个人所得税申报操作

个人所得税申报操作（精选8篇）

个人所得税申报操作 篇1

个人所得税申报流程

一、安装。注：第一次安装后，以后每月不需安装，填完员工工资生成申报数据即可。

1、打开此网站http://

2、点击“软件下载”中“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04（全市扣缴义务人2011年9月后使用此版本）”下载并安装。

3、安装后，点击桌面上的“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04”进入，直接输入密码：123456 注：扣缴义务人编码为税务登记证副本右上部分有一个数字为手写，前面需加500106 扣缴义务人名称指公司的全名

税务登记证号：税务登记证左面有一串数。

二、软件初始化（首次安装运行所必需的操作，如是由低版本升级到本版本且不需要。）

1．双击桌面系统快捷方式，在登陆框密码栏中输入初始密码：123456登陆系统。第一次登陆后，系统会弹出“设置向导”对话框，在框内完整并正确填写完相应信息后单击下一步。

2．出现网络参数设置界面（V1.2.04版本已预先设置好重庆地区的税务机关升级服务器、接收服务器和公告服务器地址，扣缴义务人不要改变以上设置，否则安装会不成功），直接单击【下一步】即可。

3．出现单位信息设置界面，按要求填写相关信息，其中税务登记证号必须填写正确，行政区划默认即可（重庆地区不要改变默认设置为“5000”，否则影响后续功能），单击【下一步】。

4．再次登录进入软件后，点击左侧“个人所得税代扣代缴”菜单，将弹出提示是否注册的窗口，建议用户目前选择不注册方式，然后单击下一步。

5．会弹出一个初始化设置向导，让企业对扣缴义务人的信息进行设置并从税务局获取信息。企业在弹出的设置向导的“单位信息”目录下按照要求完整并准确的分别填入“扣缴义务人编码（即顺序号）”、“扣缴义务人名称”、“税务登记证号”（注意字母的大小写）、“行政区划（填写5000）”，这些填入的信息将在下一步与扣缴义务人从税务局获取信息比对，比对完全一致后才能进入下一步。（此步骤非常重要）

注：这些填入信息必须与税务登记证等内容一致，不能简写。

6．获取税务局信息。不能上网的企业选择介质导入，然后单击选择，在弹出的对话框中找到从当地税务局拷取的初始化文件（文件格式为：扣缴义务人编码_JBXX_19位的时间.ZIP）单击打开，然后下一步。能上网的企业并且已预先设置了接收服务器地址的(本说明第二步骤)，选择网络下载单击下一步可直接从网络获取税务局信息。

（不能上网的扣缴义务人必须人工从税务机关征收厅或税务所获取此初始化文件）

7．软件获取税务局信息后提示成功，单击完成，至此初始化操作完成。

8．特别提示：在首次运行进入软件后，如在单击“个人所得税代扣代缴”菜单后，出现“注册校验失败，用户信息可能被改动”字样，则可能是用户之前安装过旧版本且安装过程出错，只有卸载本版本并且删除软件安装盘符中SERVYOU和JDLSSOFT两个文件夹中所有内容后，才能重新安装本版本。

三、日常操作

整个软件日常操作略图如下（纳税人基础信息环节只是第一次录入）：

1．纳税人信息管理

纳税人信息填写软件提供二种录入方法。第一种单击左侧“纳税人信息”按扭，在纳税人信息编辑下点击左上角的“增加”，在弹出的表单信息里手工输入纳税人信息，其中有星号为必填，填写完成后单击保存。第二种通过Excel模板导入（模板下载地址：打开软件帮助按F1或者单击帮助，在帮助——附录二——Excel模板下载）下载完成后打开模板填写相应的项目（姓名、证照类型、证照号码、性别、出生年月、职业、职务、工作单位、邮政编码、通信地址、户籍所在地为必填）填写完成后，在软件单击纳税人信息，单击导入选择要导入的纳税人类型，在弹出的对话框种选择刚才编辑的文件单击打开，将项目一一对应后单击导入。

2．填写报表

报表类型较多，企业应根据实际情况确定填写一个或多个报表。比如填写正常工资薪金收入，第一次打开报表时会自动提示“系统检测到，您本月还没有生成过正常工资薪金明细数据。需要使用自动导入正常工资薪金数据向导吗？”单击确定。会有3种导入方式，企业根据自己的情况选择。第一种，从已录入数据月份导入生成，意思是从原来的工作数据直接生成，适合工资数据和人员没有变化或变化不大的企业。第二种，从外部数据文件导入生成，意思是事先把申报数据录入到Excel模板（模板下载地址：打开软件帮助按F1或者单击帮助，在帮助——附录二——Excel模板下载），模块要正确填写相应项目，然后把形成的模板文件导入到软件中，适合有工资财务软件、人员比较多，变化比较大的企业（具体见软件中的“帮助”项目）。第三种，生成零工资记录，用户手工修改，适合员工较少的企业。别的表填写和正常工资薪金收入表基本一样。

企业如有发放企业年金情况，软件提供有企业年金报表，企业需再填写此表。3．生成申报数据

确认报表全部填写并且无误，在软件主界面单击生成申报数据，软件生成完毕会提示。4．申报及反馈 如果企业不能上网，在申报与反馈下的申报方式中选择“介质申报”，单击“申报”然后选择导出路径单击确定，软件会在你刚选择的路径下生成一个以SB开头的ZIP文件，将此文件拷贝到U盘上拿到税务局去申报。申报完成后税务局会给你U盘上拷一个以FK开头的ZIP文件，将U盘插到电脑上打开软件，点击获取反馈单击导入，然后选择U盘税局给你拷的以FK开头的ZIP文件，单击确定，然后软件就会显示申报结果。

如果企业能上网，并且预先设置了接收服务器参数（V1.2.02已预先置入），在申报与反馈下的申报方式中选择“网络申报”，接着单击“申报”，然后等待1分钟左右再点击获取反馈，软件会自动下载反馈信息。

五、注意事项

1．纳税人使用本系统后，每月申报个人所得税必须先通过本系统进行代扣代缴明细申报后（即完成“申报及反馈”菜单操作），才能再通过网上申报平台或办税服务厅进行税款汇总申报纳税（人工到办税服务厅申报的，扣缴义务人仍应提供相应纸质汇总申报表，但可只填列汇总数据；日常通过网上申报平台方式申报纳税的，在申报平台中个人所得税申报模块上导取之前通过本系统申报的汇总数据，然后完成汇总申报），原则上一律不再接受纳税人其它方式的单独申报。

2．纳税人信息第一次使用软件需要填写，以后只要企业员工信息和人数不变就不需要填写，如果有员工离职，在纳税人信息中，把该员工状态由正常改成非正常即可。

3．扣缴义务人在使用个税系统过程中，发现填报的数据有误，需要区分发现填报数据错误的不同阶段做不同处理：

(1)“生成申报数据”及以前阶段。扣缴义务人可自行在个税系统中修改发现的错误。(2)“申报及反馈”及以后阶段。有以下两种方法处理：一是进行修正或自查申报，分别适用于对本月或以前月份数据修改。但启动修正或自查申报，需要首先获取前一次申报（即数据错误的一次申报）的反馈文件（网络或介质方式获取），且如果前一次申报后已从征管系统开具税票，修正或自查申报的个人所得税同所得项目、同税率的纳税人补报合计税款不能为负数。二是进行重新申报。先由主管税务机关在征管系统中对前一次数据错误的申报进行作废申报操作，扣缴义务人获取反馈文件后（网络或介质方式获取），可以重新填报数据进行正常申报。

无论是修正申报、自查申报，还是重新申报，扣缴义务人操作都较为复杂且容易出错，建议扣缴义务人每次正常申报操作“申报及反馈”前，都要认真检查申报数据的正确性，以尽量避免对错误数据的后续操作。

个人所得税申报操作 篇2

1 对象与方法

1.1 对象

抽取内科、外科各3个病区2011年和2012年新进护士各38名, 2011年进院的护士为对照组, 2012年进院的护士为实验组。2组护士的年龄、学历比较, 差异无统计学意义 (P>0.05) , 具有可比性。

1.2 方法

对照组护士采用常规培训方法, 即由带教老师结合日常带教工作指导, 不设专门培训, 每月1次由护理部下科室考核, 培训6个月。实验组护士采用“申报制”操作考核法, 培训6个月, 在培训的6个月内每个科室指定一位理论水平扎实, 操作技术水平高的高年资护师或主管护师作为内训师, 每月2次对新进护士进行正规培训, 每次重点选择2~4项操作项目, 统一评价标准, 以达到熟练的目的。在培训的6个月内, 每月1次由护理部抽调内训师组成考核小组, 新进护士分期分批在示教室进行操作考核。考核前由新进护士自行申报操作项目, 每月重点考核一项。

1.3 评价指标

新进护士的操作技能评分标准包括仪表举止、用物准备、操作前评估、操作流程、沟通交流、规范用语等, 合格分为90分。共考核6项操作, 包括吸氧、吸痰、静脉输液、静脉采血、血糖监测、生命体征监测, 分组统计2组护士操作平均得分。

1.4 统计学方法

采用SPSS 16.0统计软件包进行数据分析, 计量资料采用t检验, 以P<0.05为差异有统计学意义。

2 结果

2 组护士护理操作技能考核平均得分比较, 见表1。

3 讨论

3.1 科室指定内训师, 统一考核评价标准。内训师在培训中起主导作用, 尽可能让新进护士独立计划、实施, 独立检查, 独立纠正和评价, 提供了许多重复的机会和随时进行过程评价的可能性, 讨论答案不再是唯一、静态的, 而是多样化、动态的, 促使新进护士自觉去温习理论知识, 探索各个操作之间的关键, 提高了操作训练的积极性[4]。

3.2 考核场所的改变, 克服了新进护士的侥幸心理, 原来操作考核是护理部每月1次下科室到临床进行考核, 一般抽考科内可以进行的技术操作, 有时科室无操作项目, 就只能考无菌操作, 遇到科室工作繁忙时, 考核小组也只能尽快结束考核, 考核时有些新进护士正好不在班, 有可能几个月都不被抽考, 久而久之, 部分护士产生了懒散思想, 应急能力下降。改变方法后, 操作地点改为示教室, 每人都必须参加考核, 从而克服了侥幸心理。

3.3 由被动应考变主动学习, 原来考核时, 护士只需应对本科室常见的抽查考核项目, 不能全面有效地掌握名项护理操作技能, 特别是一些不常用的应急技能, 如心肺复苏、吸痰等。现在每位护士自己申报操作项目, 并且每个项目都必须考核, 目的明确, 培训时相互督促, 相互讨论学习, 提高了大家的学习热情和学习主动性。

3.4 提高了新进护士的自信心, 原来考核时护士往往不知道考核项目, 事先没有准备, 恐惧心理明显, 情绪紧张, 不能正常发挥, 考试成绩不理想, 特别是工作繁忙时, 容易情绪低落, 产生厌烦心理。实施新方法后, 通过不断的练习、模拟, 非常熟练地掌握了所申报的考核项目, 由易到难, 操作能力、应急能力明显提高, 增强了自信心。

3.5 提高了患者及家属的满意度, 静脉穿刺技术是影响患者满意度的重要指标, 有资料表明, 一切增加护士心理压力的刺激都会影响静脉穿刺的成功率, 特别是年资短、心理素质较差的护士[5], 最怕不能“一针见血”, 本院经过“申报制”法培训, 新进护士自信心明显增加, 能将各项操作熟练应用于临床, 尤其是静脉穿刺成功率大幅度提升, 应急能力增强, 患者及家属对护理操作的满意度由原来的91%提高到了99%。

4 小结

通过半年多的实施, “申报制”操作技能考核法已在本院取得满意效果, 今后需将本方法中的不完善之处再做进一步分析研究, 使之更好地发挥作用, 实现护理操作技能水平的更大提升。

参考文献

[1] 邓仁丽, 江智霞, 梁园园, 等.护理专业本科生培养目标的质性研究[J].遵义医学院学报, 2008, 31 (1) :95~97.

[2] 庞晓丽, 王英, 杨帆.护理操作技能考核标准分值细化的研究[J].护理学杂志, 2009, 24 (3) :69~70.

[3] 袁莉萍, 吕建萍, 徐姝娟.ICU新进护士专科培训与管理方法[J].当代护士 (中旬刊) , 2013, 5:188~190.

[4] 高欢玲, 任云青, 李红梅, 等.护理技能操作评价标准的构建及在护理教学中的应用[J].护理学杂志, 2013, 1:73~75.

个人所得税如何申报 篇3

三种申报方式供选择

那么，是不是所有的纳税人都要去纳税大厅申报呢?其实这是可以选择的。根据《办法》的规定，纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。但其中我们也要注意两点：首先，从全国的范围来看，并不是所有的城市都有邮寄申报、网上申报和直接去纳税大厅申报这三种方式，比如山东省地税局公布的个人自行纳税申报具体办法有两种：直接到主管税务机关办税服务厅(中心)上门申报或通过邮寄方式申报，但不接受网上申报；其次，邮寄申报和网上申报主要适用于那些没有应退应缴税额的纳税人，而如果你在申报过程中发现有应退应缴的税额，就必须到纳税大厅申报了。

从三种方式来看，最为简便的是邮寄申报，你只要到邮局购买专用的申报信封，就可以方便地采用邮寄方式进行申报了。不过经过实地考察，记者发现纳税人采用此方式也可留意这样几點：一是购买专用信封时你一共会拿到两个信封，一个是用于你邮寄申报表的，另一个则需要你填写好自己的地址后一并寄出，税务机关将会用此信封把相关资料回函给你；二是在购买信封的同时你也不要忘了同时领取纳税申报表；三是要注意邮寄地址的准确性，一般来说，你收到的《中华人民共和国个人所得税完税证明》右下角印章注明的税务机关，就是你邮寄申报的主管税务机关；四是纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

而对于不少习惯于上网的纳税人来说，他们可能还是会选择网上申报的方式，不过这种方式就要比邮寄申报复杂一些了，从实行此方式上海的具体情况来看，我们可以发现，虽然是网上申报，但首次申报仍然需要去纳税大厅办理领取密码的相关手续。另外纳税人要注意的是，纳税人采取数据电文方式申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料。

当然最为直接的，就是纳税人直接去纳税大厅申报了。纳税人有什么不清楚的地方可以直接询问，对于不少首次申报者来说是相当有益处的。

表格填报严谨真实

申报的时间和方式都已经明确了，接下来的难点就是纳税申报表的填报了。总体来说，纳税申报表的填写要严谨真实，这也是对纳税人诚信的考验。纳税申报表一共有11个所得项目，纳税人应按《个人所得税自行纳税申报办法》和《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》(国税函[2006]1200号)的规定计算。不过每个人的财务情况都是比较复杂的，在具体的填报过程中仍然会遇到不少问题，近一段时间来本刊也接到了不少读者对此的问询，其中的几个新问题还是颇值得探究的。

首先较为典型的问题是股票转让所得额的计算问题，对于许多投资者来说，他们可能采用的是分批买入然后分批卖出的方法，这就给所得额的计算带来了麻烦。举个简单的例子，小王分别在2005年以5元(2月)、6元(3月)、7元(4月)的价格买入一只股票，在各个价位上买人数量都是1000股，这样他就一共持有了3000股，而2006年他以6元的价格卖出了1000股，那么现在他的股票所得额是多少呢?这个问题看上去就比较复杂了，因为这卖出的1000股如果按照5元的买入价计算就是赚了1000元，按照6元计算是持平，按照7元计算反而亏了1000元。其实这样的问题在证券市场还是比较普遍的，不过经记者多方了解，国家税务总局对此并没有相关的规定细则，所以只有靠纳税人自己来计算了。其实从会计学的角度来说，这与企业的存货计价颇为相似，常见的存货计价方法有：个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法、计划成本法、毛利率法、零售价法等。当然个人的情况不如企业那样复杂，主要是要能够做到简单明了，从方便计算的角度来说，记者觉得投资者主要可以考虑平均价格、时间先后和个别计算这样三种方法。平均价格就是你把：买入价格进行平均，然后在此基础上根据卖出价格计算所得。如果按照这个方法，小王这只股票的买入平均价格是6元，现在卖出价格也是6元，结果是持平；时间先后就是按照股票买入的先后时间顺序确定价格成本(比如先进先出)，照此推算，小王卖出股票的成本就为5元(余下的股票成本按顺序就是6元和7元)，就赚了1000元；最后是个别计算，小王可以自己指定现在卖出的1000股买入价格是7元(余下股票卖出时再分别指定是5元和6元)，那么他现在就是亏了1000元。

虽然按照不同的方法小王去年的股票所得计算结果有所不同，但由于税收申报具有长期性，所以从长远来看仍然是合理的，因为不论你采用何种方法，在所有股票抛出后计算出来的所得额都是一样的，而其中的关键就是对股票成本的计算要一一对应，不能最后出现重复或遗漏的情况，这样的话就是不诚信了，其中最为简单的就是你一旦确定了某种计算原则后就不再改变，这样也会给自己的计算带来不少的便利。

不过在另一方面记者也发现，不同计算方法虽然在所得总额上都是一样的，但却会对当年的股票所得额产生落差，从而也会对最后的申报产生影响。还是拿小王举例子，假定他2007年、2008年、2009年的工资所得都是119000元，买入的股票分别在这三年中以6元的价格每年卖出1000股，那么他总的股票所得额是持平，但具体到每一年情况却有所不同了。如果按平均价格法计算他每年的股票所得都是0元，而如果用时间先后法计算他每年的股票所得就是1000元，0元，-1000元。这样我们可以发现，根据当前的规定，用时间先后法计算小王在今年需要进行所得税申报，而用平均价格法计算他在三年中都没有达到申报的标准。

其次利息的计算也是颇为麻烦的一个问题，像张小姐在银行有好几个账户，有些有存折而有些却只有银行卡，这让她在利息所得的计算上犯了难。在这种情况下一种她可以通过电话银行和网上银行进行查询，另外也可以到相关银行网点打印交易明细来得知具体数额。

个人所得税申报操作 篇4

一、什么是个人所得税专项附加扣除

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除。

二、操作流程及扣除标准

1.手机下载软件——个人所得税APP（苹果手机终端、安卓手机终端均可下载）。

2.点击主界面右下角“个人中心”进行实名注册并且登录。

3.注册成功后，点击主界面下方“办税”，点击专项附加扣除填报。

4.“扣除”选择2022。（以前填报过信息的也可选择“一键带入”）

5.子女教育

5.1享受条件：

子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；子女正在接受小学、初中，高中阶段教育；子女正在接受高等教育。上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育（境内接受教育：不需要特别留存资料；境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料。）

5.2享受标准：

每个子女，每月扣除1000元；多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除；扣除人由父母双方选择确定，既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元；扣除方式确定后，一个纳税内不能变更。

5.3起止时间：学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；全日制学历教育：子女接受义务教育（小学、初中）、高中教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）、高等教育（专科、本科、硕士研究生、博士研究生教育）的入学当月至教育结束当月。

5.4操作流程：

点击“子女教育”模块，准备好系统提示资料，填写教育信息，设置扣除比例，申报方式（通过扣缴义务人申报），按系统流程逐步填写内容。

6.继续教育

6.1享受条件：

（1）学历（学位）继续教育（境内）（例如：在职研究生，在职博士等）

（2）技能人员职业资格继续教育，专业技术人员职业资格继续教育。

6.2享受标准：

学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。

6.3起止时间：

学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月；同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属，即为可以扣除的。（职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。）

6.4操作流程：

点击“继续教育”模块，准备好系统提示资料，选择学历继续教育或者职业资格继续教育，申报方式（通过扣缴义务人申报），按系统流程逐步填写内容。

7.大病医疗

7.1享受条件：医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

7.2享受标准：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。

7.3起止时间：每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（既15000元<扣除部分<95000元）

7.4操作流程：点击“大病医疗”模块，准备好系统提示资料，填写基本信息，医疗信息，选择申报方式（通过扣缴义务人申报），按系统流程逐步填写内容。

8.住房贷款利息

8.1享受条件：本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

8.2享受标准：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，确定后，一个纳税内不变。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税内不能变更。

8.3起止时间：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，但扣除期限最长不得超过240个月。

8.4操作流程：点击“住房贷款利息“模块，准备好系统提示资料，填写基本信息，房贷信息，扣除比例，选择申报方式（通过扣缴义务人申报），按系统流程逐步填写内容。

9.住房租金

9.1享受条件：在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；

（2）已经实际发生了住房租金支出；

（3）本人及配偶在同一纳税内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。（注意：住房贷款利息与住房租金两项，扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。）

9.2享受标准：（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

扣除人：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

9.3起止时间：租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。

9.4操作流程：点击“住房租金”模块，准备好系统提示资料，填写基本信息，租房信息，选择申报方式（通过扣缴义务人申报），按系统流程逐步填写内容。

10.赡养老人

10.1享受条件：被赡养人年满60周岁（含）（被赡养人是指纳税人自己的父母（生父母、继父母、养父母）以及子女均已去世的祖父母、外祖父母，不包括岳父母或者公婆。）

10.2享受标准：纳税人为独生子女：每月2000元；纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊。

约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议；

具体分摊方式和额度确定后，一个纳税不变；

纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

10.3起止时间：被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

10.4操作流程：点击“赡养老人”模块，准备好系统提示资料，填写基本信息，赡养老人信息，选择分摊方式，选择申报方式（通过扣缴义务人申报），按系统流程逐步填写内容。

三、不能享受专项附加扣除的“10种”情形。

情形一：纳税人当期综合所得收入未达到5000元标准的，专项附加扣除费用不得扣除。

情形二：纳税人子女未满3周岁的，子女教育的专项支出（每月1000元）不得扣除。

情形三：纳税人的父母或其他法定被赡养人不到60周岁年龄的，赡养老人的专项支出（每月2000元）不得扣除。

情形四：纳税人的非首套住房贷款利息支出，住房贷款利息的专项支出每月1000元不得扣除。

情形五：纳税人首套贷款年限已经超过20年的，住房贷款利息的专项支出每月1000元不得扣除。

情形六：纳税人在一个纳税内，其在医保目录范围内的自付部分累计没有超过15000元医药费用的支出，不属于大病医疗支出，不得扣除。

情形七：纳税人接受继续教育，但没有取得相关证书的，3600元的职业资格继续教育专项支出不得扣除。

情形八：纳税人接受某专业学历继续教育，但已经超出了48个月的，每年4800元的继续教育专项支出不得扣除。

情形九：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市有住房的，住房租金的专项支出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。

情形十：一个纳税内，纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除，其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出，不得扣除。

注：所有的专项附加扣除额本扣除不完的，不能结转以后。

个人所得税申报操作 篇5

（核定征收企业申报)

1、进入申报界面

（1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮；

（2）选择“所属时期”为2011年13月，点击“确定”。

2、填报顺序及注意事项（1）填报顺序

填写《资产负债表》(401)及《利润表》（403）→填写2008版所得税年报附表一《税收优惠明细表》（504）→填写企业所得税纳税申报表（B类）附报资料《核定征收纳税人收入明细表》（520）→填写2008企业所得税纳税申报表(B类)（043）→对生成的报表进行修改和检查→提交申报。

（2）注意事项

每张报表申报未完成时，可点击“暂存报表”按钮并可修改。但是，正式提交申报之前必须点击“保存报表”按钮，否则不能申报成功。

3、《资产负债表》的申报

请按以下要求填写“期初数”各项目金额：

（1）如企业在申报所属前成立的，请填写年初数；（2）如企业在申报所属成立的，请填写成立月份月初数。

4、《利润表》的申报

5、所得税年报附表一《税收优惠明细表》的申报（1）2-3行的申报

2-3行须主管税务机关对相应免收收入备案事项在CTAIS中维护后才能申报，由企业自行录入；

（2）45-46行的申报

45行“企业从业人数”、46行“资产总额”必须填写，计算口径应当按照国税函„2010‟185号规定执行：“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算；中间开业的，“从业人数”按企业实际经营月份计算全年平均从业人数，“资产总额”年初数按开业月份的月初数确定。

6、《核定征收纳税人收入明细表》的申报

注意：14行“非日常性项目应纳税所得额”申报金额应大于等于0。

7、《2008企业所得税纳税申报表(B类)》的申报

8、申报数据录入完成后，请按以下步骤分别提交：

（1）《资产负债表系列报表》打勾，点击“正式提交申报”按钮；（2）《财务报表年报系列报表》打勾，点击“正式提交申报”按钮；

个人所得税申报操作 篇6

居民企业（查账征收）企业所得税申报（地税）操作手册V1.0

1.业务概述

实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税申报，指纳税人自纳税终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》。

请纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款。

2.操作步骤

2.1申报入口

登录广东省电子税务局后，点击【申报缴税】--【按期应申报】--【（地税）企业所得税】--【填写申报表】，如图2.1所示。

图2.1 企业所得税年报申报入口

2.2填写申报表

1、填写《企业基础信息表》。请纳税人填写纳税人基本信息表，企业重组信息。其中纳税人基本信息表包括100基本信息、200主要会计政策和评估、301 企业主要股东（前5位）、302对外投资（前5位）。标注红色“*”号为必填项。如图2.2所示。

注意事项：注册资本、资产总额均以万元为单位。

图2.2 填写企业基础信息表

2、填写完企业基础信息表后，点击页面右上角【保存】按钮，提示保存成功。

3、进入表单填报情况选择页面。纳税人勾选需要申报的表单，一般需要先根据企业的行业性质勾选对应的收入明细表，系统就会自动判断哪些表单必须填报，哪些表单不用填报。纳税人如需填报其他纳税调整明细表、优惠明细表，勾选对应的纳税调整明细表、优惠明细表为“填报”即可。如图2.3所示。

注意事项：灰色勾选为不能选择修改是否填报，一般为系统自动判断当前企业是否填报该表单。

图2.3 表单填报情况选择页面

4、点击页面右上角【下一步】按钮，进入填表页面。左侧“报表列表”显示纳税人需要填报的表单，右侧为具体的填表页面。如图2.4所示。

图2.4 进入填表页面

5、纳税人可以选择在线填写申报表，或使用“上传模板”方式导入模板填 写申报表。

如需使用“上传模板”方式导入模板填写申报表，请点击页面右上角【下载模板】下载模板填写，填写后点击【上传模板】，把填写好的模板上传。如图2.5、2.6所示。

图2.5 下载模板

图2.6 上传模板

如需暂存填表数据，纳税人可以点击右上角【保存】按钮，待下次打开页面时，必须先勾选上次保存时勾选的填报表单，页面就会显示上次保存数据。如图2.7所示。

图2.7 保存表单数据

如需重置填表数据，点击页面右上角【重置】按钮即可。2.3税收风险扫描

当纳税人填写好表单后，点击【下一步】，会弹出提示是否选择风险提示服务；纳税人如不选择该服务，可以直接点击【申报】按钮跳转到PDF页面确认申报；如选择该服务，点击【风险提示服务】进行税收风险扫描。如图2.8所示。

图2.8 提示风险提示服务

点击【风险提示服务】，系统就会根据当前填写的申报表是否与企业实际登 记信息、财务报表报送记录等信息相匹配对应。若不对应，就会提示“扫描未通过，具体信息：xxxxx”，如图2.9、2.10所示。若对应，就会提示“扫描通过，即将进入申报表确认页面，请确认”，如图2.11所示。

图2.9 扫描未通过例子（1）

图2.10 扫描未通过例子（2）

图2.11 扫描通过

若扫描未通过，纳税人可以根据提示信息核实一下企业的登记信息、财务报表报送记录等信息是否正确、当前填写的申报表是否有误等。纳税人根据这些信息可以先进行修改不匹配的信息，然后再尝试申报并扫描。

点击【复制】按钮，可以把扫描未通过的提示信息复制到电脑剪贴板。弹出提示“复制成功，是否返回修改申报数据？是请按“确定”，继续申请请按:“取消””，如图2.12所示。

若点击【确定】，返回填表页面；若点击【取消】，跳转到生成PDF页面确认申报表。

图2.12 复制扫描未通过信息后提示

2.4PDF确认申报

申报表填写无误后，点击【下一步】，跳转到PDF确认申报页面，如图2.13所示。

核实申报数据后，CA用户先进行数字签名再点击右上角的【申报】按钮；非CA用户直接点击右上角的【申报】按钮进行提交。

点击【打印】按钮，可以打印申报表。

图2.13 PDF确认申报页面

3.注意事项

1、如需使用模板导入进行申报，请纳税人重新下载申报模板填写申报，使用旧模板上传会上传失败。

个人所得税申报操作 篇7

我国对个人所得税的改革是持续性的, 从1980年~2011年免征额经历了三次提高, 但如今每月3500元的免征额仍不符合实际。近五年来改革呼声不断但改革迟迟未动。

2016年全国两会以来, 个人所得税制度改革成为热点。前任财政部部长楼继伟在会后接受采访称, 个税改革方案已完成并提交人大。他表示, 中国的个人所得税制度改革不能局限于提高个人所得税免征额, 应向“综合征税”转变。

中国经济的腾飞使税收制度依赖的外部环境不断变化:居民收入水平大幅提高, 马太效应使贫富差距明显加大等, 都暴露了当前税收制度的若干问题。个人所得税制度改革应牵一发而动全身地进行整体性改革阶段, 并结合中国经济社会发展现状全盘统筹规划。

在经济全球化背景下, 资本、人才、信息等要素成为竞争的重要组成部分。各个发达国家通过降低税率等方式引进投资、吸引人才谋发展, 对于发展中国家形成了无形的压力。中国作为最大的发展中国家, 更应把握时机适当改革个人所得税制度, 适应国际发展的趋势。

2 个人所得税制度改革的必要性

2.1 以个人为纳税单位分类课税方式, 有失公平

以个人为单位的分类课税方式, 只考虑了个人的收入和纳税水平, 对现实情况的考虑较少, 不符合量能课税原则。

对于横向公平来说, 对于相同收入的人, 如一个单身汉和一个需要赡养一个家庭的丈夫, 若收入一样, 但他们的实际支出水平相差甚远, 这样就会导致丈夫的实际负担过重。

对于纵向公平, 若对相同来源的税采用相同的税率, 那么对于一个有限储蓄而节俭生活的老人所取得的来自资本的所得, 和对富有的资本家所取得的来自资本的所得采用同一税率也是不公平的。

自2003年以来, 我国基尼系数一直远超0.4的“警戒线”。基尼系数偏高有税收因素的影响:高收入阶层多为资本性利得, 而我国采用分类课税体制, 无法对高收入阶层实行合理的课税, 导致工薪阶层等中产阶级税收负担过重。若以家庭为单位, 综合考虑家庭实际支出以及个人财富总量, 能更好地体现公平税负、合理负担的原则。

2.2 征收范围过小, 不适应我国居民收入来源扩大的现实

改革开放以来“效率优先, 兼顾公平”的政策导向使得个人所得税在源泉扣缴制度基础建立起来, 在减轻纳税人“痛苦”的同时也符合较低水平的税务管理的效率要求, 是我国经济发展初期的最佳选择。

但随着经济的发展, 居民的收入更多元化, 不同于过去单一的来源——工资。现在居民还有各类资本性收入, 如股息、红利等。此外, 劳保福利收入、第二职业收入等也日趋重要。然而, 我国个人所得税法只规定了11类收入为征税项目, 由此可见, 我国现有的征收范围难以适应现阶段居民收入多元化趋势的需要。

采用以家庭为单位的课税模式, 统筹居民的所有收入来源, 再根据实际情况予以抵免扣除, 有利于从根源上解决征收范围狭窄, 税源过小的问题。

2.3 多档次税率结构不合理, 减免征收和加成征收易形成所得转移

现在国际上的国家都在改革中逐步减少税率档次, 因为实践证明高边际税率且多档次税率制度, 累进度不合理, 实行到位比较困难, 难以实现其既定的调节目标, 反而加剧了税负在高低收入者之间的累退倾向。

但我国现行税法中不仅存在多种税率档次, 累进税率与比例税率并存, 同时还有减免征收和加成征收的特例情况。这些规定的实施在具体操作中, 会刺激纳税人采取转移所得数额、变换所得等方式来达到套用低税率的目的, 因此也增加了税务机关征管的难度, 从而易造成税款流失的后果。

3 个人所得税改革建议

通过上文的阐述, 我们可以清晰看到改革个人所得税已经成为历史进程的必然。中国现阶段问题, 使得从企业代扣代缴直接变为家庭制纳税十分困难, 对此, 我们提出混合代扣代缴制度。

3.1 改革整体流程

3.1.1 纳税个体

从个人纳税改为家庭纳税最为重要的就是确定家庭的概念。根据调查, 中国现阶段家庭成员基本为3人, 即父母与一个需抚养的孩子。因此, 在家庭申报中选择3人为一个基本家庭单位, 成年未婚有固定收入来源者单独为一个家庭, 已退休老人免税, 若养老金低于每月所需生活费者需子女赡养者可去居委会开具证明归入子女家庭, 进行一定程度税收抵免。每个家庭的纳税人由居委会开具证明, 内容包括家庭人数, 被抚养人人数, 患有残疾以及失业, 烈士人数由纳税人递交到所在企业进行个人所得税的代扣代缴。

3.1.2 企业

企业财务部门在收到员工家庭情况证明后, 会将每个员工的基本情况进行录入, 并在每月录入工资所得。最后的个人所得税应纳税所得额=每个家庭工资薪金与资本利得的汇总-每个人每月基本生活费-每月赡养老人孩子的费用-其他抵免 (如伤残疾、烈士等额外抵免) 。整个计算将由系统统一计算。

3.1.3 税务当局

税务部门将运用互联网技术更新网上申报页面, 并于每年通过CPI指数来指数化调整每月所需基本生活费与税收扣除额, 对现阶段个人所得税的累进税率进行调整, 保证税负公平与收入平均分配并对经过计算应纳税额为负者进行税收的适度返还。此外税收当局还应对各银行进行银行账户的收集, 使每个家庭的总收入可计算化。

3.1.4 银行等金融技术部门

银行需规范办卡业务, 限制取款与现金消费额度, 鼓励百姓进行转账业务。并与金融机构进行联网。提供每个客户的账户信息给税务当局, 做好个人资本所得信息的披露。实现各银行与税务局联网使银行卡到个人到家庭的全对接。

3.1.5 政府部门

政府部门首先需要加强立法, 对纳税监管流程进行有力监督, 严惩透漏税行为, 其次对拒绝提供客户信息给税务部门的银行进行税收惩罚。并做好对百姓纳税宣传工作, 公开税收收入与去向, 召开听证会, 使资金透明化。

整个流程如图1所示。

3.2 改革难点

3.2.1 在个人所得税设计方面

(1) 首先要设计出合适的所得税税率, 所得税改革的重要目的就是实现所得税调节收入分配的功能。合适的税率是实现这一目标的重要途径, 我国现在的最高边际税率为45%, 不符合现在薪金现状。

(2) 各项抵扣减免金额的准确计算, 我国现在的全国各省免征额均为3500元, 这种“一刀切”模式并不适用于各个省份, 如北京、上海、广州等城市, 个人每月最低生活费远高于3500元而一些小城市却没有那么高的物价水平, 此外对一些在外打工, 租房者来说生活成本会更高因而未来各省应计算各省每月最低生活标准, 房屋租金, 抚养子女以及赡养老人的费用, 真正做到税收公平。

(3) 指数化调整的具体系数, 我国个人所得税的免征额逐步调整, 由800元到3500元历时31年, 免征额在调整但是速度过慢, 与我国现在高速增长的物价不相适应。因此, 应指数化调整免征额与税收抵免的各项费用, 通过立法程序写进税法中而被规范化。

3.2.2 银行金融业改革

(1) 加强银行卡管理与实名制。尽管近年来国务院与银监会不断提出要加强对银行卡的监管, 信用卡诈骗活动依旧猖獗, 要杜绝这一现象发生的唯一办法就是将公民的所有信息在网上相连, 从源头使假身份证无用武之地。

(2) 开户人信息的汇总数量巨大, 汇总过程艰难。

3.3 改革影响

3.3.1 社会影响

由个人课税改为家庭课税对婚姻的影响最大, 可能会造成“婚姻惩罚”, 即夫妻双方联合申报所需缴纳的税款大于分别缴纳的税款, 或者“婚姻补贴”即与之相反的情况。从而导致假结婚或者假离婚的现象发生。而我们最终的目的是保证婚姻的中性, 即税收不会对婚姻造成影响。对此笔者认为, 在中国混合代扣代缴制对婚姻不会造成影响。首先中国文化使国人认为结婚是一种必需, 人们不会因为多交税而不结婚;其次, 家庭式混合代扣代缴制降低了应缴税款与生活成本。因而, 个税改革在社会上有积极影响。

3.3.2 财政收入影响

通过一系列的税收抵扣与减免政策, 降低了一部分人的税收负担, 但对于财政的总收入, 鉴于“拉弗曲线”的理论, 适当地降低税率有助于增加财政收入并且会促进居民消费与投资者投资。在美国, 年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美国全部个人税收总额的60%以上, 是美国税收最重要的来源。2015年美国人向政府缴纳的个人收入所得税和薪资税接近4.8万亿美元, 可见个人所得税可以有效为政府筹集财政收入。

4 结语

本文分析了中国个人所得税制度依赖的大环境, 并说明制度本身的一些缺陷, 论证了税收制度改革的必要性。同时根据目前国际社会和中国国情提出了以家庭为单位的个人所得税混合代扣代缴征收制度。

本文在考虑改革方向的同时大胆融入社会各主体:个人居委证明登记、企业联动、税务局汇总征收、政府监管等。我们充分考虑以家庭为单位征收个人所得税所带来的对婚姻扭曲效应的影响, 在税制实施中尽量借鉴先进国家的经验, 论证改革的合理性。

以家庭为单位的改革并不只是纳税单位的变化, 而是整个税制其他要素的连锁变化, 我们应充分做好前期各方面的准备工作, 以使改革能够顺利进行。

此外, 本文还存在许多不足之处, 如对于个人所得税税源管控的建设只是初步的构想, 缺乏具体的实践。希望以后能深入研究, 提高改革建议的合理性。

摘要：个人所得税的改革一直以来都是中国税制改革的热点话题, 纳税单位是个人制还是家庭制、免征额应该如何调整等话题争议不断。本文将从我国个人所得税改革背景入手, 分析制度现状及其本身的缺陷从而论证改革的必要性。最终, 本文结合国际社会的潮流, 并基于现在我国的基本国情, 提出以家庭为单位征收个人所得税的方案。

关键词：个人所得税改革,综合课税家庭制

参考文献

[1]何跃华.从分项申报到综合申报再到家庭申报——我国个人所得税征税单位改革的实施路线[D].厦门大学, 2014.

[2]王晓佳.个人所得税家庭申报制研究[D].东北财经大学, 2015.

[3]李华.家庭还是个人:论我国个人所得税纳税单位选择[J].财政研究, 2011 (2) .

个人所得税申报操作 篇8

问题一:企业所得税年度纳税申报表附表（一）（1）第20行“非货币性资产交易收益”。本行在现在的表上填列的内容是企业在非货币性交换中收到补价的一方确认的收益，在附表（二）（1）中并没有相应的损失项目。显然，这个项目的设计是建立在“非货币性资产交易”这个原会计准则之下的，在财政部2006年2月15日发布的新准则中对这一准则做了修订，修订后该准则为“非货币性资产交换”，按照现在会计准则的规定，只要交换具有商业性质且换入或换出的资产的公允价值能可靠计量，收到和支付补价的企业都可以确认交换的收益或损失。按照现在的报表，确认的交换损失没有地方可填。

对这个问题笔者认为，既然新的准则于2007年1月1日就要在上市公司开始执行，非上市公司也要在一定的时间内执行新准则，那么现在的新申报表可以在附表（二）中增加一行“非货币性资产交换的损失”同时，将附表（一）中的“非货币性资产交易收益”改为“非货币性资产交换收益”，这样就能够预计将执行的会计准则一致。

问题二：企业所得税年度纳税申报表附表（一）（1）第26行“债务重组收益”。在原来的会计准则中，债务重组收益计入“资本公积”，也许正因为此，债务重组收益项目放在了这里。在财政部2006年2月15日发布的新准则中对这一准则做了修订，修订以后，债务重组中的债务人可以确认债务冲则收益，债权人可以确认债务重组损失，债务重组的收益计入营业外损益——债务重组利得，显然，执行新准则后，债务重组过程中的收益实际上就是营业外收益的内容，应该在营业外收入这个项目之下，所以将26行的内容放在23行之前应该更合适一些。

问题三：企业所得税年度纳税申报表附表（五）第9行～15行的报表填报说明中明示，这些行次填列各种资产减值准备的转回以及因处置资产而冲销的减值准备。新的会计准则“企业会计准则第8号——资产减值”第十七条明确规定：“资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回”。至此，这些行次的填列内容不再包括转回的减值准备，因此，笔者建议对这个项目的填表说明进行修订，否则就与该项目填列的内容无法一致。

问题四：企业所得税年度纳税申报表附表（九）第1行上年技术开发费发生额和第3行增长比例。这两行的内容是原来技术开发费加计扣除时必须要明确的两个指标，随着国税发[2006]56号文的颁布，技术开发费的加计扣除不再受增长比例的限制，因此，上年技术开发费发生额和增长比例这两项内容的填列已经失去了实际意义，所以笔者建议将附表（九）中的第1行和第3行取消掉。因为这两行没有了继续存在的必要。

纳税申报使每一个企业都必须要做的一个常规的工作，申报表应该具有非常强的操作性，当然新表的设计较以前的申报表已经有了较强的操作性，但以上问题的存在无疑给实务工作者带来了麻烦，而这些问题本来是可以避免的。

从上面的分析可以看出，新的申报表中存在的问题大都是由于新的企业会计准则的修订引起的，不可否认，会计和税法由于他们服务的对象不同，对于一些经济业务的处理上存在差异是必然的，我们不能要求会计核算一定要完全按照税法的规定进行，如果那样，我们的财务会计也就不成了税务会计了；同样不能要求税收法规的制定要完全符合会计准则的要求，但是我们同样应该清楚，会计和税法是会计实务工作中两个紧密联系的领域，企业应纳税额的计算实际上是依赖于会计日常核算的结果，换句话说，企业的纳税申报表是否能够正确填报，从很大的程度上取决于会计对于经济活动的反应，因此，纳税申报表的项目设置应该尽可能与现行的会计制度、会计准则的规定相一致，这一方面方便纳税人的纳税申报，避免纳税申报过程中的错误和弊漏，这从税收征管的角度来看也符合税款征收的简便原则。

新的所得税纳税申报表是今年4月份颁布的，当时，新的企业会计准则已经办法，有关会计事项的处理在准则中已经作了充分的说明，从时间上来看，申报表的制定应该考虑新的会计准则执行以后企业的实务操作，因为虽然当时还没有要求立即执行，但这仅仅是一个时间问題，而且这个过程不会太久远，现在来看，新的申报表在2006年的纳税申报中不会存在上述问题，因为准则的执行在2007年的1月1日刚刚开始，可随着时间的推移，将会有越来越多的企业执行新的会计准则，那时，申报表自身的问题就会普遍暴露出来，如果我么要等问题出现以后再来修改报表就是非常被动的事情了，所以，按照笔者的看法，新申报表应该在2007年底之前修改完毕，以保证报表的实用性和可操作性。

所得税的征收依据来源于会计对于经济活动的反映，这应是一个不争的事实，会计对经济活动的日常反映必然要遵循会计准则的规范，这是由财务会计的服务对象和服务目的所决定的，那么与会计核算密切相关的所得税申报表的设计无疑应该考虑会计的实务操作，在今年的2月份新的会计准则已经颁布了，作为一个在全国范围内实施的新报表的设计为什么仍然存在这样的问题，是否应该引起有关方面的深层思考呢？