锦界煤矿工程结算审计报告

2024-05-13

锦界煤矿工程结算审计报告(共4篇)

锦界煤矿工程结算审计报告 篇1

工程结算审计报告

2009年11月,我公司受神华集团责任有限公司委托,对陕西国华锦界能源有限责任公司锦界煤矿工程的工程结算进行复审,因本工程项目已于2006年9月竣工试生产,所有工程竣工结算已经经过中国神华神东煤炭分公司造价管理处初审和中国神华神东煤炭分公司基建部盘点并立档,立档项目100项,工程合同造价37354.6万元,初审结算造价46271.9万元,增加工程造价8917.3万元,增加23.87%。

针对本工程特点,我公司采用了重点抽查、全面审核的方案对本项目的工程结算进行复核,抽查项目31项,点总项目数的31%,抽查项目合同造价19650.4万元,结算造价25819.4万元,占工程结算总造价的55.8%。经审查从招投标、合同签订、施工过程、竣工结算等阶段共复查出63项存在的问题,其中管理方面的22项(不含增减工程造价的问题),工程造价存在问题的41项总计核减工程造价648.5万元(其中472.2万元为管理存在问题核减),占抽查项目造价的2.51%,占工程结算总造价的1.40%,因管理存在问题造成1585.4万元不能准确计价和资产划分,占抽查项目造价的6.14%,占总造价的3.43%(不含因管理问题影响造价核减的11项其包含在工程造价存在问题中),现对审核有关问题报告如下:

一、工程概况:

锦界煤矿是陕西国华锦界能源有限责任公司煤电一体化项目的配套项目,设计生产能力为10.0Mt/a,项目位于榆神矿区东北部,陕西省榆林市神木县锦界镇境内,行政区划隶属陕西省榆林市神木县锦界管辖。地理坐标位于东经110°06′04″~110°24′26″,北纬38°46′32″~38°53′14″之间。井田北与神东矿区相接,东与凉水井井田毗邻,西与榆神矿区一期规划区隔河相望,南与锦界小煤矿开采区为邻。锦界煤矿根据矿井生产实际情况,分为主井工业场地和风井工业场地。主井工业场地根据各建筑物的功能、性质以及道路系统划分为四个区,即矿井主要生产设施区、生产系统区、生活福利区、办公区。主要生产设施区位于场地东北部,生产系统区的北部。由主、副斜井井口、主井皮带驱动机房、主井空气加热室、及由综采设备中转库、胶轮车库、机修车间、材料库、浴室灯房、任务交代室等组成的大型联合建筑等组成。生产系统区位于场地的南部,靠近电厂贮煤场。从主井出来的原煤经原煤缓冲仓运至筛分破碎车间,加工后运到转载站,向电厂贮煤场输煤。在筛分破碎车间东南侧布置有产品煤外运的跨线产品仓及装车站,通过铁路外运。筛分破碎车间的西侧布置有煤样室和汽车库;转载站西侧布置35kv变电所,生产系统布置工艺流程比较顺畅、合理。生活福利区位于场地的西部,靠近电厂生产区,主要布置食堂、单身公寓,运动场;单身公寓南侧布置日用消防水池及泵房、回水泵房、热力站、配电室等。办公楼位于场地的中南部,南靠生产系统区,东靠矿井主要生产设施区,西靠生活福利区,主要以绿化配景为主,形成了公园式企业。风井场地主要布置有进风井和回风井,进风井口外还布置热风炉房,回风井系统还布置有通风机房、井下水处理站、35kv变电所、综采设备中转库和中转场地、井下消防洒水池等建筑物。

二、建设项目主要工程量完成情况:

锦界煤矿建设项目从2004年4月1日开工,到2007年12月31日共完成矿建井巷进尺40676.7m,硐室掘进6817.5m3;完成矿井工业厂房建筑体积33262 m3,生产、行政福利房屋建筑面积35088 m2(其中生产型建筑面积19144 m2,非生产型建筑面积15944 m2),筒仓、水池构筑物体积85386 m3,输煤皮带栈桥677 m,风井进场公路4.7 km,工业场区硬化面积38000 m2,广场挡墙800m3,风井场地护坡10000 m2,场地南边坡档墙7500 m2,平整土方250000 m3,修筑排水沟14000 m,绿化面积79000 m2,完成机电设备购置1853 台/套,其中安装702 台/套,安装35km输电线路25.1km,10kv输电线路6.1 km,工业电视线路5.5 km,综合自动化、计算机网络线路8.3 km,矿井井下通信电缆2.3 km,井下动照网电缆21 km,工业场地动照网及10kv配电室线路12 km,风井场地动照网电缆5 km,井下管网 32.1 km、地面管网5.6km,安装输煤运输皮带6km。

三、工程管理方面存在的主要问题:

1、招投标阶段存在以下方面的问题

(1)工程发包给不具备招标文件要求的资质的施工企业,如东翼一盘区给排水、消防洒水工程中标单位资质为矿山工程施工总承包三级,而招标文件要求为贰级及以上资质;

(2)工程发包给无工程施工资质的企业施工,如3-1煤辅运、回风-辅运间联运大巷砼底工程和3-1煤主运、回风大巷砼底板、喷砼工程发包给无资质企业施工(施工单位借用他人资质投标);

(3)招标文件要求的投标时间不符合招标投标法第二十三条之最短时间要求,如风井及联络公路工程投标时间仅为6天;

(4)评标时间晚于投标截止时间,如3、4、5#公寓楼工程的投标截止日期为8月30日,而评标日期为9月4日;

(5)接受迟于投标截止日期后送达的投标文件,如办公楼、食堂工程投标截止日期为6月8日,而中标单位的投标文件递交日期为7月22日,3、4、5#公寓楼工程投标截止日期为8月30日而中标单位的投标文件编制日期为9月3日;

(6)评标委员会成员组成不符合招标投标法的法定程序,如办公楼、食堂工程和3、4、5#公寓楼工程评标委员会成员全部由锦界煤矿职工组成;

(7)招标文件澄清文件没有按招标投标法要求的时间发出,如主斜井工程的投标截止日期为3月25日,而23日发出澄清、修改及补充通知2号文件,29日又发出澄清、修改及补充通知4号文件,却只将投标截止日期变更为3月30日;

(8)招标文件对部分工程的合同形式确定不合理,不具备固定总价合同的工程合同附件中确定为固定总价合同,大部分工程都有甲供材料,且甲供材料以建设单位计划价进价结算时按实际供应价调整价差,部分工程中还有以暂定价进价的项目也确定为固定总价合同等;

(9)有招标文件,但无评标报告和标底价,如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程,中标合同价中有部分工程项目的价格组成不合理,如电缆摊销费是材料价格的4-5倍;

2、合同签订中存在的问题

(1)合同方式确定不明确,固定总价合同与可调价合同两种形式并存,如进下给排水、消防洒水管道安装工程等;

3、施工过程中存在的问题

(1)签证单修改了合同结算条款,造成工程结算时部分工程与原合同结算方式有原则性的改变,如矿井综合管网工程将由施工单位采购的材料改变为甲供且原因是因图纸要求的技术参数与其它工程不一致,但图纸应为投标报价的依据,致使工程结算增加约30万元费用;

(2)签证单不规范,签证理由不充分,如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程中顶板物理力学性质未测试,而是参照主井工程进行了签证,造成392万元的增加费用,因其无测试报告些部分费用不能准确计价,但已经进入结算;增加的拉底8198m3无图纸也未能说明具体增加的原因,增加费用109万已进入结算;(3)施工过程管理混乱,如4-2煤辅运工程中,巷道地质中有煤层,而此部分煤挖出后无处理方案,结算书中将此部分煤39211m3与其它岩石和矸石一起外运,增加排矸费用97.4万元;

4、竣工结算管理存在的问题

(1)结算书中各种间接费用计取混乱,尤其是税率和材差中规费费率,所有工程在同一个工程中出现税3种,3.44%,3.35%,3.22%,按合同变更工程价格确定相关条款应统一与投标书中的税率一致,而材差部分计取地规费,在不同的工程中有4.62%(全部规费),3.55%(只计取劳保统筹费),1.775%(计取劳保统筹费的50%);(2)结算书与合同结算方式不一致,所有工程都按固定总价合同签订,并调整设计变更和现场签证,但部分工程在无变更和签证的情况下进行了工程盘点,使合同内工程有大幅度的增加,如3-1煤盘集中水仓、水泵房及3#中央所工程盘点工程量时在无设计变更等资料情况下增加造价586.6万元;3-1煤仓胶运大巷底板及喷浆工程结算盘点增加合同内造价388.3万元;井下给排水、消防洒水管网安装工程中盘点表中无变更原因而增加合同内造价109.9万元;副斜井剩余工程结算中,合同内造价结算按实际完成计量增加12.5万元;(3)结算书中各种费用划分不合理,应该属于建设方的费用计入部分工程结算价中,如风井及联络公路工程中计入了道口占地费用3万元是属于建设单位预备费;综合楼工程中计入了建设方做为厨房使用的临时建筑费0.7万元和三通一平费用(场地临时道路)0.7万元;热风炉房工程中进入了属于建设方三通一平费用的厂区排洪沟工程费用3.7万元和属于建设单位临时设施费的厂区临时围墙费4.1万元;(4)部分工程结算中对投标报价中以综合价进价的项目没有进行细分,不能准确计价,如主井广场工程中以综合价20.0万元报价的健身器材没有提供详细的采购和安装证明材料;(5)复审过程走形式,没有按规程进行复核,如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程结算中部分签证修改了合同结算方式和电缆等材料的摊销费比定额中的有大幅度的增加,造成工程造价增加159.5万元;3-1煤辅运、回风-辅运间联运大巷砼底工程和3-1煤主运、回风大巷砼地板及喷砼工程中,以他人名义承包工程的施工单位的结算书按正常结算,而未按合同法条款扣减施工单位的非法所得利润33.3万元;筛分车间及原煤仓至筛分车间栈桥工程和筛分车间至转载站栈桥工程结算中甲供材料价差表中有明显的计算错误,造成工程造价增加76.7万元;副斜井工程结算中,剩余工程发包给天隆矿建,而中铁公司的结算造价合同部分超出原合同7.1万;热风炉房工程结算中对施工质量未达到合同要求的标准的违约金1.9万元未扣;3-1煤盘集中水仓、水泵房及3#中央变电所工程结算中,对合同内工程盘点无工程量的锚杆项目(签证中已有)未扣减费用,造成项目的重复计算增加工程造价37.0万元.综合上述四个方面的管理问题,因管理造成直接经济损失417.2万元,占工程总结算价的0.9%,造成1573.2万元的工程无法准确计价结算,造成应属于建设单位费用12.2万元直接进入了工程费.四、结算造价中存在的问题:

(1)因管理方面存在问题造成的造价增加(上述管理方面原因中已禅述),造成直接经济损失417.2万元.(2)修改结算收中定额含量增加,如4-2煤辅运、胶运及联络巷工程结算中,补充预算书1中修改了炸药的定额含量,造成工程造价增加7.5万元.(3)非甲供材料而由施工单位承担风险的材料差价调整,如风井及联络公路工程中钢材调价差增加0.6万元;办公楼、食堂工程中给排水材料调整价差增加7.2万元,3-1煤辅运、回风一辅运间联运大巷砼底工程中炸药和雷管调整价差增加6.9万元(详见附表).(4)结算书计算错误及未执行合同中确定的优惠率,如办公楼、食堂工程中重复计取脚手架等费用增加11.1万元;主斜井工程计算错误增加1.3万元,3#、4#、5#公寓楼室外工程重复计算增加29.2万元等.(5)不应计取的措施费等费用,如主井驱动机房及转载点工程中计入冬季施工措施费20.3万元;井下污水处理站工程土方施工方案变化增加费24.7万元等.I(6)材料价差中计取规费不统一,按统一费率1.775%计取,其它费率增加(详见附表)综上所述,工程结算书中存在存在的各方面问题造成工程结算造价增加647.9万元,其中因管理造成原因造成工程结算造价增加417.2万元,占总增加额的64.4%,因计算错误等其它原因造成工程结算造价增加230.7万元,占总增加额的35.6%。

锦界煤矿工程结算审计报告 篇2

煤矿井巷工程造价一般包括两项费用, 即直接定额费和井巷工程辅助费。加强对煤矿井巷工程造价的审核和审计工作, 不仅可以避免投资的过度浪费, 而且还能确保煤矿企业的经济效益。本文对煤矿井巷工程造价的特征、内容、存在问题及解决措施等进行深入论述, 旨在推进工程造价审核和审计工作顺利开展。

1 煤矿井巷工程造价的基本特征

与地面建筑工程造价预结算的审核和审计工作相比, 煤矿井巷工程有其特殊处。煤矿井下经常会发生以下特殊花费:由于停电而引发的排水费用;停水停电的补偿费用;停水停电导致无法正常施工的补偿费用;探放沼气、工作面预注浆、探放水的补偿费用;由于地质因素而诱发大冒顶导致工程无法正常施工的补偿费用、处理隐蔽工程费用等。这些费用都未包括在施工图纸上, 其计算凭据主要是现场代表的签证, 因此在煤矿井巷工程施工时要完备各个环节的手续。但在实际施工过程中, 经常会出现签证手续不合理、不完善的情况, 导致审核和审计人员需要认真核对相关签证单, 尤其是影响正常施工的时间、签证单上的工程量、隐蔽工程材料的消耗量等。要做好上述工作, 审核和审计人员不仅要具备良好的业务素质, 更要按照相关规范和标准严格要求自己[1]。

2 井巷工程造价审核和审计工作的内容

在进行煤矿井巷工程造价预结算审核和审计工作时, 首先要审查施工量是否计算正确、套用定额单价是否合理、各项取费是否符合规定及设计变更手续是否完善等。然后要对煤矿井巷施工中的工程招投标书、承包合同书、会议纪要、有关协议、工程变更签证、地质勘察资料及隐蔽工程验收记录等资料进行审核和审计, 以便于促使煤矿井巷工作顺利开展。

2.1 工程量审核

煤矿井巷施工过程, 工程量的审核主要是根据施工图纸来计算每个环节的工程量, 对于巷道断面处工程量的计算要严格按照相关规范和标准进行, 硐室和巷道的支护厚度要按照所用支护材料和所选部位的不同分别计算, 地板铺设宽度的计算要扣除水沟所占的宽度, 硐室工程量计算避免端墙漏算和重复计算, 锚杆数量的计算要依据图纸的实际尺寸计算。例如对山西省的一个井巷工程标底进行审核与审计时, 实测井巷比例尺为1∶500, 但是设计图上比例尺是1∶2 000, 由于图纸上的字迹不清楚, 所以只能当作设计图来使用。同时对其平面图等高线进行审查时, 发现坡度及深度均错误, 属于大失误, 核减石方仅有50%。

可以在地形图上根据土方的计算范围, 以一定的间距等分场地, 将场地划分为若干个相互平行的横截面, 按照设计的高程与地面线等组成的断面图来计算每条断面围成的面积, 将相邻的两断面面积的平均值乘以等分的间距, 得出每相邻两断面面积间的体积, 然后将相邻断面的体积加起来, 就可以求出总体积, 见图1。

2.2 套用定额单价审核

a) 直接套用定额单价的审核与审计。 (a) 煤矿井巷施工中所涉及到的直接定额费:审核和审计人员要核对井巷项目的内容与设计图纸, 核对其巷道名称、巷道的类别、巷道断面大小、巷道的支护形式、支护方式与支护厚度、岩石硬度系数、锚杆类型等是否符合要求; (b) 井巷工程施工过程中的辅助费用:要认真核对矿井的井深、沼气等级、实测涌水量、取暖期等, 要严格按照相关标准选购所需材料;b) 换算定额单价的审核与审计。井巷工程的施工工区、井筒个数、井筒深度、开拓方式、巷道坡度、材料规格、支护材料类型、矿井涌水量、排矸方式、轨道重量、沼气等级等与直接定额有差异的, 需要根据实际情况适当调整。预结算审核与审计工作要对其换算内容审查, 看其是否符合实际要求[2]。

2.3 费用审核

煤矿井巷工程造价预结算费用的确定通常是按照国家制定的相关规范和标准进行的, 其中需要结合招投标书和工程承包合同来确定。预结算审核和审计过程中要注意费率选取的正确性、取费文件的有效性、费用计算的准确性, 同时还要有效调整审核材料中出现的价差等。对于总价下浮或费率下浮的工程, 要特别注意新增或变更项目是否需要同比例下浮等。

3 工程造价预结算审核和审计中存在的问题

煤矿井巷工程造价预结算编制阶段复杂而繁琐, 要求预结算编制人员具备较强的综合素养和应急处理能力, 但有些工程造价编制人员仍无法避免一些差错, 例如一些新结构、新材料引入到工程建设中时, 预结算编制人员对其不够了解和掌握, 导致一些补充定额和决算定额不准确、不合理。例如山西省一煤矿井巷工程审定金额22 227 620元, 送审金额25 940 091元, 核减3 712 471元。主要审核问题如下:

a) 重复计算。该煤矿井巷由于重复计算导致核减错误金额为2 532 737元;b) 不合理费用。包括东大巷停产补偿费115 003元、安全检查停工补偿费269 779元、81煤仓停产整改45 443元。不合理核减费用金额430 225元;c) 工程量计算错误。由于工程量计算错误造成的核增金额659 856元, 核减金额820 502元, 净核减160 646元。主要包括:运输石门胶带输送机核减金额13 804元、南大巷核减金额7 797元、铺轨核减金额602 835元等;d) 取费错误。由于取费错误核增金额257 781元, 核减金额211 087元, 净核增46 694元;e) 施工管理问题。由于施工管理问题产生的不合理费用核减金额635 602元。

4 提高煤矿工程造价预结算审核和审计工作的措施

4.1 强化工程造价预结算审核与审计工作管理意识

在进行预结算文件编制及审核过程中, 要将创新型管理理念引入预结算的审核与审计工作中, 对参与预结算编制、审核与审计的工作人员, 要进行相关的教育与培训。a) 提高预结算审核与审计人员的综合素质;b) 提高相关人员的经济学原理、造价控制、施工设计、施工技术等相关专业知识;c) 从管理权限的手段、预结算的执行结果、预结算的审批等环节进行系统化、全面化的预结算管理工作。

4.2 制定科学的工程造价预结算审核与审计体制

煤矿井巷工程造价预结算编制人员要充分认识到预结算编制方法的优缺点, 要制定有效措施解决存在的不足, 以减少审核与审计工作难度, 提高编制过程的科学性与完善性。对于一些煤矿企业可以适当选用滚动式预算编制方法, 及时修正预算中存在的缺陷, 充分发挥指导性作用[3]。

5 结语

在开展煤矿井巷预结算审核和审计工作时, 经常难以避免会受到各类因素影响, 因此要求相关人员不断提升自身的专业水平和综合素养, 同时要严格按照国家规定的规范和标准操作, 以推动煤矿井巷工作有序进行, 并且将各类风险降到最低, 从而最大限度地提高煤矿企业的经济效益。

摘要:煤矿井巷工程造价已成为煤矿井开采过程中不可或缺的组成部分, 尤其是造价过程中的预结算审核和审计工作。详细介绍煤矿井巷工程造价中所涉及的相关问题。

关键词:煤矿井巷,工程造价,预结算,审核,审计

参考文献

[1]王天舒.浅谈影响煤炭井巷工程造价因素及应对措施[J].地球, 2013, 5 (4) :159-160.

[2]龚永强.煤矿井巷工程造价影响因素及对策[J].中国集体经济, 2012, 12 (18) :57-58.

工程结算审计报告 篇3

$$咨字[]第%号

****委托单位:

承蒙委托,!!事务所对^^公司施工的####工程结算进行了审核,上述工程结算资料的完整性和真实性由建设单位、施工单位负责,我们的责任是对其结算发表审核意见。

在审核过程中,我们结合该工程的实际情况,实施了包括核算工程量等我们认为必要的审核程序。

现将结算审核情况报告如下:

一、工程概况

1、工程名称:***工程

2、建设地址: **产业化基地

3、主要工程内容:***工程

4、建设单位:****

5、施工单位:****公司

6、设计单位:***设计工程公司

7、监理单位:***监理公司

8、开工日期:5月

9、竣工日期:9月

二、审核范围

本次审核的范围是**有限公司施工的***工程的结算。

三、审核依据

1、工程量签证单等资料;

2、施工期间市场价格。

四、审核原则

恪守独立、客观、公平、公正原则,以事实为依据,对工程结算进行详细审核。

五、审核过程及方法

在审核过程中,对结算资料进行认真、细致的复核,并多次到工程现场对工程内容进行核实。

1、工程量依据委托方提供的工程量签证单等资料计算;

2、价格参照施工期间市场价格。

六、核减原因

人工费偏高。

七、审核结果

综合上述因素,***工程施工单位结算申报值**元,我公司审核值**元,核减值**元。

特此报告。

附:1、工程造价审定表

2、***工程结算书封面(审后)

注册造价工程师:

****工程造价咨询事务所有限责任公司

学校实验楼工程结算审计报告 篇4

市本级中心库建设面积5100平方米(包括1000平方米专用堆场),总投资1397万元,资金来源均为中央财政安排灾后重建基金,建设工期2013年12月至2013年12月,项目建设地址市高坪区小龙镇。2013年3月17日,市财政投资评审中心《市救灾物资储备中心施工图预算评审报告》(财评审〔2013〕07号)审定该项目施工图预算为669.06万元(其中工程费用619.51万元,预备费49.55万元)。2013年4月11日,市民政局在建设网上发布施工招标文件,5月4日开标。经法定程序,国丰建筑总承包有限责任公司、江西中捷工程建设有限公司为本施工标段中标候选第一、二名,候选公告于5月6日在建设网上发布。5月13日公告期满后,市发改委通知市民政局因该项目两个中标候选单位违反招标文件相关规定被投诉暂不发出项目中标通知书。5月16日,市监察局组织市民政局、市发改委、市建设局专题研究招标投诉问题,议定由市建设局负责调查处理。

市建设局于5月21日发出处理意见,取消了两个单位的中标候选资格,重新按规定组织招标。2013年6月3日,市民政局发布第二次施工招标文件,经公开招标,确定施工单位为广安宏大建筑有限责任公司,2013年8月12日双方签订项目施工合同,中标合同价556.6578元。2013年9月12日,市财政评审中心(财评审结论〔2013〕159号)审定该工程基础超深增加预算85万元,扣除预备费49.55万元后,净增加35.45万元。项目于2013年1月15日竣工,市民政局提供的由建设、施工、设计等共同参与的.交工验收证书显示,工程质量验收合格。

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