工程审计整改情况报告

工程审计整改情况报告（通用7篇）

工程审计整改情况报告 篇1

审计整改情况报告

山亭区人民政府：

自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

针对存在的具体问题逐一整改。

一、对于在预（决）算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。织梦好，好织梦

三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。织梦内容管理系统

四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

织梦内容管理系统

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强预（决）算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

审计整改情况报告

（二）主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上指标结余情况，对拨付后至下一7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

（二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。四是积极推进财政监督转型，从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

（三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办〔20**〕12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

（四）进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况；进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。

以上报告，请予审议。

审计整改情况报告

（三）阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉（平审责报[20**]3号），我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关情况汇报如下：

一、切实加强四公经费管理

20**年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20**年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。

二、切实做好往来款项清理工作

（二）当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下

其他应收款

A、原会计分录情况

水利局帐套原会计分录

借：其他应收款-县水土保持监督所30000元

贷：银行存款30000元（20**年2月28日暂借办公费）

借：其他应收款-县水土保持监督所25000元

县水保所帐套原会计分录

借：银行存款30000元（20**年2月28日暂借办公费）

贷：上级补助收入30000元（20**年3月份会计分录有误）

借：银行存款25000元（20**年1月份暂借款）

贷：其他应付款-县水利局25000元

B、内转调帐后会计分录

借：其他应付款-水保所-县水利局25000元

贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000元

借：事业结余-基本结余30000元

贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000元

3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元（预付审计费），其中挂帐时间20**年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元；贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

其他应付款

A、原会计分录情况

水利局帐套原会计分录

借：银行存款350000元（20**年8月6日大队汇入暂存款）

贷：其他应付款-县水政监察大队350000元

借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队280000元

贷：银行存款280000元（20**年8月9日退回暂存款）借：银行存款280000元（20**年8月11日大队汇入购车款）

贷：其他收入-其他280000元

县水政监察大队原会计分录

借：其他应收款-县水利局350000元

贷：银行存款350000元（20**年8月6日汇出暂存款）

借：银行存款280000元（20**年8月9日收回暂存款）

贷：其他应收款-县水利局280000元

借：其他应收款-县水利局280000元

贷：银行存款280000元（20**年8月11日汇出购车款）

B、内转调帐后会计分录

借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队70000元

贷：其他应收款-水政大队-县水利局70000元

借：事业结余-基本结余280000元

贷：其他应收款-水政大队-县水利局280000元

2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

三、加强人事管理

县水利局人员超编是历史遗留问题，20**年以来我局加强人事管理，积极争取编制，截至20**年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

工程审计整改情况报告 篇2

2005年建设部发布了建标函[2005]81号文件《关于印发<2005年建设部归口工业产品行业标准制定、修订计划>的通知》, 由住房和城乡建设部政策研究中心厨房卫生间研究所主持进行了《低温辐射聚酯电热膜》标准的编制工作。以水为介质的集中供热系统是我国北方地区的主要供热方式, 近年来一些企业引进了国外一种供热技术——低温辐射电热膜, 并且逐渐开始使用这种材料和技术来供热。但是目前我国还没有标准来规范这种产品和技术, 如果应用不当会造成很大的损失。为了规范低温辐射电热膜市场和有效利用这种供热技术, 《低温辐射聚酯电热膜》标准的主编单位组织了国内有关的科研单位和生产企业进行了该标准的编制起草工作, 在4年来标准编制过程中, 关于低温辐射电热膜供热技术有来自各方面的不相同的意见。为了进一步了解低温辐射电热膜供热系统的实际应用效果, 和在工程应用中已经产生了问题的原因, 编制切实可行的标准, 标准编制组组织人员进行了低温辐射电热膜供热实际工程的调研, 调研区域主要是冬季寒冷、供热期长的东北地区和内蒙古地区以及北京市, 调研对象有住宅建筑 (普通住宅和别墅) 和公共建筑。

具体的调研时间和地点为:

2009年3月28日-3月31日黑龙江省 (住宅建筑和公共建筑)

2009年4月8日-4月10日内蒙古自治区 (住宅建筑和公共建筑)

2009年4月17日北京市 (别墅)

2. 调研目的

针对标准编制过程中出现的若干问题进行调研。

(1) 我国的个别地区在使用低温辐射电热膜供热时曾出现了耗电量大而室温低的现象, 导致用户不能接受而最终以失败告终, 以至于地方政府出资将电热膜供热系统又改造为集中供热系统, 曾经给国家造成了2000多万元的经济损失。

(2) 在《低温辐射电热膜》标准编制工作会议上, 来自各方的专家和企业代表就标准中某些具体条款 (例如电热膜的寿命等问题) 展开了热烈的讨论, 有各种不同的观点, 使得标准中某些关键参数一时难以确定。

(3) 电热膜供热技术利用电力能源, 是否具有安全性和经济性一直是相关部门、专家和用户等质疑的问题。

为了探讨曾经出现的电热膜供热工程的失败原因, 为《低温辐射电热膜》标准中的参数提供科学合理的依据, 确保电热膜供热技术的安全性、经济性、舒适性, 特开展调研工作。

3. 黑龙江省调研

黑龙江省是我国东北地区最寒冷的地区之一, 冬季严寒, 供热期长。漫长的冬季和寒冷的气候决定了该地区的供热期长达6个月 (10月15日-4月15日) , 较长的供热期对供热技术和能源消耗都是一个挑战。调研组分别调研了兰西县电力局的住宅区——兰电新村小区, 以及位于哈尔滨市的黑龙江生物科技职业技术学院, 取得了来自用户的最直接资料。在黑龙江省调研的以下两个工程都是采用电热膜供热取得成功的案例。

3.1 住宅建筑的低温辐射电热膜供热应用情况

工程名称:兰西县兰电新村小区

该小区为兰西县电力局的住宅区, 建筑节能标准达65%。有住户132户, 总共2万m2的建筑面积全部采用电热膜供热 (建筑面积供热功率为53.6W/m2) , 总供热容量1073KW。一次性投资, 其安装和土建施工同时进行, 采用单独回路, 对其他电路无影响。2003年冬季正式投入运行, 5年来该小区电热膜供热无故障出现, 每年相关部门都上门问询用户意见。目前照明和电供热电费均为0.5元/度, 考虑到以后电供热是否可以享受电费的优惠政策及电暖可在非供热季报停, 每户住宅装设两块电表, 分别为照明计量表和电供热计量表。

该小区A栋6单元301的户主闫女士家住宅的建筑面积为95m2, 除卫生间外, 其余房间均装设了棚膜, 使用电热膜供热已5年, 年均供热费约为1400元。若使用水供热, 供热费为29.6元/m2, 则闫女士家的年供热费为2800元左右。和传统水供热相比, 电热膜供热每年可节省1400元左右。闫女士介绍, 在天气最冷的时候, 电热膜供热系统的温控器每天24h运行, 自动温度调节装置使室内温度比较均衡, 室内温度持续在23-24℃。

该小区B栋7单元401住宅的建筑面积为80m2, 南北通透, 东侧是外墙。供热期室内温度在22℃左右, 每年供热费用1500-1800元, 若采用传统水暖供热方式, 费用在2368元, 相比之下电热膜供热可以节省约800元以上。

用户介绍使用低温辐射电热膜供热不会产生使人口鼻发干的现象, 空气中不起扬尘, 室内舒适度较传统供热好。

调研现场见图3-1、图3-2。

注:图3-1为住房和城乡建设部城建司綦升辉处长 (左一) 、住房和城乡建设部政策研究中心厨房卫生间研究所林润泉所长 (左二) 、中国建筑标准设计研究院专家李雪佩高工 (右一) 等人在兰西县兰电新村小区考察电热膜供热使用情况。

图3-2为兰西县电力局副局长赵忠田在向调研人员介绍情况。

3.2.2 公共建筑的低温辐射电热膜供热应用情况

工程名称:黑龙江生物科技职业技术学院

该校于2006年底竣工, 电热地膜供热面积为21215m2, 设计供热功率平均为83W/m2, 建筑节能标准为50%。电热膜供热系统的成本费用为 (电热膜与配套设施) 平均220元/m2;运行费用:2008年, 电热膜供热费用平均为27-28元/m2, 而传统的集中供暖为37元/m2, 即电热膜供热比水供热节省10元/m2。

4. 内蒙古自治区调研

同样在内蒙古地区的乌兰察布市, 电热膜供热技术的应用呈现出良性发展趋势, 当地的人们更是倾向于该供热方式。在内蒙古自治区调研的以下两个工程都是采用电热膜供热取得成功的案例。

4.1 住宅建筑的低温辐射电热膜供热应用情况

工程名称:通佳花园

该小区建筑节能已经达到65%的标准, 有14万m2的建筑采用了电热膜供热系统。

接受调研的用户为该小区6单元301室, 以西墙为外墙、建筑面积为101.9m2, 使用面积为80m2, 两室一厅, 除卫生间和厨房外, 其他房间均采用地膜, 电热膜的功率密度为80W/m2, 地膜铺设面积约为60m2, 每个房间都设有温控器, 电热膜表层结构层厚度为3cm。据住户介绍, 该系统每天24h运行, 室温可达20℃, 从2008年12月3日至2009年4月9日127天总用电量为1378度 (见图4-1) , 当地电价为0.43元/度, 以此可以推算出一个供热期所使用的电费大约为8 0 0-900元。与集中供热比较 (101.9m2×6×4.32元/ (平米·月) =2641元/年) , 每年的供热费用可以节省约1700-1800元。

日均用电时间估算:日均用电量为1378/127=10.9 (kW·h/天) , 则日均耗电时间为10.9×1000/ (80×60) =2.3 (h) 。

电热膜寿命分析:每个供热期的用电时间为183×2.3=420 (h) , 按照电热膜使用寿命50年计算, 50年的用电时间为420×50=21000 (h) 。

4.2 公共建筑的低温辐射电热膜供热应用情况

工程名称:乌兰察布市高等医学专科学校新校区办公实验综合楼

乌兰察布市高等医学专科学校前身为乌兰察布盟医科专科学校, 2004年更名为乌兰察布市卫生学校。2006年开始建设新校区, 2008年12月接受了教育部的升专评估并且通过评估, 同年改名为乌兰察布市高等医学专科学校。该新校区规划8.6万m2的建筑面积 (包括办公区和教师住宅区) 采用低温辐射电热膜供热系统。

乌兰察布市高等医学专科学校新校区办公实验综合楼土建、水、暖、电等配套设施全部完工。建筑主体外墙做了保温措施 (6cm的容重为18Kg/m3的聚苯板) , 一层地面为4cm的挤塑板, 窗户采用断桥铝中空玻璃, 2008年建筑节能达到50%, 计划2009年全部建筑节能达到6 5%的标准。其中7000m2的电热膜供热系统已经完成施工, 电热膜的功率密度为80W/m2, 地膜上部地板层厚5-6cm, 下部有2cm的挤塑板, 于2009年1月25日施工安装完毕。每个供热房间都有各自的温控器, 为了检测电热膜供热系统的用电量, 使用独立电表分别监测了建筑面积为33m2 (电热膜使用面积约为30 m2) 和97.8m2的房间每天的用电量。

1) 33m2房间的监测情况 (见图4-2、表4-1)

根据表4-1计算, 33m2的房间2月10-28日19天用电157度, 单位面积用电量为7.00度/ (m2·月) , 单位面积电费为3.01元/ (m2·月) ;3月共31天用电138度, 单位面积用电量为4.20度/ (m2·月) , 单位面积电费为1.81元/ (m2·月) ;4月9天用电2度。

以2月份的用电量数据计算日均用电时间估算:日均用电量为157/19=8.3 (kW·h/天) , 则日均耗电时间为8.3×1000/ (80×30) =3.5 (h) ;

电热膜寿命分析:每个供热期的用电时间为183×3.5=640 (h) , 按照电热膜使用寿命50年计算, 50年的用电时间为640×50=32000 (h) 。

2) 97.8m2房间的监测情况 (见图4-3、表4-2)

根据表4-2计算, 98m2的房间2月10-28日19天用电186度, 单位面积用电量为2.80度/ (m2·月) , 单位面积电费为1.20元/ (m2·月) ;3月共31天用电22度, 单位面积用电量为0.22度/ (m2·月) , 单位面积电费为0.09元/ (m2·月) ;4月9天用电0度。

比较分析, 两间测试房间使用低温辐射电热膜供热在最冷月 (2月) 的单位面积用电量分别为7.00度/ (m2·月) 与2.80度/ (m2·月) , 差别较大。究其原因, 主要是本建筑的隔墙无保温措施, 而两间被测试间的周围环境不同, 33m2的测试间其相邻房间内均无供热设施 (通过墙体的对外热损失较大) , 98 m2的测试间其相邻房间内有供热设施。即建筑节能措施对电热膜供热运行起着至关重要的作用。

5. 北京市调研

低温辐射电热膜供热在民用建筑的使用日渐增多, 之前的调研包括普通住宅和公共建筑, 在北京地区选择了2个别墅用户进行了调研, 以此来考察不同的建筑条件下的使用情况。在北京市调研的以下两个工程都是采用电热膜供热取得成功的案例。

5.1 圆明园花园别墅用户

调研对象:圆明园花园25号楼L座501室

该别墅住宅的建筑面积为300m2, 使用面积为260m2。原来建筑做了内墙保温隔热措施, 使用风机盘管供热, 使用了四个月费用为7000多元, 平时空气干燥、灰尘多, 并且出现过系统某处配件老化而漏水屋内被淹的现象。

2007年夏天, 改造了建筑的节能措施, 重新做了内墙保温 (5cm的聚苯板) , 北面加做了外墙保温 (5cm的聚苯板) , 屋顶的夹层做了保温 (5cm的聚苯板) , 外窗采用断桥铝钢窗和中空双层玻璃, 建筑节能达到60%。由北京新宇阳科技有限公司负责, 除2卫1厨及走廊外, 8间卧室、2间客厅共200m2的面积安装了电热地膜供热系统。电热膜下部铺设容重为25Kg/m3的2cm的挤塑板, 上部铺设木地板。电热膜的功率密度为140-160W/m2, 电路中设置了漏电保护器、电热膜上部铺设了钢丝网达到双重保护功能。用户介绍在最冷月温控器温度一般调至24℃, 室温能达到24℃, 并且温升时间快 (15min-20min) , 无浮尘、不干燥。从2007年安装电热膜供热系统以来, 使用了2个供热期 (每年的11月初-来年的3月底, 约5个月) , 包括各种家用电器 (电视机5台、电脑3台、洗衣机1台、净水器1台、抽油烟机1台、电烤箱1台、微波炉1台、浴霸2台、电水壶1个) 的用电量, 共使用了12000多度电 (电费6000多元) , 远比之前的风机盘管供热费用低。

5.2 郎辛庄别墅用户

调研对象:郎辛庄北路58号院怡业园

该别墅区共有20000m2的面积装设了低温辐射电热膜供热系统。

接受调研的别墅住宅共有三层, 无建筑节能措施, 一、二层为日常食宿区, 包括厨房和卫生间, 设置有低温辐射电热膜供热系统, 共400m2的地膜, 电热膜下部铺设容重为25Kg/m3的2cm的挤塑板, 上部依次铺设保护膜、钢丝网、瓷砖。2005冬季开始使用, 最冷月温控器温度调节至30℃, 室温能达到20℃以上。据户主介绍, 供热费用大约为30元/ (m2·年) , 而传统的集中供暖费用为35元/ (m2·年) 。

6. 失败工程调研

6.1 低温辐射电热膜供热失败工程调研

根据有关部门的反映, 某地曾经以两个住宅小区作为低温辐射电热膜供热的试点工程, 结果以失败告终, 最后政府不得不出资2000多万元又将其改造为集中供热系统, 造成了较大的损失。为此, 调研组专程调查了这两个小区。

6.1.1 金源小区调研

该小区的所有建筑均未做围护结构, 电热膜供热系统和建筑设计、施工同步进行, 2002年建成入住。共500多套住房, 平均建筑面积为70m2, 电热膜总使用面积5.5万m2, 除卫生间、厨房外, 其他房间均采用棚膜。据该小区的物业管理人员介绍, 电热膜供热系统起动速度慢, 温度低, 温控表30℃连续开24h, 室内温度仅达14-15℃, 出现水管冻裂现象, 同时耗电量很大, 每户每天耗电约50-60度左右 (当时电价为0.39元/度) 。高耗电、低温度的状况使住户强烈不满, 反响很大, 在使用了1年后, 2003年由呼和浩特市政府出资将该小区的供热系统又全部改造为集中供热系统, 室内温度可达到20℃。据物业管理人员介绍, 该小区所使用的电热膜生产企业已破产。

6.1.2 幸福小区 (北区) 调研

该小区北区开发时间为1999年-2001年。单户平均面积100m2, 约100户。该小区的建筑山墙外墙做了保温, 住户的窗户两边 (南北墙) 做了内墙保温, 外墙玻璃窗中空双层。建筑的同步设计是集中供热系统, 后因安排将该小区作为电热膜供热系统的示范工程, 在施工过程中, 终止了集中供热系统的安装。整个小区的土建工程竣工后, 由供货方负责整个小区电热膜供热系统的设计、施工安装。建筑面积10万m2采用电热膜棚膜供热系统, 功率密度按60W/m2设计, 除卫生间采用电热辐射板, 其他房间均采用电热膜。

该小区2002年开始入住, 2003年全部住满, 使用了2个供热期因电费过高全部更换为集中供热。当时集中供热的费用平均每户为1700元/年, 而电热膜供热使用的电费平均为3500元/年。开发企业当时入户调研, 了解到当把温控器调为20-25℃, 室内温度能达到18℃。而很多用户因为对该技术的了解不够, 每天24h连续运行, 温度调节往往调节至25℃以上, 致使耗电量过大而用户不能接受。2003年又由内蒙古公用事业局主持改造为集中供热系统。

7. 有关部门对低温辐射电热膜供热技术的态度

7.1 有关部门对低温辐射电热膜供热技术的态度

建设部在“关于公布2003-2004年度国家级工法的通知”[1]中鼓励建筑企业不断采用新技术、新工艺, 并及时总结施工经验, 促进工法在企业间的交流, 进一步提高我国建设工程的施工技术水平。2 0 0 4年我国发布了由山西建筑工程 (集团) 总公司总承包部完成的《低温辐射电热膜施工工法》, 编号为YIGF77-2004。

GB 50386-2005《住宅建筑规范》对于地板辐射供热的方式, 认为在电力充足和供电政策支持的条件下, 住宅建筑可以采用电热膜供热。

建设部原副部长宋春华在中国建筑学会2003年10月学术年会上所作的主题报告《选择资源节约型发展模式—中国住宅建设与住房消费的必由之路》[2]中指出, 中国住宅建设与住房消费必须选择资源节约型发展模式, 即占用资源少、环境负荷小、可循环率大。在节能方面明确提出应该开发和应用新型供热空调技术, 具体内容为“在以集中供热和锅炉供热为主要供热方式的基础上, 研制和应用不同能源的多种供热和空调降温技术, 近年来进展很快, 天棚混凝土或电热膜辐射供热技术、地板辐射供热、户式壁挂炉供热、地热源热泵供热等均有所见, 应根据能源供应及自然条件, 逐步优化集成, 使之更加完善和成熟, 达到既节能又提高舒适度的目标”。

新疆维吾尔族自治区根据乌鲁木齐电网电源充足的实际情况, 由其自治区发改委出台电供热的优惠电价政策[3]。2007年6月1日, 乌鲁木齐市政府决定对电热供热试点示范给予补贴。首先, 对乌鲁木齐试点工程增加的电源配套 (包括高压专线、变压器、低压电线、配电盘、分户计量装置等) 投资给予50元/m2补贴, 直接补给供电部门。其次, 对试点示范电供热项目减免城市基础设施配套费, 已征收的返还该费用。再次, 对实施电热供热的用户电价给予优惠:高峰4个小时0.531元/kW·h、平段10个小时0.361元/k W·h、低谷10个小时0.279元/k W·h。

7.2 电力部门对低温辐射电热膜供热技术的态度

随着三峡等水电工程的竣工, 核电、风力发电等的发展, 我国电能资源短缺的状况将得到根本性的转变, 鼓励用电将会成为我国能源利用的基本国策[4]。而电热膜供热使用电力能源, 大面积的推广使用电热膜供热技术, 离不开电力部门的支持。

根据我国2006年《电力监管年度报告》[5], 2006年我国发电量达28344亿千瓦时, 居世界第二位, 电力供应能力明显增强。报告指出近几年我国电力总体供求平衡, 局部地区出现了季节性、时段性电力富余。在我国有些地区利用自然条件 (例如风力) 发电, 更是节省能源。

据黑龙江省兰西县电力局副局长赵忠田介绍, 电热膜供热是节能型 (不烧煤) 、环保型技术, 无污染。另外该县电力富余, 完全有充足的电力供应电热膜供热的使用;电热膜供热技术的使用, 可以增加用电量, 为电力部门增创效益。

内蒙古自治区乌兰察布市建有大规模的风力发电站, 当地有充足的电量;该市有关部门反映, 电热膜在本地的使用可以很好的利用富余的电量, 节省能源。

浙江省温州市电业局某负责人反映, 当地有充足的电力, 如果使用电热膜供热方式供暖, 不会对电力产生压力。他认为, 只要电热膜供热技术安全可靠, 是可以推广使用的。

山西省电业局有关人士对电热膜供热技术表示, 当地有电热膜供热的使用, 效果良好, 电力部门对此技术大力支持。

8. 结论

低温辐射电热膜供热技术在不适宜集中供热的建筑中, 以及我国广大的农村具有十分广阔的市场前景。

8.1 低温辐射电热膜供热技术的优势

根据本次调研, 认为电热膜供热技术最大的优点在于其经济性、舒适性和环保节约性。总结起来, 和传统的集中供热方式比较, 电热膜供热技术具有几方面优势:

(1) 经济性:通过和用户最直接的交流, 发现用户对低温辐射电热膜供热技术比较认可, 认为这种供热方式的最大好处在于其良好的经济性和可控性, 比传统的集中供暖费用低1/3-1/2, 这是用户认可该技术的主要原因。

(2) 环保节约性:低温辐射电热膜供热技术无污染、无需设置锅炉房, 可以实现节水、节地, 是一种环保节约型技术。

(3) 安全性:系统工作时, 电热膜表面保持低温运行, 最高温度不超过45℃, 整个系统全部采用并联方式连接, 运行比较稳定。

(4) 舒适性:可以按照住户的意愿来调整控制温度, 相对于其它的采暖方式具有明显的舒适性。

(5) 计量方便准确, 便于管理:电热膜供热可以分室、分户准确计算运行费用, 促进用户节能意识的提高, 同时也解决了供暖及物业管理部门和各级政府供暖缴费难的问题。

8.2 电热膜供热技术应用失败的原因

通过对于住户、物业管理、设计单位、施工单位、开发企业、房产局主管部门等多方面的调研, 认为应用电热膜技术供热不成功的主要原因是建筑节能不达标所造成的。

调研中发现电热膜采暖不成功的小区远没有达到建筑节能规范要求, 有的工程甚至毫无建筑节能措施。建筑节能措施不力, 使得严寒季节室内热损失大, 为使室内维持合适的温度, 住户不得不将电热膜供热系统温控器的温度升高, 功率加大, 耗电量大而室温低。

8.3 低温辐射电热膜的寿命问题

根据调研所得到的实际运行数据计算分析可以看到, 在用户室内温度达到正常要求时, 日均用电量为2-3.5h。按照电热膜使用寿命50年 (年采暖期180天) , 电热膜的连续工作时间不小于30000h是合理的。

8.4 低温辐射电热膜供热技术在工程应用中的建议

调研组认为低温辐射电热膜供热技术是一种可行的供热方式, 严格的外部环境和条件的配合会使其达到很好的效果。为此, 提出以下建议:

(1) 建筑围护结构的保温性能要符合国家有关节能规范的要求。

(2) 因地制宜的选用, 使用地区有充足的电力条件。

(3) 产品本身要保证质量。

(4) 应该与建筑同步设计、同步施工、同步验收。

(5) 设计时应提出明确的设计参数, 施工单位应严格把关, 不得随意变更设计。

(6) 在应用该技术时, 明确应用条件, 符合设计、施工安装、验收等技术要求。

8.5 关于国家对于低温辐射电热膜供热技术采取鼓励态度的政策建议

几年前, 由于国内电力供应紧张, 国家对于在建设工程中采用电热采暖技术采取限制的政策是十分必要的, 是十分正确的, 这一点已经反映在当时建设部主持制定的各类建筑规范之中。

但是, 在党中央和国务院的正确领导下, 由于电力部门和各有关部门的共同努力, 电力生产已经有了很大发展, 局面已经有了很大的改观, 很多地区电力供应已经由电力供应短缺变成了富余, 据我们所调查到的所有电力部门, 一致支持在建设工程中采用电热采暖技术。我们所了解到的部分地方政府, 如北京市、黑龙江省、山西省、新疆自治区也都积极支持在建设工程中采用电热采暖技术, 也都分别制定了相应的地方性鼓励政策。

应该说, 目前的情况已经发生了很大的变化。与时俱进, 建议国家对于在建设工程中采用电热采暖技术采取支持的态度, 并且制定相应的鼓励政策。建议住房和城乡建设部主持制定的各类建筑规范也进行相应的修订。

相信在各方面的共同努力下, 低温辐射电热膜供热这项造福于百姓的技术一定会为我国的节能减排做出应有的积极贡献。

由于时间所限, 调研工作进行的比较仓促, 所选择的调研点也不一定具有典型性和代表性, 调研的结果是很不全面的, 本调研报告中的观点和看法仅供参考。另外因受到参与调研人员经验、水平和能力的限制, 本调研报告一定存在很多不足之处, 恳请业内人士批评指正。

参考文献

[1]住房和城乡建设部.建设部关于公布2003-2004年度国家级工法的通知.建质[2006]16号.2006.11.18.

[2]宋春华.选择资源节约型发展模式—中国住宅建设与住房消费的必由之路.中国建设报, 2004.04.09.

[3]http://www.xjswida.cn.

[4]程杰英, 王瑞, 丁玉清.低温辐射电热膜的推广和利用[J].黑龙江电力, 2002, 24 (3) :199-200.

[5]http://news.QQ.com.2007.04.04

[6]靳春光.低温辐射电热膜在节能建筑中的设计应用[J].洛阳大学学报, 2003 (4) :93-95.

对审计查出问题的整改情况的思考 篇3

一、对审计查出问题整改工作的基本认识

整改是就改进审计报告反映的问题和执行审计决定具体落实到位的最终形式，是对审计项目中查出的问题采取了必要的处理、纠正、规范等措施。完全、彻底的整改是既对查出问题进行整改，又建立健全了相关规章制度，完善了内部管理，从根本上防止此类问题再发生。

整改工作要起到有效作用，需要各级部门的高度重视。这既要有审计机关的加强督促，也要被审计单位的积极配合，更要有党委、政府、人大、纪检监察、财政等部门的大力支持；既要有对发现问题的有效纠正，对处理意见的积极执行，更要有长效机制加以规范。

二、目前对审计查出问题整改工作的现状

目前，从各地情况来看，在各级人大、政府的支持和被审计单位的配合下，通过各级审计机关的努力，对审计查出问题的整改工作取得了一定的成效。

一方面，各级审计机关普遍加大了对审计查出问题的整改的督促力度。2004年各地将审计查出问题的整改工作正式列入了议事日程。在跟踪问效的同时，纷纷采取有效措施促进整改。不少审计机关建立健全了审计结果执行回单制度、审计整改报告制度、审计整改联动机制、审计整改责任追究制度、审计整改跟踪检查制度。

另一方面，人大、党政等部门都对审计整改给予了大力支持。各级党政、人大领导在了解审计情况以后，针对审计查出的问题都非常重视，亲临审计部门调研，及时作出重要批示，召集有关部门领导人开会，批转至有关部门单位，并要求限期整改。不少地方的人大、政府采纳审计意见，出台了有关财务管理的法律法规。

尽管各级审计机关加大了对审计查出问题的整改的督促力度，但由于审计执法的整体环境不理想，整改的成效并不尽如人意。总体来说，对审计查出问题的整改工作处于比较尴尬的境地。

我们认为，针对审计查出的问题一定要进行整改。而只有对审计查出的问题进行深层分析，有的放矢，才能有效整改。在审计整改工作中，审计机关比较被动。受职责权限所限制，审计机关只能对被审计单位的整改工作进行督促。整改的成效在很大程度上取决于被审计单位的认识和行动。实践证明，被审计单位才是整改工作的主体。我们发现，凡是涉及到整改工作效果不好量化，整改时间较长，牵涉面广、不属审计管辖范围的第三方，上级主管部门的问题时，难度很大。尤其是涉及到体制、机制的问题更是束手无策。

主要表现在：一是有些被审计单位认识不到位。不少单位对整改的认识还停留在肤浅的层次上，表现在重处理处罚，轻审计建议。有的甚至认为只要缴了应上交财政资金，作了相应的账目调整和资金归还原渠道，就是作了整改。少数单位整改不及时，单位主要领导不够重视，要么存在“新官不理旧账”的想法，要么片面认为整改仅是财务人员的事，整改力度不强，建立长效机制规范管理较少。二是大环境受限制。由于地方经济总体水平不高，审计查出的问题既有经济原因，也有政治色彩，如财政收支的真实性、不慎重举债等关系到政绩，结转下年支出数目过大主要是上级指标下达太晚，专项资金不能及时拨付到位则源于财政资金周转困难。三是审计执法的刚性不足。审计处理和处罚均属于行政纠正和行政制裁措施的范畴。纠正实为改正，这需要被审计单位的主动配合和审计机关的督促；制裁具有一定管束或强力，而恰恰审计机关缺乏有关审计整改执行的法律法规。事实证明，被审计单位拒不整改也不会影响其资金流动，同时审计整改只对所查问题进行处理，而不对相关责任人员进行处理与问责，造成“审计年年审、问题年年有”的尴尬局面，严重削弱了审计执法的完整性、严肃性。四是审计执法力量有限。目前各级审计机关普遍存在审计任务重，业务人员少的现象，既无足够人员、足够精力对审计查出问题的整改情况进行长期有效督促，再加上机构编制问题，也无专门的审计整改机构和配备专职审计整改督促人员，审计整改的跟踪问效薄弱。五是审计执法受多方面干扰。这恰恰是审计机关本身体制所决定的。干扰既有来自上级的，也有来自平级的。尤其是一些涉及到地方利益、体现地方政府领导意图的问题，审计整改工作难度较大。

三、加强审计查出问题整改工作的探索

审计查出问题的整改工作是一项复杂多绪的工作，既需要法律的保证，人大政府的支持，多方的协作，更需要审计机关与被审计单位的共同努力。审计查出问题的整改工作是一个长期艰巨的任务，既要有加强财务管理的深刻认识，又要有处理问题的实际行动，更要有维护财经秩序的长效机制。只有这样，审计工作才是真正做到了“一审二帮三促进”；只有这样，才是真正有利于建立健全我国经济监督机制，维护国家财经法纪，加强宏观经济调控，提高经济效益，促进廉政建设。

一是应修订完善对审计整改工作的相关法律法规和制度。针对审计查出的不同问题，分清审计整改的责任主体，明确整改时限，加强整改的报告制度和反馈制度，落实整改责任追究制度以及相关责任单位的配合协调机制，使审计整改工作有章可循，增强审计执法的手段，强化审计监督的威摄力。

二是积极借助政府、人大及上级审计机关力量，在更高层次上通过建章立制予以纠正和规范，增强审计整改措施落实的效果和效率。特别是要借助人大的问责，将审计机关的审计意见和决定的整改工作纳入政府督查范围，明确政府的责任，以强化推进整改工作。

三是建立审计结果督办检查制度、审计整改内部责任机制，完善审计整改跟踪制度，将审计整改落实情况列入年度审计业务考核内容，成立专门的审计整改机构和配备专职审计整改督促人员，跟踪落实，长效管理。

四是加强与纪检、组织、财政等部门协调配合，健全审计整改联动机制，通过外部监督机制进行督促落实，拓宽审计结果的运用范围，最大限度发挥审计结果的作用。

五是加强审计整改工作的宣传力度和公开制度，积极推行审计结果公告制度，充分发挥社会监督作用。

财政审计整改情况报告 篇4

县人大常委会第三十五次会议，对xxx年度同级财政审计报告进行了审议并提出了审议意见，县政府高度重视。

xxx年8月1日常务副县长汪功胜召开了专题会议，部署审计整改工作，10月12日县长孙良鸿召开审计整改联席会议，督查审计整改工作，对相关部门在审计中存在的问题，实行对账销号，严肃整改，要求被审计单位进一步强化审计整改责任，将审计结果纳入年终目标考核，着力构建长效机制，切实将审计整改工作落到实处。

从总体情况看，各相关责任部门和单位都能够高度重视，认真落实审计意见和建议，审计整改取得了明显成效。

一、关于县本级预算执行中存在问题的整改情况

(一)预算编制方面存在的问题

针对报告中指出的“项目支出预算编制不规范”问题，县政府办公室印发了《肥东县财政预算多部门联审办法》(东政办〔xxx〕37号)，建立财政预算多部门联审机制，其中发改委负责建立政府投资项目库和编制项目年度计划，县财政局按照项目库和年度计划编制项目支出预算。

县政府严格要求发改委落实项目库建设，要求财政局建立滚动预算项目库，xxx年项目预算安排的合理性、准确性均较往年大幅提升。

(二)预算管理、执行中存在的问题

1、关于预算支出不实问题。

审计报告中指出的“7745万元预算支出不实”问题，是因为xxx年12月底拨入财政专户的7745万元，除排污费专项收入安排的支出190万元外，其余均为上级财政集中在年底下达我县的大额专项转移支付资金。

今年，财政支出专户数量已从年初的9个撤并为2个，拨入专户的资金额度将大幅下降。

2、关于部分资金未履行国库集中支付程序问题。

针对审计报告中“未通过财政管理平台集中支付103706万元”问题，今年，县财政除需要纳入财政专户管理的上级转移支付和专项资金外，全面实现财政资金集中支付管理，着力提升集中支付率。

3、关于财政借出资金未及时清理收回问题。

针对审计报告中指出的“未及时清理收回的借出财政性资金22228万元”问题，县财政部门已将借出资金22228万元全部收回。

4、关于部分项目支出预算执行不到位问题。

(1)审计报告中指出的“县投融资中心年末有25个项目未执行到位，占年初预算29%”问题，是因为xxx年，受政府性基金欠收影响，导致县投融资中心部分项目因无资金来源未能执行。

今年，县财政部门将进一步合理安排项目计划，进一步提高项目执行率。

(2)针对审计报告中“庐州卫生科技学校综合楼建设资金至年末结余1430万元”问题，县政府已责成教育部门加快项目实施，该项目已处于竣工审计阶段，按工程进度拨付了536。08万元，剩余资金待工程决算审计后予以拨付。

5、关于部分土地出让收入使用不规范问题。

(1)针对审计报告中“县国土资源局奖金补贴、医药费、慰问费、办公费、设备购置、矿山关闭整治等费用支出415万元;乡镇、开发园区“三线三边”费用支出604万元;林业、乡镇保洁等人员工资补贴支出199万元;部分乡镇林业、绿化奖补支出308万元”问题，县财政部门xxx年部门预算编制时已将上述支出调整为一般公共预算安排，不再从土地转让金中支出。

(2)针对审计报告中“检察院、法院等单位支出1791。07万元”问题，在xxx年政府性基金预算中已不再安排相关支出。

(3)针对审计报告中“支付县投融资中心融资担保费1961万元”问题，在xxx年政府性基金预算编制中，不再安排该项支出。

6、关于涉税数据共享问题。

县政府已协调地税部门积极与财政、国土、房产、国税等部门实行定期沟通，完善协税护税机制，推进涉税数据共享工作迈上新台阶。

7、关于土地增值税清算管理问题。

针对审计报告中“6家房地产项目没有清算”的问题，县地税部门正积极组织力量进行清算，其中宝源雅居项目，企业已完成自行清算申报，目前正在审核中;御景花园项目已督促建设方按时完成清算申请;应清算的浙商城一期、广齐东奥家园、学府雅苑3个项目，地税部门正积极跟踪管理，限时要求企业完成自行清算申报;恒缘时代广场项目由于开发商失联，现由政府代管。

(三)相关政策、制度、规定执行方面的问题

1、关于“部分国有土地出让收入未及时、足额征缴入库”的问题。

安徽腾辉物流有限公司、合肥亚太置业有限公司2家企业欠缴的土地出让款4095。91万元，已全部足额清缴;安徽湖滨建设集团有限公司欠缴的530。05万元，县国土资源局在多次催缴无果情况下，已于xxx年3月向合肥市仲裁委申请仲裁，合肥仲裁委已受理该申请(〔xxx〕合仲字第0096号)。

2、关于非税收入汇缴结算户未及时清理缴库问题。

针对审计报告中“未及时清理缴库的大配套费563万元、不明款项470万元”的问题，截至目前，已查明确认并缴库1010万元，剩余23万元资金确实无法查明，如在规定时间内仍无执收单位确认，将由县财政部门统一划缴国库。

3、关于“定期存款占用待结算资金”“用预算资金办理定期存款”问题。

县财政局已收回到期存款17000万元。

今后，县财政部门对到期存款原则上不再进行续存，财政资金定存额度将逐步减少。

4、关于“部分专项资金存在沉淀现象”的问题。

县政府已责成相关部门加快项目实施进度、加大资金审核拨付力度，截至目前，沉淀资金已清理消化74784万元，清理消化率达74。8%，同时要求县财政部门建立健全盘活财政存量资金的长效机制。

二、关于部门预算审计问题整改情况

(一)部门预算编制方面问题

针对审计报告指出的关于卫计委“部分支出预算编制不细化”问题，县政府责成县卫计委严格按照新《预算法》规定细化预算科目，编实编细预算;针对审计报告指出的马湖乡财政预算调整没有履行手续的问题，马湖乡已补充了xxx年和xxx年预算调整履行手续，该乡已在财务制度中明确财政预算调整需先经人代会批准通过方可执行。

(二)部门预算执行问题

1、关于预算收入未按规定完成问题。

针对审计报告指出县卫计委“未完成预算收入任务1197万元”的问题，县卫计委将进一步强化预算管理意识，在不断提高预算编制准确性、科学性的基础上，科学安排收入和支出计划，强化预算约束，严格预算执行，进一步规范财务收支管理。

2、关于超预算支出、项目预算支出执行不到位问题。

针对审计报告指出县卫计委“超预算支出、项目预算支出执行不到位”问题，县卫计委今后将严格落实《国务院深化预算管理制度改革决定的实施意见》和新《预算法》等相关文件规定，进一步提高预算编制的科学性，增强预算的执行力;针对审计报告指出“马湖乡向非预算单位拨付15。5万元”的问题，县政府已责成马湖乡出台制度，杜绝类似现象再次发生。

3、关于截留应缴非税收入问题。

针对审计报告指出“县住建局截留4。33万元房租收入”问题，县住建局已将房租全额上交县国库;针对审计报告指出“县疾病预防控制中心滞留应缴款143万元”的问题，县疾控中心已将应缴款项全额上缴县国库;针对审计报告指出“马湖乡马湖社区截留计生罚款1。2万元”的问题，马湖乡马湖社区已将1。2万元上缴国库。

4、关于专项资金结余较大、资金使用效率不高问题。

针对审计报告指出“卫计委两年以上结余结转财政资金合计462。79万元”的问题，县卫计委已将结余资金全部上交县财政;针对审计报告指出“住建局结余专项资金409万元”问题，县住建局已将上述余款全部上缴县非税局。

5、关于漏缴税费问题。

针对审计报告指出“县市政公司漏缴企业所得税12。87万元”问题，县市政公司已足额补缴企业所得税。

(三)其他财政财务收支问题

1、关于乡镇卫生院自立收费项目和超标准收费问题。

针对审计报告指出牌坊乡、古城镇和龙塘卫生院自立收费项目和超标准收费问题，县卫计委已责令牌坊乡、古城镇和龙塘卫生院对自立收费项目和超标准收费立即予以纠正，对其违规收费行为在全县卫生计生系统进行了通报批评，同时对乡镇卫生院医疗服务收费进行了专项检查。

2、关于存在“搭车开药”问题。

针对审计报告指出牌坊乡卫生院许姓医务人员“搭车开药”问题，县卫计委成立了调查组，对牌坊乡卫生院进行了全面调查，已责令许某将多开的药品价款576。61元上缴乡卫生院，并给予许某行政警告处分。

3、关于违规公费支出问题。

针对审计报告指出县园林局公费旅游问题，县园林局已退还旅游经费3万元，县住建局给予园林局系统内通报批评，责令园林管理局主要负责人书面检查，对外出领队同志进行了诫勉谈话。

4、关于违规使用院民供养资金问题。

针对审计报告指出“马湖乡敬老院用院民资金发放工作人员补贴共计14。9万元”问题，马湖乡敬老院工作人员将已领补贴款全部退回乡财政所，该乡已将敬老院财务纳入乡“三资代理中心”进行审核把关，确保今后不会发生类似现象。

三、关于审计发现的其他有关问题整改情况

(一)执行政府采购和招投标不够严格问题

1、针对审计报告指出的县疾控中心、庐州卫校印刷费15万元，庐州卫校教材款31万元以及县园林局采购广告宣传牌14万元未执行政府采购制度问题，县卫计委已制定了《关于印发卫计委机关办公用品采购印刷管理办法的通知》(卫计办〔xxx〕129号)文件，要求委机关和委属各单位严格按照规定执行，实行定点印刷和政府采购;县园林局已按要求认真自查自纠，今后对5万元以上的政府投资项目，一律严格按照政府采购规范程序执行。

2、针对审计报告指出的“xxx年古城卫生院未实行公开招标，出租18间门面房，租赁期限未定，每年租金3。6万元，公务用车也未严格执行定点维修”问题，古城镇中心卫生院门面房出租已按照肥东县政府采购和资产出租管理的有关规定，履行报批程序，实行公开招租确定承租对象，规范租期和合同管理;古城镇中心卫生院急救车辆已按规定，履行车辆维修相关程序，实行定点维修。

3、针对审计报告指出的“至xxx年期间，马湖乡政府宣传标牌制作安装、乡财政所装饰工程等没有严格执行政府采购实行招投标，直接发包，合计110万元，在工程项目设计等方面也未履行招投标手续”问题。

马湖乡已修订了乡财务制度，明确规定工程建设严格实行集体研究、合同管理制度，资金拔付按工程合同与工程进度挂钩，3万元(含3万元)以上10万元(不含10万元)以下的，采取邀请招标方式，10万元(含10万元)以上工程必须实行公开招投标。

(二)标后监管不到位，合同价高于中标价问题

针对审计报告指出“马湖乡与珠海市规划设计研究院安徽分院签订合同，设计费为13元/平方米，而该公司中标价为10元/平方米，合同价比中标价高出3元/平方米”的问题，马湖乡已报经县政府同意，在公管局完善了相关手续。

(三)违规接受挂靠和转分包工程项目问题

县住建局已制定和完善了《县住建局禁止转包、分包、挂靠管理制度》，强化工程监管和制度约束，杜绝挂靠、转包或拆分包等违规经营行为。

审计发现问题的整改情况报告 篇5

根据《中华人民共和国审计法》规定，云和县审计局对我局进行了审计。根据审计报告《云和县经商局局长王长荣任期经济责任审计》(云审报20xx年第9号)结果，我局对审计报告提出的问题逐项进行研究整改，现将整改情况报告如下：

一、房租收入未上缴国库和未代扣代缴个人所得税问题。

整改情况：我局在审计期间已将房租收入上缴县财政，个人所得税已补缴。

二、三公经费支出方面问题。

整改情况：今后，我局将严格执行制度规定，规范三公经费支出管理，杜绝类似情况发生。

三、内控制度执行不严问题。

整改情况：在现有制度的基础上，进一步完善内部管控制度，今后将严格按照制度执行。

四、其他应收款长期挂账未清理问题。

整改情况：我们将认真组织学习《行政单位财务规则》，目前已开展清理长期挂账的应收款项。

五、政府采购制度执行不到位问题。

整改情况：目前，我局组织政府采购相关人员进行学习，严格执行政府采购制度，进一步规范政府采购工作流程。

六、延伸下属单位发现问题的漏征新墙体材料、散装水泥专项基金和部分未清退预征基金挂账时间较长问题。

工程审计整改情况报告 篇6

肃州：专门听取审计问题整改情况报告本报讯(通讯员王建军侯国鹏)近日，甘肃省酒泉市肃州区人大常委会召开第二十四次会议，肃州：专门听取审计问题整改情况报告。细心的人会发现，这次常委会会议议程安排有点“不同寻常”：在听取和审议区政府关于代表建议办理等专项工作报告的同时，还要专门听取和审议区审计局关于2008年财政审计问题整改落实情况的报告。这“不同寻常”的议程安排，正是肃州区人大常委会预算监督工作的一个重要创新。按照惯例，区人大常委会每年年中要集中听取和审议财政预算调整、预算执行及财政收支审计等方面的专项工作报告，审查批准财政决算和财政预算调整报告并作出相关决议决定。以往，审计问题整改情况报告与审计报告是合并在一起的，内容比较简略，涉及的问题往往比较原则和概括。2009年年中，区人大常委会在听取和审议当年预算执行和其他财政收支情况审计报告时，多名常委会组成人员和代表在发言中指出：对预算执行和其他财政收支情况进行审计是加强财政监督的重要措施，对审计查出的问题应该明确提出并跟踪抓好整改。因此，有必要专题听取审计问题整改情况报告，督促各项措施落到实处。区人大常委会随即决定，2008审计报告中提出的五个方面28条具体问题，要在2010年专题听取审计部门关于整改落实情况的报告，整改报告《肃州：专门听取审计问题整改情况报告》。“专门听取审计问题整改情况报告，是本届区人大常委会第一次在财政监督方面进行跟踪问效。区人大常委会把此项工作列为2010年财政监督的重要内容，《工作要点》中也作了专门安排。”区人大常委会财经委主任张东说，“今年以来，我们在每月审查财政部门相关报表资料的同时，对审计工作也十分关注，经常深入审计部门了解审计问题整改情况。为使常委会组成人员和参会代表能够集中精力听取和审议此项报告，我们没有把听取审计问题整改情况报告与听取财政预算执行、预算调整等报告安排在一起，而是延后两个月在本次常委会上听取和审议，一方面使审计部门有充足的时间督促抓好审计问题整改落实工作，另一方面避免审议议题过于集中，分散常委会组成人员和参会代表的精力。从实际情况看，效果不错。”审议过程中，肃州区审计局局长杜刚重点就区级预算执行审计中查出的漏缴税金、应缴未缴财政预算收入、违规收费、滞留专项资金等8个方面的问题和对全区五保户供养经费审计中查出重报、错发及经费发放不到位等问题的整改情况作了详尽报告。与会人员认真听取报告并就进一步加强对财政资金的审计、抓好对审计人员的专业培训、督促审计问题整改落实等方面提出了意见建议。“常委会提出要求后，我感到压力很大，责任很重。”杜刚坦言。为落实好区人大常委会的要求，区审计局将这项工作列入重要议程，对具体问题逐项列出整改措施，深入部门跟踪督查。当报告中提到，审计查出的28个具体问题全部得到整改，追缴财政收入181万元，处理违规资金778.45万元，纠正核算不规范资金3995万元，根据审计建议完善各项制度规定16项时，会场响起了热烈的掌声。(《人民之声报》2010年第85期二版王建军侯国鹏)

工程审计整改情况报告 篇7

1 对象与方法

1.1 对象

以某铸造企业制壳车间壳芯机处的矽尘岗位为研究对象。制壳车间单独设立在一房间内, 采用壳芯机将覆膜砂自动上料加入到砂芯模具中, 按照工艺设计制作成标准砂芯, 覆膜砂主要成分为99%硅砂。制壳车间内共有2台自动上料壳芯机, 制芯岗位工人主要工作内容是将制好的砂芯放置在运输架上, 此岗位工人接触的粉尘为矽尘。

1.2 方法

采用现场调查和现场检测相结合的方法。现场调查的主要内容包括制壳车间壳芯机的生产工艺、原料、防护设施、制芯岗位工人的工作内容、工作写实。根据调查结果, 对制芯岗位工人接触的矽尘进行检测。

2 结果

2.1 现状评价结果

现状评价中制壳车间壳芯机岗位矽尘检测结果见表1。根据《工作场所有害因素职业接触限值第1部分:化学有害因素》 (GBZ2.1-2007) 标准中有关规定, 对于粉尘和未制定PC-STEL的化学物质, 采用超限倍数控制其短时间接触水平的过高波动。在符合PC-TWA的前提下, 粉尘的超限倍数是PC-TWA的2倍[3]。由于壳芯机岗位矽尘的超限倍数超过2, 因此该岗位矽尘超标。

注:经检测该岗位作业工人接触的矽尘游离二氧化硅含量>80%[1-2]。

现状评价时, 制壳车间的职业病防护设施是屋顶两台排风机, 功率分别为2.2、0.75 kw, 壳芯机周围无防护无围挡、与排风机无连接。

2.2 第1次整改结果

第1次整改是在制壳车间壳芯机的成品出口处加设1.5 m高挡板, 其余情况不变。第1次整改后检测结果见表2。

第1次整改后壳芯机岗位矽尘的超限倍数基本无变化, 仍没有控制在标准限值范围内, 说明加设围挡对此岗位矽尘的控制不起作用, 需进行第2次整改。

2.3 第2次整改结果

企业对该岗位进行了第2次整改, 将壳芯机成品出口第1次整改加设的挡板取消, 改为一组推拉式封闭防护门, 在壳芯机中部四周悬挂了挡帘, 壳芯机顶部以管道连接锥体变形方管的形式覆盖住整个机器, 并与屋顶的排风机连接。第2次整改后检测结果见表3。

第2次整改后自动上料壳芯机岗位矽尘浓度及超限倍数均大幅降低, 符合标准限值要求, 说明本次整改起到了有效的防护作用。

3 讨论

矽尘引起的矽肺是尘肺中危害最严重的一种, 因此矽尘的防护尤为重要[3]。对于接触粉尘的工作岗位优先采用先进的生产工艺、技术和原材料, 消除或减少粉尘职业性有害因素;对于工艺、技术和原材料达不到要求的, 应根据生产工艺和粉尘特性, 参照GBZ/T 194-2007《工作场所防止职业中毒卫生工程防护措施规范》的规定设计相应的防尘通风控制措施, 使劳动者活动的工作场所有害物质浓度符合GBZ 2.1-2007的要求[4]。本企业制壳车间的壳芯机是目前较先进的设备, 由于工艺的要求此处不能用湿式作业, 那么就得设计有效的防尘通风控制措施。

通过对该企业的现场调查得知:制壳车间制芯岗位在现状评价时是应用屋顶排风设备使车间产生负压排出车间内粉尘。由于排风机安装在屋顶, 排风机与壳芯机没进行任何连接, 制芯工的操作位置低于呼吸带, 这样粉尘经呼吸带高度后排出屋外, 不能有效地降低岗位工人接触粉尘的浓度, 对岗位工人起不到防护作用, 使除尘设施未起到相应的作用。

因此企业对该岗位的除尘设施先后进行了两次整改, 第1次整改只在成品出口处增加挡板, 由检测结果可知该挡板对于可吸入性粉尘不产生作用, 只抵挡了部分大颗粒物质, 起不到防护作用;第2次整改是对壳芯机进行密闭处理, 连接排风机和密闭罩, 检测结果表明此种方式大幅度地降低了岗位工人可吸入粉尘的浓度, 起到了较好的防护效果。

由该企业的两次整改可知, 如果企业在建立最初设备选型和工艺选择上都已选用自动化设备和较先进的工艺, 那么有效降低岗位工人接触的矽尘浓度, 采用密闭尘源的方式是最有效的方法[5]。

摘要：目的 了解铸造企业制芯岗位矽尘防护情况, 为今后同类岗位的评价提出合理建议。方法 通过现场调查及现场检测收集相关数据, 对某铸造企业矽尘超标岗位进行检测, 分析超标岗位制壳机防护的合理性。结果应用有效的防护设施后使矽尘2个超标岗位的超限倍数由3.9和3.2控制到1.0和1.1, 将矽尘岗位短时间接触的最大浓度降低到国家标准限值范围内。结论 由于矽尘是对健康危害较大的一种粉尘, 国家对其制定的标准限值较低, 在不影响工艺的前提下, 采用不同的方法可控制生产岗位矽尘的浓度, 采用密闭尘源的方式是降低矽尘岗位矽尘浓度最有效的方法。

关键词：铸造企业,矽尘超标岗位,情况调查

参考文献