电信业务稽核工作总结

2024-09-28

电信业务稽核工作总结（精选7篇）

电信业务稽核工作总结篇1

2015年业务稽核工作总结和2016年工作计划

2015年不平凡的年，对于部门和个人都是一个很大的变革，是业务管理工作全面推进和深化改革的一年，在集团公司的战略指引下，在省公司领导的指导下，以收入保障为目标，围绕系统建设和业务管控两条工作主线，抓源头，管过程，重结果，通过IT前置，业务受理过程稽核，用户实例数据结果稽核，进行各种维度的风险防范，通过常态化稽核和专项稽核两种手段，借助日常业务管理和日常通报，构成了山西业务稽核整体工作体系，圆满的完成了2015年度指标。全年共挽回收入461.5万元，佣金扣发71.4万元。

2015年工作总结：

一、夯实基础，全面推进稽核体系建设工作。

在省公司成立业务管理支撑中心的引导下，地市公司也相继成立了业务管理支撑中心，并设立了稽核岗，省公司去八个地市进行了调研和稽核工作辅导工作，下发了稽核工作整体要求，并开展了账户退费、账户合并、固网宽带不出账用户专项稽核和整改。组织地市到省公司开展了稽核工作培训工作，下达了稽核工作整体要求，加快地市人才队伍建设，加强业务管控，权限管控，地市公司在省公司的引领下，已经全面开展稽核工作，地市公司各自梳理出了稽核点，并进行定期通报。并建设了业务稽核系统，包括实名制稽核、业务受理合规性、担保租机等稽核点25个。

二、聚焦集团五大稽核点，启动建设新三大稽核点。根据集团下发的〔2014〕59号文件，开始启动了业务合规性、数据一致性、调账、应收对账、业财差异等稽核工作。后半年根据〔2015〕42号文件，启动了赠款、低消、优惠合理性的稽核工作。

1、业务合规性

业务合规性主要体现在订单稽核，主要包括新装用户实名制稽核，套餐、补贴、预存合规性稽核。过户、补卡、账户退费、冲正等操作是否合规稽核。

2、数据一致性

已经开展了CRM、HLR、ISMP、彩铃、固网AAA、移动AAA、AN_AAA平台的常态化比对工作，并针对影响收入和用户感知的彩铃、来显进行了专项比对，总计避免投诉3270户，挽回潜在收益用户4714户，按5元/户计算，大概为23570元。

3、调账稽核

已经开展了调账审批和调账操作流程的下发，启用了新的调账流程，明确了先审批后操作的步骤，并每月对号码、金额进行一致性稽核。

4、营收对账稽核

重新启用了资金回收系统，对营收资金的来源等进行了分类，督促财务部加强对营收资金的管控，通过管控，有效的保证了托收金额与系统数据的一致性，及时性，足额到账。并针对代理商启动了翼支付资金归集系统的建设，年度已经接入近2000家代理商。

5、业财差异稽核

牵头组织信息化开展业业核对，业财差异核对，针对CRM和计费进行了数据的重新优化，并根据财务收入在CRM进行了分类报表的展示，从各系统各维度进行了收入一致性的展现，保证了业财对账的较小差异性，每月差异控制金额4万元以内，在全国处于领先水平。

针对欠费管控，并开展了建立按月通报制度，增加扣减收入指标的通报；对政企集团客户、担保租机、专线三类客户分别催缴。2015年度共追缴欠费435万元。

6、赠款

根据集团要求，启动了赠款受理对象、手工赠款合理性、低值套餐享受赠款合理性、赠款抵扣范围、是否减收、赠款受理权限等进行了深入业务分析，并制定了稽核方案。

7、低消

根据集团要求，启动了新开户低消合规性、协议期内降低保底标准、协议期内套餐降档、协议期内取消保底业务、协议期内退订套餐、靓号过户、靓号办理停机保号业务、实际出账费用稽核等事项。并结合省内业务模式，制定了稽核方案。

8、过度优惠

根据集团要求，启动了负账目稽核、未出账用户稽核、重复订购相同优惠、重复订购同一套餐优惠的多个优惠档次、重复订购了多种补贴类优惠、低值套餐享受高促销优惠、优惠/促销超长有效期、加装手机拆机/整月停机，宽带仍享受减免、零账单稽核、政企协议过度/重复优惠稽核、公众套餐重复优惠稽核、出账量收不匹配等事项稽核，并结合省内业务模式，制定了稽核方案。

三、持续推进系统建设和优化工作。

在系统建设层面不断优化，对系统整体架构进行了调整，稽核点增加了属性，包括稽核点发布的地市、稽核点对应的风险种类（包括：用户投诉、收入损失、实名制、潜在收入流失风险等，这个做成可扩展的）、是否必须整改、挽回收入计算、是否进行二次稽核；可以选择对市、区县、渠道中的一级或者多级进行灵活派单；增加了稽核点的生命周期配置；所有新增的报表都可以选择开始时间和结束时间，可以按照时间段查询。

增加收入挽回视图模块，针对当前的稽核工作展示可以对公司创造的价值，包括投诉预期会下降多少、潜在收入流失能减少多少、收入损失减少多少、管控风险能降低多少等。

四、结合省内业务特性，加强省内稽核点挖掘与建设。根据省内业务流程和业务特性，对省内稽核点进行了梳理，总共梳理出了56各稽核点，并制定了建设计划。主要包括：公务卡进行合帐；全省-0元流量包；翼支付质押担保租机；取消预存赠送返还规则；赠费进行了转送；一次性费用退费；全省-iPhone6流量赠送；取消靓号预存补贴规则；靓号预存、补贴预存转送；全省-店员奖励；e9融合为双老用户且套餐未提升；专线无套餐或套餐异常；一次性费用调整；全省-流量体验包； 0元流量包超过了使用期限体验套餐生失效时间稽核；账户大额退费；全省-取消低消套餐工单核查；用户结算风险；结算大于收入；全省_担保租机欠费停机拆机；国际漫游预存稽核；全省-首次预存稽核；高额欠费风险；手机时长包和流量包同时订购；全省-闲时流量包稽核；缴费期太长等。

2016工作计划：

一、强化稽核支撑，体系流程标准化。

在稽核体系不断建设的基础上，增加流程体系化，在无纸化建设的背景下，全面推进电子工单稽核，市公司完成工作方式、工作重心、稽核范围、围绕主线的转变，实现人工稽核向系统稽核的转变。转变过去大量的人工资料稽核工作，实现系统全自动稽核，释放人力，转为系统能力实现；实现由发现问题转向解决问题为主。过去大量的人力集中在查找问题，工单量较大，问题较少，以后转变为系统自动预警问题，人力解决问题为主；由狭义的稽核变为广义的稽核，由资料稽核转变为全公司业务的稽核，包括政企部、财务部等，协同其它部门完成全面的稽核。

市公司成立互助工作小组，加强稽核人才队伍建设，提升人才业务素养和职业水准。充分与人力部门沟通，梳理岗位体系，推动地市加强本地稽核人员队伍的建设。省公司针对每月地市执行情况，每月进行通报，并逐步开展打分排名制度。加强培训，建立常态化业务培训及省市分级培训制度。通过建立业务稽核评比竞赛，创造“比学赶超”的工作氛围。强化差错整改、月度业务分析与通报，反向推动前端相关部门加强受理差错考核和稽核整改。

二、全面推进和优化集团八大稽核点和省内稽核点。结合集团稽核规范，持续完善省内稽核规则库，夯实八大稽核模块。持续优化现有稽核功能点。聚焦当期重点与热难点，优化稽核规则。

三、稽核能力拓展到终端及酬金，逐步建立业务风险预警体系。

建立纵向贯穿省市，横向连接市场、渠道、稽核多部门的酬金稽核风险管控体系。从事前、事中、事后全流程加强酬金稽核。推进酬金系统稽核点建设，完成风险稽核点的梳理和上线。配合渠道酬金按日展现的工作进展，实现酬金稽核异常单当日推送次日办结的稽核单处理流程。

建立业务风险预警体系，实现4类突出问题的风险预警，包括结算预警、欠费预警、渠道操作异动预警、过度优惠预警。做好风险的事前防范及事中管控。在非订单稽核基础上，建立预警处理流程，实现3级管控，提供规范的处理机制以及风险问题升级机制，将业务风险强制，从稽核问题到预防风险转变。

四、思想意识转变，强化倒三角支撑。通过近十年的系统运营工作，我深刻地体会到：加强业务学习是提高理论素养的基础；刻苦钻研技术是做好工作的关键；强化协调配合是团队凝结的前提；增强服务意识是爱岗敬业的保证。工作的核心就是一个服务中枢。因此，我们部门所处的特殊地位、所属的工作性质和服务水平的高低，决定着公司的根本利益，决定着公司的市场地位，决定着公司的改革发展。自己将不断从思想认识入手，通过学习领悟、修养提高，把服务作为是工作的“天职”，既立身之本、辅政之基、谋事之道，以诚实地态度、扎实地作风、刻苦地精神，认真做好每一项工作。提升方向：

1、增强五个意识：大局意识、责任意识、人本意识、合作意识、服务意识。

2、提升驾驭复杂问题的能力。在重大问题发生时，能够果断决策，从容应对。要形成步调一致、反应灵敏、运转高效的应急机制，做到在各种突发问题和风险面前处变不惊，迅速反应、果断处置。

3、提升创新能力。围绕省公司创新这个主题，从服务、流程、技术三方面努力不懈的进行相应的创新工作。

结束语：业务稽核工作任重道远，我有决心、有信心迎接挑战，全力保障工作目标任务的完成。

电信业务稽核工作总结篇2

收入稽核是当前各电信运营商各项工作中的重中之重。系统割接、整合、升级等原因会造成支撑系统与网元之间的数据存在差异;人员操作不规范、业务规则不完善等都可能引发业务数据错误, 进而造成收入流失。在目前的收入稽核工作中, 关键信息审核手段不够完备, 人工稽核方式工作效率较低、及时性得不到保障且易出错, 稽核结果采用通报方式传递、没有形成闭环, 整改效果得不到保障。鉴于此, 电信运营商需要构建一个适合本企业特点的收入稽核系统, 以有效开展收入稽核工作。

2 收入稽核系统建设目标与思路

收入稽核是指对企业运营中收入相关系统数据合规性、一致性所进行的核查工作。建立收入稽核系统, 可以实现如下目标:

(1) 减少“跑冒滴漏”, 降低收入损失, 提高收入质量;

(2) 提高稽核人员工作效率和质量;

(3) 保障系统稳定性, 及时发现业务漏洞并改进;

(4) 指导业务规则调整。

为达到以上目标, 收入稽核系统的建设应当围绕以下思路:

(1) 营销活动管控:建立全业务过程稽核管控体系, 通过事前、事中、事后的贯穿用户生命周期的全业务关键节点和规定动作监控, 实现营销活动由点及面的管控体系。

(2) 常规业务管控:通过对固网、移动网、融合业务等新业务受理和业务变更等过程中不合规操作进行稽核, 形成闭环、具有系统支撑能力的稽核流程, 对数据一致性进行稽核管控。

(3) 业务规则管理及知识库:将营销活动中的业务规则抽取出来, 按照营销活动进行记录并沉淀到知识库;后续开展营销活动时, 可以对新营销活动的规则进行分析对比。

(4) 收入管控:通过对公司收入及成本匹配情况的监控、收入形成过程的稽核, 形成全业务收入健康度体系和保障体系。

3 收入稽核系统技术架构

收入稽核系统采用三层架构设计, 包括数据接口层、稽核对比层、功能应用层 (图1) 。

(1) 数据接口层

负责从各生产系统中获取基础数据, 并进行预处理, 输出其上级业务逻辑层所需规范数据。

采集的范围包括填报数据与业务数据, 在采集过程中能够对数据进行完整性校验, 确保所获取数据与数据源的一致性。预处理能够进行必要的格式转换, 确保其输出数据可被收入稽核系统识别与处理。

(2) 稽核对比层

该层是整个系统的核心部分, 完成原始数据的稽核、分析工作, 实现以下功能:

1) 数据稽核管控:实现采集预处理规则、采集点配置以及系统预警;实现稽核点配置、规则配置;用户权限配置管理, 实现收入稽核系统用户分层级、角色管理。

2) 稽核流程引擎:实现稽核程序的调度、任务执行过程的监控、系统运行情况的监控、告警;实现稽核流程的驱动, 确保稽核发现的问题可以通过自动或手动工单派发到相关责任人, 并对其完成的及时性和质量进行监控。

3) 误差数据库:保存稽核出来的差异明细及必要的中间数据。数据的存储需采取合理的淘汰机制, 即:可以设置保留数据的内容范围与时间长短, 不在保留范围的、过期的数据能自动清理, 既节省存储空间, 又提高稽核数据引擎的工作效率。

(3) 功能应用层

本层为用户接触层, 即收入稽核系统终端用户所能见到与使用的界面, 可以实现对稽核结果、整改工单等的直观展示, 提供考核依据等;针对稽核对比层的数据稽核管控模块提供用户操作界面, 可执行规则库、知识库及系统各项功能的参数配置;对于汇聚类数据, 可提供报表数据, 而对于数据量较大的清单类数据, 可提供大数据量导出下载功能。

4 收入稽核系统运转机制

如图2所示, 收入稽核系统的运转机制是一个周期性、自动化的闭环过程, 对稽核出的异常数据进行分析, 建立并完善知识库及规则库;通过应用知识库, 识别出已知差异, 对未知差异集中资源进行分析、处理, 并对生产系统数据进行修复, 通过闭环稽核流程持续保证数据质量。

(1) 规则库、知识库

规则库与知识库是收入稽核系统中最重要的部分, 决定了系统稽核的范围与内容, 也是调度整个稽核过程的“司令部”。它将稽核任务与相应的应用规则下达给数据采集加工模块, 稽核人员参照形成的差异输出结果制定或调整整改方案, 并将其输入至规则库与知识库中;该方案进一步指导各责任部门、人员进行整改, 同时对整改结果进行考核评估, 从而完成一次流程的流转。

(2) 数据采集与加工

采集数据的内容、频度以及方式由稽核点的规则确定。系统应当具备从各种数据源抽取数据的能力, 包括各种数据库、文件系统以及手工导入数据等。电信企业的用户定购明细数据、使用清单数据往往数据量巨大, 因此, 收入稽核系统的数据抽取接口需具备较高效率, 既确保按时完成抽取任务, 又不影响稽核目标系统的正常生产运作 (比如采取夜间抽取、业务错时抽取等方式) 。

采集到的原始数据结合规则库、知识库中的逻辑生成差异数据, 对差异数据产生原因进行深度分析, 旨在从源头找出产生原因, 减少数据差异。根据在差异原因分析过程中产生的成果, 进而优化整改规则、分析规则和比对规则。对于新增差异、反复问题、历史问题差异进行优先处理。衡量实际整改情况, 建立实际整改相关指标, 监控平台异常情况。

(3) 数据展现

稽核系统产生的结果主要通过各种报表向最终用户展示。系统具备灵活、快速定制各种报表的功能, 并支持对数据进行钻取、分析;同时支持将数据导出为电子表格、PDF等文档, 方便进行离线查看及汇总。

(4) 差异整改与稽核工作考评

针对稽核出的问题制定整改方案, 往往会涉及到对源数据进行删除、补录、同步、修改等操作, 可能涉及市场、财务、客服等多部门的协同工作。因此, 稽核系统需要具备工单流转功能, 对稽核出的差异派发工单进行处理, 并支持抄送、转派、多层级下发等功能, 设置各环节操作时限, 可以进行超时告警、提醒, 从而实现“横向跨部门、纵向跨组织”的协同工作流程。

对整个数据比对工作的考评, 主要完成对稽核工作的评价与考核、稽核成果的评估等。对于稽核工作, 可从稽核结果、处理的及时性和准确性、稽核收益等多个维度, 实现公平、公正、客观的评价。

5 收入稽核系统规则库、知识库构建

收入稽核系统的稽核效果, 取决于稽核规则的设定与实现。因此, 构建一个完备高效的规则库、知识库, 是系统建设的核心。

(1) 紧密结合业务

规则库的形成可以参照企业现行人工稽核所依照的规则, 并随着业务的发展变化、新业务的推出而不断丰富、完善。另外, 新的套餐、营销活动、用户投诉中发现的典型问题以及造成收入损失的历史问题等, 都可以经过整理维护到系统之中。

知识库在收入稽核系统中起到的作用是对企业业务规则的沉淀积累, 包括实践工作中形成的先进经验、知识等。另外, 某些通过稽核发现的合理差异也应当维护到知识库中, 在进行自动稽核时, 差异一经形成即先与知识库进行匹配, 过滤掉已知的合理差异, 只把真正的问题暴露出来。

(2) 构建树形分级架构

规则库与知识库采用树形结构分层次构建 (图3) , 以提高数据质量、管控业务风险为分类目标。收入保障流程域用以区分收入保障的重点覆盖的数据范围。在流程域之下, 按照不同的主题应用划分收入保障主题, 用以区分不同的收入保障应用;在主题域之下, 稽核点用于实现具体的稽核目标。稽核点之下, 稽核任务是收入保障系统的具体执行代码集合。

(3) 确保灵活性与扩展性

在收入稽核系统的实际建设过程中, 随着稽核需求数量的增长、复杂度的提高, 面临的一个突出问题就是如何保证稽核点的灵活性与扩展性, 而解决这一难点直接关系到收入稽核系统建设的成败。

解决这一难点的有效手段, 是实现业务、流程与主题应用之间的松耦合, 确保系统在扩展时能够以业务需求为依据, 进行任意维度的收入保障扩展。具体说, 就是“业务、流程、主题应用”三个维度形成多维度矩阵式架构 (图4) 。构成稽核点的各维度信息按模块化管理, 一方面不同维度间可以根据稽核需求灵活自由组合, 另一方面模块的可复用性使得稽核点的扩展非常方便与高效。

例如, A稽核点是检查“核心业务1”在业务受理时是否规范, 即是否按照规定严格执行了业务流程, 则A稽核点由“业务” (“核心业务1”) 、“流程” (“业务受理与开通”) 、“主题应用” (“流程 - 闭环流程”) 这三个维度组合而成。当设置好这个稽核点的各模块后, 要在该稽核点的基础上扩展、创建新的B稽核点以检查“核心业务2”业务受理是否规范, 则只需新增“业务”维度的一个“核心业务2”模块, 另外两个维度“业务”与“主题应用”可以直接利用A稽核点的现有模块。

6 收入稽核系统应用实例

下面通过用户资料重复优惠的稽核过程, 说明收入稽核系统一个稽核点的实现逻辑。

由于业务受理系统限制规则的缺失、业务不规范操作等原因, 用户可能办理多个内容、范围重叠的优惠规则, 即所谓的重复优惠, 这样势必导致用户的出账收入减少, 进而影响整体收入。尤其是对于大型集团类客户, 往往定购数量较多的优惠规则, 是重复优惠的多发用户群体。因此, 需要建立一个有效、长期稽核机制。以下为构建该稽核点的基本步骤:

(1) 确定重复优惠规则的判定标准, 也就是在稽核规则库中创建稽核点与稽核规则。如果优惠规则分类较复杂, 可以在系统中创建优惠分类源数据码表。如在系统中按照“优惠流水号 + 账目编号 + 账单类型”作为主键, 判断是否存在“同一流水号 (ID) 存在多个账目编码用户”和“同一流水号 (ID) 存在多个账单类型的用户”, 如果存在则判定为重复优惠。

(2) 从生产系统中获取稽核源数据, 主要包括用户优惠轨迹, 即用户优惠规则的定购明细, 与稽核系统的稽核规则或优惠分类源数据码表关联形成稽核中间数据。

(3) 分析稽核中间数据, 比照重复优惠的判定规则, 判断是否存在同一费用项的优惠或者同一业务的优惠, 如果存在则输出用户汇总及明细数据。

(4) 稽核结果生成后, 根据稽核点稽核规则中规定的处理责任部门、责任人派发整改流程, 要求相应人员在规定的时间内整改, 并对流程中各环节的整改情况进行评估考核。

7 结束语

宽带融合业务的稽核篇3

关键词：宽带融合业务；稽核

目前，通信行业竞争异常激烈。随着资费下调，利润空间的减少，运营商在控制成本的同时，更加注重保障收入的完整。实现收入保障和内控制度的健全，必须有充分的业务稽核。宽带融合业务是目前联通公司针对个人客户的主推业务。因此，宽带融合业务的稽核也成为稽核工作中的重要一部分。

一、融合业务概述

联通融合业务，一般指的是两种或多种业务融合在一起的新业务即为融合

业务。

（一）沃·家庭

沃·家庭融合业务（以下简称沃家庭）是面向家庭客户提供的基于高速宽带及3G特征的、集固定电话、手机、宽带、增值应用及家庭服务于一体的融合套餐产品。套餐采用全国统一的结构，套餐内用户统一账户，合帐缴费；套餐内固话、2G手机用户长市合一共享时长，套餐内所有用户本地互拨免费，同时提供通信管家、电脑保姆、高清视频、可视电话、平安家居等多种附加产品。3G用户加入时，还可以享受到套餐月使用费优惠、3G用户与套内其他用户本地互拨免费及可视通话优惠。

（二）沃商务手机版

为进一步提升商务宽带与4G全国套餐存费送机产能，突出产品组合优势，特推出沃商务手机版业务。沃商务手机版通过宽带折扣、4G全国套餐终端合约、礼品等促销手段拉动商务宽带与4G全国套餐终端合约发展。沃商务手机版业务含2M/4M/10M包2年宽带，采用存费送机终端合约。

（三）沃家庭畅享版

为进一步提升宽带与4G全国套餐终端合约产能，突出产品组合优势，推出沃家庭畅享版业务。沃家庭畅享版业务含2M/4M/10M包2年宽带，采用存费送机终端合约。套餐首付款=10M两年宽带 +4G智能手机+合约期赠款。

二、融合业务稽核规则

（一）沃·家庭

沃家庭业务的稽核点主要在以下几个方面：1.手机号码与宽带账号是否合帐消费；2.手机套餐是否符合融合产品文件规定；3.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定；是否办理了融合产品文件规定的增值业务包。

（二）沃商务手机版

沃商务手机版业务的稽核点主要在以下几个方面：1. 4G产品终端合约计划套餐是否符合融合产品文件规定；2.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定；3.受理部门是否符合融合产品文件规定；4.用户所缴纳预存款是否符合融合产品文件规定；5. 4G产品与宽带产品的用户名称及证件号码是否一致。6.合约期内是否做了变更资费业务。

（三）沃家庭畅享版

沃家庭畅想版业务的稽核点主要在以下几个方面：1. 4G产品终端合约计划套餐是否符合融合产品文件规定；2.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定； 3.受理部门是否符合融合产品文件规定；4.用户所缴纳预存款是否符合融合产品文件规定；5. 4G产品与宽带产品的用户名称及证件号码是否一致。6.合约期内是否做了变更资费业务。

三、受理系统

目前我们所使用的受理系统为BOSS系统。固网、宽带、2G、专线等业务在BSS系统进行受理，3G业务在ESS系统进行受理，4G业务在CBSS系统中进行受理。

（一） BSS系统

营业受理业务时将用户信息（合同号、速率、地址、价格计划等）按工单录入BSS系统，形成用户档案。用户所有信息都在档案中体现。其中‘优惠信息一项体现用户的收费标准。‘优惠信息一项通常包含几部分价格计划：一条标准价格计划，一条收费主价格计划，以及折扣，优惠百分比等。优惠价格计划优先级大于标准价格计划。

（二）ESS系统

在受理3G业务时，通过ESS系统录入用户的基本信息，以及用户套餐信息等服务信息。用户所有信息都在档案中体现，其中用户套餐信息体现用户基本月费。

（三） CBSS 系统

4G业务是当前推广发展的的主流业务。营业在受理4G业务时，将用户信息按工单录入CBSS系统，形成用户档案。并将办理合约机的机型、合约类型等录入系统，修成报表。“优惠信息”一项体现用户的收费标准，及其他优惠信息。

每月初，从以上系统中提取融合产品相关信息，对宽带融合产品的价格计划、组合产品优惠信息、G网产品套餐类型、以及办理融合产品的优惠机型等进行逐项核查。

四、常见问题及处理方法

在稽核过程中，会发现各种各样的问题，这时就需要我们根据不同的情况进行相应处理，并不断完善系统和规范受理流程，减少和避免同类差错的再次发生。

（一）宽带组合产品

在稽核过程中发生的各类差错中，组合产品价格计划产生的差错较多，多为营业员将优惠参数录入错误，或漏加折扣。

对于此类问题，首先应加强营业员的业务培训，熟练掌握公司主流业务资费；其次应加强营业一级稽核，在差错产生后，能够在第一时间发现并整改，避免收入流失。

（二） G网产品

融合业务中的G网产品（主要为3G和4G），存在的问题多为套餐选择错误，违规选择较低套餐，导致漏收费。

对于此类问题，除加强业务培训外，对于故意为用户办理较低资费以提升个人业绩的行为，应制定相应的考核措施。

（三） IPTV业务

融合产品中的IPTV业务，能够让用户较好地感知高速率带来的试听享受，相对于传统的有线电视，在价格和影音资源上有均有较大优势。此业务受理中存在的问题主要是营业员漏收设备押金及租金。

对于此类问题，除加强业务培训外，还应在对系统进行完善，如能实现受理此业务需先缴纳设备押金或租金，否则无法进行下一步受理，则可避免此类差错产生。

五、结束语

宽带融合业务是目前通信行业的主推业务，在发展4G业务的同时，兼顾了家庭宽带业务，降低了用户的消费成本，也方便了用户。作为稽核部门，及时准确地发现并解决受理中出现的差错，能够有效避免用户投诉，提高用户感知度。也为业务的拓展和服务的高质量提供了保障。业务受理系统仍在逐步更新和完善，对受理人员的加强培训管理也会使服务质量得到进一步的提升。稽核部门也将进一步完善自身稽核体系，工作方法，更好的为企业服务，为业务的发展提供支撑。

信用社稽核业务知识考试真题篇4

（总分100分）

一、填空题（请将正确的答案填在题目的横线上，每空0.5分，共10分）

1、农村信用社内部控制的基本原则，是要重点把握好、安全性原则、及时性原则和。

2、稽核部门和人员开展稽核工作以及办理稽核事项应当坚持的原则，做到遵纪守法、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持必要的。

3、县联社稽核工作实行负责制，直接向负责和报告工作。

4、县级联社要按照和要求，认真履行决策、经营和监督职责。

5、稽核工作时通过等手段，达到强化，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。

6、审计工作底稿是的载体，使审计人员在执行审计业务过程中形成的和获取的资料。

7、资产负债表是反映农村信用社一定期间全部资产、和情况的静态报表。

8、审计抽样的基本目标是在有限的审计资源条件下，收

集的证据，以形成和支持。

9、根据主体的不同，审计可划分为政府审计（也称国家审计）、和。

10、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位和。

二、判断题（在题后的括号内，正确的打√，错误的×。每题1分，共10分）

1、当日发现日期和金额写错时，用一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。信用社稽核业务知识考试真题信用社稽核业务知识考试真题。（）

2、农村信用社短期贷款延期不得超过原贷款期限，长期贷款不能超过原贷款期限的一半。（）

3、担保贷款的展期，应由借款人向信用社提出书面申请，信用社同意后予以贷款展期。（）

4、农村信用社应按照分散风险、不同信用等级及差别授信的原则，进一步完善客户授信制度。（）

5、损失贷款的核心定义是：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失。（）

6、贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。

（）

7、投资股可以转让、继承和赠与，但不得退股；资格股持满三年并转让所持全部投资股后可退股。（）

8、审计对象是审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。（）

9、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。（）

10、《安徽省农村信用社信贷管理基本制度（试行）》规定，除农户小额信用贷款外，从严控制信用贷款。（）

三、单项选择题（在所有被选答案中，只有一个是正确的，将正确答案填在横线上，多选不得分，本题10分，每小题1分）

1、除以外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

A、国务院 B、中国人民银行

C、银行业监督管理委员会 D、县联社

2、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》规定：因违规行为给农村信用社造成直接经济损失在元以上的，给予解除劳动合同或者开除处理。

A、5万 B、10万 C、30万 D、50万

3、《安徽省农村信用社贷款业务操作规程》规定：短期贷款客户应在贷款到期前向经营社提交贷款展期申请书。

A、5天 B、10天 C、20天 D、30天

4、司法机关冻结单位存款时，冻结期限最长不超过，逾期自动撤消。信用社稽核业务知识考试真题文章信用社稽核业务知识考试真题出自，此链接！。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年

5、下列答案中不属于我国会计核算的一般原则。

A、客观性原则 B、相关性原则

C、流动性原则 D、谨慎性原则

6、央行专项票据考核对付时，统一法人县联社的资本充足率应达到。

A、2% B、4% C、8% D、10%

7、《贷款通则》规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循的原则。

A、安全性、计划性、效益性 B、计划性、择优性、偿还性C、安全性、计划性、择优性 D、效益性、安全性、流动性

8、存款人需要变更基本存款账户的，须经审批同意。

A、人民银行 B、单位上级主管部门

C、原开户银行 D、国家税务机关

9、下列担保形式不属于物权担保。

A、抵押 B、质押 C、留置 D、保证

10、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为。

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑

四、多项选择题（每一小题的正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确答案的题号填入括号内。答对一个得0.5分，多答或答错不得分。每题2分，共20分）

1、农村信用社投资债券的主要品种有()

A、国债 B、股票 C、政策性金融债券

D、中央银行票据 E、经中央有关部门公开发行的国家重点建设企业债券。

2、商业银行法所称关系人是指()A、商业银行的董事 B、商业银行的监事

C、商业银行的管理人员

D、商业银行的信贷业务人员及其近亲属

E、前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

3、担保法规定下列哪些财产不得抵押（）

A、土地使用权

B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

C、所有权、使用权不明或者有争议的财产

D、依法被查封、扣押、监管的财产

4、信用社的实收资本按投资主体可分为（）

A、个人资本金 B、法人资本金

C、资本公积 D、信用社集体资本金

5、下列固定资产不计提折旧：（）

A、未使用、不需用房屋和建筑物

B、已估价单独入帐的土地

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、季节性停用、维修停用的设备

6、同业拆借主要用于（）。

A、弥补票据结算头寸不足 B、发放固定资产贷款

C、弥补联行汇差头寸不足 D、解决临时性周转资金需要

7、下列哪些是融资租赁的一般特征（）。

A、租赁设备的所有权与使用权分离

B、租赁合同具有不可解除性

C、融资与租物相结合

D、以分期偿还租金的形式偿付本息

E、融资租赁交易涉及三方面的关系，即出租人，承租人和供货方，且承租方对设备和供货方具有选择的权利和责任

8、计提固定资产折旧的方法主要有（）

A、平均年限法 B、平均余额法 C、工作量法

D、双倍余额递减法 E、年数总和法

9、统一法人县联社下列哪些变更事项应当经国务院银行业监督管理机构批准（）

A、变更分社名称 B、调整县联社业务范围

C、修改联社章程 D、工商年检时变更注册资本

E、变更持有资本总额或股份总额百分之五以上股东

10、《安徽省农村信用社离任审计制度（试行）》规定，审计程序包括（）

A、准备阶段 B、实施阶段 C、报告阶段

D、处理阶段 E、总结阶段

五、简述题（每题5分，共20分）

1、递延资产帐务稽核的主要内容有哪些？

2、简述农村信用社财务稽核的重要意义

3、稽核报告编写的原则是什么？

4、简述结算及联行往来业务稽核的意义

六、案例分析（每题10分，共30分）

1、[实事描述] A县联社审计稽核部2006年7月20日对B信用社主任进行离任审计时发现：

该信用社2004年9月12日向本乡张XX发放信用贷款10万元，用途：流动资金，期限二年，2006年9月12日到期，五级分类在正常；通过稽核人员上门核对发现张XX本人并未到信用社贷款，该贷款是由其丈夫李XX到信用社办理的。

经查发现，信用社于2003年12月22日已向李XX发放信用贷款10万元，期限一年，用途：流动资金； 2004年1月又向李XX发放信用贷款10万元，期限一年，用途：流动资金。至检查日两笔贷款展期一次后都已逾期，三笔贷款均由社主任许XX调查和审批，由信贷会计王XX办理。信用社稽核业务知识考试真题银行题库。

（该信用社信贷审批权限为10万元）

根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。

2、[实事描述] C县联社审计稽核部2006年1月10日在对D信用社2005年经营成果进行稽核时发现如下情况：

（1）D信用社2005年末存款出现异常增长，而在2006年初对公存款又出现大幅下滑。经查D社主办会计受社主任指使采取年末调出调剂资金和单位存款两个科目同时增加余额的方式虚增存款，年初还原帐务，金额500万元，致使该社完成了县联社下达的全年的存款任务。

（2）该社年末还将某单位存款200万元，以该单位法人代表个人名义开户定活两便储蓄存款，完成了储蓄存款任务。

（3）该社12月31日库存现金达到95万元（联社核定该社库存现金限额为40万元），经找出纳员谈话，出纳员承认是应主任的要求，以白条抵库的形式需增了60万元存款。

根据以上稽核情况，请写出[违规分析]、[处理建议]和[整改意见]。

3、[实事描述] F县联社审计稽核部2006年5月23日在对G信用社进行常规稽核时发现，联社科技部系统管理员杨XX同日也在该社进行电脑维护，该社计算机操作员郑XX是杨XX的母亲，因郑XX外出有事，杨XX在维护好电脑后，临时代替其母亲办理储蓄业务，凭证上打印的操作员姓名仍是郑XX。

信用社稽核业务知识测试题36 篇5

〔总分100分〕

一、填空题〔共10分，每空格0.5分〕

1、全省农村信用社按照“精干高效、责权清楚、统一管理、全面监督〞的原那么，建立健全“、、〞的农村信用社稽核管理体系。

2、票据金额以

和

同时记载，两者必须一致。

3、承兑包括三个步骤、、交还票据。

4、对最大一户贷款比例不得超过资本总额的%；对最大十户贷款比例不得超过资本总额的%。

5、动产物权与不动产物权的主要区别：①

②

③。

6、稽核部门实施非现场稽核主要程序、、、、、信息反应。

7、应付利息的计提方法一般有三种：一是、二是、三是

二、判断题〔共10分，每题1分〕

1、商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件可优于其他借款人同类贷款的条件。〔

〕

2、农村信用社承兑汇票承兑期最长不得超过十二个月。〔

〕

3、农村信用社购置的国库券、金融债券等发生资金增减变化的有价单证，必须通过表内科目核算；其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目核算。〔

〕

4、某信用社主任星期四到外县清收贷款、星期六返回信用社，事前已向信用社内勤主任作了说明。〔

〕

5、各级稽核部门重点对下一级被稽核对象稽核，除受上级稽核部门委托外不对本级被稽核对象进行稽核。〔

〕

6、凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现造成风险隐患或损失的，稽核人员承当责任、稽核部门负责人有关领导承当相应的管理责任。〔

〕

7、根据?内部审计根本准那么?，内部审计机构和人员应保持独立性和权威性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。〔

〕

8、农村信用社经有权审批

批准，各分支机构可超越辖区提供异地信用。〔

〕

9、贷款展期期限加上原期限到达新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利率按新的期限档次利率计收；未到达新的利率期限档次的仍执行合同利率。〔

〕

10、根据?内部审计根本准那么?的规定，内部审计机构应当建立审计工作底稿的统一复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。〔

〕

三、选择题〔共40分，单项选择题1-20题每题1分，多项选择题21-30题，每题2分〕

1、利息率是指一定时期内利息额同〔

〕的比率。

A、流动资金额

B、借贷资金额

C、经营资金额

D、自有资本额

2、全部支取活期储蓄存款，按〔

〕挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

A、结息日

B、存入日

C、清户日

D、开户日

3、在借贷期间可定期调整的利息率是〔

〕。

A、优惠率

B、基准利率

C、浮动利率

D、实际利率

4、农村信用社的股金经本社〔

〕同意后，可以退股。

A、内勤坐班主任

B、主管会计

C、理事长

D、理事会

5、关于资本充足率计算公式错误的选项是〔

〕。

A、资本充足率=资本净额÷加权风险资产总额×100%

B、资本净额=核心资本+附属资本-扣减项

C、核心资本=实收资本+资本公积+盈余公积+利润分配

D、核心资本充足率=核心资本÷加权风险资产总额×100%

6、稽核人员为便于对已收集的稽核证据进行整理分析和评定，可以从不同的角度对稽核证据进行分类，下面按功能进行分类的稽核证据是〔

〕。

A、内部证据、外部证据

B、实物证据、行为证据

C、书面证据、口头证据

D、直接证据、间接证据

7、商业银行将其已贴现的尚未到期的商业票据要求中央银行贴现以获得资金的行为是〔

〕。

A、转抵押

B、转贴现

C、再贴现

D、在贷款

8、下面关于保证合同的提法〔

〕是错误的。

A、当事人对保证方式没有约定或约定不明确，按照一般保证承当保证责任

B、当事人对保证担保的范围没有约定或约定不明确的保证人应当对全部债务承当责任

C、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行到期届满之间起6个月

D、保证合同是一种从合同。

9、稽核的作用〔

〕。

A、监督、防护、建设

B、监督、评价、鉴证

C、揭露、防护、建设

D、揭露、评价、鉴证

10、稽核报告一般应由稽核组长或主稽核人员负责起草定稿，稽核组最迟应在总结会

结束后〔

〕个工作日内完成稽核报告。

A、7

B、10

C、15

D、3011、以下各项支出不属于收益性支出的是〔

〕。

A、支付生产车间水电费

B、车间生产工人工资

C、购入某项专利权的支出

D、固定资产的日常维护费

12、在利润表中，对主营业务要求详细列示其收入、本钱、费用，对其他业务只要求简略列示其利润，这一作法表达了〔

〕。

A、真实性原那么

B、明晰性原那么

C、重要性原那么

D、配比性原那么

13、以下支出中，属于资本性支出的是〔

〕。

A、固定资产日常修理费支出

B、购置材料支出

C、支付职工工资

D、购置商标支出

14、会计信息必须满足其使用者的需要，这表达了〔

〕的要求。

A、相关性原那么

B、明晰性原那么

C、及时性原那么

D、重要性原那么

15、在会计核算中，对支出的效益只涉及当期的，应作为〔

〕处理；而对支出的效益涉及几个会计期限的，应作为〔

〕。

A、企业经营费用；收益性支出

B、收益性支出；资本性支出

C、资本性支出；收益性支出

D、资本性支出；企业经营费用

16、通过复式记账可以了解每一项经济业务的〔

〕。

A、合理性

B、合法性

C、经济业务类型

D、来龙去脉

17、下面关于合同成立和生效的提法〔

〕是错误的。

A、合同成立是指合同订立过程的完成B、合同成立和合同生效是两个完全不同的概念

C、依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定

D、当事人对合同的效力不可以约定附条件

18、对于可变更或者撤销合同，具有撤销权的当事人应自知道或者应当知道撤销事由之日起〔

〕内行使撤销权。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、3年

19、下面〔

〕不是承当违约责任的条件。

A、当事人有违反合同的行为

B、违反合同的行为造成对方损失

C、违约行为和损失事实之间存在着一定的因果关系

D、当事人主观上具有过错

20、当事人以我国?担保法?第四十二条规定的财产以外的其他财产抵押的，办理抵押物登记的部门为〔

〕。

A、核发土地使用权证书的土地管理部门

B、县级以上地方人民政府规定的部门

C、县级以上林木主管部门

D、抵押人所在地的公证部门

21、属于县级联社稽核部门主要职责的有〔

〕。

A、监督检查农村信用社内部控制制度的健全性、有效性；

B、统计、汇总辖内农村信用社稽核数据；

C、监督农村信用社各项财务收支，经营成果的真实性、合法性和合规性；

D、监督检查农村信用社根本建设工程预决算情况；

22、对农户小额信用贷款借款人条件要符合以下哪些？〔

〕

A、具有农业户口且具有完全民事行为能力的农户；

B、信用观念强，无历年陈欠贷款，具备清偿贷款本息的能力；

C、从事土地耕作或其他符合国家产业政策；

D、家庭成员未必须有具有劳动生产或经营管理能力的劳动力；

23、以下哪些证件不属于?个人存款帐户实名制规定?中的实名证件〔

〕。

A、军事院校学员证

B、机动车驾驶员证

C、学生证

D、临时居民身份证

24、以下固定资产不计提折旧〔

〕。

A、未使用、不需用房屋和建筑场

B、已估价单独入帐的土地

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、季节性停用、维修停用的设备

25、抵债资产的管理坚持〔

〕，确保农村信用社利益的原那么。

A、合法取得

B、妥善保管

C、及时变现

D、正确核算

E、归口管理

26、稽核人员的配备必须坚持〔

〕的原那么，要将业务素质高、工作能力强的人员

实到稽核队伍。

A、品行优良

B、作风正派

C、业务全面

D、持证上岗

27、以下说法正确的选项是〔

〕。

A、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限

B、中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半

C、长期贷款展期期限累计不得超过3年

D、长期贷款展期期限累计不得超过5年

28、信用是一种借贷行为，是以〔

〕为条件的价值单方面运动。

A、归还

B、交换

C、盈利

D、付息

E、经营

29、贷款风险的特征包括〔

〕。

A、客观性

B、流动性

C、期限性

D、不确定性

E、可控性

30、我国?担保法?规定的担保贷款方式包括〔

〕。

A、保证贷款

B、抵押贷款

C、银团贷款

D、质押贷款

四、简述题〔10分，每题5分〕

1、内部控制

2、县级联社稽核部门的主要职责

五、案例分析题

〔进行违规分析并提出处理意见或建议，15分〕

[事实描述]2006年2月8日稽核检查发现：2005年3月-12月，某信用社主办会计利用工作之便，盗盖信用社印章，侵占信用社在银行存款80万元。该信用社存放款项一直由主办会计自己负责核对，其平时采取虚增未达账调平余额的方法，躲避检查。其间联社曾组织屡次检查，由于检查工作不细致、不到位造成该主办会计侵占信用社存款80万元，后联社专案检查组追回侵占款72万元，还有8万元无法追回。并解除劳动合同。

六、综合题〔15分〕

信用社稽核业务知识测试题2 篇6

（总分100分）

一、填空题（20分，每空0.5分）

1、稽核操作规程包括：（）（）（）（）和（）五个阶段。

2、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的（）、（）、（）和（）进行检查监督。

3、会计科目划分为表内科目和表外科目。表内科目分为（）、（）、（）、（）、（）。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证，重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

4、全省农村信用社按照“()()()()”的原则，建立健全“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系，全面加强稽核工作。

5、内部控制包括()()()()()等五个相关的要素。

6、查帐是稽核人员现场稽核工作中最常见的方法之一。按稽核会计资料的先后顺序划分，分为（）和（）；按稽核使用的技术手段划分，分为（）和（）

7、房屋、建筑物使用固定资产年限为（）年，机器、机械及其他设备使用年限为（）年，电子设备、运输工具、器具、家具等为（）年。

8、担保法规定担保方式有（）、（）、（）、留置和（）。

9、票据的种类有（）、（）、（）。

10、内部控制稽核评价的描述一般采取三种方式，即（）（）（）。答案：文字叙述法、调查问卷法和流程图法

二、判断题(10分，每小题1分)

1、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成较大损失的贷款应归为次级类贷款。()

2、稽核具有监督、评价和鉴证的职能。（）

3、稽核的对象是指稽核的（主体），即稽核监督的内容和稽核监督的范围。()

4、农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。（）

5、农村信用社稽核种类按进行地点划分，通常可划分分为全面稽核和现场稽核。()

6、稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告和稽核信息报表四类。（）

7、稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后7个工作日内作出，自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。()

8、作为稽核证据，必须同时具备二个条件：一是客观真实；二是与稽核标的密切相关；()

9、分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。（）

10、农村信用社的资产按流动性分为流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。（）

三、选择题（20分，每空1分）

1、稽核处理必须遵循的原则是：（），证据确凿；（），（）；依法处理，（）。

A事实清楚 B客观公正 C定性准确 D宽严适度 E严格执法

2、对于违规工作人员的处理种类有：经济处罚、纪律处分、（）、其他处理 A罚款 B 记过 C组织处理 D 通报批评。

3、农户小额信用贷款是以农户的信誉为保证，采取“（），随用随贷，（），（）”的管理办法。

A余额核定 B一次核定 C余额控制 D周转使用

4、我国《担保法》规定，可以充当抵押物的财产有：（）A抵押人所有地房屋和其他地上定着物； B抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；

C抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物； D押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产； E抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的使用权；

5、固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在（）元以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

A2000 B1000 C5000 D3000

6、按贷款风险分类法债务人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款应归为（）类贷款。

A关注 B可疑 C次级 D损失

7、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的（）活动进行的监督和检查。

A、业务、经济 B、财务、经营 C、业务、财务 D、经济、经营

8、下列可以做为保证人的有：（）

A、国家机关

B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位 C、经法人授权的分支机构 D、中华人民共和国的公民

9、信用社稽核按进行的时间划分，可分为（）稽核和（）稽核。A、内部、外部 B、全面、专项 C、现场、非现场 D、定期、不定期

10、（）是稽核的基本职能。A、经济处罚 B、经济监督 C、经济管理 D、经营决策

四、简述题（20分，每小题4分）

1、稽核通知书内容包括哪些内容？

2、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守哪些原则？

3、会计出纳工作稽核的意义？

4、编写稽核报告必须遵循哪些原则？

5、稽核人员在编写稽核报告时，应具备以下哪五个方面基本要素？

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分每题10分）

1、某次稽核检查发现：某信用社因业务发展需要，向上级管理部门申请购置工作用车，上级管理部门批复同意该信用社购置一辆排气量在20以下，金额在20万以内工作用车。而该信用社主任擅自于2004年7月3日购买价格42万元奥迪A6轿车一辆。请对这起案例进行分析并提出稽核建议。2、2005年8月5日，稽核发现：某信用社库存现金当日账面余额为125080元，库存中有红光电器门市部现金支票一张、金额3万元抵库，经查红光电器门市部在信用社开立的存款账户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该3万元库款由信用社出纳员与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月。查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。请对这起案例进行分析并提出稽核建议。

六、综合题（10分）

电信业务稽核工作总结篇7

2009年7月至2010年2月，中国银监会先后颁布了《固定资产贷款管理暂行办法》《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》（并称“三个办法一个指引”,以下统称贷款新规），初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，并将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。通读“三个办法一个指引”，其中针对贷款业务操作的制度设计，与以往相比有了很大变化。特别是对借款条件限制、明确贷款用途、资金使用支付、贷后管理等都作出了硬性规定，对农村信用社信贷业务的稽核也提出了新的要求。

一、具体明确的贷款用途是贷款发放的前提

（一）办法对用途的规定

无论是针对企业借款的《固贷办法》《流贷办法》，还是针对个人借款的《个贷办法》，都对贷款用途作出了明确的规定，将贷款发放条件从“实贷实存”转移到了“实贷实付”。

1、流动资金贷款申请条件中即有“借款用途明确、合法”的规定，对企业流动资金贷款申请用途给予了限定。

2、在企业申请固定资产贷款时，有“借款用途及还款来源明确、合法”的规定。

3、《个贷办法》明确规定：个人贷款用途应符合法律、法规规定和国家有关政策，贷款人不得发放无指定用途的个人贷款。个人在提出贷款申请时，应当有明确合法的贷款用途。同时，贷款人应就借款人的借款用途进行尽职调查，有效防范个人贷款业务风险。

（二）稽核的要点和方法

1、稽核过程中，要求对借款人（企业、单位）的用途进行仔细、深入的判断，要防止出现笼统地以“周转”“流动资金”“固定资产投入”等名义向贷款人提出申请，调查人对申请人的申请不进行深入调查，蒙混过关。

2、对固定资产贷款用途的稽核可以通过查看项目立项审批文件、项目可行性报告等确定其用途；流动资金贷款可以通过查看借款人与商品（服务）供应商或购入方签订的供销合同等资料进行判断；对个人借款用途的判断主要应根据不同的具体用途加以确定。

同时，对于转贷、债务重组等事项，也务必对贷款的实际使用情况进行分析和判断，认真测算转贷是否符合条件。

二、约定贷款资金支付方式是控制资金走向的关键

（一）办法对支付方式的规定

1、《流贷办法》规定由借贷双方在合同中约定贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准，要求贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。特别地，对与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般、支付对象明确且单笔支付金额较大，以及贷款人认定的贸易融资等其他情形，《流贷办法》要求原则上应采用贷款人受托支付方式。

2、《个贷办法》明确规定：除特殊情形外，个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付，即由贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。并要求贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是否符合合同约定条件，在支付后做好有关细节的认定记录。

（二）稽核的要点和方法

1、在对贷款发放后支付方式的稽核时，应严格把握特殊情形要求，对事先无法确定交易对象，不具备条件，未达到受托支付起点的生产经营贷款等个人贷款应作为特殊情形加以区别。对不符合采用自主支付方式条件的客户，必须坚持采用贷款人受托支付方式。

2、在实际稽核过程中，重点应放在借、贷双方在合同中约定的支付方式和支付条件是否符合规定、实际支付行为是否符合支付条件上。同时也可以根据支付交易记录的收款对象佐证借款用途的真实性。

3、稽核操作时，可采用调取约定支付账户的资金实际支付节点、额度与借款人提供的用途证明文件中关于付款的约定条款进行比对，与投资项目的进展情况比对、借款人的提（收）货签收文件进行比对等方法，确定支付行为是否正常；也可以通过内外核对的方式确定支付行为的真实性。

三、强化面谈面签制度是防止顶冒名贷款的保证

（一）强化面谈面签制度的实际意义

经过多年来的实践证明，发放顶、冒、假名贷款是农村信用社贷款经办人员道德风险和操作风险最突出的隐患。

“贷款新规”中对个人贷款强调面谈面签，既达到了核实个人贷款的真实性，防止出现个人被不法分子冒名套取银行贷款的目的，也实现了防止借款人的信贷资金被他人冒领挪用，切实保护借款人合法权益的效果。同时最重要的是可借此规范农村信用社的内部经营管理行为，防止内部人作案，是个一石三鸟的措施。

（二）稽核要点和方法

对面谈面签制度执行情况的稽核主要应从面谈面签资料的完整性、真实性入手。

1、农村信用社现行信贷业务的面谈面签资料就包括但不限于借款人身份证明资料、婚姻状况证明、借款合同和借据、个人收入证明、面谈记录表以及其他能够证明借款人身份的相关资料，如收集不齐全的，应当有辅助证明或说明原因。

2、对上述资料面签的真实性主要应从各资料中签名的相互比对加以判断。部份外来资料如婚姻状况证明、个人收入证明等，管理严格的部门也可能要求其面签，即为农村信用社进行行笔迹比对创造了条件。对借款合同和借据、面谈记录表等资料的面签还可以通过调阅监控录像资料和开展内外核对进行，特别是对基层网点的稽核，该办法是最有实际使用效果的。

四、落实贷后管理责任是防止信贷风险的最有效措施

贷款发放后定期对其进行管理和检查，既能起到监督借款人按约定用途使用贷款的作用，也可通过管理和检查及时发现贷款风险，迅速采取积极措施加以防范。对贷后管理和检查稽核的要点是：

（一）对不同种类贷款贷后管理和检查的频率是否按业务管理部门的规定执行。

（二）贷后管理和检查内容是否全面；是否分不同种类贷款管理和检查有所侧重；管理和检查中发现调查、审批结论与实际的差异是否及时与借款人协商后调整策略和内容；对检查发现问题是否及时采取补救措施等。

五、重视贷款新规中的几个显著变化，防止操作风险

（一）合理确定流动资金贷款额度。

《流贷办法》的核心内容是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷，是该办法的要义和精髓。

稽核操作中应重点审核测算内容的完整、真实性，测算方法的正确性；对超过企业实际需求额度发放贷款的，应当作为重大风险点监控。

（二）及时履行未获批准贷款告之义务。

对未获批准的个人贷款申请，贷款人负有告知借款人的义务。多年来的稽核实践中，该项义务可能被忽视，经营层也可能会觉得无足轻重。但随着人们维权意识的增强，忽视告知义务的履行，将会引起不必要的误解和纠纷，有损农村信用社的公众形象。

稽核过程中应加强对未获批准贷款申请告之义务履行的留存资料的审核。

（三）严格执行贷款展期要求。