财务稽核制度（通用11篇）
财务稽核制度 篇1
财务稽核制度（试行）
前 言
为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。
II
目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4
III 1 适用范围
本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准
2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容
3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。
3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：
3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；
3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责
4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：
4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；
4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序
5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。
5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。
5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序
5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；
5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；
5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；
5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。
5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利
6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。
6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。
6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。
6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告
7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；
7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；
7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；
7.2.3稽核人员情况。
7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。
8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
8.4 本办法自公司董事会审议通过之日起执行。
财务稽核制度 篇2
《会计法》规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”。同时《会计基础工作规范》亦明确规定:“各单位应当建立稽核制度。主要内容包括:稽核工作的组织形式和具体分工:稽核工作的职责、权限,审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法”。
稽核的具体工作内容包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。在中国几经修订的《会计法》中,始终强调各单位应建立、健全内部稽核制度,但是具体如何开展稽核工作,《会计法》并未作出规定。具体而言,应按照稽核工作的性质和特点进行以下的企业内部稽核工作:
1.组建财务稽核队伍。稽核工作本身对从业人员要求很高,要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识,对企业经营有深刻的了解和实际经验,通晓企业运营管理和财务管理,精通企业内部控制制度和相关业务流程,有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。稽核是一项专业性较强的工作,从事这项工作的人员必须掌握专业的知识和技能、掌握财务法规和制度,必须熟练掌握公司的财务核算制度及流程,能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守,并且必须保证稽核部门和稽核人员的独立性、客观性、公正性,必须与所要稽核的日常工作严格分离,避免出现自作自核的情况。一定要树立“哪里有业务,哪里有流程,哪里就要有稽核”的理念。这就要求稽核人员必须有一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
2.要有统一的工作方法和明确的工作职责。由于稽核涉及企业经济管理的各个环节,如果没有一套科学有效的管理方法或许会很难保证稽核工作的工作效率及工作效果。具体方法可以参照审计抽样的基本原则,进行样本设计,合理设定工作频率及抽查原则。在制定统一的工作方法的同时,还应将稽核人员的工作职能予以明确,分清责任,量化工作内容,以便分清管理与监督的不同职责。这一点在稽核工作也是至关重要的。如果稽核人员具备了各方面的整体素质,但是没有良好的工作方法,没有明确的工作职责,稽核团队一盘散沙、一团乱麻,那么稽核团队的工作就不会切实有效,甚至会起到相反的作用,这样就会使稽核队伍的建设成为空谈。
3.及时地整改、复查是稽核工作的重要环节。从根本意义上来讲,稽核就是一个检查、整改、再检查、再整改的、循环往复的、不停歇、不间断的过程。因此,稽核工作中发现的问题是否得到了及时且有效的整改是检验稽核工作是否有效的关键因素。在实际工作中,要重点开展稽核过程中出现问题的复查工作。
目前,很多公司按照相关财务会计制度的相关规定在财务部门内部专门成立了财务系统稽核中心。也可在核算中心专设财务核算稽核岗以便对日常财务工作进行及时且必要的稽查审核工作。在设置上述稽核岗位的基础上,还需要不定期地对稽核人员进行岗位专业知识的培训,同时严格规定、明确稽核人员的职责权限、工作内容、时间,工作流程等具体操作规定。这些设置必将会为提高企业会计管理工作水平起到一定的促进和提高作用。
在企业内部设立专门的稽核岗位进行财务稽核意义重大,主要表现在以下几个方面:
1.财务管理与会计工作的一项基本职能就是财务稽核。没有管理制度,就不会有有效的管理,也就不会有有效的监督。有了管理制度才有“法”可依。除了制定有关财务管理制度外,财务管理的另一项基本的、也是十分重要的职能就是监督制度的执行,并确保这些制度得到贯彻落实。《会计法》规定:“会计机构内部应当建立稽核制度”,这就从法律上确立了稽核制度在会计工作中的重要地位。财务稽核制度是财务会计内部管理制度体系的重要组成部分,能有效地防止差错和舞弊,保证财务会计资料的真实性、准确性,提高财务会计工作的质量。而建立和完善有效的财务稽核制度是查错纠弊的重要措施,是实现会计核算监督职能的必要保证,是加强财务监督的重要环节。
2.财务稽核制度是企业内部控制体系的重要组成部分。《内部会计控制规范———基本规范》(试行)明确指出,内部会计控制的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。同时又规定,不相容职务相互分离控制,要求单位按照不相容职务分离的原则,合理设置相互制衡机制。不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。因此财务稽核是内部会计控制的重要方法。基于《内部会计控制规范》(试行)的要求,企业要统一规范企业的内部控制制度,建立反映行业特点的内部控制体系。在财务稽核、内部审计、纪检监察等部门的共同努力下形成较为完整的监督网络。
3.财务稽核可以促使财务人员提高素质。从事财务稽核工作的人员通过不断开展进行的稽核工作,可以随着工作程序不断地加深对专业知识的认识、升华;增强职业判断能力;提高职业觉悟等等。通过财务稽核,不但可以运用所学知识和能力发现财务管理中存在的问题,而且还可以巩固和提高所学的知识和技能,扩大知识面,学到先进的管理经验,增强遵纪守法意识等等。
按照企业内部稽核的不同特征,企业内部财务稽核可以划分为以下不同的类别:
1.根据财务稽核工作实施地点的不同,可以将财务稽核分为现场稽核和非现场稽核。现场稽核是指到经营现场进行财务稽核,是财务稽核工作采取的主要方式。比如公司本部的稽核人员到各分公司财务现场进行稽核即属于现场稽核。非现场稽核则由被稽核单位或部门报送有关财务资料,稽核人员根据国家有关的政策法规审查报送的资料,从中找出被稽核单位存在的问题,并与被稽核单位沟通、核实后拟出稽核报告。比如各分公司根据相关要求将财务资料报送公司本部,由公司本部财务稽核人员进行稽核即属于非现场稽核。上述稽核方式各有利弊,现场稽核可以随时询问、及时发现,会避免被稽核人员临时修改稽核材料等,但是这种稽核方式需要投入大量的人力、物力、精力。
2.根据财务稽核项目实施方式的不同,可以将财务稽核分为日常稽核和专项稽核。顾名思义,日常稽核是指每天随时对财务稽核项目进行的常规性稽核。如核算中心稽核岗位职员对相关责任会计每日做出的会计凭证进行稽核即属于日常稽核。日常稽核的工作面广,工作强度大,几乎是需要稽核日常所有财务事项。专项稽核是指针对一段时间财务稽查工作中发现的问题,以问题发生的频率、问题的严重程度、风险的等级确定专项检查项目,在一定范围、一定时间内进行的专项财务稽核。
3.根据财务稽核项目实施范围的不同,可将财务稽核分为抽样稽核和详细稽核。抽样稽核是指稽核人员运用统计抽样或非统计抽样方式,从总体中抽取部分样本进行测试,并用样本的测试结果推断稽核对象总体特征的稽核方法,主要是针对具体的财务稽核项目,采取统计抽样或非统计抽样的方式,根据财务稽核项目选取某一业务流程进行稽核,从而推断经营者财务稽核项目中某一流程的执行情况。抽样稽核主要适用于专项的财务稽核。详细稽核是指稽核人员对某一特定稽核对象总体进行全面审查的稽核方法,具体地讲,就是针对某一财务稽核项目,进行全面审查的方法,例如对往来账项的全面审查。一般情况下,日常稽核采取的均为详细稽核方法。
除上述不同的稽核分类外,在稽核过程中尚存在诸多稽核方法,如实地盘点、现场观察、现场调查、现场测试、核对账务、复算数据、往来函询、审阅记录、合同等等。实地盘点主要针对资产类的存在性进行确认;现场观察主要是针对实际业务流程制度的建立和执行情况进行确认和分析;现场调查多为问卷调查、口头调查等形式以发现稽核线索为主;现场测试多用来测试程序设置和执行的有效性等;核对账务基本采用详查的方法对会计账务处理进行复核确认;复算数据主要是针对数据的计算准确性进行复核;往来函证主要是对往来款项的存在性和准确性做出判断;审阅记录、合同主要是针对会计事项的准确性和合理性以及经济事项的合法性等做出合理判断。
在实际财务稽核中,上述稽核方法均视具体情况选用,有时选其一、有时则为多种方法并用。
财务稽核对财务管理工作起到了很好的监督作用,为加强财务制度的执行起到了一定的作用,是建立、健全公司财务内部控制管理制度的良好手段和方法。目前,国内大部分现代化企业均处在财务内部稽核制度不断完善的过程当中,因为优秀的企业家熟知这样一个道理,那就是内部财务稽核工作势必会使公司的财务管理工作锦上添花,更上一层楼。
摘要：稽核工作是现代企业财务会计工作的重要辅助环节,在事前、事中、事后都进行有效的稽核工作,会及时发现财务舞弊的小红旗,对整个公司的内部控制会起到很好的作用和效果。无论是建立稽核岗位还是稽核部门对于企业来说都是必需的且重要的。对于稽核队伍的建设更是稽核工作中的重中之重,稽核人员的执业素养和职业道德是稽核岗位和稽核部门能否完善建立且有效执行的保障。稽核的流程安排是整个稽核工作的灵魂,稽核流程的内部控制更显得尤为重要。
医院财务稽核工作的探讨 篇3
关键字：医院；财务管理；财务稽核；内部控制体系
随着医药卫生体制改革的深化，新医院会计制度的出台，医院财务管理科学化、精细化的要求，会计信息质量在医院的财务管理中显得尤为重要。财务稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。建立和完善财务内部控制制度对医院的生存发展至关重要，作为内部控制的核心组成部分——财务内部控制的好坏直接决定了一个医院能否在激烈的竞争中生存并发展下去。加强财务稽核，有利于切实完善医院在医疗服务活动中的内部控制。
一、医院财务稽核
《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”从这里可以看到财务稽核是会计管理过程中不可缺少的工作环节。开展财务稽核是财务部门的自身行为。制度的稽核，财务的稽核、岗位的稽核构成稽核的内容。医院的财务稽核是主要指对财务的稽查和复核。医院的财务稽核是医院财务科本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立财务稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。医院的财务监督已经扩大到对经济活动的事前防范、事中控制、事后监督。医院的财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。
二、医院财务稽核的作用
医院的财务稽核是医院财务工作质量提高的基础工作。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊， 确实保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。通过财务稽核发现内部控制缺陷，及时加以改进。同时财务稽核是医院提高财务管理水平和防范风险的重要手段。通过稽核，可以发现医院管理中存在的问题，并提出针对性的意见和建议有助于提高财务管理水平。
三、医院财务稽核的现状
第一、目前许多医院没有建立完善的财务内部稽核制度。有的财务内部稽核制度流于形式，仅是为了应付外部检查，有盖章就可以。比如会计凭证、账簿、报表的审核的过程没有真正落实到位，仅是经办人拿对方的印章盖个印而已，再如工资等的造册发放交由审计部门审核等。第二、稽核的内容比较传统，作业层面停留在狭义的内容上，也没有形成规范的工作机制。甚至有些岗位与实际业务相脱离，导致实际业务中存在风险和漏洞。第三、有的医院领导和会计人员对稽核制度的重要性认识不够，认为内部及外部的审计机构每年都有检查，不要再进行财务稽核，这种想法对建立财务内部稽核制度是极大的障碍。第四、财务稽核人员的执行力不强，人员配备不够，内部分工不合理，人员能力限制等也给财务稽核工作带来很大的不便。
四、如何完善医院财务稽核：领导重视是财务稽核工作顺利的有力保障。提高对稽核工作重要性的认识，确保了稽核工作的质量有助于医院的发展壮大。将稽核工作作为重点来抓，设计医院内部控制流程，关键工作点，精心组织，不断推进，加强各科室对稽核工作的认识，保障稽核工作的顺利开展。
第一，設计医院内部控制流程，制定医院财务稽核工作管理办法，加强财务稽核的基础工作，加强财务稽核制度的建设，制定科学、严密的财务稽核制度。在医院进行财务稽核时要根据实际情况，建立完善的工作程序，规范工作内容，保证工作思路清晰，依法而行。稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，抓住关键工作点，达到发现问题、解决问题的效果。
第二，加大稽核执行力度，确保财务稽核的独立性和有效性。由于财务稽核涉及专业业务层面，因此规范医院财务稽核管理，如稽核工作在已有的健全制度下就必须强化落实。比如医院的设备采购应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程的控制是稽核的重点，主要审查采购业务涉及的各项职责是否相分离，合同签订的依据是否合理，是否有权限人的签字，是否纳入整体预算等。在稽核过程中，相关专业人员必须具有高度责任心，不受其他因素影响，对相关资料进行稽核，并对稽核结果签字负责。同时还要对稽核人员的工作进行考核，保证稽核人员时刻保持谨慎、独立、能够胜任工作，从而保证稽核工作的独立性与有效性。
第三，促进财务稽核与内部审计的有机结合，争取两者的工作交流与互补。财务稽核工作的开展可以向审计部门取经，尤其是工作方法、工作内容、工作流程方面，并在此基础上，摸索和总结适合自身特点的工作程序和审查方法。财务稽核和内部审计会在审核过程中产生大量的中间成果和最终成果信息，财务稽核信息与内部审计信息之间不仅可以实现充分的流动，而且两者之间在范围和深度方面的差异，也可以实现信息的互补。如日常采购物资方面，审计在采购的程序上、管理上把关，财务稽核从核算、监督上把关，不但两者互补后就达到了控制的目的，而且减少了工作量。
第四，对财务稽核人员加强专业知识的相关管理知识培训，促进财务稽核工作由单纯的监督反映型向经营管理型转变。对于稽核人员的素质我们要培养知识全面、专业领域明确的专家型财务稽核人员。设立专职的稽核工作岗位，拓展稽核工作内容，创新稽核方式，结合各科室专业人员加入稽核组来弥补专职人员数量和知识结构的不足。因此，我们要建立一支优秀的人才队伍，把稽核工作和财务人员的培训进行有机结合，有了广大财务人员作为稽核工作的坚强后盾，就能够有效保证稽核队伍的数量和质量。
第五、财务稽核应重点放在制度稽核方面。制度的健全与有效执行既是会计信息规范的有效保证，同时在很大程度上意味着岗位职责得到了切实履行，真正做到财务管理制度的完善和管理层次的提升。医院财务人员变动频繁，没有完善的交接制度，造成接收人不能尽快的上手，导致各种差错的发生，产生漏洞，加大了财务风险。如传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给接收人。而且目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。
结语：财务稽核工作是以风险防范为重点，对财务活动的依法规本着客观公正的原则实施监督行为。加强财务监督是新财务制度的重要内容。因此，为提高医院的管理水平，财务稽核工作必须要适应新形势，工作要与时俱进，形成有效的内部控制机制，来对医院财务进行有效的控制管理，从而提高医院的财务管理质量，确保医院经济活动能够健康有序地开展。
参考文献：
[1]赵宜珍 医院财务管理研究与实践 北京市：中国财政经济出版社 2008-09
[2]高海英 对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨 中国卫生经济杂志 2005（10）
[3]齐翠燕 浅议内部控制中的会计稽核制度 商业文化（学术版）2009（12）
财务内部牵制及稽核制度 篇4
第一条为提高会计质量，防止在会计事务中发生错误、差错及舞弊行为，保护单位资产安全、完整，根据《会计法》的有关规定制定本制度。
第二条会计内部牵制及稽查是指在办理会计事务中有关各方应相互制约、相互稽核、相互验证。
第三条会计内部牵制及稽查的原则是，约束单位内部涉及会计岗位的所有人员，都不得超越内部控制的权利。
第四条会计内部牵制及稽查的要求是，每项业务必须经两人以上办理，坚持审批与经办分开、会计与出纳分管、钱与物分管。
第五条会计内部牵制包括以下内容：
一、现金、财物的出入，会计事项的处理，在手续上必须经过两个或者两个以上的部门。
二、办理每一笔会计事务要经过经办人、验收人、负责人等上下级有关人员审验签字，使下级受到上级的监督，上级受到下级的牵制。
三、办理任何会计事项，至少要经过两个彼此不相隶属的部门。
第六条单位财务部门会计内部牵制的具体规定
一、要按照授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容会计职务相互分离控制的要求合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
二、对涉及会计及相关的工作，必须遵守单位授权批准的范围、权限、程序、责任，会计主管必须在授权的范围内行使职权和承担责任，会计人员必须在授权的范围内办理会计业务。
三、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作，财会人员不得一人办理货币资金业务的全过程。
四、财务专用章应由专人保管，个人名章或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
五、单位设置内部稽核岗位，对会计业务的全过程进行稽核。
第七条内部牵制稽核制度有关岗位职责和权限按岗位责任制的规定执行。
第八条本制度自即日起执行。
财务稽核办法 篇5
财务稽核办法
QG/MT03-000
一总则
1、目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。
2、适用范围
本公司稽核业务范围、定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。
3、权责单位
3.1.财务部负责本规范的制定、修改的起草工作。
3.2.总经理负责本规范的制定、修改、废止的核准工作。
二、稽核办法
1.稽核人员工作要点
1.1.稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。
1.2.稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。
1.3.稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。
1.4.稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关材料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。
1.5.稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。
1.6.稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。
1.7.稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面说明。
1.8.稽核人员执行工作时，除将执行稽核的凭据（或公交）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。
1.9.稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。
2.财务稽核
2.1.记账凭证
2.1.1.每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2.1.2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
2.1.3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
2.1.4.应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
2.1.5.传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。
2.1.6.传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
2.1.7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否登录日记薄或日记表。
2.1.8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
2.2.账簿
2.2.1.各种账簿的记载，是否与传票相符，是否有复核者复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
2.2.2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
2.2.3.各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目的余额相等。
2.2.4.各种账簿启用、移交及编制的明细账目等，是否完备。
2.2.5.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。
2.3.库存检查
2.3.1.检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2.3.2.现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。
2.3.3.库存现金有无以单据抵充现象。
2.3.4.托收未到期票据等有关库存财务，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。
2.3.5.库存查点数目与账簿核对。
2.3.6.保险柜锁匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。
2.3.7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
2.3.8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。
2.3.9.营业日报表的记载是否与银行存款相符。
2.4.报表
2.4.1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺落。
2.4.2.各种报表内容是否与账簿上记载相符。
2.4.3.数字计算是否正确，签章是否齐全。
3.财务稽核
3.1.有价证券
3.1.1.购入及出售有无核准，手续是否完备。
3.1.2.证券种类、面值及号码是否账簿记载相符。
3.1.3.债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。
3.1.4.息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。
3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据
单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
3.3.各种房地产契约书
单据是否妥善保管。
3.4.其他所有权状
如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。
4.总务人事稽核
4.1.各项费用
4.1.1.各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。
4.1.2.各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
4.1.3.各种单据是否齐全及手续是否完备。
4.2.储藏物品
4.2.1.储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。
4.2.2.储藏物品是否妥善保管。
4.2.3.储藏物品的质量、规格是否与购案相符。
4.2.4.领物凭证是否均经有关人员签章后核发。
4.2.5.已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿是否注明所存应报废物品。
4.3.交通运输及设备登记卡附项
4.3.1.各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。
4.3.2.各种登记卡的记载是否正确详明。
4.3.3.核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。
4.3.4.登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
4.3.5.检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财物登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。
4.4.人事
4.4.1.各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无迟到早退现象。
4.4.2.各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。
4.4.3.各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。
4.4.4.各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。
4.4.5.各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。
4.4.6.职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。
4.4.7.奖惩制度是否建立，是否按规定执行。
4.4.8.招聘的制度是否完善。
4.4.9.工资福利制度是否公平合理。
本标准由财务部归口并解释。
本标准起草人：
本标准审定人：
本标准批准人：
财务稽核工作的现状及对策 篇6
在发达的西方国家, 财务稽核工作在财务管理中开展得较为全面。相对而言我国市场经济的确立不到30年的时间, 起步较晚。企业的财务稽核实践工作发展缓慢, 基础薄弱。20世纪90年代后期, 国家加大了对国有企业的财务监督力度, 财务稽核在一些企业中逐步得到建立。现今, 为了应对财务风险增加的局面, 大多企业都建立了相应的财务稽核制度, 设置了财务稽核工作部门, 明确了相关人员的职责。然而, 由于各个方面的原因, 我国现今财务稽核工作还存在着诸多问题。
一、财务稽核存在的问题
(一) 对财务稽核工作重视不够
目前, 企业由于制度制订、广泛宣传等, 员工已经形成了一定的财务稽核意识。然而, 在具体的工作中, 还存在认识不到位的现象, 造成了企业缺乏对财务稽核工作的重视程度。在制订财务稽核制度时, 往往忽视了企业的实际情况, 使得制度脱离了企业的实际;在具体的执行中, 稽核制度也不能做到彻底有效的执行;不关注有关稽核工作的效率;不注重对财务稽核人员的培训, 财务稽核人员的素质有可能跟不上企业稽核的发展等。这些问题, 都会导致企业的财务稽核工作得不到有效、合理的实施。
(二) 财务稽核工作缺乏广度和深度
在我国的企业中, 由于财务稽核部门成立得比较晚, 企业的财务稽核人员一般都来自会计核算岗位, 这就产生了财务稽核人员可能因为长时期地从事会计核算工作而存在思维和工作习惯僵化问题。在这种情况下, 财务稽核人员不能运用在线稽核等现代化手段, 往往还采取现场稽核的方式。随着科技的进步, 一些现场稽核的工作已经被在线稽核所取代。如果全部的稽核工作都由现场稽核来完成, 那么很难提高稽核的工作效率和质量。另外, 企业的一些财务稽核工作稽核的内容往往只是表面, 没有向比较深的层次推进。
(三) 财务稽核工作独立性不强
在我国的企业中, 一些企业的财务稽核机构和人员没有处置稽核问题的权力, 通过上报, 让上级解决。如果发生舞弊情况, 财务稽核出来的问题很难得到解决, 财务稽核人员不但可能受到压制, 甚至会被打击报复, 影响了下一步的财务稽核工作, 对于违法违纪行为无能无力。另一方面, 财务稽核人员比较严格地审查有关的外来会计凭证和业务审批, 如遇到凭证不完整的情况, 再加上没有经办人员的签名, 数量和金额不符的情况发生时, 受人情等因素的影响, 会影响财务稽核工作的独立性。
二、财务稽核工作提升措施
(一) 培养良好的财务稽核环境
内部环境和外部环境是财务稽核环境的两个方面。内部环境受企业的影响很大, 如企业文化价值、企业高层的思想和行为等。在创建良好的企业内部环境中, 企业的领导者具有主导作用, 重视财务稽核工作、认识到财务稽核工作的重要性、树立先进的企业内部财务稽核观念, 使得企业形成科学的内部稽核观念, 培养科学的价值观是其工作的主要方向。经济法律法规、国家宏观政策、市场经济健全程度、经济运行监管机制等内容都属于外部宏观环境, 企业没有能力改变。
(二) 对财务稽核工作进行正确的定位
对于财务稽核的定位, 每个企业都有自身的需求, 总体来说主要包括以下几个方面:第一, 在政府相关部门监管日益严格的情况下, 财务稽核是企业自我规范、自我诊断、自我监督最直接、最有效、最紧密的手段, 做好财务稽核工作, 能够加强企业内部的管理控制, 使得企业的财务风险控制做到防患于未然;第二, 在企业的会计核算和财务管理中, 财务稽核是其中的一个重要环节, 不可或缺。第三, 在稽核工作中财务人员要有主人翁态度, 努力履行自身职责, 使得企业的财务风险降到最低, 才使得财务工作顺利通过政府相关部门的检查。第四, 财务稽核不能够代替内部审计。
(三) 财务稽核制度的建立要符合企业实际
在制度的建立时, 内控制度的流程是需要遵循的方针, 在其指导下建立的财务稽核制度才能科学、有效。在建立财务稽核制度中, 设立相应的稽核岗位与确定工作职责是第一步;之后, 要建立有关的工作流程、确定稽核报告的形式以及确定相关人员的权限等。财务稽核工作设置岗位与拟定人员时, 指导思想是专人专岗、各司其责。财务风险和经营风险是财务稽核工作的主要方向, 在具体工作时, 要把握企业的业务流程, 找到其中的关键控制点, 结合关键点, 制订的稽核流程和标准才能科学、有效, 从发现问题到解决问题才能成为现实。
(四) 提高财务稽核独立性
在企业财务稽核制度的建设中, 完善的财务稽核岗位能够保证其实现自己的作用和价值。在具体的企业中, 如果拥有的全面、完善的财务稽核岗位, 财务稽核工作才能做到独立进行。如果企业的财务稽核岗位设置不完善, 则其的工作要严重依赖企业的其他部门, 财务稽核工作的独立性便无从谈起, 使得财务稽核的范围很难得到扩大, 相关的工作成果和提出的建议也得不到认可和落实, 财务稽核很难取得很好的效果。
(五) 改善稽核模式
完善制度方法强化审理稽核 篇7
今年以来，洛南县审计局根据《国家审计准则有关规定》，结合县级审计机关工作实际，制定出了《洛南县审计项目质量控制办法》、《洛南县审计项目审理稽核办法》。一是以审计实施方案为主线，贯穿整个质量控制全过程。审计组在充分调查了解审计项目的基础上，制定全面、详尽、操作性强的审计实施方案，经局业务会论证可行后批准执行。二是严格执行两级复核制度。审计组长和业务股长以实施方案为基础，先后从不同的侧重点严把复核关，起到自查自纠的作用。三是严格执行法制股审理制度，全方位检查审计质量。将法制股审理环节前移，从立项通知至审计报告（征求意见稿）进行全方位审理，必要时实行现场审理。在审理中，对证据不足的要求审计组重新补证，避免了事后审理对有些问题无法重新查证的弊端。法制股通过业务股室的答复意见后，将审计报告初稿提交业务会讨论发出审计报告征求被审计单位（个人）意见。四是主管领导查漏补缺，二次审理。审计组在征求意见之后，将修改的审计报告和所有资料交由主管领导二次审理，并出具审理意见，提交局业务会审定。出具法律文书前由法制股统一把关，检查“两复核、两审理及业务会审定”的落实情况。五是强化稽核检查。由法制股、监察室两个部门牵头，对上年度已审结的项目随机抽取进行稽核，稽核结果纳入业务股室当年的考核内容。由于强化了稽核审理，极大的促进了审计质量和水平的提高。
财务稽核岗位职责范本 篇8
2.负责公司经营管理活动及各项业务的稽核工作、内部审计工作(含同级审计)和各项专项稽核工作，起草各项稽核工作的计划和方案，完成季度稽核审计报告和专项稽核报告;
3.协助完善稽核、内审相关制度、流程;
4.负责对公司报送人行、银监局等综合性监管报表的审核工作;
内部稽核制度 篇9
內部稽核制度
一、建立內部稽核制度辦法
本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規定如下：
(一)內部稽核人員之設立及編制：
1.本校設稽核1 至2 人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長1 人，辦理本校業務及財務之稽核工作。
2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。
3.具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。
4.稽核人員由校長報請董事會任免。
(二)適用範圍
1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。
2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。
3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。
(三)稽核目的本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。
(四)稽核人員職責
1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。
2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。
3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：
数十万精品资料免费下载！
(a)稽核內部管控制度是否有效且完備？
(b)切實稽核各項資產是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？
(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳
基礎，分類標準，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理？
(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據？
(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。
4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。
5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。
(五)稽核人員應注意事項：
1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態度。
2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。
3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。
4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。
5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。
6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。
7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組
财务稽核制度 篇10
摘 要 在当今的市场经济条件下，企业之间的竞争日益加剧，如何更好的提高企业的生产与经营管理水平是所有企业管理者必须要面对的一个重大问题，企业亦不例外。财务稽核作为企业管理中的一个基础环节，更是受到人们越来越多的关注和重视。目前，我国企业财务稽核模式落后，现状不容乐观。ERP是一种将财会、制造、分销等业务功能加以合理集成的应用软件系统，其对企业工作效率的提高以及管理的信息化和自动化建设具有非常大的意义，已经在不少行业中得到了应用。鉴于此，本文拟从我国企业财务稽核现状、ERP的功能以及ERP对企业财务稽核的影响等三个方面进行阐述，以期加深对这一问题的认识与理解程度。
关键词 ERP 企业 财务稽核 影响
企业是国民经济的重要组成部分，而财务稽核又是企业管理的基础环节，由此可见企业财务稽核的重要性。虽然，经过几十年的发展，我国逐步探讨出了一些比较实用的管理模式，但从总体来看，我国企业财务稽核现状依旧不容乐观。
一、我国企业财务稽核现状
虽然随着计算机以及互联网技术的发展，我国企业的财务稽核开始向信息化的方向转型，但从整体来看，其理念、手段、方法等依旧非常落后，给企业乃至整个国民经济今后的发展均造成了一定的阻碍。我国企业财务稽核人员的素质低下主要是从宏观方面来说的。其素质低下是由多种原因造成的，也是长期以来一直存在的问题，其具体表现在，无法及时有效的向决策者提供其所关心的财务信息，无法保证财务信息的准确、实时共享与发布等等，这些都在很大程度上导致企业的财务风险。
二、ERP财务稽核相关功能
所谓ERP，也即企业资源计划系统的英文首字母缩写，它主要是指在信息技术的基础上，运用系统化的管理思想，为企业员工以及决策层提供决策运行手段的管理平台。将其运用于企业，可以实现企业内部人、财、物等的综合平衡与优化管理。
2.1事前控制功能
ERP可以对相当长远计划周期内可能发生的问题进行预见，即可以解决“如果怎样将会怎样”的问题，以方便及时发现问题，并采取有效措施加以补救，而不是待其发生之后才进行弥补。除此之外，ERP还可以对信息进行实时监控，对出现问题的原因进行科学化的分析，为解决问题最优方案的提出提供方便。
2.2财务管理功能
财务稽核功能是我们需要重点进行探讨的。ERP系统基本可以取消传统手工操作的繁琐输入过程，它将生产活动、采购活动等信息输入其财务稽核模块即可生成一系列的会计报表、总账等，而这些过程ERP都是通过自动化完成的。具体来讲，ERP的财务稽核功能又可分为会计管理功能和财务稽核功能两个方面。首先，会计管理功能。所谓会计管理就是对总账、应付帐、应收帐等模块的管理；其次，财务稽核功能。所谓财务稽核就是对会计管理的数据进行分析之后而进行的预测、管理和控制活动等。
2.3信息集成共享功能
ERP对企业内部各部门的信息可以进行多角度、立体化的分析，从而有效增加所统计信息的准确性，并进一步为企业实现科学的管理提供可靠依据。ERP的信息集成共享功能，主要是对企业内部的生产量、销售量、质量指标以及材料消耗、资金盈亏等信息的控制与共享，满足各部门决策的需要，使企业短期、长期发展战略的制定更科学。
三、ERP系统对企业财务稽核的影响
ERP对企业财务稽核的影响是广泛而深远的。从总体上来看，我们可以将其影响归纳为财务预算控制机制的完善、财务稽核模式的转变、财务信息输出方式的改变等几个方面。
3.1财务预算控制机制的完善
在企业内部，得到部门批复后的项目一般会通过ERP系统进行立项、设定预算等工作，同时还将不同部门不同时期的费用使用情况加以及时的更新与反映，对企业的财务预算情况进行系统控制和跟踪监督，一旦发现超预算的情况系统自动报警不允许过账，可及时对其原因进行分析。
3.2财务稽核模式的转变
ERP的实施使财务稽核模式由传统的核算型向管理型转变。在ERP系统下，财务部门不再是一个单独的部门，而是可以与企业内部的其它部门实现沟通与融合，比如物资管理部门、项目管理部门、设备管理部门以及人力资源部门等。ERP使财务稽核真正实现了“大财务”的理念，即财务稽核由事务型向分析型的转变、财务稽核由分散型向集中型的转变、财务稽核由以表为核心向以分析决策为主转变等。
3.3财务信息输出方式的改变
传统的财务信息输出方式为每月末定期编制报表，而ERP系统下，财务信息的输出方式发生了极大改变，开始向网络实时输出方向转变。ERP使财务信息报表具有一些新的特点，比如随时性、全面性、交互性等。首先，随时性。任何时间任何地点，信息使用者都可以从网络上获取最新的财务信息，以方便及时获取企业内部的动态；其次，全面性。网络的容量非常巨大，凡是有关企业内部财务方面的信息均可在网络上方便地搜集到，同时还可以获取其它信息；最后，交互性。所谓交互性也即全面性的延伸，信息太多又会带来一个难题就是企业的财务信息很可能被其它信息淹没，无法达到服务企业财务稽核的目的。。
结语：ERP是一种将财会、制造、分销等业务功能加以合理集成的应用软件系统，将其与企业的财务稽核相结合，可以有效推动企业财务预算控制机制的完善、财务稽核模式的转变以及财务信息输出方式的改变等，具有非常突出的意义和价值。不过，在具体操作和使用的过程中，还必须对其可能出现的不足和问题加以有效防范，以减小其弊端可能造成的危害。
参考文献：
[1]王焱.实施ERP对企业财务稽核的影响.宁夏电力.2009，21（3）：276-277.
[2]赵阳，李唐.北京市电力公司ERP系统的应用实施.装备制造技术.2013，29（2）：179-180.
[3]程相政.浅谈企业实施ERP系统的必要性.交通企业管理.2013，34（2）：46-47.
[4] 刘海涛，管敏丽.中小民营企业财务ERP系统管理建设探讨.商场现代化.2011，07（20）：213-214.
财务稽核制度 篇11
要想提高企业运行的效率, 首先企业要意识到企业财务管理工作的重要性, 其中财务稽核的工作是提高财务管理水平有效的手段, 工作人员要做好财务稽核相关的工作, 财务稽核的制度也是企业实现内部财务控制的重要制度之一, 是财务内部控制制度重要的组成部分。企业要不断完善财务稽核制度, 加强财务稽核在企业财务管理中的应用, 帮助我国企业在财务管理工作方面实现安全有效的财务管理。
1.企业财务管理的现状
企业财务管理的工作中, 企业要通过结合自身的发展特点, 通过内部开展有效的管理机制, 员工与企业共同努力来探索财务稽核管理方面的工作。推动企业财务工作集约化的发展。目前我国企业财务管理工作中许多财务管理机制还不够完善, 企业财务稽核工作落实不够到位, 缺乏专业的财务稽核人员, 工作人员对于财务稽核的工作业务不是很熟悉, 造成了企业财务管理工作中存在许多漏洞, 没有能够做到精细化的管理。企业市场化在逐步的发展, 企业要想实现集团化的运作就要根据其自身内部财务的状况, 来对财务稽核工作进行有效的管理, 企业内部财务工作的部署不是很合理, 造成了资源没有得到有效的利用, 工作人员没有意识到财务稽核工作的重要性, 没有能够根据企业实际的情况来开展财务稽核的工作, 严重的制约了企业的健康发展。
2.企业财务管理中财务稽核工作的重要性
随着市场经济不断的推进和发展, 我国企业逐渐加入到市场化的竞争当中。在新形势下复杂的市场环境中, 企业应该重视财务管理工作中财务稽核的工作, 通过开展有效的财务稽核工作, 一方面可以帮助企业提升综合的竞争力, 另一方面可以促进企业及时的发现财务管理工作中的问题, 通过采取有效的措施及时的解决问题, 保证企业正常的运转。企业开展财务稽核的工作直接影响着财务管理工作的质量, 而企业财务管理工作的质量又直接决定着企业的运营顺利, 因此, 企业要注重财务稽核的管理工作。财务稽核的工作是一项专门针对财务内部控制的工作, 对财务管理起到了自我分析、评价和完善的作用, 同时财务稽核工作也是预防财务风险重要的手段, 科学合理的分工能够有效的降低企业财务工作的风险, 提高财务稽核工作的管理也就意味着提高了企业财务管理的质量。
3.企业财务稽核工作的意义
企业开展稽核工作的主要目的是加强财务内部的控制工作, 涉及到财务管理的工作非常广泛, 甚至涉及到企业经营的全过程。企业在运行的过程中要不断的对自身企业进行分析和调整, 以便于适应当前的社会使得企业获得更好的发展, 而企业财务稽核的工作能够很好的帮助企业实现对自身完善的过程, 企业可以利用财务稽核的工作来认识到自身发展建设中出现的问题, 并且能够提出有效的解决对策, 提高财务稽核水平的同时也保障了企业健康的发展。
二、财务稽核在企业财务管理中的应用
上文就财务稽核在企业财务管理中的概述进行了简单的阐述, 通过分析可以看出财务稽核在企业财务管理工作中的重要性, 加强企业财务稽核可以提升财务管理工作效率的同时也大大增强了企业的竞争能力, 财务稽核的工作人员应该认真完成财务稽核的工作, 大大降低企业财务经营的风险, 健全财务风险预警机制, 坚持分工合作, 科学的进行财务管理的工作, 最大限度的发挥财务稽核工作的作用, 提高企业的经济效益。
1.加强培训提高稽核人员的业务素质
财务稽核在企业财务管理工作的应用具有非常重要的意义, 企业要想提升财务稽核工作的质量, 首先要从源头上认识问题, 加强培训, 培养高素质的专业人才。人力资源是一个企业发展的动力, 只有通过不断获取高素质的人才, 才能提高企业稽核工作的质量。企业开展财务稽核工作的过程中, 要不断的完善和提高财务稽核的审计方式, 保障财务稽核工作顺利的开展。财务部门要不断的扩大审计的内容, 创新财务稽核的模式来适应当前社会发展的需要。在财务稽核人员的引进上, 企业要严格把关, 选择具有相关工作经验的人员。与此同时, 企业要定期的进行员工的培训, 可以聘请专业的财务会计师来针对不同部门的人员进行财务稽核工作的培训, 针对稽核人员的知识结构以及审核技术等方面展开多角度的讲解, 加强财务稽核人员的专业技能, 从而大幅度提升财务稽核人员的业务能力。企业同时还需要对财务管理工作中的人员进行调整, 根据不同层次的需求, 来合理的利用有限的资源, 发挥每个稽核人员的最大效益, 企业要关注财务稽核人员知识储备的情况, 不定期的进行必要的知识更新, 以便提高稽核人员的业务水平, 丰富工作人员的视野, 开拓稽核人员的工作思路, 从而确保财务稽核工作的质量。
2.完善稽核制度, 提高财务稽核水平
企业要想提高财务工作的执行能力首先要加强财务基础的管理工作, 找出财务管理的漏洞和比较薄弱的环节来进行弥补。在稽核制度方面, 企业要完善财务管理机制, 财务稽核管理在实行的过程中, 企业首先要将财务稽核的职能独立出来, 帮助工作人员提高财务稽核的意识, 正确的引导工作人员进行财务管理的工作, 保证财务信息的真实有效性。将理论的思想与实际相结合, 具体问题具体分析, 根据企业财务管理工作中的实际情况进行不同的管理。加强财务稽核工作的监督, 管理机制上要进行不断的创新, 不断的健全财务稽核的制度, 充分的发挥出财务稽核的内部控制作用, 将财务稽核工作落实到每一个环节。财务稽核工作的开展要考虑多方面的因素, 在组织实施方面需要企业挑选出合适的稽核人员, 制定出详细的方案, 通过不断的审核来明确出重点, 及时的传递审核信息, 提高财务管理的精细化程度, 通过稽核工作的延伸来实现企业经营的目标。
3.对各项财务稽核工作进行合理的规划
对于财务稽核工作可实施性的前提工作是需要企业具有周密的计划和方案, 在财务稽核工作开展前, 企业需要有专门的人员来进行方案的设计, 结合企业本身的实际情况, 制定出合理的方案, 对要调查稽核的对象进行全面的了解, 充分的掌握资料, 工作人员对其进行有效的分析, 抓住重点来开展财务稽核的工作, 明确稽核工作的重点, 在相关内容审核方面要缩小审核范围, 提高财务稽核工作的效率。企业要在内部形成合理的财务执行机制, 提高财务执行的严肃性, 积极落实整改, 维护稽核工作的严肃性。企业要定期同相关部门单位进行沟通交流, 了解稽核工作进展的情况, 总结经验, 推广稽核工作好的做法和经验, 促进提高财务稽核工作的管理水平。在稽核组织进行财务稽核的过程中, 稽核组织要积极的与被稽核单位进行有效的沟通交流, 提高被稽核单位的信任和理解, 以诚相待, 一方面被稽核单位会积极的配合财务稽核的工作, 能够快速的发现问题, 抓住重点进行财务稽核, 另一方面也避免了稽核工作中双方产生的分歧, 保证了企业财务稽核工作的顺利完成。
4.实施专项财务稽核工作
企业财务管理要实行专项的财务稽核工作, 财务稽核的工作人员必须要对企业运行的模式有一定的了解, 明确企业内部之间相互的关系, 哪些因素影响企业的运营和发展, 哪些财务工作与企业的联系最为密切, 通过基础财务的分析, 可以对财务稽核工作进行有针对性的开展, 更加细致财务稽核的工作。企业要充分落实和利用外部检查的结果, 积极的配合相关部门的审计工作, 得到上级部门的认可, 认真分析相关部门对财务监督检查的结果, 对未符合规定的方面进行整改, 积极推动财务稽核成果的转化, 企业要认真的分析总结, 完善财务管理制度, 创新管理模式, 积极的组织调研活动, 不断的吸取总结经验, 要有效的控制财务稽核的风险, 确保财务稽核业务内容的有效进行, 对财务稽核工作内容进行相关的测试, 及时的汇报财务稽核的成果, 确定财务稽核工作的方向, 提高企业财务管理的工作效率, 保证企业财务稽核工作的顺利开展。
三、总结