严格执行财务制度规范财务管理

严格执行财务制度规范财务管理（精选10篇）

严格执行财务制度规范财务管理 篇1

财务报销审批制度

为了严格执行财务管理制度规范报销程序特作如下规定：

1． 报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写。2． 凡需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证。对记

载不准确、不完整、大小写金额不一致的发票应由经办人员退回原填写单位，由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法。

3． 报销的发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。如内容较多，必须附清单。发票上应加盖填制单位的发票专用章。单张发票金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算。

4． 如有餐饮类发票，对奖处不能刮掉，否则不予报销。

5． 购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收，开具入库单，审核无误、予以支付。

6． 每月常规的开支、定期按时结帐、及时报帐。发票不隔月、月

月清。

7． 自制凭证的报销须经三人以上签字、证明。

8.如遇特殊情况，急需预支现金。必须经校长审批，经办人填写暂支单方可支付。时间不超过一星期。

实验学校东校篇二：财务管理制度范本

财务管理制度范本

第一章 总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。篇三：财务管理规范通知

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知

公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门）

近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下：

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全公司重大财务事项决策制度

财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中

，大额资金的调动使用，要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保，要经公司本部审批后由财务部门统一办理，各部门一般不得对外提供担保，并规范使用担保专用章。

三、完善公司内部控制体系

各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性，将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司和权属公司的各种业务和事项，确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（一）规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善，确保制度的时效性。紧密结合本公司的实际，建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限，形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时，要加快财务信息化建设步伐（erp），将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。

（二）严格财务授权批准控制。授权批准控制是指公司在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的。各部门要根据公司的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系，主要包括：一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。

（三）建立内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进公司内控体系的不断完善。加大公司内部控制建设工作的监管力度，建立公司（总经理办公会）向股东报送《内部控制评价报告》制度。

四、加强公司关键风险点和事项的财务管理

（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安全、运行高效具有重要意义，是公司财务管理的关键环节。各部门要结合集团资金集中管理的模式，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。要严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行公司内部预算审批手续。支付、调度资金，必须严格按照公司内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约，确保资金安全。

（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理，严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与公司经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况，及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题，及时处理；要在财务决算报告中详细报告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行

账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理，财务专用章和公章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度，规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。对大宗存货采购，应当采用招标方式。要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付。

（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进行合法性审核基础上，实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度，有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。

（五）商业票据管理。要加强商业票据管理，建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。

（六）工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项，必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为，控制工程成本，提高工程质量。

（七）公司收入管理。要严格收入管理，一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，不得帐外设帐，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入，归公司所有，必须按照《公司财务通则》的规定，纳入公司法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留。

（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度，明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中，为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定，以合同为依据，以公开明示的方式进行，严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载。

（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后，保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。公司要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则，暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任。

五、切实加强财务人员队伍建设

定期轮换制度。财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，有制止和纠正的义务；制止和纠正无效的，应当及时向主管负责人提出书面意见请求处理。对于损害公司资产权益的财务收支，单位负责人不予处理的，财务人员应当及时向上一级领导报告。财务人员既不制止和纠正，又不及时报告，造成公司资产损失的，将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德，实事求是、客观公正地办理财务会计事务，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，要给予精神和物质奖励；对于违反公司有关规定的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是公司负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。各部门要认真落实公司本部下发的有关文件，做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人，确保弘鑫农业持续良好的发展壮大。

严格执行财务制度规范财务管理 篇2

一、预算依法管理的重要意义

预算依法管理是我国现行的一种监督方式, 主要是计划以及编制财务, 在执行财务政策的时候, 行使监督以及控制的职能。财政是国家的重要支柱, 没有了财政的支持, 国家的一切发展计划都是空谈。而财政的关键部分是预算, 对于现代财政制度而言, 预算更是该制度的基础部分, 也是我国在治理国家时的一个重要内容。

我国事业单位大部分资金来自于财政拨款, 如何发挥财政资金的效率, 推进现代财政制度建设, 预算管理的有效实施具有着极为重要的意义:一是可以不断提高事业单位的管理水平, 帮助事业单位实现总体目标。二是一些部分单位的确急需财政资金, 因此, 我国在分配财政资金的时候, 应该保证分配的资金能够被分配到具体的部门, 尤其是一些非常需要资金的部门, 因为只有这样, 才能保证财政资金的利用率能够保持在最佳, 而且还能让财政资源合理的利用。三是如果预算管理能够以科学的方式进行正确的管理, 那么对单位法人的业绩评价也有重要意义。

二、事业单位预算管理存在的主要问题

按新预算法要求, 根据审计及财政监察等部门对我委事业单位财务审计反馈意见, 我委事业单位预算管理尚存在一些亟待解决的问题。

1. 部门预算编制错误多, 管理不科学

在预算管理中起关键作用的就是预算编制, 预算编制直接影响到事业单位预算管理的质量。有关人员在编制预算的时候, 要全面考虑所有因素, 例如国家在编制预算上的政策、事业单位目前的工作量等等, 然后根据这些原因去分析, 在事业单位实行预算管理上的难度以及如果真正的实行预算编制可行度是多少。从当前阶段上看, 事业单位在实行预算管理的时候, 面临着一些问题, 这些问题主要是以下几点:

(1) 预算编制不准确。很多单位编制预算不合理, 预算编制数据与实际情况相距甚远, 这样的编制使单位在使用财政资金时, 常常出现失误, 因此利用效率也不如预期。部分单位在编制部门预算时, 为保证财政预算多安排资金, 在需要的预算资金数量的基础上, 上浮一定比例, 然后报告给上级部门。就算上级部门稍作削减, 最后下发数目还是比实际需要的数量要多。还有部分上级部门, 在安排资金的时候, 未考虑实际情况, 往往依据上一年资金量继续拨款, 影响了预算收支的准确性。

(2) 预算编制不细化, 影响了预算编制准确性。有一些单位不重视基础资料搜集和整理, 由于预算不按项目发生的支出明细去做, 导致编制的预算与实际支出脱节。在项目实际执行过程中难以操作, 特别是审计等部门检查时预算支出无详细依据;二是部分单位对于本单位的工作没有预见性, 在对项目进行预算的时候, 一般都与实际的项目计划不符, 这样就造成了需要大量资金的项目资金不足, 而不需要太多资金的项目却出现了资金过剩。在年末的时候, 计算项目支出的时候就会发现, 在该项目支出的资金量与年初预算量存在较大的偏差;三是财政资金过剩的项目出现了大量的资金闲置, 而需要开展的项目又没纳入当年预算中, 经常出现想办事无预算、有预算却花不出去的现象, 如:单位年度预算中未安排会议及培训项目, 而实际工作中却经常发生。预算编制的不细化、不完整, 影响了单位年度工作的开展。

2. 收入预算编制不实, 部分收入未纳入预算管理

单位中会有些资金应该纳入本单位的资金预算中, 但是很多单位进行资金预算的时候, 并没有将这部分资金归纳其中。甚至有些单位私自占用这笔资金, 独自设立一个账外账或者是为自己建立一个小金库。

3. 支出审批制度不严, 项目执行未按照预算支出

由于缺乏严格的预算执行程序, 导致预算开支比较随意, 预算开支与预算执行进度不匹配。在实际执行中, 部分单位不按预算支出, 将基本支出列入项目支出, 挪用、挤占项目资金, 以此弥补公用经费的不足。一些项目整合专项资金力度不够, 由于项目未落实或资金被挪用造成预算执行进度缓慢, 项目结余过大。个别预算资金财政未能及时拨付, 也影响了本级预算的执行进度, 财政资金使用效益未能完全显现。

三、规范预算编制工作的措施

1. 加强预算编制的科学性, 做到预算编制与部门发展规划相结合

进一步优化财政资源配置, 提高财政资金使用效益, 完善预算管理制度, 做到预算一个盘子、收入一个笼子、支出一个口子。一方面要把预算的编制和单位的发展规划紧密结合起来, 另一方面要在预算编制前, 认真细致地开展调研并进行科学论证, 建立项目库, 确保预算项目编制有的放矢, 提高预算支出的准确性。

2. 落实预算执行管理领导责任制, 加强预算执行的监督力度

一是建立预算执行管理工作机制, 及时沟通预算执行管理信息;部门预算经批准后必须严格按预算执行, 非经法定程序和有权单位的批准不得随意变更和调整。充分发挥内部审计的作用, 通过审计预算执行, 及时发现和解决问题、实时跟踪了解项目执行情况;二是建立健全事业单位预算资金的跟踪回访制度、责任追究制度以及预算项目的变更、取消、追加和调整审批制度, 加大对预算执行中出现违法违规问题的处罚力度, 项目预算执行进度较慢的, 定期督促预算单位执行;三是构建完善的预算执行岗位责任体制, 以责任定人, 以制度定责。

3. 加强部门预算的绩效评价

事业单位编报的项目绩效要符合中央和省委、省政府确定的国民经济发展规划, 要与部门的重点工作任务和战略规划相衔接, 要与相应的财政支出范围、方向、效果相一致。

4. 加强对事业单位法人及相关责任人的培训

加强新《预算法》培训。落实解读新《预算法》, 是事业单位的法人、财务人员解决预算与实际工作脱节问题的有效途径, 建议相关部门加强对所属单位的培训力度, 确保事业单位依法落实预算管理。

现在一些事业单位对本单位的预算管理工作不到位, 常常出现财政资金利用不合理的现象, 对于这样的问题, 我们要妥善解决, 加强单位预算管理, 保证资金合理利用, 建立监督机制, 让每一个真正需要资金的单位都能满足需求。

参考文献

[1].徐好月.行政事业单位财务管理的现状和对策分析.现代营销 (下旬刊) , 2015 (04) .

[2] .苏爱萍.探究国库集中支付改革对行政事业单位财务管理的影响.商, 2012 (23) .

严格执行财务制度规范财务管理 篇3

1.村账乡管制度

1.1实行“村账乡管” 在坚持村级集体资金所有权不变，资金使用权不变，开支审批权不变，债权债务关系不变，核算单位不变，监督机制不变的前提下，实行资金、账目“双代管”。

1.2统一管理村级财务 取消村会计室，村里只设一名出纳报账员，由村支书兼任，负责登记现金日记账、存款日记账及农户往来辅助明细账。镇村级财务管理办公室以村社为单位，单独设立账薄实行独立核算。

1.3强化管理手段 镇村级财务管理办公室对村账实行电算化管理，采用电脑记账、电脑审核业务。

2.财务管理制度

2.1加强收入核算 村里发生的各项收入，包括：预留地、集体耕地、果园、渔塘和“四荒”发包收入、集体统一经营收入、房屋机械等集体资产承包租赁收入，土地补偿费收入、青苗补助费及附属收入，企业法上缴利润、救灾扶贫款、上级拨款、借贷资金等所有村级集体收入，都必须及时如数纳入账内核算，严禁弄虚作假、收入不入账或少入账、账外“包包账”、贪污挪用、胡支乱花等违法违纪行为。如有违背，分别处以村责任人违法违纪金额10%~50%的罚款，并视其情节，给予村有关领导、责任人员党纪政纪处分直至追究法律责任。

2.2统一开设存款户头 村里发生的各项收入必须在两日内上交到镇村级财务管理办公室存入账户，使用按规定用途发生审批手续。严禁设账外账、坐收坐支、转移资金等逃避农经站监管的行为，一经发现要对责任人处违纪违法金额10%~50%的罚款，并视其情节，追究村领导和有关人员党纪政纪直至法律责任。

2.3严格现金管理 严格执行账、权、钱分管制度，村领导不准管理现金。主管财经的领导有权批钱不管（收）钱，出纳报账员管钱但不准擅自动用钱。因工作需要，其他村干部临时收取的现金必须在当日内交给村出纳报账员，过期不交的按违纪处理。严格执行收支两条线，坐收坐支现金，严禁白条子顶现金，严禁私设小金库，严禁公款私存。否则视其情节，对责任人处以违法违纪金额10%~50%的罚款。严格执行库存限额，库存现金不准超过500元。出纳报账员要及时准确地核算现金收支，做到日清日结，账款相符。要坚持原则，按章办事，对不合理开支坚决拒付。对违背财经纪律，擅自付款造成损失的，应承担经济责任。严格现金业务手续，财务人员和有关人员之间发生现金交接业务，必须当即办理手续。一旦发生差款问题，在找不到其他确切证据时，将依据手续处理。村要定期接受镇农经站盘点库存现金，发现长短问题，要按现金管理有关规定及时妥善处理。

2.4严禁侵占集体资金 村存入镇村级财务管理办公室的资金必须以村（社）为单位核算，专户存储、专款专用，任何单位和个人不得挤占、挪用、平调或用集体资金为其他单位和个提供经济担保。违反规定责令纠正违规行为，并对责任人处以发生余额10%~20%的罚款，视其情节追究党纪、政纪直至法律责任。

2.5严格审批村里各项开支 由村支书一支笔签字，500元以下的开支，由支部书记批准，500~2000元的开支由村民主理财小组讨论通过，2000元以上重大项目开支由村民代表会议或村民大会讨论通过，报镇政府批准。村领导越权审批开支的要对审批人处以违规金额10%的罚款，给集体造成损失的要从重处罚。

2.6各项开支单据必须手续健全 各项开支凭证，要批准人、经手人、出纳报账员、民主理财小组、农村审计站五章俱全。入账凭证必须规范合法。外来付款凭证凡是能取得合法凭证的必须取得合法凭证，否则视为不合理。对依据不合法不规范的凭证付款的按其金额的10%处罚村党支部书记、村民委员会主任和村出纳报账员，各项开支必须及时纳入账内核算，不准跨月报账，超过规定时限不报账的按违背财经纪律处理。

严格执行特种设备安全管理制度 篇4

公司设备科和安全科是公司压力容器，起重机械等特种设备安全管理主管部门，(以设备科为主)负责本单位特种设备安全管理的具体工作。

二、管理内容与方法：

1.凡是在本公司承担压力容器，起重机械等特种设备的制作、安装、修理、改造、化学清洗等施工的单位，必须取得省级以上有关部门颁发的有关资格证书，并经设备科和安全科审查后方可开工。

2.压力容器、起重机械等特种设备投入使用前，由设备科和安全科审查后，报市技术质量监督局进行验收，颁发设备使用证方可投入使用。

3.使用单位要加强压力容器，起重机械等特种设备管理，对其要有专人负责，建立设备基础台帐，有关资料要齐全、存档。

4.购置的特种产品、设备，必须是劳动部门颁发有制造许可证厂家制造的质量合格产品。

5.特种设备的操作人员必须进行培训和考核，取得相应的操作合格证方可上岗操作。

6.认真执行特种设备安全点检制度，确保设备的安全附件，安全装置、灵敏、准确、可靠。

7.使用特种设备要按规定实行定期技术培训，检验要提前向设备科和安全科报，监测、检验计划由设备科和安全科委托市安全生产监督管理局，技术质量监督管理局认可的单位进行监测。

严格执行财务制度规范财务管理 篇5

管理的通知

公司各部门：

为加强公司员工对各项规章制度的执行力度，严肃工作纪律，加强公司部门间、员工间的良好沟通，进一步提高公司的管理效率，强化公司管理工作的规范性，经公司总裁办公中心研究决定，向全体员工发布以下三个要求，请各员工高度重视，认真贯彻执行。

一、严肃工作纪律，严格执行公司各项规章制度 1.认真学习，严格执行公司各项规章制度

全体员工要加强对公司各项规章制度的学习，切实落实执行。人力行政中心、运营中心要加强对新招聘员工的制度培训和教育，使之尽快熟悉管理制度和工作流程。

对于违反公司规章制度的员工，各级管理人员应严肃工作纪律，充分核实情况、掌握证据、做好思想教育工作，依据既定的工作流程做出行政处罚。

2.严格按规章、按工作流程办事

对于要求应通过OA或ERP工作流程审批的事项，必须严格按照工作流程执行，禁止以各种借口不走工作流程，坚决杜绝先办理事务再补走工作流程的现象。对于不按工作流程办事的员工，将视其行为对公司利益造成的损害程度给予 相应的行政处罚。

3.必须及时发起和处理各种工作流程

各级员工应按照各项事务工作流程发起时限的要求，及时发起工作流。每天上班时必须打开OA、ERP，及时处理各项工作流程。对于不及时发起工作流，或不及时处理工作流者，将由总部人力行政中心根据情况给予相应的行政处罚。

二、坚持层级管理，通过正确的方法实现良好的沟通 全体员工在工作中必须坚持以下的层级管理原则： 1.服从直接上级指挥

（1）对直接上级符合规章和程序的指令必须服从，不得无故拖延或拒不执行直接上级布置的任务。

对于其他人转达的直接上级的指令，在未确认确实为上级的指令时，员工可以拒绝执行。

（2）对于非直接上级的指令，如本部门直接上级的上级，或其他部门的领导，其发布的指令员工可以拒绝执行，同时在接到指令时应直接表明态度，请发指令者先向员工的直接上级沟通，由直接上级下达指令。

2.严格执行逐级管理，禁止越级、跨部门指挥（1）上级对下级的指挥要逐级进行，禁止越级指挥。下级对上级的请示、汇报要逐级进行，禁止越级请示汇报、提出意见和建议。如原则上不允许业务总监直接指令业务咨询开展工作，应通过业务经理逐级下达指令。

（2）如果有业务需跨部门协同处理，应事前做好充分沟通，并由业务发起部门领导向协同部门领导提出协同办理要求，由协同部门的领导进行指挥，禁止超越管理权限跨部门直接指挥。跨部门协同工作时如存在问题，应及时向各自的部门分管领导汇报，由各自的分管领导进行沟通解决。

如A中心的总监，不得直接向B中心的人员提出工作要求，应事先正式征求B中心总监意见，由B中心总监向下级下达工作指令要求；如沟通存在问题，应及时向各自的分管总裁汇报，由各自的分管总裁协商解决。

（3）关于工作检查监督与申诉

上级可越级检查监督本部门的各级人员，但不可越级指挥。下级可越级申诉但不可越级请示。

对于承担检查监督职责的总部督查部门，可以越级、跨部门检查监督工作，但检查监督过程中如发现问题，应该以书面方式向被检查部门领导及相关责任人反馈存在的问题，并接受对方书面的解释，核实问题后可以向被检查部门的领导提出处理意见，由被检查部门领导作出相应处理，原则上不由督查部门直接作出处理。

3.及时反馈复命

各员工必须及时向直接上级反馈上级布置任务的执行 情况，及时汇报计划的落实结果。

4.书面方式是进行工作沟通的有效、正确途径 在工作中，应谨记以书面方式代替口头方式、以记录方式代替记忆方式进行工作流程，同事间、部门间的工作交流、意见建议、请示汇报均应通过内部邮件的方式进行，任何口头的请示、指令、承诺、批准均为无效。

三、工作中要敢于、善于提出意见和建议

正直是惠海员工的基本行为准则。公司努力为员工营造一个坦诚开放、民主管理的环境，希望公司员工都为人正直，在工作中要敢于真实表达自己的观点，敢于提出自己不同的意见及建议，能真诚学习他人的想法，接纳别人正确的意见，相互信任。员工在提出意见、建议时，应选择书面方式，不能越级提出意见。部门间对某意见或建议有异议无法协调时，应及时书面向分管的上司汇报，由分管上司出面协调解决。

请各员工严格服从公司制度和安排，身体力行地保证公司每个政策的最终落实。

学校严格执行各项规章制度 篇6

本学期开学以来，我校严格执行学校的各项规章制度，有条不紊地开展教学及其管理工作，主要表现在：

1、严格管理，严格会议制度。坚持一周一次会议制度外，还坚持了一周一次的系班主任，分解教学任务，检查教学工作，副院长翟玉和老师还编制第一学期教学重点工作时间节点一览表，使大家对本学期的教学重点和时间节点一目了然，杜绝了互相扯皮的状况。

2、按期召开了全校教职工大会，鼓舞教职工的工作热情，明确了在今后工作中的思路，更新学科教育教学观念，提升教学及管理理念。同时，反复学习学校关于教学管理的相关文件；并出台了教学管理“教师九不准”制度（不迟到、不提前下课、不坐着上课、不做与上课无关的事、不随意调课、停课、代课及补课、不随意调整教学计划、不随意变更上课地点、不出现问题试卷、不向学生透露考题），对全体教师提出了要求。

5、学校领导班子、学生干部配合教学工作开展值勤行动，有效地检查同学们的校风校貌及迟到、早退情况，尤其是有效地阻止同学们上学带零食，保证了学校正常的卫生纪律。

新医院财务、会计制度执行思考 篇7

关键词：医院财务,会计制度

为适应市场经济和医疗卫生事业发展的需要,进一步规范医院财务、会计制度,提高会计核算质量,保证医院会计信息的真实性,财政部于2010年12月底印发了新《医院财务制度》(财社[2010]306号)和《医院会计制度》(财会[2010]27号)。新《医院财务制度》和《医院会计制度》(以下一起简称新制度)于2011年7月1日在国家联系医改试点城市首先试行,2012年1月1日在全国范围内使用。新制度的实施对完善我国医院的财务会计管理制度、严格预算管理、加强医院财务监督以及维护医疗卫生机构公益性具有十分重要的意义。新制度虽然弥补了旧制度的诸多不足之处,但在实施过程中仍发现一些问题,需要进一步完善和改进。现结合医院财务会计实务工作,和医院会计同行们一起探讨新制度执行中的一些体会。

1 关于用“事业基金”处理需要调整以前年度结余的事项的问题

新制度规定“医院发生需要调整以前年度结余的事项,凡国家另有规定的,从其规定;没有规定的,应通过‘事业基金’科目核算”。新制度简单的用“事业基金”统一处理需要调整以前年度结余的事项,忽略了医院结余分配问题。新制度规定当医院业务结余结转入结余分配,结余分配为贷方余额时,可以按国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分转入事业基金;结余分配为借方余额时,应由“事业基金”弥补,不得进行其他分配。因此,仅用“事业基金”来反映需要调整以前年度结余的事项,没有真正还原医院结余分配的最终走向问题。对于需要调整以前年度结余的事项,应区别情况处理。当医院业务结余结转入结余分配,结余分配为借方余额时,用“事业基金”科目处理;当医院业务结余结转入结余分配,结余分配为贷方余额时,用“事业基金”科目和“专用基金-职工福利基金”科目处理似乎更为合理,更能反映医院结余分配的经济实质,“专用基金-职工福利基金”科目也更为真实。

2 关于医疗风险基金提取与科室成本核算问题

按照新制度有关规定提取医疗风险基金时,借记“医疗业务成本”科目,进入科室成本核算,贷记“专用基金-医疗风险基金”科目。医院各科室之间的专业差异性很大,所面临的医疗风险也有所不同,对于没有发生医疗事故或医疗风险比较小的科室,提取的医疗风险基金也被分配计入科室成本,似乎并不合理。由于医疗风险基金是按照医院医疗收入的一定比例提取,按各科室的医疗收入比重分摊成本不具有相关性,因此医疗风险基金应采取更为科学的方法进行分摊。根据各科室每年发生医疗事故情况的实际赔付情况分摊成本似乎更加合理,也可以更好的反映各科室的真实成本情况。

3 关于医院开展科研、教学项目使用自筹、配套资金发生支出的核算问题

对于医院开展科研、教学项目使用自筹、配套资金发生的支出,以及科研教学活动发生的相关费用,新制度规定在“医疗业务成本”科目核算。这使得这些费用和支出反映在医疗业务成本下的人员经费、卫生材料费和药品费等明细科目,非常不便于这些科研、教学项目自筹和配套资金的管理和使用,也不便于相关数据的汇总和统计。因此建议对其中医院使用自筹、配套资金发生的科教项目支出,统一在支出分类科目中设置的“科研教育费”核算。并且为鼓励医院对科教项目的投入,在对医院进行绩效考核时,应剔除医院自筹、配套科教项目支出对考核指标的影响。

4 关于医院资产的计量问题

虽然新制度提高了医院固定资产的确认标准,并为固定资产和无形资产设置了备抵科目“累计折旧”和“累计摊销”,使医院的固定资产和无形资产在财务报表上反映更加真实,但新制度仍然是使用历史成本法进行计量,未考虑资产跌价准备和减值损失。新制度对医院的库存物资等均按历史成本计价,不确认存货跌价损失和资产减值损失,从而使各种原因造成的资产减值无法在会计核算中得以确认、计量。医院为了临床急救和日常业务需要,库存了大量的药品、卫生材料、低值易耗品、化验试剂等物资每年年底盘存时,虽然很多材料是完好的,但因技术进步而没有了使用价值使医院存货的减值风险增大,医院的固定资产、对外投资和无形资产也存在减值风险。但新制度中并没有规定相关资产的计提跌价准备或减值损失,使资产的现实价值无法得到真实反映,存在一定程度的会计信息失真。

5 关于医院大型修缮确认标准的问题

新制度对医院大型修缮确认标准规定不明确。新制度规定,为增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续支出,应当记入固定资产及其他相关资产;为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出,应当计入当期支出。新制度取消了“修购基金”,在固定资产后续支出中,不符合资本化标准的大额支出,应确认为当期支出。因此大型修缮的确认标准决定了医院会计年度业务支出的核算范围,直接影响医院当期损溢。新制度要求大型修缮确认标准由各省(自治区、直辖市)财政部门会同主管部门(或举办单位)根据当地实际情况确定,而没有给出全国统一标准,比如达到多少金额才确认为大型修缮等。而各省对大型修缮确认标准的差异,将对不同省份医院的经营成果造成不同影响,使各省份间医院经营成果不具有可比性。

6 关于医院会计核算辅助账、功能账、项目账、备查账等的设置问题

新制度采用双目标、双基础、单系统的核算模式,即建立预算会计体系及财务会计体系相融合的会计核算模式,同时满足预算管理目标与财务管理目标需求,因而具有采用权责发生制,即采用类似企业会计核算原则和方法的特性,又有体现事业单位全面预算及政府收支分类改革和国库集中支付改革的核算特性,还有作为医院特有的收支成本核算特性。新制度的多重性特点给医院的会计核算提出了很大的挑战。使医院的会计核算日益复杂,使医院不得不在会计核算系统设置大量的辅助账、功能账、项目账、备查账等才能满足需要,增大了医院会计核算的难度和强度,对医院财务人员也提出了新的要求。

参考文献

[1]张滨.浅谈新修订的医院财务、会计制度实施对医院经济运行影响[J].中国卫生资源,2012,15(6):53-54.

[2]宋瑞雯.新医院财务会计制度下固定资产核算和管理[J].南京医科大学学报(社会科学版),2012,12(3):27-30.

[3]缪文,董音茵.新医院财会制度对医院净资产的影响[J].卫生经济研究,2012(1):59.

严格执行财务制度规范财务管理 篇8

关键词：会计代理制;会计核算;财务体系

中图分类号：  F302.6                           文献标识码：  A                 DOI编号：   10.14025/j.cnki.jlny.2016.24.039

1 存在的问题

1.1 弄虚作假，变通支出

由于会计代理采用了报账制，实行账前审计，使得许多不合理支出，特别是大额的招待费、车费等支出无法正常核销，村里便采取了弄虚作假、变通支出等方式核销这部分费用。例如在审计过程中某村两笔修路款共计5000元。无任何车工、人工等明细，并且收款人签字也与在其他票据上的笔迹明显不同，经断定，两笔支出为变通支出票据。由于村里的支出项目比较单一，加之大额的支出项目又较少，所以多数变通的支出都是通过虚设或增加村部、村路等基础设施的维修、养护等完成的。

1.2 逃避监管，设置“两套账”

村里为逃避乡镇经管站对其财务监管，获得其更大的“自由”，往往会设置“两套账”，一套是正常的代理账，一套是非正常的“账外账”。村里的资源范围广、数量多，乡镇经管站全部掌握较难，加之村书记又基本上都是从农民中选举产生的，政策性差，法律意识不强，使部分资源的发包、变卖收入及套取的各种补贴收入不上报、不上缴，体外循环，形成“账外账”，为其支付不合理支出及挪用、贪污等带来方便。

1.3 税法观念薄弱，白条入账严重

村级财务的特点决定其大量的原始凭证都是自制凭证，加之淡薄的税法观念，使得大量的外来原始凭证本应是带税检章的正式发票也变成了自制或他制的白条，乡镇经管站如果审核不严，就会造成白条泛滥，这不仅给国家税收带来损失，也使不法商贩有利可图，同时也为村里办理业务人员徇私舞弊扩大了空间。例如审计中某村2013年～2015年三年累计白条入账98576元，几年来，凡是外来凭证几乎都是白条，大额的每笔都几千元或上万元，真假难变。

1.4 责任不强，科目不衔接

实行会计代理后，代理会计基本上都是经管站人员，业务素质参差不齐，责任意识有强有弱，每名代理会计代理的村又较多，业务繁重，账内涉及的人不熟悉，分不清是本村村民或外来人员，涉及的业务内容又不知道，造成许多会计分录不正确、不衔接。例如本应记入“内部往来”科目的本村村民的往来款项却记入了“应收款”、“应付款”等科目里;某一笔业务发生时应记入“应收款”科目，可还款后却记入了“应付款”科目;再如暂付工程款时记入“应收款”科目，可工程结束后却未转入工程“应付款”科目里，类似现象存在很多。这样处理的账务就很难将账理真实地反映出来，业务的真实面貌更无法反映，一收一付不能相互抵顶，又造成了多科目挂账等现象。

1.5 制约力差，挪用代管资金屡见不鲜

会计代理制要求各村的资金全部交由乡镇经管站代管，经管站掌控着大量的流动资金，银行又不给其分户开设，使得村级资金和经管站资金全部混在一个账户里，系统又缺乏联动的制约机制，支出大收入少的乡镇经管站，势必要挤占、挪用村级资金，久而久之将形成巨大的资金缺口，同时也给素质低下、敢胡花乱支的经管站违法乱纪创造了条件。

1.6 业务量大，对账艰难

会计代理制的实施加大了乡镇经管站的工作量，银行存款又统一在经管站一个账户里，无法分开，又无法增加财会工作人员，只能由一名会计管理，大大增加了财务工作量。乡镇合并后，每个乡（镇）都有十几、二十几个村，每个村都是一个分户，加之最近几年上级拨付给村里的各种补贴又多，使得结账时经管站会计的银行账户与现金员的银行账户及各村分户的存款户核对起来比较繁琐，每笔差款查找起来都比较麻烦，如果工作人员责任心不强，工作怠慢，不去及时核对查找，久之必成为一堆乱账。例如某乡镇经管站的银行账户由各村的“代管资金”、“站内资金”、“公路筹资”、“上级拨款”四部分组成，资金额度近亿元，公路筹资又拿到财政所分管，每次记完账核对起来都比较费时费力，以致造成目前上百万元的差款。

2 对策

2.1项目支出，按规程操作

村里的新建、维修、养护等项目，无论项目大小、涉及金额多少都应严格按规程进行操作，任何一个项目开始时都应经村民代表及党员大会讨论决定，并将项目结果张榜公布，报经乡镇批准。入账时应将完整的决议及审批手续同单据一起报到经管站，经管站审核无误后方可入账，以此控制弄虚作假、虚报支出。

2.2清查资产，控制源头

乡镇经管站要查清所管辖的每一个村有多少机动地;多少水库、塘坝、房屋、山林、草地等资源性资产;要查清各种补贴是否到户，有无虚假;查清“一事一议”资金的收取及使用情况;查清项目款项的拨付情况。对村里的每笔资金收入都应做到心中有数，从源头上控制好资金，将所有资金全部纳入账内核算，杜绝设置小金库和“账外账”。

2.3提升素质，增强责任感

要对乡站代理会计定期进行岗位培训及业务考核，制定管理制度，严格按制度执行，对不合格的代理会计进行必要的经济处罚，树立其责任感、使命感、危机感，要做到用“心”去记账，要了解和掌握村里的基本情况，严把核算及审批关，坚决做到不合理的费用不入账，不合理的往来不入账。

2.4 认真审计，加强监管

合理要靠审批，正常要靠监管，监管是保证整个农村财务体系正常运转的关键，县级经管部门要定期对所辖乡镇及村里的账目进行严格的检查和审计，要不走过场，不留死角，不以处罚为目的，要发现问题，解决问题，决不敷衍了事、得过且过，要扼制苗头，防微杜渐。

公司严格执行制度重要性方案 篇9

在工作中，每个员工都希望自己能够得到良好的声誉并被他人尊重，因为荣誉和尊严属于人类发自内心的一种社会性追求。而且每个人都有自尊心，都想得到别人的认同，不管是在家庭、社会和任何人。因此员工直接领导者，不妨利用人性的这一点，根据每个人的工作态度和对企业的贡献，给予不同的表扬和荣誉。满足员工的需求哪怕只是一个响亮的头衔，有时候头衔只是一个象征，但这可能便是被激励者所真正需要的东西。员工感受到企业领导者对自己的重视和关心，认同自己的价值，会在心理上产生满足感，在工作时就会充满自信和热情。而且也会带动其它员工，恰当的运用激励机制潜移默化地推动企业的正向进步。

2、重视员工激励

由于管理不善而缺乏活力陷入困境的一些企业，其根本原因在于企业的内部激励机制，无法有效激发员工的积极性，使员工的归属感缺失、个体价值和意义无从体现，从而形成生产效率低下，优秀人才跳槽，人才流失严重，进而伤及企业的竞争能力。反观一些国际、国内知名的企业集团均在员工激励机制上拥有一定的经验，在最大程度上吸纳了人才、并用科学有效的激励手段满足其个体需要，从而使企业得到想要的东西———其应有的付出结果，从而使企业取得成功。因此，企业要在激烈的市场竞争中取得成功，重视对人才的激励是非常必要的。

3、重视各层次员工的需求

严格执行财务制度规范财务管理 篇10

摘要：通过对？余人次的有效电话回访，实施健康教育、健康指导？余人次，受理健康咨询？余人次，协调和化解各类医疗纠纷20余起。电话回访搭起了和谐医患关系的桥梁。关键词：电话回访； 考核制度 和谐医患关系； 桥梁

开展出院病人电话随访是改进服务态度、提高医疗质量、增强医患沟通的一项重要举措。通过电话随访，可以了解患者疾病愈后的身体状况，及时解答病人提出的疑问，并向患者传授健康保健知识，给予心里疏导，促进患者的全面康复。为更好的服务病人，提高病人对医院的认知度和满意度，树立医院形象,我院2010年起，实行了临床主诊组医生对出院病人电话随访考核制度。制度规定，主诊组对本组经治的每位病人在出院一周内必须进行电话随访，为确保随访病人制度落到实处，行风办对主诊组随访病人情况进行不定期抽查，凡发现没有按规定随访病人或虚报随访病人者，每例给予扣奖处罚。上月和本月考核情况看，全院随访率、电话随访真实率，希望各科室能认真确实完成好随访制度。

话回访无疑是医院与患者、医院与社会之间进行沟通的良好途径，可有效缩短医患之间的距离，增进

医患之间的互相理解、尊重与信任，也是开展健康教育，宣传 医院的有效途径。1确立工作目标与内容

回访工作的主要目标是搭建医院与患者之间的沟通桥 梁，巩固医院与患者之间的和谐关系，树立医院的良好社会 形象，服务好现有客户群体，通过患者口碑，挖掘潜在客户。1．1树立“客户抱怨是金”的理念，主动征询患者意见 医疗工作的服务对象是患者，医疗服务质量通过患者是 否满意体现。医疗服务质量的提高，有赖于医院各方‘面工作 的不断自我完善与改进。只有知道患者需求什么、最不满意 什么，才能制订出有针对性的服务内容与整改措施。因此，要树立“客户抱怨是金”的理念，主动询问患者及其家属：医 院的服务有哪些不到位，存在什么问题，患者最不满意的方 面。自觉接受社会监督，寻找自身存在的缺陷，将信息及时 反馈给相关部门及领导，作为医院改进工作、制定整改措施 的重要依据，使医院的工作不断得到自我完善，更好地服务 于社会，并通过患者的“抱怨”及时发现、化解潜在的医疗 纠纷。

1．2康复回访与健康指导

在国外，健康教育被认为是回报率最高的的一项投

资旧1。在回访患者目前健康状态的同时，不失时机地进行健 康指导，对普及全民健康保健知识起到了很好的作用。因为 患者的疾病诊断都较明确，所以实施起来更有目标性和针对 性，深受患者的喜爱，可迅速建立患者与医院之间的感情，有 效地缩短二者之间的距离。1．3做好宣传工作，提供预约服务

介绍医院开展的新业务、新技术，扩大医院的知名度，并 根据具体情况帮助预约专家、会诊及各项检查。1．4负责受理电话投诉

认真接听患者的投诉，并协调好患者与各相关科室的关 系，做好危机公关。2 回访人群及开始回访时间

回访人群以出院患者、患者家属为主及留有电话通讯联 系的所有与患者相关的人群。患者出院l周后，即由客户服 务中心电话组工作人员对其进行电话回访工作。3对工作人员的要求 3．1对专业素质的要求

从事电话回访的工作人员，必须具有扎实的医学基础理 论，熟悉和了解全院各科室的业务情况及相关知识，根据患 者的疾病诊断、就诊科室即能判断及做出具有针对性的回 访，同时给予相应的健康指导。3．2对综合素质的要求

工作人员应具有较高的综合素质，不仅要有相关的边缘 学科知识，掌握良好的语言沟通技巧，更要有爱心、同情心、责任心，有敬业精神，能够认真、耐心地倾听患者的诉说，只 有这几方面完美结合，才能够细致、周到地为患者提供所需 的医疗帮助，才能迅速、准确地捕捉到对方所要表达的信息，并将医院对患者的关爱及时、准确传递出去。我院由具有多 专科临床经验、责任心强、善于沟通的高年资主管护师来承 万方数据 4 回访方法

人际沟通是指人们之间的信息交流过程¨1，电话回访则 是实现医院与患者之间沟通的手段之一，主要通过言语、副 语言来表达实现，利用语言交流信息，只要双方对情景的理 解一致，其意义就损失的最少旧3。因此，回访者在工作时，要 充分利用副语言，认真倾听对方的讲话，并迅速初步判断对 方的文化背景和知识结构，将医学术语用对方最易接受的语 言信息传递过去，达到有效沟通的目的。4．1 回访时间

掌握时间技巧非常重要，否则会引起对方反感，达不到 预期效果。老年人群一般以上午8：30～10：30为宜，早上 8：00之前老年人在晨练或未做完家务事，10：40开始做午饭，中午至14：00为午休时间，此时间段不宜打回访电话。除了 午休时间外，其他时段都较受产妇欢迎。4．2 回访内容的顺序安排

患者及其家属最想知道的是病情现状，最想得到的是来 自他人的关心，尤其是来自医院方面的关怀。回访时首先向 患者或家属询问出院后的康复情况，需要哪些医疗帮助，在 此基础上给予健康指导，提出解决问题的办法。使对方在心 理上有一种亲切感，便于下一步的沟通和交流。然后向患者 征询意见，询问时避免提问“您觉得我们医院怎么样”，“您 对我们的服务还满意吗”，这样的问题范围太广，对方(尤其 是老年人)一时不知如何回答，可具体提问，如医生、护士的 服务态度如何，每日清单是否落实，我们的工作还有哪些方 面需要改善、提高等，患者往往会在不知不觉中告知其最真 实的感受。5体会

5．1 提高服务内涵，树立医院良好的社会形象 电话回访工作不仅是打出回访电话，收集回访信息，更 重要的是要使患者了解、感受到医院为患者和全社会服务是 真诚的、全方位的。2005年，我院提出了感动服务、细节服务 的理念。电话回访工作始终将这一理念贯穿其中，只要是患 者需要的，就是我们要做的。只要是我们要做的，就要使患 者满意。如一位肺癌术后化疗患者，出院不久突然腰痛、行 动困难，正担心不知该怎么办时，接到了客户服务中心的回 访电话，中心工作人员在详细询问了患者目前症状之后，预 约了肿瘤科和外科专家为其会诊，并陪同患者做各项检查，最后确诊为腰椎间盘突出引起的腰痛。对此，患者和家属非 常感动，给予了我们高度的肯定。以人为本的服务理念赢得 了患者的口碑，提升了医院的服务品质。5．2构建和谐医患关系，打造医院诚信品牌 患者从入院到出院的整个过程要接受医院许多部门的

服务，由于各种原因，个别出院患者可能对某个环节、某个部 门存在一些不满和误解，在住院期间不愿将真实情况说出 来。为此，医院提出：让患者将满意带给社会，把不满意留给 医院，用诚信构建和谐。如一患儿家长在接到我们回访电话 时，反映出院结算时医院有多收费现象，经查实，确实因为转 科室而在计算机中出现重复计费现象，随即将多收金额退还 患儿家长，并为因工作疏忽给患方带来麻烦表示道歉，患儿 家长说：“如果你们不打来电话，我们不会提出退还这部分费 用，但这种不满会一直保留在心里，你们的回访使人感受到 医院的真诚，你们用实际行动打造了医院的诚信品牌”。另 一位患者则反映：“本来医院的医疗技术和服务态度都很好，非常满意，但结算时甲类手术按乙类结算。”经过了解原来是 医疗保险规定介入手术属于乙类费用，但结算处工作人员未 向患者解释清楚，造成了误会，是我们的服务未注重细节，在 向患者道歉、沟通后，患者说：“你们不仅关心我的病情，还消 除了我心里的疑惑”。

当前，医患关系已成为全社会关注的焦点，医疗争议呈 上升态势H1，虽然成因很多，但许多纠纷缘于医患沟通障碍，为大家所共识，主要原因在于医患信息不对称，医患关系物 化，沟通缺乏艺术及人文关怀匮乏等¨1，电话回访搭建了医 院与患者之问沟通的桥梁，增进了彼此间的信任，使患者感 受到医院的人文关怀、情感温暖。随着一声亲切的问候，从 电话的另一端往往传来患者或家属惊喜的声音“医院的回 访”，一些误会、不解就在“一线”之间得到释放。使患者真 切感受到医患之间的目标是一致的，通过电话回访，我们不 仅化解了许多医疗投诉和潜在纠纷，并且使许多原本有意见 的患者最终成为我们医院的忠实客户。提升了医院的知名 度。构建和谐的医患关系，从大的方面讲，要举全社会之力，共同营造；从医疗行业本身来讲，则要从基础做起，从点滴做 起，从“我”做起。参考文献：

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[4] 杨力勇，周勇．医疗争议呈升势职业环境不乐观[N]．健康报，2006—02一16(3)． [5] 王乐民，张灿灿．专家解析医患关系为何不和谐[N]．健康报，作者单位： 河南科技大学第三附属医院洛阳东方医院,门诊部,河南,洛阳,471003 刊名： 护理管理杂志

英文刊名： JOURNAL OF NURSING ADMINISTRATION 年，卷(期)： 2006,6(7)被引用次数： 15次 参考文献(5条)1.杜文东;蔡雄鑫 医学心理学基础 1987 2.张宝 感受美国护理[期刊论文]-国外医学(护理学分册)2005(06)3.国家卫生部统计信息中心 第三次国家卫生服务调查分析报告[期刊论文]-中国医院 2005(03)4.王乐民;张灿灿 专家解析医患关系为何不和谐 2005 5.杨力勇;周勇 医疗争议呈升势职业环境不乐观 2006 引证文献(15条)1.张海云 电话回访式健康教育在肛肠疾病患者中的应用[期刊论文]-新疆中医药 2010(1)2.范伟杰.徐雪梅 浅谈骨外科医患之间的沟通技巧[期刊论文]-中国医学伦理学 2010(2)3.余文玉.任永平.李邦惠 脑瘫患儿父母健康教育需求调查分析[期刊论文]-中国临床护理 2010(5)4.张海云 电话回访式健康教育在肛肠疾病患者中的应用[期刊论文]-青海医药杂志 2010(4)5.刘筱琴 2253例患者医疗咨询问题分析[期刊论文]-检验医学与临床 2010(12)6.任晖.李明子.季加孚.丁玥.杨新颖 电话随访健康指导对胃癌手术患者快速康复的研究[期刊论文]-护理管理杂志 2010(5)7.彭珊.罗丽娟 电话回访对孕产妇保健行为的作用[期刊论文]-当代护士（专科版）2010(5)8.李烨.陈义霞 老年慢性病患者不规范服药的相关因素[期刊论文]-基层医学论坛 2010(32)9.郭琦 门诊分诊护士在专家诊室诊疗中的职能作用[期刊论文]-白求恩军医学院学报 2010(6)10.冯伟平.刘慧.廖丽容.罗伟燕 电话回访式健康教育对留臵T管出院患者康复的影响[期刊论文]-国际护理学杂志 2009(4)11.陆少霞.粱燕华.吴秀娥 对产妇实施延伸性服务的体会[期刊论文]-国际医药卫生导报 2009(22)12.李秀芳.汪在华 利用视频系统实施无陪护患儿探视新模式的体会[期刊论文]-护士进修杂志 2008(17)13.裴黎虹 重视患者需求做好门诊咨询工作[期刊论文]-中国护理管理 2007(6)14.刘昌丹.杨春梅.王平.向永玉 留臵T管出院患者电话回访式健康教育的实施[期刊论文]-护理学杂志 2007(8)15.陶霞.钟泽青.陶平德.许继红.刘光健 慢性疾病老干部患者不规范服药相关因素的调查分析[期刊论文]-护理管 理杂志 2007(12)为更好地完成农村公共卫生服务项目与农民健康体检工作，切实为群众健康提供优质、便捷、务实的医疗卫生和保健服务，柯岩街道医院调整相应工作机制，进一步完善联村责任医生督查考核制度。

一是建立有效督查机制。医院成立联村责任医生工作领导小组，根据联村责任医生工作制度和工作质量考核细则，每月由分管副院长带队，定期或不定期深入各村（居），对每位联村责任医生的健康宣教、慢性病随访、农民健康档案和其它农村公共卫生服务工作进行督查，同时在社区办公室设立监督反馈电话，及时掌握居民对联村责任医生工作的意见和建议。二是建立定期考核制度。由社区办公室制定工作报表，量化联村责任医生工作的具体内容，对联村责任医生工作完成率、有效率、群众满意率等方面进行科学的评估考核。三是建立绩效奖惩制度。医院每月为每个村提供考核奖作为联村责任医生专项绩效考核经费，结合每月工作完成情况和考核分数，对各联村责任医生工作进行综合评估，视评估情况给予一定的绩效奖励。四是建立工作信息共享平台。配备专用电脑方便联村责任医生做好各类资料归档统计工作，整合信息资源；并安排管理员及时监督调阅资料数据，实现网络动态监管，便于掌握整体工作，也为考察联村责任医生工作开展的实效性提供可靠依据。

了适应医学模式的转变和实现医院跨越式发展的需要，我院在前期调研和组织有关专家进行论证的基础上，结合医院的实际情况，于2005年4月起在部分科室试行了主诊医师负责制。通过将近一年来的运行情况看，效果十分显著。试点科室医护人员工作的积极性和主动性较以前有了明显提高，门诊量、医疗收容、手术例数均创下了历史同期最高记录。实行主诊医师负责制对科室发展的确有很好的促进作用，但是在实际操作过程中也存在着一些问题，如何趋利避害、扬长避短，充分发挥出这一管理模式对医院发展的推动作用，是领导决策层必须认真思考的问题。实行主诊医师负责制对科室发展的积极影响

1.1 打破大锅饭，调动积极性

在全面责任制考核模式下，相同级别、相同职称人员的奖金分配系数相同，干多干少一个样，因此在完成日常医疗工作中存在着消极应付的现象，节假日值班相互推委、迟到早退，工作积极性不高，不仅影响了病人的治疗而且损害了医院治病救人的社会形象。相比之下，主诊医师负责制倡导竞争意识，把一个病区的医生分成2个以上的主诊组，主诊医师从责任心强、技术水平高、服务态度好、具有高级职称的医师中通过打擂台的方式产生，主诊医师有一定的任期，实行流动式管理，任期考核不合格者将被淘汰，取消主诊医师资格，这种能上能下的运行机制对当选者形成了巨大压力，无形中督促其精进自己的专业技术、认真履行职责，对于落选者而言也是一种激励，因此，在一定程度上能够激发全体科室人员学习专业知识的热情。实行主诊医师负责制后，核算单元由原来的整个科室分解为若干个主诊组，成本分摊到各主诊组，效益的高低则取决于各组实际完成的工作量，收治病人越多、病床周转越快、医疗质量越高，经济效益越好，因此，为了获得更高的经济效益，各主诊组都尽可能多地收治病人，工作积极性很高。在实行主诊医师负责制之前，机关往往根据当年和历年的工作量完成情况制定来年的目标管理方案，对于超额完成指标的科室予以一定的奖励，这种措施较之传统的全面责任制管理模式虽然有一定的进步，但奖励额度有限，且按照级别进行发放，无法充分调动科室中每一位成员收治病人的工作积极性，况且对科室中的单一成员而言其工作量的增加与科室的效益是息息相关的，但对其自身的经济利益影响不大，奖金分配系数的大小只取决于每个人的级别而不是实际完成的工作量的多少，本质上仍然是在沿用计划经济时代的大锅饭式的分配机制，压制了医护人员的工作积极性。主诊医师负责制的实施把竞争引入了科室内部，主诊组之间在收治病人方面展开竞争，奖金的分配取决于各组的实际工作量，在同级别的医师之间拉开差距，收治的病人越多、医疗质量越高、成本控制得越好，经济效益越好，收入越高，从这种意义上讲，主诊医师负责制可以说是医疗卫生领域的联产承包责任制，家庭联产承包责任制的实行是农业领域的一次革命，主诊医师负责制则是医疗卫生领域的一次革命，打破了大锅饭，经济收益实行按劳分配，以前是为科里收治病人，而现在则是为自己收治病人。分配模式的转变促进了新的激励机制的形成，从而带动了收治病人积极性的提高。为了确保医疗质量，减少医疗纠纷的发生，管床医生经常到病人床前了解病人的病情变化，在病人出院时会主动留下自己的联系电话，病人出院后，通过电话或书信等手段对患者的病情和治疗效果进行随访。

1.2 转变思想观念，提高服务质量

全面责任制考核模式下由于实行大锅饭的分配制度，管理层强调的总体达标、指标达标，因此主要是以规章制度的落实为中心，医护人员缺乏动力，工作积极性不高，对待病人态度冷漠、傲慢，经治医生尤其是住院医生晚查房制度落实不严，部分医师出门诊存在迟到早退现象，这些做法不仅伤害了病人的感情，而且使医院的社会形象大打折扣，医患关系紧张，医疗纠纷、医疗事故的发生率居高不下，最终将导致医院的经济效益和社会效益出现下滑。主诊医师负责制强调的是要为患者提供全方位、高质量的医疗服务，工作中处处体现以病人为中心的服务宗旨，这些目标不再单纯依靠规章制度的落实来完成，而主要是通过在科室内部引入竞争机制来实现。经济效益的高低不仅取决于每个主诊组的收容人数、手术例数、门诊量这些硬指标，还与病人满意度、手术并发症发生率、院内感染发生率等以往被忽视的软指标挂钩，充分发挥经济杠杆的作用，使改进服务态度、注重环节质量成为医务人员自觉行动，体现了以病人为中心的服务理念。

1.3 强化能级管理，明确职责分工

在全面责任制管理模式中，权力和责任主要集中在科主任身上，事无巨细都要由科主任拍板，这种事必躬亲式的管理方式导致效率低下。主诊医师负责制实行评聘分开，对三级岗位医生的责任、权力和利益进行了明确规定，将科主任的部分权力下放给主诊医师，主诊医师在本主诊组内拥有医疗终结权和奖金分配权。这样以来，科主任的权力虽然较以往有些削弱，但是科室日常管理的负担减轻，从而能腾出更多的精力谋划科室的学科建设、人才培养、科研创新等重大问题。从科主任到住院医师根据分工各司其职，理顺了关系，明确了责任。

1.4 增强节约意识，提高资源使用效率

近年来，随着国家经济水平的提高和医疗市场竞争的日益加剧，许多医院建起了功能齐全、舒适幽雅的现代化的病房大楼，大大改善了病人的住院条件，但随之而来的是医院的运行成本大幅提高，工作人员的节约意识淡漠，长流水、长明灯的现象普遍存在，其结果是医院的毛收入逐年增长，但沉淀率却呈现逐年下降的趋势，这需要引起医院领导层的高度重视。实行主诊医师负责制后，核算单元由科室变为主诊组，成本的高低与主诊组每一个科室成员的经济利益息息相关，因此，节约成本成为每个成员的自觉行动，打印纸、化验单、纱布等一次性耗材浪费现象明显减少，下班时都会将办公室的电灯、电脑、空调等用电设备随手关掉。由于医院中不同科室的发展不平衡，有的科室病人很多，分配的床位不够用，此时只能从其他有空床的科室借床在病房中加设床位，这么做一方面是出现于医疗安全地方面的考虑，保证专科病人专科收治，另一方面本科室病人如果收到其他科室，收入无法划拨到本科室。被借床科室为了保证收治工作的顺利进行，此外由于担心病床归还时没有进行彻底的消毒而造成院内感染，一般不太愿意出借病床。这样一来，既影响了病人的收治，又造成了资源的不必要浪费。实行主诊医师负责制后，打破了床位的科室界限，所有床位由医院统管，科室对病床没有所有权，只有辅助管理的权力。各科在本病区床位满员的情况下可以将病人收到任何一个有空床位的病区。同一医生主管的病人可以分散在不同病区，同一病区可以收住不同专科疾病的病人，从而降低了床位闲置科室的成本，使医院的床位得到有效利用。

1.5 促进医护人员知识结构的调整

主诊医师负责制最大的特点是打破了专科病人专科收治的传统模式，同一病房中可以有不同专科疾病的病人，他科病人收入本病区后，护理由本护理组承担，诊疗由专科医生负责，收治相对分开。这就要求医护人员在掌握本专科专业知识的同时，对其他专科疾病的诊疗、护理常规也要掌握。虽然医生、护士在定科前都要进行一年的科室间轮转，但这种轮转带有很大的随意性，通常只局限于几个大的专科，知识面没有得到很大拓宽，基本功也没有打牢，因此，轮转的效果并不是十分理想。主诊医师负责制实行以后，客观上迫使医护人员要拓宽自己的知识面，以适应收治模式转变的需要。为此，医院要定期组织教学查房和学术讲座，强化岗前培训，使轮转系统化、规范化，做到内外科兼顾、大小科均衡，为定科后尽快地适应工作打下坚实的基础。实行主诊医师负责制对科室发展的负面影响

2.1 科主任的管理工作难度加大

主诊医师在本组内拥有相当大的权力，容易造成主诊组各自为政，对科主任的行政管理和业务指导存在阳奉阴违的现象。有的医院，科主任兼任主诊医师，与其他主诊组在收治病人方面形成竞争，在以前单纯的上下级关系的基础上，融入了竞争对手的成分，利益发生直接冲突，在行使科主任的管理职能时，难以做到公平、公正地处理自身和其他主诊组间的关系和利益，科主任的权威受到质疑。

2.2 科室发展的后劲不足

科室成员间收入上拉开了差距，在经济利益的驱使下，各主诊组将主要精力用于收治病人，搞科研和参与学科建设的积极性减退，仅仅满足了有病人看、有手术做，安于现状、不思进取，对于外出进修学习顾虑重重，一方面是因为缺乏时间和精力，另一方面由于参加继续教育会影响主诊组和个人绩效，因此，除非有晋升要求时，他们往往选择放弃参加继续教育。主诊医师出于医疗安全方面的考虑，对下级医师的放手程度减弱，影响了人才队伍建设。这些急功近利的做法是一种短视行为，近期内个人的经济收入可能会增加，但从长远来看会丧失专科特色，导致病人来源减少，科室发展陷入萎缩。

2.3 影响科间协作和科内团结，造成医疗安全隐患

为了多收病人，有的科室会把其他专科的病人收入本科室病房，没有很好的贯彻专科疾病专科收治的原则，造成科室间产生矛盾和隔阂，影响了科室间会诊、科研协作。由于对非本专科疾病的治疗处置方面缺乏经验，容易出现医疗差错，影响了病人的治疗，一旦发生医疗纠纷会使科室处于不利地位。在科室内部，各主诊组之间形成竞争，使得原本融洽的同事关系变得紧张，诊疗组成员把主要精力用于本组患者的诊疗上，对其他组患者尤其是危重患者的病情缺乏了解，值班时不能做到一视同仁，一旦病情发生变化，在该组人员到来前不能及时有效地进行处理。因此，实行主诊医师负责制后，有的医院一般医疗纠纷减少了，但由于技术问题所引发的较大的医疗纠纷反而呈上升的趋势。应对策略

3.1 强化科主任的管理权限和职责范围

科主任作为科室的行政领导和学科建设带头人，必须要有绝对的权威，科室成员要明确主诊医师负责制是在科主任领导下实行的，这样才能确保科室的完整性和战斗力。主诊医师虽然在本组内拥有医疗终结权，但是必须接受由科主任为首的质量管理小组的监督和考核，对各组的医疗服务质量进行严格把关，对违规、违纪现象，科主任有权根据有关规定追究相关人员的责任。为了维护管理的权威性和公正性，科主任一般不宜担任主诊医师，可以担任自由主诊，这样既能避免与各主诊组间利益发生直接冲突，又能腾出更多的时间用于规划科室的学科建设和科研工作。

3.2 每个科室要制定自己的学科发展规划和人才培养计划

在日益激烈的医疗市场竞争中，一个科室要想站稳脚跟并扩大自己的发展空间，就必须形成自己的鲜明特色。特色是相对而言的，在一定地区、一定时间内没有其他的竞争对手才能称之为特色，要保持专科特色就必须不断地注入活力，引进新技术、新设备，开展新项目，构建年龄结构合理、专业优势互补的人才队伍，为科室发展做好人才储备。本着以临床工作为基础、科技创新为龙头的发展宗旨，根据本科室的实际情况制定出具有创新性、科学性、可行性的学科发展规划，为科室发展指明方向。人才是科室发展的根本，实行主诊医师负责制的科室基本上都是一些大的科室，如骨科、脑外科、普外科、心内科等，这些科室人员多、实力雄厚，为了保持技术优势和专科特色，同时尽可能减少冲突，每个主诊组都要有自己的培养计划，有选择的派出人员到外院进修学习，使各主诊组间形成良性竞争、优势互补。

3.3 加强科室间轮转和学术交流

病人收治科室界限的打破对医护人员的专业知识和医疗技术水平提出了严峻挑战，服务范围要实现从专科向全科的转变，这就要求加强科室间人员的轮转。实行主诊医师负责制的科室病人较多，是轮转的重点，其他闲置床位较多的科室应有计划地安排医生护士到这些科室进行为期1～2个月的专科培训，掌握诊疗护理常规，医务处、护理部要经常组织各种学术讲座，由经验丰富的医护骨干承担，机关应把这一举措长期化、制度化。