财务内控制度

财务内控制度（精选10篇）

财务内控制度 篇1

财务内控制度——计量验收制度

第一章 总则

第一条 为了加强存货管理，制定本办法。

第二章 存货入库

第二条 外购货物（材料、低耗品等）入库，经检验人员验收，仓管人员应清点后填制材料入库单一式三联，一联登记仓库帐，一联交公司会计登记存货帐簿。检验人员对质量负责，仓管人员对数量负责。

第三条 外购材料在使用中发现质量问题，需要换货，应填制红字入库单。新换入货物，重填入库单。需退货的，如尚未付款，填制红字入库单退货。已经付款的，应书面报告公司财务部，以退回发票，由经手人负责收回货款。如货款被供货商扣压造成损失，进货经手人和工厂质检人员应负经济责任。

第四条 产成品完工通过质检，仓管人员应填制产品入库单一式三联。

第三章 存货出库

第五条 车间领用材料，应填写领料单或材料出库单一式三联。

第六条 各部门领用低值易耗品，应填写领用表或出库单。一次性用品，仓库按月汇总后报会计转帐；重复使用的用品，领用时不报会计，报废时报会计销帐。

第七条 产成品发出，根据公司船务部发出的出货通知单，填写提（送）货单一式三联。其他非销售性零星出货，根据厂长或总经理的审批单填写提（送）货单，但应注明出货原因如样品、礼品等。

第四章 存货记录与内部稽核

第八条 仓库设置的存货明细帐，材料帐应与产成品帐分开设置。主要材料按品名规格设明细，辅助材料可合并。仓库帐目核算以数量为主，金额为辅。材料购进，单价及金额应逐笔登记；材料发出仓库及公司会计均按日汇总登记；主要材料的发出金额采用先进先出的方法按日计算登记；辅助材料的发出、产成品出入库平时只记数量，月末根据会计计算的结转单价登记金额。

第九条 仓库每月月末应统计填写《月份出货统计表》，交公司会计核对无误后交公司财务部，以与合同及收款情况相核对。

第十条 每月月末工厂会计应与仓库核对存货帐目，发现出入及时查明原因予以调整。

第十一条 仓库应定期进行存货盘点，盘点表及帐实相出入的情况应报告公司财务部处

理。盘点至少每半年进行一次。

第五章 附则

第十二条 本办法自2001年 月 日实施。

财务内控制度 篇2

一、企业财务内控制度的目标

企业经营管理者通过实施会计控制来达到既定目标:国家所制定的法律、法规等规章制度需要企业通过建立内部控制制度来实施;企业对自身行为的约束也需要建立财务内控制度;建立财务内控制度是完善现代经济内部组织机构的要求,通过实施有效地控制手段,防止财产物资的毁损和减少,形成科学的决策、执行和监督机制,消除贪污、浪费等现象的发生。通过财务内控制度体系和执行规范的制定,进行科学职责分工,使业务岗位具有相互牵制的作用,来有效地防止错弊发生,保证会计信息的真实性和完整性。及时向企业管理层提供企业所有者认可的财务报表和其它财务信息;为企业正确的投资决策提供财务状况分析。实现这一目标需要会计控制具有有效的、高质量的作为保证;建立严格的内部会计监督制度,保证财务会计工作在有效的监督下进行。企业财务内控制度体系服务于企业的经营目标,建立现代企业财务内控制度体系,可以有效的提高企业经营管理水平和经济效益,使企业各项生产经营活动有序的进行,确保企业经营管理目标的实现。

二、财务内控制度存在的问题

1、财务内部控制制度不完善。现在很多单位存在财务内部控制制度不完善,没有较强的可操作性。单位关于原则性的规章制度多于可操作性的制度;宏观控制的规章制度多于微观控制制度;强调自觉遵守的规章制度多于硬性强制的制度。随着新的经济业务和会计事务逐步的增多,单位原有的较为滞后的内部控制程序、环节就失去了对财务内部运作的控制。同时也给牟取不正当利益投机取巧者以可乘之机。

2、财务内部控制机制不够合理。知识经济时代的到来,现有的财务管理理论与时代显得不太适应。以知识为基础的无形资产占据了企业资产结构中很大比例,企业最主要的投资对象变成了无形资产。但很多企业单位财务管理的理论与内容都很少涉及到无形资产,很多企业无形资产的价值往往被低估,无形资产很少被用来进行资本运营。

3、缺乏正确的对内控制度的认识和评估。有些企业很重视内控工作,但却用内控代替了管理,从概念上混淆了内部控制与经营管理。内部控制不能凌驾于企业的基本活动之上,作为企业经营过程的一部分,它能促使经营达到预期的目标,并监督企业经营过程的持续经营。内部控制作为企业单位管理的一种工具,并不能取代管理。

4、会计人员素质有待提高。有些财务人员对内部控制的重要性没有充分认识,由于财务工作存在范围广,业务量大的特点,财务人员有时会出现对工作标准要求低,监督积极性不高。有些财务管理人员进行审核时对中间发现的问题不过问,也不追究出纳付款出错的责任;错误的认为只要做好自己的工作就行,对于别人的工作也没有精力去管。一般内部控制都是由人来建立设计和进行操作的,许多财务人员不能完全掌握对内部控制的相关关政策、法规、制度等内容,影响了内部控制的效果。还有部分财务人员原则性不强,监控当做是摆形式走过场,减弱了内部控制的严肃性。还有些财务管理人员财务观念滞后,对财务信息化、知识化进程造成影响。

三、改善我国企业财务内控制度的措施

1、提高企业财务管理信息化水平,加强财务管理、会计核算和监督的前提是做好会计基础工作。做好会计基础工作,可以准确、及时、全面的反映企业财务和经营状况。所以,要努力做好会计基础工作,逐步提高会计的工作水平规,范工作流程。现阶段以管理创新为突破口,加强企业计算机网络技术、财务的信息化管理和财务管理软件的推广运用。

2、改善企业财务内控制度财务内控制度作为现代企业管理制度的重要组成部分,对企业财务管理效益的提升,资产实现增值保值,都有很重要的作用。因此,企业在强化财务内控制度的同时,做好资金管理的安全,并根据自身的实际情况,建立相适应的财务内控制度,并贯穿于企业经营管理之中。企业财务内控制度的完善首先通过改善内部控制,降低成本,使经济效益最大化。其次,企业财务内部控制里包含了单位内部有关财务工作对应的岗位和经济业务,要把处理该业务过程中的重点,落实到决策、监督等各个阶段。用会计监督和会计核算的视角来看,工作渗透到各个操作阶段和各项业务之中,包含了全部的部门和岗位,为确保各部门和岗位都能以特定的目的相互协作并产生作用,将各部门和岗位组成符合相互牵制关系的一个整体。从而实现财务内部控制的整体目标,体现财务内部控制体系的整体功效。最后,通过对业务管理要求的提高和职能的调整,采取合理化的见意,确保财务内部控制具有较强的适应力和充足的活力。

3、建立严密的企业内部控制体系。第一、提高单位负责人对建立完善的内部控制制度重要性的认识。只有单位负责人提高了对内部财务控制认识,本单位内部财务控制才能保证有效执行和合理的设置。

第二、制定科学规范的内部控制文档。内控制度设计要保证流程步骤路径顺畅,风险控制文档和程序文件对描述流程图要详细,有齐全的控制证据和文件。内部会计控制制度要明确设计的主体。企业的负责人要亲自对内部会计控制制度进行设计,并专门成立的成立项目小组,才能保证企业内部会计控制制度具有权威性。管理者要带头组织设计,才有可能在会计信息处理系统之外,建立和运作有效的会计内控制度。第三、要推进信息化手段控制。在加强对会计信息系统本身的控制的同时,将业务控制要求纳入到会计信息系统中。全集团使用统一的会计科目、政策、财务报表系统和格式,避免会计人员理解偏差和科目使用的混乱。使得整个集团的会计处理和信息的形成也均遵循统一的口径和原则,来提升会计信息的质量。

4、加强财务队伍建设。财务人员素质直接影响企业财务管理水平的高低,提高财务管理水平的关键是财会人员的素质建设。增强内控意识,提高理论水平。首先要加强财务内控意识,提高理论水平。通过教学、宣传、参观等方式,提高财务人员的业务水平和理论水平,增强单位领导重视内部控制的程度,使内部控制在一个健全有效的实施中强化责任。这也是有效实施和建全内部控制制度的基础。定期对专业知识进行培训学习;加强分析研究因外部环境对财务人员影响,对财务人员的思想动态要实时掌握。为提高财务人员道德修养,深入开展职业道德教育,定期组织业务技能竞赛,使财务人员用运用学到的新技术提高其管理能力。企业经营者对财会人员给予适当的保护,提供有利于财会人员发展环境并维护合法权益不受侵害;对财会人员选拔录用要严格执行招聘制度,以保证新进人员的素质和专业知识水平;提高财会人员工作质量,实施内部牵制制度和监督机制。

四、结语

通过完善企业财务内控制,可以有效的改进企业的经营活动,提高企业的内部工作效率,帮助企业提高经济效益,实现综合与控制的双重目的。企业经营能否获得成功关键要看是否拥有完善的内部控制机制,企业集团中有很多不同的运行单位,只有这些单位团结在一起,进行有效的配合,发挥团队的作用,实现企业经营目标。

参考文献

[1]、夏立事加强财务内控制度建设的几点思考.财会学习.2010(3)

[2]、许刚健.加强财务内控机制建设,防范企业集团财务风险[J].当代经济,2010,(14)

[3]、闫铭宇.谈企业财务内控制度的建立.冶金财会,2010(.2)

高校财务内控制度与财务风险防范 篇3

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.

财务管理内控制度 篇4

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。

一、财务负责人的主要工作职责是：



1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。

4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

5、承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

三、出纳内控制度

1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

固定资产财务内控制度 篇5

为加强公司财务管理，规范操作流程，明确审批程序，确保各项支出依法合规，实现成本有序可控，根据《中华人民共和国会计法》和现行财务会计制度有关规定，制定本办法。

总则

第一条本制度所指固定资产是使用年限在一年及以上，单位价值在2000元及以上（另有特殊规定的除外），在使用过程中保持原有实物形态的资产。主要包括：通信设备、线路设备、房屋建筑物、运输设备、仪器仪表、工具及器具、土地等。

第二条固定资产内部财务会计控制应达到以下目标：

1．确保固定资产的安全、完整和运用状态良好；

2．确保固定资产的计价真实、准确；

3．确保固定资产的折旧计提真实、准确；

4．确保固定资产的有关记录的真实、完整；

5．确保固定资产的运用效率和收益。

第三条建立和完善固定资产业务岗位责任制和内部牵制制度，对不相容职务的岗位和人员的职责必须加以适当分离：

1．购建申请与购建计划编制人员实行分离；

2．购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离；

3．购建预算编制与审核人员实行分离；

4．采购与验收、保管人员实行分离。

固定资产（设备）购置

第四条根据本单位发展规划和实际需要，编制固定资产购置（新建）预算，经本部门（单位）负责人签署同意购置（新建）的意见后，按计划管理权限上报。

第五条主管计划部门收到固定资产（设备）购置（新建）申请后，会同设备（技术）管理部门对固定资产（设备）购置新建的申请评估，按照批准权限予以审批立项。并签署意见上报上级主管部门。

第六条主管计划部门会同财会部门商定固定资产购置（新建）资金来源和投资规模，提出购置数量和投资金额的意见，报分管领导或有关会议审批后，下达计划。

第七条固定资产使用部门（单位）根据批准的计划，由使用、技术、设备管理、合同管理、纪检、财会等部门组成采购小组。根据法人授权，由合同管理部门组织对固定资产的质量、数量、价格、设计（技术）要求及验收标准等合同条款认真审查，财会部门重点审查结算方式、结算时间等条款。具备招标条件的，按规定进行招标采购。

第八条设备管理与使用部门（单位）共同组成验收组，根据购置计划和合同，点收固定资产数量，验收质量和安装调试情况，编写验收报告，并填制“新建（购置）固定资产验收交接记录”。

财会部门根据验收报告，与合同、购置计划核对后，按照合同规定履约结算。

第九条固定资产管理部门根据验收记录汇集整理技术档案，登记固定资产保管台账；财会部门根据复核后的计划、合同、发票、银行结算凭证、验收交接记录等凭据，编制有关凭证，确定固定资产价值，登记固定资产明细账，填制“固定资产登记簿”；固定资产管理部门和财会部门共同填制“固定资产卡片”并分别保管，同时交使用部门保管。

固定资产工程交付

第十条固定资产新建、扩建、改建、购置的交付使用手续，应按以下手续办理：

1．固定资产的新建、扩建、改建、购置的交付使用手续：

新建、扩建、改建的工程项目竣工后，要根据工程项目的规模大小，由财务、计划、工程、物资管理部门和施工、设计等单位积极配合，组成相应的竣工验收小组，按可行性研究报告、初步设计、总概算及其批复文件、工程设计图纸等有关资料，逐项进行验收，出具验收报告。验收报告经建设单位和接收单位双方签字后，建设单位编制新建固定资产验收交接记录（财固—3），并附竣工决算和竣工图纸技术资料，依照《基本建设竣工财务决算编制办法》办理交接手续。

2．综合性的新建、扩建、改建工程项目（既有土建工程又有设备购置综合在一起的工程项目），建设单位在编制固定资产验收交接记录时，不能按工程项目名称编制，必须按能形成单个固定资产的名称金额分别编制。

第十一条 固定资产购置完成验收交付使用手续：

购置的设备（需要安装的在安装后），应进行试运转鉴定，各项数据必须达到原设计要求后，按全部造价编制新建（购置）固定资产验收交接记录，验收合格后由业务部门将新建固定资产验收交接记录及有关资料交由财务部门列帐。

固定资产调入

第十二条对调入的固定资产，公司要组织运维、技术、财会、固定资产管理、使用等部门组成验收组，审核调出单位填写的“固定资产接收、移交记录”及固定资产的技术资料、卡片所记录的数量、技术指标等是否与上级的调拨决定相符；固定资产实物的数量、型号、规格等是否与“固定资产接收、移交记录”相符，并在移交记录上签字。

财会部门根据“固定资产接收、移交记录”、“固定资产卡片”和调拨决定等有关资料，按调出单位固定资产账面价值及发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值，并相应调整有关部门保管的“固定资产卡片”。

接受捐赠的固定资产

第十三条对捐赠的固定资产，接受单位要组成验收组进行验收。捐赠单位提供了发票、账单等资料的，审核固定资产的数量、技术指标是否与发票、账单相符；捐赠单位未提供发票等有关资料的，验收小组根据初步确定的固定资产型号、规格、技术性能指标等现状进行评估（必要时可聘请专业评估机构进行评估）。根据上述资料填制“新建（购置）固定资产验收交接记录”。

财会部门根据捐赠单位提供的有关凭据，按凭据标明金额加有关税费作为入账价值；捐赠单位未提供凭据的，按评估价值或按同类、类似固定资产的市场价格加上有关税费作为入账价值。按“第九条”建立卡片，登记有关账项。投资者投入的固定资产

第十四条对投资者投入的固定资产，接受单位要组成验收组对投入的固定资产进行验收。审核固定资产的数量、技术指标与投资协议是否相符，出具验收报告，填制“固定资产投资转入、转出记录”。

财务部门按投资合同或协议确定的价值作为固定资产的入账价值，按本制度“第九条”规定建立卡片，登记有关账项。

固定资产折旧

第十五条固定资产一般应当按照规定的范围采用分类折旧率计提折旧。财务部门应按月计提折旧，编制固定资产折旧分配表，经财会主管审核后，办理转账，计列相关成本费用。

固定资产日常管理与盘点

第十六条要建立固定资产使用管理制度，对在用固定资产建立管理、使用、保管、保养和维修责任制，实行定岗、定人、定位管理。财会部门根据技术或管理部门提供的有关变动资料，及时办理固定资产的增减动态和使用状态的变更手续，正确进行会计核算，定期对固定资产进行账账、账卡及账实核对。

要建立财产保险制度，对重要的固定资产应办理财产保险，汽车等运输设备要按规定实行强制保险。

第十七条在财务会计报告编制前，要组织固定资产管理部门、保管使用部门和财会部门组成联合清查小组，对固定资产进行全面盘点清查。

应用通用会计固定资产核算系统的单位，财会部门财会人员与仓库保管员应实现账、卡的动态核对，固定资产的盘点、核对的重点应放在与实物的核对方面。

第十八条盘点清查中发现盘盈盘亏时，应查明原因、落实责任，清查小组负责编写“固定资产盘盈、盘亏理由书”。

固定资产盘盈，按审批权限报经批准后，由财会部门会同技术、管理部门按同类或类似固定资产重置完全价值确定计价，建立卡片，登记有关账项。

固定资产盘亏，除按审批权限报请批准列销有关账项外，要按税法规定报批。

固定资产减少、报废与清理

第十九条固定资产调出，调出单位固定资产管理部门根据上级调拨决定，填写“固定资产接收、移交记录”，随同有关资料、卡片交调入单位列账。财会部门根据调拨决定和“固定资产接收、移交记录”，注销固定资产。

第二十条固定资产转让、出售必须按规定的审批权限和程序，经批准后，签订固定资产转让、出售合同或协议。财会部门按转让、出售合同或协议规定进行账务处理，注销固定资产。

第二十一条 固定资产报废，固定资产管理部门、使用部门、技术部门、财会部门组成鉴定小组，进行鉴定，提出申请，填制“固定资产拆除、报废申请单”，经单位负责人签署意见批准后，按规定程序上报审批。

对确已丧失使用价值需要报废的固定资产，符合报废条件的，按审批权限和规定程序，填报“固定资产报废申请表”（财固—5）经相关部门审批后办理。

报废后处理固定资产的净值收益，列入“营业外收入”；报废后处理固定资产的净损失，列入“营业外支出”。

第二十二条固定资产报废经批准后，单位要及时组织对固定资产进行拆除清理、变卖，编制固定资产清理记录，对拆除后可用的旧料应交物资管理部门点收入库；对可使用或经修复尚能使用的单项固定资产，应另立固定资产卡片登记。

固定资产毁损报废，属于事故造成的，由安全、保管使用部门向责任单位或个人追讨赔偿；办理了保险的财产，按保险合同或协议，要及时向有关保险公司申请理偿。

xx学校财务管理内控制度 篇6

按照财政部、国家教委《中小学财务制度》的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度。

一、预算管理

1、学校应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。

4、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

三、支出管理

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。

3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。

5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理

（一）现金管理

1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。

2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。

3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。

4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理

1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。

2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。

3、支票、银行印鉴必须由出纳|会计、分管领导分开保管。

4、及时与银行对帐，发现问题立即查询。

5、按照财务要求做好银行日记帐。

长审批，交财务处入帐；⑷领取现金退给学生。

（四）其他费用报销规定

1、独生费、培训有关费用，按有关规定办理报销手续。

2、上述费用报销由校长审批。

六、申购验收制度

1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，2000元以上固定资产购买由教代会研究决定。

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室。

3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。

5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。

××中心学校

高校财务二级管理内控制度探析 篇7

一、财务内控制度的界定与理论依据

我国独立审计准则中,将内部控制制度定义为:内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序,由控制环境、会计系统和控制程序组成。高校二级管理内部控制制度是指,旨在高校在推行二级管理体制下,财务管理内形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系的总称。

二级管理的财务内控制度的理论基础可以从多个角度理解与认知。主要包括:

1. 权利制衡。

该理论源自于现代企业制度中的的管理理念,主要是处理所有权与经营权分离时所专设。分权理论旨在明确权、责、义。建议相互制约、相互促进、权责清晰的管理模式。二级管理体制下的财务内控制度,在运行机理上也是如此。围绕一级管理财权过于集中会导致效率低下、不利于调动二级学院的主动与积极参与意识,而分权运行模式,将权力与责任一并下放,特别是财务管理中的适度放权会激活二级学院的责任意识,同时也可以防止集中模式下决策不当的现象发生。

2. 行为引导论。

行为论认为,不同的行为引起不同的效果。积极行为与消极行为都是客观存在,关键在于如何通过积极行为的推行,抵消消极行为的不利影响。内控制度的设计和执行中,要兼顾这两种行为的自身发展,一方面需要学校加强与规范总体财务的预算、成本、收支、平衡各个二级管理单位的利益,另一方面,又要给发展业绩突出的二级学院留出足够的弹性政策空间,以便于调动其积极性与参与性,对管理不善的给予相应和财务成本控制,特别是通过制度规范的基础上,引导二级学院向学校总体发展目标的同向发展做文章。行为引导理论的这一功能为二级财务内控制度指出了政策制度的两个向度,如何进行规范性设计的问题。

3. 信息论。

现代信息的基础是建立在决策者信息充分而依赖手段完备这一基础上。在财务的信息收集与整理上,学校拥有绝对的优势,但作为二级管理单位的学院必须提供充分、准确的信息才能为自身发展给决策者在决策机制运行与决策处理中通过财务信息来引导物流和资金流朝着有利于自身需要的方向发展。信息论的这一运行机理可以要求在二级管理体制与财务内控制度的参与者,必须提供准确、真实的信息,才能获得相应的物流与资金流的结果,从而规范二级管理财务的真实与规范。

二、当前高校二级管理体制下财务内控存在的症结分析

1. 二级院系财务管理制度缺失。目前国内高校全校

性的财务规章制度都比较健全和完善,但院系层面的财务管理制度尚未形成,有些二级院系虽也制定了一些经费管理办法,但这些办法往往都不规范,随意性较大,很难在实际工作中有效执行。由于缺乏有效的监管,一些二级院系出现了如收入不及时上交、坐收坐支、公款私存等违反财经纪律的现象,还有些院系领导将二级院系的经费变成自己的专项经费,按自己意愿随意支配,导致学校对各二级院系支出无法有效控制,这是目前高校院系二级财务管理中存在的最明显的薄弱环节。

2. 预算编制不科学、执行不得力。

高校预算普遍存在以下问题:一是预算编制的依据和标准不科学,在编制预算时,只是根据全校预算经费总额,再结合各二级院系师生人数、教学工作量等情况直接确定各二级院系的经费预算,很少考虑各二级院系的年度发展计划和具体工作任务;二是预算执行不得力,由于多数高校只对二级院系预算经费进行总额控制,未能落实对具体支出项目的控制,而且预算制定过程没有让二级院系充分参与,因此,预算执行过程中容易受到院系的抵触,得不到有效的执行。

3. 经济责任缺位。

校院二级实行领导经济责任制是高校校院二级财务正常运转的保障。财政部、教育部《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》明确规定“:高等学校的校(院)长是高等学校的法定代表人,对学校的财务工作负有法律责任。”在建立了“统一领导,分级管理”的校院两级财务管理体制后,随着财权的下放,经济责任理应随之转移。但是目前一些高校没有明确的规章制度规定校内各院系负责人在财务工作中的职责和权限,导致目前高校院系负责人基本上只是享受权利,而无实质义务,经济责任难以真正落实到人。

4. 业绩考核和激励虚位。

预算管理应该是全过程的管理,既要进行事前预测,又要进行事中控制,最主要的是要进行事后评价。通过对二级院系财务管理绩效评价,促进二级院系财务管理水平提高,但是,目前高校对二级院系财务管理工作重点是对预算的执行进行事中控制,将大部分的时间花费于审核哪些支出该开支以及哪些支出不该开支,为了审核而审核,而不是将精力放在对预算执行结果的考核评价和奖惩。由于对二级院系预算执行结果缺乏业绩考核和激励措施,造成二级院系财务管理水平好坏一个样,影响了二级院系办学活力和办学效益。

5. 财务监督、审计执行不力。

随着二级院系财权的不断扩大,由二级院系管理的资金数量也越来越大,而对二级院系的财务监督并没有随之增强,主要表现:一是财务管理部门监管跟不上,一些高校财务会计仍沿袭传统的“报账型”会计模式,习惯于记账、算账、报账,而对二级院系预算执行状况未进行深入的财务分析,对发现的问题未能及时研究,提出对策。二是内部审计工作未能做到经常化、制度化,对二级院系的财务审计往往流于形式,审计力度不大。三是缺乏民主监督,一些院系经费支出由主要领导干部说了算,决策不民主,账目不公开,财务管理制度得不到有效的落实,二级院系财务工作脱离了教职工的有效监督。

三、建立与完善高校二级管理体制下财务内控制度的对策与建议

1. 建立高校财务二级管理制度是基础。

健全的二级财务管理制度是顺利开展二级财务工作的有力保障。学校应以国家的财经法律法规为指导,以学校的财务规章制度为依据,按照明晰性、可操作性的原则,结合各二级院系的实际情况制定二级财务管理制度,明确各二级院系的职责、权限,从而使二级院系有法可依、有章可循,确保以二级院系为中心的财务二级管理体制的运行。同时,在不违反学校财务规章制度的前提下,二级院系要在校财务部门的指导下,根据本单位的实际情况,制订具体的财务管理办法,对院系经费使用情况进行有效的管理和监督。

2. 科学编制严格执行是关键。

预算管理是学校财务管理的一个重要组成部分,学校应科学编制二级预算并严格控制预算支出。⑴预算编制方法。年初,各二级院系根据院系发展计划和工作任务编制年度财务预算,由院系领导班子讨论通过后,将支出计划上报财务部门,并向学校提出相应所需经费,经学校预算编制人员论证,按照二级院系的经费划拨办法进行核定,最后由学校党委会审批后实施,同时辅以对等的权责、利关系,由校财务部门负责监督预算的执行。⑵预算支出控制。预算一经确定,就要严格执行,任何单位和个人都不得随意突破或改变,保证预算的权威性、严肃性。学校财务部门负责运用预算手段控制各二级院系的支出,制约非预算事项的发生。

3. 强化学院经济责是保障。

建立健全经济责任制,是高等学校在“统一领导、分级管理”的财务管理体制下,加强财务管理、明确责权利的一条重要途径。高等学校校(院)长是高等学校的法定代表人,对学校的财务工作负有法律责任。明确校(院)长是高等学校财务工作的第一责任人,并不是要求校(院)长直接参与各项日常财务管理工作。校长可以通过书面方式(内部规章制度、责任委托书等)委托相关人员(财务处长、二级院系负责人)行使一定的财权,并明确其经济权限和应承担的职责,建立起校长、财务处长、二级院系负责人的三级经济责任制,实行一级管好一级、一级带动一级、下级向上级负责的分级管理制度,确保各级经济责任制的落实

4. 管理绩效考核是核心。

建立有效的的二级财务管理绩效的考评是检测院系管理水平和管理成效的重要工具。根据《普通高等学校本科教学工作水平评估方案(试行)》,结合高校财务管理的特点笔者认为可以从以下几方面进行考核:(1)自筹经费的能力指标:具体包括院系自筹经费数、院系自筹经费年增长率等;(2)科研成果评价指标主要包括教师人均科研经费、科研活动收入年增长率、科研及科技服务收入占总收入的比重等;(3)人才培养质量指标:主要包括毕业生一次性就业率、考研上线率等;(4)经费使用的效率指标:主要包括公用支出与总经费支出比,教学科研支出与行政管理支出比、国有资产的保值增值等。(5)师均、生均经费占有指标:主要包括教学支出与教师人数比,教学仪器费与学生人数比,实验、实习经费与学生人数比,学生活动费与学生人数比等。年底根据各二级院系的资金使用效益情况对其进行奖惩,对资金使用效益高的,给予适当的奖励;对挪用、挤占预算资金,资金使用效益低的,扣罚一定比例的预算经费。

5. 严格监督和审计是手段。

首先,校级财务作为财务管理的职能部门,要对二级院系预算执行实行动态监控,对发现的问题要及时处理,提出对策,努力当好二级院系的管家、参谋。其次,学校审计部门要加大对院系的审计力度,做到院系内部审计工作经常化、制度化,定期或不定期对院系的财务账目进行抽查和审计,发现问题及时整改。再次,要加强民主监督,增强院系财务工作的透明度,院系领导应在当年院系教职工代表大会上向教职工代表作财务工作报告,汇报院系当年的财务收支情况及经费使用效益,接受教职工代表的监督。

摘要：高校二级财务内控制度是高校财务管理体制的重要组成部分。内控制度的确立是提高资金利用效率,强调分权的基础上,建立合理可行的分级财务管理制度。高校二级管理体制的转型对财务内控制度提出了新的要求,建立科学规范的二级财务内控制度已经成为高校财务改革的重点所在。

关键词：高校二级管理,财务管理,财务内控,对策建议

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医院财务内控制度的发展创新思考 篇8

关键词：新医改政策；医院财务管理；内部控制制度；医疗卫生体系

前言：随着新医改政策的实施和落实，我国医院的财务管理工作取得了一定的成效，但是仍然存在一些问题。医院作为具有双重性质的特殊服务单位之一，兼具着救死扶伤的公益性质和自身发展的经营性质，故而对其改革和创新，是极具现实意义的。尤其是对于医院财务管理方面的强化和革新。

一、现代医院财务内部控制环境概述

医疗事业单位的收入以目前现状而言是属于非偿还性的，且运营支出仍然属于部分不可控范围，所以必须加强资金的收入与支出，对此，本文基于医院财务内控的主要内容，对其收支现状实际作如下概述：其一，支出管理无序化现象突出。部分医院内部财务人员成本意识淡薄，审批手续冗余，经常在未立项考察便采取盲目引进措施，肆意浪费现象严重，内部监管不到位等多种因素的存在，导致医院整体支出管理都缺乏内部控制。其二，即财政补助收入力度不足；医院按照现行隶属关系，是从同级的财政部门获得的资金收入统称为财政补助收入，而在我国现行体制下，国家虽已将事业单位按照拨款比例分为三种形式，但财政补助依旧是医院维持收支平衡及正常运营的重要保障，而这一点相对于国外发达国家的全额拨款而言，我国财政补贴收入占医院份额显示出严重的不足。其三，即医院实际收入比重不合理。据相关部门的统计结果显示，药品收入依旧是医院收入的主要组成部分，这从某种程度上违背了医院以“治病救人“为理念的行业准绳，而变成了一种极为不健康的”以药谋发展“的生存理念。

二、医院财务内控管理实践中存在的问题

医院财务内部控制管理应始终坚持全面性、重要性、制衡性及适应性相关原则，通过对院内具体业务环节的细致梳理，并针对性的建立风险防范预警机制，再结合先进的内控方法，从而建立并健全医院自有的财务内控标准，但在其具体工作实践中，仍存在下述普遍问题：

其一，是医院现行预算编制方法过于粗糙的问题，且计划性及科学性也不强，由此直接导致了预算执行的刚性效用下降，最终难以达不到医院预算执行的现实意义。然而，内控建设的预算控制环节常起到预见及规划性作用而显现出重要地位，因此，医院财务内控制度的业务层，应强调内控制度的建立及完善应与院内的日常经济业务环节相协调统一。

其二，是医院财务内控理念缺失的问题。即便是当下，仍有部分医院财务管理正延续传统的经验型管理模式，习惯性听从行政指挥而缺少内控意识，使得医院财务内控制度的实际执行长期缺乏基础，导致“有章不循”等相关行为滋生严重。虽相关人员在实际处理业务时强调处理上的灵活性，但却忽视了制度建设的严重性，导致内控制度形同虚设。

其三，是医院内控发展动力不足的问题。内控执行的效果往往会随着内控部门设置的适当增加而逐步显著，但这一过程的实现，无疑会增加医院的运行成本，而信息化的实现及后续监督的执行也将增加医院的管理成本，但现实中，医院大多不愿意增加额外的管理成本投入，故导致内控管理会出现失管失控等现象，进而使得财务内控制度建设的发展动力不足。

三、改善医院财务内控管理策略选择

（一）针对预算编制环节——学习科学化的预算方法。随着国家政策导向的不断革新，医院在财务内控制度的预算管控中也应适时变革预算模式及编制方法，并在逐层授权的全员参与模式的反复推动下，最大限度的将预算的功能性与规范性发挥到最大。与此同时，医院应建立专门的预算管理机构，并赋予其独立的权限，针对医院发展的实际情况、新医改的方向和经济发展水平等因素，制定中长期的发展目标。此外，还应将经营目标进行分解落实，并参照业务科室发展的实际情况，形成一体化的预算管理流程，不断增强财务管理的调控能力，并对管理中出現的问题进行及时调整，最大限度预防出现有限资金闲置、浪费和被挪用等现象。

（二）针对内控机制环节——建立健全内控管理体系。即首要提升领导层的内部控制意识和财务人员的综合素质，全面更新财务管理观念，从而有效带动医院资金成本使用效率的提高，调动财务人员工作的积极性和热情。其次，应彻底落实内部控制管理工作，以促进医院财务管理工作效率和质量的提升。只有找到切实可行的内控制定方法，完善内控管理的具体程序细则，并严格执行“钱帐分离”原以及对医疗物资责任的严格管控等，方可有效促进医院各部门、各岗位的相互监督与牵制，从而充分发挥出医院财务内控的职能作用。

（三）针对成本管控环节——设置节约成本管理目标。换言之，即医院应掌握具体科研项目的未来成本动向，完善费用成本开支标准，减少不必要的药品浪费，杜绝个别人士利用公费报销而中饱私囊，并积极引入公开招标制度对新型引进的医疗器械等公共设施进行价格评比，择优采购，藉此进一步促进医院自身节约成本效益升级目标的实现。同时，加强债权债务管理，严格按照国家的相关规定对医院的财务制度和开支范畴及开支标准进行相应的规范；建立债务清理和报账制度，对资金的使用做好统筹；实行业务公开透明，并对财资金的使用结构进行优化，最优化资金支出的管理措施和制度，从而进一步促进资金周转和使用效率的提高。

（四）针对监督审计环节——强化内部审计实际执行力。医院财务管理几乎涉及到医院所有的经营活动领域，能否有效发挥其监督管理效能，对医院经营活动的成败具有重要的影响。对此，加强监督管理首要实行会计业务质量管理的标准化和规范化建设，加强会计业务质量的考核，同时明确会计工作的流程，以此来提升医院财务监督的水平；并建立相应的财务监管信息平台，确保医院经营的安全性和财务信息的真实性，通过定期进行专项审计，以检验财务内控的实际成果，扬长避短，有效促成医院监督体系形成良性而优质的有序循环。

结语

新医改的步伐不断深入，医疗市场竞争局势日渐激烈。为此，现代医院财务人员应更加努力，不断提高自身的业务素质和综合能力，树立新的财务管理理念，广泛汲取财务管理成功经验，及时开展医院整体资源整合，集齐上下合力共促医院医院科学、稳定的发展。（作者单位：萍乡市人民医院）

参考文献：

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财务内控制度 篇9

摘 要：随着社会的不断进步，经济的快速发展，我国人们的物质生活水平不断提高，行政事业单位财务内部控制建设也逐渐加快。目前，我国大部分行政事业单位财务内部控制体系已经开始初步建立，但是，行政事业单位财务内部控制体系还缺乏一个比较系统、统一化的标准和制度，所以使得行政事业单位财务内部控制还存在许多薄弱环节，为此，一定要积极发现行政事业单位财务内部控制存在的问题，然后针对问题提出有效的解决措施，以便可以更好的促进我国各大行政事业单位财务内部控制制度的不断完善。

关键词：行政事业单位 财务内控制度 存在的问题 对策 分析

中图分类号：F81 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2017）04-0097-01

财务内部控制制度的建立与健全已经成为各大行政事业单位财务内部控制建设的一项重要内容，具有十分重要的现实意义。财务内部控制制度的完善能够有效的规范行政事业单位的管理，可以有效的促进各项工作的顺利开展，从而促进行政事业单位总体目标的顺利实现，更重要的是，财务内部控制制度的完善能够更好的防范各种违法乱纪行为的发生，从而使得行政事业单位财务内部控制制度不断得到建立与完善。本文就对行政事业单位财务内部控制过程中存在的问题进行了详细分析，然后提出了有效的解决对策。

一、行政事业单位财务内部控制制度存在的问题分析

1.行政事业单位还没有建立起完善的财务内部控制体系

就目前我国的实际情况来看，目前我国大部分行政事业单位对财务内部控制制度的概念和认识还比较迷糊，对财务内部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的认识，从而使得大部分行政事业单位都没有建立起完善的财务内部控制体系。有的行政事业单位还没有单独制定比较规范的财务内部控制制度，从而使得行政事业单位财务运作还是靠平时的惯例进行，而没有相应的制度进行规范。还有的行政事业单位建立财务内部控制制度时针对性不强，只是凭经验进行简单的控制，这样就使得建立的财务内部控制制度并没有覆盖行政事业单位所有的工作人员和业务环节，造成行政事业单位财务内部工作人员对自己的工作内容和所处的工作岗位认识不清，不能更好的做好财务工作。

2.行政事业单位的岗位设置不合理

在实际的工作过程中，行政事业单位由于编制有限或者是人员紧张等问题，从而使得许多行政事业单位没有独立设置财务科室，有的行政事业单位财务人员存在一人多岗、不相容岗位等现象，从而使得行政事业单位各个岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用，使得财务工作人员的责任心和意识不强，不能更好的投入到工作中去。

3.行政事业单位财务与业务管理脱节比较严重

行政事业单位财务与会计的基本功能是进行相应的核算与控制，但是，现在许多行政事业单位财务内部控制部门只起到了核算的作用，而根本不能切切实实参与到行政事业单位的重要决策以及管理活动中去，对行政事业单位重要决策以及实施都不能得到很好的了解，更不能真正做好财务内部控制工作。

二、行政事业单位财务内部控制制度的完善策略分析

1.提高单位负责人的内控意识

在行政事业单位的财务内部控制中，单位负责人发挥着关键作用。查证《会计法》、《内部会计控制基本规范》可知，作为单位财务与会计工作的第一责任主体，单位负责人需要保证本单位财务会计报告的可靠性、完整性，内部控制制度的合理性、有效性。然而，要想让单位负责人确立起这种责任意识，还是非常困难的。因此，我们应该加大单位负责人、相关领导在内部控制方面的培训力度。为了培训的顺利实施，财政部门应该联合相关部门，分别为1级预算单位和2级预算单位的单位负责人以及有关领导分期、分批、分类型地开展培训，一方面促进他们掌握更全面的内部控制基本知识，使他们认识到建设内部控制制度的重要性；另一方面给他们营造良好的内部控制环境，帮助他们培养出高度的内控责任意识。

2.做好会计基础工作，提高会计系统的控制能力

随着会计工作范围的扩大，很多会计人员忽略了会计基础工作的重要性，导致行政事业单位内部控制制度建设异常困难，部门预算的实施也难以进行。因此，为了提高行政事业单位财务内部控制水平，实现财政的“节流”，相关责任人应该认识到会计基础工作的重要性，认真做好会计基础工作，提升会计系统的控制能力。为了做好会计基础工作，财政机关要定期对行政事业单位会计人员进行针对性的培训。此外，财政机关还要致力于建立针对行政事业单位会计基础工作的完善的监察制度和奖惩制度，让行政事业单位真正把会计基础工作重视起来。

3.完善部门预算制度，提高预算控制能力

财政预算制度可以对单位未来一段时间的财务情况进行预测，从而保证单位运营的稳定性。可以说，财政预算制度的出现，是行政事业单位财务内部控制的重要里程碑。而部门预算又是单位财务预算的细化，提高了预算的约束力、控制强度，具体表现在：1.?U大了预算控制的范围；2.细化了预算控制内容；3.完善了财务审批程序；

4、提高了控制标准的合理性。为了完善部门预算制度，我们要做到以下两点：第一，进一步扩大部门预算的范围，尽量囊括各部门的全部财务收支事项，并且使得预算的调整、追加程序更加严格；第二，有机结合部门预算和单位内部责任预算，简单来说，就是各1级预算和2级预算部门能够协同合作，共同促进预算控制能力的提升。

三、结束语

综上所述，本文通过对行政事业单位财务内部控制过程中存在的问题进行了分析，然后针对这些问题提出了相应的解决措施，得出了：行政事业单位财务内部控制制度建立的重要性，进而希望能够真正帮助行政事业单位做好财务内部控制工作，促进行政事业单位财务内部控制制度的不断完善，进而推动我国经济的快速发展。

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财务内控制度 篇10

关键词：内控制度?财务管理?完善建议

有效的内控制度是保障财务管理目标实现的前提，建设好内部控制制度是首要任务。全面落实内部控制制度，对规范学院教学、业务部门各岗位的职责和行为，保护资产的安全完整，规范财务秩序，防止会计信息失真等起到举足轻重作用。学院的发展需要内部控制，学院的信息化、国际化建设更需要有效的内部控制作为支撑。因此，加强内控制度建设，完善内控制度，才能更好地发挥资金的使用效益，提高财务管理能力。

一、高职院校内部控制存在的问题

1.对内部控制认识不足

对事业经费的支出有效控制不严格，例如，招待费、办公费、会议费多采用实报实销的办法，即使制定了财务报销标准制度，但是，只要有领导签字，会计人员就可以给予报销，对费用的支出缺乏有效的监督控制。有的专项项目经费改变了实际用途，专款没有专用，不少部门认为内部控制是财务部门的事情，与他们不相干。

2.内控意识淡薄，内控制度流于形式

有的部门领导把内控制度用于应付外部单位的检查，使制度流于形式；强调业绩、“权力的任性”，表现为内控意识淡薄，不愿监控或是不会监控、不敢监控；站在自己部门的利益和个人利益的角度考虑工作，没有全局观念，凭个人意志左右内控，影响了内控的正常运行。

3.内控制度不完善，风险意识淡薄

有的单位用一般性的规章制度代替内部控制制度，业务流程敷衍了事，粗略简单，处理问题凭经验、靠惯例或是想当然。财务部门风险意识淡薄，缺乏风险评估机制及科学合理的风险预警机制。

4.财务部门与相关业务部门脱节，固定资产使用管理薄弱

财务部门只重视核算、报销，没有对相关的业务部门实施必要的财务管理和有效的内部控制。固定资产的使用管理缺乏相关的内部控制，存在重购置、轻管理，资源浪费的现象。购置的资产不能及时入账并登记明细账、建立实物卡，责任不明确，极易导致资产账务不符、流失，造成账外资产。

二、完善内部控制的建议

1.加强对落实内控必要性的认识，提高会计人员的素质

严格落实内控制度、会计稽核牵制制度，防止出现目标不明、责任不清、标准不具体等现象。提高对内控制度的思想认识和重视程度，营造和谐的内控环境，提高会计人员的素质，是执行内控制度的关键因素。加强业务培训，更新观念才能提高会计人员的素质，适应时代的发展要求，既要提高会计人员的业务能力，又要注重职业道德和法制观念的培养。

2.加强对资产实物的控制监督

建立资产管理授权审批制度，明确有关人员的责任、权利、义务，实行定期和不定期资产盘点制度，与财务账目核对，盈亏与盘盈要查找原因，损坏的资产要按规定程序批准后核销。

3.完善内部审计规章制度和操作规范

内部控制的检查和评价是通过内部审计来完成的，应建立各层面、各环节，适合于高职院校自身条件的、行之有效的、便于操作的内控管理制度。依据相关法律法规和内部审计准则、指南要求，做好内部审计工作，促进内部审计工作规范有效地开展。

4.加强内控建设，强化内控监督与评价

万丈高楼平地起。内控制度是贯彻国家政策法规的基础。内控建设就是要规范对会计日常工作的管理，严格执行财务管理制度，例如，重要岗位实行轮换制度、收入支出管理制度、政府采购内部管理制度。内部控制系统的监督管理，要结合审计部门并借助外部社会审计，共同推动内部控制制度的落实和执行。由此，进一步深化内控体系建设，做好财务内部控制的建设、自我评价和审计工作。

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