公司各项财务制度

公司各项财务制度（共8篇）

公司各项财务制度 篇1

主要负责人安全生产责任制

公司董事长和总经理是公司主要负责人，对公司的安全生产工作全面负责。

1、认真贯彻执行各项安全生产法律、法规和安全标准及有关规定；

2、建立健全岗位安全管理工作职责，包括单位领导职责、各部门领导职责、班组长职责和员工岗位职责；

3、公司结合具体情况建立健全安全生产管理制度和安全生产操作规程；

4、根据公司安全生产情况，组织开展安全技术研究工作，推广先进的安全技术管理方法，审核重大灾害事故的预防和处理方案、事故应急处理预案；

5、建立、健全安全管理组织机构，配备公司安全管理专业人员，提高安全管理人员的专业素质；

6、主持召开公司安全管理专题会议，及时通报公司安全生产工作情况，解决有关安全生产的重大问题；

7、组织开展安全生产大检查，督促公司员工学习遵守安全生产法规，整改事故隐患和不断改善安全生产条件；

8、发生重大安全生产事故时，及时组织抢险，并参与事故调查处理工作，及时向上级有关部门报告。安全管理部门负责人安全生产责任制度

1、协助公司负责人做好本公司安全工作，对分管范围内的安全工作负直接领导责任，支持安全技术部门开展工作。

2、组织各级主管学习安全生产法规、标准及有关文件，结合本公司安全生产情况，制订保证安全生产的具体方案，并组织实施。

3、协助总经理召开安全生产例会，对例会决定的事项负责组织贯彻落实，同时布置安全生产的有关事项。

4、主持编制、审查安全技术措施计划，并组织实施。

5、组织车间和有关部门定期开展专业性安全检查、季节性安全检查、安全操作检查，对重大隐患，组织有关人员到现场研究解决，并要求按三定（定人、定时间、定措施）进行整改。整改后要组织复查，并将有关资料存档。

6、主持制定安全生产管理制度和安全技术操作规程，并组织实施，定期检查执行情况，负责推广安全生产先进经验。

7、发生重伤及死亡事故后，应迅速查看现场，及时准确地向上级报告，同时主持事故调查，确定事故责任，提出对事故责任者的处理意见。

8、组织制定本单位的生产安全事故应急预案，建立应急救援组织或配备应急救援人员，配备必要的应急救援器材、设备，并定期组织演练。专职安全管理人员安全生产责任制度

1、贯彻执行国家和上级有关安全生产的法律、法规、方针、政策和公司各项规章制度，做好本岗位安全生产工作；

2、对安全生产进行现场监督检查，发现安全事故隐患，应当及时向项目负责人和安全生产管理机构报告，发出书面的检查整改通知单。对违章指挥、违章操作的，应当立即制止；

3、认真执行安全技术措施及安全操作规程，针对施工现场的特点、对班组进行书面安全技术交底，履行签字手续，并对规程、措施、交底的要求执行情况经常检查，随时纠正违章作业，做到落实到位；

4、经常检查施工项目作业环境及各种设备、设施的安全状况，发现问题及时解决纠正。尤其对施工中的重点，特殊部位更要强化检查、落实措施；

5、定期或不定期组织施工现场管理人员和斑组长学习安全操作规程，开展安全教育活动；

6、为了更好执行岗位职责、完成公司交给的安全生产任务，专职质安员必须认真学习“一标准五规范”，并努力学习专业技术知识，不断提高自己的业务水平，做JGJ59—99新标准贯彻工作的排头兵和规范执行人；

7、发生工伤事故要保护现场，并立即报告； 从业人员安全生产责任制

1、认真遵守安全生产规章制度和安全操作规程，正确佩戴劳动防护用品。

2、认真做好班前班后的交接，并做好安全记录和提醒下一班人员应注意的事项。

3、做好作业前和作业后的安全检查，发现隐患立即排除或上报。

4、树立“安全第一”的思想，有权拒绝违章指挥。不违章指挥，不违章作业，不违反劳动纪律，彻底杜绝“三违”现象。

5、积极参加企业、车间、班组组织的安全教育培训，掌握操作技能和安全防护知识。

6、维护保养好使用的设备和各种安全防护装置，认真进行巡回检查，发现问题及时处理和报告。

7、对各级提出的隐患，按要求及时整改。

8、特种作业人员须持证上岗。

9、发生事故后，应立即报告，保护现场，积极抢救。

10、责任目标：劳保用品使用率100%，接受安全教育率100%，操作规程执行率100%，班组安全会议参与率100%，交接班制度执行率100%，严禁私自安全防护措施。安全生产监督检查制度

1、每月至少进行一次全面安全检查，重点检查安全生产责任制、规章制度的建立完善、安全隐患整改、应急预案、有关法律。

2、法规及会议精神的学习贯彻落实情况，并做好记录。

3、做好出车前、停车后的准备、检查工作，确保行车安全，发现隐患要及时修复后方可出车。

4、装货时严查超载和擅自装载危险品。

5、不定期检查车辆的安全装置、灯光信号、证件。

6、检查驾驶员是否带病或疲劳开车，是否违反安全生产操作规程。

7、检查消防设施是否安全有效。

8、建立安全生产奖惩制度，依制度进行奖惩。安全生产教育培训制度

1、教育和培训的时间：

(1)企业法人代表、项目经理每年不少于30学时；

(2)专职管理和技术人员每年不少于40学时；

(3)其他管理和技术人员每年不少于20学时；

(4)特殊工种每年不少于20学时；

(5)其他职工每年不少于15学时；

(6)待、转、换岗重新上岗前，接受一次不少于20学时的培训；

(7)新工人的公司、项目、班组三级培训教育时间分别不少于15学时、15学时、20学时。

2、教育和培训的形式与内容：

教育和培训按等级、层次和工作性质分别进行，管理人员的重点是安全生产意识和安全管理水平，操作者的重点是遵章守纪、自我保护和提高防范事故的能力。

(1)新工人(包括合同工、临时工、学徒工、实习和代培人员)必须进行公司、工地和班组的三级安全教育。教育内容包括安全生产方针、政策、法规、标准及安全技术知识、设备性能、操作规程、安全制度、严禁事项及本工种的安全操作规程。

(2)电工、焊工、架工、司炉工、爆破工、机操工及起重工、打桩机和各种机动车辆司机等特殊工种工人，除进行一般安全教育外，还要经过本工程的专业安全技术教育。(3)采用新工艺、新技术、新设备施工和调换工作岗位时，对操作人员进行新技术、新岗位的安全教育。从业人员、车辆、设备安全管理制度

一、公司所有机动车辆必须按规定做好车辆1.2级技术保养，经常保持车况良好，车容整洁，确保车辆安全，正常运行。

二、驾乘人员必须加强“安全生产，人人有责”的法律观念，认真执行党和国家有关安全生产，劳动保护政策，法令规定，严格遵守各项安全操作规程。

三、车辆驾驶等特殊工种，须经专业培训及有关部门颁发考试合格证书，凭证操作，严禁无证驾驶车辆。

四、对各种危险禁运物品，不得随意承运，车辆运行应遵守中速行驶原则，不准“三超一行”（超员、超载、超速、拖行）。

五、定期检查设备和场地，消除故障隐患，保证安全防护，确保保险装置齐全，灵敏可靠，保持设备润滑及通风良好，各种机具不准超限使用。

六、车辆按车牌尾号的对应月份及时参加公安主管部门的年检，当月未办理年检的车辆一律不准投入营运。

七、运输危险货物的车辆应持有政府颁发的危险货物运输许可证。

八、在运输危险货物的车上严禁吸烟，车辆应避开明火高温场所。

应急救援预案制度

1、公司机关由安全领导组负责，安全员负责组织成立义务抢救小组并进行业务学习，训练防火知识，培训全体员工的安全防范意识及应变和处理能力。

2、工伤事故发生后，需做到有组织处理，妥善处理被伤害对象，尽量减小伤害程度。

3、当发生伤亡、伤害事故时，一般的磕、碰工伤类可采取自救，由当事人报告组长，组长安排专人到最近的医院进行检查治疗。

4、当发生触电事故时，依据自救原则，发现人首先要切断电源，挑断电线，对触电者进行人工呼吸抢救，如伤害严重，依据应急预案进行抢救。

5、当发生物体打击、机械伤害时，依据自救原则。观察伤情、避免二次伤害，将受伤害者抬至平坦处进行处理，采取切实可行的医疗保护措施，以免伤势加重，伤害严重的依据应急预案进行抢救。

6、发生重大伤亡、伤害事故时，依据应急预案进行抢救。（1）最先发现情况的人员马上进行呼叫并立即报告车间主任或安全员。（2）车间主任或安全员作为总指挥，进行抢救。（3）安全员拨打120急救电话，详细说明事故地点、伤亡情况、联系电话、报警人姓名，并派专人接车。（4）如医院较近，马上送医院抢救，以缩短时间减少伤害程度。（5）总指挥负责组织人员保护事故现场，并以最快捷的方式上报上级有关部门。（6）依据“事故原因没有分析清楚不放过，事故责任者和群众没有受到教育不放过，没有采取切实可行的预防措施不放过”的原则，进行调查，分析事故原因，找出问题根源，总结经验。（7）对应急场所的工作人员和广大员工进行安全教育，吸取教训。（8）依据分析结果制定预防和改进措施。

安全生产作业规程

一、货物装载:

1、货物要堆码整齐，捆扎牢固，关好车门，不超宽、超高、超重，保证运输全过程安全。

2、装载时防止货物混杂、撒漏、破损。

3、整批货物装载完毕后，敞蓬车辆如需遮蓬布时必须严密 , 绑扎牢固，关好车门，严防车辆行驶途中松动和甩物伤人。

二、货物运输：

1、在运货过程中严格遵守交通规则，严禁盲目开车、超速驾驶，要确保货物及驾驶员本人的安全，防止货物在运输过程中发生散落或丢失的情况。

2、行车过程中注意行车安全，文明礼让，防止因为违规或违章行驶发生交通事故，延误交货时间。

三、货物卸载

1、当到达货物的目的地时，观察和选择最佳的停车位置。

2、当车辆停稳熄火后方可卸货。

3、卸货时注意货车周围的行人安全。

4、与收货人（收货单位）核对货物后返回。安全生产考核与奖惩制度

为确保企业安全生产工作做的更好，减少安全生产事故的发生，应对安全生产工作做到奖惩分明、职责到位。为此，特制定本制度。

1、本企业的安全生产工作由企业安全生产管理领导小组进行监督考核，实施奖惩。企业发生安全生产事故，由企业安全生产管理领导小组承担领导责任，企业经理承担主要领导责任。

2、凡认真贯彻执行企业各项安全生产管理制度和操作规程，符合下列条件之一的，给予表彰或奖励。

①及时发现、防止各类安全生产事故隐患发生或在抢险救灾中成绩突出者；

②一贯忠于职守，热爱安全生产工作，并做出一定贡献者； ③检举、揭发、制止各类违法犯罪活动，提供重要线索，协助侦破案件有功或抓获违法犯罪分子者。

3、凡违反企业规章制度，发现下列行为者给予500元以下的经济处罚，触犯刑律的移交司法部门，追究刑事责任。

①重点要害部门发现不安全隐患，经企业安全生产管理领导小组提出而不整改的；

②违反企业规章制度或操作规程的； ③在禁火区内吸烟或将烟头扔在禁火区内的； ④未经批准，在禁火区内违章明火作业者；

⑤损坏、挪用消防栓、消防器材，在消防通道上堆放物品、经通知不及时改正的；

⑥所在企业发生火险、火灾或其他治安灾害事故的； ⑦职工违法受到公安机关行政拘留，治安裁决的； ⑧参与赌博者；

⑨知情不报，包庇违法犯罪分子，对发生的案件和治安灾害事故隐瞒不报的。安全事故报告、统计与处理制度

一、办事处及辖区各单位、社区要做好对各类安全事故的统计工作，每月定期上报事故统计报表。

二、辖区各单位、社区发生各类安全事故都必须立即如实上报辖区安全生产办公室，不得隐瞒不报、谎报或者拖延不报。

三、辖区安全生产办公室接到事故报告后就立即赶赴现场，组织抢险，并组织开展事故调查。事故调查要在规定的时限内结案。处理结果要及时报告区安全生产监督管理部门。

四、发生重、特大安全事故，由辖区安全生产办公室立即上报区安全生产监督管理部门，并按照《重特大安全事故防范和应急处置预案》实施抢险工作。

五、按照上级安全生产监督管理部门的要求，辖区安全生产办公室参与和协助对有关事故的调查处理。

六、发生事故后，应立即封存有关档案资料，以便开展事故调查处理。

七、对各类事故的调查处理形成的文件资料必须做到归档管理。

八、发生重、特大安全事故，要按规定开展行政责任追究工作。

公司各项财务制度 篇2

一、集团公司财务预警概述

(一) 集团公司特点

随着市场经济的高度发达和股份制的日益成熟, 现代企业将越来越不再只是一个单一结构的经济组织, 而是多个经济单位的联合体, 其中最具时代特征的是以母子公司制为基本结构的集团公司组织形式。集团公司由一个母公司与若干子公司组成, 子公司下又可有若干孙公司, 相互之间主要以股权、产权为连接纽带。相应的, 其财务管理不应也不可能只是固于单一法人范畴, 而必须是面向多级法人结构的联合体, 并且这种管理不能仅局限于集团管理总部——母公司, 还必须关注对子公司以及其他成员企业的管理与控制。

(二) 集团公司财务预警涵义

集团公司财务预警是指集团公司财务管理机构通过专门的方法检测、分析集团经济活动和理财环境, 预先警示集团现在及将来可能存在的重大财务问题, 它是整个集团经济预警系统的核心。财务预警活动由集团财务管理部门组织, 在母公司 (必要时在子公司) 设置预警机构, 具体承担观察、收集信息及预警危机的任务, 设置的预警机构均对集团公司董事会负责。

(三) 集团公司财务预警特点主要表现为:

一是内部关系的特殊性。集团公司是具有多级结构的统一体, 集团公司与其子公司是控制与被控制的投资关系, 母公司从整体上控制子公司, 子公司具有相对的独立性, 这决定了其财务预警必然不同于一般企业, 必须从包括子公司的整个集团公司考虑。要形成多层次财务预警体系, 处理好集团公司与子公司关系, 应按照企业集团特点, 处理好集权与分权, 统一与灵活关系。保持一定的集权和统一模式是尤为重要的, 集团公司下设多个子公司, 适当的分权有助于公司的灵活性。但是, 子公司毕竟是被集团公司所控制, 集团公司对其子公司拥有实质上的控制权, 子公司决定的重要战略方案, 必须经过集团公司董事会审查批准后方能实施。

二是财务控制上的特殊性。首先, 在设计公司整体利益的财务决策方面应趋于集中管理。实施财务集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团总部, 使其及时了解各子公司组织生产、经营情况以及执行集团政策实施效果及计划的完成程度, 或者根据子公司发展的实际情况对集团的计划做出战略性的调整, 进而使集团对子公司的资金成本进行更有效地控制, 确保子公司的一切活动为整个集团的利益服务。财务预警要充分考虑到这种财务控制上的特殊性, 才能做到预警并非形同虚设。其次, 集团公司规模大, 为便于对财务进行整体上的控制, 能够且必须使用现代计算机技术、网络通信技术以及管理科学、运筹学及各种优化技术, 为其理财和经营决策服务。鉴于业务上的不良预兆早于财务, 集团公司财务预警通过运用高尖端的信息技术有能力实现财务预警与业务预警的协调一致, 及时发现财务上和业务上的风险。

三是组织与流程的特殊性。集团公司内部关系与财务控制上的特殊性也影响到财务预警组织体系与运作流程。集团公司的财务管理组织结构实行“集团公司财务经营部——子公司财务经营部——孙公司财务经营部”的形式, 相应的其财务预警组织结构也基本符合此模式。而现代信息技术的应用, 使母公司各部门能够监测到各子公司相应部门的财务运行情况, 这样就使母公司在设置预警系统时将子公司纳入其中成为可能。集团公司财务预警的流程会因信息技术的应用变得更为有效和便利, 在保证系统之间数据接口通畅、数据共享充分的条件下, 母公司可以随时收集有关子公司的信息并及时做出反应。

二、集团公司财务预警组织体系

(一) 组织方式

为使财务预警工作能够有效展开, 集团公司应建立健全预警组织机构——财务预警组织体系。该机构成员由公司经营者、公司内部熟悉管理业务、具有经营管理知识和技术的管理人员组成, 并聘请一定数量外部管理咨询专家。该机构相对独立于公司的组织体系, 独立开展工作, 但不直接干涉公司的经营管理过程, 只对公司最高管理层负责。

集团公司的预警管理部是预警职能的指挥机构, 它由公司的董事会直接领导, 负责研究预警方案、确定预警目标, 然后由预警部门负责具体的危机监测工作, 通过运用不同的考核工具定期将从公司收集来的财务数据和信息进行加工和分析, 并预测未来的发展趋势。预警管理部统管预警、会计、财务、审计和企管部门。各个部门负责各子公司的相应部门, 收集相应部门的相关信息。其中, 会计部负责财务会计、管理会计、成本费用的管理监控;财务部负责各类筹资、投资、财务计划、财务预算等的监控;审计部门的职责不仅仅是内部经济审计, 而且要用公司管理系统的评价体系, 对公司外部经济现象进行估测;企业管理部则集研究, 战略评价, 预警监控于一身, 在整个预警监控系统中起业务中心作用;预警部门负责监测收集可能对企业财务活动成果造成直接或间接影响的企业内外部信息, 及时对企业的财务管理风险进行监测、诊断、矫正及采取对策。

预警管理部收集到下设各部提交的信息后, 根据这些信息进行预警分析并预报警度, 并根据不同状态采取相应对策。当处于无警状态时, 继续进行管理, 不干涉企业的正常经营;当处于轻警或中警时, 预警管理部根据情况提供对策方案, 并将此方案提交决策层, 再由决策层下达各职能部门执行, 直到公司财务恢复正常;当处于重警状态时, 还应与危机管理部密切配合进行危机处理。预警管理部在整个过程中还要负责企业财务预警工作的组织、协调和指挥。

危机管理部可设置为任务组的形式, 即在公司遭受重大危机时从各部门抽调出高层管理人才组成临时管理机构, 这样既能做到危机来时有效应对, 又可节约固定设置所带来的过高成本。其职责包括内部危机管理和外部危机咨询, 在危机到来时, 借助自身力量和外部专业咨询机构的力量, 行使全面的执行监控职能, 直到公司运行恢复正常。

预警管理部与危机管理部也应注意横向间的联系, 保证在进行危机处理时, 随时根据新收集的信息做出判断决策 (如图1实线所示) 。在建立预警组织机构方面, 要注意不仅母公司必须设立, 当子公司规模较大时也应当设立并由母公司的预警管理部直接领导, 母子公司都应确保财务预警工作能够有专人落实, 且不受其它组织体系的干扰和影响 (如图1虚线所示) 。

(二) 内部控制

财务预警制度向内部控制制度提出了更高的要求。一般说来, 良好的内部控制制度应该包括员工诚实有能力、组织建设权责分明、交易处理程序适当、审计客观独立等内容, 并确保其能得以切实执行, 这是预警制度最为基本而重要的内容。尤其在普遍实行电脑操作的今天, 审计软件设计不够正确、严谨等隐患, 都会使公司的预警系统形同虚设。一个健全完善的内部控制制度, 一方面能保证会计信息真实可靠;另一方面能够确保财务预警系统有效运行。集团公司内部财务管理通常采取分权管理体制, 然而由于经营管理权过度分散, 会造成公司监控乏力、财务失控的局面。因此, 为了保证财务预警的时效性, 需要通过健全的内部控制制度, 合理处理财务预警权和经营管理权集中与分散的关系, 加大信息监控力度, 在确保会计信息质量的同时, 保证信息在各部门的畅通, 为高效的财务预警奠定扎实的基础。

财务预警系统有效实施需依靠健全的内部控制制度, 而健全的内部控制的前提是高质量的内部审计。集团公司的内部审计具有其特殊性:集团公司预算控制、制度控制、财务流程控制、财务激励控制等可以说是集团公司控制的第一道防线, 而内部审计则可以对上述控制方法的有效性进行评价, 提出改进措施, 反馈给控制者, 因而可以说是集团公司控制的第二道防线。

内部审计的职责主要是:检查内部控制系统的适用性、有效性、合规性;检查各种财务信息的可靠性与完整性;检查资源的安全性、增值性。提高内审质量至关重要, 必须保证它与其他部门的独立性。内部审计一旦到位, 财务危机征兆便可在问题刚刚浮于水面时就已显现, 及时挽救公司。集团公司必须在董事会下设立审计部门。当子公司规模不太大时, 可只于母公司下设立审计部, 而子公司不再设立;反之, 母子公司均需设立。当为后一种情况时, 应该注意母公司与子公司审计部门的关系问题。子公司是独立的法人机构, 母公司审计部门不能直接干预子公司审计部门的工作, 但是可以通过子公司董事会间接干预、领导。

三、集团公司财务预警运作流程

(一) 收集信息

主要有两个方面:

一是设置财务预警指标, 明确信息收集目标。集团公司的财务预警主要通过预先设置并考核相关的财务指标进行, 因此可以设置各类财务与非财务指标。根据不同行业集团公司的实际情况可选用不同的指标。财务指标中通常可选用能反映企业整体财务状况的现金流指标体系, 具体又可划分为偿债能力分析指标、获现能力分析指标等。母子公司的指标选择也应分别根据各自情况进行, 不能套用相同模式。财务指标的数量可根据公司实际情况选取。财务指标的应用受不同企业条件的差异性、评价标准的主观性及数据获取的难度与成本等限制, 难以全面满足企业需要。非财务指标由于无需完整的数据资料, 凭借人们的经验直觉对财务风险的趋势进行定性分析, 有时比定量分析更加可靠和有效。因此, 集团公司应将财务与非财务指标有效结合, 建立一套财务预警标准, 才能明确信息收集目标。

二是收集、整理、汇总信息资料。在明确信息收集目标后, 就要进行信息采集, 收集分别与财务与非财务指标相关的信息。受日益激烈的竞争与日益复杂的经营环境影响, 对原始信息真实性、可比性要求很高, 公司应使其子公司定期上报真实的经审计无误的财务数据。同时对完整性的要求也越来越高, 完整性要求不仅要收集公司会计财务、企业经营等内部信息, 还要全面获取行业、国家宏观的甚至全球的相关外部信息。

(二) 预警分析

具体有:

一是对指标进行分类赋值。对公司已经确定为信息收集目标的各类指标进行分类赋值, 从变现能力、盈利能力、偿债能力和运营能力等四个方面来反映公司的财务状况, 分别设置其单项功效系数, 运用功效系数法进行警情预报, 以此来对公司是否存在危机进行诊断。根据评价指标体系中各单项评价指标的特点, 按以下规则确定单项功效系数:指标数值 (实际值) 越大越好的, 可定义为极大型变量, 如总资产报酬率, 应收账款周转率等;指标数值越小越好的, 可定义为极小型变量;指标数值在某一点最好的, 可定义为稳定型变量, 如流动比率;若在某一区间内最好, 则可定义为区间型变量, 如资产负债率。之后根据算得的综合功效系数的大小划分警戒值, 将预警指标的实际值与警戒值进行比较, 对已识别的风险发出预警。

二是运用预警模型进行分析。即用各种财务预警模型对信息进行加工处理, 分析内外部环境的变化对公司的影响, 并对可能出现的不利影响发出预警。常用的财务预警模型有一元判定模型、多元线性判定模型、多元逻辑模型、多元概率比回归模型、人工神经网络模型、联合预测模型等6种。这些模型有其不同的适用范围和优缺点。由于每家集团公司在组织形式、经营理念、管理水平、产品特点等方面都各有不同, 因此构建财务预警系统在理论上没有固定的预警模型, 应结合集团公司的实际情况进行科学设置, 并不断进行修正, 淘汰不适用的模型。对信息进行分析时, 必须注意不同公司的相同的信息可能会得出不同的结论, 有时, 甚至出现结论相矛盾的情况。因此必须具体问题具体分析。

(三) 处理危机

主要有:

一是战略调整。首先是对公司经营方向和发展战略的调整, 其次是对公司组织结构的调整, 再次是对公司管理制度和管理技术的调整。公司危机的主要原因是管理的不善, 公司的发展战略应当随着市场和公司外部环境的变化而不断调整。公司的财务管理应当着眼于整个资产结构和负债结构的调整和优化, 着眼于大笔现金流量的匹配。

二是建立危机管理部与拟定财务危机应对计划书。危机管理部, 是公司遭受重大打击状态下设立的临时性机构。此时, 公司战略管理部和执行管理部的功能大都陷入不可靠状态, 而预警部前期的危机管理计划可能在此时发挥特别的效用。每一个公司都应当建立明确实用的财务危机应对计划, 避免手忙脚乱的现象。应对计划书一般应当包括处置危机的目标与原则;内外部咨询专家;应急资金的来源以及授权和决策的程序等事项。

三是塑造卓越的公司形象与形成良好的信誉。公司应当让债权人了解自己的诚信与竞争力, 在日常经营中与之建良好的信誉关系, 以便共同迎接公司面临的机会与挑战。不管运营多么好的公司, 意外的事件需要公司不时地向银行借款。因此, 同银行保持良好的信誉关系是明智的。当公司不需要借钱时, 应当让银行了解自己的财务情况, 以为自己今后的借款建立基础。一旦真正需要借款, 便有可能按正常的条件借到所需数量的款项。当然, 要使集团公司财务风险预警机制有效, 离不开母子公司之间适时有效的沟通。集团公司高科技信息管理技术的应用使信息传递的及时性和可靠性得到保证。

整个预警流程见图2。

总之, 集团公司财务预警制度无论是从宏观经济上, 还是从公司发展上, 都是确保我国资本市场健康发展、社会资源优化配置、公司状况良性循环的一个重要环节。随着我国市场经济体制改革的深化和资本市场的快速发展, 集团公司亟须通过完善科学的预测方法, 建立起有效的财务预警机制。不断完善集团公司财务预警系统, 满足集团公司利益相关者日益迫切的需要, 不仅是经济研究的重要内容之一, 而且成为影响我国资本市场健康发展的重要因素。

参考文献

论C集团公司的财务控制制度 篇3

C集团属于国有独资的有限责任公司,以资本为纽带的母子公司体制为主体的多层次、多法人的联合体。目前已构建了运输、工业、旅游、贸易、房地产和金融六大支柱产业;集团总公司拥有下属公司21家,其中20家全资子公司和1家控股子公司。

近几年来,C集团进行了一系列管理改革及产业结构调整,企业经济效益有了一定提高。但是,由于国有企业的产权缺位、历史遗留问题较多,作为以建筑业为主业的C集团面临着许多问题及困难。

二、 C集团财务管理体制存在的主要问题

(一)财务与会计职能不分,机构设置不规范

财务从会计中分离出来对企业的发展,尤其是企业集团的发展十分必要。从理论上讲,财务是指企业有计划地形成使用和分配资金的管理活动,及其所体现的资金各方的经济关系;会计是以货币为主要计量单位,对企业的经济业务进行核算和监督的管理活动。二者虽然联系密切,但它们的工作性质、职能、内容、地位等并不完全相同。财务从会计中分离出来是产权管理的需要。产权管理主要是处理产权资本关系,组织产权资本运营,是在企业之外由所有者行使的一种管理职能。它是一种垂直的纵向管理,是出资人所有权的体现。而设立专门的财务机构,则既为所有者对企业产权管理提供了充分的组织和手段保证,又可加强财务监督,保障所有者的权益不受侵害,防止片面强调企业法人财产权而忽视出资者所有权,导致出现“内部人控制”现象。

(二)财权配置不合理

C集团在财权分配中,没有区分“重要财权”与“一般财权”的标准,没有充分估计影响财权分配的因素及条件,财权配置政策、方式滞后于集团发展和各种环境的改变,表现出许多不合理、不协调的地方:

集团各成员企业拥有过大的财权,包括资金使用权、筹资、投资和收益分配权等,从而架空了母公司的财权,造成在集团内形成了多个投融资中心,母公司对子公司无法实施有效的产权制约和在整个集团中无法实施统一的财务战略,不能很好地控制与掌握子公司的财务状况,发挥总部的管理协同优势。

在财权实施过程中,集团对其成员的财权使用“监而不管”或“管而不严”,集团成员越权使用财权或规避财权使用限制。

(三)资金管理松弛,资金利用率低

C集团的资金结算中心,自2000年成立,运作至今将近5个年头,但目前仅发挥了其资金结算功能,资金计划、管理和运作等资金控制功能都未充分发挥,有待改善。存在的问题主要有:

1、结算中心实力有限,成为制约结算中心发展与规范的主要障碍

(1)C集团自1993年以来就实施“负债经营”的超常规发展,各子公司和母公司“债台高筑”,同时母公司也因与子公司相互担保而背上巨额的“或有负债”,融资能力大为削弱。

(2)各子公司设置独立的财会机构,都开有自己的银行账户,因此都占用一定的闲散资金,体外循环严重,使集团中原本有限的资金分散、沉淀和闲置,达不到相对合理的配置。另一方面,由于工程项目点多面广,资金分散于数十个账户,无法形成集团资金的整体优势。

(3)资金管理制度松弛,造成有限资金在使用环节上的浪费,一部分资金被非正常使用。如个别企业领导或财会人员将资金挪用或拆借他人使用,更有一些人员利用管理上的问题,大量贪污资金,造成资金的损失。

2、行政干预较多,贷款管理职能削弱

资金结算中心不同于商业银行,它作为集团的直属职能部门受制于集团领导,结算中心放贷由集团领导决定,常常没有考虑贷款者的资产状况,贷款用途和效益回报,既不用担保,也不用抵押。

3、利息拖欠严重,贷出资金难以收回

由于放贷的随意性以及没有相应的机制保证,加上子公司“资源大锅饭”和“免费午餐”思想严重,贷出的资金很难收回。而当有的子公司确实需要资金时,母公司又无法提供,于是对子公司自筹资金的行为母公司也就睁一只眼闭一只眼,几乎不加干涉。

(四)母公司分权过度,财务控制薄弱

C集团虽然从2000年开始按集团化运作,明确了母公司的出资人地位,但这基本停留在形式上。母公司在财务管理方面分权过度,造成在整个集团内无法实施统一的财务战略,对子公司无法实施有效的产权制约,无法统一协调其财务行为,财务控制薄弱。

预算控制是企业集团财务控制的关键环节。凡事“预则立,不预则废”,对一个企业集团来说更是如此。C集团虽然有预算员,但预算管理仍然十分薄弱,没能做到对经营活动全过程的可控、在控。存在的问题主要有:

集团本身由于受计划经济的影响,没有设置预算管理的专门机构,往往以“计划”代替“预算”,在成员企业之间预算与下达计划相冲突时,往往是“预算”让“计划”,造成有的企业干脆放弃自己的预算。

对预算管理存在认识上的误区。认为预算是财务行为,应由财务部门负责预算的制定和控制,甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。

三、C集团新型财务控制体制的构建

如前所述,组织的设计、体制的构建都是为了实现集团的战略目标,集团的财务体制当然必须支持集团战略目标的实现和推进。因此,C集团财务管理体制目标模式的构建思路是:

(一)设置规范的财务管理组织机构,明确各方职能

根据C集团母公司“承担国有资本运营、资产经营和对集团经济运行调控职能”的定位,母公司是整个集团的权力中心,在财务管理方面起着对整个集团资金的筹集、运用、收回与分配等的战略决策和统一管理。为了实现对集团财务的全面统一管理,首先要对母公司财务和会计机构合二为一的现状进行改革,将目前的“财务部”一分为二,设立“会计处”和“财务处”,并明确各自职能。同时要特别注意财务与会计的交叉部分,避免管理和核算的盲区。

会计处:参与测算制定集团内部资产经营责任制;审批各子公司的财务决算,编报合并会计报表,计算缴纳企业所得税;负责对下属成员企业的会计核算进行监督管理等。集团会计处还可根据业务的性质,在内部成立核算组和报表组,以切实保证会计对外报告的质量及有效满足企业经营管理的需要。

财务处:制定集团内部各项财务规章制度;为集团负责筹措和调度资金;对成员企业拟订、审查经营责任书,并贯彻、检查、考核经营责任的完成情况;参与母公司的投资、对外签约等重大经济活动的调研、论证、分析、决策等工作;负责拟定集团财务目标、利润分配方案;负责财务分析工作等。集团财务处根据业务需要,在内部成立“预算管理中心”、“资金结算中心”、“成本管理中心”,形成C集团以财务预算为前提,以资金管理和成本管理为中心,各部门分工与协作的集权基础上适度分权的财务管理体制。

(二)设立预算管理中心,做好事前预测的规划工作

预算管理是西方流行的集权管理方式之一,母公司通过对分支机构及子公司的分项预算和总预算,明晰各自的权限空间和责任区域,细化落实集团总部的财务目标,对分支机构和子公司进行有效控制。C集团设立预算管理中心,以提高预算管理的地位,充分发挥预算管理的作用,带动C集团各项财务工作水平的提高。

预算管理组织机构是各项预算管理职能的执行主体,要将预算管理工作落到实处,C集团首先应设立由集团主要领导牵头的预算管理中心,由总经理直接领导,财务经理亲自负责,使预算管理具有极强的权威性与严肃性。预算管理中心是集团预算管理和控制的中枢。其次应划分预算管理责任部门,明确各子公司、部门在预算工作中的职责和任务。

(三)加强资金结算中心功能建设,提高资金利用率

资金是维持企业生命的血液,是企业赖以生存的根本。针对C集团资金管理方面存在的问题,可从以下几个方面来加强资金结算中心的功能建设。

加强结算中心的融资功能,资金管理功能,实行资金集中管理,切实加强结算中心的实力。资金结算中心发挥其职能的前提是集团所有成员企业的资金流动都“经手”结算中心,实现资金统一调度,减少资金占用,利用沉淀资金进行资金运作,以降低资金成本、提高资金的使用效益。

严格实行收支两条线。母公司可按照谁的款进谁的账户,有偿使用,支付利息的原则,通过结算中心账户对资金进行划转。如对项目部的资金管理,母公司结算中心可要求各子公司在项目所在地指定的银行中就地分别开设收款账户和付款账户。收款账户“只收不支”,一切营业收入按时存入账户,并定期解往结算中心账户;付款账户“只支不收”,主要用于支付公司经营中需要的款项。

加强结算中心的内部信贷职能,控制贷款规模,实行风险管理。资金结算中心应根据资金需求,划分轻重缓急,努力降低资金成本消耗和不必要的资金占用,对内部资金进行合理分配,以调动各成员企业加强资金管理的积极性。

(四)围绕集团目标利润,建立成本管理责任制

在深入调研、占有资料的基础上,围绕集团目标利润,结合预算管理,合理地制定各项成本费用的具体目标和利润目标,其中重点是利润目标,而这些目标经过努力应该是可以达到的。并把总的目标细分到每一个经营管理环节、每一个成员企业、每一个部门、每一个岗位和每一个员工,形成“职工保班组、班组保项目组、项目组保企业、企业保集团”的目标成本保证体系。同时,建立严格的具有可行性的目标责任制,明确各自的奋斗目标和应承担的相关责任;提出切实可行的具体措施,以确保目标成本的实现。

(李天芳,1970年生,江苏常州人,连云港职业技术学院高级会计师。研究方向:会计、财务管理)

公司各项基本管理制度 篇4

第一部分 总则

第一条 为加强公司管理，明确公司内部管理职责，使各项管理工作更加标准化、制度化和规范化，结合实际情况，特制订本制度。

第二条 为维护公司良好形象，切合公司实际，根据不同的制度内容编写相应的规范化要求，力求使公司各项工作都有章可循、有法可依，保证公司的办公事务有效开展本制度适用于公司所有成员并严格遵守各项规定，明确要求，规范行为，创造良好的企业文化氛围。

第三条 公司人员应明确各项工作职责，简化办理流程，做到每周有计划、每月有总结的工作目标，并规范公司财务报销制度,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出。

第二部分 办公室人事行政管理

一、基本行为规范

（一）本公司各级员工应遵守本公司一切规章及公告。

（二）新聘用人员员工录用前应办理报到手续，试用期为一个月，期满合格 者方予录用为正式员工，并按规定时间上班。员工在试用期内品行和能力欠佳不适合工作者，可随时停止使用。

（三）本公司员工应接受上级主管的指挥与监督，不得违抗，如有意见应于事前述明核办。

（四）本公司员工应尊重公司信誉，凡个人意见涉及本公司方面者，非经许可，不得对外发表，除办理本公司指定任务外，不得擅用本公司名义。

（五）本公司员工不得经营或出资与本公司类似及职务上有关的事业或兼任公司以外的职务，但经总经理核准者不在此限。

（六）本公司员工应尽忠职守，并保守业务上的一切机密。

（七）本公司员工执行职务时，应力求切实，不得畏难规避，互相推诿或故稽延。

（八）本公司员工处理业务，应有成本观念，对一切公物应加爱护，公物非经许可，不得私自携出。

（九）本公司员工对外接洽事项，应态度谦和，不得有骄傲满足以损害本公司名誉的行为。

（十）本公司员工应彼此通力合作，同舟共济，不得妄生意见、吵闹、斗殴、搬弄是非或其他扰乱秩序，妨碍风纪情事。

二、办公秩序

（一）工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。

（二）职员应在每天的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的卫 生保洁工作，保持物品整齐，桌面清洁。

（三）发现办公设备（包括通讯、照明、电脑、建筑等）损坏或发生故障时，员工应立即向办公室报修，以便及时解决问题。

（四）个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。处理，事后分别报告。如遇其职权不能处理的，应立即呈报并请示主管领导办理。

三、接待管理及卫生

（一）公司员工应仪表整洁、大方，接待人员要以主动、热情、礼貌为原则，以礼相待，在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注释对方，微笑应答，并用语规范，用普通话，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。

（二）接待人员问清来者意图，引领其见所需见的人员，并奉上茶水，做好一系列的后续工作。流程设计：接待来访人员→询问来意，需要找的人→通知被访者→引领会见→奉上茶水→送客→整理客人走后清洁

（三）接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。

（四）由办公室管理人员不定时对卫生（死角）进行维护和清理，做好对地面进行整洁，茶水供应，洗手间的整洁和其他日常用品供应等工作。

四、其他事务

（一）负责名片制作、收发传真等其他事务。

（二）负责公司文书的档案、打印、复印工作。

（三）负责树木花卉的养护工作。

（四）协助其他部门工作，完成上级交代的其他任务。

五、值班、请假、休班管理规定

（一）上班时间为上午8时起至下午5时止，中午12时至下午1时为休息用餐时间(作息时间随季节时间的变更而变更，另行通知)。

（二）每月满勤为26天，每周六、日轮流休息一天，要安排有一人值班，节假日值班安排另行通知。

（三）有事请假必须要填写请假条，经部门经理批准签字报办公室后方能休班。

（四）本公司员工因业务需要加班者，应依加班管理办法规定办理，加班管理办 法另订。

第三部分 财务报销流程及各项制度

目的：为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定以下制度。

一、支款、报销及申购流程

（一）每月1号、11号、21号之前各部门（工程项目）填写用款用料计划表，报办公室汇总审核总经理签字审批后由财务支出，并下达各单位费用材料开支指标，预支款项目和金额必须真实填写。

（二）如有特殊情况，由经办人先予以垫付，等填写现金支出计划表总经理签字后再给予报销。

（三）借（预支）款必须统一填写正规格式借据，并由借款人，总经理签字。

（四）各项预支款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（五）现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。

（六）报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

（七）申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理、办公室签字后交财务部，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

二、各项费用报销规定

（一）行政办公费及低值易耗品采购

1、行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

（二）培训费

员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至管

理部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。

（三）手机费

凡公司员工领用手机每月月租控制在规定金额以下（根据岗位不同，报销金额不同，另订），超出部分由领用人自行承担，遇特殊情况需提高额度，应填制特批单，经总经理批准。

（四）业务招待费

1、因工作需要招待客户或赠送礼品，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的特批单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销时须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。

2、应酬应事先申请并得到批准，根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

3、应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

（五）车辆使用费

1、车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2、行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3、油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，办公室签字验核。

4、路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由办公室根据派车记录复核，经办公室主任签字验核。

5、车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由办公室根据车辆维修情况复核，经办公室主任签字验核。

6、驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

（六）交通、餐费补助

1、员工外勤每天交通费标准按公司补贴津贴标准，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。交通补贴在员工工资中发放。

2、员工因工作需要不能回公司就餐的，可凭发票每人每餐补助10元。外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

（七）其他专项支出报销制度及流程

1、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

2、费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等）。

（八）凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。购买后，提交发票、实物，经办公室查验入库及报销。

三 印章及发票管理制度

目的：为保证公章和发票使用的合法性、严肃性和可靠性，杜绝违法行为，维护公司利益，特制订本管理制度。

（一）印章的使用

1、公司公章由总经理办公室主任负责保管，专用章由各部门主管保管。

2、各部门（申请人）有需盖公章的文件、通知等，须先到办公室处领取并填写《印章使用申请表》，经总经理批准签字，主管核准后，连同经审核的文件文稿等交监印人用印签定《印章使用登记薄》备案并接受相应的责权告知。办公室需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。

3、公司严禁公章、合同章、财务章、法人私章独立带离公司使用，因此保管人如遇需带公章、合同章外出办事使用时，需与办事人一同前往或指派代表一同前往。因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带公司印章出差的，须经公司总经理审批并及时归还。如遇要办理工商等年检等事务，需将表格带回公司盖章。

3、监印人对未经核准文件，不得擅自用印，违者受处。

4、印章遗失时除立即向上级报备外，并应依法公告作废。

5、公司所有需要盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编号登记，以备查询，存档。

6、公司一般不允许开具空白介绍信，证明如因工作需要或其它特殊情况确需开具时，必须经总经理签字批条方可开出，持空白介绍信外出工作回来必须向公司汇报其介绍信的用途，未使用的必须交回。

7、如遇个人需开具个人相关证明，需由部门负责人以上担保签批后方能使用，但如涉及到个人经济担保与证明时，原则上一律不予证明，其不良结果由签 批人与保管人以情节共同负责。

8、盖章后出现的意外情况由批准人负责，所有印章的使用，必须严格执行公司的公章使用章程，做好申请和使用登记。公司印章只适用于与公司相关业务，不得从事有损公司利益之行为，印章使用申请人及管理负责人要严格按照上述规定申请使用印章，如出现问题，后果自负。给公司造成重大损失的，公司将依法追究其法律责任。

（二）发票的使用

1、收款时需给对方开具三联式收据，一联留底，一联交由客户，一联交由财务，作为入帐依据。

2、发票是财务收支的合法凭证之一，凡需领用发票的部门（个人），必须办理领用登记手续。

3、发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让和为他人代开发票。

4、负责管理各类发票的员工，按各使用部门建立登记册，严格领用，保管和缴销手续。

5、对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容。

6、未使用过的发票如果有遗失，必须认真查明原因进行严肃处理，报有关部门和税务局备案，同时登报声明作废。

7、使用发票时需检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，填写发票后，必须加盖收款单位“财务专用章”和经办人的签字或加盖印章。

8、管理和使用发票的人员，必须认真遵守规定，不许伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假，凡违反规定的，根据不同情节，移交司法机关处理。

第四部分 项目（工地）工程质量、进度及回款制度

（一）工程项目部要做到以人为本、信誉第一的原则。

（二）每周上报一次工程进度及下周工作计划。

（三）新工程开工前做好工程量及应付款的预算。

（四）工程进行中要按合同规定做好各项催收款的回款工作，工程结束无质量问题后计算好工程量将剩余款项结清，尽量避免出现准呆账。

（五）各工程队长要严把质量关，降低各项成本。如因工程质量问题而出现的淮呆账，由各工程队长负责，并从绩效工资中扣除。

公司各项福利制度培训心得5月 篇5

——公司各项福利制度

2013年5月15日下午，部门对公司员工手册的补充内容作了详细培训，主要是公司福利制度这一部分，首先作为紫昕物业的一员，我是深深地感到骄傲的。公司给予我们的不仅仅是一个发展的平台，更是让我们能让我不断磨练,慢慢地提升自己的素质与才能。

公司从员工的生活到日常生活、身体健康及逢年过节的礼品及节假日休假，方方面面都给予的极大的关心和照顾，公司在今年对在职二年以上的员工给予5天的带薪年假的福利，我们有着优厚的待遇、与国家法定假日同等的休息日，我们有着良好的生活保障，我们必须更好的安心工作。

公司对我们付出了真心，我们也应该尽力回报公司，大浪淘沙过后留下的是金子，带走的是沙子。希望我们就是这块熠熠发光璀璨夺目能经受考验与检验的金子！而不是那块随波逐流的沙子！我相信我一直以来的坚持，明天会更好！

客服部：杜娟

公司各项财务制度 篇6

各项安全生产规章制度目录

1、安全生产检查制度

2、安全技术交底与验收管理制度

3、安全防护用品使用管理制度

4、安全生产事故报告制度

5、现场消防制度

6、班前安全活动制度

7、安全教育培训制度

8、特种作业人员安全管理制度

9、安全标志管理制度

10、安全奖励制度

11、劳务用工安全管理制度

12、施工现场管理制度

13、机械设备管理制度

14、施工现场领导带班制度

1、安全生产检查制度

（1）公司每月中旬末，下旬初对各项目部的施工现场进行一次安全检查。其它时间也要经常深入现场巡视安全工作情况；

（2）项目部：每月的15日和30日为安全检查日，不得少于两次；

（3）班组：每月的8日、18日和28日为各班组安全检查日，一个月不得少于3次；

（4）项目部由施工队长、班组组长分别组织有关人员参加对所辖范围进行安全检查，检查结果要有记录；

（5）安全检查时，对施工现场的安全生产和文明施工状况做出评价；

（6）安全处进行安全检查或日常巡视安全工作时发现重大安全隐患问题，要给项目部下达《事故隐患整改通知单》按“三定”原则限期整改，并对整改结果进行复查验收；

（7）安全检查除安全达标检查外，主要是四个方面：一是查人（人的不安全行为）；二是查物（物的不安全状态）；三是查资料（看资料是否齐全）；四是查文明施工（主要查“场容场貌”、“工地卫生”、“文明建设”、“环境保护”的实施）。检查的依据，按照国家建设部JCJ59——99《建筑施工安全检查标准》和山西省建筑施工安全监督总站《关于规范建筑工程施工现场管理的有关规定》；

（8）各级管理人员和施工现场作业人员严禁在工作时间内喝酒，特种作业人员必须持证上岗。严格遵守安全生产纪律和安全技术操作规程，不得违章作业和违章指挥；

（9）检查各级、各部门安全责任的执行落实效果，并向领导报告情况；

（10）总结推广安全生产先进经验，表扬好人好事，同时也总结事故教训，处罚违章事故的责任者，改进安全管理工作；

（11）处理重大事故，坚持“四不放过”的原则。即事故原因不清不放过；群众从中受不到教育不放过；部制定防范措施不放过；责任者（领导者）受不到处理不放过。

2、安全技术交底与验收管理制度

（1）工程项目开工前，必须按有关规范、规定、标准由工程技术人员编制、龙门架与井子架、外脚手架、施工临时用电等施工搭设方案和设计方案，并报经公司技术部门审批后，向作业人员做技术交底；

（2）搭设完毕，项目部必须对龙门架与井子架、外脚手架、施工临时用电的安装组织验收，验收合格后才能投入使用。龙门架与井子架，经项目部初验合格后报公司安全处进行验收。验收合格后才能投入使用。凡经项目部、公司验收不合格的架具、用电设施不准投入使用，否则谁让使谁承担责任；

（3）严格执行第十三条《施工安全技术措施》中的十六项规定。在各项工程中必须按各自的安全技术措施操作和设防护设施及穿戴防护用品。需要编制施工方案的应先编制方案，方案经公司技术部门审批后实施并做交底；

（4）项目部新开工程向各级安全监督部门申报《施工安全许可证》时可将一至十六项原文复印作为申附件报材料。(不准对外单位借用或复印)

3、安全防护用品使用管理制度

（1）安全帽、安全带、安全网（含密目式安全网）、漏电保护器等“四宝”用品，必须正确使用匹配。采购时必须有省、市级安全监督站颁发的《准用证》上述产品没有《准用证》的一律不准使用；

（2）进入施工现场的作业人员必须正确佩戴安全帽；二米以上高处作业在没有防护的情况下，作业人员必须系好安全带；建筑物无论是结构砌砖，装脚手架或防护用脚手架从地面3.2米

处挂设密目式安全网、立网和设底网；（大眼平网）立网挂设在脚手架立杆内侧并要横挂；上下网边与脚手架大横杆系牢；

（3）“四宝”用品要定期检测，并做好检测记录。对挂设的安全网要经常检查、维护，底网和随层网内不准有杂物；

（4）“四宝”用品入库后严禁放在潮湿处，库房应通风防潮；（5）使用三年以上的安全帽、安全带和一年以上的安全网要经检测后，认定合格和才能继续使用，否则不能使用。由于没有经验，检测发放使用后，引发事故由发放人负责。

4、生产安全事故报告制度

（1）施工现场发生工伤不满八小时由安全员根据伤者伤情做好记录，每月底前将工伤事故登记表报公司；

（2）轻伤事故（休假八小时以上）向现场负责人汇报，24小时内向公司安全处汇报，填写《企业职工因工负伤登记表》一式两份报公司安全处；

（3）发生伤亡一人或重伤三人事故，经济损失重大，应用快速方法向上逐级报告；

（4）保护好事故现场和抢救伤员，控制事故扩大，减少经济损失；

（5）配合总承包方队事故调查工作。

5、现场消防制度

（1）认真贯彻执行《中华人民共和国消防法》的有关规定。坚持消防工作预防为主。消防结合的方针；

（2）建立以项目经理为组长的消防领导小组和群众消防组织。消防领导小组成员对消防工作要明确分工，一旦发生火灾谁负责报警，谁负责消防车的向导，谁负责现场灭火，谁负责对人员抢救等要落实到人，工作有序。

（3）事故现场的木制作棚、库房等附近必须设臵消防器材和灭火器；

（4）群众消防组织成员要树立“火情”就是命令做到“召之即来，来之能战”工程不交工，消防组织不散；

（5）认真执行消防措施的规定；

（6）加强对消防组织的领导；对领导小组成员和群众消防组织成员的培训。工作由公司保卫处负责；

（7）在动火危险区动火应向消防主管部门报批；在危险环境动火应向公司保卫部门报批；施工现场动火，由项目部负责人批准。总之各类动火必须有批准手续和监护。

6、班前安全活动制度

（1）班组（作业建制班组）是施工企业的最基层的生产组织，是安全生产的前沿阵地。班组长必须组织开展每周一次的班组安全活动，结合本班组生产实际讲评安全；

（2）班组坚持每周一次的对本班组作业范围内的安全检查，制止工人的的违章作业；

（3）每天开工前或作业前向大家讲明佩戴好安全防护用品，禁止冒险蛮干和违章指挥；

（4）组织本班组工人学习安全规章制度和工人安全技术操作规程；

（5）负责“三级教育”的班组长教育，教育内容：一是本班组作业特点及安全操作规程；二是班组安全活动制度及纪律；三是爱护和正确使用安全防护装臵（设施）及个人防护用品；四是本岗位易发生事故的不安全因素及防范对策；五是本岗位作业环境及使用的机械设备、工具的安全要求等；

（6）每次活动做好班组活动记录；

（7）安全防护用品，个人不佩戴追究个人责任。反之，不给工人配发安全防护用品的追究班组长或项目部责任。

7、安全教育培训制度

（1）广泛开展安全生产的宣传教育，使每个施工人员，真

正认识到安全生产的重要性、必要性，懂得安全生产、文明生产的科学知识，牢固树立“安全第一”的思想，自觉的遵守各项安全生产法令和规章制度；

（2）工地现场管理人与每季度都必须接收公司安全教育培训；

（3）新工人必须进行三级安全教育。教育内容包括：安全技术知识、设备性能、操作规程、安全制度和严禁事项；

（4）每周各班组及管理人员例会，将安全教育作为会议重要内容，并责令其向工人传达，监督实施。

（5）建立现场工人安全教育档案，对现场工人趁雨天及技术间歇时间进行安全教育，教育内容为：各种安全技术措施及操作规程；

（6）对转岗、换岗、新上岗人员实行岗前安全教育；（7）对各分部分项工程各工种安全操作规程及各种安全措施进行安全技术交底，交底人必须签字，接受安全教育工人必须签字；

（8）对工人每天上下班前安排工作时，必须进行口头安全技术交底。对昨天存在的问题。，发生的事情进行简要评论，杜绝事故隐患，做到警钟长鸣；

（9）班组长及班长安全员必须对工人进行安全教育。教育内容为：本工程安全操作规程、事故案例剖析、劳动纪律和岗位讲评等；

（10）项目安全教育时间不少于15时，班组安全教育不少于20时。

8、特种作业人员安全管理制度

1、特种作业人员（包括电工、焊工、架工、起重机司机、起重司索指挥作业人员、外用电梯司机、卷扬机司机、厂机司机、压力容器锅炉工等），必须经当地安全行政主管部门进行安全技

术培训，考核合格取得合格证，方准上岗作业。

2、取得操作证的特种作业人员，每两年进行一次复审，未按期复审或复审不合格者，其操作证自行失效，该特种作业人员，须重新进行安全技术考核，合格者方可从事原岗位作业。

3、离开特种作业岗位一年以上的特种作业人员，须重新进行安全技术考核，合格者方可从事原岗位作业。

4、项目部要对进场的特种工进行入场安全教育，并经常对特种工进行本岗位的安全操作规程教育，施工前针对性的书面安全技术交底，特种工的劳动防护用品要按规定发放，并督促其正确使用劳动防护用品。

5、特种工必须持证上岗，《特种作业人员操作证》不得伪造、涂改或改借。特种工在操作过程中要严格遵守操作规程，不允许擅自离岗或让别人代替上岗。

9、安全标志管理制度

（1）施工现场安全标志用以表达特定的安全信息，对提醒人们注意不安全的因素，防止事故的发生起到保障安全的作用。

（2）施工现场在有必要提醒人们 注意安全的场所醒目的地方，必须设臵安全标志牌。

（3）项目选购和制作的安全标志牌，必须符合GB2893-82《安全色》，GB2984-1996《安全标志》，GB16179-1996《安全标志使用导则》的规定。

（4）标志牌设臵的高度，应尽量与人眼的视线高度相一致，标志牌的平面与视线应接近90度角，观察者位于最大观察距离时，最大夹角不低于75度。

（5）标志牌不应放在门、窗、架等可移动的物体上，以免这些物体位臵移动后，看不见安全标志。标志牌前不得放臵妨碍认读的障碍物。

（6）现场安全标志的布臵要设计，后布臵。项目技术负责

人要根据现场的实际设计好具有针对性、合理的安全标志平面布臵图，现场依此进行布臵。

（7）施工现场安全标志，不得随意挪动时，须经原设计会批准，并备案。

（8）标志牌每月至小检查一次，如发现有破损、变形、褪色等不符合要求时应及时修整或更换。

（9）项目部要派专人管理现场的标志牌，对损坏和偷窃标志牌者要严肃查处。

（10）工程竣工后，项目部要统一收集、保管标志牌，以备后续工程施工使用，附：安全色与安全标志释义 安全色安全标志：

（1）安全色是表达安全信息含义的颜色，表示禁止、警告、指令、提示等。目的是使人们能够迅速发现或分辨安全标志和提醒人们注意，以防发生事故。

红色：含义 禁止 停止

用途 禁止标志，停止信号，禁止人们触动的部位 黄色：含义 警告，注意

用途：警告标志，警戒标志，机械传动部位等 蓝色：含义 指令，必须遵守的规定 用途：指令标志等

绿色：含义标示，安全状态，通行。

用途：标示标志，安全通道，通行标志，消防设备和其他安全防护设备的位臵。

红白间隔条纹：含义 禁止超过

用途 现场防护栏杆，安全网支撑杆

黄黑间隔条纹：含义 警告危险

用途 洞口防护，安全门防护，吊车吊钩的滑轮架等。

（2）安全标志

安全标志是由安全色、几何图形和符号构成，用以表达特定的安全信息。安全标志分为禁止标志、警告标志、指令标志、提示标志四类。

①禁止标志是禁止人们不安全行为的图形标志，基本形式是带斜杠的圆框。

②警告标志是提醒人们对周围环境引起注意，以避免可能发生危险的图形标志。基本形式为正角形边框。

③指令标志是强制人们必须做出某种动作或采用防范措施的图形标志。基本形式为圆形边框。

④提示标志是向人们提供某种信息（如标明安全设施或场所等）的图形标志。基本形式为正方形边框。

10、安全奖励制度

（1）对各级各部门有关人员安全审生产责任的考核依据公司《建筑施工安全管理工作规定》的第三章公司各级各部安全生产责任制度的有关各项责任条款的规定；

（2）考核的对象是各级各部门的负责人；

（3）考核的事项是部门和本人对应该负责任履行情况，按责任执行好的或没执行的实例；

（4）考核的方法是现场检查或看工作记录；

（5）考核组织由公司法人总经理或公司安委会主任名誉指定副总经理负责有关人员参加的五人考核小组。由小组负责定期对安全生产责任的考核。考核结果在公司的《安全简报》上公布；

（6）有下列条件之一的单位和个人应当给予荣誉或物质奖 ①认真执行公司《建筑施工安全管理工作规定》履行自己应负安全生产责任制的职责，对安全生产文明施工做出贡献、取得显著成绩的；

②对安全生产、安全防护方面有重大发明；对安全技术措施的改进或提出合理化建议被采纳实施后对安全防护起到防范作用成绩显著的；

③防止和避免了重大伤亡事故或在事故抢救中有功的。（7）凡有下列行为之一各级部门安全生产责任人经检查考①不履行自己应负的责任或因玩忽职守违反公司《建筑施工安全管理工作规定》造成事故的；

②不执行公司考核小组或公司安全处指出其本人不履行责任制的职责或施工现场不安全问题整改意见的；

③发现事故险情，不采取安全防护措施造成事故的对事故又隐瞒不报的；（指轻伤、重伤、伤亡事故）

④发生事故后不积极抢救伤员或破坏事故现场或因违章指挥造成事故；

⑤经济处罚标准按《安全生产责任状》规定或视事故情况加重处罚之至行政处分。构成刑事犯罪的，由司法机关处理。

11、劳务用工管理制度

（1）项目部根据施工进度计划和作业特点优化配臵，人力资源，制定劳动力需求计划，报公司批准。

（2）项目队劳动力进行动态管理，对现场的劳动力跟踪平衡，进行劳动力补充与减员。

（3）劳务工人进入现场，要组织学习并贯彻执行企业、项目部各项安全生产规章制度和技术操作规程，教育工人遵纪守法，制止违章作业行为。

（4）劳务人员进入现场必须佩戴安全防护用具，个人不佩戴追究个人责任。反之，不给工人配发安全防护用具追究班组长或项目部责任。

（5）劳务人员每月结算一次，由现场工长签发任务书，交

核没有履行职责的和经检查考核指出仍不改的，给予经济处分。

财务科统一结算。

（6）项目部应对加强教育培训和思想管理，加强对劳务人员作业质量和效率检查。

12、施工现场管理制度

（1）现场临建办公室仓库、宿舍及生活设施要远离建筑物（30米）应坚固、美观、保温、通风、防火，要符合（标准要求）；

（2）在现场周围硬质材料按“标准”设臵围栏，并不达抵于2.5米高，在大门两侧设七牌二图，门头书写承建企业名称，门柱书写企业管理，创优保信誉等宣传标语、装设霓虹灯；大门有警卫室，并有警卫人员和门卫制度；

（3）施工现场一切材料、设施、机电、设备的进场，要按施工平面布臵图规定的区域堆放和设臵，堆放要整齐、稳固。做到两头齐、一般高，挂定型化的标准牌，包括：名称、规格、品种、产地、进厂时间等；

（4）机电、设备（电锯、龙门架等）场地必须用砼硬化，并设地角螺栓固定。各种机电、设备、钢筋制作，电气焊加工要搭设防雨、防砸、坚固、专用防护棚，悬挂统一的安全操作规程、制度；

（5）施工现场要明确划分用火范围，对易燃易爆物品要分类保管存放，建立消防组织、制定消防措施、划分责任区、配备必要的防火、灭火设施和器材。高层建筑要有专用消防管道和器具，对乙炔瓶、氧气瓶的运输、存放、使用必须按规定操作；

（6）施工现场应制定防尘、防噪音、防污染措施，禁止焚烧有毒有害物品，并制定不扰民措施，夜间（22小时以后）施工须经有关部门批准；

（7）施工现场建筑垃圾或废料应按《标准》以材料的种类和规格分类，堆放整齐、设臵标牌，并及时清理，专人负责。高

层建筑垃圾禁止向下抛撒，应由提升机械运下，集中堆放；

（8）施工现场按标准设臵符合“四室”（卫生室、文化活动室、淋浴更衣室、吸烟室），厕所必须符合“标准”规定（水冲式），由专人管理，保持卫生清洁，做到文明施工；

（9）食堂、宿舍的设臵符合“标准”规定要求。宿舍前要有职工晒衣区，使用单人床，饮用水达到卫生标准；食堂有饮食卫生证，炊事员必须经检查有个人健康证。生活区有治安、值班制度，并责任到人；

（10）食堂用火要符合标准，宿舍不准使用电炉、电褥子取暖必须有通风换气口，应由主管部门验收批准（保卫处）方可使用，严防电器伤人；

（11）施工现场要设醒目的安全标语，有符合标准的安全标志和安全色标。

13、机械设备管理制度

（1）项目部根据施工进度提前20天提出《机械设备需用计划》，由物资设备科实行统一调配。

（2）机械设备进场经安装、调试、试运转、合格后，由项目机管员填写《机械设备验收及试运转记录》。对安装试运转出现问题和验收不合格的机械设备，依据合同或协议，由采购员向公司办理、修理、退换及索赔直至合格。

（3）对验收合格的机械设备，项目部应建立机械设备台帐。（4）机械使用应严格执行相关技术、质量、职业健康安全规定，提供水、电、路、场地“三通一平”条件，设备基础和机棚等。

（5）项目部对所租机械要与物资设备科签订《机械设备租用合同》，并按有关规定，制作、操作规程牌。管理人员和操作人员要严格遵守机械安全技术操作规程，机械员要持证上岗，严禁违章指挥操作，防止事故发生。

（6）项目部停工，劳务完工时要对机械设备及时清理、保养、修理，退回物资设备库的机械要达到完好无损，否则对劳务队负责人进行处罚。

（7）项目部应及时对损坏机械设备的责任人视情节轻重进行处罚，并按修理工日和配件市场价进行索赔。

（8）对公司物资设备科检查除出的问题要及时整改，对发生机械事故的要按照“四不放过”原则进行分析处理。

（9）机械设备租赁每月20日进行结算，停用时要及时办理停用手续（机械设备报停申请）。租用结束后要及时清退、办理结算手续，终止租赁合同。

14、施工现场领导带班制度 一.目的

为切实抓好公司各工程项目安全生产质量，增强施工现场生产的安全管理水平，进一步督促各工程项目部按要求落实安全生产责任制。确保做到施工现场安全质量标准化及实现公司安全生产目标，特制定本制度。二.规定及要求

公司法人代表是落实企业负责人及项目负责人、项目负责人施工现场带班制度的第一负责人，对落实带班制度全面负责。

公司总经理、分管生产副经理、质安总监每月在工地现场带班检查不少于7个工作日，并保证每个工地至少要带班检查一次。公司于每周二、五对在建项目进行领导带班制检查。

项目经理是所承担项目质量安全管理的第一责任人，应对工程项目落实带班制度负责，项目负责人必须确保每月在施工现场带班生产的实际时间不少于24天，项目经理不在岗时应委托持有“B”类安全生产考核合格证的人员代行其管理工作。

现场有涉及超过一定规模的危险性较大的分部分项工程施工、出现灾害性天气或发现重大隐患、出现险情等情况时，项目负责人、专职安全员等必须会同相关部门认真组织制定专项整治方案，并在岗带班作业。

各项目部均应建立好项目负责人现场带班检查情况记录及考勤制度，设专人进行考勤，并每天在进入施工现场的主要通道处进行公示。三.工作程序

1．带班安排

公司领导带班安排：公司懂事长、总经理、分管生产副经理、质安总监分别轮流带班，如工作忙或出差等，按顺序由下一人带班。公司级领导带班具体名单统一安排并归档备案。

2．领导带班职责

2.1坚持生产工作与安全工作的“五同时”，模范地执行各项安全生产的规章制度，对本单位的安全工作全面负责；

2．2负责当日的安全检查、督促和指导各班组的安全工作，解决安全方面的疑难问题，防范可能发生的一切不安全因素；

2.3负责当日生产现场的安全监督、督促和检查工作，有权对“三违”现象进行处罚，并停止其工作，对情节严重者，并按有关规定处理；

2.4对发现的事故隐患必须立即采取有效防范措施，提出整改意见，督促限期整改；

2.5对当日发生的事故要组织对伤员的抢救，保护好现场并向上级部门报告，要参加事故的调查、分析原因，并提出安全措施及处理意见。

2.6要认真检查人的、物的不安全因素，发现事故隐患必须按“三定、四不推”的原则处理；

2.7当日发生的事故，必须组织对伤员的抢救，保护好现场并采取安全措施防止事故扩大，同时向上级部门报告，协助对事故的调查、分析原因，并提出有效的安全防范措施。

3.带班要求

3.1 安全带班领导对当日安全工作直接负责，当日安全值班领导，必须坚守岗位，按安全值班职责要求认真检查安全工作，做好记录；

3.2 认真做好交接班记录，把当天的安全工作遗留问题，负责向一下班的带班领导交待清楚。

3.3 当日安全值班领导必须佩安全带班标志。

四、考核：

对下列带班领导实行奖励：

1、认真贯彻执行国家安全生产方针和有关安全生产法律法规、条例和办法，保持本单位长期安全生产或扭转安全生产被动局面，成绩显著的有关领导；

2、领导在带班过程中及时发现或报告事故隐患，避免重大伤亡事故发生者；

3、防止事故扩大，抢险有功者；

4、对本单位“三违”人员能大胆管理，严格执行处罚规定，成绩显著者。

对下列带班领导实行处罚：

1、不按时上报领导安全带班名单，每一次罚100元；

2、安全带班领导不佩戴安全带班标志，带班记录简单不认真，每发现一次罚200元；

3、安全带班领导不检查、不履行职责，忽视安全生产，造成事故，应承担安全责任，接受上级部门的追查和处罚。

公司各项财务制度 篇7

众所周知, 开源节流是集团公司获得更多经济效益和社会效益的关键, 开源是集团公司获得更多的经济收益, 节流是集团公司通过强化内部控制工作而减少不必要的成本支出, 进而为集团公司节省更多的资金, 使其拥有更多的资金去研究和开发新的项目, 进而获得更多的经济效益和社会效益, 由此可见, 内部控制工作对于集团公司的长远发展和进步有着十分重要的作用, 而设计出可操作性强的内部控制制度是强化集团公司内部控制工作的关键, 因此, 本文就集团公司内控制度设计的内涵、特点和关键点等基本概况进行了论述, 分析了现阶段集团公司设计内控制度时存在的问题和不足, 进一步提出了行之有效的解决措施。

二、集团公司内控制度设计的概况

充分认识和掌握集团公司内部控制制度设计的基本概况, 不仅能够提高集团公司内部控制设计工作的效率和质量, 而且能够在一定程度上提高制度规范的科学合理性、规范性和准确性, 有助于提高其实际操作能力, 使其应有的绩效和价值得到充分的发挥, 进而能够在降低集团公司相关工作人员的工作压力的同时, 降低相关的成本, 达到事倍功半的效果, 对于集团公司内部控制能力的提高和财务管理能力的提高都有着十分重要的作用。

集团公司是一个以大型企业为核心, 以经济技术或者经营联系为基础, 由若干个企业组成的集团, 在经营管理中实行集权与分权相结合的多角化经营, 需要以集团企业的总体目标和实际经营情况为根本的出发点和落脚点, 母公司和子公司需要遵循统一的规章制度, 有共同的经营目标, 但是各个子公司的经营目标又是有所不同的, 但是需要相互联系和沟通, 集团公司的资产和财产由母公司统一管理, 但是各个子公司又要在法律上和经济上存在独立性。

相比其他单一形式的公司, 集团公司的产权结构相对比较复杂, 财务主体呈现多元化、财务决策存在多层次化、投资领域多元化、母公司职能两分化, 因此, 就集团公司的特点来看, 其在设计内部控制制度时也需要以其特点为基石, 以集团公司的总体目标为根本的出发点和落脚点, 内部控制制度需要涵盖更多的内容, 指标和标准需要更加严格化, 实际操作能力需要更强, 执行能力需要更高, 要求做到有据可依, 有据必依, 此外, 需要根据我国宏观经济环境的变化和集团公司实际经营情况和战略目标的变化而不断的完善和充实, 做到与时俱进。

而要想从本质上提高集团企业内部控制制度的价值, 就应该把握其关键点和重点, 做到点面结合, 相互配合、相互协作, 共同发展。而就目前情况来看, 集团公司内部控制制度的关键点主要表现在以下几个方面, 首先需要以集团公司的总体目标为标准, 建立一套总体的内部控制制度规范;其次, 要将各个内部控制的目标根据子公司的实际运行能力进行细分, 使得每个子公司的内部控制工作得以有效的控制和规范;此外, 内部控制制度要随着集团公司项目侧重点和财务活动侧重点的变化而不断的完善和充实, 尽量降低制定内控制度的成本, 提高其价值, 为实现集团公司更好更快的发展和进步贡献一己之力。

三、现阶段集团公司设计内控制度时存在的问题

虽然现阶段越来越多集团企业的领导和相关工作人员逐渐认识到了强化内部控制制度设计工作的重要性, 也采取了一定的措施来提高内控制度设计的绩效, 虽然取得了一定的绩效, 但是依旧没有达到完美的效果, 在实际的执行过程中依旧存在一些问题和不足, 主要表现在以下几个方面:

(一) 相关工作人员的综合素质不够高

相关工作人员的综合素质不够高是现阶段集团公司在制定内控制度时存在的主要问题之一, 一方面, 集团企业的管理层对内控制度设计工作不够重视, 不能起到引导和宣传的作用, 企业缺乏良好的氛围;其次, 一些财务工作人员的职业道德和职业素养不够高, 在制定内控制度时不能充分的将理论和实践相结合, 导致内控制度的实际操作能力不够高;此外, 相关工作人员的学习意识不够强, 不能适应现代复杂的社会经济环境给其带来的风险和压力, 缺乏与其他各个部门之间的沟通和协作, 导致内控制度存在滞后性和形式化。

(二) 集团公司内控制度缺乏针对性

集团公司内控制度缺乏针对性也是现阶段集团公司在设计内控制度时存在的比较严重和问题之一, 据相关的调查发现, 一些集团公司为了降低内控编制的成本, 加强对子公司的统一管理, 集团企业统一编制内部控制制度, 没有切实的考虑到各个子公司的性质、规模、结构、环境等因素, 不得而知, 内控制度千篇一律, 虽然适用于各个子公司但从某种意义上来说又都不适用, 只是为了应付母公司的需求, 实际指导意义并不强。

(三) 内部控制制度中职权划分不清晰

通过分析和研究各个集团公司现行的内部控制制度不难发现, 职权不清、权责模糊的问题确实存在, 这些漏洞的存在不仅给内控人员提供了互相推卸责任的机会, 而且也不利于内控质量的提高, 主要表现在母子公司之间的权责划分不清晰、职权部门权责划分不清晰、内部管理人员职责划分不清晰等方面, 即现阶段集团公司中母公司和子公司内部控制的职权存在相互交错现象, 而且更多的集团公司将内部控制工作交由财务部门来处理, 部门之间缺乏协调和沟通, 内控人员更是权责不明, 一旦发生问题, 不能及时的究查出问题所在。

(四) 集团公司财务信息传输效率低

相比其他单一形式的公司, 集团公司需要涉及到更多的财务活动, 而且需要子公司和母公司的及时沟通和联系, 由此可见, 财务信息沟通对于集团公司内部控制制度的制定就有着十分重要的作用, 但是就目前情况来看, 一些集团企业对财务信息系统的重视程度不够高, 管理层有意无意的干扰, 子公司和母公司的财务信息也在不断的变化, 不畅通的信息沟通很难为集团公司内部控制制度的设计提供真实有效的财务信息和依据, 也不能及时的对其充分和完善, 进而大大降低了集团公司内部控制制度设计工作的效率和质量。

四、解决集团公司内控制度设计时存在问题的措施

集团公司内部控制制度设计过程中人员素质不够高、内控制度缺乏针对性、职权划分不清晰、财务信息传递效率低等问题的存在确实在很大程度上降低了集团公司内部控制制度设计工作的工作效率和工作质量, 不仅降低了集团公司内部控制工作的绩效, 而且在很大程度上影响了集团公司其他各项工作的顺利开展和运行, 对于集团公司规模的扩大、经济效益的提高以及长远的发展和进步都产生了一定的影响, 因此, 笔者就多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的强化集团公司内部控制制度设计工作的措施, 具体内容如下所述:

(一) 提高相关工作人员的综合素质

众所周知, 人是集团公司内部控制制度设计和执行工作的核心和关键, 所以提高其综合素质也是缓解上述问题, 提高集团公司内部控制能力的关键, 这就要求集团公司首先要完善相关的用人机制, 做到善于引进高素质、高技能的复合型人才;其次, 要加大对集团公司子公司和母公司既有工作人员的培训力度, 使其能够不断的充实和完善自身的理论知识和时间经验, 鼓励其树立终身学习的意识, 积极的向国内外其他先进的集团学习和借鉴, 结合自身的特点, 取其精华去其糟粕, 构建具有集团特色的内部控制制度;此外, 要完善相关的考核机制和奖惩机制, 从根本上提高集团企业财务工作人员的工作热情和工作积极性。

(二) 完善集团公司的内部控制制度

集团公司在设计内部控制制度时要根据我国宏观经济环境的变化、政策制度的完善以及子公司和母公司战略目标及经营能力的变化而不断的完善既定的内部控制制度, 这样一来不仅能够使上述问题得以缓解, 而且还能够在一定程度上提高内控制度的操作性和执行力, 这就要求集团公司首先要采用科学合理的方法统一编制内部控制规范, 之后对子公司的组织结构、资产规模以及经营业务进行调研和分析, 按照子公司的实际情况进行进一步的细化, 满足子公司的实际运行的需要, 俗话说, 磨刀不误砍柴工, 这样设计集团公司的内部控制制度虽然在前期需要耗费较多的成本和精力, 但是后期的效果是十分客观的, 有利于集团公司的长远发展和进步。

(三) 明确划分集团企业的权责

明确划分集团企业的权责, 做到权责分明, 人人肩上有责任, 进而能够从根本上提高集团公司内部控制制度设计的绩效, 减少不必要的风险和损失, 这就要求母公司首先要统筹内控管理工作, 掌握所有子公司的内部控制制度, 而子公司需要在公司的引领下开展各项内部控制工作;此外, 在制度规范中要明确各个部门、子公司和母公司的职权和范围, 需要以财务部门为主, 其他各个部门辅助完成。

(四) 强化内部控制制度设计过程中的监管力度

强化内部控制制度设计过程中的监管力度是提高内部控制制度设计工作的绩效, 避免不必要的风险和损失的又一重要举措, 这就要求集团公司首先要完善原有的内部控制监督规范, 细化相关的指标和标准, 并且要严格的按照既定的指标和标准来执行;其次, 加大信息化技术和软件的使用力度, 通过OA等现代化的办公软件来提高监督的力度和强度, 确保内控制度设计工作和监督工作的透明化;同时, 可以采用责任委派制来加大母公司对子公司的监管力度, 确保子公司内部控制工作是按照既定的内控制度来执行, 进而使其内控力度得以稳步的提高。

(五) 明确内部控制制度中的重点

明确集团公司内部控制制度中的重点, 做到重点和非重点的全面管理, 点面结合, 进而在降低集团公司制定内控制度成本的同时使内部制度的价值得以稳步的提高, 这就要求集团公司要将财务控制、筹资控制以及内部审计和考核控制为重点, 在确保母公司和子公司的资产和财产得到有效控制的基础上再根据自身的需要设计内控的侧重点, 进而实现集团企业的全面控制, 但是在这个过程中需要注意的是要以现代化的信息技术为依托, 尽可能的提高内控制度的有效性和实际操作性, 确保物尽其用, 在提高集团公司内部控制能力的同时实现集团的长远发展和进步。

五、结语

总之, 集团母公司和子公司财务内控制度的设计和完善不仅能够提高集团公司的内部控制能力, 而且能够有效的提高集团公司的资金利用率, 对于集团公司的长远发展和进步有着十分重要的作用, 所以结合自身集团的特点和特色, 不断的完善和细化内部控制制度, 确保其应有价值的实现是子公司和母公司一直努力的方向和目标。

摘要：随着社会的发展和经济的进步, 同行业间的企业竞争不断升级, 许多大中小企业为了扩大自己的规模, 占据更多的市场份额, 实现资本市场的扩张, 一般会采取兼并、资产重组和联合等企业扩张的措施, 因此, 近年来我国产生了很多集团型企业, 而要想让集团公司在激烈的社会竞争中取得更好更快的发展和进步, 获得更多的经济效益和社会效益就必须不断的提高其财务管理能力, 内部控制工作作为提高集团公司财务管理能力的基础和关键, 逐渐受到了越来越多企业领导和相关工作人员的关心和重视, 因此, 本文就集团公司财务内部控制的相关问题进行了分析和研究。

关键词：集团公司,内控制度设计,概况,问题,措施

参考文献

[1]刘静.企业集团母子公司内控管理的问题及对策探析[J].《会计师》, 2015 (11) .

[2]石红艳.集团管控之如何加强子公司内控管理的思考[J].《才智》, 2015 (04) .

公司各项财务制度 篇8

［关键词］企业集团 财务总监 监管职能 管理职能

我国的财务总监管理制度，源自政府委派财务总监对国有企业实施监督，从本质上说，财务总监管理制度是所有者为实现企业价值最大化(或股东财富最大化)，在企业内部建立的由特定制度、机构与人员构成的财务监督与管理机制。目前，我国一些大型企业集团已大规模向子公司委派财务总监，财务总监委派制已经越来越多地出现在公司的治理结构和组织结构中，成为现代企业制度的重要组成部分。

一、集团推行财务总监管理制度的缘由

1.现代企业治理结构的需要

现代企业所有权与经营权往往相分离，产生所有者和经营者之间的委托代理关系。所有者的目标是使企业财富最大化，并千方百计要求经营者以最大的努力去完成这一目标，委托人与代理人均为经济人，其目标不完全一致，即经营者的目标与所有者(股东)不完全一致，经营者有可能为了自身的目标而背离所有者目标，由于两者间信息不对称，从而产生“道德风险”、“逆向选择”及“内部人控制”现象。为了降低委托代理成本，所有者要寻找一种符合成本效益原则的财务控制与分层治理机制，以加大对企业会计控制权的争夺力度，为此，股东需要在公司董事会和经理层设置一个能代表所有者利益对管理层实行财务监控的职位，这也是财务总监制度产生的根源。在公司治理结构中做出制度安排是为防范、监督经营者背离所有者目标，公司治理中出现“股东→董事会→经理人员”的双重委托代理关系，所有者监督职责大大加强，信息不对称现象得到明显改观。

2.企业集团自身特性的需要

企业集团产权制度安排的特性，决定了集团内各具有法人地位的成员企业管理层面出现董事会主导、总经理和财务总监“双轨”运行的格局，整个集团又有集团公司作为母公司与子公司和关联公司的以股权关系为基础的各种关系。为防止子公司经营目标偏离母公司及集团公司的整体发展方向，实现集团公司资源配置的一体化整合效应，保证集团公司整体利益最大化目标的实现，母公司以投资者身份直接向子公司委派财务总监，来规范和约束子公司经营者的行为，使各子公司在重大决策和财务收支活动方面最大限度地体现集团整体利益。

从集团整体角度考虑，当企业集团产权设置空间范围广、涉及行业多时，集团会呈现出组织群体化、结构多层化、筹资多渠道化、投资多边化、经营多角化、规模巨型化、市场国际化等特征。这些特征决定了企业集团有大量复杂的业务活动和各种矛盾，进而决定集团有大量复杂的财务活动和财务关系。因此，企业集团财务监控具有难度大的特点，需要设立专门的监控人员——财务总监。

二、财务总监的职能定位

财务总监的职能一般被定位监督职能的比较主流，但是笔者认为财务总监虽然是以监督者的身份参与企业的日常经营及其决策过程，但是不能一味地为监督而监督，集团公司财务总监还具有管理职能，而且只有管理职能发挥的好才能有效的实现其监督职能。财务总监的职能定位：（1)提供并审核财务报告，与总经理共同对财务报告客观真实性、合规合法性负责。（2)制定或参与审定财务管理规定及其他经济管理制度，指导并监督和审批企业运作和资金收支情况。（3)与总经理联合审批规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项。（4)评价新投资项目的可行性，提供并参与审定重大财务决策。（5)对董事会批准的重大经营计划、方案的执行情况进行监督。（6)对财务会计中的合法性、真实性、有效性负责，检查并制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告。（7)指导内部审计工作，协调外部审计工作。（8)履行或提请批准对财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。（9)其他有关事项。

三、推行财务总监管理制度应注意的问题

1.财务总监的定位

财务总监和总会计师虽然在具体职能上有所重叠，但是从公司治理角度来看，两者有着本质上的区别。财务总监注重事前和事中控制；受所有者的委派，代表所有者的利益，对总经理有监督权；由于不在企业享受任何的经济利益，独立性比较强；重大事项财务总监与总经理的联签制，可发挥制衡作用。财务总监由董事会聘任，他对所有者负责，符合公司治理结构的要求，而总会计师只对厂长负责，也就是对经营者负责，会出现“ 内部人控制”的问题。设立了财务总监的企业，应不再设立总会计师或分管财务的副总经理，以免职能重复与冲突，同时财务总监的职位不应低于总会计师或副总经理，应具有与总经理平行的地位。

2.财务总监的监管

由于与总经理联签容易导致财务总监的责任与被监督公司的利益挂钩，无形中会使财务总监谋求被监督企业的利益最大化，迎合企业经营者的利益需要。财务总监也有可能发生“道德风险”、“逆向选择”，因此要为财务总监建立一套激励约束机制。集团公司在委派财务总监时，应以制度的形式明确财务总监的责任、权力及考核管理办法，将其工作成效与职务的任免、晋升以及物质利益挂钩。母公司通过定期和不定期的考核来评价财务总监的工作业绩，检查其职责的履行情况，并实施相应的奖惩措施。使得财务总监在工作中有压力、有动力，能积极、主动地行使其职责，积极想方设法，维护所有者的正当权益和集团公司整体利益，并主动参与所在公司的战略规划及日常管理。

参考文献：

[1]邢永芳:关于企业集团内财务总监委派制的若干问题探讨．四川会计,2002(3）

[2]廖颖杰:关于财务总监若干问题探析.财会研究,2003(9）