小金库案例（精选8篇）
小金库案例 篇1
11会计一班 宋梦飞 1103110216
“小金库”案例
小金库的资金来源 资金主要来源包括：以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入。不包括党委、团委、工会会费，稿费提成和职工互助金等项目。
小金库的专项治理 全国人大常委会委员刘锡荣在审议刑法修正案
（七）草案时提出了集体腐败的概念，并表示可考虑首先把私立小金库列入刑法犯罪中。中国未来将逐步深化财税、金融、国有资本运营等管理制度的改革，在源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生，在此基础上，也将不断加大对“小金库”的日常治理力度。治理 “小金库”对深化收入分配制度、财税体制等改革、推进反腐倡廉建设都有重大意义，该专项治理进展情况及实际效果，应及时向社会公布。全国“小金库”治理工作电视电话会议2009年4月24日在京召开，要求全国党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理，鼓励知情人士举报。中共中央纪委、监察部、财政部、审计署近日联合印发《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，明确2009年在全国范围内开展的“小金库”专项治理范围是全国党政机关和事业单位，此次治理工作将持续至2009年底基本结束。根据《实施办法》，此次专项治理工作从中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》下发之日起至2009年底基本结束，主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。其中《意见》下发之日起至2009年5月底为动员部署阶段，到6月底前为自查自纠阶段，从7月初至10月底为重点检查阶段，11月底前为整改落实阶段。《实施办法》提出，对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。各级“小金库”治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予3％至5％的奖励，奖金最高额为10万元，由同级财政负担。凡是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入此次治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。《实施办法》还要求，各地区各部门重点检查阶段的检查面不得低于纳入治理范围单位总数的5％，11会计一班 宋梦飞 1103110216 重点领域、重点部门和重点单位检查面不得低于20％。重点检查对象范围包括执收、执罚权相对集中的部门和单位；教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位；宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位；以前检查发现存在“小金库”的部门和单位；有群众举报的部门和单位以及自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位。
各单位违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。
（一）行政事业单位“小金库”主要现形式
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”；
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库；”
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
5、虚列支出转出资金设立“小金库”；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7、上下级之间互相转移资金设立“小金库”等。
一．威海经技区监察审计局接受区管理委员会的委托，在对某集体建筑企业财务收支审计中，从一份“合作合同书”入手，查出一个藏匿四年之久、金额高达756万元的“小金库”。
细微之处现端倪
我们按照审计方案确定的审计内容，对该企业印花税的缴纳情况进行审查。在审查企业提供的5份施工合同时，有一份该企业1999年1月份与某房地产公司签订的“合作开发建设公寓楼合同书”。合同书中规定：双方合作开发公寓9000多平方米，开发完成后双方五五分成，即各分得公寓的50%（4500平方米）。据审计人员了解此公寓早已完工，但企业账内却未发现分得公寓的记录。为此，我们询问了财务人员，财务人员都说不知道。随后，我们又找企业经理谈话。经理介绍说，工程虽已完工，但尚未决算，还没有分配。公寓真的没有分吗？经理说的是实话吗？还是该企业有没入账的资产？对这一连串的问题，审计人员决定查个水落石出。
另辟蹊径战初捷
11会计一班 宋梦飞 1103110216 审计人员认为，单是从企业领导及财务人员身上入手，很难有实质性的突破，必须另辟蹊径，才能获取有力证据。于是，兵分两路：一路外调，以便掌握更多的第一手资料，迫其交出账外账；一路内查，继续查找疑点，通过召开企业职工座谈会，了解一些内部情况。
外调小组历时半个月，对与该建筑企业有业务关系的30多家公司进行了调查。通过调查，不仅取得了与某房地产公司合作开发的公寓楼已按合同规定分配的证据，而且还掌握了该企业与另外两家公司以分房的方式进行过合作的事实。内查小组通过与企业职工谈话，也收集到一些单位销售过楼房的证据。在分析了所收集的证据后，我们认为，企业很可能存在账外账的问题，决定再次找企业经理和财务人员谈话。在事实面前，他们不得不承认了与某房地产公司合作分得的4500多平方米公寓房已出售，为了达到偷漏销售不动产流转税的目的，将售房收入500多万元虚挂往来账的事实。而对与另两家公司合作的事只字不提。面对审计人员的追问，经理回答问题是吞吞吐吐。
综合上述情况，我们认为该企业设置账外账的事实已经很明显，只是有关人员存有侥幸心理，想蒙混过关。要想深查下去，只有请局领导出面，给企业加大政策攻势，迫其交待问题。
拔云去雾明真相
我们及时将审计的情况向局长办公会做了汇报。会议决定由局领导正面接触企业有关人员，劝其主动交待问题。会后，分管审计工作的副局长与企业经理和财务人员进行了深入的谈话，讲清各种法规与政策，并严肃指出不主动交待问题的严重后果。迫于强大的政策攻势，企业经理让财务人员交出了一大包单据，不仅交待了售房款的问题，还交待了隐匿部分工程款的违纪事实。
经过审计核实，该企业自1998年以来，将出售的部分房款收入和工程款收入不纳入财务账内核算，而是由财务人员私存私放。至2001年末，“小金库”收入756万元，支出360万元，结余396万元。审计人员依据有关规定，决定将“小金库”收支纳入企业账内核算，补交所偷税款60万元，并对单位处以3万元罚款。同时对负有直接责任的企业法定代表人处以3个月基本工资的罚款，并建议纪律检查部门给予党纪处分(参考:来源：威海经济技术开发区监察审计局
更新时间：2007-12-20
16:59:40
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2004年09月02日14:45
新华网
记者昨日从东莞市中级法院获悉，原中国工商银行东莞市石龙支行行长黄东照和原中国工商银行东莞市常平支行行长黄志枢，在担任石龙支行正副行长期间，利用“小金库”资金买卖股票赚钱，三次提取单位买卖股票的收益共计人民币420万元现金进行私分。日前，法院以犯私分国有资产罪，判处黄东照有期徒刑5
11会计一班 宋梦飞 1103110216 年，并处罚金人民币20万元。判处黄志枢有期徒刑3年，并处罚金人民币10万元。经东莞市中级法院审理查明，东莞市石龙支行前任行长林晃在任期间，利用向贷款单位收取的“利差”的方式设立单位“小金库”。据林晃承认，自己在任期间，用此做法在临退休时将“小金库”移交给接任的行长黄东照，当时“小金库”里有人民币750．18万元。并称“小金库”的资金主要用于银行网点维修、购置设备和职工福利等支出。
1995年11月，林晃退休后，黄东照继任行长，黄志枢升任副行长后，两人继续向贷款单位收取“利差”，令“小金库”内资金继续增多，并用“小金库”内的资金安排全行的职工旅游及以“年终奖”等形式分配给职工。
1997年5月份，黄东照、黄志枢和时任石龙支行副行长的游锦辉讨论后，决定利用“小金库”的公款投入股市进行股票买卖，并各自提供亲友的身份证，先后在东莞证券石龙营业部和光大证券石龙营业部共开设18个股票帐户，陆续投入1600万元进行股票买卖，买卖股票事务主要由黄志枢和游锦辉负责。
自1998年年终开始，由于游锦辉调离石龙支行，股票帐户的具体事务由黄志枢负责操作。据查，1998年12月至2000年11月两年间，黄东照、黄志枢分三次私分买卖股票的收益共计人民币420万元。
法院审理认为，被告人黄志枢自动投案，主动供述未为司法机关掌握的罪行，有自首情节，且所起作用较同案人黄东照稍小，可以从轻处罚。法院以犯私分国有资产罪，判处黄东照有期徒刑5年，并处罚金人民币20万元。黄志枢犯私分国有资产罪，判处有期徒刑3年，并处罚金人民币10万元。（尹仁祥王创辉）（来源：信息时报）五、三年治理“小金库”逾万人被追责 三典型案例被通报
新华网北京１月１７日电（记者徐蕊、韩洁）中央治理“小金库”工作领导小组副组长、审计署副审计长侯凯１７日透露，三年来，全国因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到责任追究１０４２９人，纠正违规资金２３５．２３亿元，其余违规资金正在纠正之中。
在此间举行的“小金库”专项治理新闻发布会上，侯凯通报了中央专项治理“小金库”三年来的问题处理处罚和责任追究情况，指出逾万名被追究责任者中，行政处罚２４２６人，组织处理４０４３人，党纪政纪
11会计一班 宋梦飞 1103110216 处分３０５８人，移交司法机关处理９０２人。
查处和纠正各种形式的“小金库”，关键是要将“小金库”问题处理处罚和责任追究工作落到实处。在发布会上，侯凯还向全社会公开通报了三个典型“小金库”案例。
六、民航华北空管局内蒙古分局设立“小金库”案。２００２年至２００８年间，内蒙古分局原局长陈庆元指使该局部分干部采取虚假发票报账等手段，从单位账内套取资金或截留收入私设“小金库”，并使用部分“小金库”资金注册成立１１家公司，陈庆元指派内蒙古分局部分中、基层干部担任公司经理。公司成立后，陈庆元又指使部分经理采取假发票报账、虚列人员支出、经营收入不入账等手段，在上述公司中设立“小金库”１５个，涉及金额达１．２８亿元。在检查期间，陈庆元向内蒙古呼和浩特市赛罕区人民检察院自首。２０１０年１２月１４日，呼和浩特市中级人民法院判处陈庆元有期徒刑１５年。
七、山东省青岛福利彩票发行中心顶风违纪私设“小金库”。２００９年６月３０日，青岛市福利彩票发行中心将“群英会”彩票游戏保证金２０７０万元以借款名义转移到该中心主任王增先为法人代表的青岛福彩养老集团。同时，该中心还存在将收取的“中福在线”营业厅押金和宣传费合计５６０万元转移到青岛市市南区湛山农工商公司账户设立“小金库”，以及价值１６００万元的游艇未入账形成“小金库”等问题。目前，青岛市检察机关已对此案进行立案侦查。
八、凤凰光学集团有限公司违规设立“小金库”案。凤凰光学集团有限公司在２０００年以前就已设立“小金库”，涉及面广，基本上从总部到下属单位都有“小金库”，专案组查实集团总部及下属单位“小金库”４７个，“小金库”金额历年滚动累计近３亿元，收支相抵后结余资金共计１９０多万元。原凤凰集团涉案的主要领导班子人员凡从“小金库”里拿钱的，全部追回上缴，任捷、王熙晏等６名涉嫌违法的企业中高层管理人员已移送司法机关处理。
小金库自查 篇2
我中心一向以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚决贯彻落实十七大精神。始终把坚持反腐倡廉工作作为中心工作的重点，一贯坚持严格的财经制度，从未存在过“小金库”等违法违纪的现象。这次在接到县财政局、审计局关于在全县行政事业单位开展“小金库”清查工作的通知后，及时按照《通知》的要求精心安排部署了相关自查工作。
一、主要工作安排
一是领导高度重视，成立了由中心负责人任组长的清查小组，积极开展清查活动。二是进一步完善了相关财经制度，力争从制度上杜绝“小金库”现象的存在。三是召开了相关会议，对中心干部职工进行了专题教育，从思想上使大家认识到了“小金库”的重大危害。
二、自查的结果
（一）资金使用方面
县政府政务服务中心是县财政全额拨款的事业单位，相关的办公经费全部按照财经制度统一预算、统一使用，并严格在资金使用时完善相关报帐手续，故并不存在侵占、截留国家财产的行为。
（二）中心的收费项目
现阶段政务中心主要存在两项收费，一是政府采购招标代理服务费。该费用是严格按照相关政府采购和招投标管理法规的规定收取的，主要用于发放政府采购专家劳务费、供应商考察费及支付在组织政府采购活动时产生的其他费用，该项收费已在物价部门办理了《收费许可证》。该费用由政务中心收取后转入了县会计核算中心统一管理，按规定使用。二是商务中心的打字复印收费。商务中心是为了切实方便群众来办理各类行政审批事项时复印相关资料而设立的机构，该项收费以收取复印打字的成本费用为收费标准，并已办理了《收费许可证》，现暂时由政务中心严格按照相关财经制度自行收取、使用，并定期做好了相关帐目。
（三）关于私设帐户
我中心从未在任何银行和金融部门设立过帐户。根据以上自查情况，县政府政务服务中心没有存在私设“小金库”的现象。
小金库定性 篇3
“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。1资金来源
（一）各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。
（二）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。
（三）各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。
（四）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收。
（五）股票、债券等投资收益。
（六）各种形式的回扣和佣金。
（七）各项行政事业性收费。
（八）各项罚没收入。
（九）各类协会、学会的会费收入等。
（十）其他应列入本单位或企业财务会计部门账内或应交存财政专户的收入。
（十一）通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位或企业财务会计部门账外的款项。2支出去向
⑴滥发钱物。以关心干部职工生活，为干部职工谋福利为借口，以补贴、奖金或实物的方式滥发乱奖给干部职工，一般人人有份，差别不大，多发生在节日、年终或举办某种活动之时。⑵吃喝玩乐。少数单位领导大吃大喝，或到处游山玩水，或经常出入歌厅舞厅等娱乐场所，而这些开支不便公开在财务账上报销，于是就从“小金库”中支出。
⑶送礼。有些单位领导为了拉关系，或为了得到上级领导的提拔重用，或寻求保护伞，经常到处送礼或替上级领导付这样那样的账，而这些支出受到财经法规的制约，于是就从“小金库”中支出。
⑷购置特殊物品。如为领导购置手提电脑、手机等。
⑸私分。少数人非法从“小金库”中领取款项，私分具有一定的隐蔽性。
⑹私吞。个别单位负责人或掌管“小金库”的人乘“小金库”缺乏必要的财务监督机制之机，用假发票或白条报销等手段私吞“小金库”资金。3金库范围
●违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； ●用资产处置、出租收入设立“小金库”；
●以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”； ●经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”； ●虚列支出转出资金设立“小金库”； ●以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”； ●上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。4金库特点 普遍性
审计中发现的“小金库”，行政机关（部门）有，事业单位有，企业单位有，各类团体、临时机构也有。不少单位是“两本帐”、“多本帐”，有的在经营创收中收入不入帐或入“另册”，脱 离财务监督；有的截留挪用各种应上缴经费；有的把该收上来的经费留在下属单位（部门）作为“私房钱”；有的编大计划、造假预算，编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚假冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”，化大公为小公，甚至化公为私等等。多样性
有的单位（部门）为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行帐户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本帐作掩盖，借此逃避监督；有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了小集体或某些个人的钱包。隐蔽性
“小金库”是帐外帐，有的只有单位（部门）领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位（部门）名副其实的“小金库”。挥霍性
由于“小金库”的黑户口身份，出了问题难以查证，致使收支自由，随意性很大。一些单位请客送礼、讲排场、比豪华、摆阔气，一些干部出入高消费场所，沉湎“酒绿灯红”，有的数额较大的行贿受贿，挥霍的金钱，大都来源于“小金库”。许多经济犯罪案件，也多与“小金库”相关联。上升趋势
由于社会主义市场经济正处于不断完善阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问题越来越突出。有关统计资料表明，以往每年全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的大量流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方便之门，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了社会风气，危害十分严重。5成因剖析
“小金库”的存在不是现在才有的，但象今天这样成为一个热门话题，却有其特定的条件。从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：
（一）单位（部门）领导授意或默许。这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。大多数“小金库”都是在领导的眼皮底下，放任发展，这里很重要的一个问题，就是“小金库”与某些领导有说不清、道不明的瓜葛，有了“小金库”总是能为小集体或个人利益提供某些方便。
（二）花钱办事方便的诱惑。凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。“小金库”对单位（部门）来讲，最根本的吸引力就在于能摆脱上级或同级财务、审计部门的监督约束，花钱办事方便，使集体乃至个人取得经济上的实惠。
（三）制度不健全，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
（四）现行财务管理体制存在一些弊端，单位（部门）所有制倾向较严重，监督乏力，在经费监督检查方面有的地方成了死角。
（五）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。一些单位（部门）为解决一些合理不合法、合法不合理的开支，想方设法把一些创收经费、生产经营收益等转化成“小金库”。从善良的愿望出发，如果能从当前社会经济环境的实际考虑，从财经法规制度上对这类问题明确界线，做到既管住管好，又不统得过死，这样也许能减少或杜绝“小金库”。6对策探究
年年开展的审计监督工作，是维护财经纪律，严格执行财经制度，整顿规范经济秩序，促进党风廉政建设的有效措施，使各项经济活动的全过程，都置于有效的监督和控制之下。
（一）加强教育，使其不为。加强教育，首要的是用“三个代表”重要思想教育干部，使其明确共产党人是中国最广大人民利益的代表，不仅仅是自己管辖区域的代表；加强法纪教育和道德教育，增强全局观念和政策纪律观念，要教育各级干部从党和国家建设的根本利益出发，自觉从自身做起，清正廉洁；要采取多种方式，进行遵纪守法教育，反复强调“小金库”的存在对经济发展的危害、对个人的腐蚀和影响，在思想上牢固树立正确的人生观和世界观，筑牢拒腐防变的防线；通过发动群众，形成人人知法、懂法、守法的良好风气，为建立正规的经济管理秩序，打下坚实的思想基础，使其不为。
（二）完善制度，使其不能。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。创新完善机制，增强经费使用的透明度，使各项经费的安排、使用置于群众的监督之下，从制度上堵住漏洞，把好关，使其不能。
（三）强化监督制约机制，使其不便。各级审计纪检、财务部门要把财经纪律检查，作为一项经常性的工作，常抓不懈。要把群众监督与职能部门监督结合起来，建立完备的监督制约体系，维护财经法规的权威性、严肃性，使其不便。
（四）严肃查处，实行责任追究制度，使其不敢。“小金库”主要存在于机关（部门）和有创收的企事业单位及社会团体，支配权主要在单位（部门）领导。因此，在查处“小金库”中，各级领导和机关，要严肃认真，以身作则，按级负责，一级查一级，不走过场。对私存私放“小金库”的单位，除没收其资金外，对单位（部门）领导及有关责任人员严格按财经法规予以处罚，让“小金库”无生存的土壤和条件，使其不敢为。通过对“小金库”的特点、成因剖析，使我们对“小金库”的根源与危害有了进一步认识和了解。各单位（部门）都要执行严格的财务管理制度，使财务工作的运转有章可循，在法律允许的范围内活动，避免违规、违纪、违法现象发生。7清查方法
“小金库”具有隐蔽性，不容易被发现，但只要我们讲究方法，认真追查，没有清查不出来的。⒈审查会计凭证。通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚报冒领、截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为“小金库”筹集资金的情况。审查会计凭证时要注意从奇异的数字、时间、地点、物品、票据、编号、联系单位、报账手续、开支规律等中发现问题，如某单位按月发放某项补贴，若发现在财务账上开支不连续，则应查明原因，核实是否有从“小金库”中开支的情况。
⒉审查收款票据。主要审查已使用发票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况；所有开具了未作废的发票、收据的记账联是否都做了账，存根联与记账联上的数量、金额是否一致；未使用的发票、收据有无缺号的情况，每份未使用的发票、收据及发票、收据联是否存在；核实有无将收入放入“小金库”中的情况。⒊审查货币资金。对库存现金进行突击盘点，核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符，如发现溢余或短款，则应追查原因，核实是否有“小金库”的资金放入其中或“小金库”中的支出挪用了库存现金；如发现活期储蓄存折或定期存单，要追查资金来源、去向及其情况，核实是否属于“小金库”资金。对银行存款进行审查，核对被查单位所有银行存款账户的银行存款账面余额与单位银行存款实有金额是否相符，未达账款是否由于正常原因所致，特别要注意一收一付金额相等的未达账款，如发现不正常情况，则要追查资金去向及其原因，核实是否入了“小金库” 中。另外，对有公款私存的，还要核实有无将其利息放入“小金库”中的情况。
⒋审查往来账户。有些单位惯用往来账户过渡设 “小金库”，此种手法通常是把单位的正常收入先记入往来账户，虚列出结算中的债务，侍机再将其转入“小金库”中；还有的将已收回或可收回的债权列作呆账予以核销，把资金转入“小金库”中。在清查中，一是看往来发生和结算的单位名称是否一致，二是看往来款项支付的事由是否合理，三是看往来款项支付的手续是否正常，四是看列作呆账核销的条件是否充分，发现疑点则进行追查，核实是否将资金转入了“小金库”中。
⒌审查收费情况。将被查单位经物价部门批准的收费项目、标准、范围与其实际收费情况进行核对，看有无已批准的收费项目没有收费或降低标准、缩小范围收费和巧立名目或提高标准、扩大范围收费的情况，收费收入是否进了账，并要注意深入到已收费和可能收费的单位、人员中去了解，核实有无收费入“小金库”中的情况。
⒍审查实物资产。对产成品、材料、低值易耗品、固定资产等实物资产特别是副产品、残次品、边角废料、报废固定资产进行盘点，并审查相应的总账、明细账、仓库保管账和备查账，核实账实、账账是否相符以及减少这些物资属于出售的部分是否都有收入进账，有无截留出售物资收入入“小金库”中的情况。⒎审查出租投资情况。对资产出租和对外投资情况进行审查，核实出租资产收入和对外投资收益是否都进了账，有无截留出租资产收入和对外投资收益入“小金库”中的情况。⒏追查特殊物品开支。对购买需要通过政府采购和发放给干部职工等特殊物品的开支情况进行追查，如没有发现在财务上报账，则应查明原因，核实是否从“小金库”中开支的。⒐比较分析收支。对审查期间的各项收入、支出数特别是一些比较容易套取资金项目的收入、支出数与相应的上期实际数、本期计划数进行比较，如差异较大，则分析原因，核实有无将一些收入不入账而放入了“小金库”中的情况，有无采取虚报支出的手段套取资金放入“小金库”中的情况。
⒑到相关单位核实。“小金库”的资金来源虽然隐蔽，但许多资金会在付款单位的账上反映，因此，要有重点地选择到被查单位的相关单位去调查核对，这是清查出“小金库”的一条有效途径。相关单位主要有被收费单位、下级单位、销售产品单位、采购物资单位、被投资单位、承租资产单位、提供餐饮娱乐服务单位等。
⒒找有关人员调查。找有关人员调查时，要注意分析和掌握各种人的心理状态，有的放矢地做好启发疏导思想工作。一是找被查单位的一些比较熟悉情况，作风正派，敢说实话的人，特别是共产党员、老同志了解收入、支出方面的情况，这是清查“小金库”不可忽视的一种方法，有时可以成为突破口，因为可以根据了解的收支情况反过去查账，看收入是否进账，支出是否报了账，如有出入或疑点，则再进行追踪调查，核实是否设有“小金库”。二是对发现的疑点或问题找有关人员如被查单位的领导、财会及业务人员等进行调查核实。
⒓发动群众举报。由于“小金库”具有隐蔽性的特点，给清查工作带来了一定难度。为此，要采取措施。如实行有奖举报、专项举报等广泛发动群众举报，以便发现线索，顺藤摸瓜，清查出“小金库”。8表现形式
“小金库”的表现形式及存放形态
一、“小金库”的表现形式
中纪发【2009】7号文件对“小金库”的表现形式进行了高度概括，主要包括： ⒈违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。⒉用资产处置、出租收入设立“小金库”。⒊以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。⒋经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。⒌虚列支出转出资金设立“小金库”。
⒍以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。
⒎上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。[2] [1] ⒏其他形式 9国家政策
9月13日，中国政府网发布国务院《关于试行国有资本预算的意见》（下称《意见》），国有企业13年“独享利润”的历史即将终结。与此同时，与收益权相关的国资管理体制改革动向，渐渐成为关注焦点。
按《意见》要求，中央本级国有资本经营预算将从2008年开始实施，收取实施范围内企业2007年实现的国有资本收益。今年将对一批试点企业收取其上一实现的国有资本收益。地方试行国有资本经营预算的时间、范围和步骤，由各省（区、市）及计划单列市人民政府决定。
财政部有关人士向《财经》记者证实，2007年国有资本经营预算试点工作拟于10月启动，试点范围包括烟草企业及国资委目前监管的155家中央企业。
国有资本收益将按“适度、从低”原则，分三档上缴财政部。其中，石油石化、电信、煤炭、电力、烟草五个行业的上缴标准为税后利润的10%；科研院所和军工企业三年内暂时不上缴；其余央企均按5%的标准上缴红利。考虑到2007年已过大半，今年试行范围的国有资本经营预算收益将按上述标准减半收取，预计总金额约为170亿元。所谓国有资本经营预算，指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。近年来，国有企业应向国家上缴红利已成各方共识。而国企收支预算的主导权如何在财政部和国资委之间分配，各界则多有争议。
此次《意见》明确，各级财政部门为国有资本经营预算的主管部门，国有资本经营预算资金支出由企业直接上报财政部门而非国资委审核，其拨付使用也绕开了国资委直接拨付给企业。这意味着国资委通过国有资本经营预算而加强国企管理权的愿望再次落空。存放形态
从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，存放形态主要有：现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态[1] 2009年7月24日中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释的文件中指出：“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。小金库指侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支和私存私放的各种资金。主要来源包括：以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入。不包括党委、团委、工会会费，稿费提成和职工互助金等项目。
全国人大常委会委员刘锡荣在审议刑法修正案
（七）草案时提出了集体腐败的概念，并表示可考虑首先把私立小金库列入刑法犯罪中。
“小金库”虽冠以“小”字，容量却大得惊人——据披露，仅2006年上半年，全国审计机关共查出违规小金库130亿元。“小金库”的显著特征是化大公为小公、化小公为私分，公款沦为“私房钱”也就几乎成为了必然。不仅这种行为本身就是一种不折不扣的腐败，往往也容易滋生更大的腐败。某些单位请客送礼、乱发钱物、收送红包、公款行贿等行为之所以屡禁不止，一个重要原因就在于游离于监督之外的部门小金库。可以说，小金库正是很多腐败现象得以蔓延的“财政支柱”。中央虽三令五申，却依然未能阻止小金库的扩张和蔓延。关键因素在于，由于打着集体的幌子，小金库往往被看作是一般的违纪违规，对相关责任人的责任追究没有上升到法律的高度。可见，将小金库列入刑法犯罪不失为正本清源之举。追究小金库的法律责任理所应当，但小金库的利益分配过程等级森严，单位小金库很大程度上是单位领导的小金库。所以，追究小金库的法律责任，就应该参照其利益分配格局，依据权力坐标明确每个人的相应法律责任。如果能抽去滋生腐败的“财政支柱”，加强对权力的监督与制约，不仅小金库将无处藏身，集体腐败行为也将大大减少。8月治理
根据党中央要求，经国务院批准，财政部、审计署近日发出通知，决定从2014年8月份起，在全国深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作。就此次专项治理的相关具体内容，财政部监督检查局局长吴奇修接受本报采访。[3] 10金库危害编辑
“小金库”虽冠以“小”字，容量却大得惊人——据披露，仅2006年上半年，全国审计机关共查出违规小金库130亿元。“小金库”的显著特征是化大公为小公、化小公为私分，公款沦 为“私房钱”也就几乎成为了必然。不仅这种行为本身就是一种不折不扣的腐败，往往也容易滋生更大的腐败。
某些单位请客送礼、乱发钱物、收送红包、公款行贿等行为之所以屡禁不止，一个重要原因就在于游离于监督之外的部门小金库。可以说，小金库正是很多腐败现象得以蔓延的“财政支柱”。
近年来随着国库集中支付范围的不断扩大，各单位可支配现金减少，一些单位从局部利益出发，巧立明目，不断翻新形式设立小金库，从而引发的矛盾，职务犯罪时有发生。11专项治理
全国人大常委会委员刘锡荣在审议刑法修正案
（七）草案时提出了集体腐败的概念，并表示可考虑首先把私立小金库列入刑法犯罪中。中国未来将逐步深化财税、金融、国有资本运营等管理制度的改革，在源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生，在此基础上，也将不断加大对“小金库”的日常治理力度。治理 “小金库”对深化收入分配制度、财税体制等改革、推进反腐倡廉建设都有重大意义，该专项治理进展情况及实际效果，应及时向社会公布。
全国“小金库”治理工作电视电话会议2009年4月24日在京召开，要求全国党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理，鼓励知情人士举报。中共中央纪委、监察部、财政部、审计署近日联合印发《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，明确2009年在全国范围内开展的“小金库”专项治理范围是全国党政机关和事业单位，此次治理工作将持续至2009年底基本结束。根据《实施办法》，此次专项治理工作从中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》下发之日起至2009年底基本结束，主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。其中《意见》下发之日起至2009年5月底为动员部署阶段，到6月底前为自查自纠阶段，从7月初至10月底为重点检查阶段，11月底前为整改落实阶段。
《实施办法》提出，对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。各级“小金库”治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予3%至5%的奖励，奖金最高额为10万元，由同级财政负担。凡是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入此次治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。《实施办法》还要求，各地区各部门重点检查阶段的检查面不得低于纳入治理范围单位总数的5%，重点领域、重点部门和重点单位检查面不得低于20%。重点检查对象范围包括执收、执罚权相对集中的部门和单位；教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位；宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位；以前检查发现存在“小金库”的部门和单位；有群众举报的部门和单位以及自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位。查获5.8万
记者8日从中央治理“小金库”工作领导小组获悉，截至8月底，全国共发现“小金库”58225个，涉及金额266．54亿元。据中央治理“小金库”工作领导小组组长、财政部部长谢旭人介绍，自2009年中央部署开展“小金库”治理工作以来，制度不断完善。“小金库”治理的相关改革不断深化，在强化财政资金和行政事业单位资产管理等方面发挥了重要作用。截至2010年底，已有35个省（自治区、直辖市、计划单列市）本级、250多个地市、600多个县（区）实施了公务卡改革，有效减少了预算单位的现金结算，对于规范管理发挥了重要作用。谢旭人说，当前和今后一个时期，将继续抓住防治“小金库”长效机制建设这个根本任务，重点做好以下五个方面的工作：
——进一步健全教育惩处机制。要把防治“小金库”等财经纪律的培训列入各单位领导干部教育规划，纳入各级党校、行政学院及其他干部培训机构教学计划。
——进一步深化财政改革。要做好深化预算管理制度改革及国库集中收付制度改革，推进预算和决算公开，加强规范津贴补贴管理、罚没收入管理及财政票据管理等。
——进一步完善资产财务会计管理制度。要加强和规范行政事业单位内部控制，出台行政事业单位内部控制规范，规范行政事业单位内部财务管理行为。
——进一步加强社会组织管理。要完善相关法规，理顺社会组织与其业务主管单位在职能、人事、财务等方面的关系。
——进一步提高监督检查效率。要推进监督检查的常态化，将“小金库”问题检查作为预算和决算审计、经济责任审计、专项审计等的重要内容。[2] 人员追责
审计署2015年1月16日公布《关于2013中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况》。截至2014年10月底，审计发现的314起案件线索及其他问题移送有关部门查处后，已有1454人被依法依纪处理。北京青年报记者注意到，中央部门审计整改首次就“小金库”追责相关人员。[4] 12“账外账”与“小金库”区别联系 区别
（一）概念不同
“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。
“小金库”是指违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。
（二）表现形式不同
“账外账”的具体表现形式不尽相同，就其资金来源而言，既包括属于本单位的正当收入、收益，又包括违规收入，如截留应当上缴财政的收入、虚列支出套取财政资金、“三乱”行为获取的收入等；在资金的处置上，既存在支出合理的情况，又存在乱支滥补、私存私放的问题。“小金库”只是“账外账”的一种表现形式，具体表现为： ⒈化公为私，未列入本单位财务部门收支、私存私放的资金（不含党费、团费、工会经费、互助金等）；
⒉虽已入单位会计账，但只是挂在“暂存”账上，或跨没有正式列收列支、或将支出直接冲减“暂存”的款项；
⒊既不纳入预算内管理，又不纳入预算外管理的资金；
⒋将预算内收入转为预算外收入，或将财政性资金作为单位资金存放，不交财政专户储存； ⒌通过虚列支出、假报账、资金返还等形式将资金转到本单位财务会计部门账外； ⒍执收、执罚单位将收取的行政事业性收费、罚没收入不上交，自立账户存放。
（三）定性依据不同 ⒈“账外账”的定性依据
根据《中华人民共和国会计法》第十六条规定：各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。
⒉“小金库”的定性依据
对“小金库”权威的定性依据通常有两个，一是《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发 [1995]29号）第一条和《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》（财监字[1995]29号）第二条：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。二是《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）第一条规定：各部门、各单位未经财政部门批准，不得擅自将财政拨款转为有偿使用，更不得设置“账外账”和“小金库”。
（四）处理处罚依据不同
从国家现行财经法律法规看，是把 “小金库”作为一种严重的经济违纪违规行为来对待的。对“小金库”的处罚比“账外账”的处罚要重得多，所以我们运用处理处罚依据时一定要坚持谨慎性原则，注意二者在适用处理处罚依据方面的区别。⒈“账外账”的处理处罚依据
对“账外账”的处理处罚适用《会计法》第四十二条：违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
（一）不依法设置会计帐簿的；
（二）私设会计帐簿的；……。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
⒉“小金库”的处理处罚依据
对“小金库”的处理处罚，可以分别适用以下法规。
⑴税收征收机关及工作人员对按规定征收的税收收入款项不按国家规定及时上缴国库，设置“小金库”的，适用《财政违法行为的处罚处分条例》第四条：财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）隐瞒应当上缴的财政收入；
（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；
（三）坐支应当上缴的财政收入；
（四）不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
（五）违反规定退付国库库款或者财政专户资金；
（六）其他违反国家财政收入上缴规定的行为。《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
⑵其他单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款设置“小金库”的，适用《财政违法行为的处罚处分条例》第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
⑶对于行政性收费方面资金私设“小金库”的，按《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定“责令追回资金上缴财政”，还要依照有关规定进行处罚，并按《违反行政收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》第十三条“不按照规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算，管理的对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过处分，情节严重的，给予记大过或者降级处分”的规定给予处分。账外账
“账外账”和“小金库”都是在合法账簿和库存现金之外，非法筹集和转移资金，以供本单位或少数人支配的舞弊行为，均是严重违反财经法规的行为。[2] 首先，从“账外账”的成因看，其设置动机、企图尽管都是以逃避税收和财政监督，谋求单位、团体利益为目的，但也不乏有深层次的其他原因。主要有以下几种情况：一是为隐瞒单位自营收入；二是为攫取不正当收入或谋求不正当支出；三是为用钱上的方便。由于“账外账”和“小金库”成因均较复杂，如果仅从设置动机、企图上来看，很难将“账外账”与“小金库”区分开来。
其次，从“账外账”和“小金库”的资金来源渠道、性质、处置情况看，其表现形态错综复杂。无论是资金来源，还是资金去向，均表现出多向渗透、混合交叉，违规与合规并存的形态，而“小金库”的定义过宽，要真正将二者区别开来，的确有一定的难度。尽管“账外账”和“小金库”既有区别，有有千丝万缕的联系，但我们审计人员只要在审计实践中认真加以总结，不断地积累经验，正确地运用定性依据，恰当地作出处理处罚，便会最大限度地避免审计风险。[5] 村级小金库
[6] 凡是动用过村集体经济组织行政资源（如行政权力、行政组织、行政行为以及象征行政组织的印鉴等）、经济资源（如资源、资产、资金等）、信息资源（如经济信息）等所建立起来的经济业务关系（包括事实收入、事实支出、代收代付、应收应付、借款还款、临时押金以及经济分配等）都是村集体经济组织发生的经济业务，都必须进村账管理。否则，就称为“小金库”。
小金库自查报告 篇4
关于进一步加强“小金库”治理工作的自查报告
根据凉州区财政局《关于进一步加强“小金库”治理工作的通知》，我校成立了领导小组，对小金库现象进行自查，情况如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次治理工作顺利进行，我校高度重视，成立了“小金库”专项治理工作领导小组：
组长：王智年
成员：全体教师
切实加强对治理工作的组织领导，进一步明确工作职责，健全完善工作机制，深入开展“小金库”治理，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”。
二、提高认识，加强宣传
我校及时召开了会议，传达学习凉州区财政局《关于进一步加强“小金库”治理工作的通知》以及有关会议精神，校长要求大家，认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真开展自查，实施长效监督
强化工作措施，认真开展自查自纠工作，重点对学校预算、财务、资产、政府采购、票据现金账户管理以及长效机制建设等情况全面清理，确保无遗漏、无死角，做到全覆盖。经自查，我校不存在小金库现象。今后，我校将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高
凉州区发放镇双河教学点
小金库治理报告 篇5
根据中信集团、长宽总部关于 “小金库” 专项治理工作部署和总部领导小组办公室关于转发《关于印发〈中信集团“小金库”专项治理实施方案的通知〉的通知》精神（长宽司字〔2010〕118号），青岛公司认真对本级单位从2008年以来，“小金库”治理进行自查自纠，其中独立核算单位 1个，通过组织自查来看,没有发现私设小金库现象,按照总部领导要求,对所属各营业网点认真的进行了重点检查,检查面达 100 ％。
以上情况属实，如隐瞒事实，愿接受一切违纪处理。
报告单位（盖章）
单位负责人（签字）
二0一0年十一月十日
附一：自查自纠总结报告
关于“小金库”治理工作自查总结的报告
总部“小金库”专项治理领导小组办公室：
中信集团、总部“小金库”专项治理工作实施方案下发后，我公司召集中层以上管理干部召开了会议，认真组织传达了文件精神。公司高度重视，加强组织领导，成立“小金库”专项治理工作领导小组办公室，及时安排部署，狠抓治理工作落实，全面开展了“小金库”专项治理工作，现总结如下。
一、自查自纠内容
这次治理的内容是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，要追溯到以前。
“小金库”主要表现形式包括：用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；虚列开支设立“小金库”，转移资产设立“小金库”等。
二、自查自纠的做法
1、加强组织领导。成立了治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”治理工作，研究制定有关治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室主要负责“小金库”治理的日常组织协调工作。
2、做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地对员工宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，加强信息沟通，促进专项治理工作深入开展。
3、落实举报制度。治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，并指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行公司为员工保密工作制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报的人员，依据法律、公司制度规定从严处理。
三、自查自纠的结果
1、按照中信集团、总部有关文件的要求，通过深入自查自纠，青岛公司财务管理工作均按照国家有关财经方面的法规、总部财务制度纪律执行，收入、支出全部纳入公司财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和公司收入，没有设立单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
2、公司严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。
3、公司一切财务报销严格按照财务制度执行，杜绝不按规定和不按程序报销行为。严格控制财务资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
通过自查、自纠、回顾，青岛公司认真执行财务管理制度的各项有关规定，没有小金库。
此致
“小金库”专项治理青岛领导小组办公室
二O一O年十一月十日
附二：
“小金库”专项治理工作领导小组办公室青岛成员名单
组 长：袁 锋
成 员：刘明、谭伯虎、袁大伟（刘明兼办公室主任）
办公室：刘 明、张正强
公司“小金库”自查 篇6
工作的总结报告
为认真贯彻落实通知精神，公司严格按照集团“小金库”治理工作动员会议要求，结合我公司实际情况，认真进行 “小金库”专项治理工作，现将本阶段自查自纠情况汇告如下：
一、加强组织领导，积极动员部署
自集团下发关于《集团有限公司“小金库专项治理实施方案”》的通知后，我公司即刻按照其相关要求，结合本公司实际工作机制，认真做好宣传、动员和部署，成立了以公司总经理挂帅、经营层和各部门负责人为成员的公司治理“小金库”工作领导小组，设立了领导小组办公室（财务处），加强分工协作，落实工作责任；与此同时，通过办公会、宣传栏等形式加强宣传引导，提高干部职工对专项治理工作重要性的思想认识，鼓励群众监督举报。
二、认真开展自查自纠工作
按照专项治理方案要求，我公司对2006年9月26日以来的经济业务所有收入及各类帐户、帐据进行了认真细致的清查，重点围绕“治理内容”中的四种15项“小金库”表现形式开展清查。通过清查，我公司没有发现上述形式的违规违纪问题。在清查的基础上，认真填报了《企业“小金库”自查自纠情况报告表》。
三、提高认识，加强管理
通过此次“小金库”的清理、检查和治理工作，使我公司领导和
医院治理小金库 篇7
“小金库”治理工作公示
按照中央、省（市、县、区）的部署和要求，xxx年我单位的“小金库”治理工作将严格按照全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收的步骤开展，根据（中央/省/市/县）关于“小金库”治理工作必须进行公示的要求，现将我单位全面复查阶段的情况公示如下：
xxx在治理小金库复查阶段未发现“小金库”问题。
请医院全体职工监督。如发现存在“小金库”问题，请举报。公示时间：xx年6月16日----xxx年6月26日
举报电话：***6
举报网址：xxxxx
通信地址：xxxx
“小金库”治理工作领导小组办公室
邮政编码xxxx
鹿泉市上庄镇卫生院
“小金库”治理工作承诺书
为深入贯彻落实党中央、国务院和河北省的部署、要求，解决“小金库”这个人民群众反映强烈的突出问题，建立防治“小金库”长效机制，坚决防范和杜绝“小金库”，我单位按照（中央/省/市/县）治理“小金库”工作领导小组的要求开展全面复查等“小金库”治理工作，并郑重承诺如下：
一、严格按照规定步骤，扎实推进治理工作，不走过场，坚决扫清工作死角。
二、严格执行本次“小金库”治理的政策规定，认真落实各项治理措施，务求实效。
三、严格遵照要求准时上报“小金库”全面复查报告表等报表，并保证数据完整、真实、全面、准确，不虚报、瞒报、漏报。
本单位承诺愿意主动接受广大职工监督。若承诺不实，愿意承担责任，并自愿接受处理。
单位负责人签字：
财务负责人签字：
鹿泉市上庄镇卫生院
2011年6月16日
鹿泉市上庄镇卫生院
治理“小金库”工作自查报告
为严格执行财务管理制度，堵塞财务管理上的漏洞，根据上级主管部门的指导精神，我院结合实际情况，对资金规范化管理进行自查清查和清查，切实将清查工作放在第一位。
第一：根据上级精神，我院动员全体职工传达落实文件内容，加强廉政建设，遏制和防治腐败，规范财务收支的重要措施是广大医院职工的需要，并认真清查“小金库”工作，成立有院长率头，财务人员负责，全体职工监督的工作小组，认真扎实的开展清理工作。
第二：按照“关于开展小金库”专项检查的要求，通过深入自查我院财务管理均按国家财经法规执行，对收入支出全部纳入本单位财务部门法定账目核算，没有侵占和私自设立账户，开设小金库。
第三：按照清理范围的要求，我院对前几个月账务处理进行抽查，并请职工进行监督检查，没有发现违法违纪行为，清查结果并在全体职工会上进行点评。
虽然我院在清理“小金库”治理工作上没有发现问题，但通过清查进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保各项收入入账，确保资金合理使用。
鹿泉市上庄镇卫生院
小金库自查报告 篇8
小金库>自查报告
（一）根据《关于开展“小金库”专项治理工作有关问题的通知》文件精神，我部门认真开展“小金库”专项治理工作，现将自查自纠>情况报告如下：
一、健全组织，加强领导
为确保专项治理工作的顺利进行，成立了专门的治理“小金库”工作领导小组，具体工作由办公室和财务部门负责。
二、加强学习宣传，提高思想认识
根据上级部门的要求，我部门迅速召开了专题会议，传达学习了集团公司下发的《关于开展“小金库”专项治理工作有关问题的通知》，局党组要求全体工作人员从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，要认/真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求各单位认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真开展自查，实施长效监督
按照试集团公司下发的《关于开展“小金库”专项治理工作有关问题的通知》的要求，重点围绕“五查五看”的重点，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
1、我局>财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入区>会计核算中心帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和“小金库”的行为。
3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。
4、清查结果在局务会上进行了通报。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。
虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，建立长效监督机制，提高财务透明度，力争做到清理工作不留死角，财务管理工作水平有更大提高，严防“小金库”的出现。
小金库自查报告
（二）区交通局认真开展了治理“小金库”工作，现将自查自纠情况总结如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次专项治理工作顺利进行，我局成立了由局长魏杰任组长、副局长任副组长的治理工作领导小组，由财务科具体负责此次专项治理工作。
二、提高认识，加强宣传
“小金库”专项治理后，我局迅速召开了专题会议，传达学习《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知精神，要求大家正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败。要求大家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、落实举报制度，加强工作监督
我局治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话，建立了举报登记和工作保密制度。由财务科长朱梅具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
四、认真开展自查，实施长效监督
按照《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知（牧纪58号）要求，我局重点围绕“专项治理”中的七项内容开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。
1、我局均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
2、我局财务科严格按照制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。
3、各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。
4、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
5、清查结果在局全体职工大会上进行了通报，并在公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。
虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。
小金库自查报告
（三）为了加强我校财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落实《教育部、财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财[20**]21号）文件和《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》和宜黄县教育局财政局关于转发《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及>班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：
一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了xx学校财务管理自查工作领导小组。校长xxx任组长，学校管财务总务副校长xxx为副组长，报帐员xxx，总务主任xx，保管员xxx及工会组织财务委员xxx，教师代表xxx为成员。
二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示；学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，停收学生住宿费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。
四、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行“收支两条线”管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。
五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。
六、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。