市会计核算中心内部稽核工作计划

市会计核算中心内部稽核工作计划（通用8篇）

市会计核算中心内部稽核工作计划 篇1

XXX市会计核算中心内部稽核工作计划

XX年业务管理及内部稽核工作，要在中心领导下，以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十六届四中全会精神为指针，以规范会计基础工作，提高核算水平为重点，以加强业务管理，强化内部监督，完善内部稽核，搞好业务培训为主要内容。努力完成会计集中核算工作的各项任务。

一、健全完善稽核办法，积极开展内部稽核业务。

为了保证稽核目标的实现，依据中心内部业务稽核办法，搞好日常业务稽核，力争做到稽核工作规范化、经常化、透明化。

（一）稽核人员要忠于职守，严格遵守职业道德规范，认真完成稽核任务。

（二）按照审核和复审两级审核制度作好内部稽核，健全稽核工作底稿，做好稽核记录，做到规范、清楚、准确无误。

（三）根据工作进展情况，在中心领导组织带领下，适时组织实施一次现场稽核检查活动。

（四）按月及时下达稽核通知书，将稽核任务分解落实到具体柜组和单位。每月基本完成10个单位的业务稽核检查，确保全年稽核目标的完成。

（五）及时出具稽核工作报告，做到客观评价稽核事项。在条件成熟时直接向被审科室提交稽核报告，并抄送中心领导和机关各科室，以便改进工作。

二、开展业务考核评比活动，推进会计基础工作规范化。

为了进一步规范会计基础工作，应建立科学、合理的业务考评体系，认真搞好业务考核评比工作。

（一）考评方式：业务考核评比方式，采取日常考评与定期检查评比相结合的方法进行。

1、日常业务考核，以稽核检查结果为依据，按照《中心会计基础工作规范打分标准》和XX年目标责任制考评相关规定进行量化考核，由业务管理及稽核室组织实施，按季度公布。

2、定期业务检查评比，按照《中心会计基础工作规范考评办法》由中心组织评委进行实施。

（二）考评结果：实行百分考核，分科室平均计算考评成绩，日常考评成绩占总成绩的60%，定期检查评比成绩占总成绩的40%，考评结果纳入年终考核。

（1）日常业务考核成绩计算。月考核扣分按科室平均计算，季度扣分按月平均计算，季度考核得分按百分扣减法计算。年考核得分按季度平均计算，（2）定期业务检查评比成绩计算。按科室随机抽取会计资料，由评委依据《会计基础工作规范打分标准》评比打分，按次平均计算成绩。

（三）时间安排

1、日常考评，按月依据稽核结果完成考评。

2、定期检查考评，具体时间由业务管理及稽核室提出意见报中心领导审定。

三、加强业务知识培训，提高职工业务水平。

为了提高干部职工的业务技能，搞好日常业务培训，完成本培训计划，具体作好以下工作：

（一）业务学习内容

1、《预算会计》及行政事业单位会计制度；

2、会计电算化相关知识；

3、固定资产卡片明细账录入等日常操作技能；

4、小企业会计制度；

5、其他相关会计知识。

（二）业务学习培训方式：以自学和集中培训相结合的方式进行，以干部职工自学为主，并辅以相关知识专题讲座，针对职工自学中提出的疑难问题，进行集中解答辅导。为保证培训效果，计划组织两次业务知识考试，并将考试成绩作为年终考核依据之一。

（三）时间安排：自学贯穿于全年之中，前半年侧重于

《预算会计》及行政事业单位会计制度，会计电算化相关知识；下半年侧重于固定资产卡片账务操作和小企业会计制度。业务知识考试时间预计在六月份和十一月份各组织一次。

（四）业务知识考试的形式分为笔答和上机操作两种形式，笔试采用闭卷形式。

四、加强业务管理，搞好内部业务协调工作。

为了进一步提高会计核算质量，规范会计行为，XX年应突出业务管理职能，搞好内部业务协调工作。

（一）作好内部业务运行情况统计，建立重要业务事项、拒付业务事项、业务差错事项登记制度；

（二）收集业务管理规范运行中存在的问题，适时提出修改和完善的意见及建议；

（三）解释业务管理制度、财务会计制度及业务操作规范；

（四）协助中心领导协调中心与财政、审计、税务、核算单位开户银行及内部核算科室之间的关系。

XX年1月20

市会计核算中心内部稽核工作计划 篇2

一、当前财务核算中心内部稽核的现状

1. 目前许多财务核算中心还没有建立起针对本部门与本单位工作实际的完善的财务内部稽核制度。主要是一些单位存在着错误观点, 对稽核制度的重要性认识不足, 认为内部和外部的例行审计可以替代财务稽核。客观上也有一些单位会计人员配备不足, 岗位分工存在一定困难的原因。

2. 有的财务核算中心稽核制度流于形式, 工作没有形成规范的工作机制。重事后检查, 轻事前防范。事后监督只是会计控制程序的最后一个环节, 内部稽核如果仅仅侧重于事后监督, 则是在经营活动发生后, 对会计凭证和资料进行全面监督, 那么所包括的监督内容和范围则相对狭窄与被动, 事前预警少, 就事论事多, 分析解剖调查研究少, 只能起到“亡羊补牢”的效果。

3. 内部稽核工作目前状况和其重要性不相适应。内部稽核部门的广度和深度不够, 有的还停留在账目基础上的稽核监督, 未将重点转移到对内控制度的制定及预算执行上;有些单位稽核岗位与实际业务相脱离, 造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。

4. 有些核算中心对内没有进行有关内部稽核价值的宣传, 缺乏与同事沟通, 许多财务人员并不清楚内部稽核的目的和工作价值, 他们可能认为内部稽核是在给自己挑毛病、添麻烦。因为没有建立互相理解和互相信任的关系, 影响了内部稽核工作的正常开展。

5. 内部稽核人员缺少财务会计基本功, 对各项业务操作流程的熟悉程度, 对法规政策及单位内部规章制度的把握等因素也都影响着内部稽核工作的质量, 影响着稽核审计工作职能的充分发挥。

6. 稽核人员的责任风险难以确定, 影响着稽核工作质量的提高。

二、强化内部稽核的几点建议

内部稽核在财务核算中心的风险管理中发挥着不可替代的独特作用, 没有内部稽核的评价、监督与回馈, 就难以形成良好的核算中心内部控制制度;财务核算中心内部控制制度也在不断地发展和完善, 开展内部稽核工作是管理的延伸。针对内部稽核工作中存在的上述问题, 可以从以下几个方面入手:

1. 首先应设立稽核岗位, 做到专人专岗,

建立财务稽核工作规范, 制定科学、严密的财务稽核制度, 从制度上进行有效的规范。财务稽核制度一般包括:稽核岗位设置要求, 岗位工作职责, 管理权限, 稽核工作规范, 稽核业务操作指南, 稽核报告的内容和格式, 每项工作的稽核要求。并在稽核工作运行过程中, 确保制度的执行。

2. 培养、建设一支高素质的内部稽核队伍。

建设一支高素质的内部稽核队伍是加强内部稽核质量控制的关键;在国际上, 内部稽核人员团队结构应是多样化的, 财务稽核工作是一项综合性很强的业务, 对稽核人员的素质要求很高。首先, 在专业上, 要有扎实的财务会计基本功, 熟悉各项业务操作流程, 能把握法规政策及内部规章制度, 只有这样才能够通过财务稽核工作控制风险。还要有很强的敬业精神和责任心, 具有良好的职业道德水准才能胜任内部稽核业务。在能力上, 要有分析判定能力、文字表达能力。具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力, 从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息, 提供高质量的稽核。

3. 加强沟通, 降低内部稽核风险。

首先就内部稽核制度与会计人员加强沟通, 宣传内部稽核的目的不是“查问题”, 而是帮助解决问题。这样有助于提高效率, 降低内部稽核风险。

4. 建立稽核专项工作日记。

稽核的目的是查错防弊, 对稽核中发现的差错一般应要求有关会计人员在当月给予纠正, 以保证本期会计信息的准确性。对特殊业务的会计处理方法认识不一致的, 应请示单位会计负责人决定或向上级主管部门汇报。对稽核中发现的有关人员的舞弊行为, 应尽力查清事实。妥善保管有关单据, 及时向单位会计负责人或单位领导人汇报, 请示处理办法。稽核专项工作日记记录的每项事项应由核算中心会计机构负责人或企业主要领导人签字, 这样既有利于企业领导人了解情况, 改进工作, 真正起到财务稽核的作用, 也有利于今后的财税大检查和审计监督。

5. 合理使用资源。

随着财务核算中心内控制度的建立, 外部约束机制的不断加强, 内部管理的逐步提高, 会计电算化 (EDP) 的普及, 可以通过报表系统设置稽核模板。对报表进行自动稽核, 发现存在的问题, 并且根据日常实时监控的结果, 对稽核计划随时进行修正和调整, 对需要关注的部门进行重点现场稽核, 使内部稽核更具有针对性, 提高内部稽核的效率。

6. 内部稽核的职能要从查错防弊型向纠正偏差转变。

对内部稽核发现的共性问题, 应该通过修改完善制度堵塞漏洞;对出现偏差的个性问题, 应及时找出偏差发生的原因并及时报告, 提出建设性意见和改进措施, 采取措施进行纠正。

7. 与时俱进, 拓展内部稽核的作业领域。

随着核算中心内部控制的日益加强、会计信息质量的不断提高, 内部稽核工作的重点必须与时俱进进行调整。在时机成熟的情况下, 内部稽核应尽速调整其工作重点, 并将作业领域从财务稽核扩展到管理稽核。要顺应变革的要求, 在稽核观念、体制、内容、作业方法与思维等方面要发生转变, 以适应核算中心财务监管对内部稽核的需求, 同时寻找出一条适合自己发展的、能够发挥更大作用的内部稽核之路。

加强财务核算中心内部稽核工作, 强化内部控制, 建立健全内部控制管理体系, 是财务核算中心不断发展和保持竞争力的基石。笔者相信, 通过上述七个方面的措施。财务核算中心能够最终建立健全内部控制管理体系并使之持续有效运行, 从而尽快地提高会计工作质量, 提高防范风险的能力。

摘要：内部稽核 (Internal Auditor) 作为财务核算中心的自我约束机制, 纠正违规, 加强内控, 自我保护, 防范风险。国家审计署原审计长李金华曾讲过, 要把内部稽核定位为四个字:“管理+效益”, 为深入研究和开展稽核工作指明了方向。文章通过对财务稽核工作目前现状的分析, 提出了建立强化内部稽核的措施, 从而为促使财务稽核在财务核算中心内部管理中发挥更有效的作用。

关键词：会计核算,内部稽核,监督机制,财务风险

参考文献

[1].张继红.会计集中核算中心工作标准规范全书.中国知识出版社, 2006

试论会计集中核算中心的内部审计 篇3

关键词:会计核算 内部审计 对策

中图分类号:F239.45文献标识码:A文章编号:1674-098X(2011)01(a)-0185-02

1 核算中心内部审计的特点

对行政事业单位实行会计集中核算,是近几年全国各地在推行会计委派制试点中摸索出来的一种融会计服务和财政监督管理为一体的新型管理体制,实行会计集中核算是国库集中收付的初级阶段,是财政核算体制改革的必然结果。会计核算中心的成立,为提高会计信息质量,强化会计监督职能起到了重要作用。为加强财政资金核算和监督工作,会计核算中心成立了内部审计机构。作为融会计服务、财政管理与审计监督为一体的会计集中核算部门,内审工作也同其他部门有所不同,具有一定的特殊性。

1.1 审计对象的确定性

核算中心内部审计对象是核算组的会计监督、会计核算及工作人员的违法违纪行为。内部审计对象是本部门、本单位的经济活动。这种单一的审计对象,有利于审计人员深入地了解实际情况,有利于编制审计工作中期、长期计划,有利于抓住审计重点,揭示主要矛盾,寻找相应对策予以改进,有利于开展审计工作,协调审计与被审计之间的关系。

1.2 审计范围的广泛性

尽管内部审计的对象是核算组的工作,但是核算组的工作涉及到核算单位的业务,内部审计必须了解核算单位的业务,在审计时要获得核算单位的配合。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计,又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计,又可进行建设性审计。一般应做到,本部门、本单位的领导要求审查什么,内部审计人员就应审查什么。

1.3 审计目的的内向服务性

在核算中心一个核算组负责多个单位的会计监督和会计核算,工作量大,任务重,出现审核和核算差错可能性较大。为了及时发现核算组会计监督和会计核算中存在的问题,并予以纠正,必须对核算组的会计监督和会计核算进行质量控制。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作,只向本单位领导负责。

1.4 审计内容的单一性

核算中心内部审计重在遵循性审计,主要审查核算组在会计监督和会计核算过程中遵守相关法规、政策、制度、计划、预算、合同等遵循性标准的情况并做出相应评价。

1.5 审计程序的灵活性

审计结束出具审计报告并不是审计项目的终结,还需要就发现问题进行跟踪问效。针对出现问题,责任部门提出纠正措施,进行整改。对重大问题、重复出现的问题和普遍存在的问题,还要由责任部门提出预防措施,制定相应的控制制度,防止问题的重复出现。审计机构和审计人员要评价纠正和预防措施是否达到整改的目的,并验证措施是否有效执行。

2 核算中心内部审计与传统内部审计的关系

核算中心内部审计与传统内部审计(是指内部审计基本准则所称的内部审计)既有联系又有区别。核算中心内部审计离不开传统的内部审计,在审计依据、审计方法、抽样方法及质量控制等方面仍需执行传统内部审计的相关规定,但审计目标、审计对象和审计重点等方面又不同于传統的内部审计。

2.1 审计目标

审计目标是指在一定历史环境下,审计主体通过实践活动所期望达到的境地或最终结果。传统内部审计是通过监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支及经济活动的真实、合法和效益的行为,促进加强经济管理和实现经济目标,提高经济效益,属于经营审计。而核算中心内部审计虽然也是对集中核算单位的财政收支和财务收支进行审计,但目的却是通过检查核算单位的会计资料,评价核算组在进行会计监督和会计核算时是否遵循了相关法规政策和会计制度,在遵循性审计基础上提出纠正和预防措施,完善内部控制制度,属于管理审计。

2.2 审计对象

审计对象是指审计活动的目的物。传统内部审计对象是被审计单位的会计资料和其他经济资料所反映的财政、财务收支及其有关经济活动。而核算中心内部审计对象是核算组的会计监督、会计核算情况及工作人员的违法违纪行为。

2.3 审计程序

过去内部审计是发现问题,提出建议,责任部门是否整改审计机构不再关心,而核算中心内部审计不但要发现问题,还要监督责任部门采取有效的纠正措施进行整改并对整改情况进行验证,通过“提出问题、分析问题、解决问题”的良性循环,使内部审计成为核算中心进行质量管理的重要手段。

2.4 审计重点

由于审计目标和审计对象不同,导致审计重点不同传统的内部审计重在经济效益审计,凡是影响单位效益的因素应进行重点审计。而核算中心内部审计重在质量管理,凡是在会计监督和会计核算的薄弱环节应进行重点审计。

3 实施会计集中核算制度对内部审计工作的影响

3.1 正面影响

3.1.1 有利于提高内部审计工作效率

实施会计集中核算后,加强了财政资金使用透明度,有利于单位依法理财,堵塞漏洞,强化预算执行和资金的有效使用,使单位资金的使用管理由以前的事后监督转为事前的全方位和全过程的监督,从而有效地阻止单位财务收支中违法行为的发生,杜绝不合理开支,提高会计信息质量。由于会计核算得到加强、会计监督职能得到强化、会计信息质量得到提高。从而有利于提高内部审计工作效率,降低内部审计风险。

3.1.2 有利于减少审计成本,突出审计重点

会计核算中心集中了各基层单位、部门的会计资料和信息,内部审计部门通过会计核算中心花费较少的审计成本就可以对各单位实施内部审计工作,有利于确定审计重点,有利于确定宏观分析和全面评价。

3.1.3 有利于对“小金库”的确认和判定

实施会计集中核算后,各进中心的行政事业单位所有银行帐户均被撤销,所有资金全部纳入核算中心。因此凡是没经批准遗留和新出现的中心之外的帐户和资金都应视为“帐外帐”、“小金库”。

3.2 负面影响

3.2.1 资金载体发生变化使内部审计客体增加,增大了责任认定的难度

在会计集中核算制下,资金载体发生了变化,内部审计部门与被审计的单位、部门之间增加了会计核算中心,因而审计对象由原来单一被审计单位、部门变为被审计单位、部门与会计核算中心两个客体。被审计单位、部门的会计核算工作虽然转移,但依然享有财务收支执行权、财产物资管理权、收入的筹集、支出的审批权,仍然是财务收支及有关的经济管理的主体,也必然是被审计的主要客体；而核算中心成为审计的又一客体,是因为被审计单位的会计职能、会计核算、会计监督都由会计核算中心完成,并行使会计资料档案保管权力及资金管理权。因此在核算中心与被审计单位部门之间可能就一些会计核算责任问题相互推诿,以及要在两个客体间来回查阅和问询辩认,增大了一些责任认定难度。

3.2.2 准则规范的滞后,有待于完善

会计核算工作从被审计单位、部门分离出来后,谁对会计资料真实完整作出承诺,由谁签证、怎么签证,而现行的会计准则、审计准则未能涵盖此类情况。按照会计集中核算体制的现状,在会计集中核算过程中,被审计单位部门原来的会计责任在被审计单位、部门与核算中心之间发生一定转变。被审计单位、部门原承担的全部会计责任有部分转变到了核算中心。会计核算中心主要是对会计核算工作的真实性、完整性负责,对代管资金的安全性、完整性负责,同时对会计资料的安全性、完整性负责。但会计主体责任主体还是被审计单位领导人。因此,在会计责任变化后,开展内部审计工作需要对这些问题作进一步研究探索,更需要有关部门及时出台这方面的准则进行规范。

3.2.3 新出现的违规违纪现象增添一些审计难度

成立中心后,一些单位、部门为逃避核算中心会计监督,采取更加隐蔽的违纪方式,将资金转变到与之相联系的二、三级单位或者其他相关单位及协会、学会等社团组织,因此给内部审计检查难度加大。

3.2.4 由于中心单位开支标准不统一,对违规违纪开支不好认定

由于各单位、部门收支状况原本不同,没有统一开支标准,会计集中核算后各单位的财务收支集中在一个桌面上,因此标准问题凸现出来。从大宗材料、设备采购等大额费用支出,到差旅、电话费等小额费用支出,从招待、会议费的公务费用支出,到补贴、奖金等福利费用支出,因没有统一标准,不好确认其违规违纪问题。

3.2.5 会计核算中心对各单位、部门的经济事项缺乏有效的监督手段,增加审计难度

会计核算中心人员不参与各单位财务收支活动,对各单位具体工作和开支项目不十分清楚,在会计核算上往往只是注重审核其票据要素是否齐全、报销手续是否完整,不能对其反映的经济事项的真实性以及相关的合法性进行有效的监督,因此增加具体审计的难度。

4 做好核算中心内部审计工作的对策

4.1 完善法规制度,使内部审计有法可依

目前有关内部审计法规都是针对会计核算主体或所属单位的,核算中心怎样进行内部审计缺乏相应的法律依据。在这种情况下,可以由市政府以规章等形式予以补充。由于核算中心与核算单位没有隶属关系,而内部审计范围包括核算单位的财务收支活动,因此在规章中特别要明确核算单位应配合核算中心内部审计工作和应承担的法律责任,这样一来核算中心的内部审计才能做到依法审计,才能保证审计目标的实现。

4.2 制定内部审计制度,防范审计风险

有了规章作保障,还需要制定具体的内部审计制度,使内部审计不仅有法可依,还要有章可循。在内部审计制度中明确内部审计机构的职责、权限、工作流程和法律责任,促使内部审计机构和人员按照内部审计制度开展工作,保证审计质量,提高审计效率,防范审计风险。

4.3 制定可行的审计方案,提高审计质量

面对众多核算单位和有限的审计资源,究竟怎样合理选取样本编制可行的审计方案,降低审计成本,提高审计效率？首先要充分了解中心内部控制制度的设计和执行情况。可以结合ISO9000质量管理体系运行中出现的问题和质量管理体系审核中发现的问题,找出内部控制制度设计和执行中存在的漏洞,将其列为审计范围进行重点审计。其次要利用计算机网络随时检查会计核算情况,将检查中发现的疑点列为审计范围。再次要关注新法规、新政策的出台,将与新政策、新法规有关的核算业务列为审计范围。最后要将核算单位的投诉、其他部门及人员反映的问题进行重点检查。另外在制定审计方案时还要注意点面结合,抽取的样本必须涉及到每个核算组,目的是不但要发现核算中的问题,而且要发现核算中的成绩,对成绩突出的要采取适当方式予以鼓励。

通过编制审计方案,明确审计项目的审计范围、内容、重点及要求,并严格按制度进行审计方案的审批与调整,使审计工作能够得到事先规划和有效的控制,从而保证审计工作顺利进行,取得预期效果。

4.4 合理确定审计重点,提高审计效率

由于人员和时间的限制,内部审计只能进行抽样检查。合理确定审计重点是审计目标实现的关键。

4.4.1 将单位的往来款作为审计重点

实行集中核算以后,一些单位、部门为逃避核算中心会计监督,采取更加隐蔽的方式,将资金转移到与之相联系的二、三级单位或者其他相关单位。审计时要注意支付依据是否合法、真实、完整,必要时进行跟踪审计和延伸审计。

4.4.2 将专项资金作为审计重点

由于核算中心会计独立于单位,对各单位专项资金的来源、性质及相关政策并不能及时掌握,再加上报账员素质不高或者报账员从单位的利益出发,报账时填写资金来源、性质、开支渠道不准确,造成专项资金被挤占或挪用、核算不准确等现象发生。

4.4.3 将财务软件系统中非法修改历史资料作为审计重点

作为会计电算化基础的软件以其规范、高效的技术优势,已经逐渐取代纸制账簿,成为财务工作的主流。但由于目前對财务软件制作和使用缺乏有效的法律监督,工作人员利用“反记账”、“反结账”等功能修改账务软件系统中的会计凭证,使凭证和账簿的更正不留痕迹,严重违反了会计法和会计制度。

4.5 健全内部审计质量控制体系,保证内部审计质量

为提高审计工作质量,需要采取的一系列控制措施。内部审计质量控制包括全面质量控制和项目质量控制。全面质量控制主要指审计组织机构、审计人员配备、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示和审计资料归档等工作的质量控制。项目质量控制主要指审计人员开展审计项目时,对编制项目审计计划、审计方案、收集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告、实施后续审计、归集审计档案等全过程实行质量控制。核算中心内部审计应按照《内部审计具体准则第19号—— 内部审计质量控制》的要求,结合中心实际建立切实可行的内部审计质量控制体系,以降低审计风险,提高审计质量和审计效率。

4.6 抓好审计整改,促进中心制度建设

核算中心内部审计在遵循性审计基础上,要向管理审计过渡。内部审计不但要提出问题,还要督促责任部门分析问题、解决问题,并在此基础上完善相关制度,促进中心工作健康有序发展。

参考文献

[1]周娟.会计集中核算后如何开展内部审计[J].当代审计.

[2]奚淑琴,吴晓根.审计学[M].经济科学出版社,2004.

[3]张成龙.内部审计理论与方法[M].中国时代出版社,2005.

[4]钟淮山,李建平.会计集中核算的影响及其审计对策[J].湖北审计,2002.

会计核算中心工作职责 篇4

为贯彻执行国家财经法律、法规和政策，维护财经纪律；依据国家有关财经法规和财务制度，审核各单位提供的原始凭证和资料，办理支出业务和资金结算，认真执行国家统一的会计制度，根据各单位情况确定单位帐套，设置会计科目，填制记帐凭证，登记会计帐簿；向各单位提供编制预算的有关资料，协助各单位编制财务收支计划和预算，会同各单位严格执行经财政部门批复的单位预算，及时向各单位和财政部门提供各单位预算执行情况和会计报表。同时为规范工作程序,协调工作关系，增强服务意识,提高工作效率，结合中心工作实际，特制定以下内部管理制度。

（一）中心主任职责

1、在主管局长的领导下负责核算中心的全面工作，负责制定核算中心的工作计划，检查、落实各项工作。

2、做好工作总结，抓好行政管理工作和组织建设，落实岗位责任制，建立健全各项规章制度。

3、做好与市财政局有关业务处室、纳入集中核算单位和银行之间的协调工作，严格控制各核算单位各项经费开支。

4、完成局领导布置的其他工作。

（二）总会计

1、协助主任负责会计业务工作，对中心主任负责。

2、组织领导中心会计核算和监督工作，建立健全各项会计

核算制度和内部制约机制；

3、审核规范各核算单位会计报表，会计科目准确运用，保证会计账务处理的规范、准确；

4、负责与市财政局相关业务的衔接，帮助解决核算单位账务处理中碰到的业务问题，并做好日常业务指导工作。

5、负责将市财政局提供的预算及时下达各核算单位，并及时对增加和调整的指标进行处理，随时掌握单位的预算指标变动情况；

6、根据单位提供的每月用款计划与单位预算执行情况进行审核，对单位超指标的情况要及时提出处理意见；

7、掌握核算中心资金增减变化和结存情况，满足相关方面对会计信息的需要。

8、督促各单位会计按时编制帐簿、报表，并加以复核；

9、协调中心领导与各核算单位的业务关系；

10、组织指导核算工作，发现问题及时反馈、处理;

11、检查人员岗位职责的落实情况；

12、完成好领导交办的其他工作。

（三）记账会计

1、记账会计在总会计领导下进行工作。会计人员应熟悉并遵守国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，廉洁自律，秉公办事，遵守职业道德。认真做好会计核算和监督，保证会计财务处理及时，会计科目运用准确，会计信

息规范完整。

2、对原始凭证手续完备性进行复核后，根据审核无误的记账凭证登记帐薄，对已经记账的凭单及时打印。

3、及时准确地传递各种票据，定期核对银行存款账目，编制“银行存款余额调节表”，保证调节后双方余额一致。

4、根据账薄编制各类会计报表，做好各单位财务决算工作。

5、增强服务意识，处理好监督与服务的关系。

6、完成领导交办的其他工作。

（四）档案管理制度

1、核算中心日常会计档案由各核算单位会计负责管理。档案管理应按照《会计档案管理办法》的有关规定,做好会计档案的立卷、归档、保管、查阅等项工作。

2、会计档案不得外借。对审计等部门因工作需要，需查阅单位会计档案的，应凭有关部门介绍信，经中心主任批准，并办理查阅登记手续，方可查阅。

3、会计档案应按照《会计档案管理办法》规定的保管期限进行保管。

（五）计算机管理制度

1、各操作人员必须保管好自己的操作口令，只能以自己的口令进入计算机系统，按各自的权限进行操作。不得越权操作。

2、爱护电脑等设备，不得擅自拆卸设备，不得随意插拔网

线，严禁在带电的情况下移动机器、插拔外设接头。核算中心的计算机及外部设备未经许可不得外借。

3、必须保证业务数据的安全、保密。计算机管理人员负责对计算机的软硬件和网络的安装、管理、维护、检修，其他人员未经许可不得擅自进行。

（六）保密及财产管理

1、工作人员应对单位预算指标和会计信息保密，未经许可，任何人不得对外提供有关资料和信息。

2、发生失密或泄密的，应立即向领导汇报，并及时采取紧急补救措施，不得隐瞒、谎报。对失密、泄密人员，根据情节轻重给予批评教育或纪律处分。

3、对中心的财产物资，全体工作人员要注意爱护，合理使用，妥善保管。

4、因工作变动须及时办理有关财产物资的移交手续，以确保中心财产物资的安全、完整。

市会计核算中心内部稽核工作计划 篇5

财政局会计核算中心工作总结

进一步深化先进性教育，大力推进会计集中核算

与国库集中收付工作

2006年以来，会计核算中心（国库收付中心）（以下简称中心）工作在县委、政府的统一领导，在市财政局、市会计核算中心（国库收付中心）的指导，在县财

政局的直接领导以及各预算单位的积极配合下，各项工作得以顺利开展，取得了较好的成绩，一年以来，中心将先进性教育进一步深化，认真实践“三个代表”重要思想，以《会计法》及相关法律法规为准绳，明确工作重点，强化内部管理，促进勤政廉政建设，增强政府宏观调控以及依法理财水平，推动党风廉政建设，取得良好的社会效益，中心将全县86个行政事业单位纳入集中统一核算建财务账套149个、资金账套180个进行集中核算管理。

（一）按时完成2005年年终部门决算工作。

为使部门年终决算工作能及时、准确、全面完成，采取早布置早安排，首先做好年终决算的前期准备工作，在纳入集中核算单位多，人员较少的情况下加班加点与财政对账，为年终决算的顺利完成夯实基础。在年终决算期间，中心人员更是兢兢业业、任劳任怨、全力以赴投入到决算工作中，在保证质量的前提下，提前圆满完成了单位部门决算及汇总工作，为完成我县财政年终决算工作作出了应有的贡献。

（二）加强对乡镇零户统管及村级财务工作指导力度。

为了解乡镇零户统管及村级财务开展情况，结合财政局对乡镇财政所的检查考核工作，中心于2006年2月21日起，由中心领导带队深入各乡镇财政所，对零户统管及村级财务工作进行检查考核，并进行业务指导，根据检查结果所反映的问题，中心于3月16日举行乡镇零户会计、村级会计、出纳业务及会计电算化业务培训，对于增强财政所财务人员的业务素质起到积极促进作用，切实规范乡镇财务行为。

（三）会计集中核算工作与国库集中收付工作紧密结合，加大财政资金监控力度。

中心在坚持纳入集中核算单位资金使用权，财务审批权和会计责任主体不变的前提下，将纳入统一核算单位的内部会计监督与财政部门外部监督有机地结合起来，严把报账关，给腐败现象亮起了红灯。中心干部职工在人员少，工作任务繁重的情况下，齐心协力，勤奋工作，保持“廉洁、公正”的工作作风和“热情、高效”的服务态度和工作方法，认真细致地办理每一笔业务，在报账的基础上，规范填制会计凭证和登记会计账簿，以确保编制的报表数字真实，计算准确，内容完整，上报及时。会计信息的真实性、合法性、合规性有显著提高，实现了对财政资金支出的全过程监督，达到对单位财务管理的全方位监控。截止12月底共办理各项报账业务7524笔，平均每天办理业务28笔，最多一天办理业务高达121笔，累计办理收入业务金额40106万元，支出业务金额39086万元，确保了纳入集中核算单位报账工作顺利进行，保证会计单位正常运转及工作业务开展的需要。同时结合实际情况，对各单位的部分公共支出实行代扣代缴，2006年共代扣建安营业税233万元，个人所得税9.3万元，民兵训练费4.8万元，医疗保险金94.4万元，失业保险金30.9万元，植树造林款16.2万元，为单位提供切实的服务，减轻了报账员的工作量，也提高了会计中心的工作效率。

国库集中收付工作与会计集中核算工作紧密结合，截止12月底，财政部门累计下达额度18034万元，其中直接支付5740万元，授权支付12294万元，国库收付中心累计办理支付业务4681笔，共18034万元，其中直接支付2069笔，5740万元，授权支付2612笔，12294万元。在县人行、代理商业银行及有关单位的大力支持配合下，国库集中收付业务运行正常。国库集中收付工作加大了从源头上管好财政资金、防治腐败的工作力度，对于财政资金在各个环节的运行起到了更强的监督管理作用，同时加大了政府对于财政资金的宏观调控能力，最大限度避免财政资金“库外沉淀”，促进了财政工作全面、协调和可持续发展。

（四）配合县财政局积极开展政府采购工作。

政府采购是财政工作的重大改革，对于提高资金使用效益，遏制采购中的腐败现象具有积极作用，中心按照X府办发（2004）X号文件精神，结合县财政局有关规定，积极配合县财政局做好政府采购工作，于2006年5月在中心开设“政府采购资金专户”，加强了对采购资金的监管力度，对治理政府采购领域的商业贿赂从制度得到保证。

（五）扎实做好政府收支分类改革工作。

政府收支分类改革是2006年财政工作的一件头等大事，对于提高财政预算管理的透明度，规范财政财务管理，建立与国际接轨的财政统计新体系具有十分重要的意义。改革将于2007年1月正式进入实施阶段，由于改革时

间紧迫，任务繁重，需要在06年下半年较短时间内完成多项准备工作，而做好2006年预算执行分月数据新旧科目转换工作是推进改革的关键环节，为抓好分月数据新旧科目转换工作，中心精心安排，切实做好各纳入中心核算单位分月数据转换编报工作，并确保数据准确，为改革正式实施奠定坚实基础。

（六）加强内部稽核工作。

在做好会

计规范核算的同时，今年中心加强了内部稽核工作，稽核部增加人员，拟订详细的稽核计划，对各会计部核算的单位共抽取55套会计业务进行稽核，占全部会计业务的30，并每季度对结算部、支付部的资金管理情况进行稽核。一年以来共出具稽核报告5份，通过内部稽核实施有效的事后监督，保证了会计信息的真实性、准确性、完整性及资金的安全性。

（七）加强重要空白凭证及印鉴管理，进一步完善内控制度。

对于《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政直接支付凭证》《财政授权支付凭证》等重要空白凭证，由稽核部专人专柜负责管理，领用时登记号码，定期核销，确保重要票据的安全。

会计核算中心及国库收付中心使用的财务印鉴及支票等凭证由结算部三名工作人员分别保管，加强内部控制，严格杜绝重要空白凭证及支票签发由一人经办的现象，严密的内部牵制制度，确保了业务处理的合法、规范，客观上既保证了资金使用的安全性，又起到了保护干部的作用，确保了业务处理的合法、规范与资金的安全，使各项管理工作规范有序，为中心制度化、规范化、科学化管理提供了保证。

（八）寓监督于服务之中，严肃财经纪律。

中心在牢固树立服务意识的同时，始终以财经法纪为准绳，在工作中以满腔的热情，扎实的作风和认真的态度搞好服务，同时把服务与监督有机地结合起来，寓监督于服务之中，既规范财务支出，同时做好财务分析服务，处理好集中核算与财务管理的关系，充分调动单位的理财积极性，为各单位理好财，为县委、政府把好关。实行会计集中核算后，强化了会计人员的监督职能，依照财经法规实施会计监督职能，有利于规范预算管理和财政资金使用，加强国有资产管理，堵塞财务管理漏洞，节约行政成本，从源头上预防和治理腐败。

（九）专项资金监管进一步加强。

2002年下半年将专项资金纳入中心集中统一核算后，根据项目资金的性质归口设立专户，建立专项资金专户65个，“专户储存、专户管理、专款专用”，实行县级报账制。

实行县级报账制杜绝了专项资金脱离财政部门监管的状况，中心今年进一步健全和完善了专项资金报账制，加强对专项资金的监督和管理，对专项资金使用进行跟踪监督，及时掌握资金的使用情况，确保专项资金专款专用，严防出现挪作他用或挤占专项资金的情况，充分发挥其使用效益。专项资金全部纳入集中核算有力加强了监督，提高了专项资金的使用效率，对于建立健全财政专项资金管理制度，规范财政专项资金管理，提高资金使用效率，确保专款专用，预防干部越轨行为，遏制腐败现象的发生起到了积极的作用。

（十）加强学习，造就高素质干部队伍。

每周一上午坚持理论业务学习，加强对党的路线、方针、政策以及财经法规的学习，不断提高其政治理论水平和专业技术水平。为了适应信息时代和迎接知识经济的挑战，增强行业竞争实力，提高干部科技文化素质，积极鼓励干部职工加强文化理论的深造学习。多数青年干部参加财会方面学历提升进修学习，全单位17名职工共有注册资产评估师1名，会计师2名，经济师1名，助理会计师9名。今年以来又有多位同志参加高级会计师、注册会计师等学习考试，单位上下掀起了学科学、学文化、钻研业务、爱岗敬业的热潮，为促进文明建设奠定了坚实基础。

在工作中引导干部职工加强学习，善于思考，在实际工作中多做调查研究，理论联系实际，以“三个代表”重要思想为指南，认真贯彻落实十六大及十六届三中、四中、五中全会精神，真正建立一支能吃苦，高素质，高效益的干部职工队伍。

二、存在的问题与建议。

（一）搞好系统维护工作是保证财政国库改革顺利进行的重要前提，因此必须进一步提高系统维护工作质量，建议加强对系统维护员的业务技能培训，以利于系统维护工作科学化、正规化。

（二）乡镇财务及会计电算化工作有待加强，建议加强对乡镇财务人员业务及计算机技能培训，以提高业务素质，电子财务数据作为会计档案的重要组成部分，备份工作应引起高度重视。

三、下工作安排。

（一）加强干部职工队伍的自身建设。有计划地组织干部职工参加政治和业务学习，以十六大及十六届四中、五中全会精神为主导,加强对干部职工的理论学习,提高其政治素质和业务素质。调动全体职工的积极性、主动性和创造性，集思广益，认真听取各方面的意见和建议，不断改进我们的服务态度和工作方法，搞好优质、高效服务，强化对财政资金的监督管理。

（二）进一步健全和完善专项资金报账制，加强专项资金的监督和管理，充分发挥其使用效益，对专项资金使用进行跟踪监督，及时掌握资金的使用情况，确保专项资金专款专用，严防出现挪作他用或挤占专项资金的情况，充分发挥其使用效益。

（三）进一步强化对乡镇零户统管及村级财务工作的指导力度。按照中心对乡镇财政所零户统管及村级财务工作的具体考核要求，加强对零户统管及村级财务工作的业务指导，帮助解决工作运行中的困难和问题，使工作趋向正规化，进一步规范乡镇财务工作。

（四）规范会计档案管理工作。按照《会计档案管理办法》、《安顺市会计核算中心（国库收付中心）档案管理暂行办法》规定，认真做好各种档案的整理、立卷、归档、保管工作，为档案的规范管理及每年会计档案移交会计单位管理工作奠定基础。

（五）加强会计中心内部稽核工作，稽核部按照稽核计划，加大稽核力度，完善内部监督机制，使证、账、表、业务处理的每个环节和报账程序都达到标准规范的要求，并对国库集中收付工作的稽核进行积极探索，以确保财政资金安全。

（六）继续完善国库集中收付工作。国库集中收付工作运行仅两年，许多工作尚处于摸索阶段，需要在进一步的工作中加强、完善、研究、探讨、解决，中心将在以往取得的扎实基础上，继续加强学习，认真总结经验，为国库集中收付制度改革取得圆满成功奠定坚实基础。

（七）进一步加强系统维护工作。实行国库集中收付制度改革以来，在原有会计集中核算的基础上，对于系统维护工作提出了更新、更高的要求，中心将加强系统维护工作，以利于系统维护工作的正规化、科学化，保证计算机软、硬件的正常运行和财政资金的安全。

中心的工作虽然取得了一定的成绩，但离上级部门的要求仍有一定的差距。我们将深入学习贯彻十六大及十六届四中、五中全会精神，继续高举邓小平理论伟大旗帜，全面贯彻“三个代表”重要思想，落实科学发展观，树立社会主义荣辱观，解放思想，实事求是，与时俱进，保持良好的工作作风，以饱满的工作热情，清晰的工作思路，周密的工作计划，不断改进和完善工作方式方法，使会计集中核算工作与国库集中收付工作再上一个台阶，更好地为我县的经济建设服务。

市会计核算中心内部稽核工作计划 篇6

*、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由a××部和b××部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“a××部资产负债表”，〈a××部利润表〉、〈b××部资产负债表〉、〈b××部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里？*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对a××食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

三、做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是××服务中心的决算。××服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王

二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了××××年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。

四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。

稽核及收入、往来核算工作职责 篇7

2.根据《医院会计制度》的规定，负责“医疗应收款”、“其他应收款”、“预收医疗款”、“其他应付款”等往来核算，并负责按单位或个人或会计科目规定的内容,进行明细核算。经常与往来单位或个人，核对往来账余额，督促往来单位或个人及时结清往来账款，原则h做到往来账款当年结清。

3.审核支出记账凭证。

4.负责自费病人欠费管理。

5.负责住院收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续，保持完整。

6.负责自制收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续，保持完整。

财务内部稽核工作计划方案110 篇8

一、目的财务稽核是企业内部控制制度的重要组成部分，其目的在于防止财务人员在日常工作上的差错和舞弊行为，并对出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，规范会计行为、提高会计工作质量。

三、稽核工作依据

1.《会计核算制度》

2.《财务管理制度》

3.公司对外签订的各项合同

四、工作内容

1.根据公司签订的各项合同，预算指标，审核各项财务收支。

2.根据每日实际经济业务发生逐笔进行会计凭证复核。

3.检查财产物资。

4.检查票据管理。

6.检查印章管理。

7.检查会计档案保管。

8.稽核拾五完毕，出具稽核报告。

五、工作安排

1.安排稽核人员认真阅读学习《会计核算制度》和《财务会计制

度》，以及相关对外签订的合同要件。

2.调用合同原件，并对合同记载的条款审核凭证编制情况。

3.根据费用预算数据，严密跟踪费用预算执行情况。

五、具体工作要求

（一）现金管理

1、财务备用金由出纳员专门负责管理，符合不相容职务相分离的规定

2、财务备用金是否存于专门的保险柜中，钥匙是否由出纳保存

3、出纳是否每周及月末盘点财务备用金并与现金日记账及NC账核对一致，财务负责人或会计是否定期监盘或抽盘，现金盘点表是否妥善存档、定期装订

4、稽核当日对财务备用金进行盘点，检查是否账实相符、账账相符

5、如无特殊情况，财务备用金不得超过规定的最高限额5000元

6、是否有挪用财务部备用金、白条顶库等情况发生

7、检查现金日记账，出纳是否每日逐笔顺序登记

8、对收取的现金是否开具足额收据并交给交款人，是否存在一人同时负责收款和开具收据的情况

9、财务备用金与营业备用金分开保管，不得混放、混用

10、财务人员不得替其他员工领取工资及报销款，并存放于财务部

11、大额现金存取严禁1人经办，陪同人应有书面签字记录

12、营业款送存是否已经采用上门收款方式，上门收款频率是否合适

13、检查现金使用范围是否符合财务制度规定，是否有为其他单位或个人套取现金的行为

14、不得将现金支票直接交与非财务人员用于支付费用

15、个人出差借款是否于一周内办理报销及还款。

16、对个人借款是否每月清理，超过1个月未归还的是否定期通报，超过2个月不归还的是否扣工资；对于员工离职是否由财务检查欠款情况并签字后办理

离职

17、其他事项

（二）银行存款

1、支票等各项重要票据的领购、签发、作废是否由出纳登记专门的登记簿，作废支票是否严格按照统一制度规范处理

2、支票等各项重要票据是否保存于保险柜中

3、是否对各开户行的开户许可证、印鉴卡等银行专项证照进行妥善存档

4、银行余额调节表是否由会计编制，编制是否及时；银行余额调节表格式是否按院线统一格式，是否和NC余额和银行对账单一致；是否有财务负责签字复核并妥善存档；是否存在无长期未达账项，是否所有银行均编制调节表，未有遗漏

5、财务负责人或会计每月末对出纳保管的支票等重要票据进行盘点，盘点记录与现金盘点表一起存档

6、出纳员是否每日、及时、逐笔顺序登记电子版银行存款日记账，帐实一致，与NC总账核对一致

7、对于支票作废是否严格按照统一规范进行处理

8、严禁出借、出租公司银行账户（或支票）以及违规协助他人套取现金

9、公司开立的所有账户，包括网上银行是否均经过上级财务部门审批

10、网上银行的是否经三人以上授权方可进行转账支付业务

11、现金支票只能用于提取现金，不得直接用作支付手段

12、在对外办理支票付款时，支票存根、付款审批单及支票登记簿上是否均有经办人带领的客户或本公司经办人签字。

13、支票密码器应放置于出纳保险柜中保管

14、一个公司所辖两个以上影城，应指定一名出纳员经管支票等重要票据，办理银行支付业务

15、大额银行转账支付款项是否要求银行电话通知确认的约定

16、网上支付是否设定每笔、每天支付限额