企业内部报表管理制度

企业内部报表管理制度（精选10篇）

企业内部报表管理制度 篇1

如何建立制造业企业内部报表体系------屠斌

答：建立内部报表体系必须遵守一个核心原则，那就是“决策有用”，内部报表体系的构建应当符合管

理层和治理层的要求，而具体实施责任应落实到财务部门，应该是财务部门会同各个部门共同编制及报送，但以财务部门为主导。

1)、在建立的过程中应该注意以下问题：

A.保持一贯性；各种会计内部报表会计期间、会计讲师，计算方法等的一致性。

B.注意相关性和可靠性；同外部报表相比，内部报表要求相关性、可靠性、及时性等。

C.遵循成本效益原则；提供管理都需要的最重要的信息，节约人工成本，加强各部门的协调，避免

重复。

D.充分利用财务软件进行内部报表体系的设计、运行、维护。

2）、制造型企业的内部报表体系应包括：

A.综合型报表；包括资产负债表、损益表、资金运用表等。

B.控制性报表；包括销售报表、生产报表、库存报表、现金报表、预算执行报表等。

C.预测性报表；包括盈亏预测表、销售预测表、成本预测表、资金预测表等。

D.分析性报表；包括销售分析、成本分析、经营情况分析等。

E.明细性报表；包括销售明细、存货明细、应收账款等明细类报表。

F.临时性报表。

企业内部报表管理制度 篇2

一、数据挖掘技术概述

数据挖掘又称知识发现, 是从大量的、不完全的、有噪声的、模糊的、随机的大型数据库或数据仓库中, 集中识别有效、新颖、潜在有用的以及最终可理解的模式过程。它是一门涉及面很广的交叉学科, 融合了人工智能、数据库技术、模式识别、机器学习、统计学和数据可视化等多个领域的理论和技术。数据挖掘的过程, 其本质就是从大型数据 (仓) 库中发现知识和表示的过程, 一般由三个阶段组成。

1. 数据准备

包括目标定义、数据采集、数据集成、数据选择、数据预处理和数据转换。目标定义是明确要解决的实际问题, 保证分析有的放矢;数据集成, 是对采集到的大量数据按一定规则进行合并处理;数据选择是根据实际目的, 筛选出数据挖掘应用的数据集合;数据预处理主要是对选择后的数据进行进一步分析处理, 为数据挖掘做好准备;数据转换通过平滑、聚集、数据概化、规范化、特征构造等手段将数据精炼处理并转换成分析模型。

2. 数据挖掘

包括目标任务确定、选择数据挖掘技术、挖掘算法以及挖掘工具, 在模型空间中提取出有用的知识。

3. 评价与解释

主要是将挖掘出的知识向用户进行展示和解释, 让用户进行自我评估。如果不满意, 则重新转到数据准备。

二、建立基于数据挖掘的企业设备管理系统

1. 数据挖掘的目标

基于数据挖掘的系统主要目标是对设备的使用寿命周期进行数字化管理。以计算机技术和网络为依托, 从设备的选型、购置、安装、投产以及设备在生产过程中的使用、维护、直至报废整个全过程信息化, 以数字化信息为基础, 构建数据仓库, 挖掘历史数据、当前数据、当前状态之间的潜在联系, 提供合适的信息, 对设备进行现代化管理。操作人员从系统登录后, 按照界面指示, 根据实际需要进行不同的交互操作, 实现对设备的技术经济管理 (如图1) 。

2. 数据仓库的建立

数据仓库是一个面向主题、集成、相对稳定、反映历史变化的数据集合。根据这个定义可以看出, 数据仓库有别于现有的操作型数据库, 是对多个异构数据源进行了预处理, 按一定规则的集合, 是数据管理的进一步发展。

数据仓库的建立, 企业首先可以根据设备管理需要进行的数据挖掘业务 (如购买决策、故障诊断、计划预修、状态维修、备件库存等) , 按照自底向上或自顶向下的策略, 开发数据仓库。然后, 在技术环境和结构确定下, 建立数据模型和数据仓库的物理设计、主题开发模型、开发仓库系统的逻辑模型;接着设计多维数据结构表, 用数据转换程序将操作数据库中的数据抽取、净化和转换后, 导入数据仓库;最后是数据仓库的运行、维护。

3. 功能模块及划分

按照设备使用寿命周期, 将系统模块分为前期、中期、后期管理以及备件管理和系统维护五大模块, 通过界面操作与数据库交互, 实现设备数字化管理, 加速设备信息流通, 提高设备利用率, 降低设备故障率。

(1) 前期管理模块

主要完成设备在正式投产前的一些准备工作。设备管理人员根据本单位的生产需求和设备技术更新的需要, 利用数据挖掘技术, 挖掘本厂设备历史数据以及市场信息, 对相关设备进行技术经济分析、调研选型、提出购买某类设备的建议, 供有关部门、机构决策分析, 并对购进设备前期辅助工作进行安排布署。

(2) 中期管理模块

主要完成设备在使用中所涉及到的设备台账、工作命令、故障管理、状态监测、事故管理、计划预修、设备报废、综合报表等工作。该阶段是设备使用的黄金阶段, 提供大量的原始数据, 也是维护管理的重点时期。

(3) 后期管理模块

主要完成设备面临老化时, 是更新、改造还是大修的决策, 此系统根据企业追求利益最大化的直接目的, 利用数据挖掘多方案进行计算决策, 从而也进入新设备前期管理阶段。

(4) 备件管理模块

主要完成设备备件的库存信息、备件领用记录、采购计划、库存平衡等一系列流水账管理工作。是保证设备维修质量和进度的一个必备条件。挖掘库存历史记录, 规定适当的库存量。当库存低于或高于规定的标准后, 系统报警进行提示。

(5) 系统维护

主要完成系统的一些安全工作, 分为数据备份、数据还原、用户管理等日常工作。系统定期对数据库进行备份处理, 如果遇到系统突发事故, 可以对数据按照备份日期进行恢复。用户管理对用户分配权限级别进行相应的操作。

三、企业设备管理系统数据挖掘的体系结构

根据企业设备管理的主要目标, 结合数据挖掘的过程, 首先进行数据采集和数据预处理、建立数据仓库、作好数据分析准备、选择适当的挖掘方法提取有用的知识模式, 最后达到应用。现将企业设备管理系统纵向划分为三个层次:数据层、分析层、应用层, 其基本体系结构如图2所示。

1. 数据层

主要根据企业设备管理业务需要、要达到的目标, 通过设备使用各阶段, 从企业内、外部采集大量数据, 并对那些冗余、不准确、不完整、不一致甚至不需要的数据, 通过浏览、验证、选择、集成和转换等方法进行数据预处理, 形成数据集合, 建立数据仓库, 以提高挖掘数据的质量、速度。

2. 分析层

主要是对集成后的数据, 按照企业设备业务需要建立一个适合的分析模型, 选用统计分析、神经网络、粗糙集等方法进行数据挖掘, 收集有用的知识。

3. 应用层

主要利用开发工具和可视化工具, 通过人机界面, 交互操作, 展示挖掘的结果, 并提供各类统计查询信息及解释评估, 为各级决策层提供必要的信息支持。

基于数据挖掘的企业设备管理系统具有智能化、自动化的特点, 可以解决企业设备管理非结构化决策、信息丰富而知识贫乏的状况, 并从设备运行的大量数据中挖掘有用的信息并预测其发展趋势, 进行状态维修, 提高设备管理水平, 增强企业信息化进程。

摘要：针对现有的企业设备管理信息系统, 提出引入数据挖掘技术, 挖掘有用的知识、模式, 辅助设备管理和决策。同时, 介绍了数据仓库的建立, 设计了基于数据挖掘的系统体系结构, 用以提高设备管理水平, 促进企业信息化进程。

关键词：数据挖掘,数据仓库,设备管理

参考文献

[1]陈德元, 陈家锭.计算机辅助设备管理[M].西北工业大学出版社, 1990.

[2]王志海等译.InmonWH.Buildingthe Data Warehoue[M].北京:机械工业出版社, 2000.

[3]郭秋萍, 余建国, 刘双红等.企业数据挖掘理论与实践[M].黄河水利出版社, 2005.

IT服务企业财务管理报表研究 篇3

【关键词】 管理会计;财务管理报表;毛利率;平衡计分卡

IT服务企业中主要的资产是人这种无形资产,主要的成本也是人力成本。IT服务业的价值创造过程是:无形资产(人),透过有效管理(标准作业程序),变成客户可以识别的价值(产品和服务特征),最后达成企业目标。由此可以知道IT服务业和传统产业相比,有非常大的差异,因此传统的财务管理报表就不太适合这种类型的公司。由于 IT服务业是一个新兴产业,对于这个产业需要的财务管理报表国内也很少研究。本文的目的就是探讨在IT服务企业中如何建立和使用管理会计报表。

一、 纬创软件股份有限公司简介

(一)纬创软件股份有限公司概况

纬创软件股份有限公司(纬创软件)是纬创集团旗下的一家专门提供IT服务的公司,它有12年的经营历史,员工总数超过一千人,总部设在中国台北。纬创软件目前有11家分支机构,分别分布在台湾,日本,香港和中国大陆。该公司为它的客户提供的服务包括:软件产品工程服务(PES)、技术咨询服务(TCS)、信息技术外包服务(ITO)、商业流程外包服务(BPO)、行业解决方案服务(SIS)。其服务市场包括:台湾、香港、澳门、新加坡市场;日本、韩国市场;美国、欧洲市场;大陆市场等四种主要目标市场。

纬创软件在中国大陆的排名大概在30名左右,其公司目标是能成为中国IT服务业的前10名;这是一家高速成长的公司,所以现阶段专业化的管理问题显得尤为重要。

(二)纬创软件的经营管理架构

纬创软件(集团)虽然包含11家分支机构,但在管理上采取单一公司(One Company)的管理模式,在营运管理上,支持部门采用成本中心(Cost Centre)的管理模式,而经营部门则采用利润中心(Profit Centre)的管理模式,具体营运单位设置如表1所示。

表1纬创软件财务管理架构表

其中办公区是指为支持事业单位在当地进行营业和生产而设立的办公机构,包括分支机构的财务管理人员,人事和行政的支持人员,IT的支持服务人员,以及提供的办公环境。其中,第一事业处负责台湾的TCS业务以及整个公司的PES业务;第二事业处负责日本和韩国的ITO,BPO和TCS三个业务;第三事业处负责台湾的ITO,SIS业务以及大陆的ITO,TCS和SIS业务。

二、 纬创软件的经营战略管理体系

纬创软件是一家典型的成长中的IT服务企业,它的企业使命是带动台湾软件产业的发展,证明台湾的IT服务公司有能力在全球经营。它的企业价值观是:客尊、诚信和创新。企业发展的愿景是成为大中国地区(Great China)前十名的IT服务企业。

(一)纬创软件的战略地图

2008年,纬创软件制定了公司未来5年内的发展战略,即到2013年为止公司营业额能达到2亿美元并且人员规模超过6000人。为了实现这一战略目标,纬创软件根据卡普兰的《战略地图》 ,清楚地诠释了其战略,具体经营战略表述如图1所示:

由于战略地图并非本文探讨的重点,对于上图的含义,这里不再赘述。

(二)纬创软件的平衡计分卡

按照《战略地图》的表述,纬创软件根据卡普兰的《平衡积分卡》,以《关键绩效指标(KPI)》 为基础,制定了2008年纬创软件的平衡计分卡。为了将战略执行的细则落实到每个单位和个人,纬创软件分别建立了公司,部门以及个人的平衡计分卡。表2为公司的平衡计分卡。

企业长期的战略目标是通过企业每年的具体工作创造的价值逐步累积而实现的,平衡计分卡就是企业为定义其年度战略行动而使用的重要工具和方法。使用平衡计分卡一般要注意如下几个问题:

(1)平衡计分卡必须分层制作,且要层层相扣。

(2)平衡计分卡应分为四个构面来制作:财务(Financial)、客户和市场(Customer & Market)、内部流程(Internal & Business Process)和学习与成长(Learning & Growth)。

每个构面都要定出关键绩效指标(KPI),应注意KPI的指标数量不要太多,一般不要超过5个。

(3)每个KPI都应该能够被度量(Measurement)。

(4)每个KPI都必须指定其责任人(Sponsor)。

(5)每个KPI都要定义其权重(Score)。

由于本文的重点不在于介绍平衡计分卡,对于纬创软件平衡计分卡的具体内容,这里不再赘述。

三、纬创软件财务管理体系介绍

(一)纬创软件的财务管理体系

纬创软件的财务管理体系如图2所示:

BL(Business Line):BD中执行特定服务的组织,如BD3中的ITO服务组织。

我们在“一 纬创软件股份有限公司简介”中已经说明,纬创软件是围绕成本中心和利润中心这两块来进行财务管理的。图2清晰的表示了这一财务管理架构,即:

(式1)

纬创软件的营业利润=BD利润总和-成本中心成本总和

= BD的收入总和-主营业务成本

-分支机构营运成本-总部营运成本

这里没有计算纬创软件的其他成本和费用,如投资和营业外收入及费用。成本中心财务管理的要点是预算、预算的执行效率和可变成本的控制,利润中心财务管理的要点是营业额、毛利和变动费用的控制。

(二)纬创软件的财务管理会计报表

纬创软件得集团财务报表格式如表3所示:

1.财务管理报表各项指标的解释

表中各项指标间的关系如下:

净收入=合约收入-过手

主营业务成本=人力成本+外包费用+其它费用

毛利= 净收入-主营业务成本

营运成本=分支机构营运成本+总部营运成本

主营业务利润=毛利-营运成本

2.财务管理报表设计原则

公司的财务计分卡有三项,分别是净收入、主营业务利润和营运成本(参见表2)。公司的战略组织包括事业处、办公区和总部。事业处影响计分卡中的净收入和主营业务利润(参见表1),办公区和总部合起来构成营运成本,他们也会影响主营业务利润。办公区和总部为成本中心,因而其管理要素为预算,包括预算制定、调整和控制。由于事业处是利润中心,除了预算之外,其他管理要素还包括净收入和主营业务成本,其中,主营业务成本又受到人力成本,外包和其他花费(主要指交际费和差旅费)的影响。图3更为形象的表现了这一设计原则。

3.如何解读公司一季度管理报表

从当月指标来看,纬创软件3月的生产人月数与预算相比,差异不大;净收入也基本与预算相符;主营业务成本超出预算5%,其中:人员成本超出预算5%,外包费用和项目费用同预算相比分别超出25%和20%;本月的毛利只达到了预算额的91%,这主要是由外包费用和项目费用超出预算造成的;公司总体的营运成本超过预算9%,其中分支机构的营运成本超过预算11%,总部的营运成本超过预算7%;3月的主营业务利润只达到预算的60%,这主要是由外包费用,项目成本和分支机构营运成本大大超过预算导致的。

从季度累计指标来看,纬创软件的一季度的生产人月数与预算相比超出3%,基本与预算相符;净收入超出预算数4%,比预计的好;主营业务成本超出预算10%,其中:人员成本超出预算7%,而外包费用和项目费用分别超出预算45%和29%,大大超出预算;本季度的毛利只达到了预算额的93%,这主要是由外包费用和项目费用较大超出预算造成;公司总体的营运成本超过预算9%,其中分支机构的营运成本超过预算13%,总部的营运成本超过预算5%;一季度的主营业务利润只达到预算的71%,这主要是由外包费用,项目成本和分支机构营运成本大大超过预算导致的。

本季度的绩效不如预期,重要原因是:(1)外包费用的控制不够严格(项目没有如期完工,原来采购的技术人员需要继续留用)。(2)其它费用(特别是交际费用)太高。(3)营运费用没有控制好(原来预期的行政和财务人员减员动作没有完成)。这些都是下季度要改善的重点。

(三)纬创软件事业部门的财务管理会计报表

1.财务管理报表各项指标的解释

人员使用率=在职工程人员人数/可认列收入人月数

净收入= 合约收入+内包收入-过手

销售费用=销售人员费用 +售前支持费用

2.财务管理报表设计原则

事业处的财务计分卡有三项指标,分别是净收入、毛利率和毛利。事业处在战略组织上由其负责的各种类型业务线组成部门组成,因而实际上影响以上指标的是销售部门和生产部门。销售部门的绩效会影响净收入、毛利率和毛利,而生产部门的绩效会影响毛利和毛利率。影响销售部门绩效有两个核心指标,分别是净收入和销售费用,其中,销售费用可以分成销售人员费用和售前支持费用。影响生产部门绩效的核心指标包括项目费用和生产的支持费用。图4更为形象的表现了这一设计原则。

3.如何解读BD3 ITO业务线一季度管理报表

从该报表当月的数据来看,ITO业务线的人员使用率稍高于预期的人员使用率;净收入和主营业务成本基本与预算相符,而总销售费用高于其预算23%,大大超出了预算;3月的实际毛利高出预算5%,实际毛利率高出预算2%,均超额完成了预算计划。

从季度累计数据来看,第一季度的人员使用率比预期人员使用率较高,实际累计净收入较大高出预算,销售总成本超出预算11%,大大超出预算,主营业务成本基本符合预算金额,本季度实际毛利和毛利率分别高于预算20%和14%,超额完成了预算要求。

总体来说,本季度BD3 ITO业务线的绩效状况较好,净收入和毛利都较大超过预算,但仍应关注以下三点内容:(1)公司的人员使用率过高(高于90%)。这可以从生产支持费用过低上得到印证,实际上,生产支持费用过低其中一点原因就是人员的使用率过高,因而对于该问题,公司关注的重点应放在是否需要增加新的公司人员上。(2)销售费用超出预算,应加强交际费用的控制。(3)销售总成本中的售前支持费用过高,应该关注是否为有效支出,能否引起公司后续排程的增加。

四、纬创软件财务管理报表改进方案

从财务管理的战略角度来说,企业的长期经营看毛利,短期经营看费用。财务管理报表所反应的实际情况通常滞后于决策3～4个月,也就是说,它是管理者根据前3-4个月前的情况所作决策的后果。因而管理报表的数据是否准确对管理者的决策有着重大影响。我们从管理报表能否准确反映事业单位经营的毛利和毛利率的角度出发,对纬创软件事业单位的财务管理报表进行了深入研究,结合其事业单位的意见,提出如下三方面改进措施。

(一)对净收入指标的改进:营业税的处理

纬创软件的客户遍及全球,一方面,由于不同国家或地区交易习惯的差异,对合同中所涉及的金额是含税还是不含税的处理方式有很大差别。比如,在日本本地签订的合约,通常不包含税金;在中国、美国和欧洲签订的合约,通常使用含税金额;而在台湾签订的合约涉及的金额是否含税,视具体情况而定。另一方面,纬创软件的生产是在全球进行的,每个国家或地区的税收水平和给予的税收优惠政策也各有差异。我们了解到,在收入的认列过程中,由于纬创软件没有考虑这些差异,直接把合同所涉及的金额列为收入,造成了业务部门管理人员的困惑。

解决这些问题的措施是,在净收入下增加税收(Tax)这一栏,将含税收入中的税金部分剔除。这样做法的好处是,第一,业务部门对收入的认列完全一致;第二,毛利和毛利率可以更为准确的反映。

(二)对净收入指标的改进:汇率的处理

纬创在帐务处理上采取国际会计准则。其收入的认列采取完工比例法,即根据客户确认的项目进度每月等比例认列其收入。纬创的收入包括日元、人民币、美元、欧元和台币等。由于公司的财务管理报表是以台币为本位币,所以在财务处理上会存在汇差的问题。

纬创在汇率的处理上有三个概念:(1)本年度的标准汇率(Standard Currency Exchange Rate),这个汇率在年初时由纬创集团制定。(2)当月的预期汇率(Booking Currency Exchange Rate),一般指当月第一天的汇率,由纬创集团给出。 (3)到帐当天的实际汇率

纬创软件的事业部门每月根据标准汇率认列收入,这时候财务系统反映的科目是应计收入;财务部门开列发票后,开列发票的这部分应计收入在系统中就变成了发票收入(在财务上反映为应收账款),财务部门会根据当月的预期汇率对收入进行第一次调整;收到钱之后,财务部门会根据当天的实际汇率对收入进行第二次调整。

在对收入处理的问题上,由于收入是由业务部门认列的,而调汇是由会计部门来完成,这导致公司每月对事业单位所制定的管理报表的收入部分经常与管理者的预期不符。事实上,汇率的变化对业务部门的影响是实际存在的,业务部门必须正视这个问题。

解决这个问题的措施是,在净收入下增加汇率调整项(Currency Adjust)这一栏。这样做的优点在于,第一,财务部门不需要调整收入,只需把由于汇率变化产生的差异额放到这一栏下便可,第二,管理者的疑虑得到解决,公司的管理意图也得到了贯彻。

(三)对毛利指标的改进:SITE费用分摊

从事业部门的管理报表中可以看出,分支机构为支持营业部门而发生的费用没有被分摊。由于纬创是跨国际经营的,因而每个site的支持费用有很大的差异。另外由于提供的服务类型不同,相应的支持要求也不同。比如说,TCS业务不需要办公室。如果不能把这些服务所需的支持费用作精确分摊,那么对每种服务毛利率的计算基本上也不准,这一点显然需要改进。

解决这个问题的措施是,将每个site的支持费用精确的分摊到BD的每一条业务线中,即在管理报表中增加分摊费用(Sharing Cost)这一栏。至于费用如何分摊,这里不再详细叙述。

修改后事业单位管理报表见表5。

五、结语

本文从整体上介绍了纬创软件股份有限公司的财务管理体系和财务管理会计报表。从财务管理的战略角度来说,企业的长期经营看毛利,企业的短期经营看费用。本文仅从如何准确反映事业单位的毛利率出发,对纬创软件事业部门的财务管理会计报表进行了研究,提出了三个方面的改进措施。事实上,从费用方面出发来进行财务管理报表的改进研究也是非常重要的,如何按照公司特点对费用进行准确的归属和分类,直接影响到公司在短期经营中对费用的控制和短期经营决策,这将是后一阶段研究的重点。

参考文献

[1]戴维·帕门特.王世权,杨斌,张倩等译.关键绩效指标:KPI的开发、实施和应用.北京:机械工业出版社,2008:34～82

[2]卡普兰,诺顿.刘俊勇等译.平衡计分卡:化战略为行动.广州:广东经济出版社,2004:1～32

[3]罗伯特·卡普兰,大卫?诺顿.刘俊勇,孙薇译.战略地图:化无形资产为有形成果.广州:广东经济出版社,2005:25～50

[4]L.Meulbroek.A Senior Managers Guide to Integrated Risk Management.Journal of Applied Corporate Finance,2002(winter):56～70

[5]Michael Porter.What is Strategy.Havard Business Review, 1996(11～12):61～78

企业内部报表管理制度 篇4

申报表填写说明

1.《中央企业企业信息管理师国家职业资格鉴定申报表》需准确填写所在中央企业总部名称和所在具体企业单位名称。

2.“专业年限”是指从事信息管理工作的年限。

3.“申报职业”填写“企业信息管理师”。

4.“申报等级”：高级企业信息管理师填写“一级”，企业信息管理师填写“二级”，助理企业信息管理师填写“三级”。

5.尽量填写手机号码，便于认证工作当中及时联系。

6.“培训证书编号”不填。

7.“考区”不填。

8.申报表第三页不用填写。

递交申报资料注意事项如下：

1.“申报表”一份（表内需附身份证复印件、学历证复印件及其他证明材料），按照要求填写各个表项，并加盖单位公章。

2.二寸（尺寸：4.8x3.3厘米，竖版）免冠蓝底彩色照片：纸质版：6张，其中一张照片贴在申报表上；电子版1份。

3.文件袋上写明本单位名称、申报级别、姓名。

4.申报表可直接去中国企业信息管理师专业网站 的“中央企业专栏”里直接下载。

企业内部报表管理制度 篇5

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列各项中，属于财务报表项目金额间不得相互抵销的事项是（）。A.一组不具有重要性的类似交易形成的利得和损失以净额列示的

B.非日常活动产生的损益应当以同一交易形成的收益扣减费用后的净额列示 C.资产项目扣除备抵项目后以净额列示 D.资产项目和负债项目的金额相互抵销 A B

C

D

2.67家境内外同时上市的公司中，66家均在内地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．华能国际 B．中国石化 C．中国石油 D．中新药业 A B

C

D

答案解析：除中新药业（600329）外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业（600329）在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。3.下列各项中，不属于会计职业道德教育意义的是（）。A．通过教育，可以培养会计人员会计职业道德情感 B．通过教育，可以提高会计职业道德水平C．是有计划、有组织的道德教育活动 D．通过教育，可以树立会计职业道德信念 A B

C

D

答案解析：选项C是会计职业道德教育的含义。

4.下列各项中，不应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。A.销售应税消费品时计提的应交消费税 B.持有投资性房地产计提法房产税

C.出售无形资产计提的应交营业税 D.经营活动中计提的教育费附加 A B

C

D

5.下列各项中，不符合企业资产负债表列报基本要求的是（）。A.资产按流动性列报 B.负债按稳定性列报

C.资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报 D.资产负债表遵循“资产=负债+所有者权益”会计恒等式列报相关合计、总计项目 A B

C

D

6.下列关于内部控制评价报告的描述中，不正确的是（）。

A．企业内部控制评价是企业监事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程

B．《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》制定了企业内部控制评价报告的基本格式

C．内部控制评价应重点关注高风险领域，评价范围应涵盖公司及其所属单位的主要业务和事项

D．企业应广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据 A B

C

D

答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

7.下列各项中，不属于会计职业道德教育三个层次的是（）。A．对潜在会计人员（会计专业学生）的教育 B．岗前教育 C．对下岗人员的教育 D．会计人员继续教育 A B

C

D

答案解析：会计职业道德教育的三个层次是：对潜在会计人员（会计专业学生）的教育、岗前教育和会计人员继续教育。

8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（）。A．单独实施内部控制审计

B．内部控制审计和财务报表审计相互整合 C．内部控制审计和人力资源审计相互整合 D．内部控制审计和税务审计相互整合 A B

C

D

答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。

9.《企业内部控制基本规范》在执行中具有（）。A．强制性 B．指导性 C．随意性

D．强制性与指导性相结合 A B

C

D

答案解析：

《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。10.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（）。A．股东大会 B．监事会

C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门 A B

C

D

答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。

11.法律控制特色较浓的国家，会计职业道德起源于法律规定，其制约机制属于（）。A．行业自律型 B．政府管理型 C．单位自律型 D．社会管理型 A B

C

D

答案解析：法律控制特色较浓的国家，职业道德起源于法律规定，其制约机制中制约一般也会在很大程度上依靠法律，属于政府管理型。

12.单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和（）。

A．把好收付凭证的审查关 B．管理好空白支票 C．善于协调 D．管理好各种票券 A B

C

D

答案解析：对于单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还要强调：（1）精通政策。（2）做本职行家。（3）善于协调。选项A、B、D是对出纳的特殊要求。13.（）是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如

一、言行一致的优良品质。A．爱岗敬业 B．诚实守信 C．办事公道 D．奉献社会 A B

C

D

答案解析：诚实守信是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如

一、言行一致的优良品质。

14.下列各项中，不属于各个国家会计职业道德均具备的要求是（）。A．诚实正直 B．善于协调 C．有责任感 D．客观公正 A B

C

D

答案解析：无论属于哪种模式的国家，会计职业道德都包含了诚实正直、客观公正和有责任感的要求。

15.下列各项中，应在利润表“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目”中列示的是（）。

A.持有交易性金融资产发生的公允价值变动 B.持有可供出售金融资产发生的公允价值变动

C.按公允价值模式进行后续计量的投资性房地产在资产负债表日发生的公允价值变动 D.转让固定资产实现的利 A B

C

D

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于会计职业技能主要内容的有（）。A．会计专业理论能力 B．会计实务能力 C．职业判断能力 D．提供会计信息的能力 A B

C

D

E

答案解析：会计职业技能的内容主要包括：第一，会计专业理论能力；第二，会计实务能力；第三，职业判断能力；第四，自动更新知识能力；第五，提供会计信息的能力；第六，沟通交流能力；第七，职业经验。

2.企业所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”下各项目，可反映的内容有（）。A.盈余公积分配现金股利 B.盈余公积弥补亏损

C.盈余公积转增资本 D.资本公积转增资本 A B

C

D

E

3.下列各项中，属于会计职业道德自我教育方法的有（）。A．正确认识自己 B．严格要求自己 C．学会自我约束 D．培养慎独精神 A B

C

D

E

答案解析：会计职业道德自我教育方法包括：正确认识自己、严格要求自己、学会自我约束和培养慎独精神。4.下列各项中，属于对会计学历中的会计职业道德教育所采取的措施有（）。A．设置“会计职业道德教育”课程 B．开展会计职业道德建设活动 C．开展会计职业道德的效果测评和评价 D．在会计工作中有针对性的学习 A B

C

D

E

答案解析：对会计学历中的会计职业道德教育所采取的措施：（1）设置“会计职业道德教育”课程；（2）开展会计职业道德建设活动、效果测评和评价。5.企业内部控制规范体系实施未来可以改进的措施中，正确的有（）。A．政府通过研究一些典型行业业务运作，制定发布分行业的内控操作指南 B．企业开展内控更新优化、日常培训、专项监督、定期评价及缺陷整改等工作 C．审计机构应当明确、统一内控缺陷的认定步骤和认定标准

D．严格遵守独立性要求，在能够保证独立性的前提下可以同时为一家企业提供内控咨询和审计服务 A B

C

D

E

答案解析：同时为一家企业提供内控咨询和审计服务不符合独立性要求，故D选项错误，其它选项说法正确。

6.企业确定内部控制缺陷的认定标准时，应考虑的因素有（）。A．企业规模 B．行业特征 C．风险水平

D．应当从定性和定量的角度综合考虑 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

7.下列各选项中，属于会计职业道德修养含义的有（）。A．会计人员的反省、检查、自我批评和自我解剖

B．会计人员在会计岗位上形成的举止、仪表、情操以及应达到的境界 C．按照一定的道德标准去判断某一会计行为的善恶和是非 D．通过一定的措施，对符合会计职业道德的行为加以肯定和赞扬 A B

C

D

E

答案解析：会计职业道德修养包含两层含义：一是会计人员的反省、检查、自我批评和自我解剖；二是会计人员在会计岗位上形成的举止、风貌、仪表、情操以及应达到的境界。8.下列关于企业治理层在内部控制中的职责的说法中，正确的有（）。A．建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任 B．监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C．经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行

D．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

9.下列各项中，属于一般会计人员除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须做到的有（）。

A．把好货币资金的管理关 B．熟悉会计法规

C．遵守国家统一的会计制度 D．业务精益求精 A B

C

D

E

答案解析：一般会计人员的职业道德除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须：（1）熟悉会计法规。（2）遵守国家统一的会计制度。（3）业务精益求精。答案A是对于出纳的特定规范。

10.调查结果显示，内控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷个数与缺陷内容 B．仅披露缺陷的个数 C．仅披露缺陷的内容 D．仅提及公司存在缺陷 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（）

对

错

答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。2.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（）

对

错

答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断。

3.会计人员违背了会计职业道德，就一定违反了会计法律。（）

对

错

答案解析：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违反了会计法律，就一定违背了会计职业道德。但是，违背了会计职业道德，不一定违反了会计法律。4.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（）

对

错

答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。

5.单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和善于协调。（）

对

错

答案解析：单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和善于协调。

6.雇佣型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职业道德修养达到了完美的境界。（）

对

错

答案解析：

雇佣型境界下的会计人员，社会道德评价和道德自我评价存在矛盾，社会对会计人员的道德期望较高，而会计人员看不到或理解不到社会对其的期望和其在社会经济生活中的作用，而仅仅以自身的道德要求而得以满足。

7.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

8.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）

对

错

答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。

9.受制于外部强制性资本要求的企业，应当在附注中披露这些要求的性质以及企业如何将这些要求纳入其资本管理之中的相关信息。（）

对

错

10.内控管理中的信息与沟通实施范围仅限于企业内部经营活动。（）

对

错

答案解析：信息与沟通的实施范围不仅仅包括企业内部经营活动中的信息沟通，还包括与客户、合作伙伴、投资者和员工等方面的信息和沟通。

11.《会计法》明确规定单位负责人是本单位会计行为的责任主体。法律作出这样的规定，是为了保障单位负责人的权威性。（）

对

错

答案解析：《会计法》明确规定单位负责人是本单位的会计行为的责任主体。法律作出这样的规定，是对会计人员的保护，是为会计人员创造的一个良好工作环境。

12.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。

对

错

13.正式确定了合营期限的中外合营企业，不得以持续经营为基础编制财务报表。（）

对

错

14.会计的职业经验是职业实践的积累和升华。不仅需要会计人员将所学知识举一反三，还需要对实践进行总结提高。（）

对

错

答案解析：职业经验是职业实践的积累和升华。不仅需要会计人员将所学知识举一反三，还需要对实践进行总结提高。

15.会计法纪是会计职业道德中最为基本的内容，是会计职业道德的最高境界。（）

对

错

企业内部管理制度 篇6

第1条目的

为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。

第2条一般原则

1.各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。

2.审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。

第3条名词解释

1.损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。

2.舞弊的预防：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。

第4条审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎。

1.具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。

2.根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

3.运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为。

4.发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。

第5条有下列情形之一者，属于舞弊行为。

1.接受贿赂或回扣。

2.将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。

3.贪污、挪用、盗窃公司资财。

4.使公司为虚假的交易事项支付款项。

5.故意隐瞒、错报交易事项。

6.泄露公司的商业秘密。

第6条舞弊预防具体措施

1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。

2.审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容，以协助公司预防舞弊：

(1)公司目标的可行性;

(2)控制意识和态度的科学性;

(3)员工行为规范的合理性和有效性;

(4)经营活动授权制度的适当性;

(5)风险管理机制的有效性;

(6)管理信息系统的有效性。

3.除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以下因素。

(1)管理人员品质不佳。

(2)管理人员遭受异常压力。

(3)经营活动中存在异常交易事项。

(4)公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。

(5)审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。

企业内部报表管理制度 篇7

一、高校内部会计报表的设计原则

高校内部会计报表的设计应遵循以下原则:1.相关性原则。 内部报表提供的信息应尽可能满足高校内部不同信息使用者的需求, 为有关各方制定合理的经济决策提供重要的科学依据。2.重要性原则。 内部报表应反映高校经济活动中比较重要的信息, 而不是面面俱到。 可根据会计信息的性质及其对信息使用者进行决策的影响程度来确定报表的重点。 3.简明性原则。内部报表中涉及的财务指标及指标间的关系应简明、通俗易懂,不应过于复杂而不利于决策者理解和使用。 4.灵活性原则。 内部报表的种类、格式、内容、编制时间等并不是固定不变的,它可以根据高校经济业务的变化而灵活的进行调整, 以便为信息使用者提供及时、相关、可靠的信息。

二、高校内部会计报表体系的构成

新的《高等学校会计制度》规定:高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成,会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。而高等学校内部会计报表除了这三张报表外, 可根据自身管理需要而编制收入明细表、事业支出明细表、贷款支出明细表、银行贷款表、国库指标汇总表、 收费情况表、 基本建设收支情况表、预算执行情况表等。所以说高校内部会计报表体系不是一成不变的,财务部门可根据学校发展战略及管理者的需求而不断地调整报表内容, 也可以根据业务量的多少及重要性原则而编制月报、季报、年报。

三、如何设计高校内部会计报表

(一)资产负债表。新《高等学校会计制度》参照国际通用做法,取消了原制度资产负债表中所包括的收入、支出类动态要素的指标,采用“资产=负债+净资产”的编制基础,以便更好地反映高校财务状况。所以,高校在编制内部资产负债表时,其编制基础、格式、内容、指标等也应与对外报送的资产负债表保持一致。

(二)收入支出表。 新《高等学校会计制度》对“事业支出”科目具体拆分为教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、 后勤保障支出和离退休支出5 个一级会计科目, 分别进行核算和反映。与此相对应,收入支出表的内容也随之发生了变化。 高校内部收入支出表可参考表1 进行编制。

(三)财政补助收入支出表。 财政补助收入支出表每年年末进行编制,反映高校某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况。 高校内部编制的财政补助收入支出表, 也应按照《高等学校会计制度》的规定进行编制,一般无特殊性。

(四)收入明细表。 收入明细表每月进行编制, 主要按照高校收入的来源进行设计,如表2 所示。

(五)事业支出明细表。 事业支出明细表可以清晰地反映高校每月的支出情况, 便于管理者了解学校办学经费的支出结构, 把握办学资金的投入重点和学校事业发展方向。 具体内容如表3 所示。

与表3 格式、内容相同,教育事业支出明细表、科研事业支出明细表、行政管理支出明细表、 后勤保障支出明细表和离退休支出明细表也可以根据需要每月进行编制。 这五张明细表的支出合计数应等于事业支出明细表的合计数。

(六)预算执行情况表。 通过每月或每季度编制预算执行情况表, 可以使管理者及时掌握各项目的执行进度,分析资金的使用效率,便于发现问题、解决问题。预算执行情况表可分为校级预算执行情况表、 院级预算执行情况表、财政项目执行情况表等。此表横向各行依次列示具体项目名称及所属部门,纵向各栏分别列示项目代码、期初余额、本年预算数、暂付款、本月支出数、累计支出数、当前余额。

高等学校内部会计报表的设计是一项复杂的系统工程, 高校财务工作者任重而道远, 需要大家在实践中不断学习、思考、探索、创新,同时也需要高校的领导者积极参与其中, 只有这样, 才能使高校内部会计报表体系不断得到创新和发展。

参考文献

[1]财政部.高等学校会计制度[M].北京:中国财政经济出版社,2014.

[2]张文娟.对高校内部会计报表体系设计的探讨[J].教育财会研究,2001,(1).

[3]徐君平,伊斌.高校内部财务报表设计初探[J].中等职业教育,2006,(24).

企业内部报表管理制度 篇8

【关键词】财务报表；国内企业；财务管理

近几年，我国企业为了能够不断提升自身的核心竞争力，都开始对自身的经营和管理工作进行强化。而现阶段的市场环境已与过去有所不同，市场环境的变化，会使企业面临更多问题，其中，又以财务管理工作为最，会在一定程度上对企业的发展产生不利影响。如果企业中的财务管理工作者，能够将财务管理工作中的财务报表分析工作落实到位，就能够使企业中的财务管理工作质量获得显著提升，因此，在企业经营和管理工作中，必须要对财务管理工作引起足够重视。

一、财务报表分析工作的具体内容

1.企业资产负债情况报表

企业资产负债情况报表表一般用来统计企业在某一特殊时期的具体财务情况，企业中的管理者能够通过对资产负债情况报进行分析，了解企业内部资产和负债情况。除此之外，通过对企业应收账款科目及存货报表进行分析，了解企业流动资产的具体情况，进而加强对企业资产的了解，为财务管理工作提供科学有效的参考依据。同时，在对企业资产负债情况报表进行分析的过程中，还应该对企业固定资产情况进行分析，了解企业的生产和硬件能力，这些都是财务管理工作的必需过程。

2.企业利润报表

企业的利润报表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，虽然利润表与资金产负债表都能够反映企业的财务状况，但与资产负债情况报表不同的是，利润报表通过把一定期间的收入和其相关的成本、费用进行配比，以计算企业的净利润及、或净亏损，这些数据能让企业管理者直观的看到企业的盈利情况，并为后期许多数据分析提供重要参考。

3.企业现金流量报表

企业的现金流量报表能够反应出企业在一段时期内的现金流动情况。一般都将报表周期控制在一个季度或者一年的时间内，以确保报表所反映数据的时效性。企業中的现金要远比企业中应收账款更加重要，使用起来也更为灵活，现金流量表在向银行申请贷款时前能够起到非常重要的信用保障作用。

二、财务报表分析工作的具体作用

作为反应企业财务信息的核心资料，财务报表是企业管理者分析自身企业经营情况的主要依据。在企业实际管理工作中，财务报表可以精准全面地反应出企业在这一时段有关于财务管理工作方面的全部信息以及企业的生产经营情况。优化企业中的财务报表分析工作，能够使管理者对企业财务项目的具体情况做出更为全面客观的评价，进一步增加企业中资金流动情况的透明度，以便能够有效提高企业财务管理工作效率，并对可能存在或者是出现的风险进行有效预防和规避，确保企业稳定、持续发展。此外，财务报表能够直接反应出企业各部门的工作绩效情况，管理者可以通过财务报表中的信息来完成企业各部门的绩效考核工作。下文，将对企业财务报表分析在企业各方面工作中的具体应用价值与方式进行具体分析：

1.资产负债情况报表的具体作用

企业财务报表中的资产负债情况报表，其中内容涉及到很多企业中各项资产、债务以及相关所有权的具体情况，能够对企业中的融资与投资行为起到一定的支持作用。在企业向银行申请贷款时，必须向其提供企业中的资产负债情况报表，否则就会使贷款工作面临更多困难。因此，企业中资产负债报表中的信息能够体现出企业的经济实力，进而为企业的市场竞争力提供保障。

2.利润报表的具体作用

企业的盈利情况是企业最为关注的问题之一，其会对企业日后的发展与生存起到决定性作用。若企业中中所生产的产品没有在市场中获得收益，那么企业就需要根据此项产品的具体销售情况来调整此类产品的生产规模，或者直接停止生产此类产品。企业中的利润报表会直接反应出企业的具体经营情况，能够为企业调整经营模式提供科学有效的参考依据。通过对企业利润报表进行分析，企业就可以根据分析结果和数据对企业的盈利情况进行全面了解，进而对企业经营和管理工作进行针对性调整，进一步提升企业的经济效益。

3.企业财务管理工作中的注意事项

企业中的相关工作人员必须确保财务报表中内容的准确性，企业需要将最初形成的财务报表交给注册会计是来进行评价以及审核，在通过注册会计师的检查后，在对报表中的内容进行下一步分析。另外，通过企业财务报表来分析企业的经营情况，难免会出现一些信息数据方面不足，此时，就需要工作人员适当结合一些其他报表中的信息数据，务必确保分析结果的准确性和合理性。同时，在使用财务报表对企业财务情况进行分析时，可以通过融入一些趋势分析理念、比率分析理念、因素分析理念、比较分析理念等方法提高分析工作信息全面性。另外，在专项和特别要求的情况下，还需要对报表进行审计，比如加计扣除、所得税以及增值税专项审计等，其具体需要根据工作情况进行合理调整。

三、结束语

企业财务报表能够从多角度客观全面的反应出企业的经营情况，能够为企业分析下一步发展提供重要的数据参考。作为企业的财务管理人员，应该对企业中的财务报表分析工作提起重视。在此，希望本文对财务报表分析工作在企业财务管理中作用的分析，能够为相关工作人员日后的财务管理发展提供一个新的思维方向，进而使我国企业财务管理工作水平得到进一步提升。

参考文献：

[1]谢文博：浅析财务报表分析在企业财务管理中的作用[J].财税研究.2014，（7）：214-215.

企业内部治安安全管理制度 篇9

为进一步加强企业内部治安安全管理，认真落实“安全第一，预防为主，综合治理”的安全方针，不断增强安全意识，切实做好防盗、防灾工作，遏制各类事件的发生，确保公司财产安全，特制定本制度：

一、治安安全管理职责：

1.公司总经理为安全工作总负责人，副总经理为分管负责人；

2.经理（部长）、车间主任为部门安全工作负责人；

3.各部门岗位人员为安全工作直接责任人。

二、治安安全防范管理范围和内容：

1.财务部账册、印鉴、货币、有价证券等；

2.各车间各类设备器具、材料、在产品、半成品、未入库成品等；

3.厂内外仓库的各类原材料、备件备品、半成品、成品、待发产品；

4.重点部位用油、用电、用气、用火等；

5.各办公室档案资料、电脑、仪器设备等。

三、治安安全防范责任和措施：

1.各部门负责人要加强所属部门人员的安全教育，切实把安全责任落到实处，责任到人；实行谁主管，谁负责，谁经办，谁负责。

2.各车间、仓库岗位责任人员要加强对材料、物品及产成品管理，严格收发、登记、交接手续，下班前要检查现场，锁好门窗，消除隐患，确保物料安全。

3.门卫保安人员是全公司安全保卫的直接责任人员。一要负责做好门卫24小时轮流值班和夜间厂区巡逻工作；二要加强对来往车辆和人员的登记管理，发现可疑情况及时报告和处理；三要严格货物出门手续，每次货物出门要按出门单清点查验无误后方可放行。

4.节假日期间，公司责任部门要安排落实好值班人员做好值班、巡逻和安全保卫工作

5.对重点部位要安装监控设备和报警装置，增强安全工作的可靠性。

6．对因工作失职或玩忽职守，给公司财产造成损失的，将按级追究责任和赔偿经济损失。

本制度自发布之时起实施，希各责任部门人员认真遵照执行。

浙江华森公司

加强企业内部管理 篇10

根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。

一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果

（一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行

内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。

（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险

健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。

（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用

健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。

（四）确保企业利润最大化

健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。

二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方

（一）内部控制环境不够完善

内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机

制失效。

（二）会计信息失真、造假机率增大

有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。

（三）费用支出失控，潜在风险加大

有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未及时与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。

（四）内部审计形同虚设

内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。

三、加强和完善企业内部控制制度，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部控制制度，需从以下几个方面入手

（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度

在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。

（二）规范财务会计核算，全面推行预算管理

企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

（三）健全财产保全制度，防范市场经营风险

严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

（四）完善用人制度，加强信息管理

人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子

（五）建立内部报告制度，完善内部审计体制

为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。