会计核算中心2012年度财务工作总结

会计核算中心2012年度财务工作总结（精选7篇）

会计核算中心2012年度财务工作总结 篇1

会计核算中心2010年度财务工作总结

今年，在州局财务科和县局党组的正确领导下，我们仍然坚持“统一核算、集中支付、细化预算、规范收支、全程监控”的工作方针，在各分局、各科室的支持配合下，通过会计核算中心全体同志的共同努力，加强了核算中

本年，在州局财务科和县局党组的正确领导下，我们仍然坚持“统一核算、集中支付、细化预算、规范收支、全程监控”的工作方针，在各分局、各科室的支持配合下，通过会计核算中心全体同志的一同努力，加强了核算中心内部管理，完善了集中核算业务规程，强化了财务审核和监督，较好的完成了各项工作，实现了预期目标。现将XX年年工作情况总结如下：

一、健全和发挥会计核算中心职能，不断完善会计集中核算工作

按照2.0网络版财务软件的规定，年初我们将系统财务与机关财务合并为一个帐套开展核算，调整整合财务人员,完善了机构设置，合理配备了财务人员，集中办理收支结算。按照州局财务科制定的量化检测评比标准及县局执法责任制的规定，准确、及时报送各项财务报表及临时性报表，为领导掌握资金运营状况提供高品质的服务。努力增强服务意识，不断提高服务水平。一地方我们尽职尽责，热情服务，减少环节，努力提高办事效率；另一地方，我们努力搞好中心内部的廉洁自律，尽心尽力管好企业的资金。

通过集中核算提高了工作效率，节约了工作成本，规范了会计核算，遏制了企业大手大脚、铺张浪费等现象，有利的促进党风廉政建设。我们根据工作现实在原先的基础上完善了操作性极强的业务流程及报帐凭证，如费用报销单、报帐单、派车单、因公出差审批单、派餐单，这些凭证从格式设计到使用中的填写规定，形成了一套内部的业务规范。再次，通过参与州局抽调的内部审计，借鉴各兄弟县市的先进管理理念，进一步规范了财务管理。通过与办公室及其他科室对制度的学习讨论，发现在制度执行过程中、在具体业务执行过程中仍存在一些问题，对这些问题进一步修订完善逐一解决，进一步提高了工作品质和核算中心人员业务素质。

二、加强财务审核监督，规范财务收支管理，加大政府采购力度

在会计集中支付工作中我们坚持原则性和灵活性相结合，实现了从宽到严的突破，继续把好财务审核关，坚持原则，敢于监督，从源头上防止****。我们的核算与监督，在一定程度上开展事前、事中、事后监督。每笔重大的财务开支，从事前的资金申报、事中的资金使用状况以及事后的财务报帐，都置于我们会计核算中心的监督中，大大地减少了资金的浪费和不合理的开支，从源头上预防了****，把违规违纪做法消灭在萌芽状态。

在对收入支出的管理上，实施双向监管，分管机关的局长管支出，收入由另外一副局长管理。所有开支都是集体研究决定。严格按预算细化收支。对取得的合法收入及时入帐，并实施票款分离，双人操作，体现了监督管理的严肃性。对所有单笔超过500元的支出由稽核人员先审核，然后到监察室审核盖章后报分管领导签批方可报销。按季对各项财务收支状况以公告栏的形式开展公示，随时接受大家的监督。通过不断加强财务监督，完善各项财务管理工作，进一步规范了财务支出管理。

制定了政府采购制度及操作性极强的业务流程。对办公用品和维修项目实施由办公室、核算中心、监察室组成的集中采购小组集体询价，货比三家，实施定点采购。对大宗物的采购，由采购小组以询价、协议、招投标的方法开展集中采购。XX年年度，实现大宗物品集中采购2次,节约资金2.5万元。

三、通过自查清理,进一步完善“三代”手续费的管理

三月份，对我局的“三代”手续费开展了一次全面彻底的自查清理,从收入到支付,制定了“三代”手续费申请单和“三代”手续费领款单，并按照计统提供的代征税款明细清单和规定的比例，在各项手续真实、完整的情况下对上一年度的三代手续费开展了全部支付。针对清理后存在的问题我们及时开展了整改，并在今后的“三代”手续费管理中逐步完善，及时兑现。

四、团结互助，尽心尽职，搞好资产清查工作

我们核算中心的工作人员虽然各自担负的工作职责不一样，但是互相之间却配合默契,业务上不懂时，互相学习；工作中有问题时，一同讨论解决，充分体现了团结友爱、分工不分家的互助精神，形成了良好的工作氛围，增强了会计核算中心的工作凝聚力。

资产清理是一项全面细致的工作,在资产清查中，按照上级规定结合现实,于XX年年3月22日至4月15日对我局的资产开展了全面认真的清查核对。一是精心组织，接到省、州局文件后，我们及时向局领导汇报，局领导对此次资产清查工作非常重视，并及时召开了县局办公会议，学习了有关文件，统一思想，提高认识，迅速行动、部署部署。这次资产清查工作，形成了县局领导亲自抓，各分局及机关各科室积极配合的良好局面，从根本上保证了这次资产清查工作的真实性和严肃性。二是认真清查，我们对企业基本情况、人员情况、固定资产、往来款、银行帐户等情况，深入到各分局、各科室、银行、债务往来企业了解核实，保证了数据的真实性。三是整改提高，对资产清查情况，我们本着自查从严，如实上报的原则，对资产清查过程中出现的问题提出整改意见，及时开展整改，并上报资产清查工作报告。

五、积极配合上级部门搞好本企业的内部审计工作

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会计核算中心2012年度财务工作总结 篇2

关键词：集中核算,意义,强化措施

一、会计集中核算的内涵解读

会计集中核算制度是我国近几年会计管理体制的一项重大改革, 其核算的主要内容有:财政拨款、专项拨款、预算外资金和其他收入。会计集中核算是指由政府部门成立统一的会计核算中心, 在保证机关事业单位的资金所有权、资金使用权和财务自主权不变的前提下, 取消同级机关事业单位的银行账户、会计机构和会计岗位, 以会计核算中心为单位集中办理各项会计核算工作, 进行相应的会计监督工作, 是一种集会计核算、会计监督、会计服务为一体的财政管理形式。

二、推行会计集中核算所具有的现实意义

1、强化会计监管, 极大地消除了会计舞弊行为。

过去多数部门的财务机构设置是财务管理与会计核算融为一体, 在会计事项处理上经过部门负责人审签同意的原始凭证, 既表示符合财务制度的财务审批又表示符合会计处理规范的会计监督审批。这种集中双重职能为一身的管理方式, 缺乏相互制约, 使单位内部的会计舞弊行为成为可能。实行会计集中核算后, 财务审批职能由单位行使, 会计监督职能由会计核算中心行使, 通过双重制约职能的建立, 大幅度降低作假的可能。

2、提高了资金管理效能, 确保资金的安全和利用效率。

各单位的财政资金全部集中在会计核算中心的单一账户上, 有利于财政部门对资金加强统一管理, 使资金调度更加灵活, 有效提高了资金的使用效率, 保证财政资金的安全;同时, 强化了财政监督, 促进了廉政建设。强化财政监督职能, 减少了单位财务支出中可能发生的违规违法行为。实行会计集中核算后, 单位的每一项支出都必须经过会计核算中心的严格审核, 不合规定的票据不予受理, 不合理的开支不予报销, 对超范围、超标准的违纪、违规支出坚决予以拒付。

三、强化会计集中核算的具体对策与措施

1、统一会计科目, 完善相关的管理制度。

核算中心成立以来, 我们首先进行会计科目的统一。各报账单位在纳入核算中心以前, 会计科目运用不统一, 有的行政单位用着企业的会计科目, 如在往来款项中用“应收账款”和“应付账款”科目, 支出科目也不统一。根据这一情况, 核算中心根据《政府收支分类科目》研究确定下发了《关于规范调整单位会计支出核算内容以上报单位现行会计科目的通知》, 制度中对各个支出明细科目做出详细解释明确运用范围, 使报账员在报账过程中有章可循。

2、强化了原始凭证的管理, 使其更加规范化。

我们要求实行会计集中核算单位的所有外来原始凭证必须是财政部门监制的行政事业性收费票据 (或往来结算收据) 、税务部门监制的税务发票, 除此之外的普通收据或白条一律不得入账。具体如下:行政事业单位之间的经济往来款项, 必须使用省财政厅监制的行政事业性收费票据或往来结算收据;单位购买商品及接受劳务必须提供税务部门监制的专用发票;报账单位与村委之间发生的经济往来款项, 必须提供龙口市农村经济管理办公室监制的往来款收据;单位与个人之间的经济往来款项, 无法提供正规收据, 要由个人写明款项发生事由、金额、收款人住址、个人姓名、收款时间等详细信息, 并由收款人签字盖章, 方可报销。

所有原始凭证必须提供经济业务发生时取得的原件, 不得使用复印件、影印件。原始发票必须日期真实、金额大小写一致, 不得有任何刮擦、涂改。单位报销的单据须有单位负责人、经办人签字。单位负责人签字要签在原始单据的右上角虚线以内 (税务发票有刮奖区, 应避开刮奖区, 以免签字随虚线撕掉) 、单位自制的表格要和《龙口市会计核算中心费用报销单》规格一致, 左边预留空白不少于3厘米 (横面原始凭证) , 防止装订后掩盖单据内容, 影响查阅。

单位向核算中心提供的各种结报单据, 都要按规定加盖单位预留中心印鉴印模, 同时由单位财务负责人和报账员在相应的栏次内签字, 以便中心进行审核比对。“中心”柜台会计接到单据后应对原始单据进行严格审核:一审核原始单据是否真实、合理、合法、完整, 结报单填写是否清楚、完整符合要求;二审核是否符合国家有关政策和财务制度规定;三是否按预算标准规定的范围列支, 有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、乱支、滥用的情况;四设备购置是否经过政府采购, 自行采购有无审批手续;五是否使用财政部门统一印制的专用票据及税务部门统一印制的专用发票。六审核因公外出、出国考察学习的单据是否有审批手续, 有无支出预算;七审核单据是否符合单位内部审批手续, 如原始发票上有无领导人、经办人的签字。

单位报账员填报的《龙口市会计核算中心费用报销单》在单位负责人签字后, 原则上不允许再进行修改, 考虑到个别报账员业务不熟练的实际情况, 可按以下原则区别对待并做相应处理。 (1) 对报销单据金额正确, 费用项目填写错误的, 可由报账员按错账更正的要求进行修改后报账。 (2) 对报销金额填写错误并且金额小于报账单据原填写金额的, 可由报账员按错账更正的要求进行修改后报账。 (3) 对报销金额填写错误并且金额大于报销单据填写金额的, 应予以退回。因为单据不合格 (如印章不全或结报单填写不正确) 但已报销, 退回报账单位后, 报账员要在当月25日前将补齐手续的单据返回核算中心, 以免影响月底结账。

3、加强报账单位车辆肇事理赔款项的核算, 理顺了电话费、托幼费、车辆保险等业务范畴。

根据保险公司鲁保监发[2009]79文规定, 核算单位车辆发生肇事, 保险公司赔付核算单位车辆肇事理赔款项, 不再直接将赔款支付修理厂, 而是将赔款拨付到核算单位账户, 由核算单位支付给修理厂。当单位发生此笔业务时, 核算单位收到保险公司拨付理赔款项, 以保险公司出具的赔款专用收据到核算中心入账, (此收据要由单位到保险公司柜台开具) , 挂往来款“其他应付款—保险理赔”;当单位需要支付此款项时, 单位凭肇事车辆理赔明细单 (表格内容肇事车车号、理赔金额、肇事人、领款人等栏次) 、发票复印件 (复印件加盖保险公司公章, 并注明原发票在保险公司的字样) 、保险公司出具的车辆赔款计算书作为附件到核算中心报账取款, 做《取款单》“其他应付款—保险理赔”。这样规范了各报账单位发生肇事时保险理赔手续, 保证理赔款项的收支两条线, 避免保险公司直接与修理厂结算, 核算中心起到了监督和纽带作用。

先后理顺了电话费、托幼费、差旅费、交通费的报销范围, 单位机动车保险, 须附有政府采购办开据的“龙口市车辆统一保险入保通知单”等。

4、完善支票的领用与报销制度。

单位对尚未取得原始发票而确需付款的项目, 应填写《支票借用申请单》, 经单位主要负责人批准签字后, 由报账员送核算中心。核算中心对单位领用支票的用途进行审核并签具意见, 按当月核定预算可用资金进行审批, 5万元以上的经中心分管主任审签, 分管柜组将批准的《支票借用申请单》交资金会计办理借用支票手续, 资金会计打印出《借用支票通知书》, 经主管会计及分管复核会计审核盖章后, 出具印鉴齐全的支票, 并填写限额标记。由中心柜台会计负责在单位报账员办理支票领用登记手续后, 将支票及《借用支票通知书》的单位报账联交报账员。报账员按规定管理、使用支票。支票使用后, 由单位报账员向会计核算中心办理结算, 填写《费用报销单》, 随同支票存根及《借用支票通知书》报账联、原始发票到柜台会计处办理报销手续。中心柜台会计按正常费用报销程序办理有关报账手续, 出具《转账支付通知书》, 复核会计将《借用支票通知书》加盖柜台印章后连同支票存根交资金会计办理注销手续。

5、进一步规范借款的管理。

单位发生临时借款事项时, 则单位报账员填写《临时借款申请单》, 应该在备注栏写明临时借款用途;如临时借款是以汇票形式出现时, 应在注明汇款用途的同时, 注明汇款的单位名称。填写准确后经单位领导签字后送会计核算中心, 由会计核算中心予以审核和签批, 往来支付业务20万元以上、新增备用金、临时借款5万元以上要经“中心”分管主任签批;往来支付业务10万元以上经核算科长签批, 同时提醒单位报账员及时清理核销, 避免单位以临时借款的名义变相增加备用金, 发生临时借款的要在一周内到核算中心办理核销业务。

参考文献

[1]、刘凤茹.关于会计集中核算问题的探讨.商场现代化, 2007, (36)

[2]、倪丹彤.关于实行会计集中核算的探讨[J].中国集体经济, 2009, (03)

[3]、裴蕾.浅议行政事业单位会计集中核算[J]决策与信息 (财经观察) , 2008, (10)

会计核算中心2012年度财务工作总结 篇3

1、疾控中心会计集中核算的作用

为了加强对事业单位财务的管理与控制，在财务核算的过程中基本上都采用会计集中核算，其中疾控中心的财务管理工作也不例外。通过会计集中核算，本单位对资金的拥有、支配都保持不变，但是本单位的会计、出纳等就不存在，只需要相应的报账员通过集中核算部门的会计对账务进行处理。疾控中心采用会计集中核算，首先可以使得在会计核算工作中决策者和实施者能够明确分开，避免了在会计核算过程中出现的做假行为。在传统的会计核算过程中，一些单位会为了自身利益或者是上级的要求等，而出现会计做假的行为。可是，通过会计集中核算，会计决策者和会计实施者的关系被改变了，这样就从实际的管理过程中和相关制度上消除了决策者与实施者相互之间的不良影响，从而保证了疾控中心财务核算工作在实施过程中能够被有效的管理与控制。其次，通过会计集中核算使审批工作和会计监督工作相分离，从而能够有效的控制会计做假行为。在传统的会计核算工作中，对会计工作进行核算与监督管理工作都是在同一个部门内进行，这样会计的监督职能就被忽略掉了，会计的监督工作就不能正常的开展，提供了会计做假的机会。可是通过会计集中核算后，会计的审批等相关工作，需要通过本单位相关领导执行；而会计的核算工作就需要由集中核算单位来完成，这样能有效的使执行和审批的相关人员相分离，保证了在会计工作中的双重控制，有效的制约了会计做假行为。然后，通过会计集中核算，有利于各单位的活动公开和会计业务公开。传统的会计核算，各单位的会计处理工作都是本单位财务部门进行处理，只有本单位相关人员才能掌握其相关资料，这不利于疾控中心会计业务的公开，更不利于社会的认可。可是通过集中核算后，会计核算的处理过程从本单位扩展至核算中心单位，有些甚至会经过一些特定领导的审批同意，这样扩大了知情范围，公开了疾控中心会计业务，避免了会计核算过程中的徇私舞弊现象的出现。最后，通过会计集中核算，使得会计凭证等相关会计档案进行集中管理，方便审计部门、纪检部门的监督。传统的会计核算工作，会计档案都由本单位自行保管，不利于内部、外部单位检查监督。通过集中核算，使得会计档案进行集中保管与处理，同时有预算部门、审计部门等不同部门对会计工作实行多重的监督与管理，保证会计核算工作的有效开展。单位活动能够有效被外部单位进行财务管控。

2、疾控中心会计集中核算存在的问题

会计集中核算的准确性不高。在进行会计集中核算时，所有的会计核算工作都是在核算中心完成的，这脱离了单位，这样他们不能够准确的了解单位的业务、费用开支等相关信息。核算中心就不能够对单位的财务进行真实的监督和核算，降低了会计核算的准确性。

在对单位支出的管理上存在困难。实行会计集中核算后，單位的支出都需要经过核算中心来处理。如果核算中心对单位支出管理过严，就会阻碍相关单位工作的开展；如果支出管理过松，就会导致实际支出脱离预算，失去了核算中心的财务管控职能。

会计核算与资产管理工作相互间脱节。核算中心进行资产管理工作中，只能通过相关单位提交资料等进行处理。可是相关单位在资产管理的减少和流失不能及时提交给核算中心，这样就降低了核算中心对财务的管控作用。

3、疾控中心会计集中核算的改进措施

在实行会计集中核算的过程中，还存在上面所说的问题，所以在以后的工作开展中，需要加强对会计集中核算工作的改进，这样才能使得会计集中核算在财务管控中发挥出其应有的作用。

需要加大推行会计集中核算职能的改变。在实施会计集中核算的过程中，相关单位应该加强对会计集中核算职能的改变，从核算型向管理型进行转变。在转变的过程中，核算中心应该加强对相关单位资金的控制、预算的控制和资金使用状态的管理等。在这个过程中，可以采用会计信息评价来提高管理作用。对会计信息进行评价的时候，应该采用科学的、合理的评价方法进行评价，保证单位资金能够得到最优的使用，这样才能有效的提高资金的利用率。通过相关方法，使得会计集中核算，能够从单纯的记账和支付职能，向着更加重要的监督和管理职能进行转变，使得财务管控工作能够有效的开展。

根据各单位对开支和支出的具体特点，建立符合单位特色的开支标准。会计集中核算中心，应该针对各疾控单位的实际情况进行调查与了解，通过分析与讨论，建立起符合个单位的开支标准，这样才能够有效的管理与控制各单位的开支与支出。开支标准必须切实可行，具有科学性和合理性，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第565期2014年第33期-----转载须注名来源在操纵方面具有可操作性。根据具体情况，能够进行及时的调整与修改，这样才能促进单位的各种事项的有序开展，减少因为开支管理过严而出现的失误情况。在实施个标准的过程中，应该严格按照标准执行，这样才能有效的控制开支过高，使得浪费资金的现象出现，如挪用公款去应酬。论会计集中核算在疾控中心财务管控中的运用

然后，规范单位资产管理的具体内容，使得资产管理准确。会计集中核算中心，应该在完成日常相关工作后，加强对各核算单位的资产的管理工作。如建立相关的资产管理制度，规范资产管理的职责，使得资产管理行为规范化。在各核算单位对资产进行购置、处理、转移和调拨、报废等相关工作时，会计核算中心应该监督其相关打完及时、准确的提交资产申报、备案等相关资料，这样才能及时有效的对资产进行掌握与管理。在核算的过程中，核算中心应该进行定期或不定期的检查各单位的实物资产，这样才能有效的保证账实、账证、账账相符。

核算单位应该加强对资金的管理工作。对于各疾控中心，资金的管理工作很重要，核算单位应该加强对资金的管理与控制，特别是加强账目中往来款项的管理与控制，定期对这些往来款项进行清查、核算，保证各项款项的真实性和准确性。同时，也必须加强对专项资金的管理与控制，保证在专项资金的使用过程中是专款专用的，避免占有、挪用专款现象的出现。

会计集中核算中心应该加强对核算单位的报账人员的培训工作，提高他们的综合能力。在进行会计集中核算时，所取得的会计信息都是通过单位的报账人员取得，要提高会计核算的准确性，就得保证取得的会计信息的准确性，这就需要打完报账人员的能力去完成。所以，核算中心应该加强对报账人员的培训，通过有计划、有目的的培训活动给报账人们讲解相关的财务知识和会计管理制度，以提高报账人员的财务技能和综合能力，使得会计核算准确，提高财务的管控质量。

总而言之，疾控中心对财务核算工作采用会计集中核算，对财务的管控工作是非常重要的，有利于内外部审计单位、相关纪检单位的监督与管理。可是在实施的过程中也存在一定的问题，需要会计集中核算中心通过有效的措施去改正与改进这些问题，使得会计集中核算在财务管控过程中发挥出最优的作用，提高财务核算与管理能力。

会计核算中心2012年度财务工作总结 篇4

为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强对教育系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府研究决定，由“东湖区教育系统会计核算中心”（以下简称“核算中心”）对系统内所有校（园）及二级单位实行“集中管理、分户核算”。为了使财务管理程序化、规范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下财务会计管理办法。

一、核算中心职责分工

（一）核算中心负责各单位的财务“集中管理、分户核算”的全面管理工作，做到分工明确，上下配合，保证质量，方便单位，服务学校，按时完成。

核算中心职责主要是：行使区政府、区财政、区教育赋予的职权。具体做好政策、法律法规、规章制度的贯彻实施，对各单位（部门）收支计划的实施进行指导与监督，管理好报帐单位的各项资金，并对各单位（部门）的报帐员进行业务与培训，做好本系统对内、对外的协调工作以及“集中管理、分户核算”运作的全过程，包括教体局本级的财务核算工作，对核算中心和各单位部门负责。

（二）核算中心暂设主任、核算会计、电脑会计、出纳共6人，其职务分工：

中心设主任一名（由局财务科科长兼任）：负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；负责向局领导及上级领导报告工作信息；管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金、经费总额控制工作；严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议，对各单位报帐情况进行抽审。

核算会计1人：负责系统的预、决算汇总，预算追加调整工作；负责国有资产管理、内部审计工作；核算中心文书档案管理工作；各单位报帐员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。

出纳员1人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；登记好银行、现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐笔登记帐务，并按规定结帐交付单据，对未达帐项，月末要编制“银行存款余调节表”，及时掌握银行存款余额，做好资金的安全保管工作；负责教育收费、贫困学生助学减免工作；负责系统的统计报表工作；完成领导交办的其他任务。

电脑会计3人：负责对系统各单位报帐员报来的原始凭证和汇总凭证进行初审；负责凭证录入、输出，会计报表编制、正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，帐款相符，帐证相符，帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；负责凭证帐簿的表订和保管工作；各单位的对帐以及票据使用情况管理工作，完成领导交办的其他任务。

（三）各单位（部门）原则上设报帐员1人（特殊情况报经中心批准可设2人），负责本单位（部门）的财务核算，对核算中心负责。各单位（部门）的报帐员应选派熟悉财务制度，胜任过财务工作的同志担任（建议使用原会计人员），并报核算中心备案，因工作变劝需更换报帐员的应及时告知核算中心。核算中心将按《会计法》的有关规定对报帐员进行管理。

报帐员的职责：负责本单位（部门）的一切财务收支活动，包括各项收入的收缴；转帐申报、经费支付的报销、工资增减变动的申报；收据的购买、使用、整理、送审和保管工作；编制财务收支计划（预算）；每月定期向财政申拨预算外资金返还款。填写各类报帐单；登记固定资产、低值易耗品、收入支出等有关辅助帐簿；计算本单位职工应缴个人所得税、住房公积金等（考虑到报帐员工作的专业性及繁杂性，建议报帐员一般不再兼搞劳资和职改工作）。

报帐员必须认真学习党的方针政策，严格执行《会计法》，按照核算中心的规章办事，刻苦专研业务，努力提高政治和业务素质。如有报账员确实不能胜任本职工作的，核算中心有权建议有关单位（部门）更换报帐员。

二、财务收支预算的编制

（四）各单位（部门）要按区财政要求编制财务预算，财务预算的编制，由各单位（部门）在财政预算计划的基础上，根据本单位业务活动，分预算内、预算外、专项进行编制，经单位负责人审核后报核算中心，核算中心汇总后上报区财政局审批（预算一式三份，单位和核算中心各留存一份，区财政局务案一份）。

（五）财务收支计划的编制，要量入为出，确保正常工作需要，不得编制赤字。

（六）财务收支预算一经审定后，一般不得更改，确因特殊情况需要变更的，必须在补办变更计划的同时说明变更原因，报核算中心及区财政局审批后方可实行。

三、凭证的管理及报账程序

（七）为了便于核算中心与各单位核对帐目，在发生收入经费支出、往来款项等业务时，一律使用核算中心印制的收入缴纳、经费报销、往来款项报帐汇总单，原始凭证移交汇总表一式二份，经核算中心审核后，核算中心与单位各持一份作记帐凭据。

（八）单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入缴纳汇总单》或《往来款项报帐汇总单》、《经费报销汇总单》经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《原始凭证移交汇总表》送核算中心审核员审核。

各单位报帐的原始凭证有需要粘贴的（如旅差费、市内交通费、门票等），一律使用核算中心印制的“原始凭证粘贴单“进行粘贴，并写出原始单据的张数、金额后，才能报销。

（九）核算中心接到单位报帐同报来的收或支、往来款等汇总凭证后，先由电脑会计按经费开支范围和标准对原始凭证和汇总凭证的真实性、正确性和合法性进行初审，再交主任或核算会计复审并根据该单位经费结存情况签交出纳员办理取现或转帐等业务。凡不符合财务制度的支出，有权拒绝办理。凭证或资料不全的退回补充完整后再予办理。

（十）报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，需通过局域网上报《委托付款申请单》报审核员审核，经主任批准后予以办理。

（十一）出纳收到经审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在登记资金帐套并由电脑会计审核后，在《收入缴纳汇总单》上加盖收讫章退回缴纳单位一联。另一联交电脑会计记入各报帐单位帐套，如属于报帐单位报销的支出，经审核后则与原领备用金一起清算。

（十二）核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由核算中心根据财政局拨款明细单，通过收入分割单将收入划分到各单位，据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

（十三）凭证的装订和保管。原始凭证和汇总凭证的正联原则上存放在核算中心（但教育收据及公费医疗报销单等原始凭证经核算中心报帐后由各单位自行保管，要求按规定装订，专人保管）。如需借调、查阅要经核算中心主任审批，并办理借阅归还手续。

（十四）在办理经济业务时，尽量由报帐员来核算中心办理。确有特殊情况的可由他人代办，但回单一律留核算中心，分单位存放，由报帐员亲自取回记帐。

（十五）核算中心主任每月定期或不定期电脑会计、出纳的工作及帐务进行监督检查。

四、帐户的设置

（十六）帐目设置。根据核算中心经济业务的需要设置总帐、明细帐和辅助帐。

总帐按科目下设项目；明细按项目下设单位（部门）。使用借、贷、余三栏式、多栏式明细帐。各单位（部门）报帐员根据收、支、往来业务需要分别设置辅助帐，以便于及时掌握本单位（部门）的经济情况，并按时与核算中心对帐。

（十七）帐簿记载和保管：统一按新的中小学预算会计制度，使用借、贷记帐法进行会计核算。帐簿要严格按记帐规程登记，做到日清月结，准确、及时、谁登记、谁负责、谁保管，不得丢失，年终打印后妥善保管。

五、经费的管理

（十八）经费（含预算内、预算外专户返还款）及专项拨款，由区财政根据各单位的预算计划，分批拨给核算中心后分户核算管理，其他预算外收入由核算中心直接分户核算。

核算中心根据各单位的大小、业务量的多少、工作性质、核定备用金的额度（5000——20000元）。发放大笔个人福利、奖金可到核算中心开转帐支票到学校指定银行代发。零星开支在备用金中报销，单笔开支在1000元以上的（含1000元）需填报申请单，经单位负责人签字后到核算中心开具转帐支票。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

（十九）报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。（二十）报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《经常报销汇总单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收入、报帐员和单位法人必须签字齐全。前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

如需增加专项资金，由单位（部门）提出申请交区教体局，报区财政或区政府审批拨款后，经局领导审批后由核算中心根据项目进度付款。并依法监督把关，专项工程（项目）实施的进度，效果（质量）由局基建科和各单位（部门）负责把关，核算中心负责对专项资金的使用情况实施跟踪检查。

六、收入的管理（二十一）学生的收费

1、借读费、幼儿园赞助费一律由家长按缴费通知书直接到各商业银行代办点缴交，再凭银行收款凭单到学校办理有关手续，开具收据。

2、其他收费由班主任到报帐员处领取收据，报帐员负责班主任收费培训工作，班主任按规定的收费项目、标准进行收费，同时开出收据发给学生或家长。报帐员将班主任交来的现金、收据核对无误后直接进入核算中心帐户。

开学后一个月内，各校将编制的收费明细表、收入缴纳汇总单或（往来帐款报帐汇总表）、银行进帐单到核算中心对帐无误后，记入该单位（部门）有关收入帐户。

（二十二）其他收入：由各单位（部门）报帐员使用收费收据负责收取，并按项目分别存入财政专户或核算中心帐户，进帐单、收据、收入缴纳汇总单交核算中心，记入该单位（部门）有关收入帐户。

七、报表的编报

（二十三）报表的种类及编制：按时间分为月报、季报、年报三种，按业务主管部门要求的种类编制。各类报表由电脑会计根据各有关帐簿分类别进行编制，并作简要说明，经主任审核签字后才能报送。

（二十四）报表的报送：由核算中心负责报送市、区各业务主管单位的相关科室。各单位的其他业务主管部门需要报送的报表或有关数据，由各有关单位报帐员编制和报送，如需要财务资料的，核算中心可以提供。

八、核算中心与各单位（部门）工作的衔接（二十五）核算中心与各单位的职责划分：

1、工资由区财政局工资专户通过银行代发到个人帐户。工资如遇增、减变动，由各单位（部门）劳资人员到有关部门审批后交报帐员到核算中心办理预算增减手续。

2、收据由报帐员根据需要到区财政局购买。除开学统一收费时可指导，委托班主任代开收据外，其他各项收入一律由报帐员开具收据。报帐员要妥善保管各类收据，不得遗失，如有遗失，将追究报帐员的责任。区财政和核算中心都将定期审核检查收据的使用情况。

3、其他往来收入使用财政购买的收据收款，由报帐员分项汇总存入核算中心帐户，进帐单以及交核算中心，记入该单位（部门）有关帐户。

4、水电费、电话费一律采用银行托收或转帐的的方法向核算中心划拨，但应由使用部门与管理单位重新签订合同，托收时按单位编号，单位需将编号报核算中心备案，以便记入各单位帐户。

5、公费医疗个人报销采取每月最多壹次的方式，由报帐员到核算中心领取现金，报销后填写公费医疗报销汇总表，到核算中心报帐。

6、核算中心每月应向各单位发送经费收支及结余情况对帐单，如有不符的情况，需立即与核算中心联系共同查明原因。

九、几个具体事项

（二十六）实行“集中管理、分户核算”财务管理办法后，除留有核算中心一个银行帐户外，各单位原有的银行户头除工会、食堂帐户外一律取消。

（二十七）各单位与核算中心帐务移交事宜：交帐前的凭证、帐簿、报表等业务资料，一律就地封存，只移交扎帐日止的资产负债表及有关明细报表，银行对帐单和调节表、电脑帐，经核算中心审核、查实后，按单位设立帐户，核算其收支业务。

（二十八）本办法

年

2012年个人会计核算工作总结 篇5

一、政治理论和专业理论学习情况

2012是我党将“科学发展观”落实到人民群众具体工作、生活中的一年。我也切实感受到“科学发展观”给我们生活带来的变化。这也激励我进一步学好科学发展观的相关理论，将其运用到自身的工作、生活和学习中——坚持以人为本、全面协调可持续发展。

2012年，我继续加强对专业理论知识及相关知识的学习。

2012，还参加了会计专业方面的比赛和论文研讨，取得了一定成绩，但同时也意识到专业知识需要进一步的扩充，认识到团队合作的重要性。

二、工作情况

（一）日常工作

2012年，本人主要负责湖北长峡物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司、长江水利委员会机关服务局招待所、长江委二期集资建房日常会计核算、财务会计报表的编报及纳税申报、工作，负责长江委机关服务中心所属企业报表汇总工作，以及项目管理系统中湖北长峡物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司日常经济数据的录入等工作。具体工作情况如下：

3、完成了长江委二期集资建房2012会计核算工作。

4、完成了项目管理中湖北长峡物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司2012的报销登记、借款登记以及收入登记。

（二）其他工作

1、组织中心所属企业草拟了由长江委财务经济局下发的《关于对〈长江委财经管理质量测评实施细则〉第二次征求意见的通知》的反馈意见稿。

2、草拟了《关于机关服务中心所属企业xx-2012会议费使用管理情况的自查报告》。

3、草拟了《长江水利委员会机关服务中心对外投资管理情况调研报告》。

4、参与草拟了“事业单位办企业管理征求意见反馈稿”。

5、参与完成了机关服务中心开展清理整治“小金库”工作中的对企业进行的检查工作。

6、参与完成了湖北长峡物业发展公司在税务、银行领域中企业名称和法定代表人名称的变更工作。

7、组织机关服务中心所属单位完成了由武汉市统计局下发长江委财经局经济处转发的武汉市第二次经济普查调查表的填报工作。

8、组织并参与了长江委会计学会、湖北省会计学会主办的“会计科目扑克大赛”。

三、2012年的学习、工作思路

需要进一加强政治理论学习，提高理论联系实际的能力。进一步解放思想，加强对专业理论知识及相关知识的学习，提高自身业务素质。同时需提高服务意识，站在企业的角度为企业的发展考虑问题，加强与各部门之间协调与沟通，增强工作的计划性和条理性，更好为中心所属企业提供服务。

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会计核算中心工作职责 篇6

1．根据《会计法》、《预算法》和有关财政法规制度，认真做好所管单位会计核算工作。

2．审核、记录、计算和报告所管单位各种资金的增减变动及其结果。

3．根据所管单位工作需要，提供有关会计信息资料。

4．依法进行会计监督，保证会计核算的真实性、合法性和规范性。

5．做好单位会计资料和电算化会计档案的整理、归档和保管工作。记账会计岗位职责

记账会计在中心领导下进行工作。

1．认真做好会计核算和监督，保证会计财务处理及时，会计科目运用准确，会计信息规范完整。

2．对原始凭证手续完备性进行复核后，编制会计凭单及时打印。

3．及时准确地传递各种会计凭单，妥善保管各种会计凭单。

4．根据账薄编制各类会计报表，做好各单位财务决算工作。

5．增强服务意识，处理好监督与服务的关系。

6．完成领导交办的其他工作。

核算中心会计人员工作职责

1．会计人员应熟悉并遵守国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，廉洁自律，秉公办事，遵守职业道德。

2．文明办公，礼貌待人。上班时间一律着装，穿戴整齐，讲究仪容仪表；热情、耐心接待办理业务人员；不得高声喧哗，保持办公区安静。

3．遵守考勤和请假制度，按时上下班，不迟到，不早退。

4．遵守会议制度和学习制度，积极参加局机关和中心组织的各项活动。水平和业务技能。

审核会计岗位职责

审核会计在中心领导下进行柜组内各单位会计审核工作。

1．审核原始凭证的合法性、金额的准确性，对经济论文业务合法性提出初审意见。

2．对已开出的转账或现金支票进行复核，对记账凭证的金额进行复核。

3．对已记账的凭单及原始凭证及时整理、定期装订、保管、归档。

4．管理柜组内会计档案。包括：会计凭证、账薄、报表、磁盘、磁带和有关文件制度等会计资料。

5．协助单位编好预算，做好财务分析，增强服务意识，处理好服务与监督的关系。

会计核算中心2012年度财务工作总结 篇7

一、酒店财务管理中的特殊性研究

1.加快实现酒店资产改良及制定严格的控制程序

对于酒店来说,其日常的运行主要是通过房屋的出租以及相关设备的使用来获得效益,这些物品都属于固定资产,且在酒店的经营活动中具有一定的商品性质,酒店除了日常的正常运行,还需要投入资本等资源进行固定资产的更新、改良,如健身房,大堂吧改造,设备设施功能的升级,不仅能增强酒店各部门的运营效率,还可以提高酒店品牌形象,增强客户对酒店的认同。固定资产更新决策需要有严密的程序,需要使用部门提出建议,采购部门进行询价,财务部门进行预算,酒店负责人进行决策,防止运行过程中因个人偏好或部门利益而造成酒店损失。

2.制定严密的内部控制

对于大多数的企业,都需要进行有效的内部控制,在酒店行业中,内部控制的作用同样非常明显,且其控制范围更广,对于这一特点主要有以下原因:酒店行业同传统的工业企业相比,其缺乏对应的生产,而工业企业大部分不会同消费者进行直接的接触。在酒店行业中,一方面为消费者提供住宿、餐饮性商品,日用小商品销售,具有某种商业特点,另一方面,又为消费者提供劳务服务,具有某种服务特性,因此需要酒店对自身员工的服务水平、服务意识和服务质量进行严格的控制,而内部管理水平则是保证酒店服务标准的重要环节。对于酒店企业来说,其需要根据自身的发展特点制定对应的内部财务管理制度,如:加强对不同营业点备用金抽查,抽查结果及时上报;所有扣减、垫付及餐饮折扣必须经管理人员批准;收货记录与采购申请单相符;不相容岗位职责相分离等通过严密的内部控制对自身运营中可能存在的财务问题进行规避,保证自身良性运行。

二、酒店会计核算工作中存在的问题及改进措施研究

1.加强食品采购的市场调查

对于酒店运行来说,餐饮成本占餐饮收入的主要比例。在确保客人对食品质量满意度的情况下,控制新鲜食品的采购价格在市场价格范围内,是酒店财务控制的重要内容。食品成本采购控制最主要的环节是市场调查,进行市场调查并与本地市场新鲜食品的价格比较以及寻找其他可替代或相同的货品,考虑是否能由低成本的食品代替高成本的食品对餐饮成本控制至关重要。酒店制定市场调查政策,设立以采购经理、成本控制经理、餐饮总监指定的厨师长及酒店指定的管理人员组成的市场调查小组进行市场调查,如果证明食品价格较高,采购部在采购时必须注意此食品的定量,与餐饮部商讨可否用替代品代替高成本物品。市场调查时必须填写市场调查清单,市场调查清单将记录所有调查物品的本地市场价格,采购部将同相关的新鲜食品供应商协商建立“15天固定价格”政策,来供应酒店所需物品。成本控制经理通过市场调查及时分析成本偏离主要原因,及时采取相关控制方法。

2.加强应收账款的核对及催收制度

对于酒店销售部门,其主要职责是新客户的签约和客户日后关系的维护,其更关心的是酒店的收入。因酒店数量的日益增长,除了依靠酒店服务质量、价格、客户关系维护、广告等外,赊销也是扩大销售收入的手段之一。企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客,于是就产生了应收账款。应收账款扩大销售收入的同时,给酒店带来了相应的风险,这就要求信贷部做好签约前的信用调查,可以与同业酒店进行沟通,也可以通过电话、网络等公共媒介获得客户最真实的信息,在签约后无法正常收回款项时应及时采取相关必要的措施,根据应收账款时间长短,采取不同的催收政策,时间越长,形成坏账的可能性越大,因此信贷部可以通过编制账龄分析表,定期开信贷会,及时分析出现的问题,及时获得酒店内部其他部相关部门的协助,对过期较长的顾客,频繁地信件及电话催询,必要时可以提请有关部门仲裁或提起诉讼等。

3.强化酒店日审人员的监督作用

为了对酒店的日常业务进行准确的掌握,需要每天对酒店的业务进行审核,具体的审核内容包括餐厅收银员、前厅部接待员是否在日常的运行中存在违规操作,餐厅收银员和服务员是否将营业额进行准确的提供,散客房费是否按酒店管理层制定的房费标准收取,协议单位是否正确的按协议履行协议价格,是否对房态差异进行及时上报,是否及时对每个营业点的备用金抽查,是否对于原始附件中有修改的项目进行严格的审查,更改单据是否由相关领导人员进行签字。若审核过程中发现餐厅收银员、前厅部接待员存在违规操作,需要将这些问题及时反映给管理人员,制定管理措施,防止该问题的再次出现,对相关工作人员违规视具体情况,给予不同的处理。

三、酒店销售收入控制中存在的问题以及解决对策

现代酒店财务管理是酒店经营管理的核心,而酒店营业收入的控制是酒店财务管理的重要组成部分。

1.抓好酒店的销售和收入环节管理

对于酒店运行来说,其涉及到的内容较为广泛,这使得酒店的销售和收入内容繁杂且数据较多,加上酒店运行的时间性,需要不断加强酒店的销售收入控制。对于客房散客销售收入,其主要是通过前台接待员办理入住,因客人原因或酒店设备设施等问题可能会出现调房,为此前台接待人员有机会借机不入账,损害酒店利益,因此酒店应加强财务审核的同时,要求相关部门主管人员签字确认。对于餐饮收入的结算方式有多种,客人可以选择消费卡结算、现金结算、酒店预售消费卡结算,或出示酒店预售会员卡结算,正因方式多样,可能出现漏洞,服务员可以预购消费卡代支付现金客人结账赚取差价,造成酒店收入无形的减少,因此在对酒店的业务进行会计核算时,需要将销售和收入之间的关系进行全面准确的反映,然后制定严格的监管制度,并指派专业人员对酒店的日常收入和销售状况进行审核。客户的消费单据需要由专门的人员对其进行管理,并对其进行月核对和使用登记等。此外,还需要做好销号工作,保证酒店运行过程中的经营点和收银台之间的消费单据同账目一致,并对原始单据进行有效的传递和保存。

2.规范签单

在酒店运行中还有一个非常敏感的问题,那就是签单问题。酒店客源中有部分是旅行社团队客人,如果旅行社团队中的领导不及时签单,会使得签单无法及时兑现,为酒店正常运行造成较大的影响。为了解决这一问题,酒店在运行过程中需要制定严格的签单程序,在签单前把相关问题确定,在收款时避免出现无法确认或跑单现象的出现。

3.建立健全的打折权限管理制度

对于酒店行业来说,打折现象是非常常见的,特别是对于餐饮服务费的收取等,若在日常的运行过程中每次打折都需要管理人员进行签字,这对服务人员和收银人员的工作量是一种严重的增加,为了提高酒店的日常运行效率,在日常的运行过程中需要对打折制定明确的打折权限表,如:不同级别可以用不同的权限,打折账单需要急时签单,非正常工作时间相关管理人员电话通知收银员打折后,在结账后需要收银员及时跟进补签账单。

4.完善酒店销售收入控制监督

对于酒店运行,其日常工作中的消费单据和收据数量较多,且大部分的消费单据是由经营网点的收银人员进行处理,然后将汇总后的数据交由财务进行统一整理。对于这种酒店财务运行模式,其对人员和资金的占用量较大,且容易出现漏账等问题,影响酒店的正常运行和发展。为此,可以建立一套完整的操作规范,保证酒店的日常消费单据能够全部收回,出现问题后由有关人员对其进行核对,保证资金的及时收回,确保酒店日常运行的资金链能够正常运转。

参考文献

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