证券投资学试题及答案

2024-12-07

证券投资学试题及答案（精选8篇）

证券投资学试题及答案篇1

第一章证券概述

一、单选题

１、证券按其性质不同，可以分为（）。Ａ.凭证证券和有价证券Ｂ.资本证券和货币证券Ｃ.商品证券和无价证券Ｄ.虚拟证券和有价证券２、广义的有价证券包括（）货币证券和资本证券。Ａ.商品证券Ｂ.凭证证券Ｃ.权益证券Ｄ.债务证券３、有价证券是（）的一种形式。

Ａ.商品证券Ｂ.权益资本Ｃ.虚拟资本Ｄ.债务资本

４、证券按发行主体不同，可分为公司证券、（）、政府证券和国际证券。Ａ.银行证券Ｂ.保险公司证券Ｃ.投资公司证券Ｄ.金融机构证券５、证券持有者可以获得一定数额的收益，这是投资者转让资金使用权的报酬。此收益的最终源泉是（）。Ａ.买卖差价Ｂ.利息或红利Ｃ.生产经营过程中的价值增值Ｄ.虚拟资本价值

６、投资者持有证券是为了取得收益，但持有证券也要冒得不到收益甚至损失的风险。所以，收益是对风险的补偿，风险与收益成（）关系。Ａ.正比Ｂ.反比Ｃ.不相关Ｄ.线性

二、多选题

１、本身不能使持券人或第三者取得一定收入的证券称为（）。Ａ.商业汇票Ｂ.证据证券Ｃ.凭证证券Ｄ.资本证券２、广义的有价证券包括很多种，其中有（）。Ａ.商品证券Ｂ.凭证证券Ｃ.货币证券Ｄ.资本证券

３、货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券。属于货币证券的有（）。Ａ.商业汇票Ｂ.商业本票Ｃ.银行汇票Ｄ.银行本票４、下列属于货币证券的有价证券是（）。

Ａ.汇票Ｂ.本票Ｃ.股票Ｄ.定期存折

５、资本证券是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券，持券人对发行人有一定收入的请求。这类证券有（）。Ａ.银行证券Ｂ.股票Ｃ.债券Ｄ.基金证券６、未申请上市或不符合在证券交易所挂牌交易条件的证券称为（）。

Ａ.非挂牌证券Ｂ.非上市证券Ｃ.场外证券Ｄ.场内证券

三、判断题

１、证券的最基本特征是法律特征和书面特征。（）２、购物券是一种有价证券。（）

３、有价证券是指无票面金额，证明持券人有权按期取得一定收入并可自由转让和买卖的所有权或债权证券。（）４、有价证券的价格证明了它本身是有价值的。（）５、有价证券本身没有价值，所以没有价格。（）

６、有价证券是虚拟资本的一种形式，能给持有者带来收益。（）７、持有有价证券可以获得一定数额的收益，这种收益只有通过转让有价证券才能获得。（）８、货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券。（）９、资本证券是有价证券的主要形式，狭义的有价证券即指资本证券。（）１０、股票、债券和证券投资基金属于货币证券。（）

第二章债券

一、单选题

１、债券是由（）出具的。

Ａ.投资者Ｂ.债权人Ｃ.债务人Ｄ.代理发行者２、债券代表其投资者的权利，这种权利称为（）。Ａ.债权Ｂ.资产所有权Ｃ.财产支配权Ｄ.资金使用权３、债券根据（）分为政府债券、金融债券和公司债券。Ａ.性质Ｂ.对象Ｃ.目的Ｄ.主体

４、计算利息时，按一定期限将所生利息加入本金再计算利息，逐期滚算的债券被称为（）。Ａ.贴现债券Ｂ.复利债券Ｃ.单利债券Ｄ.累进利率债券５、贴现债券的发行属于（）。

Ａ.平价方式Ｂ.溢价方式Ｃ.折价方式Ｄ.都不是

６、债券分为实物债券、凭证式债券和记账式债券的依据是（）。Ａ.券面形态Ｂ.发行方式Ｃ.流通方式Ｄ.偿还方式７、公债不是（）。

Ａ.有价证券Ｂ.虚拟资本Ｃ.筹资手段Ｄ.所有权凭证８、安全性最高的有价证券是（）。

Ａ.股票Ｂ.国债Ｃ.公司债券Ｄ.金融债券９、公司不以任何资产作担保而发行的债券是（）。

Ａ.信用公司债Ｂ.承保公司债Ｃ.参与公司债Ｄ.收益公司债１０、公司以其金融资产抵押而发行的债券是（）。Ａ.承保公司债Ｂ.不动产抵押公司债Ｃ.证券抵押信托公司债Ｄ.设备信托公司债

二、多选题

１、债券票面的基本要素有（）。

Ａ.债券票面价值Ｂ.债券偿还期限Ｃ.债券利率Ｄ.债券发行者名称２、影响债券利率的因素主要有（）。

Ａ.银行利率水平Ｂ.筹资者资信Ｃ.债券票面金额Ｄ.债券偿还期限

３、影响债券偿还期限的因素主要有（）。

Ａ.债券票面金额Ｂ.债务人资金需求时限Ｃ.市场利率变化Ｄ.债券变现能力

４、根据债券券面形态，国债可以分为（）。

Ａ.实物国债Ｂ.凭证式国债Ｃ.记帐式国债Ｄ.附息票国债５、债券的性质可以概括为（）。

Ａ.属于有价证券Ｂ.是一种真实资本Ｃ.是债权的表现Ｄ.是所有权凭证

６、债券的特征可以表现为（）。

Ａ.偿还性Ｂ.安全性Ｃ.收益性Ｄ.流动性７、按计息方式分类，债券可以分为（）。

Ａ.单利债券Ｂ.复利债券Ｃ.贴现债券Ｄ.累进利率债券８、国际债券的特点有（）。

Ａ.资金来源的广泛性Ｂ.计价货币的通用性Ｃ.发行规模的巨额性Ｄ.汇率变化的风险性

三、判断题

１、债券不是债权债务关系的法律凭证。（）

２、一般来说，当未来市场利率趋于下降时，应发行期限较长的债券，这样可以有利于降低筹资者的利息负担。（）３、债券利息对于债务人来说是筹资成本，对于债权人来说是投资收益。（）４、债券投资收益不能收回有两种情况，一是债务人不履行义务，二是流通市场风险。（）５、一般来说，当市场利率下跌时，债券的市场价格也会跟随下跌。（）６、发行债券是金融机构的主动负债。（）

７、债券持有者可以按期获取利息及到期收回本金，并参与公司的经营决策。（）

８、在美国发行的外国债券被称为扬基债券，在日本发行的外国债券称为武士债券。（）

股票

一、单选题

１、设立股份有限公司申请公开发行股票，发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的（）。Ａ.２０% Ｂ.２５% Ｃ.３０% Ｄ.３５% ２、股份有限公司的最高权力机构是（）。

Ａ.董事会Ｂ.监事会Ｃ.股东大会Ｄ.理事会３、监事由（）选举产生。

Ａ.股东大会Ｂ.职工代表大会Ｃ.董事会Ｄ.上级任命４、股票体现的是（）。

Ａ.所有权关系Ｂ.债券债务关系Ｃ.信托关系Ｄ.契约关系５、蓝筹股通常指（）的股票。

Ａ.发行价格高Ｂ.经营业绩好的大公司Ｃ.交易价格高Ｄ.交易活跃

二、多选题

１、普通股票股东享有的权利主要是（）。

Ａ.公司经营决策的参与权Ｂ.公司盈余分配权Ｃ.剩余资产分配权Ｄ.优先认股权

２、按照投资者承担风险和享受权利的不同股票分为（）。Ａ.普通股股票Ｂ.优先股股票Ｃ.记名股票Ｄ.不记名股票３、普通股股票的优先认股权的处理方法有（）。

Ａ.行使此权利来认购新发行的普通股票

Ｂ.将该权利转让给他人，从中获得一定的报酬

Ｃ.将公司分配的优先认股权向公司兑现

Ｄ.不行使此权利而听任其过期失效

４、上市股票的市场价格受诸多因素的影响，这些因素包括（）。Ａ.公司经营状况Ｂ.宏观经济因素Ｃ.行业因素Ｄ.投资者心理因素

三、判断题

１、普通股是股份公司发行的一种标准股票。（）

２、所谓不记名股票，是指在股票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票。（）３、B股是以美元或港币标明面值并认购和交易的。（）４、公众股是指社会公众股部分。（）

５、境外上市外资股是外币认购的、以境外上市地的货币标明面值的股票。（）

第四章证券投资基金

一、单选题

１、证券投资基金通过发行基金单位集中的资金，交由（）管理和运用。Ａ.基金托管人Ｂ.基金承销公司Ｃ.基金管理人Ｄ.基金投资顾问

２、证券投资基金通过发行基金单位集中的资金，交由（）托管。Ａ.基金托管人Ｂ.基金承销公司Ｃ.基金管理人Ｄ.基金投资顾问３、契约型基金反映的是（）。

Ａ.产权关系Ｂ.所有权关系Ｃ.债权债务关系Ｄ.信托关系４、证券投资基金的资金主要投向（）。

Ａ.实业Ｂ.邮票Ｃ.有价证券Ｄ.珠宝５、开放式基金的基金单位是直接按（）来计价的。

Ａ.市场供求

Ｂ.基金资产总值Ｃ.基金单位资产净值Ｄ.基金收益６、在计算基金资产总额时，基金拥有的上市股票、认股权证是以计算日集中交易市场的（）为准。

Ａ.开盘价Ｂ.收盘价Ｃ.最高价Ｄ.最低价

７、在计算基金资产总额时，基金拥有的上市债券，是以计算日集中交易市场的（）为准。

Ａ.开盘价Ｂ.收盘价Ｃ.最高价Ｄ.最低价８、基金在美国的称谓是（）。

Ａ.共同基金Ｂ.互助基金Ｃ.单位信托基金Ｄ.证券投资信托基金

二、多选题

１、作为证券市场一种重要的投资方式，证券投资基金具备的明显特点是（）。Ａ.集合投资Ｂ.较高收益Ｃ.分散风险Ｄ.专家管理２、按基金设立后能否赎回或能否追加投资，基金可分为（）。Ａ.收入型基金Ｂ.封闭型基金Ｃ.开放型基金Ｄ.成长型基金３、根据组织形式的不同，投资基金可分为（）。

Ａ.封闭型基金Ｂ.开放型基金Ｃ.契约型基金Ｄ.公司型基金４、货币市场基金的投资工具包括（）。

Ａ.股票Ｂ.银行票据Ｃ.商业票据Ｄ.短期国债５、开放式基金的交易价格取决于基金每单位净资产值的大小，具体是（）。Ａ.申购价一般是基金单位净资产值减去一定的首次购买费Ｂ.赎回价一般是基金单位净资产值减去一定的赎回费Ｃ.申购价一般是基金单位净资产值加上一定的首次购买费Ｄ.赎回价一般是基金单位净资产值加上一定的赎回费

６、根据投资风险与收益的目标不同，可将投资基金划分为（）。Ａ.成长型基金Ｂ.收入型基金Ｃ.成长及收入型基金Ｄ.平衡型基金

三、判断题

１、证券投资基金既是一种投资制度，也是一种投资工具。（）２、证券投资基金是一种金融信托形式。它与一般金融信托关系一样，主要有委托人、受托人、受益人三个关系人，其中受托人与委托人之间订有信托契约。

（）

３、公司型基金是以发行股份的方式募集资金的。（）４、契约型基金设有董事会。（）

５、基金托管人是基金资产的名义持有人。（）

６、基金管理人的主要职责是负责投资分析、决策，并向基金托管人发出买进或卖出证券及相关指令。（）７、债券基金的收益受市场利率的影响，当市场利率下调时，其收益会下降；反之，若市场利率上调时，其收益会上升。（）

８、根据我国相关基金法规的规定，各基金资产之间可以相互交易。（）９、基金托管人也可以从事基金投资。（）１０、契约型基金是依法注册的法人。（）第六章证券市场概述

一、单选题

１、证券市场按其职能（即纵向结构）划分，可分为（）。Ａ.股票市场和债券市场

Ｂ.场内市场和场外市场Ｃ.发行市场和流通市场

Ｄ.国内市场和国外市场２、下列不属于证券市场的基本职能的是（）。

Ａ.筹措资金

Ｂ.资本定价

Ｃ.资本配置

Ｄ.国有企业转制３、证券市场按对象（即横向结构）划分，可分为（）。Ａ.股票市场、债券市场和基金市场

Ｂ.发行市场和流通市场Ｃ.国内市场和国际市场

Ｄ.场内市场和场外市场４、证券发行人是指为筹措资金而发行债券和股票的（）。

Ａ.政府及其机构、金融机构、公司和企业Ｂ.中央政府、地方政府、公司和企业

Ｃ.政府机构、中央银行、公司和企业

Ｄ.政府机构、金融机构、财政部、公司和企业

５、机构投资者主要有（）。

Ａ.企业

Ｂ.金融机构

Ｃ.公益基金

Ｄ.以上都是６、证券公司的主要业务内容有（）。

Ａ.股票、债券和基金

Ｂ.发行、自营和基金管理Ｃ.承销、咨询和基金管理

Ｄ.承销、经纪、自营、投资咨询、购并、受托资产管理、基金管理７、证券业协会和证券交易所属于（）。Ａ.政府组织

Ｂ.政府在证券业的分支机构Ｃ.自律组织

Ｄ.证券业最高监管机构

８、资本市场是融通长期资金的市场，它又可进一步分为（）。Ａ.证券市场和回购协议市场

Ｂ.证券市场和中长期信贷市场Ｃ.证券市场和同业拆借市场

Ｄ.证券市场和货币市场

９、以银行金融机构为中介进行的融资活动场所，即为（）市场。Ａ.直接融资

Ｂ.间接融资

Ｃ.资本

Ｄ.货币１０、以下的（）是会员制证券交易所的最高权力机构。Ａ.会员大会

Ｂ.董事会

Ｃ.理事会

Ｄ.监察委员会

二、多选题

１、资本市场可划分为（）。

Ａ.中长期信贷市场和证券市场

Ｂ.中长期信贷市场、股票市场和债券市场Ｃ.证券市场和回购市场

Ｄ.中长期信贷市场、证券市场和回购市场２、证券市场按其纵向结构可以划分为（）。Ａ.股票市场和债券市场

Ｂ.发行市场和流通市场Ｃ.一级市场和二级市场

Ｄ.初级市场和次级市场

３、２０世纪７０年代开始，世界证券市场出现了高度繁荣的局面，形成了（）的全新特征。

Ａ.投资交易快速化

Ｂ.金融证券化

Ｃ.投资者固定化

Ｄ.证券市场自由化

４、我国采用无纸化发行和交易的证券品种有（）。Ａ.ＡＤＲS Ｂ.基金

Ｃ.债券

Ｄ.股票

５、２００１年１２月１１日我国正式加入ＷＴＯ，我国政府承诺证券业５年过渡期间对外开放的内容有（）。Ａ.外国证券机构可以直接从事Ｂ股交易

Ｂ.外国证券机构可以申请成为中国证券交易所的正式会员

Ｃ.允许外国机构设立合营公司以及国内证券投资基金管理业务，外资比例不超过３３％，加入３年后不超过４９％

Ｄ.加入后３年内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过１／３６、证券交易所的组织形式分为（）。

Ａ.公司制

Ｂ.会员制

Ｃ.合作制

Ｄ.独资７、证券市场的参与者包括（）。

Ａ.证券发行人

Ｂ.证券投资人

Ｃ.证券市场中介机构

Ｄ.自律组织

８、目前我国证券公司实行分类管理，其类型分为（）。

Ａ.综合类证券公司

Ｂ.经纪类证券公司

Ｃ.合营证券公司

Ｄ.中外合资证券公司

三、判断题

１、证券投资者所承担的风险越大，其遭受的损失也越大。（）２、股份公司的自有资本来自于公司从股票市场上筹集的资金。（）３、证券发行人将证券出售给社会投资者，这一切是由证券承销商来完成的，所以，证券发行人就是证券承销商。（）４、证券发行人是资金的供应者。（）５、证券业协会是证券市场的监管机构。（）

６、证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，它们是：会计事务所和律师事务所。（）７、间接融资是指通过银行所进行的资金融通活动。（）

８、股票和债券融资由于投资银行介入其中，增加了直接融资的成本。（）９、证券的价格实际上是证券所代表的资本的价格，它充分地反映了证券市场的供求状况。（）１０、证券市场是有价证券发行和流通以及与此相适应的组织与管理方式的总称。（）第七章证券发行市场

一、单选题

１、以下不是证券发行主体的是（）。

Ａ.政府

Ｂ.企业Ｃ.居民

Ｄ.金融机构２、下述（）不是证券发行市场的作用。

Ａ.为资金需求者提供资金筹措的渠道

Ｂ.为资金供应者提供投资和获利的机会

Ｃ.形成资金流动的收益导向机制

Ｄ.为证券持有者提供变现的机会３、证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式称为（）。Ａ.全额包销

Ｂ.余额包销

Ｃ.包销

Ｄ.代销４、以下不是债券发行价格形式的是（）。

Ａ.平价发行

Ｂ.溢价发行

Ｃ.折价发行

Ｄ.时价发行５、市盈率的决定因素有股票市价和（）。

Ａ.每股净盈利

Ｂ.每股净资产

Ｃ.股本总额

Ｄ.股东人数６、根据我国有关法律规定，发行人申请初次公开发行股票，应当符合的条件之一是，发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的（）。Ａ.２５％

Ｂ.３０％

Ｃ.３５％

Ｄ.４０％

二、多选题

１、证券发行市场由以下主体（）组成。

Ａ.证券发行者

Ｂ.证券投资者

Ｃ.证券中介机构

Ｄ.有价证券２、证券发行人主要是（）。

Ａ.政府

Ｂ.企业Ｃ.居民

Ｄ.金融机构３、增资发行可分为（）。

Ａ.有偿增资发行Ｂ.无偿增资发行Ｃ.有偿无偿并行发行Ｄ.有偿无偿搭配发行

４、证券发行方式按发行对象不同，可分为（）。

Ａ.私募发行

Ｂ.直接发行

Ｃ.间接发行

Ｄ.公募发行５、确定股票发行价格的主要方法有（）。

Ａ.市盈率法Ｂ.净资产倍率法Ｃ.竞价确定法Ｄ.现金流量折现法６、决定债券收益率的因素主要有（）。Ａ.利率Ｂ.期限Ｃ.票面价格Ｄ.购买价格

三、判断题

１、证券发行市场通常具有固定场所，是一个有形市场。（）２、股票发行的溢价部分应计入公司股本。（）

３、我国《公司法》规定股票发行价格不得低于票面金额。（）４、债券的税收效应是指对债券的收益是否征税。（）

５、在市盈率已定的情况下，每股税后利润越高，发行价格也越高。（）６、股票发行费用不可在股票发行溢价中扣除。（）第八章证券交易市场

一、单选题

１、不得进入证券交易所交易的证券商是（）。Ａ.会员证券商

Ｂ.非会员证券商Ｃ.会员证券承销商

Ｄ.会员证券自营商

２、以样本股的发行量或成交量作为权数计算的股价平均数是（）。Ａ.简单算术股价平均数

Ｂ.加权股价平均数Ｃ.修正股价平均数

Ｄ.综合股价平均数３、在期货交易中，套期保值者的目的是（）。

Ａ.在期货市场上赚取盈利Ｂ.转移价格风险Ｃ.增加资产流动性Ｄ.避税

４、期权交易是对（）的买卖。

Ａ.期货Ｂ.股票指数Ｃ.某现实金融资产Ｄ.一定期限内的选择权５、世界上最早、最享盛誉和最有影响的股价指数是（）。

Ａ.道·琼斯股价指数

Ｂ.金融时报指数

Ｃ.日经股价指数

Ｄ.恒生指数

６、以货币形式支付的股息，称之为（）。

Ａ.现金股息

Ｂ.股票股息

Ｃ.财产股息

Ｄ.负债股息

７、投资者在提出委托时，既限定买卖数量又限定买卖价格的指令是（）。Ａ.市价委托Ｂ.限价委托Ｃ.停止损失委托指令Ｄ.停止损失限价委托指令

８、（）是指证券公司以其自有或租用的业务设施为非上市公司提供股份转让服务的市场。

Ａ.主板市场

Ｂ.二板市场

Ｃ.三板市场

Ｄ.第三市场９、投资者买卖上海或深圳证券交易所上市证券应当（）。Ａ.只需开设上海证券账户

Ｂ.只需开设深圳证券账户Ｃ.分别开设上海和深圳证券账户

Ｄ.不需开设账户１０、证券买卖成交的基本原则是（）。

Ａ.客户优先原则和数量优先原则

Ｂ.价格优先原则和时间优先原则Ｃ.数量优先原则和时间优先原则

Ｄ.价格优先原则和数量优先原则

二、多选题

１、场外交易市场具有以下几个特征（）。

Ａ.是分散的无形市场

Ｂ.采取经纪商制

Ｃ.拥有众多的证券种类和经营机构

Ｄ.管理比较宽松２、证券交易市场的特点主要有（）。

Ａ.参与者的广泛性Ｂ.价格的不确定性Ｃ.交易的连续性Ｄ.交易含有投机性

３、场外交易市场主要有（）。

Ａ.店头市场

Ｂ.第三市场

Ｃ.第四市场

Ｄ.交易所市场４、证券交易方式主要有（）。

Ａ.现货交易

Ｂ.信用交易

Ｃ.期货交易

Ｄ.期权交易５、证券交易的三公原则是（）。Ａ.公开

Ｂ.公平

Ｃ.公正

Ｄ.公允６、证券交易所具有以下特征（）。

Ａ.有固定的交易场所和交易时间

Ｂ.参加交易者为具有会员资格的证券经营机构

Ｃ.决定证券交易价格

Ｄ.交易对象限于符合一定标准的上市证券

７、证券交易的程序要经过的程序是（）。

Ａ.开户

Ｂ.委托

Ｃ.竞价成交

Ｄ.结算和过户８、证券信用交易主要形式有（）。

Ａ.保证金买空

Ｂ.证券抵押贷款

Ｃ.期货交易

Ｄ.保证金卖空９、期货交易最主要的功能是（）。

Ａ.风险转移

Ｂ.长期投资

Ｃ.价格发现

Ｄ.销售商品１０、投资者Ａ买入Z公司股票的看涨期权，期权的有效期为9个月，协议价格为每股50元，合约规定股票数量为100股，期权费为每股2元。当3个月后Z公司的股票价格为（）时，投资者A会亏损。

Ａ.４８元

Ｂ.５０元

Ｃ.５１元

Ｄ.５３元

三、判断题

１、证券交易所是证券交易的主体。（）

２、在证券交易所内，买卖双方一对一竞价决定交易价格。（）３、公司制的证券交易所是以股份有限公司形式组成，但不以盈利为目的的法人。（）４、公司制的证券交易所的股票不得在本交易所上市。（）５、场外交易市场的价格是由证券买卖双方竞价决定的。（）６、税后净利是公司股息分配的基础和最高限额。（）

７、在场外交易市场交易的证券都是不符合证券交易所上市标准的证券。（）８、证券交易所决定证券每日的开盘价。（）９、股票股息实际上是当年留存收益的资本化。（）

１０、除权是除掉股票享受分红派息、送股、配股的权利。（）第十章证券投资的宏观经济分析

一、单选题

１、高通货膨胀下的ＧＤＰ增长必将导致证券价格的（）。Ａ.上涨Ｂ.剧烈波动Ｃ.下跌Ｄ.不确定２、以下不属于一般性货币政策工具的是（）。

Ａ.法定存款准备金Ｂ.再贴现政策Ｃ.公开市场业务Ｄ.直接信用控制

３、（）是影响股票市场供给的最直接、最根本的因素。

Ａ.宏观经济环境Ｂ.制度因素Ｃ.上市公司质量Ｄ.行业大环境４、下列何种类型的股票在经济周期的下跌末期能发挥较强的抗跌能力。（）Ａ.公共事业

Ｂ.能源

Ｃ.设备

Ｄ.房地产５、宏观经济分析的意义不包括（）。

Ａ.把握证券市场的总体变动趋势

Ｂ.判断整个证券市场的投资价值

Ｃ.掌握宏观经济政策对证券市场的影响力度与方向Ｄ.个别证券的价值与走势

６、宏观经济运行对证券市场的影响通常不通过以下途径（）。Ａ.公司经营效益

Ｂ.居民收入水平Ｃ.投资者对股价的预期Ｄ.通货膨胀和国际收支等

７、关于经济周期变动与股价波动的关系，以下表述错误的是（）。Ａ.经济总是处在周期性运动中，股价伴随经济相应的波动，但股价的波动超前于经济运动，股价波动不是永恒的

Ｂ.景气来临之时一马当先上涨的股票往往在衰退之时首当其冲下跌Ｃ.能源、设备类股票在上涨初期将有优异表现，但其抗跌能力差

Ｄ.公用事业、消费弹性较小的日常消费部门的股票则在下跌末期发挥较强的抗跌能力

８、实施积极财政政策对证券市场的影响不包括（）。

Ａ.减少税收、降低税率，扩大减免税范围，促进股票价格上涨，债券价格也将上涨

Ｂ.扩大财政支出，加大财政赤字，证券市场趋于活跃，价格自然上扬Ｃ.减少国债发行（或回购部分短期国债）缩小财政赤字规模，推动证券价格上扬

Ｄ.增加财政补贴，使整个证券价格的总体水平趋于上涨

二、多选题

１、宏观经济分析的意义包括（）。

Ａ.把握证券市场的总体变动趋势

Ｂ.判断整个证券市场的投资价值

Ｃ.掌握宏观经济政策对证券市场的影响力度与方向Ｄ.个别证券的价值与走势

２、以下措施属于紧缩的货币政策的有（）。

Ａ.提高利率Ｂ.降低利率Ｃ.减少货币供应量Ｄ.加强信贷控制３、下列哪些行为会推动股票价格的上涨（）。Ａ.降低法定存款准备金率Ｂ.降低再贴现率Ｃ.央行大量购买国债Ｄ.控制信贷规模４、以下属于汇率上升可能带来的结果的是（）。

Ａ.出口型企业股价上涨

Ｂ.导致外资流入，证券价格上涨Ｃ.国内物价上涨，导致通货膨胀Ｄ.国家回购国债，国债市场价格上扬５、宏观经济运行对证券市场的影响通常通过以下途径（）。

Ａ.公司经营效益Ｂ.居民收入水平Ｃ.投资者对股价的预期Ｄ.资金成本６、关于经济周期变动与股价波动的关系，以下表述正确的是（）。Ａ.经济总是处在周期性运动中，股价伴随经济相应的波动，但股价的波动超前于经济运动，股价波动是永恒的

Ｂ.景气来临之时一马当先上涨的股票往往在衰退之时首当其冲下跌Ｃ.能源、设备类股票在上涨初期将有优异表现，但其抗跌能力差

Ｄ.公用事业、消费弹性较小的日常消费部门的股票则在下跌末期发挥较强的抗跌能力

７、实施积极财政政策对证券市场的影响包括（）。

Ａ.减少税收、降低税率，扩大减免税范围，促进股票价格上涨，债券价格也将上涨

Ｂ.扩大财政支出，加大财政赤字，证券市场趋于活跃，价格自然上扬Ｃ.减少国债发行（或回购部分短期国债），推动证券价格上扬Ｄ.增加财政补贴，使整个证券价格的总体水平趋于上涨８、货币政策对证券市场的影响是（）。

Ａ.利率下降时，股票价格就上升，而利率上升时，股票价格就下降Ｂ.中央银行大量购进有价证券推动股票价格上涨；反之，股票价格将下跌Ｃ.中央银行提高法定存款准备金率，证券行情趋于下跌

Ｄ.中央银行货币政策通过贷款计划实行总量控制的前提下，对不同行业和区域采取区别对待的方针

三、判断题

１、ＧＤＰ即国民生产总值，是指一定时期内在一国国内新创造的产品和劳务的价值总额。（）２、宏观经济因素对证券市场价格的影响是根本性的，也是全局性和长期性的。（）

３、一国证券市场总是与该国的ＧＤＰ成正相关的变化。（）４、一般而言，利率与股票价格成反相关变化。（）

５、严重的通货膨胀能使股票和债券的价格同时下跌。（）６、股价的波动超前于经济运动，股价波动是永恒的。（）

７、紧缩性财政政策将使得过热的经济受到控制，证券市场也将走弱，扩张性财政政策刺激经济发展，证券市场将走强。（）

８、汇率上升时，本币表示的进口商品价格提高，进而带动国内物价水平上涨，引起通货膨胀。为维持汇率稳定，政府可能动用外汇储备，抛售外汇，从而将减少本币的供应量，使得证券市场的价格下跌，反面效应可能是证券价格回升。（）

第十一章影响证券运行的行业状况分析

一、单选题

１、行业分析属于一种（）。

Ａ.微观分析Ｂ.中观分析Ｃ.宏观分析Ｄ.三者兼有２、我国现行的国民经济行业分类采取（）。

Ａ.点分类法Ｂ.面分类法Ｃ.线分类法Ｄ.产业分类法３、上证指数分类法将上市公司分为（）类。Ａ.４

Ｂ.５

Ｃ.６

Ｄ.７４、完全竞争的根本特点是（）。

Ａ.产品无差异

Ｂ.生产资料完全流动Ｃ.生产者自由进出市场Ｄ.消费者自由进出市场５、下列行业中属于典型的周期性行业的是（）。Ａ.耐用品制造业Ｂ.计算机业Ｃ.食品业Ｄ.公用事业

６、在进行行业增长比较分析时，利用该行业的历年统计资料与国民经济综合指标进行对比，不能够做出如下判断（）。Ａ.确定该行业是否属于周期性行业

Ｂ.比较该行业的年增长率与国民生产总值、国内生产总值的年增长率Ｃ.计算各观察年份该行业销售额在国民生产总值中所占比重Ｄ.该行业内的市场结构

７、防守型行业不具有的特点是（）。Ａ.这些行业受经济处于衰退阶段的影响

Ｂ.对其投资便属于收入投资，而非资本利得投资

Ｃ.有时候，当经济衰退时，防守型行业或许会有实际增长

Ｄ.食品业和公用事业属于防守型行业，因为需求的弹性较小，所以这些公司的收入相对稳定

８、政府实施管理的主要行业都是直接服务于公共利益，或与公共利益有密切联系的。如（）。Ａ.信息产业Ｂ.食品行业Ｃ.微电子产业Ｄ.金融部门

二、多选题

１、道.琼斯分类法将大多数股票分为（）。Ａ.工业

Ｂ.农业

Ｃ.运输业

Ｄ.公用事业２、深交所将上市公司分为（）。

Ａ.工业、商业Ｂ.金融业、地产业Ｃ.运输业、地产业Ｄ.公用事业、综合类

３、行业通常可分为（）这几种市场结构。Ａ.完全竞争

Ｂ.垄断竞争

Ｃ.完全垄断

Ｄ.寡头垄断４、不完全竞争市场的特点有（）。

Ａ.各种生产资料可以完全流动

Ｂ.产品之间存在差异Ｃ.生产者对产品有一定的控制能力

Ｄ.生产的产品属于不同的种类５、根据行业与经济周期的关系，可以将行业分为以下几类（）。Ａ.增长型行业Ｂ.周期型行业Ｃ.主动型行业Ｄ.防守型行业６、行业的生命周期分为（）。

Ａ.幼稚期

Ｂ.成长期

Ｃ.成熟期

Ｄ.衰退期７、影响行业兴衰的主要因素有（）。

Ａ.社会进步

Ｂ.技术进步

Ｃ.政府政策

Ｄ.产业组织创新８、下列行业中，属于政府管理，受政府影响的行业有（）。Ａ.公用事业

Ｂ.金融业特别是银行

Ｃ.交通运输业

Ｄ.高科技领域９、衡量增长型行业的常用方法有（）。

Ａ.行业增长与国民经济增长比较

Ｂ.利用历史数据分析预测未来发展趋势Ｃ.利用市场约定俗成的有关分析

Ｄ.参考国际经验数据１０、我国证券市场的行业划分是（）。

Ａ.上证指数分为五类，即工业、商业、地产业、公用事业和综合类。深证指数分为六类，即工业、商业、金融业、地产业、公用事业和综合类。

Ｂ.上证指数分为六类，即工业、商业、金融业、地产业、公用事业和综合类。深证指数分为五类，即工业、商业、地产业、公用事业和综合类。Ｃ.上证指数、深证指数分类的区别是深证指数分类有金融业。

Ｄ.上证指数、深证指数分为六类，即工业、商业、金融业、地产业、公用事业和综合类。

三、判断题

１、行业分析的主要内容是对不同的行业进行横向比较，为最终确定投资对象提供准确的行业背景。（）２、行业分析的重要任务之一是挖掘最具投资潜力的行业和上市公司。（）３、所谓市场结构就是指市场中不同行业的上市公司的组成情况。（）４、在不同的国家，同一行业可能处于生命周期的不同阶段。（）５、耐用品制造业及其他需求的收入弹性较低的行业，属于典型的周期性行业。（）

６、不同的行业会为公司投资价值的增长提供不同的空间，行业是直接决定公司投资价值的重要因素之一。行业有自己特定的生命周期，处于生命周期不同发展阶段的行业，其投资价值也不一样。（）７、增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关。这些行业收入增长的速率相对于经济周期的变动来说，并未出现同步影响。（）８、周期行业的运动状态直接与经济周期相关。当经济处于上升时期，这些行业会紧随其扩张；当经济衰退时，这些行业也相应衰落。（）９、防守型行业不受经济处于衰退阶段的影响。对其投资便属于收入投资，而非资本利得投资。有时候，当经济衰退时，防守型行业或许会有实际增长。（）

１０、处于行业成长期，是低风险、高收益的时期，这一阶段有时候被称为投资机会时期。在成长期，虽然行业仍在增长，但这时的增长具有可测性，由于受不确定因素的影响较少，行业的波动也较小。（）第十二章证券投资公司因素分析

三、单项选择题

1、_____是企业战略思想的集中体现，是企业经营范围的科学规定，同时又是制定规划的基础。

A 品牌战略 B 治理结构 C 投资战略 D 经营战略

2、反映公司在一定时期内经营成果的财务报表是_____。A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 利润分配表

3、_____是用来衡量企业在资产管理方面的效率的财务比率。

A 负债比率 B 盈利能力比率 C 变现能力比率 D 资产管理比率

4、反映企业应收帐款周转速度的指标是_____。A 固定资产周转率 B 应收帐款周转率 C 股东权益周转率 D 总资产周转率

5、资产负债率可以衡量企业在清算时保护_____利益的程度。A 大股东 B 中小股东 C 经营管理者 D 债权人

6、_____主要应用于非上市公司少数股权的投资收益分析。

A 股票获利率 B 市盈率 C 每股收益 D 每股净资产

7、在比较分析本企业连续几年的利息支付倍数指标时应选择_____的数据作为标准。

A 最高指标 B 最接近平均指标 C 最低指标 D 上

8、公司营业利润与销售收入的比率是_____。

A 投资收益率B 销售净利率C 毛利率 D 营业收益率

9、上市公司定期公告的财务报表中不包括_____。

A 资产负债表 B 损益表 C 成本明细表 D 现金流量表

10、以下各资产项中，流动性最强的是_____。

A 流动资产B 长期资产C 固定资产D 无形资产

11、公司的每股净资产越大，可以判断_____。

A 公司股票的价格一定越高 B 公司的内部资金积累越多 C 股东的每股收益越大D 公司的分红越多

四、多项选择题

1、公司的相关利益者包括公司的_____等。A 员工 B 债权人 C 顾客 D 供应商

2、上市公司必须遵循财务公开的原则，定期公开自己的财务报表，它包括_____。

A 资产负债表 B 利润表 C 财务状况变动表 D 现金流量表

3、对一个公司的分析应该要包括_____。

A 该公司竞争地位的分析 B 该公司盈利能力的分析 C 该公司经营能力的分析 D 该公司管理能力的分析 E 该公司融资能力的分析

4、在对公司进行盈利分析时，应该剔除的产生公司盈利的因素是_____。A 正常因素 B 偶然因素 C 临时因素 D 异常因素

5、以下属于构成资产负债表中流动资产的有_____。

A 现金 B 应收帐款 C 累积折旧 D 存货

6、现金流量表将企业的活动分为_____。

A 经营活动 B 投资活动 C 筹资活动 D 生产活动

7、可以用来证明公司股息支付能力的指标是_____。A 股息发放率 B 每股经营活动净现金流量 C 支付现金股息的经营净现金流量 D 本利比

8、以下各指标中，用于对公司资本结构进行分析的指标有_____。A 资产负债比率 B 股东权益比率

C 长期负债比率 D 应收帐款周转率 E 固定资产周转率第十三章证券投资技术分析概述

三、单项选择题

1、技术分析的理论基础是______。

A 道氏理论 B 缺口理论 C 波浪理论 D 江恩理论

2、技术分析理论认为市场过去的行为______。A 完全确定未来的趋势 B 可以作为预测未来的参考 C 对预测未来的走势无帮助

3、证券价格是技术分析的基本要素之一,其中______是技术分析最重要的价格指标。A 开盘价 B 收盘价 C 最高价 D 最低价

4、与基本分析相对，技术分析的优点是______。

A 能够比较全面的把握证券价格的基本走势 B 同市场接近，考虑问题比较直观 C 考虑问题的范围相对较窄 D 进行证券买卖比较慢，获得利益的周期长

四、多项选择题

1、技术分析作为一种分析工具，其广泛地运用于______。A 证券市场 B 外汇市场 C 期货市场 D 期权市场

2、股价趋势从其运动方向看，可分为______。

A 长期趋势 B 上涨趋势 C 水平趋势 D 下跌趋势

3、市场行为最基本的表现______。

A成交价 B资金量 C股指涨跌幅度 D成交量

4、如果股市处于______阶段，则宜做空头。

A价涨量稳 B价稳量缩 C价跌量缩 D价涨量缩第十四章技术分析理论与方法

三、单项选择题

1、当开盘价正好与最高价相等时出现的K线被称为______。A 光头阳线 B 光头阴线 C 光脚阳线 D 光脚阴线

2、K线图中十字线的出现，表明______。A 买方力量还是略微比卖方力量大一点 B 卖方力量还是略微比买方力量大一点 C 买卖双方的力量不分上下

D 行情将继续维持以前的趋势，不存在大势变盘的意义

3、在上升趋势中，将______连成一条直线，就得到上升趋势线 A 两个低点 B 两个高点 C 一个低点，一个高点

4、与楔形最相似的整理形态是______。

A菱形 B直角三角形 C矩形 D旗形

5、波浪理论认为一个完整的价格循环周期由______个上升波浪和______个下降波浪组成。

A 4 4 B 3 5 C 5 3 D 6 2

6、当开盘价和收盘价分别与最高价和最低价相等出现的K线被称为______。A 光头光脚阳线 B 光头光脚阴线 C 十字型 D 一字型

7、趋势线被突破后，这说明______。

A 股价会上升 B 股价走势将反转 C 股价会下降 D 股价走势将加速

8、头肩顶形态的形态高度是指______。

A 头的高度 B 左、右肩连线的高度 C 头到颈线的距离 D 颈线的高度

9、出现在顶部的看跌形态是______。

A 头肩顶 B 旗形 C 楔形 D 三角形

10、在双重顶反转突破形态中，颈线是______。

A 上升趋势线 B 下降趋势线 C 支撑线 D 压力线

四、多项选择题

1、趋势的方向有三种：______。

A 上升方向 B 下降方向 C 主要方向 D 水平方向

2、K线图又称蜡烛线，是目前普遍使用的图形，其基本种类有______。A 阳线 B 阴线 C 十字线 D 阴阳线

3、属于技术分析理论的有______。

A 随机漫步理论 B 切线理论 C 相反理论 D 道氏理论

4、缺口的类型有很多种，除了常见的普通缺口，还有______。A 突破缺口 B 持续缺口 C 终止缺口 D 岛形缺口

5、整理形态的类型很多，除了三角形外，还有______等形态。A矩形 B旗形 C菱形 D楔形

6、光头光脚大阳线的出现说明______。

A多方占优势 B股价涨了 C市场波动很大 D空方占优势

7、按道氏理论的分类，趋势分为______等类型。A主要趋势 B次要趋势 C短暂趋势 D无趋势

8、三角形态是属于持续整理形态的一类形态。三角形主要分为______。A对称三角形 B等边三角形 C上升三角形 D下降三角形第十五章主要的技术分析指标

三、单项选择题

1、大多数技术指标都是既可以应用到个股，又可以应用到综合指数，_____只能用于综合指数。

A ADR B PSY C BIAS D WMS

2、描述股价与股价移动平均线相距远近程度的指标是______。A PSY B BIAS C RSI D WMS

3、BR选择的市场均衡价值（多空双方都可以接受的暂时定位）是前日的______。A 开盘价 B 收盘价 C 中间价 D 最高价

4、表示市场处于超买或超买状态的技术指标是______。A PSY B BIAS C RSI D WMS

5、CR指标选择多空双方均衡点时，采用了______。A 开盘价 B 收盘价 C 中间价 D 最高价

四、多项选择题

1、______属于趋势型指标。

A RSI B MACD C MA D WMS

2、以下指标只能用于综合指数，而不能用于个股的是______。A ADR B ADL C OBOS D WMS

3、使用技术指标WMS的过程中，人们总结出一些经验性的结论。这些结论包括______。

A WMS是相对强弱指标的发展

B WMS在盘整过程中具有较高的准确性

C WMS在高位开始回头而股价还在继续上升，则是卖出的信号 D 使用WMS指标应从WMS取值的绝对数值以及WMS曲线的形状两方面考虑

4、______属于能量型指标。

A KDJ B PSY C BIAS DBR

证券投资学试题及答案篇2

一、单项选择题

1.针对有限保证的鉴证业务, 以下理解中, 恰当的是 () 。

A.有限保证的审阅业务的风险水平高于合理保证的审计业务的风险水平B.有限保证的审阅业务对证据数量和质量的要求更为严格C.有限保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平, 以此作为以消极方式提出结论的基础, 并对审阅后的信息提供低于高水平的保证, 这种保证程度不能增强预期使用者对财务报表的信任D.在有限保证的审阅业务中, 注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程, 运用各种审计程序, 获取审计证据

2.职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列说法中, 错误的是 () 。

A.注册会计师不应不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释, 也不应轻易相信过分理想的结果或太多巧合的情况B.在怀疑信息的可靠性或发现舞弊迹象时, 注册会计师需要作出进一步调查, 并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序C.只要注册会计师在以往审计过程中认为管理层和治理层是正直、诚实的, 则可以在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据D.注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡, 但是, 审计中的困难、时间或成本等事项本身, 不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

3.关于责任方及其责任, 以下理解中, 不恰当的是 () 。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员, 即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任, 有利于从源头上保证财务信息质量, 因此, 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊, 责任方承担财务报表不实的全部责任D.如果财务报表存在重大错报, 而注册会计师通过审计没有能够发现, 也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

4.为证实截至2013年12月31日被审计单位资产负债表的固定资产是否存在, 并能够了解该类固定资产目前的使用状况, 以下审计程序中, 最恰当的是 () 。

A.实地观察固定资产的状况B.以固定资产明细账为起点, 追查至固定资产实物C.以固定资产实物为起点, 追查至固定资产的明细账D.检查固定资产的所有权归属

5.在审计计划阶段, 注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性, 以下原因中, 恰当的是 () 。

A.在确定重要性水平时, 具体项目计量具有固有不确定性B.错报发生的环境会变化C.将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平D.恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响

6.以下关于错报的说法中, 不恰当的是 () 。

A.累积错报包括明显微小的错报B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报C.判断错报是指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异D.推断错报是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报

7.在对被审计单位内部生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以 () 作为测试订购单的识别特征。

A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C.订购单的编号或日期D.订购单的供货商

8.在完成最终审计档案的归整工作后, 如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿, 以下记录的内容中, 不包括 () 。

A.修改或增加审计工作底稿的具体理由B.修改或增加的往来信件C.复核的时间和人员D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

9.注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 () 。

A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险

10.注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账, 从卖方发票追查至采购明细账, 目的是为测试已发生的采购交易的 () 认定。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊

11.针对固定资产可能存在的错报风险, 如果注册会计师拟向生产负责人询问固定资产的相关情况时, 注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是 () 。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

12.以下关于销售业务职责分离控制中, 不恰当的是 () 。

A.主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记, 并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B.负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C.企业应收票据的取得、贴现由保管票据的主管人员书面批准D.负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

13.以下采购业务控制活动中, 与“完整性”最相关的是 () 。

A.已填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单、应付凭单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容

14.如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符, 为查找不符原因或证明银行存款不存在错报, 最有效的审计程序是 () 。

A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款账户是否属于被审计单位

15.A注册会计师发现2013年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元, 在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时, 注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元;银行已代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平, A注册会计师审计后确认该公司的“银行存款”账户实有数额应是 () 万元。

A.182.5 B.183.5 C.177.5 D.179.5

16.下列审计证据中, 可靠性最强的是 () 。

A.管理层提供的书面声明B.提供的银行存款日记账C.销售产品时委托物流公司送货后, 由物流公司交回的顾客签收的送货单回单D.连续编号的销售发票存根

17.下列各项中, 审计程序与审计目标最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至对应的发货单, 以确定销售的完整性B.从固定资产明细账中选取样本, 实地观察固定资产, 以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本, 追查至对应的卖方发票和验收单, 以确定应付账款的完整性D.函证银行存款, 以确定银行存款余额的存在

18.关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性, 以下情形中, 最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至发出存货对应的出库单和装运凭证, 以确定营业收入的完整性认定是否存在错报B.从主营业务收入明细账中选取样本, 追查至销售发票存根, 以确定营业收入的发生认定是否存在错报C.从固定资产明细账中选取样本, 追查至其对应的实物, 以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报D.对已盘点的期末产成品存货进行实地检查, 将检查结果与盘点记录相核对, 以确定存货的计价认定和分摊是否存在错报

19.在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时, 以下观点中, 不恰当的是 () 。

A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下, 需要在期末实施实质性程序B.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序的范围要广C.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序了解内部控制时的效果, 则应当扩大实质性程序范围

20.关于对询证函回函不符事项的评价, 以下说法中, 不恰当的是 () 。

A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷B.不符事项表明注册会计师应要求调整财务报表C.不符事项可能是函证程序的时间安排导致D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

21.下列情形中, 最不适合采用人工控制的是 () 。

A.存在难以界定、预计或预测的错误B.大量重复发生的交易C.大额、异常或偶发的交易D.监督自动化控制的有效性

22.针对存货的存在, 下列细节测试方向正确的是 () 。

A.从存货明细账追查至存货实物B.从存货实物追查至存货盘点记录C.从财务报表到尚未记录的项目D.从尚未记录的项目到财务报表

23.以下事项中, 不属于对财务报表内容书面声明的是 () 。

A.在作出会计估计时使用的重大假设是合理的B.未更正错报, 无论是单独还是汇总起来, 对财务报表整体的影响均不重大C.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露D.所有交易均已记录并反映在财务报表中

24.基于集团财务报表审计, 关于如何确定组成部分重要性, 以下陈述中, 错误的是 () 。

A.针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同B.在确定组成部分重要性时, 无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C.对不同组成部分确定的重要性的汇总数, 有可能高于集团财务报表整体重要性水平D.组成部分层面确定的实际执行的重要性水平可能高于计划的重要性水平

25.接受委托后, 后任注册会计师查阅前任注册会计师的工作底稿时, 下列说法中, 正确的是 () 。

A.后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任审计工作底稿B.后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿C.后任注册会计师根据审计客户同意与否决定是否查阅前任注册会计师审计工作底稿D.后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时, 应终止业务

二、多项选择题

1.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑的说法中, 恰当的有 () 。

A.舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的, 只有保持充分的职业怀疑, 注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉, 进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险B.有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性, 不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响C.使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕D.使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时, 作出进一步调查

2.以下原因中, 属于需要修改财务报表整体的重要性水平的有 () 。

A.审计过程中情况发生重大变化B.审计项目组获取了新信息C.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异D.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

3.在对舞弊风险进行评估后, A注册会计师认为甲公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此, A注册会计师通常实施的审计程序有 () 。

A.测试与舞弊相关的控制运行有效性B.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当C.复核会计估计是否合理, 并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易, 评价其商业理由

4.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有 () 。

A.注册会计师的独立性B.注册会计师与财务报表审计相关的责任C.值得关注的内部控制缺陷D.审计中发现的重大问题

5.在设计询证函时, 下列说法中, 正确的有 () 。

A.在函证应收账款时, 询证函中可以不列出账户余额, 而是要求被询证者提供余额信息, 可以应对评估的应收账款被低估的风险B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证, 可以应对评估的应付账款被低估的风险C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证, 对小额应收账款明细账户采用积极式函证D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效, 可适当减少函证的样本规模

6.A注册会计师负责审计甲上市公司2013年度财务报表。A注册会计师出具审计报告的日期为2014年3月5日, 财务报表报出日为2014年3月10日。对于截至2014年3月5日发生的期后事项, A注册会计师的下列做法中正确的有 () 。

A.不专门设计审计程序识别B.尽量在接近资产负债表日时实施专门的审计程序C.设计专门的审计程序识别D.尽量在接近审计报告日时实施专门的审计程序

7.在极少数情况下, 如果被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况, 即使财务报表已作出充分披露, 注册会计师不可能出具的审计报告类型包括 () 。

A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段

8.注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。以下事项中, 属于需要沟通的内容有 () 。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期C.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

9.如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据, 集团项目组应当选择某些不重要的组成部分, 并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列 () 一项或多项工作。

A.使用集团财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计B.对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计C.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅D.实施特定程序

10.注册会计师可能考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的情形有 () 。

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.监管行动的未来结果存在不确定性C.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则D.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

三、简答题

1.甲公司拟申请首次公开发行股票并上市, ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, 委派A注册会计师担任项目合伙人, B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:

(1) A注册会计师向审计项目组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化, 强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序, 由于B注册会计师担任项目质量控制复核人, 因此大家都要及时与B注册会计师沟通, 协助B注册会计师, 因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。

(2) A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C, 对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。

(3) B注册会计师由于事务繁忙, 已经向A注册会计师提出要求, 在审计报告日后对甲公司的2011年和2012年的比较财务报表进行复核, 在审计报告日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录: (1) 有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行; (2) 项目质量控制复核在出具报告前业已完成; (3) 没有发现任何尚未解决的事项, 使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。

(5) 会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询, 并完整记录咨询情况, 包括记录寻求咨询的事项, 以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经B注册会计师认可, 至少经A注册会计师认可。

(6) 会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案, 生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件, 包括人工签名、交叉索引和有关注释, 扫描了复制件, 扫描后的复制件能够检索和打印, 会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿, 则无需转换成纸质形式的审计工作底槁。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 说明理由。

2.甲银行是A股上市公司, 系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC的网络事务所。在对甲银行2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1) A注册会计师担任甲银行2013年度财务报表审计项目合伙人, A的父亲于2013年1月按正常程序从甲银行取得200万元房贷, 贷款利率比一般贷款人低0.8%。

(2) B注册会计师曾担任甲银行2009~2011年度财务报表审计业务的项目合伙人, 2012年3月5日签署了2011年度的审计报告。B未参与甲银行2012年度财务报表审计业务, 甲银行2012年度财务报表审计业务由K注册会计师负责, K于2013年4月2日签署了2012年度审计报告, 甲银行亦于2013年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。

B于2013年4月2日提出辞职请求, 2013年4月3日离开ABC会计师事务所加入了甲银行, 担任甲银行内部控制部部长。ABC会计师事务所对B 2013年4月3日离开事务所加入审计客户甲银行担任甲银行内部控制部部长的事项进行评价后认为, B 2013年的离职符合本所对“关键审计合伙人”冷却期的要求, ABC会计师事务所能够继续承接甲银行2013年度财务报表的审计业务委托。

(3) 乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2013年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(4) XYZ咨询公司的合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券, 截至2013年12月31日, 这些债券市值为10 000元。合伙人C自2012年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务, 且在服务过程中不承担管理层职责。

(5) 丁公司是中国境内主板上市公司, 丁公司持有甲银行51%的股权, 且对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2013年10月购买1 000股丁公司股票, 截至2013年12月31日, 这些股票市值近3 000元。

(6) 甲银行于2013年初兼并了戊担保公司, 戊公司占有兼并后的甲银行总资产的25%, 为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统, 甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况, 并简要说明理由 (表略) 。

3.A注册会计师确定的甲公司2013年度财务报表整体的重要性为100万元, 明显微小错报的临界值为5万元。A注册会计师实施了银行账户和应收账款等事项的函证程序, 相关审计工作底稿的部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

审计说明:

(1) 对甲公司截至2013年12月31日存在银行存款余额的银行账户实施函证程序。

(2) 注册会计师在甲公司财务经理陪伴前提下前往该银行, 银行专员核对了注册会计师询证函信息后确认无误, 加盖银行印章, 函证结果相符。

(3) 差异金额1万元, 小于明显微小错报的临界值, 说明该银行账户不存在重大错报, 无需进一步调查。

(4) 甲公司管理层建议不对该往来公司函证, 注册会计师认为该应收账款余额对财务报表整体影响不重大 (低于100万) , 实施了替代审计程序。

(5) 询证函回函的结果表明应收账款高估900万元 (差异) , 注册会计师提出了调减应收账款账面价值和对应的财务报表项目 (差异) 的建议, 甲公司财务经理接受了注册会计师的调整建议。

(6) 采用积极式函证方式, 未收到回函, 注册会计师检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。

要求:针对上述审计说明第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当, 请指出不恰当所在, 并简要说明理由。

4.ABC会计师事务所审计甲股份有限公司2013年度财务报表, 审计项目组在计划审计工作中评估的甲公司财务报表整体的重要性水平是100万元, 请按照重要性审计准则的基本要求, 填写下表中的 (1) 至 (4) 项的数值区间 (比如, 0.1万元至0.8万元, 2万元至8万元, 类似这样的数值区间) , 并说明你所填写数值区间的理由。

5.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在审查银行存款余额调节表时, 采用统计抽样方法实施控制测试, 以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A发现甲公司本年度银行存款账户数为66个, 甲公司财务制度规定, 每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下:

(1) A注册会计师计算了各银行存款账户在2013年12月31日余额的平均值, 作为确定样本规模的一个因素。

(2) 在对选取的样本项目进行检查时, A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制, A注册会计师复核后发现该表编制正确, 未将其视为内部控制缺陷。

(3) 在对选取的样本项目进行检查后, A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。

(4) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为35, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现0例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“0”时, 控制测试的风险系数为“2.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

(5) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为45, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时, 控制测试的风险系数为“5.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

要求:

(1) 计算确定总体规模, 并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时, 总体规模对样本规模的影响。

(2) 针对事项 (1) 至 (3) , 假设上述事项互不关联, 逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(3) 针对事项 (4) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效。

(4) 针对事项 (5) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效, 若无效, 后期审计计划是否需修改, 如何修改。

6.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托, 负责审计甲集团2013年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、10家全资子公司、7家采用权益法核算的合营企业以及其他4家采用成本法核算的投资实体共22家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况, 拟定了审计计划, 部分摘录如下:

(1) A注册会计师在确定组成部分时, 根据企业会计准则, 以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分, 将甲集团中1家母公司和所下设的10家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。

(2) 集团项目组以单个组成部分是否对集团具有财务重大性为标准来判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 集团项目组在计划审计工作时向组成部分注册会计师沟通, 集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责, 除非组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报。

(4) 基于集团审计的目的, 集团项目组在计划阶段确定集团财务报表整体重要性, 重要组成部分财务信息的重要性由组成部分注册会计师确定。

(5) 在制定集团总体审计策略时, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平, 并按照比例分配的方式, 确定各组成部分的重要性水平。

(6) 集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时, 决定对所有重要组成部分进行审计, 对于不重要的组成部分在集团层面实施分析程序, 若已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据, 集团项目组应选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序。

要求:针对上述 (1) 至 (6) 项, 分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处, 如果存在不恰当之处, 请简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事X和Y两类电子产品的研发、生产和销售。A注册会计师和B注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表, 按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为100万元。

资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 与以前年度相比, 甲公司2013年度固定资产生产线未大幅变动, 与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(2) 甲公司于2013年年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品 (Y产品) 生产线生产的换代产品 (X产品) 的市场销售情况良好, 甲公司自2013年2月起大幅减少了Y产品的产量, 并于2013年3月终止了Y产品的生产和销售。X产品和Y产品的生产所需原材料基本相同, 原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于X产品的功能更加齐全且设计新颖, 其平均售价比Y产品高约10%。

(3) 为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争, 甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权, 并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示, 甲公司竞争对手乙公司已于2013年年初推出类似新产品, 市场销售良好。同时, 乙公司宣布将于2014年12月推出更新一代的换代产品。

(4) 甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿, 但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定, 以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系, 甲公司董事会于2013年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿, 并制定了具体的补偿方案。2014年1月15日, 甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。

(5) 甲公司在2013年6月份为了日常经营活动, 以其母公司担保的形式从银行借入5 000万元的短期借款, 借款合同中明确注明是流动资金贷款。

资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据, 部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序, 部分内容摘录如下:

(1) 对固定资产实施实质性分析程序后, 重新分类计算固定资产折旧费用。

(2) 抽取一定数量的2013年度装运凭证, 检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(3) 计算期末存货的可变现净值, 与存货账面价值比较, 检查存货跌价准备的计提是否充分。

(4) 对于外购无形资产, 检查无形资产权属证书原件, 非专利技术的持有和保密状况等。

(5) 根据具体的居民补偿方案, 独立估算补偿金额, 与公布的补偿金额进行比较。

(6) 查阅资本支出预算、公司相关会议决议等, 检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。

(7) 检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。

资料四:2013年12月31日, 甲公司应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了应收账款应计提坏账准备110万元, 并向管理层提出调整建议。管理层拒绝调整。

要求 (答案中的金额用人民币万元表示, 有小数点的保留两位小数) :

(1) 针对资料一第 (1) 至 (5) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目 (仅限于营业收入、营业成本、存货、固定资产、无形资产和预计负债) 的哪些认定相关 (表略) 。

(2) 针对资料三第 (1) 至 (7) 项的审计程序, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计程序与根据资料一 (结合资料二) 识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关, 指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3) 针对资料四, 假定不考虑其他因素, 代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告, 并续编审计报告 (甲公司适用的企业所得税税率为25%) 。

审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D10.B11.B12.C13.B14.B15.B16.C17.D18.C 19.C 20.B 21.B 22.A 23.D 24.D 25.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 6.CD7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1. (1) 不恰当。具体情况包括: (1) 项目质量控制复核是项目质量控制复核人在出具报告前, 对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程, B注册会计师作为项目质量控制复核人, 不需要与各位项目组成员直接沟通, 主要是与项目合伙人就“重大判断和形成的结论”进行讨论; (2) 对质量控制制度承担最终责任的不是B注册会计师, 而是ABC会计师事务所的主任会计师。

(2) 不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序, 以合理保证会计师事务所及其人员保持独立性。专家C曾经亲自参与该财务信息系统设计, 不能作为审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表的项目组的专家来测试甲公司的财务信息系统, 否则存在自我评价, 严重损害独立性。

(3) 不恰当。ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, B注册会计师应当在审计报告日前对甲公司2011~2013年度的比较财务报表的重大判断和重要结论进行复核。而不是仅对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) 恰当。

(5) 不恰当。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经被咨询者认可, 而不是经A注册会计师或B注册会计师认可。

(6) 不恰当。具体情况包括: (1) 会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 (2) 为便于复核, 会计师事务所可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式, 转换成纸质形式的审计工作底槁, 并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档, 同时, 单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

3. (1) 不恰当。A注册会计师仅对存在银行存款余额的账户实施了函证, 没有对零余额账户、在本期内注销的账户以及账户借款等实施函证。理由:注册会计师应当对银行存款 (包括零余额账户和在本期内注销的账户) 、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序, 除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;如果不对这些项目实施函证程序, 应当在审计工作底稿中说明理由。

(2) 恰当。

(3) 不恰当。A注册会计师对小于明显微小错报临界值的错报 (1万元) 不作进一步调查。理由:注册会计师应分析产生错报的原因, 明确错报的性质 (表明具有舞弊的迹象还是错误) ;同时, 银行账户余额的小额错报可能是由方向相反的大额差异相互抵消形成的。

(4) 不恰当。某一笔应收账款金额低于财务报表整体的重要性 (100万元) , 因此不需要函证该笔应收账款。理由:函证应收账款的对象不是仅从金额大小来决定, 也不是从该笔应收账款金额是否大于财务报表整体的重要性 (100万元) 来决定。

选择函证应收账款的对象时可考虑的因素包括: (1) 金额较大的项目; (2) 账龄较长的项目; (3) 交易频繁但期末余额较小的项目; (4) 重大关联方交易; (5) 重大或异常的交易; (6) 可能存在争议、舞弊或错误的交易。

(5) 不恰当。对应收账款询证函回函的差异, 不能未分析回函差异产生原因前直接在账面调减。理由:对应收账款而言, 询证函回函的差异可能是登记入账的时间不同而产生的, 也可能表明存在舞弊。注册会计师应在确认了询证函回函的差异原因后提出相应的建议, 不能针对所有的询证函回函的差异直接建议调减账面金额。

(6) 不恰当。未收到回函, 直接检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。理由:对应收账款积极式的询证函, 如果未收到回函时, 需要第二次发函;如果再次发函未收到回函, 则需要检查与该批产成品销售业务流程有关的凭证, 包括检查客户订购单 (或销售合同) 、产成品出库单、装运凭证、销售发票、客户签收单以及收款证明等。

4. (1) 50万元至75万元。因为实际执行的重要性是财务报表整体重要性的50%至75%。

(2) 低于100万元, 比如30万元。因为“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”应当低于财务报表整体重要性 (100万元) 。

(3) 如果“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”是低于100万元的某个水平, 比如30万元, 则其实际执行的重要性为15万元至22.5万元 (即30万元的50%至3万元的75%) 。

(4) 5万元至10万元。明显微小错报的临界值通常是财务报表整体重要性5%至10%。

5. (1) 总体规模为792个 (66个账户×12个月) 。当总体规模较小时, 样本规模与总体规模同向变动;当总体规模超过一定数量时, 总体规模对样本规模的影响可忽略。

(2) 事项 (1) 不正确。理由:注册会计师在确定控制测试样本规模时, 不需要考虑各样本余额的平均值, 需要考虑的是信赖过度风险、预计总体偏差率和可容忍偏差率。

事项 (2) 不正确。理由:银行存款出纳员不能同时编制银行存款余额调节表, 违背了不相容职责分离控制原则, 故注册会计师应将其视为内部控制缺陷即偏差。

事项 (3) 正确。

(3) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.3÷35=6.57%。理由:由于总体偏差率上限 (6.57%) 低于可容忍偏差率 (7%) , 说明该项控制运行有效。

(4) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=5.3÷45=11.78%。理由:由于总体偏差率上限 (11.78%) 高于可容忍偏差率 (7%) , 该项控制活动运行无效。注册会计师应当降低对内部控制有效性的评估, 增加将要实施的实质性程序的范围。

6. (1) 不恰当。根据甲集团的组织结构规定, 其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或其他成本法核算的投资实体均应被视为组成部分。

(2) 不恰当。注册会计师应当从单个组成部分对集团具有财务重大性、单个组成部分的特定性质或情况 (可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险) 判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 不恰当。集团项目组应当对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任, 这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

(4) 不恰当。基于集团审计的目的, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性, 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 (如适用) , 组成部分重要性以及明显微小错报临界值。

(5) 不恰当。在确定组成部分重要性时, 无须采用将集团财务报表整体重要性水平按比例分配的方式。

(6) 恰当。

四、综合题

(1) 对资料一的事项分析:

(2) 对资料三中审计程序的分析:

(3) (1) 审计报告意见类型:保留意见。

(2) 续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段 (略)

一、管理层对财务报表的责任 (略)

二、注册会计师的责任 (略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2013年12月31日资产负债表中列示的应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备, 这不符合企业会计准则的规定。如果管理层结合销售合同等因素确定了应收账款应计提的坏账准备110万元, 应收账款账面价值将减少110万元。相应地, 资产减值损失将增加110万元, 净利润和股东权益将分别减少82.5万元。

四、保留意见

我们认为, 除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外, 甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了甲公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

ABC会计师事务所中国注册会计师:A

(盖章)(签名并盖章)

中国注册会计师:B

(签名并盖章)

本期练习及测试题参考答案篇3

1. 薄铁片铁2. 磁化S（南）3. 地北4. 指南针不指南北鸽子找不到回家的路5. C 6. C7. B8. C9. B10. B11. C12. 如图1所示.13. 如图2所示.

14. 将一枚小磁针放在火星表面，观察其是否有固定指向（或是否受磁力的作用）15. 可将铁屑撒在种子中，搅拌均匀，使铁屑吸附在杂草种子上，然后用磁铁吸附，将带有铁屑的杂草种子从混合种子中吸出来.这里利用了磁铁吸铁的性质.

《电生磁随堂练习》参考答案

1. 电流的强弱线圈匝数的多少有无铁芯铁芯通断电电流的强弱电流的方向强

2. N负变大3. B4. B5. B6. B7. C

8. 如图3所示.9. 如图4所示（提示：两通电螺线管相互靠近的两极均为N极或均为S极，磁感线方向不同）.10. （1）小磁针（2）让小磁针跟导线AB平行，且在AB的下方（3）若小磁针转动，导线AB中有电流，若导线AB不动，导线AB中没有电流11. （1）图略.提示：滑动变阻器金属杆右端（或左端）与开关左端相连（2）B（3）N或北（4）①右（左）变小（变大）②变大（5）越强多（少）强（弱）

《电磁铁、电磁继电器、电动机随堂练习》参考答案

1. 通电导体（或通电螺线管）周围存在磁场切断电源2. 低压控制高压工作 3. B4. B5. A6. C7. D8. D9. A10. C

11. （1）线圈匝数（2）观察吸引大头针个数的多少（3）电流一定时，电磁铁磁性随线圈匝数的增加而增强（4）A、C12. （1）改变滑动变阻器的电阻吸引大头针数量的多少

（2）如下表. （3）①铁芯越大，电磁铁的磁性越强②将大小不同的铁芯分别插入同一线圈中，保持其他条件不变，观察这个线圈两次吸引大头针的数目

《磁生电随堂练习》参考答案

1. 电磁感应机械2. 切割磁感线导体机械能转化为电能

3. 电磁感应加快摇晃、增加线圈匝数或更换磁性更强的永磁体等

4. 机械能转化为电能5. B6. D7. 猜想：与磁体插入的速度有关(或与磁场的强弱、线圈的匝数、线圈的粗细、线圈的横截面积有关）.实验设计：将电流表和线圈连接成闭合电路，保持其他条件不变，用不同的速度先后两次将条形磁铁插入线圈，观察电流表的示数，并进行比较.

8. （1）磁场对电流的作用电磁感应（2）①转速②导线长度③磁性更强的磁铁

《电与磁综合测试题》参考答案

1. S负 N2. 电机械换向器(或换向片)3. 低压控制高压工作4. 鸽子是否靠地磁场来导航避免偶然性，使结论更可靠

5. 调换电源正、负极（改变电流方向）发电机6. 动圈式话筒、发电机电风扇、动圈式扬声器7. L2右

8. C9. C10. C11. Ｄ12. C13. B14. C 15. B16. D17. 如图5所示.18. （1）通电导体在磁场中受力（2）电流（3）线圈停在平衡位置19. （1）磁性强弱（2）a、b（3）b、c （4）电流相等

中药鉴定学试题及答案篇4

一、概念题

1.中药鉴定学：中药鉴定学是研究和鉴定中药的品种和质量，制定中药质量标准，寻找和扩大新药源的应用学科。

2.性状鉴定:

3.怀中抱月：指松贝外层鳞叶 2 瓣，大小悬殊，大瓣紧抱小瓣，未抱部分呈新月形，习称“怀中抱月”

4.鹦哥嘴：

5.挂甲：

取牛黄粉末少许溶于水中，涂在指甲上，经久不褪(通称“挂甲”)。

二、选择题

（一）单选题 1.我国已知最早的药物学专著是（）

A.神农本草经 B．新修本草 C．证类本草 D．本草纲目 E．植物名实图考

2.样品检定时，平均样品的量一般不得少于试验所需用的（）

A.2 倍数

B.3 倍数

C.4 倍数

D.5 倍数

E.6 倍数

3.一般宜在春末夏初采收的中药是()A.根及根茎类中药 B.全草类中药

C.果实种子类中药

D.皮类中药 4.根头部有“狮子盘头”之称的药材是（）A.太子参 B.党参

C.明党参

D.南沙参 E.北沙参 5.皮类中药粉末镜检不应有（）A.石细胞

B.结晶

C.纤维

D.导管

E.油室碎片 6.大黄根茎横切面具有（）

A.星点 B.云锦状花纹 C.朱砂点 D.车轮纹 7.组织中具有晶鞘纤维的药材是（）

A.人参 B.甘草 C.黄连

D.黄芪 8.番泻叶和大黄粉末遇碱试液显（）A.蓝色

B.红色

C.绿色 D.紫色 E.黄色 9．小茴香果实的分泌组织为（）

A.油细胞 B.油管 C.油室

D.树脂道 E.蜜腺 10.条痕为红色至褐红色的矿物类中药是（）

A.磁石

B.自然铜

C.朱砂

D.雄黄

（二）多选题 1.中药鉴定的依据是（）

A.《中国药典》 B.《卫生部药品标准》 C.地方药品标准 D.中药志 E.中药鉴定学 2.在产后加工过程中需要 “发汗” 的药材有（）：

A.厚朴 B.杜仲 C.延胡索 D.丹皮 E.人参 3.下列具有分枝状石细胞的药材是（）

A.黄连 B.厚朴 C.黄柏 D.五味子 E 黄芪 4.“四大怀药”是指（）

A.金银花 B.山药 C.地黄 D.菊花 E.牛膝 F.当归 5.来源于唇形科植物的药材是（）

A.黄芩

B.丹参 C.泽兰

D.佩兰

E.茺蔚子 6.用水提取后，取提取液置试管中，用力振摇 1 分钟，可产生持久性泡沫的药材为（）：

A．人参 B.三七 C.桔梗 D.苦参 E.柴胡

7.金银花的显微特征是()A.腺毛 B.花粉粒 C.非腺毛 D.草酸钙方晶 E.油细胞

8.何首乌具有以下哪些显微特征和化学成分()

A.含蒽醌类衍生物 B.块根有异常维管束 C.根茎有异常维管束

D.含卵磷脂 E.含生物碱

9.马钱子的性状特征有()

A.扁圆形纽扣状或扁长圆形

B.表面灰绿色或灰黄色 C.外表光滑无毛

D.底面中心有圆点状突起的种脐

10.茯苓的描述正确的是()A.气芳香，味苦涩 B.含多种四环三萜酸类化合物

C.多孔菌科真菌干燥菌核 D.含草酸钙方晶

三、填空题

1.绿壳砂连壳晒干，称（）；剥去果皮，将种子团晒干，并上白粉，称（）。

2.野麝捕获后将腺囊连皮割下，将毛剪短，阴干，习称（）；除去囊壳，取囊中分泌物，习称（）。

3.黄芩根内部暗棕色、中心枯朽者称（）。

4.防风根头不多有密集的细环节，习称（）。

5.牛黄药材中，黄红色至棕黄色表面挂有一层黑色光亮的薄膜，习称（）。

6.检查含氰苷类药材的特征性的理化鉴别方法为（苦味酸钠）反应。

7.人参药材的皮部有黄棕色的点状（）。

8.绵马贯众叶柄横切片滴加 l％香草醛溶液及盐酸呈红色的是（）。

9.写出下列药材的药用部位延胡索（）

蟾酥（）

番红花（）

海金沙（）

牛黄（）

麻黄（）

钩藤（）

通草（）

黄连（）

厚朴（）

10.写出下列生药所含的主要化学成分的类别

人参、黄芪（）

淫羊藿、槐米（）

黄柏、钩藤（）

白芷、当归（）

地黄、山茱萸（）

11.写出下列药材用于质量控制的一个代表性化学成分：

天麻（）马钱子（）

生地黄（）黄连（）

朱砂（）

12..写出下列生药的商品规格(少答一个扣 0.5 分)：

茯苓（）、芍药（）

花鹿茸（）

四、判断题

1、《本草经集注》由南北朝梁代陶弘景所著，收载动、植、矿物三类药物共 365 种，分上、中、下三品。（）

2.黄芩产后加工过程须用水洗除去须根及泥沙，晒后撞去粗皮，晒干。（）

3.双酯型二萜类生物碱是乌头的剧毒成分。（）

4.火试时，海金沙可产生爆鸣声且有闪光，无灰渣残留。（）

5.辛夷在冬末春初花开放时采摘，此时药材含油量高。（）

6.正品黄连的粉末镜检均可见黄色的石细胞。（）

7.当归的横切面的皮层和韧皮部有油细胞散在。（）

8.半夏和天南星的粉末中均可见淀粉粒和草酸钙针晶。（）

9.天麻在立夏以前采挖者称“春麻”，质坚实，质量佳。（）

10.正品牛黄用口尝或用舌舔之，味苦，清凉感直达舌根及喉部，久含皆然，同时无杂味及臭味。（）

五、问答题

1.常用的生药鉴定方法是什么？ 2.中药材产后加工的意义是什么？ 3．写出麻黄的来源及其粉末的主要显微特征

中药鉴定学试卷（1）

参考答案

二、选择题

（一）单选题 1.我国已知最早的药物学专著是（A）

A.神农本草经 B．新修本草 C．证类本草 D．本草纲目 E．植物名实图考

得分

评卷人

2.样品检定时，平均样品的量一般不得少于试验所需用的（B ）

A.2 倍数

B.3 倍数

C.4 倍数

D.5 倍数

E.6 倍数

3.一般宜在春末夏初采收的中药是(D)A.根及根茎类中药 B.全草类中药

C.果实种子类中药

D.皮类中药 4.根头部有“狮子盘头”之称的药材是(B)A.太子参 B.党参

C.明党参

D.南沙参 E.北沙参 5.皮类中药粉末镜检不应有(D)A.石细胞

B.结晶

C.纤维

D.导管

E.油室碎片 6.大黄根茎横切面具有(A)A.星点 B.云锦状花纹 C.朱砂点 D.车轮纹 7.组织中具有晶鞘纤维的药材是（B）

A.人参 B.甘草 C.黄连

D.黄芪 8.番泻叶和大黄粉末遇碱试液显(B)A.蓝色

B.红色

C.绿色 D.紫色 E.黄色 9．小茴香果实的分泌组织为（B）

A.油细胞 B.油管 C.油室

D.树脂道 E.蜜腺 10.条痕为红色至褐红色的矿物类中药是（C）

A.磁石

B.自然铜

C.朱砂

D.雄黄

（二）多选题 1.中药鉴定的依据是：（ABC）

A.《中国药典》 B.《卫生部药品标准》 C.地方药品标准 D.中药志 E.中药鉴定学 2.在产后加工过程中需要 “发汗” 的药材有（AB）：

A.厚朴 B.杜仲 C.延胡索 D.丹皮 E.人参 3.下列具有分枝状石细胞的药材是（BD）

A.黄连 B.厚朴 C.黄柏 D.五味子 E 黄芪 4.“四大怀药”是指（BCDE）

A.金银花 B.山药 C.地黄 D.菊花 E.牛膝 F.当归 5.来源于唇形科植物的药材是（ABE）

A.黄芩

B.丹参 C.泽兰

D.佩兰

E.茺蔚子

6.用水提取后，取提取液置试管中，用力振摇 1 分钟，可产生持久性泡沫的药材为（ABCE）：

A．人参 B.三七 C.桔梗 D.苦参 E.柴胡

7.金银花的显微特征是(ABC)A.腺毛 B.花粉粒 C.非腺毛 D.草酸钙方晶 E.油细胞

8.何首乌具有以下哪些显微特征和化学成分(ABD)

A.含蒽醌类衍生物 B.块根有异常维管束 C.根茎有异常维管束

D.含卵磷脂 E.含生物碱

9.马钱子的性状特征有(ABD)

A.扁圆形纽扣状或扁长圆形

B.表面灰绿色或灰黄色 C.外表光滑无毛

D.底面中心有圆点状突起的种脐

10.茯苓的描述正确的是(BC)A.气芳香，味苦涩 B.含多种四环三萜酸类化合物

C.多孔菌科真菌干燥菌核 D.含草酸钙方晶

三、填空题

1.绿壳砂连壳晒干，称（壳砂）；剥去果皮，将种子团晒干，并上白粉，称（砂仁）。

2.野麝捕获后将腺囊连皮割下，将毛剪短，阴干，习称（毛壳麝香）；除去囊壳，取囊中分泌物，习称（麝香仁）。

3.黄芩根内部暗棕色、中心枯朽者称（宿芩）。

4.防风根头不多有密集的细环节，习称（蚯蚓头）。

5.牛黄药材中，黄红色至棕黄色表面挂有一层黑色光亮的薄膜，习称（乌金衣）。

6.检查含氰苷类药材的特征性的理化鉴别方法为（苦味酸钠）反应。

7.人参药材的皮部有黄棕色的点状（树脂道）。

8.绵马贯众叶柄横切片滴加 l％香草醛溶液及盐酸呈红色的是(间隙腺毛)。

9.写出下列药材的药用部位延胡索（块茎）

蟾酥（动物分泌物）

番红花（柱头）

海金沙(孢子)

牛黄（胆结石）

麻黄（草质茎）

钩藤（带钩的茎枝）

通草（茎髓）

黄连(根茎)

厚朴（皮）

10.写出下列生药所含的主要化学成分的类别

得分评卷人

人参、黄芪（皂苷）

淫羊藿、槐米（黄酮）

黄柏、钩藤（生物碱）

白芷、当归（挥发油）

地黄、山茱萸（环烯醚萜苷）

11.写出下列药材用于质量控制的一个代表性化学成分：

天麻（天麻素）

马钱子（士的宁）

生地黄（梓醇）

黄连（小檗碱）

朱砂（硫化汞）

12..写出下列生药的商品规格(少答一个扣 0.5 分)：

茯苓（茯苓个、茯苓皮、茯苓块、赤茯苓、茯神）、芍药（赤芍、白芍）

花鹿茸（二杠、三岔、四岔）

五、问答题

1.常用的生药鉴定方法是什么？常用的生药鉴定方法有 5 大类，即性状鉴定、基原鉴定、理化鉴定、显微鉴定和生物鉴定。

2.中药材产后加工的意义是什么？保证药材质量，便于调剂和有效成分煎出、利于运输、贮藏、保管、消除或降低毒性、利于药材商品标准化

3．写出麻黄的来源及其粉末的主要显微特征麻黄来源于草麻黄、木贼麻黄和中麻黄。粉末特征为：气孔特异，内陷，保卫细胞侧面观似电话听筒状；有嵌晶纤维；导管分子端壁斜面相接，接触面具多数穿孔，形成特殊的麻黄式穿孔板。

中药鉴定学试卷（2）

一、概念题

得分评卷人

1.性状鉴定:

2.中药总灰分：

3.当门子：当门子是麝香中种类。功效有开窍回苏，活血散结，催产下胎。

4.蚯蚓头：蚯蚓头指药材的根头部由叶柄脱落后留下的明显密集的横向环纹，因似虹蝴的头颈部而习称虹划头，如防风等

5.乌金衣：

二、选择题（一）单选题 1.下列哪本著作可以说是我国最早的一部国家药典（）：

A.神农本草经 B.新修本草 C.证类本草 D.本草纲目 E.植物名实图考 2.测定药材酸不溶性灰分常用的酸是（）

A.稀 H 2 SO 4

B.稀 HCl

C.稀 HNO 3

D.稀 HAC 3.横断面皮部有云锦状花纹的药材是（）

A.牛膝

B.商陆 C.何首乌

D 桔梗 E.大黄 4.延胡索的道地产区为（）

A.四川 B.江苏 C.浙江 D.吉林 5.粉末升华物有黄色针状、片状和羽状黄色结晶，此结晶加碱液显红色的药材为（）A.黄连 B.黄芪 C.黄芩

D.大黄 E.蒲黄 6.粉末显微鉴别时可见橙皮甙结晶的药材是（）

A.甘草

B.大青叶 C.厚朴

E.白芍 E.半夏 7.矿物类中药的透明度时，应将矿物磨成的标准厚度是（）A.0.3mm

B.0.03mm C.0.003mm

D.0.003nm 8.蟾酥加工时不可使用的器械是（）

A.铜器

B.铝器

C.铁器

D.瓷器 9.液在日光下可见碧蓝色荧光的药材是（）

A.秦皮

B.合欢皮 C.桑白皮 D.厚朴 E.牡丹皮 10.具革质鞘翅 1 对，黑色，有 3 条黄色或棕黄色的圆斑和横纹，符合上述特征的药材是（）

A.全蝎

B.斑蝥

C.红娘子 D.青娘子（二）多选题 1.以下花类药材，在含苞待放时采收的有（）

A.金银花 B.辛夷 C.丁香 D.红花 E.槐米

2.下列药材在春末和夏初采收的是()

A.肉桂 B.大黄 C.泽泻 D.厚朴 E.钩藤

3.主要化学成分中含砷的矿物类药材为（）

A.信石 B.滑石 C.朱砂

D.雄黄

E 雌黄 4.下列药材原植物相同的是（）

A.红花和白平子

B.益母草和茺蔚子 C.枸杞子和地骨皮 D.何首乌和天仙藤 5.含木脂素为主要有效成分的药材是（）

A.葶苈子 B.地黄 C.五味子 D.厚朴 E.苦杏仁

6.“四大怀药”是指（）

A.贝母 B.山药 C.地黄 D.菊花 E.牛膝 F.三七 7.黄柏的主产地是（）

A.四川 B.贵州 C.吉林 D.辽宁 E.河北 8.下列药材的药用部位为心材的有（）

A.通草 B.鸡血藤 C.钩藤 D.沉香 E.苏木

9.北五味子具备的性状特征有（）

A.表面皱缩 B.果肉柔软 C.种子球形

D.果肉味酸，种子味辛、微苦 10.天麻的性状特征有（）

A.块茎呈长椭圆形

B.顶端有红棕色干枯芽苞或残留茎基

C.基部有圆脐形疤痕

D.表面有多轮点状突起排列的横环纹 E.断面黄白色、粉性

三、填空题

1.“铜皮铁骨狮子头”描述的是药材（）的性状。

2.白芷药材的根上散生的皮孔样的横向突起，俗称（）。

3.松母鳞茎外层鳞叶 2 瓣，大小悬殊，大瓣抱小瓣，未抱部分成心月形，习称（）

4.牛黄的水溶液可使指甲染黄，习称（）。

5.“鹦哥嘴，凹肚脐，外有环点干姜皮，松香断面要牢记”描述的是药材（）的性状。

6．测定中药中水分的常用方法有（）、（）、（）和（）。

7.正品大黄药材的稀乙醇浸液点于滤纸上，在紫外灯下显浓棕色荧光，不得显（）荧光。

8.写出下列药材的药用部位黄连（）

番红花（）五倍子（）五味子（）白芷（）肉桂（）

马钱子（）贝母（）

麝香（）通草（）

9.写出下列生药所含的主要化学成分的类别

甘草、柴胡（）

红花、槐米（）

延胡索、黄连（）

薄荷、当归（）

五倍子、地榆（）

10.写出下列药材用于质量控制的一个代表性化学成分：

乌头（）

丹参含（）

葛根（）

冬虫夏草（）

马钱子（）11.写出下列生药的商品规格(少答一个扣 0.5 分)：

花鹿茸（）

厚朴（）

川贝母（）

12.写出下列生药药材拉丁名人参（）

大黄（）

四、判断题

1.《新修本草》载药 1844 种，并附有药物图谱，开创了我国本草著作图文对照的先例。

（）

2.正品黄连的粉末镜检均可见黄色的石细胞。（）

3.马钱子种子的胚乳部分做横切片，加硫钒酸 1 滴，胚乳内层应显蓝紫色。（）

4.天麻的横断面可见横环纹多轮。（）

5.大黄根的横切面可见到星点。（）

6.大青叶粉末中无草酸钙结晶。（）

7.山豆根为豆科植物越南槐的干燥根及根茎（）

8.火试时，海金沙可产生爆鸣声且有闪光，无灰渣残留（）

9.全蝎用沸水或沸盐水处理后需在通风处阴干、晾干、微火炕干或晒干。（）

10.党参和桔梗粉末显微鉴别中均可见菊糖以及内含黄色油滴样颗粒状物的乳管。（）

五、问答题 1.贵重中药麝香的经验鉴别及显微鉴别方法。

中药鉴定学试卷（2）

参考答案

二、选择题

（一）单选题 1.下列哪本著作可以说是我国最早的一部国家药典（B）：

A.神农本草经 B.新修本草 C.证类本草 D.本草纲目 E.植物名实图考 2.测定药材酸不溶性灰分常用的酸是（B）

A.稀 H 2 SO 4

B.稀 HCl

C.稀 HNO 3

D.稀 HAC 3.横断面皮部有云锦状花纹的药材是（C）

A.牛膝

B.商陆 C.何首乌

D 桔梗 E.大黄 4.延胡索的道地产区为（C）

A.四川 B.江苏 C.浙江 D.吉林 5.粉末升华物有黄色针状、片状和羽状黄色结晶，此结晶加碱液显红色的药材为(D)A.黄连 B.黄芪 C.黄芩

D.大黄 E.蒲黄 6.粉末显微鉴别时可见橙皮甙结晶的药材是（B）

得分评卷人

A.甘草

B.大青叶 C.厚朴

E.白芍 E.半夏 7.矿物类中药的透明度时，应将矿物磨成的标准厚度是(B)A.0.3mm

B.0.03mm C.0.003mm

D.0.003nm 8.蟾酥加工时不可使用的器械是（C）

A.铜器

B.铝器

C.铁器

D.瓷器 9.液在日光下可见碧蓝色荧光的药材是（A）

A.秦皮

B.合欢皮 C.桑白皮 D.厚朴 E.牡丹皮 10.具革质鞘翅 1 对，黑色，有 3 条黄色或棕黄色的圆斑和横纹，符合上述特征的药材是（B）：

A.全蝎

B.斑蝥

C.红娘子 D.青娘子（二）多选题 1.以下花类药材，在含苞待放时采收的有（ABCE）

A.金银花 B.辛夷 C.丁香 D.红花 E.槐米

2.下列药材在春末和夏初采收的是(AD)

A.肉桂 B.大黄 C.泽泻 D.厚朴 E.钩藤

3.主要化学成分中含砷的矿物类药材为（ADE）

A.信石 B.滑石 C.朱砂

D.雄黄

E 雌黄 4.下列药材原植物相同的是（ABC）

A.红花和白平子

B.益母草和茺蔚子 C.枸杞子和地骨皮 D.何首乌和天仙藤 5.含木脂素为主要有效成分的药材是（D）

A.葶苈子 B.地黄 C.五味子 D.厚朴 E.苦杏仁

6.“四大怀药”是指（BCDE）

A.贝母 B.山药 C.地黄 D.菊花 E.牛膝 F.三七 7.黄柏的主产地是（ABCD）

A.四川 B.贵州 C.吉林 D.辽宁 E.河北 8.下列药材的药用部位为心材的有（DE）

A.通草 B.鸡血藤 C.钩藤 D.沉香 E.苏木

9.北五味子具备的性状特征有（ABD）

A.表面皱缩 B.果肉柔软 C.种子球形

D.果肉味酸，种子味辛、微苦 10.天麻的性状特征有（ABCD）

A.块茎呈长椭圆形

B.顶端有红棕色干枯芽苞或残留茎基

C.基部有圆脐形疤痕

D.表面有多轮点状突起排列的横环纹 E.断面黄白色、粉性

三、填空题 1.“铜皮铁骨狮子头”描述的是药材（三七）的性状。

2.白芷药材的根上散生的皮孔样的横向突起，俗称“（疙瘩丁）” 3.松母鳞茎外层鳞叶 2 瓣，大小悬殊，大瓣抱小瓣，未抱部分成心月形，习称（怀中抱月）

4.牛黄的水溶液可使指甲染黄，习称（挂甲）。

5.“鹦哥嘴，凹肚脐，外有环点干姜皮，松香断面要牢记”描述的是药材（天麻）的性状 6．测定中药中水分的常用方法有（烘干法）、（甲苯法）、（减压干燥法）和（气相色谱法）。

7.正品大黄药材的稀乙醇浸液点于滤纸上，在紫外灯下显浓棕色荧光，不得显（亮蓝色）荧光。

8.写出下列药材的药用部位黄连（根茎）

番红花（柱头）五倍子（虫瘿）五味子（果实）

白芷（根）

肉桂（皮）

马钱子（种子）贝母（鳞茎）

麝香（成熟雄体香囊中的干燥分泌物）通草（茎髓）

9.写出下列生药所含的主要化学成分的类别

甘草、柴胡（皂苷）

红花、槐米（黄酮）

延胡索、黄连（生物碱）

薄荷、当归（挥发油）

五倍子、地榆（鞣质）

10.写出下列药材用于质量控制的一个代表性化学成分：

乌头（乌头碱）

丹参含（丹参酮ⅡA 或丹酚酸 B）

葛根（葛根素）

冬虫夏草（腺苷）

马钱子（士的宁）

11.写出下列生药的商品规格(少答一个扣 0.5 分)：

花鹿茸（二杠、三岔、四岔）

厚朴（筒朴，靴朴，根朴，枝朴）

川贝母（松贝、青贝、炉贝）

12.写出下列生药药材拉丁名得分评卷人

人参(Radix et Rhizoma Ginseng 或 Radix Ginseng)大黄（Radix et Rhizoma Rhei）

五、问答题

1.贵重中药麝香的经验鉴别及显微鉴别方法。

经验鉴别方法：1.取毛壳麝香用特制槽针从囊孔插入，转动槽针，迅速抽出，立即检视，槽内的麝香仁应有逐渐膨胀高出槽面的现象，习称“冒槽”。麝香仁油润，颗粒疏松，无锐角，香气浓烈。不应有纤维等异物或异常气味。

2.取麝香仁粉末少量，置手掌中，加水润湿，用手搓之能成团，再用手指轻揉即散，不应粘手、染手、顶指或结块。

3．取麝香仁少量，撒于炽热的坩埚中灼烧，初则迸裂，随即融化膨胀起泡似珠，香气浓烈四溢。应无毛、肉焦臭，无火焰或火星出现。灰化后，残渣呈白色或灰白色。

显微鉴别方法：麝香仁粉末棕褐色或黄棕色，显微鉴别中可见无数不定形颗粒状物集成的半透明或透明团块，淡黄色或淡棕色；团块中包埋或散在有方形、柱状、八面体或不规则的晶体；可见圆形油滴，偶见毛、及内层皮膜组织。

中药鉴定学试卷（3）

一、概念题

1.性状鉴定:

2.走油：走油又叫拖油、过油，是指正式加热前将原料经炸制成半成品的过程。是初步熟处理的另一种重要手段。有上色，成型，祛除油脂的作用。

3.通天眼：羚羊角除去骨塞后，角的下半段成空洞，全角呈半透明，对光透视，上半段中央有一条隐约可见的细孔道直通角尖，习称“ 通天眼”。

得分评卷人

4.蚯蚓头：蚯蚓头指药材的根头部由叶柄脱落后留下的明显密集的横向环纹，因似虹蝴的头颈部而习称虹划头，如防风等。

5.芦碗：

二、选择题 1.中药质量标准中“鉴别”验的主要目的是（）

A.确认中药的真伪

B.测定中药主成分的含量

C.评价中药的安全性

D.鉴定中药的优劣 2.药材产地加工通常使用的“低温干燥”的温度是（）

A、50℃以下

B、60℃以下

C、70℃以下

D、80℃以下

E、以上都不是

3.取粉末少量，加 95％乙醇 1-2 滴，片刻后加 30％硝酸 1 滴，放置片刻后镜检，有黄色针状或针簇状结晶，加热结晶显红色并消失的生药是（）

A.大黄

B.黄连 C.黄芩 D.黄芪

4.下列药材具有车轮纹的有（）

A.商陆

B.牛膝 C.何首乌 D.粉防己 E.山豆根 5.组织中具有晶鞘纤维的药材是（）

A.人参 B.甘草 C.黄连 D.黄芪 6.某贝母商品，呈长圆锥形，表面黄白色，稍粗糙，常有黄棕色斑块；外层两瓣鳞片大小相近，顶端开口。可初步判断为（）

A.松贝 B.珠贝 C.炉贝 D.青贝 E.平贝 7.黄芩横切面镜检，老根中央可见（）

A.栓化细胞环

B.石细胞环

C.纤维束 D.环髓纤维

8.下列药材原植物不相同的是（）

A.红花和白平子

B.益母草和茺蔚子 C.枸杞子和地骨皮 D.何首乌和天仙藤 9.气清香，入口无清凉感的药材是（）

A.天然牛黄

B.人工牛黄

C.冰片

D.薄荷

10.厚朴和肉桂的分泌组织为（）

A.油细胞 B.油管 C.油室

D.树脂道 E.蜜腺

（二）多选题 1.属于山东道地药材的有（）

A.金银花 B.山药 C.地黄 D.当归 E.北沙参 2.具异型维管束的药材有（）

A.大血藤

B.何首乌

C.牛膝 D.粉防己 E.大黄 3.白芷为（）

A.药用部分为根 B.菊科植物 C.气微，味苦而微甜 D．气香浓烈，味微苦 E．主产云南、广西

4.金银花的显微特征是（）

A.腺毛 B.花粉粒 C.非腺毛 D.草酸钙方晶 E.油细胞

5.蛤蚧的鉴别特征有（）

A.头略呈扁三角形 B.吻鳞切鼻孔 C．四足均具 5 趾 D.体背具多数不规则疣鳞 6.不含乳汁管的中药为（）

A.桔梗 B.防风 C.柴胡 D.人参 E.西洋参

7.茯苓的描述正确的是（）

A.气芳香，味苦涩 B.含多种四环三萜酸类化合物 C.多孔菌科真菌干燥菌核 D.含草酸钙方晶 8.国产沉香和进口沉香（）

A.原植物来源相同 B.药用部位为带树脂的木材 C.质坚硬而重，能沉水或半沉水 D.气芳香

9.甲苯法测定水分适合于（）

A.牛膝 B.当归 C.杜仲 D.薄荷 E．大青叶

10.鸡血藤描述正确的是（）

A．髓部不明显 B.横切面可见皮部内侧有红褐色或黑棕色树脂状分泌物 C.木部淡红色，有小空洞(导管)D.皮部与木部相间排列成偏心性半圆形的环。

题三．填空题 1.“芦长碗密枣核艼，紧皮细纹珍珠须”是（）药材的典型性状特征。

2.党参药材中，根头部有多数疣状突起的茎痕和芽，习称（）。

3.黄连药材根茎上有的节间平滑如茎杆，习称（）。

4.葛根药材的来源为（）和（）的干燥根。

5.正品金银花为（）的干燥花蕾。

6.马钱子种皮表皮的每一细胞均向外延长，并向一方倾斜形成（）。

7.槟榔种皮内层与外胚乳常插入内胚乳中，形成（）组织。

8.杜仲药材质脆，易折断，断面有细密银白色有弹性的（）相连。

9.松贝鳞茎外层鳞叶 2 瓣，大小悬殊，大瓣抱小瓣，未抱部分成心月形，习称（）。

10.写出下列药材的药用部位五倍子（）五味子（）天麻（）

番红花（）牛黄（）海金沙（）

麻黄（）钩藤（）

马钱子（）

通草（）

11.写出下列生药所含的主要化学成分的类别

杏仁、桃仁（）

葛根、黄芩（）

川乌、黄连（）

桂皮、八角茴香（）

番泻叶、芦荟（）

12.写出下列药材用于质量控制的一个代表性化学成分：

黄芩（）

金银花（）

生地黄（）

甘草（）

黄柏（）

四、判断题 1.《本草经集注》由南北朝梁代陶弘景所著，收载动、植、矿物三类药物共 365 种，分上、中、下三品。（）

2.天麻在立夏以前采挖者称“春麻”，质坚实，质量佳。（）

3.当归的韧皮部宽广，散在多数类圆形油室。（）

4.取麝香仁少量，撒于炽热的坩埚中灼烧，初则迸裂，有火星出现，随即融化膨胀起泡似珠，香气浓烈四溢。（）

5.黄柏和甘草粉末的显微鉴别中均可见晶鞘纤维。（）

6.马钱子种子的胚乳部分加浓硝酸 1 滴，胚乳外层应显橙红色。（）

加水共研，乳香形成白色乳状液；没药形成黄棕色乳状液。（）

7.火试时，海金沙可产生爆鸣声且有闪光，无灰渣残留（）

8.南柴胡断面不显纤维性；具败油气。（）

9.南五味子干瘪，果皮肉质较薄，常紧贴种子上，无光泽（）

10.进口沉香和国产沉香仅仅是产地不同。（）

五、问答题 1．中药鉴定学的研究的主要任务是什么？ 2．从外向内描述双子叶植物根类中药横切面的组织构造。

3．写出麻黄的来源及其粉末的主要显微特征中药鉴定学试卷（3）参考答案

二、选择题

1.中药质量标准中“鉴别”验的主要目的是 A A.确认中药的真伪

B.测定中药主成分的含量

C.评价中药的安全性

D.鉴定中药的优劣 2.药材产地加工通常使用的“低温干燥”的温度是：（B）

A、50℃以下

B、60℃以下

C、70℃以下

D、80℃以下

E、以上都不是

3.取粉末少量，加 95％乙醇 1-2 滴，片刻后加 30％硝酸 1 滴，放置片刻后镜检，有黄色针状或针簇状结晶，加热结晶显红色并消失的生药是（B）

A.大黄

B.黄连 C.黄芩 D.黄芪

4.下列药材具有车轮纹的有（D）

A.商陆

B.牛膝 C.何首乌 D.粉防己 E.山豆根 5.组织中具有晶鞘纤维的药材是（B）

A.人参 B.甘草 C.黄连 D.黄芪 6.某贝母商品，呈长圆锥形，表面黄白色，稍粗糙，常有黄棕色斑块；外层两瓣鳞片大小相近，顶端开口。可初步判断为（C）

A.松贝 B.珠贝 C.炉贝 D.青贝 E.平贝 7.黄芩横切面镜检，老根中央可见（A）

A.栓化细胞环

B.石细胞环

C.纤维束 D.环髓纤维

8.下列药材原植物不相同的是（D）

A.红花和白平子

B.益母草和茺蔚子 C.枸杞子和地骨皮 D.何首乌和天仙藤 9.气清香，入口无清凉感的药材是（B）

得分评卷人

A.天然牛黄

B.人工牛黄

C.冰片

D.薄荷

10.厚朴和肉桂的分泌组织为（A）

A.油细胞 B.油管 C.油室

D.树脂道 E.蜜腺（二）多选题 1.属于山东道地药材的有（AE）

A.金银花 B.山药 C.地黄 D.当归 E.北沙参 2.具异型维管束的药材有(BCE)A.大血藤

B.何首乌

C.牛膝 D.粉防己 E.大黄 3.白芷为（AD）

A.药用部分为根 B.菊科植物 C.气微，味苦而微甜 D．气香浓烈，味微苦 E．主产云南、广西

4.金银花的显微特征是(ABC)A.腺毛 B.花粉粒 C.非腺毛 D.草酸钙方晶 E.油细胞

5.蛤蚧的鉴别特征有（AC）

A.头略呈扁三角形 B.吻鳞切鼻孔 C．四足均具 5 趾 D.体背具多数不规则疣鳞 6.不含乳汁管的中药为（BCDE）

A.桔梗 B.防风 C.柴胡 D.人参 E.西洋参

7.茯苓的描述正确的是(BC)A.气芳香，味苦涩 B.含多种四环三萜酸类化合物 C.多孔菌科真菌干燥菌核 D.含草酸钙方晶 8.国产沉香和进口沉香（BD）

A.原植物来源相同 B.药用部位为带树脂的木材 C.质坚硬而重，能沉水或半沉水 D.气芳香

9.甲苯法测定水分适合于（BD）

A.牛膝 B.当归 C.杜仲 D.薄荷 E．大青叶

10.鸡血藤描述正确的是（BCD）

A．髓部不明显 B.横切面可见皮部内侧有红褐色或黑棕色树脂状分泌物 C.木部淡红色，有小空洞(导管)D.皮部与木部相间排列成偏心性半圆形的环。

题三．填空题得分评卷人

1.“芦长碗密枣核艼，紧皮细纹珍珠须”是（野山参）药材的典型性状特征。

2.党参药材中，根头部有多数疣状突起的茎痕和芽，习称（狮子盘头）。

3.黄连药材根茎上有的节间平滑如茎杆，习称（过桥）。

4.葛根药材的来源为（野葛）和（甘葛藤）的干燥根。

5.正品金银花为（忍冬）的干燥花蕾。

6.马钱子种皮表皮的每一细胞均向外延长，并向一方倾斜形成（单细胞非腺毛）。

7.槟榔种皮内层与外胚乳常插入内胚乳中，形成（错入）组织。

8.杜仲药材质脆，易折断，断面有细密银白色有弹性的（胶丝）相连。

9.松贝鳞茎外层鳞叶 2 瓣，大小悬殊，大瓣抱小瓣，未抱部分成心月形，习称（怀中抱月）。

10.写出下列药材的药用部位五倍子（虫瘿）五味子（果实）天麻（块茎）

番红花（柱头）

牛黄（胆结石）

海金沙(孢子)

麻黄（草质茎）

钩藤（带钩的茎枝）

马钱子（种子）

通草（茎髓）

11.写出下列生药所含的主要化学成分的类别

杏仁、桃仁（氰苷）

葛根、黄芩（黄酮）

川乌、黄连（生物碱）

桂皮、八角茴香（挥发油）

番泻叶、芦荟（蒽醌）

12.写出下列药材用于质量控制的一个代表性化学成分：

黄芩（黄芩苷）

金银花（绿原酸）

生地黄（梓醇）

甘草（甘草甜素或甘草酸）

黄柏（小檗碱）

五、问答题

1、中药鉴定学的研究的主要任务是什么？答：考证和整理中药品种、鉴定中药的真伪优劣、研究和制定中药质量标准、寻找和扩大药源。

2、从外向内描述双子叶植物根类中药横切面的组织构造。

双子叶植物的根一般都具有次生构造，由外向内分别为周皮（木栓层、木栓形成层和栓内层）、次生韧皮部、初生韧皮部、形成层、初生木质部、次生木质部

3、写出麻黄的来源及其粉末的主要显微特征麻黄来源于草麻黄、木贼麻黄和中麻黄。粉末特征为：气孔

特异，内陷，保卫细胞侧面观似电话听筒状；有嵌晶纤维；导管分子端壁斜面相接，接触面具多数穿孔，形成特殊的麻黄式穿孔板。

中药鉴定学复习题一一、单项选择题 1、中药鉴定学的任务不包括（）

A．鉴定中药的品种和质量 B．发掘祖国药学遗产 C．中成药的鉴定 D．寻找和扩大新药源 E．研究中药质量与疗效的关系 2、益母草，在东北呈坤草，又叫楞子棵；江苏某些地区称天芝麻或田芝麻，青海叫千层塔。这种使药材品种混乱的原因属于（）

A．同物异名 B．同名异物 C．古代典籍，记述粗略 D．一药多源，易于混杂 E．历史沿革，品种变迁 3、我国已知最早的药物学专著是（）

A．《本草纲目》B．《证类本草》C．《神农本草经》 D．《新修本草》E．《本草经集注》 4、中国最早的一部具药典性质的本草是（）

A．《神农本草经》B．《证类本草》C．《本草纲目》 D．《新修本草》E．《本草蒙筌》 5、《图经本草》的作者是（）

A．苏敬 B．苏颂 C．苏轼 D．苏恭 E．苏辙 6、我国现存最早的且最完整的本草是（）

A．《证类本草》B．《神农本草经》C．《新修本草》 D．《本草纲目》E．《本草衍义》 7、本草书中，最著名的收载药用植物的专著是（）

A．《救荒本草》B．《植物名实图考》C．《图经本草》 D．《神农本草经》E．《本草纲目》 8、中药拉丁名称的一般组成原则是（）

A．属名＋种名（种加词）B．属名＋种名＋命名人姓氏 C．药用部位名（第一格）＋药名（第二格）

D．属名＋种名＋亚种名＋定名人 E．药名（第二格）＋药用部位名（第一格）

9、RhizomaCoptidis 的组成是（）

A．药用部位名（名词第一格）＋种名（名词第二格）

B．属名（名词第一格）＋形容词（第二格）

C．属名（名词第一格）＋种名（名词第二格）

D．药用部位名（名词第一格）＋属名（名词第二格）

E．以上都不是 1/64 10、SemenArmeniacaeAmarum 的组成是（）

A．药用部位名（名词第一格）＋属名（名词第二格）＋形容词（第二格）

B．药用部位名（名词第一格）＋属名（名词第二格）＋形容词（第一格）

C．药用部位名（名词第一格）＋属名（名词第二格）＋种名（名词第二格）

D．药用部位名（名词第一格）＋种名（名词第二格）＋形容词（第一格）

E．药用部位名（名词第一格）＋属名（名词第二格）＋药用部位名（名词第二格）

11、“四大怀药”包括（）

A．怀牛膝、地黄、山药、菊花 B．怀牛膝、地黄、山药、红花 C．怀牛膝、地黄、山药、芫花 D．怀牛膝、地黄、山药、金银花 E．怀牛膝、玄参、天花粉、菊花 12、下列除哪一项外，各科药用植物均在一百种以上（）

A．石竹科、天南星科、禾本科 B．伞形科、百合科、豆科 C．毛莨科、大戟科、蔷薇科 D．萝摩科、唇形科、茜草科 E．玄参科、兰科、菊科 13、下列哪味药材久贮有效成分会自然分解，失去其药效（）

A．紫萁贯众 B．绵马贯众 C．狗脊贯众 D．荚果蕨贯众 E．峨嵋蕨贯众 14、经验证明含水分过少药材易干裂，水分含量过多易霉变，通常认为安全水分含量为（）

A．12～14%B．4～6%C．8～11%D．2～3%E．6～7% 15、下列除哪项外，产地加工时均需经过发汗处理（）

A．厚朴 B．杜仲 C．玄参 D．白芷 E．续断 16、药材产地加工通常使用的“低温干燥”温度是（）

A．70℃B．75℃以下 C．60℃以下 D．80℃以下 E．90℃以下

17、下列除哪一项外均属正常变化（）

A．厚朴经“发汗”内表面呈紫棕色 B．天麻蒸透后断面呈角质状 C．山药熏硫后表面变白 D．胆矾风化变白 E．苍术久置后断面“起霜” 18、一般叶类药材采收时期通常是（）

A．秋季至次年早春植株开始生长时期 B．花将开放或正盛开的时期 C．花凋谢时期 D．果实成熟期 E．种子成熟期 19、中药染有下列哪种害虫后，短期内即发霉变质，且可能直接危害人体健康或传播多种疾病（）

A．药谷盗 B．米象 C．螨 D．谷蛾 E．谷螟 20、原植（动）物的鉴定的目的是（）

A．确定其中药的名称 B．确定其药用部位 C．确定其中药拉丁名 D．确定其生物种的学名 E．确定其中医处方用名 2/64

二、多项选择题 1、中药鉴定学研究的范围包括（）

A．研究中药材原植（动）物的种类、产地和分布区域 B．研究中药材质量优劣的分析鉴定方法 C．研究植物科属与有效成分之间的关系 D．本草学研究 E．中药的资源和开发 2、中药来源除了大部分是植物外还包括（）

A．动物及其加工品 B．用天然药物为原料的半合成药物

C．矿物及其加工品 D．生化制品 E．中药中提取的有效部位和有效单体 3、劣药是指（）

A．有效成分的含量与国家或地方药品标准规定不符合的 B．以非药品冒充药品 C．超过有效期的 D．所含成分的名称与国家或地方药品标准规定不符合的 E．以他种药品冒充此种药品的 4、寻找新药源的途径通常有（）

A．从古代本草中寻找 B．根据亲缘关系相近，一般含有相近似成分的规律寻找新药 C．药理筛选结合临床疗效 D．以有效成分为线索寻找新药源 E．调查整理和推广民间用药或老药新用 5、唐代的本草著作有（）

A．《本草拾遗》B．《食疗本草》C．《海药本草》 D．《新修本草》E．《证类本草》 6、绘有药图的本草著作有（）

A．《图经本草》B．《新修本草》C．《证类本草》 D．《本草纲目拾遗》E．《本草纲目》 7、研究明清两代的药物时，一般应重点查阅的本草著作有（）

A．《本草纲目》B．《本草纲目拾遗》C．《证类本草》 D．《本草衍义》E．《新修本草》 8、在进行中药材拉丁名的命名时，下列情况处理正确的有（）

A．一属中只有一个品种作药用，一般采用属名作药名命名

B．同属中有几个品种分别作为不同药材使用的，则以属种名作药名命名 C．一属中有几个种作同一药材使用时，采用属名作药名命名 D．不同属的植（动）物作同一药材使用时，以各属名作药名命名 E．以上均不是 9、含小檗碱的药源植物主要分布于（）

A．毛莨科黄连属和唐松草属 B．芸香科黄柏属 C．小檗科小檗属和十大功劳属 D．小檗科淫羊藿属 E．防己科千金藤属 10、含有氰苷类成分的中药主要存在于（）

A．蓼科 B．毛莨科 C．石竹科 D．蔷薇科 E．十字花科三、名词解释 1、中药鉴定学 2、中药饮片 3、来源鉴定 4、性状鉴定 5、显微鉴定 6、理化鉴定 7、膨胀度检查 8、显微化学反应 9、呈色反应 10、微量升华

11、PCR 12、RAPD 13、HPCE 四、简答题 1、简述中药鉴定学的任务。

2、简述解决中药的品种混乱的途径。

3、简述寻找和扩大新药物资源的途径。

4、简述中药材加工的意义。

5、简述中药产地加工常用的方法。并举例说明。

中药鉴定学复习题二一、单选题 1、双子叶植物根类中药的一般特点是（）

A．外表有栓皮，断面有放射状结构，有髓 B．外表有较薄的栓化组织，断面有环纹，有髓 C．外表有木栓组织，断面有环纹及放射状结构，无髓 D．外表无木栓组织，断面无放射状纹理，有髓 E．外表无木栓组织，断面有放射状结构，无髓 2、单子叶植物根茎类中药的一般特点是（）

A．表面较粗糙，节和节间明显，断面无放射状结构，中心有明显的髓 B．表面粗糙，无节和节间，断面有放射性结构，中心无髓 C．表面较光滑，节和节间明显，断面无放射状结构，常可见维管束

小点及内皮层环，中心无髓 D．表面常有鳞片、鳞毛或叶柄残基，断面无放射状结构，中心无髓 E．表面节和节间明显，断面有放射状结构，中心有髓 3、狗脊表面的特征是（）

A．被粗毛 B．被光亮的金黄色茸毛 C．被棱线 D．被硬毛 E．被鳞片 4、生狗脊片近外皮 2~5mm 处有一条凸起的棕黄色环纹是（）

A．石细胞环带 B．纤维层 C．形成层 D．木质部 E．韧皮部 5、狗脊根茎主要含（）

A．生物碱 B．黄酮类 C．挥发油 D．鞣质 E．绵马酚 6、绵马贯众的药用部位为（）

A．根 B．根茎 C．根和根茎 D．带叶柄残基的根茎 E．鳞茎 7、下列含间隙腺毛的药材是（）

A．大黄 B．狗脊 C．绵马贯众 D．紫萁贯众 E．荚果蕨贯众 8、叶柄残基横切面分体中柱 5~13 个排列成环的中药是（）

A．荚果蕨贯众 B．峨嵋蕨贯众 C．狗脊贯众 D．紫萁贯众 E．绵马贯众 9、药材扁平，表面密被深棕色至暗棕色鳞片的是（）

A．胡黄连 B．骨碎补 C．狗脊 D．绵马贯众 E．升麻 10、大黄星点存在的部位是（）

A．皮层 B．韧皮部 C．韧皮部外侧 D．木质部 E．髓部二、多选题

1、双子叶植物根茎的一般构造是（）

A．有木栓层 B．有表皮或后生表皮 C．次生构造多发达，中央无髓部 D．次生构造多发达，中央有髓部 E．形成层明显 2、产地加工时需“发汗”的药材有（）

A．延胡索 B．玄参 C．厚朴 D．杜仲 E．太子参 3、断面可见数轮同心环纹的药材有（）

A．黄连 B．牛膝 C．川牛膝 D．商陆 E．延胡索 4、含香豆素类成分的药材有（）

A．川芎 B．前胡 C．当归 D．白芷 E 防风 5、黄芪鉴别特征为（）

A．断面皮部黄白色,木部淡黄色,显菊花心 B．味微甜,嚼之有豆腥气 C．切片镜检,近栓内层有时可见石细胞及管状木栓组织 D．含晶鞘纤维 E．薄层可检出黄芪甲苷 6、来源于五加科人参属的有（）

A．人参 B．西洋参 C．三七 D．绞股蓝 E．沙参 7、人参、三七、西洋参共同的特征是（）

A．植物为多年生草本，主根肉质，掌状复叶轮生，伞形花序顶生，核果浆果状，熟时红色 B．皮层有树脂道，薄壁细胞含簇晶，导管径向排列 C．含达玛烷系多种人参皂苷

D．兼有甘苦的特异气味 E．均含有田七氨酸 8、含树脂道的中药有（）

A．白芍 B．人参 C．何首乌 D．三七 E．当归 9、主含生物碱的中药材有（）

A．延胡索 B．川乌 C．黄连 D．粉防己 E．甘草 10、含异喹啉类生物碱的药材有（）

A．延胡索 B．苦参 C．黄连 D．川乌 E．川贝三、名词解释 1、艼 2、芦头 3、芦碗 4、车轮纹 5、菊花心 6、星点 7、云锦花纹 8、罗盘纹 9、朱砂点 10、过桥四、简答题：

1、比较下列药材的性状鉴别特征（1）牛膝与川牛膝

（2）白芍与赤芍（3）白芷与杭白芷（4）山参与园参 2、比较下列药材的显微鉴别特征（1）绵马贯众与紫萁贯众（2）川贝母与浙贝母（3）黄连与黄柏五、论述题：

1、试论述根类中药性状鉴别的要点。

2、双子叶植物根及根茎类中药常见的异常构造有哪些？试举例描述各自的特点。

3、从性状、显微、理化三个方面区别大黄与伪品土大黄。

中药鉴定学复习题三一、单项选择题 1、关木通来源于哪一科植物（）

A．木通科 B．马兜铃科 C．毛莨科 D．防已科 E．豆科 2、习称“红藤”的药材是（）

A．鸡血藤 B．钩藤 C．大血藤 D．苏木 E．降香 3、2005 版《中国药典》（一部）规定，沉香醇溶性浸出物（热浸法）不得少于（）

A．10．0%B．16．0%C．14．0%D．17．0%E．13．0% 4、沉香主要成分是（）

A．油胶树脂 B．油树脂 C．香树脂 D．酯树脂 E．单树脂 5、钩藤来源于哪科植物（）

A．唇形科 B．茜草科 C．桔梗科 D．菊科 E．藤黄科 6、纤维性强，难折断，纤维层易成片地纵向撕裂，撕裂时有白色粉尘飞扬，该药材为（）

A．秦皮 B．桑白皮 C．牡丹皮 D．合欢皮 E．肉桂 7、可进行微量升华的皮类药材是（）

A．牡丹皮 B．厚朴 C．肉桂 D．桑白皮 E．五加皮 8、“川黄柏”来源于芸香科哪一种植物的树皮（）

14/64 A．黄檗 B．黄皮树 C．橘 D．酸橙 E．川椒 9、水浸液在日光下可见碧蓝色荧光的药材是（）

A．秦皮 B．合欢皮 C．桑白皮 D．厚朴 E．牡丹皮 10、断面不整齐，灰白色，于放大镜下检视可见多数淡黄棕色小油点（树脂道），该药材为（）

A．地骨皮 B．香加皮 C．五加皮 D．桑白皮 E．秦皮二、多项选择题 1、川黄柏粉末可见（）

A．黄色石细胞 B．晶纤维 C．草酸钙方晶 D．粘液细胞 E．淀粉粒 2、肉桂的商品规格有（）

A．桂皮 B．桂碎 C．板桂 D．企连桂 E．桂通 3、桂皮醛的作用有（）

A．抗菌 B．镇静 C．解热 D．镇痛 E．解痉 4、产地加工需“发汗”的药材有（）

A．厚朴 B．玄参 C．太子参 D．杜仲 E．茯苓 5、厚朴干皮横切面可见（）

A．木栓层由多列细胞组成，栓内层为石细胞环带 B．皮层散有石细胞和油细胞 C．韧皮部油细胞多，纤维束众多 D．薄壁细胞含草酸钙砂晶 E．薄壁细胞含淀粉粒 6、下列哪些药材可以用微量升华鉴别（）

A．丹皮 B．大黄 C．苏木 D．沉香 E．肉桂 7、下列各组中药中均有砂晶的有（）

A．丁香、钩藤 B．秦皮、牛膝 C．洋金花、川牛膝 D．大黄、天麻 E．半夏、三七 8、钩藤（）

A．来源于豆科 B．带单钩或双钩 C．含抗菌作用的钩藤碱 D．薄壁细胞含砂晶 E．具腺毛 9、具石细胞的药材有（）

17/64 A．黄连 B．杜仲 C．桑白皮 D．肉桂 E．牡丹皮 10、具异型维管束的药材有（）

A．沉香 B．何首乌 C．落石藤 D．鸡血藤 E．大黄三、简述题

1、简述皮类中药的含义。

2、简述木类中药的含义。

4、简述下列药材粉末的显微鉴别特征。

（1）厚朴与肉桂（2）香加皮与地骨皮最佳选择题 39/72 1.单子叶植物根类中药维管束的主要类型是 A.有限外韧型维管束 B.周木型维管束 C.辐射型维管束 D.周韧型维管束 E.无限外韧型维管束『正确答案』C 狗脊往年考题配伍选择题 A.断面有淡黄色小点排成数轮同心环 B.断面具放射状纹理 C.断面有“星点” D.断面有一条凸起的环纹或条纹 E.断面有“云锦状花纹” 1.何首乌『正确答案』E 2.牛膝『正确答案』A 3.甘草『正确答案』B 4.狗脊『正确答案』D 5.黄芪『正确答案』B 2.绵马贯众往年考题最佳选择题 1.每个维管束周围均有内皮层的中药材是 A.牛膝 B.何首乌 C.大黄 D.绵马贯众 E.黄连『正确答案』D 3.大黄往年考题多项选择题

1.大黄根茎横切面的显微特征是 A.木栓层及皮层偶有残留 B.韧皮部有粘液腔 C.形成层环明显 D.木质部导管稀疏，非木化 E.髓部宽广，有异常维管束『正确答案』ABCDE 2.大黄的鉴别特征为 A.类圆柱形、圆锥形或块片状 B.表面黄棕色至红棕色，可见类白色网纹 C.断面红棕色或黄棕色，颗粒性 D、断面皮部可见星点（异型维管束）

E.粉末中可见草酸钙砂晶『正确答案』ABC 4.何首乌往年考题最佳选择题 1.何首乌的横切面性状特征为 A.黄白色，粉性 B.浅黄棕色，有粉性，皮部有云锦状花纹 C.红褐色，纤维性强 D.棕红色，髓部有星点 E.类白色，有粉性，皮部有云锦状花纹『正确答案』B

多项选择题 1.主产于河南的药材有 A.牛膝 B.地黄 C.玄参 D.山药 E.菊花『正确答案』ABDE 5.商陆往年考题多项选择题 1.断面可见数轮同心环纹的药材有 A.黄连 B.牛膝 C.川牛膝 D.商陆 E.延胡索『正确答案』BCD 6.川乌往年考题最佳选择题 1.川乌主成分的类型与形成层形状是 41/72 A.含胺醇类生物碱；形成层类圆形

B.含双酯类生物碱；形成层呈多角环形 C.含三萜苷类；形成层呈类方形 D.含蒽醌类；形成层呈多角环形 E.含香豆精类；形成层呈断续环状『正确答案』B 7.白芍往年考题最佳选择题 1.白芍的产地加工方法是 A.蒸至透心，干燥 B.煮至透心，干燥 C.略烫，干燥 D.发汗后，干燥 E.刮去外皮，煮至透心，干燥『正确答案』E 8.黄连往年考题多项选择题 1.味连的特征是 A.为三角叶黄连的根茎 B.多分枝集聚成簇状 C.髓部、皮部均有多数黄色石细胞 D.味极苦 E.木部黄色

『正确答案』BDE 9.地榆往年考题多项选择题 1.绵地榆的形状鉴别特征为 A.根呈长圆柱形，稍弯曲 B.表面黄白色 C.质脆，易折断 D.断面黄棕色或红棕色，皮部有多数絮状纤维 E.气微，味苦而涩『正确答案』ADE 10.远志往年考题多项选择题 1.含皂苷类成分的中药材有 A.远志 B.北沙参 C.西洋参 D.三七 42/72 E.羌活『正确答案』ACD 11.当归往年考题最佳选择题

1.主产于甘肃省的中药材是 A.三七 B.当归 C.地黄 D.附子 E.紫菀『正确答案』B 12.川芎往年考题多项选择题 1.含香豆素类成分的药材有 A.川芎 B.前胡 C.当归 D.白芷 E.防风『正确答案』BD 13.防风往年考题配伍选择题 A.除去杂质晒干 B.发汗后晒干 C.煮后晒干 D.置沸水中烫或煮至透心，刮去外皮晒干

中药鉴定学试题及答案（四）篇5

1.乳香往年考题最佳选择题 1.乳香的主要鉴别特征是 A.呈小形乳头状.泪滴状或不规则小块，表面淡黄色 B.呈不规则颗粒状或粘结成团块，表面红棕色或黄棕色 C.气微芳香，味微苦，微有香辣感 D.与少量水共研，能形成白色乳状液 E.与少量水共研，能形成黄棕色乳状液『正确答案』ACD 2.血竭往年考题多项选择题 1.进口血竭的主要鉴别特征有 A.外色黑似铁 B.研粉红似血 C.在热水中软化 D.不溶于乙醚 E.火燃呛鼻，有苯甲酸样香气 64/72 『正确答案』ABCE 其他类中药：

1.青黛往年考题最佳选择题 1.取药材少量，火烧时有紫红色烟雾发生。它是 A.青黛 B.松花粉 C.蒲黄 D.海金沙 E.没药『正确答案』A 多项选择题 1.青黛的鉴别特征有 A.极细的深蓝色粉末 B.质轻，能浮于水面 C.味极苦 D.火烧产生紫红色烟雾 E.粉末滴加硝酸，立即产生气泡，并显棕红色或黄棕色『正确答案』ABDE 2.冰片（合成龙脑）往年考题配伍选择题 A.产生紫红色烟雾 B.冒烟呛鼻，有苯甲酸样香气 C.发生爆鸣声，且有闪光

D.发生浓烟，并有带光的火焰 E.熔融成紫红色液体，生成黄白色烟，有强烈蒜臭气 1.血竭用火点燃『正确答案』B 2.海金沙置火中燃烧『正确答案』C 3.青黛用微火灼烧『正确答案』A 4.雄黄燃烧时『正确答案』E 5.冰片（合成龙脑）用火点燃『正确答案』D 3.五倍子往年考题：

1.五倍子的加工方法为 A.晒干 B.阴干 C.烘干 D.置沸水中略煮或蒸至外表面变成灰色再干燥 E.低温干燥『正确答案』D 九、动物类药材备考要点及易错点；部分强化练习题。

有关药用部位的总结。

来源的掌握程度。

1.地龙往年考题最佳选择题 1.广地龙的原动物是 A.参环毛蚓 B.通俗环毛蚓 C.威廉环毛蚓 D.栉盲环毛蚓 E.缟蚯蚓『正确答案』A 2.珍珠往年考题多项选择题 1.主含碳酸钙的中药材有 A.石决明 B.全蝎 C.珍珠 D.蛤蚧 E.牡蛎『正确答案』ACE 2.珍珠的鉴别特征和主成分是 A.呈类球形、卵圆形、长圆形或棒形 B.表面类白色、浅粉红色、浅黄绿色或浅蓝色，具特有的彩色光泽

C.磨片置显微镜下可见粗细两类同心环状层纹 D.置紫外光灯下显暗棕色 E.主含碳酸钙『正确答案』ABCE 3.海螵蛸往年考题配伍选择题 A.卵鞘 B.贝壳 C.内壳 D.雌虫干燥体 E.背甲 66/72 1.海螵硝的入药部位是『正确答案』C 2.桑螵硝的入药部位是『正确答案』A 3.鳖甲的入药部位是『正确答案』E 4.牡蛎的入药部位是『正确答案』B 5.土鳖虫的入药部位是『正确答案』D

4.斑蝥往年考题最佳选择题 1.斑蝥具抗癌作用的成分是 A.蚁酸 B.树脂 C.色素 D.斑蝥素 E.脂肪油『正确答案』D 2.下列哪项不是斑蝥的性状特征 A.呈长圆形 B.头及口器下垂，有较大的复眼和触角各 1 对 C.背部有黑色革质鞘翅 1 对，具 3 条黄色或棕黄色横纹 D.胸腹部乌黑色，腹部呈环节状 E.胸部有足 4 对『正确答案』E 5.蛤蚧往年考题最佳选择题 1.下列哪项不是蛤蚧的性状特征 A.头略呈三角形 B.吻鳞切鼻孔 C.背部有黄白色、灰绿色或砖红色斑点

D.尾长与体长近相等 E.四足均有 5 趾，趾底面有吸盘『正确答案』B 6.金钱白花蛇往年考题多项选择题 1.金钱白花蛇的性状特征有 A.背部有 48 个以上白色环纹，黑白相间 B.尾细常纳入口中 C.脊棱鳞片较大，呈六角形 67/72 D.背鳞稀疏，通身 10 行 E.尾部鳞片单行『正确答案』ABCE 7.麝香往年考题多项选择题 1、以动物的分泌物入药的中药材有 A.牛黄 B.麝香 C.海螵硝 D.蝉蜕 E.蟾酥『正确答案』BE

8.鹿茸往年考题最佳选择题 1.具有两个侧枝的花鹿茸习称 A.单门 B.二杠茸 C.莲花 D.三岔茸 E.四岔茸『正确答案』D 9.牛黄往年考题最佳选择题 1.药材表面有“乌金衣”；断面金黄色，可见细密同心层纹者是 A.金胆 B 墨胆 C.菜花胆 D.蛋黄 E.管黄『正确答案』D 配伍选择题 A.乌金衣 B.剑脊 C.方胜纹

D.通天眼 E.当门子 1.羚羊角药材具有『正确答案』D 2.蕲蛇药材具有 68/72 『正确答案』C 3.麝香仁药材具有『正确答案』E 4.牛黄药材有的具有『正确答案』A 5.乌梢蛇药材具有『正确答案』B A.胆汁酸 B.胆色素 C.强心甾体化合物 D.大分子环酮类化合物 E.毒性蛋白 6.蟾酥主含『正确答案』C 7.全蝎主含『正确答案』E

8.牛黄主含『正确答案』B 9.麝香主含『正确答案』D 多项选择题 1.牛黄药材性状特征主要是 A.卵形、类球形、四方形或三角形 B.表面红黄色或棕黄色 C.体重，质坚实，不易破碎 D.断面金黄色，可见细密的同心层纹 E.药材少量，用清水调和，能“挂甲” 『正确答案』ABDE 10.羚羊角往年考题最佳选择题 1.羚羊角不含 A.角蛋白 B.脑素 C.磷酸钙 D.磷脂类 E.不溶性无机盐『正确答案』B 69/72

配伍选择题 A.芫青科 B.牛科 C.鹿科 D.蝰科 E.壁虎科 1.羚羊角的原动物属于『正确答案』B 2.麝香的原动物属于『正确答案』C 3.蛤蚧的原动物属于『正确答案』E 4.斑蝥的原动物属于『正确答案』A 5.蕲蛇的原动物属于『正确答案』D 十一、矿物类药材备考要点及易错点；部分强化练习题。

◆矿物药成分朱砂：含硫化汞（HgS）等。

雄黄：主含二硫化二砷（As2S2）。

自然铜：主含二硫化铁（FeS2）。

赭石：主含三氧化二铁（Fe2O3）。

信石：主含三氧化二砷（As2O3）。

炉甘石：主含碳酸锌（ZnCO3）。

滑石：主含水合硅酸镁（[Mg3（Si4O10）（OH）2]。

石膏：主要为含水硫酸钙（CaSO4·2H2O）。

芒硝：主含硫酸钠（Na2SO4·10H2O）。

◆ ★气味雄黄：微有特异臭味，味淡，燃之易熔融成红紫色液体，并产生黄白色烟，有强烈蒜臭味。

炉甘石：无臭，味微涩。

芒硝：无臭，味咸，有引湿性。

◆ ★条痕色最佳选择题 1.由矿物的成分和内部构造所决定的颜色是 A.本色 B.外色 C.假色 D.干涉色 E.条痕色『正确答案』A 1.朱砂往年考题最佳选择题 1.主含硫化汞的中药材是

A.雄黄 B.朱砂 C.滑石 D.石膏 E.芒硝『正确答案』B 多项选择题 1.朱砂的性状特征有 A.鲜红色或暗红色 B.条痕红色或褐红色 C.触之手染成红色 D.质重而脆 E.有特异臭气『正确答案』ABD 2.雄黄往年考题最佳选择题 1.燃烧时产生黄白色烟，并有强烈蒜臭气的药材是 A.石膏 B.芒硝 C.朱砂 D.雄黄 E.赭石

『正确答案』D 3.自然铜往年考题多项选择题 1.自然铜的性状特征和主成分是 A.多呈立方体 B.表面亮淡黄色，有金属光泽 C.立方体相邻晶面上的条纹相互垂直 D.断面白色，有绢丝光泽 E.主含铜（Cu）

『正确答案』ABC 4.赭石往年考题最佳选择题 1.色棕红或铁青，表面有乳头状“钉头”，断面显层叠状者是 A.朱砂 B.雄黄 C.自然铜 D.炉甘石 71/72 E.赭石『正确答案』E 5.炉甘石往年考题配伍选择题

A.主含硫化汞 B.主含含水硅酸镁 C.主含含水硫酸钙 D.主含碳酸锌 E.主含二硫化二砷 1.炉甘石『正确答案』D 2.石膏『正确答案』C 3.朱砂『正确答案』A 4.雄黄『正确答案』E 5.滑石『正确答案』B 多项选择题 1.炉甘石的性状特征是 A.表面白色、淡红色或黄褐色 B.表面凹凸不平，多孔，似蜂窝状 C.条痕白色 D.体轻，质松易碎 E.有吸湿性

自考审计学模拟试题及答案篇6

1.在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。

A. 查错防弊 B. 对历史财务信息进行鉴证

C. 对资产负债表进行鉴证 D. 对财务报表进行鉴证

2. 财务报表的审计范围是指( )。

A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B.与所审计的财务报表有关的资料

C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和 D. 与所审计的财务报表有关的经济活动

3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。

A. 固定资产的低估和高估都有关 B. 固定资产的高估有关

C. 固定资产的低估有关 D. 固定资产的低估和高估都无关

4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。

A. 完整性 B. 准确性

C. 计价 D. 发生

5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。

A. 发生和完整性 B. 准确性和截止

C. 分类 D. 准确性和计价

6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。

A. 存在 B. 分类和可理解性

C. 完整性 D. 计价和分摊

7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。

A. 未将作为抵押固定资产披露 B. 将未发生的销售登记入账

C. 未计提固定资产减值准备 D. 将原材料入账确定错误

8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。

A.截止 B.计价或分摊

C.发生 D.完整性

9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款――A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A.完整性 B.发生

C.准确性 D.计价和分摊

10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A.完整性 B.发生

C.准确性 D.计价和分摊

二、多项选择题

1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。

A. 合法性 B. 公允性

C. 真实性 D. 一贯性

2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有( )。

A. 存货入账成本是否正确 B. 当期计提的存货跌价准备是否正确

C. 期末存货是否存在 D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符

3.被审计单位管理层的认定包括 ( )。

A. 财务报表层次的认定 B.各类交易和事项的认定

C. 期末账户的认定 D. 列报的认定

4.期末账户余额的审计目标包括( )。

A. 存在和完整性 B. 分类和可理解性

C. 计价和分摊 D. 权利和义务

5.制造业企业的业务循环一般可分为 ( )。

A. 销售与收款循环 B. 采购与付款循环

C. 存货与仓储循环 D. 筹资与投资循环

6.循环法的优点有 ( )。

A. 便于管理审计工作 B. 有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务

C. 操作方便 D. 有利于提高审计效果

7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有( )。

A. 固定资产 B. 长期借款

C. 存货 D. 销售费用

8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有( )。

A. 应收账款总额 B. 坏账准备金额

C. 应收账款总与明细账的一致性 D. 坏账准备估价的合理性

9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有( )。

A. 流动负债是否所隐瞒 B. 固定资产的预计使用年限是否适当

C. 坏账准备的计提方法是否在报表附注披露 D. 记录的存货是否存在

10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的( )认定。

A. 准确性和计价 B. 分类和可理解性

C. 完整性 D. 发生以及权利和义务

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中级财务管理模拟试题及参考答案篇7

一、单项选择题

1.可以节约信息传递与过程控制等的相关成本, 并大大提高信息的决策价值与利用效率的财务管理体制是 () 。

A.集权型 B.分权型 C.集权和分权相结合型 D.M型

2.下列应对通货膨胀风险的各项策略中, 不正确的是 () 。

A.进行长期投资 B.采用宽松的信用条件 C.取得长期借款 D.签订长期购货合同

3.在协调所有者与经营者矛盾的方法中, 通过所有者来约束经营者的方法是 () 。

A.解聘 B.接收 C.股票期权 D.绩效股

4.某公司2014年1月1日投资建设一条生产线, 投资期3年, 营业期8年, 建成后每年现金净流量均为500万元。该生产线现金净流量的年金形式是 () 。

A.普通年金 B.预付年金 C.递延年金 D.永续年金

5.当股票投资必要收益率等于无风险投资收益率时, β系数 () 。

A.大于1 B.等于1 C.小于1 D.等于0

6.下列各项中, 属于酌量性固定成本的是 () 。

A.折旧费 B.长期租赁费 C.直接材料费 D.广告费

7.财务预算管理中, 不属于总预算内容的是 () 。

A.现金预算 B.销售预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

8.在下列预算方法中, 能够适应多种业务量水平并能克服固定预算法缺点的是 () 。

A.弹性预算法 B.增量预算法 C.零基预算法 D.流动预算法

9.在下列各项中, 能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是 () 。

A.现金预算 B.销售预算 C.生产预算 D.产品成本预算

10.企业为了优化资本结构, 合理利用财务杠杆效应所产生的筹资动机属于 () 。

A.创立性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.扩张性筹资动机 D.调整性筹资动机

11.企业向租赁公司租入一台设备, 价值500万元, 合同约定租赁期满时残值5万元归租赁公司所有, 租期为5年, 租费率为12%, 若采用先付租金的方式, 则平均每年支付的租金为 () 万元。

已知: (P/A, 12%, 4) =3.037 3, (P/A, 12%, 5) =3.604 8, (P/F, 12%, 5) =0.567 4。

A.123.8 B.138.7 C.123.14 D.108.6

12.以下事项中, 会导致公司资本成本降低的是 () 。

A.通货膨胀率提高 B.企业经营风险高, 财务风险大 C.公司股票上市交易, 改善了股票的市场流动性 D.企业一次性需要筹集的资金规模大、占用资金时限长

13.下列各项中, 运用普通股每股收益无差别点法确定最佳资本结构时, 需计算的指标是 () 。

A.息税前利润 B.营业利润 C.净利润 D.利润总额

14.指公司授予经营者的一种权利, 如果经营者努力经营企业, 在规定的期限内, 公司股票价格上升或业绩上升, 经营者就可以按一定比例获得这种由股价上扬或业绩提升所带来的收益, 收益为行权价与行权日二级市场股价之间的差价或净资产的增值额, 这种股权激励模式是 () 。

A.股票期权模式 B.限制性股票模式 C.股票增值权模式 D.业绩股票激励模式

15.某企业计划投资一个项目, 初始投资额为100万元, 年折旧率为10%, 无残值, 项目寿命期10年, 预计项目每年可获净利润15万元, 公司资本成本为8%, 则该项目动态投资回收期为 () 。

已知: (P/A, 8%, 5) =3.992 7, (P/A, 8%, 6) =4.622 9, (P/A, 8%, 7) =5.206 4。

A.3年 B.5.01年 C.4年 D.6年

16.下列属于证券投资非系统风险的是 () 。

A.变现风险 B.再投资风险 C.购买力风险 D.价格风险

17.在下列方法中, 能直接用于项目寿命期不相同的多个互斥方案比较决策的方法是 () 。

A.净现值法 B.年金净流量法 C.内含报酬率法 D.现值指数法

18.某企业固定资产为800万元, 永久性流动资产为200万元, 波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元, 则该企业 () 。

A.采取的是期限匹配融资策略 B.采取的是激进融资策略 C.采取的是保守融资策略 D.资本成本较高

19.按照随机模型, 确定现金存量的下限时, 应考虑的因素是 () 。

A.企业现金最高余额 B.有价证券的日利息率 C.有价证券的每次转换成本 D.管理人员对风险的态度

20.与短期借款筹资相比, 短期融资券筹资的特点是 () 。

A.筹资风险比较小 B.筹资弹性比较大 C.筹资条件比较严格 D.筹资条件比较宽松

21.某企业2013年的实际销量为2 110件, 原预测销售量为2 117.5件, 若平滑指数=0.6, 则利用指数平滑法预测公司2014年的销售量为 () 件。

A.2 110 B.2 113 C.2 114.5 D.2 113.75

22.在两差异法中, 固定制造费用的能量差异是 () 。

A.利用预算产量下的标准工时与实际产量下的实际工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 B.利用预算产量下的标准工时与实际产量下标准工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 C.利用实际产量下实际工时与实际产量下标准工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 D.利用实际制造费用减去预算产量标准工时, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的

23.公司采用固定或稳定增长股利政策发放股利的好处主要表现为 () 。

A.降低资本成本 B.维持股价稳定 C.提高支付能力 D.实现资本保全

24.下列属于构成比率的指标是 () 。

A.不良资产比率 B.流动比率 C.总资产周转率 D.销售净利率

25.甲公司2013年初发行在外普通股股数10 000万股, 2013年3月1日发放股票股利, 每10股送1股。2013年6月1日增发普通股4 500万股, 12月1日回购1 500万股, 2013年实现净利润5 000万元, 则基本每股收益为 () 元。

A.0.2 B.0.37 C.0.38 D.0.42

二、多项选择题

1.企业的社会责任主要包括的内容有 () 。

A.对环境和资源的责任 B.对债权人的责任 C.对消费者的责任 D.对所有者的责任

2.下列关于货币时间价值系数关系的表述中, 正确的有 () 。

A.普通年金现值系数×投资回收系数=1 B.普通年金终值系数×偿债基金系数=1 C.普通年金现值系数× (1+利率) =预付年金现值系数 D.普通年金终值系数× (1+利率) =预付年金终值系数

3.在编制生产预算时, 计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括 () 。

A.预计材料采购量 B.预计产品销售量 C.预计期初产品存货量 D.预计期末产品存货量

4.与负债筹资相比, 股票筹资的特点有 () 。

A.财务风险大 B.资本成本高 C.信息沟通与披露成本较大 D.分散控制权

5.确定企业资本结构时 () 。

A.如果企业产销业务稳定, 则可适度增加债务资本比重 B.若企业处于初创期, 可适度增加债务资本比重 C.若企业处于发展成熟阶段, 应逐步降低债务资本比重 D.若企业处于收缩阶段, 应逐步降低债务资本比重

6.企业正在讨论两个投资方案:A方案寿命期10年, 净现值为400万元, 内含报酬率为10%;B方案寿命期10年, 净现值为300万元, 内含报酬率为15%。据此可以认定 () 。

A.若A、B两方案是互斥方案, 则A方案较好 B.若A、B两方案是互斥方案, 则B方案较好 C.若A、B两方案是独立方案, 则A方案较好 D.若A、B两方案是独立方案, 则B方案较好

7.下列属于控制现金支出有效措施的有 () 。

A.运用坐支 B.运用透支 C.提前支付账款 D.运用浮游量

8.某公司生产销售甲、乙、丙三种产品, 销售单价分别为50元、70元、90元;预计销售量分别为50 000件、30 000件、20 000件;预计各产品的单位变动成本分别为20元、35元、40元;预计固定成本总额为400 000元, 若企业采用联合单位法, 下列表述正确的有 () 。

A.联合保本量1 750件 B.甲产品保本销售量8 750件 C.乙产品保本销售量3 381件 D.丙产品保本销售量2 254件

9.某公司非常重视产品定价工作, 公司负责人强调采用以市场需求为基础的定价方法, 则可以采取的定价法有 () 。

A.保本点定价法 B.目标利润定价法 C.需求价格弹性系数定价法 D.边际分析定价法

10.当公司存在下列哪些项目时, 需计算稀释每股收益 () 。

A.股票期货 B.可转换公司债券 C.认股权证 D.股票期权

三、判断题

1.利润最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标, 都是以股东财富最大化为基础。 ()

2.根据财务管理的理论, 必要投资收益率等于期望投资收益率、无风险收益率和风险收益率之和。 ()

3.企业调整预算, 应当由财务管理部门逐级向企业预算委员会提出书面报告, 提出预算指标的调整幅度。 ()

4.如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款, 则当预测年利息率下降时, 一般应提前赎回债券。 ()

5.甲企业上年度资产平均占用额为5 000万元, 经分析, 其中不合理部分700万元, 预计本年度销售增长8%, 资金周转加速3%。则按因素分析法预测年度资金需要量为4 504.68万元。 ()

6.投资长期溢价债券, 容易获取投资收益, 但安全性较低, 利率风险较大。 ()

7.在存货的ABC控制法下, 应当重点管理的是虽然品种数量较少, 但金额较大的存货。 ()

8.作业共享指利用规模经济来提高增值作业的效率。 ()

9.代理理论认为, 高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本, 但同时也会增加企业的外部融资成本。 ()

10.一般来说, 市净率较高的股票, 投资价值较高。 ()

四、计算分析题

1.东方公司拟进行证券投资, 目前无风险收益率为4%, 市场风险溢酬为8%的备选方案的资料如下:

(1) 购买A公司债券, 持有至到期日。A公司发行债券的面值为100元, 票面利率8%, 期限10年, 筹资费率3%, 每年付息一次, 到期归还面值, 所得税税率25%, A公司发行价格为87.71元。

(2) 购买B公司股票, 长期持有。B公司股票现行市价为每股9元, 今年每股股利为0.9元, 预计以后每年以6%的增长率增长。

(3) 购买C公司股票, 长期持有。C公司股票现行市价为每股9元, 预期未来两年每股股利为1.5元, 从第三年开始预期股利每年增长2%, 股利分配将一贯坚持固定增长股利政策。

(4) A公司债券的β系数为1, B公司股票的β系数为1.5, C公司股票的β系数为2。

已知: (P/A, 10%, 10) =6.144, (P/F, 10%, 10) =0.385 5, (P/A, 12%, 10) =5.150 2, (P/F, 12%, 10) =0.322。

要求:

(1) 计算A公司利用债券筹资的资本成本 (按一般模式计算) 。

(2) 计算东方公司购买A公司债券的持有至到期日的内含报酬率。

(3) 计算A公司债券、B公司股票和C公司股票的内在价值, 并为东方公司作出最优投资决策。

(4) 根据第3问的结果, 计算东方公司所选择证券的投资收益率。

2.假设某公司每年需外购零件4 900千克, 该零件单价为100元, 单位储存变动成本400元, 一次订货成本5 000元, 单位缺货成本200元, 企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下:

要求:

(1) 计算经济订货批量、年最优订货次数。

(2) 按企业目前的保险储备标准, 存货水平为多少时应补充订货?

(3) 企业目前的保险储备标准是否恰当?

(4) 按合理保险储备标准, 企业的再订货点为多少?

3.某企业生产和销售甲、乙两种产品, 产品的单位售价分别为5元和10元, 边际贡献率分别是40%和20%, 全年固定成本为50 000元, 企业采用加权平均边际贡献率法进行量本利分析。

要求:

(1) 假设全年甲、乙两种产品分别销售了20 000件和40 000件, 试计算下列指标:

(1) 用金额表示的保本点销售额 (计算结果保留整数, 下同) 。

(2) 用实物单位表示的甲、乙两种产品的保本点的销售量。

(3) 用金额表现的安全边际额。

(4) 预计利润。

(2) 如果增加促销费10 000元, 可使甲产品销售量增至40 000件, 而乙产品的销售量会减少到20 000件。试计算此时的保本点的销售额和安全边际额, 并说明采取这一促销措施是否合算。

4.甲公司是一家上市公司, 所得税税率为25%。2013年年末公司总股份为50亿股, 当年实现净利润为15亿元, 公司计划投资一条新生产线, 总投资额为40亿元, 经过论证, 该项目具有可行性。为了筹集新生产线的投资资金, 财务部制定了三个筹资方案供董事会选择:

方案一:发行可转换公司债券40亿元, 每张面值100元, 规定的转换比率为10, 债券期限为5年, 年利率为3%, 可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日 (2014年1月1日) 起满1年后的第一个交易日 (2015年1月1日) 。

方案二:平价发行一般公司债券40亿元, 每张面值100元, 债券期限为5年, 年利率为6%。

方案三:平价发行40亿债券, 票面年利率为4%, 按年计息, 每张面值100元。同时每张债券的认购人获得公司派发的10份认股权证, 该认股权证为欧式认股权证, 行权比例为2∶1, 行权价格为8元/股。认股权证存续期为12个月 (即2014年1月1日到2015年的1月1日) , 行权期为认股权证存续期最后五个交易日 (行权期间权证停止交易) 。假定债券和认股权证发行当日即上市, 预计认股权证行权期截止前夕, 每股认股权证的价格为1元。

要求:

(1) 根据方案一的资料确定:

(1) 计算可转换债券的转换价格;

(2) 假定计息开始日为债券发行结束之日, 计算甲公司采用方案一2014年节约的利息 (与方案二相比) ;

(3) 预计在转换期公司市盈率将维持在25倍的水平。如果甲公司希望可转换公司债券进入转换期后能够实现转股, 那么甲公司2014年的净利润及其增长率至少应达到多少?

(4) 如果2014年1月1日到2015年的1月1日的公司股价在9~10元之间波动, 说明甲公司将面临何种风险?

(2) 根据方案二, 计算债券的资本成本 (不考虑筹资费用, 采用一般模式) 。

(3) 根据方案三的资料确定:

(1) 假定计息开始日为债券发行结束之日, 计算甲公司采用方案三2014年节约的利息 (与方案二相比) ;

(2) 为促使权证持有人行权, 股价应达到的水平为多少?

(3) 如果权证持有人均能行权, 公司会新增股权资金额为多少?

(4) 如果2014年12月1日到2015年的1月1日的公司股价在9~10元之间波动, 说明甲公司将面临何种风险?

五、综合题

1.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下:

资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出, 其中60%在本季度内收到现金, 其余40%要到下一季度收讫, 假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示:

单位:元

说明:上表中“*”表示省略的数据, 下同。

资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购, 其中50%于本季度内支付现金, 其余50%需要到下个季度付讫, 假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示:

单位:元

资料三:预计公司的年变动制造费用预算总额为200 000元, 年预算产量为1 000件, 年预算工时为40 000小时, 其中第一季度工时为8 000小时, 第二季度工时为9 000小时, 第三季度工时为11 000小时, 第四季度工时为12 000小时。年固定制造费用预算总额为360 000元, 其中折旧费用为120 000元。

资料四:若该年度公司实际的年生产量为1 050件, 实际耗用的工时为40 000小时, 实际发生的固定制造费用400 000元, 实际发生的变动制造费用为210 000元。

要求:

(1) 根据资料一确定该表中用字母表示的数值。

(2) 根据资料二确定该表中用字母表示的数值。

(3) 根据资料一和资料二, 计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

(4) 根据资料三计算预算的变动制造费用分配率, 填写表中空缺部分的数据。

单位:元

(5) 根据资料三和资料四, 计算该年变动制造费用耗费差异和变动制造费用效率差异, 以及固定制造费用的耗费差异和能量差异。

2.已知:A、B、C三个企业的相关资料如下:

资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示:

单位:元

资料二:B企业2013年12月31日资产负债表 (简表) 如下表所示:

单位:万元

该企业2014年的相关预测数据为:销售收入8 000万元, 新增留存收益40万元;不变现金总额400万元, 每元销售收入占用变动现金0.05元, 其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:

资料三:C企业2013年末总股本为120万股, 该年利息费用为200万元, 假定该部分利息费用在2014年保持不变, 预计2014年销售收入为6 000万元, 预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2014年初从外部筹集资金340万元。具体筹资方案有两个:

方案1:发行普通股股票40万股, 发行价每股8.5元。2013年每股股利 (D0) 为0.5元, 预计股利增长率为5%。

方案2:发行债券340万元, 票面利率10%, 适用的企业所得税税率为25%。

假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。

要求:

(1) 根据资料一, 运用高低点法测算A企业的下列指标:

每元销售收入占用变动现金;

(2) 销售收入占用不变现金总额。

(2) 根据资料二为B企业完成下列任务:

(1) 按步骤建立总资金需求模型;

(2) 测算2014年资金需求总量;

(3) 测算2014年外部筹资量。

(3) 根据资料三为C企业完成下列任务:

(1) 计算2014年预计息税前利润;

(2) 计算每股收益无差别点息税前利润;

(3) 根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策, 并说明理由;

(4) 计算方案1增发新股的资本成本。

中级财务管理模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.B 2.B 3.A 4.C 5.D 6.D 7.B 8.A 9.B 10.D 11.C 12.C 13.A 14.C 15.D 16.A 17.B 18.B 19.D 20.C 21.B 22.B 23.B 24.A 25.B

二、多项选择题

1.ABC 2.ABCD 3.BCD 4.BCD 5.AD 6.AD 7.BD 8.CD 9.CD 10.BCD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.×

四、计算分析题

1. (1) A公司债券的资本成本=100×8%× (1-25%) /[87.71× (1-3%) ]=7.05%

(2) 100×8%× (P/A, i, 10) +100× (P/F, i, 10) -87.71=0

设利率为10%, 100×8%× (P/A, 10%, 10) +100× (P/F, 10%, 10) -87.71=0=10%

所以债券持有至到期日的内含报酬率=10%

(3) 债券投资要求的必要报酬率=4%+8%=12%

A公司债券内在价值=100×8%× (P/A, 12%, 10) +100× (P/F, 12%, 10) =8×5.650 2+100×0.322=77.4 (元) 。

B公司股票投资的必要报酬率=4%+1.5×8%=16%

B公司股票内在价值=0.9× (1+6%) / (16%-6%) =9.54 (元) 。

C公司股票投资的必要报酬率=4%+2×8%=20%

A公司债券发行价格为87.71元, 高于其投资价值77.4元, 故不值得投资。

B公司股票现行市价为9元, 低于其投资价值9.54元, 故值得投资。

C公司股票现行市价为9元, 高于其投资价值8.19元, 故不值得投资。

所以, 东方公司应投资购买B公司股票。

(4) 购买B公司股票的投资

年最优订货次数=4 900÷350=14 (次)

(2) 交货期内平均需求=240×0.1+260×0.2+280×0.4+300×0.2+320×0.1=280 (千克)

含有保险储备的再订货点=280+50=330 (千克)

存货水平为330千克时应补充订货。

(3) (1) 设保险储备为0, 再订货点=280 (千克) , 缺货量= (300-280) ×0.2+ (320-280) ×0.1=8 (千克)

缺货损失与保险储备持有成本之和=8×14×200+0×400=22 400 (元)

(2) 设保险储备为20, 再订货点=280+20=300 (千克) ;缺货量= (320-300) ×0.1=2 (千克)

缺货损失与保险储备持有成本之和=2×14×200+20×400=13 600 (元)

(3) 设保险储备为40, 再订货点=280+40=320 (千克) ;缺货量=0

缺货损失与保险储备持有成本之和=40×400=16 000 (元)

因此合理保险储备为20千克, 相关成本最小。企业目前的保险储备标准太高。

(4) 按合理保险储备标准, 企业的再订货点=280+20=300 (千克)

所以, 甲产品的保本点销售量=208 333×20%÷5=8 333 (件)

乙产品的保本点销售量=208 333×80%÷10=16 667 (件)

(3) 安全边际额=正常销售额-保本点销售额=500 000-208 333=291 667 (元)

(4) 预计利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=500 000×24%-50 000=70 000 (元)

安全边际额=400 000-200 000=200 000 (元)

利润=400 000×30%-60 000=60 000 (元)

增加促销费后虽然保本点销售额下降, 但固定成本上升幅度大于保本点下降幅度, 导致企业利润降低, 所以采取这一措施是不合算的。

4. (1) (1) 转换价格=面值/转换比率=100/10=10 (元)

(2) 发行可转换公司债券节约的利息=40× (6%-3%) =1.2 (亿元)

(3) 要想实现转股, 转换期的股价至少应该达到转换价格10元, 由于市盈率=每股市价/每股收益, 所以, 2014年的每股收益至少应该达到0.4元 (10/25) , 净利润至少应该达到20亿元 (0.4×50) , 增长率至少应该达到33.33%[ (20-15) /15×100%]。

(4) 如果公司的股价在9~10元内波动, 由于股价低于转换价格, 此时, 可转换债券的持有人将不会转换, 这会造成公司集中兑付债券本金的财务压力, 加大财务风险。

(2) 债券资本成本=6%× (1-25%) =4.5%

(3) (1) 发行附认股权债券节约的利息=40× (6%-4%) =0.8 (亿元)

(2) 为促使权证持有人行权, 股价=8+1×2=10 (元)

(3) 发行债券张数=40/100=0.4 (亿张)

附认股权数=0.4×10=4 (亿份)

认购股数=4/2=2 (亿股)

如果权证持有人均能行权, 公司会新增股权资金额=2×8=16 (亿元)

(4) 利用这种筹资方式公司面临的风险首先是仍然需要还本付息 (利息虽然低但仍有固定的利息负担) , 然后是如果未来股票价格低于行权价格, 认股权证持有人不会行权, 公司就无法完成股票发行计划, 这样便无法筹集到相应的资金。

五、综合题

1. (1) A=20 800元, B=117 000×60%=70 200 (元) , C=117 000×40%=46 800 (元) , D=70 200+46 800=117 000 (元) , E=117 000×60%=70 200 (元) , F=128 700×60%=77 220 (元) , G=70 200+46 800=117 000 (元)

(2) H=10 000+70 200×50%=45 100 (元) , I=70 200×50%=35 100 (元) , J=10 000 (元)

(3) 应收账款年末余额=128 700×40%=51 480 (元)

应付账款年末余额=77 220×50%=38 610 (元)

(4) 变动制造费用分配率=200 000/40 000=5 (元/小时)

单位:元

(5) 标准的变动制造费用分配率=200 000/40 000=5 (元/小时)

标准的单件工时标准=40 000/1 000=40 (小时/件)

标准的固定制造费用分配率=360 000/40 000=9 (元/小时)

实际的变动制造费用分配率=210 000/40 000=5.25 (元/小时)

实际的单件工时=40 000/1 050=38.10 (小时/件)

变动制造费用的耗费差异= (5.25-5) ×40 000=10 000 (元)

变动制造费用的效率差异= (40 000-1 050×40) ×5=-10 000 (元)

固定制造费用的耗费差异=400 000-360 000=40 000 (元)

固定制造费用的能量差异=360 000-1 050×40×9=-18 000 (元)

2. (1) 首先判断高低点, 因为本题中2013年的销售收入最高, 2009年的销售收入最低, 所以高点是2013年, 低点是2009年。

(1) 每元销售收入占用现金= (300-280) / (4 800-4 000) =0.025 (元)

(2) 销售收入占用不变现金总额=300-0.025×4 800=180 (万元)

或=280-0.025×4 000=180 (万元) 。

(2) (1) 销售收入占用不变资金总额a=400+228+600+1 800-120-156=2 752 (万元)

每元销售收入占用变动资金b=0.05+0.14+0.25-0.1-0.03=0.31 (元)

所以总资金需求模型为:Y=2 752+0.31X

(2) 2014资金需求总量=2 752+0.31×8 000=5 232 (万元)

(3) 2013年资金需求总量=4 800-600-300=3 900 (万元)

2014年外部筹资量=5 232-3 900-40=1 292 (万元) 。

(3) (1) 2014年预计息税前利润=6 000×12%=720 (万元)

(2) 增发普通股方式下的股数=120+40=160 (万股)

增发普通股方式下的利息=200 (万元)

增发债券方式下的股数=120 (万股)

增发债券方式下的利息=200+340×10%=234 (万元)

(3) 决策结论:应选择方案2 (或应当负债筹资或发行债券)

理由:由于2014年预计息税前利润720万元大于每股收益无差别点的息税前利润336万元。

证券投资学试题及答案篇8

一、单项选择题：下列各题的四个选项中，只有一项最符合题意，请将你选定的选项所对应的字母(A、B、C、或D)填在括号内(共10题，每题1分，共10分)。

1、我国社会主义初级阶段基本的经济制度是()

A.以公有制为主体，多种所有制经济共同发展

B.坚持和完善社会主义市场经济体制，使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用

C.允许一部分地区一部分人通过诚实劳动先富起来，带动和帮助后富，逐步实现共同富裕

D.公有制可以而且应当多样化，努力探索公有制多样化的实现形式

2、宪法规定，我国根本的政治制度是()。

A.共产党领导的多党合作制度

B.人民民主专政制度

C.人民代表大会制度

D.一国两制

3、唯物辩证法的实质和核心是()。

A.对立统一规律B.质量互变规律

C.否定之否定规律D.普遍联系的规律

4、社会主义初级阶段基本的分配制度是()。

A.按劳分配为主

B.以按劳分配为主，多种分配形式共存

C.效率优先，兼顾公平

D.允许和鼓励一部分人先富起来

5、党的十四大提出，国有企业改革的目标方向是()。

A.建立现代企业制度

B.进行规范化的公司制改造

C.调整国有经济战略布局，改组国有企业

D.构筑社会主义市场经济的微观主体

6、我国的国家公务员是指()。

A.各级国家行政机关中的工作人员

B.各级政府的组成人员

C.各级政府的组成人员以及在政府机关中从事党务社团组织的专职工作人员

D.各级国家行政机关中除工勤人员以外的工作人员

7、我国《民法通则》将知识产权确认为()。

A.是一种与物权并列的独立的民事权利

B.是一种与债权并列的独立的民事权利

C.是一种与物权、债权并列的独立的民事权利

D.是特殊的一种民事权利

8、我国刑法的基本原则是()。

A.罪刑法定原则、法律面前人人平等原则、依法量刑原则

B.罪刑法定原则、依法量刑原则、罪行相适应原则

C.依法量型原则、法律面前人人平等原则、罪刑相适应原则

D.罪刑法定原则、法律面前人人平等原则、罪刑相适应原则

9、中共十五届六中全会审议并通过的主题是()。

A.国民经济和社会发展的"十五"规划

B.加强和改进党的作风建设的决定

C.加快国有企业改革和发展的决定

D.加快农村经济发展的决定

10、世界贸易组织的目标是()。

A.提高生活水平，确保充分就业，大幅度和稳定地增加实际收入和有效需求

B.拓展货物和服务的生产和贸易，持久地开发和合理地利用世界资源

C.建立一个完整的、更具有活力的和永久性的多边贸易体制

D.建立一个统一、开放、公平的国际市场

二、多项选择题：下列各题的四个选项中，至少有两项是符合题意的，请将你选定的选项所对应的字母(A、B、C或D)填在括号内。错选、多选、少选均不得分(共5题，每题2分，共10分)

1、江泽民"三个代表"重要思想的内容及意义是()。

A.始终代表中国先进生产力的发展要求

B.始终代表中国先进文化的前进方向

C.始终代表中国最广大人民的根本利益

D."三个代表"是立党之本、执政之基、力量之源

2、依法治国是建设有中国特色社会主义的基本治国方略，它的重大意义体现为()。

A.依法治国是建设社会主义民主政治的基本保证

B.依法治国是发展社会主义市场经济的客观需要

C.依法治国是维护社会稳定、国家长治久安的重要保障

D.依法治国是社会文明进步的重要标志

3、我国社会主义市场经济体制的基本框架包括()。

A.符合社会主义市场经济要求的现代企业制度

B.统一开放、竞争有序的市场体系

C.以间接手段为主的完善的宏观调控体系

D.多层次的对外开放体系

4、世界贸易组织的主要原则是()。

A.非歧视待遇原则和透明度原则

B.公平贸易原则

C.效率优先，兼顾公平原则

D.市场准入原则和贸易自由化原则

5、山西经济结构调整的重点和方向是()。

A.巩固一产、调整提高第二产业、加快发展第三产业

B.以潜力产品为切入，以"一增三优"为主攻方向

C.调整国有经济战略布局，促进多种所有制和混合所有制经济大力发展

D.以资源为依托，以市场为导向，突出战略性调整，推进产业结构的优化升级

三、辨析题：判断下列命题或观点是否正确，并说明理由(共4题，每题5分，共20分)

1、允许和鼓励一部分人先富起来是社会主义的本质。

2、市场经济就是商品经济。

3、政协委员必须自觉地学习马列主义、毛泽东思想，学习中国共产党和国家的方针政策，学习时事政治，以利于统一认识，增进共同政治基础上的团结合作。

4、上下级人民政协之间有领导与被领导、指示与接受指示、报告与接受报告的关系

四、简答题：(共2题，每题5分，共10分)

1、根据《政协全国委员会提案工作条例》的规定，提出提案有哪些形式？

2、人民政协的基本职能是什么？

五、案例分析题：(20分)

案例1：2001年12月，中纪委、监察部对河北省国税局原局长李真案件做了严肃处理。李真，1962年出生，先后任河北省委办公厅秘书、副主任，省国税局副局长、局长。然而在短短几年内，他利用职务之便，先后接受贿赂868万余元，非法占有公私财物、接受贵重物品等，共计折合人民币1051.09万元。一个不到40岁的正厅级领导干部，就这样结束了他的政治生命。

案例2：某地张某，通过竞争上岗走上了领导岗位，担任该地某局正处级局长。上任之后，张某一心想把工作干好，每天都把工作日程安排得很满。早上要开例会，安排一天的工作，然后批阅文件、接待来访、处理纠纷；中午要应酬各方面的宾客；下午要到基层调研、检查工作，参加各种形式的会议；晚上又要忙于应酬；深夜了还要做一天的工作总结，准备第二天的工作安排和会议发言材料。如此几个月下来，他个人感到身心疲惫，难以支撑；副职们对他这种事无巨细的做法也甚为不满，认为他这是大权独揽，独断专行；职工们认为他不胜任领导职务，能力有限。久而久之，不仅工作成效低微，而且来自各方面的阻力增大。为此，他陷入深深的困惑之中。

案例3：某地年仅36岁的副处级领导干部李某与年约45岁的副处级干部王某共同竞争同一正处级职务。李某与王某相比优势突出，不仅学历高于王某，而且工作业绩、群众口碑都强于王某，中选的呼声也最高。但由于工作需要和组织上的其他考虑，决定选任王某担任正处级领导职务，李某另做安排。组织上的这一决定，对一直仕途坦荡的李某来说，无疑是迎头痛击，他由此而心态失衡，情绪变得暴躁，认为这一切都是王某造成的，所以在工作上处处和王某做对，甚至搞一些小动作。上级领导了解情况后，认为李某还不够成熟，需要再锻炼，于是调任李某到基层艰苦的环境担任副处级职务，对此，李某认为是组织和他有意过不去，又无能为力，于是心灰意冷，无心工作，思想空虚，寻找寄托，无意之中，接受了法轮功的歪理邪说，由一名年青有为、前途远大的党的领导干部堕落成一名法轮功的邪教徒，结束了他短暂而辉煌的政治生命。

问题：根据以上三个材料，综合分析，在各种风险挑战下，做为合格的领导者应具备哪些方面的领导素质。

六、作文：(30分)

江泽民在纪念人民政协成立五十周年大会上所作的重要讲话中指出："人民政协始终与人民共和国的成长，与全体人民的奋斗紧紧联系在一起，风雨同舟，荣辱与共。这也是它不断发展，充满活力的根本原因。人民政协只有自觉服从和服务于国家改革、发展、稳定的大局，坚持把自身的工作融入维护祖国统一和实现祖国现代化的宏伟事业之中，才能不断以新的光荣业绩走向未来。"

请根据江泽民同志这段讲话的精神，和中国加入WTO以后面临的新的机遇和挑战，结合政协工作的实际情况，就如何贯彻"三个代表"的思想，立足本职岗位，做好工作，自命题，写一篇作文。

要求：(1)议论文体裁；(2)字数不少于600字

处级领导干部考试试题答案

一、单项选择题：(共10题，每题1分，共10分)

1、A2、C3、A4、B5、A

6、D7、C8、D9、B10、C

二、多项选择题：(共5题，每题2分，共10分)

1、ABCD2、ABCD3、ABC4、ABD5、BCD

三、辨析题：(共4题，每题5分，共20分)

1、错误。(1分)

社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两级分化，最终实现共同富裕(1分)。共同富裕是社会主义的本质要求，允许和鼓励一部分人先富起来是实现共同富裕的手段，而不是目的(2分)。社会主义初级阶段的基本国情决定，只有一部分人先富起来，才能先富带后富，实现共同富裕(1分)。

2、错误。(1分)