银行稽核监督工作总结

银行稽核监督工作总结（精选8篇）

银行稽核监督工作总结 篇1

一、主要业务开展

（一）2012年是个上会报告年

随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导不断地提高。为什么这么说呢，2012年最突出的体现就是需要稽核部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达10项次13份报告，平均每个月1份多，仅正文及附件总字数约13万余字，至于为写成这13万字所需要读的基础材料更是数量巨大。

《华夏银行股份有限公司xx年年内部控制检查监督工作报告》，20389字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行关联交易审计报告》，董事会通过。

《2012年1季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李总作为部分内容向吴行长汇报。

《2012年上半年稽核监督分析报告》，正文6885字，数易其稿，同时制作ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。

《2012年上半年内部控制监督报告》，7017字，董事会通过。

《2012各分行突出风险问题分析报告》，11003字，准备向行领导汇报。

《2012市场风险稽核报告》，6300字，准备向董事会报告。

此外，还根据部领导安排，规范报告模式和要求，组织各分部向吴行长和成书记汇报区域行风险状况。

一是全年工作计划的制定。2012年工作计划，最突出的特点就是首次提出了“稽核需求”和“风险分析”的理念，并将其贯彻到各稽核办公室和各分部的思想中，落实到计划的实际编制行动中。在李总的大力肯定和支持下，我就计划的编制细节多次和吴总沟通，由于无可借鉴经验。从计划通知的下发开始，我们一步步地讨论需求调研的层面和对象（首次涵盖了总分行从行领导到柜台操作人员的各层面）、需求调研的问卷格式（分ab卷，既有选择题又有问答题）、需求报告和风险分析的方向和内容、计划主体的层次和附件的内容，每个细节和节点都设计得力求完美。当一份份需求调研问卷发给行长秘书，看到他们惊奇而赞许的目光，当一份份行领导稽核需求调研问卷返还时，读到他们或详尽或简洁的答案时，心中被稽核带给自已的快乐填满了，很有成就感。讲个小插曲，这里面效率最高的当属我们成书记，当我给刘秦送上去，还在电梯间奔波时，成书记就答完了，我和刘秦在电梯间完成了交接过程，可见主管领导对稽核工作的支持力度。当然，具体的计划编制过程就不细说了，我们的阅读量约为21万余字，这期间的加班加点和反复多次的修改到底有多少，已经记不清了，我只记得2012年的计划的编制，我的汗水和泪水并存，收获和快乐并存。在这里，我要感谢北京分部的王冬主任给我的大力支持与配合。

二是半稽核监督分析报告的撰写。这是我们稽核体制改革后第一次在各分行和各部门之前的亮相，是各位奋战在稽核一线同志半年来稽核监督成果的首次展示，同事们的辛苦能否得到认可，全承载在这份报告上，承载在李总那半个小时的演讲上。

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我常想，部领导都这样注重细节，我们这些从事具体工作的员工，根本没有理由不细心，不用心。这点点滴滴的付出还是有所回报的，二季度的经营分析会上，有一位分行行长说这是他十二年参加经营分析会听到的最好的一次报告，董事长和行长也给了充分的肯定。听到李总传达的这些评价，我们的心也舒展起来，一切的努力都是值得的。

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（二）2012年是个开拓创新年

为什么这么说呢？主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一款都是我们在部领导的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。

1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。

2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。

3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利用稽核资源，有重点地开展工作。

4.首次和专业部室联合督改。

5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。

6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式

7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式

8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作报告的机制

10.深化现场核查与延伸检查相结合的工作方法

11.建立现场核查与现场协调整改相结合的工作方法

12.建立针对行领导批示问题的快速反映机制

（三）2012年是个制度规范年

1.年初伴随着稽核体制的改革，我根据新的稽核体制下新的业务流程特点，重新梳理

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银行稽核监督工作总结 篇2

1 当前普遍采取集中稽核的模式

目前在各家商业银行当中, 对于前台业务的监控主要是利用集中稽核模式来完成的, 这是一种依托于计算机和数据影像信息技术来开展的工作, 其可以实现对前台业务数据及凭证的导入, 同时通过电子化的存储方式将会计的各项流水业务进行处理, 可以对风险信息进行预警, 从而实现集中稽核的目的, 同时通过集中稽核工作, 还把对帐系统、监测系统和审计系统有效的联系起来, 从而对前台业务操作实现了全方位、多角度的监控, 有效的减少了风险的发生。

2 集中稽核过程中存在的问题

2.1 后台集中稽核具备一定的缺陷

目前所有的稽核工作都移至后台来进行, 从而实现了集中管理, 这有效的保证了稽核结果的准确性, 使以前在前台稽核时说情风得到有效的控制, 从而了稽核结果的真实性。虽然移到后台集中稽核具有较多的优点, 但在后台集中稽核中也暴露了一些缺点, 如稽核人员无法对前台的操作界面进行及时了解, 前台系统的不断更新和优化时, 稽核人员无法对系统进行控制, 对于可以出现的资金风险缺乏必要的了解。

2.2 部门之间的联动性有待增强

2.2.1 文件传输渠道不畅, 培训不及时导致稽核的标准滞后。

集中稽核工作全部移至后台进行后, 当前新的系统和新的文件进行应用时所进行的业务培训多是在营业网点进行开展的, 稽核人员参与的机会较少, 有时即使是参与了, 也缺少前台实践的过程, 从而导致理论与实践的脱节, 对于新系统及新文件的关键点很难准确的进行掌握。所以在实际稽核工作中, 经常会发生业务部门与稽核部门之间衔接脱节的情况发生, 从而导致稽核结果缺乏真实性, 使稽核工作没有起到真正的作用。

2.2.2 业务部门对稽核结果的运用效果不理想。

稽核工作对于业务部门的凭证进行审查时会下发稽核差错通知, 并对差错的整改情况进行跟踪, 对所出现的差错的情况进行整理、分析和归类, 向业务部门进行风险提示, 督促整改及进行现场检查。但稽核工作是按照发现、分析、反映各类问题然后对整改情况进行跟踪, 但业务部门对后续整改的落实及核算质量的考核进行负责。因此当业务部门取得这些稽核信息时都较为滞后, 这样就无法对发现的问题进行及时的跟进, 及时处理, 当滞后的信息反馈到业务部门时, 则达不到当初发现问题时的重视程度, 这也是导致稽核差错率居高不下的重要原因之一, 使稽核的效果得不到充分的体现。

2.3 稽核人员的业务水平有待提升

2.3.1 稽核人员的审核角度存在差异。

当前各商业银行的稽核人员业务素质存在着较大的差异, 这也是在实际稽核中稽核结果差异性较大的直接因素, 所以在进行稽核时需要具有一个统一的标准, 以免因稽核人员审核的角度不同而造成结果的差异化, 同时也要不断强化对稽核人员业务能力的培养力度, 使其业务水平得以不断的提升。

2.3.2 稽核人员的二审制度尚不健全。

稽核系统是通过将预先设定好的重点稽核范围, 以参数的形式定义到稽核系统中, 由稽核系统根据设定的重点稽核范围, 每日筛选符合重点稽核范围的内容, 开展稽核。当稽核人员对某一机构、某一柜员稽核完毕后, 受系统限制无法对特定机构、特定柜员、特定业务进行二审, 因此不利于通过这种方式开展对稽核人员的考核, 客观限制了稽核人员业务水平的提高。

2.4 前台业务主管人员的责任意识欠缺

目前在经济快速发展、竞争激烈的大环境影响下, 各营业网点更注重对于经营业绩的提升, 把主要的精力都放在了开放客户资源, 提高服务质量上面, 而对内部控制及风险防范等都忽视, 前台业务主管人员更注重营业网点竞争力的提升, 而对前台业务及基础管理等都欠缺, 意识不到这是防范风险的重要手段, 再加之责任感缺失, 所以长期以来差错率都居高不下, 从而导致某些案件的发生。

2.5 稽核结果的分析运用能力有待加强

目前, 各家银行的稽核管理仍处于初级阶段, 稽核的手段比较单一, 稽核主要依靠对凭证的票面审查, 差错主要来源于基础性、规范性的差错。稽核风险分析团队的力量薄弱, 专家团队对风险的类型、特点、表现形式、形成原因、发生的概率未进行量化, 针对特定业务、特定账户、特定机构、特殊柜员采取的稽核分析工作欠缺深度和广度, 风险分析工作未占据主导地位, 风险分析作用未能充分显现。

3 发挥稽核价值最大化的途径

3.1 培训工作应务求实效

银行内部应加强对稽核人员的培训工作, 需要建立科学的培训机制, 使稽核人员对于新系统及新文件的实施能亲自进行参与, 并亲自上岗进行培训, 使其理论与实践相结合, 认识到业务工作中的风险点。对稽核人员的培训工作应务求实效, 从而使稽核的质量得以提升。

3.2 促进部门之间的联动, 将考核工作落到实处

以规章制度的形式建立一套完善的考核机制和快速反应机制, 明确划分部门之间的责任, 确定部门之间的联系人, 建立稽核例会制度, 确定部门之间的反馈机制, 定期通报考核结果, 布置下一期稽核关注的重点, 增加稽核考核结果的透明性, 使业务部门之间明晰责任, 发现问题后在第一时间能够得到有效解决, 真正将考核工作落到实处, 减少屡查屡犯现象的发生, 务求稽核工作的效能最大化。

3.3 加强信息的流动性建设

加强信息的流转性建设, 将新开展的各类业务、下发的文件、系统的操作规程等集中由一个部门整理, 分类挂到分行的业务学习网站上, 同时, 加强信息流转, 将新的业务信息及时传递到各个部门, 使各部门及时掌握业务变化的新动态, 避免由于信息流转不畅导致的业务真空情况的发生, 确保稽核的监督效果。

3.4 稽核专家团队的建设有待加强

在推行标准化手册进行基础管理的同时, 可抽调业务骨干, 逐渐充实稽核的风险专家分析团队, 逐步将稽核的重点由基础管理转移到风险分析层面, 利用量化分析、业务种类分析、动态分析等手段, 强化、完善风险分析功能, 使风险分析成为稽核的主要手段。

4 结束语

目前在我国的各商业银行中, 稽核模式还处于刚刚起步的阶段, 所以在以后的工作中还需要我们不断的进行摸索, 从而使稽核模式得以不断的完善, 使稽核的价值得以最大化, 在稽核工作中加强配合和监督, 从而使稽核工作朝着健康、规范化的轨道发展。

参考文献

[1]张志远, 熊正德.对我国商业银行内部稽核制度的思考[J].金融经济, 2007 (2) .[1]张志远, 熊正德.对我国商业银行内部稽核制度的思考[J].金融经济, 2007 (2) .

[2]潘劲松.对提高国有商业银行内部稽核工作效率的思考[J].中国审计, 2010 (4) .[2]潘劲松.对提高国有商业银行内部稽核工作效率的思考[J].中国审计, 2010 (4) .

浅谈提高银行集中稽核工作的效果 篇3

关键词:银行;集中稽核;效果

近年来,各家商业银行都将提高风险防范能力,提高内控管理水平放在一个突出的位置,内控水平的高低成为评价一家银行内部管理规范性、内部体系健全的一个重要组成部分。为此,各行纷纷采取了各种措施加强内控管理。如建立内部审计制度,建立风险管理评价体系,实施集中监督等。本文就银行在实施非现场集中稽核过程中遇到的一些问题进行简单剖析,提出改进稽核管理的几点建议,旨在提高稽核的效果,更加有效地防范风险。

一、当前普遍采取集中稽核的模式

目前集中稽核工作,多数是采取IT技术,依托数据影像信息系统开展工作。一般是采取导入前台业务数据、扫描会计凭证、补录等手段,实现会计凭证存储电子化,通过自动勾对业务流水、提示风险预警信息、提供差错电子化处理等方式,遵循风险导向、及时性、成本效益、突出重点的原则,实现集中重点稽核的功能。同时配合对账系统、可疑交易监测系统、审计的相关系统,达到多方位、多角度监控前台的业务操作,防范风险的目的。

二、集中稽核过程中存在的问题

1、后台集中稽核具备一定的缺陷

目前在实施集中稽核的过程中,已将稽核全部移至后台集中管理,这种情况能够使前台稽核过程中发生的说情、看面子的情况大为减少,使稽核的结果具有一定的真实性。但是,由于稽核人员全部后移,导致稽核人员不能及时了解前台系统的操作界面,同时前台系统不断地更新、优化版本,且稽核部门与业务部门分属不同的部门,稽核人员很难参加前台的顶岗学习,对于因系统引发的资金风险很难控制。

2、部门之间的联动性有待增强

(1)文件传输渠道不畅,培训不及时导致稽核的标准滞后

实施集中稽核后,稽核全部转移至后台,业务部门针对新的系统、新的文件组织的业务培训,经常针对所属营业网点开展,即使后台稽核人员参加了,没有后续的前台实践做保证,理论与实践脱轨,稽核人员很难把握系统及制度变化的关键点。甚至在实际工作中经常遇到一些特殊情况,如业务部门与稽核之间的衔接出现问题、业务部门经办人员疏忽,导致一些新的文件、前台系统的优化版本不能及时传递到稽核层面,稽核人员在业务发生后,仍然按照原来的规定进行稽核,或者在业务发生后,才发现新的规定已出台,造成了稽核的结果失真,使稽核工作陷于被动,无法真正发挥稽核的作用。

(2)业务部门对稽核结果的运用效果不理想

集中稽核后,稽核所在部门负责对业务凭证的审查、下发稽核差错通知、跟踪营业网点对稽核差错的整改情况、对差错出现的类型和分布归类、整理及分析、通报稽核情况、向业务部门提交风险提示等职能;业务部门负责对稽核发现问题的整改落实及对风险的综合分析、督促落实问题机构的整改、根据稽核结果对重点机构、问题柜员、重点业务开展现场检查、组织对营业网点的考核等职能。综上分析,稽核部门是最先发现问题、分析问题、反映问题、跟踪后续整改效果的直接经手部门,营业网点核算质量的好坏直接反映到稽核部门。但是,一些后续的督促整改、核算质量的考核部门是业务部门,其取得的稽核信息往往相对滞后,直接导致反映的问题不能及时跟进,现场检查不能及时组织,考核相对滞后,必然影响营业网点、主管部门的重视程度,使稽核中反映出来的问题不能及时处理,导致稽核中发现的问题屡查屡犯,屡禁不止,稽核差错率居高不下,核算质量相对薄弱,稽核的效果不能充分显现。

3、稽核人员的业务水平有待提升

(1)稽核人员的审核角度存在差异

目前,集中稽核是实行重点稽核,而在实际工作中,稽核人员的业务素质存在差异,在稽核中如果没有一个统一的标准化手册,那么受稽核人员审核角度的不同及业务更新较快的限制,必然导致稽核后的结果存在差异,稽核人员业务水平的提高尤为重要。

(2)稽核人员的二审制度尚不健全

稽核系统是通过将预先设定好的重点稽核范围,以参数的形式定义到稽核系统中,由稽核系统根据设定的重点稽核范围,每日筛选符合重点稽核范围的内容,开展稽核。当稽核人员对某一机构、某一柜员稽核完毕后,受系统限制无法对特定机构、特定柜员、特定业务进行二审,因此不利于通过这种方式开展对稽核人员的考核,客观限制了稽核人员业务水平的提高。

4、前台业务主管人员的责任意识欠缺

营业网点受转型、服务质量、营销等大环境影响,部分营业网点为了提高经营业绩,一味地强调服务质量、服务效益,很多业务主管人员将工作重心放在了开发客户资源、优化产品结构、提升营业网点的竞争力上面,往往忽视了内部控制、风险防范等环节,对稽核中发现的问题不重视,甚至个别业务主管人员不精通前台业务,责任意识欠缺,无法意识到基础管理是防范风险的重要手段,长期的差错频发,屡禁不止,失去控制,必然导致某些案件的发生。

5、稽核结果的分析运用能力有待加强

目前,各家银行的稽核管理仍处于初级阶段,稽核的手段比较单一,稽核主要依靠对凭证的票面审查,差错主要来源于基础性、规范性的差错。稽核风险分析团队的力量薄弱,专家团队对风险的类型、特点、表现形式、形成原因、发生的概率未进行量化,针对特定业务、特定账户、特定机构、特殊柜员采取的稽核分析工作欠缺深度和广度, 风险分析工作未占据主导地位,风险分析作用未能充分显现。

三、探索发挥稽核价值最大化的途径

1、培训工作应务求实效

建立一套科学的、注重实际效果的培训机制。如在实际工作中对于新系统的开发、新系统的应用、新的规章制度的建立,安排稽核人员亲自参与,同时,系统上线后安排稽核人员进行在岗培训,使稽核人员能够真正清楚业务的风险点。组织稽核人员的业务培训,培训内容应讲求实效,从风险点入手,理论联系实际,注重实例的讲解,使稽核人员能够在培训后把握稽核要点。培训过后,由相关人员编写标准化操作手册,内容应涉及操作流程、风险点、审核要点等内容,以便于统一稽核标准,提高稽核监督的质量。

2、促进部门之间的联动,将考核工作落到实处

以规章制度的形式建立一套完善的考核机制和快速反应机制,明确划分部门之间的责任,确定部门之间的联系人,建立稽核例会制度,确定部门之间的反馈机制,定期通报考核结果,布置下一期稽核关注的重点,增加稽核考核结果的透明性,使业务部门之间明晰责任,发现问题后在第一时间能够得到有效解决,真正将考核工作落到实处,减少屡查屡犯现象的发生,务求稽核工作的效能最大化。

3、加强信息的流动性建设

加强信息的流转性建设,将新开展的各类业务、下发的文件、系统的操作规程等集中由一个部门整理,分类挂到分行的业务学习网站上,同时,加强信息流转,将新的业务信息及时传递到各个部门,使各部门及时掌握业务变化的新动态,避免由于信息流转不畅导致的业务真空情况的发生,确保稽核的监督效果。

4、建立稽核人员培训、考核的长效机制

组织专人对现有的各类规章制度进行梳理,建立一个统一的稽核操作规范化手册,组织稽核人员进行培训,培训过后组织考试,将各次考试成绩作为衡量稽核人员业务水平、检验稽核人员履岗能力的标准之一,通过这一方式定岗定编。优化稽核系统的功能,将二审工作贯穿到稽核工作中,充分发挥稽核二审的作用,通过二审及时发现稽核工作中的漏洞,将二审工作纳入对稽核人员的考核中,并将培训、考核工作作为一项长期工作,使稽核人员能够满足岗位的需要,提高稽核的监督质量。

5、稽核专家团队的建设有待加强

在推行标准化手册进行基础管理的同时,可抽调业务骨干,逐渐充实稽核的风险专家分析团队,逐步将稽核的重点由基础管理转移到风险分析层面,利用量化分析、业务种类分析、动态分析等手段,强化、完善风险分析功能,使风险分析成为稽核的主要手段。

6、内控管理的制度建设应统筹安排

梳理银行的内控管理体系,全局统筹安排,剔除业务部门、稽核、审计部门实施监管过程中的重复监控模型,避免同一信息反复提示、个别风险信息真空的情况发生,使稽核、审计等系统在不同角度发挥作用,使稽核的监管作用发挥最大效率。

总之,目前银行业的稽核模式仍处于起步阶段,如何实现稽核价值的最大化,提高稽核的监督效果是我们今后的工作重心,只有通过在实际工作中逐步摸索、逐步完善、加强配合,才能使稽核工作逐渐走上科学化、规范化的运行轨道。

银行18稽核监察工作总结 篇4

“>银行2005稽核监察工作总结2007-12-08 00:42:40第1文秘网第1公文网银行2005稽核监察工作总结银行2005稽核监察工作总结(2)文章标题：银行2005稽核监察工作总结 今年以来，我行的稽核监察工作在上级管理部门和合作银行领导的高度重视和大力支持下，全体稽核监察人员认真学习十六大报告，勇于实践“三个代表”重要思想，紧紧围绕合行2005整体工作安排部署和农金工作会议精神，不断更新观念，转变作风，坚持“制度落实、检查到位、查处有力、标本兼治、综合治理”的工作方针，认真履行指导、教育、预防和惩处职能，充分发挥了稽核监察工作为业务经营的保驾护航作用，有力地促进了全行各项业务经营工作合规、合法和稳健运行，现将一年来的工作总结如下。

一、狠抓规章制度的贯彻落实，及时查纠违章违规行为。

为认真贯彻落实信贷、财务会计制度，保障业务经营活动合规合法，稽核监察部始终把常规序时稽核工作放在首位来抓，做到了检查全面、查处有力、纠改彻底，促进了稽核监察工作扎实有效开展。

（一）狠抓序时稽核基础工作，保质保量完成各项工作任务。一年来，六名统管稽核人员按照合行对序时稽核工作安排，依据农村金融方针、政策、法律、法规和___农村合作银行各项管理制度规定，分片包干对全县8个支行、1个营业部及43个分理处的会计计算机帐务、出纳库存、财务收支和信贷业务等进行了全面系统的现场序时稽核。同时为切实杜绝各项业务经营的细微环节中违章违纪行为发生，全体稽核人员采取内查与外核相结合的方法，深

入到各支行辖内的村、组、农户中对收存、收贷、清息及贷款利息结算保证金等业务进行抽查外核，做到了稽核项目全面、稽核内容详细、稽核时间衔接，后续稽核复查和验收，及时加强了稽核员的履职责任。全年对各机构的序时稽核达到四次，使全县各机构的稽核次数、稽核项目和工作面都达到了100。全年稽核工作量：共计审查会计门柜业务凭证（包括微机、手工业务）2315994张，检查出纳库存和安全272次，审查新放贷款7975笔，金额万元,对新放万元以上贷款基本做到逐笔审查，对小额放款视情抽查，全年审查贷款占年累放78，复核审查财务收支费用19201笔,金额28万元。为了达到规范管理要求，稽核工作底稿、各种登记表、报告表及总结等稽核工作资料齐全、手续完备、责任明确、有据可查，并对每个机构稽核结束时举行了座谈会，现场纠改了业务经营不规范问题，全年现场共提出了纠改措施和在经营管理中的合理化意见359条，序

时稽核工作为全县业务经营健康发展起了积极推动作用。

（二）充分发挥稽核监督职能作用，精心辅导现场纠改，有力促进全县业务经营的合规运行。

从常规序时稽核情况看，全行绝大多数机构网点及干部、职工业务素质高、工作责任心强，所经办业务放心可靠，但也有部分会计出纳、信贷人员在业务工作中，对农村金融政策、国家法律、法规等方面的理解和贯彻执行中还存在一些问题，稽核人员本着维护农村合作银行业务经营合规合法，从贯彻会计、出纳制度和信贷管理的基础工作入手、从细微深处入手，从中查找不足，及时准确地纠正错误偏差，对发现一般性违规操作问题，稽核人员在现场检查过程中边辅导，边纠改，使问题消化在基层。在会计帐务方面：通过近几年来全体稽核人员现场检查精心辅导、耐心帮助，质量逐年提高，今年全县各机构的会计凭证合规，要素齐全，帐务达到七相符，从凭证、记帐、会计核算，到会计档案，都基本上达到了操作上的规范化，会计帐务与过去比较，今年上了一个台阶，但是稽核人员对会计工作用高标准，严要求，“三铁”声誉对照，也发现了会计帐务、会计出纳工作中仍有因小失大，违规操作不可忽视的问题，一是发现有4个机构的个别三收人员、信贷人员涂改存贷款利息凭证和迟交帐5人次，笔数不多，金额不大，且行为属于违纪苗头，针对问题，稽核人员及时报告，问题得到及时处理，将问题苗头消灭在萌芽状态；二是发现有5个机构5笔存、贷会计凭证金额大小写不符，正确金额应为3000元，差错金额12000元，由于发现纠正及时，未造成后果；三是在会计帐务方面发现有4个机构在未经上级允许的情况下，擅自脱离手工分户帐，序时稽核现场责令建立补记，达到总分相符；四是个别机构微机贷款分户帐与借据关键要素不相符，具体是微机贷款分户帐的借款人、起息日、到期日与借据上姓

名、起息、到期日不相符，以及帐户管理中个别机构对原开户单位、村、组未全面清理上报审批，造成帐户使用不合规、缺开户证、缺预留印鉴、单位存款支付个人结算帐户缺单位出具证明，以及个人银行结算帐户与储蓄存款户界定不清等，这些问题在序时稽核时已现场提出了限期纠改要求；五是对各机构每次序时稽核都将往来资金进行详细核对，同时在核对过程中现场纠正了二个机构内外帐户不符2笔，不符金额元，及时查找了未达原因，全部达到内外相符，并且有效的防止往来资金差错事故的发生。

在财务收支方面：一是审查复核存贷款计息共12173笔

银行稽核监督工作总结 篇5

＃＃年是金融全面开放的第一年，也是我县农村信用社实现整体脱困和改革发展目标的关键之年。为搞好今年的工作，健全监督约束机制、充分发挥监事会与稽核监察部门的职能作用，促进联社改革工作的推进、业务经营的发展和管理水平的提升的工作思路，特制定本工作规划。

＃＃年监事会和稽核监察工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻十六大和十六届六中全会精神，以科学发展观统领全局，坚持与时俱进，开拓创新，强化责任，狠抓落实，按照从严治社、服务基层、务实创新、清廉高效的要求，围绕业务经营中心，以思想教育为先导，以制度建设为保障，以规范操作为基础，以查处整改为手段，以风险管理为重点，创新工作机制，加强作风建设、明确管理责任，围绕一个主题，突出两个重点，加强三个建设、健全四个机制、开展五项工作，促进我县农村信用社各项工作的稳健发展。

一、围绕一个主题

＃＃年的稽核监察（纪检）和监事会工作服从和服务于信用社的改革发展大局，从传统的查错纠弊的小圈子里跳出来，进入企业经营管理和改革发展的大领域，以提高经济效益为中心，以加强经济管理为重点，通过实施审计监督、检查等手段，改善信用社的经营管理、防范经营风险、加强自我调控，促进经营效益的不断提高，实现信用社改革的第二步目标和整体脱困的经营发展目标。

二、突出两个重点

（一）强化经管监督，切实落实责任。一是督促落实理事会的责任。以实施充分而有效的内部控制体系和业务经营运转体系，实现整体战略和重大政策的科学化、法制化，确保联社在法律和政策的框架内审慎经营。二是落实监事会的责任。监事会负责监督理事会、高级管理层和业务操作层的经营行为，督促其依法合规经营，纠正损害联社利益的行为，并加强自身建设，切实履行职责。三是督促落实社主任的责任。督促各网点负责人负责执行理事会决策，保证内部控制和业务经营指标的全面完成。四是落实操作层的责任，实现员工行为规范化管理，切实遵循法规制度，履行工作责任、管理责任、监督责任。

（二）促进依规操作，努力防化风险。一是信贷管理规范化。促使全辖根据《商业银行法》、《贷款通则》和本系统的管理制度发放、管理、清收贷款。放贷必须按程序、按权限、按政策法规制度，投向上以“三农”为主，投量上坚持比例管理，以发放小额贷款为主；对存量贷款要采取行政的、经济的、法律的、社会的、责任的等多种方式，进行强力清收盘活，对职工借款、职工“三违”贷款进行专项治理；对存款储蓄要依法吸存，不乱开账户、不乱浮利率、不违规操作，防止侵占盗取存款资金。二是财务会计管理规范化。促使实行费用总额控制、单项包干、大宗开支招标采购等办法，严格开支标准、范围、审批手续，杜绝违法、违纪、违规行为；要加强收息收费管理、降低非生息资本，减少跑、冒、漏、滴。三是章印凭证管理规范化。切实完

善重要空白凭证的印、领、用、销、存手续，明确经济法律责任；对公私行政业务印章要加强管理，合法合规使用，严禁擅自为其他单位和个人的经济法律行为提供担保。四是严管现金、电脑和中间业务管理规范化。必须切实落实“四双一交叉”制度，特别强调完善款箱加双锁、中午碰库、下班验款入库、大额现金报批报备、规范移接交等制度；切实加强综合业务系统这个“第二金库”的管理，严格操作程序，加强稽核监督，做好资料备份；切实加强结算汇兑和中间业务管理。五是代办业务后续管理规范化。必须强化对已撤并的代办站的存、贷、息业务的函证扫尾工作，妥善处理遗留问题，对留用联络员员要按照考核中优秀、合格、基本合格和不合格的等次分别予以处置，逐渐分流，在业务管理中真正实现“四无”。

三、加强三个建设

（一）加强制度建设。一是协助建立健全经营管理制度。对一些规章制度进行清理，对一些经营管理工作规程进行了统一细化，明确管理责任人及责任，组织制定各岗位的操作规程和考核管理办法，特别是要制定加入全省综合业务系统后的电脑管理办法。二是完善稽核规章制度。要制定《事后监督员管理办法》、《事后监督员考核办法》、《事后监督员操作规程》、《纪检监察操作规程》、《监事会工作规程》等管理办法。三是落实廉政建设制度。严格督导落实加强党风廉政建设的“五条规定”，努力推进干部职工的廉洁自律工作。落实信用社主任反腐倡廉建设责任制，明确反腐职责，层层签订责任书。四是落实责任追究制度。要加大信用社主任对内控内管尤其是案件防范的责

任考核，对发案单位除追究直接责任人刑事责任外，对单位负责人根据案件的性质、情节、损失大小，追究责任，给予行政处分及经济处罚。

（二）加强队伍建设。一是转变作风。稽核人员要发扬在政治上经得住考验、思想上顶得住歪风、工作上耐得住艰苦的精神，要有80%的工作时间深入到基层，积极履行职责，正确行使职权；二是完善自我，提高素质。要安排人员参加县审计局组织的稽核内审人员的培训学习，系统学习经济责任审计及相关法律法规。三是要充实力量。在联社机关人员编制条件许可的情况下，争取对联社稽核部门稽核人员的充实。成立联社事后监督中心，配备事后监督员8名，实行定点、定人、定责任，事后监督员配备工作将于1月底前完成。

（二）加强基础建设。一方面稽核档案管理将按照有关规定以“谁稽核谁立卷，边稽核边收集整理，稽核终结，案卷形成”的原则按月按季分项目立卷，并建立借阅审批制度；另一方面将从今年起建立磁介质档案，对稽核项目所涉及的资料严格筛选，录入磁盘保存。

四、健全四个机制

项目分离机制。通过改革，联社将建立“一支队伍、两个阵线、专常分离、分工负责” 稽核运行管理体制，用先进的方法和手段，促进审计质量的提升。要积极推进计算机辅助审计，加强审计软件的开发和利用，提高计算机技术在审计工作中的应用水平。今年要着手启动“金审工程”。

内控评价机制。联社将成立成立内部控制评价委员会，由联社稽

核、财务、信贷、科技、保卫、营业部骨干组成，专门帮助解决和“会诊”实际工作中碰到的疑难问题；严格质量控制制度，加强审计质量考核，检查各项质量控制制度的落实，并定期公布检查和考核结果。

监事会履职机制。根据有关法律、行政法规、银监会有关规定和联社章程及有关规章制度，监事会要以财务、信贷、高管监督为重点，按照准确定位，明确职责，赋予权力，规范运作的思路开展工作，对机构网点的财务活动及信用社主任、分社负责人等主要负责人的经营管理行为进行监督，确保信用社集体资产及其权益不受侵犯。监事会 不干预联社的经营决策和经营管理活动。

教育培训机制。要开展各种形式的培训活动，继续推进“三个代表”重要思想的学习，保持内审人员的先进性，增强其的政治敏锐性和鉴别力，树立正确的世界观、人生观和价值观。加强廉政建设，进一步提高遵守内审“八不准”纪律的自觉性。明确内审人员的培训、教育、轮岗等有关规定，建立健全科学的考核办法，强化竞争激励机制，实行项目评优工作和项目讲评制度，组织开展审计案例研讨，不断提升审计项目质量，推进内审人员岗位交流，促进提高内审人员创新能力。

五、开展五项工作

（一）突出常规稽核。一是开展会计核算、财务收支、信贷管理、结算汇兑、代办业务等业务的序时稽核。督促事后监督员对这些业务的真实性、合法性、有效性、规范性及处理操作的及时性进行监证评价和纠偏改进。二是开展内部控制系统评审。按照《商业银行内部控

制评价试行办法》，对内部控制体系建设、实施和运行结果开展调查、测试、分析和评估，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进。三是开展固定资产的购建维修及管理的稽核审计。对工程项目的可行性研究方案、工程进度、工程用款、工程竣工验收、交接保管、使用报损等进行稽核审计，做到坚持原则，严格把关，在编制预算、工程验收过程中实地勘测,取得第一手真实资料，对基建和改造项目采用费用大承包方式共编制预算、审核决算，杜绝不必要的费用支出。四是开展对潜在风险较大业务的稽核审计。开展对现金印鉴、结算汇兑、往来帐务、有价证券、重要空白凭证、抵债资产的稽核审计。

（二）突出专项稽核。一是业绩评价审计。县联社和基层农村信用社要发挥主体作用，承担实施和操作责任，要在第一线完成分类的组织、准备、实施、验收等工作。实施方面，要狠抓制度落实，严格规范分类人员的操作行为，力求风险分类结果基本真实；验收方面，要在制度安排的基础上，严格坚持标准，力戒形式主义，严厉查处弄虚作假行为。对监管部门和省级联社检查发现的问题，要及时采取措施，限期整改。二是开展信贷专项稽核。三是开展综合业务系统专项稽核。

(三)开展案件专项治理。一是完善预警机制防案件事故。对重要岗位、重点人员、重点时段采取相应对策，制定预案、提前预警、进行预判，把案件事故消灭在萌芽状态。二是采取措施控案件事故。出现风险，我们的第一反映是要控制局面，及时采取措施，通过现金存款、金融机构、发货单位的止付等手段，把尚未动用的资金保全处理。三是主动出击查案件事故。对在稽核中尽责或群众反映的问题要及时进行专项调查，弄清真伪、及时堵塞漏洞。同时要努力减少和挽回损失。对于已经形成的风险及损失，要通过落实担保、处理抵质押等风险转移手段减少损失；发现案件要及时组织力量进行突破，不能任其发展，更不能让嫌疑人逃逸。四是依法依规惩处责任人。对于违法违纪违规人员，坚持教育从严处理更要从严的原则。该批评的批评，通报的通报，该罚款的罚款，该处分的处分，该移送司法机关的送司法机关，不姑息迁就，不包庇纵容，不搞下不为例。

（四）加强党风社风建设。继续与全各信用社负责人签订《党风廉政建设责任书》，明确各支部的责任，把信用社主任推上第一责任人位置，进一步抓好党风廉政建设和反腐败的领导体制和工作机制。同时结合机构调整和我社实际，进一步细化责任书内容，使各部门把坚持贯彻落实党风廉政建设责任制和抓好经济工作、配合联社中心工作紧密结合。

银行稽核监督工作总结 篇6

为了规范和加强我校公用经费使用和管理，提高资金使用效益，结合我校实际情况，特制定本制度。

一、成立稽核小组 组 长：郭正岳 副组长：刘家山

成 员：金传喜 陈多丽 张应书

二、稽核小组有权对学校的收支进行稽核。每张支出发票必须有稽核小组3人以上签名方可有效，要有经手人、证明人、审核人亲自签名。

三、对于学校2000元以上支出，必须先经班子会通过，后办理政府采购审批手续，最后公示一周。

四、稽核小组在以学校发展为前提，以提高教育教学质量为目的下，对学校资金进行核查。杜绝不必要的开支，压缩非生产性支出。其人员分工如下：郭正岳、刘家山负责支出发票审核，金传喜、张应书负责每月收支公示，陈多丽负责公开信息反馈。

五、学校支出施行民主理财，校长一支笔审批制度。要做到日清月结，一月一公示，一期一结算。

六、每学期定期召开两次教师代表大会，听取校长对上期工作报告和本期工作安排。期终组织教师代表对一学期的

收支进行审核，对不规范的支出进行督办，对违规支出进行纠正，对下学期支出提出合理化的建议。

七、稽核小组每学期期终对学校的财物进行跟踪核对，做到财物合一，物实账清。

北 集 小 学

义保

费

理监督稽

二0一二年九月

对完善农村信用社稽核监督的思考 篇7

一、巩固和完善稽核监督体系，确保稽核职能的发挥

建立科学合理的稽核监督管理体系，是有效发挥稽核监督职能的重要前提。2011年，内蒙古自治区农村信用社联合社(以下简称自治区联社)推行了“垂直管理、分级负责、上挂下查”的稽核管理体系，从组织管理上保证稽核人员认真履行职责。

（一）提高内部稽核的独立性和权威性

为建立一个与农村合作金融机构改革发展现实相适应的稽核监督体系，自治区联社经过充分调查研究和反复论证，组建了农村信用社稽查大队，以盟市为单位成立稽查中队，在稽查大队的授权下开展工作，在各旗县联社实行稽查特派员派驻制度，由自治区联社向旗县联社派驻稽查特派员。同时，为保障旗县联社稽核人员认真履行监督职责，各级联社建立了稽核人员登记备案制度，对稽核部门负责人的聘任和变动均须征得上一级稽核部门的同意，一般稽核人员的选拔和调整也须报上一级稽核部门备案，不得随意调整。

（二）明确各级稽核部门的职责分工

在行业稽核监督体系中，稽查大队、稽查中队、稽查特派员的职责和分工各有所侧重。稽查大队工作的重点是组织、指导、监督稽查中队开展稽核工作;稽查中队工作的重点是在稽查大队的授权下组织实施各项稽查任务，指导、监督本辖区农村合作金融机构的稽核工作;稽查特派员工作的重点是对派驻单位高级管理人员履职行为进行监督。旗县联社按照法人治理结构的要求，独立行使稽核监督权，对理事会负责。同时，信用社专职稽核人员不参与具体的业务经营活动，不承担各项经营指标任务，专司稽核监督职责。通过明确稽核体系中各环节的职能，形成上下联动、各司其职、齐抓共管的良好局面，促进农村信用社合规稳健的运行。

（三）根据工作需要配足、配优专职稽核人员

各级农村信用社按照“精干高效、责权分明、统一管理、业务独立、全面监督”的要求，根据管辖营业机构数量、业务量以及交通条件等因素配足配优专、兼职稽核人员。同时，通过采取多种措施提高稽核人员综合素质，一是完善稽核人员资格认定和准入、退出制度;二是采取多种形式加强对稽核人员的业务培训，提高稽核人员的业务素质;三是加强稽核人员的思想政治教育和职业道德教育，不断提高稽核人员的政治素质、法制意识和责任意识;四是加强对稽核人员工作业绩的考核评比，强化激励约束机制，落实稽核工作责任制和问责制。

（四）加强规章制度建设

结合农村信用社业务经营和内部管理的实际，对照内部审计准则，组织制定一整套操作规程、制度办法，主要包括：《离任稽核操作要点》、《信贷业务稽核监督规程》、《会计财务稽核监督规程》、《信息技术稽核监督规程》、《后勤保障稽核监督规程》、《内部风险及控制评估操作规程》、《同级稽核监督办法》以及《稽核工作考核评价办法》等，并在此基础上汇集成一本《农村信用社稽核监督工作手册》，使之成为农村信用社稽核人员的业务工作指南，使农村信用社稽核监督工作进一步制度化、规范化。同时，加大经济责任审计和离岗审计力度，在划分责任、突出重点、保证质量上下功夫，坚持“封离必审”和“先审后离”的原则，推进经济责任审计和离岗审计工作的规范化。

二、更新稽核思路，以科学发展理念统领稽核工作

（一）正确处理监督与服务的关系

对内部稽核工作来说，监督是手段，服务是宗旨，通过监督、检查、评价，促进农村信用社改善和提高经营管理水平，保证国家的金融方针、政策的贯彻执行和农村信用社的事业健康发展，充分发挥“一查、二帮、三促进”的作用。

（二）善于用辩证的观点分析处理问题

稽核工作开展、定性和处理的基本依据是各项法规制度，而正确的稽核判断除了对照这些法规制度外，还要充分考虑问题产生的背景和单位实际，特别是当遇到某些问题同现有法规制度难以“对号入座”或者法规制度之间相互矛盾时，就要用发展、辩证的观点分析问题，得出正确的稽核判断。

（三）善于发现问题的本质

善于从个别中探寻一般，从苗头中发现趋势，透过现象看本质，揭示事物内在规律，把单一的项目稽核成果提升为整体价值，在更高层次上提出稽核建议和意见，为领导决策发挥好“参谋”、“助手”的作用。

（四）强化过程监督

过程监督重在事前防范，把稽核关口前移，侧重于事前、事中的监督，通过内部控制的监督评价和合规性检查，对业务全过程进行监控，找出内部控制上的漏洞和薄弱环节，提出合理化的意见建议，督促规章制度的落实，及时将问题消灭在内部，消灭在萌芽状态。

（五）抓好问题的整改

发现问题、揭露问题、抓好整改，是稽核工作不可缺少的三个步骤。搞好整改是稽核成果的最高体现。一项稽核工作结束后，必须督促被稽核单位认真落实整改意见，强化内部控制，落实管理责任，不断提高经营管理水平。

（六）注重稽核成果的运用

加强稽核成果运用，是落实科学发展观，提高稽核服务水平的需要，是推进稽核由传统向现代转轨的重要举措，是提高稽核效率的重要途径。一是建立稽核结果综合分析制度，加快稽核成果的开发利用转化;二是建立和完善稽核成果运用机制，实现稽核成果共享;三是实行“有错必纠、有责必罚、有查必果”的工作方针，加大稽核体制改革力度。

（七）树立和谐稽核理念

稽核工作从立项到稽核报告形成的全过程中，要特别注意发现问题、如实反映、提出建议、沟通一致、及时报告的工作流程。发现问题必须要有证据，不能主观臆断;如实反映必须实事求是，不能歪曲或夸大事实;提出建议必须有据可查、客观公正、符合实际，不能千篇一律、无的放矢;沟通一致必须做到认识统一、心服口服，不能以权压人、强迫签证;及时报告必须讲求时效，不能拖延误事。

三、创新稽核方式，提高稽核工作的质量和效率

（一）提高内部稽核科技手段

为适应全区农村信用社综合业务系统上线运行，自治区联社加快稽核手段电子化步伐，组织人员研究设计非现场稽核系统，加强非现场稽核方式方法和数据大集中条件下开展稽核工作的研究，将非现场稽核和现场稽核有机统一起来，节约稽核成本，提高稽核工作效率。

（二）加强内部控制稽核评价

内部控制体系是衡量一个金融机构经营管理水平高低的重要标志。当前，全区农村信用社系统内部控制制度的规范性和可操作性差，随着新型业务的开拓发展，有的甚至是相互矛盾和冲突，而且内控制度的执行力较差。因此，内部稽核部门积极参与和探索内部控制稽核评价方法，按照中国银监会《商业银行内部控制指引》的要求，紧紧围绕业务流程再造，积极开展内部控制评价的调查研究，与业务部门协调配合，对业务流程和管理流程进行全面梳理，找出各环节上的风险点，针对风险点建立明确有效的风险防范和监督管理措施，尽快制定《内蒙古农村信用社内部控制评价暂行办法》和《内蒙古农村信用社内部控制手册》等内部控制制度，建立健全内蒙古农村信用社的内部控制评价体系，实现全员全方位全过程的内部控制管理，为下一步实施内部控制综合评价打好基础。

（三）尝试开展风险导向稽核

自治区联社稽核部门按照银行业监管机构监管评级结果，将辖内农村合作金融机构按其风险程度由低到高的顺序划分为一类、二类、三类等三个档次。按照不同档次，实施有差别的稽核检查。对一类机构，由自治区联社对其稽核工作进行规划部署，并实施指导、监督和评价;对二类机构，自治区联社除负责一类机构稽核的内容外，还负责根据其风险状况和分布，对该类机构实施专项稽核检查;对三类机构，自治区联社除负责一、二类机构稽核的内容外，还负责定期对该类机构进行全面稽核检查。同时，各级农村信用社内部稽核部门在对被稽核单位的内部控制充分了解和评价的基础上拓宽稽核领域，注重开展事中及事前的风险稽核，分析、判断被稽核单位的风险点及其风险程度，评估风险识别的充分性、风险衡量的恰当性及风险防范的有效性，并在此基础上提出相应的改进建议，从而发挥内部稽核在风险管理中的作用。

（四）抓好后续稽核

为切实落实稽核整改情况，要求各级联社稽核部门制定后续稽核办法，进行后续稽核是落实稽核问题整改情况的重要手段，也是巩固稽核成果的关键环节。查而不改，查而不究，将会带来更坏的负面效果，埋下更大的风险隐患。同时还应加强后续跟踪检查，使后续稽核走上制度化、规范化的轨道，提高稽核效果。

（五）按时上报稽核材料

各级稽核部门应抓好辖内每季度及阶段性的稽核报告和报表的统计、收集、汇总，分析和上报工作，确保上级部门能按时了解辖内稽核部门的工作情况以及信用社经营管理情况，同时针对每个阶段稽核过程中存在的问题，提出合理化建议，逐步提升稽核工作水平。

（六）加强调查研究

调查研究的过程，实际就是学习和梳理政策规定的过程，也是对制度执行力的检查过程。通过理论与实际相结合的思考，积极探索现行体制下稽核工作的有效途径和方法。自治区联社已正式成为内蒙古自治区审计学会的会员单位，要充分利用这一平台，加强理论研究，指导好稽核实践，使内蒙古农村信用社稽核工作实现新的、更大的跨跃。

摘要：为了完善农村信用社稽核监督, 有必要在巩固和完善稽核监督体系、更新稽核观念、创新稽核方式等方面进行改进。

关键词：农村信用社,稽核,监督

参考文献

[1]王飞, 侯贝贝.商业银行内部稽核的有效性研究[J].新金融, 2006 (10) .

[2]李淑春.提高商业银行内部稽核工作效率的思考[J].财政金融, 2009 (12) .

[3]翟苡辰.浅论财务核算中心加强内部稽核监督防范[J].经济师, 2011 (1) .

[4]丁宝华.试论我国商业银行稽核监督工作改革与发展[J].新疆财经学院学报, 2003 (3) .

医院财务稽核工作的探讨 篇8

关键字：医院；财务管理；财务稽核；内部控制体系

随着医药卫生体制改革的深化，新医院会计制度的出台，医院财务管理科学化、精细化的要求，会计信息质量在医院的财务管理中显得尤为重要。财务稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。建立和完善财务内部控制制度对医院的生存发展至关重要，作为内部控制的核心组成部分——财务内部控制的好坏直接决定了一个医院能否在激烈的竞争中生存并发展下去。加强财务稽核，有利于切实完善医院在医疗服务活动中的内部控制。

一、医院财务稽核

《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”从这里可以看到财务稽核是会计管理过程中不可缺少的工作环节。开展财务稽核是财务部门的自身行为。制度的稽核，财务的稽核、岗位的稽核构成稽核的内容。医院的财务稽核是主要指对财务的稽查和复核。医院的财务稽核是医院财务科本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立财务稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。医院的财务监督已经扩大到对经济活动的事前防范、事中控制、事后监督。医院的财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。

二、医院财务稽核的作用

医院的财务稽核是医院财务工作质量提高的基础工作。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊， 确实保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。通过财务稽核发现内部控制缺陷，及时加以改进。同时财务稽核是医院提高财务管理水平和防范风险的重要手段。通过稽核，可以发现医院管理中存在的问题，并提出针对性的意见和建议有助于提高财务管理水平。

三、医院财务稽核的现状

第一、目前许多医院没有建立完善的财务内部稽核制度。有的财务内部稽核制度流于形式，仅是为了应付外部检查，有盖章就可以。比如会计凭证、账簿、报表的审核的过程没有真正落实到位，仅是经办人拿对方的印章盖个印而已，再如工资等的造册发放交由审计部门审核等。第二、稽核的内容比较传统，作业层面停留在狭义的内容上，也没有形成规范的工作机制。甚至有些岗位与实际业务相脱离，导致实际业务中存在风险和漏洞。第三、有的医院领导和会计人员对稽核制度的重要性认识不够，认为内部及外部的审计机构每年都有检查，不要再进行财务稽核，这种想法对建立财务内部稽核制度是极大的障碍。第四、财务稽核人员的执行力不强，人员配备不够，内部分工不合理，人员能力限制等也给财务稽核工作带来很大的不便。

四、如何完善医院财务稽核：领导重视是财务稽核工作顺利的有力保障。提高对稽核工作重要性的认识，确保了稽核工作的质量有助于医院的发展壮大。将稽核工作作为重点来抓，设计医院内部控制流程，关键工作点，精心组织，不断推进，加强各科室对稽核工作的认识，保障稽核工作的顺利开展。

第一，設计医院内部控制流程，制定医院财务稽核工作管理办法，加强财务稽核的基础工作，加强财务稽核制度的建设，制定科学、严密的财务稽核制度。在医院进行财务稽核时要根据实际情况，建立完善的工作程序，规范工作内容，保证工作思路清晰，依法而行。稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，抓住关键工作点，达到发现问题、解决问题的效果。

第二，加大稽核执行力度，确保财务稽核的独立性和有效性。由于财务稽核涉及专业业务层面，因此规范医院财务稽核管理，如稽核工作在已有的健全制度下就必须强化落实。比如医院的设备采购应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程的控制是稽核的重点，主要审查采购业务涉及的各项职责是否相分离，合同签订的依据是否合理，是否有权限人的签字，是否纳入整体预算等。在稽核过程中，相关专业人员必须具有高度责任心，不受其他因素影响，对相关资料进行稽核，并对稽核结果签字负责。同时还要对稽核人员的工作进行考核，保证稽核人员时刻保持谨慎、独立、能够胜任工作，从而保证稽核工作的独立性与有效性。

第三，促进财务稽核与内部审计的有机结合，争取两者的工作交流与互补。财务稽核工作的开展可以向审计部门取经，尤其是工作方法、工作内容、工作流程方面，并在此基础上，摸索和总结适合自身特点的工作程序和审查方法。财务稽核和内部审计会在审核过程中产生大量的中间成果和最终成果信息，财务稽核信息与内部审计信息之间不仅可以实现充分的流动，而且两者之间在范围和深度方面的差异，也可以实现信息的互补。如日常采购物资方面，审计在采购的程序上、管理上把关，财务稽核从核算、监督上把关，不但两者互补后就达到了控制的目的，而且减少了工作量。

第四，对财务稽核人员加强专业知识的相关管理知识培训，促进财务稽核工作由单纯的监督反映型向经营管理型转变。对于稽核人员的素质我们要培养知识全面、专业领域明确的专家型财务稽核人员。设立专职的稽核工作岗位，拓展稽核工作内容，创新稽核方式，结合各科室专业人员加入稽核组来弥补专职人员数量和知识结构的不足。因此，我们要建立一支优秀的人才队伍，把稽核工作和财务人员的培训进行有机结合，有了广大财务人员作为稽核工作的坚强后盾，就能够有效保证稽核队伍的数量和质量。

第五、财务稽核应重点放在制度稽核方面。制度的健全与有效执行既是会计信息规范的有效保证，同时在很大程度上意味着岗位职责得到了切实履行，真正做到财务管理制度的完善和管理层次的提升。医院财务人员变动频繁，没有完善的交接制度，造成接收人不能尽快的上手，导致各种差错的发生，产生漏洞，加大了财务风险。如传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给接收人。而且目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

结语：财务稽核工作是以风险防范为重点，对财务活动的依法规本着客观公正的原则实施监督行为。加强财务监督是新财务制度的重要内容。因此，为提高医院的管理水平，财务稽核工作必须要适应新形势，工作要与时俱进，形成有效的内部控制机制，来对医院财务进行有效的控制管理，从而提高医院的财务管理质量，确保医院经济活动能够健康有序地开展。

参考文献：

[1]赵宜珍 医院财务管理研究与实践 北京市：中国财政经济出版社 2008-09

[2]高海英 对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨 中国卫生经济杂志 2005（10）

[3]齐翠燕 浅议内部控制中的会计稽核制度 商业文化（学术版）2009（12）