注册税务师考试复习备考指南：《税收相关法律》篇

2024-10-01

注册税务师考试复习备考指南：《税收相关法律》篇（共3篇）

注册税务师考试复习备考指南：《税收相关法律》篇篇1

注册税务师考试复习备考指南：《税收相关法律》篇早就听说《税收相关法律》是注册税务师考试的一只拦路虎，有同事考了两次都是差个2、3分，所以在我准备这门课的时候一开始就打起了十二分的精神。所幸最后112分顺利通过，这里把我在学习过程中的几点心得体会分享一下，希望大家都能打败法律这只纸老虎。

一、好的开头要加上持之以恒。这一条与其说是经验，不如说是教训。2012年8月三税成绩下来我就开始备考剩下的法律、会计两门课。开始学的很有热情，听课看书做题论坛上写笔记，俨然一名学习积极分子的模样。然而到12月两科基础班都临近结束的时候，恰逢我的工作忙季也如约到来，惰性斩杀了学习热情，一直到报名才又认识到时间的紧迫性。搁置了2月有余的课程再来看，不能说全然不会，也是忘得七七八八了。原来做题70-80%正确率的如果没有重学再做竟然只有30-40%的正确率。我不由得惊呆了。于是再也不敢放纵自己，即使在出差工作到晚上10点多才能回到酒店，也要放一节40分钟左右的课才能安心睡去。在备考的基础阶段，其实不见得每天要花很多时间在学习上，但一定要保持学习的连续状态。因为再要好的朋友常年不联系也会变得生疏，和税收相关法律这门课做天天见面的好朋友吧，这样考试的时候才会倍感亲切。

二、找到适合自己的老师。考试吧网校的老师都很好，或慷慨激昂，或娓娓道来，或幽默风趣，或细致严谨，但是一定要找一个适合自己的才是最好的。我个人喜欢普通话标准、声音好听、善于归纳总结、又能恰当用生活举例说明、深入浅出的老师。

三、将知识点融入生活，在学习的兴趣和乐趣中掌握知识。我们学习的目的最终还是为了“学以致用”，但是不必等我们学出个什么结果才去用，在我们学习的过程中就试着运用这些知识，我们的学习、工作、生活就有机联系起来，学习不那么累，记忆也更深了。比如有客户遇到税务局工作人员的不恰当处理，我就会联想到税务行政复议的相关问题，复议范围、复议机关、复议程序等等，培训搜培训网px.wangxiao.so培训课程提示您虽然现实生活中可能不这么解决问题，但对我知识的牢固却是一个很好的机会。再如晚饭时间爸爸都会开着电视新闻，播到一些社会案件我就会想到刑事诉讼法的相关程序，当播音员播到赵某某案因为涉及个人隐私不公开审理的时候，恰好印证我当时所想;网上也会弹出一些新闻，如沸沸扬扬的李某某案，从立案补充侦查提起公诉等，程序和时限都完整体现了一次我们学的新刑事诉讼法。我们不妨按我们学的刑罚试着自己给他个判决，看最后法院的裁判是公平的吗。

四、充分利用“烂笔头”。“好记性不如烂笔头”这句老话我一直在执行。把16开的纸裁成4张方便携带，记下重点难点易错点放在随身的包里，在各种等待时间都可以拿出来看看，即使当时觉得记不住，但那些自己写过的字已经通过自己的手和眼睛协力传输到脑子里了，考试的时候说不定就能跳出来解决一个问题。苏苏老师的总结很好，但是很多要点都是只写一两个关键字，我们在看的时候一定要能在脑子里把关键字展开想到相关的句子，不然考试的时候手忙脚乱不知道会把关键字安装在什么地方了。

把想到的先说这么多吧。获得胜利的结果都是相同的，而通往胜利的路却有很多条，祝愿大家都能找到自己通往胜利的快乐捷径，取得满意的成绩!

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3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。

4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（i）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（i）》考试的规律，发现学习《税法（i）》的捷径。

二、税法二的复习策略：

注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（ii）是税法（i）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（ii）的复习方法与税法（i）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点：

1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。

2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。

3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。

4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。

三、财务会计应考策略：

考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：