A财务稽核办法（共9篇）
A财务稽核办法 篇1
版次：A/0诸暨市敏特卫浴有限公司企业标准
财务稽核办法
QG/MT03-000
一总则
1、目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。
2、适用范围
本公司稽核业务范围、定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。
3、权责单位
3.1.财务部负责本规范的制定、修改的起草工作。
3.2.总经理负责本规范的制定、修改、废止的核准工作。
二、稽核办法
1.稽核人员工作要点
1.1.稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。
1.2.稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。
1.3.稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。
1.4.稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关材料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。
1.5.稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。
1.6.稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。
1.7.稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面说明。
1.8.稽核人员执行工作时，除将执行稽核的凭据（或公交）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。
1.9.稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。
2.财务稽核
2.1.记账凭证
2.1.1.每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2.1.2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
2.1.3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
2.1.4.应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
2.1.5.传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。
2.1.6.传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
2.1.7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否登录日记薄或日记表。
2.1.8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
2.2.账簿
2.2.1.各种账簿的记载，是否与传票相符，是否有复核者复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
2.2.2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
2.2.3.各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目的余额相等。
2.2.4.各种账簿启用、移交及编制的明细账目等，是否完备。
2.2.5.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。
2.3.库存检查
2.3.1.检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2.3.2.现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。
2.3.3.库存现金有无以单据抵充现象。
2.3.4.托收未到期票据等有关库存财务，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。
2.3.5.库存查点数目与账簿核对。
2.3.6.保险柜锁匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。
2.3.7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
2.3.8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。
2.3.9.营业日报表的记载是否与银行存款相符。
2.4.报表
2.4.1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺落。
2.4.2.各种报表内容是否与账簿上记载相符。
2.4.3.数字计算是否正确，签章是否齐全。
3.财务稽核
3.1.有价证券
3.1.1.购入及出售有无核准，手续是否完备。
3.1.2.证券种类、面值及号码是否账簿记载相符。
3.1.3.债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。
3.1.4.息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。
3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据
单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
3.3.各种房地产契约书
单据是否妥善保管。
3.4.其他所有权状
如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。
4.总务人事稽核
4.1.各项费用
4.1.1.各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。
4.1.2.各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
4.1.3.各种单据是否齐全及手续是否完备。
4.2.储藏物品
4.2.1.储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。
4.2.2.储藏物品是否妥善保管。
4.2.3.储藏物品的质量、规格是否与购案相符。
4.2.4.领物凭证是否均经有关人员签章后核发。
4.2.5.已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿是否注明所存应报废物品。
4.3.交通运输及设备登记卡附项
4.3.1.各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。
4.3.2.各种登记卡的记载是否正确详明。
4.3.3.核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。
4.3.4.登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
4.3.5.检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财物登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。
4.4.人事
4.4.1.各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无迟到早退现象。
4.4.2.各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。
4.4.3.各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。
4.4.4.各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。
4.4.5.各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。
4.4.6.职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。
4.4.7.奖惩制度是否建立，是否按规定执行。
4.4.8.招聘的制度是否完善。
4.4.9.工资福利制度是否公平合理。
本标准由财务部归口并解释。
本标准起草人：
本标准审定人：
本标准批准人：
编制日期： 审定日期： 批准日期：
会计稽核管理办法 篇2
第一章
总 则
第一条
为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。
第二条
会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。
第三条
稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。
第二章
人员设置及岗位职责
第四条
财务部门设兼职稽核人员。
第五条
出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。
第六条
稽核工作人员的职责。
1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。
3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。
4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。
第三章
稽核人员的权限
第七条
根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：
1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。
2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。
3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。
第四章
稽核工作的依据
第八条
稽核工作的依据主要有：
1、财经法律、法规。
2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。
3、根据本公司制定的内部财务管理制度。
第五章
稽核的过程和要求
第九条
稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。
第十条
稽核人员稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
第十一条
稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。
第十二条
稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。
第十三条
稽核人员对本公司执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。
第十四条
稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。
第十五条
稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。
第六章
稽核的具体内容
第十六条
原始凭证的稽核。
1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。
2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。
3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。
4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。
5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。
6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。
第十七条
记帐凭证的稽核。
1、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。
2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。
4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。
5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。
第十八条
记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项
1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及
各项数字的计算是否正确。
3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十九条
帐薄的稽核。
1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。
2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。
3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。
4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章。
5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。
6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。
7、是否按规定定期结帐。
第二十条
帐簿检查时，应注意下列事项
1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖
章证明。
5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。
9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
第二十一条
会计报表的稽核。
1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在会计报表中加以注明。
2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。
3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。第二十二条
报表检查，应注意下列事项
1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
3、数字计算是否正确，签章是否齐全。
4、报表编号、装订是否完整及符合规定。
5、报表保存方法及放置地点是否妥善。
第二十三条
检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项
1、购入及出售有无核准，手续是否完备。
2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。
3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。
4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第二十四条
银行存款、现金的审核制度
1、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。
2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负
责保管，每日工作完毕后，由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。
3、财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。
4、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。
5、每月经济业务终了，次月3日前，出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。
第二十五条
库存检查时，须注意下列事项
1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3、库存现金有无以单据抵充现象。
4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
7、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
8、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。
9、销售日报表的记载是否与银行存款相符。
10、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。
第二十六条
检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
第二十七条
其他会计资料（如文件、补充资料、•台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。
第七章
附则
第二十八条
本办法由财务部负责解释。第二十几条
本制度自颁布之日起施行。
xxx公司年
月
飞行替岗稽核实施办法 篇3
第一章 总则
第一条 为充分发挥稽核监督作用，揭露和纠正违规行为，切实防范操作风险和道德风险，促进22农村44银行股份有限公司（以下简称“农商行”）的依法合规经营和科学发展，依据银监会《44银行内部控制指引》和《11省农村信用社案防长效机制指导意见》等有关规定，结合农商行稽核工作实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称整体移位稽核是指被查网点业务工作人员全部移位离岗，由稽核检查人员或指派人员接管指定业务岗位，同时开展业务办理与全面检查的一种稽核手段。
第三条 整体移位稽核可采取两种方式：一种是由上级稽核部门接替被查网点人员办理业务并开展稽核；另一种是由农商行稽核部门牵头，组织营业网点人员交叉整体移位办理业务并开展稽核。不论采取上述哪种方式，都必须由稽核部门人员担任稽核组长和主查。
第四条 农商行稽核部门原则上每三年对辖内营业网点至少进行一次整体移位稽核，但具体安排由监事会根据网点数量、业务量以及案防工作需要确定。整体移位的时间由稽核部门根据实际情况确定，但整体移位稽核时间原则上不少于10个工作日，且尽可能跨月安排。
第五条 本办法适用于农商行稽核部门开展整体移位稽核工作，各支行对所辖网点的整体移位稽核工作可参照执行。
第二章 稽核程序
第六条 整体移位稽核基本程序：
(一)准备阶段：确定整体移位稽核对象、收集稽核对象资料、制定整体移位稽核方案并报主管领导审批；确定稽核组成人员、指定组长和主查、明确岗位人员配备、申请更改移位人员所属机构代码。
(二)实施阶段：现场出示稽核通知书，公布联系电话；进入现场稽核时，相应岗位人员之间办理交接手续，并由分管领导指定专人监交后签字确认；稽核结束后要办理离场移交手续并召开离场会议，变更临时顶岗人员柜员所属机构代码，所有工作恢复到整体移位前状态。
(三)报告阶段：整体移位结束后，要形成稽核报告。报告内容要有总体评价、风险提示、整改建议、处理意见或建议。
(四)整改处理阶段：下发稽核整改意见书和稽核处理决定书，并跟踪落实整改和责任追究。
第三章 稽核内容和方法
第七条 整体移位稽核的重点是对信贷资产、存款业务、资金业务、财务管理、内控制度等方面进行稽核。具体应当包含但
不限于以下内容：
1．柜面业务。办理业务是否按流程操作，是否严格执行了现金管理、印押证管理、授权管理和四双制度。重点核查存款挂失、提前支取和异常交易的真实性等，排查有无私下客户存款行为。
稽核方法：调阅业务操作流程、岗位职责，查看有关登记簿，审核凭证、业务流水清单，调看电视监控录像，与客户核对等。
2．账务核对。核对账账、账表、账实、账款、账据、总分账、内外账等是否一致；上门核对存放同业款项、存放系统内款项、单位存款账户（长期不动户除外）和债券等金融资产余额；核查库存现金、存款散户、老股金散户和长期不动户余额的真实性。重点排查有无挤占、挪用资金或账外经营行为。
稽核方法：实地盘点，检查账款、账据、账实是否相符；上门对账，检查对账单是否真实。
3．信贷业务。排查假冒名贷款、借名贷款、收贷收息不交账等违法违规行为；清查有无越权或变相越权发放贷款等违规行为；核查不良贷款真实情况和风险状况；核实抵、质押物品真实性和合规性；审查票据业务的合规性；查看抵贷资产的接收、保管、处臵情况；审查臵换贷款、核销贷款管理情况。
稽核方法：调阅信贷管理系统数据和信贷档案，对放贷收息贷款、长期不动户贷款以及大额贷款要上门调查、逐笔函证，盘点核对抵质押物，审查票据业务和核销贷款资料。
4.财务损益。核查非系统自动支付的存款利息、股金红利的真实性，有无多算、重复计算利息（或红利）情况，有无在利息支出中列支费用情况，有无在其他应收款科目垫付股金及红利或其它支出情况；比例计提费用是否计算准确；有无截留利息收入情况，投资收益是否应收尽收，是否有放贷收息或虚收下年利息情况。
稽核方法：调阅各类收入、支出的传票、账簿、报表，检查损益真实性，计算、勾对核心业务系统中非系统自动支付的存款利息和股金红利清册，抽打科目日结单传票，核查其他应收款等过渡性科目。
5．内控制度。查看各岗位人员履职情况，内控制度建设及执行情况，风险管理和案件防控落实情况。重点是“九种人”的排查与和员工岗位交流轮岗等“四项制度”执行情况的检查。
稽核方法：调阅各项规章制度、文件资料、会议记录、相关登记簿、案防责任状和监控录像等资料。
6.听取客户对营业网点的服务质量和服务态度的评价及意见。
稽核方法：设臵意见箱，发放测评表或召开座谈会等。
第四章 稽核要求
第八条 整体移位稽核要严格按程序办理好移交手续。移交的事项包括现金、账簿、报表、凭证、印章、钥匙、借据、有价
单证、重要空白凭证、登记簿和各种档案资料。移交时要造具《移位稽核交接清单》，经核对无误后由移交人、接交人、监交人三方现场签字确认。
第九条 现场稽核要有详细的工作底稿，发现问题要现场取证。顶岗柜员除正常办理业务外，要对所接管岗位风险隐患进行排查，发现问题及时向稽核组报告，期间办理的业务要严格实行事后监督，确保账务“五无六相符”。同时稽核组必须要对近2年来无还本付息记录的不动户贷款和无面签、无本人摄像的贷款进行函证，找不到人的要找其亲友、邻居、村干部等在函证单上证明。
第十条 检查人员应当严格遵守保密纪律，不得泄露被查网点44机密；不得代替被查网点对外承诺与整体移位无关的事项。稽核期间不得经办被查单位或网点的贷款发放以及费用开支等审批事项。
第十一条 整体移位稽核要落实亲属回避制度，检查人员要自觉遵守检查纪律，不得参与被查网点安排的高档消费及娱乐活动，不得接受被查网点的馈赠，不得向被查网点提出与稽核工作无关的要求，自觉接受被查网点和上级的监督。
第十二条 稽核组要对整体移位的营业网点逐个建立整改台账，将整改责任落实到部门、到岗位、到人员，并跟踪落实整改。必要时，可进行再稽核。
第五章 奖惩
第十三条 整体移位稽核时，对被查网点存在的一般性违规问题要督促现场整改，对排查出的风险隐患要深层次剖析、揭露，并作出风险提示，提出整改建议。对存在违规、违纪、违法行为的，要严格按有关规定作出稽核处理。对重大违规、违纪问题要移交纪检监察部门处理。
第十四条 对整体移位稽核发现的问题，在按稽核程序作出处理的同时，要及时向相关业务条线反映，督促其加强管理，完善制度，化解风险。对稽核报告反映的问题、提出的整改建议不及时采纳、不认真整改或故意拖延、袒护、包庇被查对象，造成不良影响或严重后果的，按照有关规定，应书面建议有权部门追究相关责任领导和业务条线责任人员的责任。
第十五条 在整体移位稽核时，应发现的严重违规问题或重大案件隐患未及时发现或故意隐瞒不报而引发案件的, 要按照有关规定追究稽核检查人员的责任。
第十六条 对于在整体移位稽核中发现重大案件线索的，查出内控薄弱环节和风险隐患并为被查网点避免或挽回经济损失的，以及为整体移位工作提出好的建议被上级机构采纳的稽核检查人员，给予所挽回经济损失3%（其它不低于1000元）的奖励。
第六章 附则
A财务稽核办法 篇4
第一条 为了加强社会保险稽核工作，规范参保单位、参保人员社会保险缴费和待遇领取行为，维护参保人员的合法权益，根据《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16号)和国家有关规定，制定本实施细则。
第二条 本实施细则所称稽核是指社会保险经办机构(以下简称经办机构)依法对参保单位社会保险登记情况、社会保险缴费和待遇领取、使用等情况进行的核查。
第三条 县级以上(含县级，下同)经办机构负责社会保险稽核工作。
第四条 县级以上经办机构建立稽核工作联席会议制度，统一协调、组织实施本级基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险的稽核工作。省本级社会保险稽核工作联席会议由省社会保险管理服务局召集，市(州)、县(区)社会保险稽核工作联席会议的召集单位
1、社会保险登记、变更登记、注销登记是否符合有关法律、法规、规章的规定；
2、有关登记是否真实有效。
(二)社会保险缴费情况。
1、缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家和省有关规定；
2、缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；
3、欠缴社会保险费的单位和个人的缴费能力及补缴情况。
(三)社会保险待遇领取和使用情况。
1、社会保险待遇享受人员状况；
2、社会保险待遇享受者的条件、项目和标准是否符合有关政策；
3、参保单位和个人是否存在重复享受、冒领、骗取社会保险待遇和违规使用社会保险金的行为。
(四)国家规定或者上级劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。
第八条 社会保险稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。
(一)经办机构稽核部门以日常稽核工作为主，并根据工作计划定期实施日常稽核。
日常稽核基本形式包括实地稽核和书面稽核。实地稽核是指稽核部门进入被稽核单位就有关事项直接检查而实施的稽核；书面稽核是指稽核部门通过检查、分析被稽核单位按要求报送有关资料的形式而实施的稽核。
(二)经办机构稽核部门对特定的对象和内容应当进行重点稽核；对于不按规定缴纳社会保险费的行为，任何单位和个人有权举报，经办机构稽核部门应当及时受理举报并进行稽核。重点稽核、举报稽核可以通过实地稽核和书面稽核的形式进行。
第九条 实地稽核依照下列程序进行：
(一)稽核部门根据工作计划和日程安排，提前3日向稽核对象送达《社会保险稽核通知书》(附件一)，告知稽核的内容、要求、方法、时间及需要准备的有关资料。特殊情况下的实地稽核可不予事先通知。
(二)实地稽核应有两名以上稽核人员共同进行。稽核人员应出示执行公务证件，说明身份，并做好有关法律、法规、规章及政策宣传和稽核协调工作，取得稽核对象的支持和配合。
(三)稽核人员应要求稽核对象提供与稽核事项相关的资料，并认真审阅稽核对象的参保登记情况、用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报表；核查申报参保、缴费人数和缴费基数、保费缴纳情况，以及参保个人享受社会保险各项待遇的情况、领取待遇的资格等有关情况和资料。稽核对象下设独立核算分支机构的，稽核人员应从其总机构至分支机构逐级稽核。
(四)稽核人员对稽核中发现的问题，应就有关环节和个人进行调查，并按照“一事一稿”和准确反映稽核线索的原则，认真作出稽核工作底稿。稽核过程中获取的有关数据、资料和调查取得的证明材料，均应注明来源和时间，并经被稽核单位经办人员或证据提供者签字认 可。不能取得经办人员或证据提供者签名(盖章)的，应注明原因。
第十条 书面稽核按以下程序进行：
(一)稽核部门根据工作计划和日程安排，提前向稽核对象发出《社会保险稽核通知书》，告知稽核对象将与稽核事项有关的全部资料或部分资料报送经办机构，接受书面稽核。
(二)稽核人员审核稽核对象报送的资料、数据，并认真做出稽核工作底稿。对不符合报送要求的资料、数据，应要求稽核对象补报或重新报送。
(三)书面稽核发现违反法律、法规、规章问题的，稽核部门应对稽核对象实施实地稽核。
第十一条 实地稽核或书面稽核结束，稽核人员均应依据稽核工作底稿，规范填写《社会保险稽核工作记录表》(附件二)，全面记录稽核中发现的问题及所涉及的凭证等资料，并对其真实性、准确性负责。《社会保险稽核工作记录表》由稽核人员和被稽核单位法定代表人或负责人签名(盖章)。被稽核单位法定代表人或负责人拒不签名(盖章)的，应注明原因。
第十二条 经办机构根据《社会保险稽核工作记录表》和取得的证据，填写《社会保险稽核情况告知书》(附件三)或《社会保险稽核整改意见书》(附件四)，报经同级劳动保障行政部门相关险种主管负责人审定，送达稽核对象。
(一)对于经稽核未发现违反法律、法规、规章行为的稽核对象，经办机构应当在稽核结束后5个工作日内将《社会保险稽核情况告知
书》送达稽核对象。
(二)对于存在违反法律、法规、规章行为的稽核对象，经办机构应当在稽核结束后10个工作日内将《社会保险稽核整改意见书》送达稽核对象，要求限期予以改正。
第十三条 经办机构制发的《社会保险稽核整改意见书》须送交社会保险费征缴及社会保险待遇支付环节执行，并报送同级劳动保障行政部门社会保险基金监督机构备案。
第十四条 经办机构在《社会保险稽核整改意见书》送达之日起30日内，应了解社会保险征缴环节和支付环节的执行情况和稽核对象整改落实情况，并根据执行情况和整改情况建立稽核处理信息。
第十五条 稽核对象存在下列情况之一，且拒不整改的，经办机构应当填写《社会保险提请行政处罚建议书》(附件五)，报请同级劳动保障行政部门依照法律、法规、规章处理或处罚：
(一)少报、瞒报缴费基数和缴费人数，拒不改正的；
(二)拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料迟延缴纳社会保险费的；
(三)收到《社会保险稽核整改意见书》后超过30日未提出复查申请、对存在的违反法律、法规、规章行为拒不改正的；
(四)社会保险待遇领取人丧失待遇领取资格后，本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇拒不退还的。
第十六条 稽核人员应当具备的条件、开展社会保险稽核工作可以行使的职权、应当承担的义务以及回避的事项均按《社会保险稽核
办法》第四条、第五条、第六条、第七条规定执行。
稽核人员在工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十七条 各级劳动保障行政部门应当积极支持、指导、协调、参与社会保险稽核工作，帮助解决稽核工作中遇到的困难和实际问题。
县以上经办机构应当及时统计、汇总稽核工作情况，建立稽核工作台帐和稽核工作资料管理制度，并定期向同级社会保险基金监督机构和上级经办机构通报稽核工作情况。
经办机构需要提请行政处罚的事项应当及时移交同级劳动保障监察机构；劳动保障监察机构应当及时将查处情况通报经办机构。构成犯罪的，劳动保障监察机构应当及时移送司法机关依法追究刑事责任，并将处理进程通报经办机构。
第十八条 县以上经办机构履行稽核职责所必需的机构、编制和工作经费，由各级劳动保障行政部门商同级编制、财政部门解决。
内部财务稽核制度 篇5
第一条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。
第二条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：
（一）原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。
（二）从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。
（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。
（四）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。
（六）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
第三条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：
（一）每一交易行为发生，是否按规定填制报销凭证，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。
（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。
（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
第四条账簿检查时，应注意下列事项：
（一）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
（二）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
（三）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
（四）各种账簿有无经核准后而自行改订者。
（五）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
（六）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。
（七）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
（八）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。
（九）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。
（十）应付工资、待摊费用等科目的真实性。
第五条 报表检查，应注意下列事项：
（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。
（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。
财务稽核制度（最终版） 篇6
第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。
第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。
根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。
第三条对各项财务收支业务的审查。
根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。
第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。
一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。
二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。
三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。
四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。
A财务稽核办法 篇7
【颁布时间】 2002-12-31 【正
文】
邮政储金汇兑业务内部控制及稽核制度实施办法
第 1 条
本办法依邮政储金汇兑法第十条规定订定之。
第 2 条
中华邮政股份有限公司(以下简称中华邮政公司)办理邮政储金汇兑业务(以下简称储汇业务)，应建立内部控制及稽核制度，并确保该制度得以
持续有效执行，以促进公司健全发展，维护金融安定。
第 3 条
内部控制之基本目的在于促进中华邮政公司健全经营，并应由其董事会、管理阶层及所有从业人员共同遵行，以达成促进公司营运效率、维护公司资产安全、确保财务及管理资讯可靠性与完整性及遵守相关法令规章之目标。
第 4 条
中华邮政公司内部控制制度应包含下列各项原则：
一管理阶层之监督及控制：董事会应负责核准并定期覆核整体经营策略与重大政策，董事会对于确保建立并维持适当有效之内部控制制度负有最终之责任；高阶管理阶层应负责执行董事会核定之经营策略与政策，发展足以辨识、衡量、监督及控制公司风险之程序，订定适当之内部控制政策及监督其有效性与适切性。
二风险辨识与评估：有效之内部控制制度须可辨识并持续评估所有对公司目标之达成可能产生负面影响之重大风险。
三控制活动与职务分工：控制活动应是公司每日整体营运之一部分，应设立完善之控制架构，及订定各层级之内控程序；有效之内部控制制度应有适当之职务分工，且员工不应担任责任相互冲突之工作。
四资讯与沟通：应保有适切完整之财务、营运及遵循资讯；资讯应具备可靠性、安全性、及时性与容易取得之特性，并以一致性之格式提供，有效之内部控制制度应建立有效之沟通管道。
五监督活动与更正缺失：公司内部控制整体之有效性应予以持续监督，营业单位、内部稽核或其他内控人员发现之内部控制缺失均应即时向适当层级报告，若属重大之内部控制缺失应向高阶管理阶层及董事会报告，并应立即采取改正措施。
第 5 条
中华邮政公司内部控制制度应涵盖所有储汇业务营运活动，并应订定下列政策及作业程序：
一组织规程或管理章则，包括订定明确之组织系统、部门职掌业务范围与明确之授权及分层负责办法。
二相关制度规范及业务处理手册：包括储金、汇兑、新种业务、邮政储金运用、出纳、会计、总务、资讯、人事管理及其他业务之政策及作业流程及规范，并应分别依其业务性质及规模有适切之内部控制。
中华邮政公司应配合法规、业务项目及作业流程等之变更，定期检讨修正前项各种作业及管理规章，并指派内部稽核及资讯单位之参与。
第 6 条
中华邮政公司应建立内部稽核制度、遵守法令主管制度以及自行查核制度，以维持有效适当之储汇业务内部控制制度运作。
内部稽核制度应由中华邮政公司稽核单位，负责查核各储汇业务单位及管理单位，并定期评估储汇营业单位办理自行查核之绩效。
遵守法令主管制度应由中华邮政公司业务单位及管理单位之遵守法令主管，依总公司所拟订之遵循计划及自评事项，适切检测各业务经办人员执行业务是否切实遵循法令。
自行查核制度应由中华邮政公司各营业、财务保管及资讯单位成员相互查核业务实际执行情形，并应由各单位指派副主管或相当职级以上人员负责督导执行，以便及早发现经营缺失并适时予以改正。
第 7 条
内部稽核制度设置目的在于协助中华邮政公司管理阶层查核、评估内部控制制度是否有效运作，并适时提供改进建议，俾使内部控制得以持续有效实施。
第 8 条
中华邮政公司应设隶属董事会之稽核单位，以超然独立之精神，执行稽核业务，并应定期向董事会及监察人报告。董事会或监察人于必要时，得随时命总稽核报告之；如有第四条第五款重大内
部控制缺失之情事时，并应即时向董事会报告之。
中华邮政公司应建立总稽核制，综理稽核业务。总稽核资格应符合邮政储金汇兑业务监督管理办法规定，其职位等同于副总经理，且不得兼任与稽核工作有相互冲突或牵制之职务。
总稽核应由董事会遴任，非经董事会全体董事三分之二以上之同意，不得解职或调职。稽核单位之人事任用、免职、升迁、奖惩、轮调及考核等，应由总稽核签报董事长核定后办理。但涉及其他管理、营业单位人事者，应事先洽商人事单位转报总经理同意后，再行签报董事长核定。
总稽核督导办理内部稽核工作有下列情形者，交通部或财政部得视情节之轻重，予以纠正、命其限期改善或命令中华邮政公司解除其总稽核职务：
一滥用职权，有事实证明其与客户有不当资金往来行为及从事不正当之活动，或假借权力，以图谋本身或他人之利益，或利用职务上机会，加损害于公司者。
二未经交通部或财政部同意，不法泄漏、交付或公开金融检查报告全部或其中一部分内容者。
三公司因内部管理不善，发生重大舞弊案件，未通报交通部或财政部，而肇致重大损失者。
四对公司财务及业务有严重缺失，将肇致重大损失，未于内部稽核报告揭露者。
五办理内部稽核工作，出具不实稽核报告者。
六未配合交通部或财政部指示事项办理查核工作或提供相关资料者。
七其他有损害公司信誉或利益之行为者。
中华邮政公司管理单位及营业单位发生重大缺失或弊端时，稽核单位应有惩处建议权，并应于内部稽核报告中充分揭露对重大缺失应负责之失职人员。
第 9 条
稽核人员应注意操守，并不得有下列情形：
一逾越稽核职权范围以外之行为或有其他不正当情事，对于所取得之资讯，对外泄漏或为己图利或侵害中华邮政公司之利益。
二对于以前执行之业务或与自身有利害关系案件未予回避，而办理该等案件或业务之稽核工作。
三收受员工或客户之不当招待或馈赠或其他不正当利益。
第 10 条
中华邮政公司总经理应督导各储汇单位审慎评估及检讨内部控制制度执行情形，并与总稽核、本公司遵守法令主管联名出具声明书，于每届营业终了时，并同邮政储金汇兑业务监督管理办法规定应申报之营业报告书等，报交通部、财政部及中央银行备查。另稽核单位办理内部稽核时，亦应查核内部控制制度声明书所列应加强事项，并督促改善。
第 11 条
中华邮政公司因内部管理不善、内部控制欠佳、内部稽核制度及遵守法令主管制度未落实或稽核单位对查核结果有隐匿未予揭露，而肇致重大弊端时，相关人员应负失职责任。另稽核人员发现重大弊端，并使公司免于重大损失，应予奖励。
第 12 条
中华邮政公司应规划内部稽核之组织、编制及职掌，编制内部稽核工作手册及工作底稿；其内容应至少包括下列事项：
一稽核单位之组织及人员配置。
二对内部控制制度各项规定与作业流程及其执行效益之评估规定。
三稽核之项目、时间、程序、法令依据、工作底稿及相关表单。
四受检单位对检查意见之改进处理方式。
第 13 条
稽核单位对营业、财务保管及资讯单位每年至少应办理一次一般查核及一次专案查核，对其他管理单位每年至少应办理一次专案查核。
前项办理一般查核，内部稽核报告内容至少应揭露下列项目：
一查核范围、财务状况、经营绩效、法令遵循、各项业务作业控制与内部管理、资讯管理及自行查核办理情形，并加以评估。
二营业单位对金融检查机关、内部稽核单位与自行查核人员所提列检查意见或查核缺失，及内部控制制度执行情形声明书所列应加强办理改善事项之改善情形。
内部稽核报告及其工作底稿，应至少留存五年备查。
第 14 条
稽核单位对金融检查机关、会计师、内部稽核单位与营业单位所提列检查意见或查核缺失及内
部控制制度执行情形声明书所列应加强办理改善事项，应持续追踪覆查，并将其追踪考核改善情形，以书面提报董事会及监察人核议作成纪录，并列为对管理单位及营业单位绩效考核之重要项目。
中华邮政公司之稽核工作考核要点由交通部会同财政部定之。
第 15 条
中华邮政公司应依据邮局家数之多寡及其业务量，配置充足之稽核人员，并应包括电脑稽核人员。
查核储汇业务之稽核人员应为大专院校毕业、高等考试或相当于高等考试之考试及格，在邮政机构任职五年以上，最近三年内无记过以上之不良纪绿，且具备下列条件之一：
一二年以上之邮政储金汇兑或金融业务经验者。
二曾任邮政机构财务管理或电脑资讯专业人员二年以上，经施以三个月以上之储金汇兑业务及管理训练者。
前项所称记过以上之纪录，如系因同仁违规或违法所致之连带处分，且已功过相抵者，免予计列。
第 16 条
稽核单位之稽核人员、正副主管均应分别参加中华邮政公司训练所或台湾金融研训院举办之稽核人员研习班或电脑稽核研习班、稽核主管研习班一期次以上，其中新任稽核人员应经前述训练机构考试及格且取得结业证书，并应具备操作电脑之基本技能。另除正副主管外，每年至少应参加前述训练机构举办之金融相关业务专业训练二期次以上或达三十小时以上。
中华邮政公司应订定自行查核训练计划，对于自行查核人员应持续施以适当查核训练。
第 17 条
本办法施行后中华邮政公司责任中心局所辖邮局新派任之储汇业务主管人员，应于两年内参加中华邮政公司训练所或台湾金融研训院举办之稽核业务研习班，并应经前述训练机构考试及格且取得结业证书。
前项邮局经理以外之储汇业务主管人员在本办法施行后新派任者，应于就任一年内取得中华邮政公司或台湾金融研训院举办之储汇业务内部控制基本测验考试及格证书。本办法施行前已担任者，应于三年内取得及格证书。
第 18 条
中华邮政公司于每年底应将内部稽核人员之资历及受训资料造册报交通部及财政部备查。
第 19 条
中华邮政公司总稽核及稽核人员不具备本办法所定资格条件或有违法失职情事，交通部或财政部得随时命令公司调整其职务。
第 20 条
中华邮政公司稽核人员及遵守法令主管，对内部控制重大缺失或违法违规情事所提改进建议不为管理阶层采纳，将肇致公司重大损失者，均应立即通报交通部及财政部。
第 21 条
中华邮政公司为符合法令之遵循及防杜金融犯罪与诈欺，应建立遵守法令主管制度，并得依其规模、业务性质及组织特性，指定一隶属于董事会或总经理之单位，负责该制度之规划、管理及执行。
中华邮政公司应于各营业及管理单位指派人员担任遵守法令主管，负责执行法令遵循事宜。
第 22 条
中华邮政公司遵循法令应建立书面之执行计划，其计划内容至少应包含下列项目：
一各种良好的遵循程序，俾利各单位遵守法令事务之谘询、协调、沟通及有效执行。
二制定清楚且适当之谘询、协调、沟通系统。
三保持适当之谘询、协调、沟通纪录，并对平时应遵循事项办理自行评估；应遵循事项之内容至少涵盖邮政法、邮政储金汇兑法、洗钱防制法、电脑处理个人资料保护法、相关金融法规及道德规范等。
四规划遵循法令之训练课程，搜集并传达金融法规，确保职员有适当合宜训练，各项作业及管理规章均配合金融法规之变更适时更新，俾利其执行业务时对相关法规保持持续之认知与遵循。
第 23 条
中华邮政公司应依据遵循法令计划，设计相关遵循事项自评工作底稿据以自评，其自评频率至少每半年乙次。
第 24 条
中华邮政公司应建立自行查核制度，藉以加强内部牵制防止弊端之发生。
各营业、财务保管及资讯单位应每半年至少办理一次一般自行查核，每季办理一次专案自行查核。
各营业、财务保管及资讯单位办理自行查核，应由该单位主管指定非原经办人员办理并事先保密。
第 25 条
中华邮政公司财务报表于会计师办理查核签证时，应委讬会计师办理公司内部控制制度之查核，并对公司申报交通部及财政部表报资料正确性、内部控制制度及遵守法令主管制度执行情形、备抵呆帐提列政策之妥适性表示意见。
会计师之查核费用由公司与会计师自行议定，并由公司负担会计师之查核费用。
公司应于查核开始一个月内将委讬查核会计师名单送交通部及财政部备查，更换会计师时亦同。
第 26 条
交通部及财政部于必要时，得邀集中华邮政公司及其委讬之会计师就前条委讬办理查核相关事宜进行讨论，若发现公司委讬之会计师有未足以胜任委讬查核工作之情事者，得令公司更换委讬查核会计师重新办理查核工作。
第 27 条
会计师办理第二十五条规定之查核时，若遇下列情况应立即通报交通部及财政部：
一公司于查核过程中，未提供会计师所需要之报表、凭证、帐册及会议纪录或对会计师之询问事项拒绝提出说明，或受其他客观环境限制，致使会计师无法继续办理查核工作。
二公司在会计或其他纪录有虚伪、造假或缺漏，情节重大者。
三公司资产不足以抵偿负债或财务状况显著恶化。
四有证据显示公司之交易对净资产有重大减损之虞。
公司有前项第二款至第四款情事者，会计师并应就查核结果先行向交通部及财政部提出摘要报告。
第 28 条
中华邮政公司委讬会计师办理第二十五条规定之查核，应于财政部规定期限内出具会计师查核报告报交通部及财政部备查，其查核报告至少应说明查核之范围、依据、查核程序及查核结果。
交通部或财政部对于查核报告之内容提出询问时，会计师应翔实提供相关资料与说明。
第 29 条
财务稽核岗位职责范本 篇8
2.负责公司经营管理活动及各项业务的稽核工作、内部审计工作(含同级审计)和各项专项稽核工作，起草各项稽核工作的计划和方案，完成季度稽核审计报告和专项稽核报告;
3.协助完善稽核、内审相关制度、流程;
4.负责对公司报送人行、银监局等综合性监管报表的审核工作;
财务稽核岗位职责(共9篇) 篇9
基本要求
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相关说明
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考核说明 结果应用
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篇二：会计稽核员岗位职责 会计稽核员岗位职责
一、严格遵守《会计法》和统一的医院财务制度、会计制度和各项财经纪律。
二、财务部门内部要建立稽核制度，稽核员不得兼任出纳工作。
三、稽核员要坚持四项基本原则，严格执行各项财经制度，在稽核各个环节上把好关。
四、稽核原始凭证的合法性、合理性、正确性、完整性，报帐手续是否完善，是否符合核算的要求。
五、稽核记帐凭证中科目、内容、金额、附件是否准确和完整。
六、稽核财务总帐、明细帐的结算、核对余额，做到帐帐相符。
七、定期与物资管理部门就帐务结算出入库，库存余额的查核工作，做好总帐与分类帐相符。
八、审核各种月度会计报表、年报及其他报表内容。
九、发现问题要查明原因，应及时采取措施处理。
十、服从科领导工作安排，协助搞好科内团结合作和医院财务管理工作的改革，保持工作区内整洁，完成各项临时性工作。
篇三：财务部稽核人员工作流程及岗位职责 财务部稽核工作流程及岗位职责说明
部门：财务部
直接上司：出纳
职位名称：财务部稽核
岗位职责：
要求掌握收银的工作内容及工作程序，以正确的方式考核营业收入情况。组织并负责公司营业收入的审核和统计工作，保证公司每日收入的真实性、准确性，负责处理各种收款业务，做好单据的审核，整理并负责保存，为公司及有关部门提供有关公司各项收入的可靠资料和信息。做好公司所有员工的工资核算工作，尽力为公司控制人力成本。
工作内容：
1.审核前场账务是否正确，统计公司营业收入凭证，保证公司营业收入的真实性、正确性、发现问题及时处理，并向领导汇报。2.与收银台保持经常性的联系，通过报表及时反映收银工作状况，并协助收银处理存在的问题，提出改进意见和方法，以达到指导、规范收银工作的目的。
3.审核每日的酒水单，日营业报表，业绩表等，核对其赠送、超送、折扣等是否正确并符合规定，核对每笔消费单据与其上缴的附件单据中的数据是否一致，若有销售人员业务需要
所产生的超折扣、赠送等的须有相关领导签字确认，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时作出处理，确保营业收入的正确反映，将核对无误的单据、报表整理、分类、汇总公司营业收入账单，编制业绩对比表、业绩汇总表、台位费表和月营业报表等。4.核对销售部门的业绩及产生的比例，严格把关。
5.检查各类账单、收据、报表和各类协议等档案资料的管理情况，建立健全的管理制度和措施。检查、控制各类账单收据的领用和回收环节，保证各环节的完整性和合法性。6.负责清点并统计每月应收账款的账单及数据，为应收账款的及时回收提供依据。7.负责督导收银员严格执行公司的各项规章制度，负责制订收银员员工的培训计划并组织实施。
8.每天下午四点前按照公司的提成制度核算好前一日营销人员的业绩提成，并且及时将核算结果提交给公司出纳和会计审核。
9.每月十号前按照公司的工资标准核算好上月所有工作人员的工资，并且及时将核算结果提交给公司出纳和会计审核。
10.完成财务领导交办的其他工作。
注意事项：
1.建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、淘汰等人事管理制度，保证职工具备相应的工作胜任能力（相关财务人员 原则上3年轮换一次）
2.自觉接受上级部门的检查指导，并按其要求不断的完善制度、改进工作。提高工作积极性，严格杜绝自由散漫、工作作风飘浮的不良作风；无特殊原因禁止上下班迟到、早退；杜绝上班时间玩游戏、看电影等现象，发现一次，降为c级工资，并处罚100元，举报者奖励100元。
3.每月需上交工作总结一份
稽核员签字日期
财务经理签字 日期
篇四：财务部审核员岗位职责 财务部审核员岗位职责
审核员主要是经证实具有实施审核的个人素质和能力的人员，下面来介绍一下财务部审核员岗位职责
一、岗位名称：审核员
二、岗位级别：员工
三、直接上司：财务部主管
四、下属对象：
五、主要职责：
1、审查记帐的完整和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字金额等项目；同时审核记帐凭证与原始单据是否齐全和合符规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致。
2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，均要拒绝办理，并及时向会计主管或财务经理报告。
3、编制、季度、月度会计报表，并做出编表说明。
4、协助会计主管编写每月的财务分析报告，对经营收入影响较大的项目，要单独做出分析。
5、月终做出汇总平衡表，并与各明细分类帐核对。
6、装订记帐凭证、会计报帐表、各种帐册，并分类编制。
7、对消费帐单严格审查，发现问题及时与各部门联系，或上报总经理。
六、任职条件：
1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。
2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。
3、中专文化程度身体健康，精力充沛。
篇五：国际酒店财务部稽核岗位职责1 工 作 范 围
复核夜间审核员所做的报表，跟办一切不符合规定的表单，向管理当局提供正确的营业收入报表。
主 要 职 责
1、充分利用留言本与夜审作好沟通，负责向财务经理汇报工作。
2、复核夜审递交的营业收入日报表电脑初本，于早会前送财务经理。
3、复核餐厅等各营业点收入的准确性。
4、复核前台收入，审核房价差异，任何未授权的房价变动应上报财务经理处理。
5、检查每日的折扣、优惠等是否符合酒店要求并汇总。
6、确定所有的客人的押金已输入电脑并已入帐。
7、对夜审的营业收入日报表进行调整，作出正本
8、为了保持在同行业中的龙头地位，比较分析每日报表，与同行对比。
检查团队、公司、个人的信用。
9、负责餐饮帐单、各类票据、餐券的消号及控制工作。
10、完成收银员长短款报告。
11、负责与各部门沟通，进行相关手续的申请或补办，确保相关表单按酒店规定流程操作。
12、检查团队、公司、个人的信用。
13、月底负责对各类表单进行存档，并完成月结报告送会计部。
14、忠于职守，秉公办事，不断补充完善现行审核制度。
15、将所有错误或问题在留言本上记录，以便各领班、收银领班跟办或督促跟进。
16、做好保密工作，维护酒店及消费者利益。
服 务 质 量
1、接受、分析各部门提出的要求，改进、改善管理工作方法。
2、在部门内树立“为前台服务，为员工服务”的工作理念，尽可能为员工特别是前台员工提供方便。把困难留给自己，把方便让给员工。
3、热爱本职工作，不断钻研业务，力求在工作中不断创新。
相 关 联 系
内部联系：相关经营部门
外部联系：
资 格
教 育：大专以上教育
证 书：会计员职称
工作经历：①在星级酒店做过收银三年以上
②能独立建立收入核算流程，并指导前台收银的收入信息管理
其 他：有服务意识、有沟通能力。做事仔细，有耐心，思维灵敏，有工作责任心。
六、夜间核算员
a、与前台接待密切接触，随时解决前台操作的帐务问题。
b、对餐饮、客房、前厅、康乐部发生的帐务问题，当班能解决就自己解决，不能解
决，通过工作移交，写清楚交日审处理。
c、接受前厅部相关人员对夜审的纪律要求。前厅部也应将夜审的工作情况，及时反
馈给财务部门。
七、日审：
a、核对前台收银员报表、夜审报表与总出纳报表一致。
b、控制及核销前台宾客帐单和税务发票，审核连号帐单及发票。
c、每月底与总帐、前台收银系统核对应收帐款余额，打印余额表明细，分送相关部门，并编
制应收帐款帐龄分析表。
d、根据夜审交班本上的记录，对涉及前台收银的事务进行落实。e、将重大事项告知前厅经理、餐饮经理等相关部门经理。f、审核日报的过程中，发现餐厅、厨房有疑问，与其沟通。
g、酒店各项优惠政策及推销活动的流程，应及时通知日审，以利审核。
职 位 描 述
所属岗位： 日（夜）间核算员
所属部门： 财务部
工 作 清 单
1.每天早上上班从报表抽屉中分别将前台及综合收银员的报表取出进行分类整理。
（1）将每个前台收银员的报表按类别一一摆放整齐：各类零散杂项确认单、洗衣单、房间
酒吧消费单、餐厅取菜单、商场销货单、大堂吧酒水单、预付订金暂收款收据、退款 结帐帐单、现金结帐帐单、信用卡结帐帐单（按信用卡种类分别归类）、支票或汇票结帐帐单、转ar帐单以及转财务部帐帐单、退帐（调整帐）帐单、款待资料或帐单等。
（2）将每个综合收银员报表按付款类别一一摆放整齐，包括现金、支票、信用卡（按类别分
门别类）、转ar帐、转财务部帐、转前台客人房间、款待等。
（3）将酒店其余营业点送来的帐单和报表归类，如商务中心杂项确认单和报表等。
（4）将前台和综合收银的信用卡帐单按卡的种类统计出总数，分别与信用卡签购单以及相关
电脑数核对。
（5）整理各类取消单，注意其完整性，并有取消人认可签字，存档。2.进行具体的前台核数，大致步骤如下：
（1）将零散杂项确认单归类，统计各类总数，分别与电脑中前台收银“收款员输帐报表”相
关数据进行核对，做到项目、金额全部准确，具体包括交通费、赔偿费、垫付款手续费以及娱乐部的转房间收入等。
（2）将洗衣单按干/水洗分别累计总数，核对洗衣费和加收的手续费金额是否正确（特别是转
房间的帐），并与洗衣房报表及电脑中前台收银 “收款员输帐报表”相关数据进行核对。
（3）将房间酒吧消费单累计总数，与管家部迷你吧日报表及电脑中前台收银“收款员输帐报
表”相关数据进行核对。（4）将商务中心帐单分别累计总数，与商务中心报表及电脑中“交班报表”中的“bos帐务
交班表”进行核对，如有出入及时查找原因并纠正，注意商务中心各类收入，如复印、打字、传真、票务手续费等各项目计算是否有误，如有必要还要登记商务中心纸张使用情况。
（5）将商场收银员手工报表及销货单、大堂吧酒水单与电脑中前台收银“收款员输帐报表”
相关数据分别进行核对，如有出入及时查找原因并纠正；如有转房间或转ar帐的，要将单据复印作为凭证放入相应客人资料袋内。
（6）将中、西餐厅、宴会厅、康乐部等各个点“转前台”帐单和“转ar帐”帐单分别累计总
数，与“交班报表”的“综合收银交班表”中的“交班报表”以及前台收银“收款员输帐报表”相关数据进行核对，如有出入及时查找原因并纠正；对每一张转房间和转ar的帐单必须仔细审核，包括核对取菜单、酒水单，以及客人签字等。
（7）将预付订金暂收款收据及现金结帐帐单分别累计总数，与前台收银“收款员输帐报表”
相关数据进行核对。
（8）将退款结帐帐单累计总数，与前台收银“收款员输帐报表”相关数据核对，注意检查每
张帐单有否客人或领班签字认可，所附暂收款收据是否完整及相符。
（9）将支票帐单累计总数，与前台收银“收款员输帐报表”相关数据核对。
（10）复核信用卡结帐帐单，注意每张签购单金额是否与所附帐单一致、内卡有无抄身份证号
码、手工压印的签购单的有效期及授权事宜等。
（11）将前台转ar帐帐单累计总数，与前台收银“收款员输帐报表”核对，注意凭证齐全（订
房单、客人入住登记表、费用明细单等）或是否有授权人签字认可。
（12）每日零点过后以零点为分界线在电话计费系统中打印出当日客房话费总帐单，剔除前台
收银已入的，将当日未入的电话费输入相应房间，如遇出入较大的话费，请示大堂经理跟办；还需打印当日酒店各部门自用电话报表留存汇总。
（13）每日0点前后管家部会将电脑中房间出租间数与实际的核对情况通报给审核员，以保证
营业收入的准确性，如发现问题也可及时作出更改。
（14）通过“报表专家”的“帐务审核”的“审核宾客”的“本日离店在店客人报表”查询延
迟退房情况；通过“报表专家”的“前厅接待”的“当前客人”的“本日将离”查询应退未退情况；通过“报表专家”的“前厅接待”的“预定客人”的“本日应到未到报表”查询应到未到情况。
（15）通过“房租预审及入帐”来审核房价，逐一检查各房价和类型是否相符、正确，如有异
常及时提醒前厅部员工进行复查及更正，或让他们提交相关的有效优惠申请单备查；审核自用房、免费房是否符合相关规定。
（16）前厅部应完成“房租预审及入帐”，并按规定程序完成电脑的“夜间稽核”工作，打印 相关稽核报表初本交日审。
（17）将退帐（调整帐）帐单以及退帐审批单累计总数，与打印出来的“稽核报表”的“入帐
员调整明细表”核对，注意凭证齐全（退帐审批单、费用的明细单等）并有同意人签字认可。
（18）审核“稽核报表”的“入帐员冲帐明细表”，以检查各个收银员的对冲帐情况。
（19）审核“稽核报表”的“换房或改房价报表”，以检查相关电话费的入帐情况。
（20）将“稽核报表”中的“现金收入表（简）”或“现金收入汇总表”相关数据与收银员的
缴款登记表进行核对，如有长短款及时在登记表上注明，检查每位收银员缴款是否有见证人签字，金额书写是否规范等。
（21）审核其他相关报表：应收宾客帐款余额表、应收记帐款余额表、餐饮转帐明细、换房或
改房价报表、入帐员冲帐/调整明细表、夜间稽核工作底稿（日报和月报）、各部门收入日报表、自用房报表等。
（22）仔细核对每张旅店业发票记帐联的填开金额是否与所附帐单一致；分别累加并核对当天
上交的所有旅店业发票的记帐联和存根联的开票总金额是否一致并做好记录工作，以控制发票的使用情况。
3.进行具体的综合收银核数，大致步骤如下：
（1）检查各营业点收银员报表上、下角是否一致，每一种结帐方式帐单是否齐全，帐单、发
票控制表是否完整，帐单、发票张数及起始号码是否与实际相符，取菜单/酒水单收款联张数是否与实际相符，这一工作在整理帐单、报表时就可完成。
（2）检查每一张帐单内容是否与所附的取菜单、酒水单一致，人数是否正确。（并将现金、支
票/汇票、信用卡帐单后的入厨单拆下另行存放，注意如帐单与入厨单有出入，需保留入厨单以便日审跟办时有据可查）。
（3）帐单如附有发票记帐联，需复核其填制是否符合有关规定，并统计每一班收银员的发票
记帐联总张数及总金额是否与上交的发票存根联一致，以检查收银员的发票使用情况。
（4）检查报表上折扣控制表登记情况，包括折扣金额是否正确，折扣原因是否合理（如客人
持折扣卡消费，有否压印或抄写卡号并让客人签字；如折扣是在餐厅职员权限范围内，则是否有授权人签字认可）。
（5）检查报表上款待明细表记录情况，以及款待是否有“款待折让申请单”并有认可人签名，如有必要请日审跟办；检查转ar帐和转财务部帐是否有凭证或授权人签字；检查帐单或取菜单、酒水单上更正等是否有人签字。
（6）将宾馆工作帐中的免费早餐券金额与实际收到的免费早餐券张数进行核对，正确后用手
工房费予以冲消；免费早餐券总张数还需与昨晚的住店客人总数进行核对，如超过需询问前厅接待是否有多发餐券现象及是否有人同意。
（7）对“交班报表”的“综合收银交班表”中的“餐单汇总表（所有）”进行条件过滤，审核
综合收银员的折扣、优惠、全免及赠送情况。
（8）将不同结帐方式的帐单分别累计总数并打印纸带装订在帐单最前面，包括现金、支票/ 汇票、各类信用卡、转前台、转ar帐、转财务部帐等，要求各个总数与“交班报表”的“综合收银交班表”中的“交班报表”相关数据完全一致。
（9）汇总所有款待的取菜单、酒水单等，并按食品、酒水等分类填制“款待明细表”。
（10）核对各营业点上交的取菜单、酒水单、康乐区域消费单、商场销货单等的收款联与复核
联的数量是否一致，并编制“单据记录表”，以加强成本的控制，如有出入及时查找原因并留言日审。
（11）对所有取消帐单进行审查，看有无有效批准人签字。4.清点
1.根据综合收银总的交班报表复核餐厅及各营业点各结帐方式的电脑报表数、手工报表数及帐单金额数三者是否完全一致。
1． 根据前台收银总的交班报表复核前台各结帐方式及预付定金的电脑数与帐单金额数是否完全一致。
2． 复核餐厅及各营业点帐单，包括帐单的更改、折扣等情况，是否有授权人批准或有效凭证，如有必要让餐厅收银领班负责跟办事宜。
3． 做各个营业点帐单张数及号码的汇总，如帐单有断号使用现象需注明。
4． 复核款待、转ar帐等是否符合酒店相关政策，是否有授权人或当事人签字认可，如有必要与相关部门沟通进行跟办。
5． 复核“款待明细表”的填制是否有误，并做好“款待分类汇总表”。
7..对各个酒吧上交的酒水进、销、存日报表数与各营业点实际的酒水收入进行核对，如有疑问及时跟办。
8.复核内/外商场销货单、大堂吧酒水单、快餐厅取菜单等，检查总数是否与报表及电脑数一致。
9.复核商务中心、洗衣、客房冰箱酒水及各类杂项收入，检查单据与报表数及电脑数是否一致。
10.复核前台的退帐（调整帐）和退款帐单，注意凭证是否齐全，是否注明原因并有酒店授权人签字批准，如需补办手续及时通知各部门文员跟办以达到内部控制目的。11.复核信用卡报表，按信用卡签购单上的金额逐笔登记，并与总出纳作好签购单及相关清机纸带的交接工作；如夜审有关于信用卡未办事项应及时做好跟办工作。12.复核昨晚房价，检查每个房间的房价是否有误，在跟办夜审遗留事项的同时要进一步做好房租的审核工作。
13.复核各类发票的填开情况，包括金额是否有误，内容是否正确等，如有疑问及时跟办；每用完一本发票需及时统计其开票总金额。
14.做好餐饮帐单、餐饮发票、旅店业发票、各营业点杂项确认单、洗衣单的消号工作，如有断号使用需及时指出，让收银领班负责查找或说明情况；如有单据确实因员工失职而引起失少，需由责任人作出相应赔偿；作废单据或发票需由领班以上注明原因且签字，并保持其完整性。
15.检查酒店自用帐户的使用情况，包括复印、传真、长途电话、洗衣等内容：复印、传真等自用帐数据由商务中心提供；长途电话自用明细帐由夜审打印；洗衣自用报表由洗衣房提供。如自用审批不符合要求需及时跟办，并填写各种明细表，最后再汇总出自用帐总数。16.根据各收银员现金/支票/汇票的电脑报表、收银员缴款汇总表及实际缴款情况，编制“现金/支票/汇票月报表”和“收银员长短款报表”；对收银员的短款进行追收工作。20.做好每日欢迎果篮个数及级别的统计工作。
21.编制“餐饮部分类日报表”以及“营业收入日报表”，要保证数据的完整、正确和真实性。
22.把跟办好的退帐（调整）单、各种自用帐户单、款待明细表、餐饮部分类日报表及营业收入日报表一并交主管审核后再交财务部经理、总经理审批。
23.做好康乐部每日转帐金额的统计工作（包括转前台数及刷信用卡数），并对他们的杂项确认
单进行消单工作，以便核对并最终进行结帐工作。24.做好餐饮部承包部分如野味、烧烤等每日售出金额的核对及记录工作，编制相应复核表以便定时与他们结算。
25.做好免费早餐券的领用记录工作，检查作废早餐券的回收情况。26.做好保密工作，不得将酒店有关经营方面的任何数据泄露出去，以维护酒店及消费者的利益。
27.月底负责对一个月以来的所有表单进行打包存档，并完成月结报告送会计部。包括： a)打印一系列月报表，包括夜间稽核工作底表（月报）、客房统计表、销售来源分析月报
等。
b)根据营业收入日报表完成营业收入月报表、现金/支票/汇票月报表、信用卡月报表、转
财务收月报表、款待分类汇总月报表、欢迎果篮记录表、发票金额统计月报表等。c)分部门汇总一个月以来复印、传真、长途电话、洗衣等自用帐户。
30.与各部门核对有关单据的领、用、存数量，如管家部的洗衣单、杂项确认单，商务中心的杂项确认单等。
篇六：稽核会计岗位说明书 稽核会计岗位说明书
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篇七：采购稽核员的岗位职责 采购稽核员的岗位职责
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篇八：财务部总稽核岗位职责 总稽核岗位说明书
三、工作关系
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职责一：审批各种款项的支出
工作依据(与该岗位工作紧密相关的规范、制度、标准)： 中国远洋物流公司财务管理办法
中国远洋物流公司会计核算管理办法
大连中远物流有限公司预算管理办法
大连中远物流财务工作规范
大连中远物流有限公司资金管理办法
大连中远物流有限公司各项支出管理办法
大连中远物流有限公司租用个人车辆管理办法
大连中远物流有限公司通讯费用管理办法
大连中远物流有限公司差旅费管理办法等有关管理办法
五、工作权力 人事权力：
财务权力：对所有的支出进行审批权
工作权力：对不符合规定的支出拒付权
六、工作责任
对公司每一项成本费用、业务款项的支出负责
七、任职资格
教育程度/经验 1． 学历：大专 2． 专业：财会
3． 工作经验：从事财务工作8年以上
4． 外语语种与水平：能借助工具阅读本专业的外文资料
5． 计算机水平：能使用办公软件和办公操作系统，进行文字、图表、办公信息的处理
业务知识与技能 6． 业务知识：
1．熟悉会计核算、财务管理、成本核算、财务分析等相关知识与方法。2．熟悉财务电算化的相关知识和财务软件。3．熟悉业务整体运作流程。
4．掌握与公司管理有关的税务、法律等基本知识。7． 技能：
1．具备较强的分析、判断能力。
特殊要求 8． 性别：/ 9． 年龄：/ 10．
11． 政治面貌：/ 其他：/
八、关键绩效指标（kpi）票据的规范性
篇九：稽核员岗位职责 稽核员岗位职责
1、办理现金支付工作和内部银行结算业务。
2、正确做好现金和银行日记账。
3、严格按照财务制度规定审核报销票据。
4、保管库存现金和各种票据。
5、清缴各种账务费用。
6、编制内部银行对账调节表。
7、及时向部门领导汇报资金情况。
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弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法06-17
财务稽核作用05-28
企业财务稽核08-22
财务稽核制度07-26
中小企业财务稽核10-14
财务稽核岗位职责09-12
集团公司财务稽核制度09-20
财务稽核岗岗位说明书11-11
收银主管、稽核、财务对帐参考规程11-09
A管理人员任期经济责任稽核审计方案06-09