酒店基本财务管理制度

酒店基本财务管理制度（精选8篇）

酒店基本财务管理制度 篇1

酒店管理导论论述酒店管理合同基本条款

酒店管理合同基本条款

在一个典型的合同中，酒店管理公司和业主职责通常如下：

酒店管理公司职责

1.选择、雇用、解雇、监督、指导、培训及委任业主的所有从事酒店经营管理工作的员工。

2.制订所有价格和房价细目表，负责酒店所有服务项目营业收入或任何形式的其他收入的收款工作。

3.制订适当的会计制度，保存簿记记录，以业主的名义支付酒店经营中产生的一切费用。

4.经业主批准，谈判幵签订酒店内店铺、办公室或大厅场地的租赁合同，获得幵授予特许权。

5.用业主的名义申请、获得幵保持所有必需的许可证和执照，由业主支付费用。

6.经业主同意，谈判所有服务合同。

7.代表业主购买酒店经营活动所需的物料、物资和设备。

8.计划、准备幵实施酒店的广告和促销方案。

9.编制酒店预算(营业预算、重置预算、资本支出预算等)，幵报业主审批。

10.进行或促使业主进行所有必要的修理、重置和改造。

叶予舜二○一二年六月二十一日星期四

11.合法经商，全面遵守法令和法规。

12.如果是连锁酒店管理公司，要提供酒店联号的商号，准许业主的酒店使用预订体系。

业主职责

1.提供酒店物业、设备、家具、固定装置、存货、流动资金、重置准备资金。如果适用，还需提供连环式销售协议或特许经营协议。

2.如果流动资金降至规定数额之下，要补足流动资金。

3.授予酒店管理公司代表业主，以业主的名义，为了业主的利益而从事监督、指导、控制酒店经营管理工作的独家全权。

4.不干扰酒店管理公司监督、指导、控制酒店经营管理工作而进行的一切活动，也不对酒店雇用的人员发号施令。

5.承认酒店所有员工包括总经理，是业主独家雇用的。员工工资、薪金和酒店运营费用由酒店管理公司确定，但由业主支付。如果酒店管理公司从自己的工薪表发放员工工资，可得到业主的补偿。

6.承担最低限度火灾保险、一般责任保险、员工恤养保险、雇主责任保险、财产保险等，无论酒店管理公司有何疏忽，不论酒店遭受任何损失，都不应使酒店管理公司利益受到损害。

7.用基本管理费和奖励管理费酬报酒店管理公司。

8.按比率支付酒店管理公司的中央服务系统费用，包括广告、区域办公室费用、集中预订系统费用、财务和信息系统、采购系统、教育和培训系统费用，支付酒店管理公司派往业主酒店工作的职工差旅费和生活费。

9.如果业主在合同期内出售酒店物业，应给予酒店管理公司购买酒店物业的优先取舍权或优先报价权。

在不同的管理合同中，合同期限因业主和酒店管理公司的讨价还价能力不同而有所差别。连锁酒店管理公司通常要求15至20年的合同期限；独立酒店管理公司的合同期限从1年到10年不等。在对方未履行某一实质性条款时，业主和酒店管理公司均有权终止合同。在业主不能偿还债务，登记破产或出售酒店物业时，酒店管理公司可以中止合同。在酒店管理公司登记破产、证实有重大过错、疏忽或欺诈，或不能达到合同中约定的营运绩效水平时，业主可行使合同终止权。当然，如果双方一致同意，也可以在任何时候终止合同。

在美国，业主付给酒店管理公司的管理费可以是基本管理费、基本管理费加奖励管理费、或基本管理费与奖励管理费两种管理费中数额较高的一种。基本管理费通常为营业收入总额的某一百分比；奖励管理费通常按照营运毛利或还本付息后现金流量的某一百分比计算。除管理费之外，业主还需支付包括酒店总经理和职工工资在内的各种经营费用和酒店债务，幵按比率支付酒店管理公司集中服务费用。

酒店基本财务管理制度 篇2

一、目前所有高校酒店财务管理的现状

自从高校的酒店开办以来, 前来学校参观、学习的人增多, 高校同时也获得一定的收入。但在最近的审计过程中, 发现许多酒店存在管理松散, 缺乏积极性, 财务管理混乱, 经营效益低下等问题。

(一) 财务管理不规范

从集团层面上来看, 高校酒店存在双重管理, 高校是不以营利为目的国有单位, 同时酒店属于企业性质的单位, 虽是企业独立法人, 但基本属于挂靠性质, 向学校上交管理费的性质, 学校主要是学习, 对酒店的管理松散, 基础设施投入不足, 许多酒店如江西财大的酒店, 还是一个招待所, 只接待校内规定的人员, 导致财政收入低, 常年不饱和, 财务经营收益不高, 不利于酒店的发展。另一方面, 学校向酒店收取一定的管理费, 使酒店税前应税利润额较低, 甚至处于亏损状态, 而为了财税检查, 又缴一些所得税。酒店的财务管理不真实, 财务方面不能正确核算成本费用。

(二) 会计核算不规范

企业集团未严格执行“收支两条线”政策, 校办酒店的各种消费支出直接冲抵集团应收的上交款, 按差额上交, 坐支现金严重, 虽是企业法人, 但只是账上处理通过, 部分收入、支出未入账, 甚至有的单位是承包给承包人, 承包人只交利润, 对税务也是由集团统一对外, 酒店账务处在这种空隙之中。这种躲在学校大树下的企业, 一方面容易滋生腐败, 另一方面导致学校的账务失真。学校不是经营酒店的主业, 对账务管理也没细入深管, 所有的资产一律挂学校, 未与酒店进行交接, 酒店与学校之间就是承包费收付关系, 房产税等一概由学校承担。这样导致账务失实, 学校在检查之后一般是单边调账, 导致学校利益受损, 酒店除了承包金之外独立账务核算, 账务出现账不符实的情况, 收入和成本费用核算不真实, 学校的资产长期挂账, 或其它应付款长期挂账, 违反《企业会计制度》规定, 将收入挂应付款, 将收入直接冲抵费用等, 导致会计信息失真。

(三) 未对投资及投资收益进行核算

学校未对酒店资产进行有效的管理。酒店属于学校的资产, 酒店借助于学校的资源, 自收自支, 特别对酒店产权的转让, 废旧的处置, 其它财务处理, 都是自行核算, 所得款项由酒店开支。学校对资产的贬值, 资产的清理管理甚少, 在学校账务上, 长期挂着的资产实际上不一定实际存在。学校对承包费与资产的损耗费之间未测算, 极有可能导致学校不但没收益, 甚至减值, 更谈不上回报。对酒店业是否合法, 合规经营, 政策管理都基本上处于茫然状态。这样缺乏对酒店业的指导, 酒店的经营处于不健康状态。

二、酒店财务管理的方案

(一) 明确投资地位、投资主体、投资法人的责任与义务

为改变现在高校法人只收利润, 不管管理的现状, 首先就明确高校是酒店的投资法人, 明确酒店为其子公司, 对酒店实行投资式授权管理, 即从以三个方面来实施控制。

一是在组织架构上, 财务经理由集团统一委派, 财务人员及财务体系纳入高校集团统一管理, 并实行监事会对酒店的财务的监督与考核, 使高校法人对酒店保持最终控制权。对酒店法人严格按集团选拔方式进行委派, 使酒店的法人受高校直控, 酒店负责人受高校集团的统一管理, 在其财权及收支上受到集团的监控, 财务管理从纵向上与集团管理保持一致。

二是保留决策权、重大财务决策权、收益分配权、考核权, 保证酒店的经营管理受集团控制, 即在重大问题的决策上必须通过高校集团董事会, 如酒店的合并分立、增资减资、资产转让、股权转让、股票发行、重大人事变更及其它重大事项由高校统一决策, 不得擅自决策, 并按集团高校的内部控制方案进行管理。

三是在原则范围内, 由酒店自行经营, 不再承包经营, 实行重大费用审批制度, 既受高校集团的约束, 同时存在一定的灵活性, 在一定范围内由酒店自行审批, 采购和经营方面有一定的自主权。

(二) 转变财务经营模式

以前酒店的财务都是挂靠模式, 虽是法人独立核算, 但与集团财务管理脱节, 导致上缴利润少, 企业资产支出与之不成正比, 成本核算未明确。为了规范财务管理, 酒店必须实行企业式、纵向式的财务管理方案, 具体从以下三个方面控制。

一是对全部资产进行盘点, 高校集团应组织人员对酒店进行清产核资, 并总体评估, 全面了解、掌握酒店资产负债状况, 并界定产权, 明晰哪些资产属于酒店经营中增加的, 哪些资产仍挂靠在集团高校的, 并将高校资产进行剥离, 并按在酒店的比例作为投资入股, 以公允价值方式计入酒店的实收资本, 资产不再挂在高校的账务上, 全部列作长期股权投资, 明确股份。调整酒店账务, 使其更加合理, 符合事实。

二是对酒店财务实行预决算审批制度, 酒店的预算、决算通过集团审批。审批的内容应包括:审批酒店财务的中长期计划及财务管理的目标规划, 审批酒店的年度报告及中期报告, 并将财务规划体现在相关预算中, 酒店应实行预算, 对资产要进行折旧等形式计入费用, 预算利润报集团财务审批, 决算由集团统一审计, 统一分配。核算资产收益率, 将财务状况明晰化交集团审核, 方可进行下一步经营。

三是对资金往来的管理必须以法人之间的借贷方式管理, 不再以划拨和补贴的方式进行管理, 必须参照银行的借款利率进行资金占用费的核算。主要是集团之间资金的拆借、归还, 按期计息。业务往来必须签定酒店的合同, 参照关联方交易实行议价管理。

四是对企业法人的经营签定财务管理责任书, 包括工商、银行、税务由酒店进行交涉, 但涉及税收政策, 税务检查, 工商检查, 由商校的财务总监进行指导监督, 酒店负责财务政策的制定与管理。

五是集团高校应设定一些管理的指标, 对酒店相应的财务指标进行考核, 并重点选取一些指标与收入或财务管理人员的工资挂钩, 并实行绩效管理。特别对各种比率的审查, 如经营效果比率、资产的安全比率、计划目标的完成率、费用的比率, 确保学校资产的保值增值。

(三) 对酒店的管理人及财务管理团队实施激励政策

为了使酒店在集团监控下能提高积极性, 应对酒店的经营者实施激励机制。

一是产权激励, 经营分红的方式。目前, 许多外国的大学已经有许多成功经验, 证明产权激励机制是调动管理人员积极性的最有效的制度, 建立绩效激励制度是学校作为投资主体行使其权利的一种表现, 也是一种义务。在全国如东北大学、上海医科大学、重庆大学都有这种经验, 应在全国酒店应用。这也是对高校集团投入的资产的一种保障。

二是在考核与评价上采用定性与定量相结合的方式进行考核, 定性主要是对经营者及团队的综合素质的考评, 定量对收入等实质量化的指标进行考核, 实施年薪制, 给予经营者以奖金、在职消费的方式进行多渠道激励, 使酒店的经营者对学校集团形成利益共同体, 才会努力经营, 确保目标的实现。

三、小结

综上所述, 高校酒店的财务管理方案主要是集团高校要以监督、约束等控制手段参与酒店的财务管理, 明确产权, 经营分开, 资产分开, 集中调控, 使其财务信息真实、合理、合法, 使集团高校作为法人有其监控权。

摘要：高校可以通过创办酒店等方式增加收入, 改善办学条件。文章指出了高校酒店财务管理存在的问题, 提出了改进高校酒店财务管理的方案。

完善酒店财务管理制度的思考 篇3

关键词：财务管理；管理制度；财务控制

一、酒店财务管理制度的现状与问题

财务管理与酒店各个部门息息相关，酒店资金的流向反映一系列财务管理活动，财务管理成为酒店经营管理的核心。目前，酒店缺乏对人力、物力和财力之间的协调控制，内部难以协调一致，降低了资金的周轉。尤其是现金流问题方面，酒店财务管理存在诸多问题。很多酒店对现金流的管理意识并不强，没有进行规划，也没有严格的现金支付程序，难以确保每笔资金有具体的流向，尤其是采购部门和仓库管理，给酒店财务管理带来很大的问题。酒店财务管理问题的存在很大程度上是缺乏完善的财务管理制度。没有好的管理制度指导财务管理活动，管理工作水平难以提升。目前，酒店财务管理制度存在的问题有如几个方面：

1.酒店财务管理制度的相关规定不健全

酒店财务管理制度对资金的用途没有做严格的规定，导致资金浪费，资源没有得到合理利用，影响了酒店的经营管理。如采购部门向财务部门报账时，财务人员应认真审核采购货物的信息，避免采购人员大量的制造虚假信息。资金流是酒店重要的成分，财务人员应对资金进行严格的管理和控制。在成本控制方面，财务管理制度没有采用较合理的适合酒店的成本控制法，影响酒店成本核算，不利于酒店作出合理预算。

2.财务管理制度缺乏执行力度

酒店财务管理制度在执行过程中，制度中对各个部门的管理规定存在各种问题，难以如实的实施。采购部门仍存在盲目采购的行为，存在采购数量过多的现象。管理规定并没有对他们起到很大约束作用。收银员常在金额方面出现差错，因为财务管理制度的管理规定只有表面的惩罚，没有达到实质性作用。很多酒店缺乏一个科学合理的财务管理机制，各个部门之间相互沟通和交流的机会并不多，没有形成良好的酒店文化。一个好的制度执行需要有好的酒店文化做基础，这样大家才会认真执行财务制度中的各个规定。

二、酒店财务管理分析

1.酒店财务管理的内容

酒店财务管理内容涉及面广，而且比较多。其主要表现为：资金运动的三个环节，资金的筹集和运用、资金耗费的管理以及资金回收管理；财务分析及预算，尤其是成本方面的分析对酒店至关重要，合理有效的控制酒店成本，不仅提高酒店的收入，同时还可以做出更恰当的预算；对收银员、记单员的管理；采购部门的采购报账、仓库的库存管理以及财产清查等。对于完善酒店财务管理制度，需要了解酒店财务管理的内容，并根据其内容存在的问题有针对的提出相应的规定。

2.酒店财务管理的特点

同其他行业相比，酒店业提供给客户的服务是综合性，例如客房、菜品、娱乐等等。酒店财务管理涉及的内容广且比较多，因此在管理方面呈现不同的方法，难以统一起来。很多酒店的财务部门除了负责财务会计工作外，还需要对物价、采购、验收以及库房管理工作进行负责。同时，酒店的日常业务多且杂，面对的客户也是不同的，需要根据不同的客户的消费活动进行相应的处理，这样使得酒店财务管理工作具有负责性。

酒店财务管理呈现出不同于其他行业的特点，酒店财务人员在对酒店的会计工作作出记录时，所参照的标准应有所不同，如会计科目、收入、成本费用等内容的确定和范围。酒店可以根据自身的需要在参照相关会计法规的基础上，进行会计核算工作，这是酒店会计核算的特殊性特点。

三、完善酒店财务管理制度的对策建议

1.制定加强酒店现金流的管理和控制的规定

一个对现金流进行严格管理和控制的酒店，其管理水平不会太差。财务人员必须每日对现金进行盘点，并向财务负责人提交每日现金流量表，保证现金的安全和合理使用。同时，对酒店的现金支付制定严格的程序，确保每笔资金有具体的流向。

2.强化酒店的内部控制

加强酒店内部控制，减少财务问题的出现。对于酒店的收入，可以设置日审核员和夜审核员，除了一级人员对现金进行审核之外，还要安排其他人员再审，确保信息的准确性，降低内部控制的漏洞。通过编制账龄分析表及时了解酒店应收帐款的回收情况，减少坏账的损失。对于酒店的支出，应设置严格的审批制度，每笔资金都需要经过相关负责人的审批，确保每笔资金的流向。严格的内部控制使得每个人能够明确其职责。

3.完善酒店职能结构，发挥其协调和监督作用

财务部门是职能管理结构，它统筹酒店的各个部门。酒店财务管理需要有专业的财务人员，可以较好的指导酒店的经营活动，提高酒店的整体经营水平。

酒店建立较好的职能结构，有利于各部门开展工作。充分调动人力、物力、财力，实现资金的加速运转，对酒店的成本控制起到一个决定性作用，继而达到资源优化的效果。还有，财务部门加强对采购部和仓库的管理，降低经营成本，减少存货的积压。酒店经营过程中成本核算是比较重要的环节，尤其是餐饮成本核算。目前，中国酒店存在的形式多样化，其经营档次高低通常以星级为标准。因此，酒店为了提升自身的酒店星级，可以完善酒店财务管理制度，提高财务管理水平。

参考文献:

[1]林 华:浅论酒店财务管理的定位[J].现代商业,2011(5):194-194.

[2]林玉玲:关于我国酒店管理中财务管理问题的思考[J].东方企业文化,2012(2):23-24.

酒店管理人员基本素质浅谈 篇4

酒店是为国内外消费者提供以吃、住、行、游、购、娱为主的特殊性服务行业,其经营宗旨较其它行业的目标要求也更高。随着酒店业的蓬勃发展,酒店经营管理的内涵被更多的管理者重视起来。酒店在建立和完善全面质量管理工作制度和各种操作规范的同时,对加强各级管理人员的综合素质提高及其管理者在经营管理活动中所起的积极作用,要求也越来越凸显。培养使用优秀管理人才对酒店行业人力资源、物质资源、时间资源、信息资源和产品质量标准实施全面管理,是酒店最终实现以最小的消耗,取得最大经济利益和社会效益的重要环节之一。那么,酒店管理人员应具备什么样的素质,才能发挥应有的作用,铺就全面质量管理的有效轨道，从而使酒店稳步可持续的发展呢？笔者认为重要的有以下几点:

第一，作为一名酒店管理人员要忠诚自己所从事的事业,对本职工作充满激情, 充满信心,要身先士卒,严以律己。管理人员必须具备良好的道德规范和职业作风；较好的业务素质、身体素质和工作能力。要以严谨的工作态度；模范的品德行为和崇高的人格魅力感染影响下属，使其对你产生信赖.遵从。有位伟人说过: “榜样的力量是无限的”。凡是要求别人做好的,自身首先要做到、做好,才能成为下属效仿的榜样。

第二，管理人员要有先进的管理意识；科学的激励理念和公正廉明、赏罚分明的管理手段；荣辱不惊、不恕自威、言而有信的为人风 1

格。管理就是“管人理事”；管理就是由少数人协调、指挥多数人的活动,以达到任何一个人单独行为而无法达到的目标。管理不但要“管对”、“理好”,而且还需要“有理”,所谓“有理”就是要有明确的制度、规范、标准、依据；要公平、公正。酒店为满足宾客需求所制定的全面质量管理标准体系、操作规程、规章制度就是“理”,对事待人都要有相应的制度来约束、来管理。所谓：“没有规矩就不成方圆”。在日常经营管理活动中,执行制度必须严肃、严明；要有魄力；要赏罚分明；及时兑现；公平对待,并且持之以恒。

第三，动之以情、患难与共、理解下属，积极融洽与下属的关系,与之交朋友、做知己,是酒店日常管理工作中较为有效的手段之一。称之为“感情管理”。管理者对下属要严格要求,但不能高高在上、高人一等，更不能以势压人。在任何时候, 上司与下属的人格始终是平等的。应该相互尊重；相互理解；相互配合。在处理问题时,换位思考是一种非常行之有效的办法。只有改善了相互之间的关系,下属才会真正意义上的配合管理、服从管理。

然而,酒店是以宾客为中心的服务行业，满足宾客的一般需要,是酒店管理的基本要求。开展“超常服务”、“超前服务”和“超值服务”，满足宾客的特殊要求，是现代酒店提升服务挡次和品牌形象,达到务实利益的最终目标。管理人员不但是优秀的管理者，还应该是服务标兵.操作能手和营销模范。

由此可见,管理人员队伍在酒店经营管理工作中有着极其重要的地位,加强管理人员自我完善意识,提升综合管理能力,是管理人员在日常工作实践中和酒店全面质量管理实施过程中一项非常重要的内容。学习学习再学习,努力努力再努力。只有这样,全面质量管理体系和各项政策才能落到实处,酒店的管理工作才能有实质性的提高,否则将只是一个形式、一句空话。

酒店 财务管理制度 篇5

第一章

总则

P2页 第二章

固定资产管理

P2-页 第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

第十一章

第十二章

第十三章

物资管理

资产清查

经营收入管理

经营成本管理

现金借支及费用报销审批权限

费用报销审批程序

财务工作流程和标准

酒店出纳流程和标准

流动资金管理

会计管理

附则

P3页 P4-7页 P7页 P7-10页 P10页 P10-11页P11页

P11-12页P13页 P13-20页P20页

财务管理制度

为进一步加强公司财务管理，规范日常财务行为。充分发挥财务工作在公司经营管理和提高经济效益中的重要作用。确保公司经营取得最佳成果。现根据《会计法》《企业会计准则》规定，结合本公司实际情况，经董事会讨论通过，特制定本制度。

第一章 总则

第一条

本公司财务实行公司统一管理，统一核算，分级负责。各分店财务实行报帐制度，设出纳员一名。公司财务核算各分店的经营成果，并作出财务分析报告。力求以尽可能少的投入，取得更大的回报。使投资人资本投入放心，回报开心。充分体现公司管理规范化，经济效益最大化。

第二章

固定资产管理

第二条

固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具，办公设备以及其他经营有关的器具等，单位价值在2000元以上；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也作为固定资产。虽然有些物品价值不到2000元，如电视机价值800元左右，但是客房内成批购买，应计入固定资产。

第三条

各店购置的固定资产须及时登记固定资产帐，建立固定资产帐卡，盘点固定资产，并保管签收到个人。并在固定资产的实物上粘贴固定资产标签。

第四条

固定资产转移：固定资产改变原来的存放位置，管理部门及保管人，要办理固定资产转移单一式三联，通常有两种情况：

A、酒店内部转移：管理部门填写转移单，交酒店总经理审批后，一联交财务存档，财务部门人员根据转移单，在电子档的固定资产登 记卡上做好变更记录，转移单存放该固定资产的档案中。

B、酒店之间的转移：移出部门填写转移单，总经理审批后，移入部门总经理签字确认，一联交移出酒店财务存档，一联交移入酒店财务存档。双方酒店财务根据转移单做帐务处理。同时在电子档的固定资产登记卡上做好变更记录，转移单存放在该资产的档案中。第五条

固定资产的报废：资产达到不能使用的状态，管理部门填写报废申请，经酒店总经理审批后，再报公司审核通过后方可报废。经审核后的报废单交酒店财务存档，酒店财务根据报废申请做帐务处理，并做好电子档的变更记录。

第六条

固定资产的更新增置：资产报废后，增置时，财务部监督做好以旧换新工作，包括客房内除一次性用品以外的所有物品，餐厅用品，个人使用的或具有特殊用途的公共场所的资产。第七条

资产盘点时间：

A、为了加强对固定资产的管理，不定期对资产进行抽查，每年终了，定期对固定资产进行一次全面彻底盘点。

B、资产管理人员变更时，要对其所管辖的资产进行盘点。C、酒店总经理变更时，要对其所负责的酒店资产进行盘点。

第三章

物资管理

第八条

物资管理范围指：燃料、原材料、食材、用品、用具、商品等。所有物资采购须按本制度规定的审批程序及权限办理申购计划，采购人员凭申购计划表（注明：品名、规格、数量、单价）在财务借款，并在正规市场采购合格物品。仓管员凭计划表，发票进行实物验收入库，开具入库单，登记物资明细帐。批量物资由公司统一采购，零星物资单价在1000元以下，总价值在3000元以下由酒店经理批购。第九条

物资的发放，使用与保管：

A、发放：经验收入库的物品按需要分发至各酒店，酒店仓管员收到 实物和发票后，清点数量，验收质量。并据实验收入库入帐，如发现短缺应与公司物资采购人员及时联系，追查原因，并电告公司财务。酒店发放物品时须办理出库手续，注明领用单位及用处。领用时，用品、用具以旧换新。

B、使用：酒店各部门须坚持勤俭节约的原则，爱护公共财物。损坏物品无论是顾客还是工作人员，照价赔偿。

C、保管：酒店物管员须妥善保管好各类物资，确保安全完整。做到物资帐实相符，摆放有序，无霉变。用品，用具存放地点清楚，保管人落实到位。

第四章

资产清查

第十条

资产盘点

（一）盘点范围：

1、财产盘点：系指燃料，原材料，商品，修理备用件，固定资产，用品，用具等。

A、固定资产：包括建筑物，机器设备，运输设备，经营器具等。B、流动资产：系指一切可移动、拆卸的物品；包括床、桌椅、电吹风、布草、棉织品、油、食材、小商品、修理工具、量具、水壶、口杯、盘、碗、桶等。

2、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。

（二）、盘点方式：

1、年中、终盘点

A、资产、存货：由经管部门管理者（责任人）会同酒店经理，财务部门于年（中）终时，实施全面清点一次。B、财务：由财务自行安排盘点，酒店经理抽查。

2、月末盘点：

每月末所有存货，由经管部门管理者（责任人）自行实施全面清点一 次，财务部门参与或抽查。（单件价值超过100元的，采取重点盘点。）

3、月末检查：由酒店经理会同财务及部门负责人，对酒店物品随机抽样盘点检查。客房用品，布草，餐厅餐具用品每月盘点检查一次。

（三）、人员指派与职责：

1、总盘人：由酒店经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的处理。

2、主盘人：由各部门主管及保管人担任，负责实际盘点工作的实施。

3、监盘人：由酒店出纳和公司财务担任。

（四）、不定期抽点：

1、由酒店经理视实际需要，随时指派人抽点。

2、盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。

3、盘点前应由财务部门利用帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。

（五）、盘点报告：

1、主盘人应将实际盘点结果与帐面应存数进行对比，计算出数量差异。

2、财务部门将各部门报送的“盘存表”填入单价后，计算并编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存为帐项调整的依据，第三联送总经理室。

3、盘点盈亏金额，未查明原因之前可列入暂估科目，查明原因后，以净额转入本期营业外收、支核算。第十一条 现金、票据及有价证券盘点

1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，酒店经理或财务至少每月抽查一次。

2、现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。

3、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

4、会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送酒店经理。

5、有价证券应核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送酒店经理，如有出入，应即呈报总经理批示。

第十二条 注意事项

1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向改组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。

3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。

5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。第十三条

帐载错误处理

1、帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以下处分，情况严重者，应层呈总经理 议处。

2、帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报酒店经理议处。第十四条

赔偿处理

财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送酒店经理议处或赔偿相同的金额：

1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；

2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；

3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

第五章 经营收入管理

第十五条

经营收入范围：系指房费收入、餐饮收入、小商品收入、温泉收入、会议费收入、银行存款利息收入、客人损坏财物赔偿款、售卡收入及其他收入。

1、房费收入：前台营业员须严格执行零售房价标准，不得私自提升或降低。特殊情况调整房价须报酒店经理同意方可执行。团体房价须按销售部门申报酒店经理审批的销售合同价执行。

2、餐饮收入：由前台营业员按订餐标准结帐，未经销售部门负责人同意，任何人不得随意让利。

3、会议费收入：酒店经理按市场行情及会议规模确定收费标准。

4、温泉收入：根据各酒店实际情况，由酒店经理或销售部门确定收费标准。

5、赔偿款：按酒店已公示的物品价格进行收取。

第六章 经营成本管理

第十六条

经营成本支出范围：工资及附加费、餐饮费、一次性用品（免费）、洗涤费、水电费、通讯费、招待费、燃料费、维修费、办 公费、运杂费、广告费、交通费、固定资产折旧费、装修费用摊销、销售费用、财务费用及其他费用等。第十七条

财务报销管理办法：

（一）、费用支出实施细则

1,工资及附加费：公司及分店部门经理以上人员及福利标准由公司总经理决定。人事部通知出纳员造工资表，交分店经理及公司总经理考核签发。各分店全体人员工资及福利标准由公司人事部通知各分店经理考核签发。由分店出纳员造表，分店总经理考核审批签字后，报管理公司人事部审核，总经理签字后发放。

2职工及客人餐费：餐厅按公司职工人均餐费标准及客餐标准采购食材，食材采购单由分店经理或指定责任人审核签字，由各分店厨师长验收质量，仓管或分店总经理指定责任人进行实物验收。当日发票当日签字确认。

3,一次性用品及易耗品：由分店按月申报计划，公司统一采购，并进行申报登记，分店收货时，据实开具“材料入库单”。公司会计每月督促各分店进行实际消费出库，并开“出库单”。分店出纳按实际出库品名、数量及金额编制“库存商品盘点”月报表。交公司财务计入该店当月经营成本。

1、洗涤费：各分店按公司与洗涤公司签订的合同标准结算当月实际支出。

2、水电费、通讯费、财务费用：尽量在节约的原则下，据实报销。

3、招待费：分不同级别客人定招待费标准。各分店招待客人超500元以上须上报公司经理批准。并在报销单上注明招待对象，业务内容、人数及陪客人。

4、燃料费、办公费、广告费：各分店须先申报计划，经总经理批准后，统一采购。实行领用登记。据实计入分店成本。

5、维修费：2000元以下由分店经理批准；2000元以上报公司经理批准。并注明维修项目、材料及工时费情况。

6、销售费用：主要指销售人员工资，差旅费，招待费，促销活动费，返佣，宣传资料费等。

（1）、销售人员工资=底薪+补贴+提成+奖金 底薪：由公司人事部核定。

补贴：销售部经理每月补贴电话费200元，销售员每月补贴电话费100元。

提成及奖金：各分店按公司统一销售方案执行。

（2）、差旅费：随每月业绩提成表一并审核报销。已经油补的不再报交通费。

（3）、招待费：业务往来请客吃饭或给客户送礼的一切费用包括在提成中，不得另行报销。特殊情况报总经理批准后，方可报销。（4）、促销活动费：主要是送客乘坐的出租车费（注明起止地点与事由）。大型节日促销活动装饰品费用。需事前报酒店总经理批准后，方可报销。

（5）、返佣：须由销售部申请批准，附明细清单，报财务部核对，由分店经理批准执行。

（6）、宣传资料费：经酒店经理批准后，据实报销。

10、固定资产折旧费：按新的会计制度规定的快速折旧率计提，折旧额记入各分店营业成本。

11、装修费用：按各分店实际完工后的余额，分3年摊销。

（二）、费用报销注意事项：

1、公司及各店发生的各项开支，必须由经办人填写费用报销单。注 明事由、项目、发票张数、报销金额、并附计划单及相关手续。经办人或证明人签字后，送部门负责人核准，报酒店总经理审批。交财务按规定办理付款。

2、正常情况下，不得跨月报帐，须做到日清月结。

3、不同核算单位或个人的费用不得混淆在同一报销单上报帐。

4、费用审批人员及经办人必须就所报费用的合法性，真实性及必要性承担全部责任。

5、财务部门列入成本的费用，依据相关财经法规及财务制度规定予以审核，对违规票据有权拒绝入帐。如单位负责人坚决要求入帐，财务部可按《会计法》有关规定执行。

6、分店发生的全部费用，由该店经理和执行董事审批签字，经财务确定无误后，填写费用明细表，于次月5日前报公司财务入帐。

第七章 现金借支及费用报销审批权限

第十八条

费用支出审批：公司实行总经理一支笔审批制度。正常经营费用支出2000元以下由分店经理审批；2000元以上，5万元以下由公司经理审批（或授权代签人）；5万元至10万元报董事长批准（或授权代签人）；10万元以上报董事会批准。非经营性支出500元以下由分店经理批准；500元至5000元由公司总经理批准；5000元至10000元以内，请示董事长批准（或授权代签人）；1万元以上报董事会研究审批。

第十九条

现金借支审批

1、股东借款：股东借款不超过本人股本的70%，5万元以内由管理公司总经理批准； 10万元以下，报董事长审批。借款时间最长不得超过三个月。借款月利率按1.5%计算。

2、员工借款：所有人员借款不得超过本人工资的50%，由各分店经理审批，分店经理借支必须上报公司总经理审批，借款时间不得 超过一个月；试用人员借款不予批准。

第八章

费用报销财务审核程序

第二十条

审核流程：

1、酒店需求部门提出书面申请。

2、酒店总经理审批。

3、公司相关部门（工程部、人事部等）复核。

4、公司财务经理审批。

5、公司总经理终审。

6、收件人下发到酒店总经理执行。

第九章

财务工作流程和标准

第二十一条

酒店开业前财务准备工作

1、设置科目。

2、注册资本验资。

3、协助酒店经理办理营业执照，组织机构代码和税务登记证。

4、询问和办理所在地的优惠政策。

5、开立基本帐户，网上银行。

6、签订信用卡协议和POS机安装。

7、整理凭证，核对往来。

8、开业物资验收。

9、熟悉酒店开业前的人事工作。第二十二条

酒店开业后的财务工作

编制营业日报表----审核报销单----信用卡逃帐的追讨----发票管理----前台差错调帐的操作----合同管理----前台备用金的抽盘----后台库存现金盘点----客人应退未退款的管理----调帐的处理----月末结帐。

第十章

酒店出纳流程和标准

第二十三条 酒店开业前出纳准备工作：

1、接受前台酒店管理系统培训；

2、协助购买并验收各种开业物资；

3、领取备用金；

4、日常报销。

第二十四条

出纳日常工作：

1、核对帐单和报表。如收银员交款报告，夜审综合统计，营业日报等。

2、核对本日押金与交款报告“本日预收押金”是否相等。如果不相等，请在“前台收银报告”中逐笔核对。

3、核对结帐单余额合计数与交款报告“本日客帐结帐余额”是否相符，如果不相符请逐笔核对“前台收银报告”。

4、核对信用卡签单（有客人签名的信用卡签帐）合计金额=信用卡每日结算金额=收银员交款报告中信用卡金额。并计算出信用卡手续费。每月制作“信用卡明细清单”。月末制作“应收信用卡表”。

5、核对各种表格之间的关系。

A、夜审综合统计报表+返佣金额=营业日报表的本日发生数 B、收银员交款报表本日结帐数=营业日报表的本日应收回数

6、将前台交纳的杂项收入转帐单和打印出来的一级发生帐逐笔核对。

7、核对一级发生帐的房价是否正常，（包括：散客，会员，中介，协议价）打印一张各种房型和各种客源的价格明细表备查。

8、若有冲帐及作废发生，当班前台服务员及酒店经理必须在冲帐发生表和作废单上写明原因及签字确认。

9、核对房价，将“入住登记单”中的房价与“客人帐单”中的房价相核对。如果不一致，请前台说明原因。

10、发票的审核，根据公司制度规定，发票一般不允许多开。如客人 要求多开发票，须向客人收取10%的税费。

11、对以上都核对无误后，在交款报告上签字。

12、将前台收到的现金当日存入银行。营业日报表中的全部收入合计-收到的支票金额-信用卡金额=应收现金-应收帐款=实收现金。

13、整理原始凭证，按不同经济内容分别填入相关报表。

第十一章

流动资金管理

第二十五条

货币资金

1、银行存款:公司财务必须掌握各分店开户行收、付、存的动态表现。以便合理调度资金。使有限的资金发挥更大的效益，确保各分店经营正常有序。月度终了，各分店出纳应编制银行存款余额调节表，并与公司财务银行存款帐余额相符。

2、现金：公司出纳及分店出纳必须准确掌握各自的现金存量。不得将大额现金存放在办公室过夜；不得携带大额现金外出办事。月终结算收入，不得以白条抵库。更不得挪用现金。未经批准，不得随意借出现金。主管会计应不定期抽查出纳现金是否短缺，确保帐实相符，帐帐相符。

第二十六条

结算资金

1、应付帐款：应与往来单位经常核对余额，未经总经理批准，不得擅自偿还欠款。

2、应收帐款：须有酒店经办人和酒店经理担保。未经公司总经理同意，财务不得入帐。入帐后，应由公司财务及担保人及时对帐清收。严防坏帐。对无法收回的欠款，超过三个月按比例分别转入经办人或担保人个人帐户。

第十二章

会计管理

第二十七条

酒店法人印章使用管理

1、酒店管理有限公司法人印章（公章）及法人代表印章需签定书面 的授权书后使用。

2、经授权后的印章由酒店总经理用于以下范围： A、对外向政府机构报送本酒店相关检查资料的用印； B、银行基本帐户酒店费用的提现； C、本酒店日常运行费用的转帐支付；

D、酒店公司法人印章（公章）及法人代表印章由酒店总经理负责保管、使用；

E、财务印鉴章由酒店财务出纳负责保管、使用。

3、印章使用一般不得超出此范围，如有特殊情况使用，必须事先征得公司财务经理同意，否则引起的相关法律责任全部由使用人承担，给公司造成损害的，除赔偿公司所有损失外，公司保留追究其法律责任的权利。

第二十八条

酒店发票管理

1、发票的购买，核销及日常管理工作，统一由酒店出纳负责。

2、发票购入时，酒店出纳要按购入发票的种类，金额及顺序号，统一对发票进行登记，分类存放，保管。

3、发票的保管实行逐层负责制：酒店出纳对发票的购入、发放、回收负责；各酒店前台对在用发票的使用负责。

4、发票的发放，由酒店出纳负责按发票编号顺序发出，不能跳号，领取人员必须是以旧换新（以使用完的发票换领同样面额的新发票）。

5、各酒店使用发票时，凭客人帐单开具发票，并将客人帐单附在发票的存根联上，每张发票开具的金额只能按客人帐单上的实际消费金额如实开出，不能多开、重开。

6、特殊情况应客人要求，需多开发票，前台服务员须向客人收取10%的税费。

7、原则上收银员必须是在消费结帐的同时开具发票。如当时未开具 发票，之后需补开发票的帐单，必须经前台大堂副理查实签字方可。

8、凡是属于签单的帐单不能开发票，对于临时挂帐的帐单原则上也不开发票，如果客人提出预先开发票的要求且已签订临时挂帐申请书，可要求客人在申请书上注明“已收发票，未付款”字样后，将发票预先交给客人。

9、对于需作废的发票必须三联齐全，注明作废原因，当班接待员、大堂副理签字确认。第二十九条

会计工作交接

1、为了明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。

2、会计人员离职前，应将本人经管的会计工作，在规定的期限内，编制交接清单，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。

会计人员办理移交手续前，应该做完如下工作：

A、已经受理的经济业务（包括收款，付款和转帐业务）尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

B、尚未登记的帐目，应登记完毕，并结出各帐户的余额；各明细分类帐户的余额应与有关总分类帐户余额核对相符，并填制“科目余额表”平帐，在最后一笔余额后加盖名章。

C、编制移交清册，列明应交的会计凭证，帐薄，报表，公章，现金，有价证券，支票，文件资料和其他物品的内容。

3、会计人员办理交接手续时，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务主管监交；会计主管人员交接，由公司财务经理负责监交。移交人要按照移交清册一项一项的监交，接替人要逐项核对点收，交接时必须做到：

A、现金，有价证券要根据帐薄余额进行点交，必须与帐薄余额一致；不一致时，移交人要在规定期限内查清楚，方能办理交接。B、会计凭证、帐薄、报表和其他会计资料应完整无缺，不得遗漏，如有短缺，移交人应该找齐；如找不齐应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

C、银行存款帐余额要与银行核对相符，并编制银行存款余额调节表。

D、各种债权债务帐户余额应与往来单位或个人核对清楚。E、财务物资帐户余额应与物资帐核对相符。

F、移交人经营的公章，业务专用章和其他实物，应交接清楚。

4、财务主管移交时，应将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

5、交接工作结束时，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各一份，存档一份备查。

6、接替的会计人员应继续使用移交的帐薄，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。会计人员临时离职或因事因病不得到职工作的，财务主管必须制定人员接替或代理。

7、单位撤消时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制预算，未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由上级主管部门确定。

8、会计人员办理交接时，必须有监督人员参见，以严格交接手续，分清是非，明确责任，保证交接工作的顺利进行。第三十条

会计档案管理

1、会计档案管理总则

会计档案是会计事项的历史记录，是总结经验，进行决策所需利用的重要资料，也是进行会计检查，审计检查的重要资料。因此，会计部门必须认真做好会计档案的管理工作。

会计部门在记帐之后，应定期（每天，每旬或每月）对各种会计凭证加以分类整理，将各种记帐凭证按照编号列序，连同所附的原始凭证折叠整齐，加具封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。

每年的会计凭证、帐薄、报表都应由财会部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册；当年的会计档案，在会计终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满后，原则上应由会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

公司对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并积极为本单位提供利用。但调阅会计档案，应有一定的手续，应设置《会计档案调阅登记薄》，详细登记调阅日期，调阅人，调阅理由，归还日期等。

各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久，定期两类。定期保管期分为3年，5年，10年，15年，25年五种。保管期满后，需要销毁。销毁时必须严格执行会计档案保管的规定，任何人不得随意销毁。

2、会计档案归档范围和做法

每年形成的会计档案（包括会计凭证，会计帐薄，会计报表，其他会计核算资料和电算软盘资料），应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷或装订成册。

会计凭证：记帐人员对会计凭证逐笔登完帐后，将记帐凭证按月整理，分类装订成若干本，每本的厚度为2-3公分，每本为一卷。整理装订时，必须将金属物剔除，做到装订整齐，美观，坚固和规范。

会计帐薄：包括现金日记账，银行存款日记账，总分类帐和明细分类帐。每年会计终了，统一打印输出，由会计人员整理装订成册。属订本式的帐薄应贴上封面；属活页式的帐薄，应加以整理，将空页抽出，用线绳装订成册，一般一年装订成一本。如果明细分类帐的帐页过多，也可以装订成多本。各类帐薄贴上封面后，均要写明使用单位，和帐薄名称。使用活页式帐薄，装订后再编写帐页顺序号，应附“启用表”和目录，记明每个帐户的名称和页数。每本帐薄立为一卷。

会计报表：公司规定定期编报月报，季报和年报。月报上报后，财会部门留存一份，月度、季度和会计报表按顺序排列，放在最前面，按装订成册。其他会计档案。包括：（1）、文书部分

A、各种经济合同，协议，担保书及其附件；

B、财务工作计划，财务工作总结，财政，财务工作会议文件及资料；

C、各种财务分析资料（包括资金分析、经济活动分析、成本情况分析）；

D、各种调查报告和典型经验； E、资信证明； F、重点工程决算资料； G、重要会议记录本。（2）、报表部分

各项经济技术指标完成情况报表；会计人员统计表；对外报送的各类报表；各类审计表；工商企业年检表；报废后的固定资产卡 片；各种台帐等。

以上这些会计资料和报表，由经办人在每一项业务完成时及时整理存档；也可整理一次，分类装订。

3、会计档案的保管

公司应设立会计档案室。没有条件设立会计档案室的，应设档案专柜，由财务经理负责保管。每年会计终了，会计凭证，会计帐薄，暂由财会部门保管一年，期满后移交档案部门保管。酒店的会计档案，全部交公司财务部门负责保管。存档前，经办人要整理装订成册，编制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，才能完成会计资料归案工作。

会计档案的存放应该做到：防火，防潮，防虫，防鼠，防霉变，保证会计档案完整无缺。

4、会计档案的移交

会计档案保管人员，应相对稳定。如果保管人员有变动，必须办理手续后才能离开。交接时以移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。如发现会计档案缺损，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。点交清楚后方在移交表上签字。

5、会计档案保管年限

会计档案的保管年限，按《会计档案保管年限表》执行。保管年限到期方能销毁

会计部门保管的其他会计档案，各种契约，重点工程决算资料，会计记录本保存；其他档案按其使用价值，由酒店自定保管年限。

6、会计档案借阅批准权限

本酒店其他部门借阅会计档案。会计档案存在财会部门，要经财务经理批准，方能借阅。

外单位人员查阅会计档案，要持单位介绍信，经总经理批准，方 能借阅。

借、调阅会计档案应在财会部门或档案库（室）内查阅。须拿出档案库(室)时要经财务经理批准，必须携带出酒店的，要经总经理批准。

需要借出财会部门或档案部门的会计档案，必须办理借阅手续，在《会计档案借阅登记薄》上进行登记，归还时还应注明利用效果。

7、会计档案的销毁

会计档案保管期满需销毁时，若其中有些原始凭证还有使用价值，如未了结的债权，债务凭证，应单独抽出另行立卷保管，一直保管到确无使用价值时再销毁。

公司会计档案的销毁。由档案、财会部门共同对应销毁的会计档案进行鉴定，经公司主管领导审查后，编制《会计档案销毁手册》和《销毁清册审批表》，经总经理审查后，报经公司档案部门和财会部门审查批准，并派人监销，方能销毁。

第十三章 附则

第三十一条

公司全体人员必须自觉遵守本制度，违者视情节轻重论处。轻者：违纪金额200元以下，警告。200元-1000元，罚款。1000元-2000元，除名。重者：违纪金额2000元以上，移送司法机关依法惩处。

第三十二条

本制度由公司监事会负责监督执行，由董事会负责解释。

深圳航空酒店财务管理制度 篇6

一、经济合同的管理原则

1、对外的经济合同必须符合国家的各项有关法规、政策。

2、经济合同的管理采用严格的授权制：

⑴对外签定经济合同必须由酒店法人代表授权。

⑵酒店对外的一切经济合同，必须加盖本酒店公章，各部门不得用部门专用章对外签定合同。公章授权由专人保管。

⑶对外经济合同如需变更、解除，要按原合同订立时的审批程序授权专人办理。

⑷经济合同正本授权由总经办保管，副本交财务部，复印件分送有关部门。

⑸如经济合同在履行中发生纠纷，由总经理授权专人负责解决。如在解决纠纷中需要通过仲裁部门或司法部的，也必须由总经理授权处理。

3、经济合同管理集中与分散管理相结合。集中为主，分散为辅。

二、财务部是酒店合同管理的主管部门，其职责是：

1、负责审核合同中有关经济条款和内容。

2、参与重大经济合同的谈判、签订、变更、调解、仲裁、评估等活动。

3、核查各部门订立和履行合同的情况。凡销售合同、合作合资联营 合同、工程合同、采购合同等，先由各有关业务部门在总经理授权

后对外负责拟订，再交财务室审核，最后交总经理审定后方可签订。

三、经济合同管理办法

1、签订合同必须由有关业务部门先填写合同审查表，由部门经理 签署后，连同合同文本交财务部进行审核，然后再报总经理审定 只有待总经理签批后业务部门才能得以授权对外签订合同。

2、签订合同时对对方履约能力（包括资信、资格）不明的，除要求其出示法人委托书外，还应要求出示营业执照副本。银行资信证明或担保单位的担保文件。

3、凡涉及酒店付款合同，应于合同规定的付款之前五天，由有关部门通知财务部，以便及时筹措资金按时付款。

4、凡涉及变更、补充、修改、提前终止合同，必须由有关部门先提出书面报告，交财务部进行审核，然后再报总经理审定后才能执行。

5、有关合同的各种往来信函、邮件等资料由业务部门负责保管，并根据财务部和总经理的要求提供需要材料的复印件。

6、对已生效的履行完毕的合同要整理归档，由总经办将合同正式文本，业务部门将往来信函等交总经办分类、整理、立卷、装订归档。一般购销合同档案保存期为五年，重大合同需永久性保存。

深圳航空酒店领料管理制度

一、物品领用制度

1、填单及批准：领用物品一律填写“物品/食品领用申请单”，经部门经理签字后到库房领取。、领用控制：属于部门专用物品，由部门控制领用，其它部门需经过总经理批准后方可领用。例如: 客房小酒吧食品、饮料、客房用品及清洁剂由客房部负责；工程材料、工具由工程部负责；礼品由行政办负责。

3、固定资产和低值易耗品领用：经财务部办理领用手续。4、贵重物品控制：贵重物品要根据总经理指定的使用范围和领用审批程序办理领用。

5、内部供货：内部职工和员工要求由库房购买物品，一律经财务部审批，办好交费手续后开单出库。

二、损失报告制度

1、库存物品的丢失，变质、过期、破损、自然损耗、盘亏，物品采购中发生的各种损失或短少，财务盘点短少等由经管人填报《损失报告》单，经主管或经理检验后报领导审批和处理。

2、物品在使用部门使用和控制期间发生变质，过期，损坏等情况由使用部门填报《损失报告》单，由财务部核实后报领导审批，这类已报损的待处理物品一律交回财务部处理。

深圳航空酒店采购管理制度

一、采购申请：一切物品的采购办理都要以经过批准的采购单为依据。采购单一般由用物部门填报，属于规定由库房常备的物品由库房提单。尽量避免紧急采购，确实必要的应在采购单上注明，并经财务部批准后给予安排。

二、采购审批：采购单部门经理签字后送财务部办理审批。财务部应在三天内办好审批手续，未能批准的采购单退还申请部门。

三、采购单管理：采购单由财务部负责管理，包括：编号、登记、送批、交付执行（未批准的退申报部门）及事后查询。

四、采购：根据已批准的采购单由财务部安排采购，一般在本市采购的应在三日内办完。专业性较强的物品可经总经理决定派专人采购。

五、收货

1、根据购货发票检查货物的品种、牌号、数量、规格、质量、保鲜、包装等情况，确认无误后入库，必要时可请进货部门派人协助验收。属于食品饮料的验收还要执行有关质量检验的规定，验收有问题的由采购员或经办人员负责处理。

2、收货后开出收货报告一式三份，一份交采购员，一份交成本管理员，一份留存。

3、收货时发票未到的可根据经办人提供的情况验收，并在收货报告上注明“发票未到”。深圳航空酒店仓库管理制度

一、仓库管理

1、货物按类别编号，每个号建一张存货卡，货物在库数量变化应立即在卡片上登记，卡片上的余数随时与实物数一致。

2、各类存货要定期作盘点检查，定期不少于：食品、酒水及贵重物品每月一次；印刷品半年一次；其他类存货三个月一次。

3、卡片的记录要定期和电脑核对, 卡片上经过核对无误的余额由成本管理员加盖“已核“标记，盘点盈亏数作相应的出库入库财务处理。

4、卡片记满后要妥善保存，年终交财务部统一保管。

5、库房存货要按编号的次序安排，存货卡置于货位处，货物堆放整齐，库内经常清扫，保持整洁。

6、各类货物保管要明确分工负责，保管员轮休时由专人替班，库房存货间除经管人外其他人员不得进入，除非经管人认为必要并在场时可允许进入。

7、库房要防火、防盗、防潮、防虫、防鼠，每次下班要检查门窗及水电；每次上班先查看有无异常情况。

二、钥匙管理

1、库房上班时间钥匙由经管人员持用，下班时送交服务台存放。

2、存放钥匙要封于纸袋内，由送存封口签字，总台设钥匙登记 簿，准确记录钥匙存取情况。

3、库房下班时间因紧急情况必须开库要经财务总监及值班经理同意，然后由总台取钥匙开库，开库要有财务人员、值班经理和保安部人员共同参加，开库处理的业务要作记录并由参与人员签字后留在库内。

4、库房的锁要不定期更换。

三、保质：食品饮料按国家关于食品卫生和质量检测的有关规定严格管理，凡超过保鲜期或其他质量不保证的食品饮料一律列为待处理品，另设专库存放并上报处理。

四、计划备货：常用货物要根据用量和进货周期作必要的储备，并制定最低库存量加以保证，进货计划由保管员负责提出，经主管签字后上报，防止由于计划不周而发生缺货。

五、到货通知：属于部门等用的货物到货后要在2小时内通知领用。

六、发货：按物品领用制度办理发货，“物品／食品领用申请单”是发货的原始凭证，不得涂改和增添，收货人要亲自签字认领，库管员不得代收货人签字。深圳航空酒店差旅费报销制度

一、因公出差需填写“出差派遣单”并有总经理签字同意，否则不得报销差旅费。

二、车船费： 总经理乘飞机普通舱或火车软卧，副总经理、财务总监乘飞机普通舱或火车硬其他人员乘飞机要事前经总经理批准。

三、住宿费：总经理可住300元/天的房间，副总经理、财务总监可住250元/天的房间，部门经理可住150元/天的房间，其他人员可住100元/天的房间，多人出差应尽量合住，住宿费在以上标准内按实报销。

四、市内交通费：市内交通费实行包干制，总经理市内交通费20元/天。副总经理、财务总监市内交通费15元/天，其他人员市内交通费10元/天。

五、招待费：出差期间的招待费，要事前请示总经理，根据批准的限额执行。

六、探亲路费：酒店人员探亲按合同办理，需人事经理审批。

七、伙食补助：出差期间的伙食补助按40元/天包干。

深圳航空酒店货币资金管理制度

一、资金管理是酒店的一个重要组成部分，牵涉面广，政策性强，因此

必须加强管理，严格遵守财经纪律，以保证货币资金的正常使用和 周转。

二、货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。

三、现金的管理

1、现金使用范围主要限于：

支付工资、奖金及工资性津贴等。支付差旅费、职工医药费、房费佣金等。

按银行规定的结算起点（一千元）以内的零星开支。

2、对于从营业收入中取得的现金，规定由出纳进行清点并送银行。任何人都不得坐支现金。

3、财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。

4、库存的现金保管工作。现金和有价证券必须放在保险箱内以确保安全和完整无缺。

5、部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务总监审核批准后方可办理。备用金支用不得超过规定范围，业务内不得移作他用或私人挪用，财务部将对各部门备用金使用情况抽查。

6、各部门领用工资、奖金如有待领部分或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。

7、现金一切收付款项，均须按业务性质分别填写交款单或支款单。支款单应写明支付的用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章后方能办理支款手续。

8、现金收支业务必须当日登记现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞帐外资金，现金收付凭证和收付存单，按规定需送审核员审核。

9、各部门的收付款项都应通过财务部入帐。任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设小金库。

八、银行存款的管理

1、对超过现金收付额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。

2、因经营业务需要转帐支票付款，一律由各部门填写付款申请单，部门经理签字后，经财务总监签批报总经理批准后方能办理领取支票手续。

3、支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。凡领用后的支票应在7天内将发票送回财务部，并注销登记。对无特殊原因而逾期不送回者，及时报告财务总监。

4、财务部签发转帐支票时，应进行登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，也应写

清支票用途、签发日期。

5、实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。超过计划的部分必须按规定办理追补手续后，方能付款。

6、严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算。保管好空白支票及已用支票存根。

7、正确使用和审核各种银行结帐凭证，并及时审核银行往来单，月末有未达帐款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。每月根据货币资金使用情况编制“现金流量表”，反映当月现金和银行存款的流入、流出及存款余额的状况。每年需编现金流量表，“现金流量表”由财务部负责编制。

深圳航空酒店电话费管理制度

一、客用长途电话由总机逐次记录，交前台收银入帐，财务室每月根据电话局的明细帐单查对，若有漏记，由当时值班的电话员负责。

二、因公打国内长途电话的，要事先经总经理批准，发话时向总机说明对方单位，这些电话单每天由财务部送总经理审阅。

三、经理人员私人用长途电话一律由总机挂发，并说明是私人用,每月底统一到财务部结帐。

四、办公室的直拨电话要有人负责管理，用时登记（日期、发往地及单位、事由、批准人）直拨电话一般只供因公使用，特殊情况下私人需用时要经部门经理同意并按章交费。

五、酒店各办公室每部电话话费标准：

1、总经理办公室每月话费控制在800元内；

2、酒店财务总监、留任董事、董事长助理、副总经理每月话费控制在500元内；

3、各部门办公室每月话费控制在300元以内。

车辆维修费及油耗的管理制度

一、总经办参照《机动车辆日常检查标准》和小修、二保、中修、大修计划单填写车辆维修申请单报总经理审批。

二、主车司机对车况做日常检查，代班司机在出车前对车况进行检查后方可出车，发现问题及时通知总经办。

三、车辆在途中出现机件损坏，必须电话通知副总经理，副总经理同意后方准修理，开具发票，凭报废机件和实际修理费用填写报销单，按报销程序上报审批。

四、车辆维修费用凭维修申请单、车辆报修单及发票方可办理报销。

五、维修申请单及车辆报修单由行政办存档。

六、酒店各部门用车需填写用车申请单报副总经理审批。

七、各部门用车时需在用车申请单上登记用车前后的里程数。

八、酒店车辆补充燃油，开具发票，凭里程和燃油实际数填写报销单，按报销程序上报审批。

浅谈酒店财务的精细化管理 篇7

一、酒店经营中高成本问题

1. 采购漏洞造成经营高成本。

采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源, 以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。酒店采购是酒店经营活动的重要环节, 却又是酒店管理的薄弱点, 采购管理中的监督漏洞使得酒店经营成本加大。例如, 由于监督制度不健全, 监察部门失职, 导致采购人员与管理人员以权谋私, 对此心照不宣, 使得采购成本大大加大;又例如, 采购人员对于大件商品进行暗箱操作, 不实行公开竞标, 厨房采购半新鲜食材, 导致成本增大, 影响食物质量, 进而影响酒店形象。

2. 酒店财务管理信息化程度不高。

目前, 一些酒店将自己束缚在传统模式核算模式中, 没有通过运用计算机和财务软件来建立自己的财务数据运作网络, 没有对业务进行财务方面的层层细分, 使得在业务开展之前不能对业务所需的费用进行成本估算, 做出信息比较, 影响酒店的正确决策。例如, 酒店每间客房每天的物资消耗量, 各部门的物料消耗量不能在财务那进行及时的反馈, 影响酒店采购量的决策, 进而影响酒店财务的耗损, 增加成本。

二、实现酒店财务的精细化管理方略

1. 财务工作进行专业化分工是精细化管理的前提。

酒店的财务部是酒店经营计划、财产管理、采购管理结合的一个综合性部门。目前, 相当一部分酒店存在工作人员职能不明, 过度干预经营的情况, 因此, 对财务部门工作进行精细分工, 明确职责是非常重要的, 具体做法如下:

在财务部组织下设四个分部结账收款部、采购部、财务会计部以及成本财产部;在结账收款部设立前台和后台收银两个岗位;在采购部设立物品采购和食品采购两个岗位;在财务会计部设立资金组、核算员、会计分析三个岗位;在成本财产部设立成本核算和仓库保管两个岗位。另外, 成立日审组、夜审组和信用催款员, 将白天与晚上的工作区分开来, 有利于分析白天晚上的经营状况, 设立信用催款员, 加强资金回收。

财务管理工作的专业化分工, 关键点在于各个岗位的职责明确性程度。为此制定各个岗位的职责手册, 将工作具体落实到每一件事情之上。例如, 夜审员职责范围:稽查酒店当日各营业点上交的账单、票据和收款报表;稽查当日的各种消费项目明细表;稽查各种签单、挂账及其信用卡, 并与应收账款明细账核对;完成每日营业收益情况报表;完成每日现金结算情况报表等等。如此, 使得工作精细化得以实现, 此外, 为保障员工明确工作职责, 员工上岗前必须进行岗前培训, 坚持合格才上岗原则。

2. 建立健全财务管理体系是精细化管理的保障。

对财务进行精细化管理, 一方面要对财务工作进行精细化分工, 另一方面建立一套行之有效的保障激励体系。在对财务工作进行精细化分工的基础上, 为确保工作的顺利实施, 防止互相推脱的情况的发生, 增加员工工作的自主性, 就必须建立相应的制度体系与工作激励体系, 使得精细化管理有章可循。具体可依据以下原则进行实施:

一坚持钱账分管、物资分管手续齐全原则, 坚持每项业务必须签字的原则。做到业务有踪可寻的, 对业务人员进行牵制, 防止中饱私囊现象的发生。例如, 在采购制度上, 规定采购人员进行采购时必须向采购部门申请, 采购部门需送财务部审核, 通过之后方可进行采购, 采购部门要做好采购内容、时间、地点和责任人等相关信息的记录, 供应商必须提供款单、发票, 经会计分析员, 核算员通过之后, 才可付款。

二建立标杆, 设立财务员工晋升通道。对优秀财务员工进行奖励, 奖励方式不一, 可以是奖金, 生活用品, 旅游票或者健身卡等, 注重员工个人价值的实现, 加强员工个人素质的培养, 组织员工参加培训, 可以采用酒店补助的方式激励员工进入高校进行财务培训, 提升自身能力, 如此, 在员工内心形成内驱力, 实现酒店和员工的共同良性发展。

3. 酒店的信息化建设是精细化管理的手段。

信息在企业内部的传递情况是影响企业发展的重要因素[3]。信息化建设是现代酒店实现财务精细化管理的重要基础环节。酒店财务信息化建设, 能为酒店经营管理的全局监控和动态分析提供相应的数据, 对酒店实现精细化管理具有现实意义[4]。酒店实现财务管理信息化, 主要是通过现代化网络技术以及相关的财务分析软件建立酒店内部的财务数据网络, 通过网络加快财务数据在部门间的流动速度, 利用软件对相关数据进行分析, 用来规避财务风险, 做到防患于未然, 提高了酒店的风险防范能力以及会计工作效率, 避免了人为原因造成的财务数据丢失和失真情况的发生。

4. 引进预决算机制是精细化管理的又一手段。

引进预决算机制, 在酒店内部实现全范围的的预决算管理是保证财务管理精细化效果的手段, 也是财务管理工作的重要部分。实施预决算管理, 能够加强酒店管理者对市场的理解和关注, 加强酒店各个部门经营成本的意识, 有利于酒店对现金流、业务流以及信息进行整合分析, 找出酒店经营中的薄弱环节, 改善经营状况。

三、结语

综上所述, 酒店财务工作精细化分工是实现财务管理精细化的前提, 建立健全财务管理体系和员工激励体系是实现精细化管理化的保障, 信息化建设和预决算机制是实现酒店财务精细化管理的重要手段, 通过这些方面的建设, 酒店经营中漏洞能得打填补, 解决高成本经营的问题。

摘要：随着社会的发展, 酒店行业发展中暴露的管理问题也日益突出, 精细化管理对财务管理的质量和效率指明的方向, 本文通过对酒店高成本问题进行分析, 从财务精细化管理角度, 提出了解决该问题的相应解决措施。

关键词：酒店,财务,精细化管理

参考文献

[1]汤文华.提高酒店财务管理水平的几种有效方法[J].会计之友, 2013, 10 (23) :15-17

[2]黄克宏.浅谈如何搞好酒店财务管理工作[J].新财经, 2013, 4 (3) :8-10

[3]宋爱珠.对酒店实施精细化财务管理问题的分析[J].商情, 2012, 20 (22) :54-55

我国酒店财务管理内部控制研究 篇8

摘 要 酒店财务管理内部控制是保证酒店经营目标实现的重要一环。本文从收入内部控制，采购内部控制，营业成本内部控制三方面进行了详细的论述，希望通过本文的探讨，对我国酒店财务管理内部控制方面提供一些借鉴。

关键词 酒店 财务管理 内部控制

酒店财务管理内部控制就是在酒店资金运行中，为保证酒店经营目标，对各种管理活动进行的监督和调节，主要包括收入内部控制，采购内部控制，营业成本内部控制。

一、收入内部控制

第一，客房收入内部控制。

客房的收入占酒店收入很大的比例，因此，加强客房收入的管理和控制有着非常重要的意义。客房收入控制的关键，是建立销售、服务、收款三者之间互相独立、互相牵制的控制体系。这里的销售是指客房的出租，服务是指酒店向客人提供和保持整洁舒适的客房环境以及满足客人的各种合理要求而进行各种活动，比如茶水供应、房间整理、清洁卫生及其它服务。收款是指向客人收取其使用客房及享受其他服务的账款。显然，这三种职能必须分散到三个部门来完成，而决不能集中到一个部门尤其不能由一个人来完成，否则很容易出现诸如收到的房款交不上来装入自己的腰包，或私自提高房价并私吞高出酒店所定房价的差额。所以，若将这三项职能分散开来，它们之间既相互独立又相互牵制，便能起到相互对证、相互监督和杜绝舞弊行为的作用。

一般情况下，客房销售由前台或接待处负责，房间服务由客房部负责，结账收款由会计部前厅收款员负责。三个职能由三个部门出任，并由三人行使，每天各自提交一份报告，然后集中在一起核对，从而构成一个比较严密的控制体系。对账单资料的查对工作称为稽核，接待人员或收银人员在登记、作账、收款、退款等工作中难免会出错，也可能有一些舞弊行为，如果不进行稽核，则难以有效地控制酒店收入。稽核的工作也可称为夜审，一般在晚上进行，因为客人入住、退房绝大多数集中在白天和傍晚，这段时间收入总是在不断变化之中，而到了晚上，各种业务活动基本停止，这时全天的营业收入基本上能确定下来，所以夜间是收入稽核的最好时间。

第二，餐饮收入内部控制。

餐饮收入是酒店的第二大支柱。酒店餐饮经营的潜力很大，因为餐饮的经营不但面向住店客人，而且还可面向当地的市场。餐饮经营好，其餐饮收入在酒店收入中占很大比例（一般为30%）。因此，加强酒店餐饮收入的内部控制也有着十分重要的意义。餐饮的服务项目繁多，既有食品菜肴，又有酒水饮料及其它服务。各种服务项目价格差异很大，有的要设最低消费，有的要给折扣，计价工作量大，容易出错。再加上餐厅空间较大，人员流动性大等特点，均为控制餐饮收入的发生、计算及结算增加了一定的难度，也给舞弊者可乘之机。

餐饮收入控制是针对餐饮收入过程中可能发生的错误和舞弊而设计，餐饮工作中常见的舞弊和错误有走单、走数和走餐等现象。走单是指故意使整张账单丢失以达到私吞餐饮收入的目的，例如有意丢弃或毁掉账单私吞货款，不开账单私吞货款，一单重复收款等。走数是指账单上的某一项目的数额或者该项目数额中的一部分丢失，比如擅改菜价，即将价格商品项目金额擅自减少；或者开账单时把价格高的项目换成价格低的项目；漏记收入，即故意漏计几个项目，将餐单上记录的收入与实际收入之间的差额占为已有。走餐指不开账单也不收钱，白白走失餐饮收入，即在客人用餐后不向其结算餐费，或者客人实际消费的菜式多而让其付的款项少。

餐饮收入活动涉及钱、单、物三个方面，物品被消费，账单开出去，货币收进来，从而完成餐饮活动的全过程。其中物品是前提，物品不被消费，其它二者也不会发生；货币是中心，所有控制都围绕着收款进行；单据是关键，因为物品是根据交易单据所制作和发出的，货币是根据单据的计算收取的，失去了单据，控制就失去了依据。保证货款准确无误地收进是内部控制的基本任务。餐饮收入控制的手段可以说是单据控制，必须设计适当的点菜单或账单来控制餐饮收入的发生和取得，单单相扣、环环相连，建立账单核对制度，将错误和舞弊行为控制到最低。

二、采购内部控制

酒店应设立采购部门或指定采购人员负责采购工作。采购部门的责任是按照酒店规定的标准，保证供应足够数量的、价格适宜的经营物资和设备。采购部门的设置和隶属关系因酒店的经营管理方法和规模大小而异，从目前我国酒店的情况看，主要有以下三种设置：第一种是将采购、仓库保管等工作全部归财务部门；第二种是单独设立采购部门负责采购、仓库保管工作，采购物资的财务结算、验收工作由财务部门负责；第三种是分散式的管理酒店的经营物资，不交由统一的单位或机构办理，而由各业务部门单独进行采购和仓库保管。

采购是酒店财务内部控制的重点和难点，由于酒店需采购的物资品种多、存货周期短、采购次数频繁等特点，容易使采购部门的人员利用职权营私舞弊。如果对采购工作没有任何控制程序，酒店预订了什么物品，收到了什么物品，就会发生失控，造成重复、失误、短缺和收不到物品等问题。采购内部控制应分为下列五个步骤：

第一，请购。请购可以通过填写请购单来控制，请购单由使用部门根据自己的需求及仓库部门在各种物品库存达到最低存货点时填写。最低存货点是酒店为保证供应，减少资金积压而确定的订货和库存量，它是根据各种物品的每日消耗量、保存期限、进货难易程度、以及订货期等因素来确定的，不达最低存货点不进货的目的就是减少资金占用。

第二，报批。填好的请购单经请购部门主管签字后需交仓库核签。仓库主管人员核查仓库里有无该物品或其代用品，如果可在仓库直接领取就不需再申报采购。仓库主管应认真复核物品库存量，填写自己的请购单。所有请购单必须按酒店的审批程序报财务经理和总经理审批。

第三，订货。采购部门根据请购单的要求选择合适的供应商，签定订货合同，安排采购订货事宜。订货单或订货合同也要报财务经理和总经理审批，此次审批是对订货的认可，主要是对价格的控制。采购过程控制的难点是价格控制，这是因为酒店物品的价格变幅大，变速快，难以掌握和控制，尤其是餐饮经营中所使用的易过期变质的食品原料，其价格几乎每天在变。因此应设法控制采购价格，防止有关采购人员从中舞弊，以保证采购物品价格的合理性。为达到控制价格的目的，可以采取三方报价的方法控制采购价格，即在订货前咨询三个或三个以上的交货价格，然后由有权批准进货价格的人员根据采购部提供的有关报价资料，对几个供应单位报来的物品价格以及质量、信誉等进行评估，圈定其中一家信誉好、质高价廉的供应商。审批价格的人员不直接与各供应单位打交道，他们是酒店的高层管理人员。

第四，验收。验收是采购内部控制的一个重要环节，许多采购中潜在的损失可以在验收时发现，所以酒店应建立一套比较完整的验收体系。应设立专门的验收区域，规定验收的时间，验收人员必须与采购人员职务分离，上级管理人员应不定期地检查物品数量和质量，检查监督验收工作。

第五，核对付款。这一环节是采购内部控制的关键环节，负责核准的财务人员必须严格把关，做到手续完备，所有问题查清解决后再付款。

三、营业成本内部控制

酒店在经营过程中，既要耗费一定的生产资料，又要耗费职工的劳动，还要发生一些其他消耗。酒店为获取营业收入，提供商品和劳务而发生的消耗就是酒店的营业成本。酒店的成本内部控制是按照成本管理的有关规定和成本计划的要求，对成本形成的整个过程进行控制，防止浪费，节约费用，取得良好的利润水平。成本内部控制主要有预算控制、主要消耗指标控制和标准成本控制等手段。

第一，预算控制。预算是酒店经营支出的限额目标，预算控制就是以分项目、分阶段的成本费用预算指标数据来实施成本控制。具体做法是以报告期实际发生的各项费用的总额及单项发生额与相应的预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超过预算。

第二，主要消耗指标控制。主要消耗指标是指对酒店成本具有决定性影响的指标，比如客房的物料消耗，只有对这类指标实施严格控制才能确保整体成本完成。

第三，标准成本控制。标准成本指在正常条件下某营业项目的单位成本，如每间客房的日标准成本，一道菜肴的标准成本等。标准成本控制，就是以各项目的标准成本作为依据，对实际成本进行控制。例如，每间客房日标准成本可根据每间客房的日固定成本和每间客房的日变动成本相加来计算，将实际结果与之相对照，如果实际成本超过了标准成本，表明存在浪费现象，管理人员应查明原因，采取必要的措施。

参考文献：

[1]姜楠.我国酒店企业财务控制的问题与对策.企业改革与管理.2011(4).

[2]向燕,马继刚.完善酒店财务内部控制制度的思考.昆明大学学报.2006(2).