应收款回收（精选3篇）
应收款回收 篇1
摘要：加强应收款的管理有利于降低企业的经营风险和资金成本, 增加企业资金的流动性, 使企业在激烈的市场竞争中持续快速地发展。海外石油工程具有项目多、合同金额大和周期长的特点, 不可避免地存在应收款回收风险。根据多年海外项目工作经验, 分析了海外石油工程项目应收款回收风险产生的原因, 探讨了应收款回收风险防范措施和纠纷处理策略, 旨在说明加强海外石油工程项目应收款回收管理的重要性, 提升应收款回收风险的预防与纠纷处理能力。
关键词：海外石油工程,应收款回收,风险防范,纠纷处理
近二十年来, 面对激烈的国际油气竞争市场和复杂多变的海外经营环境, 中国石油企业的海外业务实现了从无到有、从小到大、从弱到强、从单一到综合的跨越式发展, 统筹利用两种资源、两个市场, 保障国家能源安全的能力显著增强。石油企业在海外经营过程中所涉足地区和范围不断扩大的同时, 在经营管理中所面临的挑战和风险却从未减少, 应收款回收风险是其中一项重要内容。应收款回收管理是海外石油工程项目财务管理的重点和难点之一, 只有有效地控制项目应收款的及时回收和使用, 才能充分降低项目经营风险, 使项目有充分、流畅的资金作保障, 加强应收款回收管理的力度是保障海外石油工程项目顺利发展的重要条件之一。
1 加强海外石油工程项目应收款回收管理的重要意义
资金是企业运作的生命, 资金之于企业相当于血液之于人类, 充足的资金是企业正常运转、持续发展的保证。企业一旦发生资金链断裂, 工程进度受到影响, 会面临违约风险甚至破产。资金管理是财务管理的重中之重, 是一项需要长期认真、细致、严谨对待的工作, 任何的疏忽、麻痹都有可能带来严重的后果。工程项目中, 使用成本最低的资金是甲方的付款, 应收款的及时回收和使用, 可减少公司的垫付资金, 降低经营风险和资金成本, 使项目更好更快地发展。
海外石油工程项目合同涉及金额较大, 甲方对于工程款的支付都有严格的审核, 实际支付的工程款往往滞后。施工前期阶段的投资往往需要工程承包企业先行垫付, 不仅如此, 在施工的后期阶段, 甲方经常会以各种理由拖延工程结算, 使尾款的回收难度加大, 这些都增加了海外石油工程承包企业的资金负担。资金回收关系整个海外石油工程项目的施工进度和经营效益, 如何保证海外石油工程项目安全及时收款将直接关系到项目的成败。因此, 海外石油工程项目必须要把资金管理特别是应收款回收管理提升到足够的高度, 及时收回到期应收款。
2 海外石油工程项目应收款回收风险及原因分析
对石油企业而言, 应收款回收风险主要是指在国际石油工程项目中, 企业无法按时、足额收回油公司应支付的款项而可能造成的损失。结算期限越长, 应收款回收风险就越高。一些甲方由于资信不佳导致应收款无法收回成为坏账, 虽然可以通过法律途径解决, 但仍可能会陷入“赢了官司却要不回钱”的为难境地。2009年末, 某海外项目与当地一个规模较小的油公司签订了合同, 合同付款期结束后甲方迟迟不付工程款, 实际了解得知甲方的财务状况陷入危机, 可能申请破产, 后将甲方告上法庭胜诉, 但至今仍未得到赔偿。
海外石油工程项目应收款回收风险主要来自两个方面:
(1) 某些客户因经营情况恶化而导致坏账的风险。海外石油项目是一项风险极大的活动, 工程全过程伴随着众多的风险因素, 承担国内项目所无法比拟的巨大风险, 任何风险防范考虑不足都可能导致工程亏损, 造成严重的经济损失。海外石油工程遍布众多国家, 涉外业务相关主体的多样性、复杂性, 决定了涉外纠纷的多发性。国际油气勘探开发活动, 由于受地质条件、勘探开发技术、工艺等影响, 很可能初期勘探效果达不到预期;同时, 由于受国际原油价格波动和供需影响, 经营成果在短期内波动起伏有时较为剧烈。油公司特别是新兴中小油公司不可避免地存在经营和财务状况恶化无力偿还应付款的可能性。
(2) 项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收, 主要有以下几个方面:个别项目招投标或者签合同之前, 未对油公司进行资信调查, 客户信用及财务状况未充分掌握;在合同中没有保护条款或没有提前采取一些措施来确保应收款的及时回收;在催款过程中, 没有催款信函、备忘录、邮件等证据, 在法律程序时举证不了, 造成诉讼时间延长或不必要的损失;部分海外项目要么根本没有建立应收款管理政策, 要么应收款管理政策沦为空文而没有落实;个别项目管理人员担心追收应收款影响客户关系和市场开发, 不愿去积极追收等等, 这些现象都导致海外项目应收款及其坏账率居高不下。
3 海外石油工程项目应收款回收风险防范措施
海外石油工程项目应通过事前预防、事中监控、事后收账等措施, 对应收款进行全过程、全方位管理。
(1) 投标前, 海外石油项目应联合总部法律、市场、财务、投标等部门做客户资信调查, 分析客户资信风险, 对客户的商业信誉、付款能力、经营状况等条件进行综合评估, 由投标委员会集体确定风险承受度, 最大程度地降低坏账损失发生的风险。
(2) 高度重视合同付款条款, 把客户的付款期限、额度、方式、币种等内容在合同条款中一一约定, 对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定, 明确违约责任。在合同中增加保护性条款, 如有可能, 合同中可以约定客户应在项目开工前提供银行或者公司保函来保证工程款的及时支付。
(3) 海外石油项目应及时准备发票等相关结算文件, 按合同规定收回工程款。项目财务人员应充分了解合同条款中有关结算内容, 催促前方现场技术人员及时反馈项目现场甲方监督签字的相关结算支持文件, 并提交客户有关部门审核, 依据审核后的资料开具发票, 按照合同规定的付款时间, 催要工程进度款;合同结束时, 各部门要积极配合与协调, 按时准备关闭合同所需的项目完工报告等各项资料, 尽快收回工程尾款和质量保证金。
(4) 海外石油项目应加强应收款的内控管理。海外项目应编制账龄分析表, 对信用期内的欠款继续跟踪, 对信用期以外的欠款, 重点催收, 对超过信用期较长的欠款要考虑产生坏账的可能性, 明确应收款清收责任, 建立相应考核机制, 把回款率的高低与员工的切身利益挂钩。国内财务部门要做好海外项目应收款分析, 建立风险预警机制, 及时发出预警信号, 定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实。
4 海外石油工程项目应收款纠纷处理策略
当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑时, 海外项目应先礼后兵, 首先财务部门通过邮件、催款函催收或者高层推动, 要求对方尽快支付款项。如果客户仍然不付款, 可以采取发律师信等方式讨要欠款。当这些手段都无法奏效时, 就要果断采取法律手段, 决不能因为对方是国家石油公司或担心今后的市场开发合作而“前怕狼, 后怕虎”, 否则, 应收款总额将会越积越多, 拖欠时间也会越拖越长, 收回的可能性越来越小。
应收款纠纷发生后, 石油工程企业应充分调动各方力量和各种资源, 针对不同纠纷采取不同的处理方法, 妥善、低成本、高效地解决纠纷。
(1) 注重调解或和解优先、避免争议纠纷扩大化。国际纠纷案件相对比较复杂, 涉及的利益主体和法律主体、适用的法律及法律程序更为复杂, 花费时间较长, 且影响面广, 一旦处理不及时或把握不当, 将使得纠纷案件扩大化, 公司形象受损且增加人力物力成本, 造成不可估量的后果。所以, 争取案件纠纷以调节或和解的形式处理, 小范围或短时间就能将案件得以妥善结束, 既能对案件的发展做很好的控制, 同时节省成本, 实为上策。
在应收款回收风险发生后, 海外项目应及时向国内总部汇报, 按照公司风险防控体系有关规定, 妥善处理海外争议纠纷。公司应珍惜与债务方的会谈机会, 积极与律师商讨谈判策略并付诸实施。努力通过谈判, 不断向对方及对方高层传达一种声音, 即公司有能力、有信心并决心收回该笔款项, 从而对债务方施加正面的还款压力。
(2) 注重日常证据的收集、整理和保存。项目启动前、执行过程中和完工后, 境外石油工程项目管理层应及时归纳、整理和保存与项目相关的日报、周报、月报、往来信函和会议纪要等法律文档, 对于重要的法律文件, 必须拷贝一份给总部法律部门, 以便一旦发生纠纷案件时快速完全收集证据材料, 从而为整个纠纷案件的妥善和有利解决提供前提条件和重要基础。积极准备仲裁所可能涉及的相关证据, 并办理好公证等手续, 保证证据收集的合法性, 避免因债务方采取敷衍策略耽误仲裁进程, 影响公司诉讼权利的有效性和完整性。
(3) 充分利用外部法律资源, 处理应收款纠纷案件。由于法律和司法制度的限制或者对当地法律熟悉不够, 在处理当地法律纠纷案件, 尤其是某些中小应收款纠纷案件时, 中方法律人员不能直接、准确的把握案件或通过法律的程序予以处理, 需要充分利用当地法律资源, 通过聘用当地法律人员或者借助当地律师事务所的专业力量, 给予必要的待遇和创造必要的条件以利于其全心全意为企业服务, 中方法律人员在整体上协助和指导案件发展和案件思路, 加快纠纷案件的解决。
为弥补公司内部法律人员在特定专业知识及处理技巧经验上的不足, 面对海外项目重大案件、事件, 聘请国内外专业律师事务所或者从事特定专业的律师协助, 从专业角度予以把握和控制风险, 从而达到“花小钱、办大事”的目的。
(4) 团队合作。国内总部收到境外项目汇报后, 应及时成立由公司法律、财务, 境外项目管理人员和外部代理律师组成的案件处理团队, 公司与代理律师内外交流, 国内总部与境外项目前后方互动, 及时完整地准备相关文件和证据, 并积极探讨事件进展及谈判策略, 充分发挥公司的整体力量, 各给所长, 群策群力, 早日、完整收回债务方的欠款。
总之, 面对错综复杂的外部环境和自身发展变化的挑战, 石油工程公司管理层必须增强管理创新思维, 总结经验, 摈弃不足, 发扬成绩, 争取将海外应收款回收风险的预防工作和纠纷案件处理工作开展的更加富有实效。
参考文献
[1]李晨.浅谈石油工程项目财务管理[J].江汉石油职业大学学报, 2013, (5) .
[2]肖国连.海外项目财务管理探析[J].会计之友 (下旬刊) , 2006, (11) .
应收款回收 篇2
应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，一般来讲，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险性和每笔应收账款产生坏账的可能性，并以此作为提取坏账准备的依据，因此对于客户众多、业务频繁的企业来说，运用EXCEL快速、准确编制账龄分析表，并据此制定有效的收账政策，对于加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。
一、账龄的确定
账龄的时间段一般根据客户的信用期，结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估计就越精确。通常情况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。
二、回收情况表的制作
为数据提取阶段，主要提取应收账款明细账的“科目名称”、“年初余额”、“借方发生数”、“贷方发生数”，将以上数据分别复制到回收情况表的“客户名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等，然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表
三、账龄分析表的制作
为数据分析阶段，先从回收情况表提取有关数据，由于每月都有可能增加或减少应收账款客户，导致每月客户的顺序都不一样，所以要用较为复杂的EXCEL函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。
下面通过实例来说明运用EXCEL分析应收账款收回情况的方法和步骤。
[例]某企业1-6月的应收账款明细账如下，请根据明细账对应收账款回收情况进行分析。
某单位201-6月应收账款明细账
单位:元
科目名称 年初余额 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
东方公司 10000 3000 3000 3000 5000 6000 3000 7000 8000
南方公司 0 4000 5000 8000 2000 3000 5000 7000
西方公司 30000 5000 1000 3000 2000
北方公司 1000 4000 2000 6000 3000 2000
合 计 60000 4000 8000 9000 3000 9000 15000 8000 2000 16000 7000 3000 17000
(1)确定账龄时间段划分标准
可以将账龄时间段划分为0～30天、31～60天、61～90天、91～120天、121～180天、180天以上。
(2)制作应收账款回收情况表
第一步：数据提取
将应收账款明细账转化为EXCEL文件，便于复制，如果财务软件不具备该功能，可以用数据库运用程序打开存放应收账款明细账数据库文件，如扩展名为DBF文件，可用FOXPRO程序打开，然后导出EXCEL格式文件。以利于应收账款回收情况表提取相关数据。
第二步：编制应收账款回收情况表
根据年1-6月明细账编制一个回收情况表，该表为计算账龄的基础数据表格。首先，制作一个“应收账款回收2005 .xls”，在该文件中每月设一个工作表，工作表格分别为“05.01”、“05.02”、“05.03”、“05.04”、“05.05”和“05.06”。分别存放2005年1-6月应收账款回收情况表的数据，将应收账款明细账的“客户名”、“年初余额”、“借方”、“贷方”等列内容分别复制到“05.01”工作表的“客户名称”、“上年余额”、“本期应收账款”、“本期回收款”等列。如下表
某单位2005年1月应收帐款回收情况表
单位：元
行号 客户名称 上年欠款余额 本月发生应收账款 本月应收账款
1 东方公司 10000 3000
2 南方公司 20000 4000
3 西方公司 30000 5000
4 北方公司
合 计 60000 4000 8000
(3)制作应收账款账龄分析表
A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X
1 某单位2005年6月应收账款账龄分析表
2 单位:元
3 行
号 客户
名称 年初
欠款
余额 2005年应收账款发生数 2005年收回应收账款 累计
欠款
余额 账龄及金额
4 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 0～
30天 31～
60天 61～
90天 91～
120天 121～
180天 180天
以上
5 1 东方
公司 10000 18000 0 3000 5000 3000 7000 0 20000 3000 3000 6000 0 0 8000 8000 0 7000 1000 0 0 0
6 2 南方
公司 20000 14000 4000 5000 0 2000 3000 0 20000 0 0 8000 0 5000 7000 14000 0 3000 2000 0 9000 0
7 3 西方
公司 30000 3000 0 0 0 3000 0 0 8000 5000 0 1000 0 2000 0 25000 0 0 3000 0 0 22000
8 4 北方
公司 0 14000 0 1000 4000 0 6000 3000 4000 0 0 0 2000 0 2000 10000 3000 6000 0 1000 0 0
9 合 计 60000 49000 4000 9000 9000 8000 16000 3000 52000 8000 3000 15000 2000 7000 17000 57000 3000 16000 6000 1000 9000 22000
第一步：数据提取
应收账款账龄分析表中的“年初欠款余额”、“应收账款发生数”、“收回应收账款”有关数据应从“应收账款回收2005”文件中提取，由于各月的客户有增有减使每个客户在工作表中的位置可能不一样，因此在使用取数公式时，需用“查找与引用”函数INDEX，具体公式如下，以东方公司“年初欠款余额”C5单元格为例。
=IF(ISERROR(INDEX(#39;应收账款回收2005.xls)05.01#39;!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,#39; [应收账款回收2005.xls]05.01#39;!$B$1:$B$200,),3))=TRUE,“”,INDEX(#39; [应收账款回收2005.xls]05.01#39;!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,#39; [应收账款回收2005.xls]05.01#39;!$B$1:$B$200,),3))
该公式看似复杂，其实用了一个嵌套，IF(ISERROR(INDEX函数)=TRUE，“”，INDEX函数)，其含义是如果INDEX函数出现了错误的结果(如#NA，#VALUE)，让本单元格数据为空，否则运行INDEX函数。
INDEX(#39; [应收账款回收2005.xls]05.01#39;!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,#39; [应收账款回收2005.xls]05.01#39;!$B$1:$B$200,),3)的含义是，在“应收账款回收2005”05.01工作表第3列(上年欠款余额)中，查找并引用对应于B5单元格内容的值，即B5单元格内容在05.01工作表中的第3列值。运用这个公式的.好处是，无论“应收账款账龄分析表”中的“东方公司”在“应收账款回收2005”05.01工作表B列的第几行，都可以取得其对应的第3列“上年欠款余额”的值。
将该公式复制下去，可得到本列其他各列的值;将该公式横向复制，并将公式中的相应月份(如“05.02”)替换为单元格所对应的月份(如“05.01”)，可自动得到其他各行的值。
第二步：数据分析
我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序回款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款
以东方公司为例。其账龄及金额段公式如下
账龄 东方公司公式 所在单元格
0～30天 =IF(R5<=0,0,if(r5>=SUM(J5:J5),J5,R5)) S5
31～60天 =IF(R5<=0,0,if(r5>=SUM(I5:J5),I5,IF(R5-SUM(J5:J5)<0,0,R5-SUM(J5:J5)))) T5
61～90天 =IF(R5<=0,0,if(r5>=SUM(H5:J5),H5,IF(R5-SUM(I5:J5)<0,0,R5-SUM(I5:J5)))) U5
91～120天 =IF(R5<=0,0,if(r5>=SUM(G5:J5),G5,IF(R5-SUM(H5:J5)<0,0,R5-SUM(H5:J5)))) V5
121～180天 =IF(R5<=0,0,if(r5>=SUM(E5:J5),E5+F5,IF(R5-SUM(G5:J5)<0,0,R5-SUM(G5:J5)))) W5
180天以上 =IF(R5<=0,0,if(r5>=D5,R5-D5,0)) X5
因为我们假设归还的账款先冲销时间较长的应收账款，所以“累计欠款余额”由最近几个月的“应收账款发生数”组成。在设计公式时，要先将“累计欠款余额”与相应期间的“应收账款发生数”相比较，以账龄为31～60天T5单元格为例，如果5月-6月“应收账款发生数”合计小于“累计欠款余额”则账龄为31～60天的金额为5月份应收账款发生数，如果5月-6月“应收账款发生数”合计大于“累计欠款余额”则账龄为31～60天的金额为“累计欠款余额”的与6月份“应收账款发生数”的差额。
将以上公式复制第5行以下各行。至此，6月份的账龄分析表文件“应收账款账龄分析表”即告完成。
提高应收帐款回收速度探讨 篇3
1大量应收账款的形成原因
随着商业信用的发展, 企业垫支在应收账款上的资金逐年增长, 成收账款在资产总额中所占比重日益增大, 尤其是2008年, 全球性的经济危机造成很多企业不景气, 应收账款长期挂帐, 从而使企业普遍感到资金紧缺。究其原因, 我认为企业内部主要应从以下几方面进行分析。
1.1企业风险意识不强
激烈的市场竞争给企业的购、产、销带来了一定的风险。而经营者受计划经济下的统购包销影响较大, 缺乏独自开拓市场、占有市场的经验。他们为了推销、扩销, 便盲目地采取赊销手段去挤占市场, 只注重形式上账面的高利润, 却忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金, 同时用有限的流动资金垫付还未实现的利税开支, 加剧了资金枯竭的危险。
1.2企业内部激励机制不健全
很多企业为了调动销售部门的积极性, 进行帐龄分析、定期核对帐目、定期评价客户的信用状况、落实追讨责任人及进行及时追讨欠款等。但实践中, 很多企业在这方面的工作很不规范甚至几乎就没有这方面的规章。
1.3客户商业信用差
由于目前市场不规范、社会信用差, 加之一些目标客户群体存在欠帐有理、还帐吃亏的错误思想, 因此企业大量赊销必然会增加回收风险。
1.4企业信用管理薄弱
一是不注意对客户的资信调查, 冒然赊销;二是帐簿记录不完整, 缺乏对客户地址、帐号、电话、经办人的详细记载, 造成催收欠款时联系不便;三是缺乏对应收帐款的监控机制, 有些欠款长期不催要、不联系, 有的甚至超过诉讼期, 以致难以依法收欠。
2提高应收账款回收速度的措施
2.1增强企业风险意识
赊销是风险很大的一种交易方式。当赊销成为一种既定的销售政策时, 企业要定期进行风险评估, 根据应收帐款不同的时间段及金额等级设定不同的风险系数, 并结合第一项数据, 建立风险预警系统, 做到未雨绸缪。
2.2建立健全企业信用政策
企业很好地运用信用政策可以把应收货款控制在良好的水平, 并有效地减少坏帐、死帐的发生, 使企业资金回收运行在一个良好的轨道上。 (1) 确定信用期间。如企业允许顾客在购货后的30天内付款, 则信用期为30天。信用期过长或过短都不好, 信用期过短, 不能吸引顾客, 在竞争中使销售额下降;信用期过长, 对销售额增长虽然有利, 但所得到的收益往往会被增加的费用抵消, 甚至造成利润的减少。 (2) 确定信用标准。企业为了有效控制应收账款, 首先要对其客户的诚信度、偿债、资本、担保或抵押条件作较全面的了解和评估, 根据测算赊账可能发生的坏账损失率, 相应确定信用等级。随后, 还要考虑赊账信用的额度, 即客户在一定时间内可以赊销商品的最大额度, 对不同信用等级的客户, 确定相应的最大信用额度。
2.3严格实行应收帐款的绩效考核
对应收帐款进行科学合理的绩效考核是很有必要的, 在进行营销考核时应细化指标, 不能“吃大锅饭”。笔者建议, 在应收帐款考核中, 可根据地域、结构、帐龄、市场份额等指标进行单独考核或数项指标综合考核。对销售业务员进行应收帐款回笼考核, 每个月都要制定详细的回笼率, 视同笼情况进行奖励。对超过规定期限仍然无法同款的, 要扣减经办业务员的业绩奖金。同时企业领导应与销售人员签订责任状, 企业内部还可建立清账奖励, 谁签的经济合同就应一包到底, 这样才能加快应收账款的回收。
2.4加强日常管理
首先是严格控制应收帐款的规模。企业应根据市场的供求状况、本企业和客户的实际, 事先确定合理的赊销规模, 任何人不得随意突破。其次是定期对应收帐款的结构和帐龄进行分析, 对企业帐面应收帐款, 按购货客户所属地理区域、发生日期、经办人等一一分门别类进行汇总, 分析其增减变动和资产占用状况;对超期未收回的应收帐款, 及时通知有关处室, 部门或经办责任人, 督促他们主动与对方联系, 提醒客户按时付款。对确实因资金暂时困难、无法按时付款的客户, 应通过协商, 制订还款计划, 保证欠款在法律保护时效之内归还。
2.5及时处理应收账款
第一是建立“坏帐准备金”稍度, 分散企业责金风险。在市场经济条件下, 只要存在商业信用行为, 坏帐损失就不可避免。因此, 企业应遵循稳健性和配比原则, 对发生坏帐损失的可能性顶先进行估计, 采用备抵法建立坏帐准备金制度。对已发生的坏帐应按照有关财务制度规定及时棱销, 确保应收帐款实际占有接近实际, 消除虚列的应收帐款, 避免企业虚盈实亏, 使资金风险分散在各期, 真实反映企业的财务状况。第二是采取让售应收账款的方式。让售是企业将应收账款出让给贷款者借以筹措资金的一种方法。在这种方法下, 企业可于商品发运出去以前向贷款者申请借款, 经贷款者同意贷款, 即可在商品发运以后将应收账款让售给贷款者。贷款者根据发票金额, 减去容许扣取的现金折扣、贷款者的佣金以及主要用以冲抵销货退回和销货折扣等扣款后, 将余额付给筹资企业。
总之, 企业应通过各种有效途径, 加快应收账款的回收, 减少流动资金的占用, 避免和减少损失的发生, 为企业生产经营提供充裕的资金, 以提高企业的经济效益。
摘要：现代企业为在激烈的市场竞争中取得有利地位, 往往采用商业信用政策。但由于当前地方保护主义、三角债问题及法制法规不健全, 造成大量的企业应收帐款无法收回。如何做到及时足额的回收应收帐款, 避免或减少损失的发生, 保证企业经营活动的正常进行, 提高企业的经济利益, 是十分重要的。
关键词：应收账款,企业,回收速度
参考文献
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