财务审计报告整改回复

财务审计报告整改回复（精选15篇）

财务审计报告整改回复 篇1

整改回复函

福州市公安消防支队：

福州市公安消防支队对东煌大厦28层E租宝办公室装修工程消防设计申报进行了检查，通过检查提出了整改意见，检查结束后我司立即组织消防设计单位进行了整改，现我司已按整改意见的要求将与消防设计相关的内容整改完毕，具体情况如下：

一、场所内疏散走道两侧的隔墙未完全采用耐火极限为1h的不燃性构件。整改措施：已将场所内疏散走道两侧的隔墙均采用耐火极限为1h的不燃性构件。

建设单位：钰诚融泰（北京）商务咨询有限公司 装修设计单位：福建正鼎建设工程有限公司 消防设计单位：浙江恒欣建筑设计股份有限公司

二0一五年九月十日

财务审计报告整改回复 篇2

1.1 会计科目的设置影响着财务会计报告体系。规范的财务会计报告, 一般情况下不能随便设置和添加会计科目, 而只能在固有的科目下进行二级科目的添加。因新科目增设的必然需求, 其设置及核算内容在编制财务会计报表时, 都会产生歧义, 进而会影响到财务会计报告的真实性与可靠性。

1.2 具体会计处理方法的改进影响着财务会计报告。

1.3 宏观会计政策对财务会计报告体系存在一定的影响。目前《企业会计制度》对财务会计报告的格式、内容和编制方法都做了十分详细的规定, 而在各具体会计准则中还没有对财务会计报告做具体的规定, 仅是对现金流量表以及资产负债表的日后事项发布了具体会计准则。但目前我国的会计准则还不十分完善, 这种滞后性也必然会影响财务会计报告的编制。

2完善财务会计报告体系的政策建议

2.1 进一步完善《会计法》。

2000年7月已施行的新修订的《会计法》虽然相比修订以前, 其内容已经相当的完善, 但也存在一些不足, 例如:对于会计信息披露可靠性的问题、相关性问题规定不到位, 法律责任中没有涉及民事责任的问题等。

2.2 进一步完善利润表。

收益是现代企业经营的主要目的之一。在一份利润表的后面存在着相当多的利益关系。在实现原则下, 传统会计收益一般可划分为营业收益和持产, 前者的确定必须在商品或劳务销售等关键事项发生;后者指的是持有资产的已实现的收益中那些由于市场价格或预期价格发生变化而引起的未实现损益, 因其缺乏客观计量的相关条件或不能通过一些经济事项加以证实而不予确认。因此这种方法会使得收益表无法如实反映企业本期的全部收益, 而且将未实现增值也摒弃在收益计算之外, 因此, 急需建立一个统一的业绩报告理论, 借鉴别国先进的经验, 可采用以下政策:单独编制全面利润表, 以作为利润表的补充。通过利润表着重反映会计主体当期的经营业绩, 而通过全面利润表则全面反映当期会计主体的全部经营业绩和其他财务业绩。

2.3 建立一个多元财务报表体系框架。

由于不同信息使用者对信息需求是不同的, 因此。只用一种方法提供单一的会计信息, 对于信息使用者的需求是远远不够的。更重要的是, 信息的提供单一与否会影响到信息使用者的决策, 并会因此而产生不同的经济后果。因此, 提议建立一套多栏财务会计报告体系框架模式, 即对同一经济业务按多种会计处理方法加以处理, 并将由此得到的不同信息在财务会计报告中予以披露, 使得单一信息走向多元化信息。

2.4 应该注意加强历史成本与公允价值并重的构想。

随着财务信息相关性的越来越加强, 公允价值的地位急切需要得到改善。除了在会计事项中对公允价值予以重视外, 政府机关、财务部门及相关的会计权威机构应该再出台一些相关的条例对其的地位予以确认。

摘要：会计政策直接影响着财务会计报告的质量, 完善会计政策、改进财务会计报告体系的措施, 可改进企业财务会计报告。

一份引人思考的审计整改报告 篇3

干审计十几年来，总是走不出审计结果不被利用这个误区，但从这份审计整改报告的字里行间，真实的看到了审计与被审计的关系，真正感受到审计人员的辛勤劳动成果被肯定后的喜悦，真正体会到被审计单位真心诚意接受审计处罚并认真整改后的意愿。这不正是审计目的最好体现吗?这无疑是给我们审计人员认真干好工作注入了强心剂，更是给我们审计整改工作指明了方向。下面是审计整改报告全文，供审计同行共阅：

下附：(××县××中学关于对《XX县审计局关于对××中学2008、2009年度财政财务收支的审计报告》所列问题的整改措施)

贵局根据《××县人民政府关于印发2010年度审计项目计划的通知》安排，于2010年11月17日至2010年12月6日，对我校2008、2009年度财政财务收支情况进行了报送审计，在听取了我校有关情况说明的基础上，形成了洛审报字【2010】90号审计报告，下发了洛审决字【2010】42号审计决定。

审计报告真实、客观，反映了我校两年来的收支和违纪情况，审计报告既合乎财经和审计法规，又合乎我校的现状与实际，学校接受审计决定中的处理条款。

现就审计报告中提出的违规问题，提出整改措施如下：

1.认真学习财政经策、审计法规，提高理财水平。本次审计所反映的问题，说明了我们平时对财经、审计法规学习的不够，从而导致操作违规，把握不当。以后要加强政策学习，在把握政策及操作规程的前提下，严格执行有关规定，逐步提高理财水平。

2.所有收入全部上缴财政专户。严格执行收支两条线管理规定，对勤工俭学收入、所有校内外零星收入足额上缴财政专户，据实从会计中心核销。在遵循财经基本管理规程、保持原始凭据真实的前提下探讨一些特殊问题的处理方法，全力向规范化要求靠拢。

3.严格杜绝违规收入。本次审计我校违规支出达47.5万元，分别是高考教师奖励、高三教师补贴、平时加班费用的支出。在实施绩效工资以后，我们将严格控制奖金、补贴及加班费用支出，从学校制定的各项制度、方案上截断资金、补贴、加班费的发放的主渠道。坚决执行上级有关政策。加强教职工思想教育，宣传有关财经、审计法规，倡导教师的奉献意识，力争教师的理解，把握好政策尺度，做到在不影响教育质量的前提下最大可能的减少违规支出。

4.严格审核收支票据。本次审计发现的两张不合规的票据提示我们，财务审核人员要求把收支票据的真实性、合法性，做到该报的报，不该报的绝不报，虚假、不合理、过时的票坚决不能要，财务报销所需的附件一个不能少；财务人员将本着对学校负责的态度，细心、严谨检查，不马虎、不敷衍，以杜绝不合规的票据入账。

5.不再违规集资。2008、2009两年，我校在因校建工程欠款、校园文化建设等市、县安排重大活动项目的前提下，由于学校经费极端困难，不能支付活动的费用，针对具体活动先后两次集资款至1113000元，应付当时经费紧缺的现状。这些集资款至10月底，已经向洛南县教育局核实上报，纳入各级还款计划，逐步予以消化。

6.积极上缴罚没款。依照审计决定，按照审计决定的时效和金额积极将罚金上交县财政。

本次审计，促进了我们今后工作的政策观念。对我校以后财政财务工作很有指导意义，我们将在以后的工作中，不断提升执行财经、审计法律法规的水平和能力，做到财务管理规范，严格执行财务制度，完善和健全内部控制制度，保证各项收支合法合理。

检查通报整改回复报告 篇4

存在问题的整改报告

陕西省石油化工建设工程质量监督站:

2011年11月20日至21日，由陕西省石油化工建设工程质量监督站站长带队一行赴延安甲醇汽（柴）油调制中心（含成品油库）项目进行了冬季工程质量和安全执法监督检查，对施工现场和监理内业资料进行了全面、系统的检查和指导，并下发了工程质量安全检查小结和陕石化质监通发（2011）第10号监督通报，指出了监理过程中存在问题如下：

一、监理单位未办理石油化工开工备案登记手续。

二、监理单位在监理过程中，发现存在质量问题，未严格按照技术标准要求施工单位整改，依照法律、法规以及有关技术标准、设计文件和建设工程承包合同，代表建设单位对施工质量实施监理，并对施工质量承担监理责任。同时，将不合格的分项工程按照合格分项工程签字确认。

三、工程监理单位未选派相应资格的安装工程监理工程师进驻施工现场。总监理工程师不在施工现场，委托他人代行监理职责，现场共派6名监理工程师，土建3人（包括总监），监理员2人，安装仪表监理工程师1名，无焊接专业监理工程师。

四、单位工程划分工作已完成，但划分不准确，资料收集整理规定已下发施工单位，但不规范，无法实施，应整改。

五、对专业分包单位、人员资格审查不严。

六、监理规划、监理细则均已编审完成，但监理细则无操作性。且未下发施工单位。

七、未提供安装工程材料、构配件和设备取样送检的见证计划及实施情况。

针对陕西省石油化工建设工程质量监督站提出的以上七项问题，我监理公司领导和延安监理项目部高度重视，深刻反思，认识其重要性，及时对库区、发油亭、泵房工程的各道工序进行了全面的质量、安全排查，发现问题，及时进行了纠正，并组织监理人员认真学习，分析总结，树立“质量第一，安全第一”的思想意识；建立完善的组织机构，合理配置监理工程师，明确监理人员职责，认真落实整改存在的问题，具体整改如下：

1、依据备案相关规定，我监理公司申报备案的各项证明资料已齐全，并安排了专人负责办理石油化工开工备案登记手续，近期可完成备案登记手续。（见附件1）

2、监理组发现施工现场存在的质量问题，将严格按照石油化工技术标准和质量验收规范，行使监理合同约定的职责，下发监理工程师通知单，要求施工单位整改，确保工程质量达到约定的质量标准。对于质量问题有争议的，由双方同意的工程质量检测机构鉴定。对于工程质量的控制，监理组将严格遵守法律、法规以及有关技术标准、设计文件和建设工程承包合同，切实代表建设单位对施工质量实施监督管理。同时，对施工质量承担监理责任；对于分项工程验收必须执

行“三检”制度，严格执行标准，对于不合格的，要求施工单位在限定的期限内进行整修后重新验收，验收不合格的分项工程，监理人员拒绝在相关文件资料上签字。（见附件2现场检查验收照片）

3、我监理公司研究决定，选派资质、能力满足要求的安装工程监理工程师进驻施工现场，加强工艺安装质量控制及技术管理，消除质量缺陷，确保工艺安装质量合格，满足建设单位的要求。总监理工程师将赴施工现场进行全面指导，按监理规范及合同要求履行总监理工程师的职责，组织高效、合理的监理人员组织机构和人员配置结构，确保各专业监理工程师对安装工艺、电气仪表、土建工程的全面质量控制，彻底消除质量缺陷。（见附件3资质）

4、单位工程划分方面，监理组将严格按照质监站、石化标准、档案资料管理等要求，重新调整单位工程划分，并及时将新的划分结果下发施工单位贯彻执行，确保工程管理及资料系统化、标准化、规范化。（见附件3单位工程划分）

5、监理组将重新按照合同、强制性标准对专业分包单位的项目法人授权委托书、分包工程概况、营业执照、资质等级证书、业绩证明、管理人员、专业技术人员、安全生产许可证、税务登记证、年检证明、考核记录、特种作业人员等进行全面的严格审查。

6、监理组将按照监理规范及技术标准、设计要求、图纸等对原监理规划、监理细则重新进行系统的修订，删除不适用的内容，补充编制的规范标准及依据，进一步细化管道安装、管道工艺、管道除锈防腐；油罐、附件制作与安装、焊接工艺的控制、电气仪表的控制程

序及质量控制点，监理细则重新审批后并及时下发施工单位遵照执行，有效地控制工程质量。（见附件4设备安装监理细则）

7、监理组将重新补充编制可行的安装工程材料、构配件和设备取样送检的见证计划，并在实施过程中严格执行落实见证取样计划，确保工程材料、构配件和设备质量检测的公正性、科学性、权威性，坚决杜绝不规范、不重视、不作为的现象，严格执行施工技术及验收规范，确保检验批、分项工程合格。（见附件5安装见证计划）

监理部对下一步监理工作的质量安全监督管理要求如下：

一、健全监理管理机构，合理调剂各专业监理人员，选派监理业务精通、责任心强的监理人员进驻施工现场，严格监理、优质服务，建立高效、保障有力的监督管理体系。

二、建立健全各项监理规章制度，继续规范各项监理工作程序，使工程建设规范化，程序化运行；严格监督陕西天源检测单位、陕西化建单位、各分包单位对存在的质量、安全问题进行整改落实。

三、统一思想，提高认识，制定有效措施严格把关，全面推行工程质量终身责任制，划分明确的责任区，实施质量责任追究制。

四、进一步加大工地巡视检查，坚持旁站，强化事前监督，及时消灭质量安全隐患，特别是安装工艺方面要做到全天候、全过程监理，发现问题及时处理。

五、加大检测工器具的投入，提高实测实量和见证取样力度，让数据讲话，确保工程内在质量稳定。

六、进一步加大监理人员、技术管理人员、特种作业人员、焊工的质量安全培训教育，提高质量安全意识，认真落实冬季施工的各项保证措施。

在各级领导的关心和指导下，监理组将以此整改为新的起点，狠抓工程质量，严格履行监理职责，确保延安甲醇项目各项管理上一个新台阶。

特此报告

附件：

1、监理公司领导对施工现场的全面排查（照片）

2、安装监理工程师资质证件

3、单位工程的重新划分内容

4、专业分包单位补充的资质资料

5、监理规划、细则补充修订的内容

6、安装工程的见证取样计划

陕西华林工程监理有限公司

水土保持整改回复报告 篇5

寻乌县水土保持局：

2014年我项目部（寻全高速A6标）接到寻乌县水土保持局：寻水保改字{2014}01号整改通知书后。我项目部根据国家《环保法》和相关各项法律、法规及我部自行编写的《环保实施方案》，经认真讨论做出以下整改措施：

1、及时清理道路上残土避免影响交通；

2、我部在2014年12月30日前整改完成。将路边弃渣堆放到合理位置，避免造成雨季残土沉降、滑落到附近河道破坏水源造成水土流失。

望寻乌县水土保持局监督执行。

寻全高速A6标项目经理部

财务审计报告整改回复 篇6

温州市排水有限公司：

2014年12至2015年1月份我公司督促施工单位对2014年9至10月份七都大桥与学院东路接线工程管道调查报告中发现的问题逐一进行了整改，现施工单位已经完成了调查报告的所有问题的整改工作，详细内容如下：

一、雨水部分

1、现场Y1会展路已建雨水井段，有2-3m未建管道，为砖砌、上面封盖板的暗井，原因是上面为老的电缆排管，新建雨水管道无法穿过，因此采用暗井，现联系单已补。

2、Y5，Y6雨水井内井壁、落底已经做了修复处理。

整改前

整改后

3、Y7，Y8，Y9，Y10，Y11，Y13，Y14井落底，现已做修复处理。

4、Y8～Y9段，管内3处漏水，现已做维修处理。

5、Y12，Y13，管道标高误差不影响其使用功能。

6、Y18～Y19～Y20～Y21～Y22～Y23段管道标高反坡现象不影响其使用功能。

7、Y25～Y26之间雨水管（图纸上此段无连接）为施工临时排水管。

8、Y75～Y12段，第二节与第三节管道之间漏水，第五节与第六节管道之间漏水，现均已做修复处理。

整改前

整改后

9、Y71-Y41段预留井附近，管道塌陷被石头顶破，现已做混凝土包封修复处理。

整改前

整改后

10、Y46～Y47段，中间处采用了一段管径偏小的管子。经现场核查没有发现管径偏小的管子。

11、Y47～Y48段，中间处管背破损，现已修复。

整改前

整改后

12、Y52雨水检查井内，存在Φ1000未知管道，现在已做破除处理，使管道排水通畅。

二、污水部分：

1、Y73交汇井内，污水管道破损，现已修复。

2、Y42雨水井内，污水管破损漏水，现已修复。

整改前

整改后

3、Y48井内，有污水预留管从雨水井内穿过，部分破损，现已修复。

整改前

整改前

整改后

如何加强内部审计事后整改监督 篇7

多年来, 内部审计工作普遍采用谁审计谁负责的方式, 这样就导致负责人工作量的增加, 审计人员在审计的过程中往往无法对被审计单位进行全面的审计, 虽然此种方式有利于保证工作的连贯性, 但是由于审计工作的繁重, 使得审计负责人没有多余的精力做好事后整改监督, 这就是导致目前重审计轻整改现象的主要原因。目前很多的审计整改流于形式, 使得权威性受到严峻的挑战。同时让被审计单位的侥幸心理逐渐增大, 导致了审计工作发挥的作用大大折扣, 强化内部审计事后整改工作能够维护正常的经营秩序, 减少违法犯罪的同时, 可以为企业提供一个良好的发展空间。内部审计事后整改是审计工作的最后一步, 但同时也是最重要的一步, 前面的工作只是发现问题, 审计整改才是将问题彻底解决掉的阶段, 若整改落实不到位, 则难以实现审计的效果, 审计工作的成功也就无从谈起。所以现阶段内部审计事后整改监督是审计工作生效的一个重要环节, 只有把整改工作落到实处, 才能使得审计工作真正生效。

二、强化内部审计事后整改监督应遵循的基本原则

审计工作是一种独立客观的评价活动, 其目的主要是评价经营活动的有效性, 双方的配合能够有效的促使审计工作的顺利完成。强化内部审计事后整改监督需要遵循相应的原则, 即:软环境与硬制度相统一的、建立完善长效机制、坚持标本兼治三个原则原则, 三个原则是强化内部审计事后整改监督的基础, 审计部门在进行内部审计的过程中, 需要严格的遵守这三个原则, 方能使得内部审计整改工作得到落实。

(一) 软环境与硬制度相统一的原则

软环境的目的是使得审计执法更加的个性化, 同时创作有利于审计整改的氛围。为了保证审计的平等性与权威性, 需要建立相应的硬环境, 进行全面审计。审计的过程中要建立检查原则, 规范审计, 使得软环境与硬环境相结合。在增加审计工作的透明度的基础上, 提高审计结果的准确确性, 以此促进被审计单位主动更改的自觉性。

(二) 坚持标本兼治原则

审计整改是审计工作的最后一步, 同时也是最重要的一步, 需要充分认识到审计整改的重要地位, 同时注意利用边审计边整改的方式, 双管齐下将审计整改切实的落到实处, 并对审计整改的结果进行考核, 达到量化的标准。在审计的过程中, 需要对主要的问题进行整改落实, 以便做好审计监督工作。通过纠正、整改、完善三个步骤, 来促使审计整改落实, 达到标本兼治的目的。

(三) 建立完善长效机制原则

监督审计整改工作的长效机制, 是落实审计工作的重要措施, 长效的机制能够明确相关单位的职责, 可以发挥分工协作的能力, 同时建立审计整改长效机制也是审计发展的趋势。在建立完善长效机制的情况下, 还需要帮助被审计单位加强制度建设, 从制度上有效的防范审计风险。

三、内部审计事后整改监督存在的主要问题

目前, 我国的内部审计还存在较多的问题, 因为这些问题的存在, 导致了内部审计的功能没有彻底的发挥出来, 很多的审计工作还仅仅存在表面上, 没能真正的解决问题, 其主要问题有:认知不到位、发展不平衡、整改不彻底、做法不科学, 执行有障碍等方面。只有彻底的解决了这些问题, 才能够发挥整改监督的作用。

(一) 认知不到位

目前很多的企业、单位对审计整改工作不够重视, 认知度不够, 普遍存在抵制整改的现象, 这种认知不到位的情况主要发生在领导阶层身上。企业领导对审计整改的不够重视直接导致整个公司至上而下对审计整改的忽视, 长久以往, 审计就无法发挥其应有的功效。

(二) 发展不平衡

发展不平衡是指审计过程中的重视度存在偏差, 审计部门较为重视的企业、单位, 审计部门下派的审计人员的能力较高, 且派遣的人数较多, 审计监督力度就大, 相对的整改工作的效果就好, 反正整改效果就差。这种发展不平衡直接使得某些单位存在侥幸心理, 万一自己被盯上就多加大力度整改一下, 若没有被盯上, 则对审计整改的态度就是可有可无, 发展不平衡也是造成审计过程中的腐败的重要原因。

(三) 整改不彻底

在整改的过程中, 少数的单位存在敷衍了事的做法, 或者拖延整改、选择性整改等, 对要求整改的项目不进行落实。例如只整改对其有利的部分, 或者只整改被审计单位认为对其目前发展有利的环节, 其他整改环节则忽略或者敷衍了事。当要求加强内部管理整改建议的时候, 单位往往做得很好, 但是当要求纠正以前年度发生问题的时候, 被审计单位的落实情况往往较差。

(四) 做法不科学

审计整改做法不科学主要体现着其他部门单位不配合上面, 其他相关部门的不配合, 使得审计工作往往都是审计部门一家的事, 这就是使得工作的难度较大, 因为仅仅靠审计部门的力量是难以监督好众多的问题的落实情况, 没有科学长效的机制, 就难以发挥审计的作用。

(五) 执行有障碍

执行有障碍主要体现在被审计单位的拒绝整改和故意拖延整改, 因为审计部门针对这些情况的处罚不明确, 所以不能起到强制性效果, 这就导致执行起来往往遇到很大的困难。

四、加强内部审计事后整改监督应采取的主要措施

为了加强内部审计事后整改监督工程, 应采取相应的措施以解决目前整改监督中存在的问题, 这需要从多方面入手, 即:充分认识审计整改工作的重要性、实现审计监督整改工作制度化、切实加强审计执法力度、多管齐下, 综合治理, 把审计整改纳入年度考核指标。内部审计工作能够促进被审计单位更好更快的发展, 采取相应的措施能够较大程度上的对整改监督进行推动, 下面针对这些措施进行简要阐述。

(一) 充分认识审计整改工作的重要性

充分认识审计整改工作的重要性是加强审计事后整改监督的前提条件, 能够提高被审计单位的配合效率, 从而达到预期的整改效果, 这需要被审计单位加强自身的教育培训, 让全体人员知道审计整改是对公司长远发展有好处的, 使得全体人员明白审计的重要性, 以自觉的配合审计以及审计整改。

(二) 实现审计监督整改工作制度化

审计监督整改工作制度化是审计工作长期有效进行的重要保证, 完善的制度主要包括:明确审计整改工作责任、相关整改工作范围的负责人以及整改的具体时间、处罚措施。建立健全各项审计整改检查制度, 责任追究到人, 尤其要建立相应的整改报告制度, 要求被审计单位按时的向审计部门递交整改情况报告, 健全相应的制度, 能够使得整改监督规范化。

(三) 切实加强审计执法力度

加强审计执法力度能够保证审计监督的强制性与有效性, 对被审计单位不按要求进行审计整改的, 审计部门需要将其作为重点工作对象, 并进行跟踪审计, 对跟踪审计落实不到位的, 需要加大惩罚力度, 并追究相应的责任人, 以树立起审计部门的权威, 加强审计执法力度, 能够有效保证审计工作的顺利进行。

(四) 多管齐下, 综合治理

审计报告发出后, 需要进行跟踪, 保证整改落实的情况, 同时纪委、监察可组成的联合督查组需要进行督察, 对没有执行的单位要做好披露惩罚工作, 使得审计整改工作的透明化。构建相应的整改监督联动机制, 并构建相应的实施细则, 对被审计单位进行定期不定期抽检, 推进审计整改监督工作的顺利进行。

(五) 审计整改纳入年度考核指标

将审计整改纳入年度考核, 是落实审计整改的重要措施, 它能提高员工的工作积极性。被审计单位需要按照整改内容的重要性以及难以程度, 建立合适的考核指标, 并将此作为年度考核的标准, 以此来推进审计整改工作的进行。并且可以更加规范企业的管理, 使得企业的发展与国际接轨, 不断的提升企业的竞争力, 而且能够有效的保证整改工作的效率以及其质量。

五、结语

强化内部审计事后整改监督工作能够维护正常的经营秩序, 是目前有待解决的重要问题。强化内部审计事后整改监督工作需要遵循一定的原则, “三个原则”是强化内部审计事后整改监督工作的基础, 只有在此原则的基础上, 才能够更好的进行审计工作。目前我国的内部审计事后整改监督还存在较多的问题, 与社会经济的发展有着一定的矛盾, 强化审计整改监督势在必行。

摘要：加强内部审计事后整改监督对内部审计具有重要意义, 内部审计事后整改是对审计单位不符合规定的行为进行纠正的过程, 其监督是实行审计整改记录的重要内容。目前, 大多数的公司都特别重视内部审计工作, 但对于审计整改却相对忽视, 所以要保证内部审计整改落实到位, 就必须加强内部审计事后整改监督。文章从内部审计事后整改监督的必要性出发, 简要分析了强化内部审计事后整改监督应遵循的基本原则, 并详细地探讨了内部审计事后整改监督存在的主要问题以及加强内部审计事后整改监督的具体措施, 为相关工作提供借鉴。

关键词：内部审计,审计整改,监督,原则

参考文献

财务审计报告整改回复 篇8

（白建忠）

清涧县审计局

着力提高审计质量

一是立足一个“勤”字。坚持勤谋划、早部署，勤动手，积极从审计计划、审前调查、审计方案实施、审计报告、审计复核抓起，把提高审计工作质量贯穿始终。二是注重一个“严”字。严格执行审计纪律“八不准”，建立审计责任追究制度，对违反审计纪律的审计人员严肃处理。真正做到严格执法、清正廉洁。三是突出一个“精”字。牢固树立精品意识，坚持高起点，高标准、高质量，精心制定审计方案、精心撰写审计报告，力爭打造精品审计项目。四是要求一个“准”字。准确揭示被审计单位的违纪违规问题，引用法律法规规范，问题定性准确、评价建议恰当处理公正。五是落实一个“改”字。督促审计揭露和反映问题认真整改，促进被审单位完善制度和法规，堵塞漏洞。

镇安县审计局加强

跟踪审理规避审计风险

镇安县审计局近日开展重点审计项目现场跟踪审理试点工作，通过关口前移、提前介入、全程跟踪的审理工作模式，切实加强审计项目质量控制。今年，该局延伸重点审计项目审理链条，逐步实现重大审计项目由报送审理模式向跟踪式审理的转变。审理工作试点前，制定审计项目现场跟踪审理试点工作计划，划分审计项目现场跟踪阶段，通过审理人员全程参与项目审计过程，把握质量控制关键环节，现场关注执行审计方案、获取审计证据、编写工作底稿、听取被审计单位意见等审计实施过程中的质量控制，进一步增强审理意见的客观性、公正性和透明性。（井东红）

山阳县审计局

加强涉农资金审计

财务审计报告整改回复 篇9

工程名称： 乌牛新安路道路、给排水及桥梁工程

经公司对我项目监理部检查签发的第（20140505）号整改通知，我项目监理部现将整改情况汇报如下：

1、监理日记已经根据工程实际情况进行补充、完善

2、进场原材料已通知施工单位及时报验

3、隐检资料已通知施工单位及时进行报验

4、现场临时用电通知施工单位安排专业电工进行检验和整改

5、安全监理日记已按要求进行补充、完善

项目监理部负责人：

财务审计报告整改回复 篇10

xxx集团有限公司审计组：

关于《xxx公司董事长xxx离任经济责任审计报告（征求意见稿）》（以下简称“征求意见稿”）已收悉。本人现就该征求意见稿提出如下意见：

1、本人在xx先后出任总经理、董事长，xxxx年xx月xx日与总经理xx完成了有关财务管理工作的交接后不再负责财务签批。请审计组在定量考核、定性分析的基础上，结合公司的历史背景、行业特征以及群众意见，依据重要性原则，对不同任职期间的财务责任、管理责任、法纪责任等履行情况进行全面综合评价。

2、关于xxxx年收入增加利润下降的原因，是改制后销售费用和管理费用的增加，主要用于提高员工福利待遇、办公装修、宣传推广和客户关系维护，目的是为了稳定员工队伍、提振士气，重塑市场形象，优化外部环境，促进业务发展。

3、xxxx年接任时，公司净资产已为负数，后经改制评估，调增了资产，负债却没有改变。为了能够继续经营，xxxx-xxxx年公司累计使用资本金偿还了xxx万元的历史债务（发生在xxxx年xx月xx日之前），主要用于退还职工集 资款、补发职工工资、补付办公场地租金、补交质量保证金、退还废业分公司的经营保证金，客户预存款发生使用等等。

以上是本人对征求意见稿的一些意见。最后我谨代表个人对审计组同志们的辛勤努力表示衷心的感谢。

签名：

审计结果跟踪检查与整改探析 篇11

一、对审计结果进行跟踪调查以及监督企业整改主要涵盖的内容

审计，顾名思义就是通过国家授权或者是专门的审查机构比如会计事务所等，依照国家财经法规等政策对企业的财务、做帐系统、收支状况、企业生产经营活动等过程中出现的相关会计项目及其经济相关资料的合法性，真实性、正规性等进行审核监督，考察经济业务的发生属实，以此来对企业的经济活动等进行管理监督的一项活动。

对审计结果的跟踪调查，其实就是监督管理被审计单位的一项活动，主要涵盖的内容是：第一，被审计单位被处罚后，对其处罚的执行状况实施情况；第二，被审计单位对于审计组织对其提出要求改正的实施状况；第三，审计组织对被审计企业提出的建设性意见，被审计企业是否采纳；第四，审计组织在审计过程中发现的被审计企业的经济活动中出现的重大漏洞；第五，提出审计建议以及执行的整改情况。

二、审计结果跟踪调查和整改过程中出现的

问题

我国很多大中小型企业在国内不断发展壮大，尤其是几年来的企业发展更是处于快速增长阶段，但是随着企业的壮大，同时也给和企业带来了账务处理上的扩大和繁琐，有的企业开始钻法律空白，偷税漏税、会计假账等现象发生。纵观其局面发现企业主要会存在以下几个方面的问题。

1.对审计结果调查过程中，被审计企业对实施整改不够重视

企业员工对审计工作不够重视，对其审计过程中监督出现的问题不够认真对待，认为其只是凤毛麟角，不会对企业造成大的影响，因而对审计工作认识不够全面和认真对待。主要表现为，第一，企业有意隐瞒其经济活动中不愿意披露事项，因而马虎了事；第二，对审计组织很反感，认为其查看了企业财务状况；第三，担心企业经济活动事项或者财务状况外露，对企业造成影响；第四，利用非常规手段或者是为了使企业报表体面，从而欺骗消费者，维护企业形象问题。

2.对审计结果调查过程中，审计组织对实施整改不够重视

当然，另一方面，除了被审计企业，还有审计组织中审计人员对其工作认识度不高，将审计整改当作违规处罚，或者因其自身专业水平有限，对其面临的被审计企业经济活动的审查监督草草了事，这些都会造成审计结果跟踪调查实施整改进行不彻底。

3.对审计结果调查过程中，审计组织监督效率低，时效性差

对审计结果进行跟踪调查，并且督促被审计企业进行改正必须要落实到具体行动上，否则审计就没有作用，必须要注重效率和时效。

4.对审计结果调查过程中，审计整改缺乏完善的监督管理制度

审计整改过程中需要全面的监督管理制度来保证审计整改的进行，没有切实的制度约束，只会造成审计组织对被审计企业进行审计，并且提出指正，但是被审计企业不会按照要求进行改正。必须要被审计企业和审计组织共同协作，通过有效的管理制度对其各方义务进行管制，从而有效提高审计结果跟踪调查和整改的实施。

三、审计结果跟踪调查和整改措施探析

1.对审计整改实施按照权责制度进行工作落实，实行奖惩制度

被审计企业和审计组织在审计和整改过程中的工作按照权责分配，当出现任何问题时，都会落实到个人，实行奖惩制度，能够提高被审计企业员工以及审计组织员工对审计整改工作的高度重视，为了趋利避害，每个人都会尽最大努力做好自己的工作，及时工作遇到的问题，由于害怕被惩罚，也会寻找办法解决。

2.建立完善的监督管理制度

对于审计结果中出现的要求整改的事项必须要实施和执行，而且一定要在规定的时间段内完成，那么建立完善的监督管理制度，就可以保证整改过程的正确实施。同时，进一步规范审计公告的内容，审计公告便于社会监督，但是公告的内容也要有所选择，有些内容涉及国家机密，不宜公开，对于普通事项的审计，公告应全面、透彻，对属于应当保密的审计事项则应制定保密制度，仅对有权限的部门报告。

3.提高员工素质，认识其重要性

企业不可能完全要求依靠监督管理制度、奖惩制度等来管理企业，必须也要对员工的思想意识进行全面提高和培养，提高员工素质是最根本的方法，以人为本，必须将人放在企业发展决定要素的第一位，使员工认识到审计工作的重要性，从而实现企业的快速发展。

财务审计报告整改回复 篇12

目前,在内部审计实践中经常出现审计项目结束后审计整改未及时跟上,审计现场工作结束后审计项目也有随之结案的“重审计轻整改”现象。同时,在审计整改工作中如何把握内审部门工作方式、审计责任与管理责任如何区分,这些都涉及审计独立性这一难点问题。

因此,如何行之有效的推进审计整改工作,提高审计整改效率,实现内部审计价值最大化,是当前摆在众多内部审计人员面前不容回避的一项挑战。笔者试就企业审计整改工作谈一些看法:

一、审计整改的难点

(一)少数管理层在思想上对审计工作认识不到位,审计整改工作不积极

不少企业内审部门建立时间不长、人员较少,成立初期缺乏足够的权威。被审计部门往往会对内部审计及其整改工作认识不足,认为审计就是挑毛病,没有认识到内部审计的最终目的是帮助企业及被审计部门改善管理、防范风险、提高效益,对审计存在一定的抵触情绪,对整改工作不积极或者避重就轻,敷衍了事。

(二)部分审计整改工作涉及部门多、地域广,内审部门监管难度大

一般情况下,一个问题如果能引起管理层重视,整改工作就推进的快。但有时一个问题的整改可能涉及到多个部门,需要多个部门的配合和积极行动才能促使问题解决,这时就容易产生相互推诿扯皮现象。

企业虽然赋予内审部门进行审计、跟踪和检查的工作职责。但是内审部门单方面的协调推进整改效果并不明显,由于缺乏对被审计部门的直接管理权,对整改不作为、慢作为、扯皮的现象时常感到无奈。

企业可能会在各主要市场、原料主产区设立分子公司。然而跨区域审计一直是内审工作的难点,跨区域对审计整改的跟踪检查就更加困难。由于人工成本、差旅费用等方面原因,内审部门往往难以做到及时、有效的对阜外被审计部门整改工作情况进行跟踪检查。

(三)审计整改工作中内审部门对审计责任与管理责任的区分把握难度大

内部审计的责任主要包括实施审计作业、查找重大风险和问题、发表审计意见以及督促整改等。管理层的责任主要是对企业经营活动的执行负责。

目前很多企业没有成立或落实董事会领导下的审计委员会制度,内审部门普遍是在企业总经理的领导下开展工作。企业总经理作为管理层的最高负责人,既关心审计发现的问题,也对问题整改结果承担最终责任。因此,总经理往往会要求内审部门更多的承担一些审计整改工作,这可能会对内审部门的独立性造成显著影响。

审计人员精力有限,不可能把主要精力投入到业务部门的整改工作中。同时,审计人员具有专业性,并不擅长于所有业务领域。审计人员越俎代庖,可能会使被审计部门产生依赖性,推托自己应承担的管理责任。如有的部门,过分依赖于内审部门的检查作用,甚至希望审计对业务预先进行审计如开展“事前审计”,实际上是想减轻甚至摆脱自身管理责任的不正确行为。

二、对策

整改工作是否有效进行,直接关系到内部审计的最终目的和价值体现。如果审计提出的问题不能得到有效整改,风险依旧存在,那么内部审计的目标就没有实现,审计也失去了意义。笔者结合内审工作实践,对整改工作难的问题提出如下几点对策:

(一)进行审计宣传,提升管理层的审计意识

审计监督是企业内部控制的重要组成部分。加强审计发现问题的整改工作,能够充分发挥审计监督职能、维护企业运营秩序、保障企业健康发展。

内审部门应多与企业管理层沟通,尽可能争取董事会、审计委员会、高级管理人员等部门和人员的支持,同时加大审计工作的宣传力度,做到文明审计,努力取得被审计部门的理解。

(二)建立审计整改考核等工作制度

审计整改工作的制度化是其长期有效开展的保障。涉及到审计整改方面的制度例如《审计整改报告制度》、《审计整改检查制度》、《整改工作考核制度》等。其中整改报告制度约束被审计部门按时、分阶段报告整改进程和结果,检查制度规定内审部门定期对整改完成情况进行检查。考核制度是上述一系列制度的核心,约定整改过程及结果的考核办法。

《考核制度》要对整改承诺、整改进度、整改结果、整改工作的经济影响分别进行考核,明确被审计部门负责人是整改工作的第一责任人。同时对各个阶段的完成时间节点、报告节点、报告内容、每次延期的处罚标准最好能明确天数或金额,以便落实。

各分子公司、各部门对审计整改的完成情况,要作为月度工作绩效考核的重要内容。对未能按期完成整改工作的,在月度绩效工资中兑现考核结果,同时将考核结果运用到年度工资和人事调整中。对故意拖延整改或弄虚作假的责任人,追究其责任;对由于整改不力造成损失的,要对责任人进行经济索赔。

(三)规范审计检查,建立整改跟踪台账。

有整改必有检查,有检查必有记录,有记录才能开展奖惩工作。因此,规范对被审计部门整改情况的检查工作,对于落实整改考核制度至关重要。

首先要建立审计整改情况检查和回访工作机制,统一检查流程,制订《检查记录单》模板。如企业已实行OA办公,则可以通过OA流程发布检查记录。

其次要建立审计整改《跟踪台账》,跟踪整改全过程。《跟踪台账》内容应包括审计发现问题具体内容、审计时间、项目名称、被审计部门在征求意见时反馈的意见、企业董事会或高级管理层审批意见以及审计部门的意见和建议,还包括被审计部门承诺的整改措施、历次审计检查情况、考核情况等内容。如下表列示:

《跟踪台账》能够直观的体现被审计部门整改工作的进程,内审部门可以更好的从整体上掌控审计整改工作流程,同时为审计整改考核打下坚实的基础。

(四)实行整改联动和月度例会机制,确保审计责任与管理责任相分离

要结合审计检查制度,建立以企业管理层为主导、在内审部门监督下的多部门联动整改机制,对审计发现问题的整改工作,明确职责、分工协作、合力完成。同时,定期如按月举行审计例会,将审计整改工作提升到公司管理层面。如下图所示:

各部门将审计发现问题的整改工作列入本部门重要议事日程,采取有效措施,支持内审部门行使审计监督职能,促进审计发现问题的有效解决。

同时,内审部门应花大力气理清审计责任与管理责任的关系,将审计在整改工作的重点放到落实被审计部门管理责任与经营责任方面,明确审计责任与管理责任界限,强化被审计部门的工作责任心,做到不重犯问题。

(五)发布审计公告,通报整改情况

逐步推行审计公告制度,建立审计查出问题整改落实情况报告制度,进一步提高审计整改的效率。审计公告制度可借鉴审计署审计公告的模式,通过纸质文件、企业网站、厂区公示栏等形式对被审计部门问题整改情况定期通报,重点曝光整改工作不力的问题和被审计部门,以达到发挥审计监督和全员监督的双重功效。被审计部门受到企业董事会、高管以及全体员工的日常监督,才能不断提高整改工作的成效。

参考文献

[1]中国内部审计协会.内部审计基本准则,2013

[2]许月莉.推动现代企业内部审计整改的一点思考[J].企业管理,2015(3):22-23

整改回复单 篇13

监督注册号：K20090056

编号：

致：昆山经济技术开发区建设工程质量安全监督站

接你站2009年12 月23日通知要求，已将隆祺丽景国际工程项目监理组存在的问题整改完毕。

整改情况简述：

感谢本站对我公司监理工作的批评指导，根据整改通知单的要求我公司组织相关人员进行认真总结并采取措施予以整改如下；

1、按12月23日整改通知单要求，针对目前施工现场的安全状况，项目监

理组及时召开了安全专题会议，会上结合12月9日区质量安全监督站检查开具的整改单内容和12月23日复查指出的问题及监理现场检查的问题，做了整改工作安排，并要求施工单位严格执行质监站对ABC栋的停工整改，会后由监理组织、总包、业主单位参加对施工现场存在的安全问题，逐项逐项落实“定措施、定时间、定人员”进行整改，并督促施工单位加大整改力度，确保整改内容符合要求。

2、公司针对项目监理组开具的整改通知单，施工单位未回复、未整改，强

行施工，监理未开具停工令和向上级主管部门汇报，公司给予了相关人员严厉批评，要求在后续的施工中必须严格按照相关法律、法规及相关规定要求履行监理职责，并加强施工现场安全监管力度。

监理单位：

（公章）

2009年月日

质安站签收人：

年月日

附：有关资料（份）张

致： 公司监理部

公司监理部于年 组进行了检查，项目监理组已按检查整改通知单内容整改完毕。整改情况简述：

1、安全监理方案无总工审批（已补办），安全监理细则无书面交

底资料（已补交底资料）。

2、2010年3月17日安全监理日记对监理签发文件、指令未反应，对整改问题未进行封闭（已补充完成）。

3、工程塔机安拆单位部分操作证已到期未报新证，（分包单位已

报有效期内操作人员上岗证）。

4、施工日记个别监理检查工作后无结论，（已补充完整）。

项目监理组针对以上问题，及时召开了内部监理会议，对存在的问题一一指出，并要求项目监理人员在后续工作中必须严格按照监理规范规定要求执行。

昆山隆祺丽景国际工程项目监理组2010、4、21致： 公司监理部

公司监理部于年月 监理组进行了检查，项目监理组已按检查整改通知单内容整改完毕。

整改情况简述：

1、危险性较大工程安全资料未独立整理成册，（已独立整理成册）。

2、安全巡查记录（危险性较大工程）记录不够完整，（已使用危险性较大工

程检查记录单）。

3、部分特种作业人员证书时效已过，（已督促施工单位对时效已过人员证书

及时复审，架子工复审证书已报审）。

4、悬挑钢平台未独立编制安全监理细则，（已编制完成）。

5、监理师对施工组织设计未签认意见就签认同意，（已按要求重新签认）。

6、消防分包单位方案无总包内审，（因消防工程业主直接分包，正在三方协

调解决）。

7、现场存在的安全隐患已督促施工单位整改到位。

项目监理组针对以上问题，及时召开了内部监理会议，对存在的问题一一指出，并要求项目监理人员在后续工作中必须严格按照监理规范规定要求执行。

昆山隆祺丽景国际工程项目监理组2010、7、30

证明

尊敬的开发区质量安全监督站各位领导

首先昆山隆祺置业有限公司向长期对隆祺丽景国际工程项目关心、支持的开发区质安监督站各位领导深表感谢！现将隆祺丽景国际项目外墙保温工程给各位领导作个汇报。

隆祺丽景国际工程位于昆山市黄浦江路与前进路交汇处，本工程总建筑面积179830㎡，地下建筑面积39000㎡，地下整体二层、地上由一幢27层五星级大酒店和一幢3层多功能裙楼、二幢27层商务办公楼、二幢28层公寓式酒店组成。A栋外墙采用岩棉保温装饰一体化成品板，C、D 栋东北西面外墙采用岩棉保温装饰一体化成品板，亚士成品岩棉复合保温板设计为35㎜厚、燃烧性能A级、导热系数<0.049。

C、D 栋南面外墙采用无机保温砂浆和御彩石喷涂，E、F栋内外墙采用无机保温砂浆和亚士陶彩砖涂料，亚士无机保温浆料组合保温系统设计为（35㎜外保温十10㎜厚内保温）、燃烧性能A级、导热系数<0.060。

由于前期（2008年）深基坑工程施工时遇到连雨天气，土方无法外运，造成整个工期推后6个月左右，目前开发区领导要求本工程2012年3月份前全面完工，工程工期相当紧迫，建设单位要求保温施工队伍今年年底前必须完成，鉴于此情况，保温施工队伍对 A、C、D、E、F栋外墙岩棉保温装饰一体化成品板与无机保温砂浆“五栋”外保温同时施工，保温材料同一厂家（岩棉板和保温砂浆均是亚士漆（上海）有限公司）生产、使用同一品种规格产品、而且采用同一施工工艺和技术流程作业。

特此证明

昆山隆祺置业有限公司

二0一一年七月二十日

改 完 成 报 告 书

监督注册号：k2008027

1编号： 昆山经济技术开发区建设工程质量安全监督站：

接你站2011年02月23日通知要求，已将隆祺丽景国际B栋屋面网架工程存在的问题整改完毕。

1.网架工程相关报建及备案手续办理完毕。

2.因本项目钢网架工程总造价为50万元以下，按规定网架深化施工图纸可以免审。

3.网架工程螺栓球、杆件、锥头、封板、高强螺栓、钢板、地脚螺栓等质量控制资料已补齐全。

4.网架工程主要材料、构件进行了见证取样送检复试。

5.现场网架结构相关报验、验收记录已补完整。

建设（监理）单位：施工单位：

（公章）（公章）

质量问题整改回复 篇14

致：XX建设工程质量监督站

我公司承建的XXXXX1#、3#、5#楼，在8月16日经XX质监站检查，对贵站所提出的质量问题，我项目部立即对其质量隐患出了针对性方案，并立即按规范要求进行了整改，特此回复。

现将整改情况汇报如下：（附质量缺陷处理方案）

XXXXXXXXXXXX公司

20XX年X月XX日

XXXX质量缺陷处理方案

在一次结构施工过程中，由于管理不到位，施工中浇筑期间班组工人操作没有控制好，出现了不同的质量毛病，根据现场实际情况，现制定本处理措施供指导现场处理：

一、问题：后浇带模板拆除。

处理措施：采取回顶措施。

后浇带处对已经拆除模板的悬挑梁采取回顶措施，梁底处每一米增加一个顶杆支点，用40*70木方横向托在梁底，下部用顶丝托住木方，顶丝插入钢管内，调整顶丝使钢管支撑牢固且无活动间隙，在后浇带砼浇筑后，砼达到龄期，方可拆除后浇带处的支撑。

二、问题：剪力墙裂纹。

处理措施：

⑴、非结构性裂纹现象。沿剪力墙裂纹凿成宽4～6mm的V型槽，15-20mm深，表面清理吹干净，槽中灌入环氧树脂嵌平补强。外墙贯通的裂纹，在裂纹另一侧增加两层玻璃纤维网，每边宽300mm，然后再做防水。不贯通的裂纹，单面处理即可。

⑵、结构性裂纹现象。先在裂纹处化学灌浆后，在裂纹表面粘贴碳纤维处理，碳纤维规格为200g/m2，在裂缝表面两侧与裂纹垂直方向粘贴各20cm宽度，碳纤维处理工艺参照《碳纤维片材加固混凝土技术规程CECS146-2003》

三、问题：现浇板裂纹。

处理措施：

⑴、非结构性裂纹现象。对于不通透的直接在板下面进行裂纹表面封闭处理，用针管打入环氧树脂，交工前用弹性材料在板底批腻子处理。通透的裂纹在板上面找到裂纹位置，清理干净，灌入环氧树脂，交工前用弹性材料在板底批腻子处理。

⑵结构性裂纹现象。先在裂纹处化学灌浆，再在裂缝表面粘贴碳纤维处理，碳纤维规格为200g/m2，在裂缝表面两侧与裂缝垂直方向粘贴各20cm宽度，碳纤维处理工艺参照《碳纤维片材加固混凝土技术规程CECS146-2003》，由专业人员施工。碳纤维处理结束后，板底交工前批弹性腻子。环氧树脂加固使用要符合“混凝土结构加固技术规范CECS25-90”中的相关要求。

四、问题：剪力墙接茬，柱接茬错台。处理措施：

1、将接茬错台处模板等铲除清理干净。

2、下部尺寸偏大外错台的，剔凿处理时不应露出结构的钢筋，剔凿请专业人员施工，剔凿后表面留待装修抹灰。剔凿工作将要完成时，修补处理工作的负责人应对剔凿处使用水平尺进行检查；下部尺寸偏小内错台的（错台1-2cm），应先将凹处使用錾子将砼面剔处毛面，再用水将毛面处湿润，使用提高一级的砂浆（大于3cm的用细石砼）进行修补，修补前需对修补面进行剔毛处理，修补时用清水浇水湿润。保证墙面接茬平整，洒水养护，待砂浆达到一定强度后使用角磨机将修补处接茬处打磨出原色。

3、错台小于10mm的，用磨光机磨平，清理干净，表面留待装饰抹灰；

4、其他错台，用磨光机磨平，或用砂皮纸打磨，最后薄刮水泥腻子。

5、基础防水混凝土墙接缝不平整按上述1--4条处理，阴阳角处用细石混凝土抹成R角。

五、问题：梁底、剪力墙根部夹渣。

处理措施：

1、用钢丝刷清理松散的夹渣颗粒，剔除夹渣垃圾，用水冲刷干净，充分湿润；

2、再刷素水泥浆结合层一道；

3、接着再用1：2 的水泥砂浆压实、抹平、收光；

4、洒水养护。

六、问题：砼漏振、蜂窝麻面。

处理措施：

1、剪力墙面蜂窝、麻面的质量缺陷，因影响深度浅（影响深度在1~3cm以内的）采用如下的处理方法：

1）采用人工将表面存在的蜂窝、麻面部位松散的混凝土层及浮浆凿掉冲洗净，直到密实的混凝土面；

2）然后用钢丝刷，用水洗刷表面，使结合面保持湿润； 3）再刷素水泥浆结合层一道；

4）接着再用砼同比例的水泥砂浆压实、抹平、收光； 5）洒水养护。

2、剪力墙面蜂窝、孔洞的质量缺陷，因影响深度深（影响深度在3cm以上的）采用如下的处理方法：

1）凿去薄弱的混凝土层及松散的夹渣颗粒，直至密实的混凝土面，注意要凿成阶梯形或斜面形，以使砼浇筑时空气完全能顺利排出；

2）然后再用钢丝刷清理，用水冲刷干净，充分湿润； 3）支模；

4）再用比原砼高一个强度等级的膨胀细石混凝土填塞、浇筑过程中采用Φ35插入式振捣器在模板外侧进行振捣。若插入式振捣器不能插入模板内部应在模板外侧进行振捣，确保密实；

5）洒水养护； 6）检查验收；

7）7天后凿除多余的砼。

七、其他：

在缺陷修补前，应先通知监理，再根据实际情况，采取对症下药的方案处理不同的问题。确定处理方案后安排责任心较强的施工技术人员对施工作业人员进行技术交底。施工过程中施工技术人员旁站，监督实施并确保质量。

查找原因，总结经验，接受教训，施工项目负责人要加强对现场施工的管理，增强责任心，加强对各劳务班组的管理，杜绝类似问题的发生。

财务审计报告整改回复 篇15

(一) 是应对复杂的金融形势变化, 实施案件防控的需要

当前, 由于国内外形势变化较快, 银行同业竞争激烈, 银行经营环境日趋复杂, 潜在风险也在不断地暴露, 案件风险骤增。为此银监会加大对银行案件的监管力度, 对大型银行实施案件风险率预警监管, 一旦银行突破案件风险率指标, 将被采取严厉的监管措施。面对复杂的金融形势和严峻的案件防控形势, 各家商业银行总行纷纷提出要求, 对案件和违规违纪要实行“零容忍”。案件的发生, 除受国际国内经济金融、社会环境复杂变化等因素的影响外, 与银行内控管理失控密切相关, 因此案件防控的首要任务是内部控制管理机制的健全和持续改进, 组织开展对审计发现问题的根源性整改, 就是要揭示银行内部控制缺陷, 深入查找和分析问题产生的深层原因和风险, 强化内部控制, 遏制案件发生, 确保银行资产安全和声誉安全。

(二) 是减少屡查屡犯、边查边犯现象, 提高内部控制水平的需要

商业银行审计部门在每年开展的各种审计项目中均会发现, 银行各级机构不同程度存在屡查屡犯, 此查彼犯、边查边犯的情况, 个别行甚至在发生案件后, 仍反复发生同类问题。这些情况, 既有制度、系统方面的缺陷原因, 也有管理、操作层面的问题, 审计的目的不是查问题, 而是堵塞漏洞、完善制度, 从体制机制上解决问题, 杜绝隐患。通过组织开展根源性整改, 建立完善审计整改落实机制, 可促使银行建章立制、完善操作规程, 发挥审计免疫系统功能, 减少屡查屡犯, 边查边犯情况。

(三) 是实现审计成果转化的需要

审计整改是审计工作的重要环节, 是审计监督能否发挥作用的直接体现, 审计整改效果的好坏关系到审计监督效能能否真正实现, 是评价审计工作执法效果的重要标准, 因此, 做好审计整改跟踪工作, 督促被审计单位抓好审计发现问题的整改, 有利于提高审计效能, 实现审计成果转化, 提升审计价值, 最大限度挽回损失, 化解现实或潜在的风险。

二、影响审计发现问题根源性整改的主要原因

(一) 认识存在偏差, 部分机构不能以正确的态度面对审计发现的问题, 导致问题整改难

银行的一些基层机构对审计检查发现的问题不能以正确的态度面对, 认为审计是来挑毛病的, 检查发现的问题会被问责, 因此, 对审计发现的问题, 不是尽快想办法整改, 而是不断地与审计人员“沟通”, 希望将问题简单化或将严重问题轻描淡写, 一些机构甚至在审计发现问题后, 将审计人员提出的问题临时组织人员去做假补充资料, 试图去推翻审计结论, 让审计人员发现的问题不成立等等类似愚蠢的做法去应付审计, 不仅加深审与被审的矛盾, 还使整改能力大大下降, 久而久之, 形成一种造假应付审计的氛围, 不仅审计发现问题得不到整改, 还会造成内部控制失效, 案件或事故频发, 后果非常严重。

(二) 一些部门出于任务的考核压力和自身利益考虑, 消极整改

审计发现的一些问题, 属于为自身利益的集体行为, 比如为了完成任务, 放松贷款准入条件;为了完成中间业务收入, 违规收取服务费;为了多拿绩效, 虚开网银或虚增交易量等等。类似这些情况, 整改的根源不是问题本身, 而是任务的合理性以及自身对利益取向的考虑, 整改的结果往往是停留在表面或流于形式, 如审计发现贷款的一些问题, 被审机构往往是先回收该笔贷款, 过后又重新放一笔存在类似问题的贷款, 消极整改。

(三) 人员不足、变动频繁, 培训不到位也是无法根源性整改的主要原因

近两年来, 经济不景气, 银行出现大量不良资产, 对责任人问责的涉及面广, 问责的严厉程度比以往更大, 一些机构80%左右的客户经理因贷款问题被问责, 再加上工作压力和营销压力过大, 收入减少, 出现了排队辞职潮, 导致人手不够, 新来的员工只能贸然上岗, 由于培训和跟岗不到位, 工作量大, 工作经验不足, 导致差错事故频发, 特别是客户经理岗位, 对贷款单位、行业的风险判断没有经验, 贸然接手, 这也是近年来贷款问题屡查屡犯较为突出的重要原因。

(四) 缺乏部门、机构间的横向和纵向联动的整改机制有些问题的整改可能涉及到银行内部多个部门、多个机构, 需要多个部门、机构的配合和积极行动才能促使问题的解决

但实际上, 多数商业银行的整改牵头部门和业务条线主管部门只起到汇总整改情况和督促整改的作用, 具体整改工作落在问题发生的责任部门和具体责任人, 牵头部门和业务条线主管部门没有就审计发现的问题进行分类, 逐类分析问题产生的根本原因, 并根据分析的结果有针对性地出台系统性整改措施, 对辖属机构的整改工作指导不够, 对责任部门报送的整改情况没有审核把关, 综合整改机制没有真正形成, 这样组织整改, 没有形成合力, 很难做到标本兼治, 举一反三, 这也是此查彼犯问题较多的主要根源之一。

三、推进审计发现问题根源性整改的对策

(一) 加强对整改工作的指导、审核、监督, 强化整改流程管理, 提高审计整改工作效果

银行整改牵头部门和业务条线主管部门要根据业务板块、业务单元、业务条线、经营机构、审计项目等多维度梳理多发、频发问题, 寻找问题的根源, 指导基层机构做好整改跟踪工作, 同时对基层机构上报的整改情况, 逐一审核, 纠正整改出现的偏差, 合理评估剩余风险, 强化整改全流程控制, 有效发挥主管部门、业务条线的指导、把关与监督作用。

(二) 建立部门、机构间的横向和纵向联动的整改机制, 促使整改工作落到实处

结合银行违规失职行为以及责任认定、追究、问责机制, 建立起由各级整改牵头部门、业务条线以及责任部门共同组成的横向和纵向联动的整改工作组, 加强对整改工作的统筹管理, 增强上、下级及部门间的协调配合, 明确职责、分工协作, 注重谋划, 找准审计整改重点, 加强过程控制, 形成整改合力, 促使整改工作落到实处;重视与科技部门的联动, 研究和分析风险控制手段, 结合审计发现的问题, 提出完善和优化各种系统功能的需求, 加快各种管理系统和监控手段的研发, 实现从“人控”向“机控”的转化, 减少屡查屡犯, 最终实现“审计、整改、规范、提高”的目标。

(三) 加强人员培训, 提高业务素质, 减少差错事故和风险事件的发生

组织开展各类有针对性、实用性的培训, 特别是对新入行的员工, 既要保证正常的业务培训时间, 还要保证跟岗培训的时间, 同时, 强化对新员工办理业务的全过程复核和审查, 确保办理的业务合规合法, 减少差错事故和风险事件的发生。

(四) 适度问责, 减少审与被审的矛盾, 促进审计发现问题整改工作的顺利进行

近几年来, 各家商业银行的问责机制有了很大的改观, 从严问责已成为共识, 但由于有的银行问责不分问题轻重、主观和客观原因, 只要是审计检查出的问题, 都要积分或处罚、处分, 过于严格的问责机制, 使基层员工害怕审计, 甚至对审计产生抵抗情绪, 不配合审计的情况时有发生。改变问责方式, 区分问题轻重、主观和客观原因, 对一般问题区分一个合理的可容忍的差错率, 适度问责, 有利于改善审与被审的关系, 纠正基层机构消极对待审计、消极整改的做法, 促进审计发现问题整改工作的顺利进行;对为小集体、个人利益而损害全局利益以及因主观因素造成的违规问题, 坚持从严问责, 使问责起到警示作用, 有利于减少违规问题的发生和整改措施的落实。

(五) 强化审计与被审计机构的联动, 在审计中促整改

在开展审计项目过程中, 审计人员要与审计对象沟通互动, 与被审行共同研究解决的方法, 坚持“边审计、边沟通、边整改、边跟踪”, 促进举一反三, 减少屡查屡犯, 提升审计价值, 实现审计目标;在日常工作中, 审计部门还要加强与牵头部门、业务条线主管部门的沟通联动, 积极与相关部门一并梳理、查找分析问题产生的原因, 共同研究整改对策、整改标准和要求, 切实提高根源性整改的效果。

摘要：近年来, 随着业务的不断发展, 外部监管力度和要求的不断提高, 商业银行各级机构对审计检查发现问题的整改工作也越来越重视, 整改工作不断加强, 大部分风险得以防范, 但受各种主客观因素的影响, 在举一反三、标本兼治, 对同质同类问题进行持续性、系统性整改等方面仍显不足, 屡查屡犯的现象较为突出, 尤其是根源性整改效果还有待提升。