高级审计员岗位职责

高级审计员岗位职责（精选8篇）

高级审计员岗位职责 篇1

一、审计质量部分

(一)对机构开展“研究式”审计的认识如图1所示, 高级职称中有94%的人选择了较高一些,而中级只有71%的人选择了较高一些,说明高级职称的人员对于“研究式”审计较为敏感。就两个层次而言,中级具体的专业要求,是审计人员职业生涯的一次质的飞跃:从相关规定看,对其实践能力的要求,需要任满中级审计师五年,且完成满足一定条件的审计项目;对其基本的理论要求,则是需要公开发表若干专业性文章。在审计实践中,高级审计师负责指导中级审计师的业务工作,在具体审计项目中也往往担任小组负责人或督导,而绝大多数的审计部的领导也需要具有高级职称。因此具有高级职称的人员对“注重业务学习研究并指导实践”有着切身感受,并对“研究式”审计提高审计项目质量、降低审计风险有较深的体会。而中级职称人员则是在高级职称人员的指导下开展“研究式”审计,具体实施了由理论到实践的过程。而从实践上升到理论,则往往由高级职称人员来实现。因此,中级审计人员对“注重业务学习研究并指导实践”的内审机构的审计(程序)质量并不敏感。“研究式”审计是一种新型的审计方式,在国家审计特别是特派办审计中逐渐成熟,而在内部审计特别是在大型央企及高校内部审计中才刚刚起步。审计实践表明,“研究式”审计对于提升审计层次具有十分重要的作用。

(二)不同审计程序对审计质量影响程度如图2所示, 选择的难点在于b与c之间的关系,其中a和d两项是干扰项。 b是具体审计项目的灵魂,审计项目的实施与开展是依据审计最初的审计方案以及在审计过程中不断补充完善的审计方案来进行的,审计方案是否科学直接影响了审计质量和审计效率。而c则是进一步落实审计方案、形成审计结论的过程,支撑审计结论,也同样对审计质量和审计效率起着重要的作用。对于a和d,严格来说,能够制定科学的年度计划、重视审计整改检查的措施应该同审计具体程序没有直接的关系,后者是审计程序的最后一个环节,影响着整体审计质量。从学术的角度看,问卷的理想排序结果应该是b、c、d、a。其中,b、c较为突出,b略高于c,均远远大于d, 而d又远远大于a。而从调查结果看,高中级二者的选择没有明显的区别,特别是对于b、c、a的选择几乎一致。其中,b与c两者差距太大,而c与a几乎持平,a又远远大于d,c与a之间差距太小。见图2。可以看出,c与d尤其是d还未得到充分的重视,搜集充分相关的审计证据还没有得到应有的重视,而可能较多地关注了年度审计计划的制定。对于a和d, 二者均选出a更重要一些,说明在内部审计实践中,审计整改还未引起足够的重视,二者之所以更加重视年度审计计划,可能与学校对内部审计机构目标责任制的考核有关。 较为满意的是,二者充分认识到了审计方案的重要性。但是,总体上看,无论是高校内部审计实践还是高中级职称人员,在不同审计程序对审计质量的影响程度上还存在一定的误区。

(三)审计项目类型难度比较如图3所示,高级审计人员更多的选择了效益审计,中级审计人员则更多的选择了内部控制与风险管理审计。高级审计人员之所以选择效益审计,其困难在于对某一专项经费的效益审计的具体评价,如对某一具体项目评价的依据和标准是什么,这些不确定都导致内部控制与风险管理的难以开展,而内部控制与风险管理可以依据一定的控制制度来进行。对于中级职称人员而言,选择内部控制与风险管理审计作为难度较大,可以理解为这一审计类型对专业知识要求较高,审计实践中开展较少,审计对象一般包括内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况等,如果审计人员对内部控制风险评估及方法不熟悉则很难寻找出审计的突破口。而效益审计也属于较难的审计类型,但比较而言,其审计对象的基本组成为收支活动相对易于接受,实践中对其审计结论要求较低,所以中级职称人员更倾向于内部控制的难度。而对于其他的常规审计,如经济责任审计、预算审计、财务审计以及专项审计 (调查),不同的审计人员对其选择差异不大。

二、内部审计环境部分

(一)高校内部审计环境良性循环内部审计良性循环路径为:审计人员素质不断的提高→促进审计程序的严格执行→为单位控制风险、改善管理提供最大的保证→内部审计有所作为→获得更大的地位→内部审计环境更加轻松→其机构得到组织的重视和加强。一般而言,在内部审计开展较好的大型央企中,上述循环能够较好的实现,并因此改善了组织管理,增加了组织价值,促进了组织目标实现。如图4所示,高中级人员分别有66%和54%的人赞同循环说,分别有34%、46%的人仍然对这一循环持否定态度,这说明大学内部审计环境同开展内部审计较好的大型央企还有较大差距,需进一步治理,同时也反映出高校内审机构不作为以及相关领导不重视。

(二)高校内部审计在一定程度上是否走过场高级职称中29%的人员选择走过场,中级职称中51%的人员选择走过场。原因在于回答问卷时,部分高级职称人员或内审机构的负责人出于自身的顾虑未做出选择。但无论如何,如此高比例的被调查者选择了走过场,这对于我国教育审计走过近30年的历程来说确实令人遗憾。在高校内部审计中, “审”、“改”两张皮这种现象普遍存在,譬如,经济责任审计 “审而不用”,科研经费审计“审而不罚”,内部管理问题“审而不改”,再加上领导不重视,相关部门不配合,致使审计活动难以充分发挥其应用的职能。见图5。

(三)高校内部职能部分查错究弊和增加效益,两者没有明显的区别各占约50%,见图6。高级审计人员和中级审计人员,对高校内部审计机构的建设有类似的看法,即查错纠弊和增加效益同等重要。在进行高校内部审计进程中,应视组织的具体情况而有所侧重,如果单位管理混乱、 案件频出,那么内部审计机构应以监督为第一要务;反之则需将评价组织活动、促进价值增值作为主要的职能。

(四)国家审计对本单位进行审计时,是否应该主动提供有关线索自1997年1月1日起施行的审计机关指导监督内部审计业务的第二条、第七条、第十二条分别对审计机关如何指导监督内部审计工作以及内部审计机构如何及时按照规定报送内部审计业务情况及成果等情形做出了具体的规定。前国家审计署署长李金华同志(2003)曾指出,审计机关的审计目标是为了保护国家利益,而各内部审计机构是服务于本部门或本单位目标,这些政府部门或国有的企事业单位其根本目标同样是要维护国家利益。两者根本目标的一致性,使得国家审计机关能够对部门和单位的内部审计进行业务指导和监督。即国家审计和内部审计总的目标是一致的,特别是央企、高校的内部审计机构,没有大的差别,内部审计机构应该主动汇报工作。只有这样才能得到审计机关的理解与支持,便于问题的沟通与解决,也更有利于国家审计机关对内部审计机构的指导。见图7。

三、审计人员后续教育需求比较

如图8所示,高级职称人员选择审计实例讲解的人占53%,远远小于中级职称人员80.4%的选择,说明中级职称较高级职称而言更渴求审计实例的讲解,因为中级人员面对的是审计实践中的具体项目,审计案例对指导启发审计思路有着立竿见影的效果。高级审计人员中有16.8%的人选择了审计理论的学习,而中级职称的人选择审计理论的只有3.9%。说明高级审计人员立足于发现宏观的制度上的问题。对审计理论的补充与学习是完成上述目标的前提, 及时关注审计理论的热点问题有助于上述目标的实现。而中级审计人员则疲惫于日常的审计项目,较少关注审计理论的学习。高级审计人员中有30%的人选择了审计法规的运用而中级职称的人选择审计法规的仅有15.7%。审计法规是内部审计开展审计工作的基本依据,审计机构依据有关财政、财务收支的法规及国家其他有关规定对审计对象进行评价并做出审计决定,对于规范审计行为、坚持依法审计具有重要的作用。因此,就高级职称人员的特点来看, 及时补充与更新审计法规是其业务能力提升的重要表现, 而中级职称人员尚未养成及时更新有关法规制度的职业习惯。鉴于后续教育全员性的特点,本问卷调查还延伸至中级职称以下的人员,结果显示有90.9%的人选择审计实例讲解,9.1%的人选择审计理论。也就是说,中级以下的人更加渴望对审计实务的学习,而对审计理论毫无兴趣。见图8。目前,高校内部审计人员的后续教育还未根据不同职称的审计人员具有针对性地分类设置课程,存在着高中初级审计人员接受同样培训内容的现象,实际效果大打折扣。因此在今后的培训中,中国内部审计协会等举办的后续教育,需要给予高、中、初级人员对后续教育有不同的偏好这一现象以足够的重视,针对不同级别的审计人员制定不同的教育内容,才能使后续教育落到实处。

综上,高校内部审计需要在审计实践中不断完善。审计质量方面应开展“研究式”审计,积极拓宽适应新形势发展需要的审计类型,在审计过程中严格把握影响审计(程序)质量的关键程序,才能实现内部创新与审计质量的提高。内部审计环境方面,只有内部审计机构和人员有所作为,接受审计机关的监督与指导,增加组织价值,才能使高校内部审计的良性循环得以实现。后续教育方面,针对不同级别的审计人员制定不同的教育内容,使审计人员掌握和运用相关新知识、新技能、新法规,增强其专业知识和业务能力,真正达到学有所用、学以致用。

摘要：本文以高校内部高、中级职称审计人员为调查对象,以审计质量、内部审计环境、后续教育为测试内容开展了调查问卷研究。结果表明:调查对象对审计质量的认识及具体程序的执行存在一定误区;内审环境不够理想;后续教育针对性不足。基于理论和实践的视角,用比较研究的方法,对上述现状产生的原因及利害关系进行了剖析,提出了加强高校内部审计建设的可行建议。

中学高级教师岗位设置之刍想 篇2

中学高级教师，是中学中最高的、重要的专业技术职务，对中学提高质量、改善服务发挥着十分重要的作用。但有的教师取得高级教师专业技术职务以后，认为职称已到顶了，且岗位工资不论任职长短、业绩大小，都是专业技术七级，由于缺乏努力目标，导致思想松懈，工作热情减退，有些人年纪轻轻就想少承担甚至不承担教育教学任务，这种现象显然不利于教育事业的发展。实行岗位设置管理制度以后，高级教师的岗位工资打破了无差别的七级，可以按一定比例晋升为六级或五级，六级与七级的级差是110元，五级与六级的级差是140元，这样就重新给高级教师设置了努力目标，对于调动高级教师的积极性、创造性，促进教育事业的发展，无疑是有益的。

然而，在高级教师岗位设置中，哪些人可以晋升至六级，哪些人又可以晋升至五级，哪些人留在七级暂时不动，这些问题涉及到办学的价值观和评价导向，也是岗位设置工作中的重点、热点和难点。如何设置评价项目，划分评价时限，合理设置聘期，是岗位设置改革中不可回避且需要认真研究的问题。

1.评价内容

对高级教师的评价项目，大致可分为资历和业绩两大项。资历，主要指担任高级教师专业技术职务的任职时间，也可以把教龄、工龄考虑在内。业绩，主要指任职以来的教育教学实绩，主要包括以下几个方面：

(1)教育教学工作量：课堂教学工作量、担任班主任工作情况、参加学校和教研组各种学习交流活动的情况、出勤情况等。

(2)教育教学效果：课堂教学效果、师德师风情况、教学常规检查情况等。

(3)教育教学能力：现代教学手段使用情况，参加学校安排的教育教学活动情况，辅导学生参加竞赛等教学活动情况等。

(4)教育教学研究和专业发展：公开课、优质课、示范课情况、举办讲座或专题发言、文字材料(论文、经验总结、案例、教后感)等。

(5)特长亮点：教育教学中个性鲜明、效果良好的做法。

(6)表彰：受到上级综合表彰和单项表彰情况，受表彰级别较高者，可凭一项晋级。

高级教师的晋级，向资历长的人员倾斜，彰显出公平；向业绩好的人员倾斜，则体现了效率，最好是二者兼顾。

2.评价时限

晋级资格时限。一般而言，高级教师在岗位上任聘职时间越长，相应贡献越大，晋级机会应该越多。这既是对任职时间较长的老教师工作的肯定，也给予了任职时间较短的青年教师留有同样机会。用人单位可以根据本单位专业技术人员结构情况，设置晋级门槛，如：任职3—5年者有资格申报晋升6级，任职6—10年者有资格申报晋升5级。符合任职时间要求的人员应大于晋级名额，然后在同一任职时间段内比较业绩大小。 晋级业绩评价时限。首次业绩评价应是聘任至高级教师职务以来的业绩，积分排名，根据晋级名额，确定晋级人选。在下一个聘期继续评价业绩，为鼓励高级教师做出新贡献，可将首次评价的业绩比重逐次降低，以后聘期评价的业绩比重逐次提高。

3.聘期

若聘期定为三年，在这三年中，专业技术人员工作任务变动大，专业技术职务变动大，甚至有时出现聘期内退休人员较多的情况。建议一学年一聘，聘后考核，根据考核结果一年一次性发放晋级部分的工资。这样有利于高级教师承担更多的教育教学任务，有利于组织开展教育教学竞赛，有利于高级教师队伍吐故纳新，有利于减缓财政资金压力。

4.建议

高级审计师评审业务工作报告 篇3

莲山课件

原文地址：http:// 省审计专业高评委：

本人1983年7月毕业于福建省商业学校财会专业，1989年7月毕业于福建广播电视大学财会专业，2003年6月起在福建省委党校理论本科班行政管理专业学习。1983年8月分配在福清医院财务科，1985年2月调入福清市审计局，1997年5月起任副局长，1991年12月获得助理审计师职称，1995年12月获得审计师职称，2002年11月获得高级审计师资格考试成绩合格证书，1999年5月获得全国计算机一级B类考试成绩合格证书，1985年加入福州市审计学会。现将本人获得审计师专业技术资格以来的业务工作情况报告如下：

一、审计工作经历和业务成果

1.1995年12月至1997年5月任福清市审计局财政金融审计股长，担任大中型审计项目主审8次,主要有：

(1)负责编制1995、1996预算执行审计总方案，起草审计结果报告，审计可增加财政收入3031万元。福清市委宋书记作了重要批示，市人大常委会高度评价，市政府做出审计工作专题会议纪要，各部门认真落实审计意见。

(2)1995财政有偿使用资金审计报告被福州市审计局专报福州市委，福清市委宋书记对福州市委办公厅《福州信息专报》作出批示，督促各部门落实整改，市政府下发了《加强财政周转金回收工作的意见》文件。

(3)1995乡镇财政决算审计调查报告在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。市委、市政府发出了《关于加强奖金补贴发放工作的通知》文件。

(4)1996年预算外资金管理审计调查报告被市委、市政府采纳，出台了《福清市本级预算外资金管理暂行规定》等三份文件。

(5)1995年农行、中行、人民保险公司资产负债损益审计，查出违纪金额356万元，受到福州市审计局表扬。

2.除担任主审大中型审计项目外,还组织实施并参加乡镇财政决算和镇长、书记任期经济责任等大中型审计项目17次，查出违纪金额1068万元，处理上缴市财政470万元。

3.1997年5月至2004年12月任福清市审计局副局长，分管福清审计师事务所，1997—1999年组织承办委托业务3534项，实现业务收782万元，跃进全省20大审计事务所行列。分管固定资产投资审计科、行政事业审计科和经贸社保审计科，主持并组织实施行业审计或专项审计调查28次,审计发现管理中存在问题153个，提出审计建议107条，均得到市委、市政府有关部门采用和被审计单位采纳，对全市经济和财政工作起到指导作用，取得显著成效。其中：

(1)组织实施全国性行业审计或审计调查11次，主要有：

1999养老保险基金审计成果发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》，获福州市审计学会优秀论文二等奖；市政府下发了《调整机关事业养老统筹金比例的通知》。

2000、2001企业养老保险基金审计，市政府十三届第40次市长办公会议研究审计意见，作出提取代管业务费的决定。

2001年农网改造项目审计在福州市农网审计工作会议上作经验介绍，市供电公司书面反馈整改审计意见13条。

1998—1999工商行政管理部门财务收支、2000普教经费、2002年三峡库区移民安置资金、2002世行贷款—沿海资源可持续开发项目和公安系统财务收支、2003世行贷款—结核病项目审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，促进了单位规范财政财务管理，为宏观决策提供了服务，得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。

(2)组织实施省级行业审计或审计调查9次，主要有：

1997年清展花园工程竣工决算、1998排污费收支、1999机关社保基金、农村社保基金、行政事业性收费和政府性基金收支、1999—2001年农业综合开发资金、2002环保资金、城市居民最低生活保障资金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳，为加强内部控制、堵塞漏洞、提高经济效益起到重要作用。

(3)组织实施地市级行业审计或审计调查9次，主要有：

1997环保行业审计、1998年建设项目资金来源及开工前审计，被福州市审计局基建投资审计处评为优秀奖。

1997年海城公路工程竣工决算、1999年融侨管委会道路工程竣工决算、1999水利建设基金、2000市政府为民办实事项目和土地出让金、2002农村教育附加费、2003机关社保基金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，得到福州审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。

4.承担重大专案审计11次，主要有：

1996年海口镇财政所会计贪污案，1999年市绿化队会计撕毁“小金库”凭证案，2000年市城镇开发公司私设“小金库”案，2000年市林业公安分局滥发“红贴”，私设“小金库”案，2001年市进修学校公款私存，私设“小金库”案，市华侨中学乱收费，私设“小金库”案，2002年市外贸公司私设“小金库”案，2003年市体委违规担保案，2003年渔溪粮站国有资产流失案，2004年市进修学校违规支付工程款造成市园林绿化队干部贪污案。上述案件审计定性准确，结论正确，移送纪检司法机关后，成为案件审理的重要依据，被立案审查8起，追究刑事责任1人，党政纪处分 4人。5.审计方法创新与经验总结主要有：

(1)2000年，制定和实施建设项目审计“首问负责制”、“限时办结制”等社会服务承诺制度实施细则20条。该项审计创新办法和经验总结材料被《中国审计报》采用。

(2)1997—2002年，组织投资审计科实施建设项目工程竣工决算审计155个，审核造价11.22亿元，核减造价1.01亿元，核减率为9.01%。该项采取深入施工现场审计和强化交叉审核等新方法和经验材料在2003年全省投资审计工作会议上作经验交流，市政府2001年发出了《关于对我市国家建设项目审计的实施意见》，2002年省政府《今日要讯》和2004年省电视台《昂首阔步一路歌》专题片中也有报道。

(3)2002年6月，为适应福清市行政事业单位会计核算由分散改为集中统一核算的需要，组织行政事业审计科采取改变审计方向和改进审计操作方法等新办法。该项审计经验材料在2003年全省行政事业审计工作会议上作经验交流。

6.主持或承担审计科研课题11项。

(1)独立承担并撰稿完成福州市审计局下达课题有：1996年财政周转金管理调研报告被福州市审计局专报福州市委，福清市委宋书记对《福州信息专报》作了批示。1996年乡镇财政管理情况调研报告获福州市审计局和审计学会“优秀论文”二等奖。2000年养老保险基金管理情况调研文章发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》，获福州市审计局和审计学会优秀论文二等奖。2001年减轻农民负担调研在福州市社科院、社科联理论研讨会上交流。2004年国家重点建设项目审计监督调研文章发表在《中国审计报》；落实科学发展观，提高依法审计能力调研文章发表在《福建工商时报》；加强党的执政能力建设，推动审计事业全面发展调研文章发表在《福州党校学报》。

(2)参加完成省审计厅下达课题有1996年—1998年开展领导干部任期经济责任审计工作调研，1996年—2000年开展预算执行审计工作调研，报告引起省市审计局广泛关注。

(3)参加完成市政府下达2001年单位综合财政预算管理调研，市政府出台了财政预算管理办法和在全市推行行政事业单位会计集中统一核算。组织完成市政协下达2003年农村教育附加费管理调研，市政协督促财政、教育等部门落实整改审计意见。

7.经常组织和指导分管范围内中、初级国家审计、社会审计和内审人员学习和培训审计财经专业知识。九年共讲授审计财经专业知识500多课时，培训1000多人次，提高审计人员专业水平和业务工作能力。

二、审计及相关专业理论水平和研究成果。

本人独立撰写并发表审计及相关经济学术性文章45 篇。主要有:

1.《乡镇财政管理混乱问题突出》于1996年3月在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。2.《从延伸审计中查出一宗私分公款案之思考》发表在西南财经大学出版社1996年10月《现代论文选》和1997年9月《中国当代社会科学论文选粹》。

3.《福清市财政周转金管理中的问题与对策》发表在1996年福州市委《福州信息专报》第230期和福州市审计局《福州审计（信息专报）》第9期。

4.《福清市审计局出台建设项目审计社会服务承诺制》发表在《中国审计报》2000年第123期。

5.《养老保险基金会计信息失真的问题不容忽视》发表在《中国审计信息与方法》2000年第10期。

6.《养老保险基金会计信息打假》发表在《福建审计》2000年第5期。

7.《某市“养老保险基金”审计发现会计核算失真1200万元始末》于2001年6月在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。

8.《实践“三个代表”重要思想，切实减轻农民负担》于2001年9月在福州市社科院、社科联主办的“福州市减轻农民负担理论研讨会”上交流。

9.《福清市审计局基建投资审计成绩显著》于2002年3月发表在福建省政府《今日要讯》。

10.《落实科学发展观，提高依法审计能力》于2005年元月14日发表在《福建工商时报》第848 期。

11.《试论审计文化》发表在《中国审计（综合版）》2005年2月第1期。

12.《加强党的执政能力建设，推动审计事业全面发展》发表在《福州党校学报》2005年2月第1期。

13.《建设项目管理中存在的问题及对策》发表在《中国审计报》2005年2月25日第838期。

14.《农民负担过重的表现、成因及治理对策》发表在《福建农业》2005年3月5日第3期。

莲山课件

高级审计员岗位职责 篇4

1.1难以进行科学的责任界定

按照《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》的有关要求，对履职审计中所查出的问题不仅要对领导干部（被审计对象）进行责任认定，而且还要对其他责任人（非审计对象）进行责任认定，要按领导责任、主管责任、直接责任进行界定，并做出相应的处理。但实际工作中由于受现行管理体制和其他政策因素的影响，有些问题在责任界定上是很困难的。如由于审计证据上的不足，客观上造成对审计对象履职情况无法进行准确的责任界定，影响了审计质量，增大了审计的风险性。而对一般性违规问题的其他责任人员的责任认定，由于受现场审计时间限制，审计人员对问题发生的背景、原因不可能了解得不够全面、准确，责任认定难以把握。同时，也不利于集中精力搞好对领导干部的责任认定。

1.2难以做出规范、客观的审计评价

对履职审计结果进行评价是履职审计中必要的工作程序，在审计报告中对审计事项进行评价，表明审计意见，对审计对象下结论，是履职审计的核心工作。但由于人民银行目前还没有建立统一的岗位责任评价体系，《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》缺乏对领导干部综合评价的原则、标准和用语规范，因此审计评价成为履职审计中的一大难点。

1.3成果运用缺乏制度保障

如何将履职审计工作与干部监督和考核有机结合起来，增强干部监督合力；如何使领导干部的审计监督有效转化为组织监督和纪律监督，是履职审计工作成败的关键。目前由于有关规章制度、配套措施不够完善，运作机制还不够健全，对干部履职的审计监督成果如何纳入组织部门的组织监督乃至纪检部门的纪律监督还缺乏制度保障，对干部的审计监督与组织监督和纪律监督的合力还没有真正形成，履职审计成果的运用效果还有待进一步提高。

1.4部分内审人员的综合素质难以适应履职审计的要求

履职审计的内容比较全面，要求审计人员必须有更高的政策水平和更全面的专业知识，审计发现的问题必须明确、依据必须准确。对领导干部的决策能力、管理水平的综合评价，需要从多个方面分析比较，“软”指标多，需要较强的分析判断和文字表述能力。而目前基层人民银行大部分内审人员对审计观念、工作方式转变还不够适应，对领导干部决策管理程序不够熟悉，专业知识结构也不够合理，在一定程度上影响了审计质量和审计效果的提高。

2.进一步改进和深化领导干部履职审计的途径

针对履职审计工作中存在的问题，我们要本着“与时俱进、客观公正”的科学态度，跳出固有思维框框，改变传统模式，积极尝试探索有效的解决办法。

2.1制定履职审计责任认定实施细则，规范责任界定行为

细则应主要包括责任认定内容、原则、范围、责任种类等内容。从履职审计的内容来说，履职责任可分为决策方面责任、管理方面责任、遵守法纪方面责任，认定原则除坚持实事求是、客观公正、责权对等的基本原则外，还应坚持分清现任责任与历史责任原则，主观责任与客观因素影响原则，集体决策与个人责任原则等，使责任认定更加符合客观实际。建议在责任界定上要具体问题具体分析，找出问题存在的根源，能界定的就界定，否则暂不做界定。

2.2建立履职审计评价体系，进一步完善评价方式

建议制定能够反映领导干部一定时期履行职责情况、定性与定量相结合的工作业绩评价考核标准，以利于内审人员操作。履职审计评价是一项政策性强、责任大、风险高的工作，除坚持实事求是、客观公正的基本原则外，还要谨慎从事。具体的评价办法是，首先对每一分解标准按照重要程度分配一个权重，给出一个恰当的分值；再对每一项分解标准划分若干指标，按细分指标的重要性确定不同权重分值，对发现的问题根据定性评价扣除一定的分值，获得每一细分指标的分值；最后在综合评价的基础上得出总分值。這样通过定性——定量——定性循环过程，使综合评价结果尽量达到科学合理。

2.3强化审计成果的运用和转化。

建立健全领导干部履职审计成果运用制度，包括考核制度、责任追究制度等，进一步明确各部门运用审计成果的职责与责任。一是内审部门应当将履职审计结论，包括对审计对象严重违规的行政处分、组织处理建议或意见，一般违规的书面检查、行长戒勉谈话记录等提交人事、纪检监察部门存档备查。二是人事部门要将履职审计评价结果纳入干部监督管理考核办法中，与干部选拔使用和先进集体、先进个人的评选挂钩。三是对于审计对象失职、渎职行为或严重违规行为，应当给予行政处分的，由纪检监察部门按规定处理。

2.4建立和完善统筹配置内审人力资源的良性机制

努力建设一支政治素质高、业务精通、作风过硬、综合能力强的审计队伍。要采用各种灵活多样的形式，进一步加强内审人员的后续教育和培训工作，确保后续教育的时间，特别注意审计人员判断问题、分析评价问题的能力和综合文字水平锻炼，提高综合素质。

2.5突出审计重点

一是突出组织决策管理情况的审计。把对实施行政许可和行政处罚、大额信贷资金运用、金融风险处置、大额财务开支、基建立项与变更、大宗物品采购等重大事项是否实行集体研究决策，是否建立明确的议事规则和决策程序，决策过程有关记录材料是否完整、规范、真实，有无因决策失误造成重大经济损失或严重不良后果的情况列为审计重点。二是突出内部控制管理情况的审计。把是否建立健全支行各部门的岗位职责、工作制度、业务流程及要求的应急处置预案，内控监督机制是否落实等作为重点内容。三是突出重点岗位、风险环节的审计。把文秘、会计财务、国库、再贴现再贷款管理等要害部门或岗位作为审计重点。四是突出对处理历史遗留问题及执行上级行下达内审结论与处理意见的落实整改情况的审计

参考文献：

[1]张立民：《论审计质量的控制》，《中央财经大学学报》，2002年第2期.

[2]李勇奇：《对领导干部履行职责审计的重大问题探讨》，中国审计教育网.

高级审计员岗位职责 篇5

参加了一个月培训之后，89年我考入市审计局。分配到商粮贸审计处，参加了金属材料实行计划内外统一市场价格情况的调查报告，对市化工原料批发公司89年承包经营审计，对市五金公司审计，主持了市石油公司审计（项目即将结束时，全局工作调整，被调到行政事业审计处）收缴违纪资金39万元。每星期三回局里学习我总是利用空闲时间学习法规，记录了大量的法规、规定和笔记。90年9月至今在行政事业处工作，由于行政事业单位面广，包括国家政府的职能部门、政府的喉舌、对外的窗口、科教、文卫、体育以及有管理重要资金的社会团体等，这些单位的收入、支出项目复杂，国家的法规、规定也比较多，单位领导的职位、级别、层次比较高，要求我审计人员对法规、政策的运用要适当，所以对政策、法规学习等方面抓的比较紧，为了能很好的理解国家的各项政策，经常收听中央电视台的新闻和焦点访谈，收看陕西新闻，新闻、经济半小时、财经报道等节目。由于经济改革步伐较快，市场经济取代计划经济，这几年税收、会计、审计、改革变化都很大，以至于与市场经济紧密相关的金融学、财政学等学科越来越重要，为了搞好审计，为了能成为真正的合格的审计人员，不断的学习，为了适应数字化时代的要求我学习计算机应用。

热爱审计事业，工作责任心强，审计客观公正，廉洁奉公，遵守审计纪律，遵守职业道德，工作中服从领导安排，不论领导分配的工作是否有我名份，不论是做审计、搞调查、还是办理市委、市政府交办的专案,工作热情高。也不论是寒冬还是酷暑，都一丝不苟的完成任务，有时为了按时完成任务加班加点，废寝忘食，受到市上一些领导的好评，行政事业处工作十一年半中（其中一年抽调到市农村社会主义教育活动半年和我市执行“收支两条线”检查办公室半年多，合计一年多）完成审计项目101个，收缴违纪资金236万元，为单位追回资金101万元，向被审计单位提出各种建议200多条，完成市委、市政府交办的专案审计3项，完成协助审计调查3项，写审计信息二十多篇，97年在城市审计》第3期上发表了药品价格混乱应予引起重视”同年在城市审计》第4期上发表了对完善“两条线”三点建议”XX年5月5日《中国审计报》上发表了浅谈审计发展与环境的关系”XX年《中国审计信息与方法》第8期上发表了新的中华人民共和国国家审计基本准则》与原准则的区别”XX年《陕西审计》第4期上与《审计文摘》XX年第12期上发表了行政事业审计思考”XX年《陕西审计》增刊上发表了社会环境对审计发展的影响”XX年《陕西审计》第4期上发表了对审计承诺制度的浅析”XX年《城市审计》第6期上发表了浅谈审计发展与环境的关系”并获得XX年《城市审计》优秀论文二等奖。

进行初步性测试，审计中能从被审计单位内部控制制度的解入手。判断被审计单位资料的可信度，估计固有审计风险与控制审计风险，决定采用审计方案，决定采用何种方式进行审计，即详查法还是抽查法，根据对财务资料和非财务资料的初步审核，确定重要性与重要性水平，决定样本的选取量。抽样中，常将随机抽样、系统抽样、随意抽样结合起来。对内部控制制度进行实制性测试中，对证据的获取常能灵活应用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对有疑点的问题，紧追不舍敢于碰硬。能指导被审计单位财务工作，能为他提供会计咨询、财务咨询和税务咨询等方面的服务。能从被审计单位会计资料中，研究他存在深层次问题，应用计算、分析性复核等方法说明问题的重要性，以引起被审计单位领导的重视，对其管理中存在问题与漏洞提出改进的建议，受到被审计单位以及领导的好评。

高级审计员岗位职责 篇6

1、试述我国财政支出结构的内涵、现状以及优化我国财政支出结构的改革措施。（p118－119）

2、试述我国政府收入体系的现状、存在的问题以及改革的目标。（p123－124）

3、试述我国政府预算管理的基本格局、全口径预算管理的概念与目标、实行全口径预算管理的必要性和实现全口径预算管理制度的政策建议。（p140－141）

4、试述财政支出绩效分析的内涵、意义、方法。（p164－165）

高级行政助理岗位职责 篇7

1、负责公司前台接待工作，及公司总机的转接工作;

2、负责公司办公用品采购工作;

3、负责公司行政后勤的其他工作;

4、负责公司固定资产管理工作;

5、负责上级领导交办的其他事务。

高级行政助理岗位职责21、负责公司前台接待及电话接转等行政事务;

2、及时更新客户信息;

3、完成上级交给的其它事务性工作。

高级行政助理岗位职责3

1.负责公司前台电话的接听与转接，来访人员的接待与安排;

2.负责公司人员招聘、入离调转手续办理、培训组织、活动组织等;

3.负责办公室设备及环境的管理、维护和保养，公司行政、采购事务管理;

4.负责公司人事工作，员工招聘，员工社保公积金办理，员工关系管理，员工活动筹办等;

5.协助上级主管完成公司日常行政人事事务工作和公司各部门之间的协调工作;

6.完成领导交办的其它任务。

高级行政助理岗位职责41、负责公司前台接待及电话接听、快递收发;

2、负责员工的日常考勤记录;

3、办公用品的采购及领用登记;

4、负责人事基础事务工作，具备基础人事和行政日常事务工作技能;

5、上级领导安排的其他工作。

高级行政助理岗位职责51、做好前台形象接待及卫生监督维护工作;

2、接待来访人员并做好登记引导工作;

3、接听电话并做好转接及记录;

4、收发公司快递做好登记;

5、协助行政主管完成日常行政工作;

高级行政助理岗位职责61、负责公司前台接待及电话接听

2、负责日常办公用品采购、登记管理

3、负责公司客户系统的信息录入及维护，会籍手续办理

4、完成领导安排的其他临时行政工作

高级行政助理岗位职责7

1.公司前台接待

2.员工入离职手续、劳动合同签订

3.公司相关招聘事宜

高级审计员岗位职责 篇8

审计署人事教育司关于2009高级 审计师资格评审申报工作有关事项的通知

审人教字„2009‟223号

中央和国务院各部委、各直属机构及人民团体、有关企业集团（总公司）人事部门，审计署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：

2009高级审计师资格评审工作将按照《高级审计师资格评价办法（试行）》（人发„2002‟58号）要求进行，现就评审申报工作的有关事项通知如下：

一、申报人员范围与条件

根据《高级审计师资格评价办法（试行）》（人发„2002‟58号）的规定，中央和国务院各部门及其所属的在京单位的评审工作，由审计署高级审计师评审委员会统一负责。驻各地的国务院各部门所属单位和中央管理企业的评审工作，原则上实行属地管理，也可以根据情况委托审计署高级审计师评审委员会代为进行。审计署所

— 1 — 属单位的评审工作由审计署高级审计师评审委员会统一负责。

本次高级审计师资格评审申报人员应是以上各单位中参加2006、2007或2008高级审计师资格考试且达到国家合格标准，并符合《高级审计师资格评价办法（试行）》（人发„2002‟58号）规定的人员。

二、评审申报工作程序

（一）各单位组织申报人员学习、掌握高级审计师资格评审条件和报送评审申报材料的有关要求，指导并配合申报人员按要求准备申报材料。

（二）申报人员从审计署网站（http://。

（六）审计署人事教育司对申报材料进行审核接收，并将符合申报条件的评审申报材料提交审计署高级审计师评审委员会评审。—

—

三、评审申报材料

（一）《高级审计师资格评审表》，一式3份，全部为原件（均需贴照片）。

（二）《高级审计师评审申报材料简表》，一式1份。

（三）《业务工作报告》（2000字左右），一式1份；如属再次申报人员，还需提供《上一次参加评审以来业务工作报告》，一式1份。

（四）学历（学位）证书复印件1份。

（五）审计师或相关专业中级专业技术资格证书复印件1份。在会计师事务所工作的申报人员还需提供相应的注册资格（通过全国统一考试获得）证书复印件1份。

（六）有效期内的高级审计师资格考试成绩合格证书复印件1份。

（七）职称外语等级考试或BFT考试合格证书或有效成绩复印件1份，或免试证明。外语参评条件参见《审计署人事教育司关于完善职称外语考试有关问题的通知》（审人教字„2007‟101号）。

审计署所属单位以外申报人员符合各部委职称外语免试条件的，需提交相关文件复印件，并由所在单位人事部门出具同意免试公函1份。

（八）有效期内的全国或各省、自治区、直辖市人事厅（局）组织的专业技术人员计算机应用能力考试，或审计署计算机技术中心组织的计算机知识与技能考试合格证书复印件1份。

（九）2寸彩色免冠照片1张。

（十）代表作品复印件。至少2至3篇截至申报时已经公开发表或出版的、能反映本人取得相关专业中级专业技术资格以来最高学术水平的作品复印件，出版社（报社）的用稿通知无效。

作品复印件需同时附带发表刊物的封面与目录页。对未注明作者所撰写章节的著作或教材，须由主编或出版社出具作者写作分工的证明。

（十一）电子申报数据1份。

（十二）审计署所属单位以外的申报人员须提交由所在单位人事部门开具的《委托评审函》1份。

上述申报材料中，所有复印件均需单位人事部门审核，并加盖单位公章；除评审通过人员的《高级审计师资格评审表》外，其他申报材料一律不退还。

四、评审工作纪律

评审申报人员有下列情形之一的，取消评审资格或由发证机关收回其高级审计师资格证书，三年内不得再参加高级审计师资格评价：

（一）伪造、涂改证件、证明。

（二）提交虚假申报材料。

（三）其他严重违反评审规定的行为。

五、报送材料时间和地点

（一）报送材料时间：2009年8月25日至9月20日，逾期—

—不予受理。

（二）报送材料地点：

北京市西城区展览路北露园1号（邮政编码：100830）

审计署人事教育司教育职称处（审计署机关办公楼411室）

联 系 人：苏丹

田勇

联系电话：（010）68301411 68301461 68338006

二〇〇九年七月二十一日

（此件我署主动公开）

主题词：人事

审计

职称

通知

抄送：最高人民法院政治部、最高人民检察院政治部，解放军

各总部政治部，南京审计学院。

审计署办公厅

2009年7月23日印发

（只发电子文件）—