大额资金的标准

大额资金的标准（精选6篇）

大额资金的标准 篇1

范围

为加强****在大额资金使用方面的监督和管理，规范大额资金审批程序、审批权限、资金投放、使用与开支行为，保障资金安全、稳定、高效、有序的运作，防范经营风险，根据国家相关法规、****有关规定制定本标准。引用标准

《中华人民共和国会计法》

《中国华电集团公司会计核算办法》

《中国华电集团公司资金管理办法》术语

本标准所称大额资金，是指参与企业生产运营、基本建设、技术改造等活动支付的单笔支付资金在100万以上的资金。

4管理职能

4.1大额资金管理委员会与资金管理委员会人员相同，资金管理委员会是大额资金管理的最高机构。

4.2大额资金管理委员会的职权：负责审查批准各项支付资金在50万元以上的款项，监督各项资金的运用和使用效果。

4.3公司法定代表人或授权总经理是大额资金管理的第一责任人，对公司大额资金的安全与运作效益负责；公司分管财务工作的副总经理或总会计师（或财务主管）协助法定代表人或总经理管理大额资金。

4.4财务部是公司大额资金归口管理部门，在分管财务工作副总经理或总会计师领导下，对大额资金运作全过程进行监督的管理部门。

4.5公司大额资金管理必须坚持集中管理、综合平衡、安全与效益并重的原则。管理内容与要求

5.1大额资金管理和运作

5.1.1公司生产、基建、技改等各项资金的收支都必须纳入预算管理并列入公司综合计划，公司的资金预算由公司各业务部门在每年10月中旬提出建议收支计划，经分管领导审查同意，计划经营部、财务部综合平衡，提出预算报告，经资金管理委员会讨论同意报华电新疆发电有限公司审批。批准的预算严格执行，如有特殊情况需调整预算，报公司大额资金管理委员会和华电新疆发电有限公司批准。

5.1.2大额资金管理委员会每月初召开大额资金审批会议，参加会议人员：公司总经理、副总经理、各部门负责人等，会议决策由集体通过，并报送华电新疆发电有限公司审批。

5.1.3大额资金的管理与运作需服从公司资金管理要求。支付金额大于1000万元的结算业务为特大交易，公司进行特大交易须由上级公司进行特大额支付授权，且须与公司电话落实付款事项。

5.1.5公司财务部要以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期检查资金结算情况，并做好对帐工作。对大额款项的支付要进行检查、跟踪，并向总经理专题汇报。

5.1.6公司财务部对本公司项目投资的每笔大额支款、汇款应严格依据投资合同和经过批准的用款计划审查办理。

5.2其他

QG/HDWD — 04 40－2008

5.2.1财务部加强对资金帐户的管理工作，定期与银行核对账户余额，做好对账工作，确保资金账户安全，防范财务风险。

6检查与考核

未执行本标准所制定管理任务，按各岗位工作标准进行考核。

7附加说明

本标准主要起草人：

审批：

批准：

本标准由财务部负责解释。

大额资金的标准 篇2

一、宋庄镇村级集体大额资金专储制度推行情况

2006年, 北京市通州区宋庄镇依据通州区《实行村级集体大额资金专储账户管理实施细则》, 在巩固“双层审计、村账托管、电算管理”的基础上, 在全镇47个行政村开始推行村级集体大额资金专储账户管理制度, 仅2013年1 - 11月, 镇村级集体资金监督管理领导小组审核村级大额资金使用核实单800余份, 审批金额达11亿余元, 保障了村级集体资金在合理使用的基础上正常运行。具体作法如下:

(一) 建立村级集体资金监管机制

为加强对村级集体资金有效监管, 宋庄镇成立了以镇长为组长, 主管农村经管工作的副镇长、纪委书记为副组长, 镇经管站、镇纪委、镇审计科等部门负责人为成员的“宋庄镇村级集体资金监督管理领导小组”, 对全镇村级大额资金支配、使用的决策程序及合法性、合规性进行监督核实, 领导小组下设办公室, 办公室设在镇农村经济经营管理站, 具体负责村级集体资金监督管理的日常工作。

(二) 实行基本账户“定额备用金”制度

基本账户由村级组织按照有关财务规定管理, 由村民理财小组负责监督, 镇村级集体资金监督管理领导小组, 根据各村经济运行和社会发展情况, 确定各村基本账户备用金的额度, 备用金数额以一个月正常开支为限, 定为1万至50万元不等, 用于提取现金和对外支付业务, 不足时由集体大额资金专储账户划拨。

(三) 实行基本账户“当月收入零余额解缴”制度

各村当月发生的各项现金、银行存款收入, 在准确核算的基本上, 及时存入基本账户, 月末结账时, 根据现金、银行存款的收款凭证, 把本月所收到的全部资金, 由基本账户解缴到专储账户, 实行基本账户当月收入零余额解缴, 超限额的备用金也一并解缴。

(四) 实行“未解缴资金备案”制度

专储账户前期准备工作时, 各村要在规定的期限内将村内所有账户的活期存款全部解缴到专储账户中, 定期存款、有价证券未到期的暂不解缴, 待到期日和变现时进行解缴或继续转存定期存款, 未解缴的定期存款和有价证券要在镇农村经济经营管理站备案, 接受监督管理。

(五) 实行资金“先报后用”制度

每月初, 各村根据自身的实际情况, 预算本月项目支出所需资金的数额, 按民主决策程序决议后, 填写资金使用核实单, 连同民主决策相关资料, 一并上报到镇农村财务服务中心, 经镇村级集体资金监督管理领导小组核实无误后, 签署意见并加盖专用章, 再将备用金从专储账户划拨到基本账户, 用于村里支付各项开支。

(六) 实行“三级决策审批”制度

根据开支的性质, 将支出分为生产性开支和非生产性开支, 结合村集体资产数额, 按照开支金额大小, 明确审批权限, 实行“三级决策审批”制度, 限定了村主管财务领导审批、村两委班子集体讨论审批、村两委班子集体讨论通过后, 还须经村民代表大会讨论通过的审批权限。

(七) 坚持月末“账实核对”制度

每月末, 镇农村财务服务中心与各村及开户银行进行专储账户的存款余款核对, 做到账账相符, 账款相符, 保证专储账户的准确核算。

二、推行村级集体资金大额专储制度取得的主要成效

(一) 提高了资金使用的合理性

由于村级资金的使用, 不只是经过村里研究讨论决定, 还要经过镇里审核批准, 从而规范了村级集体资金的使用, 提高了资金使用的合理性, 避免了村集体资金乱花、乱发等盲目使用和短期行为, 兼顾了农民的当前利益和长远利益, 各村非生产性开支大幅下降, 杜绝了白条顶库, 避免了公款私存, 预防了挪用集体资金, 借节日发放福利攀比现象也得到有效遏制。

(二) 起到了“防患于未然”的作用

村账托管实行的“双层审计”, 强调的是事后审计, 一些不规范、不合理的经济事项往往发生后才被发现, 大额资金专储账户制度的实施, 变事后审计为事前监督与事后审计相结合, 避免集体资金损失, 起到了防患于未然的作用。

(三) 增强了村干部廉政自律意识

由于规定了大额资金划拨、使用, 必须经村级领导班子领导研究并经过村民代表大会讨论通过后方可实施, 避免了不合理支出, 防止了村干部一个人或少数人说了算, 加上镇村级集体资金监督管理领导小组的监督管理, 从而有效地规范了村干部的行为, 增强了村干部的廉洁自律意识。

(四) 促进社会和谐与稳定

专储账户制度实施以后, 由于村级集体资金的使用民主、规范、公开、透明, 有效地促进了村级财务公开制度建设, 为村干部建立了一道良好的保护屏障, 消除了群众对干部的猜疑和不信认, 融洽了干群关系, 促进社会和谐与稳定。实施大额资金专储管理至今, 到镇纪委、信访办反映村干部资金使用问题的明显减少。

三、推行村级集体资金大额专储制度中存在的问题

实行村级集体资金大额专储制度以来, 虽然取得了一定效果, 但还存在以下问题。

(一) 村干部责任意识不强

有的村干部对大额资金专储账户制度的认识还存在偏差, 认为资金使用受到影响, 想动用土地补偿款来提高村民福利待遇受到限制, 更有甚者想把土地补偿款直接平均分配给村民。

(二) 监督管理还存在盲点

全镇47个村虽然能够按照规定权限完成审批, 但是个别村还有先支出后审议审批现象;还有个别村认为只要经过民主决议的事项就可以执行, 将不合理支出合法化;镇村级集体大额资金监督管理领导小组虽然能够对各项支出审核把关, 但对事项执行的真实性难以全过程监督。

(三) 分解大额开支规避民主监督

由于财务制度规定了三级决策审批权限, 超过限额标准需经过“两委人员”和“村民代表”讨论通过后方可支出, 但个别村将一笔经济事项分笔结算, 降低每笔支出数额达到“一支笔”审批, 从而规避民主监督。

(四) 收支不平衡现象仍有发生

大额资金管理过程中发现, 有的村存在收支不平衡现象。有的经济不富裕村, 为了能够满足村民需求, 提前收取10年、20年承包费或租金, 用于发放村民福利或确权收益, 提高“政绩工程”, 此现象村两委换届选举前尤为突出。

四、完善村级集体资金大额专储制度的思考

村级集体大额资金专储账户制度的实施, 各村能够正确管理和使用村级集体积累的资金, 特别是土地补偿安置等专用资金, 在保证村级集体资金的使用既能够适当满足村民基本生活水平的同时, 又能够兼顾到农民的近期利益和长远利益, 保证村干部不犯错误或少犯错误。为了更好的发挥效能, 我们还应从以下几方面进行加强。

(一) 继续强化“双层审计”制度

每月村民主理财小组和镇农村财务服务中心要严格审核收支票据, 不仅审核票据的合法性, 还要审核收支事项的真实性, 对不合规票据予以退回, 对手续不完备的开支限期整改, 对定期存单及有价证券进行定期不定期核查。

(二) 完善村级民主公开制度

各村要通过公开栏或村报, 每季度或每月进行财务公开, 将村级集体资金的使用情况进行公布;定期召开村民代表大会, 对村级集体资金的使用情况进行通报, 认真听取村民的意见和建议, 解答村民提出的问题, 接受村民的监督。

(三) 建立健全财务收支预决算管理制度

各村要建立健全村级财务收支预决算管理制度, 坚持“量入而出、收支平衡”的原则, 准确编制资金预算, 确保收入及时到位, 按预算标准支出, 减少不必要开支, 严防铺张浪费, 严格执行货币资金管理制度, 各项收入必须严格及时、足额上缴专户, 杜绝坐收坐支现金和截留、挪用、私分集体资金的现象。

(四) 加强审计监督制度

镇审计部门要将村级集体资金的使用列入年度专项审计, 并进行全程跟踪, 每半年对各村的财务收支、债权、债务状况等进行一次审计, 对专项资金的使用、大额资产的处置进行不定期审计, 对村集体收入多、工程量大、存在信访隐患苗头的村实施重点监督, 对群众反映强烈的问题重点审计, 全面加强对农村集体资产的监管力度, 做到早预防、早发现、早处理, 保证农村集体经济的健康运行。

(五) 严格考核及责任追究制度

镇村级集体资金监督管理领导小组要定期不定期对各村级大额资金专储制度执行情况进行监督检查, 发现问题及时整改, 将监督检查结果列入年度考核内容, 凡不按规定进行资金解缴和资金使用审批的, 不能被评为先进党支部和先进村委会;各村党支部书记为执行集体大额资金监督管理规定的第一责任人, 因工作不力, 达不到规定要求的, 直接追究村党支部书记的责任, 由于管理失误, 给集体造成损失的, 依情节轻重, 依法依纪追究相关人员的责任, 构成犯罪的, 依法追究刑事责任。

总之, 实行村级集体大额资金专储账户管理制度, 是行之有效的财务管理手段, 对规范村级财务管理、保护资产安全、维护农民利益起到了积极的作用, 也可为企业事业单位资金管理提供借鉴。

摘要：近年来, 随着农村经济的迅速发展, 农民集体土地被开发、征用, 部分村集体拥有了大额货币资金。但在其管理使用中, 有的村出现了资金使用不合理, 甚至挪用、侵占等问题。本文通过对宋庄镇村级集体大额资金专储制度的现状的调查研究, 总结概括了专储制度的具体作法和取得的成效, 剖析推行过程中还存在村干部责任意识不强等问题, 提出建立健全财务收支预决算管理制度、严格考核及责任追究制度等措施。

关键词：村级,大额资金,专储制度

参考文献

[1]通州区经管站.通州区村级集体大额资金专储帐户管理实施细则[Z].通纪管发[2006]5号

[2]宋庄镇人民政府.关于加强村级集体大额资金监督管理的规定[Z].宋政发[2006]8号

[3]张玉刚.“专储账户”编织村财管理安全网[J].农村经营管理, 2009;10

大额闲置资金管理新途径 篇3

大额闲置资金管理新途径： 大额闲置资金管理新途径：玩转国债逆 回购
国债逆回购是近来颇受欢迎的一种大额闲置资金管理方式，通过证券交易账 户即可进行交易，收益率上也颇有亮点。在“打新族”中流行起一种新的闲置资金投资方式——国债逆回购。与通知 存款、银行的无固定期限理财产品相比，国债逆回购的收益率更为可观；操作上 国债逆回购也更为便捷，无需将资金转出到银行账户，直接在证券账户中就可进 行交易操作。从历史收益率的情况来看，每逢月末、季末，国债逆回购的收益率 往往高位运行，即使比起银行的“高息揽储”也有过之而无不及。

大额闲置资金管理新途径 王先生是一位经验老道的股民，有一笔百万元的资金主要用于打新股获得一 级市场的收益。不过，前段时间新股连续破发让一直稳健运行的新股申购也蒙上 了阴影，王先生也决定暂时退出这个市场，打新股的资金转道国债逆回购市场。简单地解释，国债逆回购的本质就是一种短期贷款，也就是说，个人通过国 债回购市场把自己的资金借出去，获得固定的利息收益；而回购方，也就是贷款 人用自己的国债作为抵押获得这笔借款，到期后还本付息。与国债逆回购相反的操作是国债回购，也就是使用自己的国债作为抵押，向 资金供应方借得资金。但是，按照我国证券市场的规定，只有机构账户才可进行 国债回购的操作，普通的个人投资者只能进行国债逆回购，也就是说把自己的钱 借给市场上的机构以获得一定的利息收益。那么，国债逆回购的收益率，也就是借出的利率是如何确定的呢？在上交所 的交易系统中，目前提供 1 天、2 天、3 天、4 天、7 天、14 天、28 天、91 天和 182 天九个国债回购品种，如 1 天国债回购 GC001，其交易代码为 204001；7 天 国债回购 GC007，交易代码为 204007；14 天国债回购 GC014 交易代码为 204014； 其他依次类推。天、天、天国债回购产品也是市场上最为活跃的三个品种。1 7 14 我们以 1 天国债回购 GC001（204001）为例，它的实时交易价格也就是这一产品 的即时利率。如在 2011 年 2 月 16 日，GC001 的开盘价格为 1.700，这就意味着 当天开盘时回购利率为 1.700%。对于个人投资者来说，进行逆回购的操作就是 “卖出”GC001，GC001 的交易单位为 100 手（每手为 1000 元），假设投资者卖 出 100 手 GC001，交易价格为 1.7%，那么这笔拆借可以获得的收益就为 100000×1.7%/360=4.6575 元。当然，像一些交易活跃的品种，交易价格也就是利率的变动非常显著。不仅 各个交易日的交易价格有很大波动，单个交易日内价格也会出现较大波幅。以 1

月 31

日 GC001 的交易行情为例，开盘价格为 10.00，最高达到 11.00，盘中大部 分时间价格保持在 4.8 的水平，而在收盘时价格直接跌落至 1.9 的水平。事实上，国债回购利率与资金市场的供求有着密不可分的关系。我们可以看 到，在每个月末、季末前夕，国债回购利率明显地跳高。通常这也是银行不惜高 息揽储的时间，市场上的资金需求量较大。如 2009 年 9 月 29 日，GC001 的回购 利率触高至 16.79%；2009 年 12 月 30 日 GC001 最高达到 16%的收益率；今年 1 月下旬 GC001 的交易价格也有明显的攀升。对于投资者来说，掌握这些规律，将 获得比资金临时搬家到银行更高的收益。实用交易指南玩转逆回购 那么如何参与到国债回购这个市场？交易中有何特殊的要求？一般来说，现 在大部分的券商都可以为个人投资者提供国债逆回购的服务，但是需要投资者在 券商处开通国债回购这一交易功能。一些券商的规定是，投资者需要亲自携带相 关的证件、资料到营业部柜台开通这一功能，沪、深两市都有债券回购的交易品 种，但交易活跃的主力交易品种都集中在沪市。也有一部分券商的规定是，通过 客户服务电话或是网上操作就可开通国债逆回购的交易功能。在开通这一业务后，投资者就可在证券交易系统中进行操作。与普通股票交 易所不同的是，个人投资者使用的操作为“卖出”某一交易品种，如 GC001、GC007 等，按照回购品种的期限，投资者的资金将拆借给国债的回购方。待到期 限满，资金和利息将自动返还到投资者的账户。国债逆回购中，交易的单位为 100 手，1 手的面额为 1000 元，也就是说最 低的交易单位是 10 万元。在实际的操作中，每 10 万元方可参与交易，举个例子 来说，投资者拥有的资金为 55 万元，但实际可以参与交易的资金将为 50 万元。此外，投资者需要考虑的另外一个因素是交易的手续费率。在进行国债逆回 购的交易时，券商标准手续费率的规定如表所示。如 GC001 的标准手续费率为 0.001%，10 万元交易手续费为 1 元。每 结合上文，假设成交时回购利率为 1.7%，那么 10 万元资金获得的收益为 4.6575 元，扣除 1 元的手续费后，投资者的净收 益仅为 3.6575 元。因此，进行国债逆回购时手续费率对于实际收益的影响非常 大，尤其是当利率水平较低时，投资者的收益可能还比不上券商收取的佣金。不 过，不少券商对于开通这一交易的客户都会给予一定的手续费优惠，客户按照自 己的交易等级、资金量等可以获得一定的折扣，以降低投资的成本。据了解，一 些券商可以为国债回购业务提供免交易佣金的优惠。建议投资者在开通这一业务

时，向自己的券商详细地了解佣金的水平。表：国债逆回购标准费率 回购品种 GC001 GC002 万元交易手续费（交易费率 每 10 万元交易手续费（元）0.001% 1 0.002% 2

GC003 GC004 GC007 GC014 GC028 28 天以上品种

0.003% 0.004% 0.005% 0.01% 0.02% 0.03%

3 4 5 10 20 30

另外一个比较实际的问题就是国债逆回购交易的流动性。按照回购交易的规 定，投资者卖出一个交易品种后，资金和佣金即被扣取，待到拆借到期，这笔资 金和利息将到达投资者的股票账户。但是，不同的券商对于到账后资金的结算速 度并不相同。还是以 GC001 一天回购产品为例，交易的第二天也就是 T+1 日，大 部分券商对于这笔资金的规定是：可用不可取，也就是说这笔资金可以进行股票 交易或是再次进行逆回购操作，但无法转出到银行账户；只有到晚间结算后才可 取出，事实上投资者只有在 T+2 日才可进行提取。但是也有一小部分券商的规定 是：次日不可用，既无法提取也不可进行其他的交易操作，这往往会影响到逆回 购交易的资金流动性，包括新股申购时间衔接、再次交易，都会因此受到影响。

重大事项及大额资金使用报告制度 篇4

一、凡属下列情况之一者，责任人或发现人应立即向学校主管领导报告：

1、校舍有重大安全隐患

2、发现学生患有急性传染病

3.群性中毒事件及伤亡事故

4、其他紧急情况

二、凡属下列情况之一者，组织者或责任人应事先向主管领导申请，经批准后方可实施：

1、组织学生集体外出

2、在校内组织大型活动

三、情况紧急时，也可以直接向学校主要领导报告。

四、大额资金的使用需经行政会集体讨论决定，并在教代会上通报使用情况。

五、凡属第一条所述各种情况的，接受报告的单位必须立即作出处置，并向主要领导报告,情况严重的还要及时向当地党委政府报告。凡属第二条所述各种情况的，接受报告的单位，必须在集体研究后三日内予以明确答复。

六、对不执行本制度，隐瞒不报，造成不良后果或严重后果的，对有关责任人，学校将视其情节轻重追究责任。

七、本制度所说的“责任人”指的是负有管理责任的年级组长、班主任及与事项相关的部门负责人。

八、本制度自公布之日起执行。

财务管理制度

一．财务工作人员要坚持原则，尽职尽责，廉洁奉公，团结协作，把好财务管理关。

二．各项资金做到分户立帐，专项专用，日清月结，帐帐相符，帐据相符。

三．学校各处室、各班根据需要添置物品，必须先造好计划表，报有关领导批准后，方可购买，凡作报销用的单据必须符合国家财经有关规定，手续齐全，否则不予报销。发票或其它单据应有经手人，实物验收人、证明人签字和校长审批后，方可报销，发票单据如有涂改不予报销。

四．学校各项经费原则上不上外借，如遇特殊情况，必须校长批准并限期归还才能适当借款，一次最多不能超过壹仟元，工资不在册的人员一律不能在校借款。

五．学校为学生代收的各项款项如作业本费、《中学生之友》费等，要单立科目，专项专用，期末结算，多退少补。

六．学校收费专用收据在启用前应登记号码，使用时按规定要求填写，字迹清楚数字准确，如有作废发票，应备齐各联粘贴在原处，并注明“作废”二字。

七．凡预付款项：（1）应有经手人写明原因和金额经校长签字同意后，会计方可办理汇款手续；（2）如是现金支付，需出具借条并由校长签字后到出纳处领取现金。

八．各项帐目每学期末进行一次决算，作为下学期各项经费的预算依据和基础。

九．每月向校长汇报一次各项经费的使用情况。

大额资金的标准 篇5

沪交内(财)[2004]34号

第一条目的为了加强学校大额资金支出的管理，保证资金安全和合理使用，发挥资金的最大效益，根据国家《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《上海交通大学各级经济责任制》等制度和文件的有关规定，特制定本办法。

第二条原则

大额资金管理的原则是：分级授权、严格管理、事前安排、责任明确。

第三条适用范围

本办法适用于学校除校办产业、后勤集团、海科院企业部分的所有校内单位。

第四条定义

本办法所指大额资金支出主要包括大额银行存款支出或转出和大额现金支出。

凡单笔银行存款支出或转出达到或超过人民币壹拾万元和单笔现金支出达到或超过人民币贰万元的，属于大额资金支出。所有大额资金均包含等额的外汇金额。

银行存款大额资金支出业务包括基建资金业务，以及不符合本暂行办法第五条规定的业务的资金支出。现金大额资金支出包括不符合本暂行办法第五条规定的业务及其金额，未计入工资单的各类津贴、会议费、差旅费、评审费、接待费等业务及其金额。

第五条各种不包括的内容

财务处会计核算中心按银行核定额提取和支用的备用金、按月发放的在职人员工资、离退休人员养老金和共享改革成果费，学生的生活补贴、困难补助、助学贷款、奖学金，单笔小于壹仟万元人民币的大额定期存款等，已列入部门预算或校级预算、且获得上级主管部门或学校党委常委扩大会议批准的建设工程、专项项目的大额资金，经学校科技处签署合同和备案的科研项目的公用经费中的大额资金。

第六条使用程序

一、申报（填表）

凡属大额资金支出业务，在使用前均应由各单位经办人填写《上海交通大学大额银行存款资金用途审批表》（简称“大额银行存款审批表”，见附件一）或《上海交通大学大额现金支取审批表》（简称“大额现金审批表”，见附件二），并根据不同金额和用途报相关领导审批。

凡需要学校校长、主管财务副校长、学校财经工作领导小组审批的大额资金支出业务，校内相关院系部处必须提前至少十个工作日填写《大额银行存款审批表》或《大额现金审批表》，通过财务处上报。

二、审批

学校实行按权限审批的制度。

三、权限

凡单笔达到或超过壹仟万元人民币的支出金额，应由学校校长或主管财务副校长、学校财经工作领导小组集体审批。学校校长、主管财务副校长、学校财经工作领导小组按学校建设目标、现行的财经法规和校内制度，定期审批所需支出的大额资金。审批情况由财务处转告申请单位。获得批准的大额资金，按现行财会程序办理；未获得批准的大额资金，亦由财务处向申报单位充分说明缘由。

凡单笔超过贰万元人民币的现金支出金额，应由学校财经工作领导小组审批。

凡单笔达到或低于贰万元人民币的现金支出金额，由财务处主管业务的副处长审批。

第七条拟建立的机构和机制

学校应当形成定期对大额资金动向进行磋商的制度。校财经工作领导小组成员及财务处主管副处长为当然参加人员，其余与会人员视具体业务情况由学校主管财务副校长决定。每周定期审议当期及下期的大额资金安排。

第八条动态关注大额资金流向

财务处应指定专门岗位专人动态关注大额资金流向，每天填制单笔超过壹佰万元人民币的《银行存款大额资金流向表》，每周统计并填制单笔超过壹拾万元人民币的《大额现金发放统计表》（本暂行办法第五条中的内容不包含在其中）。

第九条附则

一、执行日

本规定自发布之日起执行。

二、解释权

本规定由财务处负责解释和修订。

大额资金的标准 篇6

梳理反馈资料, 审计组初步了解到以下情况:该公司以集团公司销售处XX处长个人名义设立, 注册资本800万, 主要销售集团公司的电气产品及备件。现有员工20人, 集团公司委派2人, 分任总经理及销售主管;外聘18人, 16人从事销售工作, 采购业务由一名外聘销售人员兼任, 其余2人从事财务工作, 分任会计、出纳工作, 由于从业时间不长, 尚未取得从业资格。公司未实行预算管理, 建有考勤和销售业绩考核制度, 因人员有限, 公司不实行强制轮岗、休假制度。针对该公司以私人名义注册, 财务人员全部外聘且不具备从业资格, 成立以来未进行过审计, 预算及内控制度缺乏、关键岗位未实现分离和轮岗等情况, 审计组评估后认为该单位基础管理薄弱, 内部控制水平偏低, 财务管理方面存在重大隐患, 随把“资金运动、费用核销、采购付款”确定重点审计事项, 决定通过访谈业务部门进一步缩小审计范围。抵达X公司后审计组立即召开进点后, 按事先拟定的方案同时访谈财务、采购、销售三个部门, 主要内容见表2-表4。

第一, 财务部门。

第二, 市场部门。

第三, 采购部门。

访谈中审计组捕捉到以下信息:

(1) 出纳保管全部银行印鉴, 获取、保管银行对账单, 编制调节表。

(2) 销售员王X兼职采购、保管业务。

访谈结果让审计组十分兴奋:银行印鉴应分管通用, 资金保管和获取对账单、编制银行余额调节表本是不相容业务, 却全部授予出纳, 对资金安全、出纳岗位的监管由出纳自己完成, 内部控制形同虚设, 且又长期未实行岗位轮换、强制休假, 资金被挪用的可能性较大;物资采购与保管本是不相容职责, 却全部授予销售人员王X, 很可能导致虚拟采购业务套取资金, 并通过篡改存货台账进行掩饰。审计组讨论后认为资金管理隐患最大, 决定从大额资金运动入手寻找蛛丝马迹。

兵贵神速。为避免被审计单位发现审计意图后藏匿、篡改会计资料, 或采取其他极端措施阻挠审计工作开展, 审计组迅速调取并封存了该单位成立以来的全部会计档案, 对现金、银行账、对账单和余额调节表分年度进行拉网式排查, 6小时后取得新进展: (1) 该单位结算金额起点以上使用现金情况非常普遍; (2) 一笔300万的资金1999年2月初转出后, 银行账一直未做记录, 账实差异一直以未达账项掩饰, 2002年8月才转回, 挪用时间长达3年零6个月。

违规大额使用现金结算情况引起审计人员高度重视, 觉得里面一定隐藏着比挪用资金更大的秘密。立即顺藤摸瓜, 调取相关凭证, 审查原始发票及审批手续, 发现了更多疑点:

(1) 付现费用主要为仓储、运输、咨询费, 全部原票取得, 月末集中入账, 面额均在5万以上整数, 全部经总经理审批入账。据了解, 该单位租赁一套三居室民房作为办公场所, 根本没租仓库, 销售产品全部为集团生产, 从集团直发客户, 运费由集团承担, 没有发生大额运费、仓储费的可能。咨询费缺少代理协议, 原票套现的可能很大。

(2) 工资、奖金以现金支付, 明细表上虽有领款人盖章, 但与审计组观察到的实际出勤人数相差较远, 有13名员工未扣缴四金, 没有考勤记录, 也没有经手业务留下的相关资料, 虚列人员套取工资的嫌疑明显。

(3) 付现采购资金全部支付给了Y公司。该单位开给X公司的发票大部分连号, 所购货物不仅超出了X公司的经营范围, 以进价转销给Z公司后货款一直没能回收, 虚拟采购事项套取资金的可能较大。

厘清权属。上述疑点使X公司存在舞弊的可能大增。审计组决定进一步核实X公司的股权性质。调取其成立前后的往来账发现:该单位所谓的股东并未真实出资, 注册资本全部从集团公司下属的W公司借入, 验资完成的第二天全部归还, 未到位的资本金长期以债权形式挂账, 实际启动资金是集团公司无偿赊销的电气产品;人力资源部反馈的情况也进一步佐证了该公司的国有性质:2名派驻人员一直由集团管理考核, 总经理XXX以股东兼高管身份负责X公司后, 并未和集团解除劳动合同, 工资福利一直按集团中层干部标准发放, 外派人员在X公司领取工资奖金的情况集团公司并不知情。

铁正如山。审计组悄悄复印了证据资料, 审计组长以家中有急事为由连夜返回集团公司, 向相关领导作了汇报。集团公司对此高度重视, 当即向司法机关进行了举报。反贪机构根据举报线索查实了该单位领导串通财务及采购人员虚列采购业务、成本费用, 挪用现金300万元, 套取工资、运输仓储等项费用400万元, 虚拟采购事项转移资金200的犯罪事实, 及时追回被侵占国有资产600万元。

参考文献

[1]邢俊芳.最新国外效益审计[M].北京:中国时代经济出版社, 2004.

[2]胡家顺.扩大内部审计成果运用的思考[J].济南金融, 2005, (10) .