集团公司财务检查

集团公司财务检查（共12篇）

集团公司财务检查 篇1

关于**公司财务检查报告 **集团财字【2015】第 号

依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于2013年12月11日对**公司2013年1至11月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下：

一、公司基本情况

（一）公司注册及办公地点

20**年*月**日，**公司在某市开发区注册成立。公司注册资本 万元。公司租赁办公地点：**写字楼*栋*单元**室。（租赁期 年 月 日至 年 月 日，详见附件《房屋租赁合同》）

（二）公司股权结构

公司注册资本 万元。现有实收资本 万元。1．公司现有股东构成及实收资本情况：

公司本 *月*日、*月*日、*月*日历经三次股权变更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成（详见附件《公司股东会决议、章程、章程修正案》，现有法人股东四位。

（1）***（集团）有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（2）***投资有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（３）***投资管理有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（4）***有限责任公司，持股比例 %，现金出资 万元。2．公司财务部组织架构：

公司财务部人员构成：财务部设置经理一名，出纳一名。

财务总监、财务部长、会计主管、出纳、结算员等岗位拟定有详细的岗位说明书（详见附件《财务人员岗位说明书》），《岗位说明书》从会计记账、结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位职责体现了会计监督职能。公司的财务部岗位分工明确，未发现不相容岗位任职现象。

二、公司制度建设

1．财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了中国石油公司的管理理念。公司依照《**公司组织机构设置图》设置“四部一室”，定岗位、定人员、定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。（详见公司岗责资料附件《岗位责任》，）。

2．公司建立有一套完整的业务操作管理流程，（详见《操作规程汇编--****公司（运行部）》）。涉及公司燃气输送各工作环节的作业时间、程序固定化，降低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工作的技术水平及工作效率。完整的组织机构设置和标准化操作规程，为公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。由于公司设立严格的资料调阅及复制的相关规定，加之公司行政制度保管人员外出，公司的其他行政管理类制度、流程未能实现查阅及复印做检查底稿。不过由此更可见公司内部管理的严密。

3．公司财务部遵照执行的财务类管理制度有：《**财务制度汇编（试行）》、《发票管理制度》《现金业务管理制度》等，制度内容涵盖了公司会计核算政策，收入、成本费用的管理制度和财务人员管理制度，内容完整。

４．公司财务结算工作流程清晰、内容完整，涉及了公司现有的经营核算业务的每一环节。（详见附件《费用报销业务流程》、《付款审批流程》、《借款业务流程》、《支票领用业务流程》、《燃气购销结存核算流程》、《各售气站点结算款监管流程》等），５．通过抽检调阅公司财务部《2013.07.24-2013.08.20**售气收款收据交接单（**农场）》，证实

财务部在业务执行过程中，交接项目详细，交接手续完整，记载清晰，已将《票据管理制度》要求贯彻到位。

三、公司财务情况

（一）财务核算 1.财务基础工作

（1）会计凭证装订规范，整洁。会计记账凭证要素齐全，有制单，审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容相符。

（2）记账凭证摘要简明，涵盖内容较为详细，能准确反映业务真实内容。但是检查中发现有个别凭证附件的报销票据无领导审核签字。经了解，业务发生时领导临时电话授权，补签手续未能及时完成，已在检查小组督促下完成了手续的履行。

（3）公司还没有使用集团的***财务软件，现沿用***财务软件，启用了总账，报表，和固定资产模块，未启用出纳管理模块，出纳岗位日常是以手工形式登记了费用支出流水账，未按照要求设立并登记《银行、现金日记账》，检查小组已建议完善此项工作。2.资金管理工作

（1）检查小组执行了公司库存现金的盘点检查，出纳岗位基本能依据费用流水账做到日清月结。盘点结果，库存现金20322.64元，不符合公司资金限额管理（不超过1000元）。经了解，大额现金是提前为费用报销预备的备用金。

（2）检查未发现公司有期限较长的银行未达账项，小额未达账项已经处理及时，余额调节表规范填制。（见附件《银行余额调节表》、《现金盘点表》）

3.资产管理

（1）固定资产

公司建有固定资产电子管理台账，通过检查小组现场对办公设备类资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资产有明确专门部门或专人负责管理。

（2）存货

公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向**燃气公司采购燃气，使用罐车储存气体运输至各供气站点。公司各站点燃气出入库验收由公司运行部专职人员管理，检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检查，出入库验收手续较为齐备。（详见附件《****核算表》、《****气量校验单》等。）（3）低值易耗品

公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类为主，公司行政部设专人负责办公用品保管、发放及办公用品台账管理，财务核算采用了“一次性摊销”的会计处理方式。领用的低耗品后续跟进管理、领用后剩余用品等在财务账目上不见反映。无法实现账账相符，检查中已建议公司财务部及时协助并指导办公用品台账管理，监督账实相符。4.票据管理

（1）公司燃气收费员的收款收据的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。（2）发票的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。

（3）未使用空白支票，未能按照财务管理规定及时登记《支票领用簿》，作废支票未能按照支票管理规范留存备查。检查小组已做了工作提示。

5.费用和成本管理（1）检查小组对照公司1-11月资金预算，检查中未发现预算超支及预算外资金支付情况。

（2）已报销凭证中“会议费” 元，未见公司的会议通知等相关文件。

（3）检查小组详细了解公司收入、成本的核算流程及增值税进销项核算流程，并查阅了公司11月相关凭证，（见附件*月记-**#凭证及公司经营业务税务核算底稿）核实了成本数据来源、收入确认及税金计算方法的准确性，账务处理思路正确。

6.基建项目管理

(1)公司2013年6月与***建设工程有限责任公司签订了《****施工（土建）》合同；(2)2013年7月与***工程有限公司签订了《****工艺安装（含分输站分输）》合同；(3)2013年7月与***工程有限公司签订了《*****建设》合同； 上述建设项目都尚未完成竣工验收，公司财务正在积极响应集团公司关于设立基建台账的要求，筹划基建台账的设置工作。

（二）财务档案

1.公司财务部门保管的：合同资料及电子文档，预算资料、对账结算资料、报表资料、税务资料等都较为齐全，已按归类整理，也较为整洁，建议本的财务资料年末及时装订成册后建档保管。

2.会计账册的纸质文档已打印装订成册，并归档保管。

3.预算报表及批复、验资报告、资产评估报告、章程、股东会决议、房租合同、验资报告、审计报告、各年纳税申报表、缴税凭证、发票归类保管完好。

4.公司建立有完整的合同台账，同一份合同，各部门就合同内容涉及本部门的主要关注点及时间节点重新归纳整理建档，因而在合同条款的执行中，各部门相辅相成，能最大程度保障合同执行无偏差。（详见附件《合同档案目录》）

（三）公司税务方面： １.公司增值税纳税资格：

公司的营业范围为天然气的批发及零售，公司主营业务属于增值税的缴纳范围。2013年5月1日正式被确认为一般纳税人。

2013年上半年，公司通过对行业前景的预判以及对公司即将开展的三大基建工程采购项目分析，决定申请为一般纳税人，纳税资格的改变有利于公司建设项目中大量采购设备的进项抵扣；公司通过与税务的沟通及努力，配合税务8月1日营改增试行后的抵扣政策，公司及时获取进项抵扣，较好的保障了公司利益。

２.公司的税费缴纳情况：公司纳税工作能遵守税务规范要求按期按质完成网上纳税申报。

（四）公司生产经营情况： 2013年公司主要经营项目为：

1.新建项目，2013年公司主要进行***分输站、***管线、***母站三大工程建设，建设概算及投资情况为：（略）

2、续建工程主要进行入户安装工程的用户开发及工程推进。2013年11月前主要实现入户安装工程完成的项目有*****、*****、****工程。

3、临时供气站点的运营收入：目前公司主要运营的临时供气站点有：****站、***站、***站等。经营情况为：截止11月末主营业务收入 万元，利润总额 万元。公司亏损原因为:*******，因而形成亏损。运营费用本累计 万元，其中 万元为以前待摊费用本分摊，万元为本各项开支，包括累计折旧 万。

公司工程部人员及分管副总工资已经资本化。利润总额 万元。

2013年公司资金收支情况如下表：（略）

四、财务检查中存在的问题及建议：

（一）已报销凭证中“会议费” 元，未见公司的会议通知等相关文件。建议公司财务部加强类似业务的重视，一方面规避账目的税务查账风险，一方面能够充分发挥财务监督职能，规避费用报销套现的内控风险。

（二）公司发生的紧急审批业务，流程执行不够及时，建议今后如出现领导出差、休假或事情紧急等情况，领导通过电话进行紧急交办后，申请人记录电话沟通过程后直接操作事项，并将电话记录本备案，事后补齐审批程序，这也应当作为财务部跟踪实施监督职能的重点。

（三）出纳库存现金20322.64元，不符合公司资金限额管理（不超过1000元）。除公司开户行距离较远是形成原因之一外，大额费用报销流程及方式亦有待于优化。建议公司资金管理岗能够充分利用网银转款，同时也建议财务部加强监督资金岗位的备用金管理。

检查中发现，出纳岗位日常工作的规范性易被忽略，公司财务部管理人员需加强出纳岗位日常工作培训及监督指导。电算化条件下，建议公司财务仍有必要设立日记账，而且日记账建议采用订本式。日记账要求按日记录，是要实现日清月结并与实际货币资金余额相核对的，订本式账簿是将账页固定装订成册的账簿，避免账页散失，防止抽换账页，从内控的角度看，涉及货币资金的更改记录会保留痕迹，不会因使用软件的撤销功能而变得痕迹全无。建议集团财务总部组织出纳岗位培训，建立标准化操作规程。

（四）本次检查中，了解到公司财务部目前面临的重要工作就是税收筹划工作，基础建设购置的设备进项抵扣范围和关于营业税分包工程的差额缴纳政策落实问题是重中之重。再有就是公司前期批零倒挂产生的大额亏损能否争取到兵团的政策性补贴也是公司面临的重点工作。

（五）建议公司尽快依照集团财务要求，补充设立《基建帐套》，履行工程验收审批流程。

（六）公司有值得借鉴的管理亮点：亮点一：完整的公司组织架构，及岗位职责。亮点二：完整的《操作规程汇编》；亮点三：各部门相辅相成的合同档案管理制度。亮点四：财务部设计的图表式的业务核算流程，核算思路合理、清晰。上述工作亮点，为完善公司内控体系建设奠定了坚实的基础。

****集团）有限公司财务部

2013年12月11日

集团公司财务检查 篇2

一、财务检查中重点对账务进行检查

账务检查, 又称作会计检查, 是对企业组织的会计凭证、账簿和会计报表等会计资料进行检查的一种方法。会计凭证包括原始凭证和记账凭证, 是记录经济业务、明确经济责任的书面证明, 是记账的根据。

首先是对会计凭证检查, 主要是检查会计凭证所记录的经济业务是否真实, 正确、合法, 合规, 合理, 有无弄虚作假, 贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为, 会计凭证的内容是否真实, 完整, 填写是否齐全、正确, 有无缺漏、涂改、伪造现象, 手续是否完备, 责任是否明确, 记账凭证所确定的会计分录是否正确, 证证是否相符等。

其次, 账簿是由一定格式、互相联系的账页组成, 用来序时地, 分类地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。它是存储会计信息的重要载体, 可以全面、连续、系统地反映企业组织的经济活动情况。账簿检查, 主要是检查企业组织经济业务是否符合财务制度的规定, 账簿记录是否合法, 责任是否明确, 账簿是否完整无缺, 是否有审核无误的会计凭证作为记账根据, 账簿填写是否规范、是否清晰整洁, 账证之间, 账账之间, 账表之间、账实之间是否相符等。

再次, 会计报表是根据账簿记录和其他日常核算资料, 以一定的指标体系, 总括反映企业组织在一定时间内的经济活动和财务收支情况的一种报告性文件。会计报表的检查, 主要是检查报表编制是否符合财务制度的规定, 报表内容是否真实完整, 数据是否准确可靠, 说明是否清楚完整, 反映内容有无缺漏, 表账之间、表表之间是否相符等。会计凭证检查、账簿检查和会计报表检查三种方式之间, 既有区别, 又密切联系, 在实际工作中, 往往将它们结合起来, 交叉进行。由于企业组织的一切财务收支都要反映在一定的会计凭证、账簿、会计报表上, 通过凭证、账簿, 报表的分析检查, 就可发现问题, 查明真相, 实行有效的管理。

二、实物检查是财务检查中的关键

实物检查, 是对企业组织的设备、材料、物资等实物资产进行检验, 清查、盘点及鉴定, 如检查物资的盘盈、盘亏及物资的丢失、变质、损坏、积压等问题。实物检查是财务检查中的关键, 特别是在会计信息失真的情况下, 实物检查就越发显得关键。在日常会计核算中, 由于种种原因的影响, 比如, 由于实物收发计量不准确、手续不齐、凭证不全, 造成核算失误, 由于管理不善造成物资损坏, 变质、短缺, 贪污盗窃, 自然的损耗、升溢等原因的影响, 也会使得一定时期账簿记录的财产物资的账存数与实存数不相符合。在这种情况下, 仅仅通过会计凭证、账簿、会计报表及统计资料的检查是很难查出问题的, 要查出存在的问题, 就必须进行实物检查, 并把实物检查与会计检查相结合。

通过实物检查, 一方面, 可以查明企业组织财产物资的实有数, 保证企业组织账款相符、账物相符, 若账实不相符, 可进一步查明原因, 弄清问题所在, 从而改进财产物资管理, 保护财产安全完整, 另一方面, 通过实物检查, 可查明财产物资的储备和利用情况, 以便采取措施, 对积压呆滞的物资及时进行处

三、深入现场检查是财务检查取得实效的保障

现场检查, 又叫做实地检查, 是对一些通过账务检查不足以全面地真实地反映出来的问题, 为进一步查明事实而派人到发生经济活动的地方、场所和当事人中去, 进行调查了解。由于现场检查组织专门人员深入实际进行检查, 所以财务检查具有深入性, 直接性和显效性的特点。比如, 向债权人和债务人了解资金往来情况, 向服务对象了解收费情况, 向银行了解资金存取使用情况, 向卖方了解产品销售、货款结算情况等。现场检查主要是通过现场观察、实地核对和召集有关人员座谈等方式进行。通过这种方法, 往往可以了解到一些事实背后的真相, 对发现企业组织财务管理工作中存在的一些不法行为具有重要作用。

综上所述, 以上三种财务检查有着自己特定的检查重点内容及其作用, 它们相互联系、相互制约。在实际财务检查工作中, 为了取得良好的效果和保证检查结论的正确性, 应该经常根据企业组织的实际情况把这几种财务检查方式结合起来, 交叉使用, 以保证检查工作的质量, 达到财务监督的目的, 使企业财务经济活动有序进行。

参考文献

[1]、苏秋云.加强财务检查规范会计行为[J].会计之友, 2004, (8) 1、苏秋云.加强财务检查规范会计行为[J].会计之友, 2004, (8)

[2]、史志国.中国农业科学院财务检查工作中的问题及整改建议[J].农业科研经济管理, 2008, (3) 2、史志国.中国农业科学院财务检查工作中的问题及整改建议[J].农业科研经济管理, 2008, (3)

集团公司财务检查 篇3

关键词 证券公司 内部财务检查 问题 对策

随着证券公司规模的扩大，其分支机构的数量不断增加，相应的财务人员数量、分支财务机构也随之增加，为保证会计信息质量，除常规的外部审计、内部审计外，很多证券公司还组织财务系统内部的财务检查活动。针对证券公司内部财务检查这一领域，笔者结合工作实践，试图对在其中遇到的难点问题和相应的对策做初步的探讨。

一、证券公司内部财务检查工作中遇到的难点问题

证券公司为不断提高会计信息质量，除常规的外部审计、内部审计外，一般还采取现场、非现场等形式组织财务系统内部的财务检查，笔者在内部财务检查工作中，也遭遇了同行可能遭遇一系列难题。

1.检查工作无章可循。在内部财务检查工作开展初期，由于检查人员一般从各财务岗位抽调，每人根据自己的工作经验对被检查单位的财务工作进行检查评价，没有统一的检查标准。由于检查人员水平参差不齐，很容易漏掉被检查单位存在的一些问题。

2.检查工作量大，重复性强。由于分支机构众多，很多检查项目比如固定资产折旧计提准确性检查，即使采用非现场的方式，借助财务信息系统的帮助，要把全部三四十家财务分支机构，一百多家营业部的计提情况全部检查一遍，需要耗费大量的人工成本。如果把检查范围扩展到所有检查项目，不可能投入足够的人工成本来完成这项检查工作。而且即使有这样的实施计划，也是不经济的。

3.内部财务检查出现过的问题重复出现。 某次内部财务检查过程中出现的问题，在进行其他单位的内部财务检查时，可能也会出现类似的情况，甚至在同一单位的第二次内部财务检查过程中，也有同一问题反复出现的情况。

4.被检查单位财务人员抵触性强。被检查单位财务人员对于财务系统内部的财务检查，往往像对待外部检查一样处理，认为检查出的问题越少越好，和内部财务检查人员不能很好地配合。

二、证券公司内部财务检查工作中所遇到难点问题的相应对策

针对证券公司在内部财务检查工作中遇到的问题，需要从制度、流程、方法等多方面考虑，针对以上问题，可考虑采取如下对策：

1.针对检查工作无章可循的问题，需要从制度入手，制定详实的内部财务检查管理办法，详细规定从发出检查通知、组织实施检查到出具检查报告，反馈整改意见等全部财务检查阶段的注意事项。此外，为保证检查过程中严格执行内部财务检查管理办法，对内部财务检查的实施流程制定细致的操作步骤，详细规定内部财务检查各个阶段具体操作步骤，使任何一个熟悉证券公司会计核算的财会人员，都能够按照该操作步骤完成指定单位的内部财务检查工作，以保证内部财务检查工作的质量。

2.针对检查工作量大，重复性强的问题，通过对所有检查步骤进行分析整理，发现有相当数量的检查工作不需要到检查单位现场就能借助财务信息系统完成，还有一部分可以先借助财务信息系统找出可疑点，然后再到现场确认，也可以部分提高工作效率。对于不需要到检查单位现场借助财务信息系统就能完成的步骤，经过统计分析，发现这一部分的数量极大，手工处理难度非常大，为此，结合该部分工作数据来源高度电子化的特点，协调财务信息系统开发商开发了财务指标预警系统，把需要检查比对的若干事项设计成不同的指标，通过财务指标预警系统进行定时扫描，扫描后发现的问题通过手机短消息、即时通讯软件向相关责任人员发送预警信息，相关人员在接到预警消息后，进入预警系统查看预警详细信息，进行整改。这样不仅解决了手工处理工作量大，实效性差的问题，大大提高了工作效率，而且前移了风险防范的监控点，增强了其有效性。

3.对于检查过的问题重复出现的现象，通过整理前期检查过程中公司范围内出现的共性问题，以检查简报的形式在财务系统内部发布，使其他出现类似问题的单位通过自查、整改的方式进行处理，这样在以后的检查工作中，类似问题重复出现的概率大大降低。对于同一单位在第二次检查过程中出现上次检查发现的问题的现象，首先对该类问题进行调研分析，如果不是被检查单位故意不予整改的情况，则协调相关部门讨论解决办法；如果因为被检查单位原因再次重复出现上次检查发现的问题的，根据公司相关考核管理办法进行考核奖惩处理，通过这些措施，检查过的问题反复重复出现的现象大大减少。

4.对于被检查单位财务人员的抵触情绪。首先，要向他们解释内部财务检查的目的不同于内外部审计检查，其目的不是为了发现问题，其目的在于发现问题后如何整改，以期在内外部审计检查中不再出现这类问题，避免造成更大范围的不利影响，这样以来，内部财务检查实际上是对财务人员是一种保护措施。通过这样的解释说明，使得财务人员转变思想，正确对待内部财务检查工作。另外，为鼓励财务人员正确对待内部财务检查，主动暴露问题，对于首次发现的新问题，可考虑在内部考核中不予处罚。

三、总结与建议

以上对策均在笔者所在公司实际实施多年，实践证明，对于解决内部财务检工作中遇到的难点问题发挥了有效的作用。

以上对策是针对财务检查工作中的具体难点问题提出的，除此之外，还应该注意：

1.要广开思路，从制度、技术、手段多方面入手，多管齐下，齐头并进。

财务检查整改报告 篇4

按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

一、及时补全原始凭证

对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。

二、建立了严格的单位内部控制制度

针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。

三、今后财务工作

财务检查整改意见 篇5

报 告

教育局检查组2011年5月9日对我站财务工作进行了检查，针对检查情况，现将整改情况汇报如下：

一、领导高度重视

组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。

二、存在的问题，及整改情况

1、财务人员没有从业资格证。

2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。

3、财务票据不规范。

4、固定资产登记手续不规范。

5、资金管理不规范。

6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。

7、贫困生补助资料不全。

三、针对实际情况，进一步规范财务管理，严格按照有关会计制度核算收支，认真整改存在问题。

1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训，接受专业知识培训，取得从业资格证。

2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。

3、对于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”管理制度。

4、规范固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。

5、规范资金管理，对于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。

①用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少，对于工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。（用款计划是在校长的带领下，有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划，方为有效合法的计划。）

②签字不规范：三签字和领导签字不规范，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。

③发票金额和清单金额不相符；对于购买办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票；对于就餐发票，当发票金额大于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说就是就低不就高。

④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等；大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。⑤不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额相同的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。

⑥白条是我站存在的一个重大问题，大多为劳务费。自2011年起，要向税务部门交纳劳务费税金，取得相应的发票，得以规范资金的管理。

⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。

⑧财务公示要成为各校的一种制度，每一月末要向教师公示出本月的收支明细账，公示栏下要写明监督电话：6222355。并照照片存档，以照片作为公示的证明，希望广大教师监督。

6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。

7、对于贫困生资料问题，要严格按照规范要求，收齐资料，存档备查。今后，我们将按照财务制度管理经费，按照教育局要求严格把关，加强管理，不断进取、使工作规范化、制度化。

财务工作检查报告 篇6

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，认真贯彻落实党的十七大精神，围绕财政资金使用和国有资产管理的安全性、规范性和有效性，发挥财政监督职能，开展财政监督检查，督促落实各项惠农政策，促进党风廉政建设，创优经济发展环境，促进全县经济社会全面协调发展，财务工作检查报告。

二、检查对象和项目

(一)检查对象： 15个乡镇人民政府、县直各行政事业预算单位。

(二)检查项目：

1、部门预算执行情况。主要检查部门预算编制的程序是否符合规定，各单位提出的预算建议数是否有充分依据及理论基数，有无代编预算的盲目性;对有财政收入的编制单位，重点检查是否按国家规定做到应收尽收，有无擅自减征、免征或缓征预算收入的现象，有无截留、占用预算收入;检查各单位在执行预算、使用预算经费时，是否加强预算支出的管理，是否严格执行预算和财务制度，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准，是否严格按照预算规定的支出、用途使用资金，有无乱挪乱支现象，财务制度和会计核算是否符合规定，资金使用效益如何。

2、财政非税收入情况。重点检查是否擅自设立收费基金项目、扩大征收范围、提高征收标准，是否按规定使用省级财政部门统一印制的收费票据，是否将非税收入按规定及时、足额上缴财政专户，是否瞒报非税收入、转移资金、擅自设立非税资金账户和私设“小金库”、公款私存，是否不按规定使用非税资金等。

3、政府采购情况。主要检查执行政府采购制度是否违反政府采购规定，有无自行采购属于集中采购目录内的货物、工程和服务，有无将招标的项目化整为零或者以其他方式回避招标。政府采购资金的来源，除财政预算内、外的资金，单位自筹资金的来源是否合法，是否集中到采购专户调付，是否以没有资金来源为借口，私下与供应商签订假垫支协议，或谎称上级有关部门有指定的供应商，借口回避政府采购。

4、会计信息质量。主要检查各单位是否依法设置会计账簿，会计资料是否真实完整，会计核算是否合法合规，会计工作人员是否具备从业资格，工作总结《财务工作检查报告》。重点检查是否按规定设置会计账簿，是否存在账外设账的行为，是否存在伪造、变造会计账簿的行为，设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为;各单位的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料上反映，填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报表与实际发生的经济业务事项是否相符;会计核算的内容是否真实，是否按照有关政策法规进行正确核算;各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规及会计制度，各单位任用会计人员是否有任职资格等。

5、国有资产管理情况。主要检查固定资产购置、新建、处置手续是否齐全，是否严格执行《财政部行政事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部35号、36号令)和《竹溪县国有资产管理暂行办法》;新购建固定资产是否纳入了部门预算，是否存在无预算擅自购建的;处置及报废固定资产是否严格按程序办理，其转让变卖收入是否缴入国库;是否有私自处置国有资产和贪污、私分情况等。

6、各乡镇财政财务管理情况。主要检查各乡镇财经所预算内、外收入状况，财政收支平衡情况;财务收支、财务管理、国有资产管理状况及债权债务变动和货币资产的真实情况。

三、时间安排和组织方式

财政财务检查所属为2007年，根据检查的需要也可追究到以前。检查时间从2008年6月开始，到11月底结束。检查工作由县财政局牵头，从县监察局、县审计局抽调人员组成联合检查组，按照财政监督检查程序，深入被查单位进行检查。

四、工作要求

(一)加强组织领导。为切实加强对检查工作的领导，县政府成立由常务副县长袁劲松任组长，财政、监察、审计等部门负责人为成员的领导小组，负责协调解决检查工作过程中的相关问题。领导小组下设办公室，办公地点设在县财政局，具体负责全县财政财务工作检查的组织实施工作。

(二)密切配合协调。各乡镇、县直各单位要高度重视，把财政财务检查工作作为一项重要工作来抓，主要领导要亲自安排、负总责，财务工作人员要认真学习财经法规，深入开展自查自纠，主动提供会计资料和国有资产管理相关资料，自觉接受监督检查。财政、监察、审计部门要密切配合，相互协调，形成合力，共同抓好检查工作。

(三)严肃检查纪律。检查组要认真履行职责，敢于发现问题、剖析问题，提供真实的财政财务检查报告。检查期间，不得接受被查单位的吃请、礼金或有价证券。检查结束后，要将检查情况向县政府报告。

集团公司财务检查 篇7

9月15日至16日, 中国石化集团公司党组成员、纪检组组长王作然到中原油田检查HSE工作, 要求充分认识HSE工作的极端重要性、HSE事故的极大危害性、HSE隐患的极其严重性, 把安全生产作为油田发展的第一要务, 确保企业健康发展。

9月13日至15日, 中国石化集团公司党组成员、股份公司高级副总裁蔡希有到湖北石油、武汉石化检查HSE工作。蔡希有强调, HSE管理工作一定要严, 严是爱, 松是害。要高度重视HSE工作和HSE大检查, 举一反三抓好问题整改;要增强干部职工安全意识;要进一步提高执行力;要重视安全隐患的排查和治理;要完善应急预案并加强演练。

集团公司财务管控 篇8

实现集团资本管控的方式非常多,包括资金集中管理、资金预算、投融资部署以及业绩考核等等。

按管理专业化和提高工作效率的要求,集团内部要合理分工,使各层级、各部门和每位员工都能清楚地了解自己在实现集团总目标过程中应承担的职责和拥有的权力。需要注意的是,当两项功能由一个部门来完成时,错误和舞弊的机会就会大大增加,例如采购和付款就是不相容功能,如果由一个部门来完成难保不发生损公肥私的情况,不相容的职务必须相分离,即所谓的“不相容功能作业分离原则”。

如果子公司只有职责而没有权限,或权限太小,其主观能动性就会受到制约,实际上也不可能承担起应有的责任。所以,如果子公司只拥有财务权力而不承担对等的责任,就会出现滥用财权、损害集团利益的现象。

没有组织保障,财务管控无法真正实施,财务部门是财务管控的具体执行机构。一个典型财务机构的设置为:母公司董事会——集团财务总部——财务结算中心或财务公司——子公司财务部。

具体而言,集团公司财务部门有如下职能:

1.计划分析:计划分析是财务职能的核心,包括协调并组织集团公司各部门年度预算及相关预测的编制,并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告,并向公司董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警;对公司业务及经营提出建议;对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见;对预算完成情况进行监督、分析、汇总。

2.战略规划:负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划,包括:中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等;负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案;负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范;负责制订集团公司财务指标。

3.财务监督:参与审核集团公司重大经济合同的订立,对合同的执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核;对公司财务部下司会计机构工作完成情况进行考核。

4.资产管理:为保证公司实物资产的安全与完整,负责制订或参与协助相关部门共同制订公司的固定资产,包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。

5.资金管理:负责管理资金的来源,运用以及分配,重点强调现金头寸的管理,控制公司资金的流动性风险管理,同时也保证资金的盈利性与风险的权量。

6.会计核算:负责集团公司会计核算业务,包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表;负责收集财务信息,编制对外报送的财务信息披露。

7.综合管理:负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案;负责会计档案的管理工作;负责保管有价证券;负责保管财务公章;组织、协调公司各项外部检查和审计工作,包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等;办理各项保险业务和社会购买力的报批手续;负责建立财务人员岗位责任制;对委派财务主管人员提名和考核,提出聘任、调动和解聘建议;负责公司的税务相关工作。

集团财务部门除了要履行好上面提到的七项职能以外,还要做好以下几个方面的工作。

1.合理划分母公司与子公司的财务权限,以制度和流程的形式明确哪些应由母公司控制,哪些应授权给下属分、子公司。

2.会计政策统一、财务负责人统一委派。

3.资金集中管理、财务信息统一管理。

财务工作的检查 篇9

全区15个乡镇根据本地实际选择财务管理模式，其中6个乡镇选择了“乡镇代理”模式，9个乡镇选择了“集中办公”模式。各乡镇财政所、农经站在履行村财镇监管职能中发挥了较好的作用：一是加强了现金监管;二是实行了用款申报制度，杜绝新增债务;三是加强了会计基础工作。

二是落实财务公开制度，提高管理透明度。

从抽查情况看，各乡镇均建立了村、社***理财小组，各村社支出票据上均有***理财小组的签字或盖章;村、社财务能以广播、“明白墙”、发放收支一览表等形式一个月或一个季度公布一次，公开内容经***理财小组审核、确认后由村主任和***理财小组组长签名，报乡镇农经站审核认可后正式公布，工作总结《财务工作的检查》。

三是坚持按新的村集体经济组织会计制度处理账务。

全区财务检查通知 篇10

各街道、乡、高科技园、管理局，区直各部门：

近年来，我区行政事业单位在规范财务核算、加强财务管理、执行财经政策等方面做了大量的工作，取得了显著成效，维护了国家财经纪律，保障了行政事业单位各项工作的正常运转。但个别单位和部门的`财务制度不够健全，收支不规范，管理工作不到位，违规违纪现象时有发生。为进一步严肃财经纪律，促进行政事业单位依法理财，合理用财，提高财务管理水平，经区政府同意，决定在全区范围内对各行政事业单位的财务管理情况开展一次大检查。现将有关事宜通知如下：

一、检查内容

检查依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《芙蓉区行政事业单位财务管理暂行规定》等有关法律、法规和规定进行。具体内容：

部门预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查公用经费和项目经费支出情况;预算执行过程中的追加项目是否真实，是否存在利用虚报项目追加预算指标套取财政资金行为，重点检查追加预算与相应的支出是否相符;所有收入(包括捐赠收入)是否足额缴入国库或财政专户，是否存在截留、坐支、挪用情况;是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”;津补贴发放是否符合规定，是否存在乱发钱、物;政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产;其他与财务管理活动有关的事项。

二、检查时间

此次财务检查的时间段为年整个会计年度，必要时可追溯到以前年度。检查时间从年月23日开始至月10日止。

三、检查要求

由区监察局、区财政局、区审计局联合组成检查组，对全区街道、乡、局和区直部门进行为期半个月的财务大检查。

论集团公司财务管理模式 篇11

关键词：财务管理；财务管理目标；财务管理模式

中图分类号：F279.24

文献标识码：A

文章编号：1006－8937(2009)16－0100－02

财务管理与公司的生产经营环境相适应，是公司经营管理中很重要的一部分。集团公司的现代企业管理机制为其财务管理模式的建立创造了良好的条件，并提出了目标要求，而财务管理模式也对现代企业管理机制的建立起到推动作用，实现资本的保值增值。因此，构建财务管理模式是集团公司的健康发展的保证。

1财务管理模式的总体目标

要实施财务管理模式，必须首先明确财务管理模式的总体目标。集团公司财务管理模式的总体目标是：以《会计法》、《企业会计准则》以及国家其它相关的法律法规作为财务管理工作准则，加强会计控制系统建设作为财务管理的总体要求，把财政部关于印发《企业国有资本与财务管理暂行办法的通知》作为财务工作的总体思路和指导方针，建立及时、全面、规范、正确的经济信息披露体系，把加强财务计划和各项效绩考核指标的落实、监督、检查、考评作为实现经济指标的运行机制进一步完善与生产经营所要求的财务管理内容，加强对现金流的全面预算和结算为主线条的资金管理，加速资金的周转，降低资金成本，开源节流，增加收入，降低成本，实现国家利益最大化，争取最大的经济效益。

实现财务管理模式的总体目标，需要实施财务管理模式的子系统，即：机构管理模式、制度管理模式、会计核算管理模式、会计基础工作管理模式、预算管理模式、成本管理模式、信息披露体系模式、财务分析模式、会计档案管理模式、财务人员再教育模式。通过对这些模式的实施，可以最终达到极大地满足国有资产保值增值的目标。

2财务管理模式的子系统

①机构管理模式。一定的机构管理模式是集团公司财务管理目标的实现形式。机构管理模式包括“统一管理，分级核算”的财务管理基本体制和“程序科学、岗位明确、责任清晰、上下对口”的责任机制。

集团公司应建立和执行财务管理基本体制，即：“统一管理，分级核算”。其中，“统一管理”是指集团公司财务部门应按照《会计法》、《企业会计准则》等法律法规以及省政府、财政厅等有关部门的规定，集中管理其所属子公司财务部门的人员、计划、分析、核算、收入、成本、利润、费用、资金、制度、报表、培训等内容。“分级核算”则是指集团公司和子公司分为两个层次的经济实体，在各自的时间和空间的范围内独立进行工商税务注册，独立纳税，独立编报会计报表，独立实行经济责任制的会计核算。通过分级核算，可以体现经营者权益、实现经济责任。

集团公司应尽快建立和执行“程序科学、岗位明确、责任清晰、上下对口”的责任机制。包括制定财务部门的组织机构、岗位及职责，科学性、效益性、规律性、可控性、民主性和公正性的业务操作规程，科学的工作程序以及岗位责任实施条例。这些方面对集团公司良好的财务管理起到了很大的推动作用。

②制度管理模式。知识经济时代决定了企业管理意识和管理手段必须采用严格有序的多媒体电脑系统，而集团公司管理模式又决定了集团中心必须采用严格规范的远程、制度管理模式。集团公司建立的制度管理应包括资金管理制度、基建财务管理制度、收入管理制度、固定资产管理制度、成本费用管理制度、税务管理制度、资本收益管理制度、资金内部结算制度、财务预算管理制度、财务分析管理制度、存货管理制度、报表管理制度、会计基础工作管理制度等制度。

③会计核算管理模式。会计核算要受到《企业会计制度》、《企业会计准则》、财税制度以及上市公司财务管理要求的严格制约，是集团公司财务工作的基础，具有合法性、准确性、及时性、全面性、时效性等特征，是公司计划、预算、分析、决策、考核、评价等管理环节所需的非常重要的数据信息系统。作为投资主体的集团公司，应对母子公司的人、财、物进行集权管理以及对资产承担保值增值的责任，这也是建立会计核算体系必须要充分满足的前提。

④会计基础工作管理模式。会计基础管理是为会计核算和会计管理提供基础性、综合性工作的统称，是做好集团公司会计工作必备的客观经济环境。它是生产经营各环节中的基础工作在财务工作上的集中反映，其空间范围涉及与生产经营有关的各方面。会计基础的建立是一个涉及内容庞大复杂、涉及面广、涉及永恒时间的系统工程，它不是财务部门自身就能做到的，需要与各子公司、各部门、全员的长期参与，建立规范的经济运行的基础机制，建设共同的“游戏规则”。

⑤预算管理模式。预算是根据集团公司总体经营发展战略要求，科学核定公司在一定时期内的经营活动与组织建设可能实现的各项收入、成本、费用、投资、支出等项目中产生的现金流的一种测算方案。预算要以国有资产保值增值和国家利益最大化为目标，以可实施战略和增强公司可持续发展竞争优势为前提，以企业战略目标和市场为基础，以合理配置资源、努力节支增收和逐年提高经济效益为基本要求，制定全面有效益的预算指标。集团公司要对年度内公司的各项财务活动与资本运营实行财务预算管理。

⑥成本管理模式。成本控制分为基建投资的成本和运营成本两个部分。根据产生成本的环节和空间范围将基建投资的成本分为可控成本和不可控成本。可控成本是在经营环节中财务部门或经营管理部门主观上可以控制的一种经营成本。它是由经营环节决定实际投入的流动资金支出。而不可控成本是财务部门或经营管理部门在经营环节中主观上不可控制其数量变化的一种相对固定的经营成本。这些概念的提出与运用将对集团公司日常成本的控制、分析、控制、检查起到重大作用。

⑦信息披露体系模式。集团公司要按现代企业管理要求建立一套科学合理、准确可信、全面及时、规范有效的经济信息披露的报表体系，以满足董事会、监事会、职工代表大会、财务总监、企业生产经营管理、政府各部门、债权债务人、中介事务所等方面信息使用者的需要。经济信息披露的报表体系包括运营财务、资本财务、基建财务、绩效考核、资本收益、收入、成本、利润、税金、分类和综合财务分析、综合财务状况。建立经济信息披露体系，可以形成一整套的经济监督和预警系统，有利于集团公司的领导人员控制生产经营活动，并满足其信息需求。

⑧财务分析模式。财务分析是从公司生产经营活动过程中影响经济效益的各种因素出发，确保提高经济效益的措施在生产经营过程中得以贯彻执行，而抑制降低经济效益的失误发生，反映了公司过去某个时期的经营状况或某个时点的财务状况。

⑨财务人员再教育管理模式。随着客观经济环境的不断变化，财务会计所需要的知识理论和方法在不断完善和发展。集团公司的经营管理目标的迅猛提高，势必要求其财务人员不断学习党的方针政策和财税政策，不断吸收新知识，这就需要加强对财务人员的培训管理。而对财务部会计人员的培训，就要确保会计人员都获得会计人员从业资格证，并努力使其成为思路开阔、业务精干、知识全面、善于接受新事物的优秀财务人员，以适应现代企业财务制度运作和发展的需要。

集团公司财务检查 篇12

河南煤业化工集团有限责任公司 (以下简称:“集团公司”) 于2008年12月5日经河南省政府批准重组成立, 包括永煤公司、焦煤公司、鹤煤公司、中原大化和煤气化公司。新成立的河南煤业化工集团在企业管理的各个方面都需要创新和改革。

按照河南省委、省政府对河南煤业化工集团重组的要求, 集团公司重组要坚持“五个有利于”原则, 实现“六统一”的管理目标, 做到深度融合。结合河南煤业化工集团的实际情况, 积极配合重组、板块梳理的进程, 尽快建立河南煤业化工集团统一的财务管理制度, 加强财务管控模式建设, 提高财务风险控制能力, 是做好河南煤业化工集团统一财务管理的基础和保证。

集团公司成立以来, 规模效益快速增长, 综合实力明显增强。在集团公司高速发展的过程中, 财务管理工作始终坚持以集团发展战略为统领, 不断探索集团公司的财务管理模式, 有力推动集团公司经营业绩不断提升, 促进了集团公司可持续发展。但当前集团财务工作也面临着突出矛盾和压力, 成员企业财务信息化建设发展极不均衡:水平差异大, 成员企业财务信息系统不统一, 使用的会计核算软件版本较多;标准不统一, 各成员企业的会计政策、核算标准和记账软件不统一, 各种财务数据难以集成, 信息渠道不畅通、信息不透明、不对称。为确保集团公司“51130”经营目标的实现, 需要进一步加强财务管控模式建设, 提高财务风险防控能力。

二、加强集团公司财务风险控制能力的重要性

2009年初, 集团公司新一届领导集体着眼国际国内经济发展趋势, 按照科学发展观的要求, 大胆务实地提出了2009年要实现5000万吨的煤炭产量, 1000亿元的经营收入, 100亿元的利税总额, 30个亿元以上的开工项目。零煤炭百万吨死亡率的“51130”经营目标战略, 必将引领集团公司加快做强做大做好。但我们也清醒地看到, 随着集团公司的快速发展和国家实施宏观调控政策, 以及集团公司各成员企业自身历史问题, 资金压力日益显现。融资约束下的企业增长必然导致高财务杠杆, 杠杆作用会通过流动性效应来降低企业融资增长的能力, 从而增大财务风险。在集团公司加快发展的既定目标下, 唯有更加注重风险防控, 才能真正实现与自身资源相协调的可持续发展。提高财务风险控制能力, 是安全发展效益三大业绩协调增长的基本保障, 对实现公司发展战略具有重要作用。

三、加强财务管控建设, 提高集团公司财务风险控制能力的途径

(一) 建立以全面预算为核心的财务控制体系, 打造提高财务风险控制能力的基本框架

全面预算是集团公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。当前集团财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算, 不断拓宽财务预算管理的范围, 提高预算精度, 加大财务预算执行情况的考核力度, 真正使全面预算起到刚性约束的作用。

全面预算管理覆盖企业的资产负债、损益和现金流量等各个方面, 具有规划、控制、沟通、协调、激励等功能, 能够集中体现财务控制体系构建思想, 也能够满足控制的要求, 还能够有效整合其他管理控制措施, 因此建立以全面预算为核心控制方式的财务控制体系, 在理论上有充分依据, 在实践中切实可行, 能够最大程度满足控制的要求, 达到提高财务风险控制能力的要求。财务控制体系的目标, 就是通过对各种财务控制的观念、模式、方法和手段的改进、整合和优化, 加强财务控制的力度, 从而保证企业财务目标的实现。目前, 集团公司在财务预算控制体系中的主要工作内容如下:制订预算编制规程, 指导各子公司及直属单位编制年度财务预算, 汇总编制全集团财务预算, 检查和监控预算执行过程情况, 对预算执行过程中的偏差提出处理建议:审核子公司提出的预算目标调整申请;组织集团内部各单位财务预算完成情况的年度考评工作;提交财务考核与评价报告;审核预算执行单位的预算外支出申请。

(二) 进一步完善财务制度和信息化建设是提高财务风险控制能力的基础

一是建立重大财务事项的报告审批制度, 明确应由集团公司审批的投资筹资方案等重大财务决策的标准和范围;二是建立以总会计师为代表的所有者财务监督制度, 充分发挥其对经营者行为的监督控制职能;三是建立以内部审计为代表的经营者财务监督制度, 发挥其监督、评价与服务职能;四是建立财务风险评估分析管理制度, 确定重大风险及制定风险管理策略;五是建立标准成本管理制度, 实施成本在事前、事中和事后的全过程控制;六是建立激励与约束相结合的业绩考核制度, 加强企业领导人员经营业绩考核, 充分挖掘企业的盈利能力;七是加强信息化建设, 实现在线管理, 提高集团财务风险管理效率。

(三) 充分发挥集团公司资金管理中心和资本运营的作用是提高财务风险控制能力的必要条件

如何把集团公司分散的资金集中起来, 降低资金持有水平, 保证集团重点项目的资金需要, 是集团公司资金管理面临的重要问题。资金管理中心集中统一管理整个集团的资金, 具体工作主要有:统一管理子公司的银行帐户, 调剂集团内的资金余缺, 核定子公司对外付款的定额:审核预算外付款申请, 审核子公司内部贷款申请;主持集团内部往来结算管理, 组织集团流动资金管理;控制全集团流动资金存量和应收账款总量。

集团领导层行使集团资本变动及资本经营活动的决策权, 资本运营管理部门具体负责管理和监控集团资本运行过程及资本经营活动。其主要工作如下:拟订集团公司增加或减少注册资本的方案, 拟订子公司资产重组方案:审批子公司重要资产的处置方案:制定集团公司的税后利润分配方案;落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任;依法审定子公司税后利润分配方案;对资本运营过程实施跟踪监控。

(四) 抓好财务风险控制重点工作是提高财务风险控制能力的关键

一是提高重大财务决策水平。重点研究完善技术经济财务评价机制建设, 将单位千瓦边际贡献作为项目的经济性和投资风险审核的必备环节, 从源头上规避财务决策风险。二是提高以盈利能力为核心的综合竞争能力, 建立涵盖三大业绩的全过程全要素对标指标体系。将对标管理融入考核机制, 引导企业充分挖掘管理潜力, 大力开拓市场, 加强节能降耗和降本增效工作。三是建立集团财务预警机制。以经营现金流为核心, 对资产负债率、现金偿债比、现金流动负债比等指标进行内外部对比, 合理确定评级及预警标准, 通过对标在线监控企业的风险运行水平, 及时落实应对措施。

(五) 适当选择财务战略、保障发展资金供应是提高财务风险控制能力的前提

当今企业财务的功能不再局限于对资金运动的描绘和反馈, 更重要的是对未来资金运动做出决策、规划和控制。财务战略的选择, 决定着企业财务资源配置的取向和模式, 当前集团公司规模处于快速扩张阶段, 财务战略的主要目的是在权衡收益和风险的基础上, 选择最优的投资方向及时机, 积极开辟多渠道融资, 千方百计保障资金供应, 同时保持合理的资本结构, 努力降低资金成本, 在控制企业总体风险的基础上获得可持续性竞争优势, 以最佳的资金利用效果来帮助企业实现战略目标。在集权式的融资管理模式下, 子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本, 母公司财务部应高度集中对外融资管理权, 应承担的管理职责具体如下:提出发行债券, 发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案, 严密监控集团资产负债率和借款风险;制订集团对外担保管理办法;对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监督, 审核子公司授权范围内的对外融资申请, 审核子公司融资活动的现金流量预算:并汇总编制全集团融资活动的现金流量预算, 实施负债总量控制和资本结构调整优化。

(六) 充分发挥财务管理部管理、组织、协调的作用是提高财务风险控制能力的保障

财务管理部门具体负责财务会计管理体系的运行, 主要从事财务与会计的业务管理、集团内部财务人员的管理等工作, 以保证集团财务与会计工作的规范和高效。具体工作应该有以下方面:建立健全集团内部资本与财务管理办法;制定集团子公司统一的会计制度;研究并制定集团公司的财务与会计政策;检查监督集团内部各单位的财务会计工作;统一管理集团财务部下派财务人员, 对财务人员负有教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责, 统一对应由集团公司核算的会计事项进行会计处理;督促各下属单位及时提交各种会计资料, 据此进行汇总, 以及编制合并会计报表;加强集团会计电算化网络系统的建设;实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控, 建立全集团财务分析系统, 及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况。

参考文献

[1]白万纲.集团管控之财务管控.中国发展出版社, 2008.

[2]孟凡利.内部会计控制与全面预算管理.经济科学出版社, 2003.

[3]王吉鹏, 杨涛, 王栋.集团财务管控.中信出版社, 2008.

[4]王吉鹏.集团管控.中信出版社, 2008.

[5]王兆国.集团公司管控模式的选择[J].山西财经大学学报, 2007, (2) .

[6]张巧莲.集团管控如何优化[J].黑龙江财会, 2007, (5) .

[7]范伟波.如何确定集团公司管控模式[J].辽宁经济, 2007, (9) .