稽核监督

稽核监督（共5篇）

稽核监督 篇1

近年来, 为深化财务集约化应用, 进一步提升财务管理能力, 公司不断丰富财务稽核的内涵, 扩大财务稽核的覆盖范围, 切实发挥财务稽核的“防火墙”作用, 构筑财务风险内部监控体系, 促进企业提高经营管理水平, 确保企业持续健康发展。

1 财务稽核目前存在的问题

1.1 思想认识不足

多数单位对财务稽核工作的开展价值认识不足, 忽略其重要性, 日常稽核工作流于形式, 使财务稽核工作不能充分发挥作用。

1.2 稽核内容不全面, 重点待突出

在开展财务稽核工作中, 由于业务内容繁杂, 各项工作之间的关联性不清晰, 稽核对象不突出, 造成稽核工作过程中无法做到全面兼顾、把控重点。在稽核结果的运用上, 对发现的问题没有进行深入分析和追查, 造成稽核工作的效果难以达到预期, 稽核工作的深度和广度难以兼顾。

1.3 稽核规则宽泛, 适用性不强

公司总部下发的标准稽核规则主要集中在上层单位关心的问题, 难以解决省、市、县公司业务中的实际问题, 并且稽核的结果, 对问题的关键因素、严重程度等描述不清晰, 实用性不高。

1.4 数据获取受限, 信息平台有待拓展

业务数据的集成和共享工作仍属于起步阶段, 数据获取受限, 造成在线稽核的应用向业务前段延伸受到限制。另外系统自动化程度不高, 稽核平台功能有待拓展, 对实施在线稽核工作造成了一定的影响, 制约了在线稽核平台的应用, 使在线稽核效果未能充分发挥。

1.5 稽核结果整改落实不力

在稽核工作中, 稽核问题整改落实是薄弱环节, 在每一次财务稽核具体实施后, 稽核工作必须对具体的稽核问题事项作出稽核结果, 并对稽核发现的问题和原因进行分析, 提出整改措施, 并督促有关部门及人员落实整改, 进而发挥稽核对的管理监督作用, 但是, 在目前的稽核整改落实阶段, 未能有力地督促稽核后整改措施的实施, 做到彻底清查整改, 影响了稽核效果。

2 创新财务稽核手段, 强化管理监督职能的具体措施

2.1 摸清稽核管理需求, 健全财务稽核制度

开展省、市、县公司调研工作, 全面收集财务稽核管理各层级的需求及问题, 梳理调研结果, 针对重点问题深入基层调研, 挖掘重点问题需求, 形成调研分析报告, 建立并完善财务稽核工作制度, 明确财务稽核工作定位、岗位设置及人员配备, 确定工作方式方法, 形成工作报告, 制定稽核结果问题整改意见和完善建议的反馈沟通形式, 以及反映财务稽核效果的制度考核部分, 为目标的落实提供制度保障, 实现稽核管理规范化。

2.2 建立和完善日常稽核工作机制

一是根据现有稽核规范与制度, 紧紧围绕着将在线稽核不断由事后向事中、事前推进, 从财务向业务前端拓展, 从结果性的检查变为过程中的控制, 实现业务管理与价值管理融合的总体目标, 延伸进行经济业务事前和事中稽核, 建立日常稽核良性运转机制。财务稽核一般在结算环节, 具有一定的滞后性, 向事前、事中的稽核业务延伸是非常必要的。比如在经济业务的前期实施阶段介入, 对项目预算书、合同等前期资料进行稽核, 通过对比已下达的计划、预算, 可以及时控制超计划、超预算的项目提出预警。在项目实施中进行稽核, 审核成本费用的实际发生情况、收入的结算情况, 可以发现项目实施过程是否按预定的目标进行, 是否存在不合理的计划外费用、虚假施工、虚假结算等违规行为。

二是对日常财务稽核的问题及时落实整改, 并制定日常稽核月度报告机制。财务部按月进行日常稽核, 检查各项经济业务的合规性, 并形成日常稽核监督月报。稽核报告是对业务的真实性、合规性、正确性的书面总结文书, 可以及时反映财务稽核工作的进展情况、稽核过程中发现的问题, 分析可能存在的风险, 提出改进措施和意见, 并进行督导整改落实, 堵塞管理漏洞, 提高财务稽核制度的执行效果。

三是完善沟通协调机制, 为了有效地反映财务稽核工作中发现的问题, 及时提出建议并落实整改措施, 必须建立有效的沟通与协调机制。在与各岗位反馈稽核结果时, 要采取即查即纠的方式, 提出整改要求和管理建议, 听取整改措施及意见反馈, 并以财务稽核工作报告为基点, 会同有关部门分析问题存在的薄弱环节, 提出改进方法建议以及具体的实施措施。落实内部协调管理, 发挥稽核岗位的财务监督职能。

2.3 全面梳理稽核规则

设置财务稽核规则库, 在以财务管控为载体的基础上, 实现系统自动对业务的在线稽核监控, 从财务业务方面结合业务前端常见问题, 针对会计核算与财务管理的关键风险点及业务重点, 梳理常规业务稽核规则、风险防范稽核规则, 逐步建立和完善财务稽核规则库。首先是对稽核对象进行科学分类, 然后根据详细的稽核要点, 明确每一要点的财务规定或制度依据, 加强对财务稽核规则的研究, 将财务语言转化为信息技术语言, 借以实现稽核规则在信息系统的固化。

2.4 拓展在线稽核功能, 确保财务稽核精细化

在日常操作时, 要扩大在线稽核覆盖面, 提高实时管控与在线监测能力, 进行会计基础工作、资金管理、预算和审批、固定资产、税务、工程、财务报表等业务全面稽核, 结合ERP及财务管控的各业务流程特点, 对稽核项目按分类, 并进行清单式梳理, 针对细化后各流程对应的监测点, 对每个稽核项目的执行规范性进行集中管控, 从而实现内控检查精细化。

2.5 运用稽核结果, 堵塞漏洞, 规避风险

稽核评价与考核体系是对稽核结果的一个综合反映的反馈体系, 决定财务稽核是否发挥实效的重要环节, 通过非现场稽核与现场稽核相结合的方式, 利用在线稽核发现的问题数据, 动态把握和反映财务运营状况和成果, 完成问题整改后上报形成稽核报告, 运用稽核成果来纠正偏差、堵塞漏洞, 进而完善稽核评价与考核, 推动稽核成果落实到实处。

3 结语

综上所述, 转变财务稽核模式, 完善财务稽核体系, 由事后稽核向事前、事中稽核转变, 实现业务全过程的跟踪, 使财务稽核切实发挥作用。另外在日后的稽核工作中, 我们仍要积极吸取先进稽核经验, 在控制稽核风险的前提下, 努力探究稽核工作的特点和规律, 为了企业经营管理的安全、高效运行, 进一步强化财务稽核职能, 从而使稽核工作更加有效的进行。

参考文献

[1]庞力.财务稽核存在的问题与对策[J].西安邮电学院学报, 2009, (6) .

[2]闫战伟.企业内部财务稽核探析[J].中国管理信息化, 2011, (2) .

[3]邵方媛.财务在线稽核:企业经营的“安全锁”[J].国家电网, 2012, (4) .

[4]刘凌.如何建立财务内部稽核评价的有效机制[J].会计之友, 2008, (14) .

稽核监督 篇2

稽核部门的稽核监督职能

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动规范、查错纠弊、规避风险的重要手段。稽核工作作为农村信用社自身的内审行为，贯穿于各项业务始终，对于维护农村信用社的稳健经营和可持续发展起着至关重要的作用，是保障农村信用社合规经营不可或缺的坚强防线。随着农村信用社改革的不断深化，资金实力的不断增强，业务发展和金融创新速度逐渐加快，新的经营机制正在逐步建立，特别是近几年来农村信用社负债总额和信贷规模的急剧扩张，新的风险点不断出现。农村信用社的稽核工作适应新形式、新业务的发展，丰富稽核内容，改进稽核方式已经势在必行。

一、稽核工作取得的成绩

省联社成立以来，高度重视稽核监督工作，按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，成立了稽核部门，并先后制定了各项稽核管理制度。对引导农村信用社合规经营，加强农村信用社稽核监督部门的稽核监督职能起到了积极的推动作用，也取得了辉煌的成绩。

1、年终会计决算专项稽核已经成为检验农村信用社经营成果的标准。通过开展年终决算专项稽核，极大地规范了基层信用社的业务操作，增强了信用社财务收支的透明度，基本杜绝了以贷收息现象，促进了合规经营意识，维护了职工权益，促使信用社提高经营管理水平，保证了农村信用社各项经营成果的真实性。

2、离任稽核为各级联社党委选人用人提供了重要依据。通过开展离任稽核，约束了被稽核人的违规操作行为，提高了经营管理水平。对被稽核人在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价，也为各级联社党委选人用人提供了重要依据。

3、各项业务专项稽核有效规避了业务操作风险。在各项业务专项稽核中，稽核人员都能够认真按照制度方案的要求进行检查，发现存在的问题，找出潜在的风险点，提出合理的稽核建议，督促被检查单位认真进行整改落实，有效地规避了业务操作风险。

二、稽核工作存在的问题

1、稽核手段落后。随着科技与网络应用及金融业务电子化的发展，金融业务创新日新月异，新业务、新品种层出不穷，一方面是高速发展的应用电子化，另一方面是简单的手工稽核，稽核审计工作只能在事后的业务凭证中进行检查，对于综合业务系统和信贷管理系统的事中操作风险根本

不能做到全面监控，更谈不上对其进行风险评估。

2、稽核处罚不能有效到位。一是存在稽核报告不真实，不能真实反映检查出来的所有问题，无法对其实施处罚警示；二是对已查出的问题，碍于情面，稽核处罚不到位。

3、稽核管理体制存在缺陷。稽核部门虽然按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，但是在工作中，稽核部门实际上是直接归本级联社领导。个别部门和单位怕发案件，一旦发案既要问责多人，也要影响员工考核，影响管理层的政绩，特别是上追两级的问责机制在一定条件下不利于案件的查处，反而制约了一些问题的早发现早解决，使一些问题严重了才不得以去被动解决，给信用社资产带来无法弥补的损失。稽核管理体制缺陷直接导致了稽核人员在对本级联社的检查中大事化小，小事化了，或者是避重就轻，就地消化，影响了稽核监督部门稽核监督职能的顺利实现。

4、稽核人员配臵不足。稽核部门人员配臵不够，以致于不能开展大型的稽核检查项目，甚至于不能保证日常的检查工作需要，稽核工作任务难以保质保量。

三、稽核工作建议

1、稽核关口前移，实施超前防范。将过去传统性的事

后稽核为主的方法，转换为事前、事中稽核为主的超前防范。事前稽核，主要是对经营决策，措施出台进行事前审议、论

证、监督，事先发现经营可行性和效益性方面的利弊因素，参与决策，及时对信贷、财务收支等方面的正确性、合理性及效率、效益进行有效稽核。事中稽核，是对规章制度，经营管理过程的监控和对正在进行的业务活动是否真实、合理、合法、合规和有效，及时纠偏取正。因此，把事前、事中稽核监控的触角伸展到决策领域，这样就能对经济业务可行性和效益性的利弊因果，事先发现，避免造成人力、物力、财务的失误和损失。超前实施防范，通过事前、事中稽核，帮助信用社建立健全规章制度，达到“以防为主，防治结合”。防患于未然，把问题和差错事故消灭在萌芽之中。

2、创新稽核机制，实现稽核方式由现场检查逐渐向非

现场动态监测转变，稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。借助监控管理平台，无须实地到场检查，稽核人员可以远程抽查相关基层柜员业务操作流程，通过监控视频查询，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易，截取违规违纪操作片断，即节约了人力消耗，又提高了工作效率。避免了传统的稽核结果认定，往往是从违规结果的发生，追溯、推理、定性违规行为、违规性质等的弊端。以日常工作实时、实录视频监控图形资料为依据的图片作为违规违纪行为事实的定性证据，克服了定性违规违纪性质的主观臆断性缺陷，直接将责任定位到人，业务定位到秒，精确锁定违规主体。从而，以现场检查与非现场检查的相互配合提

高稽核监督的全面性，促进问题的整改，提高全员执纪的自觉性。由于同业竞争的市场化和服务对象的特殊化，增大了农村信用社业务经营风险，农村信用社稽核工作还需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理，对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。

2、加强对稽核人员的教育培训。加强稽核人员政治思

想和职业道德教育，积极倡导爱岗敬业，甘于奉献的精神，使稽核人员树立正确的世界观和人生观；加强稽核人员的法制教育和防范教育，结合历年系统内外发生的典型案例进一步增强稽核人员的风险防范意识，强化其查错纠弊的自觉性；加强对稽核人员的业务培训，开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的专项培训，促进其更新稽核知识和手段，提高稽核水平。

3、强化稽核审计的独立性，树立稽核监督的权威性。

按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，从组织上保证稽核工作的独立性和权威性，从体制上解决内部稽核工作中存在的“检查难、上报难、处理难”的问题。稽核监督部门由省联社实行垂直领导，按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取“上挂一级”的聘用管理办法。切断稽核部门、稽核人员与联社业务部门和基层信用社的利益关系,稽核人员不应兼管其它与稽核有利益相关的业务，避免业务部门、基层信用社的价值取向对稽核目标的影响。在人、财、物等方面给稽核工作提供强有力的支持，保证工作所必需的稽核费用，尽可能配备较为先进的稽查工具，创新先进的稽核手段，制定严格的现场检查纪律，确保稽核监督部门及其稽核人员独立行使稽核监督职权。

稽核监督 篇3

一、当前财务核算中心内部稽核的现状

1. 目前许多财务核算中心还没有建立起针对本部门与本单位工作实际的完善的财务内部稽核制度。主要是一些单位存在着错误观点, 对稽核制度的重要性认识不足, 认为内部和外部的例行审计可以替代财务稽核。客观上也有一些单位会计人员配备不足, 岗位分工存在一定困难的原因。

2. 有的财务核算中心稽核制度流于形式, 工作没有形成规范的工作机制。重事后检查, 轻事前防范。事后监督只是会计控制程序的最后一个环节, 内部稽核如果仅仅侧重于事后监督, 则是在经营活动发生后, 对会计凭证和资料进行全面监督, 那么所包括的监督内容和范围则相对狭窄与被动, 事前预警少, 就事论事多, 分析解剖调查研究少, 只能起到“亡羊补牢”的效果。

3. 内部稽核工作目前状况和其重要性不相适应。内部稽核部门的广度和深度不够, 有的还停留在账目基础上的稽核监督, 未将重点转移到对内控制度的制定及预算执行上;有些单位稽核岗位与实际业务相脱离, 造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。

4. 有些核算中心对内没有进行有关内部稽核价值的宣传, 缺乏与同事沟通, 许多财务人员并不清楚内部稽核的目的和工作价值, 他们可能认为内部稽核是在给自己挑毛病、添麻烦。因为没有建立互相理解和互相信任的关系, 影响了内部稽核工作的正常开展。

5. 内部稽核人员缺少财务会计基本功, 对各项业务操作流程的熟悉程度, 对法规政策及单位内部规章制度的把握等因素也都影响着内部稽核工作的质量, 影响着稽核审计工作职能的充分发挥。

6. 稽核人员的责任风险难以确定, 影响着稽核工作质量的提高。

二、强化内部稽核的几点建议

内部稽核在财务核算中心的风险管理中发挥着不可替代的独特作用, 没有内部稽核的评价、监督与回馈, 就难以形成良好的核算中心内部控制制度;财务核算中心内部控制制度也在不断地发展和完善, 开展内部稽核工作是管理的延伸。针对内部稽核工作中存在的上述问题, 可以从以下几个方面入手:

1. 首先应设立稽核岗位, 做到专人专岗,

建立财务稽核工作规范, 制定科学、严密的财务稽核制度, 从制度上进行有效的规范。财务稽核制度一般包括:稽核岗位设置要求, 岗位工作职责, 管理权限, 稽核工作规范, 稽核业务操作指南, 稽核报告的内容和格式, 每项工作的稽核要求。并在稽核工作运行过程中, 确保制度的执行。

2. 培养、建设一支高素质的内部稽核队伍。

建设一支高素质的内部稽核队伍是加强内部稽核质量控制的关键;在国际上, 内部稽核人员团队结构应是多样化的, 财务稽核工作是一项综合性很强的业务, 对稽核人员的素质要求很高。首先, 在专业上, 要有扎实的财务会计基本功, 熟悉各项业务操作流程, 能把握法规政策及内部规章制度, 只有这样才能够通过财务稽核工作控制风险。还要有很强的敬业精神和责任心, 具有良好的职业道德水准才能胜任内部稽核业务。在能力上, 要有分析判定能力、文字表达能力。具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力, 从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息, 提供高质量的稽核。

3. 加强沟通, 降低内部稽核风险。

首先就内部稽核制度与会计人员加强沟通, 宣传内部稽核的目的不是“查问题”, 而是帮助解决问题。这样有助于提高效率, 降低内部稽核风险。

4. 建立稽核专项工作日记。

稽核的目的是查错防弊, 对稽核中发现的差错一般应要求有关会计人员在当月给予纠正, 以保证本期会计信息的准确性。对特殊业务的会计处理方法认识不一致的, 应请示单位会计负责人决定或向上级主管部门汇报。对稽核中发现的有关人员的舞弊行为, 应尽力查清事实。妥善保管有关单据, 及时向单位会计负责人或单位领导人汇报, 请示处理办法。稽核专项工作日记记录的每项事项应由核算中心会计机构负责人或企业主要领导人签字, 这样既有利于企业领导人了解情况, 改进工作, 真正起到财务稽核的作用, 也有利于今后的财税大检查和审计监督。

5. 合理使用资源。

随着财务核算中心内控制度的建立, 外部约束机制的不断加强, 内部管理的逐步提高, 会计电算化 (EDP) 的普及, 可以通过报表系统设置稽核模板。对报表进行自动稽核, 发现存在的问题, 并且根据日常实时监控的结果, 对稽核计划随时进行修正和调整, 对需要关注的部门进行重点现场稽核, 使内部稽核更具有针对性, 提高内部稽核的效率。

6. 内部稽核的职能要从查错防弊型向纠正偏差转变。

对内部稽核发现的共性问题, 应该通过修改完善制度堵塞漏洞;对出现偏差的个性问题, 应及时找出偏差发生的原因并及时报告, 提出建设性意见和改进措施, 采取措施进行纠正。

7. 与时俱进, 拓展内部稽核的作业领域。

随着核算中心内部控制的日益加强、会计信息质量的不断提高, 内部稽核工作的重点必须与时俱进进行调整。在时机成熟的情况下, 内部稽核应尽速调整其工作重点, 并将作业领域从财务稽核扩展到管理稽核。要顺应变革的要求, 在稽核观念、体制、内容、作业方法与思维等方面要发生转变, 以适应核算中心财务监管对内部稽核的需求, 同时寻找出一条适合自己发展的、能够发挥更大作用的内部稽核之路。

加强财务核算中心内部稽核工作, 强化内部控制, 建立健全内部控制管理体系, 是财务核算中心不断发展和保持竞争力的基石。笔者相信, 通过上述七个方面的措施。财务核算中心能够最终建立健全内部控制管理体系并使之持续有效运行, 从而尽快地提高会计工作质量, 提高防范风险的能力。

摘要：内部稽核 (Internal Auditor) 作为财务核算中心的自我约束机制, 纠正违规, 加强内控, 自我保护, 防范风险。国家审计署原审计长李金华曾讲过, 要把内部稽核定位为四个字:“管理+效益”, 为深入研究和开展稽核工作指明了方向。文章通过对财务稽核工作目前现状的分析, 提出了建立强化内部稽核的措施, 从而为促使财务稽核在财务核算中心内部管理中发挥更有效的作用。

关键词：会计核算,内部稽核,监督机制,财务风险

参考文献

[1].张继红.会计集中核算中心工作标准规范全书.中国知识出版社, 2006

加强对信贷资产管理的监督稽核 篇4

“五大难”是当前农户贷款风险稽核面临的现状

一难：贷款发放过程的真实性核实难。农村信用社服务对象为“三农”，信贷资金投向千家万户，农户贷款发放频繁。要对贷前调查、贷时审查、贷款发放过程中的真实性进行确认十分困难。一是难以确认贷前调查人员是否深入调查，所出具的调查报告是否真实。在稽核检查中，时常会发现有的信用社农户小额信用贷款核定走过场，未对农户的家庭状况、生产经营状况和资金需求深入实际进行调查，贷款核定无依据；有的信用社对农户联保小组进行统一授信，未分户核定贷款授信额度，有的信用社对特级信用户准入条件审查把关不严，授信额度存在随意性；部分调查报告内容不完整，内容不详实，无调查人对调查内容和调查资料真实性和完整性负责的意思表示，未对主要调查事项进行分析评价，而是一笔代过，应付了事。二是无法确认贷时审查时，审查人员意愿是否真实完整表达。在实际工作中，有的农村信贷审查人员，不加强业务和政治学习，未按规定内容撰写审查报告或撰写的审查报告内容简单，关键审查内容在报告中未能反映，有的直接将调查报告复制，未能履行独立审查职责，未能充分揭示贷款的风险点。三是无法确认贷款审批时，程序是否合规。部分信用社审批贷款时，贷审小组组长先定结论，再作“讨论”，审批记录“高度一致”；个别信用社在未达到规定人数时进行审批，贷后由缺席人员补签“湊数”。四是无法确认贷款发放时，操作程序是否合规。门柜人员是否查验借款人的身份证明，是否由借款人本人现场办理等难以甄别。

二难：贷款用途的真实性核对难。在实际稽核工作中，时常会发现部分农户为筹集资金，找亲朋好友为自己贷款，或给一些农户“好处费”，以农户名义到农村信用社借款供其所用的现象；有的联保小组为规避贷款额度限制，多个小组成员以多个名义贷款，形成了事实上的“互保互贷”；有的农村信用社工作人员利用工作之便，与借款户“内外协作”，打着农户小额信用贷款的幌子“一户多贷”、冒“张三”之名借款为“李四”所用，隐蔽性很强，这大大增加了稽核人员核实贷款实际用途的难度。

三难：贷后管理的真实性核实难。应当看到，重发放、轻管理，重增量、轻存量，重结果、轻过程的思想在部分信贷人员的脑海里还仍然存在，贷后管理蜻蜓点水，贷后检查报告“闭门造车”、寥寥数语、千篇一律，导致潜在风险不能及时全面发现。主要表现在：一是贷后检查不及时，未按规定的频率和内容进行贷后首次检查和日常检查。二是贷后检查流于形式。个别贷后检查人员，未深入实际履行检查职责，而是在办公室将调查报告、审查报告和审批意见书的内容进行拼凑复制成贷后检查报告，应付交差。三是贷款管理基础工作薄弱。农户贷款五级分类未严格按照矩阵分类，形态调整不及时；分类认定资料收集、填制和使用不合规，分类不准确；农户信贷档案管理粗糙，不按规定内容和程序进行收集、整理和保管等现象较为突出。四是查纠机制不健全。有的信贷人员对贷后检查发现的风险情况，未能及时向相关部门和领导反映，而是将贷后检查报告装入信贷档案，束之高阁；有的部门负责人对贷后管理人员反馈的风险情况，不闻不问，未及时制定处置方案和落实处置措施。由于稽核人员对贷后管理环节的检查基本依赖于贷后检查报告，而不真实、质量不高的检查报告往往导致稽核检查结论不全面。

四难：新增贷款定期内外核对难。由于农村信用社经营网点多，服务对象广，农户贷款业务呈现额小、量大的特点，稽核人员要对所有新增贷款进行内外核对的工作量较大，加上农村的主要劳动力外出务工，联系方式也不断发生变化，核对难度大大增加。即使仅对农户大额贷款进行核对，凭稽核人员对借款农户的一次面谈或一个电话，也是很难掌握贷款风险真实情况的。

五难：操作模式实现事前稽核难。每一笔信贷业务都是一个复杂连续的过程，涉及到很多环节，而农户贷款风险稽核工作注定只能对其中的某一个或几个环节进行“断章取义”的检查，不可能介入到业务的全过程，对其实施动态的监督、监控。另一方面，当前稽核系统只能对办理了的业务按照固有的分析程序进行风险提示，难以及时全面发现和防范风险。加之稽核人员自身对信贷政策的理解、把握不一，业务水平存在差异，导致农户贷款风险稽核中口径不一致、标准难统一。

“四个不到位”是产生问题的根源

系统学习不到位，没有真正形成合规经营理念。信贷管理方面的规章制度基本涵盖了信贷业务操作各个流程、各个环节，不可谓不多，不可谓不全，但由于忽略了对农户贷款管理规程的学习和培训，造成一些信贷人员在办理农户贷款中出现种类确定错误、利率不准、要素不齐等低级错误。有的信贷人员没有完全领会稽核监督与业务发展相辅相成的内在联系，片面认为规章制度、稽核监督与业务发展是相对立、相制约的，凭经验、凭感觉办理业务，觉得农户贷款额度小、风险不大，按照一些制度规定办理业务太“麻烦”，对农户太苛刻，即使没有主观违规意愿和事实，对各种检查也不支持、不配合。部分员工认为多提供情况、多提供资料是给自己找麻烦，因此总是遮遮掩掩，能少说一些就少说一些，能搪塞过去就搪塞过去。对自己所在的信用社未被检查而心存侥幸，“隔岸观火”，并未将其他信用社检查中暴露出的问题与自己对比分析，引以为鉴，导致农村信贷员业务操作能力及管理水平难有大的提高。稽核方法不到位，没有形成完整的信贷风险评价和监督体系。稽核管理系统上线后，对系统定义的风险业务及时进行了提示，但基本属于“机械筛选”，很多正常业务也被筛选出来，稽核人员只顾及对这些筛选出来的风险业务开展现场检查，对信用社利用“合规”手段掩盖的不合规业务不能及时发现，序时稽核不能充分发挥应有的作用。同时对农户贷款风险专项稽核的方式方法较为单一，检查的广度和深度难以达到理想状态。另一方面，农户贷款从审批到发放的环节监管缺位，使同意的贷款条件及同意用款的条件环节无人把关，缺乏监督。

处罚处理不到位，没有形成强大的制度震慑力。对于稽核检查中发现的农户贷款违规问题，检查人员一方面碍于情面，另一方面又怕打击基层员工的积极性，只要性质不太严重的问题，一般都要求现场或限期整改，对问题的相关责任人重批评教育，轻处理处罚，失之于宽，失之于软，难以树立制度权威。同时稽核人员发现的问题，又由稽核人员负责督促整改，既当“检察官”，又当“法官”，导致一些问题虽有“整改通知”、“督办通知”，整改效果不理想。各级管理层日常指导走马观花，一旦所管辖的范围出现问题，害怕影响自身考核，便替员工说情，对存在的问题重罚轻管，忽视问题的整改和后续监测，导致问题“年年岁岁都相似”，得不到根本性改变。

考核激励不到位，没有真正形成科学的发展意识。一是绩效薪酬考核不完善。现行的绩效薪酬考核机制过分强调量化指标，忽视了质量指标的考核，员工工作的目标就是尽力完成任务指标，多干一分活多挣一分钱，“大上快上”、“早得不如现得”的思想在一定范围内存在。二是信贷员等级管理未健全。未充分考虑农户贷款额小、量大、风险高的特点，等级考核指标设置不合理，不能充分提高农村信贷员的积极性。三是企业文化建设不到位。员工缺乏对企业的认同感和忠诚度，总认为长期目标太遥远，只有完成眼下的经营指标最重要，造成信贷管理上更多地顾及眼前利益，追求规模指标，较少顾及质量管理和长远发展。

“四个三”是破解难题的有效方法

强化员工培训，加强“三个教育”。一是切实加强思想政治教育。“制度永远都是不完全契约”，制度下的管理只能规范人的基本行为，人的基本行为以外的很多行为不可能都由制度下的管理来规范，而个人的价值观、思想境界及社会环境的影响决定着人的很多行为。因此，要重点加强员工政治思想教育，教育员工树立正确的人生观、价值观，正确看待和面对社会上的各种诱惑，提高应对各种不良影响的抵抗力和免疫力。稽核人员更要树立“三不怕”思想，不怕别人说无情，不用感情代替原则，不用手中权力谋取好处；不怕别人说无能，坚决不乱拉关系、乱交友，不搞投机钻营；不怕别人说无钱，面对诱惑，保持一身正气，两袖清风。二是切实加强业务教育。要建立定期培训制度，结合出台的新规章，针对农户贷款管理中出现的新矛盾、新问题，本着“缺什么补什么、干什么学什么”，有针对性地开展培训，采取“订单式”教学，通过“老师讲课导学、交流研讨互学、规定内容集中学、突出重点深入学、结合实践主动学、开拓视野拓展学”等方式，确保员工学得好、记得住、用得上。要重点加强贷款质量管理教育，让员工明白严控新增不良贷款，实现不良贷款双降既是自身的责任，又是改革发展最紧要最迫切的任务。要视资产质量为信用社生命线，严格审查贷款风险点，堵住出血点，从源头控制贷款风险。三是切实加强警示教育。要重点突出“执行力、合规力、态度力”文化建设，按照“态度化动力、动力促执行、执行结硕果”的理念开展警示教育，用良好的企业文化引导人，用科学的成长机制激励人，用典型的案例警示人，使员工不愿干、不想干、不敢干违规的事。稽核人员要学在前面，率先垂范，努力做到政治上过硬、业务上过硬、原则性过硬、洞察力过硬、战斗力过硬。

创新稽核手段，注重“三个善于”。一要善于分析，在认“针”中求真实。抓稽核工作要认真，认真就是“认针”。就要像“针”那样细，就要在针尖那样的小事上查找线索，发现问题。首先要善于观察，发现苗头。苗头演变成问题，是一个由量变到质变的过程，增强工作主动性，注意及早发现和应对苗头，就可以防止其蔓延和发展，以免对企业造成伤害。做到这一点，不但需要稽核人员用正确的方法观察问题、思考问题、解决问题，更重要的是要深入一线、深入基层，了解实情，善于观察。观察，重在观形与察势，无形就无势，势发必依形。观形与察势，观的是已经发生、既成事实之形，从而使致知在格物，以实事之形认理、明理、知理；察，就是细看、详审，就是明悉、详知，用更多的精力，更专业的眼光，更细致的作风，察业务的办理全过程、察员工八小时内外的言行、交友、消费等情况，从中发现“蛛丝蚂迹”，消灭隐患于“无形”之中。第二，要善于分析，发现本质。稽核人员要保持高度的警觉和清醒的头脑，做到“听到风就想到雨”，对重点业务、重点领域进行多侧面、多角度地观察事物、分析问题，善于把远的拉近看、小的放大看、散的集中看，紧紧盯住矛盾和问题的发展变化，并进行深入的研究分析，使那些表面上看起来合规合法的风险业务得以暴露，及时堵截潜在的风险隐患。二要善于运用，在科技中求效率。要充分运用稽核管理系统的风险提示和查询功能，但又不能局限于系统所提示的风险业务，结合查阅综合业务系统、监控系统等，充分发挥高科技工具在计算、查找、记录等方面的优势，并加以科学地分析判断，在较短时间内，从数量多、范围广的农户贷款业务中查找出风险隐患，提高稽核工作效率。三要善于创新，在多变中求突破。对疑点较多的营业机构组成“空降部队”，对其业务进行全面接管，通过与客户真实的接触，发现存在的问题。要多运用“突然袭击”和“地毯式”稽核工作方法，安排充足时间，既求面更求细，查一个机构就查个“翻天覆地”，追一笔业务就追到“天涯海角”。要把稽核重点放在新增大额贷款内外核对、新增大额存量贷款成因分析和农户小额信用贷款领域中的一户多贷、化整为零等违规现象上，建立动态贷款核对机制，力争核对一户，全面掌握一户。加强科学管理，着力“三个完善”。一要完善监督体系。进一步细化“五级”监督体系，畅通举报渠道，落实奖惩措施，充分发挥每个员工的监督作用，形成“全员抓监督”的强大合力。各职能部室要统一政策尺度，统一检查口径，对检查中发现的问题，信息要共享，措施要共定，整改要共督。要进一步完善岗位轮换和强制休假制度。“流水不腐，户枢不蠹”。对在同一信用社、同一岗位工作3年以上的员工进行适度、适时的调整和交流，在一定程度上有利于预防和消除员工的违规行为，改变因在同一岗位上长期工作而陷入不良人际关系的影响，使他们能够秉公办事，踏实工作。二是完善信贷业务流程。要按照“决策科学，执行有力，监督有效，管理规范，相互制衡”的总体要求，进一步规范贷款审批委员会议事规则，重点加强农户大额贷款的管理。要遵循“全过程、全方位监督”的稽核理念，变事后监督为事前风险审查，让稽核部门参与决策分析与审查，及时提出可行性的意见。要增加贷款审查人员对落实贷款条件和用款条件的监督，信贷审查人员根据审批意见进行审查认定后交门柜会计进行放款账务处理；由会计、出纳查验借款人身份证原件，有效防止员工利用客户原有贷款信息资料（授信记录不因债务灭失而自动消失）违规发放顶名、冒名贷款。三要完善绩效薪酬考核机制。要结合农村信用社长期发展目标，适度增加质量考核分值，合理设立农村信贷员等级考核指标，按绩效薪酬的一定比例收取农户贷款质量管理调节基金，一定期间内进行考核发放，以此促进和引导员工树立长远发展意识。

加大责任追究，突出“三个坚持”。一是坚持“四个结合”不放松。稽核人员要坚持做到定期检查与随机抽查、序时检查和专项检查、调阅资料与内外核对、辅导教育与督促整改 “四个结合”，加强对信贷人员中“九种人”的排查，发现违规人员，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。二是坚持严厉处罚不手软。对贷前调查不全面、贷款审查不到位、贷款发放程序不合规、贷后管理措施不落实，不论是否形成风险都必须严格问责。要组织信贷、财会、科技、稽核、人事等部门对发现的问题，进行讨论，严格责任认定，不能出现“可谈可讲、可大可小、可宽可严”的现象，做到定性准确，条款适当，处罚合理。一旦定性，要对相关责任人坚持“三铁两见”，“宁听千声骂，不听一片哭”，始终保持对违规问题的高压态势，提高稽核的权威性、制度的震慑力。三是坚持整改完善不走样。对发现的问题要及时采取挂薪、待岗、调整、免职等手段落实具体责任人加以整改，对一时不能整改的要制定切实可行的规划方案，限期整改，要建立问题销号制度和部门联督、联办长效机制，使其始终处于掌控之中。稽核部门要定期对发现的问题进行归纳总结，提出针对性改进措施，递交相关部门加以研究，以此促进农村信用社又好又快发展。

浅谈当前农村信用社信贷稽核工作的难点及对策(2009-07-06 22:04:39)转载

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杂谈

众所周知，农村信用社的主要资产是信贷业务，它是农村信用社创造效益、壮大实力的主渠道，同时，信贷业务也是操作风险多发环节。因此，加强信贷稽核，对于保证信用社的信贷资产安全，提高信贷业务的风险防范水平，都起着至关重要的作用。笔者就如何强化信用社信贷稽核，充分发挥稽核工作对于信贷业务的监督、指导作用，谈谈自己粗浅的看法：

一、当前信贷管理工作存在三个弊端：

弊端之一：贷款“三查制度”未落实到位。部分信贷人员缺乏责任心，不深入客户的生产经营环节去认真审查、核实借款户的基本情况，造成评级授信走过场；贷款审批小组成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认真、专业的审视；贷后检查则只是撰写一份贷后检查报告完事。在对借款户催收贷款时，才发现贷户不能按时还贷或不能正常结息，但为时已晚。

弊端之二：制约机制不健全。多数基层信用社未认真履行审贷分离制度。在贷款受理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节上，普遍存在岗位混淆、一人多岗现象，无法形成各自之间相互制约的机制。部分信用社的贷款权限设置形同虚设，信贷员发放超越权限的贷款，一个人参与调查，一个人决定贷与不贷，信用社负责人和审批小组成员碍于情面，基本不持异议，只是在审批记录簿上签签字而已。先发放，后审批的现象也不足为怪。

弊端之三：信贷队伍建设滞后。一是基层社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信贷业务的迅速发展，信贷人员不足的矛盾日益突出，大部分信贷员包村数量都在4个以上，最多的包8个行政村。这样的人员配置，何谈精细的信贷管理？二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠道不畅，部分信贷人员，无论是专业水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应当前信贷业务快速发展的要求，从而主观或客观地为信贷管理带来风险。

二、当前信贷稽核工作面临的两大困难

困难之一：信贷稽核工作量大、人员少，难以有效控制信贷风险。以某联社为例，该联社贷款余额约18亿元，仅配置了9名稽核员，基本上是一个稽核员就要承担幅员面积涵盖上百个行政村，贷款余额2个亿，贷款户数多达3万户的工作量，并且还要承担对财务会计、经营管理等方面的稽核，以及各种专项稽核、本股室的一些应付工作，并不时被市联社抽调参加对其他联社的稽核。造成现有稽核人员只能应付性的完成一些常规的和专项的工作任务，无法达到对信贷业务的序时稽核和全过程的动态监督，更无法主动对信贷管理的“过程”进行分析并从中查找原因，难以查找更深层次的漏洞。

困难之二：信贷稽核中的阻力较大。基层普遍重信贷任务完成，轻合规操作，稽核人员对基层信用社的违规操作现象进行暴露或处理时，不可避免会受到以下两个方面因素的制肘：一是在现行的严格的任务考核制度下，不少信用社主任和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，大搞以贷收息，违规展期，违规借新还旧，违规调整五级分类形态，等等。集体违规、统一违规大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性；二是信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。如果暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。

三、对当前信贷稽核工作提出四条对策：

一、确立信贷风险防范前移策略。

一是控制信贷操作风险。主要是变信贷事后检查性稽核为事前预防性稽核、事中阻滞性稽核。如：大额贷款调查与发放参与监督，从源头上严把信贷发放关，堵住违规、避免违规；加强对违约贷款的清理，发现贷款逾期或未按时结息，要及时敦促信贷人员采取维权措施，对不良贷款突然大幅上升的信用社要及时重点稽核、专项稽核。

二是降低决策风险。改变现有管理体制，让稽核部门参与到对联社的信贷业务经营决策进行分析与审查，及时提出可行性的意见，在关口上控制基层为完成目标任务而违规的冲动。如经济出现不稳定因素、社会信用环境不佳时，稽核部门应及时建议控制贷款投放量指标。

三是严防道德风险。稽核部门要严格监督执行信贷人员的定期轮岗和强制休假制度；搞好信贷人员离任审计；加强对信贷人员中“九种高危人员”的排查，对发现的“九种高危人员”，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。

二、加大信贷违规责任追究力度。

为根治信贷管理中违规违纪不断、重复问题屡查屡犯等不良现象，必须强化信贷责任追究，严惩信贷违规行为，加大违规违纪成本，使有违规意向的信贷员不能为，也不敢为，实现防范信贷内部风险的目的。对贷款审查不严，贷后管理不善，造成信用社资产损失的，要严格追究其经济责任与行政责任。对于置省联社经营管理禁令于不顾，发放假名（假身份证）、假地址、冒名、顶名、化名贷款，自批自贷、互批互贷，伪造虚假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款，未经批准核销呆账贷款的情况，要立即向县联社汇报，顶格处理。在工作中，做到定期检查与随机抽查相结合，序时检查和专项检查相结合。对重点社、重点人员存在的重点问题，重点进行检查，严格责任认定和责任追究，做到发现一个查处一个，始终对违规现象形成高压态势。通过监督检查和责任追究，使信贷人员逐步养成按制度办理贷款、管理贷款的良好工作习惯，转变随心所欲的工作作风。

三、不断更新思想观念，实现四方面转变

一是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。稽核工作既有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，要现场帮助其纠改，防止问题越积越多；稽核工作结束后，稽核人员要及时为基层信贷人员解答相关的业务知识难题，传授相应的业务技能。如示范贷款业务操作流程，信贷资料的收集、归档，贷后检查报告的撰写方法，借新还旧、贷款展期的要求等。另外，对于操作不合规受到处罚的人员，要在思想上多予关心，帮助其分析自身的不足，鼓励其树立信心，认真工作。对工作进步明显的人员，要及时进行表扬，树立榜样。

二是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。在继续加大对信用社及信贷人员执行信贷方针政策、法律法规、规章制度等情况的合规性检查的基础上，稽核人员要不断强化自身学习，学会运用定性和定量的分析方法，对贷款的各种风险因素、风险性质及风险程度进行识别和测定。在此基础上，对贷款运营各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，根据事前设置的风险控制指标变化所发出的警示性信号，对影响贷款安全的主要风险信号进行前瞻性判断，提示信用社制订处置方案，落实各环节的责任，提出防范和控制风险的预防性和补救性措施。

三是稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变。要在注重现场检查的同时，借助科技、第三方反馈等诸多手段，实现对信贷业务操作非现场动态监督。一是建立远程网络系统，实现远程异动流水非现场监督，实现对业务操作人员的远程监督与控制；二是采取调阅监控录像等方式取证，对信贷人员的操作合规性进行抽查；三是充分利用信用社内勤、社会监督员等人力资源，建立起强大的非现场审计信息收集网络。

四是稽核内容实现从账面稽核为主向外查外对为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。

四、加强稽核体系建设，突出稽核工作的力度和作用

(一)创新稽核机制，提高稽核独立性。一是根据查防案件的客观需要，按照“上收一级，下查一级”的原则，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信贷稽核工作受到不必要的干扰。二是建立查、防、处、纠功能一体化的稽核反应机制，减少稽核时滞和梗阻。三是建立中长期稽核规划，合理搭配临时性稽核项目，减少非目标性稽核事务，使稽核部门独立高效地行使职能。

稽核监督 篇5

一、铁道结算中心内部稽核人员的现状

提高铁道资金结算中心稽核质量和效率, 减少内部稽核风险的关键在于怎样判断被稽核单位重大错误风险的存在, 如何确定稽核重点最关键、最重要的因素是人, 必须加强稽核队伍建设, 提高内部稽核人员的素质, 是搞好内部稽核工作的基础。

1. 目前铁道结算中心内部稽核人员的素质

当前, 内部稽核人员素质参差不齐, 有的内部稽核人员素质停留在原来的财务审计基础上, 无法适应结算业务功能的新要求, 主要体现在以下几个方面。

(1) 知识结构不合理。现有的内部稽核人员懂得财务知识的较多, 掌握现代管理知识、科技知识、结算业务知识、具有一定综合分析能力的复合型人才较少, 缺乏充分运用结算中心计算机处理稽核业务的能力, 知识结构相对陈旧、单一, 稽核触角不够敏锐、基本功不够扎实、分析不够透彻、涉猎不够广泛等, 应对复杂稽核工作局面的能力较弱。

(2) 职业道德欠佳。由于稽核人员和本单位员工长期共事, 相互之间有一定的利益关系和感情联系。当稽核中涉及具体人和事时, 使得内部稽核人员有所顾虑, 影响客观公正性, 最终使现有稽核部门设置上存在不敢查、不愿查的弊端。对查出的问题大事化小, 小事化了, 随意性较大。

2. 铁道结算中心内部稽核人员的素质亟待提高

要保证内部稽核人员的素质, 应从以下几个方面提高专业胜任能力和规避道德风险。

(1) 加强稽核人员的培训。高素质的稽核人员是保证稽核质量的关键。首先, 要选拔品德高尚、业务能力强的人员充实到稽核队伍中来;其次, 加强对稽核人员的业务培训, 通过再教育使其及时了解最新稽核动态、稽核标准和业务发展情况。

(2) 加强经验交流。不仅在本结算中心内部加强学习交流, 更要积极利用铁道部结算中心稽核的平台, 促进全路范围的经验交流, 取长补短, 将铁道部和外局的经验和进步的技术在本中心迅速推广, 提高内部稽核队伍的技术业务素质。

(3) 严格遵循回避制度。自然和社会因素形成的人际关系对内部稽核人员遵守客观、公正、独立的稽核原则有着非常重要的影响。因此, 实行稽核派驻制, 或通过轮换、交叉稽核, 使稽核部门和人员的费用独立, 以保证稽核部门真正具有超脱性、独立性。可以更加客观公正地评价内部稽核监督体系存在的问题和不足之处, 以便及时加以改进和纠正, 以利于进一步防范风险, 更好地做好稽核工作。

二、完善稽核体系刻不容缓

铁道结算中心的稽核工作开始于1999年, 经过几年来的探索发展, 已初步确立了结算中心的稽核监督制度的框架, 建立了在结算中心及其分支机构设置稽核部门, 并实行向上一级中心和本级中心双重负责制的稽核组织形式, 并形成了一些行之有效的做法。为完善稽核监督提高稽核质量, 笔者提出下列建议。

1. 建立稽核管理机构

目前, 结算人员和稽核人员的配备处于两难的境地, 结算人员又是稽核人员。在有条件的情况下, 应在结算部门之外单独设立稽核部门, 将原设在结算部的稽核人员从日常结算工作中释放出来, 专门从事稽核监督。还要完善结算会计核算事后监督系统, 实行计算机监督、现场稽核监督相结合的办法, 将事后稽核的重点转变到稽核后的综合分析上来, 对一些重要业务的处理进行跟踪反馈。稽核部门作为第三道防线, 主要任务是通过检查, 及时、快捷地发现漏洞和不足, 从而解决问题, 堵塞漏洞。

2. 赋予稽核人员相应的处罚和监督执行权限

对违规违纪行为依法进行处罚, 是实施稽核监督的关键环节, 是有法必依、执法必严、违法必咎的客观要求。从日常掌握的情况来看, 一些稽核检查效果不理想, 有章不循, 屡查屡犯, 检查过后就发生案件。究其主要原因, 是当稽核中涉及具体的人和事时, 不敢查, 不愿查, 或查纠不彻底, 违章不纠, 流于形式。难以遵循回避制度, 影响稽核的客观公正性, 最终使内部稽核人员承担较大的稽核风险。只有有效地监督所发现问题的整改情况、解决整改后的遗留问题, 才能避免稽核部门的监管流于形式。

3. 强化稽核监督质量

(1) 为保证内部稽核质量, 稽核管理部门应建立完善的质量控制制度。但是, 在实际稽核过程中, 至今仍缺少事前的稽核监督、事中的稽核程序、事后的稽核建议, 一般只记录稽核问题的事项, 而未记录稽核人员认为正确的稽核事项。使得稽核质量制度无从下手, 稽核报告定性不准确、引用法律法规不当、稽核处理处罚不到位。以上现状的存在, 使得稽核监督质量成为一句空话, 更谈不上规避风险。

(2) 高质量的稽核成果是树立权威的最有效途径。稽核部门要对整个业务操作过程进行事中、事后稽核监督, 确保业务操作和管理的安全、合规合法、科学、效益。稽核人员对存在的问题要能透过现象看本质、提出中肯而有说服力的改进意见;在获取大量信息的基础上, 客观评价结算中心经营中的风险, 提出切实可行的化解办法。对业务中有苗头性、倾向性及业务操作中存在的问题及时做出分析、判断, 并提出切实可行的整改措施和建议。

(3) 提高稽核手段的科技含量, 现场稽核是稽核人员直接深入到现场进行监督检查的一种形式。但由于人力及稽核成本的限制, 稽核人员不可能频繁地进行现场稽核。因此, 需要注重非现场稽核。尽快开发出非现场稽核系统软件, 由部中心统一开发稽核监控网络系统, 按级别控制, 共享业务部门的基础业务数据, 扩大非现场稽核的范围, 发挥非现场稽核的预警分析功能。

三、小结