酒店全套账务处理流程

酒店全套账务处理流程（通用7篇）

酒店全套账务处理流程 篇1

会计全套账务处理完整流程

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对 将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

酒店全套账务处理流程 篇2

根据文献检索, 2005年我国学者张永雄先后在财会通讯、会计研究等刊物中发表论文, 提出了“事项凭证”的概念, 并以采购存货业务为例对事项凭证的格式、业务处理规则进行了说明。他认为, 就像传统的AIS使用记账凭证收集会计信息一样, 事项法AIS也使用凭证 (事项凭证) 的方式收集原始事项信息。所有的部门在收集事项信息时都使用事项凭证, 事项凭证的格式有系统规定, 业务事项处理规则体现在凭证设计上。笔者认为, 事项凭证是事项法AIS应用的重要设计思路, 认识事项凭证需要把握以下方面:

(一) 正因为事项凭证是企业经济活动原始记录凭证, 才能够比较全面的反映出当前企业的经济业务情况。事项凭证是在企业发生经济业务活动时对产生的原始信息进行的记录, 这些信息从价值层面上大致可以被分为有价值和无价值, 从内容上可以分为财务信息和部门业务信息, 不论是哪种分类, 都能够对当前业务情况有一个明确的反映。为了追求进一步的科学性和准确性, 作为企业财会人员, 我们必须在设计事项凭证的适合能够结合企业业务活动情况, 同时还应该对已经产生的事项凭证的内容进行鉴别真伪。和记账凭证相比, 事项凭证是部门和部门之间产生的, 而记账凭证则只限于财政部门, 我们必须能够准确地区分二者。

(二) 一个企业的每个部门都会有业务往来, 事项凭证则能够准确地反映出每个部门的业务往来信息, 进而帮助企业领导更好地规定出不同部门之间的业务处理规则。全面反映业务信息是事项凭证的一种特性, 这也就说明了它必然会包含很多个部门的经济活动信息, 而且这些信息还存在着先后的顺序, 并有相互制约的关系, 我们也可以对这种关系叫做业务流程。不过这个流程一般都是在网络之下的流程, 通过信息技术实现的。

(三) 事项凭证不仅是记账凭证的依据, 同时也是企业查询相关经济活动内容的数据入口。事项凭证在反映出会计信息的同时还能够反映出企业发展的各个方面, 使企业能够对自身有更深入的了解, 方便企业上层领导作出决策。所以作为企业应该重视事项凭证工作, 帮助企业根据外部情况及时对自身的发展重点作出调整。

(四) 各行各业的经济活动都是不同的, 所以经济业务存在着多样性的特征。事项凭证呈现出多种类的情况, 为了能够保证记账凭证的准确性, 我们必须保证每项经济活动都只对应一张事项凭证, 这样在记录的时候才能够准确无误。同一个企业内部的活动也是多种多样的, 而且还存在不同的时间段增加或者减少经济活动的现象, 所以每个事项记录的内容、时间都是不同。只使用一种事项凭证记录这些活动是不现实的。想要保证企业的记账处理流程顺利进行, 作为企业应该对合理化分配经济活动, 并根据每项活动的特点来设置每个事项凭证, 方便工作人员进行数据采集。

(五) 各种经济业务对应的事项凭证类别是系统预先设定标准或系统使用前根据企业业务的具体特点来设置。事项法AIS在采集数据时必须生成相关业务类型的事项凭证, 这个凭证格式如何生成呢?可以由系统预先设定, 系统提供标准的事项凭证分类库, 与传统会计信息系统中根据企业性质生成科目库类似。当然同类企业还有自身的特点, 系统还要提供事项凭证类库的编辑机制, 由专业管理人员提供为企业量身定做的事项类库。

二、传统基于原始凭证的账务处理流程及缺陷

传统账务处理数据流程如图1所示。

(一) 基于原始凭证的账务处理流程的缺陷:

1、虽然记账凭证是在原始凭证的基础上产生的, 但是原始凭证所展示的是不同部门之间的经济活动, 这就使得原始凭证呈现出多样性, 而记账凭证则是单一性, 如果直接由原始凭证生成记账凭证是不合理的。此外, 正因为原始凭证是十分复杂的, 所以对会计人员这方面的素质要求非常高。

2、在会计工作中经常会使用到账簿和报表, 这两者的产生则是由记账凭证加工而成的。如果我们反过来从记账凭证的角度去追溯原始凭证, 那么就对记账凭证进行信息分类。原始凭证经过数据处理生成了记账凭证, 那么如果原始凭证出现了问题, 记账凭证的准确性就会降低, 进而影响后面的工作。

3、通常意义上的凭证审核指的就是对记账凭证和原始凭证的审核, 其目的就是为了能够保证数据的真实准确。但是在实际的审核过程中, 会计人员并没有参与到经济活动中去, 就不能够对原始凭证产生的情况有所了解, 所以审核成效就会降低, 只是单纯地保证经济活动记录的准确。

4、原始凭证生成记账凭证的过程主要是通过会计人员的职业判断和计算实现的, 但是每个会计人员的职业经验是不同的, 职业行为也各不相同, 所以在处理相关经济业务的适合就存在着差异, 因此账务处理流程的规范性得不到保证。

5、由于原始凭证的产生各不相同, 这就十分不利于对企业经济活动的记录, 也不利于会计信息的自动化处理, 会计人员的工作效率也不能得到提高, 影响了整个会计工作的进展。

6、原始凭证属于传统的记账方法, 在当前经济形势下十分不利于会计行业的发展。特别是对会计信息实时处理功能的实现。企业的经济活动不可能是一成不变的, 各个部门之间的经济联系成为会计信息联系的基础。原始凭证不仅受到时间和空间的显示, 同时会对会计信息处理效率产生影响。

三、基于事项凭证的账务处理流程

基于事项凭证的账务流程如图2所示。

(一) 基于事项凭证的账务流程中, 事项凭证类别的设置是一项重要的工作。

事项凭证的重要作用是更具经济业务的特点分类记录, 经济业务的多样性决定了事项凭证类别多样性。各类别的事项凭证中定义了经济活动要采集的事项和经济活动的业务规则, 这样就保证了经济业务从发生到完成始终在事项凭证中记录, 没有事项凭证就没有处理业务的平台, 事项凭证成为传统账务处理的基础和其他决策模型的基础。

(二) 事项凭证不仅能够直接反映出企业全部的经济活动, 而且还能够透过这些原始数据了解到企业的经营情况。

产生经济活动的部门能够通过选择事项凭证的类别进行填写相关数据, 如果是多个部门产生的经济活动, 那么则需要在一张凭证上面填写各自部门的相关信息, 这就能够保证信息的准确性。

(三) 在财务流程中使用事项凭证的方法, 不仅能够使得账务流程更加简化, 而且还使得在核算总账中不使用辅助核算机制。

记账凭证和事项凭证发挥着不同的作用, 记账凭证能够反映总账科目, 而事项凭证则能够反映出比较系统全面的业务事项, 帮助我们简化了整个财务处理的过程, 减轻了会计人员的负担。所以我们应该积极地使用这种方法。

(四) 通过这种方法能够优化整个账务流程, 而且提高了各项数据的准确性, 提高了工作效率。

如果使用事项凭证为核心的存储机制之后, 这就使得很多流程中的部分失去了意义, 也就是说不需要工作人员再做这些事情。减少了人们的日常工作, 这也为后来实现会计工作自动化奠定了基础。

参考文献

[1]张永雄.基于事项法的会计信息系统构建研究[J].会计研究, 2005 (10) :29-34.

劳务派遣公司账务处理流程 篇3

劳务派遣公司账务处理流程

业务内容1.收到用工单位A公司员工工资清册计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金1.1 公司应承担的社会保险 8,212.16元，公司应缴纳的住房公积金 1,593元1.2 个人应承担的社会保险 2,506.10元，应缴纳的住房公积金 1,593元，1.3 A公司应付劳务派遣公司（本公司）服务费560元，档案保管费60元1.4 A公司个人所得税2,499.19元会计科目一级科目主营业务成本其他应付款应付职工薪酬薪金社保(个人)住房公积金(个人)薪金社保住房公积金二级科目借方金额 62,930.32贷方金额 2,506.10 1,593.00 46,526.87 8,212.16 1,593.00 2,499.19应交税费2.派遣公司代付A公司工资款46,526.87元实发工资=63,550.32-8,212.16-2,506.10-1,593-1,593-2,499.19-60-560个人所得税薪金XXXX银行XXXX银行A 公司住房公积金住房公积金(个人)XXXX银行社保社保(个人)XXXX银行个人所得税XXXX银行A 公司应付职工薪酬银行存款银行存款其他应付款应付职工薪酬其他应付款银行存款应付职工薪酬其他应付款银行存款应交税费银行存款其他应付款主营业务收入管理费用银行存款 46,526.87 46,526.87 63,550.32 63,550.32 1,593.00 1,593.00 3,186.00 8,212.16 2,506.10 10,718.26 2,499.19 2,499.19 63,550.32 63,550.32 5,000.00 5,000.00 41,526.02 13,726.16 3,462.10 2,167.00 34,587.32 11,559.16 2,167.00 1,309.60 34,587.32 34,587.32 2,167.00 2,167.00 4,334.00 11,559.16 3,462.10 15,021.26 1,309.60 1,309.60 1,000.00 1,000.00 620.00 63,550.32 62,930.32 35.033.收到A公司款项 63,550.32元4.缴纳A公司公积金(公司 1,593+个人1,593）5.缴纳A公司社会保险款(公司 8,212.16，个人2506.10)6.缴纳税金A公司2,499.19元7.开具劳务发票给A公司8.日常业务报销等9.结转本部员工工资计提员工资及企业承担的社保、住房公积金9.1 公司应承担的社会保险 11,559.16元，公司应缴纳的住房公积金 2,167元9.2 个人应承担的社会保险 2,659.80元，应缴纳的住房公积金 2,167元9.3 个人应承担的医疗保险 665.50元，应缴纳的失业保险 136.80元9.4 个人所得税1,309.60元办公、差旅等XXXX银行薪资社保费用社保(个人)住房公积金(个人)薪金社保住房公积金管理费用其他应付款应付职工薪酬应交税费10.支付本部员工工资实发工资=55,252.18-11,559.16-2,167-2,167-2,659.8-665.5-136.8-1,309.6个人所得税薪金XXXX银行住房公积金住房公积金(个人)XXXX银行社保社保(个人)XXXX银行个人所得税XXXX银行手续费XXXX银行应付职工薪酬银行存款应付职工薪酬其他应付款银行存款应付职工薪酬其他应付款银行存款应交税费银行存款财务费用银行存款本年利润主营业务收入主营业务成本11.缴纳本部公积金(公司 2,167+个人2,167）12.缴纳本部社会保险款(公司 11,559.16，个人3,462.10)13.缴纳本部个人所得税14.财务手续费等15.结转收入和成本16.计提营业税和附加税费差额计税 620=63,550.31-62,930.32税率: 营业税5%, 城市维护建设税7%, 教育费附加5%, 河道管理1%城市维护建设税, 教育费附加,河道管理以营业税为计税基数营业税金及附加应交税费营业税城市维护建设税教育费附加河道管理 31.00 2.17 1.55 0.31 61,287.21 60,252.18 1,000.00 35.0317.结转本年利润本年利润管理费用财务费用营业税金及附加

酒店全套账务处理流程 篇4

一、开业筹划

不论是开餐馆、酒楼，或是旅店、接待所，或是开茶社、酒吧、网吧，也不管经营范围的大小，都首先要到开业所在地的工商局（所）办理登记手续，领取营业执照，未办理这些登记手续就开业做生意，就是无照经营，是违法的，一经查到一定是要依法遭受处罚的。

在办理登记手续前，财会职员可根据投资人经营资金大小，经营管理人数，今后预计可能到达的范围等，提议老板预先做出决定，选定经营的情势，即确定是开一家大型酒店文娱场所还是办理一个小型公司类型的餐馆、酒楼或是个体户类型的店展，这些在办理手续和今后的会计核算、纳税方面都有很大的不同。

一旦经营情势确定并运作起来，再往改变公司经营性质，将会很麻烦，而选择的经营情势不合适，企业发展也会遭到影响。财务职员在工作中也会出现诸多不顺手的事情。一般来讲，公司类性质的可以范围较大，但开业手续较繁琐。而个体户性质的，在范围上不可能太大，但开业手续较简单；

二、公司类企业申办开业手续【工商局（营业执照）－技术监视局（组织机构代码证）－税务局（税务登记证）】

（一）办理开业登记

按相干政策规定，中小型公司类企业开业登记须到所在地工商行政管理局办理手续，程序以下：

1.取名：开一家中小型公司首先要做的是为自己的店取名，如张生记、朝阳渔港、洪福、选顺、春早等等。将自己想好的名称送到工商局的名称核准科，由工商局核准科将该名称与已开业的企业核实无重名后发给名称核准证明。拿到这个证明，30天内可以办理公司注册，过期就失效了。

2.领取注册登记表格：将名称核准证明送到工商局，往领取有关登记公司的表格及预备有关资料，包括：

①公司设立登记申请书（工商局备有规范样本）。

②公司章程（工商局备有规范的样本，业主根据实际情况填进便可）。

③会计师事务所的验资报告（下面将具体先容）。

④业主资历证（身份证、待业证、下岗证、辞职证等）。

3.开设临时账户预备注册资金：将领取的名称核准证明送到四周的银行开设临时的验资账户，开妥账户后将注册资本对应的资金存进。假如某些投资者预备以实物出资，应要求其提供这些实物的相干产权证明文件和价值评估资料。

4.交会计师事务所验证开业资金：将公司名称核准证明、已填妥的申报公司的《公司设立登记申请书》和《公司章程》、投资者资历证等资料连同存进银行的资金证明交会计师事务所，由会计师事务所对上述材料审核。实物质产出资部份，会计师事务所还会进行实地盘点，进行资产评估，验证其产权。终究会计师事务所会提交验资报告。

5.验证场地：在做上述工作的同时，请工商局场地调查科的工作职员前往你的经营场地，将你的经营场地证明出示（自有房出示房产证，租房出示租赁合同书），由工商局工作职员验定场地后发给经营场地证明书。

6.领取回执：将名称核准证明、公司（申报）材料、验资报告、场地证明书、投资各方的身份证等一起提交工商局，待工商局的相干资料审查职员对上述材料进行审查，确认无误后，发给受理回执。

如无其他题目，在15个工作日凭受理回执，带上申请人身份证，由本人前往领证窗口，交付注册资本1‰的手续费，就能够领到营业执照的正、副本了。

在此还特别提示，现行政策规定，办理公司型饮食服务企业，最少要有两人以上，其中一人为本地常住户。同时，需提供未就业证明，如待业证、下岗证、辞职证明、退休证明等。很多地方政府对安排一定数目的下岗职工或大学毕业生的企业在税收上有优惠政策。要到当地相干税务部分、民政部分咨询。

个体户办理开业手续一样要先取好名，然后到工商局查询没有店名重复后，到所在地工商分局（所）领取《个体户开业申请表》，按表中内容照实填写后，带上居民身份证、未就业证明（待业证、下岗证、辞职证明、退休证明等）和经营场所证明（自有房产出示房产证，租赁房出示租赁合同）、验资报告，就能够到工商分局（所）办理登记手续，受理后7~15天可领取营业执照。

（二）办理法人代码证及税务登记

公司类的企业，从工商局领到营业执照后，首先要做的是到指定的刻字店刻公司的公章、财务章、企业法人的印章。当这三个章拿到后，接下来再到市技术监视局办理企业法人代码证书。带上领到的营业执照副本和公章，填妥有关表格后交窗口办理，三天后，凭受理回单并交纳相干用度，就可领取企业法人代码证书。

领到法人代码证书后，应到四周银行办理开户手续。带上营业执照正本、公章、财务章和个人印章即可办理。办理银行开户后，还要办理税务登记和购买发票。办理税务登记证需要的资料有：

①营业执照副本；

②法人代码证书副本；

③公章、财务章；

④公司章程；

⑤银行账号证明；

⑥自有房的房产证或租赁房屋的合同。

另外，每一个企业均应确定一个具有会计从业资历的财务职员负责办理报税事宜，在税务部分备案。税务局也会给每一个企业指定一个税务专管员，负责该企业的税收事宜。

在备齐上述资料后，到管辖地税务局办理税务登记。当上述材料被审查通过后，交30元钱，在7个工作往后即可领取税务登记证。

在此提示：在领到营业执照后应抓紧办理上述登记手续，因税务登纪要求在领到营业执照后30天内办理，过期不办税务局要罚款上千元，而领到营业执照后，刻公章、办法人代码证书等每一个环节都需要几天，因此宜抓紧为好。

三、企业年检

领取了营业执照后，每一年4月30日前必须参加工商局的企业年检。企业年检是指工商行政管理机关依法按对企业进行检查，以确定企业继续经营资历的法定制度。需财务部分提供财务报表审计报告。

年检工作中，公司企业年检由所在地工商局执行，个体户年检由所在地工商所执行。企业年检的基本程序可到当地工商行政管理部分咨询。

在此提示：

根占有关法规规定：4月30日还没有申报年检的企业，工商局可以处以1万元以上10万元以下的罚款；未年检企业，工商局会发出未参加年检企业公告，自公告发布30天内仍未参加申报年检的，工商机关将撤消其营业执照。

四、账务处理（以正保大酒店为例）

在此阶段，企业的业务活动只是办理公司的营业执照注册登记、和法人代码证和税务登记，经营活动还未能展开，但这些业务活动都是为正常的经营奠定基础的。在经济上，表现为公司所有者权益的构成和单一的用度开支，从公司取名开始直到办理完税务登记，每一个环节都是现金支出，这是这一阶段的业务特点。具体情况以下：

（一）投资者投进资本：这一阶段是开业资金的投进进程，各投资方要做具体的记录。由于各投资者投进的资金是各自的原始投资，既代表着一种管理权利的大小，又是以后公司盈利分红的根据。因此在这个阶段中，正确记录各业主的投资，妥善保存各方投进资金的原始资料，是避免以后发生纠纷、正确分配各自应得利益的重要工作。编制的会计分录为：

借：银行存款

固定资产

原材料（或库存商品）、应交税费应交增值税（进项税额）

贷：实收资本（或股本）

资本公积资本溢价（股本溢价）

【例1】正保大酒店由ABC公司、XYZ公司和王中豪个人三方组建，注册资本为200万元。章程中规定：ABC公司以货币出资120万元，占该酒店股份的60%；XYZ公司出资20万元，占该酒店股份的10%；王中豪将其名下的房屋转进正保大酒店作为投资，该房屋评估确认价为68万元，投资各方均确认了该价值并在章程中约定超越投资额的部份不必偿还。王中豪占该酒店30%的股份。至2009年8月8日各投资方已按合同要求出资。编制的会计分录以下：

（1）收到ABC公司的货币出资时

【答疑编号911020101：针对该题发问】

借：银行存款

1200000

贷：实收资本ABC公司

1200000

（2）收到XYZ公司的货币出资时

【答疑编号911020102：针对该题发问】

借：银行存款

200000

贷：实收资本XYZ公司

200000

（3）收到王中豪投资的房屋时

【答疑编号911020103：针对该题发问】

借：固定资产

680000

贷：实收资本王中豪

600000

资本公积资本溢价

80000（超过注册资本的部份）

假如章程中约定超越注册资本的部份作为对股东的负债，应贷记其他应付款。

（二）开业前装修营业场所的支出是一个大的项目，这项支出一般占到投资额的较大比重。在发生装修支出时先记进在建工程科目，即编制分录以下：

借：在建工程

贷：银行存款等相干账户

自有房屋装修用度应当在固定资产科目下单设固定资产装修明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可以使用年限二者中较短的期间内，采用公道的方法单独计提折旧。假如在下次装修时，该项固定资产相干的固定资产装修明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计进当期营业外支出。

【例2】正保大酒店将上述房屋装修为酒店大堂和包间，汇好装潢工程公司承接了该项工程，合同约定装修用度为80万元。9月10日，支付装修用度10万元。10月20日装修终了，实际发生的装修用度为86万元，经酒店验收合格。收到汇好公司开具的工程发票，支付装修用度50万元，余款暂欠。编制会计分录以下：

（1）9月10日支付工程款时

【答疑编号911020104：针对该题发问】

借：在建工程

100000

贷：银行存款

100000

（2）10月20日装修终了时

【答疑编号911020105：针对该题发问】

借：在建工程

500000

贷：银行存款

500000

借：固定资产固定资产装修

860000

贷：在建工程

600000

应付账款

260000

另外，根据新会计准则规定，假如酒店餐饮企业经营场所是经营性租进的，装修用度可先通过在建工程科目回集，装修终了后转进长时间待摊用度在租赁期和装修使用年限孰短的期间内摊销。

（三）其他用度：在此期间发生的其他用度均直接记进管理用度、销售用度财务用度。范围较小的酒店餐饮业可将管理用度科目并进销售用度一并核算。

酒店全套账务处理流程 篇5

企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：

（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；

（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；

（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；

（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；

（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；

（六）需要清查、核实的其他内容。

企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：

（一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；

（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；

（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；

（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；

（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业年终会计账务处理

1、提取所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税（本年利润总额*25%-已预交企业所得税）

2、结转损益类科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：其他业务成本

贷：销售费用

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：营业税金及附加

贷：所得税费用

等

借：主营业务收入

借：其他业务收入等

贷：本年利润

3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：

借：利润分配——提取法定盈余公积

借：利润分配——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——任意盈余公积

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配——转作股本的股利

贷：股本

5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

贷：利润分配——提取任意盈余公积

贷：利润分配——应付现金股利

贷：利润分配——转作股本的股利

结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。

结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程

结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：

(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。

(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要

栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法？

(1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

(2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。

(3)需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、成本明细帐等，每月结帐时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。

(4)总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐目，要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总帐和科目汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。

(5)需要结计本月发生额的某些帐户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。

结帐时如何划线？

结帐划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《会计基础工作规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。

结账时对于帐户余额怎样填写？

一般说来,每月结帐时，应将帐户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记帐、银行存款日记帐和其他需要按月结计发生额的账户，如各种成本、费用、收入的明细帐等，每月结帐时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏

注明“本月合计”字样。这样做，帐户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于帐户记录的稽核。需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，每月结帐时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就不必再写余额了。

结帐时能否用红字？

帐簿记录中使用的红字，具有特定的涵义，它表示蓝字金额的减少或负数余额。因此，结帐时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记，但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷)，则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。

怎样把有余额的帐户余额结转至下年？

对于怎样把有余额的帐户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法：

(1)将本帐户年末余额，以相反的方向记人最后一笔帐下的发生额内，例如某帐户年末为借方余额，在结帐时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列符号，表示帐目已经结平。

(2)在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填人贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示帐目已结平。

正确的方法应该是：年度终了结帐时，有余额的帐户的余额，直接记入新帐余额栏内即可，不需要编制记帐凭证，也不必将余额再记入本年帐户的借方或贷方(收方或付方)，使本年有余额的帐户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的帐户，余额就应当如实地在帐户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的帐户和无余额的帐户的区别。

酒店物资管理制度全套 篇6

酒店物资管理制度

第一章 总 则

第一条 为建立健全内部控制，规范和加强物资管理工作，提高经济效益和供应保障能力，保证酒店经营业务健康正常运行，根据国家法律、法规和规章，特制定本管理制度。

第二条

物资管理实行中茂实业集团和贵都大酒店两级管理。

第三条

物资管理职能实行事权权责、财权权责、采购权责和支付权责既相互协调、又相互制约的权责主体四分离。

第四条 物资管理的主要内容有以下六个方面

1、预算管理

2、授权审批

3、采购管理

4、验收管理

5、付款结算管理

6、物资领用管理

7、盘存管理

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第五条 物资部是酒店物资管理的归口部门，酒店所需物资采购的预算、存储、领用和废旧物资处理均有物资部负责。

第二章 预算管理

第六条

酒店对物资采购实行预算管理，各部室对所需物品必须编制部门采购预算，物资部编制酒店的采购总预算。

第七条

预算的编制要以销售预测为基准，对所需原材料、物料配件和劳务的数量进行具体数量计划，以提高物资的利用率、杜绝浪费、控制库存，加快资金周转，提高经济效益为原则。

第八条 各职能部室根据销售计划编制本部室的、月度采购预算（一式四份），月度预算于每月24日前交物资部。

第九条

物资部负责汇总整理、各部室采购预算形成酒店采购总预算，制定出实际采购的预算和月度预算报请总经理批准，报财务部备案。物资部根据有关规定安排采购。

第十条

对酒店维修改造、大型设备、器具的购置，由使用和分管部门编制项目预算，经总经理办公会研究同意，由物资部实施。★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

第十一条

预算审批同意后，必须由仓库或各使用部门按照不同的情况提前填写采购申请单，经部室有关授权经理或主管审批签字后报请物资部采购。

第十二条

凡酒店仓库储备的物资商品，仓库根据使用部室预算，认真核查库存量及消耗量，由仓库提出采购申请。

第十三条

仓库储备以外的物资商品，各部室在提出采购申请时，必须查询仓库是否有该项储备，或代用品。

第十四条

厨房部所需物资除蔬菜、肉类等每日必须采购的食品外，其他物资商品按正常的程序办理采购申请。

第十五条

厨房部日常消耗食品要填写《厨房部每日采购单》，一式四联报物资部。

第三章 授权审批

第十六条

物资管理实行授权审批制度，各相关责任人必须按规定的授权审批方式、权限、程序、责任和相关内部控制制度，办理相关业务。

第十七条

物资管理中预算审批、供应商确定、采购计划、实施采购、合同的拟定审批、货物验收和质检、存储、付款、盘存、废旧物资处理必须履行授权程序。

第十八条

严禁未经授权的机构和个人办理相关业务，任何机构和个人不得超越审批权限。★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

第十九条

对于超越审批权限的采购业务物资部有权拒绝办理，财务部有权拒绝付款。

第四章 采购管理

第二十条 采购管理工作，应明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规定，确保采购过程透明化及所购商品数量和质量符合公司要求。

第二十一条 采购前应对供应商的商品质量、性能、报价、交货期限、售后服务等作出评价，以供参考。

第二十二条 应以合理的价格取得较高质量做为价格质量要求，供应商在所需日期内保证足量供应。

第二十三条 物资部应根据商品使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素选择最有利的采购方式。

第二十四条 采购方式可分为合同订购方式、订单订购方式、特约厂商采购、直接采购、紧急采购和代购代销方式。

第二十五条 物资部应根据使用部门提出的需要日期办理采购，掌握适当的采购时机，物资部应召集有关部门按商品特性、采购地区及市场供需情况拟定商品采购处理期限，呈总经理批准后公布实施。

第二十六条 原定采购业务处理期限变更，物资部应应 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

报告原因，呈总经理批准后，通知各有关部门，以利于存量管理和适时提出采购

第二十七条 物资部应建立合格供应商评价制度。供应商评价工作由职能部室、财务部、物资部参与，设定评价指标和评价方法，对评价结果做出不同处理。

第二十八条 供应商评价内容应包括资质、经营情况、信用等级和所购商品质量、价格、交货及时性、付款条件等内容。

第二十九条 物资部接到采购申请单要认真归纳整理，对需采购物资商品的名称、规格、数量等项目要与申报部门授权人及时沟通确认，在确认无误后，在合格供应商中寻找三家以上的供货商进行洽谈，综合考察质量、价格和售后服务等指标择优选择采购。对于未达要求的商品，物资部应开发新供应商。

第三十条 物资部应及时掌握市场信息，根据不同商品价格变动情况定期或不定期的对市场进行考察分析。与供应商进行交流及时调整价格。

第三十一条、对于临时采购，物资部应以最快速度择商报价，一经收到所需部门已经形成的有效订单并取得结算手段后，必须千方百计采取紧急购买措施，以保证供应。

第三十二条

对于技术性较强，或有特殊要求的采购项 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

目，物资部可以邀请有关部门相关人员共同购买或授权有关部门相关人员购买，并与之共同承担责任。有关部门对此要予以协助。

第三十三条、物资部在人力不足的情况下，可以授权使用部室有关人员代购，并与之共同承担责任。

第三十四条 代销物资商品由物资部统一管理，各使用部门不得私自销售或使用代销商品，各部门可以向物资部推荐厂家，由物资部负责洽谈和报价工作，并提出申请报告，报请总经理批准后，由物资部与供应商签订代销合同，报送财务部登记备案。

第三十五条 使用部门有了解所需物品的价格和提出质疑的权利。物资部在择商报价中必须认真研究对待，并对所提出的问题解释说明。

第三十六条 使用部门在工作中主动与物资部部沟通配合，对于掌握的供应商情况及购物意项要主动通报物资部，由其选定供货商。

第三十七条 确属疑难采购的项目，采购部和使用部门及时联系沟通，研究对策。无力解决的必须及时上报有关部门，不得拖延。

第三十八条

采购订单由物资部部经理落实到采购员实施购买。所有购买活动必须依据有效订单规定的项目、数 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

量、价格、时限、供应厂、商及其他要求进行。

第三十九条

在进货过程中要认真检查所购物的品质、商标、期限、卫生标准等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格商品流入酒店。

第四十条

由于市场变化或其他原因而造成购买时的价格高于有效订单报价或数量多于有效订单数量时，必须重新办理补缺申请，经审批后方能购买。

第五章 验收管理

第四十一条

无论是采购人员自提项目还是供应商送货项目，在货到酒店后，必须首先与仓库进行联系，由仓库依据采购订单过数检验。经验收合格后再分送所需部门。不允许采购人员或供应厂、商直接交货予所需部门。对不符合采购订单内容的项目一律拒收。

第四十二条

《厨房部每日市场定单》所列采购项目的验收，由厨房部授权人员，物资部采购人员和仓库保管员联合验收，验收合格后直接交于厨房部。同时办理相应的入库、领用手续。

第四十三条

验收合格并已付款的采购项目由采购人员将发货票、支票存根登记后交予仓库签收。

第四十四条

验收合格但未付款的采购项目由仓库开 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

具收货单，经交货人签字后，将第二联给交货人作为结算凭证，第一联随同收货日报交财务部，第三联仓库留存备查。

第四十五条

仓库在对购入项目的质量、规格、样式、等难以确认的情况下，要主动请所需部门的授权人协助，有关部门和人员要积极帮助解决。

第四十六条

在验收中，仓库或所需部门均有权进出退货要求。经确认，实属不符合要求的项目，由采购部办理退货事宜。

第四十七条

代销商品和其他采购项目一样，必须遵守以上各项验收、入库、领用之规定。

第四十八条

购买、收货和使用三个环节上的相关人员要相互监督、相互合作，共同做好工作。对争议不决的问题可向各自主管报告，由其协调解决。如仍存在分歧，应由酒店管指定授权人进行裁决。

第六章 付款结算管理

第四十九条

物资部要及时汇总采购合同和采购定单，按所约定付款时间和付款方式到财务部办理相应手续进行付款。

第五十条

本市采购项目金额在200元以上的，应由采购人员凭采购单领取转帐支票付款。

第五十一条

本市采购项目金额在200元以下的由采购 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

人员填写《现金申请单》，经物资部经理、财务部经理批准签字后，到出纳处领取现金付款。付款后经办人要及时将发货票、收货单证一并交计财部报帐。

第五十二条

对于事先付款的采购业务，采购人员要及时督促催货，待货物验收后将发货票和收货单证递交财务

第五十三条

物资部可以先用自留备用金付款，然后填写《零星开支单》，经物资部经理、财务部经理批准签字后附发货票、入库单报销现金，回补备用金。

第五十四条

供需双方认可的带有预付款的采购项目必须由采购人员填写《费用申请单》，附该项采购订单、预付款协议书报物资部经理、财务部经理审批签字后，再依据有关规定选择不同方式进行付款。

第五十五条

代销商品根据代销合同，由财务部根据销售单核定销售数量，物资部办理出入库手续，遵照上述程序，实行定期结算。

第七章 物资领用管理

第五十六条 各职能部门要对领用和发出进行规范和控制。物资使用部门负责本部门所需存货领用，物资部负责存货发出管理，财务部负责存货的相关会计处理。

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第五十七条 物资使用部门领用材料需填写领料申请单并办理相应审批手续，凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。

第五十八条 领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量并经部门经理签字。

第五十九条 仓库管理员对领料单进行审核，审核项目包括使用材料名称、规格、型号、领料数量及相关签字信息，审核无误后才能发料。

第六十条 领用材料时，仓库保管员与领料人必须当面点交清楚，并在领料单上签字。

第六十一条 仓库管理员根据领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖材料发讫印章，并妥善保管所有发料凭证。

第六十二条 禁止领料人到仓库翻拿物资，所有库存物资必须办理手续后方可发出。

第六十三条 仓库管理员必须在每月结账前，将整理后的领料单及汇总表交财务部办理入账手续。

第八章 盘存管理 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

第六十四条、为保证物资信息的真实性、安全性和完整性，应建立物资盘存制度，年中和年终应进行全面盘存。

第六十五条

物资盘存应包括定期全面盘存和不定期抽查，抽查可根据管理需要，采取特定范围检查。

第六十六条

盘存工作，应有盘存小组统一领导，盘存小组由总经理或分管经理、物资部、财务部相关人员组成。

第六十七条

每种商品的数量应于确定后在进行下一项，盘点后不得任意更改，盘点应进行实际清点，避免采用主观目测的方式，盘点报表不得随意修改，各盘点人员均受盘点负责人监督，发现困难和问题应及时汇报。

第六十八条

盘点结束，物资部须汇总编制存货盘点盈亏表，总经理将根据盘存情况分别责任处理，对于以管理不善引起的盘亏和毁损应予以相应惩罚。

第六十九条

对于残次冷被物资，盘存小组提出处理意见，报总经理批准进行相应处理。

第七十条

要注重盘存资料整理，根据盘存结果找出问题点，提出改善管理对策，物资部要根据批准的盘点报表进行调整，实现帐卡物一致。

第七章 附则

第七十一条

本规定由贵都大酒店财务部负责解释。第七十二条

本规定自下达之日起实行，以前制订的 ★★★★★贵州毕节鹏程国际大酒店★★★★★

制度与本规定不一致之处，以本制度为准。

监理全套工作流程技巧汇总 篇7

工程监理单位是建筑市场的主体之一，建设工程监理是一种高智能的有偿技术服务。在国际上把这类服务归为工程咨询（工程顾问）服务。我国的建设工程监理属于国际上业主方项目管理的范畴。综上所述，建设工程监理的工作性质有如下几个特点。

1．服务性，工程监理机构受业主的委托进行工程建设的监理活动，它提供的不是工程任务的承包，而是服务，工程监理机构将尽一切努力进行项目的目标控制，但它不可能保证项目的目标一定实现，它也不可能承担由于不是它的缘故而导致项目目标的失控。

2．科学性，工程监理机构拥有从事工程监理工作的专业人士——监理工程师，它将应用所掌握的工程监理科学的思想、组织、方法和手段从事工程监理活动。3．独立性，指的是不依附性，它在组织上和经济上不能依附于监理工作的对象（如承包商、材料和设备的供货商等），否则它就不可能自主地履行其义务。4．公平性，工程监理机构受业主的委托进行工程建设的监理活动，当业主方和承包商发生利益冲突或矛盾时，工程监理机构应以事实为依据，以法律和有关合同为准绳，在维护业主的合法权益时，不损害承包商的合法权益，这体现了建设工程监理的公平性

下面是小编为大家整理了关于一整套监理员工作的流程技巧等等供大家参考，希望能帮助到大家！

一、作为监理员，首当其冲要做的事情当然就是要认识和清楚自己的工位职责了，这样才对更好的展开接下来的工作： 监理员岗位职责

1.负责编制本专业的实施细则。2.负责本专业监理工作的具体实施。

3.组织、指导、检查和监督本专业监理员的工作，当人员需要调整时，向总监理工程师提出建议。

4.审查承包单位提交的涉及本专业的计划、方案、申请、变更，并向总监理工程师报告。5.负责本专业检验批、分项工程的质量验收及隐蔽工程验 收。

6.定期向总监理工程师提交本专业监理工作实施情况报告，对重大问题及时向总监理工程师汇报和请示。

7.根据本专业监理工作实施情况记录好监理日记。

8.负责本专业监理资料的收集、汇总及整理，参与编写监理月报。9.核查进场材料、设备、构配件的原始凭证、检测报告等质量证明文件及其质量情况，根据实际情况认为有必要时对进场材料、设备、构配件进行平行检验，合格时予以签认。

10.负责本专业的工程计量工作，审核工程计量的数据和原始凭证。

二、根据工长的施工进度计划，做出该工地的质量控制计划

正所谓无规矩不成方圆，如果想要一个工程完美的收尾，那自然是少不了需要制定规章制度以此来督促大家了。施工进度计划和质量管理制度及处罚细则

为加强对项目部施工现场各项生产活动的管理力度，确保工程施工的质量，加快工程施工的速度，提高施工现场安全文明施工等综合管理水平。监理进度控制的方式和方法

定位于技术服务的监理在现场担当了三大控制的重要角色，监理的工作如何能在坚持监理规范的前提下，做到让业主满意，始终是监理单位设立的目标，也是监理业得以良好发展的基础。

监理对三大控制中感觉较难的主要是对进度的控制，而恰恰是进度的控制，业主也颇感挠头，对监理的期望值相对较小。这主要是监理人员在现场的监理工作中,对进度控制的方式和方法没有熟练地掌握和运用，没有利用监理这一不同于业主更不同于承包商的特殊身份恰到好处地进行有效的控制。笔者根据现场监理经验就监理如何针对承包商选择进度控制的方式和方法在此与各位同行共鉴 施工项目进度控制的几个要素

工程项目施工准备是施工生产的重要组成部分，是拟对工程目标，资源供应和施工方案的选择，及其空间布置和时间排列等诸方面统筹安排，是土建施工和设备安装得以顺利进行的根本保证。因此，认真做好施工前的技术准备、物资准备、劳动组织准备、施工现场准备、施工场外准备等，对合理供应资源加快施工速度，提高工程质量，确保施工安全，赢得社会信誉都有重要作用，要加强工程项目进度控制，就必须高度重视工程项目准备，做好施工前准备。

工程实例解说施工现场最全面的监理工作

本工程占地面积为2243.18㎡，总建筑面积21168.00㎡，建筑层数12层，含地下一层。建筑高度37.25米。

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三、组织现场技术交底及施工现场的各种管理： 监理员如何管理施工现场？

在建筑工程施工中，施工技术对工程的质量有着重要的影响，它是一个工程在建设过程中的核心要素，是整个建筑企业发展和增强竞争力的根本。在现代的建筑企业当中，管理人员对施工技术的完善和发展并不加以重视，这就在建筑施工的根源上得不到保障。同时在施工现场的管理中，并没有严格的管理制度，造成了施工人员的散漫和工程建设容易出现问题。建筑企业必须对这些问题加以重视，采取科学、合理、有效的治理措施。监理员该如何合理规划布置施工现场？

在建筑工程技术发展日新月异的今天，施工场地总体规划与布置也将出现崭新的一面，本文结合笔者多年对狭小现场施工实践，就项目部如何精心部署施工现场布置，克服施工现场狭小矛盾进行了分析，以期确保施工生产的全过程及各个层面、各道工序的质量，满足了建设设计的质量要求。如何加强对施工现场签证的管理

施工现场签证是工程建设在施工期间的各种因素和条件发生变化情况的真实记录和证实。也是承、发包双方承包合同以外的工程质量变化的实际情况记录的签证。它是计算预算外费用的原始依据，是建设工程施工阶段造价管理的主要组成部分。现场签证的正确与否，直接影响到工程造价。施工现场都有哪些安全距离需要注意？

1、氧气乙炔瓶的安全距离5m，氧气乙炔与火源的安全距离10m。

2、安规中的3种安全距离:

第1种安全距离：设备不停电时的安全距离，其规定数值如下：10kV及以下 0.7m，35kV 1.0m，l10KV 1.5m，220kV 3.0m，500kV 5.0m。施工现场用电安全知识知多少？

1、施工现场临时用电什么情况下需编制临时用电施工组织设计?答：用电设备在5台及5台以上或设备总用量50KW及50KW以上。此外应编制安全技术措施。

2、在建工程的外侧边缘与1KV以下外电架空线路的边线之间的最小安全距离应大于多少米?答：4米。

——————————————————————— 第一次监理例会(监理交底)

监理部在业主授权范围内对施工阶段全过程实施质量、进度、投资、安全文明施工等全方位的控制，监督施工单位严格遵守工程建设施工质量验收规范和强制性标准条文，严格履行监理合同，依据工程施工工程承包合同进行合同监理，协调建设单位与承包单位之间与建设工程合同的有关方面之间的联系活动，采取有效措施确保实现本工程的质量、进度、造价、安全等各项目标。

市政道路工程总体监理工作交底内容

根据监理合同，监理业务范围为本工程施工与保修阶段的工作，主要包括：施工阶段工程建设进度、质量、投资、安全文明施工及信息管理等监理工作。本工程监理实行总监理工程师负责制，总监理工程师行使监理合同委托的权限，全面负责受委托的监理工作。监理安全工作交底（施工现场安全管理）

一、安全监理工作原则

1、建设工程安全监理，必须坚持“以人为本、安全第一、预防为主”的方针。

2、实施建设工程安全监理应遵循“谁主管、谁负责”的原则。

3、以国家现行安全生产法律、法规、规范、工程建设强制性标准及承包合同为依据，监督承包单位全面实施项目合同约定的安全目标。

4、建设工程安全监理属于管理工作范畴，在实施安全监理工作时，根据《建设工程安全生产管理条例》要求，需遵守“该审的审、该查的查、该管的管、该报的报”的工作原则。

5、对工程项目施工阶段的人、机、料、环、法等因素进行全面的安全监理，监督施工单位的安全保证体系和安全责任制落实到位。———————————————————————

四、关于材料

施工材料成本管理中的六个要点

施工项目是施工企业的成本中心，材料成本在建筑安装工程造价中占有很大的比重，要控制好施工项目责任成本，首先必须抓住“材料成本”这个关键环节。具体落实到工程管理部，就是如何在提高施工估料准确性、降低材料消耗、杜绝浪费、减少库存积压等方面狠下功夫，达到节约成本、提高经济效益的目的。原材料质量控制监理实施细则

通过本实施细则使监理人员掌控对施工所用的原材料如何按程序进行有效控制，使之符合合同和相关规范的要求。做到能够更好的控制工程原材料质量，确保施工质量满足合同以及规范要求，避免出现不合格材料用于工程实体。

严把建筑材料复检关确保工程质量

在我国现行的标准和试验规程中，对建筑材料试验的取样方法、取样频率、取样代表数量均有明确的规定。但是由于取样人员水平参差不齐，对建筑材料性能及各项试验方法和质量评定标准缺乏深入了解，有时施工单位出于经济利益的考虑，建筑材料取样时缺乏代表性，取样频率不足，代表数量不确切的现象经常出现。因此试验结果不能较全面地反映工程的实际情况，使某些本不合格的建筑材料因漏检而应用于工程中，给工程质量留下了隐患。本文仅就常用的几种建筑材料存在的一些问题为例，简述如下。

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五、收尾工作：验收

水利水电工程验收监理实施细则

工程验收按阶段和范围不同划分为：工序和单元工程验收、分部工程验收、阶段（中间）验收、单位工程验收和合同项目工程竣工验收。工程验收流程

1、流程目的：明确工程验收程序，规范工程验收过程，保证工程验收全面、有效、合法。

2、适用范围：本流程适用于本公司项目工程的验收管理。

3、定义：

这么齐全的各类工程验收标准，真的要错过吗？

我发现你们啊，心太大，装修这么大的事儿居然想当然的按直觉，你考虑过房子的感受吗？如果你希望能装出自己想要的风格，一定要先！计！划！好！要不然再改动就很麻烦了。那今天给大家讲一下装修过程中的工程验收标注。

钢筋隐蔽工程的监理验收

本文对钢筋分项隐蔽工程的监理验收要点作了扼要阐述,对如何把好钢筋隐蔽验收关,结合实际施工中易出现的质量问题,进行了归纳。水利工程监理验收中应该注意哪些细节？