税收征收管理练习

税收征收管理练习（精选7篇）

税收征收管理练习 篇1

税收征收管理练习

一、单项选择题

1、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。

A．10

B．15

C．30

D．20

2、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．10

B．15

C．30

D．20

3、（）需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A．纳税人

B．扣缴义务人

C．个体工商户

D．实行定期定额征收方式的个体工商户

4、纳税人的停业期限不得超过（）。

A．一个月

B．三个月

C．半年

D．一年

5、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理（）

A．注销登记

B．变更登记 C．设立登记

D．停业登记

6、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A． 法律、行政法规

B． 国家税务总局

C． 省级税务机关

D． 主管税务机关

7、当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是()。

A．纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法

B．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款

C．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行

D．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下按照税收的法律法规的规定来进行会计处理

8、单位和个人应当凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．发票领购簿

B．发票申请书 C．税务登记证

D．营业执照

9、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供不超过（）万元的保证金。

A．0.5

B．1 C．2

D．5

10、税务机关行使税务检查职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经（）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

A．税收管理员

B．省级税务局局长 C．省辖市及省辖市以上税务局(分局)局长

D．县及县以上税务局(分局)局长 11、2006年8月16日，纳税人甲申报缴纳6月、7月的税款，6月为10000元，7月为14000元。6月未申报缴纳税款未经税务机关批准。则8月16日甲应缴纳滞纳金（）元。

A．72

B．268 C．198

D．318

12、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A．一个月

B．三个月 C．半年

D．一年

13、因（），致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．税务机关的责任

B．纳税人、扣缴义务人计算错误等失误 C．纳税人欠缴税款

D．注册税务师的责任

14、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过()批准。

A．县以上税务局局长批准

B．市以上税务局局长批准 C．省以上税务局局长批准

D．当地税务局局长批准

15、按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括()。

A．依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的 B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的

16、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的（）罚款。

A．1倍

B．50％ C．5倍

D．50％以上5倍以下

17、（）属税收保全措施。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

18、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（D）。

A． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

19、个体饮食户李某于2009年5月开始营业并有营业收入，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

A．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B．责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款 C．追缴税款、滞纳金

D． 对其以偷税论处

20、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

A．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 C．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款 D．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害，并且受让人知道该情形的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A．抵押权

B．留置权 C．代位权

D．撤销权

二、多项选择题

1、税务机关征收下列（）时，应按照征管法的有关规定实施征收管理。

A．增值税

B．营业税

C．企业所得税

D．教育费附加

2、在税收征管中，纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。

A．向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 B．有权要求税务机关保密

C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

3、除（）外，纳税人都应按期向税务机关申报办理税务登记。

A．个体工商户

B．国家机关

C．个人

D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

4、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件

A．税务登记

B．开立银行帐户 C．纳税申报

D．领购发票

5、下列关于个体工商户的纳税人识别号的叙述正确的有（）。

A．个体工商户的纳税人识别号为身份证件号码

B．持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号为身份证件号码加2位顺序码

C．已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码 D．纳税人识别号一律为15位码

6、纳税人在办理（）前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款。A．注销登记 C．设立登记

B．变更登记 D．停业登记

7、下列关于《外管证》的叙述正确的有（）。

A．按照一地一证的原则核发

B．有效期限一般为30日

C．纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记

D．纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，回原税务登记地税务机关办理缴销手续

8、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A．纳税咨询

B．征收税款

C．发售发票

D．查处税收违法案件

9、下列做法符合发票开具规定的（）。

A．未经税务机关批准，不得拆本使用发票

B．必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

C．开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D．发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

10、纳税申报的方式包括（）。

A．直接申报

B．邮寄申报 C．数据电文

D．简易申报

11、下列有关纳税申报的叙述正确的有（）。A．纳税人应按期如实向税务机关申报纳税 B．未达起征点户的纳税人不需办理纳税申报

C．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 D．税务机关受理纳税申报后，应对申报资料的真实性、完整性由负责

12、税务机关可以采取（）以及其他方式征收税款

A．查明征收

B．查账征收 C．核定征收

D．查验征收

13、关于税收征收的原则叙述正确的是（）。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得

14、实施税收保全措施的条件有（）。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保

15、法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A．直接征收

C．代扣代缴

B．委托代征 D．代收代缴

16、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。

A．印制

B．领购 C．缴销

D．开具

17、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保

18、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。

A．加收滞纳金

B．查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C．冻结银行存款

D．查封财产

19、下列属于税款征收主体的有（）。

A．税务机关

B．税务人员

C．扣缴义务人

D．受托代征单位

20、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。

A．必须出示税务检查证和税务检查通知书 B．为纳税人保密

C．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 D．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关

21、下列行为中属于抗税的有（）。

A．采取威胁手段，拒绝缴纳税款

B．用暴力手段，拒绝缴纳税款

C．拒不提供纳税资料

D．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

22、纳税人采用下列（）等行为少缴未缴税款的属于偷税行为。

A．设立虚假的记帐凭证

B．编造虚假的会计报表 C．进行虚假纳税申报

D．申报的计税依据明显偏低

三、判断题

1、（）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以通报。

2、（）只有县级国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。

3、（）税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营

4、（）未领取工商营业执照的纳税人也应该向税务机关办理税务登记，税务机关向其发放临时税务登记证件。

5、（）纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件。

6、（）己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，按非正常户管理。

7、（）纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

8、（）临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的，可以凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，也可以携带发票外出使用。

9、（）开具发票应当并加盖单位财务印章和发票专用章。

10、（）税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回 检查，但须经设区的市、自治州以上税务局局长批准。

11、（）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

12、（）纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，并延期缴纳税款。

13、（）对偷税行为在五年内未被发现的，不再追征其不缴或少缴的税款。

14、（）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关应当立即退还并加算银行同期存款利息。

15、（）税务机关扣押未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物时，必须经县以上税务局(分局)局长批准。

16、（）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的罚款同时强制执行。

17、（）税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

18、（）纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

19、（）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上有争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后，方可依法申请行政复议。

税收征收管理练习 篇2

1 加强我省税源建设与税收征收管理的意义

(1)加强税源建设与税收征收管理是优化经济结构的重要手段。在财政收入中,税收收入占有重大比例,税收收入的高低直接影响财政收入的增长,税收在经济发展过程中起着举足轻重的作用。一方面,税收可以筹集社会资金,增加财政收入,保障社会正常运转;另一方面,税收具有调节作用,可以根据经济形势的发展变化,实施有增税、减税的税制、税政调整改革。通过税收调节,有利于优化经济结构,合理配置资源,促进经济增长,为我省实现社会做贡献。

税源建设是税收工作的基础,是实现税收目的的保障。税源需要通过强化税源管理来转化为现实的税收收入。近年来我省地方税收管理实践证明,税收管理的基础是税源建设。离开税源管理,税务部门就会丧失依法征税的主动权。在现行税收征管模式的框架下,我们必须首先从战略高度提高对税源管理重要性的认识,从机构设置、人员安排、工作内容上突出税源管理,并形成一整套的税源监控的制度和方法。

(2)加强税源建设与税收征收管理是保持税收收入持续稳定增长的必然要求。自2008年下半年以来,受国际金融危机的影响,我省经济增速放缓,税源波动,其中既有企业经营困难、经济效益下滑等导致经济税源减少的因素,又有落实各项税收优惠政策等政策性减收因素,保持税收收入持续稳定增长的任务十分艰巨。各级税务部门要从客观现实认识到加强税源建设,提高征管质量和效率,增强各税种、行业税收管理能力和水平对保障地税收入持续稳定增长具有的重要意义,切实把税源建设摆到税收工作的突出位置。

(3)加强税源建设与税收征收管理是树立正确的税收经济观的表现。经济是税收的源泉,税收是经济的缩影。在强调依法治税的今天,滥用税收减免、财政返还等做法绝不可取,放弃已形成的严格征管的机制也不明智且不符合市场经济发展的基本要求。要树立正确的税收经济观,正确处理好组织收入与服务经济社会发展的关系,正确处理好组织收入与落实各项税收优惠政策的关系,把实现税收收入持续稳定增长建立在“保增长、保民生、保稳定”的基础上,建立在全省经济平稳较快发展和社会更加和谐稳定的基础上,加强我省税源建设,服务好地方经济增长和企业发展,培植好税源、保护好税基,推动全省经济持续、健康、稳定发展。

2 我省税源建设与税收征收存在的问题

(1)税源总量与结构均不够理想。一方面,尽管我省近年来税源发展较快,但与中部其他省市或全国相比较,税源总量及集中度仍相对偏低。以2007年为例,我省财政收入规模总量在中部六省排名第六,税收收入也是排名第六。另一方面,税收结构不协调,主要体现在以下几个方面:一是二产制造工业与三产服务业税收比重不协调;二是传统制造业税收与高新技术产业税收比重不协调,产业层次偏低影响了我省税源的扩张和税收的增长;三是国有经济税收与民营经济税收不协调,与全国税收经济类型结构比较,国有经济税收所占比重明显偏大,私营经济所占比重明显偏小;四是支柱税源数量少、税源过度集中于少数重点税源企业,存在税收风险。

(2)税源监控在管理程序上出现缺位,税源监控不力,征管水平不高。主要表现在:税务部门在税源管理上力度不大,欠税清理力度弱化,对亏损企业不能及时核算其亏损额,所得税汇缴检查流于形式等;对于已纳入税源管理的户数,职责不清,责任不明,税源底数不清;部分企业纳税意识淡薄,采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款,有些经营户由公开办证经营,转入隐蔽无证经营等,造成漏征漏管。现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变,而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点,在重视税务系统内部各环节监督制约的同时,忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性,管理人员在税源管理工作中只求不出错,不求有举措,只求明哲保身,但求无过,只求不被责任追究,不求有功创新和开拓进取。

(3)税源监控手段落后,监控方法单调。从我国目前税源监控的现状分析,不仅整个监控环节滞后、范围狭窄,而且方法比较单一,多侧重于对事后静态信息的分析、评价,对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够,没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上,计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段;国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网,部门之间信息共享受主客观因素的制约,所掌握的纳税人信息不能及时传递,无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息;纳税人识别号不够规范、统一,加重了税务机关共享税源信息的难度。

3 加强我省税源建设与税收征收管理的措施

(1)做大我省经济总量,优化改革税源结构,实现税源多元化与税收多元化。首先,应做强做大我省现代工业,不断壮大主导税源,以经济的发展带动税收的发展,实现税收支柱多元化,确保税收稳步增长;其次,优化改革产业结构,提高经济质量,使企业释放更多的税收能量;第三,加快发展民营经济,提高民营经济税收占税收总收入比重。

(2)适应经济形势的变化,开征新税种,拓宽现有税种征税范围,增加税收收人。具体措施如开征社会保障税,以工薪收入阶层为征税对象,由单位和个人共同承担,分养老保险、失业保险、医疗保险等税目,一方面可以完善社保体系,另一方面也可以增加税收收入;再如我省实施生态经济战略,建立和实施鄱阳湖生态经济规划,应开征生态环境保护税,主要包括对污染环境征收的污染税、对生态破坏征收的生态保护税,以限制污染环境破坏生态的行为,同时为治理污染保护生态筹集资金,增加税收收入。

(3)实行税费改革,减少和规范税收优惠。我省应对现有的税收优惠项目进行全面科学的论证分析并采取一些改革措施,比如可以适当取消一些无效的税收优惠项目,而对合理的减免优惠应尽量使其法制化、规范化、制度化,避免随意性,以保证正当的税源受到能够及时按量缴纳;再如将一些通过市场形成的收费,转为经营性收费,依法照章征税,或将具有税收特征且便于税收征管的收费,改为相应的税收,纳入税收体系,从而通过合理的税费改革实现税源的扩张、增加税收收入。

(4)理顺征管机构设置,明确职责范围。把征管机构的设置作为建立新的税收征管模式的核心来考核,在理顺机构设置的同时,明确机构职责范围,实现四个“统一”,即统一机构名称、统一机构职能、统一征管流程、统一征管软件,规范征管工作,为强化税源管理提供组织保障。

(5)做好经济税源调查和税源分析工作。一要坚持实事求是的原则,杜绝将虚假的资料、数据录入税源分析系统。二要认真收集整理反映国民经济运行状况和税源企业生产经营情况的真实、准确的信息资料,并进行统计分析,掌握经济增长变化对税收影响以及未来税收的增减变化趋势。三要适时地对税源户和重点行业、重点税源开展普遍性或专项性调查分析,根据不同区域的经济税源特点,抓住重点行业、重点税源搞好登记、统计和税源发展变化的分析、预测。

(6)积极开发、推广税源监控应用体系,加强税务检查,及时发现和堵塞税源监控漏洞。要把税务登记、纳税申报、税款的收缴与核销、滞纳款项的催缴、检查对象的筛选、综合税收信息的统计分析、税收会计核算与监督以及纳税信息的查询等全面纳入计算机管理。各种应用软件的开发、推广,要坚持按“相对集中统一、有机结合”的原则进行,使之成为规范统一的大系统的有机组成部分,逐步实现税源监控的“数据分类、分层、加工,资料共享”,达到税源监控各种信息口径统一、及时明确、存取完善和科学简便的效果,最大限度地发挥计算机系统的作用。健全和完善税务检查体系,规范检查行为,加大检查力度和打击偷税、抗税等税收违法行为的力度。同时也要注意改进和完善检查的方式、方法和手段,结合计算机网络的推广运用,不断提高检查的广度和深度以及检查的能力、水平和效果。

(7)加强业务培训与考核,不断提高税源监控的整体水平。培训的重点应当放在以下几个方面:一是税收法规和征管制度的培训;二是为纳税人服务技能的培训,包括服务的内容、方式、程序等;三是稽查技能的培训,包括财务会计知识和稽查的方法、手段、程度等;四是计算机应用的培训,包括计算机的基础知识和各种应运软件的操作等。

参考文献

[1]陶邻羽.我国税源管理现状及其完善对策的思考[J].产业与科技论坛,2008,7(11):213-214.

[2]林秀香.我国税源管理的问题与对策[J].中央财经大学学报,2006,(6):19-23.

[3]文阳,潭丽君,梁国凤.扩大税源增加税收[J].理论界,2001,(3):35-36.

税收征收管理练习 篇3

【关键词】税收征收管理风险；监督力度；软件运转系统；税收征管风险评估；风险控制体系

税收征收管理风险，主要是指税务机关针对实体经济中的参与者进行征税，从而实现一定的预期目标。在这一过程中受到内外部因素的影响与冲击，使得预期目标与实际效果之间存在差距，无法实现预期目标。对实际结果产生影响的因素我们称之为风险因素。为实现更好的征税管理，就必须造好风险因素的研究与管理。

一、我国税收征收管理风险因素分析

（一）非可控性税收征管风险

非可控性税收征管风险，主要是指外部风险因素。外部风险因素其主要是指产生于税务部门外部的风险也可称之为税收征管外部风险。外部因素使得税收征管偏离预期目标，导致税收损失发生。主要包括税收征管法律依据的实操性与规范性风险因素、社会大众法律维权意识的高低的风险因素及征收过程中不同区域的风俗习惯等。

（二）可控性税收征管风险

与非可控性税收征管风险不同，可控性税收征管风险是税收部门内部风险因素。可控性税收征管风险可结合具体征管工作的实际情况，对风险因素进行把控。主要包括：

1.现行税收征管制度科学性。现行税收征管制度科学性中的风险因素主要原因是制度设计与实际运行情况是否相符。如果制度与现实脱节，将会影响征税工作的效率。

税收管理员制度。国家虽然出台了《税收管理员制度（试行）》等相关制度文件，但该制度是税源管理的权宜之计。整个制度中对管理员职责的设计过于理想化，很多实际运营过程中的职责根本没有抓手，无法操作执行，导致理想与现实的脱节，潜在税收管理成本有所加大。

现行纳税评估体系科学性有待提高。现行纳税评估体系以实际征税管理中企业申报的纳税信息数据为依据，评估指标是理想化企业运行中缴税行为，往往与实际脱节。因为在现实经济中，从中小企业、个体私营企业到大型股份或合资企业，普遍存在会计信息虚假虚报的情况，这就使得纳税评估体系实际运行效果不理想，有违必要的纳税评估体系科学性。

2.税收部门专业分工体系有待提高。我国税收部门先行的内部管理体制是强调分工，按照税收分工条线的职责开展部门工作。专业化分工可以实现专业高效，但是我们也应看到，过分强调分工，对于税收职责交叉部分会出现相互推诿扯皮现象，不同分工部门间信息对称性较差，综合协调运营成本高。管理部门、征收部门、稽查部门往往权限混淆、职责不明晰、以部门自身利益为出发点，使得税收征管工作效率较低。

3.监督管理机制有待改进。税源监管不到位。税源监管的作用是使税收实现“应收尽收”，防止税源流失的问题。因此，对税源的监管是十分重要的税收管理工作。同时，人员风险因素也是风险产生的重点因素。对实际税收征管人员执法行为的监管制度与机制不健全，形成实际操作风险。

4.技术风险因素。征收软件不统一。我国现行的税收征收管理过程中，不同的环节按照实际需求使用不同的运行软件。从每一环节来看，效率可能会有所提高，但是从整体环节来看，软件并不兼容，自成体系，为整体汇总、分析工作造成了很大的困难。

数据采集质量较低。主要表现为数据采集质量较低，数据并不精准。有的数据甚至是伪造的，缺乏真实性。这有技术人员原因，也有企业虚报会计数据信息的原因。

二、我国税收征收管理风险问题的解决对策

（一）加强制度的约束力及监管力度

根据税收征管的实际情况，实施修改修订现行的税收规章制度，及时的将新情况、新问题及解决对策编入制度，只有积极做到与时俱进，制度能够反映现实情况并涵盖现实可能发生的情况，才能实际提高工作效率。同时，加强税收征管风险工作的监督管理，通过内部监管，外部检查的多种有效手段，切实查找问题并积极解决。

（二）统一软件运转系统

要实现整个税收系统数据完整、横纵向间可传递，就必须统一运行软件的标准。统一软件运行系统，在大的运行系统中通过不同模块的设计，来实现不同部门不同运转功能的实现，当然，各子模块之间、子模块与大系统之间不能存在冲突，要彼此兼容有序。对数据的录入及采集标准进行相应规定，提高实际分析的能力。只有数据科学、软件分析系统可共享，才能为税收征管风险工作作出分析及信息共享的贡献。

（三）强化整体税收征管管理的工作原则

积极树立风险防范意识，这是做好税收风险管理工作的起点。要实现对整个税收征管风险防范的一致高度共识，明确风险防范的意义、目标，从思想上加强未来行动的执行力。风险管理要常抓不懈，实现风险全流程管理，将风险控制作为税收征管管理工作的一项重要部分，要时刻关注风险的突发性、不可预测性，同时，也要积极化解潜在的风险事件和风险因素。

（四）建立完善相应的组织架构

建立完善相应的组织架构，这是做好税收风险管理工作的保证。根据实际税收工作中面临的风险因素，设置专门的机构进行专门应对。同时，要设置风险管理岗位人员，通过不同条线、不同部门风险岗位人员的设置，开展风险信息对接、风险应对经验对策交流借鉴工作，实现风险管理的有效防范。

（五）实施税收征管风险评估

实施税收征管风险评估，这是做好税收风险管理工作的关键。这是符合风险管理工作的开展原则的。风险管理一定要做好事前的预估评估工作，通过事前调查给出预判，并形成相应的解决预案。一旦风险发生，可通过前期的评估的准备开展相应工作，实现风险管理工作的可控。

（六）设计科学有效的税收征管风险控制体系

借鉴国外先进的税收征管风险控制体系设置情况，积极进行合理改进。目前主流的税收征管风险管理控制的主要步骤为：确定税收征管风险控制目标、利用软件录入实际信息、测算并识别税收征管风险、根据不同的风险制定不同的解决控制预案、对风险管理实际效果的后评估。我国的税收征管风险工作要根据实际运行情况，不断完善上述环节。

三、结语

综上，本文针对我国税收具体征管过程中面临的风险因素，及其发生原因进行了深入探讨。通过对可控性风险及非可控性风险深入分析，探讨了问题产生的根源与发生原因。同时，根据阐述的问题进行了解决对策的详细论述，为实现我国具体的税收征收与管理工作中遇到的困难提供合理的科学解决对策，并通过解决措施的制定更好的实现税收征管目标，有效防范税收征管风险。

参考文献

[1]李杨.我国税收征收管理风险问题的研究[J].经济研究参考，2013，（59）.

税收征收管理业务试题 篇4

一、填空题（共40道，每空1分）

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及()或者()，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法 姓 向人民法院提起诉讼。名

2、“简并征期”是指实行（）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（）、（）、（）的方式缴纳税款，具体（）由省级税务机关根据具体情况确定。

考

3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，号 应是以纳税人在（）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（）内累计超过（）天。

4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的()拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地()代为销售，也可以责令()限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。

5、税收的开征、()以及减税、()、()、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规 定执行。

6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证 件不得转借、涂改、()、()或者()。

7、税务机关查询存款帐户时，应当指定()，凭全国统一格式的检查存款帐户()进行，查询的内容包括纳税人存款()和()情况。

8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（）性，并保守纳税人的（）。

9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（），采取（）或（）的方式办理税务登记。

10、税务机关对()和()进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。

11、各有关部门和单位应当()、()税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得()。

12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况()。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况()。

13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、()、()和按照国务院规定设立的并向社会公告的()。

14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（）系统收到该（）的时间为准。

15、从事生产、经营的纳税人的()或者财务、会计处理办法和()，应当报送税务机关备案。

16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清()、()和罚款，缴销()和()。

17、欠税增长率，指（）与（）的比例。主要用于衡量清理欠税的（），以及时采取措施，有针对性地开展（）工作。

18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括()、()、()、定期定额征收。

19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理()。20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（）。

21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关 可以追征税款，但是不得加收()。

22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以()的；税务机关有权核定其应纳税额。

23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、()、()保密的，对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予()。

24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止()的，应

当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准 或者宣告终止之日起()内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注

25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照 被吊销或者被撤消登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理()。

26、发票的（）、（）、（）及（）由（）规定。

27、从事生产经营的纳税人应当自领取()或发生()之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用()。

28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）前向 税务机关提出（）申请，并如实填写（）。

29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退()和()先抵扣欠缴税款，抵扣后有()的，退还纳税人。

30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（）向税务机关申报办理（）。纳税人的停业期限不得超过（）。

31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的()之日起()内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。

32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以()税务文书，满()，即视为送达。

33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以()。

34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（）内，将纳税人的（）、遗失税务登记证件（）、税务登记（）、（）名称、发证（）在税务机关认可的报刊上做（），凭报刊上刊登的（）向主管税务机关申请补办（）。

35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得()或()税控装置。

36、征收管理工作中的“双基”是指()、()。

37、除()、()以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款、()、代收代缴税款。

39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立（）和其他存款帐户，并将其()向税务机关报告。40、“简易申报”是指实行（）缴纳税款的纳税人在法律、行政法 规规定的（）或者在税务机关依照（）的规定确定的（）内缴纳税款的，税务机关可以（）。

二、单选题（共50道，每题1分）

1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关

2、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处２０００元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以２０００元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处２０００元以下罚款 D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处２０００元以下罚款

3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起

诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（）。A、只能申请人民法院强制执行 B、可依法采取强制执行措施，也可 申请人民法院强制执行

C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理

4、根据征管法规定，税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

5、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。

A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统

6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()。A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。

B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D、由税务机关注销税务登记。

7、关于税务文书送达，下列说法正确的是：()。A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。

A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号

9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施

10、下列应追究当事人刑事责任的是()。A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产 手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

11、税务机关应当对纳税人()的情况定期予以公告。A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款

12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务

机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。A、５ B、７ C、１０ D、１５

13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户，须经()批准。A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局分局局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人

14、下面属于税收征管质量考核指标的是（）。

A、税收增减率 B、滞纳金加收率 C、陈欠减少率 D、申报完成率

15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市 国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月

16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年

17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二

18、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B、责令限期 改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C、责令限期改正，处２０ ００元以上罚款 D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应()。A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例 处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理

21、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%

22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（）日之内报告主管税务机关。A、一 B、二 C、三 D、半

23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

A、２０００元以下 B、１００００元以下

C、未收税款５０％以上３倍以下 D、未收税款３倍以下

24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票

25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权()。

A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐

26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解 缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从()之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款

27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

28、对临时从事经营的纳税人，()。A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位

30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指（）。

A、即时评估方式 B、隔日评估方式 C、即时与隔日评估相结合方式 D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式

31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按()的利率计算的。

A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款

32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()。A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；B、情节严重 的，处1万元以上2万元以下罚款； C、情节严重的，处1万元以上5万元 以下罚款； D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚

33、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：()。A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。B、在财务上独

立核算 C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租 人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。D、承包人或承租人应当自承包 或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

34、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（）。A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期

35、发票的管理办法由()规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。

A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府

37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期

38、行政处罚的主体是指（）。

A、税务机关

B、法院

C、行政机关 D、审计机关

39、欠税的预防制度主要包括（）。A、追缴欠税 B、及时清缴欠税

C、制定合理的税款予缴制度 D、必须经市级机关批准 40、发票种类的划分，有（）确定。

A、省级以税务机关 B、市级以上财政部门市 C、级以上审计机关

D、市级以上税务机关

41、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收

42、对于违反发票管理法规的行政处罚，罚款额在（）以下的，可由税务所处理。A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?

43、直接妨害税款征收的犯罪有（）。

A、印制虚假发货票 B、偷税金额10000元以上 C、不办理纳税申报 D、骗取退税数额较大

44、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准()A、缓缴税款 B、２０００元以上罚款 C、延期申报 D、申报方 式的确定

45、税收优惠按照优惠形式包括（）。

A、照顾性减免 B、税收抵免 C、税基式减免 D、鼓励式减免

46、税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰

47、对纳税人已缴纳税款，单拒不交纳滞纳金的，税务机关（）。

A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 C、申请法院强制执行 D、报经上级税务机关处理

48、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所的，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、两倍

49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供（）的书面证明。A、提供接受服务 B、税务登记证 C、纳税申报 D、相关会计报表

50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限（）。

A、由纳税人自行决定 B、由税务机关与纳税人协商确定 C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致

三、多选题（共50道，每题1分）

1、征管质量考核指标有（）。

A、申报率 B、滞纳金加收率 C、欠税减少率 D、罚款率

2、行政处罚的种类主要包括（）。

A、责令停产停业 B、行政拘留 C、警告 D、财产保全

3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是()。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

4、实施细则第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有（）。

A、涉及增值税专用发票检查的 B、涉及普通发票检查的C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的 D、纳税人销毁账本的证据

5、税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议

6、从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿

7、税收保全措施的条件主要有（）。

A、期间条件 B、时间条件 C、行为条件 D、主体条件

8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的()、取得、保管的管理和监督。

A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具

9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有()。

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

10、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（）。

A、调出发票检查 B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。C、查阅账本 D、检查发票的保管情况

12、下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A、企业销售材料、逾期不作帐务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C、因计算错误，少缴税款 D、企业实现经营收入１００万元申报８０万元

13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款

C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息

14、纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并 B、分立 C、停歇业 D、变更财务人员 ？

15、计算所得税时应予扣除的项目包括（）。

A、捐赠支出 B、职工福利费 C、工资支出 D、借款支出

17、下列有关协税护税的叙述正确的是()。A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

18、下列属于行政诉讼管辖的有（）。

A、属地管辖 B、移送管辖 C、管辖权转移 D、地域管辖

19、行政行为的效力包括（）。

A、拘束力 B、约束力 C、公定力 D、确定力 20、以下属于国家税务总局规定的有（）。

A、发票的使用范围 B、发票的联次 C、发票的购买 D、发票的印刷

21、()应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、企业 B、个体工商户 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构

22、下列属于未按规定保管发票的行为有（）。

A、丢失发票 B、转借发票 C、盗取(用)发票 D、损（撕）毁发票

23、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

24、延期申报的程序包括（）。

A、处理 B、受理 C、申请 D、核准

25、税款优先的原则主要表现在（）。

A、税款优先于罚款 B、税款优先于抵押权 C、税款优先于无担保债权 D、税款优先于罚没所得

26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保

27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当()。

A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议

28、税务稽查的方式有（）。

A、倒查法 B、查阅账本 C、选查法 D、祥查法

29、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是()。A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置帐簿 D、未将会计处理办法报送税务机关 30、行政处罚的原则包括（）。

A、处罚公正、公开原则 B、处罚与教育相结合原则 C、职能分开原则 D、属地处罚原则

31、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

32、欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

33、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。()。A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件 C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D、纳税人未按规定期限办理纳税申报

34、下列涉税违法行为属于偷税的有（）。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报而少缴税款

35、印制发票的企业应建立（）制度。

A、保管制度 B、保密制度 C、质量检验制度 D、购销管理制度

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关()。

A、追缴其骗取的退税款 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款 D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

38、境外企业在中国境内承包建筑（）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、安装 B、购销 C、勘探工程 D、装配

39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应()。

A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款 D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款 40、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有()。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境

41、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有()。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款 B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款 C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查

42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有()。

A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限，实施细则规定有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有（）。

A、纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的 B、纳税人在以前与其关联企业的业务往来达到10万人民币 C、纳税人在以前与其关联企业的业务往来超过10万人民币 D、纳税人在以前与其关联企业的业务往来低于10万人民币

44、税务人员在()情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的 B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失 D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

46、纳税人合并、分立时未缴清的税款，()。

A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

47、有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。()A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

48、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：

A、由财政、审计机关征收入库。B、由税务机关征收入库。C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。

49、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法； B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。50、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：()。A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。

四、判断题（共40道，每题1分）

1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。（）

2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向所在税务机关申报变更税务登记。（）

3、法现象的核心内容是权利和义务。（）

4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（）

5、税务机关按照一地一证的原则，核法《外管证》，《外管证》的有效期限一般为20天，最长不得超过180天。

6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供担保后，可依法申请行政复议。（）

7、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。（）

8、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）

9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（）10、12366是一种新的纳税申报方式，该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。（）

11、税收保全制度不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（）

12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（）

13、已经开具的发票存根联和发票登记簿，一般要保存5到10年。（）

14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。（）

15、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（）

16、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答，或者邮寄送答。（）

17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称、账号及其他资金余额。（）

18、国家税务局、地方税务局应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息。（）

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（）

20、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（）

21、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（）

22、纳税人在《外管证》注明地进行生产时应该向当地税务机关报验登记。（）

23、对自然人采取税收保全措施时，对其所用的生活用品不可以采取保全措施。（）

24、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

25、减税、免税申请必须采取书面形式。（）

26、变卖纳税人的商品属于税收保全措施。（）

27、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征。（）

28、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。（）

29、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税证。（）30、税法是国家权利及其授权的行政机关制定的调整税务机关和纳税人关系的法律规范的总称。（）

31、纳税人销售自己使用过的机动车，按照4%的征收率减半征收增值税。（）

32、对于非法邮寄空白发票的行为，税务机关可以处10000元以下罚款。（）

33、以折扣方式销售货物的，折扣额另开发票，可以按折扣后的销售额征收增值税。（）

34、纳税人停业期满不能恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（）

35、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

36、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（）

37、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（）

38、欠税纳税人在处分其不动产或资产前，应向税务机关报告。（）

39、税务检查通知书只能一户一书。并且必须注明被检查对象的名称或姓名。（）

40、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（）

五、简答题（20道）

1、开业登记业务流程？

2、停业登记业务流程？

3、赵恒局长在2004年国税工作报告中指出了继续加强增值税管理，着重抓好“一四六小”，何为“一四六小”？

4、注销登记业务流程？

5、非正常户认定业务流程？

6、外出经营报验登记业务流程？

7、待批文书的业务流程？

8、新《税收征管法实施细则》第109条规定：“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”请问，这里的法定休假日是否包括双休日？

9、定期定额户办理停业应注意哪些问题？

10、税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为？

11、未申报纳税是否按偷税处理？

12、对汇总缴纳企业所得税的纳税人，属地征管局如何进行监管？

13、什么是数据电文申报？

14、新的《税务登记管理办法》对纳税人税务登记代码是如何规定的？

15、新的《税务登记管理办法》中规定应办理税务登记的纳税人的范围？

16、国家税务总局规定的征管质量考核指标包括那些具体指标？

17、国家税务总局确定的税收征管模式的具体内容？

18、征管法对税款优先的时间是如何规定的？

第六章税收征收管理法律制度 篇5

1.税收法律关系主体：征税主体（包括各级税务机关、海关）、纳税主体（法人、自然人、其他组织）。（双主体）2.征税双方的权利和义务： 权利或义务 税务机关 纳税人、扣缴义务人

权利

义务 3.法规起草拟定权 税务管理权 税务检查权 行政处罚权 税款征收权 其他权力及权利 宣传税法 保密义务 为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务

受理税务行政复议的义务 进行回避的义务 其他义务 知情权 要求保密权 享受税法规定的减税、免税和出

口退税优待

多缴税款申请退还权 陈述权、申辩权 要求税务机关承担赔偿责任权

其他权力

按期办理税务登记，并按规定使

用税务登记证件的义务

按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务

按期缴纳或解缴税款的义务 接受税务检查的义务

纳税人、扣缴义务人、纳税担保

人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保义务，然后才可以申请行政复议和起诉。

税收征收管理练习 篇6

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为了进一步贯彻国务院关于整顿市场经济秩序的决定，加强对货物运输业的税收管理，总局制定了《货物运输业营业税征收管理试行办法》、《运费发票增值税抵扣管理试行办法》、《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》和《货物运输业发票管理流程实施方案》(以下简称“三个办法和一个方案”)，现印发给你们，请你们按照以下要求认真贯彻执行。

一、执行“三个办法和一个方案”是整顿税收秩序、推进依法治税、加强营业税征收管理、规范增值税抵扣的重大举措。各级税务部门的领导要高度重视，统一思想，加强对此项工作的领导。

二、各级税务机关接到通知后要认真学习“三个办法和一个方案”的内容，研究贯彻执行的具体操作办法。具体工作方案由各省税务机关部署，各级税务机关要从全局的利益出发，认真负责，相互配合，通力协作，按照各自工作范围积极稳妥地贯彻落实“三个办法和一个方案”，全面做好加强货物运输业税收征收管理的各项工作。凡相互推诿，不执行“三个办法和一个方案”或执行不到位的，一律按规定追究相关单位和有关人员的责任。

三、各地接到本通知后，要召开专门会议，布置此项工作，做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训，要按照“三个办法和一个方案”的要求结合本地实际制定相关配套措施，保证将“三个办法和一个方案”执行到位。

四、各地要将本地区贯彻落实情况于2003年12月31日前书面报告总局(5份)，总局将对各地执行本通知情况进行通报。

(请各地速向下转发)

附：1.货物运输业营业税征收管理试行办法(略)

2.运输发票增值税抵扣管理试行办法(略)

3.货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法(略)

4.货物运输发票管理流程实施方案(略)

国家税务总局

税收征收管理练习 篇7

一、关于试点地区发票使用问题

(一) 自本地区试点实施之日起, 试点地区增值税一般纳税人 (简称一般纳税人) 从事增值税应税行为 (提供货物运输服务除外) 统一使用增值税专用发票 (简称专用发票) 和增值税普通发票, 一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票 (简称货运专用发票) 和普通发票。

小规模纳税人提供货物运输服务, 接受方索取货运专用发票的, 可向主管税务机关申请代开货运专用发票。代开货运专用发票按照代开专用发票的有关规定执行。

(二) 自本地区试点实施之日起, 试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

(三) 试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。

(四) 试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人, 应使用六联增值税专用发票或五联增值税普通发票, 其中第四联用作购付汇联;从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。

(五) 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后, 如发生服务中止、折让、开票有误等, 且不符合发票作废条件的, 应开具红字普通发票, 不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的, 应开具普通发票, 不得开具专用发票和货运专用发票。

二、关于税控系统使用问题

(一) 自本地区试点实施之日起, 试点地区新认定的一般纳税人 (提供货物运输服务的纳税人除外) 使用增值税防伪税控系统, 提供货物运输服务的一般纳税人使用货物运输业增值税专用发票税控系统。试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘, 纳税人应当使用金税盘开具发票, 使用报税盘领购发票、抄报税。货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备为税控盘和报税盘, 纳税人应当使用税控盘开具发票, 使用报税盘领购发票、抄报税。

(二) 货物运输业增值税专用发票税控系统及专用设备管理按照现行增值税防伪税控系统有关规定执行, 涉及的相关文书试点地区可在现有文书基础上适当调整。

(三) 自试点实施之日起, 北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票, 使用报税盘领购发票、抄报税。

三、关于货运专用发票开具问题

(一) 一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票, 提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。

(二) 货运专用发票中“承运人及纳税人识别号”栏内容为提供货物运输服务、开具货运专用发票的一般纳税人信息;“实际受票方及纳税人识别号”栏内容为实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息;“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目不含增值税额的销售额;“合计金额”栏内容为应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额合计;“税率”栏内容为增值税税率;“税额”栏为按照应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额和增值税税率计算的增值税额;“价税合计 (大写) (小写) ”栏内容为不含增值税额的销售额和增值税额的合计;“机器编号”栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。

(三) 税务机关在代开货运专用发票时, 货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印“代开”字样;货运专用发票“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额;“合计金额”栏和“价税合计 (大写) (小写) ”栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计;“税率”栏和“税额”栏均自动打印“***”;“备注”栏打印税收完税凭证号码。

(四) 一般纳税人提供货物运输服务, 开具货运专用发票后, 发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形, 且不符合发票作废条件, 需要开具红字货运专用发票的, 实际受票方或承运人应向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》 (附件1) , 经主管税务机关审核后, 出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》 (附件2, 以下简称《通知单》) 。承运方凭《通知单》在货物运输业增值税专用发票税控系统中以销项负数开具红字货运专用发票。《通知单》暂不通过系统开具和管理, 其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。

四、关于货运专用发票管理问题

(一) 货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。

(二) 货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致, 认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。

(三) 对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。