本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

2024-06-01

本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告（精选5篇）

本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告篇1

2020年9月21日，县第十七届人大常委会第二十六次会议听取和审议了《南城县人民政府关于2019县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。各位委员对审计工作给予了充分的肯定，并提出了审议意见，要求强化审计成果的运用，明确问题整改主体责任，落实整改结果。县人大财经委专门印发《关于开展2019县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改督办工作的方案》的通知（城人财发〔2020〕3号），向各有关部门、单位下发了整改督办清单。县政府要求各单位依照整改督办方案，明确时间、措施、责任、将问题整改到位。为加强问题整改力度，县人大常委会副主任朱小明同志亲自带队到财政局、卫健委、教体局、职业中专、上唐镇、株良镇等单位听取整改情况汇报，并就整改落实情况提出了相关要求。县审计局依据《江西省人大常委会关于加强审计工作监督的决定》的精神，加强对各部门、单位问题整改的跟踪指导、监督。

各相关部门对审计工作报告指出的问题进行了认真剖析，落实整改措施，明确整改责任，并补充、修订、完善了有关规定、制度等，整改取得了较好效果，现将整改情况汇报如下：

一、整改的总体情况

截至2020年11月底，有关部门和单位通过上缴国库、追回资金、归还欠款、调整账目、加快资金拨付、停止款项支付、建立完善制度等，整改问题金额43212.26万元，制定完善有关规章制度8项。当年整改涉及的17个单位28个问题，已整改17个单位27个问题，整改率96.43%，其他1个问题还在整改中，上整改未完成的问题1个。

二、已整改的具体情况

（一）县本级决算草案和财政管理审计整改情况

1.关于预算编制不够完整的问题。县财政局要求，各单位在编制2021年部门预算时，要严格按照综合预算的原则，将财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、上年结转资金、非本级财政拨款收入、其他收入等全部纳入部门预算，提高年初预算完整性和到位率。并特别要求，对可落实到部门的中央、省、市级提前下达的转移支付资金，财政部门将第一时间通知相关主管部门，及时足额列入部门预算，以缩小部门预决算差距。

2.地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。针对此问题，县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月25日，已支付债券资金14556.56万元,对尚未支付的3437.35万元债券资金，县财政局将进一步督促有关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。

3.应缴未缴预算收入13925.56万元问题。县财政局已将非税收入全部缴入国库。

4.滞留财政资金238.17万元问题。县财政局2020年6月将滞留财政资金238.17万元全部上缴了国库。

5.利息收入152.05万元未缴入国库问题。县财政局在审计提出该问题后已将152.05万元上缴国库。

6.外经账户资金核算不规范问题。县财政局外经账户偿还利息费结余43.58万元，加上借入外债资金结存1.82万元，合计结余45万元，减去财政垫付转贷承诺费3.6万元，至2020年5月该账户实际结存41.8万元，审计提出该问题后县财政局于2020年5月28日将资金全部调入国库，用于归还今后日元贷款本息。

7.社保基金未执行优惠利率问题。县财政局与中国农业银行南城县支行进行核算，于2020年6月追缴了少计利息15.8万元入库。

8.交通事故救助资金及账户管理不到位问题。交通事故救助资金2019年底余额460.16万元，加2020年一季度利息1.62万元，减2020年3月10日支付交通事故救助5.11万元，实际结存456.67万元，该笔款项已全部转入财政局开设的代管资金账户中核算。

针对上述问题的整改，县财政局高度重视，制定了《南城县本级2021年部门预算编制办法》、《南城县财政存量资金管理暂行办法》（城府办发〔2020〕4号）规定，要求各预算单位及各业务股室遵照执行。

（二）部门预算执行审计整改情况

1.关于预算编制不完整的问题。县水利局在2021年的预算编制中，将把上的结余结转资金及上级提前下达的水利项目资金编入当年的资金预算计划，以提高预算的真实完整性。

2.关于违规改变专项资金性质的问题。县水利局收回的水利资金53.51万元分别为：麻姑山龙门桥水库款6万元、万坊月型水库工程款37.51万元、万坊南坑水土保持项目资金10万元。2020年10月12日已将龙门桥水库款6万元调整列入山塘水库整治专户，月型水库工程款37.51万元调整列入小（2）水库除险加固专户，南坑水土保持项目资金10万元已完成支付。

3.关于财务管理不规范的问题。县融媒体中心已于2020年10月12日将坐收坐支的专题制作费10万元上交至县财政局非税专用帐户。县工信局破产清算小组账户累计结余86.62万元已由县财政收回。

（三）领导干部履行经济责任审计整改情况

1.关于预算收支管理方面的问题。县职业中专由专人负责，于9月16日将租金10万元、10月21日将租金4.02万元足额存入财政专户。

2.关于财务管理方面的问题。洪门镇政府将全镇所有移民情况重新核实，已收回错拨资金1.83万元缴入扶贫专户（追回1.14万元，外出务工人员应追缴的违规资金0.63万元同村委会先行垫付，另有0.06万元追缴对象为已故单身独户人员无法追回）。

3.关于建昌镇36.48万元存量资金未及时清理问题。该批款项36.48万元，涉及到以前的征地补偿款及自定义补贴结余资金，已于2020年12月7日上缴县财政。

4.关于资产管理方面的问题。县职业中专与市教体局计财科联系，取得此套设备的发票复印件并登记固定资产310.78万元；

原县人防办组织有关人员对单位的固定资产进行核实，对漏记的资产共计1642.17万元已补登入账；

县卫健委对本级及各乡镇卫生院固定资产进行清查登记，建立固定资产台帐，将未登记的固定资产574.90万元已全部补登入帐。

针对上述问题，县职业中专、原人防办、县卫健委分别制定《固定资产管理办法》，加强固定资产管理，做好固定资产收货、验货和出入库管理，定期对固定资产进行盘点清查，建立报废固定资产审批制度，由专人负责管理固定资产，做到帐、卡、物相符。

（四）扶贫资金审计整改情况

1.关于扶贫资产不明晰，且未达到帮扶效果问题。万坊镇邓家边村、上湖村已分别与合作社签订资产租赁合同，并明确了交租金的具体时间。

2.扶贫项目多计工程款问题。上唐镇政府于2020年7月21日将多支付1.39万元缴入扶贫专户、株良镇政府于2020年8月31日将多支付工程款2.04万元缴入扶贫专户。

3.违规申报产业扶贫奖补资金43.18万元问题。县农业农村局对2018年、2019年产业扶贫合作社申报项目资金进行全面摸排，共有22个产业扶贫合作社违规申报，现整改情况如下：（一）南城县建昌白莲种植专业合作社、南城县麻岭下金谷种养殖专业合作社等16个合作社已按照带动贫困户收益不低于奖补金额的40%补发务工工资或分红；

（二）南城县西坑天泉溪生态农业专业合作社、南城县文泉种养殖专业合作社分别拿出1万元、2.9万元为贫困户解决房屋维修、修路等；

（三）南城好达连心生态农业专业合作社、南城县亿联种养殖专业合作社、南城县富联种养殖专业合作社、南城县鄢氏种养殖专业合作社分别拿出0.7万元、1.95万元、1.95万元、1万元用于解决本村贫困户房屋维修、贫困户务工工资发放。针对此项问题，县农业农村局还完善并出台了新的《南城县农业产业扶贫实施方案》。

4.政府扶贫贴息借款60万元挪用于非扶贫项目问题。建昌镇政府于2020年9月28日收回敖某借款60万元入帐。

5.多计产业扶贫信贷通财政贴息0.91万元问题。建昌、天井源等8个乡镇财政所已将多付利息收回并上交至县扶贫办。

（五）政府投资项目审计整改情况

关于部分建设项目管理不严格，超预算现象严重问题。株良镇、上唐镇、教体局都及时召开会议，对现有项目管理情况进行认真梳理，仔细分析项目建设管理中存在的主要问题，查找问题产生的主要原因，明确整改方向，举一反三，加强对各类项目的监督管理，并分别制定了《株良镇农村工程建设管理办法》（株府发〔2020〕70号）、《上唐镇重点工程建设管理办法》（上府发〔2020〕118号）、《南城县各级各类学校校园建设管理规定（修订）》（城教校建字〔2020〕93号），成立建设工程管理领导小组、公共资源交易管理领导小组及办公室专门负责重点工程建设管理、公共资源交易和质量管理验收工作，明确项目建设管理要严格把关，杜绝此类问题再次发生，并切实加强项目建设管理中的监督执纪问责。

三、正在整改中的问题

审计工作报告中反映的一些问题，由于体制机制改革、客观实际情况及历史遗留等原因一时难以整改到位；

有些问题需要一定的时间才能完全整改到位。主要是：地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月底已拨付债券资金14556.56万元，未拨付资金3437.44万元。县财政局将进一步督促相关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。

四、上未整改完成问题

1.关于未按规定收取担保费的问题。南城县创新融资担保有限公司对欠交担保费的6家企业进行了登记，分析各企业的目前状况，并作出清收计划安排。2020年10月已收回1家企业的担保费2.56万元，还有5家企业担保费15.2万元未清收，其中：3家企业已被法院拍卖资不抵债、1家企业出现安全生产事故已停产、1家企业已倒闭，下一步县创新融资担保有限公司将根据企业实际情况予以清收。

主任、各位副主任、各位委员，县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻中央、省、市、县审计委员会要求，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，以更强的政治意识和责任意识巩固和深化整改效果，推动有关部门将落实整改与建章立制、完善内部治理相结合，夯实管理基础，提升管控水平，为推进我县高质量跨越式发展，夺取全面建成小康社会伟大胜利，贡献审计力量!

本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告篇2

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

—2011年8月25日在深圳市第五届人民

代表大会常务委员会第十次会议上

市审计局局长陈倩雯

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2010市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2010年，在市委、市政府的正确领导下，各区、各部门深入贯彻落实科学发展观，认真执行市五届人大一次会议的有关决议，科学谋划经济发展方式转变，全力推进经济平稳较快增长，着力改善社会民生，加快推进特区一体化，全面优化城市环境，继续深化改革开放，进一步巩固了特区经济社会发展的良好势头，为“十一五”画上了圆满的句号。市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，一般预算收入730.03亿元，比上年增长25.71%，完成预算的107.6%，其中税收收入639.41亿元，占一般预算收入87.59%。一般预算支出786.33亿元，比上年增长28.03%，完成预算的97.4%，其中基本建设支出206.5亿元，支持经济和产业发展资金158亿元，分别占一般预算支出的26.26%、20.10%，贯彻落实积极的财政政策，进一步提升城市竞争力，保障大运会筹备工作的深入展开，不断巩固和提高经济增长质量和效益；城乡社区事务支出83.03亿元，教育支出64.68亿元，分别占一般预算支出的10.56%、8.23%，改善人居生态环境，加快市容提升，增进社会民生福利,有力推动经济社会协调发展。市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。按照市政府的部署和要求，有关部门单位依法认真整改上一市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，采取措施改进管理，审计整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五届人大常委会四次会议报告具体整改情况，并通过新闻媒体向社会公告。

第一部分审计情况

市审计局今年对深圳市2010本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，加强对宏观政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，密切关注经济社会运行中的薄弱环节和潜在风险，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，在保障各项政策措施贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护经济安全、促进反腐倡廉和民主法治建设等方面积极发挥作用。

一、市本级预算管理审计情况

市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准。增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费。加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级。大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。审计发现仍存在一些有待改进或规范的问题。

（一）部分资金预算编制不准确。经抽查，2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用；预算安排商贸会展服务业专项资金预算7 000万元，实际支出22.22万元，执行率低，与财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）的有关规定不符。

（二）部分非税收入未纳入预算管理。行政事业性收费、罚没收入和其他非税收入科目2010年末结余共56.41亿元，未及时上缴国库纳入预算管理，与财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）的有关规定不符。

（三）部分区财政转移支付核算不规范。市审计局2011年对六个行政区党政领导干部进行了任期经济责任审计，同时对六区2010的财政决算进行了审计。审计结果显示，部分区转移支付核算不规范。罗湖区财政2006年至2010年每年合并对冲上级补助收入与上解支出1.14亿元，均未在区财政局预算总账及财政预算收支决算中反映，与《中华人民共和国预算法》的规定不符。市财政2007年转移支付给南山区深圳湾体育中心项目资金1.5亿元, 2008年建设单位变更后，至审计结束时市区财政仍未办理结算。

二、税收征管审计情况

市地税局2010年进一步挖掘税源潜力，共组织各项收入1 097.8亿元，较上年增长24.14%，为我市财政预算收入稳定增长和市区两级预算平衡做出了贡献，为经济社会平稳较快发展提供了较充裕的财力保障。本次重点审计了土地增值税的征管情况，市地税局采取了规范房地产开发项目管理、多次调高预征率、严格清算程序等多项措施，取得了较好成效。自2005年11月我市开征土地增值税以来，征收入库的土地增值税逐年增长，其中2010年土地增值税入库49.86亿元，较上年增长166％，为我市2010税收收入增长最快的税种。审计发现税收监管存在一些问题。

（一）部分企业应缴未缴土地增值税、营业税及附加合计6 331万元。经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》规定，审计期间均已补缴完毕。

（二）部分房地产项目土地增值税未及时清算。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号文）的要求不符。

三、部门预算执行审计情况

市审计局组织抽查了市政府各部门预算公开的情况,对市交通运输委等4家单位2010部门预算执行情况进行了审计，并对市属3家公立医院收费进行了审计调查。从审计情况来看，各预算单位2010能够认真做好本部门预算编报的组织工作，制定和完善了有关规章制度，进一步加强了预算和财务管理，预算收支基本符合国家有关财经法规，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度。审计也发现部门预算执行存在一些问题。

（一）部门预算公开不够细化、内容比较简单。至2011年6月底前，市政府各部门绝大多数能按照财政部《关于做好预算信息公开工作的指导意见》和市财政委的要求，在互联网上向社会公开了2010部门预算情况。但由于我市预算信息公开工作仍处于积极探索、稳步推进阶段，一些部门公开的预算收支项目不够细化，公开的内容比较简单。

（二）部门预算执行中项目支出管理不规范。由于现行的预算管理制度下部分项目经费支出范围界定不清晰，项目支出预算执行缺乏约束力，项目支出存在项目间相互调剂使用等现象。审计发现，市交通运输委机关本部在项目支出中列支2010年中国（深圳）国际物流与运输博览会费用189万元，市城管局机关本部在城市管理“三防”专项经费中列支其他费用64万元，与《中华人民共和国预算法实施条例》的规定不符。

（三）机构改革后固定资产未及时清理、登记。由于撤并单位多、人员和机构变动大、部分单位原有的固定资产管理薄弱，一些部门固定资产清理、登记不及时。2009年大部制改革后，市交通运输委先后组织了多次关于固定资产的账务和实物清查，但清查工作进展较慢。经审计抽查，已撤销的原市公路局及其直属分局等7个单位的固定资产未及时完成清理、登记工作。2010年4月市城管局撤销、接收共32家具有法人资格的公园，成立深圳市公园管理中心，该中心截至2011年6月底，只完成了各公园房屋、车辆的盘点移交工作，其他实物资产尚未清查、登记。

（四）公立医院医用耗材未纳入阳光采购平台。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，3家公立医院的药品采购及管理基本依照《广东省医疗机构药品阳光采购实施方案》实行阳光采购，但审计调查也发现，由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购。经抽查，除市人民医院的介入类高值医用耗材由卫生部集中采购外，其余医用耗材均为各家医院自行采购，采购方式也是各家医院自行决定，包括院内公开采购、单一来源采购、询价采购等形式，不利于规范管理。

四、专项资金审计情况

市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查，并对市社保基金2010管理和运行情况进行了审计。近几年来，市财政委结合我市机构改革对专项资金进行了两次清理整合，经整合后的财政专项资金划分为产业类专项资金和社会事业与民生保障类专项资金两大类别24专项，其中产业类专项资金分为两小类 13专项；社会事业与民生保障类分为11专项。审计调查结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计中也发现专项资金管理和使用存在一些问题。

（一）部分专项资金设立未履行规范程序。根据《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》第十一条规定：“需要设立专项资金时，由业务主管部门以正式文件向市财政部门提出申请，并提交专项资金设立申报表和可行性研究报告”。近三年来，新设立再担保资金等4个专项资金共21亿元，未见主管部门填制《设立申请表》，未做规范的《可行性分析报告》。

（二）部分产业类专项资金安排重复交叉。民营与中小企业发展专项资金中安排的“企业改制上市培育项目”与科技研发资金中安排的“创新型企业成长路线图计划项目和资助资金”有重复交叉现象，一些企业重复申领资助经费。民营与中小企业发展专项资金中安排的“国内市场开拓支出资金”与扶持外贸发展资金中安排的“会展业资助资金”也有重复交叉。这种多层次、多渠道分配资金的现象，影响财政资金发挥效益。

（三）专项资金使用情况公示制度有待完善。由于《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》未具体规定专项资金公示的媒体类型和范围、公示的内容和格式，审计调查发现各专项资金资助项目等情况普遍未在主流报刊上公示，仅在单位网站上公示；部分专项资金资助项目的公示内容仅是基本情况，不利于发挥公示的监督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比较单一。市社保基金2010年收入402.87亿元，支出143.77亿元，当年结余259.10亿元,年底累计结余1 198.95亿元。审计结果显示，市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一。审计还发现，市社保基金购买国债的比例较低，截至2010年12月底购买国债25.60亿元，占财政专户基金总额的2.16％；五年期定期存款51.57亿元，占财政专户基金总额的4.35％, 保值增值空间有待进一步拓展。

五、政府投资项目审计情况

2010年4月至2011年6月，市审计局共对轨道交通（二期）、大运会场馆等716个政府投资建设项目进行了审计，审计金额457.52亿元，审定金额431.66亿元，审计核减25.86亿元，核减率为5.65%。对大运会场馆、轨道交通（二期）、深圳市对口支援新疆建设项目、广深沿江高速公路（深圳段）工程等项目开展全过程跟踪审计，提出审计建议132条。审计结果显示，在投资额逐年快速增长的同时，市本级政府投资项目建设基本能够遵循基本建设程序，不断规范和完善建设管理，建设规模和工程造价基本控制在投资计划确定的建设目标范围之内。审计也发现，政府投资项目结算、竣工决算送审进度虽有较大改善，但依然不及时，项目建设管理等方面存在一些问题。

（一）大运会资金物资及工程项目。市审计局从2008年起跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，制订了《深圳市审计局关于第26届大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》和《“办赛事办城市”工程项目审计工作实施方案》，成立了“廉洁办大运”审计监督工作领导小组，设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制。通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。随着大运会的圆满结束，市审计局将对大运会工程、资金和物资进行全面审计，并向社会公告审计结果。

（二）轨道交通(二期)项目。轨道交通（二期）项目包括地铁3号线等37个政府投资项目，新建轨道交通线路全长约156公里，新建交通枢纽建筑面积总计约164万平方米，计划投资金额969.14亿元，2010轨道交通（二期）项目完成投资191.97亿元。市审计局把该项目作为跟踪审计的重点，设立了派驻轨道交通项目审计工作组，审计期间共审计投资金额14.56亿元，审定金额13.30亿元，核减1.26亿元，针对工程管理、投资控制等方面提出各类审计意见或建议13条。审计发现如下问题。一是工程结算未按计划送审，影响审计工作进度。根据轨道交通项目各建设单位的送审计划，2011各建设单位计划送审项目工程结算金额合计398亿元。截至2011年6月底，相关各单位送审金额合计仅7.20亿元。主要原因是建设单位内部对工程变更审批时间较长，影响了工程结算进度。二是个别改迁工程未按图施工。在地铁5号线交通疏解及管线改迁工程跟踪审计中发现，特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工。市审计局向市地铁集团有限公司发出《跟踪审计建议函》要求整改，并建议追究相关责任人的责任。市住房和建设局依据相关法律法规对施工、监理等相关单位和个人已作出行政处罚决定。

（三）其他建设项目。审计发现存在如下问题。一是未考虑临时工程中材料设备的残值，存在损失浪费行为。如深圳市软件产业基地临时用电工程有389万元临时用电设备、电缆未考虑材料残值回收，占送审金额38%。二是个别项目存在违法行为。审计期间内共对351个政府投资项目开展工程结算审计，仍有个别项目存在未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，共向市建设行政主管部门移送处理5项违法行为。

六、国有土地使用权出让收支审计情况

经审计，2010年我市土地出让收入204.89亿元，返拨各区分成89.64亿元，市本级收入115.25亿元。市本级当年实际支出 141.55亿元，其中属于当年计划的为139.28亿元，属于以前结转计划的为2.27亿元。至2010年底，市本级土地出让收入累计结余44.12亿元（含上结转结余资金）。审计结果表明，我市当年土地出让收支已全面纳入基金预算，收入全额及时缴入地方国库，支出通过地方基金预算从土地出让收入中安排，全面实行了收支两条线管理。审计也发现土地出让收支管理仍存在一些问题。

（一）部分支出项目预算编制不够细化，执行情况不好。在《深圳市2010年土地出让收支计划》中，当年安排农业土地开发资金2.79亿元、耕地开发专项支出2.85亿元。审计发现上述两项支出均未制定具体的项目支出计划，农业土地开发资金从土地出让金收入中计提了1.78亿元列收入，当年未发生实际项目支出；耕地开发专项资金当年未安排支出。

（二）我市基准地价未及时调整。基准地价是确定土地价格和征收土地税费的基本依据。审计发现，目前我市国土部门仍沿用2006年制定的基准地价标准，现行基准地价与实际市场地价差距较大，至今未根据实际情况及时调整。这一情况与国土资源部《关于整顿和规范土地市场秩序的通知》的有关规定不符。

（三）征地拆迁补偿有关规定不够细化，执行过程不规范。《深圳市公共基础设施建设项目房屋拆迁管理办法》规定，在一定情况下可采用重置价法对被拆迁补偿物进行评估，但未明确规定是否考虑成新率。抽查南方科技大学、深圳地铁集团和坪山新区的拆迁项目后发现，除室内装修装饰费以外，一些拆迁项目实际评估过程未考虑估价对象的成新率，评估结果高估了拆迁补偿物的价值。审计还发现，拆迁人普遍忽视对已征收土地附着物资产的管理。如坪山新区新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目对拆迁范围内的果树、绿化景观、苗圃花木等进行了补偿，涉及总金额2 596万元，拆迁人放弃了对相关资产的所有权和处置权，没有利用其中尚具有使用价值的资产以降低拆迁成本。

七、国有资产收益预算执行审计情况

我市国有资产收益预算工作逐年加强，建立了资产收益预算管理制度，规范了资产收益预算收支程序，制定了符合我市实际国有资产收益的收缴比例。根据市政府的要求，市审计局从2011年起对深圳市属国有企业国有资产收益及为企业提供融资借款决算进行审计，向市政府报告审计意见，作为市人大研究批复国有资产收益使用分配的重要参考。从今年的审计结果来看，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。但审计也发现管理方面存在一些问题。

（一）资本运作专项资金的管理有待完善。资本运作专项资金2008年设立，主要用于对市属国有控股上市公司进行战略增减持，资金规模10亿元。审计发现，资本运作专项资金的各项管理办法有待建立和完善,有关运作程序和增减持条件的界定不够清晰,资金的运作效果和总体情况也未定期分析及报告。

（二）内部管理制度不规范。审计发现，市国资局根据内部管理规定，在选聘中介服务时对合同价格10万元以上、100万元以下的服务事项采取除公开招标外的邀请招标、竞争性谈判、单一来源选聘等方式。该内部管理规定未经市政府采购主管部门批准，手续不完善。审计还发现，市国资局根据《市国资局国有资产收益使用内部管理办法》，2008年至2010年每年向部分全资企业提供无息借款，不符合效益原则，该管理办法有待改进。

对于以上反映的市本级预算执行和其他财政收支方面存在的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

第二部分审计意见

一、强化职能严格约束，提高预算执行效果

进一步强化财政的社会管理和公共服务职能，加大对教育、医疗卫生和社会保障等公益性和保障性领域的投入，严格预算的刚性约束，增强预算编制的科学性和执行的规范性，积极探索绩效预算，加大预算执行的监督力度并注重形成合力，切实提高预算执行效果。加强土地增值税征管，完善征管流程，提高征收效率。积极推进项目经费预算的细化管理，明确项目经费的列支范围和标准，提高项目支出预算的约束力。加强专项资金管理，梳理、修订专项资金管理办法，增强操作性和针对性，积极推动制订《深圳市财政专项资金管理条例》，提高财政专项资金的管理水平和使用效益。

二、拓宽保值增值渠道，提高社保基金收益

受现行制度约束，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，整体收益水平较低。要继续向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，积极借鉴其他城市的经验和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓宽社保基金保值增值的领域和渠道。在现有的制度框架下，增加社保基金购买国债的数额，提高中长期存款的比例，改善基金整体收益水平。

三、加强政府投资管理，规范运行提高效益

建设单位及相关部门要科学管理，严格按照建设程序管理政府投资项目，要把项目建议书、可行性研究报告、初步设计等前期工作做深做细。在优化方案的基础上，编制全面、准确的投资概预算，使其真正起到控制项目总投资的作用。加快政府投资项目竣工结、决算送审进度，采取措施处置好大运会赛后资产，大运会相关执行部门抓好赛后资产的摸底统计、登记造册、保管工作，制定合理的、分门别类的赛后资产管理制度，制定赛后资产的处置方案，确保国有资产的安全。建设主管部门和建设单位要形成合力，加大对违法违规行为的打击力度，及时督促整改。

《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

围绕主题主线服务“深圳质量”

——《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

8月25日，市审计局陈倩雯局长受市政府委托，向市五届人大常委会第10次会议作了《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，这是审计机关的法定职责，也是市审计局审计工作较为全面的反映。今年的审计报告结构上进行了创新，与以往不同，分为《审计情况》、《审计意见》两大部分，结构更严谨，条理更清晰，意见和建议更系统，体现出审计机关在审计方式方法方面的创新成果。报告中的《审计情况》就市本级预算管理、税收征管、部门预算执行、专项资金、政府投资项目、国有土地使用权出让收支以及国有资产收益预算执行等审计情况进行了报告，《审计意见》着眼于宏观与微观结合，提出了可操作性强的审计意见。

一、紧紧围绕主题主线开展审计工作，宏观性和时效性进一步增强

市审计局近年来紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线开展工作，紧紧围绕建设“深圳质量”这一核心的目标和任务，坚持把是否有利于推动科学发展、促进加快转变经济发展方式作为判断审计质量的标准，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，加大了对影响经济社会发展大局问题的揭示和反映力度。整体来看，今年的审计工作报告立足于国家宏观层面，视野更加开阔，着力把握市本级预算执行和其他财政收支的总体情况，着力反映突出问题、普遍性和倾向性问题，着力从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，宏观性和全局性进一步增强。一是报告从宏观视野反映了市本级预算执行的基本情况和取得的成效。从审计结果来看，市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准；增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费；加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级；大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。二是报告反映了相关领域改革进程的“动态”发展情况，对2009年大部制改革后市交通运输委、市城管局等大部制单位固定资产未及时清理、管理薄弱等问题进行了披露。三是报告注重提高时效性，反映政策实施、资金使用、重点项目建设过程中出现的新情况和新问题。如市审计局从2008年起就设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制，跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。

二、着力提高把握全局的能力，反映情况更加系统和完整

“十二五”时期，我市将在“深圳速度”的基础上打造新的标杆—— “深圳质量”，实现从速度优先向质量优先转变，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，审计工作肩负的任务将更加繁杂艰巨。今年的审计工作报告改变了以往简单摆列清单或个别反映问题的方式，每一部分都更加注重从全局的高度和系统的角度，着力反映该领域的全貌和总体，体现构建财政审计大格局、服务“深圳质量”的理念。一是总体反映市本级预算管理审计情况。重点关注资金预算编制、非税收入预算管理以及区财政转移支付核算等存在的问题，既强调了预算执行总体情况较好，确保了财政收入平稳较快增长，又反映了发挥了财政杠杆作用，促进转变经济发展方式，保障和改善民生及深化财政预算等情况。二是全面反映财政专项资金清理整合的情况。经两次清理整合后，市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查。审计结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计揭示了专项资金管理和使用存在着设立未履行规范程序、部分产业类专项资金安排交叉重复、使用情况公示制度有待完善等问题。三是首次反映国有资产收益预算审计的情况。2010年，市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。从2011年起，市审计局对深圳市属国有企业国有资产收益情况进行审计。今年的审计结果表明，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。根据审计结果，市审计局提出了资本运作专项资金的管理有待完善、内部管理制度不规范等问题。

三、更加关注和维护民生，促进加强社会建设和社会管理

民生福利始终是审计工作的关注重点，今年的审计工作报告继续关注涉及人民群众切身利益的医疗卫生、社会保障投入等领域资金投入情况，突出反映有关政策的执行和资金使用情况。一是关注社保基金运作。报告在反映社保基金情况时，肯定了市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一，市社保基金购买国债的比例较低，五年期定期存款所占比例也较低, 保值增值空间有待进一步拓展。二是关注医疗收费问题。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，发现由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购，不利于规范管理。三是关注住房问题。市审计局把房地产增值税作为今年税收征管审计的重点，审计结果在审计工作报告中进行了客观反映。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与有关要求不符。四是关注交通出行问题。轨道交通(二期)项目作为跟踪审计的重点，市审计局设立了派驻轨道交通项目审计工作组，及时开展审计工作，审计发现工程结算未按计划送审，个别改迁工程未按图施工等问题，提出了建设单位及相关部门要加强项目前期工作，编制全面、准确的投资概预算，加快政府投资项目竣工结、决算送审进度等意见和意见，从制度和根源上解决政府投资中的共性问题。通过审计揭示这些问题，不仅摸清了民生建设和改革取得的成效，还反映了改革和完善进程中存在的突出问题和矛盾，体现了审计工作在维护群众利益方面的新进展，有利于促进加强社会建设和社会管理，确保党和政府惠民措施落实到位。

四、更加注重体制机制和制度问题，大力推进审计整改取得实效

从近年预算执行审计情况看，很多带有普遍性的问题，是体制机制不完善造成的。今年的审计工作报告注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因并提出建议。如在专项资金审计方面，揭示了程序不规范、资金安排重复、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道单一等深层次问题。针对存在问题，报告在分析问题产生的原因时深入机理，着力揭示问题背后的体制性障碍、制度性缺陷、机制性扭曲和重大管理漏洞。如报告在审计意见中提出强化职能严格约束提高预算执行效果、拓宽保值增值渠道提高社保基金收益、加强政府投资管理规范运行提高效益的建议中，从完善体制、机制入手，从增强预算编制的科学性和执行的规范性，完善征管流程，推进项目经费预算的细化管理，梳理、修订专项资金管理办法，尤其是提出了向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，提高中长期存款的比例等方面，关注体制机制问题，促进深化财政体制改革，加强宏观管理，有利于促进从根本上解决问题，有助于提升审计工作的层次和水平。

审计发现问题后，市审计局及时督促被审计单位及时整改，审计期间的整改情况均在审计工作报告中进行了反映。如：在税收征管审计情况中，经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，审计期间均已补缴完毕。对于工作报告反映的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告篇3

关于ＸＸ县2004财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告

ＸＸ县人民政府：

根据《中华人民共和国审计法》的规定，我局于2005年3月14日至4月19日，对我县2004县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、审计工作开展情况

根据2005审计项目计划和相应的实施方案，本次审计所涉及的单位及项目为：县财政局组织实施的2004预算执行和其他财政收支情况审计，县地税局2004税收征收管理情况审计，县金库2004预算收纳和拨付情况审计，县民政局2001年至2004年农村社会养老保险基金征收管理使用情况审计调查，县计生局2004计生专项经费延伸审计。

二、上审计查出问题的纠正和整改情况

（一）县人民法院等三个单位，因违反规定乱收费而被处以的罚款4.11万元，已在规定时间内缴入县金库(县人民法院3.33万元，县文体旅游局0.73万元，县政府采购中心0.05万元)。

（二）县房地产管理所因应缴未缴预算收入而被处以的罚款3.08万元，已在规定时间内缴入县金库。

（三）县地税局未及时上解的耕地占用税4.10万元，已在规定的时间内缴入县金库。

（四）县民政局挤占民政专项资金而被处以的罚款0.50万元，已在规定时间内缴入县金库。对被挤占的专项资金，该局承诺在2005年底前归还。

（五）社会保障资金管理方面存在的问题仍未得到纠正。

1、关于未按规定及时将社保资金调整存入国有商业银行的问题

截止2004年12月31日，县财政局社保股尚未将存入非国有商业银行的社保资金849.62万元调整到国有商业银行。

2、关于未及时兑付到期的有价证券的问题

截止2004年12月31日，用社保资金购买的有价证券中，到期未兑付的金额有69.27万元。

三、本审计结果与评价

2004，我县财税工作在县委、县政府的正确领导和县人大的有力监督下，面对财政收支矛盾突出，财政运转艰难等诸多困难，全面深化各项财税改革，财政、税务和相关职能部门积极组织各类税收和非税收入，努力培植新的税源，强化税收征管，加强对偷税、漏税的稽查和打击处理力度，积极向上级争取资金，严格控制支出，合理调度资金，确保了全县干部职工基本工资的按月发放，同时基本保证了政权机构的正常运转和各项重点支出的需要，社会保障资金规模进一步扩大，维护了社会稳定。继续全面贯彻实施《县级财政预算管理办法》，加强内部管理制度的建设，财政管理工作水平有较大的提高，预算分配以及资金拨付管理更加规范，预算外资金管理进一步加强。县金库及时办理预算资金的收纳和拨付。但是，社会保障资金管理和对部门的财务监督指导等工作有待进一步加强。

（一）一般预算收支完成情况

1、一般预算收入完成情况

2004，一般预算收入年初预算数为3735万元，经县第十五届人大常委会批准，调整预算数为3395万元，实际完成3599万元，完成调整预算数的106.00%，比上年决算数3705万元减少106万元，剔除降低农业税税率减收因素，同口径比上年增长17.50%。

2004，实际完成一般预算收入3599万元，其中：农业四税845万元，其他税收1501万元，行政性收费574万元，罚没收入409万元，专项收入136万元，其他收入30万元，国有资产经营收益104万元。

与2003相比，行政性收费收入增长306万元，其主要原因是县畜牧兽医联站、城建局下属的规划勘测设计室和质检站等部门的原预算外资金纳入预算管理。

2、一般预算支出执行情况

2004，一般预算支出执行数为22745万元，完成调整预算数15237万元的149.27%，扣除上级专款安排支出等因素，实际完成调整预算数的111.78%，比上年决算数18185万元增加4560万元，增长25.08%。

从2004的支出结构看，按预算科目反映的支出占总支出比例较大的为：教育支出占17.44%，行政管理费支出占17.36%,行政事业单位离退休人员支出占13.24%。

与2003支出情况对比，基本建设支出较上年增加514万元，均为上级补助专款增加。公检法司支出较上年增加499万元，主要是实施政法经费保障新增支出。行政管理费增加1355万元，增长52.28%，其主要原因为：一是执行行政事业单位职工两年一次的正常滚动调资增加支出约480万元；二是执行党政机关工作人员补贴新增支出约190万元；三是从下半年执行行政事业单位职工住房公积金补贴新增支出150万元；四是乡镇基层政权建设增加支出250万元；五是县乡保稳定增加支出250万元。

3、财政收支及平衡情况

（1）市财政局决算批复前的上年末帐面结余为350万元，决算批复应补记上级补助净收入402万元，批复后的结余为752万元，决算批复应结转支出296万元，上年末财政净结余456万元。

（2）本年财政总收入22426万元,其中:

①一般预算收入3599万元。

②上级补助收入18795万元：增值税和消费税返还补助1631万元，所得税返还补助109万元，出口退税基数内补助-95万元，农业税及农业特产税减收补助904万元，一般性转移支付补助4080万元，农村税费改革转移支付补助1802万元，国债资金补助605万元，专项资金补助5372万元(主要包括大佛水库左分干渠建设、退耕还林、农业综合开发、民政抚恤和哈哥兔业技改等项目)，调资补助3923万元，其他补助464万元。

③集中预算外资金32万元。

（3）本年财政总支出22789万元，其中：

①上解支出44万元。

②一般预算支出22745万元。

（4）2004年末帐面结余389万元，结转下年安排专款379万元，累计净结余10万元，与上年末净结余456万元相比，当年财政净结余为-446万元。

（二）基金预算收支完成情况

（1）市财政局决算批复前的上年末帐面结余为29万元，决算批复调减专项补助10万元，批复后的结余为19万元。

（2）2004，基金预算收入2503万元，其中：上级补助收入16万元，工交部门基金收入2万元，农业部门基金收入28万元，文教部门基金收入20万元，国有土地使用权有偿使用收入2034万元，地方财政税费附加208万元，其他部门基金收入195万元（主要是市政基础设施配套费和残疾人保障金收入）。

（3）2004基金支出2331万元，其中：土地有偿使用支出1879万元，地方财政税费附加支出208万元，农业部门基金支出38万元，文教部门基金支出26万元，工交部门基金支出2万元，其他部门基金支出178万元。

（4）2004年末，基金结余191万元。

（三）其他财政收支情况

1、总预算帐面资产负债状况

2004年末，总预算帐面反映，资产合计10440万元，其中：国库存款和其他财政存款2255万元，暂付款7996万元，与下级往来189万元；同期负债总额9854万元，其中：暂存款9067万元，与上级往来787万元；结余586万元，其中：预算结余389万元，基金预算结余191万元，专用基金结余2万元，预算周转金4万元。

“暂付款”余额7996万元中：清理农村合作基金会、县工商联和供销社兑付股金专项贷款本金和利息共计3334万元，国债转贷资金1360万元，县教育局借款112万元，大佛水库库区移民安置办借款1639万元，工程建设及清欠税借款107万元，电气化建设借款70万元（1993年形成），支出挂帐82万元，预付专项工程款155万元，乐井快速通道借款720万元，县农机局解聘乡镇农机员借款52万元，县检察院购车借款24万元，其他341万元。

“暂存款”余额9067万元中：向上级部门和县农村信用合作社城郊分社以及县属部门借款共计4598万元，欠拨预算经费1092万元，欠拨专项资金2836万元，历年收回周转金本金和利息315万元，其他226万元。

2、财政周转金状况

2004年末，帐面来源总额（不含农发基金和农综开发有偿使用资金以及综合融通资金）2277万元，其中：借入上级周转金1万元，向上级部门借款212万元，本级财政周转金1972万元，资金占用费收入82万元，职工教育经费5万元，股室业务费结余5万元。

2004年末，周转金余额2277万元主要用于以下几个方面：（1）借出周转金1942万元，据审查，绝大部分已形成呆帐。（2）历年收回周转金335万元，其中缴存总预算315万元，缴存预算外资金专户20万元。

3、社会保障基金收入、支出、结余情况

2004年初结余4600万元，当年收入4496万元，当年支出2609万元，当年结余1887万元，2004年末累计结余6487万元。其资金分布状况为：社保专户存款6184万元，债券投资272万元，嘉华水泥厂企业债券20万元（由市社保局于1993年统一投资入股），总预算欠拨11万元。

4、预算外专户资金及综合融通资金状况

按县财政局提供的会计帐反映，2004，应纳入和实际纳入预算外资金专户管理的单位有116户，预算外资金收入4144万元，支出3785万元，当年结余359万元，其中：存款利息收入5万元，代管及欠拨各部门单位资金354万元。

2004年末，综合融通资金来源总额2756万元，其中：预算外资金结余283万元，利差积累111万元，向县工行借入49万元，向上级借入95万元（上级已核销），向深蓝电力有限责任公司等企业借款650万元，代管及欠拨各部门单位资金578万元，电气化建设借款70万元，职工住房出售资金67万元，预算往来款600万元，大佛移民借款利息79万元，其他174万元。

综合融通资金运用总额2036万元，主要用于以下几个方面：借出资金456万元（大部分为呆帐），行政事业单位借款137万元，大佛水库库区移民安置办借款900万元，代希望集团付征地费350万元，与预算股往来91万元，垫付地方电网改造资金48万元，天然气公司借款35万元(已转制)，其他19万元。

2004年末，综合融通资金结存720万元，其中：财政专户存款700万元，集中清算帐户存款20万元。

（四）税收征收管理情况

1、税收征收管理情况

(1)截止2004年末，税收登记户数4765户，纳税申报户数3393户。纳税申报户数与税收登记户数相差1372户，据县地税局反映，其主要原因是部分企业的分支机构分别办理了税务登记，纳税申报由总机构统一办理；部分个体工商户税收由代征单位代征后统一解缴入库（如生猪营销户）；部分已找不到纳税人的工商户，已纳入非正常管理，但未到规定期限，还未注销其税务登记证。

(2)全年共稽查企业115户，应补税的企业为98户，按规定应补交的税款121万元已足额缴库。

(3)根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年共减免工商户563户，减免税收351万元。

2、税收计划完成情况

县政府下达的税收计划（不含农业税及附加）2836万元。同口径计算，实际完成2990万元，完成计划的105.43%，同口径比较，较上年同期增加369万元，增长14.19%。

3、农业税征收及减免情况

(1)县政府下达的计划为1034万元，实际完成888万元（含征收的以前农业税尾欠13万元），同口径计算，完成计划的84.57%。

(2)乐山市地方税务局下达我县农业税灾歉减免指标为89万元。县地税局已于2005年1月20日前将农业税灾歉减免资金89万元，全部拨付到各乡镇财政所。从随机抽取的宝五乡和三教乡来看，该资金已全部兑付到农户，未发现与灾歉减免政策不一致的现象。

（五）县金库办理预算收纳和拨付情况

2003年末库款结存1825万元。

2004预算收纳及往来资金24252万元，其中：预算收纳8048万元，上级调入资金14840万元，下级缴库及借款往来943万元，社保专项调入资金421万元，同年办理预算支出23364万元，调出资金663万元。

2004年末库款结存2050元，其中：地方财政库款758万元，工资资金专户1205万元，财政预算外专户87万元。

（六）农村社会养老保险基金收支情况

2000年末，累计结余95万元。2001年至2004年利息收入6万元。同期退保支出1万元。2004年末基金结余100万元，其中，县农村信用合作联社存款78万元(已抵押贷款60万元)，县计经贸局借款22万元。

四、审计查出的问题与处理情况

（一）农村社会养老保险基金管理中存在的问题

1、违规将农保基金存入非银行金融机构(县农村信用合作联社)78万元，至审计调查时尚未纠正。

2、违规抵押贷款

2000年4月20日，经县委领导同意，由县委办公室向县民政局借用农保基金60.00万元，作为抵押向县农村信用合作联社贷款。2001年3月27日经县委、县政府、县纪委、县委办公室领导共同研究决定，该项抵押贷款由县财政局预算安排资金负责还本付息，至审计调查时，县财政局尚未归还该项贷款。

3、违规借出基金

2002年1月25日为弥补ＸＸ县氮肥厂破产后职工安置资金缺口，经县委领导同意，由县计经贸局向县民政局借用农保基金22万元，至审计调查时尚未收回。我局已根据有关规定，要求县民政局予以纠正。

（二）县地税局违规借用农业税减免丰歉调节基金

该局分别于1996年、1997年借用农业税减免丰歉调节基金62.85万元，用于修建职工宿舍。截止2004年12月31日，尚未归还。我局已根据有关规定，作出审计决定（井审决［2005］1号），要求该局积极筹措资金，于2005年6月30日前全额归还借用的农业税减免丰歉调节基金。

（三）县计生局将计生专项经费挪用于机关经费支出

2004年，该局机关可用预算指标109.22万元，实际列支事业支出132.17万元，将计生专项经费挪用于局机关经费支出的金额为22.95万元。我局已根据有关规定，作出审计决定（井审决［2005］2号），要求县财政局督促县计生局归还被挪用的计生专项资金，并对县计生局处以罚款0.46万元。

（四）县地税局“三代”税款手续费未单独核算

2004年，该局“三代”税款手续费收支在局机关经费收支帐务中核算，未按有关规定单独设置会计账簿核算其收支结余情况。我局已根据有关规定，要求该局自2005年起单独设置会计账簿，单独核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况，并将2004年“三代”手续费结余8.58万元,纳入2005年“三代”税款手续费预算，上报市地税局。

（五）县财政局未全面落实审计决定

按上级审计部门统一部署，我局于2002年已就全县社会保障资金管理中存在的未将社会保障资金调整存入国有商业银行等问题作出了“ＸＸ县审计局关于ＸＸ县2001年社会保障资金帐户和存款运行情况的审计决定”（井审决［2002］1号），但截止2004年12月31日，尚有以下问题未得到纠正：

1、未按规定调整存入国有商业银行的社会保障资金余额为849.62万元，其中：县农村信用合作联社城郊分社807.62万元（活期存款 0.01万元，已到期的定期存款807.61万元），存入原县开源公司的存款42.00万元。

2、未按规定及时兑付的到期债券金额有69.27万元，其中：财政局综合股定向债券38.30万元，县农村信用合作联社城郊分社5年期国库券10.97万元，嘉华水泥厂企业债券20.00万元。

我局已要求县财政局全面贯彻落实四川省人民政府办公厅《关于严肃财经纪律，严格执行审计决定的通知》（川办发［1996］70号），并结合我局井审决［2002］1号和井审意［2004］4号文件要求，及时向县委、县政府专题报告，切实做好与相关部门及单位的衔接工作，确保社会保障资金的安全与完整。

五、审计建议

(一)县财政局及县财会管理中心要进一步加强对部门的预算管理工作和财务监督指导。审计中发现，个别行政事业单位在日常的财务核算及管理工作中，未及时上缴和坐支预算资金，挪用、欠拨专项经费，未按规定预留工程质量保证金，部分费用支出的原始依据不充分等问题。因此，县财政局及县财会管理中心应进一步加强对行政事业单位财务工作的指导，严格控制招待费支出，及时划拨专项资金。切实发挥指导与监督职能，并切实加强和规范财政管理及预算工作，严把票据审核关。

(二)进一步完善和规范税收征收经费的考核与结算工作。对各类税收完成情况，既要单项考核，又要综合考核。

（三）财政部门要规范财政资金调度工作，严禁一般财政资金占用专项资金。

(四)加强社保资金的管理工作。对社保资金方面多年形成的历史遗留问题，县财政局应专题向县政府报告，并和相关部门积极协调，争取早日解决。县民政局应与县农村信用合作联社协调，将农村社会养老保险基金从县农村信用合作联社转出存入指定的专业银行，并设立农村社会养老保险基金专户。县财政局要按县领导于2001年3月27日研究的意见，安排资金以解决县农村信用合作联社抵押贷款。县计经贸局要积极筹措资金归还借款，以确保社保资金的保值增值及安全、完整。

（五）财政、税务部门要加强往来款项的清理，以确保会计信息的真实性。

（六）税务部门要认真执行《中华人民共和国税收征收管理法及实施细则》，进一步加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，确保税收收入及时解缴入库。

（七）税务部门要贯彻落实《中华人民共和国发票管理办法》，切实加强发票管理，加大对发票使用情况的检查力度，保证发票的正确使用。

本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告篇4

根据新《预算法》的规定和省人大的要求，省审计厅首次同步开展了对省级财政和20个部门的决算草案审计，实现了财政审计与部门审计的有效衔接。

审计20个部门的决算草案编制情况时发现，省国土资源厅、省农业厅等4个一级预算单位的年度决算报表中，未包括9个下属自收自支事业单位的经营收支情况;16个部门决算草案编报和会计核算不准确，涉及金额36.29亿元。其中：少反映收入支出结余4.16亿元，少反映资产负债净资产29.05亿元;同时，又多反映收入支出671万元，多反映资产负债净资产3.01亿元。

对省财政厅具体组织省本级预算执行的审计中发现：部分财政资金使用不规范，公共预算列支到社保专户核算的创业资金和多年结存的社保基金管理费等形成沉淀资金2.05亿元，未发挥资金使用效益。部分专项资金管理不合规，未经项目评审委员会评审，直接下达彩票公益金3905万元;监管不到位，在省残联未召开项目评审会的情况下，下达彩票公益金5505万元;在未提交项目申报资料的情况下，直接安排省级专项彩票公益金支出384万元。国有资本经营预算管理不到位，未按规定批复国有资本经营收支预算;同时又超比例安排费用性支出313万元。违规支付置换债券资金，未按规定将公开发行的置换债券资金16.88亿元直接支付债权人，而是下达给有关预算单位，由预算单位转拨给债权人，增加了还款环节和偿债时间。

对地方税收征收管理的.审计发现：一是漏征漏管部分单位房租收入应缴税款。全省上缴财政房租收入的单位中，有552个未缴纳或未足额缴纳房产税等税费3791万元。二是部分税务事项管理不到位。13家地税机关账款核对不及时，造成部分税款超期入库。

“三公”经费和会议费同比下降7%

在对省级部门预算执行的审计中，共审计了19个省级部门和单位，并延伸审计113个下属单位，抽查预算资金268.81亿元。审计结果表明，省级部门度预算执行情况总体较好，“三公”经费和会议费支出同比下降7%。存在问题主要是：

一些单位在项目立项审批程序执行不严，如省农业厅违规确定2个项目，安排资金500万元，其中：武定县恒舜农业庄园项目未按规定报批，玉龙县花花色玫瑰庄园项目未通过专家评审。部分项目年初预算安排未细化。如：省发展改革委对22亿元预算内基本建设投资只作切块安排，未对应到具体项目;省国土资源厅12亿元对下转移支付专项资金未细化。部分专项资金使用效果不理想。如：省工业和信息化委5亿元工业信贷引导资金未发挥放大效应，本应放大10倍的贷款额度，实际仅发放贷款3.95亿元。部分单位执行规定不严。如：省国土资源厅采取先批后缴的方式办理用地审批手续，导致新增建设用地有偿使用费2.32亿元未能及时收缴;省水利厅违规将重点工程专项结余资金2730万元直接拨付给地方水利部门使用。

部分单位违规挤占挪用、转移财政资金。省水利厅等5个部门挤占挪用专项资金574万元，用于办公费、水电费等支出，另有4个下属单位挤占挪用专项资金604万元，用于发放绩效工资、列支差旅费、物业管理费等;省旅游发展委等2个部门及3个下属单位违规转移零余额账户资金1883万元;省卫生计生委等5个部门及5个下属单位虚列支出转移财政资金416万元。

另外，省公共资源交易管理局等6个部门及5个下属单位应缴未缴水土保持补偿费、投资收益等财政性收入2348万元;省农业厅等12个部门及11个下属单位的存量资金1.6亿元，未按规定交回财政部门统筹安排;省民族宗教委等2个部门及2个下属单位取得事业收入、发放稿酬及奖金，未按规定缴纳相关税金。省外商投资服务中心未经审批对外投资、转让股权和出借资金345万元。省公共资源交易中心以“预收费”的名义收取交易服务费，截至20末结余1525万元。

省审计厅组织了对全省民政系统的全覆盖审计，共审计预算资金126.38亿元、其他资金72.2亿元，发现的主要问题：一是未按规定上缴国有资产收益、各种税费等2901万元。二是未按规定将2年以上的结转和净结余资金3.29亿元上缴财政。三是违规向职工集资68万元用于福利彩票销售。

边审计边整改促进问题尽早解决

年7月以来，省审计厅组织全省审计机关，持续开展对重大政策措施落实情况跟踪审计，促进资金落实、项目落地、政令畅通。省政府高度重视，及时安排部署整改工作，大部分问题在审计期间基本整改。

根据省委、省政府要求，省审计厅对省属23户重点国有企业和3户地方金融机构进行了全覆盖审计。本次审计揭示了企业在生产经营管理过程中的主要问题：一是“三重一大”决策制度不健全，程序违规、投资决策不民主;过分追求“多元化”以致偏离主业，大量资金进入房地产行业，造成损失浪费。二是法人治理结构不完善，制度建设滞后，风险控制不严，管理工作薄弱;盲目扩张，组织架构复杂，少数企业管理层级多达6级，导致集团公司对下监管缺失，违法违规问题突出。三是个别企业执行规定不严，存在违规兴建楼堂馆所、擅自提高班子薪酬标准、超标准购车及报销出国费用等问题。四是历史遗留问题未得到有效解决，企业改革推进缓慢，改制效益不明显。