业务招待费使用规定

业务招待费使用规定（通用10篇）

业务招待费使用规定 篇1

业务招待费使用管理办法（暂行）

一、为加强本公司费用管理，控制成本开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，并根据国家相关规定及本公司实际情况，特制定本办法。

二、只有为公司从事各种业务活动而发生的餐费和礼品费，才可向公司财务申请报销。

三、因公司的各种业务活动需发生费用时，须事先提出申请，获得批准后方可使用；若事先未申请或未得到批准，财务有权对职员所发生的业务招待费拒绝予以报销。

四、如职员在外地出差，业务招待费不超过RMB500元时，可在出差返回后向公司总裁及时补办申请；超出此限额的，应在出差之前进行申请或及时在外地向公司总裁申请；若事先未申请或未得到批准，财务有权对职员所发生的业务招待费拒绝予以报销。

五、业务招待费审批权限及程序：

1.费用当事人申请，并填写《业务招待费申请表》 2.部门总监审查确认 3.总经理审批

六、如有未送出的礼品，需交回公司行政部。

七、公司对发票上注明的招待费及歌厅所产生的费用不予报销（特殊需要，须事先向公司总裁申请）。

八、职员不可为客户报销任何发票。遇特殊情况，需事先请示公司总裁。公司财务只对有总裁签字的相应单据给予报销。

九、职员在报销业务招待费时，应填写《业务招待费报销明细表》，注明招待日期、客户的名称等相关内容。

十、本管理办法经总裁办公室批准，自 开始执行。

业务招待费涉税相关规定简析 篇2

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,但其超标扣除是每个企业都会面临的问题，也是所得税汇算时涉及调整最多的成本费用项目。对其不能税前扣除的部分直接增加应纳税所得额，也就是直接增加了企业的税收负担。因此，对于业务招待费的列支，应引起企业财务人员的高度重视，本文试从如何把握双重扣除标准、如何划分与业务招待费易混淆的几种费用两方面进行简介。

一、企业所得税中双重扣除标准的设定：60%与5‰

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（一）与“生产经营活动有关”的把握

我国现行的税收政策对业务招待费的范围却没有作出详细的解释，但《企业所得税法实施条例释义》中指出：业务招待费支出的税前扣除的管理必须符合税前扣除的一般条件和原则，如企业开支的业务招待费必须是正常和必要的、业务招待费支出一般要求与经营活动“直接相关”、必须有大量足够有效凭证证明企业相关性的陈述。另在对《企业所得税法实施条例》第二十七条“合理的支出”中也指出合理性的具体判断，主要是看发生支出的计算和分配方法是否符合一般经营常规，如企业发生的业务招待费与所成交的业务额或者业务的利润水平是否相吻合等。

(二)计算基数的设定：销售（营业）收入包括哪些收入项目

根据国税函[2008]1081号《国家税务总局关于<中华人民共和国企业所得税纳税申报表>的补充通知》附件中附表一（1）《收入明细表》填报说明的规定：“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

从申报表上可以看出业务招待费税前扣除限额的计算基数很明显，它包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。同时企业计提招待费时必须是当年的销售（营业）收入才可以作为业务招待费的计算范围，企业查补以前的销售收入不能计入当年业务招待费的计算限额。

另外企业在季度预缴申报时按《关于印发<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）填报说明的有关规定进行填报，待年终汇算清缴时再予以纳税调整。

（三）发生额的60%

出于商务招待与个人消费难以明确区分的特性，借鉴国外许多国家的通行做法，按照发生额的60%扣除。

（四）示例：

企业对业务招待费进行纳税调整时，可以分三步操作：

第一步，就企业实际发生的与生产经营活动无关、或者无法证明其真实性的业务招待费，全额调增应纳税所得额；

第二步，就企业实际发生的与生产经营有关的业务招待费总额的40%，调增应纳税所得额；

第三步，就企业实际发生的与生产经营有关的业务招待费总额的60%，与销售（营业）收入的5‰进行比较，如果大于销售（营业）收入的5‰，则应当就大于的部分调增应纳税所得额。

如：甲公司2010发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，当年按税法规定确认的销售收入为2000万元。甲公司2010年业务招待费纳税调整额计算如下：

第一步，调增业务招待费实际发生额的40%，即12万元（30×40%）；

第二步，计算税前扣除限额，即2000×5‰＝10（万元）；

第三步，比较实际发生额的60%与销售（营业）收入的5‰部分大小。实际发生额的60%为18万元，而销售（营业）收入的5‰为10万元，所以税前扣除限额仅为10万元，应纳税调增8万元（18－10）。

综合来看，业务招待费合计调增应纳税所得额：12＋8＝20（万元）。

二、常见与业务招待费易混淆的费用处理

在税务执法实践中，税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目。但是有的财务人员见到餐费发票就作为业务招待费处理，这样一刀切的做法是不合理的，我们应仔细分析经济业务发生的实质，避免将不属于业务招待费的内容列入业务招待费核算，给企业增加不合理的税负。下面将几种常见与业务招待费易混淆的费用进行比较。

（一）差旅费：

差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。企业所得税规定计入差旅费的支出，属于正常的经营支出，可以在税前全额扣除。《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000] 84号）文件第五十二条规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

这就要求财务人员面对业务人员出差报销的大量票据进行划分，哪些是出差人员的正常餐费支出，哪些是招待客户的支出，哪些是为客户购买礼品的支出。一般情况下，企业对于出差人员的餐费支出都是一定标准的。然后，按照分好的费用，将属于个人正常差旅餐费支出计入“管理费用——差旅费”等科目，将招待客户的餐费及赠送客户礼品计入“营业费用——业务招待费”等科目。

（二）会务费：

会务费是因为召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等等，包含的内容比较多。实际工作中，有的企业为方便省事或公司没有大型的会议厅，而租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会务费发票。企业所得税规定企业为经营而发生的会务费允许税前扣除，但需提供相关的证明文件。根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000] 84号）文件规定会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。也就是说根据企业准则对会计信息质量“实质重于形式原则”的要求，只要是与会务费有关的支出，且能提供相关资料证明的，应按其费用实质，作为“管理费用——会议费”或“销售费用——会议费”核算。

会务费可以税前全额扣除，财务人员要正确划分，并及时收集好相关证明材料备查。但值得提醒的是要注意合理性及真实性，且是否符合企业生产经营活动常规。

(三)业务宣传费:

业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品, 在订货会或商品展销会结束后作为礼物无偿赠送给客户等。账务处理应借记“销售费用——业务宣传费”，贷记相关资产类科目。《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业每一纳税发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

虽然业务宣传费也不是税前全额扣除，但其扣除比例比业务招待费高且可结转扣除。

(四)员工餐费:

一些企业为解决职工的午餐问题，统一由某餐厅供餐，由公司统一结算，结算时餐厅开具的餐费发票，此项费用属于在生产产品或提供劳务活动中所发生的间接人工费用，是企业为获得职工提供的服务而给予其他相关支出，是人工成本的一部分。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定：应做为“应付职工薪酬——职工福利费”核算，同时执行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。”

在实际工作中我们不能认为餐费就是业务招待费，员工工作餐与接待客户无关，是企业在生产产品或提供劳务活动中所发生的间接人工费用，是人工成本的一部分。

业务招待费使用规定 篇3

企业在筹建期间经常会发生一些业务招待费支出，这些支出在会计和税法中分别如何处理，产生的差异如何调整是很多企业比较关心的问题——

一、筹建期间业务招待费的会计处理

1、《企业会计制度》的处理

《企业会计制度》规定，除除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在“长期待摊费用”中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。因此，筹建期间企业发生的业务招待费计入长期待摊费用。

2、《企业会计准则》的处理

开办费不再通过长期待摊费用进行核算，而直接计入管理费用。《企业会计准则——应用指南》中对管理费用科目会计处理规定：企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。

发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用、借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

我们可以看出，《企业会计制度》规定企业筹办期间发生的业务招待费和其他费用一样，计入长期待摊费用，《企业会计准则》规定业务招待费不属于开办费的列支内容，直接在管理费用-业务招待费科目列支。

二、业务招待费的税法规定

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定，新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业自开始生产经营的，为开始计算企业损益的。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号)第九条规定执行。

根据《企业所得税法实施条例》的规定来看，业务招待费的税前扣除限额按照发生额的60%和销售收入的千分之五孰低计算，企业在筹建期间无销售（营业）收入，因此筹建期间发生的业务招待费不得税前扣除。关于这一理解，税法尚无具体规定，但有些地方的税务机关已经在相关文件中予以了明确，例如，《大连市地方税务局关于印发企业所得税若干问题的规定的通知》（大地税函[2009]18号）中就有明文规定：“企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，不包括业务招待费、广告和业务宣传费。税前扣除的开办费中，如包括业务招待费、广告和业务宣传费应按照税法规定执行，即此两项费用税前扣除的前提必须有销售（营业）收入。”

三、筹建期间业务招待费如何纳税调整

1、执行《企业会计制度》的企业

《企业会计制度》规定，企业筹建期间发生的业务招待费已经计入长期待摊费用，在开始经营之日一次性税前扣除。税法规定筹建期不作为企业的亏损，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。因此，企业筹办期间的业务招待费在开始生产经营计入当期的费用，按照发生额的60%和开始生产经营当年销售收入的千分之五孰低计算，超过部分进行纳税调整。开办期发生的没有扣除限额的其他长期待摊费用可以在开始生产经营一次性计入当期费用，也可以作为长期待摊费用按年摊销。

2、执行《企业会计准则》的企业

《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费计入管理费用-业务招待费科目，计入当期损益。税法规定筹备期间发生的费用在开始生产经营当年计入当期的损益，按照发生额的60%和开始生产经营当年销售收入的千分之五孰低计算，超过部分进行纳税调整。

3、开始生产经营的确定

《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）规定：对新办企业、单位开业之日的执行口径，统一为纳税人从生产经营之日起开始计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起，包括试营业。

《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（国税函[2003]1239号）的规定，对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。

《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。

业务招待费使用管理 篇4

一、根据国家规定，业务招待费按公司年销售净额的规定比例提取，并据实列入管理费用。

二、业务招待费是公司开展经营活动的需要，是为了促进公司业务

发展、实现公司经营目标服务的，应按照必要、小额、合理的原则使用。

三、根据各部门具体情况及对外交往的需要，由公司每年核定有关

部门业务招待费额度指标，并按规定程序审批、使用和管理。

四、必须合理、从简，统筹安排，节约使用业务招待费。

五、一般情况下，应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。

六、业务招待费的使用范围：

七、业务招待费开支标准：

1、一般业务往来、技术交流，因误餐需要招待客饭，应就近安

排用餐，标准分为8元、10元、15元，由各部门根据来客人数及与业务的相关程度自行掌握。

2、宴请标准：原则上每次来客只安排一次宴请，一般标准控制

在50元/人以内，部门经理招待原则上控制在70元/人以内，公司领导招待原则上控制在100元/人以内。陪客人员在来客5人以下，控制在1—2人，5人控制在2—3人，需超标准宴请的须经公司主管领导标准。

八、赠送礼品的标准。按必需、少量的原则，重要客人控制在200

元/份以下，一般客人控制在50—100元/份，应视具体情况严格

掌握，并经主管领导批准。

九、业务招待费使用的审批管理。

1、使用业务招待费须事先征得部门负责人同意，按拟订办理审

批手续方可使用。如遇特殊情况（包括在外地发生招待费用），须事后按有关规定补办有关手续。

2、各部门使用业务招待费应在核定的额度内，由各部门负责人

审批，并经行政部审核。如有特殊需要，需增加业务招待费额度，须事先书面请示，说明事由，经公司主管领导批准。

3、公司领导使用业务招待费时，由行政部经办，由公司主管领

导审批。

4、建立公司和部门使用业务招待费登记制度，招待费用由财务

部统一掌握。

十、使用业务招待费的几项纪律。

1、对外招待、应酬，不得讲阔气、讲排场、铺张浪费，经办人

员不得从中谋取私利，公司各部门之间，不得用业务活动经费相互招待请客。

2、不得用业务招待费购买各种形式的代币购物券、固定资产，不得对外资助、赞助和捐赠。

十一、业务招待费月度使用情况按月由财务部进行检查小结；每年对

业务招待费使用规定 篇5

一、为了加强行政事业单位经费管理，明确反映行政事业单位业务招待费（以下简称业务招待费）的使用情况和支出水平，严格控制业务招待费支出，制定本规定。业务招待费的开支范围

二、本规定所称业务招待费，是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需

一、为了加强行政事业单位经费管理，明确反映行政事业单位业务招待费（以下简称业务招待费）的使用情况和支出水平，严格控制业务招待费支出，制定本规定。

二、业务招待费的开支范围

本规定所称业务招待费，是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用，包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。

除国家法律、法规另有规定外，业务招待费的开支范围必须严格按照有关财会制度和本规定执行，任何不符合规定的开支均不得列入业务招待费的范围。

三、业务招待费的开支标准

（一）地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2％。

（二）中央级行政事业单位的业务招待费不得超过当年单位预算中“公务费”的1％。

（三）行政事业单位的业务招待费，一律通过现有资金渠道解决，对于公务费中财政安排的专项会议费、专项器具设备车船保养修理费及其他一次性专项经费，在计算业务招待费时应予以扣除。

（四）工作人员到外地出差，如由接待单位负责安排食宿的，接待单位应在内部宾馆、招待所安排；没有内部宾馆、招待所的，接待单位按当地规定的接待费用开支标准之内可在外部宾馆安排食宿。以上两种接待安排，都要按照现行差旅费标准收费，不足部分可由接待单位在业务招待费中列支。

四、业务招待费的列支和管理

在财政部制发的“1998年政府预算收支科目”“一般预算支出目级科目”中增设一个“业务招待费”目级科目，科目编码为“12”。行政事业单位实际发生的业务招待费必须统一在本科目中列支。实行企业财务制度的事业单位除外。

１．出差人员按本规定实际发生的食宿费超出差旅费开支规定标准的部分，可以由接待单位按照当地规定的标准给予补助，补助部分在接待单位的“业务招待费”科目中列支。

２．行政事业单位的业务招待费，必须全部在“业务招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目，也不得列入内部宾馆、招待所或乡镇、单位内部食堂的成本。

３．行政事业单位的业务招待费必须在单位决算中如实反映。

４．行政事业单位接待与公务或业务活动无关人员所发生的费用，一律不得在“业务招待费”科目中列支。

５．各级财政部门必须加强对业务招待费列支的管理和监督，对违反规定列支业务招待费的，依照国家有关规定给予处理。

五、各级党委、政府接待办（接待处）用于接待的费用支出，统一在“业务招待费”中反映。

业务招待费使用规定 篇6

根据《山大纪发[2002]1号》文件精神，本着“艰苦奋斗，勤俭节约”原则，结合集团实际制定本规定。

一、基本原则

1、热情周到与节俭办事相结合的原则；

2、“对口、对等”的接待原则；

3、就餐优先安排在集团内部和校内的原则；

4、“谁请客，谁签字”的原则；

5、杜绝奢侈浪费。严格执行中纪委及学校的有关规定，不属接待范围的坚决不予接待。

二、招待项目及标准

1、住宿。住宿费由来宾自理。

2、工作餐。对到集团参观、学习、交流的来访者需要安排就餐的，由集团行政部开具就餐单，安排工作餐。标准30元/每人·天。

3、宴请。原则上每批客人限宴请一次，陪餐人员及人数、宴请地点由集团行政部统一安排，宴请标准控制在每人40元以下。

三、业务招待费的报销

1、报销时，出具正规发票及订餐单，由请客人在发票上注明宴请事由、陪同人员，内容缺一，不予报销。

2、业务招待费的经费来源。业务招待费应据实列支，任何单位不得从学校拨入的管理服务费中列支；集团下属法人实体业务费，按国家关于企业业务招待费有关规定执行。

四、集团及下属单位对业务招待费应实行政务公开。集团业务费，于年度终了，在集团办公会上预以公开；下属公司（中心）向本单位全体员工公布，以公开接受群众监督。

五、本规定适用于集团及其下属所有公司（中心），具体办法可根据本单位情况，参照本规定制定。

六、本办法自发布之日起执行。

招待费管理若干规定 篇7

一、招待标准

2、接待对象需要用餐的，接待单位应当安排自助餐或工作简餐，就餐标准不超过30元/人，原则上不安排宴请；确需宴请的，须经本单位负责人批准，不得超过一次，宴请标准应低于50元/人；陪餐人员不得超过接待对象人数；严禁消费高档烟、酒，其他可酌情自带。

二、招待程序

3、在接待中一律按照简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费原则制定接待方案，实行先审批、后接待；接待费用原则上实行公务卡结算和转账结算。

三、招待要求

4、严禁用公款大吃大喝，铺张浪费；严禁以任何名义用公款招待私客，互相吃请；严禁以接待为名进行请客送礼、观光旅游以及组织各种高消费娱乐活动；严禁以任何理由向下属单位、学会、协会以及有工作往来的企事业单位转嫁、摊派和报销接待费用；严禁同城招待；严禁工作日中午饮酒。

四、经费管理

5、招待经费应按财政部门制定的《政府预算收支科目》，在“招待经费”科目中单独列支，不得包含娱乐、健身以及纪念品、土特产、礼金、有价证券等支出。

6、招待经费应按财务公开要求，定期在单位内部公示，并按照政务公开规定予以公开，接受内部监督和社会监督。

7、招待经费实行总量限额管理，由县纪委、监察局会同财政局根据实际情况，确定各单位招待经费限额。

8、各单位每季度将招待经费支出情况报送至县纪委党廉室，由党廉室汇总，并适时向有关领导汇报。

业务招待费管理办法 篇8

第一条 总则

为了加强并规范公司的业务招待费支出管理，特制定本办法。第二条 业务招待费适用范围

业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费及因业务需要赠送的烟、酒等。

招待费：是指因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用；因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等；在公司食堂招待时发生的就餐费；因招待领用的酒水、饮料及香烟等。

第三条 业务招待费的使用原则

业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”，“可参与可不参与接待人员，不参与”，“可发生可不发生费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。

第四条 业务招待费的管理原则

1、按照公司签定责任状时下达的指标，在限额内使用业务招待费，严禁超支现象发生。所有的招待实行事前审批制度。

2、招待费由分管副总经理、总经理按照本办法第五条的权限审批。

3、坚决控制非业务性接待，适当控制业务接待。业务接待应尽量安排在公司食堂，全年招待费用总额中的食堂招待额度要占总额的50%以上。各部门因工作确实需要在公司外安排招待时，参加本条第二款执行。

4、集团来人除领导视察外，一律在员工食堂自费就餐；集团内各兄弟单位、关联企业因公出差到公司，原则上用工作餐接待。

5、外协单位除合同标明提供安装食宿及接风、送行外，一律不安排免费伙食。确需接风、送行的，在公司招待费中开支。

6、严格执行分档次接待原则，各档次选定1-2家酒家、宾馆，对应接待。禁止越档次接待。

7、接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。坚持执行中、高档接待司机不参与陪客就餐规定。同时，原则上陪客人数不得超过2人，若公司陪同用餐人员多于2人时，应事先经过总经理批准。第五条 业务招待费的审批权限

业务费：一律由集团分管领导控制，其他部门和个人一律不得安排业务费。招待费：对于在公司食堂安排的招待，副总经理审批单次预算1000元（含酒水，下同）以内限额的招待费，总经理审批单次2000元以内限额的招待费，2000元以上标准报集团分管领导同意后执行。

第六条 公司食堂招待费的审批程序与开支标准

（一）公司食堂招待的审批程序 食堂招待分为工作餐和客餐两种（工作餐即指平时供应员工的饭菜，客餐即指除工作餐外专门为客人烹制的菜肴和酒水）。

工作餐招待的审批程序：对口接待单位（部门）向综合部提出申请，并由综合部开具工作餐通知单（附件一），客人凭工作餐通知单到食堂窗口打饭、菜用餐。客餐招待的审批程序：经公司分管领导同意，由对口接待单位（部门），填写客餐申请单（附件二）送综合部确定用餐标准，并按本办法第五条权限核准后，交综合部准备膳食和酒水。

（二）公司食堂招待开支标准

1、因工作关系外单位一般来人来客，一律用工作餐招待。工作餐计费标准按食堂当日公布的每份饭菜金额标准收取。

2、政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员来公司办理公务，需在公司食堂用餐，原则上用客餐招待（操作程序按第六条第一款执行）。用餐后，接待单位需在食堂客餐结算表、酒水消耗领用表上签证。

3、招待一般来宾来客，每席餐费不超过300元（含酒水等），酒水标准白酒控制在150元/瓶以下。

4、招待政府部门正股级以上副局级（含副局级）以下干部、集团部门经理级别人员每席不超过1000元（含酒水等），酒水标准白酒控制在200元/瓶以下。

5、招待政府部门正局级及分局一把手每席不超过1200元（含酒水），酒水标准白酒控制在300元/瓶以下。

6、招待用白酒一般不超过2瓶，特殊情况最多一次不能超过3瓶（每席标准），并且白酒不得超过标准。

7、招待政府主要领导及政府部门关键领导、集团副总裁以上领导，费用标准由集团分管领导同意后执行。

第七条 外部招待费的审批程序与开支标准

（一）外部招待的审批程序

外部招待是指因工作需要而在公司食堂以外进行的招待。对外招待实行事前报总经理同意审批制度，按本办法第五条权限核准后方可执行。

（二）外部招待开支标准

1、招待一般来宾来客，每席餐费不超过500元（含酒水等），酒水标准白酒控制在100元/瓶以下。

2、招待政府部门正股级以上副局级（含副局级）以下干部、集团部门经理级别人员每席不超过1200元（含酒水等），酒水标准白酒控制在300元/瓶以下。

3、招待政府部门正局级及分局一把手每席不超过18000元（含酒水），酒水标准白酒控制在400元/瓶以下。

4、招待用白酒一般不超过2瓶，特殊情况最多一次不能超过3瓶（每席标准），并且白酒不得超过标准。

5、招待政府主要领导及政府部门关键领导、集团副总裁以上领导，费用标准由集团分管领导同意后执行。第八条 财务控制与监督

1、财务部应严格审查业务招待费发生的业务是否真实、票据是否合法、单据是否齐全、审批是否完整。

2、财务部有权拒绝不符合业务招待标准、报销流程、审批权限的业务招待费的报销。

3、业务招待费报销遵循谁经手谁报销的原则，不得由他人代报业务招待费。业务招待同时有多个经办人参与招待，应由最高职务经办人报帐。

4、公司外来单位或人员（包括集团内兄弟单位、关联企业和个人）在公司食堂就餐收费标准，由综合部另行发文规定。

5、单餐消费50元/人以上的，需向酒家索取清单或清单复印件，提交给总经理、财务部审核人员作为报销依据。库存酒水核销单应与对应的餐费报销单一起提交总经理审批、财务部复核。餐费报销单上应注明公司参与接待的人员、接待的客人人数。

6、所有宴请、业务费用开支必须列明事由、招待对象。

7、业务招待费核算范围及要求

（1）招待费一律记入“管理费用-业务招待费”中，不允许在其他科目中列支。合同标明提供安装食宿支出的入账科目与合同标的入账科目相同。（2）招待费包括因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等。

（3）招待费包括因公接待从综合部领用的烟、酒、饮料等，依据领用单，由综合部开具《烟酒出库单》记入招待费。

（4）公司食堂接待的菜金应合理标价，因公在食堂接待发生的招待费，点菜单上须按照菜金标价记录金额，并经负责接待人签字确认，月底凭点菜单从福利费中转出记入招待费。合同标明的提供食宿，在规定的标准内，依据实际发生额，从福利费中转出记入相关科目。

（5）公司发生的业务招待费用，如存在票据本身与业务实质不相符之费用，必须还原成“业务招待费用”列示，并说明原因。（6）原则上无票据开支必须有证明人。第九条 其他

1、本办法自2009年1月1日起开始执行。

2、本办法解释权在公司财务部和综合部。

公司招待费管理办法

第一条为进一步规范各类业务接待行为，促使我公司党风廉政建设和各项事业健康发展，以“厉行节约，合理开支，严格控制，超标自负”为原则，以符合内控管理各项规定为宗旨，特制定本办法。

第二条业务招待费指分公司日常工作中发生的为开展各类业务经营和其他各项活动需要而列支的接待用餐等交往应酬费用。

业务招待费的使用实行预算控制、集中管理的原则。除十个营销中心招待费预算外所有业务招待费均由综合部统一管理、审批，财条部负责制定预算，并对业务招待费使用情况进行监督和控制。

业务招待费管理办法 篇9

对外业务招待费开支管理办法

为加强管理、严格控制对外业务招待费的开支，压缩非生产性费用数额，进一步推进廉政建设，规范招待费开支标准，明确招待费审批权限，树立节俭、文明的良好风气，根据国家财经、税务制度的有关规定，结合公司实际，特制定本办法。

第一条对外业务招待费开支的原则

1、对外业务招待费应本着“必需、节俭、得体、适度、有别”的方针进行开支，坚持按规定标准、对口接待、定点招待，先审批后执行、总量控制、违规责任追究的原则。

2、公司各单位、项目部发生的对外业务招待费应在“管理费用—业务招待费”中列支，必须是与施工、生产、经营业务活动有关的、合理的对外商务交际费用，应提供确实的记录或单据凭证。

第二条对外业务招待费开支范围

业务招待费发生的范围：到公司（含公司各二级单位、项目部，下同）检查、指导工作的股份公司和上级领导及系统内兄弟单位领导和工作人员；来公司考察的业主、设计、监理单位领导及工作人员；省、市地方政府部门来公司指导、检查工作的领导和工作人员；与公司有业务往来的厂家、商

家客人。

第三条对外业务招待费开支控制标准

1、公司各二级单位对外业务招待费，按照年度《经营责任状》中核定标准，实行总量控制、限额包干、节约有奖。

2、公司直管项目部对外业务招待费，按完成施工产值总量核定标准，年度完成施工产值在1亿元（含1亿元）以下的，其当年对外业务招待费应控制在3‰以内，超出1亿元以上的部分，业务招待费者应控制在1‰以内。实行总量控制、限额包干、节约有奖。

3、因特殊情况确需超支全年对外业务招待费的，须符合国家财务、税收相关规定，须经公司批准，并按超支部分的100%向公司增交管理费。全年对外业务招待费节约，全部用来奖励本单位相关人员。

4、任何单位（项目部），不得弄虚作假，将实际发生的对外业务招待费采用其他发票或其它渠道报销。弄虚作假，一经查出，追究当事人责任，由当事人承担全部报销金额。

第四条监督检查工作

1、公司各单位、项目部根据对外业务招待费开支管理细则，制定相应的实施细则，报公司审查备案。

2、公司各单位、项目部要明确班子领导及所属下级单位领导对外业务招待费的审批权限，严格把关，杜绝漏洞。公司各项目部报销对外业务招待费及其他财务发票，必须经

项目书记审查签字、项目经理审批后方可报销。

3、公司领导、公司机关各部室工作人员到公司各单位及项目部检查指导工作期间，在单位、项目部食堂就餐。途中在外就餐、住宿产生的食宿费用，回公司按有关规定报销的，公司各单位（项目部）有权拒绝报销。

4、公司各单位（项目部）回公司机关办事，不得用公款招待公司内部人员。

5、为形成相互监督、增加透明度，公司实行对外业务招待费定期内部公开制度，各单位、项目部、公司机关的招待费支出情况，应定期（每半年）向各级职代会主席团或职工代表组公布一次，同时报送公司纪检监察部门备案。

6、公司不定期组织财务、审计、纪检监察人员到公司各单位及项目部进行检查。公司将组织综合组进行复查，对不负责任的检查，公司将追究检查人员的责任。

第五条违规责任追究

凡违反本规定，区别不同情节作如下处理：

1、违反规定程序，未按要求办理招待手续的，费用自付。

2、经办人违反规定程序，自行安排，费用自理。

3、审批人不坚持原则，不严格审查，违反规定擅自审批的。其招待费由审批人自付。

4、对违反规定、超范围、超标准招待，或用公款内部

相互吃请虚报对外招待费，做假帐、私设小金库吃喝等行为，一经查实，公司将严肃处理。公司将追究当事人的违规责任、如数追缴违规款项，还将按照党风廉政建设责任制的规定追究单位负责人的责任，直至按照《中国共产党党员纪律处分条例》的规定查处、追究法律责任。

业务招待费使用规定 篇10

关于执行《业务招待费开支规定(暂行)》的通知

所属各企业：

为深入贯彻执行中央八项规定、北京市委市政府十五条实施意见，严肃财经纪律，规范企业业务招待管理,厉行勤俭节约,反对铺张浪费,集团研究并制定了《业务招待费开支规定(暂行)》，并经集团党政联席会议讨论通过，现将此文印发给你们，即日起执行。

附件：《业务招待费开支规定(暂行)》

北京发行集团有限责任公司

2015年7月7日

北京发行集团有限责任公司 业务招待费开支规定(暂行)

为严肃财经纪律，规范企业业务招待管理,厉行勤俭节约,反对铺张浪费,依据中央八项规定、北京市委市政府十五条实施意见，结合企业实际情况,制定本规定。

第一章 总 则

第一条 集团及所属企业必须坚持“精打细算、勤俭节约”的原则，加强对业务招待费支出的管理与控制。

第二条 北京台湖出版物会展贸易中心、北京新华书店连锁有限公司、资产公司、中国书店、北京图书进出口公司要结合本企业业务经营特点，制定《业务招待费开支实施细则》，明确相关审批事项,并报集团备案。

第三条 本规定业务招待费开支包括生产经营性业务招待费支出和公务接待费用支出。

第四条 各企业要严格执行费用预算审批制度，对于超预算及手续不全的业务招待费用禁止报销。财务部门在报销业务招待费时，必须对发生费用的内容，审批权限，以及发票、结算凭证是否符合规定要求进行严格审核，审核合格后予以报销支付;对于单笔业务招待费支出超过1000元的,要严格审核有关开支事项,并做好备查记录;严禁化整为零进行报销。

第二章 经营性业务招待费支出规定

第五条 经营性业务招待费支出是指企业为生产经营业务需要而支付的招待费用。

第六条 经营性业务招待费报销范围：

1、因企业生产经营需要宴请工作餐的开支；

2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

3、因企业生产经营需要发生的参观费和交通费及其他费用的开支；

4、因企业生产经营需要发生的业务关系人员的差旅、住宿费用开支。

第七条 业务招待用餐规定：

1、企业因业务活动需要宴请工作餐的，应当供应家常菜，不得食用鱼翅、燕窝、鲍鱼等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴。

2、业务招待不得提供香烟。

3、业务招待不得提供各种洋酒和各种高档白酒。为降低成本开支，各企业可根据需要统一购买一些中低档平价国产酒水，就餐时按需领用，同时要做好酒水领用的登记管理。

4、不得在私人会所、高消费餐饮场所进行用餐。

5、业务招待要严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;接待对象超过10人的, 陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

6、各企业一律不得报销与企业业务招待无关的应由个人负担的招待支出。

第八条 业务招待赠送礼品规定：

1、企业因业务推广活动需要外购礼品用于赠送的，应计入业务招待费。如果是企业自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的礼品，应作为企业业务宣传费用，并计入相应会计科目核算。

2、企业不得以任何名义赠送礼金、有价证券、购物卡、提货单、贵重金属、名牌箱包等。

第九条 业务接待参观、交通及住宿规定：

1、企业应严格控制业务招待支出,业务推广活动不得组织到营业性娱乐、健身场所举行活动，不得安排专场文艺演出。

2、企业不得在21个风景名胜区以召开会议等名义组织公款旅游，严禁列支风景名胜区等各类旅游景点门票费、导游费、景区内设施使用费、往返景区交通费等应由个人承担的费用。

3、业务接待出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型。

4、业务接待原则上不安排住宿,特殊情况报分管领导或主要领导批准。第十条 与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、为企业销售产品而产生的佣金、以及支付给个人的劳务支出不得列支业务招待费。

第三章 国内公务接待支出规定

第十一条 国内公务是指出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动。

第十二条 国内公务接待应当坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原则。

第十三条 公务接待必须要有派出单位的发出公函，告知内容、行程和人员。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

第十四条 各企业要严格控制国内公务接待范围，不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用。

第十五条 公务接待对象应当按照规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。

第十六条 公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。

第十七条 公务接待不得超标准接待，不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

第十八条 公务接待原则上不提供住宿，如有特殊情况，报分管领导或主要领导批准。

第四章 企业不得报销属于个人承担以下费用 第十九条 企业不得承担属于个人的下列开支：

1、娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

2、购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

3、应由个人承担的其他支出。

第五章 税法对业务招待费相关要求

第二十条 按照新《企业所得税法实施条例》要求，企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5‰的，则不得进行税前扣除。各企业要区分业务招待费与会议费，不得将业务招待费挤入会议费。

第六章 附则