弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法

弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法（精选3篇）

弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法 篇1

弗迪尔财务管理制度系列

内部银行工作总流程

对外业务

（一）付款业务

（二）收款业务

开户单位内部银行开户单位开户单位

（1）开户单位（2）外部托收（1）汇票、（2）委托收款

主动付款同城收款

●开出支票、信●登记付款有关●填制付款单位、●开出委托收款 汇等同时开出手续支票汇票单（六联）

内部付款委托书●通知付款单位●持银行回单到●附原始凭证●填制特科转帐内行换办手续（合同）

凭证

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内部银行开户银行内部银行内部银行

●审查通过●取回外部手续●填制内部回款通●退出委托收款 ●盖章转讫●承付入账知单单第六联

●登记帐卡●拒付时填写理●接银行回单●向外发手续

●传递外部凭证由书退内部银行●登记账簿●收到款通知单 位入帐

●拒付,退单位

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开户单位内部银行开户单位开户单位

●按内部银行手●到期按手续划转●按内部银行回款●接回款单入帐 续入帐●付时加盖印章通知单入帐●接到拒付处理

有关手续

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内部银行

●结算有关手续

●办理内部账务处理、记帐、转帐工作

●编制有关报表

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内部银行双方履行合同

●审查转帐

●盖章转讫

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弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

付款单位内部银行 ●承付●同意后办手续●拒付●不同意时退

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收款单位开户单位

●填写内部托收凭证●填写贷款申请书 ●附原始凭证(合同)

对内业务内部贷款业务

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法 篇2

关键词：财务管理,制度,设计

一、企业内部财务管理制度合理设计的内涵及必要性

(1) 企业内部财务管理制度合理设计的内涵

企业内部财务管理制度, 一般理解为管理当局根据法律、规程、计划等制定的用来规范企业内部各有关方面的财务行为、处理相互间财务关系为基准, 它对企业理财活动起着重要的“管制约束”、“激励引导”的作用。其内涵特征主要体现在:

1.明确财务主体的具体范围, 具体来讲是明确企业内部财务管理的级次、企业内部市场各个生产经营单位与相关企业财务部门之间的关系, 及企业与合作经营、出租承包等单位之间各项财务管理关系;

2.选择财务管理内容与方法, 包含筹资、资本金、负债、融资租赁等管理, 企业清算处理方法、存货计价方法、折旧方法、直线摊销方法等的选择应用;

3.依据企业自身经营管理的特点和要求制定内部财务管理的岗位;

4.具体确定财务管理与子分公司、内部单位的相互连接关系;

5.财务人员的职业判断, 包括对企业现实与未来的理财环境和经营特征及经济业务性质的分析判定。

(2) 企业内部财务管理制度设计的必要性

企业内部财务管理制度设计是遵照国家规定的财务法律、法规, 用控制系统的装置及一系列的分析方法, 对企业内部财务工作的主要内容、财务战略的实施与财务政策的制定等趋于规范化、文件化, 从而据此指导和解决理财活动的一种过程。它是财务管理的一项基本建设, 企业合理的设计内部财务管理制度, 在我国现在社会主义市场经济条件下是一项崭新的任务而且很有必要。

1.我国的市场经济和国有企业为企业设计内部财务管理制度奠定了基础

2.国内外财务丑闻防不胜防更突显出要加强设计企业内部财务管理

二、企业内部财务管理制度设计的目标与原则

(1) 企业内部财务管理制度设计的目标

实现财务管理目标, 使企业生产经营活动预期要达到的成果。它对于整个设计工作都具有正向促进、规范作用。企业内部财务管理制度设计的目标约束着内部财务管理制度目标。企业内部财务制度设计的目标可总结为:1、保护企业资产的安全性与完整性。2、强化企业管理, 提高市场竞争能力。3、优化企业内部财务行为、处理相关部门的财务关系。

(2) 企业内部财务管理制度设计的原则

为了保障企业内部财务管理制度设计的质量, 遵循一定的原则甚为重要, 除了企业的原则性与灵活性相结合、协调性原则、全面性财务管理原则外, 还应遵循下列原则。即要求进行财务管理制度设计时要考虑设计和运行的成本与运营效益之间的关系, 使成本与效益达到理想结合状态。

1.权力、责任、利益相结合原则

企业财务活动涉及面广, 财务关系较复杂, 这一原则是搞好财务管理工作的保证。财务管理制度要实现权、责、利结合应注意的是, 首先要适应企业内部各部门各单位承担责任的权限划分, 物质利益在财务责任中要得到很好的体现。合理的推广直接影响到企业的发展和经济效益的提高, 使投资者、经营者等各管理人员出于对自身利益的追求, 相应的积极性也调动起来。

2.适应企业自身经营特点和管理需要的原则

企业之间的经营方式、规模效益、组织形式都有其自身的特点, 财务活动的内容和方式同时也存在很大的差距。因此, 各企业的财务管理制度在使用上不能一概而论, 规模大的企业管理要求和经营部署较复杂且活动的范围较大, 表明其财务活动具有资金数额多、业务量大、不容易管理等。相反, 规模小的企业生产经营过程较简单, 理财活动也较好操作。制定企业内部财务管理制度, 在遵守国家统一规定的同时, 也必须结合考量自身实际情况, 找到适合自己体现个性的管理制度。

3.稳定性与连续性相结合原则

所有制度都有一个发展和完善的过程, 因而企业内部财务制度设计也不是一劳永逸的, 不可能一直固守陈规。但是, 要是变更的频率很高, 会给管理工作带来不利, 造成财务的混乱。所以, 制度要力求稳定和连续, 不能经常随意的变动。正确的制度始终要由实践来证明:凡是正确的, 就要坚持下去;不正确、不可行的制度就要舍弃, 重新修订适合的。

4.效益性原则

进行财务管理制度设计时, 要讲求财务总体效果最优, 确保财务目标的顺利进行, 在符合财务管理要求的条件下使财务制度设计清晰、简单、明了, 操作性更进一步。因此, 在进行制度设计和推行时, 一定要考虑设计和运行成本、经济效益之间的关系。运用先进的科学技术, 力求降低设计开发成本, 实现效益最大化, 达到双赢。

5.科学合规性原则

任何企业内部财务管理制度都要遵循国家和有关方面的法律、法规。企业财务管理应与国家的财经法规政策和法律原则协调一致。企业在制定财务制度时不能损害国家统一规定和人民的利益, 必须确保国家财务规章制度的有效执行。

三、企业内部财务管理制度设计的程序与方法

(1) 企业内部财务制度管理设计的程序

企业内部财务管理制度设计是条理性比较分明, 设计时通常依据以下程序: (1) 准备阶段。主要是明确所要设计的内容, 对要设计人员的落实和对其进行培训、指导, 收集并整理与业务活动相关的资料, 安排设计工作进程。 (2) 拟定草案。主要工作是根据收集到的信息结合企业自身优势特点来确定设计实施的方案和进行初步起草工作。 (3) 修订阶段。财务管理制度设计方案确定后, 要召开集体讨论会议, 汲取大家的意见, 反复研究后进行修订。 (4) 最终定稿。此阶段的主要工作是预定的设计要求已落实, 可以最终定稿, 预计怎样发布实施和确定正式实行的时间。

(2) 企业内部财务管理制度设计的方法

财务管理制度所面临的问题具有不同性质和形式, 所以制度设计方法的选择也不尽相同, 应当由企业人、财、物、信息各因素来决定, 一般而言, 内部财务管理制度设计常见的有以下方法:

1.比较分析法

比较分析法是把不同国家和地区、不同年代和时期客观的财务制度加以比较研究, 达到认识财务制度的本质和规律并结合实际做出正确的判断设计。在比较中使本企业制度设计吸取长处来弥补自己的不足, 其特性是更具实用性。

2.系统分析法

系统分析法即对系统要素进行综合分析, 运用现代科学技术、系统工程、理论知识进行财务制度设计的一种方法。最重要的一点是把财务管理理解为一个“控制中心”, 紧紧围绕“保证企业经济效益的提高”这一目标结果。利用财务管理这一主导地位达到控制的目的。再就是财务管理系统的结构特性;各子系统和母系统之间存在关联性, 但各自又具有相对独立性。因而内部财务制度设计就应该考虑企业与国家、员工、各部门之间的整体利益关系和实现企业的长远目标, 达到制度设计的协调性、稳定性和正确性。

3.实地调查方法

实地调查是设计准备阶段要用到的方法, 实地调查法的多种方法都独具特点。设计人员可以通过实地观察、实验取样、个别访问、联系专家、问卷调查等方法分析、得到符合财务制度设计的有关资料、信息。特别提出的是, 各种方法的应用都必须掌握技巧, 批评性意见和建设性意见是所收集到的材料应注意的问题关键所在。

四、总结

企业内部财务管理紧紧围绕利润最大化和风险最小化的目标而展开的, 作为企业财务管理主要特征, 内部财务管理制度发挥着其应有的作用, 即主要是从财务制度理论为基础解决企业内部经营管理过程中各行为主体的激励与约束不统一现象的发生, 协调企业内各部门之间的关系和财务活动去实现企业总体目标并提出指导性建议。在设计企业内部财务管理制度时, 除了考虑企业生产经营特点和管理的要求, 还应考虑企业管理中现存的薄弱的定性问题和规避企业风险的现实问题。在市场经济条件下, 根据自身特点从企业内部管理出发, 制定与本企业相配套的企业内部财务管理制度, 只有这样, 企业才能在市场经济中生存和长远发展。

参考文献

[1]韦仁开.企业内部财务管理制度设计[J].合作经济与科技, 2012, 15.

[2]马开朗.我国企业内部财务会计制度设计的研究[J].科技情报开发与经济, 2005, 11.

弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法 篇3

一、当前财务核算中心内部稽核的现状

1. 目前许多财务核算中心还没有建立起针对本部门与本单位工作实际的完善的财务内部稽核制度。主要是一些单位存在着错误观点, 对稽核制度的重要性认识不足, 认为内部和外部的例行审计可以替代财务稽核。客观上也有一些单位会计人员配备不足, 岗位分工存在一定困难的原因。

2. 有的财务核算中心稽核制度流于形式, 工作没有形成规范的工作机制。重事后检查, 轻事前防范。事后监督只是会计控制程序的最后一个环节, 内部稽核如果仅仅侧重于事后监督, 则是在经营活动发生后, 对会计凭证和资料进行全面监督, 那么所包括的监督内容和范围则相对狭窄与被动, 事前预警少, 就事论事多, 分析解剖调查研究少, 只能起到“亡羊补牢”的效果。

3. 内部稽核工作目前状况和其重要性不相适应。内部稽核部门的广度和深度不够, 有的还停留在账目基础上的稽核监督, 未将重点转移到对内控制度的制定及预算执行上;有些单位稽核岗位与实际业务相脱离, 造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。

4. 有些核算中心对内没有进行有关内部稽核价值的宣传, 缺乏与同事沟通, 许多财务人员并不清楚内部稽核的目的和工作价值, 他们可能认为内部稽核是在给自己挑毛病、添麻烦。因为没有建立互相理解和互相信任的关系, 影响了内部稽核工作的正常开展。

5. 内部稽核人员缺少财务会计基本功, 对各项业务操作流程的熟悉程度, 对法规政策及单位内部规章制度的把握等因素也都影响着内部稽核工作的质量, 影响着稽核审计工作职能的充分发挥。

6. 稽核人员的责任风险难以确定, 影响着稽核工作质量的提高。

二、强化内部稽核的几点建议

内部稽核在财务核算中心的风险管理中发挥着不可替代的独特作用, 没有内部稽核的评价、监督与回馈, 就难以形成良好的核算中心内部控制制度;财务核算中心内部控制制度也在不断地发展和完善, 开展内部稽核工作是管理的延伸。针对内部稽核工作中存在的上述问题, 可以从以下几个方面入手:

1. 首先应设立稽核岗位, 做到专人专岗,

建立财务稽核工作规范, 制定科学、严密的财务稽核制度, 从制度上进行有效的规范。财务稽核制度一般包括:稽核岗位设置要求, 岗位工作职责, 管理权限, 稽核工作规范, 稽核业务操作指南, 稽核报告的内容和格式, 每项工作的稽核要求。并在稽核工作运行过程中, 确保制度的执行。

2. 培养、建设一支高素质的内部稽核队伍。

建设一支高素质的内部稽核队伍是加强内部稽核质量控制的关键;在国际上, 内部稽核人员团队结构应是多样化的, 财务稽核工作是一项综合性很强的业务, 对稽核人员的素质要求很高。首先, 在专业上, 要有扎实的财务会计基本功, 熟悉各项业务操作流程, 能把握法规政策及内部规章制度, 只有这样才能够通过财务稽核工作控制风险。还要有很强的敬业精神和责任心, 具有良好的职业道德水准才能胜任内部稽核业务。在能力上, 要有分析判定能力、文字表达能力。具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力, 从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息, 提供高质量的稽核。

3. 加强沟通, 降低内部稽核风险。

首先就内部稽核制度与会计人员加强沟通, 宣传内部稽核的目的不是“查问题”, 而是帮助解决问题。这样有助于提高效率, 降低内部稽核风险。

4. 建立稽核专项工作日记。

稽核的目的是查错防弊, 对稽核中发现的差错一般应要求有关会计人员在当月给予纠正, 以保证本期会计信息的准确性。对特殊业务的会计处理方法认识不一致的, 应请示单位会计负责人决定或向上级主管部门汇报。对稽核中发现的有关人员的舞弊行为, 应尽力查清事实。妥善保管有关单据, 及时向单位会计负责人或单位领导人汇报, 请示处理办法。稽核专项工作日记记录的每项事项应由核算中心会计机构负责人或企业主要领导人签字, 这样既有利于企业领导人了解情况, 改进工作, 真正起到财务稽核的作用, 也有利于今后的财税大检查和审计监督。

5. 合理使用资源。

随着财务核算中心内控制度的建立, 外部约束机制的不断加强, 内部管理的逐步提高, 会计电算化 (EDP) 的普及, 可以通过报表系统设置稽核模板。对报表进行自动稽核, 发现存在的问题, 并且根据日常实时监控的结果, 对稽核计划随时进行修正和调整, 对需要关注的部门进行重点现场稽核, 使内部稽核更具有针对性, 提高内部稽核的效率。

6. 内部稽核的职能要从查错防弊型向纠正偏差转变。

对内部稽核发现的共性问题, 应该通过修改完善制度堵塞漏洞;对出现偏差的个性问题, 应及时找出偏差发生的原因并及时报告, 提出建设性意见和改进措施, 采取措施进行纠正。

7. 与时俱进, 拓展内部稽核的作业领域。

随着核算中心内部控制的日益加强、会计信息质量的不断提高, 内部稽核工作的重点必须与时俱进进行调整。在时机成熟的情况下, 内部稽核应尽速调整其工作重点, 并将作业领域从财务稽核扩展到管理稽核。要顺应变革的要求, 在稽核观念、体制、内容、作业方法与思维等方面要发生转变, 以适应核算中心财务监管对内部稽核的需求, 同时寻找出一条适合自己发展的、能够发挥更大作用的内部稽核之路。

加强财务核算中心内部稽核工作, 强化内部控制, 建立健全内部控制管理体系, 是财务核算中心不断发展和保持竞争力的基石。笔者相信, 通过上述七个方面的措施。财务核算中心能够最终建立健全内部控制管理体系并使之持续有效运行, 从而尽快地提高会计工作质量, 提高防范风险的能力。

摘要：内部稽核 (Internal Auditor) 作为财务核算中心的自我约束机制, 纠正违规, 加强内控, 自我保护, 防范风险。国家审计署原审计长李金华曾讲过, 要把内部稽核定位为四个字:“管理+效益”, 为深入研究和开展稽核工作指明了方向。文章通过对财务稽核工作目前现状的分析, 提出了建立强化内部稽核的措施, 从而为促使财务稽核在财务核算中心内部管理中发挥更有效的作用。

关键词：会计核算,内部稽核,监督机制,财务风险

参考文献

[1].张继红.会计集中核算中心工作标准规范全书.中国知识出版社, 2006