收款管理制度（共10篇）
收款管理制度 篇1
收款管理制度
第一条 目的1.1 为规范收款管理，避免资金风险，保障公司权益，特制定本制度。
第二条 适用范围
2.1 本制度适用于公司各部门。
第三条 收款管理
3.1 所有现金、支票、汇票等货币资金原则上由出纳负责统一收款，其他任何部门或人员不得收款。
3.2 客户向公司支付各种款项，应通过转账方式汇入公司指定的账户。
3.3 特殊情况下业务人员根据公司授权向客户收取的现金，应及时将现金交付给公司财务部指定的收款人员。
3.4 业务人员根据公司授权向客户收取的支票、汇票等有价证券，必须当天(最迟次日)及时以安全的方式转交给公司财务部指定的收款人员。
3.5 任何部门或个人均不得将收到的现金、支票、汇票等货币资金存放在部门或由个人保管(最迟次日必须存行或转交公司财务部)。
3.6 任何部门或个人不得从收到的公款中坐支现金(即：不允许从收到的公款中直接支付任何形式或名目的费用)。
3.7 业务人员授权向客户收款、以及公司财务部指定收款人员收取的各种款项，均应向交款方开具各种指定的专用收据，专用收据使用及开具方法应遵照以下规定执行。
第四条 收据使用
4.1 公司统一规定的收据分为一式三联单栏式收据。
4.2 所有收据应根据销售助理提供送货单，由公司财务专人开具。
4.3 特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取现金时，业务人员应向客户现场开具收据。
4.4 业务人员收取的现金交回公司财务部时，财务部人员收款后应要求业务人员在收据上签名确认。
4.5 特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取支票、汇票时，若客户需要，业务人员应向客户现场开具的收据。若客户不需要，财务部人员收支票款项时，应立即开收据并要求业务人员在收据上签名确认。
第五条 开具收据
5.1 开具收据时，收据的收款日期、交款单位全称、款项具体内容、款项所属期间、票证类别及号码、大小写金额等项目必须填写完整、正确，不能简写或遗漏任何项目。
5.2 填开收据并经交款人确认无误后，原则上应由交款人在收据中签名确认。
5.3 所有收据均应连续填开，禁止跳号使用；收据存根联必须连号、完整，不能缺号。
5.4 作废收据联次必须完整，不能缺失任何一联，三联收据中均应标注“作废”字样。
收款管理制度 篇2
随着我国社会主义市场经济的不断发展,应收账款作为一种营销策略和信用手段已经被越来越多的企业所接受,在企业日常经营管理中扮演着十分重要的角色,成为企业资产负债表中一项关键性的流动资产。 一些企业为了在日趋激烈的市场竞争中不断扩大份额,对自身的新老客户都采用赊销的办法来促进销售额的增长。 面对这种趋势,如果企业放任不断扩大的应收账款规模,而不采取任何具有针对性的控制措施,那么将会在很大程度上增加企业的经营风险。 在我国,尤其是一大批中小企业,由于其具有注册资金少、技术含量低、成本低等特点,往往会倾向于通过赊销的方式销售产品, 以此作为提升销售业绩的渠道。 长此以往,很多企业已经明显出现流动资金减少、赊销累积过多,业务人员为了自身的销售业绩,对此现象熟视无睹,再加之企业管理层重视程度的不足,很有可能造成企业资金周转困难,甚至出现破产倒闭的危机。
二、企业应收账款管理中存在的问题
1、应收账款基础性管理工作不够规范
应收账款管理是涉及到企业资金安全的工作,本身应该受到企业的高度关注和重视,但是,从现有的情况来看, 我国企业的应收账款基础性管理工作还存在很多问题。 造成此类问题的因素是多方面的,其中内部控制不力、经营意识欠缺、风险意识淡薄是造成应收账款形成不良的主要因素。 我国的企业会计制度中已经明确规定,应收账款是核算企业由于销售货物、 提供劳务等产生的应该向购货方、劳务接受单位收回的款项。 然而,在实际业务中,很多企业并没有根据这一规定来针对企业的应收账款进行核算,甚至一些企业还将一些额外的核算项目也纳入应收账款核算之中, 造成应收账款余额不准确的情况时有发生, 对企业真实掌握自身的生产经营状况产生了极为不利的影响。 同时,很多企业在应收账款的基础性管理工作中仍然存在很多不规范的问题,甚至把应收账款的核算工作当作是调节利润的重要渠道,这无疑会在应收账款呆坏账认定问题上造成一定的扭曲。 具体来说,很多企业普遍存在着坏账、呆账确认不及时的问题,一些时间较长的应收账款一直处于挂账状态,对于已经确认无法收回的应收账款也没有进行相应处理,在很大程度上造成了企业资产虚增的状态。
2、缺乏对客户资质和信用水平的深入了解和分析
企业在实际业务往来中,对于客户的资信和信用水平一定要进行科学、全面、细致地了解和分析,这也是判断能否与客户进行赊销往来的基本条件。 随着市场竞争的日趋激烈,很多企业为了第一时间争取到客户,不惜在没有全面了解客户资信水平的情况下就与客户达成赊销协议,尤其针对我国大量的民营中小企业来说,由于自身的融资能力较为有限,本身对风险的抵御能力就较弱,客户的偿付能力、财务状况、诚信程度都是企业在批准赊销政策之前所必须要评估的环节。 由于受到传统管理观念的影响,我国很多企业对于财务管理工作并不是十分重视,为了节约人力成本,财务部门人员十分紧张,往往只有一名会计,一名出纳, 有的小微企业甚至会计和出纳都是由一人兼任。 会计岗位的职能被局限在做账、报税,没有信用部门对客户是否满足赊销条件进行把关。 由于缺乏深入了解客户资信状况的意识,因此在获取客户信息方面真实性、全面性等都有不足, 容易造成企业应收账款平均收款期延长、坏账比例提高、资金占用数额较大等问题。
3、降低企业经营成果的真实性
对于任何一家企业来说,如果应收账款管理工作不到位, 将会对其生产经营管理工作产生直接的负面影响,尤其是会降低企业经营成果的真实性,长此以往,将给企业声誉带来不利影响。 目前,权责发生制是我国企业普遍实施的记账基础,也就是说当期发生的赊销业务应该全部计入当期收入中去。 在这样的制度背景下,企业的当期实际现金流入量同账面上利润的增减并不一定成正比关系。 我国企业会计制度中已经明确要求企业应该根据自身应收账款余额的一定百分比来计提坏账准备,一般来说,坏账准备的计提率通常在3%~5%之间。 如果企业实际发生的坏账损失超过了企业事前计提的坏账准备额,说明企业在应收账款管理方面存在较为严重的问题,如果放任此种状况,那么将会给企业带来严重的损失。 因此,虽然企业如果拥有较大金额的应收账款,会在账目上体现出营业利润的增加,但是如果管理不善,可能将会给企业的长期健康发展带来极大的隐患
三、完善企业应收账款管理的对策
1、主动管理,建立健全应收账款催收计划
有效解决应收账款的日常管理工作,不仅能够进一步推动企业经营运作的健康发展,同时还能够对市场秩序起到一定的规范作用。 为了进一步提升应收账款的管理效率和效果,企业需要采用多种手段齐抓共管。 首先,企业需要选择正确的切入点进行应收账款管理,对不同类别的应收账款进行全面的整理与核对。 由于受到传统管理理念的影响,很多企业在应收账款的管理方面较为粗放,在目前的经济形势下,很难顺利适应瞬息万变的经济环境。 目前我国经济结构处于转型升级的关键性时期,一些企业在激烈的市场竞争中由于缺乏先进的理念和科学的管理措施,导致出现半停产、停产,甚至倒闭的状态。 在此期间,不少企业形成了大量的应收账款, 但是由于债务人经济状况恶化、相关经手人离岗等问题,导致应收账款的清收难度加大。 鉴于此,企业的相关管理人员应该首先从原始凭证抓起,全面整理,追根溯源,梳理清楚所有应收账款的性质、 内容、时间等要素,并且根据不同的要素特点对应收账款进行科学分类。 对于回收可能性较大的应收账款,企业相关人员需要及时进行上门催收;对于回收可能性较小的应收账款,则可以采用发函、电话等方式进行核对,必要时可以通过律师发函核对;对于情况还不是很清晰的应收账款则需要多渠道进行求证,摸清具体情况,在销售人员、经办人员的共同协助之下,提高应收账款核对的准确性。 在应收账款的处理中,清收人员不仅要对债务人的企业状况进行分析,还需要充分了解债务人的家庭状况,对其潜在的还款能力进行预判, 在分析结果中找出重点清收对象,为下一步清收行动地开展制定相应的计划。
2、完善客户评价审批制度
企业在需要进行赊销业务之前,必须确保相关客户评价审批制度的完善与可靠。 企业可以通过实地走访调查的方式,对客户的经营状况、财务水平、信用情况进行详细地了解,力争做到有的放矢,作为不断完善客户评价审批制度的基础,为不断补充客户信用档案创造条件,日后成为企业应收账款清收工作的重要参考依据。 与此同时,企业在日常的经营运作过程中还需要对客户的经营状况进行密切关注,对于重大经营事项,要及时调整对该客户的应收账款管理政策,尽可能避免呆账、坏账的可能性,最大限度地维护企业的经济利益。 另一方面,企业还需要针对赊销业务建立专门的审批制度,重视强化对应收账款的事中监督,在实践中不断完善赊销审批制度,将工作范围和具体职责进一步明确,将赊销审批的管理任务具体落实到个人。 针对各级主管部门来说,务必理清自身的权责范围,强化责任意识,做好应收账款的记录,将赊销业务发生的时间、金额、期限、经办人等关键要素准确、及时、完整地进行记录和妥善保管,定期排查风险,严格杜绝由于过度赊销而带来的应收账款回收困难的问题。
3、为应收账款计提相应的坏账准备
企业应收账款余额越高,那么发生坏账的可能性也就越大, 为了让坏账发生的损失不对企业的正常经营运作、 财务收支状况产生较大的影响,就需要严格遵循谨慎性原则,按照科学的方法对应收账款余额计提坏账准备,以便在坏账真实发生的时候予以冲销,从而确保企业能够对应收账款规模进行整体有效把握。 目前,我国企业所普遍采用的坏账计提方法是应收账款百分比法,需要企业根据自身应收账款的余额, 按照3‰~5‰的比例来计提坏账准备。 然而,根据实践经验来看,这样的计提方法存在一定的缺陷,主要体现在应收账款余额中已经有一些处于长期挂账的状态, 这部分应收账款很有可能已经出现了呆坏账, 那么长期挂账就会导致企业资产的虚增。 因此,企业可以考虑采用账龄分析法。 账龄是根据企业所持有的应收账款时间长短来作为坏账计提基础的。 通常来说,企业持有应收账款的时间越长,出现坏账的可能性就越大,一旦逾期, 发生坏账的可能性就更大了。 挂账超过半年、超过一年、超过两年是逾期应收账款的三个阶段。 其中,挂账超过半年的应收账款具有较大的可回收性,企业应该将清收的重点放在这部分应收账款上。
四、结语
综上所述,面对竞争日趋激烈的市场环境,企业要想保持自身的市场份额和销售业绩,应收账款的发生难以避免。 客观来看,赊销确实能给企业销售业绩的增长带来一定的刺激效用,但是随之而来的应收账款管理问题也需要企业高度重视。 企业应该综合考虑各种不利因素和自身的财力水平,绝不能盲目凭借赊销来作为推动企业经营运作的核心方式。 鉴于此,企业应该在应收账款管理的利弊中寻找恰当的平衡点,力争实现应收账款管理目标,思想上高度重视、行动上严格控制,积极应对应收账款风险。
摘要：企业在日常经营过程中由于对外销售商品、提供劳务等业务,容易产生应收账款。从现有情况来看,市场竞争、时间差异、风控不严、内控失效都是应收账款形成的主要因素。企业如果出现应收账款管理不善的情况,会直接导致企业资金周转困难,资产质量下降,严重的甚至还会影响企业的正常运营。鉴于此,面对我国经济结构转型升级的关键时期,广大企业应该高度重视自身的应收账款管理工作,建立事前、事中、事后的严密监控机制,动态追踪应收账款清收状况,力争实现应收账款管理效率和效果的提升,促进企业实现长远可持续发展。
加强应收款管理,降低企业损失 篇3
摘 要 在当前国际金融危机的形势下，企业经营面临许多实际困难，市场环境不好，资金紧张等等，不少企业因为应收款无法及时收回而出现支付危机，在外部环境冲击下陷入资金周转不灵的困境，因此企业加强应收账款的管理、加快应收账款的回收就显得尤为必要。文章结合印刷行业特点，探讨如何加强应收款管理，降低企业损失，从而维持企业的正常运作和健康发展。
关键词 应收款管理 印刷企业 措施
应收款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收款数额普遍明显增多，应收款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。
一、应收款管理概述
1．加强应收款管理的重要意义
加强应收款管理，能够有效提高资金的利用率，从而提高企业效益，保障企业各项计划和经营目标的顺利实现。如果应收款管理不善，将导致企业经营成果被夸大，增加风险成本，加速现金流出，影响企业的正常营业周期。因此，作为企业财务人员，必须重视应收款管理，并采取有效的措施提高应收款管理水平，以做好本职工作，为企业发展做出应有的贡献。
2．应收款管理的目标
应收款管理目标是制定科学合理的应收款信用政策，并在运用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。与此同时，财务人员需要预测企业的销售前景，调查应收款的安全性。因此，企业财务人员应结合企业的经营情况与客户的信用情况制定并执行合理的信用政策。
3．应收款管理的原则
应收款管理必须坚持职责分明、信用授权等原则，具体内容如下：职责分明原则，即业务部门执行信用、销售、收款等政策，而财务部门制定信用等政策，各部门职责必须明确；部门配合原则，即业务等各个部门需要密切配合，共同为收回应收款努力；信用授权原则，即财务部门需要了解、分析客户的信用，避免为扩大销售导致企业面临信用风险；奖惩分明原则，即根据工作绩效对业务人员给予一定的奖励或惩处，使应收款管理与绩效考核挂钩。作为企业财务人员，应在做好分析客户信用、制定信用政策等本职工作的基础上，与业务部门密切配合。
二、加强应收款管理的措施
目前，我国的印刷行业竞争十分激烈，实行订单生产，垫资多、备库多，而且账期长，收款承兑多现金少的特点，与其他行业相比，印刷行业的应收款管理难度较大。如我公司年销售额2.8亿元，应收款3200多万元，应收款比例较大，其中即有500万以上的大客户，也有几万的小客户，客户数量多并且较为分散，应收款账期通常在开票后30天到60天收款。
作为财务管理的重要内容，应收款管理对于企业的稳定运营和持续发展有着重要的影响，下文中将针对印刷企业探讨加强应收款管理的有效措施。
1．做好事前控制
应收款管理的事前控制包括两个方面。第一方面，首先做好新客户的开发，尤其要做好资信调查，从源头上避免应收款尤其是坏账的发生。财务人员必须对与企业存在业务往来的尤其是非现款交易的新客户，做好专门的调查，在事前了解客户的资信、财务、经营等状况，全面掌握负责人的资料，将客户进行细致的分类和统一的管理，完善客户档案的信息，包括客户基本信息、业务人员信息和客户财务与经营信息。第二方面，做好老客户的管理，需要以季度为周期对老客户进行资信评审，掌握其发展变化，了解、分析其未来发展情况。
在资信调查的基础上，科学、准确的评估客户的信用，将其分级管理，根据信用等级筛选客户，确定客户具体的放账期限和额度，如果客户的资信状况下降需要及时采取要求担保、催收贷款、减少发货等措施，如果客户的资信状况极差财务人员立即上报要求停止发货。
2．做好事中跟踪
事中跟踪方面需要做好以下四方面工作：第一，选择合适的结算方式，企业在与客户进行业务往来的过程中，需要根据客户的情况选择相适应的结算方式，如果客户的盈利能力和资信度都比较好，可以适当延长信用期；如果客户的盈利能力和资信度都比较差，选择支票或者是银行承兑汇票的方式；如果客户的应收款额度大，选择风险财产登记抵押制度，避免应收款给企业带来财务风险。第二，加强合同管理，为提高防范风险的能力，需要保证合同的正常履行，为可能产生的纠纷提供必要的证据。财务人员对合同相关的变更协议、传真件、附件等各种资料进行统一管理和存档，所有非现款业务必须签订供销合同，相关负责人需要在合同签订前确定最高欠款额。第三，做好发货管理和开票管理，杜绝手工开具的现象，全部由计算机系统进行操作和管理，避免超出信用额度和行政领导的不正常干预。第四，严格限制赊销额，对新客户必须采用先付款的交易方式，老客户在相关负责人批准后才可享受相应的赊销额度，客户的赊销额度最高不能超过注册资金。对经常赊销的老客户，财务人员应定期（通常为一个季度）对其信息进行更新，在该客户经营状况、回款等都正常的情况下可以继续保持原本的赊销金额。
3．做好事后监督
事后监督方面包括以下两方面内容。第一，提高业务人员的应收款管理意识，将应收款与业务人员绩效考核挂钩，财务人员应协助制定资金回笼考核办法，客户回款及时给予业务人员1-3个点的业务提成，超过账期按同期银行贷款利率计算利息。第二，财务人员以书面通报等方式对应收款管理工作进行总结、公开、分析。第三，建立应收款催收制度，协助业务人员使用罚息、分期收款等手段催讨呆坏账，催讨无果的使用司法手段予以解决。
总结：综上所述，市场经济中应收款是企业经营的普遍现象，加强应收款管理需要企业长期的努力。财务人员必须树立坚持不懈的意识，通过建立长效机制来强化管理，使应收款状况逐步好转，以保障企业的持续发展，同时能够应对国际金融危机带来的不利影响，使企业在竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]黄雪玲.运用科学办法加强应收款管理.现代经济信息.2010(10).
[2]王婧.加强企业应收款管理的对策思考.现代商业.2008(12).
其他应收款管理制度 篇4
第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：
（一）应收的各种赔款、罚款。
（二）应收出租包装物的租金。
（三）应向职工收取的各种垫付款项。
（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。
（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。
（六）预付账款转入。
（七）其他各种应收、暂付款项。
第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。
其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。
第三条建立健全其他应收款的管理责任制度
（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。
（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。
第四条管理原则
事前控制、事中监管、事后清理。
第五条借款支付方式
借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。
第六条借款程序和标准
（一）因公出差借款。
1员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。
2、经部门负责人审查，财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部领款。
4、财务部以借款单为依据办理借款。
5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。
（二）零星采购借款
1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。
2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部门领款。
4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。
5、零星采购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性，办理报销并冲销借款。
（三）其他临时性借款
1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。
2、借款人填写借款单，注明借款用途。
3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会计师签批。
4财务部以借款单作为借款、还款的依据。
5、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额，超过时须有单位担保人。
第七条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任
第八条建立定期报账制度
（一）员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费，必须在返回后7日内报销清账，报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后5个工作日内办理报销手续，（二）员工其他借款原则上不应超过3个月。
第九条逐笔清欠制度
（一）无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。
（二）财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未执行者，采取扣除工资和其他措施，特殊情况需报公司领导批准。
第十条建立健全其他应收款清查制度。
（一）每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应及时向领导汇报，查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。
（二）财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进行重点分析，并在财务分析报告中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织清理。
（三）业务部门应估计各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。
（四）对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损失处理。
第十一条人员调离
公司员工在办理调动、离职时，必须经财务部部长签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理
调动，离职手续。
第十二条责任追究制度
（一）对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚．
（二）对不按时报账还款的人员采取强制措施，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。
四、附则
中心医院医院收款票据管理制度 篇5
为了加强收款票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。
一、收款票据的种类及使用范围
（一）财政部门统一监制的收款票据
行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。1.统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：山东省资金往来结算票据）
2.专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据医院收费特点，特别制作的票据（如：挂号收据，门诊、住院收款收据等）。专用票据分为机打票据和手工票据两种。
（二）医院财务科监制的收款票据
包括与服务对象发生经济往来时，在医院内部使用的收款凭证。
二、费票据的购置、领用登记、核销
（一）收费票据的购置
1.医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人，持批准的收费文件和收费许可证、单位介绍信，向财政部门申请办量《票据准购证》。单位每次凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向县财政票据管理中心领购票据。
2.医院内部收款票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室办理。
（二）收费票据的领用登记
1.医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。医院所有票据必须由财务科统一购买、保管、领用、核销。
2.收费人员领取收费票据时要填写《票据领用登记簿》的有关内容并签字，票据保管员要对登记簿严格保管。
（三）收费票据退费、作废、重制的规定
1.收费票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费的退费）：
（1）收回原收款收据、相关科室负责人书面说明退费原因并签字。
（2）退费前先核查原收款收据、负责人书面说明的退费原因及签字等，要求病人姓名、收费项目、金额相符。
2.收费票据作废的规定
作废票据要求一式三联或二联齐全，并且必须是当月结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。
3.重制票据的规定 如因设备故障导致票据打印错误（如：字迹模糊不清、漏打等），需制打票据，要求一式三联或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人的姓名、收费项目、金额必须与重制票据保持一致。
（四）收费票据的核销
1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销号时以存根联及领用记录为依据。
2、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。
3.领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取，对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，管理人员要查明原因。
4.对发生退费、作废、重置票据等情况，管理人员应逐张审查、核对，确保收款的正确性。
三、收款票据的管理
（一）收款票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼任保管或核销。
（二）医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据和存根。
（三）票据保管员对收费票据的库存数要每月核对一次，每半年编报收款票据管理及使用自查报告。
（四）使用收费票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。
县中心医院
收款处工作制度 篇6
1．负责办理门诊病员缴费的收取工作。收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明，耐心解释，不刁难，不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。
2．收费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清，并开具财政部门监制的票据，票据的书写或打印应清晰、工整。
3．严格执行医保查证手续和有关比例收费规定，做到姓名、项目、金额相符，防止张冠李戴，错帐漏帐。
4．收费人员应在每天规定时间内办理结帐，核对所开收据与所收现金是否相符。将所收现金交出纳核收，做到当日收款当日结算上交，不得拖延积压，不准挪用公款。
5．各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，并写明注销的原因。妥善保管好各种图章和会计资料，由于使用不当或保管不善出现问题，追究有关人员责任。
6．收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，严禁室内会客，不准由他人代替收费，否则追查处理。妥善保管好各种图章和会计资料，7．提高警惕、注意安全，非本室人员，未经许可不得入内。努力完成各项收费任务。
财务部部长职责
1、在院长领导下，负责本院的财务工作。负责财务人员的管理、教育、培训和考核，组织财务人员学习业务技术知识，教育本科人树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。
2、贯彻有关财务会计的法令、制度和指示，遵守国家财政纪律。根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约行政开支，监督预算资金正确使用。
3、根据事业计划，正确、及时的编制和季度（或月份）的财务计划，办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计期报和年报。按时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制呆帐。
4、保证房屋和建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查，并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。
5、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和（相关的）财务管理工作。
6、利用财务会计资料进行经济活动分析，经常检查收入情况，分析费用升降的原因，提出改进意见，及向院领导反映，提高资金使用效益。
7、参与重大经济合同和经济协议的研究与审查；参与工程项目投资的全过程财务管理，做好项目预算，加强项目投资的财务控制。
8、依法申报纳税工作，配合上级各有关部门对本单位的财务、税收、物价、医保和审计等检查。
关于L公司应收款管理的思考建议 篇7
L公司是国内一家生产工业用不锈钢管的民营企业, 主要产品广泛应用领域如石油、化工、天然气、电力设备制造、造船、航天航空等行业。由于行业的特性, 同行业企业大多采用赊销方式销售, 资金回收很多按度回收, 回收期较长。公司采用统一销售的模式, 各事业部 (子公司) 生产同的产品销售给母公司, 由母公司设立的销售部统一对外订立合同、销售、资金回款。由销售部销售人员对各自形成的应收款进行管理并对之考核。
应收帐款形成后由财务部门提供应收帐款的帐龄进行管理, 并反馈给管理层及销售部门, 并根据帐龄及应收帐款风险的判断进行坏帐损失的确立与管理。以下是L公司应收帐款与销售的相关数据。
由上述数据可以看出, 应收帐款逐年增加, 并且增长幅度远大于收入的增长, 应收帐款占用的流动资金大幅提高, 粗略计算, 应收帐款的周转率逐年下降。L公司的应收帐款应该说对企业的经营效益受到严重的影响。
二、从L公司来分析应收帐款的原因
第一、外部原因, 由于不锈钢管行业在行业准入门槛相对较低, 厂家众多, 竞争激烈。在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大, 就必须不断扩大销售, 提高产品或服务的市场占有率, 增加企业的赢利水平。采用赊销方式是这个行业中企业的必然选择。并且行业受国家宏观经济影响严重。
企业在上下产业链中地位相对弱势, 应收帐款回收取决于客户的信用, 信用管理的难度大, 企业未对应收账款风险程度进行信用风险管理, 信用政策制定不合理, 不能很好的把握客户的信用, 产生了应收账款风险。
第二、内部原因, L公司设立销售部门, 销售政策责任到销售员, 销售员为了完成业绩, 在订立合同时很少考虑帐款的回收, 或者约定较高比率交货后付款和保证金, 导致应收帐款总额的增加。业务员缺少对销售客户的信用风险的考虑, 且价款方面更不会考虑应收帐款信用及风险产生的机会成本。从而导致部份盲目的销售, 形成应收帐款后, 业务员会依据应收款占业务提成的比例的重要程度, 疏于对应收帐款尾款的回收, 日积月累, 造成了越来越严重的拖欠。从职能角度来讲, 本来销售部就是以销售业绩为导向的, 而赊销的最终的管理目标是的经营业绩, 这本身就产生矛盾;且从专业性的角度来看, 应收帐款的管理、合同的管理本身就是技术性很强的工作, 且销售部门与管理层、财务部门对应收帐款的管理目标是不一致的。
应收帐款的管理滞后, 目前国内企业对应收帐款的管理往往停留在事后追债的状态, L公司无不例外的采用这一模式。具体表现为, 对于客户的风险控制停留在订立合同后, 不按合同条款组织交货、回款, 应收帐款风险增加后, 业务部门侥幸心理, 对于来源于客户的违约听之任之, 最终导致应收帐款的产生。
合同管理过多的关注生产与交货, 而对资金回收管理缺乏足够的认识, 为了保证销售业绩的完成, 留住客户采用妥协、降低了信用标准的方式。行业竞争激烈, 企业产品的市场议价能力不强, 企业产品的竞争能力提不高, 因此, 在销售环节上的对客户妥协让步, 随之应收帐款增加、回收不畅、资金短缺等接踵而来。
管理上依据主要依据财务帐及合同台帐, 应收帐款的明细帐仅在财务帐上体现, 最终合同帐主要管理生产进度及交货进度, 因此造成部门间管理协调的不畅, 信息传递不准确、不及时, 对应收帐款不能及时清算。
三、L公司如何加强应收帐款的管理
L公司在应收帐款的管理上长期以来一直以财务的角度对逾期帐款管理为重点, 辅之以合同管理, 这种管理的模式可以说比传统模式有进步, 但还是属于一种事后的、被动的控制。而现代企业, 应建立科学的全方位的管理体系, 应把应收帐款的管理分解到采购、生产、销售等各个环节中去, 加强事前、事中、事后及信息反馈控制, 动态地进行管理, 提高管理的质量。
第一, 事前控制, 合同订立前, 应尽可能充分了解客户的资信, 汇集调研、市场公开信息、或知情人信息等, 分析并建立客户的信用档案, 对客户进行分类。并在订立合同时对价款、折让, 交货与资金回收进度等条款谈判增加话语权。尽可能将合同条款让双方可控、可执行、可接受。确立履约保障机制, 根本上降低应收帐款风险产生, 减少风险生长的机会。
企业内部确立自身特点的应收帐款内部控制制度, 并形成内部行之有效的销售政策, 充分考虑, 生产交货、激励、资金回收等全方位的考核激励机制, 建立积级的收帐政策, 强化企业内部部门协作, 保障及时生产交货等履约条件的实现, 促进应收帐款风险降低机制。
第二, 事中控制、合同订立后, 围绕合同组织生产与交货, 确保按期交货, 避免质量、数量、价格等方面产生纠纷, 而遭客户拒付。对于客户信用档案等进行追踪与完善修正, 预防外部因素的变化对应收帐款产生负面影响。建立赊销审批制度及商品发出签发制度, 充分发挥管理层及其他部门的监督作用。及时作好赊销凭证, 资金回2收0凭16证等年记第录5的期入帐下, 旬做到刊每一笔应收帐款帐期、金额、负责人等有据 (可总查第, 以6便25事后期控) 制、责任到人。T im es
第三, 事后控制, 建立应收帐款的动态管理, 对挂帐应收帐款采用早期通知、催收策略, 通过控制审批发货进度等手段, 减少企业可能产生的损失, 对于逾期应收帐款, 由销售员及销售部经理负责, 从点到面逐渐深入进行催讨, 必要时由法律等专职人员进行催讨, 避免应收帐款损失。
对于每一笔应收帐款的催讨充分记录, 以合同法、经济法等为准绳, 及时、不停的催讨是客户欠款回收的保障。
建立责任人负责的制度, 对于离职业务员等未清欠款, 要进行审批、做好交接等工作。确保每一笔应收帐款有人负责, 有人催讨。
做好长期应收帐款的分析及核消管理, 帐龄分析要分析是否过期及逾期多少天, 而非应收帐款的存续时间。对于长时间逾期并通过足够的催讨程序的, 经过审批程序及时核消。
第四, 信息反馈控制, 对于应收帐款的形成原因, 以合同管理为楔入点, 以客户信用管理的主基线, 以内部职能协作为保障, 将管理金熔入应融收帐款形成、催讨、回款、事后客户维持管理N等O各.个5环, 2节0中16, i并n充an分c记e录、评估、分析应收款进程 (与C变um化u, 将la重ti要ve信ty息N反O馈.给62职5能) 部门及管理层。和客户进行有效沟通, 不断修正客户信用, 从而引导应收帐款管理步入不欠, 少欠, 欠款及时回收的良性循环状态中来。
四、结束语
应收帐款对一个企业的生存能力、有一个良好资金环境都是非常重要的, 通过全方位的管理, 加强公司合同管理及客户信用档案管理, 防患于未然, 管好应收帐款, 促进销售同时控制坏帐风险, 最终达到提高企业竞争力, 提升企业形象。
摘要：在现代市场经济环境中, 以信用为基础的赊销模式被广泛的运用, 并在实现企业战略目标、扩大销售规模、降低成本、提升企业竞争力等方面发挥了积极有效的作用。但由于赊销产生的应收帐款产生的问题也日益严重, 应收帐款对企业的生产经营能力, 并对企业的长远生存能力产生巨大的潜在风险。现代企业对应收款管理也越来越重视, 但是很多企业对应收款的管理主要从财务的角度进行管理, 重点关注的是应收款的催讨, 坏帐的核算等事后管理。应收帐款在此种模式下, 应收帐款往往总额上还是呈逐年上涨的趋势。企业一般希望通过赊销来扩大销售, 同时保持较小规模的应收帐款, 这又是无法调和的。因此本文通过L公司的应收款管理存在的问题, 精浅探讨一下, 试着从管理的可操作性、可行角度的提出应收款管理建议, 为L公司及类似企业应收帐款提高管理水平减少坏帐损失提供参考。
关键词：赊销,信用管理,合同管理,风险控制
参考文献
[1]陈慧.《浅谈应收帐款管理现状及对策》.科技向导, 2012年第27期.
[2]王美景.《应收帐款的动态管理》.时代经贸, 下旬2007年5月.
收款管理制度 篇8
摘 要 企业对收款管理的评价，常常以应收账款周转率来衡量，随着我国经济建设的高速发展，这一财务分析指标出现了与新经济形势发展不相符合的缺陷，其实用性方面存在的局限性，已不利于企业对收款管理进行的客观评价。
关健词 新形势 企业收款管理 评价
一、企业的收款过程管理
应收账款是企业财务管理的薄弱环节，应收账款的膨胀会增加企业的现金流出，挤占企业的生产资金，给企业发展带来极大的经营风险，基于应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位，企业的应收账款如能及时收回，企业的资金使用效率便能大幅提高，因此，企业在收款管理中，常用的财务指标是应收账款周转率，它反映公司应收账款周转速度的比率，表明一定会计期间内公司应收账款转为现金的平均次数。用时间表示的应收账款周转速度为应收账款周转天数，它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。应收账款周转天数的长短影响企业经营现金流量，一般情况下，应收账款周转天数越短，表明收取账款迅速，账龄较短，资产流动性较强，企业获得的现金支持也就越大，同时短期偿债能力增强，可以减少坏账损失。
二、新形势下应收账款周转率应用的缺陷
随着我国经济环境发生的变化，企业经营业务采取的财务结算方式，逐渐由以应收账款收款为主偏向于以应收票据或预收账款收款为主，尤其是应收票据所占比重在新形势下越来越大，在此情况下，应收账款周转率如仍按一定时期内主营业务收入净额除以应收账款平均余额的理论公式计算，受该指标公式内在缺陷的局限性，所取得的数据分析结果必定与现实情况有较大的差距，不足以充分合理地评价企业的收款能力。该指标在实际应用中存在的主要缺陷有：
1、主营业务收入的产生通常是由应收账款、应收票据、预收账款三者共同推动，公式却仅仅考虑了应收账款的因素，对主要采取后两种收款结算方式的企业来说，产生了盲目夸大应收账款周转速度的后果；
2、主营业务收入净额既包括赊销额也包括现销额，实质上现销额与应收账款却是毫不相干，但企业为保守商业机密，会计报表上通常不提供现销、赊销金额，外部分析人员是无法取得赊销数据的，因此，为方便取数，把整个主营业务收入净额，即现销、赊销数据列为分子，变相增大了与应收账款相关的赊销收入；
3、应收账款款项核算不仅包含了营业收入，也包含了与收入相关的增值税销项税金、代垫费用及其他运杂费等，以及其他业务收入，同时，应收账款在报表上是以扣除了坏账准备后的净值体现的，那么，在计算应收账款周转率时，为与营业收入金额相匹配，就需将应收账款净值先转换回不含税费的原值。因此，以传统收款管理的财务指标计算出的应收账款周转率是大于企业实际的应收账款周转率的，这一差距在以应收票据作为赊销结算手段的企业中更为明显；
4、对季节性经营的企业、大量使用分期收款结算方式的企业、大量使用现金结算的销售的企业，以及年末大量销售或年末销售大幅度下降的企业，这些因素都会对应收帐款周转率或周转天数造成很大的影响。
对应收账款周转率指标的缺陷进行改进，其过程是非常琐碎和耗时的，特别是将分子与分母不相匹配的情况进行修正，不太符合现代企业经营管理中成本与效益配比的最优化。为克服该指标计算公式的不严谨和使用的不便性，企业需要有新的分析方法以适应经济发展的变化，才能对企业的收款管理进行客观合理的财务评价。
三、新形势下收款管理的分析方法
根据现代经济环境的变化和交易结算方式侧重方向的改变，企业在进行收款管理时，应注重回款的状况，促进货币资金的回笼，结合企业的营销策略和在市场中的竞争地位进行综合分析，尤其是企业的上下游关系管理。
1、企业上下游管理涉及的核算账户。上游关系管理核算账户（付款）有预付账款、应付票据及应付账款；下游关系管理核算账户（收款）有应收票据、应收账款及预收账款。上下游关系管理的核算账户均为经营流动资产的核心账户。
2、假设条件。一是收款管理中，假设企业的业务是不断地扩大，如果年初与年末的债权（即应收账票据和应收账款）余额相同，则表明当年销售的货款可以全部收回；如果年末比年初债权余额减少，既年初债权余额与年末债权余额相减为负差额，则该负差额表明企业收回了以前年度产生的债权。需要注意的是，收款管理假设对企业经营业务正在委缩、或企业当年年度应收账款根本就没有发生额的情况并不适用。二是付款管理中，是以企业存货为核心的，可能存在预付款项、应付票据、应付账款三个核算账户内有部份数据与存货无关的情况，如购买设备、加工成本、人员工资及资产折旧费等，因此，在进行分析时，需假设企业的存货均是从外部购入，相关的负债（即下游关系管理账户）也是由存货而产生的，如果存货余额与应付票据和应付账款两者之和的余额相减为负差额，则表明存货已销售，但相应的存货货款尚未支付。这样，企业通过对下游供应商的付款安排，延期支付货款可以达到节约资金的效果，同时也表明企业在行业中的竞争地位。例如某企业存货余额1000万元，应付票据和应付账款余额之和为1800万元，两者之差为负800万元，则表明企业因其在行业中有较强的竞争地位，无偿使用了供应商800万元的资金。
3、观察收款账户的规模和结构。一是观察收款账户的规模，通过债权规模的变化，分析企业多收或少收货款的情况，二是观察应收票据、应收账款二者之间的结构，例如某企业虽然年末少收货款数额较大，但应收票据余额占比大于应收账款余额，由于应收票据具有较强流动性，只有当票据到期承兑人无力支付款项时，才会转入应收账款核算，因此，应收票据在收款质量上比应收账款更有保障，企业发生坏账的可能性较低。三是看预收账款的增加额，一般来说，预收账款的增加速度低于应收账款。
4、上下游关系管理财务分析的应用。通过前提假设，对企业上下游关系管理进行财务分析得出的数据，可以填补应收账款周转率在实际应用时的局限性，并对企业的收款管理评价能有一个客观合理的参考价值。
例如：上市企业青岛海尔2012年度应收票据期初余额79亿元，期末余额110亿元；应收账款期初余额31亿元，期末余额42亿元；预付账款初余额0元，期末余额7亿元；存货期末余额71亿元；应付票据期末余额80亿元；应付账款期末余额131亿元，预收账款期初余额22亿元，期末余额25亿元，本年营业收入为798亿元。
首先，通过分析观察收款管理账户期初期末变化可以得出，2012年度企业应收款增加额=期末应收款-期初应收款=（110+42）-（79+31）=42亿元，表明今年债权回收与营业收入额798亿元相比，少回来了42亿元，且应收票据占应收债权比达72%。
其次，结合预收账款2012年末比年初增加3亿元，可以得出2012年企业少回来款项为39亿元，与年营业收入798亿元相比较，仅占4.9%。
然后，根据付款管理分析的方法可以得出，企业2012年度应付供应商货款=存货期末余额-（应付票据期末余额+应付账款期末余额）=71-（80+131）=-140亿元。
再结合预付账款2012年末比年初新增加7亿元，可以得出2012年企业占用供应商资金133亿元。
最后，综上分析数据得出结论，企业2012年度节约资金=133-39=94亿元。
上例中应用了上下游关系管理方法对青岛海尔进行收款管理分析，得出的分析结果表明，2012年青岛海尔占用其供应商货款133亿元，足以抵销其2012年新增的少收款39亿元的不足，达到节约资金94亿元。从数据上来看，收款情况虽不是很好，但应收票据占比高达72%，表明企业在赊销过程中是以应收票据结算方式为主，货款回笼的质量有保证；同时，可以分析得出，青岛海尔在上下游中均有很强的竞争力，其应收款项出现的坏账风险率较小。
参考文献：
[1]中国注册会计师协会.财务成本管理.中国财政经济出版社. 2013.03.
其他应收款管理办法 篇9
关于印发《其他应收款管理办法》的通知
各系统、部室：
现将《其他应收款管理办法》印发给你们，请遵照执行。
贰零壹贰年伍月捌日
主题词：其他应收款管理通知
发送：各系统、部室
抄报：上海海虹实业（集团）有限公司财务审计部
其他应收款管理办法
第一章 总则
第一条．目的：
为加强企业财务管理，提高企业资金使用效益，合理减少资金占用，真实地反映会计科目—其他应收款的核算内容，特制定本办法。
第二条．管理机构：财务部总帐管理中心
第二章 管理范围
第三条．按《会计准则》之要求，其他应收款管理的范围应包括：
1.管理部门员工因公出差的临时借款；
2.因公需零星购物的临时借款；
3.营销人员开拓市场的临时借款；
4．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票。
第三章 借款程序及相关要求
第四条．管理部门因公出差的临时借款：
1.管理部门员工因公出差，如需借支差旅费，填写出差申报单报部门负责人批准后（注：各系统负责人及部门负责人出差申报单由总经理批准），由出差人凭出差申报单填写借款单，并注明预借金额、还款具体时间及事由，1000元（含）以内由系统负责人批准借支，1000元以上需经总经理批准借支；各系统负责人预借款项一律需经总经理审批，方可借支；
第五条．因公需零星购物的临时借款：
1.由具体经办部门作出书面采购计划，并经部门负责人确认；
2.借支款项时，由借款经办人填写借款单，注明预借金额及事由后，凭书面采购合同报系统负责人签字后，再由总经理审批；
3.借款在1000元以内的，由系统负责人批准，1000元以上的，由总经理批准；
第六条．营销人员开拓市场的临时借款；
1.应由本人填写借款单，注明预借金额及事由；
2.由区域经理、营销总监审查、审核，注明还款日期；交财务部审核借款资信情况；
3.经财务负责人、总经理签批后到财务部办理借款手续；
第七条．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票：
1.管理部门因工作需要需支付对口业务款时，原则上需持相关发票及请款单履行《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；
2.因工作任务紧急，需提前预付相关款项时，持请款单履行完《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；各部门应做好相应发票欠缴台帐的登记，各部门负责人为第一责任人；
第八条．实行备用金制度：
工作业务频繁的相关部门，由部门负责人会同财务部总帐管理中心核定定量备用金，以供部门工作业务的正常开展；备用金标准经拟订后，报总经理批准由财务部备案（如驾驶员、工程部零星物资采购员等）；总帐管理中心每月检查备用金的使用情况；
第九条．其他应收款还款、报销期限：
1.管理部门因公出差的临时借款人员，在返回公司5天内须报销差旅费进行销帐处理；
2.因公需零星购物的临时借款，在物资验收入库后一个月内凭有效合法发票报销销帐还款；
3.营销人员开拓市场的临时借款，在借款单注明的还款日期内归还销帐；
4.管理部门因工作需要支付对口业务款的发票，一个月内需将相关业务发票缴至财务部指定工作人员进行帐务处理，如一个月内不能履行发票缴销手续的，需出具书面说明，并经系统负责人签字后，报财务部备案，季度内必须履行发票缴销手续；因发票缴销手续存在问题的部门，原则上财务部不再受理该部门预付款项的业务；
5．对领用备用金的部门、个人、需定期（不定期）至财务部总帐管理中心进行查询，超备用金的借款要及时报销还款，备用金借款单每半年末办理借款变更手续；
第四章 监督和处罚
第十条． 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，更不得非法据为己有，否则，按公司相关财务管理制度进行处罚；情节严重的，公司有权移送司法机关进行处理；
第十一条．财务部门将定期或不定期清理其他应收款，对超过归还期限达一个月以上的，财务部将书面通知部门负责人，并由部门负责人负责催收；对个人借款长期挂账未归还者，借款者需出具书面报告，写明已用借款去向、还款计划等；对于营销人员开拓市场的临时借款，如超期未归还者，财务部将停止支付新的结算款项，同时不再批准新的预借款项；
第十二条．公司所有借款均需注明还款期限，借款时需至总帐管理中心进行借款还款台帐登记，总帐管理中心按月清查借款还款情况，并按月计算超期借款利息；
第十三条．财务部总帐管理中心，对于逾期尚未归还的借款人，一律停止其新借款项，并在其当月工资中按同期银行贷款利率执行罚息扣款措施；因特殊工作原因导致未能按期归还欠款的借款者，需持部门、系统负责人及总经理的批示方能免于罚息。
第五章 附 则
第十四条 本办法由公司财务部负责解释、修订，经总经理批准颁行。
收款管理制度 篇10
本制度明确了收款管理权责划分，规范了收款管理操作程序，建立了收款管理审批流程，为收款管理工作开展提供了制度依据。2.0 职责
本制度的主责部门为各公司财务部，按本制度规定严格执行收款管理要求与流程。3.0 范围
本制度规范的收款内容包括：物业费收入、车位管理费收入、开发界面收入、租金收入、多种经营收入、押金及代收款等。4.0 各类收款总体要求
4.1财务部全面负责公司各项收款界面的管理，包括收款、收款监督、收款票据领购、下发及核销等内容。
4.2各类收款业务均需在EAS系统中操作，做到日清日结，如遇特殊原因无法当天录入的，转天补录的业务日期必须与收款日期一致。
4.3财务人员应在每日及每月底将EAS系统中的收款报表与财务系统总账进行核对，确保数据一致。
4.4收费人员应确保各类票据连号使用，在保证当日票、款、表相符的基础上，及时将整理好的单据及银行回执传递给公司财务部，相关财务人员应对交来的钱款票据逐笔进行核对。
4.5各类票据使用完后应及时到财务部核销并领用。
4.6财务人员每月至少两次对收费现场的库存现金、票据管理情况等进行盘点抽查并保留检查痕迹，确保现场收费的操作规范性。5.0 收款管理具体要求
5.1物业费收入、车位管理费收入、租金收入、多种经营收入、押金及代收款
5.1.1每月最后一日，由客服部指定专人对收费软件中的房屋客户设置和客户收费设置进行检查，财务负责核对，确保计算应收费用前系统设置的真实、准确。
5.1.2财务人员应于每月1日将当月应收取的周期性费用（如物业费、车位费等）及时进行应收费用计算，并在EAS收费系统中生成应收费用数据。
5.1.3临时性费用（如出入证工本费、场地租金收入、零星服务收入等）根据实际情况生成应收费用，并及时收取。
5.1.4收费人员收费前应核对业主资料（房号、业主姓名、应收款项等信息），口头告知业主应缴费用的明细及金额，收款后将盖有公司收款印章的票据交业主作为已缴款凭据。5.1.5收费人员在每日工作结束前，应将当日的收款票据、收款金额、报表核对一致。5.1.6财务人员每日负责对收款事项进行检查及审核，无误后进行账务处理。5.2与开发公司相关的收入
5.2.1范围：空置管理费（未出售）收入、开办费收入、售楼处物业收入（服务费）、为开发公司服务收入、前期顾问咨询服务收入。
5.2.2各公司财务部根据业务部门提交的应收款数据进行审核，督促业务部门及时签订相应合同。
5.2.3与开发公司相关收入结算的总体原则是：结算及时并实现资金快速回流。5.2.3.1开发公司与物业公司双方的各项业务，需由开发公司相关业务部门先立项并签订相应合同，而后开始实施。签订的合同中要明确服务标准、管理要求、费用结算方式及结算周期。对于由开发公司移交给物业进行后续管理的事项，要求明确承接的现状，对未尽事宜的责任要界定清晰。
5.2.3.2物业公司根据各项目进度及受托协议的执行情况，由物业公司专人于结算资料齐全后的3个工作日内，向开发公司提交费用结算申请。
5.2.3.3物业公司需持续跟进与开发公司之间的结算进度，确保在结算资料提交后的7个工作日内开发公司方面完成对结算申请的审核及确认。
5.2.3.4物业公司根据开发公司审核确认后的相关审批资料，及时跟进开发公司的立项审批及合同审批进度。
5.2.4财务部根据收到的签批完整的合同开具相应的发票，跟进开发公司的付款流程及资金安排，待开发公司付款完毕或收到款项时确认收入。
5.2.4财务部应建立开发界面收入台账，内容包括：合同编号、签订日期、合同名称、开发界面收入类别、涉及的具体项目/分期、合同期限、合同金额、累计已发生金额、合同余额等。5.3免单收入
5.3.1包括销售免单、售后减免和内免，主要是指开发公司在房地产销售阶段促进销售、售后阶段解决客户诉求以及物业公司在承接项目后解决业主遗留问题而开具的减免物业服务相关费用的书面优惠证明。销售免单和售后减免都是由开发公司和业主签署的优惠免单；内免是物业公司和业主签署的优惠免单。
5.3.2物业公司财务部收到业务部门提交的签批完整的确认单（销售免单、售后减免）以及开发公司给付的款项时确认收入。确认单上必须有业主、开发公司相关部门负责人的签章确认。
5.3.3内部免单需由业务部门提交申请，签批后，在EAS收费系统中对应收费用进行相应调整。
5.3.4物业公司财务部应分别建立开发公司免单及内部免单台账，台账内容需包含：所属项目、客户资料、免单类型、免单金额、免单期限及免单事由，以备查询。5.4代收款项的管理
5.4.1包含内容：代为收取的水费、电费、公摊水电费、燃气、煤气、采暖费等费用，以及代为收取的其他收费，例如代收小区宽带费等。
5.4.2代收款项应建立相应的代收代付台账并及时核对，保证数据的准确性，及时结清代收款项。6.0 收款现场管理
6.1当日收取的款项必须当日送存公司指定银行账户，非工作时间收款须存入经物业集团财务管理部备案的无卡存款银行账户，当日现场无卡存款金额需短信告知财务人员。6.2收费人员入户收取的各类款项必须当日录入EAS收费系统。
6.3收费人员交接班要有交接记录，现金、收款单据等凭证必须经双方清点后，签字确认。6.4收费人员当日下班前，必须清点票款，打印POS结算单，核对报表，保证账实相符。7.0 附则