社会工作实务基础童敏

社会工作实务基础童敏（精选6篇）

社会工作实务基础童敏 篇1

（选读）会计基础工作规范及实务05

内容提要

1.会计账簿概述

2.会计账簿的内容和登记

3.会计账簿的格式和登记方法

4.对账

5.错账的更正方法

6.结账

7.会计账簿的更换和保管

第一节 会计账簿概述

（一）概念

会计账簿是指是由一定格式的账页组成，是以会计凭证为依据，用以全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。它是会计账户的表现形式。

（二）设置和登记账簿的意义

1.提供系统、完整的会计核算资料；

2.有效发挥会计的监督职能；

3.是编制会计报表的主要依据；

4.是进行会计分析的重要依据。

特别提示：

设置和登记账簿是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节。

（三）按格式不同分

两栏式——收入、费用账户使用。

三栏式——适用于总账、特种日记账及债权、债务的明细账。

数量金额式——适用于实物形态的账产物资的明细账。如：原材料、库存商品等。

多栏式——适用于成本费用类的明细账。收入、费用明细账适用。如：管理费用、生产成本明细账等。

（四）按外形不同分

订本式总账、特种日记账须采用订本式

活页式账簿明细账采用活页式

卡片式固定资产明细账采用卡片式

第二节 会计账簿的内容和登记

（一）会计账簿的基本内容

（1）封面

（2）扉页

（3）账页——① 账户的名称② 登记账簿的日期栏 ③ 记账凭证的种类和号数栏④ 摘要栏 ⑤ 金额栏 ⑥总页次和分户页次栏

（三）登记规则

※在什么情况下用红色墨水记账：

1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；

4.根据国家统一的会计准则的规定可以用红字登记的其他会计记录。

第三节 会计账簿的格式和登记方法

（一）日记账的格式和登记方法

1.现金日记账和银行存款日记账的登记方法：

（1）格式：有三栏式和多栏式两种。但必须采用订本式账簿。

（2）登记方法：这两种账由专职的出纳员登记和保管，而且出纳员不得负责这种账以外的账簿的登记。①现金日记账由出纳员根据现金收款凭证

现金付款凭证登记

银行付款凭证（提现）

②银行存款日记账根据银行收款凭证

银行付款凭证登记

现金付款凭证（存现）

特别提示：

（1）银行存款日记账定期或不定期与开户行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制“银行存款余额表”检查银行存款记录的正确性。

（2）这两种日记账还应定期与会计人员登记的现金总账和银行存款总账核对相符。

2.总账登记方法：——由会计负责登记。

（1）格式：最常用的是订本式的三栏式账簿。

还有一种是多栏式。

（2）登记方法：

取决于账务处理程序，可根据记账凭证直接登记

汇总记账凭证登记

科目汇总表登记

3.明细账的格式和登记方法：

（1）格式：

①三栏式明细账：只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏。适用于提供价值指标的账户。如：应收账款、短期投资、长期投资、应付账款、实收资本等。

②数量金额式明细账：

如：原材料、产成品、库存商品等。

③多栏式明细账：

如：生产成本、管理费用、营业外收入、利润分配等。

④横线登记式明细账：

如：材料采购业务、应收票据和一次备用金业务。

（2）明细账的登记方法：

由会计人员根据以下内容逐笔或定期进行登记

①记账凭证—最常用

②原始凭证

③原始凭证汇总表

特别提示

1.通常固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记。

2.库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。

3.在日常会计核算中，明细账登记主要根据记账凭证登记。

第四节 对账

（一）对账定义

是指为了保证账簿记录正确性，而进行的有关账项的核对工作。

对账工作每年至少进行一次。

（二）对账内容

1.账证核对。

2.账账核对。

3.账实核对。

账账核对

1.总账之间的余额核对；（会计自身对账）

2.总账与所属明细账的核对；（会计自身对账）

3.总账与序时账核对；（会计与出纳对账）

4.明细账之间核对。（会计自身对账或会计与财产物资部门的对账）

账实核对

1.库存现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；（出纳自身对账）

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单是否相符；（出纳员与开户行对账）

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；（库管员自身对账）

4.有关债权债务明细账余额与对方单位的账面记录是否相符；（会计与供应商、债务人之间的对账）

第五节 错账的更正方法

（一）划线更正法

适用范围：编制的记账凭证没有错误，而是在登记账簿时发生错误，导致账簿记录的错误。

（二）红字更正法

适用范围：

1.记账凭证中所用科目错误。

2.记账凭证中所用科目正确，但金额写大。

（三）补充登记法

适用范围：记账凭证中所用科目正确，但金额写小。

△修改方法：

1.科目错误的，要编制两个更正分录。

2.科目正确，金额写大的，要编制一个更正分录。

科目正确，金额写小的，要编制一个更正分录。

[段] 0:15:06 [/段]

1.甲企业用银行存款5000元支付广告费。

借：管理费用5000

贷：库存现金5000

（1）此题用红字更正法更正。

（2）更正分录

①借：管理费用5000

贷：库存现金5000

②借：销售费用5000

贷：银行存款5000

2.甲企业用银行存款购入汽车一台，价值30万元。

借：原材料300000

贷：银行存款300000

（1）此题用红字更正法更正。

（2）更正分录

①借：原材料300000

贷：银行存款300000

②借：固定资产300000

贷：银行存款300000

3.乙企业用银行存款购入不需要安装的机器一台，价值50000元。

借：固定资产5000

贷：银行存款5000

要求：指出错误之处，并编制更正分录。

（1）此题用补充登记法更正。

（2）更正分录：

借：固定资产45000

贷：银行存款45000

第六节 结账

（一）结账程序

结账的工作是在会计分期的前提下开展的。

1.将本期发生的经济业务事项全部登记入账；

2.根据权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用；

3.将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目；

4.结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和期末余额，并结转下期，作为下期的期初余额。

（二）结账的种类

1.月结

2.季结

3.年结

月结—单杠通栏红线

（插图处）

季结

（插图处）

年结

（插图处）

第七节 会计账簿的更换和保管

一、会计账簿更换

1.在新时，要将总账、日记账和大多数的明细账更换一次。

2.变动很小的明细账可以连续使用；

3.备查账可以连续使用。

二、会计账簿的保管

1.总账和明细账均需要保管15年；

2.日记账要保管15年，但特种日记账要保管25年；

3.固定资产卡片账要保管5年。

4.辅助账簿要保管15年。

判断题：会计档案在财务部门最多存放一年，一年后，要转入档案保管部门进行保管。答案：正确多选题

1.填制原始凭证时。符合书写要求的是（）

A.阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号

B.币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白

C.大写金额有分的，分字后面要写“整”或“正”字

D.汉字大写金额可以用简化字代替

答案：AB

多选题

2.登记账簿时，除银行的复写账簿外，不得使用（）笔书写

A.蓝黑墨水B.碳素墨水

C.圆珠笔D.铅笔

答案：CD

多选题

3.下列不符合登记账簿要求的是（）

A.为防止篡改，文字书写要占满格

B.数字书写一般要占格距的1／2

C.将登记中不慎出现的空页划线注销

D.根据红字冲账的记账凭证，用红字冲销错误记录

答案：AC

4.下列必须逐日逐笔登记明细账的是（）

A.原材料B.应收账款

C.应付账款D.管理费用

答案：BC

判断题

1.使用订本账时，要为每一账户预留若干空白账页（）

2.对需要按月进行月结的账簿，结账时，应在“本月合计”字样下面通栏划单红线，而不是划双红线（答案：1.正确 2.正确）

社会工作实务基础童敏 篇2

一、对市场的专门人力需求的基本要求

市场调研及毕业生的主要从事职场生活, 并提出无理要求工作教学计划中表明人才的规格, 坚持现有的要求、德、体制全面发展清楚、财务管理意识, 树立好的职业道德。具备会计职场生活, 军方的要求的基本职业技术素质在内的会计、出纳创造职业能力。职场生活, 军方掌握所需的基本理论、技术基础理论及实用范围宽广的专门技术知识。主要会计基本理论和工作, 出纳岗位的基本理论和技能。

二、存在的不足

在《基础会计理论与实务》课程的教学上, 一直以来, 在学术课程体系的指导下, 以理论教学为主, 实践不足。而且, 受到实训条件的限制, 很多实训教学得不到有效实施, 学生的积极性不高。

三、设计思路

( 一) 课程定位

本课程是会计专业知识结构中的主体部分, 是会计专业的核心课程, 是专业必修课, 也是后续所有专业课程学习的基础, 在整个会计专业体系中, 有着极其重要的作用和地位。

( 二) 设计思路

以会计就业岗位的典型工作任务为依据, 以提升学生实践技能为宗旨, 确定本学习领域的学习目标和情境设计, 紧紧围绕“工作任务”来选择和组织课程的教学内容, 激发学生学习的积极性, 提高操作技能, 增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性, 培养学生良好的职业道德, 扎实的理论知识和较强的实践操作能力。

四、课程特色与创新

以充分动员学生学习欲望和参与性为目的的传统教育手段和现代教育技术协调, 强调应用的理论教育和实践教育的强化、重视实践的教育中, 培养学生的实践能力和创新能力。上课的组织形态的内容的教室授课、研讨会、作业、会计针线活模拟和计算机软件使用等方式。学生以课堂教学为主, 讨论、作业、实习为辅。借助于现代教学手段, 增加信息量, 特别是在教学课件的制作中, 应对教科书单元的内容是最新的会计制度, 发出了会计标准提供给学生, 让学生在第一时间获取最新的知识, 以提高学生的会计理论素养和实际应用能力。

在采用传统教育手段, 同时也是学校会计实训室直接使用各种财务软件, 走学生为了就业, 尽早熟悉的企业情况较好的基础; 在多媒体课上擦教师不再是唯一的信息, 而是信息提供者的组织者, 学生可以学习的辅导者;充分利用网络资源, 提升学生的自学能力。

五、教学条件

教材及课外资料的使用和建设是改革的基础, 是保障教育质量的前提条件的过程。我们坚持采用优秀教材, 在综合比较国内各种教材的基础上, 选用教材, 教材在理论性、实用性、先进性等方面表现突出, 全面阐述了会计核算的七种方法, 并介绍了会计准则的结构与内容, 以及会计基本理论与实务的新观点和新发展。相关章节涉及会计热点问题和最新准则、制度等, 便于激发学生兴趣, 了解最新动态。为了促进学生变被动为主动学习, 提高学生的自学能力, 教师除了选择合适的教材外, 还结合《基础会计理论与实务》指定了参考书的学生掌握的其他会计理论学术观点, 以便能够开阔视野。

该课程的具体方法上教学方法。”“过程教学法、实物柔道法、实验教学法、合作教学法。即, 借助于教学方法多媒体教学法过程, 进行会计处理程序循序渐进地给学生们一一说明实体; 知识体系系统通过法律引导学生们的观察真实证明书、账簿、报表, 培养学生的感性, 并去除书和现实之间的“断层; 即实践教学法会计实验室同事的学生为对象, 向每一个人坐操纵、熟悉各种财务软件的使用方法; 合作教学法上课也小组讨论, 激发学生们的学习的兴趣, 学生们团队精神、语言等综合能力的培养和用于敦促提高。

六、结论

( 一) 通过本课程的实施, 可以转变教师职业教育观念

一是可以改革教学手段, 充分利用现代教育手段开展教学活动, 使教学内容更直观、具体、形象、生动, 激发学生的学习积极性, 提高教学效果。二是可以强化实践教学, 提高学生动手能力, 凸显职业教育的实践技能。

( 二) 通过实施精品课程建设, 可以进一步完善会计实训教学基地建设

注重基础知识立足出版实务 篇3

关键词：全国出版专业初级职业资格考试辅导教材修订备考策略

中图分类号：G230文献标识码：A文章编号：1009－5853(2011)05－0013－03

2011年版全国出版专业初级职业资格考试辅导教材——《出版专业基础·初级》(以下简称《基础·初级》)和《出版专业实务·初级》(以下简称《实务·初级》)于今年6月由崇文书局出版。作为该教材的责任编辑和审定委员会的委员，本人有幸参与了初级教材的编写、审定及编辑出版工作的全过程。在这工作过程中，我深深感受到专家们高度负责、严谨求真的工作作风，也为他们不计名利、乐于奉献的职业精神所感染。有了这些专家的严格把关，出版专业职业资格考试辅导教材的编写质量才有了根本的保证。应该说，2011年版初级教材在2007年版的基础上质量又有一定程度的提高。下面结合今年初级教材修订和近几年考试命题情况简单谈谈全国出版专业初级职业资格辅导教材的修订特色及备考策略o

1、2011年版初级教材的编写修订特色

1.1适当调整框架结构

2011年版《基础·初级》的框架结构在2007年版的基础上作了较大调整(见表1)，重点突出了初级考生“应知”“应会”的内容。

2011年版《实务·初级》的框架结构只是做了微调(见表2)，主要增加了编辑业务和出版物发行等方面的内容，重点突出了出版专业“入门性”的知识内容和实务技能。

1.2注意与中级教材内容的衔接

《基础·初级》与《基础·中级》在内容上虽有交叉，但主要知识模块基本上不再重复。如初级教材讲述了出版物的文字规范、汉语语法与修辞知识、形式逻辑常识、古代汉语知识、中国古文化常识等内容，中级教材就不再重复。对重复的内容，初级教材尽量与中级教材保持一致：若干交叉的内容，初级教材与中级教材作了具体分工，并尽量避免与中级教材内容的重复。如关于出版史知识，初级教材只介绍中国古代出版历史知识，而中级教材则讲述中国近代出版历史知识，一古一今，时间和内容互相衔接，关于著作权的知识，在初级教材已经讲述过的，在中级教材里就不再细述，仅提示一下作为衔接，关于出版行政管理知识，初级教材从我国社会主义出版业形成和发展说起，讲述了我国出版专业技术人员的管理、出版从业人员的管理，以及我国出版物内容的管理等最基础的知识，而中级教材则侧重于图书质量保障体系、图书质量奖惩措施等方面的论述。《实务·初级》与《实务·中级》的内容难免有许多重复之处，一些重要内容如编辑工作、校对工作、书刊印制等方面，初级教材尽量与中级教材保持致；若干交叉的内容，初级教材与中级教材作了分工，初级教材侧重“入门性”的知识，而中级教材似已经具备初级资格条件为前提，是在初级教材基础上的进步延伸、综合和提高。从具体内容来看，初级教材和中级教材内容虽有很多重复，但各有侧重而详略深浅不同。

1.3注重贴近出版工作实际

初级教材根据初级出版从业人员的实际工作情况，对有关内容进行了适当的增删。如《基础·初级》关于“出版业及出版行政管理”知识，新教材增加了我国社会主义出版业的形成和发展过程，同时对出版专业技术人员的主要职责作了更加详尽的描述，让初级出版从业人员熟知自己的工作职责：又如《实务·初级》将“整体设计”知识由原来的1节调整为现在的1章，旧教材只是简单地介绍了书刊整体设计的概念、基本原则、外部装帧设计和内文版式设计，概念化的内容比较多，而新教材以图文并茂的形式重点介绍了书刊的形态、结构部件、版式设计元素等内容，为书刊整体设计相关内容的阐述作了很好的知识铺垫，更加符合整体设计的工作實际，让初级出版从业人员对整体设计的知识有一个全面系统的了解。这些内容的充实与调整，是根据初级出版从业人员的实际情况进行的调整，更加贴近出版工作实际。

1.4更新一些陈旧的知识

随着时间的推移，2007年版教材的有些内容已经严重脱离实际，明显不符合出版专业职业资格考试的要求，因此，很有必要对这些陈旧的知识进行修订。一是随着“十七大”的召开、新《出版管理条例》等

系列法律法规的颁布实施，对出版工作提出了新的要求。根据党和国家文化建设的新精神和有关文件，本次修订，对初级教材做了适当补充与修改。如《基础·初级》第二章“出版、出版物与出版工作”，根据国务院颁布的《出版管理条例》和最新文件精神，对‘坚持正确的指导思想和方针原则的重要性”作了修改完善等。二是随着出版行业的不断发展和新的研究成果不断涌现，以及数字技术、网络技术的普及和应用，要求新教材能与时但进。如此次修订初级教材，适当加强了数字出版内容的描述等。三是旧教材本身的有些内容明显陈旧。如《基础·初级》的“出版物的文字规范”“汉语语法和修辞知识”等章节，《实务·初级》的“编辑应用文写作”等章节，很多例文选取的是上个世纪六七十年代的作品，这次修订主要对这些例文进行了必要的更换，尽量选取最近几年有典型性、代表性和时代感的作品，并进行简短的分析和点评，更利于读者学习和掌握。

2、出版专业初级职业资格考试的备考策略

全国出版专业职业资格考试是关系到出版队伍建设的一项非常重要的工作，其考试并不是目的，而是一种手段，主要目的是为了提高出版从业人员的业务水平。从考试大纲的拟定、辅导教材的编写，到考试的命题情况，可以看出“注重基础知识，立足出版实务”是辅导教材编写和考试命题工作的主线，落脚点还是重在提高出版从业人员的实际工作能力。为了帮助考生顺利通过考试，下面主要谈谈出版专业初级职业资格考试的备考策略。

2.1紧扣考试大纲，明确复习重点

据许多考生反映，“初级基础”每年考题太难。我倒认为每个具体的题目并不难，难就难在“初级基础”考查的知识面非常广，不仅考查考生的出版基础知识，还考察考生的语言文宇规范、语法修辞、逻辑、古汉语及古文化常识等语文知识。正因为如此，初级考生更需要把握一些备考的技巧。应该根据2011年《考试大纲》的要求，认真研读初级辅导教材，从总体上把握辅导教材的知识体系、明确考试的重点所在。《考试大纲》标明“掌握”的内容，是每年考试的重点，在考试中所占的比分最大，考生要结合辅导教材深入理解，熟练运用：标明“熟悉”的内容，是每年考试的次重点，在考试中所占的比分次之，考生要结合辅导教材全面理解，基本能够运用；标明“了解”的内容，在每年考试中所占的比分不大，只要求结合辅导教材对主要内容作基本理解即可。当然，辅导教材并不是万能的，还

要求考生学习和了解辅导教材以外的参考资料。另外，时事政治也是每年考试的内容，还要求考生积极关注和关心国家大事，了解国家的大政方针，特别是文化出版等方面的有关政策和法规。

2.2关注考试题型，提高答题技巧

从最近几年全国出版专业初级职业资格考试的试卷来看，每年的考试题型是相对稳定的，主要分为选择题和综合题两大类。所以，考生要关注最近几年特别是上年考试试卷的题目和参考答案(可查阅《中国编辑》和《科技与出版》等杂志)，重点熟悉每个题型的考试内容和答题要求，从而提高答题的技巧，这样对顺利通过考试或许会有很大的帮助。具体来说，出版考试的选择题又分为单选题和多选题两类。单选题30题，每题1分，共30分；多选题35题，每题2分，共70分。相对而言，单选题内容比较简单，选项较少，答题也较容易。难就难在多选题，因为多选题选项较多，而且只要选错一个选项，该题就不得分，失掉的是2分：但若选项没有选全，每项还可得0.5分，所以考生在做多选题时要审慎选择，宁可少选，也不要对没有把握的选项随意选取。综合题主要為主观题，共5题，100分。从2009年和2010年全国出版专业职业资格考试来看，“初级基础”的综合题主要分为审稿题、改错题、计算简答题、释词翻译题等类型。在回答审稿题时要注意题目要求，严格按审稿的操作规范答题。改错题主要有改正短文中文字和标点符号差错、修改病句两类，重在考查考生的语言文字能力，而这些知识主要靠考生平时语文知识的积累。计算简答题主要考查稿费的计算，因此要重点掌握基本稿酬加印数稿酬及版税两种方式计算稿酬的原理，答题时要注意写清楚每一个步骤或原理，因为考试的目的重在考查考生计算原理的运用。“初级实务”的综合题主要分为编辑加工题、校对题、计算简答题和写作题等类型。在回答编辑加工题时要注意题目要求，严格按编辑加工的操作规范答题。在回答校对题时，特别要注意正确使用各种校对符号。计算简答题一般考查书刊印张、令重、纸张费用及出版码洋和实洋等的计算，这些内容是每年考试的重点，考生要熟练掌握其计算公式和原理，在答题时要注意写清楚每一个步骤和原理，因为考试的目的也是重在考查考生计算原理的运用。写作题主要考查考生编辑应用文的写作能力，因此，考生要熟练掌握约稿信、选题报告、审稿意见、内容提要、出版物简介等常见编辑应用文的写法及撰写时应该注意的问题。当然，熟悉考试的题型及其答题技巧还离不开对考试大纲及辅导教材内容的学习和掌握。

纳税基础与实务作业3 篇4

单项选择题：

第1题:因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税 款之日起按日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。(2分)A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七

第2题:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款 的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（A）。(2分)A、3个月 B、6个月 C、9个月

D、12个月

第3题:某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A）。(2分)A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元

第4题:下列项目中，不属于特定减免税的是（D）。(2分)A、保税区内的出口货物 B、加工贸易产品

C、出口加工区内企业的进口货物

D、从保税区销往区外的货物

第5题:下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（A）(2分)A、进口关税 B、货物价款

C、我方另行付给卖方的佣金

D、卖方支付的运输费

第6题:某公司本实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本应交的所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。(2分)A、330 B、297 C、363 D、250

第7题:以下不得在所得税税前扣除的是（D）。(2分)A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税 C、经审核认定的坏账损失； D、违反环保法规的罚款损失。

第8题:某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（C）万元。(2分)A、100 B、128 C、118 D、113

第9题:一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为(C)万元。(2分)A、100 B、30 C、70 D、0

第10题:以下不应该计入企业收入总额的是（D）。(2分)A、企业资产溢余收入； B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、预收货款

多项选择题：

第1题:下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）。(2分)A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人

第2题:按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之 日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ABC）。(2分)A、．因海关误征，多缴纳税款的

B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C、．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、已征收出口关税的货物，因故发生退货 第3题:下列应征进口关税的货物有（AD）。(2分)A、运往境外加工复运进境的货物 B、正在国内举办展览会的进口汽车展品 C、外国政府无偿赠送物资 D、海关核准免验进口的货物

第4题:下列属于关税应纳税额计算公式的有（ACD）。(2分)A、应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率 B、应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率 C、应税进出口货物数量×单位完税价格×滑动税税率 D、应税进出口货物数量×单位货物税额

第5题:按计税标准分类，进口关税可分为（ABCD）。(2分)A、复合税 B、滑动税

C、从价税 D、从量税

第6题:在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABC）。(2分)A.向投资者支付的股息、红利；

A、向投资者支付的股息、红利； B、税收滞纳金；

C、罚金、罚款和被没收财物的损失； D、合同违约的罚款损失

第7题:某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ABC）万元。(2分)A、100 B、120 C、115 D、110 第8题:下列项目中，产生暂时性差异的有（AC）(2分)A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 B、确认国债利息收入时同时确认的资产 C、计提存货跌价准备

D、可计入应纳税所得额的坏账准备

第9题:某企业本会计利润为100万元，所得税税率为25%，本发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本所得税费用计算错误的有（ABC）。(2分)A、30万元 B、24万元 C、20万元

D、25万元

第10题:下列各项收益中，按税法规定需交所得税的项目是(BCD)。(2分)A、国债利息收入 B、股票转让净收益

C、固定资产转让净收益 D、公司债券转让净收益 判断题：

第1题:1．已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。（）(2分)

您的回答：错

第2题:．已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（）(2分)

您的回答：对

第3题:3．目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（）(2分)

您的回答：错

第4题:4．来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。（）(2分)

您的回答：错 第5题:5．凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（）(2分)

您的回答：错

第6题:6.企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（）(2分)

您的回答：错

第7题:企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（）(2分)

您的回答：错

第8题:负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（）(2分)

您的回答：对

第9题:资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（）(2分)

您的回答：错

第10题:暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（）(2分)您的回答：错 计算题：

第1题:1．一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备的：（1）期末余额（2）账面价值（3）计税基础（4）暂时性差异（指明性质）(5分)

答：

1、期末余额＝100万

2、账面价值＝100-30-10＝60万

3、计税基础＝100-30＝70万

4、可抵扣暂时性差异＝70-60＝10万

第2题:2．某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价(CIF新加坡)为10万美元，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4 000美元，保险费400美元。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。当日的外汇牌价为1：6.82。

要求：计算出口货物完税价格，出口关税税额，并作支付关税的会计分录。(8分)

答：

1、出口货物完税价格＝（到岸价格-运费-保险费）/（1+出口关税）

＝（100000-4000-400）/（1+10%）*6.82＝592720元

2、出口关税税额＝592720*10%＝59272元

3、会计分录

借：营业税金及附加

59272

贷：应交税费—应交出口关税

59272 借：应交税费—应交出口关税

59272

贷：银行存款

59272

第3题:3.某免税商场进口某种材质的厨房用器皿一批，该商品的离岸价格为USD100 000，当日的外汇牌价为1：6.82。该企业对外付汇进口该批商品，并支付境外运费2000美元，进口关税税率为15%，购入商品已验收入库。代征增值税税率17％。

要求：计算支付的进口关税完税价格、关税税额、增值税额，并作会计分录。(12分)

答：

1、进口关税完税价格＝（离岸价格+运费）*（1+3‰）

＝（100000+2000）*（1+3‰）*6.82＝697726.92元

2、进口关税税额＝697726.92*15%＝104659.04元

3、增值税税额＝（697726.92+104659.04）*17%＝136405.61元

4、（1）换入外汇＝（100000+2000）*6.82＝695640元 借：银行存款—美元户

695640

贷：银行存款—人民币户

695640（2）购入商品，支付税费

借：库存商品

695640+104659.04＝800299.04

应交税费—应交增值税（进项税额）

136405.61

贷：银行存款—美元户

695640

银行存款—人民币户

136405.61

应交税费—应交进口关税

104659.04（3）缴纳进口关税

借：应交税费—应交进口关税

104659.04

贷：银行存款

104659.04

第4题:4.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25％。计算本年应交所得税款并做会计分录。(5分)答：

1、应纳所得税税额＝[300+（180-90）]*25%＝97.5万

2、会计分录

借：所得税费用

300*25%＝75万

递延所得税资产

97.5-75＝22.5万

贷：应交税费—应交所得税

97.5万

第5题:5.某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元。该企业的所得税税率为25％。用债务法计算本年应交所得税和所得税费用并做会计分录。(10分)

答：

1、本年应交所得税＝（90+4+2+4）*25%＝25万

2、所得税费用＝25-4*25%＝24万

3、会计分录

借：所得税费用

24万

递延所得税资产

1万

贷：应交税费—应交所得税

电大纳税基础与实务作业3 篇5

1.下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。

A.珠宝行销售金银首饰 B.进口应税化妆品

C.直接销售委托加工收回后的烟丝

D.将自产的啤酒作为福利发给本企业职工

2.下列属于税法规定的委托加工行为的是( )。.

A.受托方提供原材料并加工应税消费品，加工后交给委托方

B.受托方将原材料卖给委托方，再接受加工

C.委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料，加工后交给委托方

D.受托方受委托方委托购进原材料并加工，加工后交给委托方

3.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。

A.应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税

C.应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税

4.下列行为中，不征收营业税的是( )。

A.销售房地产 B.金融机构从事外汇买卖

C.提供一项修理业务 D.包工包料提供装潢业务

5.某旅行社本月组织境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( )万元。

A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.87

6.某单位进行演出，全部票价100万元，需支付场租10万元、经纪人费用5万元、演出出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税税额为( )万元。

A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.3

7.下列收入中，应免征营业税的是( )。

A.展览馆的门票收入 B.寺庙出售的纪念品收入

C.公园的门票收入 D.电视台的广告收入

8.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产座落地各方的

B.向事先选择房地产座落地某一方的

C.向房地产座落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级

9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分的金额 B.全部增值额

C.扣除项目金额 D.出售金额

10.按土地增值税法规的规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额和开发土地的成本之和的( )之内计算扣除。

A.5% B.10% C.20% D.15%

11.按企业所得税暂行条例的规定，缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是( )。

A.7日、45日 B.10日、3个月

C.15日、4个月 D.15日、5个月

12.企业发生的公益性捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10% B.12% C.15% D.20%

13.纳税人发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以用下一年度的税前利润弥补，但最长不得超过( )。

A.10年 B.5年 C.7年 D.3年

14.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。

A.稿酬所得 B.劳务报酬所得

C.红利所得 D.偶然所得

15.以下属于中国居民纳税人的是( )。

A.德国人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境

B.意大利人乙来华学习108天

C.美国人丙2008年1月1日入境，2008年至12月31日离境

D.英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境

二、多项选择题

1.下列应税消费品实行从量定额计征消费税的有( )。

A.黄酒 B.摩托车

C.汽油 D.汽车轮胎

2.以下免征营业税的有( )。

A.军队空余房产的租赁收入

B.房地产主管部门制定开发企业代收的住房专项维修基金

C.技术转让收入

D.中石化总部集中收取的土地租金

3.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的( )税额为计税依据。

A.增值税 B.消费税

C.营业税 D.个人所得税

4.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有

( )。

A.偶然所得 B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

5.下列所得中，以每次收入额全额为应纳税所得额的是( )。

A.劳务报酬所得 B.利息

C.偶然所得 D.红利

三、判断题

1.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。( )

2.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时B代收代缴A应纳的`消费税，A收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。( )

3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税;用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( )

4.营业税的纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其货物或非应税劳务与应税劳务一并征收营业税( )。

5.个人自建房屋销售的，免征营业税。( )

6.因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权发生转让的，根据《暂行条例》的规定，免征土地增值税。( )

7.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。( )

8.某个人转让自用达5年以上的家庭生活用房并取得收入20万元，该收入应该免征个人所得税。( )

9.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。( )

10.王某与李某合著一本书，共取得稿费2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某应缴纳个人所得税56元，李某则不用缴纳个人所得税。( )

四、计算题

1.某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种应税化妆品，收回后以其为原料继续生产应税化妆品销售。一年来受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代电大纳税基础与实务作业3缴消费税，本月公司收回加工好的化妆品3 000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元。月底结算时，账面上月库存的委托加工化妆品2 000千克，价款120 000元，月底库存委托加工化妆品1 000千克，价款60 000元。

要求：请计算当月该公司销售化妆品应纳的消费税税额(化妆品消费税税率为30%，题中销售价格均为不含增值税价格)

2.1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元，应纳税所得额也是-15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，查账核实了以下几项支出：

(1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税标准工资为每月人均550元;

(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支;

(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支;

(4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。

计算全年应纳所得税税额。

3.某青年作家某月取得工资所得785元，投资股息收入850元。当月又出版了一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。

4.中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付薪金12 000元;

(2)派遣单位每月支付工资1 200元;

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1 800元;

(4)从国外另一单位一次取得工程设计费30 000元。

中小企业IPO基础规范实务 篇6

—如何通过规范顺利上市

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序

企业上市的相关法规、规定、细则及管理办法在中国证券监督管理委员会、深交所、上交所等官方网站都有详细可查的文件，如何上市，证券公司、证券从业资格的会计师事务所及律师事务所均有丰富的经验和发言权。

编写本书，是基于中小企业在上市前期面临大量基础工作的补充、完善、修正和改进，如何完善和改进才能满足上市基本要求一直是困扰着公司股东和管理层的一个难题。

本书的重点是在指导公司上市实务方面，起到帮助企业快速走向成功上市之路。目前大量的企业都在向成为上市公司的目标努力，特别是中小企业已成为上市的主力，但中小企业在创业及发展的过程存在大量影响其进程的问题，主要表现：

1、在企业管理、财务管理及信息管理等诸多方面也是逐步完善的过程，特别在会计基础工作、成本核算等方面如何符合会计准则要求同时和报告使用者保持一致的解读口径存在经验不足。

2、中小企业存在少账、多套账、账务不完整、账务不合规等实际问题；

3、公司设立及出资合法性等历史沿革方面没有严格依照公司法等法律法规要求操作；

4、经营方面存在大量不合规、不合法问题，或影响独立性的问题。

5、发展战略、商业模式及行业分析不清晰的问题。尽管很多中小企业发展快速，但无法拿出一份完整的上市方案和真实完整的上市材料。

本书正是从IPO实务角度出发，针对中小企业上市过程中的弱项指导中小企业上市工作，减少企业家上市过程的困惑与纠结，为百事缠身的企业家们上市之路扫除障碍尽一点微博之力！

本书偏重前期基础工作和财务方面，是基于中小企业重研发、生产、营销轻视基础管理和会计核算、内部控制这一实情，同时会计核算工作繁杂这一特点出发，会对IPO工作形成有效补充。最后对公司上市后维护公司健康稳定发展相关知识进行编写，但因IPO材料申报后的相关事项基本流程化，本书就没做详细编写了。

希望本书能让中小企业快速提升上市运作水平，也能起到为各专业机构减轻繁重工作量的效果。因时间仓促，书中难免存有不足之处，敬请读者批评指

正。

目 录

第一章 树立正确上市理念了解上市过程............................................错误！未定义书签。

第一节 树立正确的上市观念.........................................................错误！未定义书签。第二节 了解上市要素.....................................................................错误！未定义书签。第三节 关注证监会审核要点.........................................................错误！未定义书签。第四节 公司上市需要的费用.........................................................错误！未定义书签。第二章 启动上市工作组建高管团队....................................................错误！未定义书签。

第一节 启动上市工作.....................................................................错误！未定义书签。第二节 公司组织架构及高管.........................................................错误！未定义书签。第三节 信息管理下架构的协调机制.............................................错误！未定义书签。第四节 打造稳定高管团队—股权激励.........................................错误！未定义书签。第三章 尽职调查及股权规范................................................................错误！未定义书签。

第一节 尽职调查提纲.....................................................................错误！未定义书签。第二节 尽职调查过程及尽职调查报告.........................................错误！未定义书签。第三节 IPO存在问题整改报告.....................................................错误！未定义书签。第四节 股权问题的规范.................................................................错误！未定义书签。第四章 资产清查及账实相符规范........................................................错误！未定义书签。第一节 资产清查.............................................................................错误！未定义书签。第二节 真实一套账的意义.............................................................错误！未定义书签。第五章 会计基础规范实务....................................................................错误！未定义书签。本章作者：卢剑波..................................................................................错误！未定义书签。

第一节 会计基础规范.....................................................................错误！未定义书签。第二节 凭证的获取与规范.............................................................错误！未定义书签。第三节 会计凭证处理流程的规范.................................................错误！未定义书签。第四节、如何核对往来账务...........................................................错误！未定义书签。第五节 企业会计报表编制规范.....................................................错误！未定义书签。第六章 如何规范成本核算....................................................................错误！未定义书签。第一节 成本核算的内涵.................................................................错误！未定义书签。第二节 成本核算的方法.................................................................错误！未定义书签。第三节 存货的管理和成本核算.....................................................错误！未定义书签。第四节 制造业成本核算的指导模式.............................................错误！未定义书签。第五节 工程施工企业成本核算指导模式.....................................错误！未定义书签。第七章 IPO期间纳税申报实务............................................................错误！未定义书签。

第一节 拟上市公司纳税申报的基本常识.....................................错误！未定义书签。第二节 增值税申报需了解和关注的内容.....................................错误！未定义书签。

第三节 营业税的核算与申报.........................................................错误！未定义书签。第四节 企业所得税核算及纳税申报表.........................................错误！未定义书签。第五节 其他税务申报.....................................................................错误！未定义书签。第六节 IPO中几种特殊税务事项处理.........................................错误！未定义书签。第八章 非经常性损益、补贴收入及研发支出资本化........................错误！未定义书签。

第一节 非经常性损益.....................................................................错误！未定义书签。第二节 政府补助.............................................................................错误！未定义书签。第三节 企业成长性的质量内涵与研发支出资本化.....................错误！未定义书签。第九章 上市公司及拟上市公司内部控制规范....................................错误！未定义书签。

第一节 内部控制的概念和意义.....................................................错误！未定义书签。第二节 内部控制体系构建.............................................................错误！未定义书签。第三节 如何聘请专业机构构建完善的内部控制制度.................错误！未定义书签。第十章 公司设立和运营规范................................................................错误！未定义书签。

第一节 中小企业上市的法律环境及总体要求.............................错误！未定义书签。第二节 发行人的设立.....................................................................错误！未定义书签。第三节 出资规范性.........................................................................错误！未定义书签。第四节 主营业务和董事、高级管理人员及实际控制人的稳定.错误！未定义书签。第五节 独立性.................................................................................错误！未定义书签。第六节 规范运作.............................................................................错误！未定义书签。第十一章 如何规划公司未来财务........................................................错误！未定义书签。

第一节 财务规划的含义.................................................................错误！未定义书签。第二节 财务规划实务.....................................................................错误！未定义书签。第十二章 商业模式创新和公司业务分析............................................错误！未定义书签。

第一节 发展中公司的商业模式创新.............................................错误！未定义书签。第二节 公司业务及行业分析.........................................................错误！未定义书签。第十三章 引进风险投资关注事项........................................................错误！未定义书签。

第一节 PE、VC的区别.................................................................错误！未定义书签。第二节 为何要引进风险投资.........................................................错误！未定义书签。第三节 如何选择合适的风险投资.................................................错误！未定义书签。第十四章 外商投资企业IPO关注事项...............................................错误！未定义书签。第一节 外商投资企业如何设立股份公司.....................................错误！未定义书签。第二节 外商投资企业改制为股份有限公司并上市应注意哪些事项错误！未定义书签。第三节 外商投资企业发行上市案例及相关法律法规.................错误！未定义书签。第十五章 公司上市后的注意事项及市值管理....................................错误！未定义书签。

第一节 公司上市后的注意事项.....................................................错误！未定义书签。第二节 完善上市公司发展战略.....................................................错误！未定义书签。第三节 市值管理和企业发展并重.................................................错误！未定义书签。第十六章 减少失误识别风险................................................................错误！未定义书签。

第一节 IPO被否原因分析.............................................................错误！未定义书签。第二节 快速发现重大财务错报风险.............................................错误！未定义书签。第十七章 各地IPO相关优惠政策.......................................................错误！未定义书签。

第一节 税收优惠或返还、财政补贴政策.....................................错误！未定义书签。第二节 上市奖励政策.....................................................................错误！未定义书签。第三节 土地优惠政策.....................................................................错误！未定义书签。第四节 其他优惠政策及措施.........................................................错误！未定义书签。第五节 各地优惠政策....................................................................错误！未定义书签。