财务内控制度执行情况

财务内控制度执行情况（精选9篇）

财务内控制度执行情况 篇1

一、制度体系的基本情况：

在执行公司的规范性文件(各类管理办法、内控制度、实施细则、工作流程)今年按照集团的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需。

二、制度执行情况及相关措施：

总体上来说，一是以“制定好”和“执行好”为主线，通过近几个月在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”;二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购置，都能按照集团公司的规定去处理。

三、采取的具体措施：

总的来说把握了以下原则：

1、集团有明确规定的，按集团规定执行;

2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行;

3、集团公司都没有明确规定的，报集团审批同意后执行。

1、抓好制度的“制定”环节：

一是出台的制度要简洁、适用、有效。公司推出的各项管理规定，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。

二是制度要有相对的稳定性，同时相互之间不存在冲突。这两个要求既是为了保证制度的严肃性，同时也是为了避免操作部门和人员“无所适从”。同时通过“必要会签”的环节，避免“各自为政”、互不通气，保证制度之间不发生冲突或遗漏。

三是制度要成体系，有连贯性，要求各部门在制度制定过程中要实现集团公司―下属矿山自我管理几个环节的无缝联结、全面对接，使公司规章制度执行规范化、常态化。确保公司内控规则体系的一致性、整体性。

2、抓好制度的“执行”环节：

一是成套整理了集团下发的规章制度，并将电子版提供给了各单位、各部门供学习、备查。

二是清理、完善了公司的内控制度。将以前推出制度清理废止。

三是抓好集团公司规章制度的宣贯培训，让管理人员工在准确掌握这些规范性文件的同时，在实际工作中能践行到位。通过培训抓制度执行，是以来为提高规章制度规范、有效执行的重要举措。对集团公司出台的规范性文件，相关工作的对口部门必须事先仔细研读，在透彻掌握、领会要义的基础上，及时组织系统的宣贯培训。

四、在规章制度培训上我们始终把握着两点：

一是要有实际效果，将制度的关键点、核心内容准确传达心中有数。

二是要通过培训，感受到集团公司的制度文化氛围，从大的层上领会到集团公司当前在做什么、怎么做，今后准备做什么、怎么做。通过这些有实效的学习培训，我们在接受、掌握、运用这些规章制度的同时，更可以让所思所想、所作所为逐步回归和统一到集团公司的发展理念上来，这是一件很有意义的事。

三是分层次监督、强化各部门、各单位对规章制度的执行力度，把“调整观念、转变作风、提升执行力”作为日常管理的一项重点工作持续推进。

四是强调与集团的沟通。公司明确规定：各职能部门在日常工作中，要充分注意与集团对口工作的管理部门加强联系、沟通和协调，使公司职能部门和集团职能部门之间形成“热线”畅通、工作高效低耗的局面，避免具体工作中因缺乏与集团沟通而导致“无用功”的现象出现，特别是要避免处理具体工作时出现“不符合内控制度管理”的现象。

五：今后加强学习与制度执行：

由于我们水平有限、对制度每条每款解读不够深刻理解。在今后内控制度学习上、努力学习、弄懂弄通、为把内控制度管理顺利进行而努力。

财务内控制度执行情况 篇2

企业生产经营的全过程都离不开财务内部控制, 企业要想提高自身的管理经营水平, 促进企业的健康稳定的发展, 就需要经营管理者加强对企业的经济管理, 建立科学的财务内控制度, 提高企业的信息质量, 最终达到企业的健康发展。企业建立的财务内控体系应以《公司法》《会计法》《会计基础工作规范》等法律为依据, 结合企业的实际情况, 加强企业内部管理, 提高防范风险的能力, 增加企业效益, 确保国家、企业、职工的利益。

1 财务内控存在的主要问题

随着中国经济的持续发展, 中国的现代化企业更是发展迅猛, 但随着公司的增多, 公司财务会计的问题也日益凸显。财务内控体制本身存在的问题主要表现在企业没有统一的规章制度, 会计基础工作薄弱, 内部监督力度不够, 会计人员的水平良莠不齐, 会计信息失真, 再加上企业受利益驱使, 导致会计秩序混乱, 管理无序。此外, 企业管理制度在执行上的缺陷, 企业管理者本身对财务内部控制认识不足, 决策者自身监督的缺失, 财务会计人员没有相对独立性, 企业没有良好的文化环境等, 这些不仅会给企业造成不良影响, 也会造成国家资源的浪费, 带来难以弥补的损失。因此, 企业必须建立起财务内控制度体系。

2 财务内控制度的构建

企业财务内控制度的内容包含很多方面, 主要内容包括:会计机构、会计管理体制、人员管理制度、成本费用、销售流程控制、融资控制等。可以从多角度、多层次进行财务内控制度的构建。如, 按控制的对象构建, 按控制的方法构建, 按管理环节构建等。本文以控制方法构建为例。

(1) 做到职务相分离。企业财务内部控制制度要做到不相容的职务相分离, 内部机构设置要合理, 财务职责权限划分要科学, 形成相互制约、相互制衡的财务机制。 (2) 严格遵守法律。会计控制系统制度要求企业必须遵守相关的法律法规, 结合本公司的实情制定会计制度, 确保会计账簿、会计凭证以及会计报告的处理程序合法、真实。对会计人员实行岗位责任制, 建立行之有效的财务会计控制系统。 (3) 做到专人专职。对于需要直接和财产接触的人员, 企业必须做到由专人负责。还应采取定期盘点、账目核对以及其他财产保全措施, 从而确保财产的安全。对于员工, 企业还应做到定期培训, 采用轮岗、考核、奖惩、加薪、升职、辞退等多种方法, 从而激发和提升员工的业务能力, 最终确保员工能胜任财务工作。 (4) 建立防控机制。完善的风险防控机制能有效改善人工上带来的漏洞, 这就要求企业树立风险意识, 利用科技手段建立一套高效完善的电子信息控制系统。主要包括风险预警、识别、评估、报告等内容, 从而减少人为因素的影响, 确保财务内控的有效实施。另外还应加强电子信息系统的维护和开发, 确保网络安全。

3 财务内控制度的执行

财务内控制度的执行主要包括: (1) 职责分工, 权力分立。要确保决策者、执行者、记录者、稽核者、保管者之间在业务上相互分离, 对一些重大事项采取回避制度, 这样既可以保证决策的独立性和权威性, 又能做到分工明确、权责一致、相互监督、相互制约, 从而建立起权力制衡机制。 (2) 合理授权, 接受监督。合理授权要考虑被授权人的综合素质和能力, 根据被授权人的特点, 使用不同的授权方式。“绝对的权利导致绝对的腐败”, 这句话与“一切有权力的人都容易滥用权利”共同反映出了一个问题就是手握权力的人总是受不了权利的诱惑, 从而一发不可收拾, 所以必须做到有权必有责, 有权受监督。企业不仅要建立完善独立的审计监督体制, 主动接受监督, 公开披露预算的执行情况和完成情况, 使财务信息透明化;并主动接受外部监督, 以及新闻媒体的舆论监督, 有利于企业做出的经济行为的廉洁性和效益性。 (3) 严格的报销制度。中国的“三公”费用是指政府部门人员因公出国 (境) 经费、公务车购置以及运行费、公务招待费产生的消费。“三公”费用曾经成就了一大批的贪官, 随着近年来反腐力度的加大, 公款浪费现象得到控制, 但有些地方依然存在, 很重要的一个因素就是报销制度存在缺陷, 而企业存在同样的问题。从实际生活中可知, 无论是政府还是企业, 在日常运作中, 要做到自律真的有点困难, 其中就表现在费用报销上。费用报销始终是财务内控的重点、难点, 也是薄弱环节。因此, 实行严格的报销制度就显得非常重要。严格的报销制度有利于强化各项费用的管理和使用, 严格的程序使贪腐无处遁形。 (4) 廉洁自律。古代有很多清正廉洁的人物, 其中就有一个广为流传的四知堂的故事。“天知, 地知, 你知, 我知”, 杨震用这句话义正言辞拒绝了王密送来的金子。这个故事就是告诉人们干了违背良心的事情或许能掩人耳目, 但终究逃脱不了自己内心良知的谴责。很多人都用这个故事勉励自己, 即便不受别人的监督, 也时刻不忘自己监督自己。一个企业的领导、职工如果人人能够做到自律, 这个企业就会蓬勃发展、生生不息。廉洁自律加上完善的财务内控制度, 全方位的监督制度以及严格的报销制度, 贪污腐败等类似的事情就难再发生。

4 财务内控制度的考核

好的制度还需要好的贯彻执行, 为了确保制度得到很好地贯彻和执行, 企业就需要明确考核标准, 主要是目标系统考核, 管理责任系统考核。 (1) 目标系统考核。目标系统考核主要指标有产品单位成本、利润以及产品市场的占有率, 财务效益, 资产运营, 领导班子素质, 员工素质等绩效评价体系。 (2) 管理责任系统考核。言简意赅, 管理责任系统的考核主要是资产的收益率、净资产的增加值以及净资产的收益等3个方面。其实, 企业的考核内容多而复杂, 由于受到利益的驱动, 一些企业往往比较注重经营成果的考核, 从而忽略了财务内控制度执行情况的考核。另外, 由于考核办法和考核内容等因素, 企业无法很好贯彻执行财务内控制度。所以, 企业应把财务内控制度列入到考评范围内, 做到科学化、规范化、合理化, 具有切实的可操作性, 与定性分析、定量分析相结合。

5 结语

财务内部控制建设和完善并非一朝一夕就能完成的, 这个工作具有长期性、艰难性和复杂性的特点, 需要企业的决策者和执行者以及全体工作人员的不懈努力, 加强管理, 严格管理, 从严落实。只有健全的财务内部控制, 高效的执行能力, 系统的考核, 多管齐下, 才能确保企业实施有效的管理, 确保企业资产的安全, 确保企业的可持续发展。

参考文献

[1]余玲玲.现行预算管理体制下基建资金支付管理探讨——以杭州中小学为例[J].行政事业资产与财务, 2013 (14) :165-166.

[2]吴礼鹏.加强财务监管与完善企业财务管理控制的思考[J].财经界:学术, 2009 (12) :144-145.

[3]方杏芳.浅论企业财务内控制度体系的构建途径[J].管理与财富, 2009 (6) :39-38.

财务内控制度执行情况 篇3

【关键词】　企业财务 内控执行力 提升对策

在激烈的市场竞争中，对于企业的发展和层级跃升而言，内部完善的财务控制制度发挥着重要的作用，该制度有利于提升企业内部财务管理和控制的具体执行力，也有利于高效的管理企业内部资产的安全，还能够避免企业内部员工出现渎职、贪污、受贿或者挪用企业资产等不良行为的发生。基于此，我们就企业财务内控在执行中存在的问题予以分析，并有针对性的求解企业财务内控执行中存在问题的应对之策。

1.　企业财务内控在执行中存在的问题分析

1.1企业管理本身在体制层面有自己的缺陷

我们知道，《会计法》第十条规定：各单位的会计机构、会计人员对本单位实施会计监督。按照本条规定，会计人员肩负双重身份，其一从国家要求的角度约束企业的经营行为；其二从企业内部的角度而言，他们是企业的内部人员之一。这两个身份之间的矛盾性一目了然。会计人员本身服务于企业，衣食住行源自企业的薪资，他们还怎么能够有效的帮助国家对本企业实施会计监督呢？

1.2内控制度的设立并不规范和完善

在企业运营中，企业对财务内控本身的重要性和紧迫性认识不足，致使在财务内控管理中或多或少的存在各种不足：比如对内控制度本身的健全没有很好地把握，比如内控制度本身并不规范。在具体的工作中，遇到问题时还可能并不按已经制定好了的规定处理，造成制度本身的存与形同虚设的情形时有发生，内控制度本身的严肃性被亵渎。

1.3内控执行力度低

对企业的部分领导而言，他们认为财务内控对象是企业下属或员工的行为，与自己似乎没有关系。这样，在表面上，内控制度也建立了、完善了，但具体到操作层面，领导往往自己做主，领导还是一人说了算，将财务内控管理的程序化、规范化流于形式，内控效力被大打折扣。

1.4缺乏足够的执行检查力度和考核奖惩力度

在企业日常财务行为中，内控执行如果缺乏考核辅助的话，财务内控本身亦会越来越流于形式。虽然部分企业在财务内控执行的考评上设有奖惩制度，但并没有规范化，最终造成出现财务内控执行与否无关紧要的现象。同时决策层的决策因为缺失了监督，内控的执行效力本身也就被大大削弱。

2.提升财务内控执行力的主要措施

2.1进一步加强组织控制，深入强化内部监管

2.1.1建立健全公司法人治理结构。不断建立健全的公司法人治理结构对于企业财务内控制度的建立和实现来讲是一个基础。实践证明，企业的经营者，也就是企业的负责人在会计控制领域，不但为内控的对象，还是内控的主体。企业经营者自身对内控的态度、企业经营者本身的素质直接影响和决定着财务内控制度的运作与执行。纵观部分财务内控非常薄弱的企业，主要的原因可以归结为治理的不科学、不完善，对经营者本身没有给予理性的制衡和约束。在部分经营者眼中，制度就是摆设，规则就是装饰，使得管控本身流于形式。而公司法人治理结构的不断建立健全，有助于企业内部的三权分立和制衡。这三权也就是经营权、决策權和所有权，对于企业内部的控制和监督而言，这也是一个重要的举措。

2.1.2强化不相容职务相分离制度。我们知道，对组织进行控制，一个最为关键的内容就是分离彼此之间互不相容的职务。具体可以进行环节性的解剖，最终做到：授权人不批准，批准人不执行，执行人不监督。对于会计人员参与经营管理的模式，可以描述为借助财务信息进行具体的参与管理。无论在组织还是经济的层面，财务人员扮演的都是“内部人角色”，这样就非常容易沉入“内部人控制”之泥沼。[1]会计控制权的彼此分离能够保证人员职权、职责独立，也是会计监督的基础，还是会计信息得到较高质量保证的基本前提。

2.1.3加强以授权批准控制为中心的会计控制。在企业日常的会计行为中，会计控制的实质为借助会计活动，对企业的业务、对企业的资产、对企业的人员实行较好的管控。具体可以剖析为如下几个不同的方面：一是完整性，让经济业务都处于内控的监督管理之下；二是合法性，借助与咨询专业人员，确保建立的所有文件和程序的运作都是合法的、可行的；三是正确性，对各种账务的数目进行比对，确保数目本身的准确完整，为后期的检查做好信息储备和准备。

会计控制中的授权批准控制即是只有在授权批准的基础之上，员工才可以处理相关的经济业务，任何人都不能在自己的权力之上行事。而在授权控制的层面，企业要做到如下三点：一是未获得合法授权就不能给予授权；二是未经授权企业就不能对相关的制度予以执行；三是一经授权，必须执行。如出现导致执行不能的情况，须及时汇报汇报。而实物资产控制的目的就是为了安全、完整的保护相关资产，避免相关领域出现渎职舞弊行为。控制实物资产主要注意如下四点：一是限制接近实物资产，即为单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时如果未经授权，就不能直接接触相关的实物资产；二是实物保护，妥善保管实物资产，避免出现不必要的实物资产流失；三是实物资产定期盘点需要建立和完善相关制度，对资产进行盘盈盘亏的具体处理，做到账实相符；四是资产投保，为了更好的提升实物资产本身的安全性能，可以对其进行投保。

2.2建立财务内控责任追究制度，完善会计委派制度

2.2.1建立必要的财务内控责任追究和考核机制。对于在企业财务内控中工作不力和有失职渎职行为的人员，企业中负责财务工作的主管部门必须要对上述工作人员的行为予以追究责任，触犯刑律的，追究相应的法律责任。同时要对企业中从事财务内控的在岗人员予以绩效考核管理，做到赏罚分明，进而做到企业财务内控行为的规范化。

2.2.2健全和完善会计委派制度。会计委派制度作为全新的一种会计管理模式，也是解决目前财务领域一些问题的有效举措。在企业财务内控执行中由于会计委派制能够从组织形式上保证会计人员在不受企业行政和经济制约的条件下独立开展会计工作，使会计监督深入到直至资金使用各个环节，充分发挥会计的理财监督作用，从而有助于解决会计信息的失真问题，帮助企业更好地实现经营层面的发展。[2]

2.3强化企业财务会计人员的职业道德教育

提升企业财务会计人员职业道德文化素养是实施企业财务内控制度的一个重要因素。故对企业财务会计人员予以道德规范的教育，在加强其法律意识的同时，强化其职业操守，有助于提升企业在关于财务会计内控执行力方面的企业文化建设。在企业财务会计人员职业道德普遍提高的情况下，即使企业财务监管制度存有漏洞，他们进行投机经营的概率也会大大降低。故而，企业财务内控建设中吸纳职工的道德素养建设的重要性不言而喻，让员工以前的“不敢为”演变为现在的“不想为”。实践证明，建立在良好道德约束之上的企业财务内控才能够从操守的层面更好的约束相关人员的工作，内控执行力发挥的作用才会更加深远。

结论

总之，建立健全企业财务内控制度，提升企业内控的具体执行力，提高资产管理的效率，对资产予以有效的保护，获得客观真实的财务信息，强化企业财务会计人员的职业道德教育，对于企业的长远发展而言，意义重大。

参考文献：

[1]　杨沧涛.我国企业财务风险管理初探[D].西南财经大学硕士论文，2001．

[2]　鄂秀丽.企业内部控制与财务风险相关性研究--基于吉林省省直企业的调查[D].吉林大学博士论文，2008．

作者简介：陈文（1972-）女，山东莒南人，硕士，卫生部人才交流服务中心会计师，主要研究方向：企业内部控制、财务管理。

内控制度的生命力在于执行 篇4

———浅谈工作中的“执行文化”

大江东流，日月交替，万物生生不息，用规则演绎着生命的轨迹。火车之所以能奔驰千里，是因为它有两条精准平衡的铁轨；风筝之所以能高高飞翔，是因为它总是情系于手中的丝线；宇宙间无数颗恒星亘古不变的灿烂，是因为它们都运行于自己的轨道。人类社会也是如此，军队的战斗力来源于铁的纪律，而企业的竞争力来源于严格的规章制度。

邓小平曾经说过：“好的制度，可以使坏人无法横行；不好的制度，可以使好人无法做事。”由此可见制度的重要性。遵章守纪不是为了约束你我，而是为了更好的发展。对于银行来说，本身是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。这样一来，内控工作就变得非常重要。然而，我们仍然看到不断有案件，发生在拥有相对完善制度的银行业，这说明，我们并不是“无章可依”，而是未能做到“有章必依”。其根本原因就是制度执行力的缺失。现在的企业都讲究一个“企业文化”，那我想说的是，在企业文化中，有一个项目是必不可少的，这就是“执行文化”。

关于“执行文化”，我首先想要与大家分享的是，“执行，始于责任”：

不知道大家有没有读过《致加西亚的一封信》这个故事，说的是美国和西班牙战争时期，美国总统威廉麦金莱将一封重要的信托付给一个叫罗文的陆军上尉，让他交给反抗西班牙的军队首领加西亚将军。没有人知道加西亚在哪里，而罗文却没有任何推诿地接受了这项艰险的任务。之后，他独自一人，以绝对的忠诚、高度的责任感创造了奇迹，把信件交给了加西亚将军。那么是什么促使他历尽艰辛，不辱使命呢？对，是责任。一个战士的责任，一个信使的责任，一种不讲任何借口的责任心，一种没有任何理由的完美执行力。“天地生人，有一人当有一人之业；人生在世，生一日当尽一日之勤”。是责任心，让执行力有了筋骨；是责任心让执行力的实施被赋予了生命力！无论做什么事情，都应记住自己的责任，无论在什么样的工作岗位，我们都要对自己的工作负责。

接下来，我想说的是“执行，重在到位”：

每一个老板都会对员工有所要求，无论这些要求是否合理明确，最终都会遭遇他们各自的结果；每一个企业都会有战略目标，无论这些目标是否靠谱可行，最终也都会有形成相应的结果。但是，我们必须面对的现实是：结果往往与目标之间有着很大的差距。于是人们抱怨说，我明明努力去做了啊。那么，问题在哪里呢？

因为这次的演讲，我在查阅资料的时候看到许多人都在推荐一本书，叫《执行重在到位》，于是就也翻阅了一下。发现这本书中有一个很棒的观点，它说：做好了，才叫“做了”！我觉得这句话非常直白地回答了刚刚我们的疑惑。在日常的工作中，有多少人只是满足于“做”，却忽略了“做”的结果。所以，表面看起来，我们整天在付出、在努力、在忙，但是，这种忙，却是穷忙、瞎忙，而穷忙的结果还是穷，瞎忙的结果也仍然是瞎！所以说执行，绝对不能仅仅满足于“做了”这一点上。否则不仅是浪费资源，更是一种自欺欺人：既有可能将自己麻痹，也有可能使单位疏忽，结果，该有的效率出不来，没有想到的陷阱和危机却可能不期而至。

下面，我想给大家出道算术题：

100－1＝？大家可能会想100－1这么简单的题还用问吗，这不是人人都会的嘛，但是，真的是这样吗？如果我说100－1＝0，你们会认同吗？下棋时，我们常听到“一着不慎，满盘皆输”这句话，在执行的过程中，其实也是这样。一旦某一步、某一环节出了错，就可能会出现“100－1＝0”这样满盘皆输的局面。

管理学中有一个奇妙的“30天荷花定律”是这样讲的： 荷花第一天只开放一小部分，到了第二天，它们就会以前一天两倍的速度开放。到了第３０天，就开满了整个池塘。于是很多人认为，到第15天时，荷花就会开出一半。然而，并非如此！其实荷花开满一半需要用29天的时间，只有到最后一天才会开满池塘。差一天，就会与成功失之交臂。而事情往往就是这样，越到最后，才越是关键。行百里者半九十，很多人之所以执行不到位，原因往往在于自认为完成了90％，就完成了任务，就达到了目标，于是心理上一放松，忽略了最重要的10%！之所以说它重要，是因为只有做好了最后的10％，成果才会显现出来，缺失一分都会让结果变成了“未完成”。

最后，我想说的是“执行，从我做起”：

财务内控制度执行情况 篇5

为进一步提高农村合作金融机构员工执行规章制度的自觉性，强化管理及操作人员合规意识，建立良好的道德诚信标准，增强内部控制及风险防范能力，创建农村信用社良好的合规文化。肃南县联社按照省、市银监部门和上级主管部门的统一安排部署，结合肃南县信用社实际情况，从6月份开始，在全县信用社系统范围内开展了内控和案防制度执行年活动。开展这次活动的目的，就是要帮助员工树立正确的价值观，找准工作立足点，增强合规管理、合规经营意识；切实提高员工业务素质和执行制度的自觉性，增强识别风险和控制会计风险的能力，切实规范操作行为，有效遏制违规违纪问题和案件的发生，树立农村信用社改革发展的信心，增强维护农村信用社利益的责任心和使命感，建立良好的合规文化。

通过前一阶段的开展活动情况，结合自身实际，我认为，作为联社安全保卫部门负责人，我不但应该熟知与自己密切相关的内部各项规章制度，而且要提高指导基层网点及员工执行规章制度的自觉性。具体地讲，主要表现在以下几个方面：

一、增强自觉性是提高执行规章制度的基础。自觉性表现为领导干部贯彻落实上级决策部署的思想认识是否到位。只有思想认识到位，才能准确地理解把握上级主管部门的决策意图，才能增强执行的自觉性，而增强自觉性的主要途径

在于建立平时执行规章制度的养成机制。我结合全社开展内控和案防制度执行活动的开展，把学习法律法规的最新理论成果作为提高执行力的基准，进一步增强了执行规章制度的意识。规范学习制度，及时传达贯彻银监部门和上级主管部门的重大决策。内控和案防制度执行年活动中，我结合自己负责的工作，注重实效抓整改，逐条对照规章制度具体要求，在切实抓好部门工作整改的同时，认真开展自我查找、自我剖析，主动接受部门和员工的监督，通过自身把内化了的规章制度基本要求转化为贯彻落实上级主管部门决策部署的具体实践，进一步增强了执行规章制度的坚定性。

二、增强创造性是提高执行规章制度的关键。执行规章制度不仅是强化内控管理、实现合规经营的基础，而且是领导干部政治素质和领导水平的重要体现。提高执行规章制度执行力的关键，在于找准上级行社决策精神与本社实际的结合点，把实施决策的原则性和解决问题的灵活性统一起来，提出切实可行的实施思路和具体措施，创造性地开展工作。

三、增强实效性是提高执行规章制度的根本。当前，我们正处在社会发展的转型期、历史问题的消化期、经济建设的加速期，特别是农村信用社改革发展的关键期，因此，从决策和执行规章制度上都面临着许多新情况新问题。领导干部作为执行的主体，必须通过健全的制度、科学的机制、完善的体制规范其执行规章制度的行为，确保上级主管部门的决策部署能够到位、有实效。基于这样的理念，我们以开展内控和案防制度执行年活动为契机，重新认识和界定部门的职能作用，及时从市场已经发生或可能发生作用的领域收缩和调整业务，把部门的职能切实转到主要为市场主体和客户提供优质服务和创造优良发展环境上来，努力提高办事效率。加强执行情况的督查，坚持定期与不定期、常规与专项督查相结合，完善有利于发展的绩效考核和竞争激励机制，建立起有效的反馈机制、自我约束机制和更新机制多角度、多层面地督查责任落实情况和执行效果，严格兑现奖惩，抓住不落实的事，追究不负责的人，较好地解决了“上有政策，下有对策”和政令不畅、执行不力的问题，有力地推动了各项工作的落实。

四、提高思想认识，增强执行规章制度的自觉性。金融是现代经济的核心。近年来，我国银行业在运行过程中，由于体制交替、机制的不健全，客观上给金融职务犯罪带来滋生和蔓延的土壤，导致金融业贪污、挪用、受贿、诈骗等职务犯罪和大案要案时有发生，严重危及金融和经济的安全。尤其在当前全省乃至全国农村合作金融机构案件防范面临严峻形势的情况下，由于我们平时疏于学习，对规章制度学习不深，理解不够全面，只抱着兢兢业业干好工作，遵守纪律，规章制度和法律法规等与己关系不大的可学可不学，在这种思想支配下，久而久之，就会萌生一些自由散漫的思想，造成违规违纪的现象发生，甚至走上犯罪的道路。通过这次执行规章制度年活动的开展，使我深刻地认识到，不学习法律法规有关条文，不熟悉规章制度对各环节的具体要求，就不可能做到很好地遵守规章制度，并成为一名合格的员工。

当前金融系统发生的许多案件除故意犯罪因素外，大多数都是因个别员工法律和规章制度意识不强，违规操作而造成的，不但给国家造成了损失，而且也毁了自己的人生和前程。

财务内控制度执行情况 篇6

各信用社、营业部、龙山分社：

为进一步增强全员合规经营意识，培育良好的内控合规文化,提高风险管控能力，降低案件风险隐患，深入推进案件防控工作，全面提高农村信用社经营管理水平，按照《转发中国银监会安徽监管局办公室关于印发深化银行业内控和案防制度执行年活动实施方案的通知》（宿州银监办„2011‟9号）和《关于印发<全省农村合作金融机构深化内控和案防制度执行年活动实施方案>的通知》（皖农信联发[2011]77号）文件精神，结合实际，制定本方案。

一、指导思想

此次“深化内控和案防制度执行年”活动，从实际出发，以科学发展观为指导，在认真总结案件专项治理工作经验的基础上，围绕创建现代金融企业的内涵和要求，本着标本兼治、查防结合、立足防范、关口前移、综合治理的原则，健全案件防范和查处长效机制，提高案件防范能力和水平。以加强教育和培训为基础，强化内控和案防制度执行力为重点，认真排查问题，充分发现问题，积极整改问题，深入地推进案件风险防控工作，加快构建系统全面、精细严密、运行有效的风险管理体系，从而全面提高依法合规经营管理的能力，为我县农村信用社改革和发展提供保障。

二、活动目标

2011年“深化内控和案防制度执行年”活动的总体目标是：加

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强自查力度，认真开展重点业务和关键环节的风险排查，强化内控执行力突查并狠抓“防范操作风险13条”的落实。坚持全员动员、落实责任、分类指导、讲求时效的原则，结合自身实际开展活动，对自查存在问题跟踪检查、督促整改，切实将深化“执行年”活动的成果及时转化为现实的风险防范能力，推动制度执行力建设，实现案件防范水平的整体提高。

三、组织领导

联社成立内控制度和案防制度执行年活动领导小组（以下简称领导小组），负责科学规划、全面部署、组织指导、协调推动、督促检查全县信用社案件防控治理工作。联社理事长李士华任组长，联社主任张西谋、监事长徐保宁、副主任桑贤生、副主任卓万龙任副组长，各职能部门负责人为成员。

领导小组下设办公室，办公室设在监察保卫部，由监察保卫部负责人兼任办公室主任，负责制订、检查、督促信用社贯彻落实案件防控治理工作意见、定期向领导小组报告案件防控治理工作情况、协调有关单位和部门完善案件查防协调联动机制。

各信用社也要调整充实已经成立的案件专项治理工作领导小组成员，信用社主任为第一责任人，负责承办联社以及监管部门对案件防控治理工作的各项部署、要求，落实岗位案件防控责任制，并形成主要负责人亲自抓、分管负责人具体抓的工作机制。

四、活动内容

（一）全面排查信贷领域风险。

1、排查方式。各信用社（营业部）结合“三项整治”活动和

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“不良贷款真实性”排查工作，对辖内每笔贷款进行全覆盖风险排查，对排查出来的问题贷款，认定责任以后上报联社，落实限期清收责任人，对限期没有收回贷款的责任人将给予必要的纪律处分和经济处罚。对确认已经造成损失、且有案件嫌疑的贷款责任人，要主动向公安机关移送。

2、排查重点。主要排查是否存在以下违规行为：

（1）不按管理制度规定，人为将违规贷款、已形成风险的贷款以及明显不符合正常贷款核心定义的贷款分为正常类。

（2）违规核销行社员工和近亲属贷款。

（3）不按《金融企业呆账核销管理办法》要求核销贷款，损失（呆账）认定不真实、准确，缺少详实、有效的证明材料。

（4）政府置换行为不真实，现金来源不合规，缺少相关置换决议或具有效力的法律文书的置换贷款。

（5）贷款手续不齐全，程序不合规贷款。

（6）因出质主体不合规、使用法律明令禁止和限制的抵押物办理的抵押无效的贷款;接受权属关系不明晰或有争议的抵押物，影响抵押效力的贷款;伪造虚假抵押物权属证书、登记证书，掩盖抵押物物权状况的贷款;接受有特定用途或难以变现的抵押物发放的贷款；抵押物属第三方的，内外勾结伪造第三方同意抵押的证明文件，合谋骗取信贷资金的贷款；贷款期间抵押物被转移、挪用、处置、调换、逃废债务的贷款；贷款期间抵押物毁损、灭失、价值降低、变现能力减弱、超过有效期等情况不予反映的贷款；内外勾结并以明显高于市场价格的抵押物偿还本息的贷款等。

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（7）大额不良贷款检查。排查重点为历年发放单笔50万元（含）以上存量不良贷款。重点围绕被稽核单位大额不良贷款的形成原因、诉讼时效、贷款手续合规性及相关责任人责任认定等方面进行检查。一是各社要按照大额不良贷款检查方案开展自查，坚持自查工作要有力，检查要全面，自查面要达到100％，遇有重大问题或案件线索要及时向联社汇报；各社自查报告、表格必须经主任签字确认后在8月10前上报联社监察保卫部。二是联社将对各社大额不良贷款进行排查，检查人员要精心准备，合理分工，规范工作程序，做好工作底稿、谈话记录和事实确认书；检查组要对检查质量负责，全面如实反映检查中暴露的问题，不得瞒报和漏报，因应发现而未发现的问题酿成案件的，联社将追究相关人员的责任。

（8）借名、假名、冒名贷款排查。

3、问题整改。各信用社（营业部）排查工作结束后，要对问题进行梳理，认真进行整改。一是按照风险排查结果，重新认定贷款风险类别；二是认真分析风险成因，改进信贷管理，提高风险识别能力。

（二）强化内控制度执行力突查。

1、排查方式和时间安排。各信用社（营业部）负责人每月要开展一次内控制度执行情况的抽查，每月不低于一次检查库存现金和值班守库情况，每月组织一次专题学习，每月开展一次交心谈心活动，每月进行一次业务真实性抽查，每月召开一次案件防控分析会，每季上报案件防控工作情况总结（季度末月10日前上报监察保卫部，12月10日上报全年工作总结）。联社将由审计稽核部牵头，－4－

抽调其他相关部室人员配合，每月组织一次非营业时间的突击查库，每月组织一次内控制度执行情况的抽查，经常性地随机开展对辖内分支机构和人员进行突查。

2、继续组织临位审计和移位审计。按照《安徽省农村信用社联合社突击审计暂行办法》的要求，通过临位审计和移位审计方式进行突击审计，发现并揭示被审计机构内控管理方面存在的薄弱环节，分析其风险状况、问题成因，促进员工增强合规意识，全面提升经营管理水平，严密防范各类风险，促进各项业务稳健发展。

3、检查的主要内容：各项管理制度、流程是否覆盖业务经营各个条线、全部环节，是否根据需要及时修改完善，是否得到全面贯彻落实，违规行为是否被及时查处。票据业务、对公存款业务、信贷业务等案件风险高发环节制度执行情况。票据业务方面，要检查是否认真调查、严格审查申请人的资信状况，是否严格审核贸易背景、票据单证真实性，是否严格监控票据资金流向，是否严格执行保证金管理、票据审验和查询查复制度，是否严格执行重要空白凭证和业务印章管理制度；对公存款业务方面，要检查是否严格执行开户管理制度，账户分类管理、存款支取是否合规，是否严格审验相关印鉴印章，是否严格执行对账制度，是否按要求开展滚动式检查。信贷业务方面，是否存在违规核销贷款，是否存在抵押无效、抵押不足贷款，是否存在假名、冒名、借名贷款等。

（三）认真落实“防范操作风险13条”意见。

1、认真实施基层主管轮岗轮调和强制性休假机制。联社根据“先移交、后离岗、先审计、后上岗”的原则，对交流、轮岗和强

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制休假的干部员工进行离岗审计，经审计没有违法违规问题后，方能上岗。

2、各信用社（营业部）要加强银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的对账力度。

（1）核对的范围。对公账户，包括定期、活期和通知存款账户；对私账户，包括个人结算账户、定期储蓄、活期储蓄和通知存款账户；存放款账户，包括存放央行、存放同业、存放系统内款项账户；行社往来账户、其他应收款和应解汇款账户。

（2）账户核对的要求。按照账户“滚动式”检查要求执行；采取“背对背”换人和双线核对的方式，既要核对余额，还要核对发生额，对账单回收率要达到100%，重点账户换人上门面对面核对，对账单回执经核对人员签字确认后，存档备查。

3、严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处。各信用社(营业部)要在8月10日前组织自查，形成自查报告，上报联社。审计稽核部在8月底之前组织一次专项审计，发现过期不用的印章、密押、凭证及时收缴、登记并和财务部门核对后，移交财务部门。联社组织人员集中销毁。

4、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。

（1）认真开展员工家访和日常行为排查工作，发现异常情况，及时交流谈心，并指派专人关注异常行为人。

（2）员工家访和日常行为排查工作，要有记录，保证每年对

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每个职工都能进行一次家访。

五、时间安排

1、组织学习阶段。2011年7月份，各信用社（营业部）要结合自身员工队伍的现状，在联社培训的基础上，采取以会代训等多种灵活方式，加强对员工基本规章制度学习、职业道德和敬业爱岗教育，着力培养诚实守信的职业操守，增强员工遵纪守法的意识，统一对案件防控工作的认识，牢固树立长效的案件防控认识观。

2、自查阶段。2011年8月1日至10日，各信用社（营业部）一是结合“三项整治”活动和“不良贷款真实性”排查工作对辖内每笔贷款进行风险排查；二是按照大额不良贷款检查方案组织人员开展自查；三是有序开展内控制度执行力检查；四是对印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度执行情况进行排查。贷款风险排查报告、大额不良贷款排查报告（纸质和电子版）必须经主任签字确认后在8月10日前上报监察保卫部，同时报送印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度执行情况自查报告。坚持自查工作要有力，检查要全面，遇有重大问题或案件线索要及时向联社汇报，自查面要达到100％。

3、检查阶段。2011年8月10日至9月10日联社将组织人员成立检查组，对信用社自查情况进行检查，9月底前将检查及处理情况报告报宿州银监分局和省联社宿州办事处。

4、整改总结阶段。检查结束后，各社一是要对检查中发现的问题或案件线索，制定出整改方案并积极整改；二是要对工作开展情况总结。整改结果和工作总结9月15日前形成文字材料上报联社。

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六、工作要求

（一）各社主任要高度重视，紧密部署，多策并举，协调联动，全力以赴做好此次内控和案防制度执行年活动要求内容，要亲自组织，结合实际制定本社“制度执行年”实施方案，认真总结几年案件专项治理工作的经验教训，依靠和发动一线员工，鼓励检举违法违纪违规问题。

（二）各社要在案件防控治理过程中及时总结，进一步加强防范措施，写出防范、治理工作专题报告。各社要对风险点排查工作、大额不良贷款排查工作、内控制度执行力检查工作、“防范操作风险13条”落实开展情况认真进行总结，按照要求把排查报告和工作总结及时上报。

（三）各社按照方案要求认真抓好落实，扎实推进内控和案防制度执行年活动，认真开展内控和案防检查，发现问题及时报告，严禁弄虚作假，否则联社将对工作不尽职、玩忽职守、敷衍应付的人员给予严肃处理。

二〇一一年七月三十一日

财务内控制度执行情况 篇7

一、国有企业内部控制制度执行力现状分析

(一)“一把手负责制”现象严重

虽然国有企业不断加强改革,但是仍然保留着原有的管理体制,“一把手负责制”还是普遍存在于国有企业的管理与执行过程中,领导者个人素质的高低决定了企业管理有效性的高低。公司董事会、股东会、监事会形同虚设,企业领导普遍在董事会中任兼职,导致董事会对经理层的权力制约大打折扣,并不能真正发挥对领导者决策有效性的监督。此外,在目标考核方面,国有企业管理经验相对落后,对总经理、董事会等高管团队实施同一考核指标体系,绑定了总经理与董事会的利益,使内部控制制度的执行被置于可有可无的地位,内控制度的执行流于形式,企业决策掺杂了“人情”成份,导致企业运营脱离了市场经济的内在发展要求。

(二)制度不科学,缺乏对执行效率的考虑

随着国有企业改革的不断深化,国有企业内控制度不断得到完善。目前,国企内部控制制度在授权批准,会计预算管理系统,财产保全等方面的设计已较为全面,但是在具体细节设计上,为了避免员工出现错误,管理层在设计内控制度时设立了层层关卡,程序过于复杂,影响了员工的执行力和创造性,无形中给企业带来了负面影响。

(三)公司结构不合理阻碍内控制度执行力提升

结构控制系统是企业内部控制体系的重要组成部分,合理的结构控制系统是国有企业内部控制制度执行力得以提升的前提。目前,我国国有企业大部分是集团化管理,母公司与下属公司相距较远,结构的冗杂导致信息传递缓慢,沟通管理存在一定的困难。此外,下属公司都有着自己的利益目标,各自有着小算盘,母公司的决策很难得到下属单位的有效执行,加之母公司对子公司监督不到位使得国有企业内部控制制度执行力得以提升面临很大阻碍。

二、国有企业内部控制制度执行力影响因素分析

(一)责权利体系

明确的责权利体系是所有企业得以持续有效运行的保障,能够促使企业制度得到有效执行。对于国有企业而言,产权是影响企业制度执行力的关键因素,它直接影响了代理人即企业领导对企业内控制度的态度。此外,各部门之间明确的管理权责避免各层级员工相互推诿责任,保障内控制度在企业内部得到真正落实。最后,在明确权利与责任的基础上,是否有相应的利益回报决定了员工执行企业决策的积极性,进而影响企业内控制度的执行力。

(二)内部控制体系

内部控制执行力如何,始于内部控制体系的设计。国有企业受传统管理思想深刻影响,即使已经着手并不断深化改革,但是在调整内部控制体系,完善制度的过程中,领导者管理思想和方法的滞后严重影响了国有企业内部控制制度科学性和有效性。如果内部控制体系方法落后,程序冗杂,控制目标偏离企业战略,即便投入大量财力、物力加大内部控制制度执行力度,也难以取得良好效果。因此,对于国有企业而言,能否克服自身管理知识的限制,建立科学合理的内部控制体系直接决定了内部控制制度的执行力状况。

(三)企业文化

有效的制度能够对员工的行为进行一定的约束和引导,但是有效的制度一定是程序与效率兼顾的,一旦考虑效率,就不可避免存在一定的漏洞,因此,制度对员工行为的约束和引导不可能是全面的,在漏洞面前,这种被动的引导不能保证员工行为是有利于内控和风险防范的,这就需要文化的作用使员工将内部控制和风险防范内化于心,从根本上提升国有企业内部控制制度执行力。

(四)信息与沟通

有效的信息沟通与交流保证了企业内外部关于风险信息的有效传递和较高的明晰度,使企业能够及时发现存在的风险并及时予以纠正,保证了企业内部风险控制的速度,对提升国有企业内部控制制度的执行力提供了支持。

三、提升国有企业内部控制制度执行力的措施

(一)加快建设现代化企业制度

1. 加快产权改革。

产权问题是国企内部控制执行力的关键因素,尽管国企产权改革已经取得一定的成果,但还需要做出更多根本性的改变。可以借鉴成功的管理机制和方法,进行公司制和股份制改革。此外,在深化改革过程中通过“利益共同体”这一分配机制将公司与经营者、母公司与子公司利益绑定,向同一目标努力。

2. 建立明确的责权利体系。

杜绝企业领导职务重叠,明确区分经理层、董事会和监事会的职责,并有针对性的设计各机构绩效考核指标,使权利机构、决策机构、经营机构、监督机构相互分离,相互制衡,促使各机构发挥应尽的作用。比如明确董事会成员和经营人员的权限职责,从根本上规避董事会成员和经营人员重叠的现象;将监督董事会建立和实施内部控制作为监事会的首要任务和工作重心,真正实现监督机构的监督职能。

(二)加大相关培训力度

1. 管理者管理知识培训。

企业改革必然要求公司改变原有管理理念和方法,越来越激烈的市场竞争和复杂的外部环境也迫使企业必须不断学习新的管理思想。为提高国企管理者管理水平,助力管理者制定科学合理的内部控制制度,可以聘请高校相关领域的学者、成功企业的管理者到企业授课,也可以通过让管理者走出企业参加相关论坛讲座或进修学位的方式使他们接受培训,学习新的管理思想,提高企业管理技能。

2. 企业内控文化培训。

培训是组织向员工传递新观念、新知识和新技能的重要方式,其精髓是向员工渗透企业文化,也是企业建立企业文化的主要途径。目前,国有企业针对内控文化缺失,首先应该提高员工的内控执行意识,通过开展关于内部控制的培训,不仅教授员工提升企业内部控制制度执行力的相关知识和技能,更重要的是使各级员工绷紧一根加强内部控制制度执行力的弦。培训过程中,领导必须带头参与,甚至要向普通员工讲课,提高员工的重视程度。此外,在企业经营过程中,领导者更要带头践行,将内控和风险防范内化为员工的自觉行为。

(三)建立有效的信息传递机制

组织结构的扁平化通过缩减管理层级,可加快企业内部信息传递速度,因此,国有企业在深化改革的过程中,要伴随对组织结构的调整,通过缩减管理层级加快信息传递速度,同时,扁平化的组织结构有利于企业根据外部环境的变化做出快速调整。此外,在扁平化的组织结构基础上,建立完善的集团信息系统,用于办公、绩考核效、审批以及重要信息快速传递通道等,使公司信息公开透明,为信息快速传递提供技术支持。

国有企业历来是我国经济发展的主导力量,有着深厚的发展历史和根深蒂固的企业文化,要提高其内部控制制度执行力不仅要有符合时代和市场要求的具体实践,更要从企业文化方面进行颠覆,逐渐在企业内部树立新的思想观念。内控制度执行力的提升不是一蹴而就的,它需要企业领导和全体员工付出长期的努力,通过提升企业内部控制制度执行力最终提高国有企业的市场竞争力,助力国有企业良好健康发展。

摘要：随着国企改革的不断深入,国企内部控制制度执行力低下成为阻碍国有企业持续健康发展的关键。为助力国企克服此难题,本文首先了解了国企内部控制制度执行力现状,在分析其影响因素的基础上,提出了提升国有企业内部控制制度执行力的具体措施,对国有企业推动改革,提高市场竞争力具有重要现实意义。

关键词：国有企业,内控制度,执行力

参考文献

[1]张娜.国有企业内控制度执行力思考[J].劳动经济,2015,(8).

[2]武冀川.增强国有企业内控制度执行力之我见[J].经济论从,2014,(16).

[3]吴敬琏.现代公司与企业改革[M].天津人民出版社,1996.

强化行政事业财务内控制度建设 篇8

关键词：行政事业；内部控制；制度建设

一、加强货币资金控制制度建设

1.设置专职或兼职的出纳人员，负责办理货币资金业务。依法通过预算安排、上级拨款、业务活动收入等途径获得的各项货币资金，必须及时、足额入账。建立严格的货币资金支付业务的授权审批制度。

2.重大货币资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

3.建立、健全现金日记账和银行存款日记账，全面、连续、逐笔记录货币资金来源和支出用途，随时掌握货币资金动态，防止收支不清和差错，杜绝私自挪用货币资金行为。

4.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报请负责人审批处理。

5.有库存现金的，出纳人员应每天对库存现金进行盘点。应指定出纳人员以外的人员定期和不定期地对库存现金进行盘点，以确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，并视情况作出处理。

二、加强实物资产控制制度建设

1.对实物资产的购建实行计划管理。实物资产购建计划在内部各部门或定期提出申请的基础上编制，并应经负责人审查批准。固定资产年度购建计划须经领导集体审查批准。

2.建立实物资产购建等活动的授权审批制度。在制定授权审批制度时，充分考虑的性质、规模、实物资产的类型等因素。重要实物资产购建必须由领导集体决策审批。

3.定期和不定期地对实物资产进行清查盘点，至少于年末对实物资产进行全面清查一次。实物资产的年度盘点工作应由负责人或其授权的领导人员负责组织，并成立专门的实物资产清查小组。实物资产清查盘点时应编制“实物资产清查盘点表”，对各类实物资产的清点实有数、账面数、差异情况和质量情况进行确认。实物资产清查盘点表须经清查盘点工作小组负责人签字确认。

4.重要实物资产需要报废、出售、外借、调拨等处置时，需要按照一定程序进行严格审批。重要实物资产需要报废时，还需组织必要的鉴定工作。需要上缴政府公物仓进行集中处置的，应按政府公物仓管理的有关规定执行。

三、加强专项资金控制制度建设

1.对各项专项资金实行计划管理。编制的专项资金收支计划应由领导集体负责审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。严格按照规定的用途使用专项资金。严禁侵占、挪用专项资金。

2.对各项专项资金进行单独核算，并按照要求定期向财政部门或者主管部门或上级报送专项资金使用情况。项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门或上级的检查、验收。

四、加强财务报告控制制度建设

1.财务情况说明书反映本期收入、支出、结余、专项经费使用及资产变动的情况，说明影响财务状况变化的重要事项，总结财务管理经验，对存在的问题提出改进意见等。

2.按照财政部门和主管部门或上级的规定和要求，依据会计核算资料和有关文件定期编制财务报告，做到内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况。

3.按照有关财务制度的规定和内部会计控制的要求，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括工作任务和预算执行、资产使用管理、收支水平及变动情况、存在主要问题和改进措施等。

4.财务报告和财务分析报告反映的真实情况，并由负责人、财务负责人签字并盖章。设有总会计师的，财务报告还须由总会计师签字并盖章。

五、加强会计电算化控制制度建设

1.明确会计电算化岗位责任制，对财会人员的工作内容和任务以及相互分工作出合理安排，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。会计电算化岗位的设置遵循不相容职务相分离的原则。

2.加强会计电算化系统操作管理，严格规范上机操作和日常会计电算化账务处理程序以及相应的制约机制，建立会计电算化操作管理制度。

3.建立会计电算化的操作权限设置制度，禁止未授权人操作会计电算化系统。

4.建立健全计算机硬件、软件和数据等的管理制度，维护计算机硬件、软件和数据的安全性和有效性。加强会计电算化档案管理，并重视数据资料管理与保密、数据备份管理。

六、加强监督检查

1.重视内部会计控制的监督检查工作，指定专门机构和人员定期或不定期对内部会计控制执行情况进行检查和评价，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。

2.明确各项财务、会计业务的检查内容、检查重点、检查程序和检查方法，确保内部会计控制监督检查工作的全面、有效。

参考文献：

[1]金宇：对行政事业单位内部控制措施的建议，科学之友(B版)，2008-12-15

[2]安永红，论如何加强和完善行政事业单位内部控制，山西科技，2010-09-20

[3]李慧娣，金国维：浅谈事业单位固定资产的内部控制经济研究导刊，2010-04-15

[4]裴青山：国有事业单位内部控制体系建设研究，对外经济贸易大学，2007-10-01

[5]段慧君：完善事业单位内部控制制度，合作经济与科技，2010-11-16

财务内控制度执行情况 篇9

无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵一种摆设而已。合规经营是农村信用社稳健运行的内在要求，内控和案防心得体会也是防范金融案件的基本前提，是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。通过开展内控和案防制度执行年活动，使我对合规有了更加深刻的认识：合规操作涉及农村信用社各条线、各部门，覆盖农村信用社业务的每一个环节，农村信用社必须将合规意识渗透到每一名员工，使其明确合规经营意义重大。

首先，合规经营是防范农村信用社操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与农村信用社的成本控制、风险控制、资本回报等农村信用社经营的核心要素具有正相关的关系，能为农村信用社创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。

其次，合规经营是完善农村信用社制度体系的需要。农村信用社赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所以农村信用社的发展一定要以合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。内控和案防心得体会

再次，合规经营是落实科学发展观，实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证农村信用社的经久不衰。

那么，怎样才能使合规经营深入人心，促进农村信用社的健康发展？我认为，惟有做到五个到位：

一要道德教育到位。思考方式决定行为和成就。必须让合规的观念和意识渗透到全行员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造重操守、讲合规、促案防的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体与个体、个体与社会、内控和案防心得体会个体与个体利益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种社会规范指导和检点自己的行为，使自己循规蹈矩。四是强化集体意识。引导每个员工珍爱集体荣誉，关心集体的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强集体观念。

二要执行能力到位。根据自身的改革和发展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增强利用制度自我保护意识，由要我执行制度转变为我要执行制度，做到有章必循，违章必究，形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理办法，必须坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导。三是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营与业务发展的辨证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地发展，在合规的基础上创新，在创新的平台上达到更高质量和更有效益的合规。

三要合规操作到位。合规操作，从我做起。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。一是管好自己。自尊自爱是员工自我培养自立能力、防腐拒变能力和风险防范能力的基础，员工要从保护自己、保护家人的立场，切实提高自身防微杜渐的能力内控和案防心得体会。二是监督别人。不轻易相信别人，留心观察身边人，善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。三是坚持流程。流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法，实践证明，人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患，流程制的监督保障更能够为稳健经营提供强有力的督查制约。四是建立有效沟通的平台。通过共同谈心、单独谈心等方式了解员工的工作、学习、生活及家庭情况，倾听员工的心声，在基层网点与员工家庭间建立良好的沟通平台，让双方都知道员工八小时内外的动态，及时帮助有困难的员工解决问题，解开心扉，让大家学习专心、工作舒心、生活开心。

四要监督管理到位。完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监督机制。一是将合规经营落实情况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励；对履行工作职责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的，予以免责或从轻处理；对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任。三是建立沟通制度。制度不是放在案头的装饰品，它需要管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、解释、提醒，制度才能得以执行。四是建立合理化建议制度。通过开展合理化建议活动，充分发挥员工的智慧，重视他们的意见，给他们发现问题、提出解决问题的机会，内控和案防心得体会引导他们提出改善业务操作、防范风险的合理化建议，凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议，员工自然会铭记在心，自觉执行。