2024注册税务师复习心得

2024注册税务师复习心得（共10篇）

2024注册税务师复习心得 篇1

注册税务师复习心得

今天眼框有点胀，进网说说话。我不是搞财会工作的，但与财会有关。以前在企业工作时要看报表。看到不明之处，有时财务部长还要我在老板面前圆场。所以说，在宏观方面，在看报表的水平上，还不是业余的。如今钻进这具体的犄角旮旯，确实有些晕头转向。主要是整个大脑思维不适应。我是理科（物理）出身，讲究的是严密的逻辑思维能力，所以，后来在工作闲睱可以高分通过律考。财会包括税务太锁碎，系统差，体系差，东一块，西一块，都是一些记忆的支离破碎。学得不易。

难度系数高吗？不高。去年我学时专研教材，在网上没少下载相关文件、论文。可以说在理论上已掌握了教材。但是这与考试是二回事。税考已考了十几年了，虽然教材编得不怎么样，不碍他出题刁。好在应试机构与其伴生，专破解他，所以猫捉MOUSE，考题出得越来越精。实在没招，就放出很多无用的信息，充斥试题，干扰你。好几百个字，一分题，还有很多无用的信息，你就考吧。教材中洋洋洒洒二页纸的题解，到考试中也就是一分题。至今还记得会计第一题就花我五分钟，得一分。我就知这科挂了。这也是我为什么掏钱买应试机构的辅导书的原因。应试最有效的办法就是题海战术，就像当年高考前天天做题一样。题中反映的问题，比直接看书有效。而且，过去考的，换个面孔又来考的多了去了，他总能想出以前没出过的题？

我想复习要达到的效果就是让自已变成一个操作工，没有大脑，没有思考，这就是应试。等你来想，而不是本能反映，多半不会，等你想明白，下课铃响了。

所以，劝坛中的学友们，都弄个应试辅材，做题目，多观摩，多演习，不要去问这么多为什么，当然道理人家也介绍了。可达成见题即做的本事才是最重要的。

财会应试指南快看完了。每题我都在演习，就感到一个现象，有的考题很阴险。如果你钻进去，就会很狼狈费时。但局外观，则易极飞快。所谓算细数，更要算大数。此时，考题出得失败，想考查的内容被绕开了。当然也可理解为考技巧。所以，任何学习OR考试，进得去，更要出得来。不然就中了考官的蛊。

注册税务师考试复习指南（一）5 篇2

（四）熟悉其他存货的核算

（五）熟悉存货数量的盘存方法和存货清查的核算

第十章 长期资产（一）

（一）了解固定资产的概念、分类和计价

（二）掌握固定资产增加的核算

（三）掌握固定资产折旧的计提范围、影响折旧的因素、折旧方法以及核算

（四）了解固定资产的后续支出的核算

（五）掌握固定资产减少与期末计价的核算

第十一章 长期资产（二）

（一）了解长期投资的概念和分类

（二）掌握长期投资初始投资成本的确定

（三）掌握长期债权投资的核算

（四）掌握长期股权投资的核算

（五）熟悉长期投资减值准备的核算

（六）了解无形资产的概念、特征和内容

（七）掌握无形资产的核算

（八）熟悉其他资产的内容及核算

第十二章 流动负债

（一）掌握应付账款、应付票据的核算

（二）掌握各种应交税金的核算

（三）熟悉其他流动负债的内容及核算

（四）了解或有事项的概念和特点

（五）掌握预计负债的核算

（六）熟悉债务重组的概念和方式

（七）掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理

第十三章 长期负债

（一）掌握借款费用的处理原则和方法

（二）掌握应付公司债券的核算

（三）熟悉长期借款的核算

（四）熟悉长期应付款的内容和核算

第十四章 所有者权益

（一）掌握一般企业实收资本和股份有限公司股本的核算

（二）掌握资本公积的内容及核算

（三）掌握留存收益的内容和核算

第十五章 收入、成本费用和利润

（一）熟悉收入的内容和确认原则

（二）掌握收入的核算

（三）了解成本费用的内容及核算要求

（四）熟悉成本核算的一般程序和基本方法

（五）掌握期间费用的内容及核算

（六）掌握利润总额和净利润的核算

（七）掌握所得税费用的会计核算

（八）熟悉利润分配的核算

第十六章 会计调整

（一）掌握会计政策变更的处理方法

（二）掌握会计估计变更的处理方法

（三）掌握会计差错更正的处理方法

（四）熟悉资产负债表日后事项处理方法

（五）了解关联方关系及关联方交易，掌握关联方交易的会计核算

第十七章 财务会计报告

（一）了解资产负债表的性质和格式

（二）掌握资产负债表的编制方法

（三）了解利润表和利润分配表的性质和格式

（四）掌握利润表和利润分配表的编制方法

（五）熟悉现金流量表的性质、基本内容、结构和编制方法

（六）了解企业财务会计报告的其他内容

三、税 法（i）变化情况比较

第一章 税法基本原理

一、税法概述

（一）了解税法的概念

（二）了解税法的特点

（三）掌握税法的原则

（四）熟悉税法的效力

（五）掌握税法的解释

（六）了解税法的作用

（七）了解税法与其他部门法的关系

（八）了解依法治税的目标（新增内容）

（九）熟悉税务行政行为（新增内容）

（十）熟悉税务行政许可（新增内容）

二、税收法律关系

（一）熟悉税收法律关系的概念和特点

（二）掌握税收法律关系的主体

（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收程序法概要

（一）掌握税务登记及其基本内容

（二）熟悉账簿、凭证管理的基本要求

（三）掌握纳税申报的程序和方式

（四）掌握税款征收的方式及法定程序

（五）掌握税务违法行为的法律责任的基本规定

四、税收实体法要素

注册税务师考试复习攻略和技巧2 篇3

考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点： 1、思想上要高度重视对财会知识的掌握。首先从注册税务师执业的对象和内容来看，注册税务师提供的服务对象主要是企事单位无论是协助企业办理申报纳税。还是开展税收筹划等工作。都需要注册税务师有全面的财会知识，并符造企业各项经济业务的会计处理。其次从考试。角度看，五个科目都很重要，缺一不可。把财务与会计科目作为副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分错误的。虽然近两年本科目考试的合格率不是很高，甚至偏低，但预计本科目考试的总体要求并不会因此而降低。

2、由于本科目全部试题均属于客观题型，具有出题点分布广泛、不容易把握等特点：因此要求者生在复习备考时，首先应当全面系统地研读《财务与会计》考试大纲知指定教材，区分掌握。熟悉和了解三个层次内容的不同要求。领会教材中的知识内容，适当记忆应当掌握的这本概念深入理解基本理论、弄懂基本方法的内涵、其次要掌握各章之间的联系，注意区分相近的概念和相类似的问题。再次在全面系统学习的基础上掌握重点。有目的地深入学习重点章节。这里所谓的重文章节，主要是指考试大纲中明确应掌握的内容;这些内容往往是本科目试题命制中计算报和综合题的出题点。从历年试题专，虽像每年均有所变化，但总体上是以本科目中那些实务性强、有一定计算或处理速度以及属于各五指定教材中新出现的或变动较大的内容为重点：从 年指定教材的内容可以为看到，财务部分有了较多的修改。也压缩了一些内容。会计部分。主要是按照最新的会计制度和具体会计准则，对个别地方作了修正;除增加关税方关系及其交易的会计处理外。与教材比较，基本内容没有作大的调整。就财务部分来说，除了全面掌握各章的基本原理外，重点应当掌握诸如货币时间价值和投资风险价值的计算。各项财务比率指标的计算、资金需要量和利润的预测、资金成本的计算、固定资产投资决策方会涉及的有关计算内容;会计部分的重点基本可以参照历年考试的主要出题章节。考生复习时应注意，一定在全面系统学习的基础上把握重点，而不能采取“猜题”“押题”的方式学习。

3、在系统学习指定教材的同时、还可以阅读一些有关财务在会计方面的参考书。因为注册税务师考试《财务与会计》教材涵盖内容多、特别是会计部分的很多内容在介绍了基本的处理方法后。由于篇幅有限未能对其会计处理实务举例进行详细说明。如教材中借款费用的会计处理没有具体的举例说明。会计政策、会计估计变更和会计差错更正、资产负债表日后事项等会计调整的有关内容尚未全面展开介绍，建议考上阅读和企业会计制度讲解和企业具体会计准则讲解等有关参考书。加深理解，领全教材内容，提高知识更新能力。

4、要将所学的财务与会计知识运用于实务，活学活用，这样才能适应试题变化。对基础知识和基础理论应在理解的基础上掌握，不能死记硬背。要善于利用所学知识。以不断提高专业判断能力。

2024注册税务师复习心得 篇4

一、好的开头要加上持之以恒。这一条与其说是经验，不如说是教训。2012年8月三税成绩下来我就开始备考剩下的法律、会计两门课。开始学的很有热情，听课看书做题论坛上写笔记，俨然一名学习积极分子的模样。然而到12月两科基础班都临近结束的时候，恰逢我的工作忙季也如约到来，惰性斩杀了学习热情，一直到报名才又认识到时间的紧迫性。搁置了2月有余的课程再来看，不能说全然不会，也是忘得七七八八了。原来做题70-80%正确率的如果没有重学再做竟然只有30-40%的正确率。我不由得惊呆了。于是再也不敢放纵自己，即使在出差工作到晚上10点多才能回到酒店，也要放一节40分钟左右的课才能安心睡去。在备考的基础阶段，其实不见得每天要花很多时间在学习上，但一定要保持学习的连续状态。因为再要好的朋友常年不联系也会变得生疏，和税收相关法律这门课做天天见面的好朋友吧，这样考试的时候才会倍感亲切。

二、找到适合自己的老师。考试吧网校的老师都很好，或慷慨激昂，或娓娓道来，或幽默风趣，或细致严谨，但是一定要找一个适合自己的才是最好的。我个人喜欢普通话标准、声音好听、善于归纳总结、又能恰当用生活举例说明、深入浅出的老师。

三、将知识点融入生活，在学习的兴趣和乐趣中掌握知识。我们学习的目的最终还是为了“学以致用”，但是不必等我们学出个什么结果才去用，在我们学习的过程中就试着运用这些知识，我们的学习、工作、生活就有机联系起来，学习不那么累，记忆也更深了。比如有客户遇到税务局工作人员的不恰当处理，我就会联想到税务行政复议的相关问题，复议范围、复议机关、复议程序等等，培训搜培训网px.wangxiao.so培训课程提示您虽然现实生活中可能不这么解决问题，但对我知识的牢固却是一个很好的机会。再如晚饭时间爸爸都会开着电视新闻，播到一些社会案件我就会想到刑事诉讼法的相关程序，当播音员播到赵某某案因为涉及个人隐私不公开审理的时候，恰好印证我当时所想;网上也会弹出一些新闻，如沸沸扬扬的李某某案，从立案补充侦查提起公诉等，程序和时限都完整体现了一次我们学的新刑事诉讼法。我们不妨按我们学的刑罚试着自己给他个判决，看最后法院的裁判是公平的吗。

四、充分利用“烂笔头”。“好记性不如烂笔头”这句老话我一直在执行。把16开的纸裁成4张方便携带，记下重点难点易错点放在随身的包里，在各种等待时间都可以拿出来看看，即使当时觉得记不住，但那些自己写过的字已经通过自己的手和眼睛协力传输到脑子里了，考试的时候说不定就能跳出来解决一个问题。苏苏老师的总结很好，但是很多要点都是只写一两个关键字，我们在看的时候一定要能在脑子里把关键字展开想到相关的句子，不然考试的时候手忙脚乱不知道会把关键字安装在什么地方了。

注册建筑师复习技巧与心得体会 篇5

注册建筑师还有不到5月的时间(建筑师考试时间：5月7、8日)就要考试了，不知道广大考友们复习的如何了，可能有些人已经胸有成竹了，也可能有些人才刚刚开始复习。接下来我就给大家说说我自己在复习中的一些感悟和小经验。不知道能不能帮上大家。

以下就是一点关于知识的小技巧或者说小经验，写的.不完全，也有点杂。

热工与节能：

首先，一些专用名词的概念、计算公式要理解，单位要记劳，相互之间的关系要搞清楚，没有捷径，就是看教材、背。其次是规范：民用建筑热工规范、夏热冬冷地区居住建筑节能设计标准、公共建筑节能设计标准。

建筑光学与声学：

这部分更简单，就看教材，把知识点记劳。这块规范大家可能比较生疏：民用建筑隔声设计规范、建筑隔声评价标准、建筑照明设计标准、建筑采光设计标准，有时间了就踅摸踅摸，你一定会有所收获的。看了这些规范，你会发现，不是题目出的偏，原来是自己没有复习到。

水暖电设备：

这部分教材要认真看了，不但与技术作图有很大关系，而且在平时做项目，建筑做为龙头专业与其它工种配合时，也是需要了解和熟悉的，因而是非常重要的。另外，还是规范，教材中大部分章节其实都是从规范中截取的：如建筑给排水设计规范，采暖通风与空气调节设计规范，民用建筑电气设计规范。注意：要看和我们建筑有关的部分，特别专业的部分。

建筑材料与构造：

这是一门比较难过的客观题科目。说起这门，很多人都会头疼，更有甚者会在这门上轮回。考试内容“博大精深”，“纷繁复杂”，往往让人摸不着头脑，有时看了题目都不知道该去哪本书里找答案。我也知道这门不好过，也怕轮回，因此在这门上下了很大的功夫。复习这门没什么诀窍，就是多看，这门课因为知识点太多，所以突击复习不太容易过，除非你是过目不忘(可惜我们一般人都不具备这种功夫，即使有这种人，也是屈指可数、凤毛鳞角)。

复习前可以大概浏览一下习题集里或是往年考题中会考什么内容，做到心中有数，不知道怎么答也没关系。

然后开始看书，材料主要是看教材，构造方面教材和规范缺一不可。

最后，不管考试时的状态如何，不管考试时遇到何种情况，大家一定要尽最大的努力去做，一定要坚持!一定要坚持!因为坚持就是胜利!

2024注册税务师复习心得 篇6

一、考试

第六条 注册税务师资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行一次。

第七条 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：

(一)经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。

(二)经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。

(三)经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。

(四)获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。

(五)获得经济类、法学类博士学位。

(六)人事部和国家税务总局规定的其他条件。

第八条 国家税务总局负责组织有关专家拟定考试大纲、编写培训教材和命题工作，统一规划并组织或授权组织考前培训等有关工作。

考前培训工作必须按照与考试分开、自愿参加的原则进行。

第九条 人事部负责组织有关专家审定考试科目、考试大纲和试题，组织或授权组织实施各项考务工作。会同国家税务总局对考试进行检查、监督和指导。

第十条 注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制、人事部和国家税务总局用印的中华人民共和国注册税务师执业资格证书。

二、注册

第十一条 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构为注册税

务师的注册管理机构。

各级人事(职改)部门对注册税务师的注册情况有检查、监督的责任。

第十二条 取得注册税务师执业资格证书，申请从事税务代理业务的人员，应在取得证书后三个月内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构申请办理注册登记手续。

第十三条 申请注册者，必须同时具备下列四项条件：

(一)遵纪守法，恪守职业道德;

(二)取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书;

(三)身体健康，能坚持在注册税务师岗位上工作;

(四)经所在单位考核同意。

再次注册者，应经单位考核合格并有参加继续教育、业务培训的证明。

第十四条 有下列情况之一者，不予注册：

(一)不具有完全民事行为能力的。

(二)因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者。

(三)被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者。

(四)国家税务总局认为其他不具备税务代理资格的。

第十五条 经批准的注册税务师，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构按国家税务总局的规定进行注册。

第十六条 注册税务师有下列情况之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师资格：

(一)在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的。

(二)同时在两个税务代理机构执业的。

(三)死亡或失踪的。

(四)有本规定第三十条、第三十一条行为之一的。

(五)国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的。

第十七条 注册税务师每次注册有效期为三年，每年验证一次。有效期满前三个月持证者按规定到注册管理机构重新办理注册登记。

有第十四、十六条行为之一的，不予重新注册登记。

注册税务师考试分解 篇7

20注册税务师考师将在6月23、24、25日举行，考试成绩实行3年滚动的办法，考生必须在连续的3个考试年度（即第一年至第三年为一个周期，第二年至第四年为一个周期，依此类推）内通过全部5个科目的考试，才能拿到资格证书。因此考生需要安排好每年要参加的考试科目。对于大多数考生来说，想在1年内通过5门考试不太现实，最好是分两年参加全部考试，第三年作为预备年。这样，万一有一门考试在前两年没有通过，第三年还能弥补。由于注税考试5门课程中，《财务与会计》和《税收相关法律》相对独立一点，可以放在一年考；而《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》联系非常紧密，比如《税法（二）》的不少考试内容涉及《税法（一）》的内容，如果分开考麻烦会很大，第一年考过《税法（一）》后，第二年考《税法（二）》还得复习《税法（一）》，浪费时间。总之，考生需要抓紧时间，力争在前两年结束战斗，才有成功的把握。

在这几年的注税考试中，考点多，涉及面广，出题活，计算量大，考生要想通过考试必须付出艰苦的.努力。注税考试的考生大多属于在职人员，平时很难有充足的时间复习，一般对教材内容也很难有充分的把握。考生要在熟悉教材的基础上，做大量的习题，以达到对各个知识点的综合、熟练运用，才能力争在150分钟内做完140分的题。此外，早做准备早复习也是通过考试的一个先决条件。

环球职业教育在线针对年的注册税务师考试开设了精讲班和冲刺班网络辅导课程。由具有丰富注税考试辅导经验的专家组授课，通过老师的讲解精确的抓住考试的重点，在学习过程中有针对性地强化提高。洞悉注册税务师学习先机，早报名，轻松备战更充实！锁定环球职业教育在线！

注册税务师报名须知 篇8

欢迎使用天津市人才考评中心网上报名系统。为方便您报名参加2009注册税务师执业资格考试，减少往返次数，提高报名信息准确程度，我们开通网上报名系统及网上交费系统（首次报名的考生网上报名后，须按规定时间持网上下载打印的《考试申报表》及相关证书（证明）等资料现场办理资格审核手续，现场交考试费用、《考试申报表》）。希望通过我们的共同努力，为您提供满意的服务。

请认真阅读以下信息：

一、您目前进入的是2009注册税务师执业资格考试网上报名及网上交费系统（网上交费目前只与工商银行进行合作）。

本系统只支持在天津市参加考试的人员报名使用，不为天津市以外其他省市的考生提供报名服务。

二、考试时间： 2009 年 6 月 19 日至 21 日。

三、报名时间： 2008 年 12 月 12 日9：00开始至 12 月 22 日17：00结束。

四、首次报名考生现场资格审核的办理：首次报名的考生，请于 2009 年 4 月 23 日至 24 日（上午9：00—11：30，下午13：00—16：30）持符合报考条件的学历证书、专业技术资格证书及身份证原件、加盖单位、区县局（集团公司）人事（职称）部门印章的《考试申报表》、与上传照片同底片一寸半照片一张（照片背面写上报名序号和姓名）、从事专业工作年限证明和无违反职业道德证明，到天津市人才考评中心（和平区唐山道18号）一楼服务大厅办理资格审核手续，交纳考试费用。考生交费后，须将《考试申报表》交现场报名工作人员，否则报名无效。

五、下载打印准考证时间： 2009 年 6 月 16 日9：00开始至 6 月 18 日17：00结束。

六、使用本系统报名应具备下列条件：

1、将照片（一寸半，近期免冠正面，彩色或黑白）通过相关设备（如扫描仪）转为电子文件（.JPG或.JPEG格式，150点精度，大小在20K以内），并保存在软盘、U盘或计算机硬盘等介质内，以备网上报名时上传（非首次报名即老考生除外）。

2、具备上网条件并具备激光或喷墨打印机，以备下载打印申报表、准考证和领书单。

3、持有工商银行发行的灵通卡、信用卡、理财金卡、E时代卡的任意一种，没有卡的人员可到工商银行办理，卡内有足够支付考试费(考务费和报名费)和教材费（注：考评中心负责网上预定教材时注明）的金额。

七、注意事项：

1、考生网上报名时，须仔细阅读网上报名流程、报考条件和考试科目、《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》（中华人民共和国人事部令第3号），如实填写《考试申报表》。如果您在报名过程中遇到问题，可阅读本系统提供的说明，也可拨打电话23134226或23192980（考评中心）、95588（工商银行）进行咨询。

2、上传的照片必须是本人近期照片，如果不能清晰辨认考生容貌或照片与本人相貌不符的，将不能参加考试。

3、如果网上支付费用完毕，但未返回交费成功确认信息，请先查询交费结果，同时查询银行卡余额。如未扣款，可重新进行网上支付；如已扣款，证明交费已经成功，请于次日再上网查询交费结果。如需开具报名费、考务费发票、教材发票，请于 2009 年 4 月 23 日至 24 日（上午9:00—11:30，下午

13:00—16:30）持下载打印的《考试申报表》、《教材预订单》和考生本人身份证到天津市人才考评中心领取，过期不再办理。如还有问题不能解决，请拨打考评中心电话23134226或23192980进行咨询。

注册税务师《税法二》试题 篇9

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.企业在建工程发生的试运行收入

B.向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额

D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

A.资本性支出

B.各项税收滞纳、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出

D.无形资产开发未形成资产的部分

3.某企业雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工 40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( )。

A.141120元

B.157248元

C.17752元

D.33880元

4.某企业经税务机关核定的亏损额为20万元，度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业20应缴纳企业所得税( )。

A.1.35万元

B.1.68万元

C.0.9万元

D.8.25万元

5.下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是( )。

A.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

B.被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

C.企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

6.下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是( )。

A.纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额

B.纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额

C.纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额

D.企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除

7.某技术咨询企业20度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为( )。

A.4.95万元

B.14.85万元

C.6.75万元

D.2.25万元

8.某生产白酒的集体企业，年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )

A.33万元

B.62.7万元

C.46.2万元

D.49.5万元

9.某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算 费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为( )。

A.26.4万元

B.6.6万元

C.16.5万元

D.9.9万元

10.某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期。第1至第的盈亏情况如下：

(单位：万元)

年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

盈亏 -50 40 -10 -10 25 -80 -10 100 -30 100

该企业的开始获利年度为( )。

A.第2年

B.第5年

C.第8年

D.第10年

11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是( )。

A.按合同规定的价格

B.按合同签订时的市场价格

C.按照核定的产品成本价格

D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

12.在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是( )。

A.其购买国产设备投资的60%可以从当年企业所得税中抵免

B.其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

C.其购买国产设备投资的40%可以从当年企业所得税中抵免

D.其购买国产设备投资的40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

13.某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为( )。

A.9.9万元

B.99万元

C.60万元

D.9万元

14.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为( )。

A.264万元

B.79.2万元

C.160万元

D.132万元

15.某生产性外商投资企业198月注册并开始营运，经营期为，所得税税率为15%。年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则该企业应缴纳的企业所得税税额为( )。

A.7.5万元

B.11.25万元

C.0

D.22.5万元

16.中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是( )。

A.自决定投资之日起1年内

B.自决定再投资之日起3年内

C.自资金实际投入之日起1年内

D.自资金实际投入之日起3年内

17.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。

A.全额在我国申报缴纳企业所得税

B.在我国境内不缴纳所得税

C.在我国境内缴纳50%的所得税

D.在我国境内只缴纳地方所得税

18.一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方再投资的退税额为( )。

A.3万元

B.6万元

C.15万元

D.7.5万元

19.计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是( )。

A.企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

B.企业支付职工的工资和福利费

C.为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

D.外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费

20.某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为( )。

A.8.5万元

B.6万元

C.12.5万元

D.0

21.下列外商投资企业(经营期限均在10年以上)，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

22.某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润 300万元，适用税率20%。该外国公司应缴纳的预提所得税为( )。

A.40万元

B.60万元

C.66万元

D.100万元

23.设在经济特区的某生产性外商投资企业，投产，经营期，企业所得税率15%。至2000年分别盈利-10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为( )。

A.2.75万元

B.7.5万元

C.1.875万元

D.375万元

24.某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )。

A.168300 元

B.168250元

C.189250元

D.182250元

25.张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )。

A.5840元

B.4800元

C.4080元

D.3360元

26.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。

A.5200元

B.6000元

C.4800元

D.5600元

27.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( )。

A.固定资产盘亏净损失

B.购置的价值为7万元的测试仪器

C.个体户业主的工资

D.分配给投资者的股利

28.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为。

A.558.82元

B.594.12元

C.581、25元

D.625元

29.李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为( )。

A.2025元

B.1020元

C.1140元

D.2145元

30.建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为( )。

A.2500 元

B.3400 元

C.2720 元

D.3200元

31.杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )。

A.1232元

B.1760元

C.1204元

D.1720元

32.某企业 2000年拥有的房产原值 150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为( )。

A.1.26万元

B.0.18万元

C.12.6万元

D.1.8万元

33.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是( )。

A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税

D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

34.下列车船中，应缴纳车船使用税的是( )。

A.载重量不超过1吨的渔船

B.不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车

C.外籍人员的汽车

D.非机动车船

35.下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是( )。

A.乘人汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.非机动船以净吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

36.下列行为不缴纳契税的是( )。

A.以房产抵债

B.房屋赠与

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营企业

37.甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元。甲方应缴纳的契税税额为( )。

A.5.5万元

B.0.75万元

C.4.75万元

D.0.57万元

38.下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.外商投资企业占用的土地

D.企业内部绿化占用的土地

39.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为( )。

A.1200元

B.1000 元

C.100 元

D.200元

40.某企业2000年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为( )。

A.705元

B.620元

C.605元

D.205元

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0、5分)

41.按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有( )。

A.民航总局所属的航空公司

B.民航总局举办的联营企业

C.直属铁道部的运输企业

D.中国工商银行

42.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

A.转让有价证券收入

B.购买国债的利息收入

C.购买国家发行的金融债券利息收入

D.固定资产盘盈收入

43.按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有( )。

A.季节性停用和大修理停用的机器设备

B.未使用的房屋

C.按规定提取维简费的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

44.企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有( )。

A.有合法真实凭证

B.支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)

C.支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3%

D.支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%

45.按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有( )。

A.清算费用

B.法定财产估价增值

C.企业未分配利润

D.超过实收资本的部分

46.按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有( )。

A.销售货物时给购货方的回扣支出

B.粮食类白酒的广告费支出

C.纳税人加入工商联合会交纳的会员费

D.纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款

47.在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。

A.实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

B.软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

C.企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

D.对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除

48.按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括( )。

A.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

B.保险公司给予纳税人的无赔款优待

C.纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费

D.纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金

49.下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

A.为对外投资而借入的资金发生的利息支出

B.建造、购置固定资产过程中的利息支出

C.因生产需要向金融机构借款的利息支出

D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出

50.某企业202月向其主管税务机关申报的损益表中，注明 2000年度的会计利润为 60万元。年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有( )。

A.查补的消费税

B.多提的职工福利费

C.国库券利息收入

D.多列无形资产摊销

51.按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。

A.将原有的企业转为校办企业

B.学校向外单位投资举办的联营企业

C.学校将校办企业转租给外单位经营的企业

D.由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

52.外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有( )。

A.发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

B.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益

C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金

D.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

53.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有( )。

A.外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润

B.国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得

C.外国银行按照优惠利率贷款给中国境内企业的利息所得

D.开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费

54.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有( )。

A.生产经营过程中的利息支出

B.上缴的各项所得税款

C.用于中国境外的公益救济性捐赠

D.技术开发费

55.对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。

A.按实际申报收入计算征税

B.按核定收入计算征税

C.按经费支出额换算为收入额计算征税

D.按常驻机构认可的其他方法计算征税

56.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有( )。

A.实行的是综合所得税制

B.累进税率和定额税率并用

C.实行的是分类所得税制

D.采取课源制和申报制两种征纳方法

57.对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有( )。

A.土地使用税

B.房产税

C.个人所得税

D.资源税

58.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时。准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器设备的购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

59.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

60.对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的`余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额

B.支付赔偿金、违约金的金额

C.委托代销支付的手续费金额

D.金融机构借款支付的利息金额

E.与收入有关的其他支出

61.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于()。

A.独立劳动与非独立劳动的关系

B. 经常所得与偶然所得的关系

C.主动劳动与被动劳动的关系

D.雇佣与被雇佣的关系

E.劳动合同关系

62.按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有()。

A.职工的安家费

B.职工取得的退休工资

C.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

D.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金

E.购买福利彩票中奖所得

63.按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

A.以房地产作价入股进行投资或作为联营

B.双方合作建房，建成后转让的

C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E.房地产出租，出租人取得了收入

64.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

65.产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有()。

A.财产所有权

B.公民诉讼权

C.商标注册权

D.民事纠纷权

E.专有技术使用权

66.印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围( )。

A.事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿

B.企业单位内的职工食堂设置的收支账簿

C.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿

D.企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿

E.仓库保管员的收发料账簿

67.按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有()。

A.对微利企业和亏损企业的房产免征房产税

B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税

C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税

D.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税

E.事业单位对外出租经营的房屋免征房产税

68.按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有()。

A.房屋产权出典的，以出典人为纳税人

B.产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人

C.房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人

D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人

E.产权属于国有的由经营单位为纳税人

69.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是()。

A.国家将国有土地使用权出让的不征契税

B.将上地使用权赠与和交换的不征契税

C.以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税

D.买房拆料或翻建新房应征收契税

70.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是( )。

A.城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，应征收上地使用税

B.企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

三、计算题[共两题，每题由4小题(单选)组成，每小题2分]

(一)甲企业2000年度发生了如下应税经济行为：

(1)3月份与乙企业签订一份产品销售合同，合同中载明了销售产品数量3000件，未载明金额。经核定该产品当期的市场价格为含税价70.2元/件。(该产品适用17%增值税税率)

(2)4月份与某金融机构签订了一年期流动资金周转性借款合同，合同.中规定本年度内最高借贷额为200万元，当年发生借贷事项5起，累计借贷金额300万元，每次借贷额均在限额以内。

(3)5月份委托丙工厂为其加工――批自用商品，由丙企业提供原材料，合同中记载加工费金额40万元，原材料金额肋万元。

(4)该企业曾与他人签订一项仓储保管合同，保管费金额10万元，但因种种原因未能履行，该企业6月份将已贴用的印花税票揭下重用。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的有关规定回答下列相关问题：(以元为单位)

71.对甲企业3月份签订的购销合同应当( )。

A.暂收印花税5元，以后根据实际销售金额计贴印花

B.征收印花税54元

C.征收印花税63元

D.暂不征税，以后根据实际销售金额计贴印花

72.甲企业4月份签订的流动资金借款合同应缴纳的印花税为( )。

A.500元

B.200元

C.300元

D.100元

73.甲企业5月份签订的加工合同应缴纳印花税( )

A.440元

B.600元

C.360元

D.500元

74.对于甲企业将已贴用的印花税票揭下来重用的行为，税务机关可( )。

A.处以500元的罚款

B.处以15000元的罚款

C.处以50000元的罚款

D.提请司法机关依法追究刑事责任

(二)中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元;

(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元;

(3)9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元;

(4)取得保险赔款5000元;

(5)李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2000年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：(以元为单位)

75.雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )。

A.825元

B.1225元

C1600元

D.1465元

76.购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为( )。

A.0

B.3000元

C 2400元

D.1000元

77.派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )。

A.10元

B.75元

C.100元

D.150元

78.李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为( )。

A.220元

B.1152元

C.200元

D.1250元

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

(一)某汽车轮胎厂(以下简称企业)，2000年度有关经营情况如下：(该企业的企业所得税税率为33%)全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行的金融债券利息收入20万元;2000年度应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元);发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元;有上一年度应计未计的费用2万元);发生营业外支出70万元(其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元);全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为180万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，2000年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元;本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。

要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。

79.该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有( )。

A.上年度应计未计的费用

B.向红十字事业的捐款

C.工资和工资附加“三费”

D.银行罚息

80.2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为( )。

A.150万元

B.100.6万元

C.100万元

D.101.4万元

81.2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是( )。

A.50万元

B.60万元

C.90万元

D.66万元

82.该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为( )。

A.19.59万元

B.20.4万元

C.15.67万元

D.14.4万元

83.计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为( )。

A.169.2万元

B.211.5万元

C.126.9万元

D.205.5万元

84.该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为( )。

A.313.48万元

B.301.73万元

C.287.53万元

D.311.83万元

(二)沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业，中外双方的股权比例为6=4，经营期为20年，税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利，19该企业牛产的产品总产值为1800万元，其中出口产品产值1440万元，当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元，其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元(不含增值税)，接受货币捐赠30万元，转让国库券收益20万元，当年企业兑付到期国库券，获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元，销售税金380万元，销售费用45万元，管理费用90万元(其中含向总机构支付的特许权使用费12万元，为外籍职工支付的境外社会保险费9万元，交际应酬费15万元)，财务费用55万元(其中购置固定资产的借款利息支出25万元)。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。(以上金额均为人民币，当地政府规定免征地方所得税)

要求：根据所给资料，按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。

85.该企业1999年度应纳的所得税额为( )。

A.4.5万元

B.6.6万元

C.13.2万元

D.18.15万元

86.1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是( )。

A.5.28万元

B.3万元

C.2.64万元

D.1.06万元

87.下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有( )。

A.包装物租金收入

B.兑付到期国库券利息收入

C.转让国库券的收入

D.接受捐赠的收入

88.2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有( )。

A.支付给总机构的特许权使用费

B.为外籍职工支付的境外社会保险费

C.职工工资和福利费

D.筹建期购置固定资产的借款利息支出

89.2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为( )。

A.10.62万元

B.10.5万元

C.9.62万元

D.12.5万元

90.2000年度该企业应纳企业所得税税额为( )。

A.102.09万元

B.111.84万元

C.112.89万元

注册税务师执业工作总结 篇10

2014年1月，我进入福州税务师事务所工作，开始从事涉税业务工作。工作近2年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：

一、注重税收相关知识的学习掌握。2012年开始，我参加注册会计师资格考试，全面学习会计、审计以及税法等相关知识，至今已通过五科。2013年，我又开始参加注册税务师资格考试，2014年取得了注册税务师执业证书，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。