集团公司财务稽核制度

集团公司财务稽核制度（通用13篇）

集团公司财务稽核制度 篇1

财务稽核制度（试行）

前 言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

II

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；

7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

8.4 本办法自公司董事会审议通过之日起执行。

构建财务公司审计稽核体系的探讨 篇2

一、内部审计功能定位应契合财务公司经营目标

银监会《企业集团财务公司管理办法》将财务公司定位于“依托集团、服务集团”的非银行金融机构，其目的是加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率，并为成员单位提供金融服务。因而，财务公司经营目标定位首先是提高集团资金使用效率，通过优化资金资源配置支持集团产业结构升级，服务于集团战略目标的实现。财务公司经营范围受到严格监管，银监会越来越注重非现场信息的质量和时效。监管部门对财务公司经营业务和审计工作均有要求，审计稽核工作应在监管机构指导下开展。按照国际内部审计职业理念，内部审计要在加强内控、防范风险、提升管理效益方面发挥作用，为组织追加价值。财务公司审计稽核工作应体现监督与服务的职业理念，即通过检查测试等审计程序评价公司内部控制有效性和风险管理状况等，及时揭示各类风险，提高经营管理的效益、效率和效果，帮助组织实现目标。现代企业内部审计逐渐转型到“防弊、兴利、增值”和“增值服务提供者”角色，内审职业范围和深度日益扩展，职能作用也备受推崇。基于内部审计的服务内向性，组织经营管理目标和所处发展阶段的不同决定着各组织内审计稽核的角色定位和职能呈现多样性。

二、审计工作模式需适应金融业务风险特点

财务公司和其他金融机构最主要的区别在于，它是最接近企业集团的机构，是集团直接领导的子公司，在接受银监会监督的同时又接受集团领导。财务公司既具有金融企业的基本特征，又具有很强的产业性，成熟财务公司业务品种涵盖商业银行、投资银行、证券公司多个领域，这将导致财务公司金融风险的形态、产生原因和控制办法与其他金融机构相比具有很大不同。财务公司面临的金融风险除包括信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险之外，集团的产业属性和发展前景、组织形式和经营能力、外部发展环境等也将直接或间接地影响财务公司。因此审计中要及时对多重风险进行揭示和防范，在保证合规审慎经营前提下，促进财务公司健康持续发展。

银监会《银行业金融机构内部审计指引》指出，内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。监管机构为强化风险意识，避免金融行业系统性风险事件发生，针对金融机构开展经营活动而发布的政策法规较多，不少内容中规定了内部审计部门应定期进行稽核检查。从财务公司金融业务特点及内部审计自身发展来看，财务公司内部审计应深入资金管理业务当中，以风险为导向，以内部控制为主线，加强制度流程执行情况的检查评价，注重金融业务风险管理，有效构筑风险防控的第三道防线，切实发挥内部审计在组织加强内控、完善治理、防范风险方面的职能作用。唯此，审计职业发展才有广阔前景，内审价值方能充分体现。

三、对商业银行内部审计最佳实务的借鉴

前已述及，财务公司审计稽核工作具有内部审计职业特点，又有金融行业稽核业务的特色。在构建财务公司审计体系时，有必要吸取借鉴商业银行审计和财务公司同业的先进经验，结合自身公司实际的发展战略定位、组织结构状况和经营管理模式，逐步建立审计稽核工作模式，完善内部审计监督体系。当前，商业银行审计事务体现出如下鲜明特点：一是垂直管理，商业银行审计由总行统一部署，具有较强的“上审下”权威性，审计力度较强，信息资源和人力资源充足；二是项目任务统一部署，总行对审计稽核系统的业务规范、政策规程、信息系统进行统一安排，协同调配审计人员与资源，安排审计稽核工作。下级分行按照总行规划开展审计工作；三是风险导向审计较为普及，更加依赖和注重内部控制测试，在风险评估基础上围绕重大风险开展；四是审计信息化手段发达，非现场审计稽核基础扎实，信息及时性和重点区域判断具有优势；五是密切关注金融风险，防范金融诈骗和舞弊案件风险为重要任务，银监会对银行内部审计工作有监管政策要求。

财务公司作为非银行金融机构，审计稽核工作有其自身特色。作为企业集团直接管理的二级金融组织，财务公司既有金融业高风险业务的风险审计要求，又与一般商业银行审计模式有着较大区别。我们要在借鉴先进经验基础上，结合财务公司自身运营特色，构建审计稽核工作模式。同业金融机构中的良好实务存在一些值得学习和借鉴之处：

第一，审计稽核设置独立机构并配备人力，明确领导关系和汇报机制，确保审计工作独立、权威。日常工作一般由总经理或董事会授权的主要负责人负责，董事会审计委员会督导审计部门建立制度规程，并监督检查审计工作质量。配备具有职业胜任能力的审计人员是内审机构发挥职能作用的前提。审计人员要加强知识更新，不断提升其综合素质和独立判断能力，保持审计人员客观性和专业性。

第二，年度工作以年度审计计划形式确定，并经过征询意见和批准后实施。制定年度计划前征询主要部门及领导意见，并要考虑监管机构风险检查重点。年度审计计划应在风险评估基础上制定，在主要业务稽核项目中应考虑监管机构要求，兼顾工作计划的严肃性与时间安排的适度灵活。

第三，审计围绕经营管理目标并针对风险集中的区域开展，重点业务应加大稽核频次。年度计划应围绕经营目标与重点工作，以风险为导向制定。审计稽核范围应覆盖主要经营业务和重大经济活动，突出重点和实效，注重金融业务风险审计与内部控制审查评价工作，保证审计稽核有足够的覆盖面并突出核心风险。

第四，审计稽核工作建立规范程序，流程严密并保障审计意见的权威和效力。审计稽核项目主要分为常规审计与专项审计项目，审计工作应规范开展，一般经立项评估、审前准备及计划方案、下发审计通知、撰写工作底稿和审计报告、发布审计意见、审计督改跟踪、档案归档等过程。

第五，审计结果定期跟踪，保证成果利用率。加强跟踪督改力度，被审计单位应在审计意见发布后制定整改方案。审计稽核工作应着眼于改进公司经营管理，帮助公司解决问题和化解风险。审计稽核项目完成后签发整改通知书，提升审计的权威性和效力。定期跟踪整改落实情况，必要时安排后续审计稽核项目。

四、构建财务公司内部审计体系的要点

财务公司既要服务集团产业发展、实现集团利益最大化，又有其自身决策经营和公司治理程序，体现出审慎经营和风险合规的管理需要。作为集团下属独立法人单位，财务公司在严格监管下开展经批准的金融业务，其审计稽核业务有其自身特点，财务公司审计工作要结合其金融服务业务开展。一般而言，构建财务公司审计稽核工作模式需考虑的问题包括：职能角色定位、报告机制及权威性、审计工作程序与规范、项目计划重点、审计介入业务的方式、审计资源支持等。

一是把握审计目标与角色定位。审计工作要体现内部审计“防弊、兴利、增值”的职能，审计部门作为防范风险的第三道防线，对公司加强内控管理、防控经营风险具有非常重要的作用。财务公司审计工作目标要按照监管部门的外部要求、加强管理的内部需要和组织经营目标确定，定位于提供内部增值型服务、促进合规经营，为公司健康持续发展保驾护航。

二是树立风险导向理念。《指引》要求内部审计部门应在年度风险评估基础上确定审计重点，审计频率和程度应与业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。审计稽核工作应关注风险防范，突出审计关口前移，为管理层提供真实、及时的信息和意见，保障合规经营。审计不仅要事后复核流程痕迹，更要注重过程检查，保证审计时效，体现内部审计价值。

三是规范工作流程。审计工作具有较高的规范性，这是保障审计稽核质量的内在需要，也是维护审计工作权威和声誉的根基。应建立规范的审计程序，以保证审计工作科学、规范、有序开展。要加强审计工作质量控制，提升审计效果与水平。加强审计信息化建设，在实施审计作业软件和审计管理软件时，把各阶段审计流程固化设置，通过信息化手段提升审计效率和质量。

四是突出审计重点。财务公司审计稽核范围应涵盖公司所有经营管理活动，突出关注经营合规性、内部控制有效性、风险管理状况、信息系统运行、会计记录与报告等。在公司不同发展阶段选取相应的侧重点，核心风险业务每年度应多次审查，重大事项随时参与过程中稽核。

五是建立报告与整改机制。审计报告应从防范风险、加强内控、改进工作的角度考虑，帮助解决难题化解风险。流程执行存在实质性差异的，应坚持立场并严肃促改；特殊问题可咨询专家意见，力求沟通一致；对于违规违法行为应严肃对待，加大整改力度；对一般性缺陷和即时整改的问题可酌情判断。要充分利用审计成果，发挥审计价值。

中学财务稽核制度 篇3

一、会计凭证的审核

1、根据自制和外来原始凭证,由报账经办员审核后,编制收付款会计凭证,凭证编制好后,交财财务审核人员审核,财务主管不定期地审核收付款凭证,经财务主管审核无误后,方可进行登账。

2、次月初, 报账经办员将编制好的转账凭证,经财务审核人员审核后,方可进行登账。

3、月底最后一天,出纳员根据现金日记账的最后余额,与实际库存现金核对相符。

二、会计账簿的审核制度

1、根据科目流转额,财务主管检查每月借贷发生额,发现问题,及时更正。

2、每季度末将明细账打印一次,报账经办员员根据自己的业务范围,清理债权债务。

3、各往来单位的债权债务,每季度清算,如不能及时清回,向财务主管汇报。

4、财务主管每季度将所有会计帐簿审核一次,查出问题,及时纠正。

三、会计报表的审核制度

1、会计报表由会计分中心在微机中直接账转表,其账转表的.参数由成本核算员编制、修订。

2、会计报表均由成本核算员编制、打印后,交财务主管审核,经审核无误后上报会计分中心。

四、银行存款、现金的审核制度

1、支票印鉴由两人保管,报账经办员保管支票公章,财务主管保管校长印鉴,每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金,由出纳员负责保管,每日工作完毕后,由报账经办员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。

3、报账经办员和财务审核人员每月不定期检查两次库存现金,并作好记录。

4、报账经办员每月做到现金日清月结,月底最后一天,应将现金关账,现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

5、每月经济业务终了,次月3日前, 报账经办员要编制银行调节表,并交财务主管审核后,送交会计分中心。

控股子公司稽核制度 篇4

控股子公司稽核流程

一、目的为进一步规范某某有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据国家有关法律、法规和公司章程及《内部审计工作制度》，特制订本程序。

二、范围

2.1适用于本公司之控股子公司。

“控股子公司”是指本公司持有其50%以上的股权，或者持股50%以下但能够决定其董事会半数以上成员的组成，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司。

2.2对控股子公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果等进行稽核，具体包括但不限于以下事项：

1、财务计划,成本计划或公司预算的执行和决算情况；

2、财务收支及其有关的经济活动；

3、经营活动和经济效益；

4、国家财经法规和公司各项内部控制制度执行情况，特别是对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项进行重点稽核；

5、经济合同的签定及履行情况；

6、主要负责人的任期内经济责任履行情况；

7、公司董事会交办的其他稽核计事项。

三、稽核的方式和实施部门

3.1公司稽核人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物,向有关部门或个人调查等方式进行审计,通过计算、测量、拍摄、调查、化验、询问、盘点、函证、分析性复核等方式取得证明材料,记录审计工作底稿。

3.2对控股子公司稽核工作由公司【法律审计部】组织实施。

四、稽核工作计划

4.1法律审计部应结合公司实际情况制定全年控股子公司稽核工作计划，报公司【董事会审计委员会】批准后作为控股子公司稽核工作计划。在内稽核项目发生变化时，报公司批准对稽核计划进行修订。

4.2法律审计部应根据控股子公司稽核计划和部门内部实际情况制定季度工作计划，按计划分配力量、安排工作时间；季度终了，对季度计划完成情况进行总结，并相应调整下季度计划。

4.3公司董事会审计委员会或公司董事委托进行专项稽核。

4.4稽核工作实行项目负责制，由项目负责人制定稽核项目的具体实施方案，报分管领导批准后实施。

五、稽核工作程序

5.1确定稽核对象，制定具体实施方案。

根据工作需要确定稽核对象，组成稽核工作组制定具体实施方案，经审核后报分管领导批准。

5.2下达稽核任务通知书。

在实地稽核前，法律审计部应向被稽核单位下达稽核任务通知书(或传真送达稽核任务通知书副本)，以便对方做好接受稽核的前期准备。受公司董事会审计委员会或公司董事委托进行专项稽核时,须提前十五日向被稽核单位下达稽核任务通知书(或传真送达稽核任务通知书副本)。

5.3实施稽核业务。

稽核人员在实地执行必要的稽核程序，取得必要的稽核资料；被稽核对象应根据稽核要求及时提供与稽核项目相关的账目、报表、文件及其他资料，并保证所提供资料的真实性，积极配合稽核人员开展工作。

5.4撰写稽核报告。

对取得的稽核资料进行汇总整理分析，形成稽核结论，由稽核项目负责人签字，向分管领导及【董事会审计委员会】提交稽核报告。

5.5做出稽核处理意见。

法律审计部对稽核工作报告进行审定后作出初步处理意见，经【董事会审计委员会】批准后通知相关单位。

有关单位应按稽核报告和处理意见及时作出处理,并在稽核报告或处理意见规定时间内将处理结果报告法律审计部。对稽核报告和处理意见如有异议,可以向公司董事会提出,裁决处理。

5.6进行后续稽核。

法律审计部门安排人员在期后追踪稽核处理意见的执行情况，保证处理意见的最终落实。

六、附则

6.1本制度由公司法律审计部负责制定并解释。

附件：《稽核项目表》（示例）

财务稽核管理建议 篇5

一、建议范围

财务部稽核科工作的任务、内容及其方法和程序；明确岗位责任，被稽核单位的职责与权利。

二、稽核管理的主要任务和内容

（一）主要任务：

１、监督各分（子）公司贯彻执行公司财务部规章制度及有关财务管理的意见情况。

２、负责检查各分（子）公司会计核算、资产管理、预算投资等有关规定的执行情况，完善会计基础工作，保证各分（子）公司经营目标的实现，确保公司资产的保值和增值。

３、负责检查、评价各分（子）公司内部控制制度的制订及执行情况；建立建全单位内部的财务约束机制和财务监督机制，防范和规避财务风险。

４、及时发现所属各分（子）公司经营管理中出现的财务问题，提出改进与建议，并负责跟踪检查落实情况。

（二）、主要内容：

１、负责监督各分（子）公司的预算、月度收支预算的制定情况是否符合有关规定。

２、对各分（子）公司各项经营目标的完成情况进行监督。

３、监督各分（子）公司内部财务制度、控制制度的制定和执行情况，是否真正贯彻制度的意图。

４、负责考核各分（子）公司会计核算的基础工作及会计信息质量（特别针对财务报表的稽查要给予强化）。

5、监督各分（子）公司每月资金计划的执行情况（特别是对基建资金计划的申报及后期的使用情况）。

6、加强对增值税发票的开具、财务基础票据的使用情况监督（严格按照规定进行操作，不得代开、多开或跨月度开具增值税发票，基础票据要求“四票一统”即：价格单、收据、出库单、增值税发票上的单位名称要一致）。

7、负责对公司资金的筹集、调配及使用情况进行监督［检查各分（子）公司所报的资金预算是否贴近实际，真正达预算控制目的］，对资金的使用坚持动态管理，收支两条线。

8、每次稽核前对前次稽核报告中所涉及的整改意见的落实情况进行复核。

三、稽核管理工作方法及程序

工作方法及程序原则上应按计划进行，财务部也可以根据工作的需要制定临时性的稽核工作计划。总之稽核管理主要采取以下两种方式：现场稽核、非现场稽核。

（一）、现场稽核具体操作步骤：

１、稽核员要听取被稽核单位有关工作人员对本单位财务情况的介绍。２、稽核员要认真调阅有关资料，查阅有关凭证、帐表及其他有关财务文件。

３、稽核员对已查阅的有关资料进行整理、比较分析，找出问题拟出相应的稽核报告。

４、稽核人员与被稽核的分（子）公司有关负责人更换意见。

５、稽核人员根据被稽核单位提出的意见，修改稽核报告，对双方意见不一致的，可在稽核报告中予以反映，并将稽核报告向公司分管理领导汇报（月度稽核完成后要求三日内报出，稽核报告要求五日内报出）。

６、根据分管领导对稽核报告的批示，由稽核单位提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式，出具稽核报告，同时抄送有关部门。

（二）、非现场稽核具体操作步骤：

充分利用我公司已有的网络优势，对一些稽核业务实施非现场稽核，是当前稽核工作中急需加强的一个方面。

１、稽核员通过网络审阅被稽核单位报送的有关资料。

２、稽核员在网上对被稽核单位有关资料进行分析整理，拟出初步稽核报告。

３、稽核员把初步形成的稽核报告发送给被稽核单位听取意见，修改报告。

4、稽核员将报告报送公司分管理领导，并根据分管领导批示出具“财务稽核意见书”，并抄送有关部门。

四、稽核管理岗位责任

（一）、职责：

１、对各分（子）公司的财务活动进行稽核。

２、拟定本单位财务稽核计划、并负责实施。

３、每次稽核工作的完成后在3—5天内向被稽核单位提交稽核报告。４、负责稽核档案的整理归档工作，做到案结卷成。

（二）、稽核管理岗位设置（要求设专人专岗，履行职责）：

１、总帐报表稽核员（1人）：负责对公司及各分（子）公司的总帐及

报表进行稽查分析并形成相关的稽查报告。

２、业务稽核员（3人）：主要负责日常业务的稽核，完成上面所列稽核内容，并拿出具体可操作的稽核方案（如针对财务预算、财务分析、资本金的核算；收入、支出、债权、债务等的核算；成本费用、财务成果等方面的稽核）。

３、稽核档案员（１人）：主要负责本单位的稽核档案管理工作，并对各分（子）公司会计档案的管理工作进行监督，不定期进行抽查。

４、税务稽核员（１人）：主要负责对公司财务的税务筹划，多渠道研究避税方法，同时配合财务领导搞好税企关系；若因工作需要可以随时配合业务稽核员的稽核工作。

五、被稽核单位的责任与权利

（一）、责任：

１、按照要求准备有关材料，尽可能向稽核单位提供自查报告。

２、积极配合稽核单位的工作，如实地向稽核人员介绍本单位的财务情况、内部控制及其存在的问题，提供稽核人员要求的其他相关资料。

３、应派专人配合稽核工作，特别是对年终的稽核，不得少于2人。４、认真解释或如实答复稽核人员提出的有关问题，向稽核人员介绍有关业务的背景，提供相关文件的依据。

５、被稽核单位在收到稽核单位的“财务稽核意见书”后5日内，落实意见书中所提及的问题，并将落实情况形成书面材料报稽核科存档。

（二）、权利：如对稽核报告中的有关情况持有不同意见时，有权以口头或书面形式向稽核人员提出。

完善制度方法强化审理稽核 篇6

今年以来，洛南县审计局根据《国家审计准则有关规定》，结合县级审计机关工作实际，制定出了《洛南县审计项目质量控制办法》、《洛南县审计项目审理稽核办法》。一是以审计实施方案为主线，贯穿整个质量控制全过程。审计组在充分调查了解审计项目的基础上，制定全面、详尽、操作性强的审计实施方案，经局业务会论证可行后批准执行。二是严格执行两级复核制度。审计组长和业务股长以实施方案为基础，先后从不同的侧重点严把复核关，起到自查自纠的作用。三是严格执行法制股审理制度，全方位检查审计质量。将法制股审理环节前移，从立项通知至审计报告（征求意见稿）进行全方位审理，必要时实行现场审理。在审理中，对证据不足的要求审计组重新补证，避免了事后审理对有些问题无法重新查证的弊端。法制股通过业务股室的答复意见后，将审计报告初稿提交业务会讨论发出审计报告征求被审计单位（个人）意见。四是主管领导查漏补缺，二次审理。审计组在征求意见之后，将修改的审计报告和所有资料交由主管领导二次审理，并出具审理意见，提交局业务会审定。出具法律文书前由法制股统一把关，检查“两复核、两审理及业务会审定”的落实情况。五是强化稽核检查。由法制股、监察室两个部门牵头，对上年度已审结的项目随机抽取进行稽核，稽核结果纳入业务股室当年的考核内容。由于强化了稽核审理，极大的促进了审计质量和水平的提高。

财务稽核岗位职责 篇7

2、负责审核原始凭证、记账凭证的签章的完整性，对不合格的记账凭证，向有关人员查明原因，更正出来

3、负责审核各种明细账、总账和会计报告，并核对相符

4、负责会计凭证的审核，保证每笔凭证内容真实、手续完备、数字准确，会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规，签章齐全

5、严格审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支

6、装订、管理本部门财务档案

7、定期与物资管理部门就账务结算出入库，库存余额的查核工作，做好总账与分类账相符

财务稽核岗位职责范本 篇8

2.负责公司经营管理活动及各项业务的稽核工作、内部审计工作(含同级审计)和各项专项稽核工作，起草各项稽核工作的计划和方案，完成季度稽核审计报告和专项稽核报告;

3.协助完善稽核、内审相关制度、流程;

4.负责对公司报送人行、银监局等综合性监管报表的审核工作;

论C集团公司的财务控制制度 篇9

C集团属于国有独资的有限责任公司,以资本为纽带的母子公司体制为主体的多层次、多法人的联合体。目前已构建了运输、工业、旅游、贸易、房地产和金融六大支柱产业;集团总公司拥有下属公司21家,其中20家全资子公司和1家控股子公司。

近几年来,C集团进行了一系列管理改革及产业结构调整,企业经济效益有了一定提高。但是,由于国有企业的产权缺位、历史遗留问题较多,作为以建筑业为主业的C集团面临着许多问题及困难。

二、 C集团财务管理体制存在的主要问题

(一)财务与会计职能不分,机构设置不规范

财务从会计中分离出来对企业的发展,尤其是企业集团的发展十分必要。从理论上讲,财务是指企业有计划地形成使用和分配资金的管理活动,及其所体现的资金各方的经济关系;会计是以货币为主要计量单位,对企业的经济业务进行核算和监督的管理活动。二者虽然联系密切,但它们的工作性质、职能、内容、地位等并不完全相同。财务从会计中分离出来是产权管理的需要。产权管理主要是处理产权资本关系,组织产权资本运营,是在企业之外由所有者行使的一种管理职能。它是一种垂直的纵向管理,是出资人所有权的体现。而设立专门的财务机构,则既为所有者对企业产权管理提供了充分的组织和手段保证,又可加强财务监督,保障所有者的权益不受侵害,防止片面强调企业法人财产权而忽视出资者所有权,导致出现“内部人控制”现象。

(二)财权配置不合理

C集团在财权分配中,没有区分“重要财权”与“一般财权”的标准,没有充分估计影响财权分配的因素及条件,财权配置政策、方式滞后于集团发展和各种环境的改变,表现出许多不合理、不协调的地方:

集团各成员企业拥有过大的财权,包括资金使用权、筹资、投资和收益分配权等,从而架空了母公司的财权,造成在集团内形成了多个投融资中心,母公司对子公司无法实施有效的产权制约和在整个集团中无法实施统一的财务战略,不能很好地控制与掌握子公司的财务状况,发挥总部的管理协同优势。

在财权实施过程中,集团对其成员的财权使用“监而不管”或“管而不严”,集团成员越权使用财权或规避财权使用限制。

(三)资金管理松弛,资金利用率低

C集团的资金结算中心,自2000年成立,运作至今将近5个年头,但目前仅发挥了其资金结算功能,资金计划、管理和运作等资金控制功能都未充分发挥,有待改善。存在的问题主要有:

1、结算中心实力有限,成为制约结算中心发展与规范的主要障碍

(1)C集团自1993年以来就实施“负债经营”的超常规发展,各子公司和母公司“债台高筑”,同时母公司也因与子公司相互担保而背上巨额的“或有负债”,融资能力大为削弱。

(2)各子公司设置独立的财会机构,都开有自己的银行账户,因此都占用一定的闲散资金,体外循环严重,使集团中原本有限的资金分散、沉淀和闲置,达不到相对合理的配置。另一方面,由于工程项目点多面广,资金分散于数十个账户,无法形成集团资金的整体优势。

(3)资金管理制度松弛,造成有限资金在使用环节上的浪费,一部分资金被非正常使用。如个别企业领导或财会人员将资金挪用或拆借他人使用,更有一些人员利用管理上的问题,大量贪污资金,造成资金的损失。

2、行政干预较多,贷款管理职能削弱

资金结算中心不同于商业银行,它作为集团的直属职能部门受制于集团领导,结算中心放贷由集团领导决定,常常没有考虑贷款者的资产状况,贷款用途和效益回报,既不用担保,也不用抵押。

3、利息拖欠严重,贷出资金难以收回

由于放贷的随意性以及没有相应的机制保证,加上子公司“资源大锅饭”和“免费午餐”思想严重,贷出的资金很难收回。而当有的子公司确实需要资金时,母公司又无法提供,于是对子公司自筹资金的行为母公司也就睁一只眼闭一只眼,几乎不加干涉。

(四)母公司分权过度,财务控制薄弱

C集团虽然从2000年开始按集团化运作,明确了母公司的出资人地位,但这基本停留在形式上。母公司在财务管理方面分权过度,造成在整个集团内无法实施统一的财务战略,对子公司无法实施有效的产权制约,无法统一协调其财务行为,财务控制薄弱。

预算控制是企业集团财务控制的关键环节。凡事“预则立,不预则废”,对一个企业集团来说更是如此。C集团虽然有预算员,但预算管理仍然十分薄弱,没能做到对经营活动全过程的可控、在控。存在的问题主要有:

集团本身由于受计划经济的影响,没有设置预算管理的专门机构,往往以“计划”代替“预算”,在成员企业之间预算与下达计划相冲突时,往往是“预算”让“计划”,造成有的企业干脆放弃自己的预算。

对预算管理存在认识上的误区。认为预算是财务行为,应由财务部门负责预算的制定和控制,甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。

三、C集团新型财务控制体制的构建

如前所述,组织的设计、体制的构建都是为了实现集团的战略目标,集团的财务体制当然必须支持集团战略目标的实现和推进。因此,C集团财务管理体制目标模式的构建思路是:

(一)设置规范的财务管理组织机构,明确各方职能

根据C集团母公司“承担国有资本运营、资产经营和对集团经济运行调控职能”的定位,母公司是整个集团的权力中心,在财务管理方面起着对整个集团资金的筹集、运用、收回与分配等的战略决策和统一管理。为了实现对集团财务的全面统一管理,首先要对母公司财务和会计机构合二为一的现状进行改革,将目前的“财务部”一分为二,设立“会计处”和“财务处”,并明确各自职能。同时要特别注意财务与会计的交叉部分,避免管理和核算的盲区。

会计处:参与测算制定集团内部资产经营责任制;审批各子公司的财务决算,编报合并会计报表,计算缴纳企业所得税;负责对下属成员企业的会计核算进行监督管理等。集团会计处还可根据业务的性质,在内部成立核算组和报表组,以切实保证会计对外报告的质量及有效满足企业经营管理的需要。

财务处:制定集团内部各项财务规章制度;为集团负责筹措和调度资金;对成员企业拟订、审查经营责任书,并贯彻、检查、考核经营责任的完成情况;参与母公司的投资、对外签约等重大经济活动的调研、论证、分析、决策等工作;负责拟定集团财务目标、利润分配方案;负责财务分析工作等。集团财务处根据业务需要,在内部成立“预算管理中心”、“资金结算中心”、“成本管理中心”,形成C集团以财务预算为前提,以资金管理和成本管理为中心,各部门分工与协作的集权基础上适度分权的财务管理体制。

(二)设立预算管理中心,做好事前预测的规划工作

预算管理是西方流行的集权管理方式之一,母公司通过对分支机构及子公司的分项预算和总预算,明晰各自的权限空间和责任区域,细化落实集团总部的财务目标,对分支机构和子公司进行有效控制。C集团设立预算管理中心,以提高预算管理的地位,充分发挥预算管理的作用,带动C集团各项财务工作水平的提高。

预算管理组织机构是各项预算管理职能的执行主体,要将预算管理工作落到实处,C集团首先应设立由集团主要领导牵头的预算管理中心,由总经理直接领导,财务经理亲自负责,使预算管理具有极强的权威性与严肃性。预算管理中心是集团预算管理和控制的中枢。其次应划分预算管理责任部门,明确各子公司、部门在预算工作中的职责和任务。

(三)加强资金结算中心功能建设,提高资金利用率

资金是维持企业生命的血液,是企业赖以生存的根本。针对C集团资金管理方面存在的问题,可从以下几个方面来加强资金结算中心的功能建设。

加强结算中心的融资功能,资金管理功能,实行资金集中管理,切实加强结算中心的实力。资金结算中心发挥其职能的前提是集团所有成员企业的资金流动都“经手”结算中心,实现资金统一调度,减少资金占用,利用沉淀资金进行资金运作,以降低资金成本、提高资金的使用效益。

严格实行收支两条线。母公司可按照谁的款进谁的账户,有偿使用,支付利息的原则,通过结算中心账户对资金进行划转。如对项目部的资金管理,母公司结算中心可要求各子公司在项目所在地指定的银行中就地分别开设收款账户和付款账户。收款账户“只收不支”,一切营业收入按时存入账户,并定期解往结算中心账户;付款账户“只支不收”,主要用于支付公司经营中需要的款项。

加强结算中心的内部信贷职能,控制贷款规模,实行风险管理。资金结算中心应根据资金需求,划分轻重缓急,努力降低资金成本消耗和不必要的资金占用,对内部资金进行合理分配,以调动各成员企业加强资金管理的积极性。

(四)围绕集团目标利润,建立成本管理责任制

在深入调研、占有资料的基础上,围绕集团目标利润,结合预算管理,合理地制定各项成本费用的具体目标和利润目标,其中重点是利润目标,而这些目标经过努力应该是可以达到的。并把总的目标细分到每一个经营管理环节、每一个成员企业、每一个部门、每一个岗位和每一个员工,形成“职工保班组、班组保项目组、项目组保企业、企业保集团”的目标成本保证体系。同时,建立严格的具有可行性的目标责任制,明确各自的奋斗目标和应承担的相关责任;提出切实可行的具体措施,以确保目标成本的实现。

(李天芳,1970年生,江苏常州人,连云港职业技术学院高级会计师。研究方向:会计、财务管理)

内部稽核制度 篇10

第一条 财政所工作岗位可以实行一人多岗或者一岗多人。但不相容岗位必须相互分离。建立完善并严格执行内部岗位稽核制度，发现问题及时整改。

第二条 财政所所长对总预算会计的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次，对出纳会计账实相符情况每月至少稽核一次。

第三条 总预算会计对其他会计岗位的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次。

第四条 各会计岗位之间要按季对账务进行互查，对存在问题提出整改意见。

会计稽核制度 篇11

1.1为了加强会计核算和会计监督，提高会计核算工作质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，根据《中华人民共和国会计法》及其他相关规定，结合本公司实际，特制定本制度。

1.2本制度规定了会计稽核的依据、组织形式、方法和要求等内容。

1.3本办法适用于公司计财部及相关部门，各子公司可参照本办法制定本公司会计稽核管理制度，并交股份公司计划财务部备案

2会计稽核工作的主要依据

2.1国家统一会计制度,国家财经法律、法规制度。

2.2财政税务部门下发的有关规定。

2.3集团公司及股份公司内部财务管理制度。

3稽核工作的组织形式

计财部设置总帐稽核岗，负责对公司所有会计凭证的合法性、准确性进行严格的审查与复核。

4稽核工作的主要职责

4.1审核实际发生的经济业务是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

4.2审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否真实、合法、准确、完整，手续是否齐备，会计处理方法是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。5稽核工作的主要方法和要求

5.1对原始凭证的审核

5.1.1检查原始凭证所反映的业务内容是否符合国家政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，是否符合审批权限和手续等。

5.1.2检查原始凭证所记载的业务内容是否正常、合理，经办负责人员、业务的程序和手续等是否符合要求等。

5.1.3审核各种原始单据凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全，有关经办人员是否都已签名或盖章，主管人员是否审批同意等。

5.1.4审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大小写金额是否相符等。

5.2对微机凭证的审核

拟制：审核：批准：

5.2.1审核凭证是否附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数，结帐和更正错误的除外。

5.2.2审核凭证的制作与原始凭证的业务内容是否相符，会计处理方法是否遵循了《企业会计准则》及国家相关财务会计法规的规定。

5.2.3审核微机凭证的内容是否完整，包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、应记会计科目、方向及金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员的签名等。

5.2.4审核机内会计凭证的客户核算、供应商核算、部门核算、个人往来、材料入库计划价、库存商品型号与发票号等项目是否输入齐全、准确。

5.2.5审核微机凭证是否连续编号。

5.3对会计帐簿的审核

5.3.1审核会计帐簿是否根据审核通过的机内会计凭证登记总分类帐和明细分类帐，记录的数据是否准确、可靠、完整，是否能够反映实际发生的经济业务事项。

5.3.2各科目明细分类帐各户之和是否与总分类帐各该科目之余额相等。

5.3.3各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备。

5.4对会计报表的审核

5.4.1各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

5.4.2各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

5.4.3会计报表之间、会计报表各项之间、勾稽关系是否准确，数字计算是否正确。

5.4.4会计报表批注、编表说明是否漏项，与相关报表数字口径是否一致。

5.4.5对外报送的财务报告，是否依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上是否注明：单位名称、单位地址、财务报告所属、季度、月度、报出日期，企业负责人、财务负责人签章是否齐全。

附加说明：

本办法由计划财务部起草并负责解释

本办法于2002年9月第一次修订

稽核制度 篇12

根据会计稽核的要求，结合本校的具体状况，制定本校财务内部稽核制度。

一、稽核工作的组织形式和资料

本校内部财务稽核以学校分管校长为领导，财务主管统一管理，严格按照国家有关法律、法规，以及本校的有关制度执行，确保本校会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性、合法性、规范性。

二、稽核工作的职责和权限:

出纳稽核工作职责:

1、按<原始凭证管理制度>和<财务收支审批制度>复核原始凭证是否贴合要求，审批手续是否完整，是否贴合财经法规，对不贴合<原始凭证管理制度>规定的原始凭证坚决不予受理，状况严重的务必逐级反映，或按照职权予以纠正。

2、按<财务收支审批制度>的规定，审核报销凭证是否贴合审批手续。

3、对于违反<财务收支审批制度>规定的报销凭证坚决不予受理。

4、对于违反稽核职责造成损失的务必追究职责。

会计稽核工作职责:

1、负责稽核已编制的记账凭证。

2、负责将稽核后的记账凭证进行记账。

集团公司财务稽核制度 篇13

摘 要：本文就当前财务稽核工作存在的主要问题进行了讨论，并提出如何创新财务稽核手段，从而强化企业财务内部控制，提升企业财务集约化管理水平。

关键词：财务稽核；风险防控；集约化

一、财务稽核的重要意义

近年来，企业内控制度在不断完善，在深入推进企业集约化发展中，财务稽核工作发挥了重要作用，成为规范财务核算工作、防范经营风险、强化内部控制等的重要方式。发挥财务管理及监督职能，进一步加强财会基础性工作，规范和完善了财会行为活动，从而杜绝贪污、浪费、徇私舞弊行为及对财务的不合理使用，提高企业经营的经济性、保证资产完整和安全、提高企业财务管理效率，使企业内部财务管理工作更加制度化、标准化、透明化，监督企业贯彻正确的经营思想，按照国家政策进行规范运营。

二、当前财务稽核工作存在的主要问题

1.内部稽核体系和运行机制不完善，内部稽核制度不健全。一些企业内部稽核制度缺乏科学性、系统性。在运行机制上缺乏统一的ERP稽核标准，稽核岗位与实际业务脱钩，不能敏锐观察到实际业务中存在的风险和迅速排查隐患。在稽核程序上，没有将内部稽核与其它内部会计控制体系相融合，缺乏对企业的经济活动和财务支出有效监督。在稽核方式上，把事后稽核、现场稽核作为重点，忽视了事前、事中稽核及非现场稽核。在稽核手段上，没有充分利用ERP相关系统，仅局限于传统的检查方式，稽核效果差。在稽核机制上，无稽核结果反馈制度，对解决和落实整改不重视，监督不彻底。

2.稽核内容不全面，难适应外部环境和经济业务变化需要。多数企业偏重对原始凭证、对账簿及相关报表的审核，不重视对经营活动真实性的审核；重视对会计核算的审核，忽视了对成本、费用等各项经济指标的审核……。外部环境及经营管理不断变化，新政策、新业务、新问题层出不穷，财务稽核制度不及时改进，使内部监督制度出现漏洞，财务稽核失去效力。

3.对稽核工作重要性缺乏认识。部分企业领导人对内部稽核制度不够重视，造成人员配备、岗位分工不合理，制订的规章制度内容不完整，缺乏可操作性，会计监督形同虚设。另外，稽核人员业务技能水平普遍偏低，监督意识差，培训走过场，制约了稽核工作。

三、创新财务稽核手段，提升财务集约化管理水平

1.建立和完善日常稽核监督机制。一是各财务子公司建立财务稽核组织，明确日常稽核监督职责，确保财务稽核责任到人。二是建立日常稽核监督机制。建立监督记录表，做好日常稽核的记录，对日常稽核的问题及时落实整改责任，边查边改，真正起到财务稽核的作用。三是建立起日常稽核报告机制，财务部将定期进行日常稽核，检查各项经济业务的合规性，并形成日常稽核监督月报。四是全面梳理各项财务业务及管理流程，强化稽核制度，落实内部牵制，发挥各个岗位的财务监督作用；完善沟通协调机制，形成监督合力。

2.不断提高在线稽核监控水平，确保财务稽核精细化。财务稽核要做到精细化，在实际操作时要进行会计基础稽核、资金稽核、预算和审批、固定资产稽核、税务稽核、基建工程稽核等等，结合ERP实施后的业务流程特点，对稽核项目按流程分类，并进行清单式梳理、细化和动态维护，找到细分后各流程对应的监测点，对每个流程模块的操作规范性进行集中管控。同时，扩大在线稽核覆盖面，提高实时管控与在线监测能力，强化日常财务稽核诊断，提升即时监督能力。设置财务稽核规则库，在以财务管控为载体的基础上，实现系统自动对业务的在线稽核监控。例如，对供电公司稽核人员进行培训，以点带面、分层次全面开展在线稽核。通过不同的业务稽核规则、稽核方案、稽核专题，通过ERP系统的智能运算，寻找各类数据疑点。另外，完善非现场稽核体系，实现非现场稽核与现场稽核相结合。通过在线稽核收集、处理、分析连续期间的数据，动态把握和反映各部门的经营状况和成果，提高内控稽核的效果。最后，相关单位完成整改后上报形成稽核报告，运用稽核成果来纠正偏差、堵塞漏洞，从而实现内控检查精细化。

3.加强财务风险防控，提升企业经营风险防控能力。公司要将财务风险防控考核纳入财务工作评价体系，印制账务稽核工作手册，加强对稽核人员的监督与培训。同时，建立财务风险稽核预警指标体系，针对稽核项目形成有效的风险防范处理机制，结合业务特点和项目实际，制定具体可操作性的稽核方案，实现对资金安全关键环节的实时监控，对重要经济业务的稽核诊断和对各项经济业务的在线稽核监控，例如对公司资金安全管控、工程管理、税收风险管控、成本费用控制等存在风险隐患较大的关键点进行重点稽核，提出有效的整改措施，不断加强财务预警和实时监控能力，提升经营风险防控能力，实现企业效益最大化。

参考文献：