企业形象设计委托书

企业形象设计委托书（精选10篇）

企业形象设计委托书 篇1

企业形象设计委托合同书

编号：

委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

根据《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规，乙方接受甲方的委托，xxxxxxxxxxxxxxxxxxx等事项，双方在真实、充分表达各自意愿的基础上，经过平等协商，达成如下合同，由双方共同恪守。

第一条[委托项目]

乙方的具体服务项目及内容见附件一：xxxxxxxxxxxx

第二条[委托期限]

委托期限自20年月 日起至20年月日止。合同期满后，如需续订合 同，则双方应在本合同期限届满前一个重新签订合同，明确双方权利义务。

第三条[乙方设计作品的时间、交付方式]

1.每单个项目的具体设计时间，按具体项目的量而定。

2.项目工作开展期间双方如有其它不可直接归责于任意一方的因素进而导致实际设计时间需要延长或变更，则经双方协商一致后可作相应调整。

3、乙方以彩色打印稿和光盘电子稿的方式净值设计的作品。

第四条[服务费用]

1.服务费为人民币：元整（大写），即RMB：元（小写）。

2.乙方因完成本合同服务项目而出差所产生的住宿费由甲方承担。

3、如甲方在外地市场执行活动需乙方参加的，则乙方的差旅费由甲方承担。

4.印刷制作、拍摄、印刷菲林等费用由甲方承担

第五条[结算方式]

预付款：合同签定之日起三日内,甲方应支付首付款，人民币： 万元整（大写），即

RMB： 元（小写）；

以上付款方式乙方须完成甲方所要求的工作内容（根据附件：），如乙方未完成甲方工作内容与时间，甲方有权拒付款项。

汇款帐号：

公司名：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

开户行：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

帐号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

第六条[服务条款]

1.甲方增加服务内容需与乙方协商，乙方应给予配合，甲方必须给予乙方充分的时

间。

2.乙方承诺：在为甲方服务期限内，在临安市行政区域内不为甲方的同类企业或相

近类企业服务。如违约，则愿意赔偿甲方人民币十万元整（大写），即RMB：xxxxxxxxxx（小写）。

第七条[评审验收]

对任一阶段的设计成果，甲方应在收到后3日内将评审意见提交乙方，如甲方认为不符合要求，应提供书面修改意见，双方另行约定完成修改及交付的时间，届时再次评审。对任一阶段的设计成果，如甲方在收到后3日内未提出评审意见，即视为该阶段的设计成果已通过验收；（考虑一下：三日的时间是否过短？）

第八条[知识产权约定]

1．甲方将委托设计的所有费用结算完毕后，甲方拥有作品所有权、使用权、发表 权、修改权等在内的所有与知识产权相关的权利。

2．甲方在未付清所有委托设计费用之前，乙方设计的作品著作权归乙方。

3．乙方不得将为甲方所设计的作品转让给他人使用或自用，也不得修改使用。如有 类似行为并经查证属实，乙方愿意按全年服务费的倍赔偿甲方损失。

第九条[权利和义务]

甲方权利：

1．甲方有权对乙方的设计提出建议和思路，以使乙方设计的委托作品更符合甲方企业文化内涵。

2、甲方有权对乙方所设计的作品提出修改意见。

3、甲方在付清所有设计费用后享有设计作品的所有权、使用权、修改权。甲方义务：

1、甲方有义务按合同约定支付相关费用。

2、甲方有义务提供有关企业资料供乙方设计参考。

乙方权利：

1、乙方有权要求甲方提供有关企业资料供乙方设计参考。

2、乙方有权要求甲方按合同要求支付相应的款项。

3、乙方对设计作品享有署名权。

乙方义务：

1、乙方需按甲方的要求进行作品设计。

2、乙方有义务听取甲方提出的建议和修改意见。

3、乙方需按合同约定按时交付设计作品。

4、乙方应保证产品名称的命名及设计可获得该产品所在类别的商标注册。

第十条[诚信保密]

1．双方同意，对本合同的内容、双方的合作关系、来往的任何协议、文件、信函、通知中的内容及任一阶段的设计成果均予以保密。即使是项目工作人员，也只能是在为履行本合同而必须知道的基础上知悉上述信息。

2．乙方对在接受委托或为完成委托事项过程中接触到甲方的商业秘密，应当遵守保密义务。

第十一条[违约责任]

1、甲方在设计作品初稿完成前终止合同，其预付的费用无权要求退回；甲方在乙方 作品初稿完成后终止合同的，应当支付全额服务费用。

2、乙方如无正当理由提前终止合同，所收取的费用应当全部退回。

3．如果甲方延期付款，每日按逾期金额的万分之五向乙方支付违约金。

4．如果因乙方原因造成设计延期，每日按合同金额的万分之五向甲方支付违约金。

第十二条[争议的解决]

因本合同之履行发生争议，甲乙双方应通过协商方式解决，协商不成的，任何一方均可向本方所在地人民法院诉讼解决。

第十三条[不可抗力因素]

1． 甲乙任何一方由于不可抗力因素，诸如战争、台风、地震、暴雨、洪水等任何当

事人无法控制且无法预见和无法避免的事件所造成的不能履行合同义务的情况，则任何一方均不承担责任。

第十三条 [合同效力]

1．本合同自甲、乙双方签订之日起正式生效。

2．本合同一式两份，均以中文写成，甲、乙双方各执一份，均具同等法律效力。

3．本合同未尽事宜，双方应友好协商，并以合同附件形式立项。

4．“华特品牌全案服务项目与方案“作为本合同之附件，为本合同之组成部分，与本合同具有同等法律效力。

甲 方：乙 方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

（盖章）（盖章）

代表签字：代表签字：

签字日期：签字日期：

企业形象设计委托书 篇2

一、信托型企业年金运行中的委托代理风险

信托型企业年金在其财务管理运行中存在着一定的委托风险, 由财务管理的主体对企业年金实施系统的财务管理, 同时有效规避企业年金的投资风险。

(一) 信托型企业年金的财务管理结构

信托型企业年金是指具有企业年金委托人资格的法人, 就企业年金计划的账户管理和资产投资运营的托管问题与信托机构之间达成协议, 由受托人管理的企业年金计划, 受托人对委托人负最终责任。受托人是信托型企业年金的财务管理主体。在信托型企业年金的运行过程中, 企业和职工作为委托人将企业年金的管理和运营权通过信托合同委托给企业年金理事会或法人受托机构 (以下简称受托人) , 受托人代表企业与职工的利益对企业年金基金进行管理与运营。在信托合同签订后, 企业年金受益人处于信息弱势, 受托人处于信息优势, 从而形成了信托型企业年金运行过程中的第一层委托代理关系。信托型的企业年金的运行机制中受托人在四方主体中居于核心地位, 受托人在企业和职工的委托下有权力选择企业年金基金账户管理机构、企业年金基金托管机构和企业年金基金投资管理机构, 与这三方签订委托代理的经济合同, 分别将企业年金基金的投资运营、账户管理和资金托管委托给代理人。受托人与投资管理人;受托人与账户管理人、受托人与托管人之间形成了信托型企业年金中的第二层委托代理关系。它们都是独立法人, 以受托人为核心, 由账户管理人、基金托管人、投资管理人共同组成的多元化主体是基金财务管理的主体, 由这一主体对企业年金实施一系列的财务管理活动。

(二) 信托型企业年金财务管理委托代理中的逆向选择与道德风险

企业年金的循环过程分为筹集、营运、发放三个阶段。因此, 企业年金财管理的目标是:保证基金及时、足额筹集, 在确保基金保值的前提下, 最大限度地实现增值, 保证养老金及时合理发放。但是多重的委托代理关系使风险链加长, 企业年金运行中的委托代理风险具体表现为信息不对称下的逆向选择和道德风险。一是逆向选择。在第一层委托代理关系中, (即企业与职工-受托人) , 受托机构的基金管理能力在大多数情况是私人信息, 企业与职工无法用较低成本的判断受托机构的能力, 也很难观察受托人的工作努力程度, 为了降低由于选择失误带来的损失, 企业与职工会在对受托机构的平均基金管理能力进行测算的基础上, 降低佣金的支付, 这样基金管理能力高的机构保留价格较高, 可能选择退出市场, 市场上留下的是那些保留价格低于佣金的能力较低的受托机构。同理, 在第二层委托代理管理中, 受托人也无法准确识别“准代理人”的条件, 也不能正确衡量代理人的工作努力程度, 因此也倾向于提供较低的佣金, 从而使得代理人市场上充斥的是保留价格低于佣金的能力较低的代理人。信托型企业年金市场上的逆向选择将导致企业年金的运行成本增加, 运行效率降低。二是道德风险。在第一层委托代理关系中, 在信息不对称的情况下, 委托人或受益人无法观察到受托人工作的努力程度, 只能观察到工作的结果。受托人可能利用信息优势, 既可能隐瞒行动, 又可能隐瞒信息, 在向委托人以及受益人提供企业年金基金财务管理报告时出具虚假的数字, 侵吞年金基金的利润, 或者故意隐瞒重大事故所造成的损失。在第二层委托代理关系中, 合同签订前后, 后三者都是信息优势方, 而受托人在这层关系中却处于信息弱势。在第二层委托代理关系中, 由于代理人与委托人之间信息不对称, 代理人可能会在当营运管理中出现问题时, 隐瞒实情, 在他们向受托人提供的相关报告中, 报告虚假信息。从委托代理关系的本质属性看, 会产生“内部人控制现象”。在我国现行实务中, 对于企业每期提取的企业年金统一在管理费用中核算, 没有单独列示, 而且对企业年金基金的管理与投资运用也没有反映, 企业年金会计信息披露不完全导致不必要的信息转换成本, 甚至可能造成对会计信息的曲解, 也不利于有关各方规避由企业年金投资风险。

二、信托型企业年金中信息不对称下委托人与代理人的激励模型

第一层委托代理关系中的受托人, 以及第二层委托代理关系中的投资管理人、账户管理人和托管人掌握了其委托人 (第一层中的企业与职工;第二层中的受托人) 所不了解的市场信息或私人信息, 值得注意的是受托人在第一层委托代理关系中是信息优势方, 而在第二层委托代理关系中处于信息弱势地位。代理人与委托人都面临着市场的不确定性和风险, 且他们二者之间所掌握的信息处于非对称状态。因此, 第一委托人不能直接观察代理人的具体操作行为;代理人不能完全控制选择行为后的最终结果, 因为代理人选择行为的最终结果是一种随机变量, 其分布状况取决于代理人的行为。由于存在该项条件, 委托人不能完全根据对代理行为的观察结果来判断代理人的成绩。因此, 一个合理的信托型企业年金治理结构的核心是设计一种激励机制。

(一) 信托型企业年金中的委托代理模型 (以受托人与投资管理人之间的委托代理关系为例)

假设A表示投资管理人所有可选择行动的组合;a∈A, a是投资管理人选择的一个特定行动, 设θ是不受受托人与投资管理人控制的外生随机变量, 称为“自然状态”。Θ是θ的取值范围, 比如资本市场的宏观环境和金融政策的变化等, θ在Θ上的分布函数和密度函数分别为:G (θ) 和g (θ) , 当代理人选择行动a后, 外生变量θ实现状态。X (a, θ) 是由a, θ决定的一个可观测投资结果。π (a, θ) 由a, θ决定的企业年金基金投资受益。π (a, θ) 的直接所有权属于受托人。π是θ和a的严格增函数, 即投资管理人工作越努力, 边际产出越高, 较高的θ代表较有利的自然状态, 如较好的投资环境、较为有利的投资政策等。因此, 受托人的问题就是设计一个激励合同S (x) :根据观测结果决定受托人支付多少给投资管理人的合同。假定θ的分布函数G (θ) 、生产技术x (a, θ) 和π (a, θ) 以及效用函数都是共同知识, 就是说, 投资管理人和受托人在有关技术关系上的认识是一致的。x (a, θ) 是共同知识意味着, 如果受托人能观测到外部的相关的宏观、微观环境 (θ) , 也就可以知道a, 即根据外部环境和投资结果可以推断出投资管理人的努力程度, 反之亦然。进一步假设受托人和投资管理人的效用函数是v-N-M期望效用函数, 分别是v (π-s (π) ) 和u (s (π) ) -c (a) ) , u'>0, u''燮0;c'>0, c''>0, v'>0, v''燮0, 委托人和代理人的利益冲突由以下数学假设保证;

c'>0———意味着代理人希望少努力

在企业年金中受托人与投资管理人的委托代理关系中, 受托人希望投资管理人越努力越好, 因为越努力越大, 则受托人的期望效用越大。而投资管理人希望少努力, 因为越努力他的成本越高。因此, 除非受托人能够对投资管理人提供足够的激励, 否则投资管理人是不会像受托人希望的那样行动的。

企业年金基金受托人的期望效用函数为:

(P) ∫v (a, θ) -s (x (a, θ) ) ) g (θ) dθ

受托人期望效用的最大化必须在下面两个约束条件下实现:一是参与约束:投资管理人与受托人签订委托代理合同, 投资人从该合同中得到的期望效用不能小于不接受合同时能得到的最大效用。而投资管理人不接受合同时能得到的最大期望效用由他面临的其他市场机会决定, 可以称为保留效用, 用u表示。

(IR) ∫u (s (x (a, θ) ) ) g (θ) dθ-c (a) 叟u

二是激励相容约束:在任何激励合同下, 投资管理人总选择使自己的期望效用最大化的行为a, 因此, 企业年金的受托人希望的a只能通过投资管理人的效用最大化行为来实现。如果a是受托人希望的行动, a’是投资管理人可选择的任何行动, 那么只有当投资管理人从选择a中得到的期望效用大于从选择a’中得到的期望效用时, 投资管理人才会选择a。

那么, 受托人的问题就是选择促使投资管理人选择一个行为a和s (x) 最大化期望效用函数 (P) , 满足约束条件 (IR) (IC) , 即:

如果受托人与投资管理人之间是信息对称的, 那么企业年金的投资收益由投资管理人付出的努力程度与实际能力决定, 这样, 受托人通过观察投资的最后结果, 能够判断出投资管理人的努力程度与实际能力, 也就是说受托人了解投资管理人掌握的所有环境变量, 反之亦然。可见, 在对称信息环境中, 设计出符合上述两个约束条件的激励机制似乎并不复杂。但信托型企业年金的各主体是在非对称信息约束下, 即代理人的劳动量对于委托人来说是不可观察的, 委托人至多只能观察到代理人劳动量的某些信号, 如作为投资结果的收益, 但是, 投资收益不仅取决于代理人的努力程度, 还与外在因素如具体的投资环境和选择机会等由投资管理人占优的信息。因此, 委托人根据投资收益支付代理人的报酬往往不等价于根据劳动量支付的报酬。因而, 激励机制的设计出现了相当的复杂性, 其中, 代理人可以选择某个劳动水平, 但委托人不能观察到代理人选择的这个劳动水平, 而只能对此做出推测。最优激励机制应考虑委托人的这种推测。

(二) 信托型企业年金中委托代理合同的最优合同模型 (以受托人与投资管理人之间的委托代理关系为例)

简单的假定投资管理人的行动a只有两种可能的取值L和H, L代表偷懒, H代表努力工作, 而企业年金的投资受益的最小值为π, 最大可能值是, 如果投资管理人努力工作 (a=H) , π的分布函数和分布密度函数分别是FH (π) 和fH (π) , 如果投资管理人偷懒 (a=L) , π的分布函数和分布密度函数分别是FL (π) 和fL (π) 。可以假定对于所有的投资收益, FH (π) ≤FL (π) , 也就是说努力工作时投资管理人对企业年金基金的投资行为获得高利润的概率大于偷懒时获得高利润的概率。假定努力工作对于投资管理人来说付出的成本高于偷懒时的成本, 即C (H) >C (L) ;受托人希望投资管理人努力工作a=H, 投资管理人的激励相容约束意味着, 为了激励投资管理人有足够的积极性自动选择勤奋工作, 受托人是要选择激励合同s (π) , 解下列最优问题:

令μ和λ分别为参与约束和激励相容约束的拉格朗日乘数, 则上述最优化的一阶条件为:

如果受托人能够观察到投资管理人的行为, 那么激励相容条件就是多余的, 因为受托人可以通过建立强制合同使得代理人所希望的行动, 当受托人能够观察到投资管理人的行为时, 只需要考虑个人理性约束 (IR) , 最优化的条件为:

此式说明, 委托人和代理人收入的边际效用之比等于一个常数, 且与产出π和状态变量θ无关。这就是帕累托分担条件。如果受托人时风险中性的, 代理人是风险规避的, 即v''=0, u''<0, 上式就为1/u'=λ, 这意味着投资管理人只拿一个固定的收入s, 受托人承担全部风险, 拿剩余收入 (π-s) 。

但是, 信托型企业年金中的委托代理关系是在信息不对称的前提下形成的, 代理人必须承担一些风险, 也就是说, 当委托人不能观测到代理人的行动时, 帕累托最优风险分担不可能达到。为了让代理人积极的工作, 必须让代理人也承担一定的风险, 对于受托人来说, 为了激励投资管理人在信息不对称情况下选择努力水平H, 要付出比信息对称情况下更大的代价。S是由 (2) 式最优风险分担合同决定的支付, s表示在信息不对称条件下由 (1) 式的最优支付, 对于给定的一个企业年金的投资受益π, 如果fL>fHπ在投资管理人偷懒时出现的概率大于努力工作时出现的概率, 受托人就将该利润下的支付给投资管理人的收入向下调整, 降低支付水平, s

似然率fL/fH是给定投资管理人选择a=L时发生的概率fL与给定投资管理人选择a=H时发生的概率fH的比率, 它表示受托人观测到的在多大程度上来自分布fL而不是分布fH。受托人是根据观测到的投资受益量来推断投资管理人是选择了L还是H, 进而对决定对代理人实行奖惩。如果受托人推断投资管理人选择L的可能性更大, 就会惩罚投资管理人, 反之, 如果委托人推断代理人选择H的可能性更大, 就会奖励投资管理人。

(三) 结论

在信托型企业年金的委托代理关系中, 委托人与代理人的获利的期望大于零;无论是委托人还是代理人都要通过委托代理获取利益。委托人为了使代理人的行为符合其利益最大化, 必须使代理人的利益和自己的利益不冲突, 或者说委托人必须构筑条件使代理人的利益与委托人的利益捆绑在-起。在信息对称的前提下, 委托人可以使用“强制合同”来迫使代理人选择委托人希望的行动;信息不对称的前提下, 最优分担无法实现, 委托人而只能通过激励合同诱使代理人选择委托人希望的行动。代理人必须承担一些风险, 为了让代理人积极的工作, 对于受托人来说, 为了激励代理人在信息不对称情况下选择努力水平H, 要付出比信息对称情况下更大的代价。这就是由不对称信息导致的保险与激励的取舍问题。

三、信托型企业年金中委托代理问题的机制设计

根据以上两个模型分析得出的结论, 基于信托型企业年金财务管理中的委托代理风险, 笔者拟提出以下几点机制改进思路。

(一) 加强信息披露有利于降低委托代理风险

一是在信息披露方面, 企业年金也不会像公募基金一样, 采取面向整个市场, 而是仅仅面向相关当事人及监管部门进行披露。如果企业年金基金的信息也实行公开披露, 即使不是基金合同的当事人, 例如研究机构或个人、独立评级机构, 也可以定期得到关于基金投资组合、运营状况等方面的信息, 它们的介入扩大了对基金运作进行监督的参与者范围, 会在外部形成更为强大的压力, 促使基金管理人、托管人勤勉尽职。在制定企业年金会计准则时, 应借鉴国际经验, 在会计报表附注中对企业年金会计信息予以充分披露, 如企业年金计划类型、成本组成因素、资产负债表日使用的主要精算假设、计划资产的公允价值、计划负债的现值等。二是我国的相关法律文件中, 没有规定对受益人的信息披露要求。我国应从立法上进一步明确受益人获取信息的权利。相关合同范本规定了雇主对雇员的信息披露, 账户管理人对受益人的信息披露, 但是受托人没有向受益人主动进行信息披露的义务。

(二) 强化不同财务管理监管机构之间的协调与合作

参与企

业年金财务管理的主体分属于不同部门监管范围, 因而面临的监管主体也不尽相同。企业年金的监管涉及到不同层次的不同管理部门。巴曙松等认为在企业年金的监管过程中体现为劳动与社会保障部门为主导, 加强各相关监管部门的沟通。邓大松、吴小武 (2005) 在借鉴协同论的一般原理的基础上, 提出建立企业年金协同监管的机制。但各监管机构之间如何协同 (各级监管部门、同级不同的监管部门之间, 以及各级不同的监管部门) 之间如何协调, 如何进行信息的传递和共享等技术等问题还有待深入研究。

(三) 建立委托人与代理人的激励相容的财务分配机制

基于多重委托代理关系, 委托人为使代理人的行为符合其利益最大化, 必须使代理人的利益和自己的利益不冲突, 或者说委托人必须构筑条件使代理人的利益与委托人的利益捆在-起。当前的政策下, 基金受托人、托管人、投资管理人和账户管理人是按基金总资产值的固定比例提取基金管理费的, 这种对代理人的支付方式虽然在一定程度上将委托人与代理人的利益捆绑起来了, 但是提取比例较低且固定, 并不能较好的满足激励相容的条件。由于代理人的努力程度对企业年金的保值增殖起决定性作用, 建议将代理人的报酬分为:固定年费和业绩报酬。固定年费是年金管理人为经营管理年金每年从年金收益中按一定比例提取的费用, 也就是现有的支付这一部分。业绩报酬, 可以采用累进分成制的办法而且被推迟到以后若干年内分期支付。累进分成制是指投资收益越高, 管理人参与分配剩余收益的比例越高, 这种方式对代理人体现着边际报酬递增, 容易激发代理人努力提高投资收益, 能够较好的实现激励相容。也能够在一定程度上避免固定的管理费率引起的代理人市场上的逆向选择问题, 将更多的管理投资能力强的代理人吸引到企业年金市场中来。

参考文献

[1]让-雅克·拉丰, 大卫·马赫蒂摩:《激励理论:委托-代理模型》, 中国人民出版社2002年版。

[2]国务院发展研究中心金融研究所、银华基金管理有限公司、企业年金联合课题组:《企业年金委托代理关系的特征分析及政策建议》, 《中国证券报》2004年5月24日。

[3]张维迎:《博弈论与信息经济学》, 上海人民出版社2004年版。

[4]United States Government Accountability Office, Private Pension Opportunities Exist to Further Improve the Transparency of PBGC’s Financial Disclosures, 2006.

[5]Peter Taylor-Gooby:Uncertainty, Trust and Pensions:The Case of the Current UK Reforms, Social Policy&Administration, Vol.39, NO.3, 2005.

企业虚假委托支付银行借款探析 篇3

一、企业虚假委托支付的主要表现形式及危害

（一）虚假委托支付的主要表现形式

1.企业提供虚假购销合同办理委托支付。一般情况下，借款企业仅凭提供的虚假《购销合同》就能够办理委托支付；在贷款资金按《购销合同》名义上的约定首次支付后，企业可以通过交易对手或者关联企业的账户将部分甚至全额款项过渡回流到借款企业的账户。在这里，存在两个弊端：一是借款企业提供了虚假《购销合同》满足了银行在形式审查上的要求；二是银行未对购销合同等证明资料进行严格审核，最终导致信贷资金被挪作他用。

2.化整为零逃避委托支付。企业将本来已经达到委托支付金额起点的信贷资金，拆分为多笔，每笔金额控制在委托支付起点金额之内，在短期内自主划至某一账户，以达到规避贷款银行审查，甚至套取银行信贷资金的目的。

3.提供虚假垫款资料办理委托支付。企业向贷款银行提供虚假的第三方企业为其垫款的证明资料，银行往往难以对企业间的真实借贷关系进行审核，办理了委托支付，将资金划至虚构的垫款企业，导致信贷资金用途改变。提供虚假垫付款资料和提供虚假购销合同没有本质上的差别，只是在流动资金借款中采用编造虚假购销合同支付的情况较多，而垫付款证明则经常出现在项目借款中，借款的种类不同。

4.通过“长贷短用”委托支付。最常见的情况是借款企业将固定资产借款变成流动资金借款来规避委托支付。一般情况下，银行对企业固定资产贷款的控制较之流动资金贷款的控制更为严格，而银监会对固定资产贷款委托支付起点条件的规定也相对明确。目前，银监会规定的固定资产贷款委托支付起始金额，比目前各个银行可自行设置的流动资金贷款委托支付起始金额低得多，从而导致一些贷款银行将固定资产贷款作为流动资金贷款进行申报，以规避银监会委托支付的相关规定，挪用信贷资金。

（二）虚假委托支付的危害

1.严重干扰了国家的金融秩序。在目前经济下行阶段，这种危害很容易被叠加放大。国家要求银行加大对实体经济的支持，但鉴于投资实体经济短期难以见效，大量的信贷资金通过虚假委托支付转移到了理财等非实体经济。造成的结果是账面上实体经济信贷规模在上升，但现实中实体经营活动仍处于资金匮乏的状态。

2.部分企业利用虚假委托支付挪用信贷资金进行其他投资。这些投资活动基本没有纳入银行风险评估和风险管控视野，一旦投资失误或失败必然导致信贷资金风险。

3.部分企业逃避银行监督。利用虚假委托支付挪用信贷资金用于股市、楼市、黑市等不正当投资领域，无形之中加大了贷款资金风险。

4.虚假委托支付。往往需要借用多个其他单位账户，并经过多家银行流转最终转回借款企业自己控制的账户，只要一个环节失控资金转不回来就会导致银行的贷款风险和损失。

二、企业虚假委托支付的主要成因分析

（一）企业与银行的利益格局发生调整。委托支付打破了企业与银行之间原有收益与风险的平衡。一是在降低贷款挪用风险的同时，将会对贷款银行的收益产生影响。以项目贷款为例，在自主支付下，企业自主决定借款资金用与不用、如何使用，在此情况下，贷款银行一般在项目建设的准备期内，都会利用项目资金投放的时间差，选择转存银行购买理财产品等业务。但采用委托支付后，银行一次性支付贷款的可能性下降，企业短期操作的空间被压缩。企业为追求资金收益的最大化，主观上必然存在规避委托支付的冲动。二是项目审批效率与企业用款进度的平衡问题。一个项目的审批需要半年甚至更长时间，目前很多项目在走完全部审批程序前，已开始用款了。三是如何处理贷款银行与借款企业交易对手的纠纷问题。贷款银行受托将资金支付给借款企业的交易对象，但如果出现工程质量未达到要求，贷款银行将可能与项目建设单位产生纠纷，其利益如何保障就可能成为问题。在现阶段，贷款合同签订后，银行出于“早投放、早受益”考虑，希望企业尽早提款，而在委托支付方式下，企业反倒不急于提款，因为贷款一旦被支付到虚构的商品或劳务供应方，对企业而言，既承担了利息却又不能实际使用资金，显失公平，资金也脱离了银行监督。鉴于以上情况，对较大金额的贸易类贷款，企业与银行双方会心照不宣地想法设法促使贷款资金在首次委托支付后回流借款银行账户，当然，回流资金也不排除被银行人员动用于购买理财产品。

（二）政策执行存在一定障碍。在复杂的市场环境下，委托支付政策的执行效果可能会大打折扣。主要有三个影响因素：一是市场的多变性因素。市场是多变的，企业的生产经营活动和购销活动必须随之而变，这就有可能使企业与银行预先协定的贷款具体用途和交易对手产生脱节。二是银行贷款审批和规模配置到位的不确定性。企业购销合同的履行是有时间要求的，但商业银行贷款获得审批和规模配置到位的时间受诸多方面影响，存在不确定性，如信贷政策的变化，信贷计划规模的调整等，不可能单一考虑客户的支付因素。鉴于信贷资金到位与企业资金需求客观上存在的时间差，实践中往往会出现迫使客户临时安排调节其他资金用于履行购销合同的资金支付，而贷款资金到位后要完成实贷委托支付就难以操作了。三是银行全过程监管客户信贷资金使用客观上存在较大难度。银行往往只能管住信贷资金的一次支付。面对多样化的金融市场和众多的金融机构，贷款客户的销售回笼资金与原贷款资金难以一一对应分辨，因此贷款客户的二次及后续资金支付商业银行无法管控。这便产生了银行客户经理对内审及银监部门检查指出的贷款资金被挪用等违规行为并不认可，因为在他们看来，依据贷款新规，只有首次贷款资金支付到指定的交易对象账户，就算执行了委托支付规定。

（三）企业存在某些抵触情绪。从近年来贷款新规实施的情况看，企业对相关管理要求依然存在消极抵触情绪：一是企业依然存在掌控资金使用权的主观意愿和客观需要，根据轻重缓急自主使用和支付资金。特别是在贷款规模收紧的时期，企业取得贷款难度较大，自主支配资金愿望就更为强烈。二是部分企业集团集约化统收统支的资金管理模式，与银行要求的真实贸易背景下的贷款资金支付方式相抵触。不少贷款资金首次委托支付后，便会通过企业的集团公司或关联企业被挪用，而且资金流比较复杂，监管难度很大。三是部分强势企业（如一些垄断企业）在金融市场上有充分的主动选择权，如果银行硬性实行委托支付就会丢失优质客户和市场。目前，几乎对所有银行而言，都面临着贷款放不出和不敢放的纠结局面。一方面，拼命向一些国字号央企和知名上市公司放款，即使不能新增贷款，也要设法保住存量贷款；另一方面，对在市场上处于弱势的中小企业，尤其是小微企业，银行则出于规模效益、管理难度考虑，介入意愿不够强烈。

（四）银行严格执行政策的意愿不强。严格执行委托支付的管理要求会对银行积极竞争优质客户、增加存款和经营收益产生一定影响，同时增加办理贷款频次和贷后监管工作的负荷，加大了信贷管理难度，容易使银行陷入疲于应付的境地。因此，银行尤其是基层银行普遍存在被动执行委托支付管理要求的问题。即使通过监测、检查发现客户不按规定用途使用资金或资金回流等问题，往往出于维系企业与银行关系以及后续合作等因素而不得不放弃监管。

三、治理企业虚假委托支付的建议

（一）树立全局意识。作为委托支付的两个当事人，无论是借款企业还是贷款银行，双方只有不断增强大局意识，将落实委托支付等贷款新规上升到稳定国家经济金融秩序的高度来认识，才有可能遏制企业或者银行直接实施或助推虚假委托支付的行为。

（二）加大贷前调查力度。银行应当准确测算贷款需求，避免因过度放款而给挪用贷款留下空间。从已查处的信贷资金被挪用案例看，凡是超企业需求发放的贷款，被挪用几乎是必然的。因此，要通过对借款银行提供的贷款申请、购销合同、库存和财务状况进行仔细核查，准确测算申请事项的资金实际缺口，严禁超需求放款。

（三）构建新型银企关系。虚假委托支付之所以难以根治，除了前述原因之外，与企业和银行双方长期位置不对等、互信感缺乏等有一定关系。为此，要建立平等、互信、互惠的新型企业与银行关系。在计划经济时期，银行在较长时间内处于相对强势地位，随着经济的快速发展，特别是融资渠道的多元化，相对于国字号的大型央企和上市公司等具有一定垄断地位的强势客户来说，银行又处于弱势地位。为了向强势企业扩大放款或者争取其所掌控的巨额行业性、系统性资金，银行不得不在利率、结算服务等方面给予优惠。总之，在经济发展的不同阶段，企业与银行强弱互转，从长远看，不论是中小弱势企业面对强势银行，还是弱势银行面对强势优质客户，都应该平等相处，并不断增进在信贷投放、结算服务和资金监控等方面的互信互惠，并在落实委托支付等管理制度中相互理解支持。

企业委托生产委托书 篇4

委托方(甲方)：_________

受理方(乙方)：_________

甲方现委托乙方为甲方的_________(产品名称)代理“中国强制性产品认证”(简称“3c认证”)。经双方友好协商，达成以下协议，并自愿严格遵守本协议中的`各项条款。

一、甲方须按乙方要求向乙方及时提供代理所需的基础材料，并确保材料的真实，合法和有效。因甲方提供的材料的非真实合法或非有效而产生的不利后果由甲方承担。甲方申请认证需提交以下基础材料：

1.产品工作原理图，电气线路图，总装图等结构图;

2.关键元器件和(或)主要原材料清单;

3.同一申请单元内各个型号产品之间的差异性说明;

4.其他需要的文件。

二、乙方有义务为甲方体系建立和运行进行指导，起草相关申报材料，代办相关手续，确保准备充分，体系可行。

三、乙方有保守甲方技术及商业机密的义务，不得利用咨询之便使用甲方提供的资料从事商业或有损甲方利益的活动。

四、乙方向甲方收取咨询，代理费_________元人民币(大写)。认证申请受理费，型式试验费，工厂审查费根据国家统一定价由甲方直接向认证和检测机构交纳，乙方负责指导。乙方咨询人员的食宿交通费用按实际发生额由甲方承担。

五、拟申请认证的产品名称及具体型号或规格：_________

六、签定协议后，甲方即向乙方支付咨询，代理费总费用的50%，即_________元人民币，作为乙方的代理启动金，现场审核通过后三日内付清余款。

七、乙方在_________月_________日完成咨询，代办事项，并保证甲方获得中国国家强制性产品认证证书。如因甲方递交样品检验项目不合格，进行整改和复审时间不计算在内，或在乙方尽到通常意义上职业所需要认真与勤勉的情况下(必须经甲方认可)仍有延迟，及存在不可抗拒因素时，可适当顺延。

八、若乙方无故中途停办，应返还甲方所收取的全部服务费用;若因甲方原因致使本协议不能履行的，甲方所付费用不予返还。

九、本协议自双方盖章签字后即行生效，审核通过后本协议自行失效。

十、争议的处理

1.本合同受中华人民共和国法律管辖并按其进行解释。

2.本合同在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决，也可由有关部门调解;协商或调解不成的，按下列第_________种方式解决：

(1)提交_________仲裁委员会仲裁;

(2)依法向人民法院起诉。

十一、本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方(盖章)：_________ 乙方(盖章)：_________

代表人(签字)：_________ 代表人(签字)：_________

签定日期：_________年___月___日

企业诉讼委托书 篇5

篇一：企业诉讼委托书

委托人：××市工商银行××区办事处 受托人：王××，××市××区法律顾问处律师

张××，男，××岁，四川省××市人，汉族，××市工商银行××区办事处副主任，住本市××路××号

为追索中国农业银行××区办事处拖欠我处的建筑工程垫款，我处已向××市××区人民法院提起诉讼。现自愿委托××市××区法律顾问处王××律师及我处张××同志为本案诉讼代理人。代理人全权代表我处出庭诉讼，并具有放弃或变更诉讼请求，进行和解及提起上诉的权限。

特此授权

委托人：××市工商银行××办事处

（章）

法定代表人：刘××（章）

受托人：王××（章）张××（章）

二○××年××月××日

篇二：企业诉讼委托书

委 托 单 位：

法定代表人： 职务：

受 委 托 人：姓 名： 工作单位：

职 务： 电 话：

姓 名： 工作单位：

职 务： 电 话：

现委托上列受委托人在我单位与 纠纷一案中，作为我单位的诉讼（审）代理人。

代理人 的代理权限为：全权代理，并特别授权代为承认、放弃、变更诉讼请求，协商和解，提起反诉，签收诉讼文书。

代理人的代理权限为：一般代理，并特别授权收诉讼文书。

委托单位：（章）

法定代表人：

受托人：

二○xx年 月日

篇三：企业诉讼委托书

授权委托书

委托人：

所在地址:

受委托人姓名： 性别：

工作单位：

住址： 联系电话：

现委托在我与一案中，作为我方参加诉讼的委托代理人。

代理人 的代理权限为：特别授权，全权委托，包括代为参加庭审、进行辩论，承认、放弃、变更诉讼请求，进行和解、签订调解协议，签收法律文书等一切事项。

委托人：

委托代理人：

试析企业委托贷款业务的核算 篇6

一、委托贷款业务的会计核算

委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金, 由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款是商业银行的中间业务, 银行只从中收取手续费。本文的研究范围仅限于企业通过金融机构或者集团公司成立的内部财务公司向其他企业发放的贷款, 通过其他金融机构的目的是为了加强信贷资金的管理, 监督和防范企业的不法行为。

1. 会计科目设置。

企业应单独设置“委托贷款”科目, 并在该科目下设置“短期贷款”、“中长期贷款”二级明细科目, 在“短期贷款”、“中长期贷款”二级明细科目下设置“本金”、“利息”、“减值准备”等三级明细科目。企业可以根据委托贷款期限来划分核算类别, 对于贷款期限在一年以内 (含一年) 的委托贷款, 列入“委托贷款———短期贷款”科目下核算, 对于超过一年的委托贷款, 列入“委托贷款———中长期贷款”科目下核算。

有的企业将委托贷款列入“持有至到期投资”科目进行核算, 本文认为不妥, 原因在于, 贷款在活跃市场上没有报价, 而持有至到期投资可能有活跃市场, 持有至到期投资是以投资为目的, 而委托贷款如集团母公司对其下属子公司的委托贷款是为了解决子公司的资金问题, 不完全是以投资为目的。还有的企业将一年以内的短期委托贷款也放在非流动资产项目下的委托贷款项目, 这将不能反映企业真实的流动资产及非流动资产信息。

2. 发放贷款、利息收入及交纳税金的会计处理。

(1) 如果是对本企业集团外的其他单位进行的委托贷款, 主要是企业资金较为充裕, 其目的是作为投资性质的委托贷款, 因此, 划出款项时增加委托贷款的本金, 即借记“委托贷款———短期贷款 (或者中长期贷款) ———本金”科目, 贷记“银行存款”科目。

对短期委托贷款应取得的利息收入, 按照本金对应的合同利率分期计算出应收利息, 借记“应收利息———委托贷款利息收入”科目, 贷记“投资收益———委托贷款利息收入”科目。支付银行的委托贷款手续费, 借记“投资收益———委托贷款手续费”科目, 贷记“银行存款”科目。按照实际收到的利息收入, 计算确定应交的营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加, 借记“投资收益———委托贷款税金”科目, 贷记“应交税费———应交营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加”科目。对于到期收回的委托贷款, 冲减“委托贷款———短期贷款 (或者中长期贷款) ———本金”科目。对于中长期委托贷款, 应按照实际利率法计提利息收入, 借记“应收利息”科目, 贷记“投资收益”科目。

有的企业将收取的利息收入列入“其他业务收入”, 该处理违背了委托贷款具有投资的性质, 同时委托贷款取得的利息收入也不符合其他业务收入的定义, 即并非日常经营活动中与主营业务无关的其他活动所取得的收入。有的企业不按期计提利息, 只是在收到利息时进行会计确认和计量, 这些处理方式都是不规范的。

(2) 如果是对本企业集团下属单位发放委托贷款, 其往往是下属单位自身直接向银行融资困难, 母公司和子公司作为独立的法人, 母公司又不能直接向子公司拆借资金, 这时, 为了解决下属单位的资金困难问题, 母公司通过银行或者集团内部财务公司这一机构向子公司发放委托贷款。当划出款项时增加委托贷款的本金, 支付银行的委托贷款手续费借记“财务费用———委托贷款手续费”科目, 收到的利息收入, 贷记“财务费用———委托贷款利息收入”科目, 按实际收到的利息收入计算出应交的营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加, 借记“财务费用———委托贷款利息收入税金”科目, 贷记“应交税费——应交营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加”科目。

对于中长期委托贷款, 因是集团内部发生的业务, 在报表中需要将母公司委托贷款本金与子公司的中长期借款、母公司的应收利息和子公司的应付利息进行抵销处理, 同时考虑成本效益原则, 可不按照实际利率法计提利息收入, 直接按照本金对应的合同利率分期计算出应收利息, 借记“应收利息”科目, 贷记“财务费用”科目。

3. 委托贷款发生资产减值的会计处理。

企业应在每个资产负债表日对委托贷款进行减值测试, 对发生减值迹象的委托贷款确认减值损失, 按贷款本金与可收回金额孰低计量, 可收回金额低于委托贷款本金的差额, 计提委托贷款减值准备, 同时将委托贷款的本金、利息调整等明细科目转入“委托贷款——已减值”科目。需要注意的是, 委托贷款已计的利息不计提减值准备, 贷款减值准备不得在税前扣除。

4. 委托贷款发生展期的会计处理。

对到期无力偿还或者临时资金紧张的企业, 申请展期成为许多企业的选择, 对已经到期而未能偿还的委托贷款实施展期的, 发放贷款企业首先进行减值测试, 在没有取得借款方出现重大经营失败、偿债能力急剧下降的确凿证据前, 可不计提减值准备, 对发生减值的, 按照计提减值准备的规定进行处理, 对未发生减值的, 如果原来在短期委托贷款核算的, 将不能再列为短期委托贷款, 而应列入中长期委托贷款进行会计核算, 这样做的原因在于, 一旦展期, 将不具有流动资产的性质, 而且即使是将于一年内到期的委托贷款, 一旦有展期历史, 将不得列入流动资产相关项目, 除非有证据表明到期能按期收回。

5. 利息支出的税前扣除及营业税缴纳。

企业从非关联方取得的委托贷款, 其发生的利息支出, 一般来说, 不会超过银行同期贷款利率, 但企业从集团下属公司取得贷款或者是下属单位从母公司取得委托贷款的利息支出, 有的可能会超过银行同期贷款利率, 如有的上市公司公告称, 为支持控股公司生产经营, 拟向控股公司发放委托贷款, 期限为一年, 资金占用费为在银行同期贷款利率的基础上上浮20%, 对借款的控股公司来说, 应按照不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 准予税前扣除, 而对超过部分, 控股公司应在年末进行所得税汇算清缴时进行纳税调整。

《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》规定:“企业集团或集团内的核心企业 (以下简称企业集团) 委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务, 从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税;财务公司承担此项统借统还委托贷款业务, 从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。”即对于集团公司的转贷业务, 如果转贷利率不上浮的, 集团公司收取子公司的利息可以全额不征营业税, 而对于上浮部分, 需要对该部分征收营业税。

二、委托贷款业务的报表列报

1. 个别报表列报。

对短期委托贷款, 应将账面价值列入资产负债表中的“其他流动资产项目”, 对中长期委托贷款, 应将账面价值列入资产负债表中的“委托贷款”项目中, 对实际支付的现金流出, 列入现金流量表中“投资支付的现金”项目, 对于将于一年内到期的中长期委托贷款应列入资产负债表中的“一年内到期的非流动资产”项目。

有的企业将所有的委托贷款, 不论是一年内到期的中长期委托贷款还是短期委托贷款, 一律列入了资产负债表中“委托贷款”项目, 这种做法是错误的, 因为这样将不能真正反映资产的流动性, 严重混淆了流动资产和非流动资产的划分。

2. 合并抵销处理。

对于母公司向其所属子公司发放的委托贷款, 由于属于集团内部发生的业务往来, 在编制合并财务报表时需要进行内部抵销处理。对资产负债表, 对于短期委托贷款, 应将母公司短期委托贷款与子公司增加的短期借款进行抵销, 同时将母公司的应收利息与子公司的应付利息;对于中长期贷款, 应将母公司委托贷款项目与子公司的长期借款进行抵销, 同时将母公司的应收利息与子公司的应付利息。对于利润表, 由于发放贷款的母公司和取得借款的子公司, 其利息的处理均列入了“财务费用”科目, 所以, 在利润表中就不需要进行抵销处理。对于现金流量表, 应将母公司的“投资支付的现金”与子公司“吸收投资收到的现金”进行抵销。

三、委托贷款业务的信息披露

发放委托贷款的企业应披露委托贷款的相关信息, 包括本金、贷款期限、年利率、利息支付金额情况、是否存在减值迹象等。接受贷款企业应披露的相关信息, 包括贷款企业所处行业及其在行业中的地位、借款用途、抵押物或担保人、企业的偿债能力、盈利能力、信用状况等, 以及展期、逾期或诉讼事项及风险应对措施等。

同时, 对关联方之间, 应按照上市公司信息披露的相关规定进行定期和临时公告, 对于上市公司与关联人发生的交易 (上市公司获赠现金资产和提供担保除外) 金额在3 000万元人民币以上, 且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易, 除应当及时披露外, 还应当聘请具有相关资质的中介机构进行评估或审计, 并将该交易提交股东大会审议。因此, 对于关联方之间的委托贷款, 一定要按照规定履行披露义务, 防范信息披露风险。

摘要：本文拟采用理论联系实际的方法, 对企业发放的委托贷款业务会计核算, 尤其是到期无法收回贷款而进行展期的委托贷款业务会计核算进行了研究, 同时对该业务的报表列报及母子公司间发生的委托贷款业务的合并抵销、信息披露一并进行了深入探讨。

关键词：委托贷款,会计核算,报表列报

参考文献

[1].金国佳, 童理明.论委托贷款.科技信息, 2013;30

[2].段树军.风险视觉下委托贷款核算问题探讨.行政事业资产与财务, 2012;18

企业形象设计委托书 篇7

“我们相信，这些非金融（国有企业）不具备必要的专长，无法像银行那样经营，评价借款人的资信；随着经济进一步放缓，这些贷款很可能变成不良贷款，”惠誉（Fitch）旗下研究机构BMI Research的分析师Chua Han Teng在一份报告中表示。委托贷款是一家公司发放给另一家公司的贷款，略微类似银行业，但没有持牌贷款人在作出信贷决策时执行的风险控制。

从事这类业务的企业往往贷出过剩现金，或者从银行借款，然后以高得多的利率转手向其他公司放贷，后者往往无法从银行获得贷款。随着中国经济增长降温，矿业和重型制造业集团受到压力。随着它们的核心业务受到影响，许多这类企业寻求通过金融投资获得更高回报。例如，中国最大的铝生产商中国铝业（Chalco）在过去五年一直未能盈利，其2015年的股本回报率为-1.7%，但2015年委托贷款增加了一倍，至28亿元人民币（合4.22亿美元）。

“一些国有企业资产负债表上的现金仍然过多，因此利用银行进行高风险企业间贷款的游戏继续着，”Orient Capital Research的董事总经理安德鲁·科利尔（Andrew Collier）表示。“中国正在竭力保障信贷流向经济中政治上最强大、经营上最绝望的部分。”一些大型民营制造商也进入委托放贷业务。中国最大的民营造船企业扬子江船业（Yangzijiang Shipbuilding）是造船行业很多获得政府补贴以维持运转的企业之一。据BMI介绍，为了帮助挺过低迷时期，产生更高的回报，该集团创建了一个用于委托放贷的小额信贷投资组合。截至2015年底，该公司的金融投资占其总资产的25%左右。

企业授权委托书 篇8

受委托人：姓名：________，工作企业：________________职务：________，职称：________

姓名：________，工作企业：________________职务：________，职称：________________

现委托上列受委托人在我企业与________________________因________________纠纷一案中，作为我方诉讼代理人。

代理人____________的代理权限为：____________________

代理人____________的代理权限为：____________________

委托单位：________________(盖章)

法定代表人：________________(签名)

企业法人委托书 篇9

代理人无转委权，特此委托。

代理人：_______，性别_______，年龄_______岁，身份证号码：______________

单位名称：______________

企业形象设计委托书 篇10

摘要：电网工程具有建设周期长、管理过程复杂、投资规模大等特点。文章分析了当前电力基建工程委托业务的现状和问题，针对如何加强电建委托业务过程控制，详细介绍了针对此业务的影像化处理流程的设计与实现。

关键词：电网工程；影像化处理；委托业务

中图分类号：TM715 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）26-0015-02

1 电建委托业务的现状与问题分析

电网建设工程具有管理过程复杂、涉及范围广的特点，电压等级越高，该特点越明显，大多电力企业依托下属单位开展电网工程属地化协调及建设管理工作，工程财务管理工作仍集中在总公司财务部门，采用受托单位集中报账模式核算。集中报账财务管理模式，一般每月或每季度报销一次，工程成本归集时间滞后，总公司和受托建设单位在工程财务管理上相脱离，导致财务部门工程管理关口滞后，财务部门难以实时控制各项支出的真实性、合理性和合规性，存在工程成本入账不合理、项目费用超支的潜在风险，不利于工程成本过程控制和降低工程造价。为解决这一矛盾，本文提出利用ERP工作流结合票据影像技术，设计电网建设委托业务影像化处理流程。

2 流程设计思路

以公司基建部、财务资产部同步在线审批受托建设单位工程各项费用支出为目标，从组织、制度、流程、信息系统等方面优化在线审批方案，努力提升标准化、规范化、专业化的工程管理集约化水平，开发建设并应用电建委托业务影像化处理流程。包括如下具体内容：

（1）开发建设票据影像管理系统，实现影像数据统一存储、集中管理；（2）设计电建委托业务审批工作流，根据业务需要设置审批节点，自动整合业务数据和原始影像凭证；（3）遵循系统整体设计原则，与ERP系统、财务管控系统充分集成；（4）采用“集中开发、统一部署”的方式，所有的功能统一设计，包括与ERP系统、财务管控系统的接口，系统集中在公司统一部署。

3 流程技术方案

电网建设委托业务影像化处理流程依托ERP工作流和票据影像系统，通过集成ERP系统、企业门户等，以ECC工作流系统作为后台管理引擎。以SAPNet Weaver为平台，通过Web Dynpro开发基于表单的用户界面，构建一站式、简单实用的审批平台。以企业内部门户作为工作流展示页面，将原来的线下纸质票据传递转化为线上影像票据流转，受托建设单位业务部门发起业务申请，填写付款方式、金额、银行账号、供应商等财务信息，上传相关票据影像，经相关领导审核后传递至总公司相关部门和人员审批，审批通过后自动生成总公司和受托建设单位双方会计凭证。

（1）ERP工作流：通过工作流，将报销业务从线下转移到系统内实现。工作流具有流程透明固化、方便监控流程状态、自动匹配审批人、自动发送待办通知等优点。利用ERP业务处理节点的合理衔接，改变了各部门过去信息闭塞、各自为战的局面，形成了协同作战的良好氛围。通过财务与前端业务信息的集成互联，提高业务流传速度，保证业务处理的及时性。工作流业务处理节点分为受托建设单位和总公司两部分。受托建设单位发起业务申请，上传相关票据影像信息，总公司基建部门、财务部门接收申请，同步在线审核业务支出合理性、合规性。各级审批人员只需要按照工作流中预设的流程进行审批，系统后台操作使业务人员操作更简单、流程更透明。ERP工作流加强了上下级单位和相关部门间的流程互通和信息共享，提高了数据准确性和业务执行效率，减少了重复工作量。

（2）票据影像系统：利用非结构化数据管理平台，开发应用票据影像系统。票据影像系统分为采集子系统（扫描仪）与影像管理主系统两部分，具有影像采集、影像管理、基础支撑三项功能。工程管理相关人员通过系统查阅电子化票据即可开展业务，无需等待实物票据，减少了业务等待时间，加快了业务处理速度。系统通过影像单据业务电子化，实现了受托建设单位原始凭证的可视化管理，延伸和拓宽了总部工程财务管理视野，实时开展财务业务在线稽核。业务流程影像集成的方式采用通用的Web服务方式，工作流通过影像系统获取登录票号，通过影像上载的URL，填充来源系统、影像集编号或者影像集副编号等参数，进入影像系统的上载页面。同时在工作流封装上载界面优化用户体验，用户在工作流界面可进行影像文件的上传、查询、修改、删除等操作。票据影像系统与工作流系统的无缝集成，保证业务审批全部通过线上流转，同时保证影像文件与工作流申请单信息的匹配，在审核阶段能够更有针对性地保障业务的合规性，对于后期会计档案的查询也能够实现原始单据的电子化。

（3）凭证生成技术：在业务申请单据中，通过在ERP系统设置内部往来核算规则，相关信息项自动对应到具体会计明细科目，实现了不同会计主体间关联业务的会计处理自动触发完成，工作流审批完成后调用凭证生成BAPI自动生成公司本部及受托建设单位会计凭证。在此之前需要在工作流申请过程中，对数据进行校验，保障提交的数据的有效性及真实性。通过凭证自动生成功能，该业务只需在一个入口进行操作即可，减少了财务人员工作强度，避免了人为操作导致与申请不一致的情况。

4 具体操作流程介绍

电建委托业务影像化处理流程测试通过后，需布置受托建设单位上线应用，系统主要操作流程如下：

一是完成流程导入、打印机、扫描仪采购工作。二是项目组制定基础数据收集标准规范及模板，由总公司财务资产部审定后下发受托建设单位，受托建设单位收集并上报各业务节点用户权限，提交财务资产部。财务资产部和项目组对最终数据进行审核，完成系统权限配置。三是对系统最终用户进行培训，帮助最终用户熟悉和适应系统各模块的工作流程和操作方法。四是受托建设单位业务部门填写业务申请单，上传票据影像信息，传递至本单位财务部门。财务部门审核申请单信息的完整性和准确性，补充填写付款方式、金额、银行账号、供应商等财务信息，预览会计凭证，提交至总公司审批。五是总公司基建部、财务资产部进行在线审批，点击查看相关原始票据影像信息，审核支出的合理性、原始凭证的真实性和准确性、费用归集合规性、支出项目是否合理或超支，剔除不合理支出，审批同意后自动生成公司本部和受托建设单位会计凭证，实现了对工程成本实时管控和全过程监督。

5 实施效果

电建委托业务影像化处理流程通过报销单据在线审批流转，减少人工报销成本50%以上，同时对受托建设单位工程费用实时在线管控，完全杜绝了工程支出的浪费、无序和超概算现象的发生。流程的设计和实现，具有以下

效果：

一是通过影像单据业务电子化，实现了财务报销业务的在线处理，减少了人工传递成本，缩短了业务处理时间，增强了业务报销的及时性。

二是总部基建部通过查看相关原始票据影像信息，审核支出的合理性、合规性，工程结算工作由“事后审核”变成“事中控制”，改变了原来工程竣工后结算工作被动审核的局面，实现了业务、财务数据一体化。

三是总部财务资产部在线审批，将工程财务管理关口前移，对工程成本支出真实性、合理性实时管控，及时剔除不合理支出，净化了工程费用支出，加强工程造价过程控制。

四是自动生成总部和受托建设单位会计凭证，提升了会计核算效率，利用系统报表功能，工程支出情况实时汇总查询，提高了信息加工、展现、穿透与分析能力。

6 结语

电网工程项目的管理是电力企业重要的管理活动，涉及部门多，资金量大，抓好工程成本过程控制，才能有效合理地控制造价，使有限的投资发挥较好的经济效益和社会效益。电网建设委托业务影像化处理流程利用信息化手段，优化和完善了工程业务流程，并明确了工程，将工程管控关口前移到项目实施阶段，满足了委托建设工程远程监控管理的需要，为工程成本的节约提供了技术支持和实施保障，实现了管理效益和经济效益的双赢。

参考文献

[1]杨波，严坤，姜劲松，胡谷雨.面向Web服务架构的协同工作流模型[J].计算机工程与设计，2011，3.

[2]詹伟.工作流助力湖北电力ERP系统深化应用[A].2010电力行业信息化年会论文集[C].2010.

[3]张丽红.计算机远程监控系统的设计和实现[J].华章，2011，10.