客户稽核管理办法

客户稽核管理办法（通用8篇）

客户稽核管理办法 篇1

稽核审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称“公司”）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法。

第二条 本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查。

第二章 稽核工作目标和原则

第三条 稽核工作目标

（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；

（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。

第四条 稽核工作原则

（一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员；

（二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；

（三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；

（四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。

第三章 稽核工作职能和任务

第五条稽核工作的主要职能

（一）监督职能。通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；

（二）检查职能。通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

（三）评价职能。通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；

（四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况。

第六条 稽核工作的主要任务

（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况 进行稽核；

（二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健 性进行稽核；

（三）对公司业务记录、财务信息和其他管理信息的真实 性、准确性、及时性、完善性进行稽核；

（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情 况进行稽核。

第四章 稽核工作机构、人员、职责、权限

第七条 公司设稽核审计部，负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核。

从事稽核的工作人员应具备必要的信贷、担保、投资、金融、会计、法律等方面的专业知识以及金融从业、内部审计工作经验，遵守职业道德，实事求是，客观公正，谦虚谨慎，依法办事。可根据工作需要聘请外部机构配合稽核，亦可抽调公司其他部门员工参加稽核工作，各部门应积极配合。

第八条 稽核工作职责

（一）负责对公司执行金融法规，各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；

（二）编制稽核审计计划，报请公司批准后实施；

（三）负责实施公司董事会或总经理要求的专项稽核；

（四）负责督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯 彻实施；

（五）提供经营业务、财政金融法规制度等方面的咨询；

（六）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见；

（七）公司重大经济事项、合同、契约等稽核；

（八）完成领导交办的其他事项。第九条 稽核工作权限

稽核工作应保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括：

（一）有权要求业务、财务等相关部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、担保情况等相关业务经营管理资料；

（二）有权根据稽核工作需要调阅会计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料；

（三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，特别涉及经营管理、财务收支、重大经营决策等会议；

（四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司监事会或总经理批准，可以向公司有关部门和人员警示查询或索取证明材料；

（五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，在报经公司总经理批准后，采取封存资料等临时措施，并建议公司综合管理部门追究有关人员责任。

第五章 稽核工作程序

第十条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度和业务发展的要求，开展适时的稽核工作。

第十一条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度的规定，定时或不定时开展对业务的稽核工作。

第十二条 专项稽核工作程序

稽核审计部应当根据公司董事会、监事会、总经理的指示，确定专项稽核计划，报公司主管领导批准后实施。

第十三条 专项稽核工作应经过立项、准备、实施、报告和后续跟踪阶段等程序。日常稽核工作应经过准备、实施、报告和后期跟踪阶段等程序。

第十四条 稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录。底稿中应列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容。

第十五条 稽核工作底稿应当由稽核人员逐事逐项、分业务填写，稽核底稿填写人员应对稽核工作底稿的真实性负责，经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改。

第十六条 稽核人员应依据稽核工作底稿和其他有关稽核资料编写反映稽核情况和结果的稽核报告。

第十七条 稽核报告应包括：稽核概况、与稽核事项有关的事实、依据的法律法规、规章制度等方面的规定和改进建议等主要内容。

第六章 稽核档案

第十八条 稽核档案是稽核监督活动的真实记录，是考察稽核工作、研究稽核历史的依据和必要条件，是公司档案的重要组成部分，是稽核人员进行跟踪、后续稽核的重要资料，收集、整理、保管好稽核档案是稽核工作必不可少的环节。编号扫描后将纸质和电子档案交档案室保管。

第十九条 稽核档案立卷归档的范围

（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核报告；

（四）与稽核反映的问题有关的主要证明材料、会议记录及其他材料；

（五）后续稽核材料；

（六）其他有关文件等材料。

第七章 稽核处理

第二十条 稽核实施过程中对发现的违纪违规行为应立即制止；对内部控制制度中存在的问题应及时与相关部门沟通，提出改进意见，并向领导汇报；对发现的严重的违纪违规行为报请公司领导按有关规定处理。

第八章 附 则

第二十一条 本办法由公司制定、修改、解释。第二十二条 本办法自发文之日起执行。

客户稽核管理办法 篇2

电力营销稽核具有自身特定的内涵与内容, 并且营销稽核已经得到电力企业的高度重视, 被纳入到日常的工作当中。

1.1 电力营销稽核的内涵

电力营销稽核是为了提高营销各环节工作质量而开展的稽核、督查工作, 它实质上是一种内控机制, 是除审计、监察、安全之外的第四种监督。从工作职责上看, 电力营销稽核不同于一般性的管理工作, 从稽核对象来看, 主要是通过对电力营销人员的行为的监督、检查来提高营销工作质量, 并进而促进电力企业整体经济效益的提升;从稽核的目标来看, 主要是发现电力营销过程中的各种问题如责任事故等并提出整改意见;从稽核的远景来看, 主要是制定各种相关的制度, 通过制度来弱化甚至消除营销事故。

1.2 电力营销稽核的主要内容

电力营销稽核主要包括以电力计量装置为核心的计量稽核, 以电价执行和电费征缴为核心的电价电费稽核, 以消费者为中心的用电服务稽核, 以及以电力营销为核心的营销稽核等方面的内容。

1.3 电力营销稽核的基本现状

为了推进电力营销稽核工作的开展, 各电力企业积极采取各种举措, 主要包括三个方面的内容。首先, 为了开展电力营销稽核工作, 依据《中华人民共和国电力法》等相关的法律法规, 电力公司制定了电力营销稽核相关管理办法, 以此来明确电力营销的工作职责, 工作内容等。其次, 成立了专门的机构如稽核处负责稽核工作。再次, 指定专门人员进行稽核实践, 部分电力公司还通过办理《营销稽核证》来确认稽核人员的身份, 从而使得稽核工作更具有权威性。

2 电力营销稽核存在的主要问题

虽然营销部门已经意识到稽核的重要性, 并采取了积极的举措, 但从实践来看, 依然存在诸多问题, 如营销稽核定位不准甚至缺位、错位, 稽核的方法有待创新等。

2.1 电力营销稽核的整体环境有待改善

首先, 从电力系统内部来看, 当前电力企业更多的注重直接增效活动, 如积极征缴应收未收电费等, 对于防止电力营销过程中的“跑、冒、滴、漏”现象也充分利用审计、监察等方面的力量, 从而给稽核人才队伍建设、稽核工作开展带来了一定的挑战。其次, 从外部环境来看, 当前部分消费者特别是农村消费者更多的被动的接受电力企业的服务, 而企业用户则想方设法变动用电价格等, 这就使得消费者难于为稽核工作的开展提供有力的支持, 难以形成稽核工作整体合力。

2.2 电力营销稽核的方法有待创新

当前, 电力营销稽核的方法主要是抽查和全面普查两种, 但在执行过程中这种方法都存在一定的问题。从全面普查来看, 由于电力营销涉及的范围广, 不仅包括营销报表 (月、季度、半年度、年度统计报表) , 还包括相关的工作档案、消费者投诉等方面的内容, 要进行全面的稽核需要大量的人力、物力和财力, 在电力企业成本节约的大背景下可行性不高。从抽样稽核来看, 虽然这种方法只是对部分资料和数据进行稽核, 能够形成一定的节约, 但也由于还没有将计算机随机抽样等技术予以推广运用, 可能导致在抽样上存在各种“人为”失真的问题。此外, 无论是抽查还是全面普查, 当前主要依靠人力通过对比、查看相关资料来发现问题, 对计算机等现代化的手段开发利用不够, 不仅工作效率不高, 而且容易出错。

2.3 电力营销稽核的制度有待健全

首先, 电力营销稽核制度体系有待健全, 从实践来看, 当前营销稽核操作文件, 稽核质量评价方案等文件存在缺位的问题, 这使得在稽核过程中存在无操作标准、评价标准可参考的问题, 降低了稽核质量。其次, 电力营销稽核制度有待细化, 现行的部分制度可操作性不强。如对于稽核结果的判断, 主要分为对与错两种 (存在问题或者不存在问题) , 而缺乏更为细化的评价, 如没有采用百分制进行评价, 从而使得评价结果过于绝对, 限制了评价结果的进一步应用。此外, 稽核的结果也缺乏统一、量化的应用体系, 从而可能在电力企业内部形成一种不公平的竞争, 给稽核工作带来了挑战。

3 强化电力营销稽核的对策建议

强化电力营销稽核, 可以从稽核人才, 方法与工具, 管理制度, 保障体系等方面着手。

3.1 加强电力营销稽核人才队伍建设

首先, 要加强对稽核人员专业技能培训, 如与业务科室合作帮助稽核人员了解如何识别各种计量装置是否准确运行, 了解消费者窃电常用的手法, 了解电费是否按照有关规定执行等。特别是, 在执行阶梯电价的背景下, 要帮助稽核人员了解各种电价的临界点, 从而帮助其更好的识别阶梯电价是否落到实处。其次, 要加强对稽核人员职业道德教育, 提高稽核人员的责任感和使命感, 调动其工作积极性。

3.2 引进现代化的电力营销稽核方法和工具

首先, 要完善电力营销稽核方法, 一方面, 要不断细化现行的电力营销稽核方法, 如实行抽样稽核的过程中, 可以利用计算机编程的方式设定稽核对象甄选条件, 或者随机选择, 提高稽核的科学性。另一方面, 要积极引进并推动重点稽核法等方法的实施, 对稽核过程中发现重大问题的营销部门连续进行稽核, 对电力消费总量靠前的企业用户进行重点稽核等, 此外, 还可以引进对比稽核法, 即通过历史数据的比较, 通过横向比较来发现电力销售环节存在的问题, 从而达到稽核的目标。其次, 要创新性的引进各种稽核工具, 如充分利用信息化软件来收集、处理各种电力营销的信息, 并智能化的进行数据筛选, 如自动显示各种异常数据等, 从而为稽核提供参考信息。

3.3 完善电力营销稽核管理框架体系

首先, 要在遵循国家法律法规的基础上, 制定电力营销稽核管理整体框架, 确定稽核工作的指导思想、基本原则, 从宏观上指导稽核工作的开展。其次, 要积极完善电力营销稽核制度, 要积极制定电力营销服务规定, 操作手册, 电力营销稽核评价标准体系等规范营销工作的文件, 为稽核工作提供判断依据和标准。再次, 要完善电力营销稽核日常管理体系, 包括稽核工作基本流程, 稽核工作本身绩效考核评价体系等。此外, 还要通过联席会议、定期形势分析会等建立省、市、县、班组不同级别之间, 稽核部门与其他业务科室之间工作动态联系机制, 及时解决稽核工作中存在的问题, 提高稽核工作质量。

3.4 夯实电力营销稽核保障体系

首先, 要进一步完善电力营销稽核工作组织结构, 电力企业要指定专门的领导负责稽核工作, 并保证稽核部门的独立性、权威性, 从而保障稽核工作的开展。其次, 要建立稽核责任落实与责任追究机制, 要将稽核工作分解到具体的岗位, 具体到责任人, 并进行明确的考核, 对工作不力的稽核人员要给予相应的处罚, 对工作绩效高的员工则给予奖励。

参考文献

[1]翟中炜, 杜艺彦.论电力营销稽查机制的管理与建设[J].中国电力教育, 2012 (15) :119-120.[1]翟中炜, 杜艺彦.论电力营销稽查机制的管理与建设[J].中国电力教育, 2012 (15) :119-120.

[2]曾省苹, 刘硕.电力营销稽查的监督管理[J].今日科苑, 2010 (4) :77.[2]曾省苹, 刘硕.电力营销稽查的监督管理[J].今日科苑, 2010 (4) :77.

县级电力财务稽核管理研究 篇3

关键词：电业局；财务管理；稽核工作；对策建议

中图分类号：F406.7文献标识码：A文章编号：1671-864X（2016）09-0150-01

财务稽核是电力企业财务管理工作中的重要内容，也是推进县级财务精益化、集约化管理的基本要求。在稽核实践中，要着重对资金风险进行分析，对财务管理流程进行评价和优化，提出规避财务风险的对策，促进电力资金可靠、稳定管理。

一、当前电力单位财务稽核常见问题及表现

财务稽核在电力企业财务管理中占据重要地位，由于基层电力单位在财务体系构建上还存在不足，财务稽核工作仍存在突出问题。其表现在：一是稽核手段相对单一，影响稽核效率提升。从当前财务稽核工作方式来看，主要集中在对电力报表、财务账薄、凭证等内容的调阅，由于对稽核方法的创新较少，缺乏对不同账薄的快速、高效审查，特别是在基层电费收缴与管理上，信息化程度不高，对于一些稽核方式存在重复性、低效作业问题，如人工稽核方式仍占主体，一定程度上降低了财务稽核整体效率。二是对财务稽核工作体系构建不完善，如在财务稽核与财务评价上缺乏标准的统一化，因基层电力财务涉及业务类型较多，导致稽核标准不健全，稽核人员在面对不同业务中对基础标准的理解不统一，导致稽核结果存在较大差异。还有基层财务稽核人员素质相对较低，在业务水平上存在差异，特别是兼职岗位的存在，因缺乏正规的、专门的业务技能培训，导致稽核工作参差不齐。另外，在财务基础业务稽核细则建设上，缺乏对稽核关键点的明确，特别是一些操作方法的不统一，导致财务稽核准确性不一致，也使得稽核质量整体不高。三是稽核工作独立性、权威性不够。从多数县级基层电力财务稽核工作来看，由于在岗位上缺乏独立性，有些地方财务稽核工作与其他岗位混岗现象，稽核岗位缺乏关联性与约束性，在出现责任问题时存在推诿现象；有些地方缺失财务稽核岗位，其工作由其他岗位代办作业，由此带来职责划分模糊，影响稽核工作权威性，也不利于财务稽核工作的有序开展。

二、构建电力基层单位财务稽核科学管理的对策

（一）完善财务稽核管理模式，降低财务风险。

根据财务稽核工作要求，针对县级电力单位财务稽核工作，需要从管理模式上进行完善，提升财务稽核管理效率。一是注重财务稽核工作规范化管理，特别是对常见稽核问题的明确与统一，对于经常性问题进行规范作用，避免产生稽核偏差。如构建财务稽核管理方法体系，从会计核算、工作流程、财务监督上落实责任制；明确岗位职责，引入财经法规及会计制度，推进县级电力单位财务工作系统性、防范性。二是注重对财务稽核工作细节管理，特别是对现有稽核组织、人员、岗位、工作方法、操作流程等进行制度化规定，明确财务稽核的重要性，加强对财务稽核人员的工作职责管理，特别是在业务知识、技能培训上，对各项工作进行规范化操作。另外，针对基层财务稽核工作的有序性，引入财务稽核计划管理方法，通过对稽核计划的制度化，来逐步推进稽核工作的严谨、科学、有序、高效。

（二）加强财务稽核工作创新，构建多样化稽核方式。

财务稽核工作的关键在效率的提升，针对基层电力单位财务稽核低效问题，着力从稽核工作方法创新上，引入多种财务稽核方式，贴近工作管理实际。一是对信息化管理平台的构建，加强对财务在线稽核管理，利用开发财务稽核规则及管理系统，来实现稽核工作的自动化，解决好非现场稽核工作，保障稽核所需要数据的准确性。二是全过程稽核方式，利用事前、事中、事后稽核来降低财务管理风险，提升财务稽核效率。针对事前稽核，将财务稽核工作内容引入到电力资金收支预案管理中，从财务预算、经营计划等环节来分析可能存在的财务风险，并做好事前控制预案，确保财务资金的合规、合法、合理。对于事中稽核，主要针对财务过程控制，从具体财务活动中进行检查和控制，尤其是对各项成本、费用、支出的核算，确保资金合理性。对于事后稽核，主要引入财务审计方式，结合财务账薄进行审核，确保账实相符。还要开展专项稽核工作，结合不同基层电力财务稽核工作要求，从稽核时间、程序、方法、内容、范围等方面，以专项稽核方式来解决财务问题，提升财务管理的针对性，确保财务稽核工作质量。

（三）加强稽核岗位能力培训，提升稽核工作水平。

电力财务稽核人员业务素质水平关系到整个稽核工作质量的提升，因此，要从开展业务培训等活动中，提升财务稽核队伍水平。一方面注重专业人才队伍的引进，提升稽核队伍整体能力。另一方面加强财务稽核业务培训，如概算能力培训，电费营销培训、财务稽核知识结构拓展与个人稽核能力培训。另外，注重对稽核人员岗位职责培训，加强思想素质教育，提升工作责任心；引入制度学习、开展稽核计划管理，推进财务稽核规范化、科学化发展。

三、结语

县级电力单位作为基层组织，更应该从日常经营管理上，贯彻好上级单位的各项工作任务，尤其是在财务稽核上，来确保电力经营资金管理的科学性、有效性，推进电力企业健康、稳定发展。

参考文献：

[1]戴鹏飞.浅析电力企业财务稽核工作[J].企业改革与管理.2014（21）.

审计稽核办法 篇4

第一章 总 则

第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。

第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1

法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。

第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。

第二章 审计稽核工作职责及权利

第六条 审计稽核工作职责：

（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。

（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。

（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。

（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。

（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。

（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。

（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。

（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。

（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。

第七条 审计稽核人员享有以下权利：

（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。

（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。

（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。

（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。

（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章 审计稽核范围、类别及时间

第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。

第九条

审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。

（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。

（二）专项审计稽核是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。

（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。

第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第十一条

审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。

第四章 审计稽核内容与重点

第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4

房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。

第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：

（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。

（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。

（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。

（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。

（五）其它需要审计稽核的内容。

第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

（三）各类补缴手续是否齐全合规。

（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。

（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。

（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。

（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。

（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。

（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。

（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。

第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：

（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。

（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6

况的真实性调查是否有详实的记录。

（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。

（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。

（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。

（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。

（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。

（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（九）其它需要审计稽核的内容。

第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：

（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。

（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。

（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7

调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

（八）其它需要审计稽核的内容

第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。

（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：

（一）内控制度的健全性、完整性。

（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。

（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8

否按照国家有关规定执行。

（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。

（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：

（一）固定资产购置、入账等管理情况。

（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。

（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。

（四）其它需要审计稽核的内容。

第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：

（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。

（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。

（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。

（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。

（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。

（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第五章 审计稽核工作程序

第二十四条 审计稽核按照工作安排进行；编制审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。

第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。

第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。

第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。

第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10

部门，逾期视为无异议。

第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。

第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。

第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。

第六章 责任追究

第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。

3、稽核管理制度 篇5

第一章 总则

第一条 为规范管理，使各项工作有序开展，更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率，特制订本制度。

第二条 稽核目的：

 通过稽核，提高执行力；

 检查发现公司各部门工作中存在的问题，并帮助被稽核部门分析原因进行改善；  检查、落实公司各项规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位职责、会议决议的执行情况及其工作进度；

 加强与促进公司部门之间的协调、沟通；

 检查、跟进公司政策、方针、会议精神等信息的贯彻执行和反馈；

 准确掌握全公司员工的工作业绩为公司绩效考核提供依据，促进公司各部门提高工作效率；

 建立、健全和完善公司责任制约机制；  纠错纠偏，树立正面典型，弘扬正气；  促进企业和谐发展。

第三条 本制度适用于公司所有部门、所有岗位的日常工作稽核及专项稽核。

第二章 权责、分工及内容

第四条 稽核部组织

 稽核部直属总经理，对总经理直接负责；  建立以稽核部经理、稽核员为组员的稽核部；  稽核部人事任免由总经理决定；  稽核部设经理1名，稽核员3名；  稽核部经理负责稽核部的全面工作；

 稽核部稽核员负责执行具体的稽核工作任务。第五条 稽核部权责

 负责整个公司的稽核控制和管理；  稽核部代表公司对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权；

 稽核检查各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位职责等规定进行作业；

 坚持以公司相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位制度等制度规范为准绳，以事实为依据，以纠偏、教育为目的，实事求是，不徇私舞弊、不偏不袒、公正无私；

 对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖惩权；

 对严格按公司作业流程、制度执行且表现良好的部门和个人有奖励权；  有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。第六条 稽核部经理权责

 全面负责公司的稽核控制和管理；  接收总经理所分配的稽核工作任务；

 为稽核员分解稽核任务，编制《稽核周任务书》、提出专项稽核提案及为稽核员提供工作指导；

 主持稽核部日常工作，包括稽核部早晚会、稽核专项会议、案例分析会的召开；  对稽核员的工作进行检查和跟进；

 汇总每周的稽核工作，将《稽核周总结报告》上报总经理；  对公司制度/流程的总体运行进行有效、全面的监督和维护。

第七条 稽核员权责

 认真学习各种制度条文，在稽核过程中熟练掌握奖罚尺度，使公司各项工作良性、持续发展；

 根据《稽核周任务书》、《稽核日检查表》规定进行稽核工作；

 按时按质完成《稽核周任务书》和总经理、稽核经理分配的专项稽核任务；  按时完成《稽核日检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《稽核奖捐单》等表单的填制和上交；

 及时向稽核经理汇报在稽核工作中遇到的各种规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书等规定的不足并提出完善建议。第八条 公司各部门权责

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供每周工作计划、总结和专项计划及总结；  在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供各种例会和专题会议的记录；  在稽核部稽核工作中，各部门负责提供本部门人事任命、异动或职责、职能调整等相关记录；

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供客观的证据证明此项任务已完成；

 各部门对各种规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位说明书、控制卡等规定的缺陷可提出修改建议；

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位对稽核工作有异议可书面向稽核部提出申请，由稽核部提议在稽核专题会上讨论，并形成决议。

第九条 稽核内容包括：工作职责、作业流程、程序文件、管理办法、控制卡、操作指导书、规章制度、5S、纪律、绩效管理、安全生产、工作任务、会议决议、日常工作计划、总结、管理变革任务等。

第三章 稽核部例会

第十条 稽核专题会议

 每周召开一次稽核专题会议，会议目的如下：

 通过稽核查出问题，提出解决问题和预防同类问题的方案；  通过讨论和交流，提高稽核员的专业能力和提升稽核效率；  促进企业管理制度/流程的不断健全和完善。

 稽核员需要就以下内容进行工作汇报：

 每个稽核周期内所发现的问题点，包括处罚或整改的问题及专项稽核总结报告；  流程/制度不完善、不健全或流程/制度中未规定作业程序等问题；  被稽核部门在新流程/制度运行时执行方面存在的问题；  稽核员在稽核过程中所遇到的困难；

 对重点专项稽核分析其深层次原因并判定责任最终归属；

第十一条 周例会

 稽核经理/员在每周的例会上向公司管理层汇报上周的稽核情况，并公布上周的《稽核战报》及各部门的横向稽核状况；

 根据《稽核战报》的排名情况，进行奖励或处罚。

第四章 稽核考核

第十二条 稽核部为稽核员设定量化工作指标，主要指标为：一个稽核周期（6天）内每名稽核员必须提出3项以上（含3项）问题点及处理建议。

第十三条 对稽核员进行绩效考核，主要指标有：稽核任务完成率、专项稽核完成率、被稽核部门投诉率等指标。

第五章 稽核的程序

第十四条 稽核员根据《稽核周任务书》、《稽核日检查表》所安排任务到相关部门稽核。

第十五条 稽核员要求被稽核部门提供相关证据以供检查。

第十六条 稽核员将稽核事实如实的填写在《稽核日检查表》上，稽核内容栏应包括事实描述、处理结果等，由被稽核单位相关责任人员签名确认，如责任人拒绝签字的，由其直接上司确认属实后签字。处理结果栏应包括奖励、乐捐、责令限期整改等内容（奖励、乐捐建议须有相关资料、证据）。

第十七条 对于处理结果中有整改要求的，由稽核员填制《整改通知书》中“接受整改部门”、“部门负责人”、“整改发出日期”和“整改内容”等栏并签名后，再由被整改部门责任人在“接收整改部门责任人”栏签名确认，整改部门责任人填写原因分析和整改措施并签名后自留一份，被整改部门责任人实施整改；被稽核部门在填写整改措施时，不应采取如“加强”“提高”等模糊字眼，应填写具体实施动作和方法。被整改部门必须在一个工作日内填写好整改措施交稽核部。

第十八条 稽核员在整改期限到期后1个工作日内应再次进行稽核，并将整改稽核结果，如实填报在《整改通知书》中整改稽核栏上。

第十九条 在稽核过程中检查出违纪情况由稽核员当场开具《稽核奖捐单》，由当事人签字确认，当事人拒绝签字的由其一级或二级上司确认后签字并对拒绝签字的当事人双倍处罚；当事人上司也拒绝签字的，由稽核经理核实确认事实后，对拒绝签字的当事人和主管都处双倍处罚且主管做书面检讨全公司公布。

第二十条 稽核员根据《稽核日检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《稽核奖捐单》每周制作《稽核总结报告》，经稽核部经理审核后上交总经理。

第二十一条 被稽核部门或责任人对稽核处理结果有重大异议的，应向稽核部经理提出书面申诉报告，稽核部经理审查是否受理：予以受理的由稽核部经理在稽核专题会上提议，依据相关制度讨论、表决并形成最终处理意见，稽核部经理要在稽核专题会后1个工作日内给予申诉者回复申诉处理结果；不予受理的申诉，稽核部经理应在接到申诉后1个工作日内给予申诉者最终答复。

第二十二条 对于没有或缺乏处理依据的问题由稽核员或其他相关人员书面提

交稽核专题会讨论，根据少数服从多数的原则形成稽核专题会决议。

第二十三条 稽核部经理根据稽核专题会决议的申诉处理结果或总经理的最终处理结果，对申诉成功的免去原有的处罚，对申诉失败的维持原来的处罚。

第六章 公司各部门申请稽核程序

第二十四条 公司各部门负责人有检查下属工作的责任，不得将本人职责内的工作提交稽核部稽核。

第二十五条 相关部门之间有相互协调的职责，不得将本人职责内的协调沟通工作提交稽核部稽核。

第二十六条 行政投诉受理范围内的内容，稽核部可先行接收转交行政部处理。第二十七条 以上范围之外，需要稽核部进行稽核的，必须提交书面申请至稽核部，由稽核部经理决定是否稽核。

第二十八条 经稽核专题会讨论决定稽核后成立的专项稽核工作，按正常稽核程序处理。

第七章 稽核纪律

第二十九条 稽核员要按照《稽核周任务书》的规定进行稽核。

第三十条 专项工作不定期进行专项稽核，对日常工作采用抽查的方式进行稽核。第三十一条 要求按期完成的稽核任务，因特殊原因需要延长完成时限的，必须经稽核部经理批准后方可延期完成。第三十二条 稽核内容涉及多个部门的，稽核员要一查到底，直到追究出最终责任人。

第三十三条 稽核人员在进行稽核时，要认真细致，仔细检查，耐心说服，有效沟通，发现问题及时纠正。

第三十四条 在稽核工作中要重事实、数据，对照相应的规章制度、程序文件、管理办法、作业流程，严格检查。

第三十五条 稽核工作中涉及公司保密信息的，由稽核部经理向总经理提报，按总经理指示确认是否进行稽核。

第三十六条 公司各部门负责人和全体员工要积极支持、配合稽核工作，严禁对稽核人员、稽核申请人员进行恐吓、打击、报复，一经查实责任人向员工基金乐捐200元/次并按严重过失予以辞退或开除处理，情节严重的交由公安机关进行处理。

第八章 奖惩规定

第三十七条 稽核员未能按期完成稽核周任务书或有遗漏的，乐捐10元/项。第三十八条 稽核员未按期提交上报《稽核日检查表》、《专项稽核报告》的，延期一天按10元/单乐捐。

第三十九条 稽核员接到公司各部门、各岗位书面投诉，未向稽核经理或在稽核专题会提报的，乐捐10元/单。

第四十条 稽核部经理未将《稽核日检查表》、《稽核奖罚汇总表》、《整改通知书》、《稽核奖捐单》、《稽核总结报告》归档管理的，乐捐10元/单。

第四十一条 稽核部经理、稽核员违背公司制度、流程等进行的违规操作，乐捐10元/次。

第四十二条 稽核员在稽核工作中被投诉弄虚作假、徇私舞弊、偏袒一方等严重不良行为，经调查确认属实的乐捐100元/次，并取消其稽核员资格。

第四十三条 被稽核部门不配合稽核工作、态度蛮横、拒绝提供稽核所需资料的，由稽核员处以被稽核部门责任人乐捐100元/次，情节特别严重的，由稽核部经理书面提报总经理对责任人予以停职反省、撤职或辞退处理。

第四十四条 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务的，由稽核员按照相应的规章制度、流程、程序文件、管理办法、作业流程中处罚规定对责任人进行处罚。

第四十五条 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务，如相应的规章制度、流程、程序文件、管理办法、作业流程处罚规定中无明确的处罚依据的，稽核员对责任部门负责人按不低于10元/项的标准进行处罚，并开出《整改通知书》责令限期整改。

第四十六条 限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的，由稽核员对责任部门负责人按10元/项的标准进行处罚，并再次下达《整改通知书》要求限期整改；限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的，由稽核员对责任部门负责人按20元/项的标准进行处罚，并对其直接上司按10元/项的标准进行处罚，依次递增……

第四十七条 稽核部对稽核申请人有保密的义务与责任,否则按100元/次的标准乐捐。

第四十八条 对严格按照公司作业流程、制度执行并表现良好的部门和个人，按相应的规章制度、程序文件、管理办法、作业流程等规定的奖励依据进行奖励，如无奖励依据的，一律按10元/次的标准进行奖励。

第四十九条 所有的乐捐均以现金的形式给予缴纳。

第九章 附则

第五十条 本制度由稽核部制定，最终解释权归稽核部所有，修订、废止亦同。第五十一条 本制度修订后自2014年05月15日起正式生效，其它制度中如有与本制度相冲突，以本制度为准。

第十章 附件

抚州管理中心收费稽核工作规范 篇6

抚州管理中心收费稽核工作规范

收费稽核工作是运用专业方法和事后监督手段维护收费秩序的重要保证机制，是严肃收费工作纪律、提高收费管理水平、打击防范偷逃车辆通行费行为的主要工作形式。为进一步统一收费稽核工作程序，有效发挥收费稽核工作效率，特制定稽核规范。

第一条 根据集团收费管理部门的统一部署，推行“三级双控”收费稽核制度。即：建立收费站—管理所（处）—管理中心（公司、管理处）的“三级”稽核和收费站同时实现实时稽核、后台稽核的“双控”稽核模式。

第二条 收费稽核工作分实时稽核（含监控）和后台稽核（含审录像）。实时稽核负责对收费广场、岗亭收费员进行24小时监控，保障收费广场的收费秩序、指导收费员的收费业务,并给予特殊操作授权；后台稽核负责分析梳理当日收费数据和信息，规范收费员对特情车辆的操作，查找各种逃漏通行费的行为。

第三条 稽核工作管理模式。

1、收费站为一级稽核，收费站后台稽核应及时稽核当日收费数据和信息，对特情车辆要逐一核实分析，必须做到100%的稽核，并在稽核栏中详细说明；对正常车辆的稽核可根据实际情况采取抽查方式进行。

2、收费所为二级稽核，收费所后台稽核也应及时稽核当日收费数据和信息，对特情车辆要逐一核实分析，必须做到100%的稽核，并在稽核栏中详细说明；对正常车辆的稽核可根据实际情况采取抽查方式进行。

3、抚州管理中心为三级稽核，主要由抚州管理信息中心完成稽核工作，信息中心可以对特情车辆进行抽查，或者对特殊情况车辆进行专项抽查，并按照省联网下发的《赣高速网稽字[2012]1号关于建立全省高速公路联网稽查信息通报工作机制的函》进行填写。完善稽查工作。

客户稽核管理办法 篇7

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第28条规定“单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应覆行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁。”①但在实际操作过程中,有些医院对收费票据管理意识不强,操作随意性大,往往使得许多收费票据开具时间和缴款时间不一致,缴存款时间远远滞后于开票时间,这样就增加了个人挪用公款行为发生,进而不利于医院对资金运营正确评估和医院经济健康发展。笔者通过多年工作实践经验,将医院收费票据稽核及其资金安全管理存在的不足和缺陷列示出来,并进行具体分析,提出解决办法。

一、医院收费票据稽核及其资金安全存在缺陷和不足

1.过份依赖信息化系统,造成票据稽核岗位形同虚设。由于办公自动化普及,几乎所有“三甲”医院都形成一套完整的电脑网络收费系统,票据稽核员认为:“电脑”比“人脑”更为准确。因此,对每天回收的票据再进行一次复核、统计变成“多此一举”,所以对收费员上缴的票据只是例行公事地盖章认可并核销,没有进一步进行详细稽核。

2.缺乏明确的岗位责任制度和风险防范意识。有的单位没有建立健全的票据稽核管理制度和明晰的稽核流程,会计人员对各自岗位职责和工作范围理解不一,缺乏明确的岗位责任,工作范围分不清,造成随意性大,风险防范意识缺乏。

3.会计部门监督不到位,约束力差。财务部门对收费票据进行会计核算时,对记账凭证原始资料的处理时,通常只起到“核算”作用,只对收费员每日缴纳的银行缴款单与现金日报表进行核对,如果有银行缴款单金额与现金日报表数据不相符,只对差额部份进行简单的挂账处理,日后没有进一步追踪、分析、核销,形成了“见子打子”记账模式,约束力差,导致收费员延期解款而形成大量资金“游离”账外,给医院资金安全管理带来隐患。

4.编制有限,人员紧张,岗位安排不合理。医院属事业单位,人员编制受政府部门管制。由于编制有限,人员紧张,岗位安排不合理,常常一人多岗现象。由于兼职过多,精力受限,工作监督不到位,对票据的购、领、用、核、销未按规定建立完整的台账。如:票据管理员只负责对票据的发放和缴销登记,对上缴的收费票据是否连号、应缴存现金与收入日报表是否相符,缴存款是否及时等没有进行审核,久而久之,给不法分子提供了可乘之机,做出违法违纪行为。

二、针对收费票据稽核过程存在的缺陷和不足,提出以下解决方案

1.执行横向、纵向牵制制度相结合的管理方案,编制完整的票据稽核控制制度。“对医院票据管理不仅要加强财务、审计部门内部复核监督,建立健全有效的监督约束机制,还需要有内部群体遵纪守法、外部有效监督、执法的良好环境,方能有效地杜绝利用票据舞弊的现象。”②所以,编制完整的票据稽核制度和流程,使会计人员按照所规定的流程进行审核,保证审核质量不走样。另外,由财务部门安排票据稽核员对收费票据按流程由上到下按“天”进行日常监督审核管理,再由内部审计部门对财务部门开展的监管工作行为是否到位进行定期或不定期抽查,“四只眼睛”办事,双管齐下,杜绝利用票据舞弊的现象。

2.执行定期轮岗制度,禁止“终身制”现象。“冰冻三尺,非一日之寒”。任何一个人在某个岗位工作太久就容易洞查出该岗位所暴露出来的缺陷,容易犯错或犯错不易被察觉,财务部门应按月、季、年等不同时间对票据稽核和资金管理人员进行定期轮换。某医院外勤出纳因负责收缴收费现金长达8年之久,其利用延期缴款方式挪用医院公款达200多万元。因此,加强关键岗位工作人员轮岗制度,对其进行业务培训和职业道德教育,不断提升业务水平和综合素质,杜绝违纪违规现象发生。

3.编制详细的银行收款业务登记簿,制定严格的“锁箱”排班制度。从笔者所在的医院多年缴款流程看,一般是由银行指定的保安公司、医院保安到收费处进行上门收款。为保证现金收款安全性,财务部门要制定好收费流程,并把“锁箱”作为正常排班制度进行排班,设计好银行收款业务登记簿,该表内容应该包括“现金缴款单张数”、“缴款金额”、“缴款人签名”、“监缴人签名”、“缴款时间”等内容,收费员缴款时要逐项登记,由当班负责人进行监督,并双方签字认可后锁箱,每日下午5点由当班负责人将钱箱交保安公司送缴银行。银行收款业务登记簿以月为单位装订成册,送财务部门存档,便于日后审核以及缴款时间追踪备查。

4.编制严格退费流程和票据作废制度,防止舞弊风险。财务部门应编制缜密的退费流程,而且环环相扣。即收费员对手续完备、姓名、项目、金额相符的票据进行退费,经收费处负责人、领款人在退款票据上签字(章)才能办理退费。收费员要将当天的退款单据与作废票据核对后与收费留存联一并装订,及时将收费日报表上报,做到日清日结,财务部门的稽核会计要逐日、逐笔审核退费及其相关检查、治疗单据,相关科室要密切配合协作,对收费、退费情况进行监督,严格保管好科室检查治疗单,加强管理,堵塞漏洞。对未收到款的票据作废,将检查或治疗申请单或处方留作附件证明,由收费员、收费处负责人签字,注明原因,以示负责。

5.建立“持续性稽核”制度,有效规避延期存款造成风险。“‘持续性稽核’源于美国贝尔实验室研究计划的技术概念。当企业的经营活动愈趋复杂而标准化,熟悉这些流程的员工就有发现能有效‘规避’控制的方法,并将其方法隐匿于这些复杂、自动化、标准化流程中。”③管理者和内部稽核员要将掩盖于标准化流程下的经营风险一一浮现出来,并提出解决方案,必须有新的稽核思维,持续性管理风险意识。根据现金管理“日清月结”原则,编制好按日、周、月持续性稽核的周期。由票据稽核员对收费员票据按“天”对其所上缴的收费票据是否连号、应缴存现金与收入日报表是否相符,缴存款是否及时等进行审核;会计人员按“周”、“月”对“往来账”有余额的收费员明细科目进行梳理,养成记完账“回头看”的习惯,督促收费员尽快把应缴款项与现金报表之间差额缴存单位基本账户,及时平账,杜绝资金长期被个人占有或挪作他用。

票据稽核及其资金安全管理作为财务管理一个重要环节,其管理水平高低,直接影响医院财务管理效率。随着医院业务发展和技术不断创新,对票据的管理日益多样化、复杂化。“明者因时而变,知者随事而制。”只有在管理中不断创新,改变思维模式,对出现新问题进行深入分析研究,不断推进医院收费票据管理,才能保障医疗事业健康协调发展。

注释

1财政部.行政事业单位内部控制规范(试行).财会[2012]21号

2刘焕方.加强医院票据审计,建立健全监管机制.中国卫生经济.2005.6

客户稽核管理办法 篇8

关键词：稽核管理系统 问题 建议

河北省农村信用社稽核管理系统上线一年多以来，充分发挥了计算机的数据处理优势，提高了稽核风险监控和预警能力，增强了稽核检查工作的针对性，增加了非现场检查业务，规范了稽核操作，提高了稽核工作的质量与效率，实现了稽核监督与管理的科学化、现代化，更好地发挥了稽核工作为信用社的经营活动保驾护航的作用。但是，在实际运行操作中还存在一些问题需要优化完善。

1 稽核管理系统运行操作中存在的问题

1.1 稽核管理系统本身存在的问题

1.1.1 异常监控中可疑问题库和违规问题库一次最多只能导出1000条记录。

1.1.2 查询管理一次最多只能导出5999条记录。

1.1.3 凭证字典查询记录无法正常导出excel或txt文件。

1.1.4 现金调剂不能正常查询。

1.1.5 机构管理查询过滤条件的网点状态以及现金出入库的交易来源无法输入，建议完善标识表。

1.1.6 机构管理及柜员信息查询记录为全省记录，导出文件为辖内记录。建议查询记录及导出记录一致，均为辖内记录。

1.1.7 内部账查询的总账查询记录不能正常导出，并且总账查询条件机构号按辖属机构不能正常查询。

1.1.8 贷款查询缺少最大一户及最大适合贷款查询。

1.1.9 任务报告管理阶段分管领导的审批结果不应有上面选项，建议系统外操作。

1.1.10 同一用户可以在办公自动化网内嵌稽核管理系统或稽核管理系统专线同时多页面登陆稽核管理系统，不能正常顶出。

1.2 认识不足，重视不够，稽核管理系统利用不充分

1.2.1 有些稽核人员思想认识不到位，对稽核管理系统重视程度不够，操作不熟练。只是把稽核管理系统当成电子工作底稿的录入工具，对于异常监控筛选的数据也是简单机械地销记。

1.2.2 有些稽核人员稽核管理系统操作不规范，责任不明晰。例如利用他人用户进入系统操作，稽核检查任务命名简单，工作底稿录入不详细，不能把问题说清说透。

1.2.3 有些稽核人员不能充分掌握稽核管理系统查询管理的使用方法和技巧，不能利用查询功能获得的数据去分析和发现风险点，做不到有针对性地带着问题开展稽核工作。

2 稽核管理系统的建议

2.1 优化综合业务前台程序

为了提高稽核工作的质量与效率，建议通过优化综合业务程序在前台限制住禁止办理的业务，以最大限度地防范风险保证业务质量，更好地为信用社的经营活动保驾护航。

2.2 优化稽核管理系统

2.2.1 建议接收信贷管理系统和财务管理系统等其它系统数据，筛选出异常监控数据。例如不良贷款转为正常贷款的业务。

2.2.2 建议异常监控增加监控規则。例如筛选同一个客户号在不同机构贷款的数据，看是否是多头贷款；筛选当日对同一客户发放贷款和归还贷款，发放额大于等于应归还额的数据，看是否是以贷收息。

2.2.3 建议对市级业务管理员放开起止一个月的限制。例如能一次性查询辖内2005年7月1日以来发放的百万元以上贷款。

2.2.4 建议查询管理增加业务状况表、资产负债表、利润损益表、现金流量表等报表的查询，便于非现场稽核。例如可通过查询分析，看贷款是否超存贷比例，单户及最大十户是否超资本金比例。

2.2.5 增加手工录入问题台账功能。为了确保问题台账及报表数据完整、准确，建议在综合管理的问题台账管理模块增加手工录入问题台账功能，将系统外开展的各类检查发现的问题补录到稽核系统中。稽核报表分为系统、手工、汇总三张表。系统报表反映的是系统中立项的稽核检查数据，手工报表反映的是手工录入的数据，汇总报表反映的是系统报表和手工报表的合计数。充分利用问题台账对稽核发现的问题实行科学统筹管理，确保问题有查有处，及时纠正。

2.2.6 建议省联社及时将最新的制度汇编电子版上传入稽核信息的法规制度库库，便于稽核人员分类查询、导出和应用，以提高工作效率。

2.2.7 增加密码强制修改功能。按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理暂行办法》文件要求，密码设置不能过于简单，密码须由六位及以上数字或字母组成，要不定期更换自己的密码，原则上至少三个月更换一次。建议当密码超过三个月未进行修改的用户登录稽核管理系统时，稽核管理系统自动弹出修改密码操作界面，必须进行修改密码后才能正常登录稽核管理系统。稽核管理系统还要限制用户不能设置过于简单的密码。例如：“123456”、“111111”、“888888”等。

2.3 加强稽核人员培训、加大非现场稽核力度

2.3.1 对辖内稽核人员组织开展关于《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》、系统中各功能模块操作流程及注意事项、风险点及监控规则、问题词条等内容的全面培训。培训后以考促学，使辖内稽核人员能够熟练操作稽核管理系统并能运用到实际检查工作中。规范基层人员操作，减少异常监控问题的发生，最大化的防范风险。

2.3.2 各县设立能对各类业务风险点进行有效识别、监测、分析和控制能力的兼职非现场稽核人员一名，负责每个工作日对系统筛选出的异常监控数据进行监测，按月向稽核部门负责人提交非现场监测情况报告。

2.4 加强现金管理，防范经营风险

通过稽核管理系统发现辖内个别机构连续三天库存现金超限额情况严重。为了保障合规现金支付，减少超库存现金占用，努力提高现金资产效益，防范经营风险。特提出以下建议：

2.4.1 加强员工风险防范意识，严格执行各项规章制度，规范操作，密切关注本机构库存现金情况，及时上缴超库存现金，确保信用社资金安全。

2.4.2 强化对口管理职能部门的责任，对口职能部门对信用社现金库存超限额要算总账，根据各营业网点存款余额、历史现金流量等情况核定，预先匡算好资金日流量进口和出口，核定各营业网点现金总量并检查是否存在超限额问题。

2.4.3 坚持做好现金库存超限额情况预警整改及回复工作，切实加强库存现金的日常管理，做好现金预测，确保上报现金计划准确性，做到勤缴勤调；对可能存在的超库存限额风险及时进行预判，杜绝因库存现金连续三天及以上超限额情况发生。

2.4.4 加强现金管理，杜绝因控制库存而拒收客户现金的现象，切实加强现金调运管理，合理配置库存现金，提高现金使用率，保障营业机构正常对外收付；严格执行制度规定，规范现金业务操作，保障资金安全；高效安全利用自助设备，减少柜面现金收付压力，切实保障现金收付业务正常进行。

2.4.5 加强大额现金预约制度的管理力度，建立大额现金预约登记簿，留存客户有效联系电话，指定专人及时与客户沟通联系，对失约款项要及时上缴，降低现金付息资产占用。

2.5 强化规范管理，确保系统平稳运行

为了提高稽核工作质量，保证稽核管理系统正常运行。稽核人员应切实提高系统的实际操作能力，严格按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》操作。

2.5.1 对各类底稿细项的编制应进行统一规范，保证稽核工作质量。

2.5.2 稽核人员应注重流程控制，严格按操作流程操作。

2.5.3 加强稽核资料复核，在每个流程和环节结束以前，再次对录入的信息进行确认，核实无误后再进行下一流程的操作，同时要求部门负责人加强对稽核人员稽核资料的复核，控制质量。

2.5.4 加强稽核资料管理。

2.5.5 稽核人员电脑专用，确保网络安全。

2.6 加大考核力度、加强不定期检查

按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》要求制定相应考评办法或实施细则，做为对辖内县级农信联社的稽核工作情况进行综合考评的一项。省市联社稽核人员可以不定期对辖内稽核人员的系统操作进行检查，对不按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》操作的人员进行批评指正以及处罚，以提高稽核人员针对稽核管理系统的重视程度，更好地发挥稽核管理系统的优势。