分期收款销售合同

分期收款销售合同（精选11篇）

分期收款销售合同 篇1

分期收款销售合同模板

操作要点：

重点提示：

1分期收款业务下销售订单的.业务类型必须选择为“分期收款” ○

2对于一次开票，分期收款的业务不适用本范围，而应当采用普通销售流程。 ○

3分期收款业务下销售开票通知，必须参照销售发货通知单生成，不允许手工或参照销售订单生成。 ○

4分期收款业务下需要根据开票金额占合同总金额比例（用开票金额÷合同总金额）作为开票数量。 ○

分期收款销售业务财务核算处理：

销售发货分期收款发货单在存货核算模块进行 借：发出商品分期收款发货单

记账，将库存商品转到发出商品账。贷：库存商品

销售开票销售开票通知进行复核，借：应收账款---xx客户 分期收款开票通知单

应收账款进行审核。贷：产品销售收入---二级科目

商品销售收入---二级科目 应交税金---应交增值税---销项

结转成本在存货核算管理系统根据分期收借：产品销售成本---二级科目

款开票通知单进行记账商品销售成本---二级科目 贷：发出商品

分期收款销售合同 篇2

收入准则规定:“企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销, 计入当期损益。”这样分期收款销售会计处理应区分两种情况。

第一种情况, 非融资性质的分期收款销售。

[例1]2005年1月1日, 甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备, 合同约定的销售价格为1200万元, 分4次于每月末等额收取。该设备成本为900万元。增值税204万元于当日收取并开具增值税专用发票。由于收款时间短, 属于非融资性质的分期收款销售, 会计处理为:

(1) 2005年1月1日销售实现时

(2) 每月末收取货款时

第二种情况, 融资性质的分期收款销售。

[例2]2005年1月1日, 甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备, 合同约定的销售价格为1200万元, 分4次于每年末等额收取, 现销价格为1050万元。该设备成本为900万元。增值税204万元于当日收取并开具专用发票。由于收款时间长 (大于3年) , 金额大, 属于融资性质的分期收款销售, 会计处理如下:

甲公司应确认的销售商品收入为现销价格1050万元, 实际利率r根据300× (P/A, r, 4) =1050求得为5.57%, 每期记入财务费用的金额如表1。

(1) 2005年1月1日

单位:万元

(2) 2005年12月31日～2008年12月31日每年末收现 (根据表1“本期收现”栏)

2005年12月31日～2008年12月31日每年末确认的利息收入 (根据表1“实际利息收入”栏)

二、分期收款销售的所得税会计处理

对于分期收款销售, 会计和税法的规定存在差异, 《企业所得税法实施条例》规定“以分期收款方式销售货物的, 按照合同约定的收款日期确认收入的实现”。因此, 如果分期收款销售业务的收款期超过一年, 长期应收款就会出现账面价值和计税基础不一致的现象, 会形成应纳税暂时性差异及递延所得税负债, 导致所得税费用的递延。

[例3]沿例2。

长期应收款各年账面价值计算如下:

2005年12月31日:长期应收款账面价值= (1200-300) - (150-58.49) =808.49 (万元)

2006年12月31日:长期应收款账面价值= (1200-300-300) - (150-58.49-45.03) =553.52 (万元)

2007年12月31日:长期应收款账面价值= (1200-300-300-300) - (150-58.49-45.03-30.83) =284.35 (万元)

2008年12月31日, 长期应收款账面价值为0, 各年计税基础均为0, 递延所得税的计算见表2。

2005年12月31日～2008年12月31日年末确认当期递延所得税负债见表2“当期递延所得税负债”。

单位:万元

三、分期收款销售业务会计处理的特点

第一, 采用公允价值计量模式来确认收入。现行准则强调商品销售收入应采用公允价值计量模式, 并且对公允价值的确定提出了具体的操作方式, 与新会计准则的整体思路保持了一致。

第二, 避免资产的重复计量。在旧准则下, 分期收款销售方式要求购销双方都把该商品作为自有的资产来处理, 导致社会总资产的重复计量。现行准则成功解决了该问题。对于销售方, 在销售时一方面确认收入, 另一方面结转了已销存货的成本, 会计分录为借记主营业务成本, 贷记库存商品;对于购货方, 在购入时确认了资产的增加, 会计分录为借记固定资产或库存商品、应交税费———应交增值税 (进项税额) 、未确认融资费用等科目, 贷记长期应付款或应付账款, 避免了社会总资产的重复计量。

第三, 应纳税所得额的计算复杂化。现行准则在商品销售时按公允价值一次确认收入, 如果具有融资性质, 还需确认未实现融资收益, 并将该收益分期摊销, 冲减财务费用。其实质是把该活动看成是将货款贷于购货方, 分期收回本金和利息, 因此未实现融资收益其实是未实现的利息收入, 将其分期计入各年利润。但是这部分利息收入是不计入应纳税所得额的。根据《企业所得税法实施条例》规定, 按照合同约定的收款日期确认收入的实现, 既不全额确认商品销售收入, 也不确认利息收入。具体区别见表3 (以例2为例) 。这样企业在计算应纳税所得额时, 各年既要调整收入及相应的业务招待费、广告费, 又要调整财务费用, 计算变得复杂化。

单位:万元

四、分期收款销售会计处理问题及建议

第一, 融资性质的判定。现行准则下, 分期收款销售分为具有融资性质和非融资性质两种情况, 两者的处理存在很大差别, 因此融资性质的判定异常重要。什么样的销售具有融资性质企业会计准则及应用指南没有给出明确的解释, 融资性质的判定缺乏操作性, 也给会计人员利用该销售活动进行盈余管理留下了空间。以例2为例说明如下, 见表4:

由表4可见, 融资与非融资销售方式下, 对4年来总利润的影响是相同的, 都是300万元;但不同年份存在较大区别, 这就会导致企业借此操纵会计利润, 影响会计信息的相关性和可靠性。建议制定出具体的判定标准, 减少会计人员操纵利润的空间, 提高会计信息的质量。笔者认为可以参照融资租赁来做。

单位:万元

第二, 销售收入的增值税处理。按现行会计准则, 企业在销售商品时确认收入的实现, 按合同价款开具增值税专用发票。按《增值税暂行条例实施细则》规定“纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物, 纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天”, 即在收款当日确认增值税并开具发票。以上述业务为例, 增值税专用发票应分4次开具。这样会计和税法的处理存在矛盾。如果按会计准则要求作, 会导致增值税提前交纳;如果按税法要求开具发票, 在进行会计处理时又违背了会计准则的要求。建议协调会计和税法之间的规定, 使业务处理更加明确。

参考文献

浅析分期收款销售商品的会计核算 篇3

摘 要 本文首先对分期收款销售商品进行了简要的介绍，并对新、旧版《企业会计准则》中的有关内容进行了分析，阐述了分期收款商品会计核算应坚持的原则，并以某公司的销售为例，对有关会计核算具体的工作进行了探讨。

关键词 分期收款 分期商品 商品销售

一、引言

所谓分期收款销售商品就是指那些虽然已经销售出去，但是货款却采用分期进行收回的一种销售方式，也就是我们常说的分期付款商品。分期收款是现代企业促销方式中最为重要的一种，一般会应用于那些收款时间长、金额大、款项回收风险较高的商品交易过程中。从某种意义上来说，分析收款销售就相当于销售方给购买方提供了一笔贷款用于购买商品。新的会计准则中，将分期收款销售商品分为两大类，一类是商品的销售金额较小，款项回收期一般小于三年的分期收款商品，所收取的货款不具备融资性质。另一类是商品的销售金额较大，款项的回收时间一般大于三年的分期收款商品，所收取的货款在本质上已经具备了一定的融资性质。

二、对旧版《企业会计准则》中关于分期收款商品内容的分析

（一）对分期收款商品的有关规定

在旧版《企业会计准则》中，对于分期收款商品是这样规定的：在分期收款的銷售方式下，销售方应该按照有关协议和合同中的有关规定对收入进行分期确认，并根据商品的全部销售成本以及当期的收入所占比重的乘积对本期应结转的销售成本进行计算。而在现行的《企业会计准则》中，则对分期收款商品进行了如下描述：分期收款商品在本质上是具有融资性质的，应当根据应收合同或协议价款的公允价值来对收入金额进行确定，在协议和合同期间内，应当按照应收款项的摊余成本与实际利率来进行摊销，冲减财务费用。也就是说，企业应该按照协议和合同中约定的价款借记“长期应收款”科目，并按照折现值贷记“主营业务收入”科目，最终根据两者的差额来贷记“未实现融资收益”科目。

（二）合理性分析

首先，旧版《准则》中的有关处理方式无疑更加符合“收入”的确定条件，根据我国《合同法》的有关规定，对于分期收款销售的商品，尽管其所有权里的主要风险和报酬在商品交付的过程中已经完成了转移，但是从商品交付开始到协议或合同所约定的结款日期这段时间内，销售方的财务状况具有很强的不确定性。可以说，款项回收的不确定性会随着时间的推移而增加。因此，在收款期较长的情况下，销售方在售出商品后，是无法保证在未来的一个或几个收款期内是否能够满足“相关经济利益很可能流入企业”这一条件的。如果付款方能够按照协议或合同的约定如期支付款项，那么就可以按照正常的程序来对收入进行确认并结转成本；如果付款方在结算日期到来时，因为种种原因承诺支付却又无力支付时，收款方可将其计入应收账款，并根据具体情况计提坏账准备；如果付款方的财务状况严重恶化，就会使款项收回的可能性大幅下降，那么收款方也就无法对其进行会计处理，只能将该其成本置于发出商品的账户内，在未来一段时间内再根据付款方的实际情况进行稳健性处理；如果付款方的确是无力支付，就会使长期应收款到期无法回收，在这种情况下是否计提坏账准备，新版《企业会计准则》中并没有给出明确的规定，这样就会使得收款方处于一个非常被动的状态。

所以，笔者认为旧版的《企业会计准则》中有关按照合同的规定分期来确定收入、结转成本相对于新版的《企业会计准则》来说能够更好的确定是否满足“收入”确定的条件，因此更加灵活，也更加谨慎。

（三）会计方法分析

旧版《企业会计准则》中，所使用的根据协议或合同中所约定的付款时间分期来进行确认收入和结转成本使收款方财务报表中的利润显得更加真实可信，同时，也能够有效避免收款企业对会计利润进行人为虚增。一般来说，进行分期收款销售的商品都是金额较大的贵重物品，因此随着收款期限的延长而商品的金额会增加，无法收回款项的可能性也会随之增大，一旦因某种原因无法顺利回收款项，就会对收款方造成极大的影响。所以，旧版《企业会计准则》中根据协议或合同所约定的付款时间分期来进行确认收入和结转成本，让收款方对是否满足“收入”条件的判定显得更加准确，分期收款销售商品的利润也可以分期实现，比新《企业会计准则》中的方法更加符合配比性原则、谨慎性原则和权责发生制的记账规则。避免了销售企业为了达到某种目的而加大分期收款销售商品的比例，最终获得虚假“繁荣”情况的发生。

（四）局限性分析

虽然旧版《企业会计准则》中在对分期收款销售商品的会计处理上有一定的优点，但是它也是存在着一定缺陷的。例如，旧版《企业会计准则》中的相关规定没有考虑货币的时间价值，没有充分认识到分期收款销售商品是与一般的商品买卖存在着一定差异的，与传统的赊销也是具有明显的不同。传统的赊销方式，期限一般较短，所涉及金额也较小，货币的时间价值也相对较低，所以收款方不需要去考虑应收款项的时间价值。而新《企业会计准则》中分期收款销售商品的销售方式所涉及的销售金额和付款期限则更长，货币的时间价值也更大，收款方是无法将其忽略不计的。

三、分期收款商品会计核算应坚持的原则

对分期收款销售商品进行会计核算应遵循的会计原则是实质重于形式，销售方所销售出去的分期收款商品，即便是在商品交付后，款项能够按期收回，那么时间也一般在3年以上，这样就会让销售方大量的货币资金在很长一段时间内被购货方所占用，因为资金有时间价值，销售方往往会要求购货方在每一期的回款金额中根据所占用资金的大小作为本金来支付一定比例的利息来作为补偿，这样一来，购销双方在协议或合同中所约定的价款就往往会高于商品销售时的公允价值，所以说，从本质上来看，这部分延期收取的货款是具有一定的融资性质的，当销售方向购货方提供免息的信贷时，销售方应该根据协议或合同中相应的公允价值来对收入金额进行确定，而不是根据与购货方所签订的协议或合同中的价款来确认收入。

不带有融资性质的分期收款销售商品的会计核算方式，就应该按照正常的市场销售价格来对应收款项进行确定，在交付商品时，应按照协议或合同中所约定的价款来对收入进行确认，并结转相关成本。而具有融资性质的分期收款销售商品的会计核算方式，则应该根据协议和合同中应收价款的公允价值部分来确定收入金额。对于公允价值的确定通常根据未来现金流量的现值或者商品目前的市场销售价格来进行计算和确定。销售方应收的协议或合同中所约定的价款与商品公允价值之间的差额，应该在协议和合同期内，根据应收价款的摊余成本和实际利率进行计算和确定所得出的金额进行摊销，冲减财务费用。这里所说的实际利率指的是具有类似信用等级的企业发行类似工具的现时利率，或者将应收的合同或协议价款折现为商品现销价格时的折现率。而协议和合同中所约定的应收价款与其公允价值之间的差额，如果根据实际利率法摊销后与直线法摊销结果相差不大的，也可以采用直线法进行摊销。

四、对于分期收款销售商品的会计核算实例

例如：2006年1月1日，乙公司从甲公司处购买了一套设备，双方在合同中所约定的设备销售价格为2000万元人民币，分5次于每年的12月31日等额收取。

这套设备的成本价为1560万元，在现销的方式下，其销售价格为1600万元，假设甲公司在交付商品时所开出的增值税专用发票所注明的增值税额为340万元，并于交付当天收到了340万元，那么甲公司应该确认该设备的收入金额为1600万元。

根据“未来5年所收款项的现值=现销模式下应收款项的金额”，我们可知：4000000×（P/A，r，5）+3400000=19400000。

通过插值法，得出折现率r为7.93%。

那么每期应该计入财务费用的金额就如表1所示。

由表1可知，2006年未实现的融资收益摊销=（2000-400）×7.93%=126.88万元；2007年未实现的融资收益摊销=（2000-400-400-126.88）×7.93%=105.22万元；2008年未实现的融资收益摊销=（2000-400-400）×（400-126.88-105.22）×7.93%=81.85万元；2009年未实现的融资收益摊销=（2000-400-400-400-400-126.88-105.22-81.85）×7.93%=56.52万元；2010年未實现的融资收益摊销=400-126.88-105.22-81.85-56.62=29.43万元

由上面的计算结果，甲公司每一期的会计分录如下：

（1）2006年1月1日销售实现：

借：长期应收款2000万元

银行存款 340万元

贷：主营业务收入l600万元

应交税费 ---应交增值税（销项税） 340万元，

未实现融资收益 400万元

借：主营业务成本1560万元

贷：库存商品 1560万元

（2）2006年12月31日收取款项后：

借：银行存款 400万元

贷：长期应收款400万元

借：未实现融资收益 126.88万元

贷：财务费用 126.88万元

（3）2007年12月31日收取款项后：

借：银行存款 400万元

贷：长期应收款400万元

借：未实现融资收益 105.22万元

贷：财务费用 105.22万元

（4）2008年12月31日收取款项后：

借：银行存款 400万元

贷：长期应收款400万元

借：未实现融资收益 81.85万元

贷：财务费用 81.85万元

（5）2009年12月31日收取款项后：

借：银行存款 400万元

贷：长期应收款400万元

借：未实现融资收益 56.62万元

贷：财务费用 56.62万元

（6）2010年12月31日收取款项后：

借：银行存款 400万元

贷：长期应收款400万元

借：未实现融资收益 29.43万元

贷：财务费用 29.43万元

五、结语

通过上面的论述，笔者认为，可以对新、旧《企业会计准则》中的优点进行融合，对分期收款销售商品的会计核算方式进行完善，也就是说，可以根据应收的协议或合同中约定价款的公允价值及收款分期来确定收入，并根据收入比例结转成本。应收协议或合同价款与商品公允值之间的差额，应该在协议或合同期内，根据应收款项的摊余成本与实际利率计算所得的金额进行摊销，冲减财务费用。这样，不仅解决了前面提到的问题，也与我国有关法律法规相一致，具备足够的法律依据。

参考文献：

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[9]方亚玲.小议分期收款销售商品会计核算.现代商业.2008(30):243-243,242.

销售应收款管理 篇4

一年一次的元旦，春节，对食品饮料的代理公司来说是销售的最佳时机，是赚钱的好机会。可这时我的一位朋友打电话给我，说他现在停止既将在旺季的销售工作了，我感到事情严重，连忙赶了过去。这是一个小品牌的白酒市级代理销售公司，最近年底这几天一下子走掉8位元终端业务人员，在进行工作交接的时侯，发现有10多万的呆账，死账。朋友立刻下令对全公司所有的应收账款进行大清查，结果发现有50%之多的终端酒店账应收款超过半年以上，而且更为严重的是有一部分货款已经被业务人员收了，却没上交公司，有些酒店早已人走楼空，送货单上竟然还写着酒店名称，要货数量。据我这位朋友讲，他的这个销售公司，从终端客户开发档案建立，收发货单证，终端业务人员报表，每周每月的销售会议纪要，以及终端酒店的进场费，促销费发票单据是应有尽有。可是我随便翻了几本，竟然发现这些表格，单据只是一种表面形式，竟有连续30天的送货单上的送货数量，送货地点完全一样，而这位小老板却一无所知。一个好好的代理销售公司，准备在元旦和春节大干一场，却因为内部的管理混乱，一下子打乱了原 先的销售计画。

有句老话：打江山难，守江山难上难。当产品进入市场进行销售时，我们的工作重点应当从前期开发市场为重点转移到以市场为中心的销售细致的管理工作上来。销售管理工作我们来分为下面两个方面来讲讲。

一 人，钱，客户

1.人----是指公司一线的业务人员,它是管理工作的核心,光有完善的销售管理系统,还必需把它用好,业务人员的考核制度和报表，要有人不断的检查,核实业务报表的真实性,同时建立一套激励机制,要让业务人员有劳动的丰厚回报,又能学习到丰富的营销管理知识,关心业务人员的工作,生活情况,不要让业务人员和公司成为两个独立体,而是一个一同发展的联合体.对业务人员的管理要时时了解其工作心态,目的,不要等到一张辞职报告,而出现措手不及,要辞职的人对工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做为老板要及早控制,一旦有人要离职,其实老板早就应该清楚，这样才能防患於未然。

2.钱----是指对货物和促销费用的管理.如果说对人的管理是核心，那麽对钱的管理办法就是根本.做为一个小企业在当今市场竞争如此激烈下,一定要赚钱,才能生存。大多数终端酒店都是先货後结款，或销多少结多少。做为小公司送货就要少而勤，如果酒店运转正常，那麽就会良性回圈，如果业务人员一旦发现酒店运

营有问题，生意不好，就马上要向公司汇报，最大限度的把呆账，死账扼杀在摇篮之中。对那些诈骗公司的酒店和个人要依照法律解决。关於终端酒店的进场费和促销费用，应由公司经理或老板直接操作，减少资源流失。客户----终端酒店客户是代理销售公司的衣食父母，代理销售就是靠这些终端酒店网路来消化产品的，所以要搞好客户关系，同时要充分了解客户的资信情况，经营情况，随时拜访，如发现有恶意欠款，应立刻停止供货，长痛不如短痛，不能犹豫不决，该断即断，尽可能最大限度减少销售损失。

二 三张表格的管理，监督，预警

正在经营的小企业来说，销售管理制度的建立，要及时监控和考核，不但建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统。

1.做为一个小的销售公司，可以简化很多销售管理环节，用一张表格就可以管理好业务人员。要求所有的业务人员必需每天认真填写，养成良好的工作日报习惯。不要让业务人员早上报个到，就出去跑业务，跑到哪里，去做什麽，没人知道。行之有效的监督在小的销售公司，也可用一张表格。这张表格是业务主管每天必需填写，每天的晨会主管都要告诉大家，昨天的工作情况，让每个业务人员都知道谁做的最好，谁不好。主管可以通过实地调查，电话拜访，抽查，业务人员互相了解等方法，来确保表格的真实性。预警系统是企业在销售工作中针对可能发生的危险而进行的事先预测和放范的一种战略管理手段。它对企业进行及时研究，分析和发现问题。警告和提醒老板及时采取调整措施，采取防范，是企业稳步发展。见下面的表格。

房地产销售收款管理流程 篇5

2．工作程序

2.1 签订认购协议或合同

2.1.1置业顾问与客户签订的认购协议书前与销售经理核对销控，确认房源可售后，并由销售经理在认购书上签名确认。

2.1.2置业顾问与客户签订认购协议后，一式三份，一份客户一份财务部备案，一份客服部备案。

2.1.3营销置业顾问与客户签订购房合同后，经部门经理管理负责人根据认购书内容进行审核并做好备案工作。

2.2收款

2.2.1销售收银员收取客户定金前应咨询客户，确定业主名称，日后不允许更改。客户签订认购协议并交纳定金后，由销售人员在七天里通知客户交纳首期房款，销售收银人员负责收款，并编制《收款日

报表》。

2.2.2现金收款：必须保证准确及安全，所有现金收入必须经点钞复检过方可收下，每日送存公司出纳。

2.2.3POS机收款：持卡人须为购房者本人，POS机交易单第一联和发票（收据）记账联粘贴在一起交财务管理部入账，第二联交客户。

2.2.4汇款转账收款：

1.销售人员得知客户转帐（现金缴款单、银行进帐单、电汇等）支付房款时，客户以现金缴存公司账户、银行进帐单、电汇等方式缴款的，销售人员及时通知现场收款员，由现场收款员联系公司出纳查询款项是否到帐，待收到公司财务确认款项到帐的通知后，当天开具收款收据（如客户未能及时来取收据，收据做好记录，方便客户下次来取能及时找出）。转账或汇款方如和购房者名称不符的，须取得《第三方代为履行合同义务的确认书》。

销售现场应设置客户缴款注意事项的温馨提示：

请销售顾问必须提醒客户5项重要提示：

1、为避免现金交易的风险，保障资金安全，根据我司制度规定，销售现场购房款尽量避免现金缴款，可以选择POS机刷卡、支票或银行转账等多种缴款方式，或将现金存入我司指定的人民币账户。（注：燃气费可选择现金与刷卡，但是必须刷入防城港桂海物业管理有限公司户头，银行手续费必须现金缴纳，严禁刷卡或转入房地产公司户头，如果转入涉及税收则有对应负责人承担）。

2、（重点）若您选择银行转账方式缴款，请您在相关银行单据备注栏上注明：“支付×××（购房人姓名）××（楼盘名称、房号）购房款”，并提醒银行柜台人员务必将该信息录入银行系统，以便快捷查询和核对您的款项到账情况。

4、若您由单位或他人代为支付房款，请填写《第三方代为履行合同义务的确认书》，并由您和代付方签章确认。

5、《收款收据》是确认您缴款的依据，请您勿忘索取，若您是采用支票或银行转账方式缴款的，我司确认款项到帐后将会电话通知您到售楼处领取《收款收据》，您也可直接联系您的置业顾问查询。收款收据按您每次交款的对应金额开具，不得新旧合并开具，请您保管好您的每一张收据。

注：置业顾问与客户签订合同时，仔细查看合同的付款方式和签订时间。（因签订合同中已注明签订合同日期当天，客户已按不同付款方式已交完首付，分期首款，或一次性付清，税务也以日期确定税收金额的核定。）如出现未按合同规定交完金额，特殊情况提前签订的，请置业顾问与客户沟通，先不填日期，待按合同规定交齐房款后，补上日期。以免造成我公司税收负担。

2.2.5按揭收款：按揭收款单据由公司客服交付销售收银员。销售收银员应于收到按揭进帐单的当天录入销售总台账，特殊情况不得晚于次日。所有按揭进账单月底与客服的按揭月统计表一起交财务管理部核对入帐。

2.2.6收尾款：客户交尾款时应由销售收款员核对销售总台账，如出现不符及时通知财务管理部核查，确认后再行操作。

2.2.7需要代收的费用，如；各种办证费、公证费、税费等，应由现场的收银员现金收取，并在收取后即时编制《代收取明细表》。严禁刷卡或转入公司户头。

3.收据管理，发票管理

3.1收据领用，每当收银前台库存仅剩1本时，请速与财务管理部联系，预约领取。一般一次可以领取2本，特殊情况可另行处理。空白发票、收据要求放置在保管箱内并妥善保管，若有遗失、损毁要立即与财务管理部联系。

3.2收据管理，收银前台要建立《收据领用登记薄》认真填写领用存情况，并要有交接人签名并签署交接日期。收据按用途日期编号归类，填写完收据后分类保存，以便快速准确备查。

3.3发票开具领用，由客服确认开票房屋的详细信息后报于财务，财务开具发票后由客服人员认真填写《发票领用登记薄》，并要有交接人签名并签署交接日期。发票按用途日期编号归类，开具完发票后分类保存，以便快速准确备查。

3.4发票管理，客服部要建立认真填写《客户发票领用登记薄》，并要有客户人签名并签署交接日期。

3.5如客户换票时，必须要求客户交还原发票，并和红冲发票粘贴在一起，红冲发票必须在同一天开出。如客户遗失原发票，需要客户出具《发票（收据）遗失声明》和原发票存根联复印件，并验证身份证件和留存复印件。

3.6属于换房、更名等情况客户，必须出具有公司领导签字认可的《特殊要求申请表》，一式三份，一份客服，一份销售经理，一份销售收银员，方可办理接下的买房流程。资料不全，销售收银员不予办理。特殊情况，收银员可先直接电话询问确认后收款，资料后由置业顾问第二天补齐。

3.7属于特殊折扣情况的客户，必须出具有公司领导签字认可的《特殊要求申请表》一式三份，一份客服，一份销售经理，一份销售收银员，资料不全，销售收银员不予办理。特殊情况，收银员可先直接电话询问确认后，方可更改折扣金额及余款支付情况。如有违规情况，将追究相关负责人责任。

3.8属于变更付款方式或补交首付款的客户，必须出具有客户与公司签订的《补充协议》一式三份，一份客服，一份销售经理，一份销售收银员，并报领导审批签字。（客服需注意按变动情况调整佣金基数）

4.日常清账和与财务管理部周/月结账

4.1财务管理部、营销部建立销售台帐。日常清账必须日结日清，即当天收款和开具收据必须当天登记，每日金额核对一致。

4.2每日清账，以便登记每日工作交接单，明确职责。

4.3每日出纳收取的现金必须及时存入银行，每次存入银行必须逐笔登记，并注明是现金收房款存入银行。

4.4与财务管理部结账每周一次（周一），逢月底，则下月初的第一天另增一次结账。每日收取的POS款和转账款必须逐笔登记《收款日报表》。

4.5每月帐结平后，将《收款日报表》，POS收款原件和已结账发票（收据）记账联及相应的收款凭证交到财务管理部，所有已结账发票（收据）记账联按已排序的收款清单次序摆放。

5．销售收银员交接情况：

如销售收银员有事外出或不在现场，应将收款工作暂时移交他人。

移交资料中包括：

1.《收款收据移交表》，由移交人与被移交人填写收据编号及移交日期。双方签字确认。

2.对应《收款收据移交表》中盖有公司印章的收款收据。

3.《收款日报表》，有收款人填写每笔收款收据后填写该表。

待销售收银员回来交接时核对二表一单（移交表，日报表，收款收据）与现金数目后，在移交表上签字确认。

附表范本：

《收款日报表》

《销售总台账》

《收据领用登记薄》

《发票领用登记薄》

《客户发票领用登记薄》

《发票（收据）遗失声明》

《特殊要求申请表》

《补充协议》

汽车抵押合同、收款收据 篇6

甲方（借款人、抵押人）： 身份证号： 住址： 乙方：

甲乙双方经协商一致就机动车辆抵押借款的事项达成如下合同：第一条、抵押车辆品牌：车架号码：第二条、借款金额：人民币：评估价值：人民币第三条、借款期限：第四条、如甲方未能履行此约定，乙方有权提前终止合同并向甲方追索借款本金、利息、综合费用及违约金，行使抵押权。第五条：抵押的范围包括：《机动车辆抵押借款合同书》项下的借款本息与综合服务费，实现债权和抵押权的费用（包括抵押登记费、律师费、诉讼费、申请执行费、拍卖或变卖费等）以及应支付的违约金、赔偿金等。第六条、双方责任：

1、甲方保证对抵押机动车辆依法享有所有权，在抵押前未将该物转让抵押、抵押担保及依法保全等，无任何经济纠纷，如有纠纷甲方承担合部责任。

2、抵押车辆在乙方封存。

3、抵押车辆的保险，由甲方到保险公司办理投保手续，保险费用由甲方负担。

4、在抵押期间，乙方须妥善保管甲方的抵押车辆，若是由于车辆自身原因或自然

型号：

数量：

台机动车牌号码：

发动机号：

元整（大写人民币

元整），抵押车辆

元。

年

月

日至

年

月

日、罚息、损坏、不可抗力等因素造成的车辆损失，免除乙方赔偿责任。

5、机动车抵押期间，如果价值有所减少，乙方认为有必要对机动车重新估价，甲方必须予以合作，重新估价后，乙方认为机动车价值不足以担保其债权时，甲方必须提前偿还部分或全部借款。

6、7、随车手续：由乙方保存。

乙方行使抵押权处理抵押车辆所行价款，不足清偿债务的，乙方有权另行追索，甲方承诺抵押物一旦被乙方行使抵押权，甲方无条件、无偿向乙方提供合法有效的过户手续。

第七条、甲乙双方在履行本合同中发生争议，双方协商解决，协商不成，须向乙方所在地人民法院起诉。

第八条、本合同在甲方还清借款本金、综合费用后，乙方将甲方提供的抵押物和证件等返还甲方，本合同自行终止。

第九条、本合同一式两份，甲、乙双方各执一份以资信守，本合同未尽事宜，双方以补充协议的方式另行约定。

第十条、提示条款

甲方已阅读本合同所有条款，应甲方要求，乙方已经就合同条款做了相应说明，甲方对本合同所有条款的含义及相应的法律后果已全部知晓，并予以充分、准确无误的理解。

甲方

乙方

****年**月**日

****年**月**日

收 款 收 据

本人

今收到

的汽车抵押借款人民币

元整（大写人民币

元整）。口说无凭、特立此据。

收款人：

分期收款销售增值税涉税处理 篇7

一、分期收款销售准则与税法规定及其差异

(一) 新准则对分期收款销售的规定

分期收款销售是指商品已经交付但货款分期收回的一种销售方式;企业采用递延方式分期收款, 实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务, 满足收入确认条件的, 按应收合同或协议价款借记“长期应收款”科目, 按应收合同或协议价款的公允价值, 贷记“主营业务收入”科目, 按专用发票上注明的增值税额, 贷记“应交税费——应交增值税 (销项税额) ”, 按其差额, 贷记“未实现融资收益”;未实现融资收益按期采用实际利率法确定利息收入, 借记“未实现融资收益”科目, 贷记“财务费用”科目。

(二) 税法对分期收款销售的规定

《增值税暂行条例实施细则》规定, 企业采用分期收款方式销售商品时, 增值税纳税义务的发生时间与增值税发票开具时间应该一致, 即为“合同约定的收款日期的当天”, 并在规定时期内缴纳增值税;《增值税专用发票使用规定》同时强调, 增值税专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具, 其中分期收款销售的增值税发票开具时间应当为“合同约定的收款日”。

(三) 新会计准则与税法的差异

如果企业在确认销售收入的当日, 按公允价值一次确认“主营业务收入”账户金额, 则增值税发票开具时间应为确认销售收入的当日;新会计准则规定的分期收款销售在销售成立时一次性确认主营业务收入, 应该说比分期确认主营业务收入更加符合会计的本质, 并且当企业确认销售实现时, 一般也应全额开出增值税专用发票;既然企业开具了增值税专用发票, 就说明纳税义务已经发生, 增值税纳税时间也就提前了。

但《增值税暂行条例实施细则》规定:采取赊销和分期收款方式销售货物, 纳税义务发生的时间应为按合同约定的收款日期的当天, 纳税义务时间与增值税发票开具时间应一致, 即“合同约定的收款日”。假设分期收款方式期限为5年, 则增值税应分5次交纳, 每次交纳1/5的等额税款。而按新会计准则的规定, 企业实际交纳增值税款的时间为销售成立的当月, 且一次性交纳全部增值税款, 因为使用增值税税控系统开具增值税发票时, 系统会根据输入的销售额和适用税率自动计算增值税额, 按照一次确认增值税处理, 这显然与税法的规定不符。为解决上述难题, 本文建议采取下面的处理方法。

二、分期收款销售涉税处理方法

(一) 分别设置明细账户

“长期应收款”科目可下设两个明细账户:“长期应收款——价款”和“长期应收款——增值税”, 分别核算销售收入本金数和增值税销项税额本金数;“未实现融资收益”科目可下设两个明细账户:“未实现融资收益——价款”和“未实现融资收益——增值税”, 分别核算未实现融资收益价款本金数和未实现融资收益价款所含的增值税数额。“递延税款”科目, 可下设明细账户“递延税款——增值税”, 核算“主营业务收入”按公允价值计算并递延到以后缴纳的增值税税款。

(二) 分期计算融资收益

主营业务收入按公允价值在销售时一次确认, 融资收益在收款期内分期确认, 即在合同约定收款日期的当天, 采用实际利率法计算确定利息收入, 分别计入“未实现融资收益——价款”的借方和“财务费用”的贷方。计算公式为:“本年末未收价款本金利息收入= (上年年末未收回款项本金-上年年末已收回本金) ×实际利率”。

(三) 分期转销递延税款 (增值税)

当主营业务收入按公允价值在销售日一次确认时, 主营业务收入的应交增值税在销售时已同时进行了计算, 但“递延税款——增值税”的利息收入可以分期确认, 即在合同约定收款日期的当天, 采用实际利率法计算确定“递延税款——增值税”的利息收入, 该部分的利息收入按收款年份分期确认。计算公式为:“递延税款利息收入=‘递延税款——增值税’账户上年末贷方余额×实际利率”。

[例]某装备制造企业甲为增值税一般纳税人, 2008年1月1日, 向购货方乙公司售出大型设备一套, 销售合同约定采用分期收款方式, 从销售当年年末开始按5年分期收款, 每年300万元, 合计1500万元 (合同协议价款, 含增值税) , 此大型设备一套的实际成本为900万元。如果购货方在销售成立日一次性支付货款, 则只需支付含税价1200万元 (公允价值) 即可。

分析:该业务收款时间长达5年, “实质上具有融资性质”且“协议价款与其公允价值相差较大” (差额300万元) , 视同为销货方向购货方提供信贷, 应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 应当在合同或协议期间内, 按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销, 冲减财务费用。

实际利率为应收的合同或协议价款折现为商品现销价格时的折现率, 根据年金现值公式有1500=300× (P/A, i, 5) , 运用内插法求解得出实际利率i为7.93%。

(1) 2008年1月1日, 销售成立日。具有融资性质的分期收款销售方式下, 销售额中包含有增值税销项税额, 应还原为不含税销售额:合同价款1500万元还原为收入1282.05万元、增值税217.95万元;公允价值1200万元还原为收入1025.64万元、增值税174.36万元;未实现融资收益300万元还原为价款256.41万元、增值税43.59万元。编制会计分录如下:

同时结转销售成本,

(2) 每年末合同约定收款日, 对应收款项的会计处理

(3) 每年末合同约定收款日, 计算利息收入并冲减财务费用 (见表1) 。

单位:万元

2008年末, 确认上年末即本年初未收回价款本金 (1) 为1282.05万元[1500/ (1+17%) ], 上年末即本年初 (3) 为256.41万元, 则:

未收回价款本金利息收入= (上年年末 (1) -上年年末 (3) ) ×实际利率= (1282.05-256.41) ×7.93%=81.33 (万元)

2009年末, 确认上年末即本年初未收回价款本金 (1) 为1025.64万元[1200/ (1+17%) ], 上年末即本年初 (3) 为175.08万元, 则:

利息收入= (1025.64-175.08) ×7.93%=67.43 (万元)

剩余年份依此类推, 各年末利息收入计算结果见表1所示。

(4) 每年末合同约定收款日, 计算“递延税款”利息收入并转销递延税款。甲企业在每年末的合同规定收款日, 应将“未实现融资收益——增值税”账户和“递延税款——增值税”账户的当年发生额一并转化为当期的“应交税费——应交增值税”, 并通过实际利率法计算摊销, 计算过程如下:

第一步, 计算“递延税款——增值税”的利息收入, 计入“未实现融资收益——增值税”账户的借方。公式为:“利息收入=‘递延税款——增值税’账户上年末贷方余额 (5) ×实际利率”。由于“递延税款——增值税”的利息收入被视为已收回融资收益中的增值税部分, 所以应将其计入“未实现融资收益——增值税”账户的借方, 同时结出“未实现融资收益——增值税”账户年末余额。

第二步, 由于企业每年末“应交税费——应交增值税 (销项税额) ”的发生额均为435900元, 根据已结出“未实现融资收益——增值税”账户的年末余额, 得出二者之间的差额, 该差额即为当年应转销的递延税款, 计入“递延税款——增值税”账户的借方, 即:“递延税款——增值税”本年借方发生额=“应交税费——应交增值税 (销项税额) ” (7) - (6) 。

第三步, 通过计算, 结出“递延税款——增值税”账户的年末贷方余额, 即年末未转销递延税款 (5) 。

2008年末, 合同规定收款日。先确认“递延税款——增值税”账户的上年年末余额即本年年初数 (5) 为174.36万元, 按实际利率7.93%计算:利息收入=上年末 (5) ×实际利率=174.36×7.93%=13.83 (万元) , 将其计入“未实现融资收益——增值税”账户的借方。然后确认“递延税款——增值税”当年借方发生额=“应交税费——应交增值税 (销项税额) ” (7) - (6) =43.59-13.83=29.76 (万元) ;并同时结出“递延税款——增值税”贷方期末余额=174.36-29.76=144.60 (万元) 。会计分录如下:

2009年末, 合同规定收款日。先确认“递延税款———增值税”账户的上年年末余额即本年年初数 (5) 为144.60万元, 计算利息收入=144.60×7.93%=11.47 (万元) , 将其计入“未实现融资收益———增值税”账户的借方;然后确认“递延税款———增值税”账户的借方发生额 (当年转销数) =“应交税费———应交增值税 (销项税额) ” (7) - (6) =43.59-11.47=32.12 (万元) ;并结出“递延税款———增值税”贷方期末余额=144.6-32.12=112.48 (万元) 。会计分录如下:

剩余年份依此类推, 计算结果如表2所示。

单位:万元

以上计算结果表明, 甲企业五年期间共收回销售收入价款1282.05万元, 增值税217.95万元, 价税合计1500万元;同时, 五年期间共实现融资收益300万元, 包括实现价款的融资收益256.41万元, 实现税款的融资收益43.59万元。

参考文献

[1]罗美娟:《新旧准则在递延方式分期收款销售下的账务处理及税收差异》, 《中国管理信息化》2007年第8期。

[2]盖地:《税务会计与税务筹划》, 中国人民大学出版社2008年版。

分期收款销售合同 篇8

（2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。

（3）按来源划分应属于外部证据。

（4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。

2．（1）

①销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应当避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险。

②发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应当避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况发生。

③出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应当由独立于应收账款记账员以及出纳员以外的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。

（2）不正确，虚增了2009营业收入。

（3）甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。

针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。

（4）在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。

案例题

（1）违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用；②销售部门负责收取货款；③发货部门在发运产品时开具销售发票；④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。

（2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。

（3）不正确，应当计入坏账准备。

（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。

分期收款销售合同 篇9

批 与 修 改 的 制 定、售 成 本 的 确 认 售 收 入、若有，从“财务费用”明细账借方“判断抽样”抽取___份凭证，审阅是否有领导签 字文件，计算是否正确，对应的应收账款或银行存款明细账金额是否正确 “判断抽样”抽取___份应收账款，审阅催收信件、邮件等的存在性，是否有领导签 字 询问业务员催收应收账款的频度、与财务核对欠款信息的频度、获取工资管理方面 的规定及工资计算表（审阅是否含应收账款回收性）若有，审阅是否有领导签字 从“坏账准备”明细账借方“判断抽样”抽取___份凭证，审阅坏账准备计提是否正 确；贷方“判断抽样”抽取___份凭证，审阅坏账核销是否正确 获取相关应收票据，审阅是否按规定执行 若有，审阅内容是否完整，是否有领导签字 若有，审阅与客户的沟通记录，判断退货的合理性；审阅是否有领导签字 抽取“应收账款”明细账中销售退回的凭证，审阅销售退回申请单、入库单与凭证 内容是否一致 若有，审阅是否的确执行 若有，审阅分析报告内容完整性，是否有领导签字 审阅售后服务政策内容完整性，是否有领导签字；询问客服人员是否对售后服务政 策有所了解 若有，审阅内容是否完整，是否有领导签字 关注客户档案维护的时效性规定，检查是否按在规定时间内维护 审阅变更档案是否有领导签字 观察客户档案管理系统的登录权限；获取查阅人员名单，比对是否包含在授权查阅 档案的人员名单中

分期收款销售合同 篇10

一、分期收款销售商品的收入确认

(一) 不具有融资性质的分期收款销售商品对于该种会计处理比较简单, 在商品发出时确认收入的实现, 收入的金额按照合同签订时的公允价值计量。后续计量中, 不确认未实现融资收益。

(二) 具有融资性质的分期收款销售商品如果延期收取的货款具有融资性质, 其实质是企业向购货方提供免息的信贷时, 企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值, 通常应当按照其未来现金流量的现值或商品现销价格计算确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 应当在合同协议期间内, 按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销, 冲减财务费用。其中, 实际利率是指具有类似信用等级的企业发行类似工具的现实利率, 或者将应收的合同或协议及款折现为商品现销价格时的折现率等。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 按照实际利率法摊销与直线法摊销结果相差不大的, 也可以采用直线法进行摊销。

(三) 分期收款销售商品账务处理

[例1]2007年1月1日, 甲公司采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套, 合同约定的价款为20000万元, 该售价为产品当时公允的市场售价, 分别于2007年7月1日、2007年12月31日收款10000万元。该套设备的成本为15000万元。不考虑相关税费。要求编制2007年企业对该交易的账务处理。从交易条件上看, 该分期收款销售商品不具有融资性质。账务处理如下:

(1) 2007年1月1日:

(2) 2007年7月1日, 乙公司正常付款:

(3) 2007年12月31日, 乙公司正常付款:

[例2]2007年1月1日, 甲公司采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套, 合同约定的价款为20000万元, 分5年于每年末分期收款, 每年收取4000万元。该设备的成本为15000万元, 若购买方在销售当日支付货款, 只须付16000万元即可。企业经计算得出实际利率为7.93%, 不考虑相关税费。从交易条件上判断, 该分期收款销售商品具有融资性质。

第一步:计算2007年至2011年每年末实现融资收益的摊销额。2007年应确认的未实现融资收益=20000-16000=4000 (万元) 2007年未实现融资收益摊销= (20000-4000) ×7.93%=16000×7.93%=1268.8 (万元)

2008年未实现融资收益摊销= (16000+1268.8-4000) ×7.93%=13268.8×7.93%=1052.22 (万元)

2009年未实现融资收益摊销= (13268.8+1052.22-4000) ×7.93%=10321.02×7.93%=818.46 (万元)

2010年未实现融资收益摊销= (10321.02+818.46-4000) ×7.93%=566.16 (万元)

2011年未实现融资收益摊销=4000-1268.8-1052.22-818.46-566.16=294.36 (万元)

第二步:编制2007年1月1日至2011年有关业务的会计分录。

(1) 2007年1月1日销售成立时:

(2) 2007年12月31日:

(3) 2008年12月31日:

(4) 2009年12月31日:

(5) 2010年12月31日:

(6) 2011年12月31日:

二、分期收款销售商品的纳税处理

对于分期收款销售商品, 涉及的税种主要有增值税、消费税和企业所得税, 其中增值税和消费税在纳税义务方面基本上一致, 本文主要讨论增值税和企业所得税的相关处理。

(一) 税法相关规定根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定:销售货物或者应税劳务的, 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天, 先开具发票的, 为开具发票的当天。具体到采取分期收款方式销售货物, 纳税义务发生的时间应为按合同约定的收款日期的当天, 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的, 为货物发出的当天。这表明对于分期收款销售商品的两种类型, 增值税的纳税处理是一致的。

企业所得税法实施细则第二十三条第一款规定:以分期收款方式销售货物的, 可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现。可见企业所得税法及其实施细则对分期收款销售收入的确认与企业会计准则对分期收款销售收入的确认有可能不一致。但企业选择按合同约定的收款日期来确认分期收款销售货物收入的方法应保持一致性, 不得随意变更。

(二) 纳税处理

[例3]承接例2, 假如考虑相关的税费因素, 则相关的会计处理如下。

(1) 、增值税的纳税处理:由于分期收款销售商品的纳税义务发生的时间是按合同约定的收款日期的当天, 为此在销售日期不涉及增值税义务, 当收款时才发生纳税义务。为此, 在每年年末收款时, 需开票缴纳增值税。

(2) 企业所得税的纳税处理, 假设企业所得税税率为25%。

由于会计和税法对分期收款销售商品确认收入的时间不同, 导致会计核算确认时间性差异, 具体处理如下:

2007年1月1日的会计处理, 由于此时会计上确认了16000万元的收入, 税法上并不确认收入, 为此导致以下时间性差异

每年年末税法根据合同收款规定确认收入4000万元, 而会计上不能再确认收入, 为此需转回递延所得税负债:

对于每年年末实现的融资收益, 税法并不承认, 因此无需纳税, 则每年年末需确认的递延所得税负债为:

2007年12月31日=1268.8×25%=317.2 (万元)

2008年12月31日=1052.22×25%=263.06 (万元)

2009年12月31日=818.46×25%=204.61 (万元)

2010年12月31日=566.16×25%=141.54 (万元)

2011年12月31日=294.36×25%=73.59 (万元)

2007年12月31日的会计处理如下:

参考文献

分期付款合同 篇11

乙方(购车人)：

为了满足乙方购车需要和促进甲方汽车销售，甲乙双方经过友好协商，根据国家有关法律法规及甲方同______银行__________签订的《汽车消费贷款合作协议》，自愿签订本合同，共同遵守。

第一条、乙方向甲方购买汽车如下：

车 型颜色数量总计金额(元)

总计人民币(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元

订金(首付款)人民币(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元

第二条、乙方向上述金融机构申请汽车消费贷款，用于支付所购汽车之车款，乙方应按贷款购车的要求提交有关证明文件和填写有关申请资料，向上述金融机构办理贷款申请手续。若这期间乙方的贷款申请未获上述金融机构批准，则本合同失效，甲方有权将乙方选定的汽车另行处理并退回乙方已交款项。

第三条、甲方在收到乙方在上述金融机构贷款申请被批准后，待货到后协助乙方将其选定车辆办理挂牌落户手续及抵押手续。

第四条、乙方在贷款申请未被批准之前，乙方不得要求甲方办理车辆挂牌落户手续及放车手续。

第五条、在甲方帮助乙方办理上牌缴费事宜后，因乙方原因导致上述金融机构依法取消对乙方发放贷款的，甲方在收到银行发出的《取消贷款通知书》后，有权要求乙方在五个工作日内一次缴清剩余款项并办理一次付款手续，否则甲方有权立即处理一方选定的车辆，并将乙方已交款项转作定金全部予以没收。

第六条、乙方申请的借款被上述金融机构批准后，由甲方通知乙方到上述金融机构指定地点办理有关合同、保险、公证、抵押、借据等签字手续。

第七条、甲方在收到上述金融机构出具的《用款通知书》后，即可通知乙方办理提车手续，并将所购车辆《行驶证》等证件交给乙方。

第八条、乙方必须严格执行银行按月度分期还贷制度，月度还款金额由银行核算准确数据。如果乙方拖延还贷日期所造成的损失(包括延期滞纳金)由乙方承担。

第九条、在乙方贷款未还清前，乙方所购车辆所发生的一切保险理赔，其第一受益人为银行。

第十条、本人已详细阅读了 《购车合同》和有关购车规定，充分理解合同经公正后具有强制执行能力，保证严格遵守，同意放弃诉权和抗辩权。

甲方(盖章)： 乙方(签字)：

代表人(签字)： 身份证号码：

日期： 年 月 日 日期： 年 月 日

甲方咨询电话： 乙方联系电话：