北京市国家税务局重点税源管理办法

北京市国家税务局重点税源管理办法（通用10篇）

北京市国家税务局重点税源管理办法 篇1

北京市国家税务局重点税源管理办法

为了适应税收征管改革的需要，进一步加强税收征收管理，强化对重点税源的有效监控，及时分析重点税源变化情况，增强组织收入的科学预测性，特制定本“办法”（以下简称“办法”）。

一、重点税源监控管理的原则

重点税源监控管理是各级国税机关征收管理的重要组成部分，重点税源管理的对象是指生产经营具有一定的规模，年应纳税额较大，对税收收入变化影响较大的企业。

重点税源实行市级、区（县）局级、所级三级分类管理，市局、区（县）局、税务所三级管理要各有侧重并在各自的范围内发挥重点监控的作用。其主要任务是落实税收收入计划，定期研究分析收入形势，发现问题，及时采取措施。

重点税源企业的监控实行专人专项管理制度，要选择责任心强，熟悉税收业务、分析能力强的干部担任。

二、重点税源企业的确定

1.市级重点税源企业的确定

市级重点税源企业是指按应纳税额较大，对全市税源变化影响较大的企业。市级重点税源企业由市局确定下达。

2.区（县）级重点税源的企业的确定

未列入市级重点税源的企业，按照缴纳增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税及中央企业所得税的缴纳情况分别由区（县）局确定后，下达。

3.税务所级重点税源企业的确定

由税务所根据市、区（县）局级重点税源企业并结合本所实际自行补充确定，并将名单报区县局备案。

市、区（县）级和所级重点税源企业的年应纳税额原则上应占全局税收总额的70％以上。

三、重点税源企业管理的主要内容

凡确定为市级、区（县）级、所级重点税源企业，对在纳税内、缴纳的各税均应进行监控，其中重点是对“两税”的监控，监控的主要内容是企业的销项税金、进项税金、留抵税额、期初存货、已征税款抵扣入库及欠税等项指标。重点掌握企业经营管理状况、产品结构变化、资金运作情况及税负变化趋势等影响税收收入变化的各种因素。

重点税源户的数据依照企业纳税申报表及相关资料统计。

三级重点税源企业按不同企业、不同行业或经济类型划分并各有侧重、要运用微机分类汇总进行数据处理。

四、重点税源的调查分析

对纳税大户、欠税大户及税收发生重大变化的企业定期进行调查，写出专题分析、重点企业的收入分析包括以下内容：

1、对税收的实现、入库、欠税进行累计对比分析。

2、分析应做到有数字、有情况、重点突出、剖析收入增减变化的主要因素，把握影响收入的要点。

3、通过对增值税申报表的逻辑审核、分析增值税的税负变化。

4、分析相关的经济指标，了解掌握市场、价格、生产、行业政策、税收政策的变化和调整对税收的影响。

5、分析税收的实现，跨期入库、欠税的原因、性质及对税收入库的影响。

6、针对税收中存在的问题提出相应的加强征收管理的措施和建议。

五、重点税源企业的稽查

强化对重点税源的控管职能作用。业务科、税务所和其它有关业务部门应积极发挥横向的职能作用建立固定的业务往来渠道，沟通信息、交换情况、加强调查研究与分析，对有税收问题的重点企业，主管稽查税务所应积极组织人员迅速开展检查。

区（县）局、直属分局对市局级、区县级重点税源企业原则上每年应检查一次，并严格按照《税务稽查操作规程》规定的程序办理。

六、重点税源企业的管理

对重点税源企业的管理，要列为区（县）局、直属分局的重点工作，纳入岗位目标责任制，按月进行考核，有关科室要负责对重点税源监控管理的组织、协调、落实和考核工作，要指派一名科长并配备2—3名干部专职从事重点税源的管理工作，负责对有关基础数据进行统计和管理，拟写税收分析报告。各税务所也应根据重点税源分布情况，确定1—2名税收计划员，负责对各级重点税源企业生产经营发展趋势，进行调查分析和预测。

要逐步试行区县主管局长、所长选择1—2户重点税源企业进行专项管理的办法，从中总结探讨较完善和成功的经验。

为规范重点税源管理，减少分局工作量，市局将在近期统一重点税源企业报表的种类、口径。加强对重点税源企业的统计和管理。

北京市国家税务局重点税源管理办法 篇2

科技部、教育部、基金委等相关领导到场参加了启动仪式。在揭牌启动仪式上, 科技部基础研究司张先恩司长, 科技部基地建设处周文能处长, 教育部科技司基础处明炬处长, 自然科学基金会高瑞平副秘书长, 自然科学基金会化学科学部梁文平常务副主任, 自然科学基金会化学部孙宏伟处长, 北京化工大学王芳书记, 北京化工大学王子镐校长, 北京化工大学王同奇副书记等相关部处和学院领导, 以及重点实验室所有成员出席了揭牌启动大会。

在揭牌仪式后, 成立了实验室第一届学术委员会, 并由委员会主任杜善义院士组织召开了第一次会议。实验室主任陈建峰教授做了实验室工作报告, 各位委员针对实验室的方向和定位提出了宝贵的指导意见, 为实验室的建设奠定了良好的基础。

陈建峰主任介绍说, 实验室围绕创新型国家经济和社会发展中对有机无机复合材料的重大需求, 以有机无机复合材料的高性能化、多功能化和低成本化为目标, 围绕复合材料结构—功能本构关系、基础相材料主动设计与制备科学、材料复合过程分散—界面科学等三大科学问题开展研究, 可望形成国家级有机无机复合材料基础理论的创新研究基地和应用技术创新开发基地, 以及有机无机复合材料学科高层次人才汇聚和培养基地, 为提升我国材料领域的国际竞争力和保持可持续发展提供源头创新, 并推动材料学科发展与人才队伍建设, 使我国在有机无机复合材料领域的研究达到国际一流水平。

加强重点税源管理的思考 篇3

【关键词】重点税源管理；问题；措施

一、引言

税源即税收的来源，在税收的定义中提到“税收是政府无偿参与社会产品分配的一种形式”，因此我国税收理论界一般观点认为税源实际就是国民收入。税源管理是税务机关根据税收法律、行政法规，通过一系列科学、规范、现代化的方法和手段，对纳税人的应纳税额进行采集、监控和分析，最大限度地缩小潜在税源与实际税收之间差距的一系列税收管理活动。也就是说，税源管理实际核心问题就是对纳税人进行管理，最大程度地缩小税务机关与纳税人之间的信息不对称，实现全面征管。税源管理的对象不同，税源监管方式也不同，产生的影响也不尽相同。重点税源管理指的是对重点纳税人或对重点税种的监管，其中重点纳税人指的是税源规模较大，对税收收入贡献程度较大的纳税人，税务机关主要是通过获取和掌握该类纳税人的涉税数据和经营状况，分析和监管它们的纳税情况；重点税种主要是指几大主要税种，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，通过量化和分析主要税种的变动情况，为税收管理工作提供基础性数据支持。本文讨论的重点税源管理指的是对重点纳税人的管理，即对一定规模以上的纳税人进行监管。由于重点税源户承担了大部分的税收贡献，因此，对该类纳税人的监督和管理是税务机关税源管理工作的核心内容。加强重点税源管理能够为公平税负提供依据，为税收征管工作提供数据支持，为纳税评估提供参考标准，为税务稽查提供重点选案线索。

2002年，国家税务总局发布了《关于修订重点税源监控标准的通知》，将我国重点税源的标准确定为年缴纳增值税和消费税“两税” 500万元以上的增值税纳税户、年缴纳营业税100万元以上营业税纳税户、年缴纳所得税500万元以上的纳税户、年经营收入1亿元以上的纳税户。由于各地经济发展情况不同，各地税务机关在实际工作过程中会根据本地企业的发展状况和经营状况自行设定重点税源户标准。

二、当前重点税源管理存在的问题

1.缺乏动态管理机制

目前，我国重点税源管理还是侧重于静态监管，事后评价。事实上，静态监管相对于动态监管还是不够合理、科学。如果税务机关对纳税人在生产经营过程中准备发生或已经发生的涉税事项缺乏动态跟踪时，客观上就造成了税务机关与纳税人之间的信息不对称，纳税人可能就会降低其纳税遵从程度。事后税务机关再采用的税务稽查或纳税评估对其进行检查与评估，会增加管理工作的盲目性，造成监管成本的提高。

2.信息化水平低

随着计算机技术和网络的应用和发展，税收管理方式比之前有了很的改进，效率也明显提高。但目前我国税务部门的信息化水平还较低，主要体现在以下两个方面：

一是部门间信息共享水平低。当前，国税、地税、金融、工商等部门并未真正联网，信息共享受到制约。税务机关还无法全面、及时、准备地获取纳税人所有信息，这其实也给重点税源的管理工作带来了一定困难。现在基层税务人员对重点税源的基本信息和涉税信息的掌握一般是通过企业填报的相关资料收集整理而得，而与企业相关的基于外部获取的信息较少。

二是资料采集信息化水平低。目前，各地重点税源信息基本还是上门报送，税务人员再进行手工输入，手工输入不可避免的会增加数据错误的风险，而且这种方式也增加了税务人员的工作量。有些发达地区实现了网上报送，但也出现了国税、地税系统无法对接而导致企业重复报送的现象。如有一些重点税源户是共管户，既是国税的重点监控企业，同时也是地税的重点监控企业，而且各项监控指标基本一致，但由于国税、地税系统不一，企业要分别进行填报。这无形中增加了企业的纳税遵从成本，也打击了企业报送信息的积极性。

3.管理方式和管理队伍落后

管理方式落后主要体现在目前税务机关对重点税源户的监管还主要是电话约谈、下户了解等方式。这种模式的管理方式会使税务机关在管理过程中被动性比较强，纳税人不按规定提交涉税数据和资料的情况时有发生。管理队伍落后主要体现在基层税务机关，由于各种条件的限制，基层重点税源管理工作人员业务能力較为不足。尤其是在经济欠发达地区，税务机关人手相对少，纳税人多，税务人员专业素养水平不一，导致一些基层税务机关对重点税源户只能应付其纳税申报，对具体的遵从情况无法实施有效监管。

三、加强重点税源管理的措施

1.加强动态监管力度

动态监管就要求税务机关实时了解重点税源户的日常生产经营状况，因此相关税务人员要加强与重点税源企业的联系，及时获得涉税数据，科学分析纳税人的纳税情况。税务机关还应尽快建立重点税源户的风险预警机制，通过风险预警模型及时发现征管上的薄弱环节，从而防患于未然，堵塞征管漏洞。

2.提高信息化水平

建立信息共享机制，协调好国税、地税、工商、金融等各部门的沟通，共享各部门所拥有的企业信息，实现税务机关外部独立数据与重点税源户自行申报数据信息的比对分析，解决双方信息不对称的问题。加强国税、地税信息系统的对接，避免重点税源户重复填报信息的现象，减少纳税人的遵从成本。

3.建立科学、系统的管理体系

建立科学、系统的重点税源监管体系。利用计算机技术实行分类监控管理，将重点税源户分税种、分行业、分类型建立数据库，进行经常性对比分析，实时监控；经济改革过程中出现的一些新政策而对重点税源可能产生的影响事先进行充分论证和研究，及早对企业进行辅导，确保对重点税源监管到位，防止税收流失。

4.加强税务人员业务培训

当前正值我国税制改革的关键时期，包括税收征管方面的改革。加强税务人员的业务培训，有利于提高税收征管工作的效率。由于重点税源管理是税源管理的关键内容，因此对负责重点税源的征管人员业务能力提升显得尤为重要。税务系统应根据需要，定期对相关税人员进行培训，多与重点税源管理水平较高的地区进行经验交流，建立奖惩激励机制，充分发挥重点税源管理人员工作积极性，引进业务能力较强的税收管理人员，切实有效地提高管理效率。

5.提高为重点税源户的纳税服务水平

纳税人有依法纳税的义务，也有享有税务机关提供纳税服务的权利。鉴于纳税人数量过多，如果针对每一个纳税人做到“问必答，求必应”的纳税服务程度并不现实。因此，我们可以先从重点税源户入手。重点税源户一般为规模较大的企业，涉税业务更加广泛和多样，加强税务机关对重点税源户的纳税服务，有利于提高其纳税遵从度，从而保证税收收入及时、准确入库。

参考文献：

[1]安体富，王海勇.我国税源管理问题研究：理论范畴与政策分析[J]. 杭州师范学院学报：社会科学版， 2004（2）.

重点税源户应实施重点管理 篇4

目前，从上到下都在试行税收管理员制度，大家都认识到现在的税收管理员制度不是以往意义上的专管员的延续，而是对新征管模式的巩固和完善。创新税收管理员制度还是突出”管理”这一理念，即落实责任，加强管理，”户事结合、重在管事”，从而建立切合本地、操作性强、功能完善的税收管理员制度。其中管户多以分类管理为主，突出重点税源户管理。重点税源户管理到位了，以点带面，税收管理员制度才能全面开花，取得成效，由此可见重点税源管理在现代税收征收管理中的地位和作用。在新形势下如何进一步强化重点税源户管理工作，这一点我们必须引起足够的重视，下面就重点税源户税务管理工作谈几点粗浅的看法：

一、重点税源户管理必须有坚定的信心

重点税源管理就是以重点税源企业为具体对象，通过建立管理台帐、税源数据库，对企业生产经营和税收情况进行跟踪、监控、分析、预测等管理。加强重点税源户管理能起到为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据的作用。事关重大，责任重大，工作千头万绪，工作事无巨细，基础要求夯实，管理要求到位，为此我们必须有坚定的信心，充分了解加强重点税源户管理工作的重大意义：一是加强对重点税源户管理，能及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性、准确性和及时性；二是加强对重点税源户管理，在第一时间内对重点税源户生产经营变化动态进行了解和分析，及时掌握经济税源变动情况，分析税收收入变化原因，预测税收收入发展趋势，提高税收分析水平和税收预测的准确性；三是通过加强重点税源管理，能促进税收计划编制和组织收入工作水平的提高，在编制和分配税收计划时，抓住了重点税源，就掌握了计划落实的主动权，有利于提高计划编制的科学性和准确性；在税收计划执行过程中，抓住了重点税源，就抓住了主要矛盾，有利于发现和解决组织收入中的主要问题，采取相应措施，确保税收计划任务的完成。

二、重点税源户管理必须有专门的机构

1、重点税源户要有专门确定机制

重点税源户的确定应以先进的计算机系统为依托，利用科学的技术手段，对全体辖管户实行有机筛选，滚动确定重点税源户。我们可以从企业注册资本、经营收入、应交税金三个方面考虑，在税源调查的基础上，重点加强监控税源相对集中、行业特点明显，或者征管相对薄弱、容易出问题的行业，如房地产行业等。重点税源户可以按照以下原则确定：

（一）是达到一定规模的重点税源户：即按照上一年税收收入的多少排序选取，选择占税收总收入60％∽70％的企业进行监控。

（二）是具有行业特点的税源户：第一是围绕全局中心工作或上级确定的监控点。第二是针对当年区域经济中特殊行业、热点行业确立的监控点。

（三）是确定实时或临时重点监控户：即将当年非重点税源户中每月新增税收收入额超过一定数额或新开企业投资规模较大、影响力较强的企业纳入监控户管理。

当然，重点税源户在经过一定的选择排序后，应由专门机构进行审核、删除、明确、公布，稳定在一定时间内不得任意变动，从而保障重点税源户管理工作的有序性、长效性。

2、重点税源户要有专门管理机构

在目前的税收管理机构的构架内，可以实行分类分组管理，结合或参照国家税务总局制定的信用等级制度将重点税源户专门划组管理，试行专门的重点税源户管理机构，配备具有一定工作经验，业务熟悉，熟练掌握财务、税收技能的税务干部；设立专门管理机构，便于集聚专业人员，形成税收征管合力，通过分组管理后，不断积累实践经验，逐步深化管理举措，提升专职管理效能，以点串线、以点带面，以较少的人力资源投入，获取最大的征管效果。可以说重点税源户中以往分散式管理、常规式管理不到位的问题，以集约式、专门化管理来取代已是势在必行。

三、重点税源户管理必须有明确的目标

重点税源户必须以科学的方式进行管理，明确目标，即实行个体化、综合式、深入型管理：

一是重点税源户个体化差异现实需要税务机关实施有差别的税务管理。在现实日常税务管理工作中，我们能充分认识到这种个体差异不单单反映在数量上和规模上，而且体现在纳税人治理结构和经营模式上，重点税源户这类特征更为明显。应对这一类纳税群体，常规性的税务管理力度明显不足，如重点税源户在经营扩张中经常采用融资（如红豆股份采取增发股票方式进行融资）的方式，资本运作需选取最适当的比例，减至最少的费用支出，追逐最大的边际效益，来达到增加资产规模的目的。这种现实中的个体化差异需要我们认真对待，不断开辟管理领域，填补非常规性管理的空白。

二是重点税源户实施综合式管理重点就是要掌握重点税源户的综合信息，以便于专业化税收征管的开展。重点税源户往往是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，如存在母子公司、存在关联交易等现象，如果按照以前属地管理模式极易造成信息中断，造成管理漏洞，影响征管质量，我们必须有计划实行综合性管理，及早取得企业信息，摸清企业底细，了解税源，掌握情况。这些信息主要是：价格信息、融资信息、结算方式信息、资本结构信息等，通过对此类信息分析，可以判断重点税源户纳税遵从程度和有无良好的纳税意识，从而把税收专业化管理定位在以信息为基础，与企业运作相同步的实质性、全方位控管上。

三是对重点税源户的管理仅仅依靠常规管理或以监控间接税为主，已不能涉及深层次的问题，强制性的管理稽查手段在实践上亦不能取代重点税源户的专门管理。税务机关在较短的时间内想全部、深入地掌握重点税源户的纳税能力、获利能力等是不现实的，直接带来的后果就是税收分析、预测、规划收入缺乏深入广泛的信息资料，信息失灵就势必造成管理失控。要改变这一状态，应及时调整管理目标，健全制度，落实措施，逐步使税务管理由表层向内核发展。

四、重点税源户管理必须有健全的制度

重点税源户管理应分解任务，明确责任，建立健全规章制度，严格照章办事。目前创新的税收管理服务制度包括：税收联络员制度、预约服务制度、专项税收宣传制度、提醒辅导制度、跟踪服务制度、税源分析预测制度、重大事项管理制度、数据积累制度。

税收联络员制度，即专人负责，明确责任，定期交流，及时沟通，一方面由税收管理员了解企业最新经营情况，掌握企业动态信息，为健全企业信息数据奠定基础，另一方面促进税企双向交流，为企业排忧解难，有针对性的进行纳税辅导，取得纳税人工作上的理解和支持，夯实征管基础。

预约服务制度，即根据企业提出的约请，税收管理员根据问题涉及的范围，为企业安排服务的时间、地点和参加人员或根据税务机关工作部署，涉及重点税源户的事项事先进行通知或友情提醒，告知注意事项或要求内容，使得企业能先期准备或腾出更多时间、人员配合税务机关开展工作。

专项税收宣传制度，即对重点税源户采取普遍宣传和重点宣传相结合的方法，凡涉及该类企业的税收新政策、规定，及时通过各种方式进行税收宣传，如采取电话告知，e-mail宣传，上门服务等形式。并且注意做好纳税辅导工作，一方面可以促进纳税人对政策的理解和掌握，提高财务人员的办税效率，另一方面通过与企业进行直接交流和及时沟通，让纳税人主动参与办税，帮助其解决申报中实际困难，不断地改正问题，总结经验，能提高重点税源户管理的工作质量，优化税收发展环境。

提醒辅导制度，即税收管理员深入企业内部了解企业生产经营过程中发生的重大事项,如企业发生重大项目投资、发生登记注册内容变更、在建工程投入使用或采用电子财务软件记帐等等，分析可能出现的涉税问题,提醒企业做好相关备案、报告工作，并且按时依法如实申报纳税，防止企业因缺乏对政策的了解而出现无意识漏税。

跟踪服务制度，即税收管理员准备专门的纸质文件，对税收服务的内容和质量进行监督与跟踪，及时收集企业的意见和建议，不断完善税收服务的内容和方式。

税源分析预测监控制度，即做好税源的调查预测分析，掌握税源增减变动，分析异常原因，充分挖掘税收增长潜力。

重大事项管理制度，即企业发生重大的生产经营、财务制度、产业宏观政策及税收政策发生变动，应完整详细记录，一方面做好记录，及时录入数据库，形成信息共享，另一方面及时参与重大事项管理，理顺涉税事宜，督促纳税人按照规定完成纳税工作。

数据积累制度，即建立重点税源户基础资料档案，并且在初步建立档案的基础上对其进行逐步完善，借助重点税源户平时积累的资料及每月报送的相关报表，对重点税源报表按户归档，建立管理台帐，按月份序时积累，从而保证重点税源户基础资料的完整性。

五、重点税源户管理必须有完善的手段

在确定重点税源户管理目标的基础上，税收管理员的管理手段也要添加新的内容，这些内容主要体现在日常管理、预警指标、纳税评估、税务检查等几个方面。

1、日常管理手段。加强日常管理，必须朝更深层次的方向发展，善于发现问题，挖掘难点，查找疑点，突出重点便是业务上必须强化对重点税源户经营交易活动处理的能力，具体如涉及纳税所得和税前扣除方面问题，我们对企业所得的确定离不开列支的把关，是否允许扣除或是列支，同样关系到企业是否存在转移利润的问题，比如投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊；资产的报废审核；佣金的收取比例及支付方合理的列支标准；亏损的发生及成因；母公司与子公司控制与受控的关联程度等，不一而足，所有这些都是目前或将来税收管理员可能涉及的，构成比较有深度的税务管理事项，更多的需要税收管理员进行有深度的分析，形成我们管理的要点，进而掌握重点税源户经营能力，确保重点税源不流失。

2、指标预警手段。通过充分的统计分析和计划预测的基础上，建立一整套税收预警指标，主要是税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的分析指标，具体有进销项税额比较、销售税金负担率、销售收入变化幅度、销售利润率、销售毛利率、应收帐款比率、资产负债率、固定资产综合折旧率、人均工资额、土地税收分析、房产税收分析、车船财产税收分析等多项指标；通过制订这些指标以尽量贴近纳税人的财务核算实际，综合反映纳税人整体经营、纳税情况。在设置指标体系后，及时进行数据采集，以确定适合本地区的企业经营数据峰值和警戒值，及同一指标的区间上下限数值，通过设立预警指标，发现指标差异，查纠原因，发现问题。

3、纳税评估手段。根据税收预警指标及日常税源监控确定的申报异常的纳税人，及时进行纳税评估。对于评估中发现的疑点，敦促企业认真自查举证，对评估问题重大或疑点未解决且无正当理由的，应移交稽查或进行反避税调查。当然在深入评估过程中，应首先明确纳税评估并不是单纯地为评估税款，目的是通过评估真实地掌握纳税人税收负担率、生产经营情况，从而更有效地对纳税人以后的纳税申报进行监督和控制，促使其提高纳税申报的真实性，保证国家税款及时足额入库。

4、税务检查手段。对重点税源户检查必须慎重对待，严格按照规定程序进行，应由专门的选案部门按照一定的程序和要求进行确定，设定专门的审批程序，以减少对大企业检查的随意性。当然在检查中应抽调业务骨干进行重点检查，确保检查和审理的质量，对待重点税源户检查工作，态度必须明确，不查则已，一查到底。

六、重点税源户管理必须有充实的内容

重点税源户管理应有深刻的内涵，积累大量的数据，形成扎实的管理基础。重点应建立三个资料库或电子台帐：基础资料台帐、生产经营台帐、征管信息台帐。其中基础资料台帐主要从税务机关内部资料获得,包括企业名称、税务登记证号码、微机代码、开办资金、主要设备、生产经营（注册）地址、电话、法人、财务负责人、办税人员等重点税源户基本信息；生产经营台帐主要从企业及相关部门取得，包括产品生产情况、行业情况、经营/管理情况、销售情况、财务情况、生产工艺及流程、主要产品的“产销存”、主要原材料及包装物的“进销存”、主要生产设备（帐实）明细，税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率，销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动情况、存货、负债、进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、成本利润率等情况；征管信息台帐主要从税务机关内部资料获得,包括:

1、各类资格认定，2、税收优惠政策的审批；

3、增值（消费）税申报资料，4、所得税申报资料；

5、出口退税申报资料；

6、财务报表资料，如资产负债表、损益表、现金流量表等；

7、税务违章处罚信息；

8、关联企业及业务往来；

9、其它相关数据。通过这些数据的取得，充实管理内容，形成信息共享，促进对重点税源户管理情况的掌握，奠定扎实的征管基础，税源管理工作才可以真正到位。

重点税源户税收管理调研报告 篇5

一、重点税源管理现状

(一)以武汉市东湖开发区地税局为例

**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与10年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。

重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标(收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额)等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。

通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性;通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况;通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性;编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性;税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。2011年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49%，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。

二、重点税源户管理中存在的问题

(一)税源信息不对称，税源监控水平较低

在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。

(二)报表种类繁多，工作效率不高

目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。

(三)受管理水平制约，监控数据分析利用度不高

目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单

一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。

三、加强与完善重点税源管理的建议

(一)合理确定重点税源管理范围

重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量;重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化;同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。

(二)实行个性化、信息化的重点税源管理

由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断创新管理方式，填补非常规性管理的空白。同时，由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运用信息网络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。

(三)综合运用多形式的管理手段

充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可;投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定;佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准;母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。

(三)强化社会化的重点税源监控体系

充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生;强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况;强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大人民群众协税护税的积极性。

(四)完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法

北京市国家税务局重点税源管理办法 篇6

问题1：更换操作系统如何备份数据

问题描述：纳税人因更换电脑或重装电脑系统，当纳税人重新初始化纳税人一体化办税软件以后打开重点税源时无法查看以前申报的数据

解决办法：换电脑或重装操作系统前，请将原来的客户端软件做好备份，新电脑上操作时，运行备份文件夹中的ServYouEPPortal3.0EPEvenue.exe的图标即可 建议：安装纳税人一体化办税软件时尽量不要默认安装在电脑C盘，因为C盘是系统盘，一旦发生重装系统或电脑崩溃，系统盘的所有文件将会丢失，从而导致纳税人一体化办税软件数据丢失，无法恢复。备份方法如下：

找到的安装路径（即桌面快捷图标点击右键-选择属性-点击查找目标）将Servyou 这个文件夹拷贝出来即可

问题2：调查问卷表，主要预测指标数据的填写说明 问题描述：调查问卷中的主要指标预测是否每月必须填写？

解决办法：调查问卷表的主要预测指标需要填写的月份是：1、3、6、9 这四个月需要填写，其他月份无需填写。

(上面指标表只要1、3、6、9这四个月填写)主要预测指标填写时注意事项： 当填写 第3项国内税收时要注意，国内税收合计 要大于等于其中增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税等税收之和；

问题3：介质申报问题

问题描述：上月正常申报后，本月申报时，点击填写报表提示“请下载核定信息”，无法进行下一步操作，如图所示

解决办法：出现上图界面的原因是申报方式被改为了：介质申报。点击“参数设置”，将介质申报改为网络申报，然后点保存，点击首页重新点击即可。

问题4：提示：服务器上无企业核定信息，请与软件开发商联系！问题描述：在第一次初始化，纳税人一体化办税软件进入重点税源模块时，会提示：服务器上无企业核定信息，请与软件开发商联系！问题原因及解决办法： 出现该问题有两种情况： a、纳税人在进行初始化时，税号填写错误导致

当出现这种问题时，纳税人需检查软件中的税务登记证号码是否错误，检查方法可查看软件界面的左下角纳税人识别号是否正确(如上图红色标注部分)。若税务登记证号码有误，需完整卸载纳税人一体化办税软件（包括删除安装目录），重新进行安装并填写正确的税务登记证号码进行初始化。

b、局端没有维护该企业，这种情况需要联系专管员，由专管员通知运维人员进行信息维护

问题5：纳税人客户端升级失败

问题描述：进入软件后，提示正在下载升级包，但最终提示下载升级包失败 问题原因：纳税人所在公司由于考虑到网络安全问题可能对网络端口做了限制，因此这部分纳税人无法实现在线升级。

解决办法：需要到国税官网下载手工升级包进行手工升级。

问题6：取数不准确

问题描述：进入税收表或财务报表时，数据全部为0或部分数据不准确 问题原因及解决办法 A:数据全部为0 纳税人客户端没有获取到任何数据，即核定值全为0 原因及解决办法有以下两种情况：

1)纳税人刚刚申报或者还没申报增值税等税种

解决办法：纳税人自申报增值税等税种后，24小时后再申报重点税源

2)纳税人已申报增值税等税种24小时或超过24小时

解决办法：联系运维人员解决数据延迟问题

B：部分数据不准确

纳税人客户端已经获取到申报数据，但是有些数据不准

解决办法：纳税人提供具体哪一行取数不准，并提供实际的正确取数，反馈给专管员或者运维人员。

问题7：审核定位 功能的使用 问题描述：对审核定位功能使用不熟悉 解决办法：

当点击审核时，回弹出如下图的审核对话框（说明：审核对话框中的那些审核说明项是有问题的通不过的项）。

我们点击 每一项审核说明（如上图红色标注出），可定位到问题处（如下图，定位到问题处显示红色部分）。

问题8：审核说明的填写 问题描述：填写完审核说明的项目，再次点击审核时，已填写的审核说明项目会再次出现在需填写审核说明栏次里面 问题原因以及解决办法：

首先这种不叫审核不通过，我们可以点击“审核“，然后勾选“只显示未填写审核说明”，这样那些已经填写了审核说明的项就会不显示。

未勾选“只显示未填写审核说明“：（审核通过项也会显示出来）

在未勾选“只显示未填写审核说明”时，即使填写了审核说明的先也是会显示在审核项对话框的。

勾选“只显示未填写审核说明“：(勾选后只显示未通过项)

勾选后，如果审核框内没有任何审核项，那么说明审核已通过，然后点击保存即可申报(上图，就是审核通过的一种情况)；如果勾选后审核框内还有选项，那么说明审核框内的项还没有通过，需要点击每个审核项定位处理。

9、调查问卷表28个选项填写

问题描述：纳税人在填写完调查问卷表时，保存时一直保存不起，提示如下图：

解决办法：仔细核对从第1项到第28项是否有某项还是默认项。

注：1）其中第9和第10项，这两项中有且只有一项为非默认项（也就是说其中一项必须为默认值，那么另一项要选择非默认值）

2）对于非出口退税企业，那么15~18项均可默认不选择

10、单机版tras系统如何修改企业主代码

问题描述：纳税人在使用老版本tras填报数据时，由于纳税人的 企业主代码不对，需要修改企业主代码

解决办法：首先打开tras系统，打开“工具”菜单栏，点击“修改报表户代码”，进入修改代码对话框，如下图：

在红色标注处修改代码，然后点击确定。然后点击“计算”（一定要记得修改完成后点击计算），使修改生效。

11、老版tras审核问题

问题描述：当税管员将tras数据导入到老版本tras进行审核时一直通不过，而且也填写了审核说明。

解决办法：首先打开tras系统，打开“工具”菜单栏，勾选“忽略已填写审核说明项，然后重新点击审核即可。（注：默认情况下，老版tras系统对填写了审核说明的项也是通不过的，只有忽略填写了审核说明的项才审核通过）

12、数据变动情况问题

问题描述：当纳税人修改了税收表或者财务报表黄色部分的数据，点击保存时弹出如下核定数据变动情况：

解决办法：直接关闭“核定数据变动情况” 对话框即可

北京市国家税务局重点税源管理办法 篇7

税源专业化管理试点工作方案

为建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系，根据国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见，立足安徽国税实际，制定本方案。

一、工作目标

以科学分类税源、准确划分职责为基础，以加强税源监控，强化风险管理为手段，以提升管理层级、转变工作方式为关键，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以深化信息运用、实施信息管税为依托，以优化机构设置、合理调配资源为保障，推进税源专业化管理，不断提高税收管理的质量和效率、降低税收管理的风险和成本，加快实现税务管理的现代化，即税务管理的集约化、信息化、法制化、科学化和社会化。

二、主要任务

推行税源专业化管理的主要任务是：实施科学分类，理顺管理流程，优化纳税服务、强化税收分析、整合税源监控、突出纳税评估、集约税务稽查、深化信息应用、重组管理资源、转变工作方式。

（一）实施科学分类

1.按管理对象分类。按照“规模+行业”的原则，将纳税人分为重点税源和中小税源两类。重点税源是指纳入省、市局税源监控的企业、上市公司以及跨国、跨省、跨市的总分机构和母子公司，其国税收入占本地区国税收入总额不低于80%（2010年上半年，全省共有6907户，占全部企业户数3.99%，入库税款415.06亿，占全省收入84.06%）；中小税源为重点税源以外的中小企业和个体工商户。在按规模分类的基础上，根据当地产业结构和行业分布状况，对同一管理层级的纳税人再按行业进行分类。

2.按管理职责分类。借鉴公安部门“户籍警”、“治安警”和“刑警”序列划分方式，将税源管理职责重新划分和归类为事务性、监控性、查处性三类，进一步明确税收管理员的工作职责、范围和方式，管理员由固定管户转向分类管事。事务性工作是指日常管理与服务，包括户籍管理、申报受理、税款征收、发票管理、税法宣传、纳税辅导等；监控性工作是指基于风险管理的纳税评估和税源监控等；查处性工作是指税务稽查。

3.按管理层级分类。根据税收征管程序和风险管理流程，合理界定分解省、市、县三级国税机关的税源管理职责，实现上下联动。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等监控性和查处性工作，主要由省、市两级国税机关承担，县局主要从事事务性工作以及中小税源的纳税评估。一是省局负责税收分析、反避税调查以及部分重点税源纳税人的税源监控、纳税评估和税务稽查，市、县局不再专门从事税收分析和反避税调查工作。二是市局负责省局管理的重点税源

税公开制度，保障纳税人知情权，建立投诉举报快速响应机制。

（四）强化税收分析

把税收分析作为推进专业化管理的切入点，运用分析成果引导管理资源配置，有针对性地开展税源监控、纳税评估和税务稽查。

1.提高分析层次。发挥数据集中优势，省局集中处理全省征管数据，开展税收弹性分析、税负分析、税源分析和税收关联分析，发布全省行业税负及预警指标。建立行业纳税评估模型，筛选评估对象，具体锁定至地区、行业或纳税人，把疑点目标层层追踪至纳税人的某个方面。

2.改进分析手段。克服用单一税负指标进行简单比对的做法，要通过加强培训，综合应用风险指标、评估模型等技术工具，提高税收分析能力，从微观、宏观、横向、纵向等多个方面对税源情况进行全方位、多角度的分析。

3.加强分析应用。围绕税收风险管理，开展“建模找点”，有效识别和定位税收风险，发现税源管理的薄弱环节和存在问题，调整管理方向、措施和力度，充分发挥分析应用的最大效能。

（五）整合税源监控

以业务流程为导向，以上下联动、横向互动为目的，整合部门之间、上下之间和税源管理主要环节之间的工作，提高税源监控水平。收入核算部门开展宏观分析；税源监控部

门运用评估模型，定期分析每一个纳税人，查找风险较高的纳税人，将风险点比较集中的纳税人作为纳税评估和税务稽查选案的主要来源；纳税评估部门对风险级别较高的纳税人实施评估；稽查部门选择疑点较大、对纳税评估不能排除风险的纳税人进行检查；根据评估和稽查的结果及建议，管理部门完善管理对策。省局负责征管状况监控，按月或者按季度开展分析，指出哪些纳税户在什么时间段，存在什么疑点，下发到主管国税机关，指导主管国税机关根据疑点找问题，重点监控，查明真相，并将结果及时反馈。

（六）突出纳税评估

纳税评估是税务机关对纳税人实施税源监控的最有效手段，是推进专业化管理的关键和重要内容。按规模分层级进行评估，省局负责对全省重点税源纳税人纳税评估的组织和实施，市局负责对部分重点税源和中小税源企业实施评估，县局负责对部分中小税源企业实施评估。转变评估方式，通过实施“建模找点”，实现纳税评估从无差别的全面评估转变为有针对性的专业评估，从无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，从不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。开展多税种联评，用足、用好现有系统中已有的信息，实现对纳税人的全面评估。

（七）集约税务稽查

在一定区域内集中稽查人员、资源和业务，优化力量配置，强化执法刚性，提高办案效率，更好地发挥稽查震慑作

和评估；第二税源管理局负责全省重点税源中制造行业除高新技术产业外的纳税人税源监控和评估；第三税源管理局负责全省重点税源中服务行业除高新技术产业外的纳税人税源监控和评估；第四税源管理局负责全省重点税源中其他行业除高新技术产业外的纳税人税源监控和评估。

（2）税务稽查机构。按照地域分别设置皖北、皖中、皖南、皖西、皖东5个跨地级市稽查局，每个局编制40人，名称为省局皖北稽查局、皖中稽查局、皖南稽查局、皖西稽查局、皖东稽查局，负责全省重点税源和重大税收违法案件的查处，其稽查范围或人员，每2-3年轮换交流一次。撤销县稽查局，集中稽查人员、资源和业务，优化力量配置，提高办案效率。按照重点税源的不同类别和税源监控的不同层级，划分省、市稽查局稽查范围，实行省、市两级集约稽查模式，减少层级，避免办案干预。

（3）机关内设机构。设立维护纳税人权益办公室，挂靠纳税服务处，负责纳税人投拆、举报的调查核实和处理，保障纳税人合法权益。调整内设机构职责，收入规划核算部门负责开展税收宏观分析，定期发布全国、全省行业税负及预警指标，为税源监控和纳税评估提供支持；征管科技部门、税种和专业管理部门负责重点税源监控和微观税收分析，运用纳税评估模型，识别和定位税收风险，筛选评估对象；纳税服务部门负责纳税服务工作状况的监控分析；数据处理部门负责监控分析所需数据的抽取、提供和维护。

2.市局。按照一级式、扁平化、集约化的思路，撤销按行政区划设置的市区国税局（分局），市局为税收执法主体。

（1）税源管理机构。设立3个税源管理机构，其中：第一税源管理局承担全市重点税源纳税人（除省局监控评估的纳税人外）的税源监控与评估工作；第二税源管理局承担市区中小企业的税源监控与评估；第三税源管理局承担市区个体工商户税源监控与税款核定工作。

（2）办税服务机构。设立纳税服务局，负责受理市区所有纳税人的涉税申请和纳税申报，承担税款征收、户籍管理、信息采集、调查核实、发票管理、催报催缴、任务执行、欠税管理、宣传辅导、档案管理等日常管理与服务工作。

（3）税务稽查机构。设立稽查局，撤销县级稽查机构，上收县局税务稽查执法权，在全市范围内统一实施税务违法案件的查处、审理和执行。

（4）合并机关内设机构。按照整合职能的原则，对市局内设机构进行合理归并，设置6个内设机构，分别为办公室、税政制度（税收法律顾问）处、数据管理处、人事教育处、监察处和后勤管理处。办公室负责文秘管理、税收宣传、保密、督办、网站管理、各类档案文书管理等职责；税政制度处负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国际税收、出口退税等税收政策落实和综合征管工作，负责为纳税人提供税收法律咨询服务和税收法律救济工作；数据管理处负责收入规划核算，数据分析监控和信息化支撑等工作；

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源企业经营规律及核算特点，测算企业生产和纳税能力，保证税收收入；引导和帮助企业从内部控制制度入手，通过执行风险管理的基本流程，把企业的税务风险管理贯穿于生产经营过程，强化企业税务风险自我防控。

2.中小税源企业。按照行业管理、集约化管理的思路，强化税基管理和分类纳税辅导。密切与工商、质监、地税及政府部门间的信息传递和工作配合，避免产生漏征漏管；对财务核算不健全的企业，实行所得税核定征收；对重点行业和管理薄弱行业，加强行业税源监控和评估；对新办企业，及时帮助办税人员熟悉办税流程及政策；对已开业的中小企业，突出账簿设置、财务核算情况的检查辅导。

3.个体工商户。探索集约化、社会化税收管理思路，注重户籍和定额管理。实施由专业市场、街道等委托代征，建立护税协税网络及社会化服务机制，降低征纳成本。对农村偏远地区或小街小巷的个体工商户采取简易申报、简并征期的方法，按年申报纳税。

（二）制定配套制度

不断推进管理制度建设，建立一个制度规范、程序严密、依法行政的制度体系，保障试点工作的顺利推进。在法律框架内对传统的征管程序、操作流程进行梳理，以纳税人为中心，切实减少不必要和无实际意义的业务流转环节和审批（核）环节，优化税务登记、宣传辅导、申报缴税、税款评定、税款征收、税务稽查、法律救济等流程。制定行业税收

管理规范，明确行业税源管理重点、作业标准、信息采集和监控指标等内容。

（三）完善内控机制建设

以防控廉政风险为目标，以健全内控制度为重点，以监督制约权力为核心，以提高制度执行力为抓手，全面加强内控机制建设。认真梳理权力事项，排查权力风险点，确定关注和控制重点，健全防控措施；合理配置权力，实现权力运行的相互关联和相互制衡；完善岗责体系，实现权力与责任的有机结合；规范工作流程，形成环环相扣的工作链条；严格运行程序，健全责任明晰、制度完备、分权合理、流程规范、制约有力、监督到位的部门内控机制。

（四）建立专业化管理队伍

根据各类纳税人的不同管理要求和税收管理人员的综合素质，建立专业化管理人才队伍。建立能力评价体系。探索建立税收管理员能级制度，明确各类管理岗位的业务技能、要达到的知识水平和能力标准等。根据岗位能力标准，对管理人才进行分类，建立各类专业人才库。强化分类培训。按照“岗位要什么培训什么”的原则，开展岗位分类培训。增强培训的针对性、专业性和有效性，岗位不同，培训的内容、知识和培训方式也要相应不同。注重专业岗位技能的培养和提高，突出能力操作与训练。优化人员配置。优化人员配置，将各类管理人才配置到最能发挥其专长的税源管理岗位上。根据当地大企业、重点税源企业管理以及纳税评估的工作

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北京市国家税务局重点税源管理办法 篇8

税源专业化管理是为了进一步提高税源管理绩效，将税源进行科学分类，以信息化为依托，整合征管力量，优化资源配置，实施分类管理、分级监控，不断提高税源科学化、精细化、专业化管理水平。为此，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，结合上饶地税实际，特制定本方案，请各地遵照执行。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税源管理水平。

二、组织机构

为促进上饶市地税系统税源专业化管理工作的深入推进，提高税源科学化、精细化、信息化管理水平，经市局研究，决定成立税源专业化管理领导小组，名单如下：

组 长：徐志刚 党组书记 局长

副组长：俞灶久 党组成员、副局长

王真生 党组成员、副局长

雷其和 党组成员、副局长

邱永为 党组成员、副局长

曾 辉 党组成员、纪检组长

叶灵发 总经济师

成 员：徐文东、李振亭、钱国庆、陈水斌、汤哲荣、查吉胜、范丽娟、唐五成、郑任江、马军强

各县（市、区）局、市局直属分局也要成立相应的机构，于2011年2月28日前上报市局征管科。

三、主要内容

（一）税源分类

根据《上饶市地方税务局税源分类管理办法（试行）》（饶地税发〔2010〕75号）和全省地税系统税源分类管理暨纳税评估专业化经验交流会议精神，将税源分为重点税源、一般税源、个体工商户和零散税源四类。

1、重点税源

符合下列条件之一的为重点税源：①国家税务总局、省局确定的定点联系企业及其分支机构；②上缴纳地税税额达到50万元且本预测税源也在50万元以上的纳税人（含个体工商大户）；③房地产开发行业、金融保险业；④国家、省、市、县重点工程、年纳税额在50万元以上的建安工程、计划投资额达到2000万元以上的工程项目；⑤重点税源企业的关联企业；⑥主管税务机关认为应该列入重点管理的重点税源。

重点税源实行动态管理，对于连续二年达不到重点税源标准的，要及时进行调整。

2、一般税源是指上述重点税源之外的单位税源，包括企业、行政事业单位、民办非企业组织、社会团体和其他税源。

3、个体工商户是指个体工商业者从事生产经营所产生的税源（不含已列入重点税源的个体工商大户）。

4、零散税源是指个人房屋出租、集贸市场、边远山区以及临时从事生产经营等所产生的零星、分散的税源和个人从事非生产经营活动所产生的税源。

(二)税源管理模式

1、重点税源实施专业化管理。对市局确定和各单位上报的重点税源实施专业化管理，由各县（市、区）局成立重点税源管理分局（市局直属分局成立重点税源管理股），将重点税源归口到一个分局（股）进行统一管理，选拔优秀税收管理员配备到重点税源管理队伍，创新管理手段，明确管理职责，以专门的机构，专门的人员，专业的管理标准对重点税源实施专业化的管理。

2、一般税源实施风险化管理。一般税源实行属地管理，以纳税评估和日常检查为抓手，积极推行风险管理。一是转变评估职能。对现有的纳税评估流程和工作目标进行修改，减少相应工作环节，在评估结果应用方面，以《纳税风险评估建议书》形式告知纳税人在办理纳税申报等相关涉税事项过程中存在的或可能存在的纳税风险，告知纳税人应履行的义务和所负担的责任，由纳税人进行自我审核或自我纠错。二是积极开展和建立纳税评估模型。各县（市、区）局，市局直属分局要根据各地实际，选择1-2个重点行业，深入企业开展调研，设置合理的纳税评估预警指标，建立纳税评估模型和风险预警指标库，开展风险管理。

3、个体工商户实施规范化管理。个体工商户以公平税负、透明管理为重点，规范计算机参数定税和民主评税行为，实施规范化管理。重点规范参数定税的信息采集、信息录入、税负核定工作，保证税负核定的公平与准确；规范税负评定和税负公开工作，保证税负核定的公开与透明；加强个体工商大户的管理，督促其规范建账建制；认真开展税源巡查，对定税不符或纳税人基本信息发生变化的，及时进行税负调整和信息补录，保证税负调整的及时性和征管基础信息的准确性。

4、零散税源实施社会化管理。零散税源以委托代征、简并征期为主要方式开展社会化管理，充分利用社会综合治税的手段，积极争取社会各界的支持和配合，健全协税护税机制，开展社会化管理。

（三）实施信息管税

1、成立信息管税工作办公室。市局信息管税办公室设在征管科，由征管、税政、信息中心相关人员组成。该办公室的工作职责是收集各种税源信息，评估全市税源管理状况，对各项管理问题进行预警，必要时分析人员要深入基层分局和大税源企业进行工作调研，定期出具税源分析报告。

2、加强信息采集、应用工作的考核力度。各县（市、区）局应重视税源信息的采集、分析应用工作，对于信息采集不真实、税源信息不应用或对预警信息不整改的责任单位和负责人，应列入考核内容并严格追究责任。

3、拓宽信息采集渠道。大力推行网上办税，纳税人财务信息通过网上办税平台采集，工商、国税、财政、发改委等经济管理部门的税源信息通过社会综合治税平台采集，征收等税后信息通过征管系统采集，通过多渠道、多角度的信息源、汇集成税源信息库，为信息管税奠定基础。

（四）税源分级监控

采取分级监控的方式对全市税源进行全面、动态监控。市局负责采集、传递市级各单位的税源信息，分析全市税源管理现状，对重大管理问题进行预警提醒，对市局确定的重点税源企业的税源变化情况进行动态监控；县（市、区）局负责核实税源普查数据的真实性，深入开展社会综合治税，采集、传递县级各单位的税源信息，建立征管数据预警机制和纳税评估模型，督促各基层分局应用税源信息进行管理，对本辖区的税源管理情况进行分析和预警；基层分局负责对税源信息的准确性进行监控，加工、比对、分析和应用税源信息，及时监控税源变化情况，督促管理员做好动态管理，提供征管数据预警指标值；税收管理员负责开展税源普查和税源信息的采集、录入，全面掌握管户税源；认真开展税源巡查，及时了解税源变化，动态调整税源预测数据；负责对纳税人申报数据的收集、录入工作，审核纳税人申报数据的准确性，开展纳税评估；负责对个体工商户参数定税信息的采集，实施计算机参数定税；负责对征管数据预警指标及其指标值的设置提出具体意见，对所辖管户全面实行征管数据预警管理。

（五）人员配备与培训

各县（市、区）局和市局直属分局对重点税源管理局（重点税源管理股）的人员要进行严格挑选或选拔，各岗位人员应分别具备如下能力要求：

分局长（股长）：法治水平高、业务素质好、沟通协调能力强，做到清正廉洁；

税收管理员：工作责任心、服务意识强，具备扎实的业务操作能力，坚持廉洁从税。

各县（市、区）局和市局直属分局要在3月26日前将确定的分局长（股长）和税收管理员名单上报市局征管科，市局将根据税源分类情况，分期开展培训，提高人员综合素质和管理绩效。

四、工作目标

（一）建立税源管理新模式。各县（市、区）局和市局直属分局要结合当地实际，建立税源分类管理制度，根据本地重点税源的行业分布情况制定相应的行业税源管理标准，在全市范围内构建“以信息管税为基础，重点税源专业化、一般税源风险化、个体工商户规范化、零散税源社会化，分类管理，分级监控”的税源管理新模式，进一步提高税源管理的科学化、精细化和专业化管理水平。

（二）建立征管数据分析预警机制，提高税收执法风险防范能力。各县（市、区）局和市局直属分局要在纳税评估模型和风险预警指标库的基础上，结合征管日常工作，建立征管数据分析预警机制，对税源数据、征管信息质量、征管质量及其他征管数据信息开展全面的分析预警，及时发现征管中存在的问题并加以解决，提高风险防范能力。

五、工作步骤

税源专业化管理工作共分四个阶段，第一阶段为组织动员阶段（2011年1—2月），主要工作内容为各单位开展动员，成立相应的领导小组和重点税源管理分局；第二阶段为人员选拔阶段（2011年3月），主要工作内容为挑选或选拔分局长（股长）和税收管理员配备到重点税源管理岗位；第三阶段为组织实施阶段（2011年4-11月）主要工作内容为开展税源管理、建立税源管理制度、评估风险指标库、征管数据分析预警机制和纳税评估模型；第四阶段为总结提高阶段（2011年12月），主要工作内容为召开税源管理现场会，总结税源管理工作，进行现场交流。

六、绩效考核

为深入推进税源专业化管理，比对各单位工作开展情况，市局将税源专业化管理工作列入2011绩效考核，采取日常考核和实地考核相结合的方式，对各单位的工作开展和管理绩效进行评估，对好的做法在全市进行推广和表彰，在考核中予以加分；对工作不积极、不认真、管理绩效差的根据考核内容进行扣分。

七、工作要求

（一）领导重视，明确职责。税源专业化管理是“一把手”工程，各单位要高度重视，主要领导要亲自抓、亲自部署、亲自协调解决重要问题，分管领导和各部门负责人按照“谁主管、谁负责”的原则，对税源专业化管理的各项工作归类，根据分工，具体组织实施。

（二）因地制宜，注重实效。开展税源专业化管理的根本目的是为了科学、精细、专业地管理税源，提高税源管理水平，各单位在开展此项工作中要与当地实际情况相结合，因地制宜地制定相应的管理办法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度与实际情况相符合，提高管理绩效。

（三）加强宣传，注重服务。税源专业化管理是对原有征管秩序的一次重大调整，各单位加强宣传力度，积极取得社会各界的支持和配合。要加强纳税服务工作，特别是对主管税务机关发生变化的纳税人，要严格履行告知义务，做好宣传服务工作，促进此项工作的顺利开展。

北京市国家税务局重点税源管理办法 篇9

各相关企业：

现将科技部火炬中心《关于申报2011年国家火炬计划重点高新技术企业的通知》（国科火字〔2011〕144号）转发给你们，并就有关事项通知如下：

一、我市2008年以来依据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）组织认定的高新技术企业可申报2011年国家火炬计划重点高新技术企业。申报企业应符合科技部火炬中心《国家火炬计划重点高新技术企业管理办法》（国科火字〔2010〕179号）规定的条件。

二、2011年国家火炬计划重点高新技术企业的申报截止时间为2011年7月1日。申报企业请登录科技部火炬中心网站（）或高新技术企业认定管理工作网（）进行网上填报。网上填报完毕后请打印《国家火炬计划重点高新技术企业申报书》，连同相关附件证明材料装订成册（左侧胶状，右侧骑缝处加盖企业公章），一式三份于申报截止日前送交受理机构。

三、市科委委托北京高技术创业服务中心负责2011年国家火炬计划重点高新技术企业申报受理工作。服务中心地址：朝阳区安翔北里甲11号A座一层受理大厅；电话：64874561；受理时间：工作日上午9:00-11:30，下午13:00-16:30,节假日不受理企业申报。

四、市科委将组织专家对企业申报材料进行评审，符合条件的企业择优向科技部火炬中心推荐。企业入选国家火炬计划重点高新技术企业后将获《国家火炬计划重点高新技术企业管理办法》规定的政策支持。

特此通知。

附件：科技部火炬中心《关于申报2011年国家火炬计划重点高新技术企业的通知》

市科委

重点企业税源调查报告 篇10

根据市政府统一安排，我们第七调查小组于20xx年3月3日至3月8日，分赴彭场、沙湖、杨林尾三镇，在地方党委、国税、地税分局的密切配合下，通过灵活多样的调查方式，对三镇税收在5万元以上的84户重点工商企业的税源情况进行了专题调研，现将有关情况汇报如下：

一、基本情况

（一）调查方式

为了确保此次调查的质量，准确掌握第一手真实资料，我们在调查方式上主要做到听、问、看、查、统等多种方式。一是听，即每到一镇首先听取镇政府工作汇报，特别是近几年税源变化情况，项目建设进度以及在今后发展中面临的挑战和问题等；二是问，即向企业法人和财务负责人询问经营现状、产品市场销路、发展思路、经济环境，面临的实际困难，需要调查组向上级反映的问题等；三是看，即实地观看企业新上项目和扩规引资项目的建设情况；四是查，即查阅会计报表，以确保调查数据的真实准确性；五是统，即按照市政府的报表要求，在原有指标的基础上，我们调查小组还另外增加了销售收入等一些必要的经济指标，同时预先设计了一份调查问卷，便于统计数据和事后分析。

（二）20xx年“三镇”税收完成情况

彭场镇20xx年完成国税收入4570.2万元，地税收入575.03万元，对比的国税收入3524.3万元，地税收入500.56万元，分别净增1045.9万元和74.47万元，增幅比例分别为29.6%、14.9%；

沙湖镇20xx年完成国税收入153.9万元，地税收入180万元，对比20的`国税收入91.4万元，地税收入176万元，分别净增62.5万元和4万元，增幅比例分别为68.3%、2%；

杨林尾镇20xx年完成国税收入304.7万元，地税收入211.5万元，对比年的国税收入228.3万元，地税收入217.15万元完成情况，其中国税收入净增76.4万元,增幅为33.5%；地税收入减少5.65万元，减幅比例为2.6%。

从20xx年国、地税收入完成情况看，经济运行较好，这与地方党政部门加强招商引资力度、支持企业做大做强以及国、地税部门加强税收征管密不可分。如彭场镇的新发塑料公司上年净增税收234万元，仙福纸业公司净增240万元等，沙湖镇的锌汇化工公司由2006年的8.8万元，猛增到20xx年的42万元，增幅达四倍，杨林尾政府积极解决侨光石化扩规用地，20xx年增加税收近30万元，今年预计增加124万元。

(三)20xx年84户重点企业的有关情况

我们此次重点调查的三镇84户企业，从行政区域划分上看有关数据：彭场调查66户，占全镇企业150户的44%，实现国、地税收入分别为4495.4万元和454.4万元，占全镇国、地税的全部税收比例分别为98%和79%。沙湖调查6户，占全镇企业33户的18%，实现国、地税收入分别为143.1万元和27万元，占全镇国、地税的全部税收比例分别为93%和15%；杨林尾调查12户，占该镇企业46户的26%，实现国、地税收入分别为281万元和52万元，占全镇国、地税的全部税收比例分别为92%和24%。从这些数字上看，84户重点企业的税源好坏，将直接影响xx年乃至今后的税收完成情况。

二、xx年重点企业税源增减分析及税收预测

（一）税源变动趋势分析

通过我们对三镇84户重点企业的逐一调查，对数据的统计、汇总，分析，具体见下表:

彭场镇重点企业销售收入、税收对比情况

单位：万元

分析：彭场镇的66户重点企业对比06年销售收入增加20337万元，增幅23.6%，完成国税收入同比增幅31.4%，地税收入同比增幅16%，基本上增幅是匹配的。而xx年彭场镇重点企业预计销售收入对比07年增加4505万元，增幅仅为4.2%，增幅大幅下降，其主要原因是调查的66户企业中有无纺布、服装业50户，因受原材料价格上涨、招工难和人民币升值等因素的影响，销售收入有所下降（彭场镇绝大部分属于出口型无纺布企业，如果剔除人民币升值影响，实质上销售收入应有10%左右的增幅），预计国税收入减少177.1万元，但到09年随着宏观政策调控，情况又会有所好转。

沙湖镇重点企业销售收入、税收对比情况

单位：万元

分析：沙湖镇07年对比06年重点企业销售收入以80%的速度增长，国税收入以77.1%的速度增长，地税部门由于万荷堂企业欠交7.1万元而出现了负增长；xx年对比07年重点企业销售收入以84.9%的速度增长，而国税、地税却仅以34.9%、57.8%速度增长，主要是因为万荷堂企业的计划销售收入6000万元，对比07年增长157%，但该企业属农副产品加工行业，该类行业税负较低，只能增加税收66.5万元，增幅39%，09年随着锌汇、宏成两家企业的做大做强，税收将会以较大幅度增长。

杨林尾镇重点企业销售收入、税收对比情况

单位：万元

分析：杨林尾镇07年对比06年，重点企业销售收入以54.7%的速度增长，各行业经济发展较为稳定，国税收入、地税收入分别以39.1%、40.5%的速度增长；xx年由于杨林尾镇服装企业面临招工难、好男人服饰即将停

厂，导致销售收入增长较慢，仅为13.8%，但是由于侨光石化机械责任公司07年增资扩规已经完成，预计xx年销售收入增加1800万，可增加税收1xx万元，该企业已经成为杨林尾镇的龙头企业，产品销路好，效益高，也是该镇09年税收增长的主要支撑点。

（二）税源增加因素分析

1、增资、扩规、创新增加税收271万元。其中侨光公司在彭场二期厂房完工后，可增加销售收入3000万元，增加税收156万元。富实塑料有限公司今年通过自主创新，在欧盟进行了产品ISO0194认证，侧重生产耐高温和酸碱的防护产品，预计20xx年增加销售收入万元，增加税收80万元。沙湖宏成卫生用品有限公司增加一个新品种直接销往日本，可增加税收35万元。

2、高科技企业增长迅猛，沙湖的锌汇化工有限公司是生产医药中间体的高科技企业，今年准备投资10万元再添一条生产线，可增加销售收入180万元，增加税收14.3万元。彭场展鹏新材料有限公司生产的碳酸钡，广泛应用于电脑、手机芯片，产品供不应求，直接销往台湾，年增加税收25万元。

3、xx年招商引资项目预计09年增加税收125万元，其中彭场xx年引进3家无纺布企业，预计只有恒迪卫材公司今年投产，09年可创造税收100万元；杨林尾在谈项目5个，分别是名礼服饰、兄弟制衣、鼎盛工贸、同化油脂、腾龙制衣，现在同化油脂已新增50亩地，厂房已建，设备安装到位，预计09年可增加税收10万元，沙湖的飞达化工有限公司在刘口工业园已落户建厂，预计可实现税收15万元。