财务管理制度酒店适用

财务管理制度酒店适用（共8篇）

财务管理制度酒店适用 篇1

财务预算管理制度

（备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）

第一条

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第一章 总则

为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。

财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司 第二章 财务预算的组织体系及职责

财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。

投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。

各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条 第八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。

各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。

投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况

第三章 财务预算的基本内容

财务预算基本内容包括财务预算和项目预算 财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等

㈠ 现金预算 包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。

㈡ 利润预算 要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。

㈢ 资产负债预算 要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。

㈣ 营业收入预算 主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。

㈤ 营业成本预算 主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制 ㈥ 费用预算

要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示

㈦ 融资预算

主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条

第十四条

第十五条

第十六条 款余额及市场利率等资料编制

项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。

固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。

第四章 财务预算的审核

财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条

第十八条

第十九条

第二十条

第二十一条 确。

各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。

投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。

投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。

各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。

第五章 财务预算的执行与控制

投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现。

在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控（具体规定见 《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。

第二十二条 投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条 第二十四条 第二十五条 第二十六条 第二十七条 监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。

第六章 财务预算的调整

投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。

各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。

投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。

在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。

第七章 财务预算的分析与考核

第二十八条 书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期第二十九条 第三十条

㈠㈡第三十一条 第三十二条 报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。

在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。

财务预算分析的内容

收入、成本、费用分析

重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。综合分析

对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。

预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。

各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的 重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。

第三十三条 各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四条 第三十五条

分析等管理程序。

第八章

附则

本制度有投资公司计财部负责解释。本制度自通过之日起执行。

财务管理制度酒店适用 篇2

一、什么是现代企业财务制度

从广义上说, 财务制度属于管理制度的一种, 它跟会计制度既有区别又有联系。从财务角度上来说, 现代企业实行的法人制度实际上就是企业出资人与企业经营者之间的一种财务安排。

大型企业的组织一般采用“三会制”。由股东大会掌控, 董事会决策, 监事会监督。企业的日常经营管理由总经理负责, 而总经理的人选由董事会确定。企业的这种职能划分, 包括了筹资、投资、经营的运作, 形成了一个资金运作链。资金链的流动, 就是经济活动。因此, 我们可以说企业内部的权利划分和组织结构也是企业财务决策权的表现。从广义上说, 现代企业财务制度实际上包括投资人 (股东、董事会、监理会) 的财务制度和经营者的财务制度。

从狭义上说, 财务制度制度是指为了提升企业经营目标而采取的一切有利于企业管理、生产、经营, 有效分配资源的一种财务安排。对于中小企业来说, 资金的筹措运作远没有大型企业那么复杂, 甚至不存在董事会和监理会, 那么, 中小企业的财务制度可以简单的理解为从属于管理制度的一种安排。

论文重点说明大型企业, 尤其是国有大型企业的财务制度问题。

二、当前企业财务制度存在的问题

我国企业的财务制度主要存在以下几方面问题:

1. 企业缺乏有效地内部财务管理办法

《企业财务通则》要求企业结合自身情况, 制定自身的内部财务管理制度, 并报主管财政机关备案。而实际情况是, 这个规定由于没有有效地法律制约, 根本不具可操作性。而大多企业也根本不会去想这方面的问题。即使企业想形成较为完整的管理体系, 也得不到指导。因此, 部分企业的财务管理随意性很大, 为企业的长久健康发展留下隐患。

2. 企业的财务管理过程僵化, 管理内容不足

经济的快速发展需要制度的支持, 如果财务制度更新不足, 就会成为制约企业发展的因素。我国已经对资金的筹措管理、资产管理、收益分配管理等内容作了规范, 但是近几年新出的或需要加强的财务业务并没有得到重视。例如企业的财务预算, 并购和重组, 外资融合没有纳入进来。这使得企业在处理这类事务时, 没有可参考的标准, 束缚了企业的手脚。

3. 我国特有的问题

虽然我们经过了几十年的改革开放, 并且坚定地进行国有企业改革, 但是当中面临的困难是巨大的。在国有大型企业的改制过程中, 会牵扯到各方面的利益。例如员工的福利怎么分配, 固定资产的折旧率怎么算, 企业的债务, 企业重整后的结构怎么划分。

三、建立现代企业财务制度的意义

现代财务制度涉及多个方面, 建立现代财务制度对完善现代企业制度有重要意义。

1. 通过建立现代财务制度, 可以约束和规范企业的重大投资行

为, 能从制度层面上有效地防止高风险投资给企业留下的发展隐患。

2. 现代财务制度对各方的利益做出了更明确的规范, 可以保障

投资者的合法利益不受侵害, 同时, 也保护了企业管理者的能够合理行驶经营权和相应的财务运作权。

3. 通过现代企业财务制度的创新可以为企业法人制度, 组织制

度和人事制度起到巨大的支撑作用。制度的完善是企业良好运行的润滑剂, 可以起到激励人心, 凝聚动力的作用。而在这其中起到核心作用的, 就是科学有效地现代财务制度。

四、建立新型财务制度要注意的问题

现代财务制度应该具有宏观调整特性, 既要对企业的财务行为作出具体的指导, 又要符合国家宏观调控的需要。最重要的是, 现代财务制度要成为企业发展的推动力, 而不是对企业各方面进行限制, 抹杀了企业的自主性和积极性。

宏观的现代企业财务制度不能对企业有过分细化的要求, 不能以行业划分标准, 而应该坚持各类平等的原则, 对国有企业, 非国有企业都应该平等的待遇, 以为社会经济的良好发展创造公平的环境。

新的财务制度要站在客观公正的角度上界定企业相关利益主体的责任与义务。处理好投资者与管理者的利益冲突点, 规范企业的分配制度。企业的利益分配包括企业与国家之间的利益分配、企业与债权人之间的利益分配、企业与经营者之间的利益分配、企业与职工之间的利益分配, 这几种不同层次、不同内容的分配问题, 任何一方处理不好都会影响企业的发展, 也会影响社会的安定和国民经济的持续发展。

新的财务制度要求规范企业的财务评价系统。规范企业的财务评价系统, 不仅是投资人对经营者经营业绩考核的需要, 也是社会公众了解企业的需要。新的宏观财务制度应从履行企业的社会责任和企业长远效益出发, 建立一套科学、全面评价企业的标准和方法。新的财务制度把企业的运行置于透明的地位, 社会能够实时监视到企业的运营情况, 以便督促企业不断克服自身不足, 实现自身的升华。

新的财务制度要全面完善, 没有制度上的盲点, 没有执行上的难度。制度建立后的最主要作用便是实行, 简练高效的的制度本身就会被社会和企业所推崇, 并被主动地实施。受到社会广泛认可并且高效执行的制度一定是最优秀的。对于以往那种国家、行业要求含混不清, 企业想改善而不知怎么办的情况, 一定要尽量的避免。

总结:

21世纪头20年是我国的发展的战略机遇期。时至今日, 已经过去了大半。这一时期, 本应该是我国各类企业突飞猛进的时期, 事实上, 我国的企业也在这一时期取得了自身的突破。

快速发展的经济与经济环境要求我们不断保持新的头脑, 作为居于企业管理核心地位的财务制度, 必须承担起推动企业发展的作用。引入和建立现代企业财务制度, 是大型企业突破自我的前提。

参考文献

[1]吉全贵.论中国特色企业财务管理目标[J].2003 (1)

[2]赖永加.重建企业财务管理法规的构想.经济日报, 2003 (10)

完善酒店财务管理制度的思考 篇3

关键词：财务管理；管理制度；财务控制

一、酒店财务管理制度的现状与问题

财务管理与酒店各个部门息息相关，酒店资金的流向反映一系列财务管理活动，财务管理成为酒店经营管理的核心。目前，酒店缺乏对人力、物力和财力之间的协调控制，内部难以协调一致，降低了资金的周轉。尤其是现金流问题方面，酒店财务管理存在诸多问题。很多酒店对现金流的管理意识并不强，没有进行规划，也没有严格的现金支付程序，难以确保每笔资金有具体的流向，尤其是采购部门和仓库管理，给酒店财务管理带来很大的问题。酒店财务管理问题的存在很大程度上是缺乏完善的财务管理制度。没有好的管理制度指导财务管理活动，管理工作水平难以提升。目前，酒店财务管理制度存在的问题有如几个方面：

1.酒店财务管理制度的相关规定不健全

酒店财务管理制度对资金的用途没有做严格的规定，导致资金浪费，资源没有得到合理利用，影响了酒店的经营管理。如采购部门向财务部门报账时，财务人员应认真审核采购货物的信息，避免采购人员大量的制造虚假信息。资金流是酒店重要的成分，财务人员应对资金进行严格的管理和控制。在成本控制方面，财务管理制度没有采用较合理的适合酒店的成本控制法，影响酒店成本核算，不利于酒店作出合理预算。

2.财务管理制度缺乏执行力度

酒店财务管理制度在执行过程中，制度中对各个部门的管理规定存在各种问题，难以如实的实施。采购部门仍存在盲目采购的行为，存在采购数量过多的现象。管理规定并没有对他们起到很大约束作用。收银员常在金额方面出现差错，因为财务管理制度的管理规定只有表面的惩罚，没有达到实质性作用。很多酒店缺乏一个科学合理的财务管理机制，各个部门之间相互沟通和交流的机会并不多，没有形成良好的酒店文化。一个好的制度执行需要有好的酒店文化做基础，这样大家才会认真执行财务制度中的各个规定。

二、酒店财务管理分析

1.酒店财务管理的内容

酒店财务管理内容涉及面广，而且比较多。其主要表现为：资金运动的三个环节，资金的筹集和运用、资金耗费的管理以及资金回收管理；财务分析及预算，尤其是成本方面的分析对酒店至关重要，合理有效的控制酒店成本，不仅提高酒店的收入，同时还可以做出更恰当的预算；对收银员、记单员的管理；采购部门的采购报账、仓库的库存管理以及财产清查等。对于完善酒店财务管理制度，需要了解酒店财务管理的内容，并根据其内容存在的问题有针对的提出相应的规定。

2.酒店财务管理的特点

同其他行业相比，酒店业提供给客户的服务是综合性，例如客房、菜品、娱乐等等。酒店财务管理涉及的内容广且比较多，因此在管理方面呈现不同的方法，难以统一起来。很多酒店的财务部门除了负责财务会计工作外，还需要对物价、采购、验收以及库房管理工作进行负责。同时，酒店的日常业务多且杂，面对的客户也是不同的，需要根据不同的客户的消费活动进行相应的处理，这样使得酒店财务管理工作具有负责性。

酒店财务管理呈现出不同于其他行业的特点，酒店财务人员在对酒店的会计工作作出记录时，所参照的标准应有所不同，如会计科目、收入、成本费用等内容的确定和范围。酒店可以根据自身的需要在参照相关会计法规的基础上，进行会计核算工作，这是酒店会计核算的特殊性特点。

三、完善酒店财务管理制度的对策建议

1.制定加强酒店现金流的管理和控制的规定

一个对现金流进行严格管理和控制的酒店，其管理水平不会太差。财务人员必须每日对现金进行盘点，并向财务负责人提交每日现金流量表，保证现金的安全和合理使用。同时，对酒店的现金支付制定严格的程序，确保每笔资金有具体的流向。

2.强化酒店的内部控制

加强酒店内部控制，减少财务问题的出现。对于酒店的收入，可以设置日审核员和夜审核员，除了一级人员对现金进行审核之外，还要安排其他人员再审，确保信息的准确性，降低内部控制的漏洞。通过编制账龄分析表及时了解酒店应收帐款的回收情况，减少坏账的损失。对于酒店的支出，应设置严格的审批制度，每笔资金都需要经过相关负责人的审批，确保每笔资金的流向。严格的内部控制使得每个人能够明确其职责。

3.完善酒店职能结构，发挥其协调和监督作用

财务部门是职能管理结构，它统筹酒店的各个部门。酒店财务管理需要有专业的财务人员，可以较好的指导酒店的经营活动，提高酒店的整体经营水平。

酒店建立较好的职能结构，有利于各部门开展工作。充分调动人力、物力、财力，实现资金的加速运转，对酒店的成本控制起到一个决定性作用，继而达到资源优化的效果。还有，财务部门加强对采购部和仓库的管理，降低经营成本，减少存货的积压。酒店经营过程中成本核算是比较重要的环节，尤其是餐饮成本核算。目前，中国酒店存在的形式多样化，其经营档次高低通常以星级为标准。因此，酒店为了提升自身的酒店星级，可以完善酒店财务管理制度，提高财务管理水平。

参考文献:

[1]林 华:浅论酒店财务管理的定位[J].现代商业,2011(5):194-194.

[2]林玉玲:关于我国酒店管理中财务管理问题的思考[J].东方企业文化,2012(2):23-24.

酒店 财务管理制度 篇4

第一章

总则

P2页 第二章

固定资产管理

P2-页 第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

第十一章

第十二章

第十三章

物资管理

资产清查

经营收入管理

经营成本管理

现金借支及费用报销审批权限

费用报销审批程序

财务工作流程和标准

酒店出纳流程和标准

流动资金管理

会计管理

附则

P3页 P4-7页 P7页 P7-10页 P10页 P10-11页P11页

P11-12页P13页 P13-20页P20页

财务管理制度

为进一步加强公司财务管理，规范日常财务行为。充分发挥财务工作在公司经营管理和提高经济效益中的重要作用。确保公司经营取得最佳成果。现根据《会计法》《企业会计准则》规定，结合本公司实际情况，经董事会讨论通过，特制定本制度。

第一章 总则

第一条

本公司财务实行公司统一管理，统一核算，分级负责。各分店财务实行报帐制度，设出纳员一名。公司财务核算各分店的经营成果，并作出财务分析报告。力求以尽可能少的投入，取得更大的回报。使投资人资本投入放心，回报开心。充分体现公司管理规范化，经济效益最大化。

第二章

固定资产管理

第二条

固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具，办公设备以及其他经营有关的器具等，单位价值在2000元以上；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也作为固定资产。虽然有些物品价值不到2000元，如电视机价值800元左右，但是客房内成批购买，应计入固定资产。

第三条

各店购置的固定资产须及时登记固定资产帐，建立固定资产帐卡，盘点固定资产，并保管签收到个人。并在固定资产的实物上粘贴固定资产标签。

第四条

固定资产转移：固定资产改变原来的存放位置，管理部门及保管人，要办理固定资产转移单一式三联，通常有两种情况：

A、酒店内部转移：管理部门填写转移单，交酒店总经理审批后，一联交财务存档，财务部门人员根据转移单，在电子档的固定资产登 记卡上做好变更记录，转移单存放该固定资产的档案中。

B、酒店之间的转移：移出部门填写转移单，总经理审批后，移入部门总经理签字确认，一联交移出酒店财务存档，一联交移入酒店财务存档。双方酒店财务根据转移单做帐务处理。同时在电子档的固定资产登记卡上做好变更记录，转移单存放在该资产的档案中。第五条

固定资产的报废：资产达到不能使用的状态，管理部门填写报废申请，经酒店总经理审批后，再报公司审核通过后方可报废。经审核后的报废单交酒店财务存档，酒店财务根据报废申请做帐务处理，并做好电子档的变更记录。

第六条

固定资产的更新增置：资产报废后，增置时，财务部监督做好以旧换新工作，包括客房内除一次性用品以外的所有物品，餐厅用品，个人使用的或具有特殊用途的公共场所的资产。第七条

资产盘点时间：

A、为了加强对固定资产的管理，不定期对资产进行抽查，每年终了，定期对固定资产进行一次全面彻底盘点。

B、资产管理人员变更时，要对其所管辖的资产进行盘点。C、酒店总经理变更时，要对其所负责的酒店资产进行盘点。

第三章

物资管理

第八条

物资管理范围指：燃料、原材料、食材、用品、用具、商品等。所有物资采购须按本制度规定的审批程序及权限办理申购计划，采购人员凭申购计划表（注明：品名、规格、数量、单价）在财务借款，并在正规市场采购合格物品。仓管员凭计划表，发票进行实物验收入库，开具入库单，登记物资明细帐。批量物资由公司统一采购，零星物资单价在1000元以下，总价值在3000元以下由酒店经理批购。第九条

物资的发放，使用与保管：

A、发放：经验收入库的物品按需要分发至各酒店，酒店仓管员收到 实物和发票后，清点数量，验收质量。并据实验收入库入帐，如发现短缺应与公司物资采购人员及时联系，追查原因，并电告公司财务。酒店发放物品时须办理出库手续，注明领用单位及用处。领用时，用品、用具以旧换新。

B、使用：酒店各部门须坚持勤俭节约的原则，爱护公共财物。损坏物品无论是顾客还是工作人员，照价赔偿。

C、保管：酒店物管员须妥善保管好各类物资，确保安全完整。做到物资帐实相符，摆放有序，无霉变。用品，用具存放地点清楚，保管人落实到位。

第四章

资产清查

第十条

资产盘点

（一）盘点范围：

1、财产盘点：系指燃料，原材料，商品，修理备用件，固定资产，用品，用具等。

A、固定资产：包括建筑物，机器设备，运输设备，经营器具等。B、流动资产：系指一切可移动、拆卸的物品；包括床、桌椅、电吹风、布草、棉织品、油、食材、小商品、修理工具、量具、水壶、口杯、盘、碗、桶等。

2、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。

（二）、盘点方式：

1、年中、终盘点

A、资产、存货：由经管部门管理者（责任人）会同酒店经理，财务部门于年（中）终时，实施全面清点一次。B、财务：由财务自行安排盘点，酒店经理抽查。

2、月末盘点：

每月末所有存货，由经管部门管理者（责任人）自行实施全面清点一 次，财务部门参与或抽查。（单件价值超过100元的，采取重点盘点。）

3、月末检查：由酒店经理会同财务及部门负责人，对酒店物品随机抽样盘点检查。客房用品，布草，餐厅餐具用品每月盘点检查一次。

（三）、人员指派与职责：

1、总盘人：由酒店经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的处理。

2、主盘人：由各部门主管及保管人担任，负责实际盘点工作的实施。

3、监盘人：由酒店出纳和公司财务担任。

（四）、不定期抽点：

1、由酒店经理视实际需要，随时指派人抽点。

2、盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。

3、盘点前应由财务部门利用帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。

（五）、盘点报告：

1、主盘人应将实际盘点结果与帐面应存数进行对比，计算出数量差异。

2、财务部门将各部门报送的“盘存表”填入单价后，计算并编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存为帐项调整的依据，第三联送总经理室。

3、盘点盈亏金额，未查明原因之前可列入暂估科目，查明原因后，以净额转入本期营业外收、支核算。第十一条 现金、票据及有价证券盘点

1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，酒店经理或财务至少每月抽查一次。

2、现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。

3、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

4、会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送酒店经理。

5、有价证券应核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送酒店经理，如有出入，应即呈报总经理批示。

第十二条 注意事项

1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向改组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。

3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。

5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。第十三条

帐载错误处理

1、帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以下处分，情况严重者，应层呈总经理 议处。

2、帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报酒店经理议处。第十四条

赔偿处理

财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送酒店经理议处或赔偿相同的金额：

1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；

2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；

3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

第五章 经营收入管理

第十五条

经营收入范围：系指房费收入、餐饮收入、小商品收入、温泉收入、会议费收入、银行存款利息收入、客人损坏财物赔偿款、售卡收入及其他收入。

1、房费收入：前台营业员须严格执行零售房价标准，不得私自提升或降低。特殊情况调整房价须报酒店经理同意方可执行。团体房价须按销售部门申报酒店经理审批的销售合同价执行。

2、餐饮收入：由前台营业员按订餐标准结帐，未经销售部门负责人同意，任何人不得随意让利。

3、会议费收入：酒店经理按市场行情及会议规模确定收费标准。

4、温泉收入：根据各酒店实际情况，由酒店经理或销售部门确定收费标准。

5、赔偿款：按酒店已公示的物品价格进行收取。

第六章 经营成本管理

第十六条

经营成本支出范围：工资及附加费、餐饮费、一次性用品（免费）、洗涤费、水电费、通讯费、招待费、燃料费、维修费、办 公费、运杂费、广告费、交通费、固定资产折旧费、装修费用摊销、销售费用、财务费用及其他费用等。第十七条

财务报销管理办法：

（一）、费用支出实施细则

1,工资及附加费：公司及分店部门经理以上人员及福利标准由公司总经理决定。人事部通知出纳员造工资表，交分店经理及公司总经理考核签发。各分店全体人员工资及福利标准由公司人事部通知各分店经理考核签发。由分店出纳员造表，分店总经理考核审批签字后，报管理公司人事部审核，总经理签字后发放。

2职工及客人餐费：餐厅按公司职工人均餐费标准及客餐标准采购食材，食材采购单由分店经理或指定责任人审核签字，由各分店厨师长验收质量，仓管或分店总经理指定责任人进行实物验收。当日发票当日签字确认。

3,一次性用品及易耗品：由分店按月申报计划，公司统一采购，并进行申报登记，分店收货时，据实开具“材料入库单”。公司会计每月督促各分店进行实际消费出库，并开“出库单”。分店出纳按实际出库品名、数量及金额编制“库存商品盘点”月报表。交公司财务计入该店当月经营成本。

1、洗涤费：各分店按公司与洗涤公司签订的合同标准结算当月实际支出。

2、水电费、通讯费、财务费用：尽量在节约的原则下，据实报销。

3、招待费：分不同级别客人定招待费标准。各分店招待客人超500元以上须上报公司经理批准。并在报销单上注明招待对象，业务内容、人数及陪客人。

4、燃料费、办公费、广告费：各分店须先申报计划，经总经理批准后，统一采购。实行领用登记。据实计入分店成本。

5、维修费：2000元以下由分店经理批准；2000元以上报公司经理批准。并注明维修项目、材料及工时费情况。

6、销售费用：主要指销售人员工资，差旅费，招待费，促销活动费，返佣，宣传资料费等。

（1）、销售人员工资=底薪+补贴+提成+奖金 底薪：由公司人事部核定。

补贴：销售部经理每月补贴电话费200元，销售员每月补贴电话费100元。

提成及奖金：各分店按公司统一销售方案执行。

（2）、差旅费：随每月业绩提成表一并审核报销。已经油补的不再报交通费。

（3）、招待费：业务往来请客吃饭或给客户送礼的一切费用包括在提成中，不得另行报销。特殊情况报总经理批准后，方可报销。（4）、促销活动费：主要是送客乘坐的出租车费（注明起止地点与事由）。大型节日促销活动装饰品费用。需事前报酒店总经理批准后，方可报销。

（5）、返佣：须由销售部申请批准，附明细清单，报财务部核对，由分店经理批准执行。

（6）、宣传资料费：经酒店经理批准后，据实报销。

10、固定资产折旧费：按新的会计制度规定的快速折旧率计提，折旧额记入各分店营业成本。

11、装修费用：按各分店实际完工后的余额，分3年摊销。

（二）、费用报销注意事项：

1、公司及各店发生的各项开支，必须由经办人填写费用报销单。注 明事由、项目、发票张数、报销金额、并附计划单及相关手续。经办人或证明人签字后，送部门负责人核准，报酒店总经理审批。交财务按规定办理付款。

2、正常情况下，不得跨月报帐，须做到日清月结。

3、不同核算单位或个人的费用不得混淆在同一报销单上报帐。

4、费用审批人员及经办人必须就所报费用的合法性，真实性及必要性承担全部责任。

5、财务部门列入成本的费用，依据相关财经法规及财务制度规定予以审核，对违规票据有权拒绝入帐。如单位负责人坚决要求入帐，财务部可按《会计法》有关规定执行。

6、分店发生的全部费用，由该店经理和执行董事审批签字，经财务确定无误后，填写费用明细表，于次月5日前报公司财务入帐。

第七章 现金借支及费用报销审批权限

第十八条

费用支出审批：公司实行总经理一支笔审批制度。正常经营费用支出2000元以下由分店经理审批；2000元以上，5万元以下由公司经理审批（或授权代签人）；5万元至10万元报董事长批准（或授权代签人）；10万元以上报董事会批准。非经营性支出500元以下由分店经理批准；500元至5000元由公司总经理批准；5000元至10000元以内，请示董事长批准（或授权代签人）；1万元以上报董事会研究审批。

第十九条

现金借支审批

1、股东借款：股东借款不超过本人股本的70%，5万元以内由管理公司总经理批准； 10万元以下，报董事长审批。借款时间最长不得超过三个月。借款月利率按1.5%计算。

2、员工借款：所有人员借款不得超过本人工资的50%，由各分店经理审批，分店经理借支必须上报公司总经理审批，借款时间不得 超过一个月；试用人员借款不予批准。

第八章

费用报销财务审核程序

第二十条

审核流程：

1、酒店需求部门提出书面申请。

2、酒店总经理审批。

3、公司相关部门（工程部、人事部等）复核。

4、公司财务经理审批。

5、公司总经理终审。

6、收件人下发到酒店总经理执行。

第九章

财务工作流程和标准

第二十一条

酒店开业前财务准备工作

1、设置科目。

2、注册资本验资。

3、协助酒店经理办理营业执照，组织机构代码和税务登记证。

4、询问和办理所在地的优惠政策。

5、开立基本帐户，网上银行。

6、签订信用卡协议和POS机安装。

7、整理凭证，核对往来。

8、开业物资验收。

9、熟悉酒店开业前的人事工作。第二十二条

酒店开业后的财务工作

编制营业日报表----审核报销单----信用卡逃帐的追讨----发票管理----前台差错调帐的操作----合同管理----前台备用金的抽盘----后台库存现金盘点----客人应退未退款的管理----调帐的处理----月末结帐。

第十章

酒店出纳流程和标准

第二十三条 酒店开业前出纳准备工作：

1、接受前台酒店管理系统培训；

2、协助购买并验收各种开业物资；

3、领取备用金；

4、日常报销。

第二十四条

出纳日常工作：

1、核对帐单和报表。如收银员交款报告，夜审综合统计，营业日报等。

2、核对本日押金与交款报告“本日预收押金”是否相等。如果不相等，请在“前台收银报告”中逐笔核对。

3、核对结帐单余额合计数与交款报告“本日客帐结帐余额”是否相符，如果不相符请逐笔核对“前台收银报告”。

4、核对信用卡签单（有客人签名的信用卡签帐）合计金额=信用卡每日结算金额=收银员交款报告中信用卡金额。并计算出信用卡手续费。每月制作“信用卡明细清单”。月末制作“应收信用卡表”。

5、核对各种表格之间的关系。

A、夜审综合统计报表+返佣金额=营业日报表的本日发生数 B、收银员交款报表本日结帐数=营业日报表的本日应收回数

6、将前台交纳的杂项收入转帐单和打印出来的一级发生帐逐笔核对。

7、核对一级发生帐的房价是否正常，（包括：散客，会员，中介，协议价）打印一张各种房型和各种客源的价格明细表备查。

8、若有冲帐及作废发生，当班前台服务员及酒店经理必须在冲帐发生表和作废单上写明原因及签字确认。

9、核对房价，将“入住登记单”中的房价与“客人帐单”中的房价相核对。如果不一致，请前台说明原因。

10、发票的审核，根据公司制度规定，发票一般不允许多开。如客人 要求多开发票，须向客人收取10%的税费。

11、对以上都核对无误后，在交款报告上签字。

12、将前台收到的现金当日存入银行。营业日报表中的全部收入合计-收到的支票金额-信用卡金额=应收现金-应收帐款=实收现金。

13、整理原始凭证，按不同经济内容分别填入相关报表。

第十一章

流动资金管理

第二十五条

货币资金

1、银行存款:公司财务必须掌握各分店开户行收、付、存的动态表现。以便合理调度资金。使有限的资金发挥更大的效益，确保各分店经营正常有序。月度终了，各分店出纳应编制银行存款余额调节表，并与公司财务银行存款帐余额相符。

2、现金：公司出纳及分店出纳必须准确掌握各自的现金存量。不得将大额现金存放在办公室过夜；不得携带大额现金外出办事。月终结算收入，不得以白条抵库。更不得挪用现金。未经批准，不得随意借出现金。主管会计应不定期抽查出纳现金是否短缺，确保帐实相符，帐帐相符。

第二十六条

结算资金

1、应付帐款：应与往来单位经常核对余额，未经总经理批准，不得擅自偿还欠款。

2、应收帐款：须有酒店经办人和酒店经理担保。未经公司总经理同意，财务不得入帐。入帐后，应由公司财务及担保人及时对帐清收。严防坏帐。对无法收回的欠款，超过三个月按比例分别转入经办人或担保人个人帐户。

第十二章

会计管理

第二十七条

酒店法人印章使用管理

1、酒店管理有限公司法人印章（公章）及法人代表印章需签定书面 的授权书后使用。

2、经授权后的印章由酒店总经理用于以下范围： A、对外向政府机构报送本酒店相关检查资料的用印； B、银行基本帐户酒店费用的提现； C、本酒店日常运行费用的转帐支付；

D、酒店公司法人印章（公章）及法人代表印章由酒店总经理负责保管、使用；

E、财务印鉴章由酒店财务出纳负责保管、使用。

3、印章使用一般不得超出此范围，如有特殊情况使用，必须事先征得公司财务经理同意，否则引起的相关法律责任全部由使用人承担，给公司造成损害的，除赔偿公司所有损失外，公司保留追究其法律责任的权利。

第二十八条

酒店发票管理

1、发票的购买，核销及日常管理工作，统一由酒店出纳负责。

2、发票购入时，酒店出纳要按购入发票的种类，金额及顺序号，统一对发票进行登记，分类存放，保管。

3、发票的保管实行逐层负责制：酒店出纳对发票的购入、发放、回收负责；各酒店前台对在用发票的使用负责。

4、发票的发放，由酒店出纳负责按发票编号顺序发出，不能跳号，领取人员必须是以旧换新（以使用完的发票换领同样面额的新发票）。

5、各酒店使用发票时，凭客人帐单开具发票，并将客人帐单附在发票的存根联上，每张发票开具的金额只能按客人帐单上的实际消费金额如实开出，不能多开、重开。

6、特殊情况应客人要求，需多开发票，前台服务员须向客人收取10%的税费。

7、原则上收银员必须是在消费结帐的同时开具发票。如当时未开具 发票，之后需补开发票的帐单，必须经前台大堂副理查实签字方可。

8、凡是属于签单的帐单不能开发票，对于临时挂帐的帐单原则上也不开发票，如果客人提出预先开发票的要求且已签订临时挂帐申请书，可要求客人在申请书上注明“已收发票，未付款”字样后，将发票预先交给客人。

9、对于需作废的发票必须三联齐全，注明作废原因，当班接待员、大堂副理签字确认。第二十九条

会计工作交接

1、为了明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。

2、会计人员离职前，应将本人经管的会计工作，在规定的期限内，编制交接清单，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。

会计人员办理移交手续前，应该做完如下工作：

A、已经受理的经济业务（包括收款，付款和转帐业务）尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

B、尚未登记的帐目，应登记完毕，并结出各帐户的余额；各明细分类帐户的余额应与有关总分类帐户余额核对相符，并填制“科目余额表”平帐，在最后一笔余额后加盖名章。

C、编制移交清册，列明应交的会计凭证，帐薄，报表，公章，现金，有价证券，支票，文件资料和其他物品的内容。

3、会计人员办理交接手续时，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务主管监交；会计主管人员交接，由公司财务经理负责监交。移交人要按照移交清册一项一项的监交，接替人要逐项核对点收，交接时必须做到：

A、现金，有价证券要根据帐薄余额进行点交，必须与帐薄余额一致；不一致时，移交人要在规定期限内查清楚，方能办理交接。B、会计凭证、帐薄、报表和其他会计资料应完整无缺，不得遗漏，如有短缺，移交人应该找齐；如找不齐应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

C、银行存款帐余额要与银行核对相符，并编制银行存款余额调节表。

D、各种债权债务帐户余额应与往来单位或个人核对清楚。E、财务物资帐户余额应与物资帐核对相符。

F、移交人经营的公章，业务专用章和其他实物，应交接清楚。

4、财务主管移交时，应将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

5、交接工作结束时，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各一份，存档一份备查。

6、接替的会计人员应继续使用移交的帐薄，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。会计人员临时离职或因事因病不得到职工作的，财务主管必须制定人员接替或代理。

7、单位撤消时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制预算，未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由上级主管部门确定。

8、会计人员办理交接时，必须有监督人员参见，以严格交接手续，分清是非，明确责任，保证交接工作的顺利进行。第三十条

会计档案管理

1、会计档案管理总则

会计档案是会计事项的历史记录，是总结经验，进行决策所需利用的重要资料，也是进行会计检查，审计检查的重要资料。因此，会计部门必须认真做好会计档案的管理工作。

会计部门在记帐之后，应定期（每天，每旬或每月）对各种会计凭证加以分类整理，将各种记帐凭证按照编号列序，连同所附的原始凭证折叠整齐，加具封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。

每年的会计凭证、帐薄、报表都应由财会部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册；当年的会计档案，在会计终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满后，原则上应由会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

公司对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并积极为本单位提供利用。但调阅会计档案，应有一定的手续，应设置《会计档案调阅登记薄》，详细登记调阅日期，调阅人，调阅理由，归还日期等。

各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久，定期两类。定期保管期分为3年，5年，10年，15年，25年五种。保管期满后，需要销毁。销毁时必须严格执行会计档案保管的规定，任何人不得随意销毁。

2、会计档案归档范围和做法

每年形成的会计档案（包括会计凭证，会计帐薄，会计报表，其他会计核算资料和电算软盘资料），应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷或装订成册。

会计凭证：记帐人员对会计凭证逐笔登完帐后，将记帐凭证按月整理，分类装订成若干本，每本的厚度为2-3公分，每本为一卷。整理装订时，必须将金属物剔除，做到装订整齐，美观，坚固和规范。

会计帐薄：包括现金日记账，银行存款日记账，总分类帐和明细分类帐。每年会计终了，统一打印输出，由会计人员整理装订成册。属订本式的帐薄应贴上封面；属活页式的帐薄，应加以整理，将空页抽出，用线绳装订成册，一般一年装订成一本。如果明细分类帐的帐页过多，也可以装订成多本。各类帐薄贴上封面后，均要写明使用单位，和帐薄名称。使用活页式帐薄，装订后再编写帐页顺序号，应附“启用表”和目录，记明每个帐户的名称和页数。每本帐薄立为一卷。

会计报表：公司规定定期编报月报，季报和年报。月报上报后，财会部门留存一份，月度、季度和会计报表按顺序排列，放在最前面，按装订成册。其他会计档案。包括：（1）、文书部分

A、各种经济合同，协议，担保书及其附件；

B、财务工作计划，财务工作总结，财政，财务工作会议文件及资料；

C、各种财务分析资料（包括资金分析、经济活动分析、成本情况分析）；

D、各种调查报告和典型经验； E、资信证明； F、重点工程决算资料； G、重要会议记录本。（2）、报表部分

各项经济技术指标完成情况报表；会计人员统计表；对外报送的各类报表；各类审计表；工商企业年检表；报废后的固定资产卡 片；各种台帐等。

以上这些会计资料和报表，由经办人在每一项业务完成时及时整理存档；也可整理一次，分类装订。

3、会计档案的保管

公司应设立会计档案室。没有条件设立会计档案室的，应设档案专柜，由财务经理负责保管。每年会计终了，会计凭证，会计帐薄，暂由财会部门保管一年，期满后移交档案部门保管。酒店的会计档案，全部交公司财务部门负责保管。存档前，经办人要整理装订成册，编制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，才能完成会计资料归案工作。

会计档案的存放应该做到：防火，防潮，防虫，防鼠，防霉变，保证会计档案完整无缺。

4、会计档案的移交

会计档案保管人员，应相对稳定。如果保管人员有变动，必须办理手续后才能离开。交接时以移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。如发现会计档案缺损，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。点交清楚后方在移交表上签字。

5、会计档案保管年限

会计档案的保管年限，按《会计档案保管年限表》执行。保管年限到期方能销毁

会计部门保管的其他会计档案，各种契约，重点工程决算资料，会计记录本保存；其他档案按其使用价值，由酒店自定保管年限。

6、会计档案借阅批准权限

本酒店其他部门借阅会计档案。会计档案存在财会部门，要经财务经理批准，方能借阅。

外单位人员查阅会计档案，要持单位介绍信，经总经理批准，方 能借阅。

借、调阅会计档案应在财会部门或档案库（室）内查阅。须拿出档案库(室)时要经财务经理批准，必须携带出酒店的，要经总经理批准。

需要借出财会部门或档案部门的会计档案，必须办理借阅手续，在《会计档案借阅登记薄》上进行登记，归还时还应注明利用效果。

7、会计档案的销毁

会计档案保管期满需销毁时，若其中有些原始凭证还有使用价值，如未了结的债权，债务凭证，应单独抽出另行立卷保管，一直保管到确无使用价值时再销毁。

公司会计档案的销毁。由档案、财会部门共同对应销毁的会计档案进行鉴定，经公司主管领导审查后，编制《会计档案销毁手册》和《销毁清册审批表》，经总经理审查后，报经公司档案部门和财会部门审查批准，并派人监销，方能销毁。

第十三章 附则

第三十一条

公司全体人员必须自觉遵守本制度，违者视情节轻重论处。轻者：违纪金额200元以下，警告。200元-1000元，罚款。1000元-2000元，除名。重者：违纪金额2000元以上，移送司法机关依法惩处。

第三十二条

本制度由公司监事会负责监督执行，由董事会负责解释。

深圳航空酒店财务管理制度 篇5

一、经济合同的管理原则

1、对外的经济合同必须符合国家的各项有关法规、政策。

2、经济合同的管理采用严格的授权制：

⑴对外签定经济合同必须由酒店法人代表授权。

⑵酒店对外的一切经济合同，必须加盖本酒店公章，各部门不得用部门专用章对外签定合同。公章授权由专人保管。

⑶对外经济合同如需变更、解除，要按原合同订立时的审批程序授权专人办理。

⑷经济合同正本授权由总经办保管，副本交财务部，复印件分送有关部门。

⑸如经济合同在履行中发生纠纷，由总经理授权专人负责解决。如在解决纠纷中需要通过仲裁部门或司法部的，也必须由总经理授权处理。

3、经济合同管理集中与分散管理相结合。集中为主，分散为辅。

二、财务部是酒店合同管理的主管部门，其职责是：

1、负责审核合同中有关经济条款和内容。

2、参与重大经济合同的谈判、签订、变更、调解、仲裁、评估等活动。

3、核查各部门订立和履行合同的情况。凡销售合同、合作合资联营 合同、工程合同、采购合同等，先由各有关业务部门在总经理授权

后对外负责拟订，再交财务室审核，最后交总经理审定后方可签订。

三、经济合同管理办法

1、签订合同必须由有关业务部门先填写合同审查表，由部门经理 签署后，连同合同文本交财务部进行审核，然后再报总经理审定 只有待总经理签批后业务部门才能得以授权对外签订合同。

2、签订合同时对对方履约能力（包括资信、资格）不明的，除要求其出示法人委托书外，还应要求出示营业执照副本。银行资信证明或担保单位的担保文件。

3、凡涉及酒店付款合同，应于合同规定的付款之前五天，由有关部门通知财务部，以便及时筹措资金按时付款。

4、凡涉及变更、补充、修改、提前终止合同，必须由有关部门先提出书面报告，交财务部进行审核，然后再报总经理审定后才能执行。

5、有关合同的各种往来信函、邮件等资料由业务部门负责保管，并根据财务部和总经理的要求提供需要材料的复印件。

6、对已生效的履行完毕的合同要整理归档，由总经办将合同正式文本，业务部门将往来信函等交总经办分类、整理、立卷、装订归档。一般购销合同档案保存期为五年，重大合同需永久性保存。

深圳航空酒店领料管理制度

一、物品领用制度

1、填单及批准：领用物品一律填写“物品/食品领用申请单”，经部门经理签字后到库房领取。、领用控制：属于部门专用物品，由部门控制领用，其它部门需经过总经理批准后方可领用。例如: 客房小酒吧食品、饮料、客房用品及清洁剂由客房部负责；工程材料、工具由工程部负责；礼品由行政办负责。

3、固定资产和低值易耗品领用：经财务部办理领用手续。4、贵重物品控制：贵重物品要根据总经理指定的使用范围和领用审批程序办理领用。

5、内部供货：内部职工和员工要求由库房购买物品，一律经财务部审批，办好交费手续后开单出库。

二、损失报告制度

1、库存物品的丢失，变质、过期、破损、自然损耗、盘亏，物品采购中发生的各种损失或短少，财务盘点短少等由经管人填报《损失报告》单，经主管或经理检验后报领导审批和处理。

2、物品在使用部门使用和控制期间发生变质，过期，损坏等情况由使用部门填报《损失报告》单，由财务部核实后报领导审批，这类已报损的待处理物品一律交回财务部处理。

深圳航空酒店采购管理制度

一、采购申请：一切物品的采购办理都要以经过批准的采购单为依据。采购单一般由用物部门填报，属于规定由库房常备的物品由库房提单。尽量避免紧急采购，确实必要的应在采购单上注明，并经财务部批准后给予安排。

二、采购审批：采购单部门经理签字后送财务部办理审批。财务部应在三天内办好审批手续，未能批准的采购单退还申请部门。

三、采购单管理：采购单由财务部负责管理，包括：编号、登记、送批、交付执行（未批准的退申报部门）及事后查询。

四、采购：根据已批准的采购单由财务部安排采购，一般在本市采购的应在三日内办完。专业性较强的物品可经总经理决定派专人采购。

五、收货

1、根据购货发票检查货物的品种、牌号、数量、规格、质量、保鲜、包装等情况，确认无误后入库，必要时可请进货部门派人协助验收。属于食品饮料的验收还要执行有关质量检验的规定，验收有问题的由采购员或经办人员负责处理。

2、收货后开出收货报告一式三份，一份交采购员，一份交成本管理员，一份留存。

3、收货时发票未到的可根据经办人提供的情况验收，并在收货报告上注明“发票未到”。深圳航空酒店仓库管理制度

一、仓库管理

1、货物按类别编号，每个号建一张存货卡，货物在库数量变化应立即在卡片上登记，卡片上的余数随时与实物数一致。

2、各类存货要定期作盘点检查，定期不少于：食品、酒水及贵重物品每月一次；印刷品半年一次；其他类存货三个月一次。

3、卡片的记录要定期和电脑核对, 卡片上经过核对无误的余额由成本管理员加盖“已核“标记，盘点盈亏数作相应的出库入库财务处理。

4、卡片记满后要妥善保存，年终交财务部统一保管。

5、库房存货要按编号的次序安排，存货卡置于货位处，货物堆放整齐，库内经常清扫，保持整洁。

6、各类货物保管要明确分工负责，保管员轮休时由专人替班，库房存货间除经管人外其他人员不得进入，除非经管人认为必要并在场时可允许进入。

7、库房要防火、防盗、防潮、防虫、防鼠，每次下班要检查门窗及水电；每次上班先查看有无异常情况。

二、钥匙管理

1、库房上班时间钥匙由经管人员持用，下班时送交服务台存放。

2、存放钥匙要封于纸袋内，由送存封口签字，总台设钥匙登记 簿，准确记录钥匙存取情况。

3、库房下班时间因紧急情况必须开库要经财务总监及值班经理同意，然后由总台取钥匙开库，开库要有财务人员、值班经理和保安部人员共同参加，开库处理的业务要作记录并由参与人员签字后留在库内。

4、库房的锁要不定期更换。

三、保质：食品饮料按国家关于食品卫生和质量检测的有关规定严格管理，凡超过保鲜期或其他质量不保证的食品饮料一律列为待处理品，另设专库存放并上报处理。

四、计划备货：常用货物要根据用量和进货周期作必要的储备，并制定最低库存量加以保证，进货计划由保管员负责提出，经主管签字后上报，防止由于计划不周而发生缺货。

五、到货通知：属于部门等用的货物到货后要在2小时内通知领用。

六、发货：按物品领用制度办理发货，“物品／食品领用申请单”是发货的原始凭证，不得涂改和增添，收货人要亲自签字认领，库管员不得代收货人签字。深圳航空酒店差旅费报销制度

一、因公出差需填写“出差派遣单”并有总经理签字同意，否则不得报销差旅费。

二、车船费： 总经理乘飞机普通舱或火车软卧，副总经理、财务总监乘飞机普通舱或火车硬其他人员乘飞机要事前经总经理批准。

三、住宿费：总经理可住300元/天的房间，副总经理、财务总监可住250元/天的房间，部门经理可住150元/天的房间，其他人员可住100元/天的房间，多人出差应尽量合住，住宿费在以上标准内按实报销。

四、市内交通费：市内交通费实行包干制，总经理市内交通费20元/天。副总经理、财务总监市内交通费15元/天，其他人员市内交通费10元/天。

五、招待费：出差期间的招待费，要事前请示总经理，根据批准的限额执行。

六、探亲路费：酒店人员探亲按合同办理，需人事经理审批。

七、伙食补助：出差期间的伙食补助按40元/天包干。

深圳航空酒店货币资金管理制度

一、资金管理是酒店的一个重要组成部分，牵涉面广，政策性强，因此

必须加强管理，严格遵守财经纪律，以保证货币资金的正常使用和 周转。

二、货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。

三、现金的管理

1、现金使用范围主要限于：

支付工资、奖金及工资性津贴等。支付差旅费、职工医药费、房费佣金等。

按银行规定的结算起点（一千元）以内的零星开支。

2、对于从营业收入中取得的现金，规定由出纳进行清点并送银行。任何人都不得坐支现金。

3、财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。

4、库存的现金保管工作。现金和有价证券必须放在保险箱内以确保安全和完整无缺。

5、部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务总监审核批准后方可办理。备用金支用不得超过规定范围，业务内不得移作他用或私人挪用，财务部将对各部门备用金使用情况抽查。

6、各部门领用工资、奖金如有待领部分或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。

7、现金一切收付款项，均须按业务性质分别填写交款单或支款单。支款单应写明支付的用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章后方能办理支款手续。

8、现金收支业务必须当日登记现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞帐外资金，现金收付凭证和收付存单，按规定需送审核员审核。

9、各部门的收付款项都应通过财务部入帐。任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设小金库。

八、银行存款的管理

1、对超过现金收付额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。

2、因经营业务需要转帐支票付款，一律由各部门填写付款申请单，部门经理签字后，经财务总监签批报总经理批准后方能办理领取支票手续。

3、支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。凡领用后的支票应在7天内将发票送回财务部，并注销登记。对无特殊原因而逾期不送回者，及时报告财务总监。

4、财务部签发转帐支票时，应进行登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，也应写

清支票用途、签发日期。

5、实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划。超过计划的部分必须按规定办理追补手续后，方能付款。

6、严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算。保管好空白支票及已用支票存根。

7、正确使用和审核各种银行结帐凭证，并及时审核银行往来单，月末有未达帐款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。每月根据货币资金使用情况编制“现金流量表”，反映当月现金和银行存款的流入、流出及存款余额的状况。每年需编现金流量表，“现金流量表”由财务部负责编制。

深圳航空酒店电话费管理制度

一、客用长途电话由总机逐次记录，交前台收银入帐，财务室每月根据电话局的明细帐单查对，若有漏记，由当时值班的电话员负责。

二、因公打国内长途电话的，要事先经总经理批准，发话时向总机说明对方单位，这些电话单每天由财务部送总经理审阅。

三、经理人员私人用长途电话一律由总机挂发，并说明是私人用,每月底统一到财务部结帐。

四、办公室的直拨电话要有人负责管理，用时登记（日期、发往地及单位、事由、批准人）直拨电话一般只供因公使用，特殊情况下私人需用时要经部门经理同意并按章交费。

五、酒店各办公室每部电话话费标准：

1、总经理办公室每月话费控制在800元内；

2、酒店财务总监、留任董事、董事长助理、副总经理每月话费控制在500元内；

3、各部门办公室每月话费控制在300元以内。

车辆维修费及油耗的管理制度

一、总经办参照《机动车辆日常检查标准》和小修、二保、中修、大修计划单填写车辆维修申请单报总经理审批。

二、主车司机对车况做日常检查，代班司机在出车前对车况进行检查后方可出车，发现问题及时通知总经办。

三、车辆在途中出现机件损坏，必须电话通知副总经理，副总经理同意后方准修理，开具发票，凭报废机件和实际修理费用填写报销单，按报销程序上报审批。

四、车辆维修费用凭维修申请单、车辆报修单及发票方可办理报销。

五、维修申请单及车辆报修单由行政办存档。

六、酒店各部门用车需填写用车申请单报副总经理审批。

七、各部门用车时需在用车申请单上登记用车前后的里程数。

八、酒店车辆补充燃油，开具发票，凭里程和燃油实际数填写报销单，按报销程序上报审批。

酒店财务制度(修正版) 篇6

1．财务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2．合同管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 3．财务核算制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7 4．财务系统管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9 5．收银制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12 6．收银程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14 7．财务盘点制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„16 8．财产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„18 9．库管工作制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 10．存货管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„22 11．申购、入库、出库结算制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24 12．采购工作程序(职责)„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26 13．单据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„28 14．费用开支管理及审批程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30 15．收银员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„32 16．库管岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„33 17．采购岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34

计算销售成本；⑥登记收入，应收相关成本明细账。

(3)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管理办法；③成本费用的归集与分配；④登记有关明细账。

(4)工资核算

①制定工资表；②分配计算；③审核发放。(5)材料核算

①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(6)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月终财务分析；⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度，参见《 总公司现金管理制度》；

(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；

(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；

(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效；(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；(8)配合会计做好各种账务处理；(9)现金收支应立即加盖印记并登记；(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》(五)会计分工

1、出纳暂由公司财务负责人担任；

2、库管分为原材料库管和财产库管；

3、会计核算组由两名会计共同承担。

三、会计核算办法

(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。(二)资产管理

1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：

(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；

(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意；(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字；

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；

(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次；(2)分类账、总账每月结一次；

(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；(4)结转时应清理的事项：

①预收、预付账产；②应收应付账产；③待摊费用；④预损费用；⑤折旧账产；⑥账实、账证不相符的调整事项；⑦各项损益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。(四)报表

1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。

4、报表根据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。(五)其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项：

(1)账册数及名称；(2)各科目余额；

3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。

2．合同管理制度

为了健全合同财务制度，便于合同管理，保障公司经营效益，特制定本制度：

一、总则

1、本制度所有合同包括：投资合同、安装（装修）合同、技术合同、供应合同（购买合同）、租赁

任何人、部门不得继续执行合同，否则为公司带来的经济损失自行负责。

3、任何合同在执行过程中出现纠纷应及时汇报上级，不得隐瞒不报，私自执行。同时，有明确迹象表明对方不能履行合同的应立即终止我方执行，并追究对方相关经济责任和法律责任。

4、争议纠纷应尽量采取友好协商原则，尽可能签订协商协议书，协商协议书按合同相关程序办理。

七、合同保管

1、所有合同要统一编号管理。

2、所有合同原件一式两份，对方一份，我方一份，我方一份暂交由财务室统一保管，执行部门留复印件，以便合同履行。

3、合同签定前，相关部门签署意见书，合同执行过程中，与对方的通信函、传真、执行单据、验收报告书等作为合同附件一并交由财务存档保管。

4、签订合同时若采用传真方式签订的，应将传真件复印后，我方单位在复印件上签字，传真件作为备查资料留存财务。

5、所有合同移交财务室时，应办理相关移交手续，移交双方在合同收件薄中签字，合同收件薄由财务室制定，采取订本编号式。

6、合同借用时应在财务室办理借用手续。

7、本公司合同属于公司资料，各部门负有保密责任，任何人不得复印、转借他人阅读，各部门只能查阅本部门业务范围内的合同，若借阅其他部门合同需经分管领导或总经理批示，方可借阅，部门或个人违反此条规定按有关公司保密原则进行处理。

8、每份合同执行完毕后，部门应将复印件交回财务室并办理手续。

9、财务室定期对合同清理，凡执行完毕的合同，应将原件、传真件、部门签署意见书、执行凭单一并归档，并建立档案目录，以便查阅，档案保密期限按相关会计制度执行。

10、本公司合同原件上、复印件等均由专人保管（部门、财务室均由专人保管），保管人工作变动或离岗时，应办理相关合同移交手续，由部门负责人负责监交。

3．财务核算制度

一、总则

1、分公司实行统一核算，分别设立基地和连锁店成本(利润)中心，基地、门店作为内部结算单位。

2、费用成本归集分别按基地和门店归集。

3、基地和门店内部物流实行内部定价(销售)制度。

4、公司统一核算，各结算单位采用总成本控制法。

二、成本内容

1、基地成本内容

①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。②直接人工、加工、车间直接人工(暂不列入核算范围)③制造费用，燃料动力费。

2、门店成本内容

①直接材料：原材料、佐料、半成品。②操作间人员工资。

③制造费用，一次性用具，燃料动力等。

以上项目在营业前期(单店)直接工人，制造费用暂不纳入结算单位考核，便计入会计成本核算。

2、本制度适用范围：财务电算系统、餐饮管理系统，适用人员：电算化会计、业务流程操作员。

3、本公司由集团公司财务部负责组织领导财务系统信息管理工作，各部门负责日常操作和简单维护。

4、本公司采用专人专机制，一人多岗制，每台电脑指定一人使用，系统分工采用一人多岗制。

5、本制度包括：岗位分工、岗位职责、数据质量、安全、系统维护、操作规定、工作变动及工作移交。

二、岗位分工

1、电算主管：负责协调财务系统的总体运行。

2、系统管理：负责协调财务系统的技术管理工作。

3、电算稽核：负责信息输入准确性、正确性、安全性。

4、会计核算：平常核算。

5、业务操作：负责各自领域内的输入和使用。

三、岗位职责

1、电算主管

①电算分工设定和分配，细化每人每岗的职责；

②实施财务系统的运行，对工作进度安排，信息质量，安全负责；

③结合分公司业务流程、电算化要求设定分公司财务系统的基本需求和发展需求；

2、系统管理

①根据财务软件、业务管理软件确定分公司系统的应用模式； ②负责计算机硬件、软件、网络的运行安全(技术要求)； ③根据财务部要求对各业务操作人员授权(书面要求双方签字)； ④负责网络越级口令和系统管理员口令、数据库口令等； ⑤负责日常系统维护、数据备份和恢复。

3、电算稽核

①负责对输入资料：(入库、领用、耗用、销售、记账凭证、原始凭证等各业务流程数据)的审核，并在电脑上签字；

②对打印业务的各项数据或报表确认签字；

③定期检查手工及打印资料(凭证、账薄)与电脑账务和业务数据的一致性；

④对各业务流程历史数据或账务的修改负责，应保证各项数据修改有书面依据，数据修改当应有书面资料，须以下人员签字：系统管理员、电算主管、电算稽核、业务操作人。

⑤负责电脑存储资料的安全与保密，对储存资料的软盘、硬盘、光盘加强保管措施。定期对各业务流程数据进行备份和清空。

4、会计核算岗位：负责制作记账凭证和记账，会计核算岗位必须以有效的原始凭证为依据填制记账凭证，所有的记账凭证均需打印并与原始凭证放在一起。

5、各业务流程操作：主要指收银操作岗、基地库房操作岗位、办公室操作岗、基地操作岗位。①收银操作岗主要负责门店领用、销售、库存、成品菜、原材料、消耗品的核算输入、收入环节暂不列入本岗位职责范围；

②基地库房操作岗位负责原材料、消耗品的购进、发出、各环节的消耗及成品菜的收发录入核算。岗位录入数据必须以书面有效原始单据为准，各签字人均应与原始单据核对后，方可在电脑上审核签字(也可直接在原始单上签字)。

③其它操作岗位，主要指执总办公室、总裁办公室、主要是收集各部门数据、产生各式报表。

6、公司采用一人多岗制，会计核算设定为财务指定人，会计两人组成，其分工同手工账务分工。

四、操作规定

五、数据质量安全：

1、系统管理员应严把技术关，防止数据被其他人盗用或备份。

2、公司存储资料必须采用正规的软盘、光盘、硬盘。

3、所有财务资料盘均由财务室指定人员保管，保管人不得私自调阅备份、转借、泄密，违者遵照集团公司制度执行。

4、数据备份，月备份等所有备份均保管于总裁处。

六、工作变动、工作移交

1、所有有关财务系统人员因工作变动均需严格的办理相关工作移交。

2、所有移交均须财务总监或电算主管进行监交。

3、系统管理员移交须移交下列资料： ①网络服务器口令； ②数据库越级口令； ③系统管理员口令； ④系统维修、维护记录本； ⑤所有有关财务系统的软件；

⑥所有的数据库软件、版本授权书、序列号； ⑦软件公司售后服务书； ⑧各级操作员授权记录本。

4、一般工作移交应有以下资料： ①操作员口令；

②所有存储资料的软盘、光盘、硬盘、内存； ③有关手工账务，电脑账务(遵照集团公司财务规定)。

5、所有人员工作移交，口令移交为最后一道工序，接班人员接收口令后，立即上机运行，待系统运行正常后，立即修改密码，并在移交表上签字。

6、所有人员工作移交均需填制工作移交表，工作移交表三方签字有效(总监、双方当事人)，一式三份：总监、移交人、财务各一份，总监及财务联需装订成册存档，保存期限同会计资料。

七、系统维修、维护

1、所有维修、维护均需在系统管理员的记录本中记录各事项。

2、所有维修均须以下三人在现场：总监(或电算主管)、系统管理员、操作员，维修完毕后在记录本上由三方签字。

3、有计算机均需安装防火墙，系统管理员应定期对所有计算机进行防毒检测(如连接网络更应加强网络安全维护)。

4、系统管理员应随时检查所有计算机是否安有与工作无关的软件(如游戏等)，若有应查明原因，并上报总监立即删除，并对相关人员做出处罚，将该软件记录在记录本上。

5、所有未经系统管理员同意的软件或存储媒介(软盘等)，不得在本公司计算机上使用，违者罚款50分以上。

6、所有硬件、软件、网络、数据库、操作系统的安装，测试、维修、升级、数据备份、软件的模式设计、实施方案均由系统管理员进行实施，其余任何人不得擅自进行以上操作，特别情况可经过系统管理员书面授权。

八、本制度暂实用于分公司，未明事项参照有关软件、硬件本身规定执行。

一并传递收银主管。

2、稽核错误：稽核人员发现收银员收银错误的，收银员按实际金额赔偿。

3、走单：漏数、截尾：①人为因素造成走单、漏数的处以该项金额的100倍罚款或直接辞退；②非人为因素造成走单、漏数的，服务员、收银员平均承担该金额的80%，其他门店人员承担20%；③如有特殊原因造成漏数，应由门店经理呈送漏数报告由总经理签字后，传递财务室。

五、展示柜商品点数和补货

所有商品上柜和补货均由操作间和门店经理负责，但收银员、服务员负有监督责任，操作间商品上抒和补货应有记录，暂订记录本方式，收发数据后须经门店经理签字。

六、收银交接班

1、收银员上班时应领取足额备用金，下班后交回备用金。

2、收银员上班应请收银主管调出本班收银记录，查看是否有误，若有错误及时纠正。

3、下班时，应打印本班销售日报，填写现金移交表，清理。

A、折免申请书；B、输入数据调整表；C、门店经理漏数报告；D、现金支付指令或报告。

4、将所有收银资料移交收银主管后，请收银主管清机。

七、收银稽核

1、收银稽核工作由收银主管完成。

2、营业稽核平时应临时对收银员现金进行清点和核对，若发现错误即时纠正，若长期发现错误，应汇总汇报执总。

3、商品上报稽核应做好商品上柜稽核。

4、营业报表稽核应核对以下事项：A、折免；B、输入数据调整表；C、门店漏数报告；D、现金支付指令或报告；E、销售日报数盘存数，上报数的稽核。

5、清机：每班收银员下班后，应对收银机进行清理，确保下班收银员使用机器时，该班各项收银记录为零。

6、稽核报告：每日营业结束后，应对当天所有班次的收银报告进行稽核，并出具稽核报告上呈执总审阅后传递财务室。

八、收银机使用规定

1、收银机只能由收银员使用，其他人(收银主管除外)不得使用操作，违者处罚收银员和操作使用人50—100分。

2、收银员应随时检查收银低带，收银低带不够时，应即时交换，以免给数据打印带来不便。

3、收银员(主管)打印日报、旬报、月报日更应先检查低带是否够。

4、收银员上班前应检查包带是否清楚，若打印不清楚应即时更换，便于数据打印和核对。

5、收银平时不使用收银机时，应锁好收银柜和收银机，长时间离岗时，应将收银柜中的现金存回保险柜(或移交收银主管)。

6、收银主管应于每班营业结束后，对收银机清机工作，确保下班使用时，收银记录各项均为零。

7、当收银机出现故障时，收银员应立即通知财务主管、门店经理，即时处理和修理，不得自行修理，同时启用备用收银机，若自行修理罚款50—100分。

6．收银程序

一、营业准备

1、收银员每次上班须提前10分钟到岗。

2、到岗后，着装严格按员工着装要求规定着装。

(1)接信息后立即查看收银信号；

(2)对收银信号鉴别，属于自己范围内的桌号信息，立即准备；(3)整理该桌号的桌号损耗单，打折登记；(4)推车前往开始收银。

4、监查桌号消费数量

(1)监查服务员是否按规则摆放餐具和酒水包装瓶，餐具摆放规则，A、分类：按金额大小摆放；B、叠放：同价格餐具叠放，紧换着的两个餐具就应旋转90º或180º，便于点数。酒水类摆放规则，A、分类：按金额大小排列；B、酒并标签朝收银员一方，便于计价和点数。

(2)监督服务员点数方法是否正确(参见服务手册)；(3)监督服务员报数量是否正确。

5、输入桌号消费数量(1)输入桌号。

(2)按菜品价格大小先后输入菜品名、数量、单价、总价。(3)按酒水价格大小先后输入酒水的各数量、单价、总价。(4)按损耗单输入各损耗名称、数量、单价、总价。

(5)按打折记录输入该桌号打折单，若是单项折扣则在单项菜品和饮料后输入折扣数。(6)具体输入方法参见收银机输入程序。

6、输入错误更正，金额数量错误需提示服务员和顾客，并其他错误及时更改即可，事后应在收银记录本上登记变更事项，并请当事服务员签字确认。报数

在输入数据同时应对客人报数，报数方法参见服务手册。

7、输入完毕收银确认

输入完毕后请服务员确认，服务员确认后用红笔在就餐变动表上该桌号上签上自己的名字，同时离开服务桌。

8、客人支付

报数完后，请客人确认并支付账款，同时在收银机输入金额并确认。

9、验钞。若客人支付有以下钞票应验钞：100元、50元、20元面额现钞，若能直接验钞可直接验钞(请参见人民币鉴别标准)。

10、收款及找零

(1)打开收银柜，按不同票面存放现钞；(2)根据收银机显示的找补金额，取出零钞；(3)打印收银票，连同零钱一并交于顾客。

11、定额发票

顾客需发票时，①打开收银柜；②取出与消费金额大致相等的发票金额，交于对方。

三、营业结束

1、现金清点

(1)请门店经理或财务指定人员进行现金监查；(2)打开收银柜，取出所有现金；(3)按票面各自清点与摆放；

(4)计出点数；扣除备用金余额计算营业额。(5)填写缴款单；

(6)将现金捆好，放在收银柜内，锁好收银柜。

2、打印本班报表

五、年终清查

1、年终清查应进行全面清查，包括公司所有财、物。

2、年终清查由财务室组织筹划，各部门负责人积极配合参与。

3、盘点前：财务室应提前一周（以上）通知各有关部门做好准备工作，部门应在盘点前将部门参加盘点人员上报财务室，原则上部门负责人要亲自参加，如遇特殊原因，可委派相关人员参与。

4、年终清查，质检部必须派人参与监盘工作。

5、年终清查不仅要清查财物数量，也要对财物质量进行检验，如遇质量有问题，盘点完毕后，由质检部对公司财物质量做出书面汇总报告，在报告中应说明相关财物的状况及财物处理办法。

6、盘点质量书应由所有盘点人员签字后上呈总经理签署意见，财务依据批示意见对财物和账务进行相关处理。

7、年终盘点一式肆份，总经理一份，财务、保管、部门各一份。

六、月终盘点

1、每月末（当月最后一天或次月1日）由财务人员、实物负责人对原材料进行全面盘点，月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。

2、部门应准备各种实物计量工具，以便准确计量。

3、每月末保管应对各部门财产和低值易耗品进行清点。

4、盘点前，会计部门应先将账面余额调整为正确结存数后，才能盘点。

5、财产和低值易耗品盘点应于盘点完毕后填写盘点差异表，差异表应上呈总经理一份。

七、不定时抽查

1、部门负责人、总经理有权要求部门和公司财物进行临时抽查，会计部、盘点人员应积极配合。

2、财务部门对公司，部门财、物持有不确定态度时可临时抽查（包括：原材料、各类现金）。

3、不定时抽查一般由实物负责人，要求抽查部门参与会计部也可直接参与。

八、现金盘点

1、公司出纳现金每月盘点一次。

2、部门备用金暂订每月盘点一次，财务室可根据相关领导要求对备用金进行不定时抽查。

3、不定时抽查应填写盘查报告，也可不填写,但要口头汇报。

4、现金及收支票据应于当日上班前或当月收支结束后进行。

5、收银台现金可不定时抽检，但一般不出具盘点报告（出现差错较大应即时处理和汇报）。

6、现金盘点程序：①封柜；②查账；③清点、现金盘点，一般由出纳（收银）、备用金管理者、盘点人、监管人（财务）组成。

7、出纳现金盘点，部门备用金月底盘点应出具现金盘点报告书，并上呈总经理。（实物负责人一份，财务室一份）

九、盘点报告

1、财务部盘点完毕后，应将盘点表上的溢余（短缺）项目标上金额，并汇总填写盘点差异表，差异表一式四份，现金盘点表三份，总经理、部门、保管、财务各一份。

2、盘点差异表需经部门领导审阅查明原因（或由实物负责人填写差异原因报告）后签字。

3、将盘点表、部门负责人签字，盘点差异表附在一起一并上呈总经理，总经理在盘点差异表签署处理意见后，留底一联，其余退回财务室，有财务分发各部门。

4、盘点差异表未经总经理签字，所有财物差异一律记入“待处理财产损益”科目，不得擅自处理，待领导批示后，再做相关处理。

5、盘点差异表应于盘点完毕一周内上呈总经理。

73、保管在建立卡片同时，应在财产分类登记账上做平行登记，实物负责人应在相应栏目签字。

四、财产使用及维护、维修

1、财产使用应按使用手册规定使用方法使用，不得违规使用。

2、技术含量高（专业操作）的财产（如：电脑等）应指定专人使用或经指定使用人指导后方可使用。

3、平时应保持财产及设施设备清洁和整齐，有电器类财产应注意防火防潮，严格按财产说明书要求对财产进行常规维护。

4、财产维修时，应由责任出具维修申请单，申请单包括：维修造成原因，所需材料、配件，申请单应经技术人员签定损坏原因，经经理签署意见（正常维修、非正常维修、责任）后方可维修，维修后应在财产卡背面登记维修记录，结算时应将申请单附在发票后。

5、设备大维修应提前拟定财产维修、维护计划书，经总经理签字后，方可实施。

五、财产清理、整顿、移动、移交、盘点

1、部门应对财产每年进行一次清理、整顿，预计半年内不用的、使用的，应注意加强财产安全责任管理，1年以内不使用的应急时退回库房或公司。1年以上不在使用（或使用可能性极小），应填写处理意见，说明该财产现状及不使用原因，处理意见，经总经理批示处理意见后，对财产进行处置（公司财产也应如此）。

2、财产移动应办理退库及调拨手续，并在该财产卡移动表内填写各项内容并签字。

3、财产移交：各岗位上任、卸任、换岗、离岗等涉及到财产管理、使用的，均须办理财产移交手续。

4、财产盘点。部门每月末对财产进行自查，财务（公司）每年或应对财产进行清查，清查时不但要清查数量，还要注意该财产的运行状况，如有不正常的应及时报告分管经理。

5、盘点后应编号盘点报告书（溢余或差异变动表），经部门签字后送呈总经理。

6、每次财产清查应由以下人员组成：部门经理、财务人员、实物负责人、质检部人员组成。

六、财产报损

财产报损、实物负责人应填写财产报损报告，写明原因及该财产使用人，连同该财产卡片一并经技术人员签订原因后由部门经理签字后，再由总经理签署意见后送至财务室。

9．库管工作制度

一、库房管理

库管需签订库房安全管理责任书

1、防火：灭火器应放在固定、明显的位置，注意检查灭火器具是否完好无损。库房内严禁吸烟和生火，违者罚5—100分，易燃物品应放在不易与火源接触地带。

2、通风：随时检查库房通风设施是否完好，并定时开关通风设施，做好库房防潮工作。

3、防盗：严禁与库房无关人员进出库房，领料人员应在库房指定地点办领料手续。不得随意进出库房，上下班应检查门窗是否锁好，平时应检查门窗是否完好无损，如有损坏及修补。

4、库房应划分指定接待区域。

5、平时注意库房清洁卫生工作，对库房卫生工作进行定期检查制度。

6、防潮；随时检查物品的质量，一旦发现物品有变质的可能（趋势）应立即采取有效的措施（曝晒等）。控制易受潮物资的进货量即缩小最高储备量。

7、电源：所有的电源明线要远离火源（灶台等），所有的电源插座要离地1米以上，以防清洗地板时插座进水。所有的货柜要与电源明线和插座有一定的距离。

8、雨漏：随时检查库房的安全，所有货物要远离雨漏之地。平时要加强房屋的维修维护。

问题，库管不得入库。

7、违反库管验收制度的处以50—100分罚款，情节严重的，辞退。

四、单据制度

1、财产、物资、原材料均应办理入库单(小额办公用品物耗品办理验收单、工程不可 移动物资办理验收报告、)。

2、填写入库单应认真仔细，严格执行《单据管理制度》，认真核对。

3、平时单据不得乱丢乱放，应整理归类存放。

4、办理领料单时应先将货物摆放在指定接待区域，并清点一次，在未填好领料单后应再次核对产品数量与实物是否一致。

5、物资内部调拨应根调拨指令填写调拨单，同时应对财产卡和部门物资卡进行登记调整，加强实物调拨过程中的安全管理，物资没有送到使用部门时，责任由保管办理调拨人员共同承担。

6、没有部门负责人的签字的出库指令保管不得出库。一旦出库所有责任自行负责。

月终需对所有单据(入库单、领料单、配送单、调拨单、盘点表、盘点差异表、货物短缺(溢余)单)分别归类装订成册。

五、账务管理

1、所有财产、低值易耗品应分别建立财产明细账，低值易耗品明细账。原材料要建立原材料流水账。

2、财产明细账应认真填写固定资产明细账，各栏目(总数、分类、使用年限、折旧单、预计残值、单位、规格、名称、编号)。其中，编号规则如下：公司代号/分公司代号/部门代号/类别代号/，例如：P/M/D/K-01表示：普赖斯美食公司电器类空调第一台。其明细账编号应与实物的财产卡一致，注：折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫，按如下方式填，凭证类别分四类：入、领、调、盘、入 入库单，领 领料单，调拨单 调，盘 盘点表、盘点差异表。凭证号数为该入、领、调号码，3、低值易耗品明细账应认真填写如下栏目：存放地点、名称、规格、类别、单位、编号，其凭证号填写方法同财产明细账。部门物资卡片与同一存入地地点的低值易耗品、明细账应一致。

4、原材料账务分为两部份：（1）鲜活食品平时只登记购入数量，到月末根据盘点数量登记盘存数和领用数。（2）其他原材料明细账平时既要登记入库数也要登记出库数和结存数。

5、所有账务登记均须依据合法有效的原始依据为准，不得擅自涂改和撕毁。

6、每年末库管应编制一次总盘点表，即财产分布汇总盘点表，如：空调50台，其中基地10台、门店10台，度假村30台等。

7、每月盘点完毕后，应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致，明细账与卡片是否一致，即：帐帐相符、账证相付、账卡相符、账实相符。

8、违返上述工作制度，落实责任视情节轻重给予50—500元罚款，没收肇事物件，造成损失的给予赔偿，情节严重的给予辞退或追究法律责任。

9、账务结转暂遵循集团公司财务制度。

10．存货管理制度

为了加强存货管理，减少浪费，规范存货的采购、耗用、销售，特制定本规定：

一、存货的范围

凡在盘点及所有权归属企业的存货，不论其存放地点如何均应做为企业存货，商家代销或铺底销售

15、退库、退货分别以红字办理领料单、入库单。

6、在加工车间、直接办理入库的鲜活食品可不再办理领用手续，加工车间负责人应在该入库单的领用签字栏目签字，直接在使用部门入库的低值易耗品可同时办理入库和领用手续。

7、领料单上的名称栏应以公司统一标准称谓为准，有俗称的注明俗称。

六、存货管理

1、库房和实物负责人应按存货的特性、注意事项，做好存货管理（防潮、防电、防火、霉烂、变质、堆放要求等）。

2、原材料应制定存放数量标准（最高储备、最低储备等），以便销售和资金管理。低值易耗品的管理：部门负责人要把每件物品落实到人头（岗位），同时保管要建立部门区域物资卡片。

3、存货应按要求分类，分区域摆放，并且标上存放标签，如有堆放，应摆放整齐，以便点数管理。

4、存货发放以先进先出为准则，以便实物质量管理。

5、存货中的原材料应每月对存货的质量进行详细检验，以防存货受损或霉烂变质。

6、库管人员应注意以下事项： ①保持库房清洁、卫生、整齐；

②注意库房通风设备等环境设施的运行状况； ③金额较大的存货应摆放在库房最里边；

④平时注意库房的门窗是否完好，做好库房防火、防盗工作。

7、任何人、部门未具有相关合法手续，库房或实物负责人不得借用和领用存货。

8、平时应加强实物、卡片、实账的核对工作（可每日核对）。

9、成品菜回收菜（需二次加工的）严格以先进先出的准则，每日对菜品质量进行检验，严格按照成品菜摆放规则摆放（新、陈摆放规则等）。

10、店面（桌、椅等设施）的管理 ①参照财产管理方式管理。

②平时应加强桌椅等的清洁、卫生、安全管理，加强巡场工作，如遇顾客损坏设施设备的员工应有礼貌的寻求解决方式，并让顾客承担相应责任。

③店面经营设施者出现损坏，而员工未发现者或未有任何处理结果的，一切损失由店面全体员工负责赔偿。

④出现损坏应立即书面报告，并立即修理，修理费用扣除可收回金额（赔偿）后由部门承担费用，纳入部门核算方案。

⑤报损执行相关报损程序。

七、存货实物账务（库管账务）

1、所有存货均建立存货明细账。

2、部门区域使用存货（办公用品、厨房生产工具、店面经营设施）应汇总填制实物卡，实物卡应登记本区域名称实物名称、数量等。

3、所有存货收发登记明细账均有相关合法手续为依据。①入库登记应以入库单、申购单、货物溢余（短缺单）为依据；②出库登记应以领料单（部门负责人出库指令、有效的报损报告书）为依据。直接在加工车间入库的食品根据月底的盘存数量来凳记材料明细账。

4、存货明细账采用活页三栏式材料明细账，应对明细账标明页码，不得撕毁和涂改。

5、登记明细账时，应注明收发凭证证号（领料单号、入库单号）存货购进日期，摘要写明“主要事项、采购人、货物批号、保质期”等。存货存放地点应详细载明。

6、月末应清理业务数据，将本月末最后一笔业务登记账薄。

7、月末应将本月领料单、入库单存根连同其附件（申购单等）按号码顺序装订成册，并在封面上按

35、低值易耗品申购

①店面经营用低耗品（一次性餐具等）执行酒水饮料申购程序。

②其作低易耗品由相关使用部门开具申购单，经总经理签字后交由采购部实施。③各部门可根据实际情况开具批量申购单，经总裁批准后交由采购集中采购。

6、设备设施（包括桌椅）

设备设施（财产管理中的财产）、桌椅等，可不办理申购单，但必须草拟或口头呈报总经理后由采购部执行，执行过程应随时向总经理汇报。

7、临时急购物品申购

店面及基地急购小额物品由基地和店面分别申购，由执总签字后交由采购员执行。

8、所有存货的最高储备量和最低储备量（铺底销售量）需提供书面申请，书面申请呈总裁批准后部门采购、库管、财务各留一联。

9、以上申购单可手工填写，可电脑填写，验收应注意与申购单的稽核数量、质量，不符规定不得入库。验收人由：质检员、库管、行政厨师长组成，验收后不再办理领料手续，入库单一式三联，加工车间一联，结账员（采购或供应商）一联，财务一联。如是供应商送货上门应将送货单附在入库财务联后一并由保管传递财务室。

二、入库

①基地所购鲜活食品，随原材料购进的辅料，直接在加工车间验收入库。

②佐料及辅料在库房验收入，酒水饮料，一部分鲜活食品，一次性用餐具，门店申购物品在门店验收，其余部门申购物品在本申购部门验收。

③特殊佐料办理费用报销制度由相关部门制定相关报销标准，暂不办理入库手续。

④小额办公用品（I工作笔记、笔、墨水、笔蕊、账页等）在总部集中领用，购进时只办理验收手续I（验收单），领用时在领用薄上签字。

⑤装修等项目购进不可移动（或拆除移动后无使用价值）的物资，只办理验收手续（验收单、验收报告），不再办理出库手续。

⑥所有入库单均为一式三联，保管一联、财务一联、入库单位一联（采购或供应商），所有入库单必须分为两部份，一部分电脑填写，另一部份由手工填写。

三、出库

①除鲜活食品、特殊佐料不需办理出库外，其余均需办理出库。②所有领料单一式三份，财务一联、保管一联、领料部门一份。③领料单需经领料部门负责人、领料人、保管签字。

四、货款结算

1、采购结账按如下程序办理结算 ①采用备用金制度；

②每周（暂定）到财务室结账；

③结账单据：审核有效的入库单、发票或收据，同时办理出库手续，购进物品还应附上领料单；不需办理入库的要有有效的验收单或验收报告。

④单据审核过程：先由店面经理或基地厂长在发票或收据签字，会计复核、执总签字、总经理签字，然后到财务室结账。

2、供应商结账。

①每月25日——月末结算；

②结账单据及程序与采购员结算一致。

采购。

2、商家送货上门的，采购应和质检、保管及验收相关人员一起，对其商品价格、数量作验收，价格、数量不符者要提出退货或补货。

3、相关部门验收合格后，采购应在验收入库单上签字，必须认真核对货物的价格和数量、金额，如有不符，不得签字。

4、平时采购要拟定采购计划，先购急需用品和原材料，后购其他物品，切实保障生产经营正常进行，如影响营业，造成损失的，采购部承担相应责任。

5、平时应主动了解商品库存量及部门需求，当经营用原材料达到最低储备量时（酒水、佐料、一次性餐具、店面消耗大的其他物品），应提醒相关部门办理相关申购手续。

6、供应商因送货时间过长(影响到营业为标准)和价格与市场价不符者，采购应按合同有关合同规定追究其经济责任或寻求解决办法。

7、如因质量问题与其他验收人员意见不一致的，应已不影响营业为前提，口头汇报执总或相关部门经理，寻求解决方式，事后可书面呈报总经理。

8、采购对购进物资的质量应严格按照有关质量标准检验。

9、如有问题立即退货，不得姑息供应商，如采购和其他验收人员认定物资品质等级有问题的，应按实物等级入库和计算金额。

10、采购的要求：

（1）准确性；数量和价格不得超过或低于申购数量的标准浮动比率。在验收时，相关部门负责人（基地负责人、门店负责人、库管等）要严格把关，不得随意入库或接收货物。（2）质量等因素要严格执行采购执行标准。误差不得超过标准误差率。误差太大要立即退货。质检等相关部门要严格把关，如因质量等问题造成损失的要追究相关部门的责任。（3）及时性：采购过程中，不能出现缺货，供应时间要及时，如因采购不及时造成的经济损失由采购和供应商负责。（4）采购的准确性和及时性做考核采的一个参考。

四、采购结算

1、采购采用备用金制度，备用金管理遵照公司备用金制度。

2、备用金用专用于购买，除送货上门以外的原材料，备用金不得支付送货上门货款。

3、备用金采取每周结算一次(根据实际情况确定报账周期)。

4、采购结账时应凭合法的单据结账。

①入库单有以下人员签字：质检、保管(或监职)、部门负责人(或技术负责人)、采购； ②发票或收据(包括内部费用报销单)需经部门负责人、会计、执总、总经理。

5、结算时，公司出纳应核对其单据和现金是否足额。

6、每月末应协助供应商办理结算手续，对手续不全的，应提醒或协助其办理。每次结算时应核对当次所供应的商品有无价格质量等问题，如有应先处理问题，再按规定的手续结账。

五、采购计划成本制定

1、每月末应清理、整理当月价格变动表，填写价格变动报告。

2、根据区域市场调查，产品调查预测下月价格变动趋势。

3、会计部、质检部、采购部每月末负责制定采购计划成本，计划成本分为两部分，一部分为价格变动不大的，制定平均价，一部分变化大的，制定基准价格，同时制定浮动率(或浮动额)。

4、每月初根据财务室出具上月采购差异单(超支和节约)对差异进行分析，书面呈报部门负责人，最后传递财务室归档。

六、供应商洽谈

1、根据调查价格差异，与供应商协商解决。

字。

10、门店收入日报和月报：收银，收银稽核、经门店经理签字。

11、盘点表由实物负责人、部门经理、盘点人、监盘人；年终盘点表：实物负责人、部门经理、盘点人、监盘人、质检部核实。

12、盘点差异表应由库管、会计、部门经理、总经理签字。

13、申购单分为两部门；（1）鲜活食品原材料申购单由门店负责人、基地负责人、加工车间负责人签字方为有效（2）原辅材料一次性用品申购单由基地负责人、加工车间负责人、库管签字方为有效（3）酒水一次性用品申购单由门店负责人、库管签字方为有效（3）各部门物耗品：扫帚、灯泡、等其他易耗物品（单项金额10元以下总金额在50元以内）申购单由各部门负责人签字方为有效。（4）其他小额零星（单项金额10元以下总金额在50元以内）购置物品申购单由申购部门负责人签字方为有效。（5）其他低耗品，小额财产（500元以内。）申购单由部门负责人、执总、总裁签字方为有效（6）500元以上的财产不需填写申购单，但由总裁同意后才能执行（或者签订合同由总裁签字盖章后按合同有关条款执行）同时，执行过程要随时汇报总裁。付款、报账都须经过总裁审批后才能执行

四、单据规范(注意事项)

1、收据应在摘要栏填写收款事由或具体的收款项目，内容必须详尽清楚。金额栏大写小写必须一致，金额填写规则：金额必须正确及准确。

2、领料单、入库单、货物短缺(溢余)单应填写物资书面名称、入库单位、数量单位、单价、金额(大小写)、等级，有规格型号，应填写规格型号，没有的不填。领料单、入库单必须按行次填写，同一张单内出现负数内容时，也只能按行次填写，不得隔行填写。（一般情况下，填写红色入库单或出库单。）

3、费用报销单应填写：费用项目或事由、费用类型、金额(大小写)。

4、配送单应填写：数量、等级，有变异的应填写增加数，减少数。

5、报损单应填写报损原因、品名、数量。

6、日报、旬报、月报以电脑打印为标准。

7、盘点表、差异表：品名、规格、型号、单位、数量、等级。

8、申购单：申购部门、数量、质量、等级、产地、品名、规格、型号、期限、原因、日期。

9、所有单据填写均应字迹清晰，数字规范。

10、所有单据金额填写规则：有大写栏的，大小写必须一致，无大写栏的可不填，小写合计栏在最高位数前填写“￥”，有数量的单据，数量，单价，金额必须相符，单项金额与合计金额必须相符。金额四舍五入规则：单项金额必须准确无误，不能四舍五入，合计金额必须四舍五入，不得有分位数出现。便于结算。

五、单据联次及传递

1、收据为三联：出纳存根一联、交款人一联、财务一联，财务联每旬报账时一并传递会计部。

2、入库单为三联：库管一联、采购(或供应商联)、财务联。

①原材料入库单，采购(或供应商联)联于填写时取得，财务联必须由保管在填写次日内传递财务室，最多不超过次日。

②其它入库单，采购联于填写时取得，财务联付在购货发票收据后，报账时（报账期限为三天以内）一并传递财务室。

3、领料单三联：库管一联、领料部门一联、财务一联。

①原材料、鲜活食品无手工领料单，电脑要填写领料单。一次性办公用品（笔、笔蕊、纸等）也不办理领料单，但需在库管办公用品领用薄上签字。部门不常用一次性物耗品（单项价值10元以下总额50元以下：灯泡，扫帚，毛巾、肥皂、清洁剂等）也不办理领料单但验收手续必须齐全合规。

14．费用开支管理及审批程序

为了加强期间费用管理，节约开支，减少浪费，特制定本标准。

一、费用范围

本制度所指费用为：邮电费、水电费、租赁费、运输费、业务费、业务宣传费、差旅费、办公费其他等期间费用。

二、审批权限

所有费用最后审批权限只能是总裁签字。

三、审批程序

1、所有费用均需由经办人、主管领导、执总签字后呈送总裁签字，可控费用由经办人、部门经理、执总签字后呈送总裁签字，不可控费用由执总签字后呈总裁审核。

2、审批一般原则：A，先申请后执行；B：先审批后报销。

3、执行一般程序：A：部门申请费用项目 B：执总复核C：总裁批准D：项目费用开支。

4、审批一般程序：A：会计复核单据B：执总复核C：总裁签字D：出纳付款。

四、费用划分种类

费用划分为：可控制费用和不可控制费用

可控费用为：水电、邮电、运输、差旅费、办公费、业务费

不可控费用为：租赁费、业务宣传费、行政费、事故费用、工资及其他合同费用 划分标准为：该项费用是否能受部门控制管理为标准

五、费用管理(一)不可控费用

1、不可控费用总裁审批执行。

2、租赁费严格按照合同（有效合法合同）规定执行，执行后由总裁审核。合同执行过程中，合同内容有变动的，合同经办人应提前通知出纳，出纳立即终止付款，经协商一致后，经总裁批准后才能付款。有补充协议的根据有效的协议付款。

3、业务宣传费，应先由营销部制定宣传计划，经执总、总裁审核后对方签订协议或合同。出纳根据合同要求付款，付款后呈总裁审核，若合同执行过程中出现争议，合同执行人(经办人)立即通知出纳终止付款，否则给企业带来的经济损失由合同经办人承担。

4、其他支付合同(如装修合同等)，若附有付款条件的(验收)，出纳应根据经办人等相关人员认定的手续付款，将付款依据和相关手续附在一起呈送总裁审核，手续不全或有争议的应先请示总裁后付款。

5、(1)业务费用接待工作有规定的，按接待工作规定中规定执行，报销时应先经总裁审核，然后报销；(2)需超支应提前通知总裁，同意扣方能办理，否则，超支金额自行承担，报销程序同5.(1)；(3)计划外，偶然性业务接待(应酬、临时应酬等)需书面或口头汇报总裁，经同意后方能办理，否则不予报销，报销程序同5.(1)。（4）《接待工作规定》需经总裁批准，部门和财务各一份。

6、突发事件和意外事故发生，5000元以内的由执总审批，出纳付款，付款后连同有效单据呈送总裁复核。5000元以上的由相关经办人口头汇报经总裁同意后方能办理，事后需出具书面材料连同付款凭证，呈送总裁签字后报账。

7、其他任何不可控费用(工资、行政、特殊费用)都只能由总裁签字(或口头同意)，出纳才得付款，否则，其后果有相关经办人和出纳共同承担。

(二)可控费用和责任费用管理：所有的可控费用的管理原则为：单项费用的任何一个发生过程环节都

15.收银员岗位职责

一、职权

1、有权监督服务员摆放餐具等是否正确。

2、有权监督服务员点数是否正确。

3、对收银机有管理权。

4、有权审核折免申请书。

5、零钞备用金管理权。

6、各种收银记录、单据管理权。

7、各种收银工具管理权。

8、销售货物管理权。

9、餐台管理权(就餐情况监控权)。

10、营业现金管理权。

二、职务

1、做好营业准备工作(零钞、收银机检查等)。

2、做好收银信息收集整理工作。

3、整理收银单据(就餐变动表、收银记录本、折免申请单等)。

4、定额发票领用存管理。

5、熟练掌握收银机操作。

6、按标准程序做好收银工作。

7、与服务员做好收银协调工作。

8、零钞备用管理和使用。

9、营业现金的保管等管理。

10、收银数据的录入工作。

11、收银机收银电脑的管理。

12、收银机后的清理、整顿工作。

13、做好营业结束结账工作。

14、做好营业结束现金移交、保管工作。

三、职责

1、对因收银准备工作不足而导致收银工作不能正常进行负责。

2、对顾客零钞找补负责。

3、对收银机操作不当负责。

4、对收银电脑数据录入负责。

5、对收银机数据输入负责。

6、对收银电脑操作不当负责。

7、对违反《折免规定》的折免负责。

8、对服务员点数、摆放餐具负有监督责任。

9、对整个销售环节的走单、漏数负一定责任。

10、对因收银信息收集不完整而导致的走单、漏数负一定责任。

11、对因本身操作失误而导致的走单、漏数负全责。

12、对营业现金负全部责任(差额、伪钞、违规支取现金、被盗)。

13、对收银记录收银单据毁损、遗失负责。

14、对各种收银工具的使用不当负责。

16.库管岗位职责

一、职权

17.采购岗位职责

一、职权

1、有权要求各部门提供合法申购单。

2、有权对申购物资数量和品种做调整。

(1)有权口头呈述调整原因、理由，若申购部门同意调整则按调整后实施；(2)有权书面陈述调整原因、理由，经执总批准后，按调整后实施。

3、有权拒绝执行不合法的申购单。

(1)内容不合理(与有关制度相违背)；(注：要求、质量、期限)(2)手续不合法(与有关制度相违背)；

4、有权要求各部门提供日常需求预测资料。

5、有权参与《质量标准》的制定。

6、有权参与《计划成本》的制定。

7、有权初步选择供应商，对最终选择有一定的权力。

8、有权独立从事采购(拟定采购计划)，实施物资采购。

二、职务

1、审核申购单。

2、调整申购单。

3、市场调查。

(1)商家调查每季度调查一次；(2)每周调查一次市场价格；(3)每季度区域市场调查。

4、出具市场调查报告。

5、起草供货协议。

6、参与制定《质量标准》，提供现行市场质量参考。

7、参与制定《计划成本》，提供现行市场价格参考。

8、供应商洽谈。

9、供应商协调。

10、拟定采购计划。

11、实施物资采购(定货、购货、验收、退货、协商)。

12、办理采购结算。

13、整理采购资料(各种报表、单据等)。

三、职责

1、采购及时性：对未能及时采购而造成的量化损失负责。

2、采购准确性：对超过误差浮动率(额)的数量、质量、价格负责。

3、对申购内容手续负审核责任，对由此而带来的损失负一定的责任。

4、对因供应商选择不当而造成的量化损失负责。

5、对因供应商协调不力而造成的量化损失负责。

6、对因商品质量不合格而造成的损耗负责。

7、对因《供应商协议》而带来的损失负责。

8、对未完成采购计划负责(营业损失、质量损失等)。

9、对未提供相关参考资料而使《质量标准》《计划成本》不准确负责。10对采购总成本负责(超过基准浮动率部分)。

财务管理制度酒店适用 篇7

酒店财务管理，是指酒店根据客观的经济规律和遵循一定的国家政策，利用货币价值对酒店各种经营业务和活动进行综合性管理的过程，包含了酒店资金形成、分配、使用和回收等相关过程的管理。酒店财务管理应当在遵循通用财务理论的基础之上，兼顾酒店业财务活动的特殊性，通过一般性理论与特殊性理论的有机结合来提高酒店的理财效率。

（一）酒店财务管理范围的特殊性

企业的财务管理，是通过财务决策等手段来规划和控制企业生产经营活动过程中的价值，从而实现企业经济价值的增长。否则，企业财务管理就毫无意义。而作为特殊行业的酒店业，其生产的产品主要是无形产品———服务和部分有形产品。其生产的有形产品具有二重性，无形服务也是具有二重性的。酒店提供的服务具有价值和使用价值，应当纳入酒店财务管理的活动范围。

（二）酒店财务管理内容的特殊性

酒店的资产改良具有瞬息性和紧迫性，酒店必须完善和严格内部控制。此外，酒店业和旅游业息息相关，而旅游业的季节性很强，因而酒店业的现金流也表现出明显的季节性。我国已经加入WTO，很多酒店都会涉及到涉外业务，而这不可避免地会受到外汇汇率波动的影响。因此，酒店的财务管理必须积极预防和妥善解决外汇风险。

（三）酒店财务管理理念的特殊性

酒店财务管理活动的特殊理念包括：品牌之路;质量成本管理理念;风险管理理念。品牌能够造就品牌和规模效应，质量成本管理是关键，风险管理也是酒店业必须高度重视的问题。

二、洒店财务管理的任务和实现手段

酒店财务管理的任务有财务决策、财务控制和财务监督。酒店的财务管理任务必须通过一定的财务管理方法来实现。酒店的财务管理，主要是指通过财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等方法程序，来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以期对酒店实施科学、全面、系统的财务管理。酒店财务管理的主要内容有投资决策、筹资决策和股利分配决策等，其涉及面广、内容多。因此，酒店财务管理具有复杂性。

（一）酒店资产的管理，包含了流动和固定资产的管理

对于流动资金管理，主要是指货币资金、存货和应收账款管理。应该说，货币资金是酒店最重要的流动资产，在管理的过程中，应注意建立健全现金内部控制，实行库存现金限额管理，加强对现金收支的监督管理，严格现金管理中的保安措施等。对于存货及应收账款的管理，酒店应该对各个环节进行严格的控制，制定出一套合理的存货管理制度，提高存货管理效率。对于固定资产的管理来说，由于酒店属于高固定资产型的企业，固定资产的管理水平和效果直接影响了酒店整体的发展前景。因此，酒店必须建立健全固定资产管理责任制和固定资产定期盘点清查制度，搞好固定资产维护和保养。

（二）营业收入管理

营业收入是酒店盈利的重要来源，酒店应该高度重视营业收入管理，准确核算营业收入，建立客人分户账，加强对各营业点收入的结算管理，实行收入稽核制，防止错误与舞弊现象的发生。

（三）成本控制

成本控制是酒店财务管理的关键和核心所在。在酒店成本控制中，要注意三个方面成本费用的控制，即餐饮直接成本的控制;餐饮费用控制和客房及其他费用的控制。在餐饮直接成本控制方面，酒店要特别注意对采购环节的控制，验收入库及仓储环节的控制、领发料环节及生产环节控制和楼面服务环节的控制。在餐饮费用控制方面，酒店要考虑季节的变化和其他标准的调整等。

三、借鉴发达国家经验，提升我国酒店财务管理水平

发达国家的酒店业已经形成了一套较为科学可行的财务管理办法和体系，我国的酒店业应该在世界经济一体化进程下，积极学习发达国家的经验。这些经验有：实施“统一会计制度”;完善的会计报表体系;灵活的财务管理机构设置;严格的现金流量管理和现代化的酒店财务管理手段等。在总结并分析了这五个方面经验的基础上，我们必须实现几个转变，来最终引导我国酒店财务管理迈向世界先进水平。转变的内容包括：由计划经济理财思想转向市场经济理财思想;由重视会计核算向重视企业价值创造发展;由财务过程控制向战略财务管理发展;由资产管理向资本运营发展;由重有形资产管理向重无形资产的价值创造发展;由间接管理部门向直接创利部门发展;由重视成本控制向客户价值分析发展;由事后会计核算向事先财务控制发展;由单体企业财务向集团化财务发展以及由手工记账向电脑网络化发展等十个方面的转变。只有在有的放矢地借鉴发达国家科学经验的基础上，真正实现以上十个转变，才能真正提升我国的酒店业财务管理水平。

具体来说，酒店的效益，本质上来源于科学有效的管理工作，尤其是先进的财务管理制度和手段。我们必须结合中国自身的酒店特色，大胆创新，更新管理理念，全面提高和完善我国酒店财务管理水平。

（一）吸取并扬长避短地借鉴国际酒店先进的管理手段和管理制度

我国酒店业财务管理在近些年来，随着国际经济一体化的发展，整体上也具备一定的国际化和标准化水平，但是由于历史的深刻影响和现实的因素，我国的酒店一直没有采用统一的会计制度与体系，从而导致了内部报表资料完全由企业任意定制，使得各酒店之间缺乏可比性。鉴于这些情况，我国的酒店应该尽快地推行国际通用的统一会计制度，使用酒店业统一的行业语言，形成一套比较完整、严谨、合理的财务会计报表体系，尽快使我国的酒店业与国际接轨。只有这样，我国的酒店业财务管理才能突破时间上和空间上的局限性，实现财务管理的现代化和网络化，动态化和实时化，最大程度地提高酒店财务工作的效率。

（二）注重酒店无形资产的价值创造，使有形资产管理和无形资产管理有机结合起来，共同为酒店创造利润和奇迹

我国当前的酒店更为重视有形资产的管理。但是在知识经济时代，这种管理显然不合适。因为酒店的无形产品比如说酒店业的品牌商誉、柔性服务和智力资本、信息资产等无形资产，正在大力冲击着传统的产业结构，成为新的经济增长点。酒店财务管理的重点应该尽快从有形资产转移到无形资产上来，使两者有机结合起来，尽力创造出适合我国特色的现代酒店管理模式，不断满足顾客的个性化需求，准确地定位市场变化。通过有针对性、个性化和亲情化的酒店服务，来使酒店获得较好的品牌效应和独特的文化个性，从而促进酒店的成功经营和发展。

（三）提升酒店财务管理人员的人力资本

酒店的财务管理人员是酒店搞好财务管理的最直接因素。西方发达国家的酒店，往往把酒店内部员工作为自己的内部客人来服务，他们认为只有先服务好自己的内部客人，才能保证外部客人的满意和酒店的持续长久发展。酒店业作为特殊的服务型企业，其产品除了一些有形产品以外，更重要的是服务质量和服务文化。酒店必须切实加强人力资本方面的投资，建立起一支具有高知识、高绩效、创新型和参与型的酒店人才队伍，加强酒店在同行业中的市场竞争力，提高酒店的经营效率和最终利益。应该来说，酒店财务管理是一门新兴学科，也是一门管理艺术，其管理者必须具备多方面的知识和技能，拥有全面的综合素质。因此，酒店在招聘管理人员的时候，必须充分考虑到财务人员的人力资本价值所在，把好酒店财务人员招聘、开发、培训与激励的每一关，从而真正提高酒店的理财效率。

参考文献

[1]曹选刚.关于酒店业财务管理若干问题及看法[J].江西行政学院学报, 2009, (1) .

[2]陈新跃, 杨德礼, 伊娜.欧美酒店业的现状及其对中国酒店业发展的启示[J].商业研究, 2003, (19) .

[3]丁元霖.酒店餐饮服务业会计[M].北京:立信会计出版社, 2001.

我国酒店财务管理内部控制研究 篇8

摘 要 酒店财务管理内部控制是保证酒店经营目标实现的重要一环。本文从收入内部控制，采购内部控制，营业成本内部控制三方面进行了详细的论述，希望通过本文的探讨，对我国酒店财务管理内部控制方面提供一些借鉴。

关键词 酒店 财务管理 内部控制

酒店财务管理内部控制就是在酒店资金运行中，为保证酒店经营目标，对各种管理活动进行的监督和调节，主要包括收入内部控制，采购内部控制，营业成本内部控制。

一、收入内部控制

第一，客房收入内部控制。

客房的收入占酒店收入很大的比例，因此，加强客房收入的管理和控制有着非常重要的意义。客房收入控制的关键，是建立销售、服务、收款三者之间互相独立、互相牵制的控制体系。这里的销售是指客房的出租，服务是指酒店向客人提供和保持整洁舒适的客房环境以及满足客人的各种合理要求而进行各种活动，比如茶水供应、房间整理、清洁卫生及其它服务。收款是指向客人收取其使用客房及享受其他服务的账款。显然，这三种职能必须分散到三个部门来完成，而决不能集中到一个部门尤其不能由一个人来完成，否则很容易出现诸如收到的房款交不上来装入自己的腰包，或私自提高房价并私吞高出酒店所定房价的差额。所以，若将这三项职能分散开来，它们之间既相互独立又相互牵制，便能起到相互对证、相互监督和杜绝舞弊行为的作用。

一般情况下，客房销售由前台或接待处负责，房间服务由客房部负责，结账收款由会计部前厅收款员负责。三个职能由三个部门出任，并由三人行使，每天各自提交一份报告，然后集中在一起核对，从而构成一个比较严密的控制体系。对账单资料的查对工作称为稽核，接待人员或收银人员在登记、作账、收款、退款等工作中难免会出错，也可能有一些舞弊行为，如果不进行稽核，则难以有效地控制酒店收入。稽核的工作也可称为夜审，一般在晚上进行，因为客人入住、退房绝大多数集中在白天和傍晚，这段时间收入总是在不断变化之中，而到了晚上，各种业务活动基本停止，这时全天的营业收入基本上能确定下来，所以夜间是收入稽核的最好时间。

第二，餐饮收入内部控制。

餐饮收入是酒店的第二大支柱。酒店餐饮经营的潜力很大，因为餐饮的经营不但面向住店客人，而且还可面向当地的市场。餐饮经营好，其餐饮收入在酒店收入中占很大比例（一般为30%）。因此，加强酒店餐饮收入的内部控制也有着十分重要的意义。餐饮的服务项目繁多，既有食品菜肴，又有酒水饮料及其它服务。各种服务项目价格差异很大，有的要设最低消费，有的要给折扣，计价工作量大，容易出错。再加上餐厅空间较大，人员流动性大等特点，均为控制餐饮收入的发生、计算及结算增加了一定的难度，也给舞弊者可乘之机。

餐饮收入控制是针对餐饮收入过程中可能发生的错误和舞弊而设计，餐饮工作中常见的舞弊和错误有走单、走数和走餐等现象。走单是指故意使整张账单丢失以达到私吞餐饮收入的目的，例如有意丢弃或毁掉账单私吞货款，不开账单私吞货款，一单重复收款等。走数是指账单上的某一项目的数额或者该项目数额中的一部分丢失，比如擅改菜价，即将价格商品项目金额擅自减少；或者开账单时把价格高的项目换成价格低的项目；漏记收入，即故意漏计几个项目，将餐单上记录的收入与实际收入之间的差额占为已有。走餐指不开账单也不收钱，白白走失餐饮收入，即在客人用餐后不向其结算餐费，或者客人实际消费的菜式多而让其付的款项少。

餐饮收入活动涉及钱、单、物三个方面，物品被消费，账单开出去，货币收进来，从而完成餐饮活动的全过程。其中物品是前提，物品不被消费，其它二者也不会发生；货币是中心，所有控制都围绕着收款进行；单据是关键，因为物品是根据交易单据所制作和发出的，货币是根据单据的计算收取的，失去了单据，控制就失去了依据。保证货款准确无误地收进是内部控制的基本任务。餐饮收入控制的手段可以说是单据控制，必须设计适当的点菜单或账单来控制餐饮收入的发生和取得，单单相扣、环环相连，建立账单核对制度，将错误和舞弊行为控制到最低。

二、采购内部控制

酒店应设立采购部门或指定采购人员负责采购工作。采购部门的责任是按照酒店规定的标准，保证供应足够数量的、价格适宜的经营物资和设备。采购部门的设置和隶属关系因酒店的经营管理方法和规模大小而异，从目前我国酒店的情况看，主要有以下三种设置：第一种是将采购、仓库保管等工作全部归财务部门；第二种是单独设立采购部门负责采购、仓库保管工作，采购物资的财务结算、验收工作由财务部门负责；第三种是分散式的管理酒店的经营物资，不交由统一的单位或机构办理，而由各业务部门单独进行采购和仓库保管。

采购是酒店财务内部控制的重点和难点，由于酒店需采购的物资品种多、存货周期短、采购次数频繁等特点，容易使采购部门的人员利用职权营私舞弊。如果对采购工作没有任何控制程序，酒店预订了什么物品，收到了什么物品，就会发生失控，造成重复、失误、短缺和收不到物品等问题。采购内部控制应分为下列五个步骤：

第一，请购。请购可以通过填写请购单来控制，请购单由使用部门根据自己的需求及仓库部门在各种物品库存达到最低存货点时填写。最低存货点是酒店为保证供应，减少资金积压而确定的订货和库存量，它是根据各种物品的每日消耗量、保存期限、进货难易程度、以及订货期等因素来确定的，不达最低存货点不进货的目的就是减少资金占用。

第二，报批。填好的请购单经请购部门主管签字后需交仓库核签。仓库主管人员核查仓库里有无该物品或其代用品，如果可在仓库直接领取就不需再申报采购。仓库主管应认真复核物品库存量，填写自己的请购单。所有请购单必须按酒店的审批程序报财务经理和总经理审批。

第三，订货。采购部门根据请购单的要求选择合适的供应商，签定订货合同，安排采购订货事宜。订货单或订货合同也要报财务经理和总经理审批，此次审批是对订货的认可，主要是对价格的控制。采购过程控制的难点是价格控制，这是因为酒店物品的价格变幅大，变速快，难以掌握和控制，尤其是餐饮经营中所使用的易过期变质的食品原料，其价格几乎每天在变。因此应设法控制采购价格，防止有关采购人员从中舞弊，以保证采购物品价格的合理性。为达到控制价格的目的，可以采取三方报价的方法控制采购价格，即在订货前咨询三个或三个以上的交货价格，然后由有权批准进货价格的人员根据采购部提供的有关报价资料，对几个供应单位报来的物品价格以及质量、信誉等进行评估，圈定其中一家信誉好、质高价廉的供应商。审批价格的人员不直接与各供应单位打交道，他们是酒店的高层管理人员。

第四，验收。验收是采购内部控制的一个重要环节，许多采购中潜在的损失可以在验收时发现，所以酒店应建立一套比较完整的验收体系。应设立专门的验收区域，规定验收的时间，验收人员必须与采购人员职务分离，上级管理人员应不定期地检查物品数量和质量，检查监督验收工作。

第五，核对付款。这一环节是采购内部控制的关键环节，负责核准的财务人员必须严格把关，做到手续完备，所有问题查清解决后再付款。

三、营业成本内部控制

酒店在经营过程中，既要耗费一定的生产资料，又要耗费职工的劳动，还要发生一些其他消耗。酒店为获取营业收入，提供商品和劳务而发生的消耗就是酒店的营业成本。酒店的成本内部控制是按照成本管理的有关规定和成本计划的要求，对成本形成的整个过程进行控制，防止浪费，节约费用，取得良好的利润水平。成本内部控制主要有预算控制、主要消耗指标控制和标准成本控制等手段。

第一，预算控制。预算是酒店经营支出的限额目标，预算控制就是以分项目、分阶段的成本费用预算指标数据来实施成本控制。具体做法是以报告期实际发生的各项费用的总额及单项发生额与相应的预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超过预算。

第二，主要消耗指标控制。主要消耗指标是指对酒店成本具有决定性影响的指标，比如客房的物料消耗，只有对这类指标实施严格控制才能确保整体成本完成。

第三，标准成本控制。标准成本指在正常条件下某营业项目的单位成本，如每间客房的日标准成本，一道菜肴的标准成本等。标准成本控制，就是以各项目的标准成本作为依据，对实际成本进行控制。例如，每间客房日标准成本可根据每间客房的日固定成本和每间客房的日变动成本相加来计算，将实际结果与之相对照，如果实际成本超过了标准成本，表明存在浪费现象，管理人员应查明原因，采取必要的措施。

参考文献：

[1]姜楠.我国酒店企业财务控制的问题与对策.企业改革与管理.2011(4).

[2]向燕,马继刚.完善酒店财务内部控制制度的思考.昆明大学学报.2006(2).