酒店财务工作计划

2024-09-15

酒店财务工作计划（共9篇）

酒店财务工作计划篇1

作为一名酒店的财务经理，身上的担子是最重的，我不仅要做好酒店的任何财务，不能出现任何坏账，而且整个酒店的发展和我有很大的关系。作为酒店的实力型人物，我一直在注意，注意和每个同事、员工搞好关系，高处不胜寒，做好领导一定要这样。

当然最重要的是要注意公司的财务问题了，财务问题在任何地方都是整个公司的心脏，是最重要的，不能出现任何马虎。一旦有马虎了，那这个公司面对的只能是倒闭了，财务问题的重要性不用赘言了。

我当财务经理已经有些年了，酒店没有出现过任何财务问题的状况，所以我的工作一直是比较好做的，在公司的人气也很高。因为只要公司的的财务不出现问题，能及时的将员工的工资发下去，这比说一万句好话都重要。我一直信守这个原则，一直这样做，我很相信这就是对的。

下面又到了我的一年的财务计划了，财务计划对酒店一年的发展状况尤为重要，每年我都能做好，今年当然不能例外了。

财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟订增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证措施的必要环节。

酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由许多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必须列出保证计划完成的主要经营管理措施。

编制财务计划要做好以下工作。

(一)分析主客观原因，全面安排计划指标

审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。

(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施

要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。

(三)编制计划表格，协调各项计划指标

以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接协调平衡。

这就是我这一年的工作计划，对公司财务的计划都做了很好的计划，相信公司一年的财务问题不会出现任何问题的。在金融危机的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困扰，这就需要每一个公司的员工都能够做到认真负责，积极努力的为公司的生存做出自己应有的力量。

说实话能够当一个酒店的财务经理，以我个人的能力是不能够完全的胜任的，我靠的就是付出比别人更多的努力和同事、员工的帮助，这就是我为什么要和同事、员工搞好关系的原因。笨鸟先飞，早起的鸟儿有虫吃。我做到这些都是靠努力的来的。

这就是我的一年工作计划，如有不同的意见，请及时和我沟通，我认真改正。

酒店财务工作计划篇2

一、现代酒店成本控制的涵义及内容

（一）现代酒店的成本控制

现代酒店的成本控制，是现代酒店根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为1。

（二）现代酒店成本控制的内容

现代酒店成本的内容主要包括餐饮成本、客房成本与工程成本三部分，按照材料进入酒店的顺序又可以将成本控制的内容分为采购成本、存放成本、加工成本、能源成本及人工成本等。在进行成本控制的过程中，主要针对以上内容进行成本控制。

二、基于成本控制的现代酒店财务管理工作中存在的问题

（一）现代酒店普遍缺乏成本管理意识

在我国现代酒店管理中，相当多的现代酒店成本管理意识相当薄弱，管理层也普遍缺乏对员工的成本管理教育，有的现代酒店根本不对员工进行成本管理进行教育，这样就导致成本管理意识的全员缺失。还有的现代酒店对于成本管理缺乏根本性的认识，只是简单地认为成本管理就是尽最大可能降低支出费用，从而从各个方面减少支出，这样就降低了现代酒店的服务质量，影响了现代酒店长远目标的实现。

（二）财务管理的机构设置存在着一定的问题

目前，在大多数现代酒店的机构中，只有部门经理，不存在财务总监，还有的现代酒店尽管设置了财务总监这个位置，但是财务总监并不是整个酒店领导组织的一部分，这样就使得财务总监在进行成本控制的过程中难以对各部门进行协调，也无法真正控制每一个部门的支出。除此之外，还有的现代酒店的采购部门不对财务总监负责或者根本没设立采购部门，这样，财务总监就难以掌握市场行情，也难以针对市场变化及时制定应对的策略，难以实现监督和控制。

（三）现代酒店成本管理机制存在着一定的问题

成本控制主要包括事前控制、事中控制以及事后控制等三部分的内容。由于现代酒店在成本控制方面认识不够全面，以至于只坚持事后控制，常常不关注事前以及事中控制，缺乏事前控制、事中控制两个关键环节，这样就会导致事前和事中两个环节中出现漏洞，在事后控制中很难进行弥补的现象发生。在进行预算编制的过程中，酒店财务管理人员对于物价变动原因常常估计不足，甚至主观夸大或者降低物价变动的原因，并且按照这些原因进行预算编制。当前的市场是一个动态的市场，并且市场的变化常常不以人的意志为转移，在这种情况下，原来的预算编制就会失去应有的作用。在预算编制执行的进程中，相当多的酒店高层人员认为，既然酒店预算编制是依据科学的方法进行编制的，那么这样的预算编制就肯定是正确的，在实施时只需要按照预算编制进行管理就可以了，根本不需要进行监督，这样既会导致现代酒店运作过程中的市场风险，也难以对有关管理人员进行考核，从而降低现代酒店管理者的积极性。

（四）现代酒店成本控制体系存在着一定的问题

在财务管理过程中，相当多的现代酒店没有建立严格的成本预算体系，还有的现代酒店即使建立了成本预算体系，但是整个预算体系非常笼统，对于每一个部门的每一个工作流程、工作细节都没有进行细分。在管理过程中，相当多的现代酒店成本控制环节不完整。目前，会计电算化已经进入现代酒店管理，但是现代酒店的成本控制仍然没有发生本质性的变化，现代酒店的成本控制也远远落后于时代的发展。

三、加强现代酒店的财务管理

（一）培养现代成本管理理念

要想加强现代酒店的财务管理，首先必须培养全体员工的现代成本管理理念，理念决定行动，只有具备现代成本管理理念，才能够真正实现成本管理，创建全员节俭的现代酒店。在这个过程中，现代酒店要将成本管理意识融入企业文化之中，通过企业文化的教育作用，通过潜移默化的影响，不断培养员工的现代成本管理理念。在酒店管理过程中，酒店员工处于酒店工作的第一线，只有一线员工普遍参与成本管理，才能真正将成本管理落到实处。例如：随手关灯，节约用电，充分利用食品加工的边角料等。建立企业文化不是一朝一夕的事情，企业管理人员要以身作则，树立模范带头作用，用自身的节俭行为影响周边员工，从而使每一位员工都养成自觉进行节约的好习惯、好行为，只有这样，才能够真正将成本管理落到实处。

（二）建立健全现代酒店财务管理机构

要想加强现代酒店的财务管理，其次必须建立健全现代酒店的财务管理机构，并在此基础上制定严格的工作制度和程序。在现代酒店财务管理机构方面，要建立财务总监负责制，财务总监对现代酒店的总经理或者董事会负责，其他财务管理人员对财务总监负责。在工作制度和程序方面，要制定一整套系统的制度和程序，并严格制度和程序的执行。例如：针对厨房按照加工、配置与烹饪等内容制定相关的程序，建立数量标准，确保进入厨房有数，出来厨房有量。同时，严格执行相关程序，并对整个程序的执行进行严格的监控，确保每一个程序都能落实到位。

（三）大力加强成本预算管理

大力加强成本预算管理，现代酒店首先必须建立预算管理机构，并且认真选拔酒店内每一个部门的优秀人才进行培训，培训合格后分配到预算管理机构参与预算管理工作，这样便于随时掌握各部门的信息，从而确保预算编制数据的准确性;其次，现代酒店还要认真选择科学的预算编制方法，认真分析现代酒店管理过程中存在的问题，合理编制预算编制。

为保证预算管理的正确执行，现代酒店要大力加强全程预算管理，同时，现代酒店还要认真分析市场的变化特点，针对市场变化的特点，及时变更预算管理的相关目标，确保预算管理能够随着市场的发展变化而变化。

（四）建立健全成本控制体系

加强现代酒店的财务管理，必须建立健全现代酒店的成本管理体系。在这个过程中，要大力加强财务管理的集约化，将财务管理作为现代酒店管理的目标，不断巩固财务管理的基础，完善财务管理的功能，提升财务管理的应用，不断提高成本管理体系的稳定性，不断实现财务管理的现代化。同时，积极引入现代化的管理工具，引入现代计算机管理系统，确保预算编制，预算执行与预算控制的完美衔接。

总之，随着市场经济体制的不断发展，现代酒店所面对的竞争越来越激烈，在这种情况下，现代酒店只有大力加强财务管理，才能不断提高自身的综合竞争力，才能在激烈竞争的市场中拥有一席之地。

摘要：文章首先介绍了现代酒店成本控制的涵义及内容, 然后对基于成本控制的现代酒店财务管理工作中存在的问题进行了分析, 再详细分析了如何加强现代酒店的财务管理。

关键词：成本控制,现代酒店,财务管理,涵义,内容,问题,加强

参考文献

[1]百度.互动百科[EB/OL].http://www.hudong.com/wiki/%E6%88%90%E6%9C%AC%E6%8E%A7%E5%88%B6

[2]李波.浅析酒店财务管理的成本控制[J].中国乡镇会计, 2010 (07) .

[3]云秋红.浅析大型酒店成本控制问题[J].内蒙古财经学院学报 (综合版) , 2010, 08 (02) .

酒店财务管理工作的潜力篇3

关键词：酒店；财务；潜力；降本增效

中图分类号： F406.72 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）23-49-2

0 引言

现在的市场大环境下，酒店业竞争遭遇前所未有的困难，而如何在这市场大浪中占有一席一地，甚至激流勇进，就对酒店各环节的财务管理水平提出了更高的要求，目前我国的酒店财务管理方面普遍存在着挑战。

1 酒店财务方面的人才相对比较匮乏

由于国人对服务行业“根深蒂固”的偏见，也使酒店对财务人才的选择、培养上相对乏力。一方面，在对高校进行招生的过程中，大多数学生对于此类行业都没有很多的兴趣，虽然其岗位较多，但由于个人见解的问题，大多数毕业生不愿意选择酒店作为终身职业。另一方面，在酒店财务方面的管理过程中，尽管各个酒店财务也下大力气进行了全方位的培训、管理、指导，但由于从业者本身的“功底”摆在那里，也由于很多的工作人员相关的专业知识不够丰富，没有相关工作经验，缺乏对酒店经营区域的了解，这就造成了培养懂业务的财务人才的难度，给酒店财务管控带来很大的障碍和难度。

2 酒店财务管理意识相对比较单薄

对于酒店的财务管理方面来说，酒店的相关管理工作者是非常重要的，酒店的管理人员对于酒店财务管理方法的研究及意识，是与整个酒店财务方面息息相关的，且与其成本密切相连。但目前很多的酒店对于其自身的财务方面的控制，都没有一定的意识，这就对财务控制方面产生了一定的影响，对于酒店的发展产生不利。

现今的酒店行业已经进入了微利时代，尤其是在增收乏力的大背景下，财务管理和“规划谋篇”尤为重要。在财务方面，我们面临的不仅仅是节能降耗，还需要从人员、采购、原料、能源等多方面的谋篇布局增效，甚至是流程的再造。而各类智能化系统地使用，则将传统的资金管控，逐渐向人、物的管控转型，从而实现成本费用上的管控等，这些无不都对财务管理进行着考验，也对酒店相关管理工作者的财务管理意识提出了更高的要求。

3 酒店降本增效长效机制，体现酒店财务管理水平

笔者在近日的考察交流学习中，发现酒店业降本增效，仍有潜力可挖。

①算总账，谋长远，部门机构改革，让管理架构扁平化。人员瘦身是目前酒店行业面临的一项重要课题，通过财务的参与核算，通过组织架构的重新组合，部门的整合、岗位的合并等，及重新定岗定编，优化岗位工作流程，调整波峰、波谷期人员班次与配比等，实现管理架构扁平化。如有些酒店利用保安与礼宾岗位的合并，实现了保安、礼宾非高峰期的人员整合使用，以及人力成本的管控。像这样事情，财务的参与必不可少，因为财务的参与既能够“算账”，又能够有利于“精准”。

②财务管理也可以通过参与“未来项目”而盈利，如通过建议对智能化应用软件的使用，从长远上降本促效。随着移动互联网信息化时代的高速发展，人工智能逐渐普及，未来酒店业的竞争很可能会是智能化系统的竞争。笔者发现黄海饭店在升级西软系统的同时，启用客房通，节省了前台与楼层服务员、客房中心之间频繁的电话沟通，减少因语言误报误听而导致的错误，节省工作时间的同时，人力成本自然可以更好地整合使用。香格里拉酒店前台的数字签名，实现了前台的无纸化办公，所有登记入住、消费账单等，由客人在可视平板显示屏上签字确认，纸质账单根据客人需求，按需提供，一年下来，节约的前台物耗成本将是一个很可观的数字。不仅节约了人力成本与物耗成本的问题，更营造了一个干净清爽的服务环境，赢得了新的宣传亮点与顾客体验。

③财务管理可以推动市场采购变源头采购，节省中间采购成本。从最初的一菜三用、边角废料充分利用、厨房垃圾桶里找效益，再到后来的贵重原材料三方保管等，大家都在原材料的使用上大做文章，深入挖掘成本可控点。现在，潍坊中维东方大酒店在多次考察原材料市场的基础上，加大了源头采购的力度，再次节省了中间采购成本，成为降本增效的一个重点。

④目前潍坊中维东方大酒店存在总仓库和各部门二级库两级仓库系统，物品采购回来后先入总仓库，各部门再从总仓领取物品到部门二级库，虽核算明确、物资管理到位，但是存在两级库存物资量无形中变大、两级库存物品重复等情况。通过酒店财务管理的精准测算，领导层的反复研究论证，从实际情况出发，根据各部门经营性质不同、所需物资基本不一致的特点，计划撤销总仓库，实行总仓零库存，保留各部门二级仓库，所需物品根据各部门二级库最高存量进行配备，同时计划启用网上采购审批流程，在压缩库存的同时，提高工作效率。财务部在做好指导、监督和考核的基础上，启用月结盘存、随时抽盘的形式，进而以提高各部门对物资管理的整体责任意识，提高物资周转率、减少库存积压，盘活资金。

⑤财务管理可以对能源消耗利用智能大数据加以分析，使节能降耗大有潜力可挖。能源消耗向来是酒店的费用开支大户，前期通过与部分星级酒店交流，发现他们对能源控制利用智能大数据进行分析管控，如供暖制冷期间，采用阶梯式控制，使各楼层温差不超过1-2度，总体温差不超过3-5度，最大限度的节省能源；再如智能照明系统，通过加装人体感应装置，实现各现场的灯光集中监控，分区控制。

⑥财务管理可以进一步跟踪客房一次性用品是否按需提供，为酒店响应环保、杜绝浪费提供合理、建设性意见。前期笔者参观的多家酒店，都对传统对客提供的一次性用品进行了精减，据客需求按需提供。当然，这样的“调整”除了是数字的精减外，更多的是建立在调查研究和实地对客消耗品的查看而得出的结果，既不影响对客满意度，又管控好了费用，同时也释放了库存积压。

⑦财务管理可以对相关的成本预算体系进行科学合理的建立，保证酒店的财务工作又好又快地发展。成本预算体系事关酒店所有部门，所以对酒店各部门的管理者又将是一项重要考验。对于酒店财务方面来说，首先就是要对其成本核算的体系进行监督和完善，并且对相应的成本进行相应的管理和控制，而其中的采购环节是所有成本管理的源头，和整个酒店的经营情况息息相关，因此，就要对采购环节进行大力度的监督和管理，保证其成本的减少以及其财务管理的科学性。

⑧从财务管理的角度可以对酒店的后勤工作进行进一步的合理建议、管控。酒店要对所有的设备进行定期的维修和检查，制定相应的维修和保养的方案，保证方案能够落到实处，从而使酒店的后勤工作可以进行科学合理的规划，减少隐性成本的浪费，提升全体工作人员的成本管理思想。在这一方面，财务管理就可以发挥建设性作用，不但可以通过数据的精准，为酒店提供决策依据，还可以加强建议和管控，提高使用部门对物资的“合理节约”使用，进而为酒店发展提供必要的支持帮助。

⑨财务对“税收”的“研究”永无止境。为更好地核算酒店税负，酒店财务应当在当地税务部门的指导下，将酒店收入适应的相应税率进行明确，对酒店所有购进物资的进项税额进行了梳理，积极加强财务部门与采购部门、采购部门与供应商之间的沟通协调，在确保低价高质的基础上，尽可能地取得专用发票，以减少酒店税负。营改增在为酒店带来机遇的同时，也为酒店带来了一定的挑战，如何更好地核算好进项税，最大限度的降低酒店税负，提高酒店盈利空间，成为酒店财务管理面临的首要任务。

4 结语

总之，酒店财务管理虽面临着一定的挑战，但潜力巨大。尤其是通过不断地交流学习，可以促进财务管理工作从财务成本管控的角度去看待问题；特别是在全面精益管理、降本增效的大局下，作为酒店行业财务部门的人员，有责任也有义务从财务的角度多完善自我，不仅要管好钱、算好账，而且还要学会如何管好费用、控好成本、当好参谋，从而为酒店的发展添砖加瓦。

参考文献

[1] 汲昌霖.中国酒店业经营的成本分析与管理对策[J].经营管理者，2011.

[2] 黄元春，徐国飞.论内资酒店如何实施低成本战略[J].商场现代化，2006.

酒店财务工作计划篇4

管理好财务工作人员，进行队伍的建设，新的一月里，财务部门要把财务人员队伍带领好，加强培训，明确个人的工作责任，确保财务部能在日常的工作中做好，而且财务部的人员很多都是新人，对于业务不是那么的熟悉，所以更是要加强培训，让老员工带领新人一起来把财务的工作给做好，虽然任务是比较的艰巨，但是也是要去做好的，特别是新人如果带好了的话，他们的热情，冲劲更能把财务部的工作做得更加优秀，去为酒店服务。

个人的学习也是不可或缺的，无论是管理方面，或者财务会计方面的知识，特别是最新的一些知识更是要去学，不能落后，作为财务的一员，本职工作是必须做好的，但同时该学习的东西也是不能落下，不能故步自封一直用着老的方法，而不去尝试新的东西。同时我也是要提高个人的一个工作效率，之前的工作虽然做得还不错，但是效率上来说还是不能让领导满意，这也是我要在新的三月去改进的。

酒店财务部工作计划篇5

1、认真组织本部门员工积极参加酒店各阶段的主题培训，积极参与其他部门的培训和学习，酒店财务部工作计划。

2、组织好每周一下午后台财务人员的集中学习和每月至少一次的收银员集中学习，学业务，学政策，使财务人员工作计划落实具体，并在学习中总结成绩，找差距。

3、开展技能比武，今年我们将开展珠算比赛、收银结帐速度比赛、点钞比赛、普通话比赛等一系列技能比武。

二、做好日常财务基础工作，确保酒店经营工作正常运转，我们的主要工作任务是：

1、搞好资金的收集和运用，确保资金安全完整。重点抓外结、抓清欠，加速资金回笼，确保外结资金回笼率为95%以上。

2、严格遵守会计制度，严格按《会计法》进行核算，严格做好收银稽核工作。按月及时编制好各类报表，搞好月度分析。

4、主动做好各部门间的协调工作，做到遇事有商量，有事不推诿，工作计划《酒店财务部工作计划》。

5、积极搞好与财政、税务、银行等职能部门的关系，力争他们对酒店的最大支持。

三、加强财务管理，力争在成本费用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店财务工作计划中更严明一条：严肃财经纪律，坚持一支笔审批制度，加强成本费用控制，不断完善各项管理制度，做到大支出有计划，小开支有控制。

2、在尽量满足经营需求的情况下，降低整个酒店的存货量。目前，酒店存货达XX万元之高，其中有近二十多万元是酒店开业以来的积压工程配件和供货商赠送的酒水，针对这一现状，我们从四个方面着手。第一，我们认真进行物品清理、分类，在半年内与工程部、采购部一起，采取充分利用或退货或变价处理的方式，共同处理好仓库的积压。第二，我们根据酒店的经营需要，测算库存物资的最低库存限额，让我们的仓管人员有规可循。第三，我们的仓管人员在日常工作中一定做到勤清理、勤申报，严格控制，确保酒店存货最低限额存量。第四，我们严格遵守和完善货物出入库手续和仓储保管制度。每月月末对畅销商品和滞销商品有书面说明，认真分析，提出合理建议。总之为减少资金占用，为减少利息支出，为保障前台经营的需要做新我们的仓管工作。

3、我们及时掌握整个酒店的成本费用情况，对各部门原料及物料等耗用情况定期进行分析。今年着重做好餐饮部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重点分析和专项分析，并将分析情况及时反馈到各部门及价格委员会，为酒店价格委员会提供真实的成本分析和价格信息，从而及时调整进货价格，减少成本费用支出，为酒店整个物耗成本下降X%及时提供准确、真实的财务依据和分析资料。

酒店财务工作总结篇6

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。以下是出国留学网小编整理的酒店财务工作总结范文，欢迎参考，回顾**年的财务工作，财务部在酒店老总的直接领导及集团财资管理处的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按集团财资管理处要求实事求是，严以律己，圆满完成了**年酒店的财务核算工作及各项经营指标的完成。积极有效地为酒店的正常经营提供了有力的数据保证。促进了经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。主要有以下几个方面：

一、会计基础工作方面

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

二、会计管理方面

1、资产管理：我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财资管理处部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。

2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时催促营销部收回各项应收款项。

3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度，酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。

加强客房部成本控制：要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐。

4、货币资金管理：财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。

三、对内、对外协调方面

1、对内：协助领导班子控制成本费用开支，一、编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支;

二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。对本部门所属的收银员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。

2、对外：及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。

3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财资管理处进行沟通并解决。

4、按时参加集团召开的季度例会，根据集团财资管理处召开的财务工作会议的工作布署，及时安排对往来的清理及固定资产的管理工作。

5、积极配合集团财资管理处及法规审核处的联合检查工作，做好各项解释工作。

6、对收据及发票的领、用、存进行登记，并认真复核管理。

7、参加集团组织的会计人员继续教育的培训，不断提高自身的业务素质，更好的为企业服务。

四、**年的工作计划

**年是“十三五”的第*年，也是酒店发展的关键一年，我们将已崭新的面貌迎接一年的工作，在总经理的领导下，结合三星标准，围绕“竭尽全力为酒店前勤服务，保证酒店正常运转”的宗旨，齐心协力，团结一致，为酒店的美好明天共同努力。在**年，财务部将：

1、**年财务预算计划工作。根据集团公司及酒店领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合平衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，编制酒店**年财务预算。并且，根据集团公司下达的**年任务指标，层层分解落实，下达到各部门。同时，为了保证任务指标的顺利完成，财务部对各部门的计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。

2、**年财务决算工作。财务部将根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，认真保质保量地完成会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写详细的报表说明，认真完成会计决算工作任务。

3、做好**年收入、费用计划及经营计划。

4、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水平。

5、进一步搞好财务部财会量化工作管理。小编精心推荐

高校校办酒店的财务管理方案篇7

一、目前所有高校酒店财务管理的现状

自从高校的酒店开办以来, 前来学校参观、学习的人增多, 高校同时也获得一定的收入。但在最近的审计过程中, 发现许多酒店存在管理松散, 缺乏积极性, 财务管理混乱, 经营效益低下等问题。

(一) 财务管理不规范

从集团层面上来看, 高校酒店存在双重管理, 高校是不以营利为目的国有单位, 同时酒店属于企业性质的单位, 虽是企业独立法人, 但基本属于挂靠性质, 向学校上交管理费的性质, 学校主要是学习, 对酒店的管理松散, 基础设施投入不足, 许多酒店如江西财大的酒店, 还是一个招待所, 只接待校内规定的人员, 导致财政收入低, 常年不饱和, 财务经营收益不高, 不利于酒店的发展。另一方面, 学校向酒店收取一定的管理费, 使酒店税前应税利润额较低, 甚至处于亏损状态, 而为了财税检查, 又缴一些所得税。酒店的财务管理不真实, 财务方面不能正确核算成本费用。

(二) 会计核算不规范

企业集团未严格执行“收支两条线”政策, 校办酒店的各种消费支出直接冲抵集团应收的上交款, 按差额上交, 坐支现金严重, 虽是企业法人, 但只是账上处理通过, 部分收入、支出未入账, 甚至有的单位是承包给承包人, 承包人只交利润, 对税务也是由集团统一对外, 酒店账务处在这种空隙之中。这种躲在学校大树下的企业, 一方面容易滋生腐败, 另一方面导致学校的账务失真。学校不是经营酒店的主业, 对账务管理也没细入深管, 所有的资产一律挂学校, 未与酒店进行交接, 酒店与学校之间就是承包费收付关系, 房产税等一概由学校承担。这样导致账务失实, 学校在检查之后一般是单边调账, 导致学校利益受损, 酒店除了承包金之外独立账务核算, 账务出现账不符实的情况, 收入和成本费用核算不真实, 学校的资产长期挂账, 或其它应付款长期挂账, 违反《企业会计制度》规定, 将收入挂应付款, 将收入直接冲抵费用等, 导致会计信息失真。

(三) 未对投资及投资收益进行核算

学校未对酒店资产进行有效的管理。酒店属于学校的资产, 酒店借助于学校的资源, 自收自支, 特别对酒店产权的转让, 废旧的处置, 其它财务处理, 都是自行核算, 所得款项由酒店开支。学校对资产的贬值, 资产的清理管理甚少, 在学校账务上, 长期挂着的资产实际上不一定实际存在。学校对承包费与资产的损耗费之间未测算, 极有可能导致学校不但没收益, 甚至减值, 更谈不上回报。对酒店业是否合法, 合规经营, 政策管理都基本上处于茫然状态。这样缺乏对酒店业的指导, 酒店的经营处于不健康状态。

二、酒店财务管理的方案

(一) 明确投资地位、投资主体、投资法人的责任与义务

为改变现在高校法人只收利润, 不管管理的现状, 首先就明确高校是酒店的投资法人, 明确酒店为其子公司, 对酒店实行投资式授权管理, 即从以三个方面来实施控制。

一是在组织架构上, 财务经理由集团统一委派, 财务人员及财务体系纳入高校集团统一管理, 并实行监事会对酒店的财务的监督与考核, 使高校法人对酒店保持最终控制权。对酒店法人严格按集团选拔方式进行委派, 使酒店的法人受高校直控, 酒店负责人受高校集团的统一管理, 在其财权及收支上受到集团的监控, 财务管理从纵向上与集团管理保持一致。

二是保留决策权、重大财务决策权、收益分配权、考核权, 保证酒店的经营管理受集团控制, 即在重大问题的决策上必须通过高校集团董事会, 如酒店的合并分立、增资减资、资产转让、股权转让、股票发行、重大人事变更及其它重大事项由高校统一决策, 不得擅自决策, 并按集团高校的内部控制方案进行管理。

三是在原则范围内, 由酒店自行经营, 不再承包经营, 实行重大费用审批制度, 既受高校集团的约束, 同时存在一定的灵活性, 在一定范围内由酒店自行审批, 采购和经营方面有一定的自主权。

(二) 转变财务经营模式

以前酒店的财务都是挂靠模式, 虽是法人独立核算, 但与集团财务管理脱节, 导致上缴利润少, 企业资产支出与之不成正比, 成本核算未明确。为了规范财务管理, 酒店必须实行企业式、纵向式的财务管理方案, 具体从以下三个方面控制。

一是对全部资产进行盘点, 高校集团应组织人员对酒店进行清产核资, 并总体评估, 全面了解、掌握酒店资产负债状况, 并界定产权, 明晰哪些资产属于酒店经营中增加的, 哪些资产仍挂靠在集团高校的, 并将高校资产进行剥离, 并按在酒店的比例作为投资入股, 以公允价值方式计入酒店的实收资本, 资产不再挂在高校的账务上, 全部列作长期股权投资, 明确股份。调整酒店账务, 使其更加合理, 符合事实。

二是对酒店财务实行预决算审批制度, 酒店的预算、决算通过集团审批。审批的内容应包括:审批酒店财务的中长期计划及财务管理的目标规划, 审批酒店的年度报告及中期报告, 并将财务规划体现在相关预算中, 酒店应实行预算, 对资产要进行折旧等形式计入费用, 预算利润报集团财务审批, 决算由集团统一审计, 统一分配。核算资产收益率, 将财务状况明晰化交集团审核, 方可进行下一步经营。

三是对资金往来的管理必须以法人之间的借贷方式管理, 不再以划拨和补贴的方式进行管理, 必须参照银行的借款利率进行资金占用费的核算。主要是集团之间资金的拆借、归还, 按期计息。业务往来必须签定酒店的合同, 参照关联方交易实行议价管理。

四是对企业法人的经营签定财务管理责任书, 包括工商、银行、税务由酒店进行交涉, 但涉及税收政策, 税务检查, 工商检查, 由商校的财务总监进行指导监督, 酒店负责财务政策的制定与管理。

五是集团高校应设定一些管理的指标, 对酒店相应的财务指标进行考核, 并重点选取一些指标与收入或财务管理人员的工资挂钩, 并实行绩效管理。特别对各种比率的审查, 如经营效果比率、资产的安全比率、计划目标的完成率、费用的比率, 确保学校资产的保值增值。

(三) 对酒店的管理人及财务管理团队实施激励政策

为了使酒店在集团监控下能提高积极性, 应对酒店的经营者实施激励机制。

一是产权激励, 经营分红的方式。目前, 许多外国的大学已经有许多成功经验, 证明产权激励机制是调动管理人员积极性的最有效的制度, 建立绩效激励制度是学校作为投资主体行使其权利的一种表现, 也是一种义务。在全国如东北大学、上海医科大学、重庆大学都有这种经验, 应在全国酒店应用。这也是对高校集团投入的资产的一种保障。

二是在考核与评价上采用定性与定量相结合的方式进行考核, 定性主要是对经营者及团队的综合素质的考评, 定量对收入等实质量化的指标进行考核, 实施年薪制, 给予经营者以奖金、在职消费的方式进行多渠道激励, 使酒店的经营者对学校集团形成利益共同体, 才会努力经营, 确保目标的实现。

三、小结

综上所述, 高校酒店的财务管理方案主要是集团高校要以监督、约束等控制手段参与酒店的财务管理, 明确产权, 经营分开, 资产分开, 集中调控, 使其财务信息真实、合理、合法, 使集团高校作为法人有其监控权。

摘要：高校可以通过创办酒店等方式增加收入, 改善办学条件。文章指出了高校酒店财务管理存在的问题, 提出了改进高校酒店财务管理的方案。

现代酒店财务管理现状与发展研究篇8

【关键词】酒店财务管理现状

作为我国改革开放较早的行业之一，酒店业随着我国市场经济的不断改革和发展已成长为我国社会主义市场经济的重要组成部分。从我国酒店业的发展特点来看，酒店业具有网点分布广、经营波动大且具有季节性、服务同质化以及区位影响大等特点。现代酒店财务管理是酒店经营管理的核心内容，凡是涉及资金的每一个部门、每一个环节都与财务管理脱不了关系，提高酒店财务管理水平是现代酒店经营管理的重要内容之一，是现代酒店提升竞争力和健康稳定发展的关键引擎。然而纵观我国酒店财务管理现状，大多数酒店的财务管理工作并没有发挥真正的作用，财务管理体系不健全，缺乏良好的财务预算、财务控制和有效的财务监管，制约甚至危害了酒店的生存和发展，无法适应和满足现代酒店蓬勃发展的需要。

一、加强酒店财务管理的必要性

随着酒店业的快速发展，现代酒店为满足广大消费者的差异性需求，酒店一方面要进行更多的服务性创新，丰富自身业务种类，另一方面需要加强酒店的财务管理水平，提升酒店整体竞争力，确保酒店资金运营更加合理化和科学化。酒店经营过程中的任何部门、任何环节，包括计划管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、物料用品管理、家具设备管理、合同管理、仓库管理等，从采购到加工销售、到资金回笼都渗透着财务管理。因此，加强酒店财务管理具有一定的必要性，其主要体现在以下几方面：首先，良好的财务管理是推进其他各项工作开展的基础，酒店财务管理渗透在酒店经营活动过程的方方面面，酒店各类活动的开展首先要进行的是财务预算，财务预算能确保各经营活动能够获得足够的资金支持，同时通过对各经营活动成本和收益的预测，又有利于酒店对自身资金有更清楚的认识。其次，财务管理可以及时反映酒店整体经营状况，通过酒店财务管理活动可以及时反映酒店收入状况、成本状况及其波动，酒店管理层可以根据自身发展的需要对经营活动作出适时的调整，充分利用酒店各资源和价值，实现酒店利益最大化。再次，加强财务监管有利于提高酒店的内部控制水平，从财务预算到预算执行，再到预算控制，包括核算、收银、成本控制、采购和供给、信息化管理等都是在对酒店各经营活动的控制和监管，确保酒店资金的合理利用，保证酒店内部的有效运转。

二、现代酒店财务管理现状分析

经济全球化为我国酒店业带来了新的机遇和挑战，我国现代酒店面临着国际各大酒店的竞争和经济模式的挑战，虽然近几年来我国酒店业也取得了一定的成就，但相对于国际知名现代酒店，我国酒店管理过程中仍存在诸多问题，特别是财务管理问题，其主要表现在以下几方面。

1、财务管理意识淡薄，结构不合理

我国现代酒店财务管理的一个首要问题体现在财务领导的任命上，部分酒店认为酒店财务管理就是一个空架子，仅是随意安排人任职财务经理，相关财务人员缺乏专业的财务管理知识，或是财务负责人没有进入实质的领导人员队伍，缺乏足够的话语权，也就不能对酒店的成本和资金进行有效的控制。甚者，一些酒店将采购部门独立于财务部管控之外，财务部无法及时掌握采购行情，对酒店的诸多采购行为的监督也便失去应有效用。总体上来说，我国酒店业的整体财务管理意识相对比较淡薄，各种财务机制的确定仍不够合理和科学，并没有使酒店的财务工作起到监督和防患于未然的作用，且财务机构设置仍不尽合理，例如采购部、市场部、生产部等部门与财务部之间的配合仍不够协调，财务预算编制和监督往往无法落到实处，存在较大的改进空间。

2、酒店预算管理问题

预算管理是对酒店未来经营活动的总规划，是酒店开展各项经营活动的基础。然而目前我国酒店预算管理工作仍过于薄弱，缺乏高效的预算机制，预算观念跟不上酒店发展的实际需求，对酒店的开支以及资源的管理仍存在诸多不足的地方，预算与实际支出存在较大差别，预算管理形同虚设，没有发挥真正作用。另一方面，其他部门人员认为财务预算仅是财务部的工作任务，自身并不需要太多的参与，致使酒店一些部门容易将各自的财务指标与酒店整体预算管理目标脱离开来，或是各部门为争取自身利益，相互矛盾冲突不断，且对预算执行过程没有进行及时的跟踪和调查，预算目标不明确，可控性差。

3、酒店成本控制问题

目前我国酒店大多存在成本控制意识淡化、成本控制行为软化等问题，导致酒店经营成本居高不下，效益难以提高。酒店成本控制问题主要体现在以下几方面：一是成本管理意识模糊，大多数酒店的员工感受不到市场压力，没有很好地约束浪费行为，成本管理和控制措施不到位；二是成本管理的对象和内容认识落后，我国大多数酒店的成本管理仍局限于传统成本范畴，忽视全方位控制的重要性，如忽视人力资源控制，高级管理人员过多，普遍存在闲置现象，且薪酬过高，相对而言基层服务人员较为缺乏，劳动强度大，且薪酬低，这种不合理的人员配置往往会造成酒店人力资源的浪费和流失；三是成本管理模式落后，酒店成本控制偏重于事后控制反馈，事前控制力度薄弱，无法保证成本信息的全面、及时和有效性，缺乏一套完善的成本管理制度，导致成本管理目标存在短视化现象，且受酒店成本管理信息化程度低的影响，酒店成本控制水平的提高仍有一段较长的路要走。

4、酒店财务监管粗放

酒店经营存在机构庞大、跨区经营等特点，大多数酒店，特别是集团型酒店对各所属酒店的财务管理监控力度薄弱，常出现财务管理基础薄弱、会计核算不统一等问题。造成这些问题的主要原因包括：从制度上来看，主要是由于财务管理制度难以在酒店内部得到有效贯彻，对所属酒店的财务管理控制力度不足；从会计核算的角度来看，当前大多数酒店的核算和内部控制体系不合理，不同级别的独立核算偏离整体核算要求，一些所属酒店大多会打自己的小算盘；从人员配置的角度来看，当前我国酒店业复合型人才十分紧缺，虽然大多数酒店均设置了相关的监管部门，但高素质人才配置不到位，现有人才缺乏应有的财务监督手段和方法，导致财务监督流于形式。

三、加强现代酒店财务管理的对策

1、强化酒店财务管理意识，树立大财务理念

加强财务管理对现代酒店来说是提升其经营效益和市场竞争力的必然要求。现代酒店财务管理涉及酒店经营活动的方方面面，为强化酒店财务管理意识，提升酒店财务管理水平需从酒店管理层入手，酒店经营管理者应切实认识到提升酒店财务管理水平的重要性和迫切性，加深对财务工作独立性的认识，进而推动酒店全体员工对财务管理的认识，从财务部到市场部，再到采购部都应树立大财务理念，对相关开支建立严格的管理制度，避免发生财务问题。同时保证各个部门与财务部之间的密切配合，保证财务部各项财务管理工作和财务制度落到实处。

2、加强酒店全面预算管理工作

全面预算管理是全员、全方面、全过程的管理，有助于将酒店财务目标逐层分解到个人，达到人尽其职的目的，同时通过对预算的编制、执行、控制、考核等工作可以有效提高酒店的财务管理效率。现代酒店做好全面预算管理工作应注意以下几方面问题：一是结合实际做好预算工作，提高预算工作的针对性和可行性，建立以资金流和物流为主线的全面预算控制体系，使酒店资源达到最佳的配置效果；二是落实财务分析制度，做好营业收入预算、销售预算、成本预算、损益预算、现金预算等工作，同时建立预算执行检查制度，按季度、年度对预算的执行情况进行检查，纠正在预算执行过程中的不当行为，定期对酒店的预算和实际收支等情况进行分析和汇报，为酒店经营者提供决策依据；三是完善预算考评审计制度，对预算执行结果进行考评，对考评好的部门给予表彰和奖励，并加大预算资金安排的支持力度，对于发现重大问题的应依法追究相关责任。

3、完善现代酒店财务成本控制手段

成本控制是现代酒店财务管理的核心内容，在当前酒店业进入微利时代的今天，加强酒店成本控制已势在必行。首先，领导以身作则，带动员工提高成本控制意识，切实执行各项成本控制制度，培养全员成本效益观念，并实行全员管理和全员考核，对酒店全体员工建立约束和激励机制。其次，制定严格规范的采购制度，建立原材料采购计划和审批流程，既要保证酒店生产服务的需要，又要尽量防止不必要的损失和浪费，建立严格的采购询价报价体系，财务部应设立专门的人员协助采购部进行广泛的市场价格咨询，切实做好酒店物资采购工作，严格控制采购成本，并建立严格的采购验货制度和验收程序。再次，加大成本控制管理的监督检查力度，针对不同性质的成本如固定成本或变动成本，酒店应建立完整的监督控制体系，同时完善酒店成本控制体系的技术支持工作，如依靠先进信息管理技术构建酒店成本战略管理平台。

4、加强酒店财务监督力度

现代酒店应进一步完善法人治理结构，明晰产权，推进现代企业制度建设，理清产权所有人和经营管理者的权利、义务和责任，对酒店经营活动和财务活动进行审计和监督，同时建立问责机制，对会计信息披露起到约束和监督作用，形成管理、监督和制约三位一体的制约机制，提高决策效率和经营效率，从制度上降低经营风险。同时从以下几方面加强现代酒店的财务监管：一是合理优化财务管理机构，将财务与会计机构分开设置；二是完善外部管制制度，包括完善财务规章制度，加强对财会人员的管制力度；三是完善内部控制制度，确保酒店各项管理活动的顺利进行，以期提高酒店财务监管效率。

总之，现代酒店财务管理是酒店经营管理的核心内容，提高酒店财务管理水平是现代酒店提升竞争力和经营效益的关键引擎。因此，我国现代酒店应正视自身财务管理过程中的诸多问题，从强化财务管理意识入手，不断加强酒店成本控制和财务监管力度，以保证酒店的健康、稳定发展。

【参考文献】

[1] 吴琼：成本控制在酒店财务管理中的作用[J].财会研究，2011（7）.

[2] 杨晓云：浅议酒店业财务管理的现状与改进[J].经营管理，2010（4）.

酒店财务主管工作职责篇9

财务主管根据国家财经法规、会计制度和其他法规、政策，结合本单位实际情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行，酒店财务主管工作职责。

2.组织领导财会部门工作

财务主管要落实会计部门岗位职责和人员分工，领导本部门人员认真贯彻遵守国家财经法律和政策，遵守会计法规，严格按照本企业会计制度和其他规定，加强会计核算。财务主管还要组织本部门有关岗位人员会同有关部门，制定本企业办理有关财产物资的各项会计事务的规章制度，协调各部门共同执行。财务主管有行使监督职能、严格财经纪律、防范和制止违法乱纪行为的责任。

3.充当高层领导的财务管理助手

财务主管要作为高层领导的财务会计助手，充分提取和利用会计信息资料，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据。财务主管要参与经营决策，主持制定和考核财务预算。财务主管还要从会计和经济法角度参与审查或拟定重要的经济合同和经济协议。

4.加强日常财务管理和成本控制

企业会计要经常掌握货币资金收支结存情况和和种有价证券、短期投资的市场变动，按期编制各种长、短负债的偿债计划;开展全面预算管理，严格控制财务收支;组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。

5.保证按时纳税及应交利润

财务主管应负责按照国家税法和其他规定上，严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位人员及时办理解交手续，做到按期完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。

6.负责定期财产清查

财产清查制度是企业财经制度的一个内容，财务主管的职责在于定期组织有关部门人员共同进行财产清查工作。结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。财务主管还要根据管理当局决定，按经营管理要求，协助有关部门核定机器设备需要量和物资储备定额。

7.搞好财务部门人力资源管理

建立政治、业务学习制度，组织财务部门人员学习政治、业务，不断提高财务部门的整体素质。

二、财务主管的素质要求

财务管理工作既是一门科学，也是一门技术，作为单位的财务主管，要做好这项工作，必须具备较高的业务素质与较强的工作能力。业务素质中又包括道德修养、文化素质以及身体素质等各个方面。

1.良好的职来道德

财务主管作为现代企业核心部门的领导人，良好的职业道德是做好财务工作的关键。具体表现在以下4个方面。

(1)客观公正财务主管的目标应和企业财务组织的目标一致。一方面为企业的各利益相关者提供财务信息;另一方面为企业提高经济效益而抓好企业的管理工作，管理制度《酒店财务主管工作职责》。这就要求财务主管要坚持客观、公正的原则，严格遵守各项财经法律、法规，在财务管理工作中，坚持原则，廉洁奉公。

(2)对企业忠诚对企业的忠诚主要表现在：除履行法律责任外，不得汇漏工作过程中所获得的任何机密资料;视企业利益高于个人利益，不做任何不利于企业发展的事情;自觉维护企业形象，为企业发展出谋划策。

(3)忠于职守敬业爱岗、忠于职守，是财务主管必须恪守的规范。作为财务主管这样一个特定的工作岗位，必须自觉、认真地履行各项职责，切实做好财务管理工作。要有强烈的事业心和责任感，不擅权越位，不掺杂私心，不渎职。

(4)不断提高业务水平作为企业财务部的负责人，财务主管要加强业务学习，钻研财务管理的新技术，尤其是要加强对财务预测、计量模型以及计算机数据管理等知识的学习，不断提高业务水平和工作能力，切实担负起财务管理的职责，为企业的发展出谋献策。

2.完备的业务知识与技能

随着经济技术的发展，各种法规和制度也在不断创新，作为人个财务主管，要不断给自己“输血”，学习新的知识。通过不断丰富知识，才能保持一定的职业能力水平，才能按照法律、法规的要求约束自己的行为，才能合理组织企业的财务管理工作。

(1)财务主管要具备一定的经济学知识

财务工作是在一定的经济环境下进行的，只有掌握这些知识，财务主管才能较好把握宏观经济对企业经营的影响。

(2)财务主管必须熟练掌握并运用财务知识

财务主管进行财务管理活动的信息来源于会计账目和会计报表，只有掌握了丰富的专业知识地，才能对各种信息进行正确的分析和决策。

(3)财务主管还应掌握与专业有关的各项财经法律、法规

各项财经法律、法规是进行会计工作的基础和指南，财务主管应充分理解并自觉贯彻实施这些法律、法规，使自己的财务视野不仅仅局限于自身所处的部门，而是放眼于更大的企业经济环境，为提高企业的经济效益努力地工作。

四、财务制度设计的内容

1.财务制度设计的种类依据财务制度设计的内容和范围，财务制度的设计可分为总则设计和具体业务设计两大部分。

(1)总则设计总则设计是对企业财务制度的内容和范围进行的总体规划，总则中概括地规定一些指导性的原则和总的要求、总的任务，是企业组织会计工作的重要依据。通过总则，人们不仅可以了解会计制度定的目的、实施的要求，掌握会计制度的总体精神，而且可以通过一些原则性规定掌握会计工作的规范，对保障会计制度的实施、做好会计工作具有重要意义。

(2)具体业务设计具体的财会业务制度设计是在总则的基础上，采用具体的程序和方法，根据总体设计的要求，采用文字或表格方式作出详细具体的规定。如会计科目的设计、会计核算形式的设计、会计报表的设计等。

2.各项制度设计的基本内容

(1)企业财务管理的目标和基础工作规定企业财务管理的目标是分层次的，总目标是良好经济效益和社会效益，即企业价值的最大化，所属子公司是利润最大化，基层工厂是成本最低。财务管理基础工作主要内容有四项：

①关于原始记录的规定，包括产量、质量、工时、设备利用、材料消耗、存货的收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等的完整原始记录;

②计量、验收制度，公司各项财产物资的进出与消耗，都要经过严格的计量、验收;

③定额管理，包括原材料、能源等物资消耗定额和工时定额;

④有关财产清查的规定。

(2)企业财务管理权限的规定主要内容是企业财务的分级管理，即内部财务管理制度的制定权、修订权和解释权在公司总部;有关财务事项的审批权在公司总部等。

(3)企业筹资管理办法主要包括资本管理、短期负债管理、长期负债管理等。

(4)企业资产的管理办法主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产及递延资产管理、其他资产管理等办法。

(5)企业对外投资管理办法主要包括长期投资管理、短期投资管理等办法。

(6)企业成本管理办法主要包括生产成本管理、各项期间费用等办法。