会计稽核制度

会计稽核制度（共10篇）

会计稽核制度 篇1

材料稽核制度

材料采购

所有采购项目须签定正式合同，合同合约双方盖章后原件或复印件一份给财务存档。材料采购前，涉及新的型号或品种材料，与财务部门进行商榷核对后，签订合同。采购合同移交到财务部门时需填写合同移交确认单。财务部按新签采购合同进行相应账务处理及合同整理归档。

材料入库

工程部在材料合同签订后，会定期将所签合同发票移交到财务部，并签订移交清单，根据移交的发票金额进行入库。

材料出库

材料出库是指工程部按标段施工进度要求领用材料。

工程部领用材料，必须开具领料单，工程部材料管理人员根据领料单制成出库单，一式两份，移交到财务部门，财务留存一份，财务根据出库单进行入账，并在每次移交出库单之中抽取一个标段出库情况与工程部内部同一标段领料情况进行核对，保证出库准确无误。

材料付款

所有采购合同付款申请须由材料合同管理人员出具《工程付款申请表（材料）》。采购合同申请付款类型分为：预付款、进度款和结算款。所有涉及采购合同的工程完工并经项目负责人，工程部领导，生产技术部领导，营销部领导，主管领导，总经理审批后,会计部门才能予以付款。《工程付款申请表（材料）》移交到财务部门时需填写合同移交确认单。如为进度款，则应在付款前将发票移交到财务部门。如为预付款，则应将收据移交到财务部门。并填写移交单。

会计稽核制度 篇2

一是维护财务管控的合规性。单位惯常的财务管控, 能促动日常运转规范, 让惯常的单位活动与预设的管控规则契合。具体而言, 在这一层级, 会计稽核特有的凸显价值, 能分出这些要点:首先, 会计稽核惯用的途径, 可以明晰会计信息的真实性;为此, 这样的查验流程, 也是会计范畴的根本流程。其次, 要查验现有的记账凭证。单位留存的记账凭证, 折射了真实态势下的经济往来。会计稽核这一流程, 要对单位接纳的入账账目, 予以慎重查验。预设的会计科目, 要与统一架构下的会计机制契合。再次, 要审慎核对并辨识会计账本。单位留存的会计账本, 应当与预设的会计机制、预设的统一规则吻合。

二是维护资产安全。单位留存的内部资金, 涵盖了惯常的银行存款、存留的库存金额、预设的用款额度。若发觉异常态势的资产, 要慎重查验, 以维护资产安全。对单位既有的存留货物、固定资产, 要明确真实性。发觉资产亏空, 要妥善处理, 维护好留存资产安全。此外, 会计稽核的职员, 还要审慎盘点既有的单位实物。预设的资产配置, 如果不合理, 要慎重纠偏。明晰资产现有的浪费状态, 提供可用建议, 促进资产效用最大化。

三是明晰信息完备性。完备态势下的财务报告, 可以协助单位, 明晰某一时段内的财产状态和会计状态。单位要预设特有的期限, 向区段内的主管部门、财务部门, 提供可用的资产报告。财务解析的报告, 应涵盖惯常的资产负债表、固定资产惯用的报表、财务情况的明晰说明等。这些带有关联特性的细化说明, 都要经由会计稽核, 维护完整性。此外, 会计稽核关联人员, 要重点审核表单的合理性、完备性。固定资产惯常的绩效评判、预期时段内的财务状态, 都会对预设的财务管控产生干扰。

四是限缩舞弊几率。对单位内部范畴的重点项目, 予以专门查验和稽核。这种惯常做法, 是会计稽核路径下的重要内容。要考量单位既有的发展态势, 认真查验预算、决算的真实性。事业单位预设的稽核职员, 要依循单位原始的会计状态, 根据定好的会计目标, 找出会计路径下的薄弱环节。

五是评判内部管控实效。单位预设的内部管控, 是为促进最初的管控优化, 对设定好的初始目标, 予以辨识和评判。要慎重查验设定好的管控程序、管控环节, 保证既有目标能妥善实现。财务管控特有的稽核工作, 能依托会计路径下的多种办法, 迅速发现管控漏洞。内部管控的预设程序, 若带有不合规的漏洞, 也能经由如上的稽核流程, 被妥善纠正。这样评判得到的结果, 对单位内部所有人员都有约束力。对评判过程中产生的疑问, 要及时明晰, 预设可用的整改方式。这样做, 能提升原有的稽核实效, 为单位设定好的财务管控提供精准的依托。

完善单位会计稽核工作, 要做好以下几项工作:

第一, 更新原有的认知。单位的从业者, 要进行相关工作或者外出度假, 需要提供正式的票据, 同时事业单位还需要专门设定财会管理控制人员对其进行控制。需要加大对财会票据的管理力度, 同时定期对单位内部的管理者进行财会培训, 提高人员的决策能力。单位既有的管理者, 要辨识会计稽核的本源意义, 转变财会管理方法, 并且对单位的各项票据进行认真检查, 严格遵照相关规定进行工作, 从而更好的发挥财会机构的作用, 保证单位事业稳步发展。

第二, 促动规制落实。很多单位尽管创建了稽核体系, 但是落实程度较低。要增强财会部门的管控力度, 就需要提高效率, 重视内部账, 每隔一段时间对账目明细进行检查。还需要提高账目数据的管理力度, 保证账目内容真实可靠, 更好的发挥账目的作用。唯有如此, 才能够预防资金透支的情况出现, 提高单位固定资产的周转率。另外, 单位还需要明确了解各个层面的弊端, 使财会管理途径更加灵活、便捷, 提高管控质量, 以此规制稽核接续的财会工作。不得随意更替单位预设的财会规划, 严格限缩结余, 依循规划报批。要对财会人员添加特有的限制, 确立一种评判财会成效的机制。单位需要辨识监督预算之内、之外的关联支出, 限缩这一支出, 获取最大态势下的单位收益。鼓励部门运用存留的财务资源, 弥补潜藏收支的漏洞;要确立带有目标特性的查验机制, 查验收支的真正状态, 采纳激励架构下的管理手段。

第三, 慎重查验表单。表单上既有的财会数据, 要完整与真实, 这是维持惯常依循秩序的本源保障。详尽明晰的财会报表, 可以明确事业单位的财务风险, 有助于促动单位现有收益的实现。财会报表的价值, 决定了审计范畴以及报表的重要作用。提供报表的特有人员, 特有立场和背景有差异, 直接关系到财会报表的实际质量。要顾及如上的多样性, 杜绝夹带着虚假因素的预设表单。高效严格的查验, 有利于科学预设资金, 提升单位原有的业绩。这种细节架构下的工作, 关系到公众对这一事业单位的信任度。单位会计报表, 对于依法查验有重要意义。预设的财会体制, 要求支出统一;单位制定好的收支表格, 提供的是带有动态特性的数据, 明晰了现实的结余。

会计稽核的新路径有五个步骤:

其一, 改造惯用的路径。传统路径下, 记账必备的凭证、编制的财务报表、审计涵盖的原始凭证, 都要手动去记载。因此, 手工审计这一路径下, 会存留许多的书面数据, 有着明晰的线索。然而, 电算化这一新架构下, 惯用的手写账簿, 渐渐被微机留存的数值所替换;原有的书面信息, 替换成了无形介质以内的编码, 很难被辨识出来。经由录入的纸面单据, 略掉了很多书面归整流程;进到微机以后, 中间时段内的处理流程, 要依循指令去建构。惯用的线索被替换掉, 增添了取证固有的难度, 增加了审计主体的工作负担。单位现有的会计稽核, 要融汇平日内的微机协同, 借助微机这一条件, 来供应足量的信息解析。要开发出更多有效的软件, 辅助现有的审计流程。这样做, 有利于审计数值的查验及归整, 协助主体去汇总这些数值。审计主体要接纳特有的软件, 可以比对多种时段内的审计指标, 寻找到当前时段内的异常数值, 便于后续解析。电算化固有的性能, 也能协助惯常的审计流程。会计电算化特有的查验及过滤性能, 可以折射出体系内的明细账目;把账目以内的服务金额, 依循既有的分类指标, 折射在微机之上, 供应后续时段内的复核根据。在网络经济这一总态势下, 会计稽核特有的线索, 也应当被替换。办公自动化软件, 涵盖了特有规格的表格, 可以接纳这样的表单, 去查验现有的成本差异。惯用的审计及稽核线索, 对单位现有的稽核流程, 带有凸显的价值。

其二, 更替惯常的稽核内容。会计领域接纳了电算化这一新路径, 会计类的事宜, 要依循设定好的自动流程, 予以归整和处理。在这样的状态下, 手动路径下的记录误差被缩减, 然而, 若微机固有的运算体系出现误差, 或者搭配的程序出现误差微机会依循给出的程序, 运算出错误的数值。处理流程的合规性, 会涉及到微机现有的管控性能。因此, 审计人员要接纳这样的新误差。单位范畴以内的会计稽核, 涵盖许多数值。审计主体要明晰这些数据, 并顾及现有的法规、单位内的真实状态、年度内的审计底稿、制备出来的查验报告等。手动审计模式下, 如上的数值及信息, 都要经由手动归整和传送, 需要耗费很多时间。选用微机去存留数值及信息, 提快原有的查验速率, 缩短了查验流程。为了建构精准的体系, 还要建立法规类的特有数据库, 归整单位固有的信息资料, 并创设可用的档案库。网络经济这一新架构下, 会计稽核固有的查验职能, 并没能被更替;但是原有的细化内涵, 却要被替换掉。

其三, 延展原有的稽核范畴。原有的审计范畴, 呈现出狭隘的趋势。陈旧的审计路径下, 单位惯用的审计稽核, 要依循审计对象、审计目标, 予以确认。会计信息这一新系统, 带有开放特性, 能涵盖较大的范畴。在这一架构内, 信息资源被互通和分享, 主体能经由访问, 明晰这一网络现有的全部信息。网络态势下的审计行为, 延展了原有的范畴。网络经济态势下, 单位预设的审计流程, 要搭配着很完备的、抽样必备的技术。把如上的技术, 用在现有的审计流程内, 能突破惯用的审计架构, 衔接起审计原理及预设的应用实际。比对非统计的那些数值, 经由抽样的数值, 带有更多的科学特性, 能把差值限缩在可接纳的范畴以内。首先, 要选取可用的随机数据。利用微机态势下的辅助审计, 编码以后的程序, 可以自动去筛选。随机抽取出来的数值, 更加客观。其次, 要选取出审计必备的样本。统计抽样这一流程内, 要筛选出审计搭配着的精准样本;那些缺失了代表性的数值, 不会被筛选出来, 这就增添了筛选流程应有的客观性。再次, 要经由运算, 获取到精准的结果。微机辅助这一态势下的审计流程, 可以接纳语言编辑的独特性能, 建构出可用的审计程序;在这样的程序路径下, 估算出体系内的样本量、总体情形下的审计数值。微机涵盖的辅助性能, 也经由这样的路径, 被凸显出来。

其四, 查验内部信息。要明晰单位应有的管控职责, 建构出互通及制约的总框架。惯用的手动审计之下, 审计涵盖的内部管控, 凸显了人为性。这样的架构, 用到纸面上的现成信息, 并予以人工查验及核对, 明晰了内部责任;审计结果, 也凸显了直观特性。然而, 会计电算化的新环境下, 原有的内部管控, 被更替成人机架构下的双重管控。微机管控被看成主体, 微机涵盖的数值, 若没能被妥善规制, 则很易被篡改, 这也增添了规制的难度。单位预设的稽核系统, 融汇了内部情形下的管控, 整合起了会计原理、特有的风险管控、实时态势下的数值监控。最佳的软件架构, 涵盖了细分出的这些层面:第一, 软件应涵盖特有的专家解析。专家信息这一层级内的系统, 应能查验并解析数值、转换现有的数值、编制出稽核底稿、互通稽核报告。专家信息这一体系, 还要对获取到的数据, 制备出线性分析的路径, 发觉到信息内潜藏着的疑点, 回避掉潜藏着的会计危险。第二, 软件应涵盖会计管控。这样的体系, 被划入单位预设的信息管控, 对现有的财务数值随时查验。第三, 软件应涵盖数据库这一分支体系。数据库衔接的体系, 应能转换现有的数值, 归整单位现有的一切会计数值, 然后提供可用的分享路径。注重日常的细节查验, 不能忽视这种细节。内部架构下的信息归整, 可以经由如上数据库, 获取到精准的财务数值。

加强会计稽核提高内控水平 篇3

关键词：会计稽核；内部控制；内控水平

会计稽核是我国会计规范和准则要求的必要内容之一，对于规范考核会计基础工作具有重要意义，是企业内部会计控制的重要环节。经济越发展，会计越重要，人们的经济管理活动离不开会计信息，会计信息质量的高低不仅影响到企业的决策，还影响着企业的诚信度和公众形象。提高会计信息质量离不开会计控制活动，要做好内部会计控制则需要做好会计稽核等基础控制工作。

一、会计稽核制度与内部控制

1.会计稽核制度

何谓会计稽核制度？它作为组织机构间内控制度的关键成分之一，其涵盖了以下方面的内容：财务报表稽核、会计账薄稽核、记账凭证稽核、原始凭证稽核、信息系统稽核、内部控制稽核。其中后两项是电子商务发展的产物。

2.内部控制

何谓内部控制？它是一套完善的程序以及措施和控制手段，组织机构借此提高所属部门资产的安全性和完整性更高，保证组织机构的会计信息质量，以及组织机构有关管理机制和国家相关规章、法规的实施，消除影响组织机构的风险因素，和实现组织经营管理的高效率以及保证营业活动的目标的实现。内部会计控制涵盖了以下一些内容：工程项目、收款与销售、收款与采购、筹资与投资、成本费用、实物资产、货币资金等。

3.内部控制与会计稽核制度

内部控制与会计稽核制度之间的关系是相辅相成的，既有联系又有区别。

（1）对内部控制与会计稽核制度之间的相互作用进行研究的意义在于，借此实现会计稽核系统的集约化、系统化、标准化、完善性，从而实现会计稽核的风险监管水平以及控制流程水平的提高，从而最终实现企业在全面管理效益的水平达到一定的高度和阶段。

（2）对内部控制的相关重点开展稽核工作的意义在于，借此找出内部控制的缺陷和弱点，推动内部控制的整体改革，实现对稽核信息的评价以及监管力度的加强，提高企业风险因素的高深度分析，基于此实现稽核系统的建立，并实现其对会计信息的全程控制功能的最大化发挥。

（3）国内企业会计稽核制度的现状

内部控制与内部会计稽核均应把成本效益的原则作为工作的出发点和落脚点，对控制成本科学合理控制，实现控制效益最大化；内控与会计稽核的工作重心应依据环境需要进行合理地调节。

但是就国内企业而言，企业内部控制与会计稽核方面均出现发展失衡的情况：某些企业的会计稽核制度比较完善；但是也存在制度不完善或者会计稽核制度根本不存在的企业；国内大部分企业的会计稽核尚还处于对数据重复或者简单地计算的初级阶段。对于设置了会计稽核制度的企业，影响该功能充分发挥作用的因素有：缺乏深度的风险分析能力、低下的数据管理力和分析力、缺乏高水准的稽核作业标准、缺乏对关键风险的把握能力、较低下的稽核工作效率、落后的会计稽核手段、缺乏高素养的稽核人员等。另外国内企业也缺乏完善的内控制度，部门涉及的职位工作任务不明确，从而导致工作执行力低下；单一不全面的信息管理手段、监督体系不严谨以及缺乏对内控制度与会计稽核有指导性功能的稽查系统。

二、加强会计稽核以及提高内控水平的手段

1.内控得以完善的着手点在于对会计稽核的把握。对于内控弱点的把握可以从会计稽核工作中得以实现，借助会计稽核提出问题的所在，并提供科学、合理的解决措施，同时督促问题被最大程度地处理。完善内控制度，强化财务管理。内控制度与会计稽核的相互作用表现在：会计稽核检验内控制度的完善度；内控制度保证、约束会计稽核的成功开展。会计稽核的重心随着内控制度重心的调整而调整，两者彼此推进，共同进步。

2.加强会计稽核，提高内控水平

要实现会计稽核工作的强化，以及内控水平的增强，可以参考从如下几个方面：

（1）专门组织一支稽控领导组，对会计稽核工作细则统一规划，以企业成本效益以及风险情况为依据，合理分派会计稽查以及内控所需资源，实现会计工作质量的提高，以及避免风险因素对企业会计的影响。

（2）在企业推行“首诊负责制”，实现全程控制性质的会计稽核风险模式的建立。该模式要求对于发现的问题要快速、及时作出处理办法，并对其实施，如遇不能处理的问题要上报，做到明确职责、严格把关，以此实现稽核管理和分析能力的增强，以及企业管理效益的提高和成本的降低。

（3）实现制度的完善，坚决维护国家相关财经纪律。强化企业会计稽查制度，借此推动内控制度的完善，确保企业资产的完整性和安全性更高，避免资源浪费，遵守国家相关财经纪律。

（4）实现会计稽查的电子化和集约化转型，复合型→管理型，借此保证会计稽查对流程的控制以及风险的预警。

三、总结

不断发展的经济要求丰富和改进会计稽核的手段，实现其工作的高效率，实现会计稽核的精细化和标准化；加上对稽核信息评价和管理的强化，提高督改力度和手段；实现企业内控能力和整体竞争力的提高；实现企业效益最大化，保证企业在市场竞争中长久稳定发展。

参考文献：

[1]崔振霞：加强会计稽核提高内控水平[J].中国乡镇企业会计，2010，（8）.

[2]王惠珍 李柳珊 汪晓红：加强内控制度建设提高内控评价水平[J].金融与经济，2003，（3）.

会计稽核管理办法 篇4

第一章

总 则

第一条

为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条

会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第三条

稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。

第二章

人员设置及岗位职责

第四条

财务部门设兼职稽核人员。

第五条

出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。

第六条

稽核工作人员的职责。

1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。

3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。

4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。

第三章

稽核人员的权限

第七条

根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：

1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。

2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。

3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。

第四章

稽核工作的依据

第八条

稽核工作的依据主要有：

1、财经法律、法规。

2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。

3、根据本公司制定的内部财务管理制度。

第五章

稽核的过程和要求

第九条

稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。

第十条

稽核人员稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第十一条

稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第十二条

稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第十三条

稽核人员对本公司执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十四条

稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。

第十五条

稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第六章

稽核的具体内容

第十六条

原始凭证的稽核。

1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。

2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。

3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。

4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。

5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。

6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。

第十七条

记帐凭证的稽核。

1、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。

2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。

4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。

5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。

第十八条

记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项

1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及

各项数字的计算是否正确。

3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十九条

帐薄的稽核。

1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。

2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。

3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。

4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章。

5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。

6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。

7、是否按规定定期结帐。

第二十条

帐簿检查时，应注意下列事项

1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖

章证明。

5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

第二十一条

会计报表的稽核。

1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在会计报表中加以注明。

2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。

3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。第二十二条

报表检查，应注意下列事项

1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

3、数字计算是否正确，签章是否齐全。

4、报表编号、装订是否完整及符合规定。

5、报表保存方法及放置地点是否妥善。

第二十三条

检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项

1、购入及出售有无核准，手续是否完备。

2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。

3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。

4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第二十四条

银行存款、现金的审核制度

1、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负

责保管，每日工作完毕后，由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。

3、财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。

4、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

5、每月经济业务终了，次月3日前，出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。

第二十五条

库存检查时，须注意下列事项

1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

3、库存现金有无以单据抵充现象。

4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。

5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

6、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

7、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

8、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。

9、销售日报表的记载是否与银行存款相符。

10、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。

第二十六条

检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第二十七条

其他会计资料（如文件、补充资料、•台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。

第七章

附则

第二十八条

本办法由财务部负责解释。第二十几条

本制度自颁布之日起施行。

xxx公司年

月

基金监察稽核制度 篇5

第一章

总则

第一条

为了充分保护基金持有人的合法权益和股东的合法权益，规范XX基金管理有限公司（以下简称“公司”）运作和基金管理，加强内部风险控制，根据《证券投资基金管理暂行办法》、《XX基金管理有限公司章程》、《XX基金管理有限公司内部控制大纲》和公司其它有关管理制度，制订《XX基金管理有限公司监察稽核管理制度》(以下简称“本制度”)。第二条

监察稽核的目的是评价公司内部控制制度的合法性、合规性、合理性、完备性和有效性；监督公司内部控制制度的执行情况；揭示、控制公司内部管理及基金运作中的风险，确保国家法律、法规和公司内部管理制度的有效执行。

第三条

监察稽核遵循独立、客观、公正原则，为公司的正常运转提供有力的保障。

第二章

监察稽核体系

第一节

体系架构

第四条

公司董事会下设合规审查委员会，负责对公司经营管理和基金业务运作的合法、合规性进行监督检查。

第五条

公司设督察员。督察员作为合规审查委员会的执行机构，对董事会负责，按照中国证监会的规定和合规审查委员会的授权进行工作。督察员由公司董事长提名，其任免经董事会审议通过，报中国证监会核准后实施生效。

第六条

公司设监察稽核部，直属公司总经理领导，开展公司内部监察稽核工作。监察稽核部独立执行公司内部的监察稽核工作，与公司各部门保持独立的关系。监察稽核部经理由总经理任命。第二节

任职要求

第七条

监察稽核人员应满足任职的基本要求：

（一）具有较强的法制观念，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，公正无私；

（二）监察稽核人员须具备基金从业资格；

（三）应具有与基金管理有关的法律、会计、财务、证券和投资等领域的知识。

（四）证券监管部门要求的其他条件。

第八条

监察稽核部应定期为监察稽核人员进行业务知识的培训。第三节

工作职责

第九条

公司合规审查委员会在监察稽核方面的主要职责是：

（一）定期检查公司经营管理和基金运作中对国家有关法律法规、中国证监会部门规章以及基金契约的遵守和执行情况，并出具评估意见或改正方案；

（二）对公司自有资产经营中的合法性、合规性进行评估，并督促公司相关部门提出改进或改正方案；

（三）对基金资产经营中的合法性、合规性进行评估，并督促公司相关部门提出改进或改正方案；

（四）对公司其它经营活动的合法性、合规性进行调查评估，并督促公司相关部门提出改进或改正方案；

（五）当内部管理出现严重问题和重大违规事件时，及时向董事会报告；

（六）根据董事会的授权对公司发生的特别问题进行专门调查，并根据调查结果提出独立的意见或者建议。

第十条

督察员的主要职责为：

（一）作为合规审查委员会的执行机构对董事会负责，负责行使合规审查委员会的职权；

（二）就公司内部管理制度、投资决策程序和运作流程的是否合理、合规、合法、健全进行审查，对存在问题及时提出意见和补救措施；

（三）对基金运作、内部管理、制度执行及遵规守法情况进行监察稽核；

（四）按照中国证监会的规定，每月独立出具稽核报告，报送董事长和中国证监会；

（五）如发现公司管理或基金运作中有重大违规行为或公司发生导致公司不能正常经营或对经营有重大影响的重大事件时，应立即向董事长和中国证监会报告。第十一条

监察稽核部的主要职责为：

（一）对基金运作和公司内部管理的日常监察与稽核，并向总经理汇报；

（二）制订公司内部监察稽核制度，拟定稽核项目及稽核程序；

（三）检查评价公司内部控制制度的合规性、合理性、完备性和有效性；

（四）检查公司内部控制制度执行情况及各基金各项报告、报表、统计资料、记录及公开披露信息的真实性和准确性；

（五）调查公司内部的违规案件，协助督察员处理相关事宜；

（六）负责协助政府监管机关部门调查处理相关事项，积极配合上级政府监管部门的调查和并满足相关监管要求，包括自律、自检调查，专门事项调查等。

（七）完成总经理指派的其他任务。第四节

工作权限 第十二条 监察稽核人员具有独立的检查权、知情权、独立的报告权和建议权：

独立的检查权指在其权限范围内，独立制定监察稽核计划并实施监察、稽核的权力； 知情权指在其权限范围内，参加公司相关会议及获取相应资料信息的权力； 独立的报告权指在其权限范围内，就其监察稽核工作独立出具监察稽核报告的权力； 建议权指根据监察稽核发现的问题和评价的结果，提出独立、公正、可行的改进建议的权力。第十三条

为确保监察稽核人员的独立检查权，监察稽核人员在执行监察稽核任务时，有权穿越公司为控制风险和实施保密制度而设立的防火墙。被检查部门及相关人员应给予充分的配合，不得以任何理由拒绝或阻挠。第十四条

为确保监察稽核人员的知情权，公司在下达或上报监察稽核涉及范围的文件时，应抄送监察稽核部及督察员，各业务部门应将有关经营管理计划及其执行情况及时报送监察稽核部及督察员，并提供相关的制度、规定、办法、报表等文件。

监察稽核人员在执行监察稽核任务时，有权向有关部门索取有关文件和资料，有权要求被查部门对所提出的问题提供有关材料和和作出口头或书面证明，有权检查会计凭证、帐册、报表及相关的交易记录资料。

第十五条

其他部门或个人不得影响和干涉监察稽核人员在权限范围内的正常工作。第十六条

对于完善制度，、积极改进工作的部门和个人，监察稽核人员有权建议公司予以表彰与奖励。对于改进不力、隐瞒不报或上报虚假情况，给公司造成巨大风险和损失的，监察稽核人员有权建议公司追究其责任。

第三章

监察稽核程序

第一节

监察稽核范围

第十七条

监察稽核范围包括以下方面：

（一）公司内部管理制度

公司现有的管理制度尤其是内部风险控制制度是否完备、合法、合规、合理、有效；公司内部管理制度是否适应新形势和新业务的发展，等等。

（二）投资决策与执行

基金投资及公司自有资产投资是否符合法律、法规和基金契约的规定和证监会的要求；投资决策程序与过程是否符合基金契约与公司规章的要求；交易程序与过程是否合法、合规；基金经理、交易及分析人员是否严守保密责任等等。

（三）电脑系统

电脑系统是否完备、稳定、安全，是否符合证监会的有关规定；公司内部网络、公司与基金托管人和交易所的信息传递网络是否正常运行；电脑工作人员是否严守保密责任等等。

（四）基金清算与基金会计

是否执行了有关会计核算制度；基金收入及费用的处理是否依据中国证监会的相关法规及基金契约的规定办理；在会计政策和帐务处理上是否与基金托管人保持一致；基金会计是否严守保密职责等。

（五）公司财务

公司财务、会计制度是否健全，是否符合财政部颁发的有关规定，并获得切实、有效执行；公司预算、结算管理制度的执行情况；是否对性质特殊、金额巨大的会计科目单独列示或编制相关附件及说明；对于外部审计所提出问题是否及时调整改进，等等。

（六）行政管理

人事及劳资管理是否符合有关规定；职务授权管理、财务管理、印章管理、档案管理、保险管理、后勤保障、技术设施保障、办公电脑系统、交易系统的配置与维护是否有效；上述工作是否高质量、高效率地完成等。

（七）信息披露

信息披露是否符合中国证监会和交易所的有关规定，信息披露是否真实、准确、完整、及时；信息披露资料是否建档保存等。

（八）防火墙制度

主要业务部门尤其是前后台之间在人员职能、空间上的相互独立是否落实；门禁制度的执行情况；是否对公司所有电话进行有效管理；部门之间、部门内部的工作流程是否按规定的程序进行；信息的密级管理制度是否获得切实执行；公司电脑系统权限管理是否符合证监会的有关要求等。第二节

监察稽核程序

第十八条

根据监察稽核工作职责，监察稽核人员定期对监察稽核对象进行全面检查，同时可以根据临时需要进行专项检查。第十九条

检查方式可以视需要采取现场检查或非现场检查的工作方式。现场检查为在工作现场直接进行检查；非现场检查为对有关部门报送的材料进行检查和分析，提出检查分析报告。

第二十条

监察稽核的工作程序分为以下阶段：

（一）准备阶段：按照稽核项目，确定稽核内容，掌握被查部门的基本情况，收集有关资料，拟定稽核方案，经督察员、监察稽核部经理签署后，向被监察稽核部门发出书面稽核通知书。

（二）实施阶段：根据稽核方案确定的稽核内容、重点、范围和稽核方式，采取适当的方法，检查有关的帐薄、凭证、合同、协议或库存现金、有价证券及其它实物等，在实施过程中，稽核人员必须做好详细的稽核记录，对有关资料进行分析和评价，编制稽核工作底稿，为撰写稽核报告做好准备。

稽核记录必须有被稽核、检查部门或人员的签字。

（三）报告阶段：撰写监察稽核报告，对被监察稽核部门或个人做出客观公正的鉴证和评价，提出处理意见或建议。稽核报告成文前，原则上应与被监察稽核部门或个人交换意见。当被查部门或个人不同意监察稽核报告意见时，被查部门和个人有权要求监察稽核部复查。复查后仍不能达成一致意见的，监察稽核人员应本着独立的工作原则出具监察稽核报告。监察稽核报告报送总经理。

（四）追踪阶段：对稽核报告做出的结论和处理意见的执行情况及整改情况，监察稽核人员要进行跟踪检查，督促落实。第三节

监察稽核报告

第二十一条 督察员每月独立出具稽核报告，报送董事长和中国证监会。

监察稽核部每年做出监察稽核工作总结，并根据监察稽核项目独立地出具定期监察稽核报告和临时监察稽核报告。

第二十二条

监察稽核报告应确保客观性与公正性。

第二十三条 监察稽核报告是监察稽核人员的工作成果，由监察稽核人员严肃认真、规范工整地撰写；督察员出具的稽核报告由督察员签署，监察稽核部出具的监察稽核报告由监察稽核部经理签署。

第二十四条

监察稽核报告的基本内容包括：

（一）稽核项目；

（二）监察稽核目的；

（三）监察稽核起止时间；

（四）监察稽核程序、方法；

（五）监察稽核结论、整改意见；

（六）监察稽核部总经理或督察员签署意见。第二十五条

监察稽核报告的基本要求：

（一）条理清晰，文字简炼，事实清楚，结论、整改意见明确；

（二）附调查取证资料目录。

第四章 监察稽核考评

第二十六条

监察稽核人员的工作考核，采取定期自我工作总结与不定期工作抽查相结合的方式，工作总结交综合管理部存档，并作为工作考核的重要依据。

第二十七条 督察员的工作考核由董事会负责；监察稽核部经理的工作考核由总经理负责。第二十八条

对于因及时、准确进行风险监控，从而避免公司和基金遭受重大经济损失或避免受到来自主管部门的重大处罚的监察稽核人员，以及对于因工作出色，预警、防止了某些重大风险的发生，为公司挽回重大损失，业绩特别突出的监察稽核人员，应给予表彰和奖励。第二十九条

监察稽核人员未按规定的原则、方法和程序行使相应的职权，对监察稽核对象的违法、违规行为未及时查处，从而给公司造成损失的，应承担相应的责任。

第三十条

监察稽核人员要认真履行工作职责，认真、及时地反映情况，对隐瞒不报、上报虚假情况或监察稽核不力，给公司造成巨大损失的，依公司规定追究其责任。

第三十一条

监察稽核人员对在工作中知悉的公司和公司管理的基金情况负有保密义务。由于监察稽核人员泄露其在执行监察稽核事项中了解的属于公司保密规定范围的内容，应按公司有关规定追究责任。

第三十二条

督察员的离任审计由董事会负责负责；监察稽核部经理的离任审计由总经理负责负责。

第五章

附则

第三十三条

财务稽核制度 篇6

总则

1、目的：为保证我公司财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。

2、财务稽核范围：包括各种原始凭证、记帐凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。

3、适用范围：涉及公司资产的各项业务及会计核算工作。

财务稽核内容

1、记账凭证稽核内容

每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

转账是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

记账凭证所附原始凭证是否合法、合规，手续是否完备、合规，金额合计是否与记账凭证所填金额一致。

记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。

记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2、账簿稽核内容

各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

现金收付日记账收、付、余金额，是否与总账、内部银行（名称是否改变）辅助核算表当日收、付、余金额相符。

各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿有无经核准后而自行改订者。

活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依

照规定期限及手续办理。

3、库存稽核内容

检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

检查支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

每月的“银行存款余额调节表”编制是否及时、准确。

托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。

检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

保险柜钥匙及密码是否保管严密。

有无汇出多日尚未解讫的汇款。

检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款或已付款、久未交货的零星支付或请购案件。

4、报表稽核内容

各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。

报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。

财务稽核工作的管理

1、稽核人员的职责

对财务工作的执行情况进行检查和评价。

写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。

对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。

财务审计部部长定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。

财务审计部设稽核岗位，稽核人员不能编制会计凭证，达到不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

稽核人员保守职务上所稽得秘密。

稽核事务如涉及其他部门时，会同各该有关部门办理。如遇有意见不一致时，及时向财务审计部部长报告。

稽核人员执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅相关资料，必要时并请其出具书面说明。

第十五条每次稽查的具体情况要做记录，正确的在相应的单据上签字，不正确的要求相关人员纠正。必要的情况下应形成稽查报告，将存在的问题及解决问题的方法或建议，提交财务负责人，及时处理，以保证公司资金及财产的安全。

第四章附则

浅谈加强财务会计稽核的几点建议 篇7

一、明确财务会计稽核的重心和目标

财务会计稽核的根据是《中华人民共和国会计法》和国家统一的行政法规、会计规范性文件,稽核的内容紧紧围绕会计核算的内容。要加强财务会计的稽核,首先要设定财务会计稽核的重心和目标。应结合工作实际把财务会计稽核的重心放在依法经营、依法理财,防范财务风险的能力和水平上;并将财务会计稽核的目标设定在使财务会计稽核由事后查处向事前防范、事中控制转移上,提高财务会计稽核管理的规范性和有效性,进而提高资金的使用效率,降低财务、金融等风险。

二、构建完善的财务会计稽核管理制度

树立以科学发展观统领全局和“服务、创新、实效”的理财观念,把财务会计稽核工作融入管理和服务工作之中,摒弃粗放、简单重复的查错纠弊稽核方式,在严格执行《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、国家统一的会计制度和财税法规、政策的同时,坚持以国家《内部会计控制规范》为指导,建立健全行之有效的内部财务会计稽核制度,从而实现以制度建设来增强财务会计稽核工作的主动性、计划性、预见性,保证会计资料真实、完整,保护单位各项资产的安全完整。

三、突出稽核关键控制点和重要事项

监狱的财务会计稽核工作,首先要做好以下几项日常工作:1.原始凭证的稽核。做到认真细致、严格有序。审核的重点是关注原始凭证的来源渠道、开具原始凭证单位名称与盖章单位名称是否相符,所购货物名称、单价、数量、总金额计算是否正确,以及审批手续是否完备、所附单据是否完整。2.记账凭证的稽核。在对所附各种原始凭证真实性、合法性、完整性、各道程序审批手续完善性审核的基础上,重点审核记账凭证所使用的科目是否符合《会计法》和国家统一会计制度的要求,原始凭证与记账凭证金额是否一致等等。3.财务会计报告(报表)的稽核。关注财务会计报告(报表)数据来源的真实性、所反映内容的全面性以及表与表之间的勾稽关系。

同时把财务会计稽核内容重点放在资金使用正确性、效益性、安全性、资产的保值增值上。具体做法如下:1.加强资本性支出项目的稽核,严格控制资本性支出项目成本,对基建项目、政府采购项目、重大资金或大修项目的立项、申报、项目概预算、资金来源、项目招投标、签订经济合同、项目监理、竣工验收、完工决算、资金结算等重点环节实施严密稽核,防范项目实施过程中违法乱纪、腐败行为的发生。2.以现金流入、流出为稽核切入点,开展以资金稽核为重点内容的财政预算收支、企业财务收支稽核,加强资金的安全控制,保证资金的正常需要和运转畅通。3.加强应收账款的回收管理和重点投资项目的风险、收益稽核,警惕产生新的不良资产,确保监狱国有资产的保值增值。

四、充分应用稽核信息管理系统,为财务管理、控制、决策提供有用的信息

随着计算机技术的不断完善和发展,各单位要应用稽核信息管理系统,采用专业稽核、审计软件检验财务会计核算、账务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性;同时针对财务稽核、审计审查、财政税务检查中发现的问题,及时采取各种补救措施,分析存在问题的原因;通过编辑内部财务信息,披露财务稽核中发现的问题,并把整改处理的方法、措施落实、推广。

五、注重与财政、税务、审计部门的沟通

巡检稽核管理制度 篇8

为规范巡检稽核作业，评估深圳市慈浩餐饮科技有限公司的便当、盘菜、盆菜及团体供餐等食物的生产、加工总体环境卫生和卫生安全操作规范，以确保食物的生产、加工和储存是处于清洁且合乎卫生的环境下进行。适用范围

适用于本公司的品质管理部、生产中心、团膳中心、门店连锁部、会展销售。职责

3.1品质管理部负责负责建立稽核体系，并具体实施

3.2生产中心负责全面配合品质管理部的巡检稽核工作，对于品质管理部出具的巡检稽核报告在规定期限内回复。

3.3团膳中心、门店连锁部（各门店）、会展销售负责全面配合品质管理部巡检稽核工作，对于品质管理部出具的巡检稽核报告在规定期限内回复。内容

4.1 生产中心稽核

4.1.1 从原料采购、验收、仓储，前处理、热调理、炊饭、包装、储存、出货、洗消等环节进行稽查，在现场指导相关负责人对于缺失作相应的整改，记录并拍照。4.1.2 对周边的外围环境、防四害管控进行稽查，记录并拍照

4.1.3 对生产过程中相应的文件进行审核，验证文件、表单的有效性。4.1.4 稽核完成后，及时出具卫生稽核巡检报告。4.2 团膳中心稽核

4.2.1 从仓储、前处理、热厨区、面点区、售餐区、餐厅、餐具清洗、餐具消毒保洁等环节进行稽查，在现场指导相关负责人作相应的整改并记录、拍照。

4.2.2 对周边的外围环境、防四害管控、洗手间进行稽查，记录并拍照。

4.2.3 对原料采购索证、员工健康证管控、文件记录等进行审查，一一验证是否现时有效。

4.2.4 抽取消毒保洁中的餐具进行微生物检测，抽取新鲜果蔬进行农残检测验证。4.2.5 稽核完成后，及时出具卫生稽核巡检报告。

4.2.6 根据团膳项目点的加工模式制定培训计划，并编写相应教材，定期开展卫生知识培训。

4.3 门店连锁、会展销售稽核

4.3.1 从仓储、前处理、热厨区、面点区、售餐区、餐厅、餐具清洗、餐具消毒保洁等环节进行稽查，在现场指导相关负责人作相应的整改并记录、拍照。4.3.2 对周边的外围环境、防四害管控、洗手间进行稽查，记录并拍照。

4.3.3 对原料采购索证、员工健康证管控、文件记录等进行审查，一一验证是否现时

有效。

4.3.4 抽取消毒保洁中的餐具进行微生物检测。4.3.5 稽核完成后，及时出具卫生稽核巡检报告。

4.3.6 根据门店管理中心的加工模式制定培训计划，并编写相应教材，定期开展卫生知识培训。4.4 稽核要求

会计稽核的岗位职责 篇9

2.门店商品流水的执行情况监管;

3.门店销售回款情况复核及跟进;

4.商场往来的核对及入帐、合同初审;

5.终端日常费用凭证的审核;

6.直联营提成的计提，其他各项费用的计提与摊销;

7.个人及门店往来的检查监督;

8.完成区域门店经营分析报表;

★ 稽核员岗位职责0

★ 材料会计岗位职责

★ 会计岗位职责描述

★ 会计岗位职责

★ 销售会计岗位职责

★ 会计岗位职责细化

★ 会计的岗位职责的

★ 往来会计岗位职责

★ 驾校会计岗位职责

制造型企业财务内部稽核制度 篇10

一、稽核工作的职责、任务

内部稽核是财务部门内部工作的重要内容和组成部分，稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、企业会计核算规则，以及岗位责任制等各项规章制度，对本部门的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。

稽核工作的任务是：充分发挥内部稽核的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。

二、稽核工作的组织和分工

对会计凭证的稽核工作实行三审制：制单复核、计算机输入复核、总稽核

第一条制单复核主要职权和内容：

1、制证人员按照“关于会计基础工作规范对取得的《会计原始凭证》的要求”负责对原始凭证进行全面审核；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对审批手续不全或有遗漏的财务收支，应当退回，要求补充、更正，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；

2、对原始凭证审核无误后，编制记帐凭证，记账凭证自审无误后,在“制证”处加盖个人名章或签字,并及时将记账凭证及附件交给计算机记账人员；

3.各业务组长负责对本组提供的各类会计报表、统计报表的进核。

第二条 计算机输入复核主要职权和内容

1、计算机记账人员按要求对已记账的记账凭证进行二次键入复核； 对会计凭证的科目使用是否正确，会计凭证和原始凭证金额是否相等进行复审；

2、对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核,手续齐全后,方可在计算机上执行；

3、当日全部账务计算机复核完毕后,应在会计凭证复核人处加盖个人名章；

4、协助其他岗位人员做好相关的对账工作；

5、计算机记账人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。

第三条 总稽核主要职权和内容

1、依据国家各项方针政策、有关财务法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核监督检查。

2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。

3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。

4、负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。

5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。

6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务主管。

7、对稽核中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向会计主管汇报，提出进一步补充完善会计核算制度,改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇报。

8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。

9、稽核人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。

10、月末稽核人员应将财务科固定资产卡片的原值金额、种类、数量等与设备科固定资产台账核对。

第四条 固定资产、存货、往来帐的审核职权，按照岗位责任制的要求有相应岗位的会计人员负责。

第五条 会计主管对上述稽核的结果进行抽查，并对会计报告进行复核。

三、审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法

第一条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项

(一)每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。

(二)填制凭证的日期是否正确,会计科目(一级科目)、子目(二级科目)、细目(三级科目)有无误用；摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容；有无填制凭证人员、稽核人员、输入或记帐人员的签名或者盖章；所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确；

(三)转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。

(四)记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整；有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

(五)记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

(六)除月末或年末损益类科目结转本年利润或年终结转未分配利润及利润分配时可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。

(七)记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，以前月份记账凭证的保管是否齐全。凭证是否已及时输入电脑或登录日记帐。

(八)记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

(九)更正错误的记帐凭证是否在调账说明上注明原错误凭证的、月份、类别、编号、错误原因等事项说明，原错误记录，更正后的分录，更正人的签字，会计主管的签字。

第二条原始凭证的审核或复核时，应注意下列事项

(一)原始凭证的内容必须具备：

1、凭证的名称；

2、填制凭证的日期；

3、填制凭证单位名称或者填制人姓名；

4、经办人员的签名或者盖章；

5、接受凭证单位名称，不得省略名称或臆造名称；

6、所购货物的详细名称、数量、单价和金额；

7、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

8、一式几联的发票和收据，字迹必须双面复写（发票和收据本身具备复 写纸功能的除外）。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

(二)取得原始凭证的要求：

1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，所盖印章必须清晰可辨；

2、自制原始凭证(如请示报告、事项说明)必须有经办单位领导人签名

(三)原始凭证更正的要求：

1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；

2、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；

3、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

(四)白条不得替代原始凭证作为入帐依据。

(五)对原始凭证附批件的要求：

经上级有关部门批准的或依据有关协议合同的经济业务，应当将批准文件或有关协议、合同作为原始凭怔附件, 如果批准文件协议、合同需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

(六)严禁开具假发票及编造虚假经济业务

假发票：指行为人在开具发票时，弄虚作假，开列虚假品名、价格、数量、日期、在金额上采用阴阳数等舞弊方法。对上述行为一经发现依法追究当事人的责任并处罚款，构成犯罪的移送有关部门追究刑事责任。

第三条帐簿检查时，应注意下列事项

(一)各种帐簿的记载，是否与记帐凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐（现金、银行日记帐、往来帐），是否当日记载完毕。

(二)现金收付日记帐收付总额，是否与当日库存现金日报表收付金额相符。

(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。往来明细科目的出、入使用是否相符。

(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、盖章等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并划贴印花税票。

(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，帐簿的毁销，是否依照

规定期限及手续办理。

第四条库存现金和银行存款检查时，须注意下列事项

(一)现金和银行存款收支要日清日结，帐款相符。对于库存现金，采取不定期盘点制度；对于银行存款，出纳每月末要逐户编制银行存款余额调节表，将银行存款余额与银行对帐单核对相符，未达账项应注明原因；支票签发数额与银行存款帐及银行对帐单是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销作废，并贴回支票簿。

(二)现金是否存放保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。

(三)库存现金有无超定额存放、有无以白条抵充现象。

(四)托收未到期票据等有关库存有价证券，应同时查点数目，并须对有关帐目、帐表核对是否相符。

(五)注意库存有价证券处理方法（需长期保管的有价证券，应预留复印件并送存银行保险箱代为保管，记帐或输机时有帐号及银行的应予注明）及放置，种类是否划分清晰，到期收回时是否与发生时的科目、帐号一致。

(六)现金、银行存款营业日报表的记载是否与现金、银行存款帐目相符。银行各明细账户余额之和与银行总账是否相符。

(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

(八)内部资金往来及其他往来帐，是否按月核对，定期清理，并填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

第五条报表检查应注意下列事项

(一)各种报表是否按规定期限及份数送达上报，有无缺漏。

(二)各种报表内容（包括本期数、年初数、累计数）是否与帐簿及科目汇总表上的记载相符，表间有关数据及内容勾稽关系是否一致，上下期报表是否衔接。

(三)数字是否真实、计算是否准确，制表人、财务主管、法人代表的签章、签字是否齐全。

(四)月末在法定的会计报告编制完成后，还须编制“会计报告分析报表”，对“资产负债表”、“利润表”和主要税表做出本期和上期、本期和去年同期各项指标的增减对比，对其中变化幅度较大的指标，要查明原因并及时上报会计主管。

(五)年报时还须按照会计报告条例的规定，编制会计报表附注及财务状况说明书

(六)报表编号、装订是否完整及符合规定。

(七)报表保存方法及放置地点是否妥善。

第六条 检查各项费用时，应注意下列事项

(一)各项费用支付与物品领用是否已按照规定报部门领导审核，主管领导批准。

(二)费用是否在有关规定、制度、预算范围内，或经核准的范围内列支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。

(四)特殊需要说明的事项有无当事人的请示报告，及报部门领导审核，主管领导批准。

第七条存货检查，应注意下列事项

（一）存货的种类、数量、价格是否与帐簿记载相符，有无遗漏或短少；库房明细分类帐与财务科总分类帐品种数量是否核对相符。

（二）存货的保管是否妥善。

（三）存货的质量、规格是否与采购或车间入库记录相符；库房的材料领 出、余料退回，加工、返工领出，完工产成品入库种数量是否与各车间成本计算表的列示是否相符。

（四）出、入库凭证，是否均经有关人员签章及审核。

（五）存货库存报表，是否有库管人员及库房主管的签字，是否与财务帐面

存量相符。

（六）存货的当月盘点损益是否如实上报核销，破损、报废有无质检科的质

检报告及评审意见，有无库管人员、库房主管及领导的审批签字。

（七）对已发出存货的退回是否及时办理清点和退库手续。

第八条 固定资产审核时，应注意下列事项：

(一)制证人员收到申请购置固定资产部门送交的“设备采购申请单”一联时，审核其填列事项及审批手续是否齐全，以此为依据作银行付款凭证。

（二）待经办人填写“设备采购申请单”

二、三联各项目完整后，财务审查并据此作固定资产转帐凭证。其中一联交设备科登记固定资产台帐。制证人员作固定资产转帐时，在凭证后附“固定资产转帐明细表”，表中列明（固定资产卡片编码、帐务资产编码、资产类别、资产名称、台数、购入年限、使用年限、启用日期、资产原值、产品品牌、型号及规格、电话车号码、生产厂家及电话、使用部门、人，备注等）项目，应与“设备采购申请单”内容相符。

（三）制证人员将固定资产转帐凭证，交由计算机录入人员录入。计算机录入人员应按“固定资产转帐明细表”表中，所列编号、类别等建立固定资产卡片，并对应的录入固定资产帐务系统。

（四）固定资产审核人员，应于月结帐前，审核以下内容：

1、审核固定资产付款凭证中“设备采购申请单”一联与固定资产转帐凭证“设备采购申请单”二联各项内容是否相符。

2、审核制证人员所作固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”所列项目是否符合固定资产入帐要求（类别划分、编号是否正确、项目是否齐全等）。

3、审核固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”与“设备采购申请单” 二联各项内容是否相符。

4、审核固定资产卡片录入、固定资产帐务系统录入与“固定资产转帐明细表” 列明各项内容是否相符。

5、最后审核固定资产帐务系统的固定资产原值、累计折旧与固定资产卡片的固定资产原值、累计折旧是否相等。

（五）每年末，财务固定资产审核人员,应将固定资产卡片的种类、数量、金额等与设备科的固定资产台帐的种类、数量、金额核对是否相符。如有不符，应立即查明原因并调整。

第九条 会计终了，协助会计师事务所对全年的会计事项进行审计。