纪检委员工作总结报告

纪检委员工作总结报告（精选9篇）

纪检委员工作总结报告 篇1

我是安徽工业大学，经济学院，国际经济与贸易一班的一名纪检委员。我叫朱文杰。在高中的时候，也做过相似的工作，是班里的纪律委员。在大学开始的第一学期，我是班里的体育委员。由于身体素质等原因，这个学期我竞选了纪检委员。

“任何一个集体想要有高的工作效率，就必须有一套完整的规章制度，并且我们每个人都必须无理由去遵守。”这是我当时竞选纪检委员说过的一句话，可能也正是因为这句话，大家才认为我能做好这个纪检委员，他们才选了我。下面正式介绍下我的工作。

作为班里的一名纪检委员，我的工作已经不完全是你的意识里那个管班级纪律的班干了。现在，管理班级的纪律只是我的职务的小小一部分。因为现在的大学学习，我们没有早读，晚自习一个星期也就两节，没有任何一节课是班里的所有人一起上的。所以对我来说，管纪律几乎已经没有必要，也不是我的重要工作。我现在的的主要职务是检查早操，晚自习，以及各种活动、会议的出勤情况。我的职责是努力培养班里同学的遵守身边的现有的规章制度的一种习惯。

“没有规矩，不成方圆。”无论是什么地方，什么场合都有它的规章制度，而我们必须遵守它。也许我们遵守这些规章制度看似没什么，但是它能从侧面反映出我们的个人素质。比如说，你在自习室看书，看的正在状态。突然的某个同学的手机铃声响了，或者你旁边有几个同学在肆无忌惮的大声聊天，在心底里你肯定对这些人没有好的印象。因为在我们的每个人的意识里，在自习室里，手机要静音，不

要大声说话等等是自习室的潜在的规章制度。我们每个人都应当遵守。所以让同学们有遵守身边规章制度的意识是非常重要的。

以为以前做过纪律委员，可以说我还是有一点点的经验的。在我正式做纪检委员之前，针对我们的情况，我做了几张表。有早操出勤表 ，晚自习出勤表，参加活动的出勤表。正常的早操，晚自习我都会作相应的记录。比如，迟到，早退，请假，有课等情况都有相应的记录。一方面，班级的评奖要用到这些数据，另一方面，学习的评奖评优也要用到这些数据。所以，感觉我的责任还是比较大的。同时，我也在努力做好我的工作。在班里的各个班委的和同学们的配合下，我们班的早操，晚自习的出勤率都明显的有所增加。同时，同学们参加各种活动的积极性也上升不少，不少的同学在不同的活动里获得不错的成绩。

个人感觉，在这半学期的工作中，对自己的工作还是比较满意的。但是，也有许多的不足之处。例如，班级里还有一部分人对班级的各种规章制度还是不是很重视。班级的活动总是会差一两个同学。我想这都是我的工作的不足之处。如果在接下来的几年中，我还是纪检委员的话，我在现在成绩的基础上还要做更大的努力，如果我不是了的话，也希望下一个纪检委员努力把班级的工作做好。让班里的每个人都有积极地心态度过大学生活。

纪检委员工作总结报告 篇2

2015 年行业面临供给和需求结构性的错位, 房地产市场深度调整、金融和实体经济之间的脱节等问题使得中国经济减速下行。尽管近期国家出台了房地产利好政策, 但中国房地产行业的高速发展一去不返。而与房地产行业息息相关的采暖散热器行业, 正承受着房地产市场不景气带来的压力, 行业发展速度放缓。

当前, 行业正处于转型期, 调整产品结构, 创新商业模式, 企业应朝着精细化、集约化、系统化的方向发展。委员会在2015 年主要完成了一下几方面的工作:

一、加强市场引导, 促进科学采暖

为了推进压铸铝散热器在南方供暖市场的发展, 从以出口为主到关注国内市场需求, 促进压铸铝散热器企业积极调整市场推广思路和实施内外贸并举的战略转型。由委员会主办, 浙江荣荣实业有限公司承办的“深化压铸铝散热器市场拓展工作会议” 于2015 年4 月在浙江武义县召开;会议针对互联网时代, 企业如何实现信息化、智能化发展, 如何实现“内外贸并举”的市场战略等问题进行了研讨。

针对南方不同区域的供暖特点, 因地制宜地推广合理的、舒适的独立供暖系统, 科学引导消费, 宣传健康的采暖方式。采暖散热器委员会与中国燃气供热专业委员会、国际铜业协会 (中国) 、国际金属太阳能产业联盟、徐州市暖通专业委员会、中国热泵产业联盟等单位分别于2015 年6月在徐州召开了“‘推进科学采暖·走进徐州市场’供暖技术与市场推广研讨会”, 森德 (中国) 暖通设备有限公司、广东万和新电气股份有限公司等8 家企业分别介绍了产品和技术推广。9 月上旬在成都、重庆、贵阳等城市相继召开了“科学采暖·舒适先行”供暖技术与市场推广西南系列活动, 瑞特格 (中国) 有限公司、北京瑞帝安热能技术有限公司、安徽安泽电工股份有限公司、廊坊金明塑料制品有限公司、爱康企业集团 (上海) 有限公司给予了大力支持;来自成都、重庆、贵阳各区域及河北、湖北、宁夏、广东共计240 多名经销商、代理商出席了会议。

二、注重标准建设, 强化品牌发展

按照国家标准化管理委员会、住房和城乡建设部下达的任务, 委员会今年分别启动了《铸铁采暖散热器》、《钢制板型散热器》、《铝制柱翼型散热器》、《钢管散热器》的修订工作;已完成《铜管对流散热器》、《铜铝复合柱翼型散热器》的报批工作, 国家标准《钢铝复合散热器》已发布, 于2016 年2 月1 日正式实施。

北京国际供热展和上海展会已形成行业展览的品牌盛会, 为国内外散热器品牌企业和相关产业链产品提供了合作与交流的展示平台, 提升了行业形象, 扩大了品牌企业在国内外的影响力, 增强了品牌宣传力度。同时, 委员会组织行业专家对参展产品进行评选, 圣春冀暖散热器有限公司、天津马丁康华不锈钢制品有限公司、佛山市太阳花散热器有限公司、宁波宁兴金海水暖器材有限公司、唐山大通金属制品有限公司、江苏昂彼特堡散热器有限公司、河南乾丰暖通科技股份有限公司、健坤天地 (北京) 采暖设备有限公司、浙江森拉特暖通设备有限公司、赤峰暖捷新型建材有限责任公司、望奎县龙达金属制品有限公司、欧文托普 (中国) 暖通空调系统技术有限公司12 企业的产品荣获“产品创新奖”。

三、引导行业健康发展, 促进行业共赢共享

委员会今年5 月11 日在北京召开了主任工作会议, 会议讨论了当前行业发展现状和应对之策, 讨论了编制采暖散热器采购、销售推荐合同文本, 以及委员会拟写的《中国采暖散热器行业“十三五”发展规划》纲要, 正式启动行业“十三五”发展规划建议的编写工作。同时, 副主任委员们一致呼吁行业的骨干企业携起手来共同宣传行业, 传递行业价值, 树立行业形象。

针对采暖散热器产品销售合同不规范、责任义务不明、供暖使用水质条件模糊等现象, 委员会组织业内专家和优秀企业共同编制了《采暖散热器工程采购合同》和《采暖散热器零售合同》推荐文本。现已将合同文本发与大家, 请各企业在今后的销售过程中使用行业推荐的合同文本, 确保企业与工程方、企业与消费者的合法权益, 以及销售、使用、服务的规范化、科学性和安全性。

四、坚持创新发展, 提高发展质量和效益

科技成果转化是科技与经济结合的最好形式。今年, 委员会协助大连恒宝工业有限公司生产的钢制板型散热器通过了住房和城乡建设部的“科技成果评估”。

近两年, 委员会非常重视塑铝散热器的研究与应用, 多次组织参与单位和专家在北京召开“塑铝散热器工艺技术研讨会”。今年委员会组织专家分别赴内蒙古、青海考察塑铝散热器在实际供暖工程中的应用情况, 塑铝散热器在高原严寒地区经受住了考验, 受到当地消费者的青睐。此外, 由辽宁省金属结构协会主持编制的塑铝散热器地方标准已进入送审阶段, 该标准的编制将进一步促进此类产品的推广与应用。

五、调整产业结构, 着力培育新的增长点

为了解我国采暖散热器行业现状、各类产品的市场份额、技术水平与发展趋势, 以及南方供暖市场需求等信息;委员会于今年4 月份开展了行业调研工作, 历经5个多月的时间, 多次深入企业比较集中地区进行调研, 为制定行业十三五发展规划提供数据参考。 (2014 年全行业约有2500家一定规模的生产企业, 产值过亿企业近50 家。钢制散热器、铜制〔含全铜、铜铝复合和铜管对流〕散热器、铸铁散热器、铝制散热器和钢铝复合散热器所占的市场份额分别为50.3%、19.2%、15.1%、6.9% 和5.8%;不锈钢散热器、塑料及其它材质散热器约占2.7%。)

委员会协助国内知名企业与欧洲散热器制造商进行商务洽谈, 引进欧洲先进的生产技术和设备, 利用国内优秀企业的市场资源, 充分发挥双方的优势, 做到强强合作。受国际经济环境影响, 出口成本持续上升, 鼓励企业走出去参与境外投资项目;目前国内大型企业在与哈萨克斯坦方面洽谈在阿拉木图合资建厂, 相关事宜正在推进中。

六、强化质量意识, 分析质量状况

2015 年第4 批采暖散热器产品质量国家监督抽查涉及北京、天津、河南、河北、山东、浙江、内蒙、辽宁、吉林、甘肃10个省市 (自治区) 87 家企业的87 批次产品, 抽查产品合格率为85.1%。抽查的大、中、小型企业数量分别为9 家、34 家、44 家, 抽查产品合格率分别是100%、85.3%、81.8%。

本次国家监督抽查的87 种样品中, 涉及不合格项次14 项, 其中螺纹精度12 项, 占不合格总数的85.7%。造成该项检验不合格的主要原因是:目前国内散热器使用的螺纹连接件及连接配件均向协作厂采购, 无进厂验货环节;对螺纹精度的执行标准要求理解不到位;散热器做表面处理时没有对螺纹进行防护;焊接或喷涂后未进行正确的二次校正。生产企业不配备螺纹专用检具对产品进行出厂检验也是造成不合格的主要原因。

回顾这一年来的工作, 我们既要看到成绩, 更要看到发展中的困难和挑战。国际市场的低迷, 产品价格持续下降, 生产要素成本上升, 部分企业生产经营困难, 特别是在利用“互联网+”创新营销模式方面, 还很薄弱。但是, 我们要直面问题, 提振信心, 创新促发展, 提升服务质量, 发展移动互联、电子商务, 要在全体会员的共同努力下, 夯实行业发展根基, 促进行业健康有序的发展!

2016 年是行业“十三五”发展规划的开局之年, 也是采暖散热器委员会成立30周年。委员会将继续在全行业落实生态文明建设, 实现行业的绿色发展之路;健立完善行业的标准、规范化体系;以信息化、标准化、自动化、系统集成化推动行业的产业化发展;扶优打劣推荐好企业好品牌, 提升企业的发展品质;加强产业链建设, 搭建跨行业合作共赢共享平台;强化行业宣传力度, 反映行业诉求, 提升委员会在行业内的影响力、凝聚力和服务水平。

委员会根据行业发展需要, 明年将从以下几方面开展工作:

1. 组织举办好委员会成立30 周年活动, 为行业发展做出突出贡献的单位、企业、个人颁奖;“采暖散热器行业发展30 周年成就展”将与5 月底北京国际供热展同期举行, 成就展上要评选出科技创新、技术进步、自主研发的“创新产品”;组织专家与优秀企业编辑“中国采暖散热器行业30 年文献”。

2. 完成行业“十三五”发展规划的编写工作。采暖散热器行业发展要紧紧围绕国家“十三五”发展规划纲要, 结合行业企业实际, 坚持创新发展、绿色发展, 以人为本, 以提高发展质量和效益为中心, 经济发展定位于生产力发展, 变经济下行压力为行业创新发展的动力, 走精益发展之路。

3. 鼓励企业技术创新。强化企业技术创新主体地位, 只有依靠技术创新才能提升企业竞争力。当前, 我们有相当一部分企业能够做到可持续发展, 就是得益于不断研发新产品、新技术、新设备和新材料, 以及系统集成化研究和应用。

4. 坚持绿色发展, 推进对传统生产工艺的绿色改造, 推动建立绿色低碳循环发展产业体系, 鼓励企业工艺技术装备更新改造。结合《中国采暖散热器行业节能减排评价体系》评选树立一批示范企业, 加快建设资源节约型、环境友好型行业。

5. 委员会将继续组织企业赴国外商务考察, 积极开拓国际市场。一方面借鉴发达国家先进散热器企业的发展理念和发展路径, 促进国内散热器行业的整体升级改造;另一方面, 引导扶持有优势和特色的国内散热器企业走出去, 开拓一带一路沿线国家市场, 或去这些国家投资建厂。

6. 在全国继续开展供暖技术与市场推广系列活动, 做好市场引导促进工作。以推进明装采暖系统为契机, 尤其是在夏热冬冷地区积极推广科学健康的采暖方式、引导消费;促进采暖散热器与壁挂炉、太阳能、热泵、管道、施工企业之间形成产业互动。

7. 委员会将组织副主任单位、常委单位共同推进行业宣传力度, 增强采暖散热器行业的影响力;以微视频、科学供暖、系统集成巡演等活动, 在全社会以立体式宣传模式推广行业的优势企业和品牌。深入实施创新驱动转型发展战略, 推进互联网营销大发展, 依托互联网思维平台, 鼓励企业做好线上线下的结合。

8. 积极推进采暖散热器行业标准的制修订工作, 力争年底完成国标图集《散热器选用与管道安装》、产品标准《钢制板型散热器》、《铝制柱翼型散热器》、《钢管散热器》的上报程序。委员会将继续与相关单位合作, 编制好行业的产品标准和技术服务规范等工作, 推进行业的标准化建设体系。

9.加强标准宣贯和专业人才培训工作, 使行业主要技术和管理人员既熟知散热器行业标准, 又熟悉产品应用设计与安装标准和原材料标准, 有利于行业与上下游的对接, 打通整个产业链。每年有针对性地开办一期现代管理、营销、人力资源、互联网商业模式和互联网思维等方面的培训教育。

10. 委员会积极配合政府技术监督和质量管理部门, 严厉打击制售假冒伪劣行为, 营造公平竞争的市场环境。加强与国家建设主管部门、科研院所、检测机构的沟通、协调与合作, 为行业发展创造良好的政策和法制环境。

11. 发挥行业专家组作用, 负责行业技术攻关, 采暖事故诊断, 宣传科学采暖, 保护企业正当权益, 强化知识产权保护与运用。同时, 积极引导全行业安全生产、重视质量, 构建行业的诚信体系建设。

12. 委员会以会员企业的整体利益出发, 向政府反映企业在生产经营过程中遇到的困难和要求, 提出合理的建议。积极做好政府与会员企业委托的有关政策调整、信息咨询、项目评估、成果鉴定、行业发展战略研究等工作。

银行纪检委员述职报告 篇3

(一)加强领导，强化责任监督。年初制定了*县农商行20**年案防工作意见，成立了以董事长任组长，班子其他成员为副组长，相关部室负责人为成员的案件防范领导小组，对领导班子和部室负责人，严格实行以包安全和各类案件防范、包规范经营、包督办任务完成为主要内容的“三包”责任制。并落实案防三个第一责任人制度，为加强案防工作夯实了基础。

(二)分类承诺，落实条线管控。年初以来，按照省市联社的总体部署，按职责、分部门、分岗位层层签订了《案防责任状》、《条线管控责任状》、《党风廉政建设责任状》、《案防承诺书》、《岗位互控承诺书》、《信贷从业人员廉洁执业承诺书》、《招标工作人员廉洁承诺书》、《基建工程廉洁承诺书》和《不参与民间借贷和非法集资活动承诺书》等承诺，为案防工作架设了高压线，筑起了不能为、不敢为、不愿为的防护墙。

(三)完善制度，提高案防能力。一是结合实际修订完善了各类审计方案，规范了审计操作流程，丰富了案防考核内容。二是根据省市联社有关规定，结合*县农商行实际，制定完善并讨论通过了《*县农村商业银行审计监督检查处罚实施细则(试行)》，为进一步加大审计监督工作力度，完善内部监督制约机制奠定了坚实的基础。三是完善了乡镇支行案防考评制度，提高了基层网点抓案防的责任感和极积性。

(四)紧扣难点，加强责任检查督办。扎实开展“四个一”、“五个一”责任制落实和“重点人”帮教活动。一是重点监督支行长每月一次的业务真实性检查和与重点职工的交心谈心，使县农商行“四个一”和支行长每月“五个一”责任制基本落实。二是狠抓“重点人”排查，通过员工异地轮岗和社内岗位轮换，对思想不健康、作风不扎实、有违规违纪前科的人员进行重点监控，建立重点人档案，坚持每月一排查，20**年度全辖新排查“重点人”1人，通过帮教转化解除“重点人”3人，到12月末 “重点人”结存5人，比年初下降4人，做到了排查有记录、谈话有签字。

(五)抓实案防基础管理，实施案防兴行工程。一是狠抓案防量化考核，严格奖惩兑现。对各支行案防工作，农商行在绩效考核中实行按月考核兑现，对落实案防工作不力的支行长每月扣3-5分。同时严格按照省市联社案防量化考核100条，对各支行20**案防工作开展情况进行量化考核。二是强化审计监督，加大序时审计、专项审计、决算真实性、事后监督、飞行检查力度，使案防工作始终保持高压态势。三是开展序时性审计和到期未收回贷款审计，对审计发现的问题给予相关责任人经济处罚达7.92万元。四是坚持到期未收回贷款的责任认定和追究，增强清收的责任感和紧迫感。一年来，通过对到期未收回贷款的审计，下发责任追究文件10份，涉及责任人52人次，扣发50%绩效工资52人次，目前扣绩效工资达50.78万元。五是强化会计事后监督，通过加强财会操作风险的综合治理，使柜面业务操作规范的防控能力了进一步提高。通过加大审计监督对各类违规问题进行整改处罚，止12月底，各项违规处罚资金达8万余元。六是强化重要岗位员工轮岗和离岗审计工作。按照干部交流、重要岗位员工轮岗和强制休假计划，全面开展四项制度的`落实。20**年应监督轮岗员工42人，实际轮岗39人。

(六)扎实开展案防教育，筑牢案防思想防线。一是认真开展党风廉政建设及廉洁风险防控工作落实。将《湖北省农村信用社员工违规行为处理暂行规定》、案防100条等制度及各类案例通报纳入学习内容，稽核监察部定期检查案防学习情况，督促各部室组织各类培训和相关案防知识考试达2 次。二是落实县农商行党委与各支行签订了《党风廉政建设责任状》，明确了党风廉政建设责任，强化了责任意识;三是制定廉洁风险防控工作实施意见及配套制度办法。抓好“三重一大” 、行务党务公开、“阳光信贷”等工作。四是开展警示教育。于6月18日召开了由农商行领导班子、各支行长、分理处负责人、城区网点员工参加的警示教育大会，大会邀请了县公安局、检查院领导作了廉洁自律专题报告，组织与会人员参观了*县监狱，对违法犯罪人员失去人身自由进行现场警示。五是开展了“整行纪、严行规、正行风”知识竞赛活动。通过扎实有效的教育，为案防工作夯实了基础。

(七)有效开展专项治理，不断优化发展环境。一是认真落实银监会“两个意见”，加大重点环节风险防范控制力度。二是扎实开展员工参与民间借贷、非法集资、经商办企业、发放冒名贷款治理工作。广泛开展员工参与民间融资问题自查。全县农商行员工对照文件要求，共签定不参与民间借贷承诺书264份。三是认真开展“不规范经营”专项治理活动和“回头看”活动。根据省联社要求，我们成立了领导小组，在各网点张贴公布了银监会“七不准”和省联社规定的服务收费项目和标准，阳光信贷业务服务承诺、并公开举报电话，接受客户的监督，通过公开透明制度，严肃查处违规行为的方式，对在自查中发现的违规收取财务顾问费、大额贷款工本费的问题均进行了整改，对借款人入安贷宝也进行规范。目前对自查清理中存在的收取不合理财务顾问费**.4万元问题，已全部清退整改到位。

党支部纪检委员述职报告 篇4

各位党员：

今天根据上级要求，我把本届支委的情况向大家作一个简单的汇报，首先我要申明一下，本人所取得的一点成绩，一是靠上级的正确领导，二是靠全体党员的支持，我所做的一切离不开大家的支持和帮助，我所取得的一切成绩是与大家分不开的，是共有的，决不是个人的。由于是述职，因此有不少地方少不了用“我”字来表述，但决没有想把一切成绩归与自己之想法，请谅解。下面我将所做的主要向大家简要汇报一下：

本我在支部担任纪检委员，负责全体党员的政治思想和纪律检查，主要从事党风党纪教育，大力推进依法治党，依法治教。我校全体党员在校党支部的领导下，都能以共产党员的标准严格要求自己，时刻做好党员的先锋模范作用，在教职工中起到表帅作用。我校党支部和全体党员都能以邓小平理论和江泽民“三个代表”的思想和党的十六届三中全会精神为指导，以创建国家级重点职业学校为目标，以深化改革为动力，不断提高我校党员的思想、组织、作风和制度的整体水平，继续保持我校党建走前头的良好态势，力争把学校做大做强。

一年来我始终把加强学习作为提高自身素质的重要事情来做，认真参加每一次的政治学习，确保时间、确保质量，真正做到人到会场心到会场。通过学习使自己能紧跟形势要求，时刻用“三个代表”的重要思想来指导自己的，时刻用共产党员的标准指导自己的一言一行。通过学习使自己的思想素质，党性修养得到进一步强化，使教书育人的观念进一步更新，使自己能在教育改革和发展过程中，不断确立新观念，拓宽新视野，掌握新方法。在加强自我学习的基础上，同时要求全体党员认真加强自身学习，通过各种学习使全体党员的政治理论、政策水平、法律法规和专业理论水平有了较大的提高，真正建立起一支思想好、业务精的党员队伍。

本人在这一年内重点加强了全体党员的党风党纪教育，组织落实理论学习计划，完善学习制度，确保学习时间和效果，坚持搞好“两会一课”的学习，组织党员开展形式多样的组织活动，作为纪检委员，我主要做了如下。

加强支部领导班子的建设，开展争创“团结、廉洁、高效、开拓”的好班子活动，我们5名支委经常在一起开展学习和交心活动，开展批评与自我批评，相互交流中的看法和意见，进一步加强了领导班子作风建设，促进了领导水平和决策水平的提高，要求教职工做到的，支部一班人保证做到，要求教职工不为的，支部一班人保证做到不为。三年来全体支委都能以身作则，从未出现一起违纪违法事件。

全体党员都能认真学习两个条例，加强党员队伍建设，充分发挥党员在学校教育改革和发展中的先锋模范作用，所有党员在“四联系工程”中都能积极参与，按照从严治党的要求，严格党员管理，做好民主评议党员，加强党风建设，加强对党风党纪执行情况的检查，开展文明修身活动，从我做起，从一点一滴的事做起，三年来全体党员没有一个因违纪而受党纪处分，在群众起到了模范带头作用，在创建国家级重点职业学校中，为准备迊检材料，支部全体人员不分昼夜准备，经全体党员教职工的共同努力，在材料评审中以高分通过。

党支部纪检委员年度述职报告 篇5

一、个人分管业务工作总结

2018年，本人按照班子成员分工，认真做好团险业务部、综合管理部、财务部的分管工作，主要工作内容如下：

（一）主抓团险业务，推动公司业务发展。

在工作中，本人认真总结既往在行内的工作经验，结合公司现有业务形态，主抓分管的团险业务，积极推动了工商银行深圳分行员工福利保单、信用卡部团体交通意外险保单的承保工作，为2018年团体业务部完成全年业务目标打下了坚实的基础，更为公司完成整体年度任务目标贡献了较高的新单费。

（二）规范行政事务综合管理工作，落实风险防范措施。

除团险业务外，本人分管的综合管理部、财务部以公司工作合规、高效经营管理为中心任务，全力抓好公司风险防范、制度建设、法律事务管理、管理体系整合等重点工作。2018年，公司进一步修订了相关管理制度和部门工作手册，其中，在合规工作中重点完善了机构品质管理委员会制度，在财务工作中，下半年落实完成了机构财务退税工作，在综合行政工作中，11月份顺利完成了新老职场更换，为员工提供了一个全新、舒适的工作环境，在年底接受公司合规部、外审人员的进场检查，逐一排查、整改工作中所发现的问题和风险点，优化了机构工作流程，弥补了工作漏洞。

二、纪检监察工作完成情况

作为机构的纪检委员，本人不仅仅感受到了领导和员工对我的信任，同时也深深感受到了自己肩负职责的重大。为此，对于中央八项规定精神、监督“两个落实”以及“四风”问题专项整治工作等重点工作，我主动深入一线，逐一完成了各项纪检监察工作任务。

一是强化基础教育，集中学习提高党员党性修养。

党支部通过每月召开党员学习会的工作方式，认真学习上级党委传达的相关会议精神和工作要求，重点集中学习了十九大会议精神、习近平同志在马克思诞辰200周年大会上的讲话、习近平同志在庆祝改革开放40周年大会上的讲话等主题内容，透过组织系列学习活动，不断提高公司党员、领导人员党性修养。

二是积极推动机构党支部党纪作风建设相关工作。

在党支部定期召开党员会议中，强调中央八项规定精神、两个落实以及“四风”问题专项整治工作，通过面对面的现场宣导、学习，强化党员队伍的作风建设。定期访谈内外勤员工，了解日常工作中所存在的问题，除此之外，不定期地在党支部微信群中发送相关案例，积极转发总部党委下发的“工银安盛人大家一起学”、纪律教育宣传月宣传资料等，通过以案说规、以案说纪的方式，督促大家加强学习，相互监督、以身作则，强化支部党员的党纪作风建设，营造风清气正的工作氛围。

三是进一步加强风险防控管理工作。

党支部将风险防控管理工作用心向外延伸，进一步扩大防控管理范围，结合员工异常行为排查、业务品质管理指标、品管案例讨论等工作方式，按照“全面覆盖、有序推进、突出重点、注重实效”的原则，以查找工作风险点为基础，以监督履职为核心，以规范工作流程为重点，认真查找各岗位人员在思想道德、岗位职责、工作流程、制度机制、外部环境影响等方面可能存在的风险点，不断完善工作流程和堵塞制度漏洞，起到了防控风险和强化管理的目的。

三、工作中的体会与面临的问题

在认真完成各项工作任务过程中，本人深深的体会到以下两点：

一是班子成员高度重视，公司各部门有效联动，广大党员和员工用心参与，是做好纪检监察工作的基础前提。

二是纪检监察工作务必在总部党委和机构党支部的统一领导下，与公司日常管理工作紧密结合，做到同部署、同检查、同考核，才能真正取得实效。

回顾一年来的工作，在上级领导的关心和爱护、在各位同事的鼎力协作和一线员工的大力支持下，纪检工作在培训、风险防范等方面完成了系列工作，但仍存在较多的不足，主要反映在以下几个方面：

一是纪检监察工作的标准还有待提高。由于本人分管工作事务较多，导致在纪检监察工作方面投入的时间和精力有限，从而导致工作标准有待提升，尤其是常常忽视了对各个党员及员工更深入地思想教育和对如何完成纪检监察工作任务方面的指导。

二是纪检监察各项工作制度还需进一步完善。由于机构党支部成立时间不长，纪检监察各项工作制度还需进一步完善，如何将纪检监察工作有效融入进公司日常管理工作，还需进一步摸索和总结经验，各项制度还需结合实际状况进一步修订和完善。

三是纪检监察队伍建设还需进一步加强，工作方式方法还有待改善和提高。

四、下一阶段工作思路及建议

2019年深圳党支部将继续在总部党委、纪委的正确领导下，认真贯彻落实党的十九大会议精神，紧紧围绕总部党委下发的工作要求及相关工作会议精神，认真开展纪检监察工作，确保党风廉政建设工作再上新台阶，将努力做好以下几方面工作：

一是认真抓好党风廉政建设职责制落实状况的监督。按照“党支部负主体职责，纪检委员负监督职责”的要求，切实担负起对落实党风廉政建设职责制的监督职责，重点抓好党支部、各党员干部以及党员们履行“一岗双责”、完成职责目标任务、完成工作质量状况和执行党风党纪状况的监督检查工作，严格执纪问责，切实抓好党风廉政建设。

二是加强自身思想建设。加强自身的理论知识学习，不断提高自己的政治业务素质。牢固树立全心全意为人民服务的思想，乐于奉献，解放思想，开拓创新，努力提高对各项工作的领导水平。坚持原则，团结班子成员，深入基层倾听群众呼声，帮助解决一些实际问题，不断改进工作风，提高工作效率。廉洁奉公，严于律已，带头遵纪守法，遵守各项规章制度，纠正一切损害群众利益，正确行使手中的权力，决不越权，不以权谋私。时时刻刻自觉接受群众监督，力求进一步增强自己廉洁从政求真务实意识，不断提升纪检人员的综合潜力素质，同时，注重对实际工作的调研和分析，努力将纪检监察工作与日常工作有机结合，强化统一性、同步性和协调性。

纪检委员工作总结报告 篇6

下面分两个方面向大会报告工作。

一、一年来开展的主要工作

1、对各城市贯彻落实国务院64号文件的落实情况进行调研。

委员会对各城市出台贯彻落实国务院64号文件的实施意见的落实情况进行了调研,将好的作法、政策、经验及时通过网站、会议进行宣传和交流,尤其是针对公交基础设施建设、政策扶持、公交专用道、提高服务水平、拓宽投资渠道等,为会员单位更好地落实64号文件提供了依据。重点对部分城市公交企业进行了调研工作。从2013年及2014上半年看,全国公交行业总体上有了长足的进步,具体体现在:一是全面贯彻落实了《国务院关于城市优先发展公共交通的指导意见》,加快推进了公交优先发展相关政策的落实;二是持续提升了公交服务质量,优化了公交线网,加快了分交专用道的设置;三是强化了公交安全应急保障能力。落实了公交企业安全生产主体责任,加快建立了快速响应、处置高效的安全应急反应系统;四是政府对公交扶持力度大幅提高、政府投资、财政补贴大幅增加,增强了公交企业可持续发展能力;五是在城市公交发展改革进程中,进一步发挥了骨干公交企业的带头作用,不断推进了企业管理改革创新,进一步关心关爱职工生活,逐步建立了职工工资正常增长机制,其本保障了职工休息和休假的权益,保证了司乘人员的健康状况的提升。委员会还向全国公交企业提供了有关公交行业政策、法规、标准、企业管理、推广新能源、新技术等方面的信息,为公交企业开展工作提供了相关依据。并为部分公交企业提供了大量的咨询服务要工作。

2、委员会对全国公交企业进行基础资料的统计工作。

根据中国道路运输协会城市客运分会的要求,委员会针对全国部分公交企业进行了基础数据的统计工作,制定了《公交企业基本情况调查表》,涉及企业性质、人员、线路条数、线网长度、营运里程、车辆种类、场站面积等近60个项目,在调查分析数据的基础上,建立起中国公共交通行业的数据库和网络平台,建立起行业常态化基础资料收集体系,掌握公交企业的第一手资料,服务社会、服务政府、服务企业,为国家出台相关政策提供依据。

3、及时传递公交行业的重要信息,为基层单位做好服务工作。2015年1月12日城市客运分会在北京召开了由全国部分城市公交企业负责人参加的“票制票价改革”座谈会,我们将其会议精神、调价背景、方案等通过网站进行了传达,并于2015年3月31日在长春召开了由吉林省省内九个地级以上城市公交企业主要负责人参加的座谈会。省交通厅、省运管局的负责同志出席了会议,会上传达了中国道路运输协会城市客运分会在北京市召开的关于北京市公交票制票价改革座谈会的精神。参会的各公交企业负责人围绕着公交票制票价改革中所关心的问题,结合各市实际展开了激烈的讨论和交流。

4、继续对部分城市公交企业新能源车辆的使用情况进行调研。各种形式的新能源汽车在全国各地的公交行业被广泛使用,促进了节能减排、保障能源安全、推动城市生态文明建设,也促进了汽车产业结构调整、推动我国汽车产业跨越式发展。经过实践和推广应用,取得了较好的效果,积累了一定的经验。但也存在一些的问题,仍制约着新能源公交车辆的推广使用,我们将各地公交企业新能源车辆的使用情况进行调研,将好经验、好产品、存在的问题传递给需要的公交企业,尽最大的努力为基层服务。

5、参与了国家和地方有关公交行业的标准、规范的制定和评审工作。

6、委员会参加了部分城市的公交专项规划的评审工作。

城市公交专项规划工作,国务院64号和省政府12号文件都提出了明确要求,加快编制城市公交专项规划并纳入城市总体规划,实现城市公交与公路、铁路、民航等运输方式的零距离换乘,科学合理地划定城市公交用地范围,明确公共汽电车、轨道交通、出租汽车等功能分工,线网及设施配置、场站规模和布局、车辆配置、投放数量等。

委员会于2014年-2015上半年先后与有关部门共同完成了长春、四平、通化、吉林市、辽源市、白山市、白城市等城市公交专项规划的评审工作。

7、委员会还参与了交通部科学研究院客运标准化委员会开展的多项城市客运标准的起草、修订、审查、审定工作。

二、下步工作安排

委员会要继续以党的十八大以来的一系列精神为指导,在学会、客运分会的领导和帮助下,主动开展工作,积极组织活动,更好地发挥委员会作用,增强委员会的凝聚力。

本年度要继续抓好以下几项工作:

1、为加大政府对公交扶持力度,推动公交优先发展多做工作。

认真宣传贯彻国务院颁发的关于城市优先发展公共交通的指导意见(国发[2012]64号文件)。国务院的这个文件展城市公交提供了政策依据,这对公交行业来说又是一次难得的机遇,是我们下步工作的强劲动力,我们一定要抓住机遇,乘势而上,积极开展工作,把“公交优先”的各项政策再一次确定了优先发展公共交通事业的重点任务,为优先发措施进一步落实到各会员单位。

2、继续推进“公交优秀”工作的落实。

委员会要坚持发挥自身优势,以自己的方式,以积极主动的态度开展工作。在进一步贯彻落实公交优先战略的同时,提升公交行业总体服务水平和行业形象,把推动行业发展作为构建和谐社会的重要内容。积极稳妥地推动各项有关政策在公交企业的贯彻落实。要在公交规划、政府投入、政策补贴、场站建设、公交智能化建设、新能源技术推广、法规标准建立等方面力争有个新的突破。在公交服务上要大胆创新,以公交优秀的新成绩引领公交优先政策的落实。认真总结好经验、好做法,为公交发展助力。

3、针对公交企业的难点、热点问题深入调研,反映企业的诉求。

委员会要继续加大为会员单位服务的力度,紧密结合公交行业改革发展中的难点、热点问题,开展有针对性调研工作,例如公交产权制度的问题,目前快速公交车体系安全隐患的问题,如何发展无轨和有轨电车的问题等等,特别是在落实“公交优先”的政策上的一些问题,要积极向政府有关部门呼吁和反映。委员会还将继续向政府有关部门呼吁反映维护职工合法权益,稳定职工队伍的问题,建议建立职工工资正常增长机制,公交职工工资水平应不低于当地社会平均工资水平;按国家规定为职工缴纳“五险一金”;继续呼吁公交司机提前五年退休政策的落实工作。

4、继续与公共交通杂志社共同利用召开年会的时机,组织技术交流会,对公交新车型、新技术、新能源客车、公交场站建设、安全设施等进行交流探讨,为了更好地落实“公交优先”政策,提高公交系统的管理水平和技术水平,召开现场经验交流会和新技术推广会,届时将就公交目前先进的科学技术、智能化公交管理模式、新型、新能源客车等向全国公交推广,同时聘请有关专家进行专题研讨,为各公交企业搭建了一个提高公交技术装备、管理水平、不断推进改革创新的交流平台,使公交企业更好地适应新技术、新发展的要求。

5、继续会同杂志社将每届的优秀论文评审工作做好。充分利用这个平台,推动公交发展,提高公交行业的各项工作和企业的管理水平。

6、继续为政府和公交企业提供信息服务。

今年委员会要继续将全国出租汽车行业列为调研对象,统计全国各地出租汽车的保有量、车型结构、动能结构、所有制形式、经营管理方式与手段,规范出租汽车行业经营标准,针对出租汽车的难点、热点问题进行深入的研究,提出一系列符合实际的提升出租车管理与服务的好经验好方法,推动出租车业整体水平提高。

二〇一五年六月五日

会议代表交流发言

发言按先后顺序,图片从左至右、从上至下依次为:

青岛公交集团代表发言、福田欧辉客车副总经理刘国强发言、天津公交集团代表发言、天津松正公司总监李乔发言、乌鲁木齐公交公司代表发言、比泽尔制冷公司市场部经理滕博发言、中石化长城润滑油企划部主管王进发言、南京江南公交代表发言、郑州天迈销售经理周珂发言、艾里逊变速箱副总经理陈静发言、微宏动力销售总监何欣发言、米其林公司客户经理缑海云发言、北京世纪联防副总经理梁荣发言

会议纪要

中国土木工程学会城市公共交通学会会刊编委会、公共汽车出租汽车委员会2015年会及中国道路运输协会城市客运分会“2015年度中国城市客运企业信用产品评选活动”暨“新能源公交车应用·打造平安公交”研讨会于6月5日在四川省绵阳市召开,来自全国城市公交、客运企业及相关技术产品厂家计260多人参加了会议。本次会议的协办单位是四川省城市公共交通协会和绵阳公共交通有限责任公司。

城市公共交通学会副理事长、学会会刊编委会副主任、四川省公交协会理事长、成都公交董事长王昌干主持会议。

全国公交行业老领导郑树森、城市公共交通学会领导王丰余秘书长、城市客运分会领导宿中泽副秘书长等领导出席了会议。王丰余秘书长致开幕词,四川省公交协会理事长王昌干、绵阳市政府副秘书长元承军、绵阳公交董事长杨锦林分别致欢迎词,学会副理事长、天津公交总经理郭智宣读了会刊九届编委会增补名单,《城市公共交通》杂志社社长吴同起表彰了2013～2014年会刊获奖优秀论文和2014～2015年会刊优秀通讯员。

会刊编委会常务副主任宿中泽汇报了2014～2015年会刊工作;公共汽车出租汽车委员会主任崔树森汇报了委员会年度工作。

城市客运分会表彰了“2015年度中国城市客运行业信用产品”获奖企业和厂家品牌。

会议还举办了“新能源公交车应用·打造平安公交”研讨会,进行了学术交流和研讨。青岛公交、北汽福田、天津公交、天津松正、乌鲁木齐公交、比泽尔制冷、郑州天迈、南京江南公交、中国石化润滑油、微宏动力、艾里逊变速箱、米其林中国、北京世纪联保消防单位分别在研讨会上作了交流发言。

会后代表们将考察阆中公交。

与会代表对本次协办单位四川省城市公共交通协会和绵阳公共交通有限责任公司热情周到的会务接待工作留下深刻印象,并表示真挚的感谢。

与会代表初定,2016年《城市公共交通》期刊编委会、公共汽车出租汽车专业委员会年会在牡丹江召开,初步拟定2016年3月初。

对会议支持单位北汽福田、天津松正、比泽尔制冷、郑州天迈、中国石化润滑油、微宏动力、艾里逊变速箱、米其林中国表示感谢。

谢谢大家! 2015年6月5日

纪检委员工作总结 篇7

大二上学期已经接近期末，班级纪检工作也已接近尾声，为了在今后能够更好地处理班级一切纪检方面的事宜，现对本学期纪检工作总结如下。

本学期与大一有一定的差别，由于大二以来不上早晚自习，纪检工作有一定的简化，如今工作主要涉及到班会出勤，正课出勤及上课纪律，以及违规电器的使用情况。本学期我班的纪检出勤率相对之前有所下降，班会出勤率达到97%以上，其中原因大致分为两类，首先，部分同学不能够按时上课，时有上课缺席的情况出现，其次是班级发展到现在班级凝聚力的下降，致使班级部分同学无故缺席班级活动。班级正课逃课率在本学期明显提高，特别是3D课程、室内设计、版式设计以及广告营销与策划课程尤其明显，原因归因于有部分同学没有自己的目标，人云亦云，盲目跟随；有一部分同学逃课干自己喜欢的事情；最后就是有些同学过于懒散，上午第一节课逃课睡觉。这其中有我的很多的不足，加之到了大二以后同学们的警觉意识有所下降，经常违纪的同学没有意识到自己的错误且没有及时地改正，这其中有我不可推脱的责任。最后就是有时候与班级其他班委干部的默契与配合还是不够好，班级干部之间的沟通较少，使得彼此出现了一些重复性的错误。但是值得肯定的一点，在院、系检查中本班违规电器使用率为0，班级无重大违规违纪的现象出现。

经过一年多时间的锻炼，我觉得自身能力有着极大的提高，但是在今后我将会更加的努力，虚心向老师以及其他班委干部学习请教，改正以前所犯的错误，在锻炼自身能力的同时能为班级做出最大的贡献。我坚信随着时间的发展，班级各位学生干部的配合日趋默契，在新学期中通过班级所有的干部的努力与配合，班级的一切工作将有条不紊的开展，班级将会发展的更好！

11级艺术设计班：肖佩

二

组织纪检委员工作总结 篇8

大一第一学期时当过班级团支书，现在退出了，当了纪检委员。团支书和纪检委工作有何区别?我觉得，首先，团支书是承接老师和学生的桥梁，及时传达老师的信息，做好团务工作;纪检委委员呢?一开始，不太懂，但经过这一年之后，有了一定的了解。

首先是，纪律对于学生学习的重要性。没有良好的纪律，就没有优秀的成绩和浓郁的学风。作为纪检委委员就该积极主动去考虑各个细节方面，改变对学习的不良影响因素。这是我进入纪检委后自己对自己工作和思想一次调整，也是做好纪检工作的前提和保障。

了解到这方面工作后，我们还不要忘记，我们的主要任务是监督，我们要及时公正、实事求是的记录班会，自修等情况，对纪律方面勇敢的提出自己的意见。这一学期里，我的主要工作是:检查日常常规，监督班干部的工作情况，维持上课与自修的纪律，配合班团委搞好班级活动，并在活动中维护好秩序，以身作则，起到带头作用・・・・・・

担任这个职位，我的事并不是太多，任务并不大。但从这些小事中也能反映我们班的一些情况。总的来说:在日常常规方面我们班做得不错，没有出现异常情况，如:穿拖鞋、背心，把早餐带进教室被罚等。我们班的班干部也是积极负责，认真做好自己的工作，大家都在把我们班建立成一个和谐的大家庭而努力。不过有些值得指出的是我们班每月的班级管理评分并不是很靠前，大多情况下是没有准时参加各部门例会的原因吧!有些会议内容还是挺重要的，有时感觉我们班的消息并不是很灵通，这也许是一个原因吧!总之，我发觉做事并不在于是大事还是小事，如要做好，关键在于态度，看自己是如何看待自己的工作的。

本学期我的工作并不多，但从这些小事中我也有一些心得:

一、做任何事都要用心才能做好。

二、与同学交流、协商、配合。

三、做事要融入角色，要有目标，要经常反省。

审计委员会与财务报告质量研究 篇9

审计委员会是为了完善公司治理及提高公司财务状况信息质量, 而由股东选聘一些具有相关专业知识的人员组成的委员会, 该委员会代表股东管理企业的注册会计师审计事务, 在组织上有较高的独立性, 直接隶属于董事会, 受董事会的领导, 并向董事会负责和汇报工作。审计委员会对公司经营、内外部审计进行监督, 为信息使用者提供真实可靠的财务信息。但审计委员会在我国的发展尚处于初期, 制度还不完善, 需要公司法或证券法等法律制度来进一步的监督其设立和职能的履行。财务报告质量分析是确定会计数据、反映经营状况的真实情况, 以便预测企业未来发展前景, 合理预计企业偿债能力、盈利能力抵御风险的能力, 并采取相应对策, 以保证会计信息的可靠性, 从而为信息使用者提供合理依据。财务报告对于投资者评估公司的投资价值、维护投资者利益、优化资本市场的资源配置而言具有重要的作用。那么, 有效地评价公司财务报告的质量应从以下因素考虑:持续性盈余与暂时性盈余的披露、公司分部的信息披露、反馈价值、及时性、可验证性、完整性、实质性、中立性、可比性、一致性、清晰性。

二、上市公司财务报告及审计意见分析

(一) 上市公司财务报告及审计意见统计分析

2004年度沪深两市共1127家上市公司的审计报告情况。 (1) 带强调事项无保留意见审计报告为51份。分析强调事项主要涉及以下内容:有20份涉及无法偿还到期债务、对外提供担保或为关联方担保承担连带赔偿责任或提起诉讼、上市公司连续亏损, 持续经营的不确定性;有14份涉及大股东占用资金或关联方占用资金金额巨大;有5份涉及资产重组尚未带来预期效果;有3份涉及长期减值准备的金额计提是否合理;有5份强调上市公司净资产出现负数;有1份涉及会计差错导致对上年度数据重编;有2份涉及债务重组导致的不确定性;有1份在证券公司的存入资金去向不明, 及损失的不确定性。 (2) 38家上市公司被出具保留意见审计报告。被出具保留意见审计报告的保留事项主要涉及下列内容:有10家涉及应收账款、其他应收款占资产总额比重较大, 且应收账款及坏账的可收回性不确定, 债权的可收回性的不确定性和坏账准备计提的不充分, 或注册会计师无法进行函证, 或没有收到回函;有1份涉及托管公司资产清查, 无法确认投资的损益;有4份涉及大股东占用资金, 无法判断该项资产是否形成损失及形成损失金额;有4份涉及投资事项及账务处理尚未完全核实、或涉及在建工程没有完工;有7份涉及持续经营能力的重大不确定性;有5家涉及提起诉讼或违反国家法律法规的行为, 正在调查中尚未做出处罚;有5家由于会计资料保管不善或会计资料不齐全, 或不能及时提供被投资单位近期财务资料与股权投资相关资料;有1家涉及公司或控股子公司对外提供担保、担保逾期或被起诉承担连带责任;有1家涉及股权转让手续尚在办理之中, 为纳入合并范围, 已计提减值准备。 (3) 22家上市公司被出具无法表示意见的审计报告。有4家涉及应收大股东及其关联方的大额欠款, 占资产总额比重较大, 公司按一定比例计提了坏账准备, 注册会计师无法取得充分的证据判断其可收回性和坏账准备计提的合理性。有2家涉及缺乏应有的流动资金和经营性可获利资产以满足日常生产经营活动需要。有7家涉及连续出现亏损, 出现重大损失, 严重资不抵债。有7家涉及对外提供担保、负债总额和流动负债金额巨大, 并已愈期, 且债权人已向法院提起诉讼。有1家涉及由于会计资料保管不善或会计资料不齐全。有1家涉及没有理由的人为资金转出。

(二) 上市公司财务报告反映出的问题分析

(1) 不确定性事项的存在。国际审计准则认为, 不确定性是指不在被审计单位直接控制下, 但又可能对会计报表产生影响的事项。从上述被出具非标准的审计报告看包括以下两类:一类是具体的不确定性, 包括递延费用的可收回性、应收账款的可收回性、坏账准备计提的充分性、长期股权投资减值准备的合理性、存货项目的可变现净值、所得税纠纷或诉讼案的或有事项等, 注册会计师根据对报表影响的不同出具不同意见的审计报告。如福建省昌源投资股份有限公司等;另一类是对被审计单位持续经营能力的不确定性, 包括累计经营性亏损巨大、资不抵债、无法偿还到期债务、营运资金出现负数、不能履行到期借款合同、存在因对外担保而引发的或有负债, 被审计单位在财务、经营或其它方面存在重大困难, 可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。注册会计师没有充分、适当的证据来判断其对被审计单位持续经营的影响, 根据影响程度对被审计单位出具了带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见等审计报告, 如大同水泥。 (2) 会计信息失真。由于会计人员职业道德的丧失或企业权责不明而出现的会计人员人为制造假原始凭证, 使一些非法收支合法、虚增企业收入或者达到逃税、漏税的目的, 致使会计原始资料失真;人为操纵资金、转移资金导致的账实、账证、账账等信息不符。如北京双鹤股份有限公司由于其所属子公司湖南双鹤医药有限责任公司原销售总监谭泽波涉嫌虚开增值税专用发票, 且部分虚开的增值税专用发票在湖南双鹤医药有限责任公司不知情的情况下已流入该公司, 其财务报告被出具了保留意见的审计报告。 (3) 会计资料不齐全。注册会计师在审查企业的财务报表时需要企业提供原始凭证、记账凭证、会计账簿和关联方及子公司等方面的资料。会计资料的不齐全往往会导致注册会计师在审计过程中审计程序受到影响、缺乏强有力的审计证据来保证财务报表的真实性, 从而可能会出具非标准审计报告。导致会计资料不齐全的因素有:一是会计人员对会计资料交接保管不善, 导致原始凭证的丢失。二是注册会计师在审计过程中向客户或关联方发出询证函而未收到回函。三是不能及时提供关联企业近期财务资料与股权投资相关资料。由于会计资料不齐全而被注册会计师出具保留意见、无法表示意见的例子并不少见。 (4) 内部控制制度不完善。内部控制具体包括以下方面的监督工作:货币资金、采购与付款、存货、对外投资、固定资产、工程项目、销售与收款、筹资、担保、合同、对子公司的控制、财务报表编制、信息披露、人力资源政策等。因为上述被出具非标准审计意见的111家上市公司的内部控制制度不完善, 所以, 导致审计报告因诸如:借款逾期、对外提供担保数额巨大、资金被人为转出、大股东占用资金的事项而被出具非标准审计报告。

三、审计委员会对财务报告质量的影响分析

(一) 审计委员会的设置对财务报告质量的影响

上述被出具非标准审计意见审计报告的111家上市公司, 在其审计委员会的建立方面的问题有以下几点: (1) 有41家设立了审计委员会, 有70家未设立审计委员会。2002年1月7日, 我国颁布了《上市公司治理准则》, 该准则第五十二条规定, 上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议设立审计委员会。我国的法律并没有强制要求上市公司建立审计委员会, 但审计委员会在维护财务信息质量、提高公司治理水平和提升公司质量具有非常重要的意义。而在被出具非标准审计意见的公司中设立审计委员会的上市公司只有41家, 占全部111家的比例为36.94%。所以说明审计委员会的设立还是不理想的, 进而引起财务报告质量信息的可靠性较差。 (2) 审计委员会的成员由三至七名董事组成, 独立董事占多数, 委员会中至少有一名独立董事为专业会计人员, 公司的董事会必须从独立董事里挑选一名审计委员会主席。然而这111家上市公司未披露指定哪个独立董事为审计委员会的主席来负责主持和安排审计委员会的工作。 (3) 独立董事在审计委员会中占绝大多数, 从独立董事可以反映出这111家上市公司的审计委员会制度。在111家上市公司的328位独立董事中有57位独立董事兼任3-5职, 有34位独立董事兼任5种职务以上, 其数额合计占总人数的27.74%。独立董事本身不担任公司的职务, 所以在公司的时间较少, 如果在公司外部担任的职务过多, 一方面导致审计委员会成员可能因为没有过多的时间而不能及时的参加审计委员会会议, 上述公司的独立董事就会出现缺席或委托他人出席审计委员会会议;另一方面:独立董事由于没有充足的时间深入到上市公司了解和研究公司的情况, 那也就谈不上详细掌握上市公司内部审计和外部审计的具体细节以及财务报告的质量。所做出判断的依据完全是依赖于上市公司向他提供的材料, 如果上市公司没有及时向他提供材料或者在材料中有所隐瞒, 那么审计委员会成员所得出的结论就是片面的。因此, 审计委员会成员的知情权没有得到充分的保障。从上述111家上市公司的财务报告来看:111家上市公司大部分未建立审计委员会, 而对于设立审计委员会的公司可能也存在虚设了审计委员会的情况, 其并没有发挥出其职能, 并没有履行对财务报表的审核, 对内外部审计部门的监督和沟通的职责, 进而导致这些上市公司因为诸多不确定因素的存在, 会计信息的失真、会计资料的不齐全、内部控制系统不完善等被出具非标准意见审计报告。

(二) 审计委员会特征对财务报告质量的影响

(1) 审计委员会独立性对财务报告的影响。上述被出具了非标准审计意见的公司的审计委员会章程规定审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名, 并由董事会选举产生。这种审计委员会委员的选举方法很难保障独立董事的独立地位, 独立董事易于受上市公司主要股东、实际控股人, 或者其他与上市公司存在利害关系的单位和个人的影响, 容易形成大股东“一股做大”的情况发生, 不能充分体现小股东尤其是流通股股东的意见。虽然成立了审计委员会, 但是审计委员会的实际控制权仍在公司的董事会手中, 独立董事不独立, 相应的由独立董事组成的审计委员会也无法站立在独立公正的角度有效的实施其监督职责。所以说, 审计委员会成员缺乏独立性也是导致不确定事项出现、会计信息不真实、会计资料不完备、内部控制系统不完善等问题出现的原因。 (2) 审计委员会专业胜任能力对财务报告的影响。审计委员会成员应该具有丰富的财务、会计的实践经验和理论基础, 才可能监察公司的财务风险和经营风险, 评价公司管理层的财务决策和内部控制政策。而且, 由于审计委员会的工作领域很广泛, 除会计、审计、内控之外, 还可能涉及法律及公司的战略等其他领域。但是, 我国目前上市公司审计委员会中, 博士、教授等高知群体以独立董事的身份经常出现, 审计委员会中学术气氛浓厚。独立董事在审计委员会成员中占绝大多数, 由独立董事构成的审计委员会实际上也就成了公司治理结构中的一个装饰品, 而不是它的有效构件, 虽然这些上市公司审计委员会成员具备财务、会计的理论基础, 但由于没有会计实务工作经验, 所以缺乏会计实践经验, 这样就缺乏监察公司的财务风险和经营风险, 评价公司管理层的财务决策和内部控制政策的能力。对上述111家独立董事情况统计如 (表3) 所示。

(三) 审计委员会职责对财务报告的影响

首先, 审计委员会应该审核公司的会计政策是否符合我国会计法律的规定, 讨论外部的审计范围、程序和计划, 负责内外部审计与公司管理层之间的沟通, 确保披露的财务报告等信息客观真实。其次, 表现在公司财务与内部控制方面。审计委员会应检查公司所有重要的会计政策, 审阅重大的事项及披露事项。考虑专业团体及监察机构最近发布的公告对财务报告的影响, 对重大的变动和其他有疑问之处加以审查并报告、检查中期财务报告、年度财务报告和董事会报告;审计委员会如果能有效履行上述职责, 合理确定审计范围或在审计需要时扩大审计范围和相应的审计程序, 做好外部审计与公司管理层之间的沟通工作, 审阅重大会计事项并及时进行披露, 则诸如:应收账款的可收回性、坏账准备计提的充分性、持续经营能力的不确定性等不确定因素对财务报表的影响也会相应的减少。再次, 表现在公司治理方面, 应确保公司有效的遵守法律规范, 遵守商业道德、保持有效的控制以使管理层进行科学的决策。审计委员会应审阅公司的各种政策, 规范会计人员的行为规范, 审核内部控制制度, 明确会计人员的权限、职责, 对会计人员的再教育进行监督, 提高会计人员的职业道德。如果审计委员会能切实做好这方面的工作, 诸如:向上述列举的北京双鹤销售人员虚开增值税发票、东北高速银行存款账实不符、陕西精密合金股份有限公司人为转出资金、杨凌秦丰农业科技股份有公司会计资料交接、保管不善, 造成原始单据丢失等问题也会进一步得到解决, 内部控制系统得到进一步的提高。

(四) 审计委员会的运行程序对财务报告的影响

审计委员会的运行程序是审计委员会的运行的基本流程, 审计委员会运行的主要程序: (1) 获取信息程序。获取信息程序是审计委员会运作的基础。审计委员会获得信息的方式是双向的。 (2) 会议程序。全体成员的充分讨论和切磋后, 做好会议记录, 以投票方式形成相关结论。 (3) 报告程序。审计委员会应向股东大会与董事会报告工作。 (4) 评价程序。审计委员会的评价程序是评价审计委员会是否“作为”的重要步骤。在上述的111家公司仅有10家披露了审计委员会的建立, 有3家披露了没有建立审计委员会。其余各家均未在财务报告中披露其建立情况。11家公司均未披露其审计委员会的信息获得程序、会议程序、报告程序、评价程序。也就是说这些公司均未披露其审计委员会的运行程序及运行情况。审计委员会未能有效的运行, 那么审计委员会的运行不佳也会导致上述财务报告质量问题的出现。

四、审计委员会建设的政策建议

(一) 加强审计委员会的设置

确立审计委员制度的法律地位。我国《上市公司治理准则》第五十二条规定, 上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议设立审计委员会。然而目前, 我国市场机制还不完善、资本市场发育不良、上市公司制度不健全、股权结构不合理, 以及由此形成的对上市公司财务信息的需求小、对监督机制的需求弱等情况, 仅靠非强制性的“最佳做法”等方式设立审计委员会, 很可能会徒有其形。所以, 必须以立法的形式做出规定, 使审计委员会制度能够真正地而不是在形式上引入到我国的公司治理之中。具体而言, 我国可以修改公司法或证券法, 在其中加入关于审计委员会的设置等各方面的规定, 通过立法促进上市公司建立与完善审计委员会, 改变目前不设立审计委员会或审计委员会的设置徒有其表的状况。

(二) 加强审计委员会的独立性

审计委员会的委员选拔应改进独立董事提名, 选聘机制, 发挥公众投资者在独立董事会提名和选聘中的作用。进一步明确独立董事的选聘条件和规范选聘程序, 让中小股东对于独立董事的提名、选聘有发言权。通过这种方式来确保审计委员会的独立性, 切实保护审计委员会权利, 履行其职责, 防范“一股做大”的形成, 审计委员才能依照其权利直接地接触公司内部、外部审计人员, 对公司的财务审计中发现的问题进行调查, 并在必要时要求管理层提供详细信息, 有权负责任命内部审计负责人员, 评价内部、外部审计效果, 对重大的事项进行审议。从而来提高审计报告的真实性、完整性、明晰性。

(三) 强化审计委员会成员的专业胜任能力

优化审计委员会的成员组成结构, 注重选择专业会计人员作为审计委员会成员, 降低“学院派”等只有理论知识而缺乏实践经验的审计委员会成员的比例。审计委员会成员理解主要会计原则, 能够迅速判断新推出的会计原则及法律法规对公司的影响, 熟悉公司面对的风险及相应的风险管理机制, 具备做深入分析的能力, 有效提问及独立判断的能力, 能够从多角度分析问题及做出建设性提议的能力。

(四) 加强审计委员会的职责履行

为了保证审计委员会有效地行使其职责, 上市公司应当为审计委员会提供以下必要的条件:⑴上市公司应当保证审计委员会的成员享有和其他董事同等的知情权。⑵上市公司应为审计委员会委员提供履行职责所必须的工作条件。董事会应积极为其履行职责提供协助, 如介绍情况、提供材料等。⑶上市公司财务人员应配合审计委员会成员的工作, 解答、消除审计委员会成员有疑问的地方, 不应拒绝、隐瞒。科学合理的设计独立董事的薪酬方案。报酬太低, 难以调动独立董事的工作积极性和责任心, 导致独立董事对外部审计工作的监督审核薄弱, 进而导致会计报表失真。报酬太高, 容易使其丧失独立性, 独立董事可能被董事会操纵。建议采用以下方式:一是审计委员会的报酬应高于其他专门委员会。二是底薪、出席会议费、主席费相结合的方式。三是股票收益。同时, 为了使独立董事能坚守职责, 发挥好监督审核作用, 上市公司应建立独立董事赔偿制度。通过赔偿制度的建立, 一方面有利于提高独立董事的责任心和对工作负责的态度。另一面有利于规范独立董事的行为, 避免独立董事被大股东操纵。

(五) 改进审计委员会章程

我国上市公司都未制定审计委员会章程。只制定审计委员会的《工作细则》、《实施细则》、《工作制度》, 从网上查到的资料看, 除了公司名称不同外, 一般都照抄照搬审计委员会章程的条款, 有很多的公司几乎一字不差, 而且很多公司都千篇一律。上述111家上市公司审计委员会的职责权限有一条如下规定:提议聘请或更换外部审计机构。所以, 综上所述, 应制定法规明确上市公司必须制定审计委员会章程;章程中规定审计委员会应具备直接更换外部审计机构的权利, 直接决定会计师事务所的聘任和解聘;每年董事会应对审计委员会履行章程的情况进行评价与考核;公司应在年度报告中披露审计委员会章程及其遵循情况。

参考文献

[1]王建新:《审计委员会手则》, 中国财政经济出版社2006年版。

[2]杨慧君、杨伟国:《财务报告信息的质量分析》, 《武汉理工大学学报》2004年第4期。

[3]李菊容、史小红、许欣:《我国审计委员会制度的设置和运行状况》, 《江西社会科学》2006年第5期。

[4]乔春华、蒋苏娅:《审计委员会的理论与运作》, 水利电力出版社1993年版。

[5]曾小青:《公司治理、受托责任与审计委员会制度研究》, 东北财经大学出版社2005年版。