会议预算表

会议预算表（共9篇）

会议预算表 篇1

国内 会议预算表

金额单位：元 会议名称

主办单位

会议类型

业务会议 □

管理会议 □

校内会议 □ 会议 地点

校内场所 □

定点资格饭店 □

四星级（含四星级）以下宾馆 □

就餐地点

会议经费来源

收入项目

金 金

额 额

备 备

注 注

会务费收入

每人

元 科研经费

上级部门拨款

学校经费

赞助费收入

其他

合 合计 计

会议支出预算

支出项目

金 金

额 额

备

注

住宿费

伙食费

场地租金

设备租金

交通费

*用于会议代表接送站等交通费用支出 文件印刷费

咨询、讲课费

劳务费

其他

合 合计 计

部门负责人：

经办人：

财务处审核：

说明：1、会议费实行综合定额控制：业务会议 650 元/人·天，管理会议 550 元/人·天。

2、会议地点为校外酒店的，原则上应在会议酒店就餐，若无就餐条件，需在会议酒店周边择一固定就餐地点。

3、校内会议（参会人员全部为校内人员的会议）在校内召开，不安排食宿，确因工作需要安排就餐，标准不超过加班餐费标准（50 元/人·餐），其余费用凭据报销。

4、邀请参会专家发放的咨询费、讲课费按有关规定执行；劳务性支出纳入会议费综合定额内，采取银行转账等非现金方式支付。不得从会议费中开支在学校有工资性收入的会议工作人员劳务费。

5、会议支出以银行转账或公务卡方式结算。

6、会议费报销时应当提供审批表、预算表、会议通知、参会人员签到表、服务单位的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

7、各单位举办的会议，应在结束两周内办理完毕报销结账手续。

会议预算表 篇2

1月16日上午,在余杭区仓前余杭公交停保基地召开集团公司2016年度工作暨综合预算会议。集团领导班子、副总工程师、全体中层干部、余杭公交、萧山公交领导班子和临安、杭德公交党政负责人以及集团部室工作人员和职工代表参加会议。市城投集团党委副书记、总经理章维明,综合管理部部长黄李强和市道路运输管理局党委副书记、副局长何雄彪受邀出席会议。

由集团董事长、党委书记黄志耀代表党委、董事会、总经理室作了题为《激发精气神凝聚万众心创新局面再创新业绩为实现公交集团“两个效益”最大化而努力奋斗》的工作报告;汪建平副总经理布置了集团2016年度综合预算;6家单位分别上台作了表态发言。卢智宏总经理就如何抓好会议精神的贯彻落实和今冬明春主要工作提出了要求。会上,何雄彪、章维明充分肯定了公交集团工作报告,提出了工作意见和要求。

会议预算表 篇3

会议听取了大会计划预算组关于各专门委员会对计划报告、预算报告和计划、预算草案审查意见的汇报，省发改委和省财政厅负责人关于各代表团审查计划、预算报告情况的汇报，各代表团团长在大会主席团常务主席会议上汇报的各代表团审查计划、预算报告的情况汇报。

会议审查了计划报告。审议通过了《吉林省第十一届人民代表大会财政经济委员会关于吉林省2011年国民经济和社会发展计划执行情况与2012年国民经济和社会发展计划草案的审查结果报告》。财政经济委员会建议，批准省人民政府提出的《关于吉林省2011年国民经济和社会发展计划执行情况与2012年国民经济和社会发展计划草案的报告》，批准吉林省2012年国民经济和社会发展计划草案。

会议审查了预算报告。审议通过了《吉林省第十一届人民代表大会财政经济委员会关于吉林省2011年预算执行情况与2012年预算草案的审查结果报告》。财政经济委員会建议，批准省人民政府提出的《关于吉林省2011年预算执行情况与2012年预算草案的报告》，批准吉林省2012年预算草案。

此外，会议听取了省十一届人大五次会议主席团交付的代表提出的2件有关财经方面的代表议案情况的汇报。会议决定将代表提出的《关于建立吉林白城清洁能源开发利用示范区，加快推进吉林西部能源基地建设的议案》作为议案办理，将《规范通信基础设施建设的议案》转为重要的代表建议办理。

会议预算方案 篇4

3月25日上午，铁佛镇在镇政府五楼会议室召开了卫生、计生工作推进会，各村计生专干及卫生室负责人、计生办、服务所全体人员、铁佛医院和岳集卫生院主要负责人及院有关部门负责人参加。会议由镇党委副书记张伟主持。

会议宣读了县卫计委《关于规范使用<安徽省孕产妇保健手册>的通知》、传达了县培训会议的内容和精神、共同学习了《关于印发<濉溪县孕产妇保健服务人员工作职责分工>的通知》，明确了镇计生服务人员、镇卫生院妇保人员、村专干以及村卫生室人员的职责，并详细安排了该镇当前有关工作。会议要求各村、各单位要结合省、市、县有关要求和该镇实际情况，统筹兼顾，切实抓紧抓好当前该镇的计生卫生重点工作。

会议强调，大家要认真学习文件精神，明确工作职责，转变思想，统一认识。计生、卫生现合为一体，应加强部门协作，信息共享，分工负责，保质保量地完成当前卫生、计生各项工作任务。

部门预算编制工作会议简报 篇5

园区党工委委员、管委会副主任张珂出席会议。园区各部室、两乡一城、派出机构负责人及负责编制人员参加了会议。

张珂指出，做好部门预算编制工作任务艰巨，责任重大。各相关部门要严格贯彻落实财经纪律，强化财务支出管理，严格遵守各项财务支出管理制度，规范各项支出行为;各预算单位作为预算编制工作的责任主体，各项预算要坚持实事求是原则，以事实为依据，量入为出、量力而行，规范透明。要切实把好预算资金、项目的论证关、审核关，把各项工作做深、做实、做细，不断提高预算编制质量和预算管理水平。

推行部门预算会议上的讲话 篇6

同志们：经市委、市政府研究决定，今天召开全市推行部门预算、行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产管理暨新会计规章制度实施工作会议。会议的主要任务是继续推行部门预算、深入贯彻落实省政府《关于非经营性资产转经营性资产管理办法》和我市

《非经营性资产转为经营性资产管理办法》的有关规定，统筹“非转经”资产及占用费管理，安排部署三项新会计制度的宣传实施工作。这三项工作都很重要，下面我根据市委、市政府集体研究意见讲以下几点。

一、关于推进市直部门预算改革

按照市委、市政府的工作安排，我们于2004年在全市36个预算单位实施了部门预算改革试点，经过一年来的实践，取得了不小的成绩，积累了宝贵的经验。为了进一步推进这项改革，经市委、市政府研究，决定扩大市直部门预算改革的范围，在36个预算单位实施部门预算的基础上增加48个预算单位，共计84个单位，基本上涵盖了全市所有的一级预算单位。目前，部门预算已编制完成。下面，就如何认真执行部门预算，我讲二点：

（一）切实把握部门预算改革的目标和原则

在执行部门预算改革，进一步规范预算管理过程中，各单位、各部门必须要坚持以下几条基本原则：

一是综合预算、统筹安排的原则。要坚决将所有预算内、外收入，政府性基金，事业收入，经营性收入和其他收入等全部纳入部门预算，统一编制、统一管理、统筹安排，合理使用。在这里，我想重点讲一讲预算外收入的管理问题。对预算外资金实行收支两条线管理是党中央、国务院和各级党委、政府的要求，也是落实反腐倡廉工作的一项重要举措。近几年来，按照上级党委、政府的要求，我市通过大力整治和规范执收执罚行为，各执收执罚部门基本上做到了收缴分离、罚缴分离，设小金库、坐收坐支预算外资金现象基本得到了控制。但在收支分离上做的还不够扎实，分离的还不够彻底，政府对非税收入的实际规模、构成、性质还不十分摸底。今年要通过部门预算，进一步规范预算外资金的收支管理。第一要真正做到管收不管支，切实做到收支分离。首先执收执罚的单位要率先做到收支分离，其次财政部门管理非税收入的相关部门也要做到收支分离，管收的要专心致志的管收，支出由预算执行机构统一办理，直接从国库按程序拨付各单位，形成收入多个口子进，支出一个口子出的良性格局，减少中间环节。第二要按单位性质、资金性质分类管理。纳入部门预算的84个预算单位，所有非税收入都要入金库，属弥补基本支出预算部分的，由国库直接拨付各单位；其余部分由市政府根据各单位的非税收入总规模，确定对各单位的经费补助总额，国库根据市政府确定的补助额度直接拨付到单位。没有纳入部门预算的单位，非税收入根据资金性质入金库或国库资金专户，由市政府根据各单位非税收入的性质、规模确定对各单位的经费补助总额，财政部门根据市政府确定的补助额度直接拨付到单位。第三要加强资金管理，做到部门预算改革与国库集中收付改革整体联动、互相促进。国库集中收付改革的核心是建立国库单一账户体系，实行所有资金统一管理。过去由于账户设立过多过滥，资金管理分散，一方面大量财政性资金闲置于各专业银行、沉淀于各单位户头，另一方面国库资金不足，靠四处借贷度日。政府调节能力不足，为此付出的融资成本也很高。现在要通过单一账户把有资金集中管理起来，把暂时不用的、闲置的各项资金留在国库里。这样，既为部门预算的顺利执行提供了资金保障，又有利于防止滥支乱用等腐败现象。要通过国库改革加强单位的银行账户管理，要按照财政部、中国人民银行、监察部、审计署的文件要求，对单位账户实行财政和人行审批备案制度，确保所有的收入都入在金库里或财政专户里，坚决杜绝多头开户等现象。

二是量力而行，厉行节约的原则。部门预算安排要本着“一要吃饭，二要建设”的原则，坚持量力而行、量入为出、厉行节约。

三是有保有压，保证重点的原则。部门预算的重点就是要保工资、保稳定、保市委和市政府的工作重点，要通过节省一切不必要、不急需的开支，集中财力支持各项改革和重点建设。

（二）加强领导，严肃纪律，确保部门预算改革的顺利推进。

推行规范的部门预算改革，困难多、难度大、工作任务繁重，必须加强领导，密切配合，严肃纪律，确保改革顺利进行。

第一，要实行领导带头。搞好部门预算改革，关键是部门领导，尤其是一把手的认识和工作要到位。各部门，特别是一把手一定要高度重视部门预算改革，把这项工作切实抓紧、抓实、抓出成效。

第二，要加强部门配合。各部门一定要正确处理好部门利益与全局利益的关系，勇于自我革命和自我牺牲，积极支持、参与和配合部门预算改革。各单位要积极配合支持财政部门的改革，如实提供相关资料，按规定程序办理资金缴入和拨付手续。财政部门在农业税取消后，要牢牢抓住非税收入征管这个环节不放松。财政局预算外资金管理局、综合科及国有资产管理部门要充分发挥职能优势，集中精力督促收入征管。市政府将比照对国、地税的考核奖惩办法，对财政部门的非税收入管理进行考核奖惩。在支出拨付上要简化办事流程、减少中间环节、提高办事效率，提倡主动服务、限时服务、热情服务。要实行一个口对外，即最终拨款环节对外，财政内部环节要加强协调，实行限时办理。

第三，要推进相关配套改革。部门预算是预算管理制度改革的重要一环。它与国库集中支付制度、政府采购制度等改革相辅相成，是共同的有机整体。在推行中也是相互促进、相互制约的。因此，在深化和规范部门预算改革的同时，必须积极推进相关配套改革。最近围绕执行部门预算，我们相继出台了《国库集中收付改革财政资金拨付管理办法》等措施，并将陆续出台银行账户管理等办法，各单位、各部门要认真执行。

第四，要严肃改革纪律。实行规范的部门预算，是市委、市政府经过慎重研究后作出的一项重大改革部署，各部门、各单位必须认真贯彻执行，做到令行禁止，确保政令畅通。这是对党员领导干部党性观念、政策观念和全局观念的重要检验。要规范管理，加强检查，认真执行部门预算执行审计和领导干部离任审计制度，努力提高财政资金使用效益。对违反预算管理规定、隐瞒收入、虚报支出、乱收乱支等行为要严肃查处。这里，我要反复强调二点：一是所有预算外收入都必须入金库或国库资金专户，不得私设账户或直接入单位其它账户。否则按违反《收支两条线管理条例党纪政纪处罚办法》处理。二是必须按规定拨付使用有关资金。

二、关于国有非经营性资产转经营性资产管理工作

（一）深刻认识做好“非转经”资产管理工作的重要性，增强贯彻省政府令的自觉性。

1、加强行政事业单位“非转经”资产管理是国有资产保值增值的需要。行政事业单位的各项资产，无论资产形成时来源于何种渠道，都是政府性资产。资产的管理、转移、处置，要规范化、法制化，防止国有资产及财政性资金受侵蚀和流失。加强行政事业单位“非转经”资产管理，是维护国家所有者权益不受侵害，防止国有资产流失，增强政府宏观调控能力的需要，也是规范行政事业单位国有资产管理，提高资产使用效益的重要手段。当前，我市行政事业单位在国有资产管理上普遍存在产权意识淡薄，重钱轻物、重用轻管、随意购置、任意处置等现象。许多单位“家底”不清，账实不符，制度松弛，管理不严，造成资产损失浪费。因此，迫切需要通过加强行政事业单位“非转经”资产管理工作，摸清“家底”，建立和完善资产管理制度，切实规范行政事业单位“非转经”资产使用和管理，防止国有资产流失。

2、加强“非转经”资产管理，是规范非税收入管理，壮大地方财政实力，提高政府宏观调控能力的需要。行政事业单位“非转经”资产占用费是行政事业单位国有资产收益的具体体现，也是财政非税收入的组成部分。加强行政事业单位“非转经”资产占用费的征管，对于增强行政事业单位的国有资产产权和投入产出意识，建立有效的资产更新补偿机制，推进财政管理制度改革，促进财政增收节支具有重要意义。当前强化非转经收入征管是省委、省政府的工作重点之一,也是我市收入征管中的薄弱环节。前一段由于管理措施不得力，一些部门和单位不同程度地存在利用“非转经”资产谋取小团体利益，私设“小金库”，甚至截留、贪污、私分“非转经”资产占用费等问题，造成部门之间、单位之间开支苦乐不均、国有资产流失和财政非税收入大量“体外循环”。与周边县市相比，我市征收的“非转经”资产占用费规模明显偏小，与我市行政事业单位国有资产权益状况不相适应，影响了财政非税收入的合理增长。强化非转经收入征管有利于建立公平的资产使用机制，有利于缓解部门之间贫富不公的现象，有利于推进财政改革的深化。各部门一定要牢固树立大局观念，进一步提高认识，加强组织领导，积极支持配合，确保“非转经”资产占用费应收尽收，及时足额入库。

3、加强非转经资产管理，是加强党风廉政建设，整顿财经秩序的需要。少数单位处置国有资产，不依法进行报批，将国有资产当成部门资产甚至个人资产擅自处理；还有些单位将占有、使用的国有资产进行出租、内部经营时，不采取公开、透明的方式进行，而是暗箱操作、私下交易、以权谋私，成为滋生腐败的温床；还有的单位违规违纪，截留国有非经营性资产转经营性资产收入或其他财政收入，私设“小金库”，以支抵收、坐收坐支，甚至中饱私囊，造成了大量的财政性资金流失。因此，要通过这次加强行政事业单位“非转经”资产管理，强化监督约束机制，规范资产处置行为，从源头上预防和消除腐败现象的滋生蔓延。同时，做好“非转经”资产管理工作，也是落实市委、市政府关于整治经济秩序，营造发展环境，加强机关建设，提高办事效率和质量的具体体现。对此，大家一定要认清形势，把握大局，把思想和行动统一到市委、市政府的重要决策和部署上来，坚定不移地把这项工作推向深入。

（二）明确工作目标，突出工作重点，扎实有力地推进“非转经”管理工作。

当前，要重点抓好以下四个方面的工作：

1、认真调查核实行政事业单位和企业的资产情况。为了摸清“家底”，清产核资和不动产清查工作基准日统一为2005年9月20日，实施时间为2005年9月21日—2005年10月21日。全部工作分为3个阶段(一)前期准备阶段。成立市清产核资和不动产清查工作领导机构，制定工作方案、报表和数据处理软件，进行动员部署，对工作人员进行操作技术培训。

（二）组织实施阶段。各单位在认真做好帐务清理、资产清查等各项工作的基础上，在会计师事务所指导与配合下如实填报自查报表,各单位依据市清产办的批复，按照有关财务制度规定及时做好帐务处理工作。市清产办将采取重点检查的方式，按照清产核资工作要求，对重点企事业单位以及承办专项审计工作中介机构的工作质量，进行抽查，确保清产核资和不动产清查工作的质量。

（三）总结验收阶段。各单位清产核资和不动产清查工作完成后，要将与清产核资和不动产清查有关的资料、报表、确认结果、资金核实批复等资料，进行整理归档和保存备查。市清产办在对清产核资和不动产清查数据进行汇总、分析的基础上进行总结，并将全市情况上报市政府。市财政部门要按照省政府第233号令规定要求，结合预算单位清产核资情况，抽调骨干，组织专班，集中精力，在2005年9月底，切实弄清各行政事业单位“非转经”资产的分布构成、投资（经营）渠道、收入形成等情况，核实应缴数额，为保证“非转经”资产占用费合理、足额征收打下基础。市直以主管部门为单位，对所属行政事业单位“非转经”资产按2004行政事业单位“非转经”情况调查表，要求逐户、逐项据实填写，于9月底连同主管部门的调查情况表一并报财政局统计评价科。

2、落实“非转经”占用费的各项征收政策。财政部门要充分履行职能，改进征管办法，加大征管力度。要结合编制和实施部门预算，认真审核各单位申报的“非转经”资产及收入情况，合理编制征收计划，下达征收通知书，定点缴纳入库，据实列入部门预算。“非转经”资产占用费征收比例按实际投入生产经营的资产评估总值的4-6的年率征收，国有资产出租、出借占用费按其租金收入的20—30征收。各部门、各单位要严格实行“非转经”资产申报、审批手续，建立健全审核和报告制度。在对外投资、内部经营、出租出借及其他“非转经”活动中，要引入市场竞争机制，加强风险控制，杜绝暗箱操作、损公肥私及跑、冒、滴、漏等行为。

3、健全和完善“非转经”资产申报审批制度，各行政事业单位凡将国有非经营性资产转为经营性资产的，在办理工商登记前，必须向同级财政部门申报办理审批划手续；凡不按规定办理资产划转手续的，不能作为新办经营实体的注册资本，验资机构不验证，财政部门不予办理产权登记；对未经批准擅自将国有非经营性资产转为经营性资产的，财政部门应追缴全部所得收入，或抵扣单位预算经营。

4、实行“非转经”资产年底检查制度。财政部门应主动配合审计、工商、监察等部门，对各行政事业单位“非转经”资产的处置、使用和收益，以及资产占用费缴纳的情况，每年进行一次审核检查，并将检查情况报市政府。各行政事业单位“非转经”资产如有变动，必须及时办理变更手续，调整计征基数。

（三）加强组织领导，严明工作纪律，确保非转经管理工作顺利推进。

1、搞好政策宣传，精心安排部署。财政部门要充分利用广播、电视等宣传媒体，将省政府第233号令及实施细则和我市《非经营性资产转为经营性资产管理办法》全文予以转发、广播，以争取社会各界的理解和支持,认真组织全市行政事业单位干部职工深入学习省政府第233号令及实施细则以及我市《非经营性资产转为经营性资产管理办法》，把征收“非转经”资产占用费作为完成财政收入任务的重要内容来抓，统一组织，加强协调，抓紧对资产占用费征管人员的培训，提高征管人员的政策水平和业务素质，采取有效措施，加大征收力度，依法开展征管工作,确保征收任务的完成。同时各行政事单位都应利用行之有效的宣传形式，认真宣传，自觉执行省政府第233号令，以形成良好的“非转经”资产占用费征管工作氛围。

2、加强组织领导，严明工作纪律。第一，要实行领导带头。搞好此项工作，关键是部门领导，尤其是一把手的认识和工作要到位。各部门，特别是一把手一定要高度重视，把这项工作切实抓紧、抓实、抓出成效。第二，要加强部门配合。市政府要加强组织领导，广泛宣传发动，督促各部门、各单位严格按照省政府的要求开展工作，各部门一定要正确处理好部门利益与全局利益的关系，积极支持、参与和配合财政部门做好“非转经”资产占用费的征管工作。第三，要突出工作主体。财政部门要建立目标考核责任制，将“非转经”资产占用费收入纳入量化考核目标；要坚持依法征收，应收尽收，不得随意减征和免征；要加强“非转经”资产占用费收入的使用管理，严禁坐支、截留、挤占和挪用。第四，要严肃工作纪律。各部门、各单位必须认真贯彻执行，做到令行禁止，确保政令畅通。市审计、监察等部门要加强对“非转经”资产占用费计提、缴纳和管理情况的监督检查，定期通报征管情况，对违规违纪行为要严肃查处。

3、建立完善激励约束机制。征收的“非转经”资产占用费，除保证必要的征管费用外，其余的全部用于行政事业单位固定资产更新改造，具体的分配使用办法按省政府第233号令及其实施细则的有关规定执行。从2005年起，市财政局根据各部门或单位“非转经”资产占用费的年初计划，并匹配相应比例的资金，按部门预算的要求安排该部门或单位的预算支出。财政部门可结合实际研究制定相应的激励政策。对拖欠“非转经”资产占用费的部门和单位，征收部门要及时下发催收通知单，30日内还不缴纳的，从滞纳之日起每日加收滞纳数项基本原则额2‰的滞纳金；对超过3个月或拒不缴纳，故意隐瞒、少报“非转经”资产收入的，一经查实，由财政部门直接从该部门或单位预算经营中抵扣或从预算外资金专户中划转，并扣拨当年相应的部门预算支出指标；对拒绝接受监督检查的部门或单位，财政部门可停拨部门或单位经费。

三、关于新会计制度的宣传贯彻工作

新会计制度的宣传贯彻工作会议本应该在去年召开，但由于年初工作头绪很多，一直没有开。现在与国有非经营性资产转经营性资产管理工作会一起召开，关于这项工作，成群同志还要具体讲，下面借此机会，谈几点意见。

（一）继续发挥会计管理在经济建设和财务改革中的重要作用。

近年来，我市的会计工作在改革中发展，取得了很大成绩，越来越受到社会各界的广泛关注，会计工作的地位和作用日益突出，它与整个经济运行状况和财政改革有着密切的联系，对整个经济发展和社会稳定都有着直接或间接影响作用。突出表现在以下两个方面：

第一，会计是经济活动的综合反映，是经济管理的重要基础工作，在经济管理中有着特殊的地位和作用。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，会计工作在经济工作中发挥出越来越重要的作用。市场经济的发展要求广大会计人员正确贯彻执行国家经济政策和财会法规，提供客观、真实的会计信息，为发挥市场对资源合理配置的基础性作用提供依据，规范整个市场经济的协调发展。同时，随着经济体制改革的深入和国有企业改革的推进，一些深层矛盾不断暴露，需要政府在完善市场体系的同时继续改善宏观调控，而会计管理是政府实行宏观调控的手段之一，会计信息资源在经济管理中发挥着必不可少的作用。会计工作做好了，会计信息真实了，会计监督到位了，经济运行和财务改革的透明度就可以大大提高，经济责任就可以明确和落实，官僚主义、贪污浪费、违法违纪现象就能得到有效遏制。离开会计工作，离开会计所提供的真实信息，经济工作难以运转。

第二，建立公共财政体制是推进财政财务管理体制改革的主要目标，而会计监督是发挥公共财政监督职能的重要手段，也是实施财政财务管理的主要内容。一方面，要通过会计手段建立统一、公允的会计准则和会计制度，客观、真实地反映经济主体的经营业绩，从而保证应有的政府公共收入；另一方面，还要通过会计手段客观、公正反映公共部门的收支状况，并建立预算绩效评价体系，加强和改进对公共部门的会计管理，提高财政决策水平和公共保障能力。

没有会计这个基础，就没有健全财务管理；市场经济越发展，改革越深入，越需要加强会计工作，建立与市场经济、国际惯例相协调的会计准则、制度。当前，市场主体的确立，经济结构的调整，需要规范的会计工作秩序予以保证；政府职能的转变，宏观调控的制定，需要真实、可靠的会计信息提供决策依据；市场秩序的规范，反腐倡廉的深入，需要会计发挥预警和监督作用；财务体制改革，管理工作强化，要求不断创新会计模式。因此我市的经济建设和财务改革的实际，已把我们的会计管理工作推向了重要的历史位置。

（二）深入贯彻实施会计新制度、新方法。

目前，财政部制定的《小企业会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《村集体经济组织会计制度》均已下发，这些制度从今年元月１日起实施，学习贯彻实施财政部新会计制度是今年全市会计工作的一件大事，是各级财政、财务部门的一项重要任务，必须认真抓紧抓好。我看要做到三个到位：一是宣传到位，二是学习到位，三是实施到位。只有广泛的宣传才能引起各级领导和广大会计人员的重视，只有深入学习才能理解和掌握新制度新规定，只有顺利完成新旧制度转换工作才能真正做到实施到位。在此，我强调几点：

第一，要解放思想，转变观念。目前，随着我市经济发展和各项改革深入进行，我市的会计管理也随之面临着工作职能、方法、手段的转变。要实现这些转变，首先要求会计管理工作者及广大会计人员解放思想，从根本上转变观念，要注重学习和吸收先进的会计管理经验和方法，了解掌握最新的财政、会计理论知识，大胆探索，开拓前进。在《行政许可法》及新的会计制度实施的情况下，我们应该运用新的会计理论知识和专业技能，转变工作作风，增强服务意识，依法行政，通过学习贯彻新会计制度，推进会计改革，发展会计事业。

第二，要研究制度，学以致用。在座的各位是全市各级财政财务部门的领导和业务骨干，对会计工作有丰富的经验和专业知识。这次会议后，希望你们回去集中精力学好新制度，认真领会新制度的各项内容，掌握具体的操作方法，在各自的岗位上成为新制度实施的宣传员、讲解员，全面推进本部门新制度的贯彻实施。

第三，要全力以赴，贯彻执行好新制度。希望你们回去以后，向有关领导认真汇报，争取各级领导和全社会的重视和支持，迅速组成专班，抓好落实，各部门要搞好配合，加大宣传力度，加大实施力度，将新会计制度贯彻到每个单位及所有会计人员。我认为全市会计管理队伍长期以来作风好、业务精，你们努力学习，勇于改革，不断前进，一定能够顺利完成新会计制度贯彻实施工作，一定能开创我市会计管理工作的新局面。

同志们，推进市直部门预算改革、“非转经”资产管理和新会计制度的实施这三项工作都是十分重要的工作，希望与会的同志克服诸多困难，按照大会布置的各项任务和要求，安排好各自单位部门预算改革、“非转经”占用费申报、清理、整顿和缴纳工作，深入贯彻实施会计新制度、新方法，将这三项工作深入扎实地抓紧、抓好、抓出成效，为我市的经济建设和两个文明建设做出新的、更大的贡献！

参与预算、预算松弛与组织绩效 篇7

预算管理是企业管理控制系统的核心要素, 是提升企业绩效的管理系统被赋予了目标设定、资源配置、内部控制和业绩评价等多重功能。然而实践中预算管理遭遇了诸多批评, 其效果不尽如人意。如何优化预算管理系统并使之发挥其应有之功能成为实务界和学术界共同的研究任务, 只是两者的研究路径和方法不同而已。实务界的研究更多地是方法和技术的层面优化预算管理, 分别提出原基础上改进 (Better Budgeting) 和超越预算 (Beyond Budgeting) 两种思路。学术界的研究则是更多地从行为层面寻找和验证影响预算管理成效的因素, 行为层面的研究主题是参与预算 (Participative Budgeting) 、预算松弛 (Budgetary Slack) , 它们成为预算管理乃至管理会计学术研究的主流。

预算管理是包含方法和行为的管理系统, 方法的研究层次是“企业组织”, 行为研究的立足点则是“人”, 只有以“组织——人”相互作用作为研究立场, 才能更好地认识和改造预算管理系统。目前, 我国的预算管理研究基本属于实务界的思维, 以应用性研究为主, 针对预算管理实际运用中出现的问题提出建议和对策, 研究的层次是“企业”。这类研究对于企业认同并应用预算管理起到了重要作用, 而从行为角度研究预算改进尚不多见, 本文的研究目的即为建立预算行为的研究框架, 为进一步的实证研究提供理论基础。

一、参与预算、预算松弛与组织绩效框架

参与预算之所以成为预算行为研究, 乃至管理会计研究的热点问题, Brownell (1982) 认为有两个因素的作用:一是参与是普遍承认的能够提高组织和个体绩效的管理方法;二是参与和绩效的相关性的实证研究结论存在相当程度的冲突[1] 。参与式预算与绩效之间存在三种关系:有些研究显示预算参与和管理绩效之间呈正相关关系;有些研究结果则发现两者呈负相关; 而有的研究则显示不相关。两者关系的不确定说明还存在其它变量影响其作用过程。

参与预算是预算松弛的必要条件, 但非充分条件。所谓参与预算 (Participative Budgeting) , 是指允许下级经理卷入预算编制的过程, 并能影响或决定与自身相关的预算水平, 是企业分权式民主管理在预算管理中的具体运用。下属经理只有通过参与预算编制的途径才有可能建立对己有利“秘密准备”, 即预算松弛。通常认为预算松弛导致企业资源配置的失衡, 降低了资源配置的效率, 大部分研究认为预算松弛对组织绩效有负面影响, 也有一部分研究认为预算松弛在某种程度上提高了企业应付不确定性的能力 (Merchant, 1985) [2] , 尤其在任务不确定性程度较高时, 预算松弛提升了组织柔性, 从而对于组织绩效有正向的作用 (Dunk, 1995) [3] 。所以, 预算松弛的正面作用在于由于秘密准备产生的抗风险能力, 负面作用则是降低资源配置的效率, 对于绩效的影响取决于两者的权衡。

二、参与预算与组织绩效关系的分析路径

参与预算对组织绩效的作用过程是以激励作为中介作用的, 其理论依据是组织行为学认为参与管理和决策能够提升员工的积极性, 参与预算的激励作用必须是在具备三个条件的情境下才能有效发挥:一是员工的个性特征及其对参与激励的主观感知程度;二是企业让员工参与的客观需要, 企业所处环境的不确定性和复杂性程度决定了企业对参与预算的程度;三是合适的组织氛围、组织权力模式、管理制度是参与预算提升组织绩效的有效保证。

(一) 员工个性特征与激励感知

心理学中的控制点 (locus of control) 是界定个体特征的重要变量, 罗特 (1966) 将控制点定义为内外控意味着一个人关于是他们或环境控制事情的信念。有些人将事件的原因和控制归于自己的力量, 这些人被称为内控者 (internal locus of control 或 internals) ;有一些人则认为事件的原因和控制是归于外部的环境, 这些人被称为外控者 (external locus of control 或 externals) 。内控型的人倾向于自我控制和自我激励, 对参与激励感知程度较强, 让其参与预算管理的目标设定则有利于预算的完成;外控型的人则倾向于外部归因, 习惯于外部为其提供目标, 并受该目标控制, 参与预算对其无激励作用。因此, 参与预算对于外控型的人不能提高管理的绩效。Brownell (1981;1982) 证实了下列关系:以外部控制为主的个性特征和低参与程度配合产生高绩效;反之, 若与高参与配合则为低绩效;以自我内部控制的个性特征与高参与程度配合会导致高绩效, 若与低参与程度配合则为低绩效[1][2] 。

(二) 组织氛围与预算行为效果

个性特征决定了所需的主观参与需求, 外部环境决定了客观参与的程度和两者的相互作用, 并趋于一致是参与预算提升绩效的必要条件, 但最终能否提升组织绩效还取决于组织氛围与参与程度的匹配程度、组织氛围包括组织文化类型、组织权力模式和绩效评价体系等要素。

1.组织文化类型。

英国管理学家查尔斯·汉迪用古希腊四位神代表不同类型的管理文化模式:众神之王宙斯代表霸权管理文化, 太阳神阿波罗代表角色管理文化, 女战神雅典娜代表任务型管理文化, 酒神与歌神迪奥尼索斯代表个性管理文化。霸权文化和角色文化是与理性官僚制组织相对应, 特别强调权威和对权威的服从, 在此文化中预算参与可能只是形式;任务管理文化和人本主义文化情境下的预算参与对绩效有正向的作用;实证研究中经常运用霍夫斯蒂德的文化差异理论中的权力距离作为测量文化的因素, 权力距离与参与的激励作用成反比, 只有权力距离较小的情境下, 参与预算才能提升组织绩效[3,4,5,6] 。

2.组织权力结构。

集权和分权是企业经营管理权限的分配方式, 集权是把企业经营管理权限较多集中在企业上层的一种组织形式, 其特点是经营决策权大多数集中在高层领导手中, 对下级的控制较多;分权是把企业的经营管理权适当地分散在企业中下层的一种组织形式, 其特点是中下层有较多的决策权, 是企业民主管理的一种形式。因此, 参与预算管理是与分权组织相适应的, 只有在分权组织结构的基础上, 参与预算才有意义。在集权的组织结构中员工认知到参与仅仅是形式, 参与预算不能起到应有的激励作用。实证研究结果表明, 在高度分权的条件下参与预算与绩效正相关, 而在低度分权情形下参与预算和绩效负相关 (Gul, 1995 ) [7] 。

3.预算评价重要性。

预算指标在绩效评价的重要性 (budget emphasis) 是影响参与预算绩效的重要因素, 当预算指标的重要性越高, 员工和企业均非常重视预算参与和预算执行, 双方在比编制和执行预算时会充分博弈, 信息得到充分沟通, 对提升组织绩效有正面作用。

(三) 环境不确定性与参与预算的绩效

组织研究中将各种环境因素抽象为“不确定性”作为研究的变量, 环境的不确定性对组织行为、组织结构和组织文化均有广泛的影响, 环境的不确定性越高, 分权的要求也越高, 参与管理的客观需求越高。实证研究证明外部市场竞争越激烈, 预算参与程度与业绩、工作满意度就越正向相关;环境的不确定程度越大参与预算就越有必要, 参与的绩效也越好。在高不确定环境条件下, 参与预算对减少预算松弛具有较大的作用, 而当环境不确定性较低时, 参与预算对减少预算松弛的作用相对较小 (Chong, Eggleton , Leong, 2005 ) [8] 。

三、参与预算与预算松弛关系的分析路径

预算松弛可定义为在预算中有意低估收入和生产力而故意高估成本和完成工作所需资源, 参与预算是预算松弛的必要条件, 而非充分条件, 对于参与预算和预算松弛之间关系的研究主要有两种基本思路:一是从代理的角度出发, 认为下属有私人信息, 如果报酬与预算挂钩, 则下属会利用私人信息创造预算松弛;另一种思路认为参与预算过程中更多的沟通实现了目标的一致性, 下属没有创造预算松弛的压力, 两种思路各有实证研究的支持。

本文认为影响参与预算和预算松弛关系的因素可归纳为个体、组织和环境等三个层面的变量。

(一) 员工因素

风险偏好是影响员工预算松弛倾向的重要因素, 风险厌恶型的个体相对于风险喜好型的个体而言, 其创造预算松弛的程度较强, 以回避预算要求过高带来的风险。Young (1985) 和Waller (2000) 均证实个体风险类型对于预算松弛创造的影响, 员工的伦理道德素质和对声誉态度也会影响预算松弛的程度[9] ;Webb (2002) 的研究表明对好声誉的追求会导致较低的预算松弛[10] ;Stevens (2002) 在研究了声誉、伦理对预算松弛的影响后发现, 声誉和伦理对预算松弛这种自利行为的控制是有作用的[11] 。

(二) 组织因素

组织承诺感集中体现了组织的氛围和员工对于组织的态度, 组织承诺感越强, 对于组织的认同度和忠诚度越高, 创造预算松弛的倾向就越低;反之则倾向于预算松弛的创造倾向, Nouri、Parker (1996) 的实证研究结果支持这一影响因素的作用[12] 。公司的激励和监控系统对于预算松弛有直接的影响, 组织激励系统中如果以预算指标作为考核激励的依据, 下属经理的预算松弛的倾向强化, 治理的对策是建立“真实诱导型的报酬计划”, 同时考核预算业绩和预算偏离度。组织监控系统的强弱, 如上级发现松弛的能力较强, 对于预算松弛有很好的抑制作用;组织内部的信息对称程度也直接影响预算松弛, 信息不对称程度越弱松弛程度越小。

(三) 环境因素

环境的不确定性程度越高, 组织各部门所需的“秘密准备”就越多, 以增强其抗风险能力, 预算松弛的倾向就较高。

四、预算松弛与组织绩效关系分析框架

预算松弛对组织绩效的作用过程受到企业的行业特征、竞争战略和生命周期等重要因素的影响。

(一) 企业的行业特征

企业所处的行业不同, 其所面临的风险不同, 决定了预算松弛对于组织绩效的影响不同。高科技行业由于市场风险、技术风险较大, 适当的预算松弛是企业提高风险控制能力所必需的, 对于组织绩效可能有正面的作用;传统制造业企业, 由于其所处环境相对稳定, 企业所面临的系统风险较小, 资源配置效率是组织绩效的主要影响因素, 预算松弛导致资源配置的低效率, 从而降低了组织绩效。

(二) 竞争战略类型

企业实施的战略类型是预算松弛经济后果的重要影响因素, 波特 (1980) 将竞争战略分为差异化、成本领先和目标聚焦等三种类型, 这三种战略类型对组织绩效的作用机理是不同的:成本领先战略是内向型的领先战略, 内部资源的合理配置是成本缩减的重要路径。显然预算松弛不能支撑成本领先战略, 对组织绩效有负面的影响。差异化和聚焦战略是面向市场的外向型战略, 风险的有效控制是这类战略的关键, 各业务单元适当的预算松弛与该战略的匹配是高组织绩效的保证。

(三) 企业生命周期

阿迪兹认为组织就像所有的生物体一样, 具有生命周期:出生、成长、老化、死亡;组织体系随着生命周期不断演变, 将展现出可以预测的行为模式。企业初创成长时适当的预算松弛的抗风险作用强于资源的配置效率, 对于绩效表现为正面的作用;企业成熟以后, 预算松弛的资源配置效率负面效应会大于抗风险的正面效应, 对于绩效可能表现为负面的作用。

参考文献

[1]Brownell, P.A Field Study Examination of Budg-etary Participation and Locus of Control[J].TheAccounting Review, 1982 (10) :766-777.

[2]Brownell, P..Participation in Budgeting, Locusof Control and Organization Effectiveness[J].TheAccounting Review, 1981 (10) :844-860.

[3]Flamboltz.E.G.Accounting, budgeting and con-trol systems in their organizational context:Theo-retical and empirical perspectives[J].Account-ing, Organisations and Society, 1983 (8) :153-169.

[4]O, Connor, Neale G.The Influence of Organiza-tional Culture on the Usefulness of Budget Partici-pation by Singaporean-Chinese Managers[J].Accounting, Organizations and Society, 1995 (20) :383-403.

[5]Goddard, Andrew.Organizational Culture andBudget Related Behavior:A Contingency Study ofThree Local Government Organizations[J].TheInternational Journal of Accounting, 1997 (32) :79-97.

[6]Subramaniam, Nava and Ashkanasy, N.M..TheEffect of Organizational Culture on the RelationshipBetween Budgetary Participation and ManagerialJob-Related Outcomes[J].Australian Journal ofManagement, 2001 (6) :35-54.

[7]Gul, Ferdinand A., Tsui, Judy S.L., Fong, SteveC.C.and Kwok, Helen Y.L.Decentralisation asa Moderating Factor in the Budgetary Participation-Performance Relationship:Some Hong Kong Ev-idence[J].Accounting and Business Research, 1995 (25) :98:107-113.

[8]Chong, Vincent K., Eggleton, Ian R.C.and Le-ong, Michele K.C..The impact of market compe-tition and budgetary participation on performanceand job satisfaction:a research note[J].BritishAccounting Review, 2005 (3) :115-133.

[9]Waller, W.S..Slack in Participative Budgeting:The Joint Effect of a Truth-inducing Pay Schemeand Risk Preferences[J].Accounting, Organiza-tions and Society, 1988, 13 (1) :87-98.

[10]Webb, R.Alan.The impact of reputation and va-riance investigations on the creation of budget slack[J].Accounting Organizations and Society, 2002 (27) :361-378.

[11]Stevens, Douglas E..The Effects of Reputationand Ethics on Budgetary Slack[J].Journal ofManagement Accounting Research, 2002 (14) :153-171.

预算统一和预算公开:双向正驱动 篇8

中国当前所进行的“全口径预算管理”改革，包括两个层面的“验收标准”，即财政部门在行政层面对所有政府收支的“全口径”管理和各级人民代表大会在立法层面对同级政府所有收支的“全口径”控制和监督。

中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇教授在其著作《实行全口径预算管理(中国经济政策报告2008-2009)》中提到，预算管理制度改革的实质是预算权在立法机关和行政机关，以及行政机关各组成部门之间的分配问题，应根据政府收支项目的特征实施分类预算管理，以修订现行的预算法为契机，进一步加强人大常委会的职能，提高立法机关行使预算权的能力，在行政层面和立法层面逐步推进全口径预算管理改革。

“统一预算”，想说爱你不容易

“社会上许多人都说，说国家有多本账，企业也有多本账，把这多本账统计到一个账本里就叫预算统一，这个应该叫偏见。”财政部财政科学研究所副所长白景明一语中的。“其实根本就没有多本账，只有一本，有人说即使公开了，公开的一本和不公开的也不同，这是不正确的。只是这一本账里面的资料现在并不完整。简单的说统一预算就是把它做到完整。”

统一预算，或者说是全口径预算，其目的在于要求建立包括公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算在内的统一的政府预算体系。只有实行全口径预算管理，才能建立起公共预算与国有资本经营预算、社会保障预算之间的有机联系，有助于当前突出的国企分红与社会保障融资问题的解决，有利于规范政府资金管理，提高政府资金的使用效率。

“当然你说这些年有没有进步?当然是有的。比如国有资本经营预算。”白景明说。中央本级国有资本经营预算从2008年开始实施，2008年收取实施范围内企业2007年实现的国有资本收益。2007年进行国有资本经营预算试点，收取部分企业2006年实现的国有资本收益。“2008年以来，中央这一块儿呢，已经建立起来了，从地方上来看，有些地方也在建立国有资本经营预算，这是一个表现，就是我们一直是在推进这个制度的。不仅仅是这个，包括今年年初，社会保险基金预算的编制，这些都标志着预算管理的范围在不断地扩大。”白景明说。

不仅仅是预算体系在完整化，在细节上，“比如预算管理资金也在增加，无论它进入的是预算的那个体系，实质上对于预算管理资金来说都是在增加。”白景明介绍说，包括彩票公益金在内的几项细节账目，在今年的大环境下，也已经纳入了政府预算管理。这些对统一预算进程来说，都是非常大的进步。

为了促进统一预算进程，《预算法》最新修订稿中规定，各级政府的全部收入和支出，都应当纳入预算。这意味着，争议多年的“预算外资金”或将成为历史。据了解，土地出让金已经纳入预算中，按照如此的速度推行下去，或许我们真的应该和预算外资金说再见了。

各地政府的“小金库”—直广为人诟病，但存在了这么多年，让其一夜之间消失似乎过于苛刻了。对此中国社科院马光远博士在其博客中表示，预算外资金本身就是一个“怪胎”，计划经济时代，预算外资金确实帮助各级财政度过了不少难关，但现在它的历史任务已经结束。有些地方财政“靠预算外吃饭”，是现今的体制造成的怪现象，并不能作为它继续存在下去的理由。

以公开促“预算统一”

“如果想预算统一，不可能绕过预算公开这一关。”白景明说。各级政府预算的公开化，透明化，不仅是预算统一的阶段性要求，也是民众知情权的体现。 今年三月，上海财经大学推出了“2010中国省级部门行政机关透明度排行榜”，评分细则并不苛刻，但极为细致，甚至为了精确，分数细化到了小数点后两位。结果令人目瞪口呆，全国31个省级部门的行政收支透明度近乎于零。榜中得分最高的不到8分，最低的仅0.12分。更让人脸红的是，满分是100，不是10。

今年三四月之交，国土资源部、财政部、科技部、住建部等多个中央部委相继在其门户网站公布了本部门预算。截至2010年4月11日，共35个中央部委晒出2010年度部门预算。

“以中央带领地方”，全方面预算公开真正走上了进程。无独有偶，作为我国经济重地的广州，也在相应时间发布了预算详情。国务院明确要求，用两三年的时间，实现中央部门预算全部公开，以推进预算统一。按照目前的形势，这一目标很可能提前完成。

这当然是好事。但很多人发现，这次公开的政府预算报告，有一些让人“看不懂”的地方。首先是“单薄”，本次公开的政府预算都完全按照下发的框架填写，没有一丝一毫的出格之处。有意思的是百姓最想了解的“三公”消费并没有体现在表格当中，公开的部分也是取大不取小，“线条太粗，看不懂。”一些有关的财经人士这样说。 行政成本过高一直是社会关注的焦点，但一直没有官方的统计数据。2008年有学者曾经提出三个3000亿元的估测，即公款出国3000亿、公款招待3000亿和公务用车3000亿元，并认为中国的行政成本多年来高居世界前列。而这高达国家教育支出5倍甚至更多的“灰色成本”居然从来没有公开过，更不用说规范其资金流向了。源从何来尚且不知，何谈截流。 但这一情况在得到及时发现后有所改观。从财政部得到的消息称，财政部有关部门将从今年开始改革预算科目，设立反映行政成本的支出科目，从而统计出全国的行政成本规模。深化预算科目改革的主要内容是增设了支出功能分类目级科目22个其中10个反映行政单位支出和参照公务员管理、财政补助及经费自理事业单位支出。此次财政部将行政成本定义为行政单位履行行政管理职能开支的基本支出和项目支出，不包括行政单位离退休支出、住房改革支出和基本建设支出。财政部要求，各中央部门和地方政府财政部门自行确认属于行政成本的支出及项目，然后上报2001年到2010年的行政成本数据。

我们可以看到，这次要求上报的是10年以来的数据。虽然“自行确认”还是留了余地，但可见此次功夫下的足够深。

另外一个有意思的地方来源于“依申请公开”，据称一位预算公开志愿者在要求某市公开预算的时候被退回，原因就是“你没有这个需要”。更有甚者称“此为国家机密”。对此白景明副所长非常不解：“有人要求，就应该公开，这是公民的权利。”

但白景明亦强调，“预算公开也不是一下子就全公开。因为我们是分级财政，所以分级公开很正常，那也就是咱们所说的分散推进，也要根据相关的法律法规，制定相应的规则。因为地域有差别，所以彻底的一揽子政策，统一推进是不可能的，也没有考虑到地域差异。有条理的推进，也就叫分散推进了。”

省直管县模式推进以后，财政政策比以往下发的更快，也更透彻，对于分散推进，贵州省遵义县财政局局长陈万康证明了这一点，“省里推进，我们也在推进，只要有政策，我们一定坚决执行。”几年前贵州省呼吁预算统一，遵义县做“部门一本账”相当积极，颇有遵义会议的风采，“以后也都会这样。”陈局长说。

预算编制会议上的讲话稿 篇9

9 月 28 日 , 省政府在洪山礼堂组织召开了全省省级部门预算编制工作会议 , 省财政厅厅长王文童同志就 20**年预算编制等工作作了发言 , 省委、常务副省长王晓东同志作了大会讲话。焦厅长、我和曹俊同志参加了会议。会后，我们及时将会议精神向戴厅长作了全面的汇报。

10 月 16 日 ，省财政厅下达了我厅 20**年部门预算 “ 一下 ” 控制数，根据全省预算编制工作会议精神以及省财政厅下达我厅 20**年预算控制数情况，结合我厅实际，按照事权财权匹配的原则以及厅主要领导的意见，我们对 “ 一下 ” 控制数进行了细化与分解，并将具体方案再次详细地向戴厅长和焦厅长作了汇报，两位领导非常重视，对预算分解方案表示认同，并对做好全厅20**年预算编制等工作做出了重要的指示，提出了具体的要求。

根据厅领导指示，决定今天组织召开全厅 20**年预算编制工作会议，并就有关事项进行再动员、再部署，厅党组成员、副厅长焦泰文同志亲自出席会议并将作重要讲话，充分表明了对这项工作的重视与支持。厅计财处将认真贯彻落实好戴厅长的决策部署和焦泰文副厅长的讲话精神，履行职责，做好服务，扎实组织和实施好下一阶段的工作。也请在座的各部门、各单位切实领会精神，按照统一部署，认真做好本职工作，为编制一个合规、科学、精细、创新的 20**年部门预算作出应有的贡献。

根据会议安排，我介绍九个方面的情况，供大家参考。

一、珍惜取得的成果

受经济下行、结构性调税、政策性减费等多重因素叠加影响，全国财政收入呈现大幅下降等趋势性变化。我省也不例外，元至 9 月份，全省地方一般预算收入增幅自改革开放以来首次回落到个位数，如果抛开非税收入等蓄水池的调节因素，税收收入特别是主体税种如增值税、营业税、企业所得税等均为负增长。加上工资改革、行政事业单位养老保险等政策已经出台，正在兑现或者即将兑现，民生等刚性需求大幅增加，一减一增，财政形势异常严峻，为了确保预算平衡，不留赤字，省政府明确提出 “ 两个一律不再 ” ，即一律不再增加各单位的项目支出，一律不再增加原有项目资金额度。在复杂严峻的局面下，为了保兑现、保运转、保发展，在综合算账、力求平衡的指导思想下，厅主要领导亲自关心，分管厅长以及相关厅领导出面协调，各职能部门密切配合、全力作为、善于作为， 20**年部门预算争取工作取得不错的结果， 一是全厅所有预算单位经费拨款全面飘红。二是事业单位人员支出标准、退休人员标准提高，很大程度上减轻了各单位的压力。三是行政和参公单位部分政策性奖励资金以及公用经费等增加预算，有利于促进运转。四是部分预算硬缺口的单位，厅里想方设法，调整财力，这些单位经费得到一定的补充，养人与做事平衡推进。五是一些有收费职能的单位，借机发力，通力合作，积极行动，沟通协调，本单位必要的支出部分已经或者有望得到财政部门的支持。

以上结果来之不易，一定要珍惜。

二、执行有关政策

20**年是 “ 十三五 ” 规划的开局之年，也是推进财税体制改革的关键之年。全面把握改革政策，认真落实工作部署，依法合规地编制和执行好预算，对于实现财税体制改革总体目标、加快建立现代财政制度、顺利实施 “ 十三五 ” 规划，都具有十分重要的意义。

为便于各部门系统学习、准确把握和全面执行政策，省财政厅将近期中央和省里印发的相关文件进行了梳理，一并汇编成册，归总到年度部门预算编审指南当中。 三中全会的决定以及中央和省陆续出台的一系列法律法规和规范性的文件，明确了财税体制改革、预算改革的方向和重点，搭建了现代财政制度的基本框架，是我们编制部门预算的基本指针，请大家务必认真学习，深刻领会，抓住实质，合理运用。

同时，省财政厅在下达 “ 一下 ” 控制数中，要求各单位编报 “ 二上 ” 时，一定要按照政策、口径等执行，同时要求各单位，一是将所有收支全部纳入部门预算管理。包括中央转移支付补助收入、单位经营收入、其他收入、经认定的结转收入、实拨资金账户结余当年可使用的资金、汉外单位地方各项收入等。二是按政策细化编报支出预算。重点是按照工资政策编制人员经费，并将行政事业单位政策范围内的奖励性工作纳入年初人员经费编报，统筹各项资金，按政策编制事业单位人员经费，按政策编列公务交通补助(自行调整解决)。三是涉企收费暂停后经费保障问题。取消收费后省直部门履行相关职能必需的成本性支出，以及维护正常运转的经常性支出，由本单位内部调整、压缩支出，确实不足的，经省财政逐项审核后，适度弥补。

三、切实担负责任

预算支出是各部门、各单位履行公共管理和公共服务职责的基础和支撑，编制好部门预算也是各部门、各单位依法行政的重要方面和基本前提。新预算法明确规定，各部门、各单位是本部门、本单位预算编制和执行的主体，对预算编制的真实性、准确性、完整性和预算执行的结果负主体责任，同时还要求政府预算支出编列到功能分类的项级科目，这就对部门预算的准确和细化提出了更高的要求。落实这些要求，主要靠在座的各单位、相关同志，厅计财处代替不了各部门去编制部门预算。因此，预算的编制必须由各部门、各单位从基层单位开始逐级审核汇编，并严格按照批复的预算去执行。

适应预算完整、准确、细化的要求，各部门、各单位要进一步落实主体责任，完整编报收入，在这里，要着重强调一点，就是上级补助收入如农业部专项补助收入等，各单位一定要编列进去，已经明确的按照明确的数量、事项等编列，没有明确的要加紧衔接，科学预测，实在难以预测的，建议按照前三年平均数测算编列，目的在于确保预算完整，减少预算和决算的差距。要统筹安排支出，统编收支预算，确保支出保障范围符合部门法定职能和事业发展规划，预算管理符合财政部门规定的科目、体系、标准以及绩效管理等方面的要求，并在预算执行中强化刚性约束，减少调整事项。特别是像我们农业厅，内设机构以及下属单位多，除厅机关外，还有 37 个预算单位、职能任务重、支出项目多、预算规模大、基本情况复杂，为了把预算工作做好，一定要健全内部责任传导与分解机制，一是各预算单位是本单位预算编执行的责任主体，承担第一责任;二是省畜牧、水产、农机等主管部门要负责对本行业所属基层单位预算编制的初审、把关工作，签署初审意见。并负责所属单位预算执行的监督指导等;三是各基层单位向本行业主管部门(畜牧、水产和农机)或者向农业厅报送 20**年预算文本时，本单位主要领导要署名并加盖公章，分管厅长要签名，无签名、无公章的，要一律打回重报。同时，根据省人大、省财政厅的统一安排，各单位报送 20**年部门预算时，要同时报送由本部门、本单位法定代表人亲笔签署的预算责任声明，书面承诺对预算草案的准确、真实、完整和预算执行的结果负责，并依法接受相关部门的审查监督。

关于预算编制方法的问题，经过多年探索，全厅已经积累了一定的经验，比如说研究定原则(领导班子集体研究)、统领编预算(分管领导具体挂帅)、开门编预算(向外单位学习)、会商编预算(各部门广泛参与)、层级编预算(大小预算)、精准编预算(政策、口径、参数等)、规律编预算(按照支出的恒定性)、趋势编预算、滚动编预算等等，这些好办法请各大家相互借鉴学习、合理合规运用。

四、试行滚动预算

实行中期财政规划管理是深化预算管理制度改革的重要内容，也是建立跨年度预算平衡机制的重要举措。为了扎实推进这项工作。建议各单位一是要高度重视，规范起步。农时农事都有一定之规，四季交替，相互衔接，各单位要结合自身实际，立足已有的工作基础，实事求是地编制规划，科学合理地预测收支，确保起步之年规范操作，取得实际效果。二是突出重点，先行探索。从农业厅发展实际看，各产业发展的主管部门、各产业部门要先行探索试点，其中保民生、促发展等领域要重点推进，要紧扣重大支出政策和重点建设项目两个方面，要着力搞好政策落实和项目建设年限与预算年度的衔接，按照政策和项目实施规划、年度预算和投资计划，分年度申请和安排预算资金。三是要强化基础，扎实推进。要以中期支出规划和滚动预算编制为契机，加快推进各部门、各单位重大支出项目库建设，真正做到以规划引领项目，以项目为依托编制预算，提高预算编制的科学性和执行的有效性。

五、规范支出管理

目前，部门预算中的支出项目设置过多、过细，项目名称不准确、不规范、不完整，项目设置与部门法定职责不相符合等方面的问题比较普遍，既不便于规范管理，也不利于预决算信息公开，需要进一步统一归并和规范设置。根据国务院关于统筹使用财政资金的方案，财政部正在着手规范中央部门的支出项目设置，我们也将结合明年的部门预算编制，推进这方面的工作。

各部门、各单位要在对自身项目支出进行全面清理的基础上，着力改变过去按照管理处室设置支出项目的做法，进一步规范项目设置：一是要控制部门支出项目个数，继续推进项目的归并和整合;二是对共性职能项目，要尽可能统一和规范项目名称;三是对部门特定职能项目，支出项目的设置要与 “ 三定 ” 方案规定的本部门职能相衔接，不得设置超出法定职责的支出项目;四是要严格控制部门支出项目层级，在支出功能分类的项级科目之下，一般不得再拆分设置更低层级的支出项目。在预算当面审查和预算专家评审阶段，我们将重点关注各部门支出项目的清理归并和规范设置情况，并将预算编制工作纳入年度绩效考核分数，请各单位先行做好相关基础工作。

六、严控 调整事项

近年来，各单位预算编制和执行工作不断改进、逐步规范，但人大预决算审查、省财政厅稽查和审计部门审计预算执行时，仍然反映出许多问题，比如部分单位年初能够细化的预算未作细化，可以预料的支出未作安排，应该采购的项目未编制采购预算，部门预算调整变化仍然比较频繁，有的部门和单位刚批复预算就提出调整申请，甚至预算尚未批复、执行还未开始就提出新的追加支出要求，财政和财务部门要花费大量的精力，流程非常长，就财政厅内部来讲，调整一笔预算，至少要经过四、五个处室、上十个岗位，需要三位副厅长、最后到文童厅长审批，涉及重大调整还需要经过省人大审批。这么做，并不是人为故意要折腾，这是是新预算法的规定。说这些，就是想请大家明白，预算一旦定下来，就不要动了，因为调整非常困难，很有可能在调整过程中，预算年度执行已经结束，要调整的事项就极有可能形成净结余，最后的结果是被财政强制收回，有一句话比较贴切， “ 哑巴吃黄连，有苦说不出 ” ，请各位把这一点着重向单位、处室的领导汇报清楚。省人大、财政厅规定，除了重大政策性因素，明年预算一律不作调整。

希望各部门、各单位重视这方面的问题，从预算编制环节入手，共同克服这种积弊。一是要通过编制中期支出规划和滚动预算，尽量减少年度预算执行中追加财政拨款的事项;二是要科学、精细地编制部门年初预算，尽量减少执行过程中项目之间、单位之间以及预算级次之间的调整;三是要准确编制非税收入安排的支出预算， “ 以收定支 ” 项目的年度超收收入，当年一律不再追加安排支出，纳入下年统编预算;四是要依法编制政府采购预算，属于年度采购目录范围的项目支出必须编制采购预算，从明年开始，对属于部门工作原因应编未编采购预算的，执行中不再调整增列。

七、统筹安排存量

近期印发的《推进财政资金统筹使用方案》明确规定： “ 从 20**年起，对上年末财政存量资金规模较大的地区或部门，适当压缩下年财政预算安排规模 ” ，其中 “ 对上年末财政存量资金规模较大的部门，按一定比例相应核减其下年公用经费或项目支出规模 ” 。省委、省政府主要领导同志要求坚决落实中央政策，旗帜鲜明、不打折扣，切实加大盘活财政存量资金工作力度，确保不因工作原因导致中央扣减对我省的转移支付。省财政厅在今年已经动了 “ 刀子 ” ，部分单位结余资金已经被扣减，这让我们既痛心又痛恨。 20**年，请大家一定早提前做好相关工作：

一是要把上年结转资金完整编入预算。 请 各预算单位及早清理、预计 20**年的结转资金数额，在 20**年 “ 二上 ” 部门预算中全面、完整地反映。在 年度预算执行结束、结转资金实际形成并经审核(审计)确认后，相关单位再根据审核(审计)结果安排使用。对按照相关政策规定属于部门结余或应当统筹的资金，省财政将按政策规定收回或统筹到总预算安排使用，各预算单位不得自行纳入年初部门预算安排支出。

二是依法合规尽快使用实拨账户资金。 由于历史原因，目前各预算单位的实拨账户中存在一定数量的结余资金。按照盘活财政存量资金的政策和工作要求，各单位应当尽快使用，发挥财政资金效益。各预算单位要认真清理、甄别实拨账户中的财政性资金，对 20**年拟使用的资金，要纳入部门预算统筹安排，其他资金也要按规定在两年内使用完毕;对在规定时间内未使用完的财政性资金，经审计认定后收回总预算统筹安排。对预算执行中各单位申请动用实拨账户资金的，按照 “先审后用 ” 的原则，由单位提请审计部门进行专项审计，分清资金来源和性质，并对支出进行合规性审核，省财政再按规程办理预算调整手续。

三是按政策规定核减部分单位的项目支出预算。 经省委、省政府批准，省财政厅对截至 20**年底结余结转数额较大的单位动了 “ 刀子 ” ，我们厅也有部分单位不幸 “ 中枪 ” ，部分项目资金、 “ 三公 ” 经费等被硬性收回，让人痛心加痛恨，在安排 20**年部门预算时，省财政又按照收回数再次按照一定的比例调减了预算指标，厅里不得不照此抓方配药，否则，没有一点责任感，没有一点心痛。落实这项政策，目的是督促各部门科学编报预算、加快执行进度，如果以后年度部门结余结转规模得到了控制、支出进度上去了，省财政仍将继续保障单位履行职能和事业发展必需的支出。今后，厅里也要借鉴这种办法，要来一点真动作。

八、强化汉外管理

我厅省属汉外单位很有几个，目前在管理上还存在一些薄弱环节，如经费来源渠道多样，预算体制和管理职责不明确，执行政策不统一，预算编制不细化，管理水平参差不齐，一些单位遵守财经纪律不够严格，内部管理不够规范，履行管理职责不到位，存在突出的违纪违规问题。近期，省财政厅印发了《关于进一步规范汉外省属单位预算管理有关事项的通知》，对汉外省属单位的预算管理体制和职责、部门演算编制和执行以及加强预算监督管理等做出了统一的规定，希望相关部门和单位按照规定办理。

一是要落实预算管理责任。 省级主管(统一管理)部门是本系统部门预算管理的责任主体，负责逐级审核汇总后编报本系统的预算和决算，并对预算执行、预决算信息公开等工作负责。

二是要全口径编制部门预算。 汉外省属单位要把省级预算安排的经费拨款和市县财政合规安排的经费补助，全部纳入收支范围，完整、准确、规范地编制部门预算，减少预算执行中的调整事项。

三是要规范预算执行。 省属汉外单位获取的所有财政性资金，包括省级预算安排的和市县财政安排的，都要分别纳入省和市县财政国库集中支付管理范围。以前，市县财政安排的补助资金，一般都是拨付到单位的实拨资金账户，导致这些资金脱离财政监管。从明年开始，所有的财政性资金都要纳入同级财政国库集中支付管理范围，按项目、按进度拨付，并接受财政和审计等方面的监督。年度预算执行结束后，要按照财政拨款结余结转资金管理办法，对各类结转结余资金进行清理审核，按政策规定应当收回财政的结余资金，分清经费来源后分别由省和市县财政收回。

九、如期完成工作

省财政厅印发的 《关于编制省直部门 20**- 年支出规划和 20**年预算的通知》 ，明确了 “ 两上两下 ” 阶段各部门需要完成的具体工作事项。目前， “ 一上 ” 和 “ 一下 ”阶段的工作已经基本完成，近期我们将下达 “ 一下 ” 预算控制数。下一步，我们将组织各部门共同做好 “ 二上 ” 和 “ 二下 ” 阶段的预算编审和批复等工作。

“ 二上 ” 阶段 的重点工作是细化编制部门预算建议方案，审核汇编 20**-2018 年支出规划。一是要继续按照往年的规程，在财政下达的预算控制数内，按照分管(协管)省领导要求，根据有关政策和省委、省政府确定的年度工作重点，编制形成规范、细化的 20**年部门预算文本。二是要根据形势、政策变化和部门规划编制情况，进一步调整完善部门三年支出规划，并组织审核、汇总报批。这一阶段的工作应当在 11 月 5 日 之前完成。

在这里强调一点，对于逾期不交、延误全厅工作的单位，要在全厅通报批评，建议厅领导对主要负责人进行约谈。请大家讲规矩、守纪律，如期高质量地完成工作。

“ 二下 ” 阶段 的重点工作是批复部门预算。省人代会审查批准省级预算后 20 日内，省财政厅把部门预算批复到省级各预算单位。农业厅将在 15 日内把预算批复到所属单位。这一阶段的工作要严格按照法定的时限完成。