审前调查的工作要求

审前调查的工作要求（精选5篇）

审前调查的工作要求 篇1

蓬安县司法局“四个深入” 推动社区矫正审前调查工作

近日来，蓬安县司法局本着对犯罪行为人认真、负责和务实的态度，采取全面、直接、科学的方法，用“四个深入”积极推动社区矫正审前调查工作，将社区矫正审前调查制度落到实处。

一是深入宣传，营造审前调查与评估氛围。县司法局及八个中心司法所深入宣传社区矫正审前评估相关的法律、法规和政策，引导社会各界人士了解和支持社区矫正和社区矫正审前调查工作，为社区矫正机构对社区服刑对象进行科学矫正提供依据。

二是深入理论学习，进一步提升审前调查与评估质量。审前调查制度有利于促进刑罚效益的最优实现，是量刑科学化、合理化的体现，特别是在未成年刑事案件的处理中，这一制度更具有特殊的现实意义。通过对刑法修正案

（八）及禁止令有关规定的学习，强化了审前调查工作对社区矫正工作重要性的认识。通过系统的理论学习，力求使调查报告既符合实际又符合法律规定，实事求是地反映评估对象的情况，确保“审”、“矫”工作无缝对接。

三是深入沟通、协调，进一步拓展审前调查与评估范围。县司法局积极主动与县公安局（派出所）、检察院、法院、乡镇党委政府联系，加强协调，取得支持，力求尽可能地将审前调查与评估工作做深做实。

四是深入社会调查，不走过场，不应付了事。司法局在收到 相关法院寄来的社区矫正审前调查函（未成年人刑事案件审前调查函）后，及时进行登记造册，并立即安排人员到犯罪行为人户籍所在地（居住地）进行社会背景等的调查。在调查过程中绝不走过场，敷衍塞责，社会背景调查内容涵盖个人基本情况、犯罪事实方面、犯罪前后的表现、家庭背景、未成年人学业情况及学校环境、行为人居住环境及近邻环境、行为人的性格特征、兴趣爱好、智力能力，交友情况等等，力求全面、完善。

审前调查的工作要求 篇2

一、审前调查的重要意义

审前调查是现代审计工作的重要环节, 对提高审计质量、审计工作效率和降低审计风险有着深刻的意义。

(一) 审前调查是提高审计质量的重要手段

审计质量是审计工作的基础和关键, 审计质量的好坏直接关系审计工作的成败, 是整个审计工作的生命线。审前调查是审计质量的事前控制, 调查围绕审计项目和审计目标展开, 依据审计项目的内容、规模、性质, 组织相关专业人员进行调查了解, 从中发现审计疑点和问题线索, 为制定审计实施方案和现场审计提供客观依据。全面、深入的审前调查为审计质量提供保障, 为高质量的审计项目打下基础。因此, 审前调查是项目实施的前提和基础, 也是提升审计质量的关键环节。

(二) 审前调查是提高审计工作效率的重要途径

随着社会经济的不断发展, 审计工作任务越来越重, 审计工作涉及的内容多、范围广与审计人员少的矛盾日益突出。充分的审前调查工作, 使审计人员在审计实施前对被审计单位基本情况有一定了解, 在审计工作开展时能摆脱被审计单位复杂的信息迷宫, 避免在大量细枝末节上纠缠不清, 快速进入取证环节。审计工作依据审计实施方案有计划、有步骤、有重点进行, 大大缩短了审计时间, 避免审计的盲目性和随意性, 以更有效的方式完成审计任务, 实现审计目标。

(三) 审前调查是降低审计风险的有效措施

审前调查通过对被审计单位大量信息、资料、数据的汇总分析, 判断被审计单位风险点和风险领域, 在准确有效识别和评估各种风险的基础上, 依据风险等级大小, 编制审计实施方案。根据评估的风险等级, 科学合理安排审计时间、内容、方法和人员, 有效避免平均使用审计资源。审计工作对高风险领域配足审计人员, 有针对性的实施相应程序, 使审计风险降低到可接受的水平, 审前调查是有效控制和降低审计风险的一道重要的措施。

二、如何做好审前调查

如何将审前调查工作做深、做细、做实, 切实发挥审前调查在审计工作中的作用, 使审前调查与审计工作紧密结合, 以下谈谈几点看法。

(一) 提高审计人员思想认识, 配备配齐审前调查组

首先要在思想上提高认识, 加强对审前调查的教育和培训, 提高审计人员对审前调查重要性的认识和审前调查能力。依据审计目标的复杂程度和规模, 选择具有一定业务素质、能胜任审前调查任务的人员组成审前调查组, 通常由项目组组长或主审任审前调查组组长。

(二) 认真编制审前调查的实施方案

调查实施前, 应做好相关准备工作, 针对需要调查的事项, 罗列调查清单, 制定详细周密调查方案。审前调查方案应包涵方案制订依据、调查目的、调查范围、调查内容、调查方法、调查人员、调查分工、调查步骤、时间安排、调查要求等。调查内容罗列应详实、全面, 包括群众反映的问题、相关单位情况了解、查阅审计档案等。确保每位审计人员有明确的调查目标和任务, 严格按规范进行, 消除审计人员因个体差异给审前调查工作带来的影响, 消除审前调查工作的随意性和盲目性。一份目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的审前调查方案对审前调查的实施具有较强的指导性和操作性, 能有效提高调查工作效率, 使审前调查起到事半功倍的效果。

(三) 全面深入细致展开调查

充分了解掌握被审计单位的基本情况, 包括所处行业的经济、法律、行业环境, 被审计单位隶属关系、组织架构、人员情况、所执行的财务制度和财务管理情况等。掌握被审计单位的经营业务情况, 如业务流程、资金流程, 发现内部控制关键点, 了解被审计单位的内部控制情况, 进行内控测试, 发现内部控制的有效性及缺陷。查阅以前年度被审计单位的审计报告, 了解以往的审计问题及审计整改情况。

(四) 进行审前调查汇总, 发现疑点确定为审计重点

根据调查情况, 在全面了解被审计单位的基本情况和环境的基础上, 进行汇总分析、综合评价, 运用专业判断识别和评估审计风险和问题线索, 以此确定审计重点。

三、审前调查的方法

审前调查应根据调查的内容、对象、时间、地点等, 来选择适宜的调查方法。调查方法有审阅法、观察法、访谈法、问卷法、分析法等, 现就以下几种常用方法进行阐述。

(一) 审阅调查法

审阅法是审前调查最基本的一种方法, 是审计人员获取被审计单位的制度、文件、帐本、报表等资料, 通过审查和查阅的方式了解掌握被审计单位基本情况的一种方法。审计人员根据调查目标的需要, 查阅被审计单位的帐册、报表、财务收支计划、管理制度、会议记录、合同、文件等, 以及上网络或媒体查阅与被审计单位相关的经济政策、法律法规、背景资料等, 是一种最直接也是使用最广泛的一种方法。

(二) 观察调查法

是审计人员进行实地查看的一种方法, 查看被审计单位的办公用房及环境、固定资产、出租房屋、有关业务程序和内部控制等。使用现场观察法, 审计人员对被审计单位有一个初步的感性认识, 有利于审计人员判断被审计单位实物的真实性和行为的规范性, 获取被审计单位帐簿之外的重要信息和疑点, 有利于实施阶段审计工作的开展。

(三) 访谈调查法

访谈顾名思义就是审计人员通过向当事人或知情人询问、交谈, 以获取审计信息的方法。访谈调查法可以通过与被审计单位的领导、干部职工、监管部门、组织人事部门、财务部门、上级主管部门及相关单位等进行座谈会或个别访谈的形式进行。通过多种形式的访谈可以了解更多的信息资料, 从中发现问题, 拓宽审计思路, 确定审计重点。

(四) 问卷调查法

问卷法采取的是书面的访问, 将需要了解的事项通过事先设计问卷, 让被调查者在规定的时间内完成问卷, 最后进行统计汇总, 以此获取资料的一种方法。问卷的设计应让被调查者乐于接受, 问卷的内容具体明确, 重点鲜明突出, 整体设计应能准确记录和反映被调查者回答的事实, 便于收集和整理。

(五) 分析调查法

是将具体事项的数据资料与实际情况相结合, 通过分组分析、对比分析、结构分析、趋势分析、因素分析等手段, 仔细查找比对, 归纳、推理、判断、概括事物的内部联系, 从而得出结论, 判断其存在的主要问题, 分析存在原因, 查找可疑线索, 确定审计的重点。

实践证明, 现代审计中审前调查工作重要性日益突显, 加强审前调查工作是保证审计项目成功实施的关键, 做深、做细、做实各项审前调查工作能使审计工作达到事半功倍的效果。

参考文献

[1]刘洪涛.审前调查是编制审计实施方案的基础[J].审计月刊, 2004, 3.

审前调查存在的问题和对策 篇3

一、审前调查存在的问题

从审前调查实际执行情况来看，目前还存在以下不适应形势发展的问题：

（一）对审前调查重要性认识不足，准备不充分

部分审计机关和审计人员对审前调查工作重要性认识不够，存在重审计实施，轻审前调查的现象。一些审计人员对近年来多次审计过的单位和项目，自以为情况熟悉无须调查，把审前调查工作作为应付程序，敷衍了事。在审前调查开始之前，没有制定详细的调查提纲，对项目的了解仅限于审计工作方案的计划内容，不能根据被审计单位实际情况，有的放矢地收集审计项目的相关信息，审计实施方案编制简单粗放、针对性不强、可操作性差。

（二）审前调查过程蜻蜓点水、流于形式

审前调查没有明确的调查实施方案，调查重点、审计延伸的范围、审计力量的安排不够合理；对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究；对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析，以致审计实施阶段目标不明确、审前调查结果未得到充分利用。

（三）对数据重采集轻分析

有些审计人员只采集、转换数据，而不利用计算机进行数据分析；有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理，审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来，正确地采集、转换和分析数据，这些都需要大量的时间。如果在审前调查阶段没做好充分准备，势必增加审计实施阶段的工作量，加大审计成本，也不利于发现大案要案线索，确定审计工作重点。

二、完善审前调查工作的对策

现代审计过程中，要强化审计质量控制，保证审前调查的质量，节约审计时间和成本，审计人员必须及时更新调整审计理念，转变固有的思维方式，在审前调查阶段必须注重以下几个方面：

（一）精心制定审前调查提纲

认真学习审计工作方案，明确审计工作思路和方向，制定详细的调查提纲，做到“全面掌握基本情况，突出审计项目重点”，注重审前调查的深度和广度，促使审计目标能够较好地结合具体情况，具有可操作性和实现性。

（二）强化审前培训

组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规，掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时，还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的行业特点、规定、规范；也可采取走出去的方式，走访与被审计单位有密切关系的单位或个人，进一步深化调查内容；还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习，使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。

（三）全面收集和分析信息资料

审前调查时，应充分利用现代先进技术，采集、整理、分析被审计单位的财务和业务等相关数据，初步评价其财务管理状况和制度建立健全情况，寻找有价值的审计线索，确定实施审计的重点，为降低审计风险提供保障。

（四）充分利用以往审计资料和有关职能部门的检查结果

通过查阅被审计单位以往的审计档案，了解有关政府职能部门作出的检查结论、处理决定和执行情况，掌握以前年度被审计单位存在的问题，了解其执行财经纪律情况及单位的经济状况，从中发现内部控制薄弱环节，为正确评估判断审计项目风险水平、快速抓住审计工作重点、发现案件线索，提供强有力的支撑。进而准确地确定审计重点，以节省审计时间和审计成本，提高工作效率。

（五）精心编制审计实施方案

你的审前调查是否到位 篇4

审前调查是审前准备阶段的一项重要工作内容，包括立项需求调查和项目审前调查。立项需求调查指立项前调查审计需求，初步选择审计项目，对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序，评估可用审计资源，确定审计项目，编制审计项目计划。项目审前调查是指在下发审计通知书之前，就审计的内容、范围、方式和重点，到被审计单位及相关单位调查了解基本情况、外部风险及目前企业存在制度层面等问题以掌握第一手资料的一项活动，通过了解被审计单位基本情况，收集与审计事项相关资料，确定被审计单位风险管理水平、关键控制点和可能存在的重要问题和线索，缩小审计范围，确定审计重点及应对措施，为审计实施方案的编制提供依据。

开展审前调查具有重要作用。一是为制订审计实施方案提供素材，制订好审计实施方案，是搞好项目审计的基础，而做好审前调查，又是制订好审计实施方案的基础。审前调查工作质量高低直接影响审计实施方案的优劣，审计实施方案如果编制到位，内容针对性强，在现场实施过程中，可使审计人员少走弯路，减少现场工作量，有利于提高审计质量和效率。二是通过数据分析，发现管理的薄弱环节，针对薄弱环节确定审计重点，为后续审计提供方向指引。同时重视审前调查也是国际先进国家的审计惯例。那么，如何完善审前调查工作？围绕企业经济工作重点，把握审计发展方向具体包括：一是以风险为导向，加大对企业风险隐患的查证力度。从审前调查着手，瞄准可能对公司改革发展和声誉形象产生重大影响的关键环节和突出问题，集中力量，精准发力，有计划、有目的地提升公司管控重大风险的能力。二是紧紧围绕企业价值链中产生效益的关键环节开展审计工作。把绩效理念贯穿始终，加大对成本费用标准合规性和控制有效性的审计监督，将资源投入与经济效益产生、政策目标实现统筹考虑，重点关注严重铺张浪费、资金损失、资产流失、毁损及效益低下等问题，揭示影响企业成本效益的源头和障碍，促进企业切实减少低效无效投入、提升精细化管理水平和资源利用效率，以资源节约利用促发展方式转变。三是依法严格审计，推进公司治理体系和管控能力现代化。强化对法律法规和重大政策措施落实情况的审计，强化对经营管理绩效的审计，强化对重点建设项目的监督管控，强化对权力运行的监督制约，对重大违法违纪、重大损失浪费以及乱作为、假作为、不作为等履职尽责不到位问题要一查到底。加强风险评估，科学编制审计项目计划在审计项目立项过程中，内部审计要从推动完善公司治理、促进企业科学发展的角度出发，加强内部审计顶层设计，谋划审计工作发力点，做好审计计划、资源和成果综合利用的统筹安排，创造性地开展工作。要广泛征集管理层、职能部门、分公司和所属单位审计需求，认真落实董事会、审计委员会和监事会各项要求，以问题和风险为导向，以经营活动、内部控制和风险管理为对象，以促发展、控风险、消隐患为目标，关注深化改革的难点与热点问题，突出对重点业务领域、重大经营决策、重大事项和资金运用、重大经营风险的审计。统筹安排审计项目计划，将有限的审计资源配置到风险高、问题多的领域，努力实现主要风险、重点业务全覆盖的审计目标，有效发挥内部审计作用。

审前调查的工作要求 篇5

（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 【目的依据】

为确保非监禁刑审前调查工作规范开展，为人民法院在刑事审判中正确适用非监禁刑提供依据，提高社区矫正刑罚执行的效果，根据《中华人民共和国刑法》，《中华人民共和国刑事诉讼法》，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部《关于开展社区矫正试点工作的通知》（司发〔2003〕12号），制定本实施办法。

第二条 【定义】

本办法所称非监禁刑审前调查是指人民法院在受理刑事案件和假释案件后，根据被告人或拟假释罪犯的犯罪情节、主观恶性、社会危害性及悔罪表现，拟依法适用非监禁刑，在审理判决前，委托被告人或拟假释罪犯户籍所在地或常住地社区矫正机构对其个人情况、社会背景、能否适用非监禁刑等情况进行调查，提出书面评估意见，供人民法院在量刑时参考的活动。

第三条 【适用对象】

人民法院对于下列被告人和罪犯，应当在审理判决前委托其户籍所在地或经常居住地社区矫正机构实施审前调查。

1、拟判决管制的被告人；

2、判处拘役、有期徒刑并拟宣告缓刑的被告人；

3、判处拘役、有期徒刑并拟决定暂予监外执行的被告人；

4、拟单处剥夺政治权利并在社会上服刑的被告人；

5、拟裁定假释的罪犯。

第四条 审前调查遵循依法、公开、公正的原则。

第五条 【各部门职责】

司法行政机关作为开展审前调查的工作主体，必须以事实为依据，以法律为准绳，全面深入地调查了解相关情况，正确地作出分析和评估，提出相应的建议和意见。

人民法院对审前调查工作进行指导，并在审判过程中充分考虑调查意见，对被告人和拟假释罪犯作出有利其教育改造的判决和裁定。人民检察院对审前调查活动进行法律监督。

公安机关应积极协助配合社区矫正机构开展审前调查工作。

第二章 调查对象及内容

第九条 【调查对象】

开展审前调查的对象包括拟适用非监禁刑对象的家庭以及所在的村（居）委会、公安派出所、单位、学校等相关单位和个人。

第十条 【调查内容】

审前调查内容包括：

1、拟适用非监禁刑对象的基本情况（家庭情况、个性情况、犯

罪原因、帮教条件等）；

2、拟适用非监禁刑对象在家庭、学校、工作单位和社会上的表现情况；

3、拟适用非监禁刑对象所在社区群众和单位职工对被告人的评价和反映；

4、受害人的意见。

第三章 调查程序及方法

第十一条 人民法院经初步审理拟对被告人判处非监禁刑或对罪犯拟裁定假释的，应在7日内向该被告人或拟假释罪犯户籍所在地或经常居住地县（市、区）司法行政机关发出委托审前调查函并附起诉书副本，并同时抄送人民检察院。

第十二条 县（市、区）司法行政机关接到委托审前调查函后，应及时通知该被告人或拟假释罪犯户籍所在地或经常居住地的乡镇（街道）司法所开展审前调查工作。

第十三条 乡镇（街道）司法所接到通知后，应指派专职工作人员会同当地公安派出所向村（居）委会、有关单位、家庭、学校等开展调查工作。调查结束后，应制作《审前调查评估意见书》，提出能否适用非监禁刑的意见和建议，报县（市、区）司法行政机关。

第十四条 县（市、区）司法行政机关须对《审前调查评估意见书》进行认真审阅和核实，确保其真实性和准确性。《审前调查评估

意见书》经县（市、区）司法行政机关签署意见后，提交委托审前调查的人民法院。

第十五条 审前调查应当由2名以上司法所工作人员或公安派出所民警组成调查小组开展工作。

第十六条 审前调查可以采取个别约谈、查阅相关资料、召开小范围座谈会等方式进行。

第十七条 开展审前调查的调查材料须经被调查人签字，并随《适用非监禁刑审前调查评估意见书》一起提交委托的人民法院。社区矫正机构应将有关调查材料复印备案。

第十九条 社区矫正机构开展审前调查工作须在接到委托调查函之日起10日内完成。

第四章 审前调查意见的采信

第二十条 审前调查评估意见是人民法院对被告人和拟假释罪犯能否适用非监禁刑的重要参考依据。

第二十一条 人民法院收到司法行政机关提交的审前调查评估意见后，应及时审阅，并在开庭审理过程中进行宣读、质询，必要时可以通知调查人出庭接受询问，以决定是否当庭采纳调查报告的意见。诉讼参与人对审前调查评估意见提出质疑的，由法庭审查并决定是否对审前调查评估意见进行复核或者采纳调查意见。

第二十二条 人民法院在开庭审理前需对调查评估意见核实的，应通知负责审前调查的司法所负责人参加，必要时还可通知被害人的家属或被告人所在单位负责人参加。

第五章 工作衔接

第二十三条 人民法院对被告人和罪犯作出非监禁刑判决或裁定后，应按照《安徽省社区矫正工作流程（试行）》规定，责令其签订《接受社区矫正保证书》。在依法送达文书的同时，要及时抄送县（市、区）司法行政机关，使矫正机构及时掌握情况，实现审判工作与社区矫正工作的有效衔接。

第二十四条 人民法院可选择一些典型案例在社区矫正对象中进行公开宣判，开展法制宣传，并当庭将社区矫正对象和有关资料移交给社区矫正机构。

第二十五条 人民法院和司法行政机关要不断完善审前社会调查的制度和机制，不断提高审前调查工作水平。

第六章 法律监督

第二十六条 人民检察院对适用非监禁刑审前调查工作实施法律监督，以保证审前调查工作依法、公正地进行。

第二十七条 县（市、区）司法行政机关在向人民法院提交《适用非监禁刑审前调查评估意见书》时，应同时抄送同级人民检察院。

第二十八条 人民检察院对审前调查评估意见书有疑义的，应在接到意见书的5个工作日内向审前调查的县（市、区）司法行政机关和人民法院提出，县（市、区）司法行政机关和人民法院应在5个工作日内给予答复或改进。

第七章 工作纪律

第二十九条 审前调查工作人员与案件当事人或案件处理结果有利害关系的，应当予以回避。

第三十条 调查人员不得随意泄露与案件有关的材料和调查意见。注意保护调查被告人特别是未成年人被告人的隐私。

第三十一条 审前调查人员不得接受当事人的吃请及礼品，对于在开展审前调查工作中弄虚作假、徇私舞弊的，将依法追究相关责任人的行政责任和法律责任。

第八章 附 则

第三十二条 本办法由安徽省社区矫正工作联席会议办公室负责解释。

第三十三条 本办法自下发之日起施行。