山东国有企业省管干部

山东国有企业省管干部（通用4篇）

山东国有企业省管干部 篇1

山东省省管企业担保管理办法

第一章总 则

第一条

为进一步加强国有资产监督管理，规范企业担保行为，切实防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规，制定本办法。

第二条

本办法适用于山东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“省国资委”）履行出资人职责的企业（以下简称“省管企业”）。

第三条

本办法所称的担保行为是指省管企业以担保人名义与债权人约定或单方出具保函，当债务人（以下简称“担保申请人”）不履行债务时，担保人按照约定或保函，履行债务或承担责任的经济行为。

第四条

担保行为必须坚持以下原则：

（一）平等、自愿、公平、诚实信用原则；

（二）审慎原则；

（三）依法担保、规范运作原则。

第二章担保权限和范围

第五条

省管企业可以依照法律、行政法规以及《公司章程》的规定，对符合条件的境内权属和委托管理企业提供担保。

第六条

省管企业对经营状况非正常的权属和委托管理企业提供担保的，应根据被担保企业的经营状况确定。

对出现下列情况之一的经营状况非正常企业，不得提供担保：

（一）最近三个会计连续亏损且扭亏无望的；

（二）存在拖欠银行贷款本息不良记录的；

（三）涉及重大经济纠纷或经济案件尚未办结的；

（四）已裁定破产或进入破产程序的；

（五）企业审计后净资产小于注册资本50%以上的；

（六）省国资委认定的其他情况。

但对符合企业主业发展方向且省管企业制定了改善经营状况方案的上述企业，经省国资委批准，可对其实施担保。

第七条

省管企业不得对私营企业、外商独资企业、不含国有股的中外合资和中外合作企业以及个人提供担保；不得为高风险投资项目（包括任何形式的委托理财、买卖股票、期货、期权）以及不符合国家产业政策的项目提供担保。

省管企业的分支机构（不具备法人资格）和职能部门不得提供担保。第八条

未经省国资委和省政府批准，省管企业不得对境外权属企业和批准权限以外的企业提供担保。经批准对境外权属企业和批准权限以外的企业提供担保的，其担保额不得超过批准的担保限额。

第九条

省管企业的累计担保总额不得超过其净资产。对同一个担保申请人提供的累计担保总额不得超过其净资产的30%；对单个担保申请人提供的单项担保总额不得超过其净资产的10%。

第十条

省管企业对其权属和委托管理的相对控股企业提供担保的，其担保总额以该省管企业对其权属和委托管理的相对控股企业享有的净资产为限；对其权属和委托管理的参股企业提供担保的，其担保总额以该省管企业对其权属和委托管理的参股企业的出资额为限。

第十一条

省管企业的国有及国有控股企业进行融资时，子企业可以提供担保；子企业之间相互担保的，须经省管企业批准。

第十二条

省管企业在上述规定权限内的担保，由省管企业依《公司章程》规定的程序并按省国资委关于省管企业重要事项报告制度的有关要求办理。

第十三条

省管企业的担保报批范围包括：

（一）利用外国政府、国际金融组织贷款；

（二）实行国际招标的重大工程项目；

（三）国家及省政府批准的重大项目；

（四）发行公司债券；

（五）本办法规定省管企业批准权限以外的担保。上述担保行为须逐级上报省国资委批准或转报省政府批准。

第三章

担保人和担保申请人条件

第十四条

担保人应具备以下条件：

（一）具有企业法人资格，能独立承担民事责任；

（二）具有良好的资信及代为偿债能力；

（三）具有本办法规定的担保权限。

第十五条

担保申请人应当同时符合下列条件：

（一）依法经工商行政管理机关（或其他主管机关）核准设立并按规定通过年检；

（二）独立核算、自负盈亏，具备健全的管理机构和财务制度；

（三）具有清偿债务的能力；

（四）无逃废银行债务等不良信用记录；

（五）无重大经济纠纷或经济案件；

（六）最近会计审计后资产负债率小于70%；

（七）省国资委规定的其他条件。

第四章

担保形式

第十六条

本办法所称担保的形式包括：保证（一般保证、连带责任保证）、抵押和质押（动产质押、权利质押）等。

第十七条

省管企业对其权属企业和委托管理企业提供担保的，一般采取保证或股权质押方式。省管企业对其他企业担保方式以一般保证担保为主，经批准方可采取其他担保方式。

第十八条

下列国有资产和企业不得设置抵押担保：

（一）国有划拨土地使用权；

（二）学校、幼儿园、医院的设备、设施及其占用的土地；

（三）所有权、使用权不明或者有争议的；

（四）依法被查封、扣押、监管的；

（五）未办理企业国有资产占有产权登记的；

（六）依法不得抵押的其他国有资产。

第十九条

抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值，国有资产抵押后，该财产的价值大于所担保的债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。

第五章

反担保

第二十条 为担保申请人提供担保时，担保人必须要求担保申请人提供反担保。省管企业对境内权属和委托管理的企业提供担保的，原则上不再要其提供反担保。

第二十一条

反担保的方式主要包括保证、抵押和质押等。

（一）保证反担保。一般由担保申请人之外的第三方提供，第三方应具有独立法人资格，资信可靠，财务状况良好，具有偿债能力，无重大经济纠纷和经济案件。

（二）抵押反担保。抵押物必须是所有权、使用权明确且没有争议的资产，依法被查封、扣押、监管的财产和已设定抵押的财产价值小于或等于已经担保债权的不能再抵押。反担保抵押物应当进行资产评估。

（三）质押反担保。所有权明确，不涉及诉讼或争议且未设定质押的动产、有价证券、担保人的应收帐款、股权等可以作为质押物进行质押反担保。

第二十二条

反担保抵押物和质押物属有限责任公司、股份有限公司、合作合营企业或承包经营企业所有的，应由该公司（企业）股东会、股东大会、董事会或总经理办公会、发包人审议并做出决议或决定。第二十三条

省管企业应依据风险程度和反担保人的财务状况、履约能力来确定反担保方式。

第二十四条

利用国际金融组织贷款、外国政府贷款项目的反担保，应根据国家有关规定办理。

第六章

担保程序

第二十五条

省管企业担保行为统一由董事会或不设董事会的总经理办公会作出决定，形成书面决议并签字后，由省管企业财务部门或指定的专门部门负责办理。

第二十六条

担保申请人申请担保，须提供本企业以下有关文件资料，并保证其真实性。

（一）担保申请书;

（二）企业章程、营业执照复印件;

（三）企业法定代表人的身份证明复印件;

（四）具有资格的会计师事务所审计的企业近3年的财务报告及有关资信和履约能力证明等文件;

（五）政府有关部门或单位出具的项目审批文件;

（六）企业国有资产占有产权登记证复印件;

（七）被担保项目主债务合同或者贷款意向书及其他有关文件;

（八）还款计划、方式及资金来源;

（九）被担保项目的可行性研究报告和经济评价报告等。第二十七条

反担保人为第三人的情况下，担保申请人应提供反担保人的下列资料:

（一）企业章程、营业执照复印件;

（二）企业法定代表人的身份证明复印件;

（三）具有资格的会计师事务所审计的企业近3年的财务报告及有关资信和履约能力证明等文件;

（四）企业国有资产占有产权登记证复印件；

（五）能够抵押或质押财产的名称、数量、质量、状况、所有权或使用权权属证明、保险、公证等有关文件；经具有资格的资产评估机构对抵押或质押财产作出的评估报告等材料；

（六）按担保受理人要求出具的反担保文件；

（七）担保受理人认为必要的其他文件。

第二十八条

担保受理人接到担保申请人有关资料后，应及时组织人员进行调查，并审查资料的真实性、合法性。

第二十九条

担保受理人应重点审查其他企业担保申请人的财务状况和偿债能力，对担保项目进行风险评估，并提出风险控制的防范措施。对其他企业担保申请人财务状况的审查应掌握下列原则:

（一）对一年以内（含一年）的担保，担保申请人须最近一个盈利；

（二）对一年以上的担保，担保申请人还须近2年连续盈利，同时其资产负债率原则上不超过70%。

第三十条

担保受理人在审查担保申请资料的真实性、合法性，并对担保项目进行风险测评的基础上，按下列程序办理担保事项:

（一）企业内部职能部门编制担保业务审批报告书，并签署意见;

（二）企业内部职能部门对拟决定的担保事项和拟签订的担保文件征求相关部门意见;

（三）企业总会计师或企业分管领导、企业总法律顾问对担保事项签署审查意见；

（四）企业董事会根据《公司章程》的授权决议批准；根据《公司章程》规定担保事项超出董事会批准权限的应当由企业股东会批准；

（五）对重大担保事项可由律师事务所出具法律意见书；

（六）根据本办法规定应当报省国资委批准的，履行相应报批手续。

第三十一条

担保申请批准后，担保人应与反担保人及时办理反担保手续并订立书面反担保合同。反担保合同签订后，担保人应与债权人签署担保合同。

反担保合同和担保合同的签订、履行等工作应有企业总法律顾问参加，并应当符合相关法律、法规的规定。第三十二条

担保人实行财产、权利抵押或质押的，依照规定的程序将抵押物或质押物折价、拍卖或变卖处理时，抵押或质押资产应依法进行资产评估，资产评估结果经同级国资监管机构核准或备案。

第七章

担保管理

第三十三条

省管企业应加强担保管理，建立健全规范担保行为的各项制度。

（一）建立担保业务台帐，定期对担保业务进行分类整理归档和统计分析;

（二）建立跟踪和监控制度。对被担保企业以及担保项目资金使用、财务状况及债务主合同执行情况进行检查，发现问题，及时处理;

（三）建立备案制度。省管企业及其所属国有及国有控股企业担保事项，应当在担保事项发生后十五个工作日内向省国资委备案；终了三个月内，省管企业应汇总本担保事项（包括被担保人、担保项目、担保金额、担保期限等情况）和因担保事项而发生民事诉讼的情况，向省国资委作出书面报告。

第三十四条

担保合同按下列程序和要求进行管理:

（一）债务主合同的修改、变更须经担保人同意，并重新签订担保合同;

（二）担保合同一经签订，未经担保人书面同意，债务人不得转让权利;

（三）担保合同的变更、修改、展期，应按规定程序审批并重新办理；

（四）担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。主合同债务履行完之日起，被担保人应当在10日内通知担保人。

第三十五条

省管企业违反本办法有关规定，造成国有资产损失的，对企业主要负责人和其他直接责任人员，按照《山东省省管企业国有资产损失责任追究暂行办法》等有关规定追究责任。

第八章

附

则

第三十六条

省管企业应根据本办法，结合本企业实际情况，制定省管企业内部担保管理办法，明确董事会或总经理办公会的担保批准权限和程序，落实责任追究制度。具体办法报省国资委备案后方可实施。

第三十七条

各市国资监管机构和暂由省直有关部门和单位管理的国有及国有控股企业参照本办法执行；上市公司的担保业务按国家有关规定执行；专业担保公司经营的担保业务按《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》的有关规定执行。

第三十八条

本办法所称的“其他企业”是指省管企业的权属和委托管理企业之外的企业；“相对控股企业”是指省管企业持有权属和委托管理企业的股权在49%以下（含49%）、35%以上（含35%）的企业；“参股企业”是指省管企业持有权属和委托管理企业的股权在35%以下的企业。

第三十九条

本办法自发布之日起施行。2005年印发的《山东省省管国有企业担保管理暂行办法》（鲁国资产权„2005‟15号）同时废止。

省管干部述职述廉报告 篇2

2010年以来，我坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持以科学发展观开展工作，认真学习贯彻党的十七届四中、五中全会精神，与奋斗在农业战线上的同志一道，团结拼搏，开拓进取，扎实工作，较好地完成了全年各项工作任务，取得了工作的新成效。

一、注重理论学习，提高自身素质

社会在发展，形势在变化，知识在更新，要卓有成效地开展工作，唯有不断地强化学习，努力提高自身素质。结合中心组理论学习，我认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，学习《六个“为什么”》、《党员领导干部廉洁从政若干准则》等，认真践行科学发展观，深刻领会党的十七届五中全会精神，全面贯彻执行党的路线、方针、政策，自觉以“三个代表”重要思想和科学发展观武装自己，努力提高用新的思维、新的方法观察、分析、解决问题，增强了政治敏锐性和坚定性，在政治上、思想上、行动上始终和党中央保持一致。坚持加强业务知识学习，努力提高业务的本领。平时工作再忙，我每天都要坚持不断充实自己，按照缺什么补什么的原则，挤出时间学业务，提高自身的业务水平。坚持理论联系实际，不断提高工作能力。坚持学中干，干中学，勤于思考，勇于实践，学以致用，以自身带头学习带动身边其他人员形成良好的学习氛围。1

二、加强作风建设，永葆廉洁自律

一年来，不断坚持加强自身的作风建设，用共产党员的标准要求自己，努力提升改造客观世界的能力，能够管住自己、管住亲属、管住身边人，能够认真带头开展“创先争优”活动，坚持民主集中制原则，能够认真落实党风廉政建设责任制，有效地提高了廉洁自律水平，带动和促进了个人作风建设的全面发展。

1、管住自己，做好表率

一是自强素质。始终坚持学习，不断用正确的政治理论武装头脑，用“三个代表”重要思想指导和规范从政行为。并积极参加各种党风廉政建设学习、宣传、教育活动。通过经常性、多种形式的党性、党风、党纪和廉政教育，使我树立了正确的权利观、地位观、利益观，促使自身不为浮云遮望眼，不为名利所左右，增强了拒腐防变的能力。

二是自我约束。坚定理想和信念，自觉地进行世界观、人生观和价值观的改造，时刻牢记为人民服务的宗旨，坚持立党为公、执政为民，提高自我约束能力，提高自我警省能力，坚决抵制市场经济条件下物欲横流的诱惑，以一个领导干部和共产党员的身份把好权利关、金钱关、人情关，经受住各种考验，自觉抵御住各种诱惑。

三是自觉监督。在工作实践中，面对错综复杂的社会形势和各种利益的诱惑，仅仅依靠自律是不够的，还必须自觉接受他律，自觉接受组织和群众监督，坚持虚心听取同志们的意见和建议，做到了洁身自好，清廉自守。

2、管住亲属和身边工作人员，树好风气

自己始终把亲属助廉作为廉洁自律的重要方面，严格要求亲属做到“三不”。即不谋私利、不收礼金、不说人情。对身边的工作人员高标准、严要求：一是以身作则，抵制歪风，不给“身边人”留“口子”；二是健全管理制度，不给“身边人”留“空子”；三是对“身边人”严格要求，批评与自我批评不留“面子”。

3、认真带头开展“创先争优”活动

始终坚持把开展创先争优活动与落实“五个一” 主题实践活动结合起来，把开展创先争优活动的总体要求与先进基层党组织“五个好”、优秀共产党员“五带头”的具体要求统一起来，真正做到在科学发展中创先争优，在促进社会和谐中创先争优，在服务人民群众中创先争优。进一步树立了宗旨意识，加强了党性修养和作风养成，扎实办好群众关注和关心的事。年内，多次对分管范围内的群众反映突出的一些不正之风问题进行调研，并提出了相应的解决措施。

4、坚持执行民主集中制原则

按照科学、民主、依法执政的要求，坚持正确处理个人与集体、民主与集中、少数与多数、下级与上级的关系，切实提高集体领导水平。坚持统揽全局，发挥班子整体功能，团结协调，扬长避短，优势互补，做到分工不分家，既各负其责，又形成合力。积极参加民主生活会，虚心接受同志们的意见和建议，多方听取意见，发扬民主，增强全体工作人员之间的团结。

5、认真落实党风廉政建设责任制

党风廉政建设责任制是党中央制定的一项基础性的制度，是从制度上保证各级领导班子和领导干部抓好党风廉政建设和廉洁自律工作的重要举措。作为一名领导干部,我深感党风联系着干群，关乎着党的执政之基，影响着社会风气。为此，我一直站在“讲学习、讲政治、讲正气”的高度，始终把党风廉政建设作为党的建设的重要内容之一，贯穿于党的宣传思想工作的始终，用科学的理论武装人，用正确的舆论引导人，用高尚的情操陶冶人，为落实党风廉政建设责任制营造良好的舆论环境和社会氛围。

三、认真履行职责，勤政廉政为民

始终坚持围绕农业厅的中心工作，在班长的带领下，加强对分管部门的领导，定期不定期的一起研究工作，并督促相关工作的开展及落实。在自己分管业务上，如沼气建设与项目争取、劳动力转移与项目争取、基层科技推广体系改革与项目争取、渔业、农村环保等工作上积极、努力。并能按照省委、省政府的工作要求，在工作中严格要求自己，处处以一个党员的身份做好工作，以一个领导干部的身份监督好、指导好工作，高度重视党的廉政建设要求，不断增强廉洁自律意识和执行党的各项制度，接受组织和群众的监督。在工作中从来没有出现过“拿、卡、要”现象，没有出现过“脸难看，事难办”的现象，始终保持一个共产党员优良作风，真正做到勤政廉政为民。

四、存在问题及措施

回顾一年来的工作，虽尽职尽责，做了一些工作，但与省委及厅党组的要求相比，还存在一些缺点和不足。主要是：运用理

论指导实践的意识不强。运用马克思主义的立场、观点、方法分析和解决问题的能力有待进一步提高。有时候凭经验、按老办法干工作，处理问题时遇到新情况和新问题，缺乏寻找新的解决方法和途径，缺乏创新。在日常工作过程中，只重视解决具体问题，被具体事情挤占了很多时间，真正能够到基层一线了解情况、征求意见、解决问题的时间相对减少。常常被事务、会议缠身，下基层、下农村尤其是到一线去、到老百姓那里去调查研究、督查指导工作次数不多，与基层干部、群众面对面了解情况、寻策问计、解决问题做得不够到位。工作中，我能做到务实干事，对自己要求也较严格，但在对下抓落实上还有待提高。在个人廉洁自律方面，党性党风自身锤炼还有待加强。

山东国有企业省管干部 篇3

经过笔试、面试，下列45名同志列为2009年公开选拔省管领导干部考察对象（以姓氏笔划为序）：

湖南省委组织部将于2009年12月派出考察组到所在地区或单位进行考察。欢迎广大干部群众反映和举报考察对象思想作风、道德品质、工作能力、廉政勤政等方面的情况和问题。举报人可以通过信函、电话举报或到受理举报地当面举报。凡来信或来电举报者，必须签署或告知本人真实姓名和工作单位，对匿名信，公示期间一般不予受理；凡来访者要说明真实身份和单位，反映情况要在来访情况登记表上签名。所举报问题，必须真实、准确，内容尽量具体详细，并尽可能提供有关调查核实线索。严禁借机造谣中伤，串联诬告。举报人将受到严格的保护。

受理举报单位：湖南省委组织部干部监督处

办公地点：省委大院一办公楼省委组织部干部监督处

举报电话：0731-12380

邮政编码：410011

中共湖南省委组织部

山东国有企业省管干部 篇4

发布时间：2011-12-31

鲁国资财监〔2011〕24号

各省管企业：

近年来，随着国家新的企业会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，省管企业在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，仍有部分省管企业存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给企业的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范省管企业财务管理，根据《公司法》、《企业国有资产法》、《山东省企业国有资产监督管理条例》、《企业财务通则》和《企业内部控制基本规范》及配套指引等有关规定，现将有关要求通知如下：

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是企业管理的核心内容和中心环节。加强企业的科学管理特别是财务管理，是企业建立规范的现代企业制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理腐败和防范风险的制度性、机制性措施。各省管企业要切实提高对加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期任务常抓不懈。要按照国家统一的财务制度规定，不断完善并严格执行企业内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全企业重大财务事项决策制度

财务决策制度是企业财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各省管企业要建立健全财务决策制度，将财务决策制度贯穿财务管理的始终。要按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》要求，根据《企业财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本企业筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

企业所有重大财务事项，应由企业有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按企业内部有关程序报企业董事会审议决定；未设立董事会的企业，由总经理办公会研究决定。董事会或总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。企业分管财务负责人和财务部门负责人应当出席或列席董事会或总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经省国资委审核同意后方可实施；属于备案管理的，应在规定时间内向省国资委履行备案手续。其中，大额资金的调动使用，要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保，要经集团公司审批后由财务部门统一办理，集团各级子企业一般不得对外提供担保，并规范使用担保专用章。

三、完善企业内部控制体系

各省管企业要充分认识加强企业内部控制工作的必要性和迫切性，将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖集团公司和权属企业的各种业务和事项，确保企业经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（一）规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善，确保制度的时效性。要按照省国资委《关于加强省管企业集团公司财务管控工作的指导意见》有关要求，紧密结合本企业的实际，建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限，形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时，要加快财务信息化建设步伐，将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。

（二）严格财务授权批准控制。授权批准控制是指企业在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的。各省管企业要根据本企业的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系，主要包括：一是企业的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。

（三）建立年度内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各省管企业要按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进企业内控体系的不断完善。省国资委将加大对省管企业内部控制建设工作的监管力度，建立省管企业董事会（总经理办公会）向省国资委报送年度《内部控制评价报告》制度。

四、加强企业关键风险点和事项的财务管理

（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障企业资金安全、运行高效具有重要意义，是企业财务管理的关键环节。各省管企业要结合集团资金集中管理的模式，加强筹资、投资和运营等资金活动管理，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。要认真清收没有产权关系企业占用的省管企业及权属企业资金，占用的资金按不低于同期银行贷款利率计算利息并签订还款协议，限期清偿。要严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入年度预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行企业内部预算审批手续。支付、调度资金，必须严格按照企业内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约，确保资金安全。

（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理，严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与企业经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行企业内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况，及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题，及时处理；要在年度财务决算报告中详细报告集团公司和各级子企业的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，企业财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理，财务专用章和担保专用章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度，规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。对大宗存货采购，应当采用招标方式。要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付。

（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在企业法律部门对销售合同进行合法性审核基础上，实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度，有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。

（五）商业票据管理。要加强商业票据管理，建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。

（六）工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项，必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为，控制工程成本，提高工程质量。

（七）企业收入管理。要严格收入管理，一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，不得帐外设帐，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。企业董事、监事、高级管理人员及其他职工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入，归企业所有，必须按照《企业财务通则》的规定，纳入企业法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留。

（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度，明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中，为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定，以合同为依据，以公开明示的方式进行，严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载。

（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后，保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。企业要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则，暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任。

五、切实加强财务人员队伍建设

各省管企业要采取有效措施，加强财务人员队伍建设，为实现财务管理的规范化、制度化、科学化，提供强有力的组织保障。一是要建立重要财务岗位人员定期轮换制度。在集团范围内推行财务总监、财务部门负责人委派制，明确并统一集团公司和权属企业的出纳、稽核、资金核算等财务岗位定期轮换制度。财务总监、财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，有制止和纠正的义务；制止和纠正无效的，应当及时向单位负责人提出书面意见请求处理。对于损害国有资产权益的财务收支，单位负责人不予处理的，财务人员应当及时向出资人报告。财务人员既不制止和纠正，又不及时向出资人报告，造成国有资产损失的，将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德，实事求是、客观公正地办理财务会计事务，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，要给予精神和物质奖励；对于弄虚做假、违反财经纪律的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是企业负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。

各省管企业要对照检查企业现行的财务管理制度办法并及时修订完善，做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人，确保为省管企业的科学发展提供有效保障。