关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知（通用13篇）

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇1

【发布单位】中国证监会

【发布文号】

【发布日期】 2011-5-23

【生效日期】 2011-5-23

【失效日期】--

【所属类别】规范性文件

【文件来源】中国证监会

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知

基金管理公司、基金托管银行：

为规范证券投资基金投资中期票据的行为，保护基金份额持有人合法权益，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》及其他有关规定，现将证券投资基金投资中期票据有关问题通知如下：

一、将中期票据归为固定收益类品种，纳入证券投资基金的投资范围。

二、证券投资基金投资中期票据，基金管理公司应当根据审慎原则，制定严格的投资决策流程和风险控制制度，并经董事会批准，以防范信用风险、流动性风险等各种风险。

三、证券投资基金投资中期票据，基金管理公司应当按照基金合同的约定，合理控制基金投资中期票据的比例。

四、证券投资基金投资中期票据，基金管理公司应按照《托管协议的内容与格式》准则的规定，与基金托管银行签订风险控制补充协议。协议内容应包括基金托管银行对于基金管理公司是否遵守相关制度、流动性风险处置预案以及相关投资额度和比例的情况进行监督等内容。如果基金托管银行没有切实履行监督职责，导致基金出现风险，基金托管银行须承担连带责任。

五、本通知自发布之日起施行。

中国证监会基金监管部

二〇一一年五月二十三日

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇2

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

现就环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税的有关问题通知如下:

根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣,因此,自2009年1月1日起,纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的,在按照《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]8号)第二条规定进行税额抵免时,如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。A

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇3

关键词：证券投资；ST股票；风险；收益

最近几年，每到年终ST股票都会进入到疯狂炒作的阶段，很多散户投资者盲目追风，结果损失惨重。所以，这就要求投资者在对此类股票投资的时候，一定要认清楚该类股票的投资风险，才能在股市投资中获取收益。

一、ST股票简述

ST股票的意思是“特别处理”。是证券交易所对财务状况存在异常的上市公司进行处理的股票交易，也就是将其日涨跌幅度限制在百分之五以内。这里所说的财务状态异常主要分为以下几个方面：

(1)近两个会计年度的净利润为负值，也就是该公司出现每股净资产低于股票面值或者连续两年出现亏损的时候，就要对其进行特别处理。(2)最近一个会计年度的财产报告，注册会计师出具否定意见或出具无法表示意见的审计报告。(3)近一年审计结果出现股东权益比注册资本低的时候，也就是该公司出现每股净资产低于股票面值或者连续两年出现亏损的时候，就要对其进行特别处理。(4)近一个会计年度的股东权益在除过有关部门不予确认和注册会计师的部分后，比注册资本低。(5)由中国证监会或交易所认定的财务状况异常。

除此以外，就是由于重大事故、自然灾害等导致的生产活动终止，公司需要赔偿超过公司净资产的资金诉讼的情况。

二、ST股票存在的风险

从以上内容可以知道，ST股票与其他类型股票是完全不相同的，其风险系数较高，主要风险包括以下几个方面：

(1)退市风险。如果在规定的时间内，ST公司出现以下几种情形，就会暂停上市：第一，公司股权分布、股本总额出现较大变故，且不具备了上市能力的现状；第二，公司的财务状况没有按照规定公开，或者做虚假财务报告等；第三，出现重大违法行为；第四，在最近三年出现连续亏损的情况。从退市的几种情形来看，ST股票的投资风险要远高于其他类型股票，并且风险的类型也是不同的。

(2)诚信风险。上市公司要在股市中持续健康的发展，最主要的决定因素就是要有规范的运作流程及建立诚信质量。上市公司如果缺乏诚信意识，直接的后果就是導致投资者投资的失败，对于公司而言，信用缺失会造成投资者失去信心，不去投资。所以，就ST上市公司来说，由于其风险较大，投资者需要承担其他风险之外的信用风险，因此，投资者在选择ST股票的时候，应该对公司的经营业绩真实与否，管理层及大股东对中小投资者及上市公司的利益是否存在侵害等有一个自身的判断，谨慎投资。

(3)融资风险。这里所说的融资主要是ST公司的再融资，由于ST公司存在的最主要原因就是公司财务状态异常，说明了此类公司财务不理想，缺乏先进，资产较差，生产经营的能力不确定等，因此，该类公司已经不可能得到银行信贷的支持，当然有效的重组除外，否则再融资是比较困难的，投资者需要对这一风险有一个明确的认识。

三、投资ST股票应注意的问题

(1)业绩分析。导致ST上市公司业绩波动幅度较大的原因主要有：国家政策的调整及干预；产品价格浮动过大；资金并购或重组行为；大面积停产或扩张；原材料价格波动幅度过大；一次性非经常性损益等。一般而言，国家政策调整与资产并购重组对上市公司的影响时间较长，原材料价格及产品价格波动对上市公司的影响相对时间比较短，所以，投资者再进行投资的时候应该明确公司业绩浮动过大的原因是什么，对其改变现状的能力进行判断，切记不可盲目的进行投资。

(2)技术趋势分析。由于ST股票存在5%的涨停限制制度，该股票的涨幅被压缩，造成该股票的涨跌趋势比较明显，如果出现上涨的现象，就容易形成连续涨停行情，此时有利于投资者寻找和扑捉黑马ST个股。所以在面对连续下跌然后出现首次涨停的个股时，投资者应该密切的关注。需要注意的是在投资ST股票的时候适合少量参与，不可长期持有。

(3)公司基本面分析。在投资ST股票的时候，投资者要对ST上市公司的基本面进行研究，投资时要选择基本面相对较好的公司进行投资，此外，为了降低资金重组的难度，ST上市公司财务状况也不能太差，财务纠纷较少，并且在重组时，当地政府有强烈的扶持意愿。选择这样的上市公司进行投资，风险相对较小。

(4)投资策略分析。首先，在进行投资时，该类公司有可能面临停市的风险，因此应该避开该类股公布年报密集时间进行投资。其次，在对该类股票进行投资时，要对面临重组及股改的ST上市公司密切关注，因此其中蕴含的获利可能性较高。最后，对上市公司的各种信息多加关注。（作者单位：宏源证券股份有限公司）

参考文献

[1]李朝锋，朱天骐.ST股票投资收益因素分析[J].山东工商学院学报，2011(4).

[2]周静.成琦蓉ST股票的风险和收益[J].金融经济（理论版），2008(5).

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇4

关于保险机构投资者股票投资有关问题的通知

2005年2月7日 保监发［2005］14号

各保险公司、保险资产管理公司：

为加强保险资金股票投资管理，防范投资运作风险，根据《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）、《保险公司股票资产托管指引（试行）》（以下简称《托管指引》）等规定，现将保险机构投资者股票投资有关问题通知如下：

一、保险公司应当根据产险、寿险资金的特性，制定股票投资策略方案，并向中国保监会提出股票投资业务申请。

二、保险机构投资者股票投资应当符合以下比例规定：

（一）保险机构投资者股票投资的余额，传统保险产品按成本价格计算，不得超过本公司上年末总资产扣除投资连结保险产品资产和万能保险产品资产后的5％；投资连结保险产品投资股票比例，按成本价格计算最高可为该产品账户资产的100％；万能寿险产品投资股票的比例，按成本价格计算最高不得超过该产品账户资产的80％；

（二）保险机构投资者投资流通股本低于1亿股上市公司的成本余额，不得超过本公司可投资股票资产（含投资连结、万能寿险产品，下同）的20％；

（三）保险机构投资者投资同一家上市公司流通股的成本余额，不得超过本公司可投资股票资产的5％；

（四）保险机构投资者投资同一上市公司流通股的数量，不得超过该上市公司流通股本的10％，并不得超过上市公司总股本的5％；

（五）保险机构投资者持有可转换债券转成上市公司股票，应当转入本公司股票投资证券账户，一并计算股票投资的比例；

（六）保险机构投资者委托保险资产管理公司投资股票，应当在委托协议中明确股票投资的资产基数和投资比例。

三、保险机构投资者股票投资应当依据《保险资金运用风险控制指引（试行）》，立足于长期、稳健投资，建立切实可行的风险控制制度，实施股票投资全过程风险控制，覆盖每一个风险点。保险机构投资者应当使用风险控制技术方法和手段，控制股票投资风险。

四、保险机构投资者股票资产市场价值发生大幅波动，亏损超过本公司股票投资成本10％的，或者赢利超过本公司股票投资成本20％的，应当于3日内向中国保监会报送《股票投资风险控制报告》。《报告》至少应当包括以下内容：

（一）报告期股票资产市场价值及变动的情况；

（二）股票投资风险容忍度指标、目前风险容忍度状况以及执行控制风险的情况；

（三）股票资产的风险评估；

（四）股票资产的风险控制措施；

（五）其他认为需要报告的事项。

五、保险机构投资者应当遵循公平、公正、公开的原则选择托管人和证券经营机构。保险机构投资者选择托管人应当与商业银行总行签订托管协议，不得将股票资产托管业务与托管人的有关业务挂钩。

六、保险机构投资者必须开设新的股票投资证券账户。保险机构投资者向中国保监会提交股票投资的申请材料，除《暂行办法》第八条规定的内容外，应当包括《证券账户申请书》、《席位申请书》，投资连结、万能寿险产品还应当包括产品批复文件（复印件）一式三份。

七、保险机构投资者应当凭中国保监会资金运用监管部门的《证券账户确认函》，委托托管人到中国证券登记结算有限公司（以下简称中国结算公司）开立证券账户。

保险机构投资者原有证券账户，一律不得进行股票投资。原有证券账户清理规范事项另行通知。

八、保险机构投资者股票投资必须指定专门的银行账户，用于与托管人处开立的专用存款账户之间资金的划出划回，参与一级市场申购的资金划拨，必须通过专用存款账户进行。

九、保险资产管理公司必须通过自有的独立席位进行受托资产的股票交易。申请办理股票投资专用席位，应当凭中国保监会资金运用监管部门的《席位确认函》，到证券交易所办理相关手续。

保险机构投资者租用证券经营机构席位的，该证券经营机构必须符合《暂行办法》第四十一条的规定。租用的席位不得与证券经营机构的自营席位及其他非自营席位联通。

十、保险机构投资者实行资产全托管制度的，应当将全部股票、银行存款、央行票据、国债、企业债、金融债、证券投资基金等有价证券委托托管人保管，并将有关证券账户和资金账户交由托管人管理。

十一、保险机构投资者应当与证券交易所、中国结算公司、证券经营机构、托管人等相关机构，做好有关席位、证券账户、交易、清算等环节的各项技术衔接工作，确保机房设施、计算机设备、操作系统软件、数据库软件、通讯设备等系统安全准确运行和信息畅通。

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇5

2009-03-23 00:03:31

关于进一步规范国家投资土地开发整理

项目申报工作有关问题的通知

国土资厅发[2002]68号

各省、自治区、直辖市国土资源厅(国土环境资源厅、国土资源和房屋管理局、房屋土地资源管理局、规划和国土资源局)，新疆生产建设兵团土地管理局：

组织申报国家投资土地开发整理项目(以下简称国家投资项目)以来，各省、自治区、直辖市国土资源管理部门认真选择、论证和申报项目，取得了明显成效。但一些地方的项目还程度不同地存在选择不尽合理、论证不够充分、报件不够规范、申报不及时等问题，致使入库项目数量满足不了资金的需要。为进一步规范和完善项目申报工作，提高申报项目质量和工作效率，现就有关问题通知如下：

一、关于项目选择

选择国家投资项目以土地整理和复垦为主，严格控制土地开发项目。在充分论证基础上，有利于改善生态环境的荒滩、荒地开发项目，可以适当申报；荒山和严重缺水地区的开发项目，原则上不应申报。

二、关于项目基本条件

(一)国家投资项目必须符合土地利用总体规划和土地开发整理规划，符合湿地保护、生态保护等有关法律法规和政策规定；成片开发未利用土地的，应当依法批准；项目区应当具备较好的建设条件，包括必备的基础设施。

(二)国家投资项目区的片块一般应是土地开发、整理、复垦的同一类型。耕地后备资源不足的地方，可以将不同类型的若干片块组成一个项目进行申报，名称可定为土地整理复垦项目或土地开发复垦项目等，但新增耕地率、投资估算等应按片块分类计算，并分别符合规定要求。

(三)关于国家投资项目建设总规模，仍按《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》(国土资发[2000]316号)有关规定执行。耕地后备资源不足的地区，项目区片块规模下限可以适当放宽。

(四)企业或个人以营利为目的、已租赁经营的土地，暂不申报国家投资项目。

三、关于项目论证

(一)国家投资项目在可行性研究阶段，项目申报单位必须组织现场调查，在切实摸清资源状况、土地利用与权属现状、群众意向等情况的基础上，合理确定项目范围、规模及投资。对申报的重点和示范项目，省级国土资源管理部门要组织现场踏勘。

(二)在国家投资项目可行性研究论证时，要进一步深化对水资源保障和生态环境影响的评价，结论要明确，论据要充分，尤其是土地开发项目，没有经过论证或论证不充分的不予立项。

四、关于项目投资估算(一)国家投资项目申报单位应当严格按照《土地开发整理项目资金管理暂行办法》(国土资发[2000]282号)规定和标准执行，实事求是地测算项目所需资金。项目投资不得超过规定范围和标准。

(二)申报国家投资重点与示范项目不再要求地方配套资金。补助项目资金主要由地方筹集，国家给予适当补助。补助项目申报时应有明确的地方筹集资金渠道。

为适应财政管理的需要，申报国家投资项目应注明项目总投资和申请国家财政拨款额。

五、关于项目申报材料

申报国家投资项目时，应当一次性提交以下材料(一式叁份)：(一)省级国土资源管理部门申报项目文件，附申报项目排序汇总表；(二)项目可行性研究报告，附电子文档(软盘或光盘)和相关影象资料；

(三)省级国土资源管理部门出具的符合土地利用总体规划和土地开发整理规划的意见；(四)省级国土资源管理部门组织的有关部门和专家的论证评审意见；(五)省级国土资源管理部门对重点和示范项目的现场踏勘报告；(六)项目区土地利用现状图；(七)项目总体规划图；

涉及土地开发的，应附具土地开发用地批准文件。

六、关于项目申报要求

(一)国家投资项目申报仍实行一年一报制。申报时间为每的10月1日至11月15日。为适应项目库管理的需要，申报项目由按投资上报改为按申报上报。

如某省2002年申报项目，名称定为“x x x省2002年申报国家投资土地开发整理项目的报告”。

(二)各省、自治区、直辖市国土资源管理部门在申报项目时，应当预测上缴中央金库新增建设用地土地有偿使用费数额，并结合本地区项目在部项目库库存情况，合理确定申报项目的数量与投资规模，确保申报项目有资金保证。

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇6

有关问题的通知

来源：深计[2002]403号 作者：深圳市发展计划局 日期：02-08-19-

深圳市发展计划局（注）关于重新发布《转发国家计委＜关于实行建设项目法人责任制的暂行规定＞的通知》等6件规范性文件的决定（注：深圳市计划局在2001年机构改革中更名为深圳市发展计划局。）

根据深圳市人民政府办公厅《关于组织修订和重新发布市政府及各工作部门规范性文件的通知》（深府办[2001]98号）的要求，我局对原深圳市计划局2000年12月31日以前制定的规范性文件进行了全面清理，对需要继续执行的规范性文件作了必要的技术性修改。现决定将《转发国家计委＜关于实行建设项目法人责任制的暂行规定＞的通知》（深计投资[1997]1号）等6件规范性文件重新发布。原深圳市计划局2000年12月31日以前制定的规范性文件本次未重新发布的，今后不再执行。

深圳市发展计划局关于贯彻实施《深圳市政府投资项目管理条例》有关问题的通知

（2000年7月5日 深计投资[2000]362号）

市政府直属各单位，各有关建设单位、工程设计单位、工程咨询单位：

《深圳市政府投资项目管理条例》（以下简称“投资条例”）已经市二届人大常委会第38次会议审议通过，自2000年7月1日起施行。为顺利贯彻实施投资条例，结合我局业务管理的实际，现将有关问题通知如下：

一、管理范畴

根据投资条例，政府投资项目是指部分或全额利用市政府资金进行的固定资产投资项目。市政府资金包括市本级财政预算内资金、土地开发基金及其他财政性资金。其他财政性资金包括市政府各部门、市直属各单位和受市政府或其相关部门委托，承担部分行政职能的事业单位利用其行政职能所取得的各项财政性收入和市级各专项建设基金，主要包括各项行政事业性收费、城市基础设施增容费、暂住人口管理费、市属国有企业上缴利润、营运牌照款、住房建设基金、水利建设基金等。凡建设项目资金来源包括上述市政府资金的，均按投资条例进行管理。

二、立项管理程序

政府投资项目应严格执行基本建设程序。投资条例要求，政府投资项目立项及前期工作中的管理程序包括审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算、开工报告四个工作环节。按投资条例规定可不审批可行性研究报告的项目除外，其余政府投资项目均严格按上述环节顺序审批，每一环节不可逾越。项目一经提出，即应组织编制项目建议书并报批；待项目建议书批复即项目立项后方才

可以进行项目可行性研究工作；项目可行性研究报告编制完成后应及时上报，待批准后方可以委托初步设计；初步设计及概算经批准后，方才可以委托施工图设计；待项目预算经市政府投资项目审计中心审计并由我局核定后方可以组织施工招标；施工及监理单位经招标确定，各项施工准备工作完成后方可以申请开工；开工报告经批准后，工程方可正式动工建设。

各单位向我局申报项目建议书、项目可行性研究报告时应提供下述材料：

（一）申请报告；

（二）各工作环节的成果文件（项目建议书、项目可行性研究报告）；

（三）电脑申报盘及申报表。

申报初步设计总概算应提供下述材料；

（一）申请报告；

（二）初步设计及概算文件；

（三）用地红线图及规划批文复印件；

（四）环保批文复印件；

（五）电脑申报盘及申报表。

申请开工报告应提供下述材料：

（一）申请报告；

（二）施工图设计批复文件复印件和项目施工组织设计大纲；

（三）市政府投资项目审计中心的审计文件和我局关于项目预算的核定文件；

（四）项目主体工程（或控制性工程）的施工承包合同和工程监理合同复印件；

（五）项目征地、拆迁和施工场地“四通一平”（供电、供水、运输、通讯和场地平整）完成情况报告；

（六）项目法人或项目责任人简介，项目管理机构及人员组成情况及工程管理规章制度建立情况报告；

（七）电脑申报盘及申报表。

三、计划管理程序

政府投资项目计划分为前期工作计划、新建项目计划、续建项目计划三种计划类别。政府投资项目计划的编制及下达与项目实施过程中的各审批环节相互关联，滚动递进。报批项目建议书可同时申报前期工作计划，并阐明项目前期工作至初步设计完成所需前期费用金额及费用组成；项目建议书批准后随即下达前期工作计划并安排前期费用；前期工作中，若前期费用不足可另行申报前期工作计划，申请追加前期费用；初步设计及概算经批准后，应在规定时限内申报新建项目计划并阐明所需投资额及正式开工前所需费用及费用组成：新建项目计划经市人大或其常委会批准并由我局下达后，可拨付开工前所需费用；开工报告经批准后，方才拨付工程款；续建项目应于每年10月1日之前向我局申报下一计划续建项目计划。

政府投资项目计划的申报由我局受理，统一采用深圳市固定资产投资计划管理报盘系统申报。

四、工程造价管理体系

项目建议书的投资匡算、可研报告的投资估算、初步设计总概算、计划总投资、项目预算等是政府投资项目实施中各阶段的投资控制目标。匡算控制估算，估算控制概算、概算控制预算是政府投资项目投资控制的基本原则。

项目建议书主要阐述建设项目的必要性，提出项目建设依据及主要建设内容等，其投资匡算对投资控制的作用在于为可行性研究工作提供基础。项目可行性研究主要论证建设项目的可行性，其工作主要包括论证合理的建设规模，进行项目实施的多方案比较并提出优选方案，根据估算指标计算投资估算并进行项目经济评价等。可研报告的投资估算一经批准即具约束力，初步设计应按照限额设计的原则，根据可研报告批复文件所确定的建设方案编制。初步设计总概算不能超过可研报告投资估算的10％，否则应重新编制项目可行性研究报告报批。经批准的初步设计总概算即是政府投资新建项目计划的项目计划总投资。项目预算是相对施工图预算而言的，它包括施工图预算和工程建设所需的其他费用。经批准的初步设计总概算中各单项工程、单位工程的概算投资额是项目预算各相应科目的最高控制额，工程建设其他费用、基本预备费、建设期贷款利息预算等也应以其概算投资额为最高控制目标，不得随意突破。

五、初步设计总概算的编制要求

初步设计总概算包括单位工程概算、单项工程综合概算、建设项目总概算三个级别。由一个单项工程组成的建设项目可不单独编制建设项目总概算，其余项目的概算文件应包括上述三个级别的概算书。编制初步设计总概算的具体要求如下：

（一）科学的概算是项目投资控制的总目标，实事求是是编制概算的基本原则。编制概算文件既不能高估冒算，又要注意避免缺、漏项。凡与实现项目功能

无关的工程一律不能列入概算；凡工程建设必须发生的费用也一律不允许隐瞒，应如实计列。

（二）单位工程概算应套用国家及省、市有关概预算定额编制；建设项目总概算中的工程建设其他费用的科目设置和取费标准应按国家有关规定和相应的费用定额、指标及项目实际情况计列，不得随意增加费用科目和提高取费标准。

（三）各级概算之间的换算关系应准确无误；概算文件的编制格式应按统一规定执行，不得自行更改。

（四）建设项目总概算除编制总概算表外，还应按规定编制概算说明书，就工程概况、编制依据、投资分析、主要材料和设备购置及概算编制范围、编制方法存在和应注意的问题予以说明。

六、工程咨询机构的资质

根据投资条例，工程咨询包括项目建议书、项目可行性研究报告的编制和评估，及初步设计概算审核等工作。按照国家计委令第2号和第3号的要求，从事工程咨询工作要求取得相应的工程咨询资格。国家计委委托中国工程咨询协会办理工程咨询单位资格认定工作，我局负责受理深圳市各单位的资格申请工作。根据国家计委的要求，甲、乙级工程咨询单位资质由我局负责审核上报，丙级工程咨询单位资质由我局审核确认。

特此通知。

附件：1.政府投资项目管理流程图（略）

2.总概算表编制格式（略）

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇7

随着中国企业海外投资数量与规模不断增加,国家税收征管的难度亦不断加大。为了加强对居民企业离岸投资业务监管和防止境外税源流失,国家税务总局于2014年6月30日发布了《关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号,以下简称“38号”公告),规范了居民企业境外投资和所得信息报告的内容和方式,对纳税人提出了更高的合规性要求和资料准备要求。

◆38号公告适用的情形

38号公告从程序上加强了居民纳税人概念。

从适用主体上看,38号公告不仅适用于中国居民企业,还适用于在境内设立机构、场所的特定非居民企业。

38号适用的情形包括两类,一是居民企业发生规定的境外投资或取得境外所得;二是非居民企业在境内设立机构、场所取得发生在境外,但与其所设机构、场所有实际联系的所得。

◆境外投资报告义务

一、申报义务

居民企业成立或参股外国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,符合以下情形之一,且按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》:

(一)在本公告施行之日,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上;

(二)在本公告施行之日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;

(三)在本公告施行之日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。

以上规定的间接持股未限制持股链层级,根据国家税务总局办公厅的解释,各个层级的持股链均应计入38号公告规定的间接持股比例。

间接持股比例计算方法按照《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)第七十七条第二款规定执行,即中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算,中间层持有股份超过50%的,按100%计算。

二、申报内容

《居民企业参股外国企业信息报告表》,具体包括:

(一)报告人信息;(二)被投资外国企业信息,报告人所持外国企业的股份比例,外国企业10%以上股份或有表决权股份的其他股东情况,中国居民个人担任外国企业高管或董事情况;(三)外国企业股份变动信息;(四)报告人声明。

◆境外所得报告义务

一、申报义务

居民企业应按照企业所得税法第四十五条规定,即“由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入”,将其控制的境外企业未分配利润中应归属于本企业的部分计入本企业当期收入,在企业所得税年度申报时填报《受控外国企业信息报告表》。

即使居民企业由于其控制的外国企业满足以下条件之一,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息计入当期收入,也负有本项报告义务:

(一)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);(二)主要取得积极经营活动所得;(三)年度利润总额低于500万元人民币。

二、申报内容

《受控外国企业信息报告表》,具体包括:

(一)报告人信息;

(二)受控外国企业信息;

(三)受控外国企业构成条件;

(四)持有受控外国企业股份的中国居民股东持股信息,如持股比例、时间等;

(五)例外适用的三种情况;

(六)受控外国企业利润分配情况,包括以前年度和本年度视同分配给报告人和其他中国居民股东的股息;

(七)报告人声明;

(八)纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围内的外国企业和符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业按照中国会计制度编制的年度独立财务报表。

需要注意的是,若居民企业已经按照国际财务报告体系(IFRS)或其他非中国会计制度编报财务报表的,应该按照合理方法调整为符合中国会计制度要求后,向税务机关提供。

38号公告还明确,在税务检查(包括纳税评估、税务审计及特别纳税调整调查等)时,主管税务机关可以要求居民企业限期报告与其境外所得相关的必要信息。

◆延期申报

居民企业能够提供合理理由,证明确实不能按照38号公告规定期限报告境外投资和所得信息的,可以依法向主管税务机关提出延期要求。

需要注意的是,限制提供相关信息的境外法律规定、商业合同或协议,不构成合理理由。

◆对不合规企业的税务处理

居民企业未按照38号公告规定报告境外投资和所得信息,经主管税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,主管税务机关可根据税收征管法及其实施细则以及其他有关法律、法规的规定,按已有信息合理认定相关事实,并据以计算或调整应纳税款。

◆纳税人权利

主管税务机关应当及时受理纳税人报告的各类信息,除指明报告信息存在的问题外,不应拒绝受理纳税人的报告。但主管税务机关接收纳税人报告的各类信息,并不代表主管税务机关认可这些信息,纳税人仍应就报告信息的真实性、完整性和准确性承担全部责任。

主管税务机关应当为纳税人报告境外投资和所得信息提供便利,及时受理纳税人报告的各类信息,并依法保密。

◆38号公告生效日期

38号公告自2014年9月1日起施行《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》(国税发[2008]114号)所附《对外投资情况表》同时废止。

以下两类发生在公告施行之日以前的信息仍适用公告:

一是与施行之日以后信息相关,如按照若干年前签订的对外贷款协议,企业当年应该从境外取得利息所得,税务机关仍可以按照公告第三条要求纳税人报告多年前签订的贷款协议及协议谈签信息;

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇8

关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知

财税〔2017〕38号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为进一步落实创新驱动发展战略，促进创业投资持续健康发展，现就创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策通知如下:

一、税收试点政策

（一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

（二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：

1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

（三）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

二、相关政策条件

（一）本通知所称初创科技型企业，应同时符合以下条件:

1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；

2.接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元；

3.接受投资时设立时间不超过5年（60个月，下同）；

4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

5.接受投资当年及下一纳税，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

（二）享受本通知规定税收试点政策的创业投资企业，应同时符合以下条件:

1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人；

2.符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作；

3.投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%；

4.创业投资企业注册地须位于本通知规定的试点地区。

（三）享受本通知规定的税收试点政策的天使投资个人，应同时符合以下条件:

1.不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，下同），且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系；

2.投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%；

3.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业，其注册地须位于本通知规定的试点地区。

（四）享受本通知规定的税收试点政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。

三、管理事项及管理要求

（一）本通知所称研发费用口径，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。

（二）本通知所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人员及企业接受的劳务派遣人员。从业人数和资产总额指标，按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。

本通知所称销售收入，包括主营业务收入与其他业务收入；年销售收入指标，按照企业接受投资前连续12个月的累计数计算，不足12个月的，按实际月数累计计算。

本通知所称成本费用，包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用。

（三）本通知所称投资额，按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的实缴投资额确定。

合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额，按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。合伙人从合伙创投企业分得的所得，按照《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定计算。

（四）天使投资个人、创业投资企业、合伙创投企业法人合伙人、被投资初创科技型企业应按规定向税务机关履行备案手续。

（五）初创科技型企业接受天使投资个人投资满2年，在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的，天使投资个人转让该企业股票时，按照现行限售股有关规定执行，其尚未抵扣的投资额，在税款清算时一并计算抵扣。

（六）享受本通知规定的税收试点政策的纳税人，其主管税务机关对被投资企业是否符合初创科技型企业条件有异议的，可以转请被投资企业主管税务机关提供相关材料。对纳税人提供虚假资料，违规享受税收试点政策的，应按税收征管法相关规定处理，并将其列入失信纳税人名单，按规定实施联合惩戒措施。

四、执行时间及试点地区

本通知规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行，个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合本通知规定的其他条件的，可以适用本通知规定的税收试点政策。本通知所称试点地区包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。

财政部 税务总局 2017年4月28日

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇9

国发[1994]10号

颁布时间：1994-1-1发文单位：国务院

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

根据第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》（以下简称《决定》），现对外商投资企业和外国企业适用税种等有关问题通知如下：

一、关于外商投资企业和外国企业适用税种问题

根据《决定》的规定，外商投资企业和外国企业除适用《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》外，还应适用以下暂行条例：

（一）国务院1993年12月13日发布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》；

（二）国务院1993年12月25日发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》；

（三）国务院1998年8月6日发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》；

（四）中央人民政府政务院1950年12月19日发布的《屠宰税暂行条例》；

（五）中央人民政府政务院1951年8月8日发布的《城市房地产税暂行条例》；

（六）中央人民政府政务院1951年9月13日发布的《车船使用牌照税暂行条例》；

（七）中央人民政府政务院1950年4月3日发布的《契税暂行条例》。

在税制改革中，国务院还将陆续修订和制定新的税收暂行条例，外商投资企业和外国企业应相应依据有关条例规定执行。

二、关于外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后增加的税负处理问题

（一）1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业，由于改征增值税、消费税、营业税增加税负的，由企业提出申请，税务机关审核批准，在已批准的经营期限内，准予退还因税负增加而多缴纳的税款，但最长不得超过5年，没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过5年的期限内，退还上述多缴纳的税款。

（二）外商投资企业即缴纳增值税，又缴纳消费税的，所缴税款超过原税负的部分，按所缴增值税和消费税的比例，分别退还增值税和消费税。

（三）外商投资企业生产的产品直接出口或销售给出口企业出口的，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凭出口报关单和已纳税凭证，一次办理退税。

（四）外商投资企业因税负增加而申请的退税，原则上在年终后一次办理；对税负增加较多的，可按季申请预退，终了后清算。

（五）增值税、消费税的退税事宜由国家税务局系统负责办理，各级国库要认真审核，严格把关。退税数额的计算、退税的申请及批准程序等，由国家税务总局另行制定。

（六）营业税的退税问题，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

三、关于中外合作开采石油资源的税收问题

中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，并按现行规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。在计征增值税时，不抵扣进项税额。原油、天然气出口时不予退税。

中国海洋石油总公司海上自营油田比照上述规定执行。

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇10

党中央有关部门, 国务院各部委、各直属机构, 各省 ( 自治区、直辖市、计划单列市) 财政厅 ( 局、委) :

为了进一步提高财政资金使用效益, 发挥好财政资金的杠杆作用, 规范政府投资基金的设立、运作和风险控制、预算管理等工作, 促进政府投资基金持续健康运行, 根据预算法、合同法、公司法、合伙企业法等相关法律法规, 我们制定了 《政府投资基金暂行管理办法》, 现印发给你们, 请遵照执行。

附件: 政府投资基金暂行管理办法

2015 年11 月12 日

附件:

政府投资基金暂行管理办法

第一章总则

第一条为了进一步提高财政资金使用效益, 发挥好财政资金的杠杆作用, 规范政府投资基金管理, 促进政府投资基金持续健康运行, 根据预算法、合同法、公司法、合伙企业法等相关法律法规, 制定本办法。

第二条本办法所称政府投资基金, 是指由各级政府通过预算安排, 以单独出资或与社会资本共同出资设立, 采用股权投资等市场化方式, 引导社会各类资本投资经济社会发展的重点领域和薄弱环节, 支持相关产业和领域发展的资金。

第三条本办法所称政府出资, 是指财政部门通过一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等安排的资金。

第四条财政部门根据本级政府授权或合同章程规定代行政府出资人职责。

第二章政府投资基金的设立

第五条政府出资设立投资基金, 应当由财政部门或财政部门会同有关行业主管部门报本级政府批准。

第六条各级财政部门应当控制政府投资基金的设立数量, 不得在同一行业或领域重复设立基金。

第七条各级财政部门一般应在以下领域设立投资基金:

( 一) 支持创新创业。为了加快有利于创新发展的市场环境, 增加创业投资资本的供给, 鼓励创业投资企业投资处于种子期、起步期等创业早期的企业。

( 二) 支持中小企业发展。为了体现国家宏观政策、产业政策和区域发展规划意图, 扶持中型、小型、微型企业发展, 改善企业服务环境和融资环境, 激发企业创业创新活力, 增强经济持续发展内生动力。

( 三) 支持产业转型升级和发展。为了落实国家产业政策, 扶持重大关键技术产业化, 引导社会资本增加投入, 有效解决产业发展投入大、风险大的问题, 有效实现产业转型升级和重大发展, 推动经济结构调整和资源优化配置。

( 四) 支持基础设施和公共服务领域。为改革公共服务供给机制, 创新公共设施投融资模式, 鼓励和引导社会资本进入基础设施和公共服务领域, 加快推进重大基础设施建设, 提高公共服务质量和水平。

第八条设立政府投资基金, 可采用公司制、有限合伙制和契约制等不同组织形式。

第九条政府投资基金出资方应当按照现行法律法规, 根据不同的组织形式, 制定投资基金公司章程、有限合伙协议、合同等 ( 以下简称章程) , 明确投资基金设立的政策目标、基金规模、存续期限、出资方案、投资领域、决策机制、基金管理机构、风险防范、投资退出、管理费用和收益分配等。

第三章政府投资基金的运作和风险控制

第十条政府投资基金应按照 “政府引导、市场运作, 科学决策、防范风险”的原则进行运作。

第十一条政府投资基金募资、投资、投后管理、清算、退出等通过市场化运作。财政部门应指导投资基金建立科学的决策机制, 确保投资基金政策性目标实现, 一般不参与基金日常管理事务。

第十二条政府投资基金在运作过程中不得从事以下业务:

1. 从事融资担保以外的担保、抵押、委托贷款等业务;

2. 投资二级市场股票、期货、房地产、证券投资基金、评级AAA以下的企业债、信托产品、非保本型理财产品、保险计划及其他金融衍生品;

3. 向任何第三方提供赞助、捐赠 ( 经批准的公益性捐赠除外) ;

4. 吸收或变相吸收存款, 或向第三方提供贷款和资金拆借;

5.进行承担无限连带责任的对外投资;

6.发行信托或集合理财产品募集资金;

7.其他国家法律法规禁止从事的业务。

第十三条投资基金各出资方应当按照“利益共享、风险共担” 的原则, 明确约定收益处理和亏损负担方式。对于归属政府的投资收益和利息等, 除明确约定继续用于投资基金滚动使用外, 应按照财政国库管理制度有关规定及时足额上缴国库。投资基金的亏损应由出资方共同承担, 政府应以出资额为限承担有限责任。

为更好地发挥政府出资的引导作用, 政府可适当让利, 但不得向其他出资人承诺投资本金不受损失, 不得承诺最低收益。国务院另有规定的除外。

第十四条政府投资基金应当遵照国家有关财政预算和财务管理制度等规定, 建立健全内部控制和外部监管制度, 建立投资决策和风险约束机制, 切实防范基金运作过程中可能出现的风险。

第十五条政府投资基金应选择在中国境内设立的商业银行进行托管。托管银行依据托管协议负责账户管理、资金清算、资产保管等事务, 对投资活动实施动态监管。

第十六条加强政府投资基金信用体系建设, 建立政府投资基金及其高级管理人员信用记录, 并将其纳入全国统一的社会信用信息共享交换平台。

第四章政府投资基金的终止和退出

第十七条政府投资基金一般应当在存续期满后终止。确需延长存续期限的, 应当报经同级政府批准后, 与其他出资方按章程约定的程序办理。

第十八条政府投资基金终止后, 应当在出资人监督下组织清算, 将政府出资额和归属政府的收益, 按照财政国库管理制度有关规定及时足额上缴国库。

第十九条政府投资基金中的政府出资部分一般应在投资基金存续期满后退出, 存续期未满如达到预期目标, 可通过股权回购机制等方式适时退出。

第二十条财政部门应与其他出资人在投资基金章程中约定, 有下述情况之一的, 政府出资可无需其他出资人同意, 选择提前退出:

( 一) 投资基金方案确认后超过一年, 未按规定程序和时间要求完成设立手续的;

( 二) 政府出资拨付投资基金账户一年以上, 基金未开展投资业务的;

( 三) 基金投资领域和方向不符合政策目标的;

( 四) 基金未按章程约定投资的;

( 五) 其他不符合章程约定情形的。

第二十一条政府出资从投资基金退出时, 应当按照章程约定的条件退出; 章程中没有约定的, 应聘请具备资质的资产评估机构对出资权益进行评估, 作为确定投资基金退出价格的依据。

第五章政府投资基金的预算管理

第二十二条各级政府出资设立投资基金, 应由同级财政部门根据章程约定的出资方案将当年政府出资额纳入年度政府预算。

第二十三条上级政府可通过转移支付支持下级政府设立投资基金, 也可与下级政府共同出资设立投资基金。

第二十四条各级政府单独出资设立的投资基金, 由财政部门根据年度预算、项目投资进度或实际用款需要将资金拨付到投资基金。

政府部门与社会资本共同出资设立的投资基金, 由财政部门根据投资基金章程中约定的出资方案、项目投资进度或实际用款需求以及年度预算安排情况, 将资金拨付到投资基金。

第二十五条各级财政部门向政府投资基金拨付资金时, 增列当期预算支出, 按支出方向通过相应的支出分类科目反映;

收到投资收益时, 作增加当期预算收入处理, 通过相关预算收入科目反映;

基金清算或退出收回投资时, 作冲减当期财政支出处理。

第六章政府投资基金的资产管理

第二十六条各级财政部门应按照 《财政总预算会计制度》规定, 完整准确反映政府投资基金中政府出资部分形成的资产和权益, 在保证政府投资安全的前提下实现保值增值。

各级财政部门向投资基金拨付资金, 在增列财政支出的同时, 要相应增加政府资产———“股权投资”和净资产——— “资产基金”, 并要根据本级政府投资基金的种类进行明细核算。基金清算或退出收回投资本金时, 应按照政府累计出资额相应冲减政府资产——— “股权投资”和净资产——— “资产基金”。

第二十七条政府应分享的投资损益按权益法进行核算。政府投资基金应当在年度终了后及时将全年投资收益或亏损情况向本级财政部门报告。财政部门按当期损益情况作增加或减少政府资产——— “股权投资”和净资产———“资产基金” 处理; 财政部门收取政府投资基金上缴投资收益时, 相应增加财政收入。

第二十八条政府投资基金应当定期向财政部门报告基金运行情况、资产负债情况、投资损益情况及其他可能影响投资者权益的其他重大情况。按季编制并向财政部门报送资产负债表、损益表及现金流量表等报表。

第二十九条本办法实施前已经设立的政府投资基金, 要按本办法规定将政府累计投资形成的资产、权益和应分享的投资收益及时向财政部门报告。财政部门要按照本办法和 《财政总预算会计制度》要求, 相应增加政府资产和权益。

第七章监督管理

第三十条各级财政部门应建立政府投资基金绩效评价制度, 按年度对基金政策目标实现程度、投资运营情况等开展评价, 有效应用绩效评价结果。

第三十一条政府投资基金应当接受财政、审计部门对基金运行情况的审计、监督。

第三十二条各级财政部门应会同有关部门对政府投资基金运作情况进行年度检查。对于检查中发现的问题按照预算法和 《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定予以处理。涉嫌犯罪的, 移送司法机关追究刑事责任。

第八章附则

第三十三条本办法由国务院财政部门负责解释。

第三十四条省级财政部门可结合本办法及实际情况, 制定本地区实施细则。

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇11

【颁布单位】 广东省地方税务局 广东省民政厅

【发文字号】 粤地税发[2003]140号

【颁布时间】 2003-05-29

【生效时间】 2003-05-29

【时效性】

广州、深圳及各地级市地方税务局、民政局：

为加强我省民间组织（社会团体和民办非企业单位）税收征管和票据管理，规范民间组织的经济行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《社会团体登记管理条例》、《民办非企业单位登记管理暂行条例》等法律、法规精神，依照国家关于支持和鼓励发展第三产业和社会中介组织的有关规定，现就全省民间组织税收征管及发票管理等有关问题通知如下：

一、凡经各级民间组织登记管理机关核准登记的社会团体、民办非企业单位（以下统称为民间组织），在登记注册后30日内，凭《社会团体法人登记证书》或《民办非企业单位登记证书》到主管地方税务机关申请办理税务登记及有关发票的领购手续。文件之前已在各级登记管理机关登记注册的民间组织，应于2003年7月30目前按以上程序和要求办理。

二、凡经核准登记的民间组织，按核准章程开展业务培训、业务咨询、信息服务、技术鉴定、技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务、项目论证、教学活动、技能培训以及举办各种竞赛、举办展览、组织学术交流、提供资料等公益性的有偿服务收费，一律使用各地级市地方税务局审批印制的《广东省民间组织经营性发票》；业务活动收取的划转款项和接受捐赠、赞（资）助款、公益基金和国库券利息、年检费、赔偿款等一律使用《广东省民间组织专用票据》；按章程收取会员会费，一律使用《广东省社会团体会员会费票据》。

三、《广东省民间组织经营性发票》、《广东省民间组织专用票据》和《广东省社会团体会员会费票据》只限独立核算的民间组织使用，未经各级登记管理机关登记注册的各类民间组织和民间组织兴办的经工商部门登记注册的经济实体，均不得使用以上三种发票。民间组织在使用发票时，必须按照规定的范围填开，对违反规定的单位，将按照有关规定予以处罚。

四、《广东省民间组织经营性发票》，《广东省民间组织专用票据》和《广东省社会团体会员会费票据》由各地级市民间组织登记管理机关编制印制计划，各地级市地方税务局审批印制。省级民间组织的用票计划，按属地管理的原则，报主管地方税务部门审批印制。民间组织按规定到主管地方税务机关领购与业务活动相关的发票。发票领购实行缴旧领新。在发票使用完毕后，按规定清缴税款，缴回旧票，方可领购新票。

五、凡经我省各级民间组织登记管理机关核准登记的各类民间组织收入符合下列条件的可享受减税或免税优惠政策。

（一）民间组织免征企业所得税收入项目：国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专户管理的基金、资金、附加收入；经国务院、省政府批准收取并纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费：经财改部核准不上缴专户管理的预算外资金；从各级政府主管部门、上级单位获得的各项补助、资助收入；所属独立核算单位上交的税后利润；社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员会费；国库券利息。

（二）民间组织举办托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构等提供的育养服务；社会力量教育机构提供的教育服务；民办纪念馆、博物馆、文化馆、美术、展览馆、书画院、图书馆等举办的文化活动收入等。

（三）民间组织从事技术成果转让、技术开发以及与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，按《广东省技术转让、技术开发及相关服务性收入免征营业税审批管理办法》（粤地税发[2003]196号）规定的审批权限和审批程序申请免征营业税。其年净收入在30万无以下的部分免征企业所得税，超过30万元的部分照常征税。

（四）民间组织为农业生产提供的产前、产中、产后服务所取得的收入，按规定的审批权限和程序报经地方税务机关批准后，免征所得税。

（五）民间组织从事第三产业的，享受国家规定的减免税收优惠政策。

六、民间组织享受减免税优惠政策的审批程序为：民间组织按照优惠政策的规定，凡符合减免税收条件的必须提出书面申请（即减免税的政策依据和本组织符合减免税的条件等），经民间组织登记管理机关审查同意后，按规定的审批权限报地方税务机关批准后执行。

七、各级地方税务机关要加强同民政部门的配合，加强民间组织税务登记和发票管理工作。各级民间组织登记管理机关要加大对民间组织活动的监管力度，组织民间组织学习税法，认真履行纳税义务。各级地方税务机关和民间组织登记管理机关应认真贯彻中央关于“培育发展”民间组织的战略方针，积极支持和鼓励民间组织开展学术研究、科技普及、社会救助、行业管理和社会公益、社会服务活动，促进我省民间组织的健康发展。

八、本通知自下发之日起执行。执行中的新情况新问题，请及时报省地方税务局和省民政厅。

附件：《广东省民间组织经营性发票》、《广东省民间组织专用票据》和《广东省社会团体会员会费票据》（略）

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇12

【发布文号】国办发明电〔2016〕12号 【发布日期】2016-07-01 【生效日期】2016-07-01 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国务院办公厅

国务院办公厅关于进一步做好民间投资有关工作的通知

国办发明电〔2016〕12号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

党中央、国务院高度重视促进非公有制经济和民间投资健康发展。总书记强调，公有制经济和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分，都是我国经济社会发展的重要基础。毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展，保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护。李克强总理指出，要尊重和维护企业市场主体地位，不断深化改革，推动政策落地见效，稳定市场预期，进一步调动民间投资积极性，激发民间投资潜力和创新活力。针对近期民间投资增速有所回落，为促进民间投资健康发展，国务院部署开展了促进民间投资政策落实专项督查和第三方评估调研。6月22日，国务院常务会议听取了专项督查和第三方评估调研情况汇报，对做好民间投资有关工作提出进一步要求。为深入贯彻落实党中央、国务院领导同志重要指示精神和国务院常务会议部署，经国务院同意，现就有关事项通知如下：

一、充分认识促进民间投资健康发展的重要意义

近几年来，非公经济实力不断增强，已成为稳定我国经济的重要基础。非公经济创造了60%左右的国内生产总值、80%左右的社会就业，民间投资已占到全社会固定资产投资的60%以上。促进民间投资健康发展，既利当前又惠长远，对稳增长、保就业具有重要意义，也是推进结构性改革特别是供给侧结构性改革的重要内容。

各省（区、市）人民政府、各有关部门要全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，牢固树立新发展理念，认真落实中央经济工作会议和《政府工作报告》部署，按照国务院常务会议要求，推动《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）、《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发〔2010〕13号）、《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（国发〔2005〕3号）各项政策落实，促进民间投资回稳向好，更好发挥民间投资主力军作用。

二、认真抓好督查和评估调研发现问题的整改落实

促进民间投资政策落实专项督查和第三方评估调研发现，在部分地区、部分领域，存在着政策措施不落地、政府职能转变不到位、民营企业融资难融资贵、难以享受同等“国民待遇”、企业成本高负担重等突出问题。各省（区、市）人民政府、各有关部门要“对号入座”，逐项检查，及时整改，举一反三研究完善相关配套政策和实施细则，切实加强和改进本地区、本部门、本系统促进民间投资各项工作，确保取得实效，并于8月15日前将阶段性整改结果和下一步整改工作重点报送国务院办公厅，抄送国家发展改革委。

国家发展改革委要会同有关部门成立督导组，从7月中旬开始，对民间投资体量大、同比增速下降较快和近期民间投资增速滞后的省（区、市），组织开展重点督导。

三、继续深化简政放权、放管结合、优化服务改革

本届政府成立以来，以简政放权为“先手棋”，不断推动政府职能转变，激发了企业活力。但一些民营企业反映，部分地区仍然存在重审批、轻监管、少服务等问题，相关行政审批链条未见明显缩短、审批效率没有明显提高，“双随机、一公开”未全面推开，重复检查较多，政府服务缺位。各省（区、市）人民政府、各有关部门要进一步清理行政审批事项，及时破除各种关卡，该取消的行政审批事项要坚决取消，该给市场的权力要尽快放给市场。全面推行“双随机、一公开”监管模式。加快构建权责明确、透明高效的事中事后监管体系。聚焦薄弱环节，全面提升政府服务能力和水平。

今年下半年，国务院审改办要会同有关部门，对“放管服”改革落实情况进行专项检查。

四、努力营造一视同仁的公平竞争市场环境

国务院关于促进非公有制经济和民间投资健康发展的相关文件，已明确对各类市场主体实施公平准入等原则和一系列政策措施。但民营企业普遍反映，在市场准入条件、资源要素配置、政府管理服务等方面，仍难以享受与国有企业同等的“国民待遇”。各省（区、市）人民政府、各有关部门要对照国家政策要求，坚持一视同仁，抓紧建立市场准入负面清单制度，进一步放开民用机场、基础电信运营、油气勘探开发等领域准入，在基础设施和公用事业等重点领域去除各类显性或隐性门槛，在医疗、养老、教育等民生领域出台有效举措，促进公平竞争。

各省（区、市）人民政府要针对自行出台的政策，开展全面自查，坚决取消对民间资本单独设置的附加条件和歧视性条款，加快健全公平开放透明的市场规则，切实营造权利平等、机会平等、规则平等的投资环境。有关自查情况于8月15日前一并报送国务院办公厅，抄送国家发展改革委。

五、着力缓解融资难融资贵问题

近年来国务院连续出台一系列措施缓解中小微企业融资难融资贵问题，取得了积极成效。但融资难融资贵依然是民营企业反映强烈的突出问题之一，民营企业申请贷款中间环节多、收费高、难度大，一些银行惜贷、压贷、抽贷、断贷行为时有发生。银监会要抓紧会同有关部门开展专项检查，督促银行业金融机构严格落实支持实体经济发展的各项政策措施。要切实做到“三个不低于”，即对小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速、小微企业贷款户数不低于上年同期户数、小微企业申贷获得率不低于上年同期水平；要坚决查处银行涉企乱收费；要引导金融机构运用大数据等新技术，创新适合中小微企业的融资模式，推动大型商业银行扩大服务中小微企业业务。各省（区、市）人民政府要主动作为，积极推动改进金融服务，拓宽民营企业融资渠道，降低融资成本，推进政府主导的省级再担保机构基本实现全覆盖。

全国工商联、新华社等要加强对民营企业融资状况调研评估，及时反映企业诉求。

六、切实降低企业成本负担

国务院要求有关方面开展正税清费，实施“营改增”改革试点等工作，目的是降低企业负担，规范税费制度。但民营企业反映，目前一些措施还不够落实，未能充分享受国家出台的优惠政策，有的地方各种评估收费多，甚至仍然存在乱收费、乱摊派情况。各省（区、市）人民政府、各有关部门要加大工作力度，进一步抓好固定资产加速折旧、小微企业所得税优惠、阶段性降低“五险一金”费率等政策落实。要抓紧对涉企收费情况进行全面自查、集中清理，坚决砍掉不合理收费和中介服务环节。

财政部要会同国家发展改革委等有关部门，抓紧开展涉企收费清理情况专项检查，推动降低企业成本，切实减轻企业负担。审计署要将涉企收费审计作为政策落实跟踪审计的重点内容进行跟踪。

财政部要会同有关部门抓紧部署清理政府对企业各种欠款的专项工作。各省（区、市）人民政府、各有关部门要在规定时间内依法依规解决拖欠各类企业的工程款、物资采购款以及应返未返保证金等问题。

七、强化落实地方政府和部门的主体责任

各省（区、市）人民政府、各有关部门要切实履行主体责任，把调动民间投资积极性、促进民间投资健康发展摆上重要议事日程，主要负责同志要负总责、亲自协调，分管负责同志要具体抓督促落实，有效解决民营企业反映的突出问题。

各省（区、市）人民政府、各有关部门要针对政府违约和政策不落实等问题，建立问责机制，提高政府公信力。要按照建立“亲”“清”政商关系要求，完善政企沟通机制，充分听取民营企业意见建议，主动改进工作。凡对企业实事求是反映问题进行打击报复的，要依法依规处理，从严追究直接责任人和有关领导人员责任。

八、加大政策解读和舆论宣传力度

各省（区、市）人民政府、各有关部门要健全完善政策发布和政策解读的信息公开机制，及时回应社会关切，进一步营造民间投资良好舆论环境。要加大政府信息数据开放力度，畅通为民营企业提供信息服务的有效渠道。要重视总结推广政府管理服务中的好做法、好经验，曝光不作为、乱作为案例。要主动唱响中国经济光明论，释放积极信号，提振发展信心，稳定和改善市场预期。

各省（区、市）人民政府、各有关部门要按照本通知精神，进一步做好民间投资有关工作，重要情况及时报告国务院。

国务院办公厅 2016年7月1日

关于证券投资基金投资中期票据有关问题的通知 篇13

证监机构字[2006]号 2004-10-21 为彻落实国务院《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》，推动固定收益类产品创新，发展多层次资本市场，根据《证券法》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》、《关于推进证券业创新活动有关问题的通知》等规定，现就证券公司开展资产证券化业务试点的有关问题通知如下：

一、资产证券化业务的定义和基本要求

（一）资产证券化业务，是指证券公司面向境内机构投资者推广资产支持受益凭证（以下简称受益凭证），发起设立专项资产管理计划（以下简称专项计划或计划），用所募集的资金按照约定购买原始权益人能够产生可预期稳定现金流的特定资产（即基础资产），并将该资产的收益分配给受益凭证持有人的专项资产管理业务活动。

（二）证券公司作为计划管理人代计划向原始权益人购买基础资产，并委托托管机构托管。

基础资产及其收益属于计划的财产，独立于原始权益人、管理人、托管机构的固有财产，不得与原始权益人、管理人、托管机构固有财产产生的债权债务相抵销；投资者可以转让所持受益凭证，但不得主张分割计划项下的财产，也不得向计划要求回购其受益凭证。管理人按照约定管理、运用、处分计划项下的资产取得的收益，应当归入计划，所产生的法律后果由计划承担。

受益凭证作为投资者的权利证明，以计划项下的资产为信用支持，其收益来自于基础资产未来产生的现金流，属于固定收益类投资产品。管理人仅以基础资产及其收益为限向投资者承担支付收益的义务。投资者按照约定取得投资收益，承担投资风险。

二、基础资产及其转让

（一）基础资产应当为能够产生未来现金流的可以合法转让的财产权利，可以是单项财产权利，也可以是多项财产权利构成的资产组合。

基础资产为收益权的，收益权的来源应符合法律、行政法规规定，收益权应当有独立、真实、稳定的现金流量历史记录，未来现金流量保持稳定或稳定增长趋势并能够合理预测和评估；基础资产为债权的，有关交易行为应当真实、合法，预期收益金额能够基本确定。

（二）管理人应当代表计划与原始权益人签订基础资产买卖协议，取得基础资产的所有合法权益；有关法律、行政法规规定应当办理登记手续的，应当依法登记。基础资产设定担保安排的，其担保权益作为基础资产的组成部分应一并转让。

三、相关主体的职责和要求

（一）原始权益人

1、保证基础资产真实、有效，且不存在任何影响计划设立的情形；

2、转让基础资产不违反法律、本公司章程和其他协议的规定或约定，不侵犯其他权利人的合法权益，转让行为合法有效；

3、在基础资产转让后，按照约定履行相关义务和职责，配合并支持管理人、基础资产服务机构、托管机构及专业服务机构履行职责，不得从事损害基础资产的活动；

4、转让基础资产取得资金的用途应当符合法律、法规和国家政策规定；

5、法律、法规和中国证监会规定的其他职责和要求。

（二）管理人

1、按照《证券公司内部控制指引》等相关规定，明确业务的主办部门和相关的分工协作安排，建立健全有效的隔离和制衡机制，切实防范利益冲突、控制业务风险；为每支专项计划建立独立完整的账户、报告、审计和档案管理制度，保证风险控制部门、监督检查部门能够对专项计划的运行情况进行监督，切实防止帐外经营、挪用专项计划资产及其他违法违规行为发生。

2、成立内核小组，对基础资产进行尽职调查，建立项目质量评价体系，对拟发起设立的计划确立内部审核制度。证券公司上报计划设立申请前，应首先通过内部审核程序，并经内核小组推荐。

3、为计划确定专门的项目主办人，即计划的主办部门应当指定专人承担基础资产的尽职调查义务和计划的管理职责。项目主办人应当具有三年以上投资银行、资产管理、固定收益业务的从业经历，且应当具备良好的职业道德，无不良行为记录。

4、建立计划管理工作档案。工作档案至少应包括尽职调查报告、内核小组工作记录、设立申请文件及对中国证监会反馈意见的回复、管理报告等信息披露文件、回访工作记录、其他向监管部门报送的材料。

5、在计划说明书中详细说明与原始权益人之间的利益关系，除应当披露相互间的关联关系外，还应当披露近3年来与原始权益人是否存在投资与被投资、承销保荐、财务顾问及其他重大业务关系。

6、按照计划说明书的约定，履行计划管理职责，切实保证计划资产的安全；不得挪用计划资产、不得以计划账户及资产设定任何形式的担保。

7、密切监督基础资产的运行情况，基础资产或原始权益人出现影响现金流回收的重大事项时，应当及时采取措施。

8、遵守法律、法规和中国证监会的其他有关规定。

（三）基础资产服务机构

1、按照约定管理基础资产；

2、定期收取基础资产收益，并按约定划转资金；

3、催收基础资产产生的收益；

4、提供基础资产的相关信息和服务报告；

5、法律、法规和服务协议约定的其他职责。

（四）托管机构

托管机构接受管理人委托托管计划资产。托管机构应为具有客户交易结算资金法人存管业务资格的商业银行或中国证监会认可的其他机构。

托管机构应勤勉尽责履行托管职责，指定专门部门办理计划资产托管业务，为专项计划开立专用的资金账户，监督、核查管理人对计划资产的管理和运作，确保计划资产的安全、独立、完整。

（五）推广机构

推广机构接受管理人委托代理计划的推广销售。除管理人自身担任以外，推广机构应为创新试点类或规范类证券公司。

推广机构应当为计划的销售推广、资金托管、资金划拨、登记结算、收益分配等活动建立相应的账户管理制度和技术支持系统。

（六）专业服务机构

资信评级机构接受管理人委托，根据基础资产的风险收益情况和计划的结构安排对受益凭证的信用状况进行信用评级，包括初始评级和跟踪评级。

具备证券期货相关业务资格的审计、评估机构接受管理人委托，对计划的基础资产进行专项审计，根据具体情况对基础资产的现金流进行分析测算，进行敏感度测试，出具现金流预测报告。

律师事务所接受管理人委托，对基础资产的真实性、合法性、有效性和权属状况进行尽职调查，并至少应对如下事项发表明确的法律意见：

1、计划管理人、推广机构、托管机构的资质及权限；

2、基础资产的权利归属以及负担情况；

3、基础资产转让的合法性；

4、基础资产的真实销售；

5、计划结构安排的安全性，包括但不限于信用增级的真实性、有效性和破产风险隔离设计。

6、资产转让协议、托管协议、推广协议等重要合同文本的合法性。

7、计划整体合法性、安全性以及有效性的总体法律意见。

专业服务机构违反法律规定或合同约定，未能履行有关职责，损害投资者合法权益的，应当承担相应的法律责任。

四、主要结构

（一）规模、偿付安排和期限

计划的规模、本息偿付安排应当与基础资产评估或预测的现金流状况相匹配，计划的存续期限应当根据基础资产的存续期限和收益偿付安排予以确定。

（二）信用增级

计划可以资产信用为基础作出内、外部信用增级安排。内部信用增级可以为结构分层等方式，外部信用增级安排可以为第三方担保等方式。

以第三方担保方式进行信用增级的，担保人应当按照合同约定为基础资产或受益凭证的收益提供担保。

（三）受益凭证收益率及价格

受益凭证的收益率和销售价格可由管理人通过市场调查、公开询价等方式确定。同一级别的受益凭证，其收益率和销售价格应当相同。

（四）推广销售

计划的推广销售应向特定的机构投资者进行，但不得通过广播、电视、报刊及其他公共媒体进行。推广机构应当履行充分的风险揭示和解释说明义务，使投资者详尽了解计划的特性、风险及自身权利、义务。

受益凭证的最低认购金额不得低于人民币100万元。投资者只能以人民币现金方式认购受益凭证，且不得非法汇集他人资金参与认购。

（五）登记结算

中国证券登记结算有限责任公司（下称证券登记结算机构）负责办理受益凭证的登记结算业务并代理发放投资收益。

（六）流动性安排

计划设立后，受益凭证应按照有关规定在证券交易所转让。

（七）信用评级

计划存续期间，资信评级机构应当至少每年出具一次评级报告，并根据计划的资信状况及时调整信用评级、揭示风险情况。

（八）管理人持有受益凭证

管理人可以自有资金持有受益凭证，但不得超过受益凭证总份额的10%，中国证监会另有规定的除外。

（九）信息披露

1、管理人应当按照规定和约定履行定期公告、临时公告等信息披露义务。信息披露可以通过证券交易所、证券业协会、管理人及推广机构的网站、邮寄或电子邮件等方式进行，但不得通过广播、电视、报刊及其他公共媒体进行。

计划设立之日起，管理人应至少每三个月出具一次管理报告，并经托管机构复核；管理报告和计划终止时的清算报告应当经具有证券相关业务资格的会计师事务所的审计。

计划存续期间发生如下情况之一的，管理人应当及时向投资者披露：

（1）基础资产发生超过资产总额10%以上的重大损失；

（2）基础资产涉及法律纠纷、担保等重大或有负债，可能影响计划收益；

（3）原始权益人或基础资产服务机构违反合同约定，损害基础资产及其收益；

（4）原始权益人或基础资产服务机构的经营方针、经营范围发生重大变化或者作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，可能影响基础资产的持续经营管理；

（5）受益凭证转让价格异常波动；

（6）变更托管机构、信用评级机构等中介机构；

（7）发生其他导致或可能导致基础资产风险收益状况发生重大变化，或者可能对投资者利益产生重大影响的情况。

2、托管机构应当按照约定向受益凭证持有人提供账户管理信息，有关披露内容应当真实、准确、完整。计划设立之日起，托管机构应当至少每三个月出具一次托管报告；每满一，应提交托管报告。

（十一）持有人大会

计划成立后，由全体受益凭证持有人组成持有人大会。对持有人权益有重大影响的事项，应当由持有人大会决定。有关持有人大会的组成、职权、召集和表决机制等事项应在计划说明书中明确作出约定。

（十二）收益分配与救济

管理人应当按照约定向投资者分配计划收益。发生可能影响投资者收益的情形时，管理人应当按照约定的方式立即启动担保或采取其他救济措施。

（十三）清算安排

计划到期或提前终止时，管理人在完成收益分配后应当出具清算报告，托管机构应及时注销专项计划证券账户和资金账户。

（十四）风险揭示

管理人应充分揭示计划存在的风险并作出相应安排，有关内容应当在计划说明书的显著位置以显著字体予以标识。

（十五）纠纷解决机制

计划应当对相关主体之间纠纷的解决机制作出约定。

五、申请与审核

（一）可行性论证

试点阶段，可以组织专家对拟申请设立的专项资产管理计划进行可行性论证，并对拟设立计划的基础资产、结构安排、产品设计及法律关系等提出书面可行性论证意见。

（二）申请

证券公司向中国证监会申请设立专项资产管理计划，应当提交如下申请材料：

1、申请书；

2、计划说明书；

3、基础资产转让协议；

4、基础资产服务协议；

5、担保协议或其他信用增级方案；

6、托管协议；

7、推广方案及代理推广协议；

8、原始权益人相关资料，包括企业法人营业执照复印件、近两年的审计报告、近两年融资情况说明等；以及原始权益人出具的关于基础资产及其转让安排真实性、合法性的承诺；

9、管理人、托管机构关于利益冲突和风险控制措施的特别说明；

10、具有证券期货相关业务资格的审计、评估机构出具的基础资产的专项审计意见、基础资产现金流状况的预测报告和原始权益人、管理人、投资者相关会计处理安排的专项说明；

11、资信评级机构出具的信用评级报告；

12、律师事务所出具的法律意见书；

13、管理人的净资本计算表和最近一期经具有证券相关业务资格的会计师事务所审计的财务报表；

14、管理人负责计划的高级管理人员、主办人员的情况登记表；

15、中国证监会要求提交的其他材料。

上述申请材料一式四份（至少一份为原件），其中报送中国证监会三份，报送注册地证监局一份。

（三）受理

中国证监会在收到申请材料后5个工作日内作出是否受理的决定。

（四）评审与核准 中国证监会受理计划设立申请后，对计划设立申请进行初步审核，形成预审报告，提交评审委员会评审。

评审委员会依照法律、法规和本通知的规定，对计划设立申请提出评审意见。

中国证监会根据评审意见对计划设立申请作出核准或不予核准的决定。不予核准的，应当说明理由。

六、监督管理

1、计划设立后五日内，管理人应将计划的推广、设立情况向中国证监会及注册地证监局报备。

2、管理人、托管人应向中国证监会及注册地证监局提交计划管理、托管工作的季度及报告。上述报告应在期满后十日内提交。

3、计划存续期间，发生对计划持续运作或持有人利益产生重大影响的情况或其他意外事件的，管理人、托管机构应在当日向中国证监会和注册地证监局报告，并及时在管理人和托管机构网站上披露。

4、计划存续期届满的，管理人应至少提前一个月向中国证监会及注册地证监局报告，并在计划终止后五个工作日内将有关情况向中国证监会及注册地证监局报告。

计划到期前拟终止的，管理人应当立即将有关情况向中国证监会及注册地证监局报告。

5、管理人发现原始权益人、推广机构、托管机构、基础资产服务机构违反相关规定或者约定的，应予以制止；情节严重的，应当按照约定解除有关协议，并及时报告中国证监会和注册地证监局。

6、原始权益人、推广机构、托管机构、基础资产服务机构以及专业服务机构应当认真履行职责，发现管理人违反计划说明书及相关规定的，应当予以制止，并及时向中国证监会及相关证监局报告。

7、证券交易所、证券登记结算机构应当按照《试行办法》和本通知的规定制定资产证券化业务的规则，加强对受益凭证挂牌转让、登记结算和计划的信息披露等事项的监管，切实防范可能出现的风险。遇到重大情况时，应当及时向中国证监会报告，并通报证券公司注册地证监局。管理人、托管机构应当按照证券交易所、证券登记结算机构的要求报送有关材料。

证券业协会应当根据《试行办法》和本通知的规定加强对证券公司开展资产证券化业务的自律管理和行业指导，制止证券公司业务活动中的不正当竞争行为，并对证券公司的业务运作情况跟踪记录。

8、中国证监会依法履行监管职责，可以采取以下监管措施：

（1）要求管理人、原始权益人、推广机构、托管机构、基础资产服务机构以及有关专业服务机构就有关事项如实作出说明；

（2）对管理人、推广机构、托管机构负责资产证券化业务的负责人及其相关责任人员进行监管谈话；

（3）对管理人、推广机构、托管机构与资产证券化业务有关的部门和场所进行现场检查。

（4）法律、行政法规规定的其它措施。

七、试点原则与要求