发票注意事项报销（精选8篇）
发票注意事项报销 篇1
发票报销规定
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。
1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。
2、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。
3、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。
4、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。
5、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前的票据。
6、场地房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。
7、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司职工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销，差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。
8、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。
9、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。
10、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。
11、项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。
12、发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。
13、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。
14、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。
发票注意事项报销 篇2
工资竟然发票换
老人先拿出一份劳动合同说, 小胡去年大学毕业后, 来到上海一家国有企业担任技术员一职。这家国企与小胡签订了为期3年的劳动合同, 试工期为3个月。
老人说, 虽然合同上写的工资是1600元, 但各项津贴补贴加起来, 扣除“四金”个人承担部分后, 小胡到手还能拿到2000元左右。并且, 企业中午供饭, 两菜一汤。还有免费洗澡等待遇。
可是, 小胡干到2011年2月12日, 辞职离开了这家国企。原因是厂里的噪声太响, 他受不了。实际上, 小胡经常上网, 在网上看到三珠数码软件开发 (上海) 有限公司的招聘广告后, 心动了, 才离开了国企。
老人说, 虽然家人不赞成小胡离开国企, 但小胡一意孤行, 家人也没有办法。小胡穿戴一新, 前往该企业面试。被企业录用后, 于2011年2月15日前往该企业上班。当日, 该企业与小胡签订了一份《服务协议》, 涉世不深的小胡连协议内容都没有看, 就爽快地签字。
接连3天, 小胡整天在企业提供的电脑上工作, 忙得兴致勃勃。但第3天下午, 企业领导突然找小胡等5名新进职工谈话, 告诉他们, 企业10天以后要支付他们的工资, 但他们要提供服务性发票报销, 这样才能拿到工资。小胡等5人傻了:天下发工资竟还有这样的做法?
于是, 小胡等人与企业发生了争议。企业领导让他们拿出《服务协议》自己看一看。一看之下, 小胡他们还真傻了, 《服务协议》上分明写着“乙方 (小胡) 每月15号向甲方提供一个月的服务费发票, 甲方 (企业) 应于收到发票后10日内向乙方付款”。老人说, 小胡只是个大学毕业生, 又不是企业老板, 哪来的服务费发票?百般无奈之下, 小胡等人离开了这家企业。
企业难找门难进
记者接到投诉后, 与这家企业联系。打通电话后, 听到的是一串外文语音。电话联系不上, 记者就直接上门。从老人提供的《服务协议》看, 这家企业位于闸北区广中西路“数码谷”, 可记者找到后, 却发现紧锁的密码门后寂无人声, 一片狼藉。门上插着一份《通知》, 是给快递员的, 但该《通知》只有联系人和电话, 没有盖章。记者打电话过去, 对方说记者打错了。上网查阅, 发现这家公司办公地址在“凯旋门”。
记者在“数码谷”到处打听, 从写字楼小姐到保安, 均说不知道这家企业。好在一位清扫工阿姨提供了线索, 记者打车过去, 总算在虹口区花园路上找到了这家企业。
进入该企业后, 记者看到偌大的办公场地上, 是一排排电脑和一排排年轻人, 电脑荧屏上, 显示的是游戏画面。该企业的职工告诉记者, 大约有150人在从事这项工作。
与这家外资企业的曾总监见面后, 这位自称在电视台当记者的曾总监听明来意, 一口拒绝了记者的采访。他还认为, 这事, 应该由劳动部门来谈。
企业做法属违法
虽然这家企业拒绝采访, 导致记者无法了解详情。但记者手头的这份中英文《服务协议》足可以说明这家企业侵犯了小胡等劳动者的合法权益。
从《服务协议》约定来看, 小胡给企业提供“保安服务”, 其服务的内容为“根据提供的Checklist测试游戏, 并使用Bug跟踪工具汇报游戏Bug;根据自己游戏经验进行自由及异常测试, 并汇报发现的游戏Bug;游戏性测试, 提出自己对于游戏各方面的意见。”由此看来, 这项名称为“保安服务”的工作, 与传统保安工作有异。
该份《服务协议》约定了“甲方应根据本协议约定向乙方支付服务费每月人民币1800元, 此外, 甲方对乙方无任何其他支付报酬或费用的义务。”但这笔费用, 却是要用服务费发票报销的。从该协议约定的“一般办公时间 (9:30至6:30) 但甲方采用不定时工作制计算工作时间”来看, 这家企业也是对小胡实施了具体的工作时间安排。同时, 该企业还约定“乙方到任后与之签订保密和竞业禁止协议”。
早在2005年5月25日, 原劳动部就颁发了《关于确立劳动关系有关事项的通知》, 该《通知》明确:一、用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同, 但同时具备下列情形的, 劳动关系成立。 (一) 用人单位和劳动者符合法律、法规规定的主体资格; (二) 用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者, 劳动者受用人单位的劳动管理, 从事用人单位安排的有报酬的劳动; (三) 劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。
小胡离开国企, 是一名失业者, 完全符合劳动用工主体资格;小胡在该企业上班, 受该企业的劳动管理;从事的, 又是用人单位提供的有偿服务, 企业与小胡, 并非是企业与企业之间提供的服务, 而是劳动者向企业提供了劳动。因此, 企业不能与小胡签订《服务协议》, 而是应该签订《劳动合同》。从该企业的网上招聘来看, 其提供的条件为“有竞争力的薪资”、“股权计划”、“年度奖金”, 也是把招聘对象视作为职工对待的。退一步说, 即便小胡是自由职业者, 其从该企业获取的报酬, 也不应该用服务费发票报销。根据《上海市企业工资支付办法》第2条规定, 本办法所称工资是指用人单位根据国家和本市的规定, 以货币形式支付给劳动者的报酬。即列入工资总额统计的货币收入。因此, 企业要求小胡提供服务发票报销工资是不妥之举。值得注意的是, 企业对员工实施不定时工作制, 必须到劳动部门审批, 不知该企业做了没有。
看起来, 这家企业要让劳动部门来谈, 不知劳动监察部门有何感想?如果有劳动者向该企业提供了服务费发票获取了工资, 不知本市工商税务部门有何感想?
爱情的发票找谁报销 篇3
那时她还是刚来单位的一名新财务人员，说话轻轻，每天只顾埋头做自己的事情。
1
他经常出差，每次出差回来都要拿一堆票据前去报销，而每一次都有几个人在他前面报账。这是他最痛苦的时刻，一次次的无功而返和漫长的等待会让他莫名地烦躁。
一次，出差回来的他又有些票据需要报销，在连续跑了８趟还没结果之后，他终于愤怒了，脸色铁青着非常难看。
她看在眼里。就在他即将出门时，她叫住了他：“把你的票放在我这里吧，我帮你办，办好了我去找你。”
他看了她一眼，没有说话，把票交到她手里，便出了门。
出门后他便忘了此事，依旧天马行空地四处奔忙。回来后，同事告诉他，财务室的那个女孩找了你几回。说完，脸上还挂着坏坏的笑。他想起发票的事，便说，不要瞎想，她是帮我报销发票。
同事相信他说的是真的。因为他已有一个女朋友，两人非常的恩爱。
中午吃饭的时候，她在外面叫他。屋里很热闹，大家正在肆无忌惮地大耍嘴上工夫，他没听见。别人便喊他，有美女叫你。
“有美女叫我？”他嘟嚷着，“人长得帅就是没有办法，在哪呢？美女在哪呢？”大家又是一阵哄笑。在这种场合，他总是有让人开怀的本事，一句平常的话都能让人喷饭。
她在外面听着，脸红红的。
出来后发现是她，他淡淡地笑了一下，“办好了吧？”
“办好了。”她麻利地从包里取出150元钱，说，“123元，找27。”
“没有零钱，以后再说吧。”说完他便进去了里面。
她愣在那里，没想到他是这样的态度，心里委屈得想哭，但似乎没有理由，一个下午只觉得心里堵得慌，到最后变成了微微的恨。发誓不再找他了，让他自己去跑吧，她想。
2
几天后，他们部门到会议室开会，路过她的门口，她叫他，钱要不要？
他站在门口，等她拿钱过来：100元的钞票和23个一元硬币。接钱时，财务室的大姐开玩笑说，你要请客啊，小鱼为了给你换零钱，特意跑了趟银行。
哦，他若有所思地应了一声，好啊，晚上喝茶？看着她的眼睛，他说。
算了吧，就这点钱，喝水都不够。她不看他。
这时同事又在门口起哄，少爷，不要又在这里骗女孩子了，你都是有老婆的人了，正经点好不好。小鱼，你不要上他的当哦。
他笑了起来，很好看的笑。笑完，便走了。
很不经意地，她的梦中开始出现一张笑脸，像他又不像他，飘忽不定。她问自己，为什么他的笑脸会在我梦中？为什么？我没有理由喜欢他的。还好，每次的思索都很短暂，她是个理智的女孩。
再熟悉些的时候，他的玩笑开到她这边来了。一次她和同事走在大厅，他和一伙人进来。突然，他冲着她猛眨了几下眼睛。她始料未及，又一次愣在那里。正打算不理他时，他又学着赵本山的口气，怪腔怪调地说，“咋的了，不懂啊，打飞眼呢。”
爆笑声中，她的心猛地震动了几下，而他却裹在笑声中飞也似地上了楼。
走出大门，她的眼泪突然就流了下来，毫无预兆。
同事停下来，定定地看着她说，“小鱼，告诉我，你是不是喜欢他了？”
她没有反驳，眼神复杂地看着前方，心里回荡着一个声音，我怎么会喜欢他呢？我怎么会喜欢他呢？他是有女友的人了……
那天晚上她没有睡着，躺在黑暗中，想了很多，又似乎什么都没想，眼睛一直睁着。
3
他又出差去了，一连几天，单位里没有了他重重的脚步声和爽朗的笑。她坐在三楼的窗前，只感觉空气是一片凝静，静得可以拧出失落的水来。
没两天，他回来了，拿着一叠票据直接来到她的跟前，“小鱼，帮帮忙，我实在是不想跑了。”
她本想拒绝，但又伸手接过来，没有看他。
“谢谢你啊，”他松了口气，“办好了我请你吃饭。”“不用了，”她淡淡地说，“明天下午来拿钱吧，过时不候。”
以为他出了门，谁知还是他的声音，“小鱼，有个问题折磨我几个月了，一直想问你，可以吗？”又是这种腔调，她有些讨厌他这副模样了，“问吧。”
“你为什么长得这么好看？”他一本正经地说。知道他又是在开玩笑，但她的心还是很明显地被刺痛了一下。她抬起含满泪水的双眼看着他，一字一字地说，“是吗？真的吗？你说的都是真的吗？”语气中带着狰狞，带着怨恨。
以为他会吓倒，又错了，他很平静地回答，“是的，我说的都是真的，有时候，看到你，我就会想，我为什么要有女朋友，但现实的确是有了。”说完，他便走了，咚咚的脚步，带着逃的滋味。
她再次愣在那里，泪水又一次不争气地流了下来。
4
年底的时候，单位聚餐，吃饱喝足后又去唱歌。他也似乎恢复了以前的模样，嘻嘻哈哈地和每个人开着玩笑，惟独撇开了她，撇开了在一角静静坐着的她，眼角都不瞟一下。
轮到他唱歌了，是张行的《迟到》：“你到我身边，带着微笑，带来了我的烦恼，我的心中，早已有个她，哦……她比你先到……。”深情的歌声在歌厅飘荡，大家还在闹着，没几个认真在听。他全然不顾，一遍又一遍地唱着，到最后，竟哽咽不能成句。
大家开始起哄，少爷，不要抒情了。谁又走进你的心扉了，哈哈……
他尴尬地笑笑，用玩世不恭的口气解释，“你们不懂，唱歌就要像我这样感情投入嘛，学着点。”下台时，他回了回头，朝她的方向看了一眼。
她坐在黑幕中，泪流满面。身旁的同事紧紧握着她的手，小鱼，算了吧，他太危险了，太危险了……除此之外，不知道再说什么好。
放年假前的一天，大家乱成一团，都在做着回家的准备。
她到二楼，叫他，孙雨天，过来一下。“叫我？美女叫我有何贵干？”他笑盈盈地走过来，脸上的表情干净得出奇。
她看着他的眼睛，小声地说，“过完年我就不来了。”他低着头，没有说话，脸上似乎有点难过。
突然，她的语气变得欢快起来，“孙雨天，这一年来我帮你报销了那么多发票，你可不可以也帮我报销一张？”
“帮你报销发票？”他惊愕起来。 “对，就一张。”他接过来一看，上面写着：“报销事由：爱情；金额：无价。”
他的眼睛湿了，许久，伸出右手在她的肩膀上拍了拍，“保重！”
“保重！”她回过身来，快步跑远。
公司发票报销制度 篇4
第一条目的
为规范公司费用报销流程，做到有计划、合理地控制费用支出，节省资金，促进企业健康发展，依据企业实际情况，特制定本细则。
第二条适用范围
本细则适用于全公司
第二章管理原则及职责
第四条管理原则
(一)费用报销的内容应当真实、合理;报销的凭证应当合法、有效;报销的手续应当健全、严格。
(二)各项费用开支一律凭证式发票报销。
(三)费用发票要求开票单位填写清楚，大、小写相符，不得涂改，要素齐全，要素包括：发票抬头(公司完整开票信息)、商品名称、数量、单价、金额、日期、开票单位发票章、发票监制部门监制章。不符合要求的发票，不予报销。
(四)办理报销必须根据不同费用类型填制报销单据。对支出内容填写不清的、单据填写金额与附件不一致的，不予报销。
(五)当月费用当月及时报销，不得跨月报销。
(六)根据公司薪酬福利管理制度，对于已享受公司各类补贴、津贴的人员，不再报销其与补贴、津贴范围重叠的相关费用。
(七)对于公司统一管理、发放、结算的各类费用事项，参照相关对应制度执行，由公司统一与合作单位结算的，不再另行向员工支付相关款项。
(八)本细则所涉及报销人费用使用标准的级别为公司人力资源部制订的职级。
第五条管理职责
(一)报销人：对申请报销的内容真实性、完整性负责。
(二)报销人所在部门负责人：对报销内容的真实性和合理性进行审核。
(三)财务管理部：对原始票据的合法性、有效性，报销金额的准确性以及报销内容是否符合报销规定进行审核。
第三章具体实施细则
第六条行政类费用
(一)费用定义
一般是指因日常运营发生的行政管理类的费用。此项费用由各公司行政部进行统一管理。
主要包括：办公费用、电话费用、信息运维费用、车辆费用、水电费用、维修保养费用、租赁费用、物业管理费用、办公区域装修费用、低值易耗品购置费用等。
(二)费用报销标准
各项行政类费用按照对应管理部门的相关管理规定据实结算。
(三)附件要求
1、各项费用报销均需提供发票原件或公司内部自制表单;
2、日常办公文具、低值易耗品、劳保用品等批量采购的物品和书籍购置，需提供审批通过的采购申请单或钉钉审批流程截图，入库清单或明细订单;
3、车辆费用中维修、保养同时需提供维修清单，车辆保险费用报销需注明保单保管人，根据使用年限、行驶里程和车况，达到大修标准的车辆，应事先由驾驶人员提出报告，经行政部及上级领导同意后方可送到具备修理条件的定点厂家进行修理;
4、固定资产购置后报销，需在设备接收后7个工作日内将设备接收单提交至财务部，费用报销时需提供相应入库单设备接收单复印件，注明固定资产编号、使用人、接受时间;
5、租赁费用报销，同时需提供租赁合同复印件。
6、水电费用及物业费报销，如先付款后到票的情况需提供催缴单作为附件并在备注中列明费用所属时间段，如发票直接开具给物业公司，需提供物业公司开具的费用分割单;
第七条交通费用
(一)费用定义
因公务需要，在办公常驻所在地外出乘坐公共交通工具所发生的费用。且按公司出差流程进行提前申请，对应钉钉外勤考勤双项前提下，所发生的交通费用予以审核报销。
(二)报销范围
1、因公务需要，外出乘坐市内公共交通工具：公交车、地铁等所发生费用;
2、因公务需要，外出乘坐出租车、网约车，需符合以下条件：
(1)外市出差的出差地;
(2)公司加班(指因工作需要加班，并已提前报备加班申请，经上级审批通过的加班)至21点之后;
(3)领导安排的紧急事务;
(4)出差出发时间7点之前及返回时间21点之后;
(5)相应职级人员，发生的市内交通费用。
3、不得报销范围：
(1)极短途行程(小于3公里);
(2)上下班产生的市内交通费;
(三)费用报销标准：实报实销。
(四)附件要求：发票原件。
(五)其他要求
1、除出租车、协议网约车外，其他市内交通费用应一人一报，不得多人汇总报销。
第八条业务招待费
(一)费用定义
行政职能部门因工作需要招待客户所产生的包含但不限于各种餐饮、送礼等费用。
(二)费用报销标准餐饮招待费报销标准
一次招待，人均超200元或单次招待总额超过2,000元;对同一对象一年内累计招待、送礼金额超过5,000元，需经过美年大健康集团合规部审核方可报销。
招待费应严格执行招待标准，接待用餐时应合理控制陪同人数。
(三)附件要求
1、各项招待费用，凭发票原件报销;
2、有经授权主管审批的业务招待申请单。
(四)其他要求
1、业务招待费用需先审批后使用，需先在每刻报销中填写业务招待审批单，有授权的主管审批后实施。
2、报销业务招待费用时，报销内容中应注明招待何单位、招待客人数及陪同人数，并关联事前提交并通过的业务招待申请单。
3、公司任何员工，一律不得将个人招待消费纳入招待费用内报销。
4、业务招待费严格执行一事一报的原则，同一事项支出不允许拆分审批和报销。
第九条差旅费用
(一)费用定义
因公务需要，离开办公所在城市的行程产生的费用。
主要包含交通费用、住宿费用、异地市内交通费、出差补贴。
(二)费用报销标准
1、差旅费用报销标准一览表
差旅费用报销标准一览表
1)、月度经营会议、年度会议或第三方组织举办的会议住宿标准及餐费按会务组统一公布的价格为准，报销时应提供证明文件，无补贴;
2)、2人及以上人员同行差旅标准从级别最高人员;2人同住1间时，以级别较高人员住宿标准X1.5倍确定2人的住宿标准;
3)、特殊地区指：北京、上海、深圳、广州;
4)、省会城市及其他指：各省省会城市、厦门、青岛、大连、苏州、天津、重庆、宁波、温州、东莞;
5)、一般地区：指上述城市之外的其他城市;
6)、午餐补贴天数计算规则为：以机票或者火车票、长途汽车票出发时间为准，若工作日时间出差不满半天按0.5天计算补贴，不满一天超过半天按照1天计算补贴;若非工作日时间出差不满半天没有补贴、不满一天超过半天按0.5天计算补贴、满一天按照1天计算补贴。下午从13点以后开始计算、上午至12点截止。
(三)附件要求
审批结束的出差申请单为差旅费报销的必要附件凭证，差旅各类费用的具体附件要求如下：
1、交通费：发票原件;
2、住宿费：发票原件及酒店入住清单;
3、异地市内交通：发票原件(网约车需提供清单、时间、目的地必须一致);
4、出差补贴：体现实际出差日期的审批完结的出差申请单。
(四)其他要求
1、员工出差，无论何种类型的出差均需在系统中发起出差审批流程，员工的差旅费报销，需同步附上系统中审批完结的出差申请流程作为报销依据;
2、差旅行程中发生机票，由公司统一预订;住宿行为，出差人可在商旅系统中按照个人职级进行预订;
3、所有人员严格按照《差旅费用报销标准一览表》规定的标准执行，超出标准部分的费用由员工个人自行承担，情节严重的按违纪处理。
4、商务出差是工作行为，不是玩乐旅游，出差的工作安排必须紧凑、饱满且有工作成果产出。杜绝低效、无效出差，严厉惩戒任何假借出差名义到地方公司旅游观光玩乐的行为。
5、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差目的地有动车高铁且行程不超过八小时，需选乘动车高铁出行;
6、无论任何原因、任何情况，自行预订机票均不予报销;
第十条会务费用
(一)费用定义
因公需要，参加外部会议或组织会议而发生的相关费用，包括会议期间租用的场地费用、车辆费用、资料印刷费用、物资费用、住宿费、餐费，往返交通费等。
(二)费用报销标准
实报实销，交通、住宿、补贴和招待参照差旅费用和招待费用标准执行。
(三)附件要求
发票原件及参会批示或会议组织批示。
(四)其他要求
1、参加外部会议，应有部门负责人指定参会人员的批示，参会人员在费用
报销时提供该批文;
2、组织会议，应有会议组织相关的通知或批复生效的批文、会议流程说明、会议签到表等，会议批示应包括但不限于会议时间、地点、人员、议程及主题等。
3、单次会议的相关费用应一次性报销完成，不得拆分多次报销。
第十一条培训费用
(一)费用定义
因公需要，安排或组织员工参加培训或员工申请参加与本岗位相关的培训所发生的培训费、资料费、差旅费，师资费等。
(二)费用报销标准
实报实销，如有住宿、交通等费用发生，参照本细则第三章第七条、第八条和第九条执行。
(三)附件要求
发票原件及培训通知/申请等。
(四)其他要求
1、参加外部培训，应有部门负责人指定参培人员的批示或员工经部门负责人批准的培训申请;
2、内部组织培训，应有相应的培训通知;
3、单次培训的相关费用应一次性报销完成，不得拆分多次报销。
第十二条中介费用
(一)费用定义
因公需要，外聘中介机构进行业务咨询、审计、评估、验资、公证等以及外聘企业相关业务顾问而产生的相关费用。
(二)费用报销标准：实报实销。
(三)附件要求：发票原件及合同复印件。
第十三条招聘费用
(一)费用定义
1、服务费：猎头公司人才推荐费、招聘网站费、招聘软件费及其他招聘渠道费用;
2、专项招聘费：面试场地费、宣传用品费、服务费;
3、面试费：应聘者往返面试地点的交通及住宿费;
4、入职费：体检费。
(二)费用报销标准
1、服务费&专项招聘费：实报实销;
2、面试费：由人力资源部按照招聘岗位的级别，参照公司正式员工出差标准执行;
3、入职体检费：员工转正后，可报销100元以内在公司体检机构入职体检费。
(三)附件要求
1、服务费&专项招聘费：发票原件及合同复印件;
2、面试费：经人力资源部签字的面试确认表;
交通费：发票原件及人选参照职级;
住宿费：发票原件、酒店入住清单及应聘的职级;
本地交通费：面试期间本地交通费发票原件，面试人应在发票上签字。
3、入职体检费：新员工本人签字的入职表
体检费：发票原件;
住宿费：发票原件+酒店入住清单。
(四)其他要求
需同时报销多笔费用的，须附明细清单。
第十四条专项费用
(一)费用定义
用于专项事项所产生的费用，主要是捐赠、赞助支出，行业协会会费支出，购买大型软件及办公系统，及各类专项活动事项。
(二)费用报销标准：实报实销。
(三)附件要求
发票原件及相关文件。
公司各类专项活动事项还应提供相应合同或专项事项费用报告。
第四章具体实施流程
第十五条报销纸质单据粘贴规定
(一)票据粘贴统一用A4纸作为底纸，竖向粘贴。单据粘贴时，底纸左侧留出三公分装订线。票据较多时可使用多张底纸，但必须在每张底纸底端标注小计金额及页码，如：“小计：100元，1/4”。
(二)不同类型票据分类粘贴报销，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别由左至右、由上至下顺序粘贴。如果同类票据大小不一样，按照金额先大后小的顺序粘贴。
(三)粘贴的原始单据相互不能覆盖、遮挡，每张平铺粘贴。
(四)将胶水涂抹在票据背面，沿着底纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出底纸外。不要将票据集中在底纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订不整齐，达不到装订要求。
第五章附则
第十六条本细则由财务管理部进行制订。
第十七条本细则自发布之日起生效。
财务报销及发票规范（模版） 篇5
中物集2015年（财）007号 签发人： 闫晓霞
财务报销及发票规范
一、日常报销费用的种类
1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等；
2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用；
3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等；
4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照；
5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等；
6、水电费：水费、电费、燃气费；
7、租赁费：租金及相关费用；
8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等；
9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等；
10、运输费：如快递公司快递费。
11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等；
12、材料费：因为购买所需材料发生的费用；
13、服务费、会议费、培训费；
14、劳保费；
二、什么样的发票为有效报销发票
1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司
北京盛德物业管理有限公司
东方管家国际文化传媒（北京）有限公司 紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司 东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司 亚太联合征信有限公司
中物联（北京）停车管理有限公司
2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。
三、报销时间、方式及期限
1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间；
2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。
四、对方不提供发票怎么办
1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品；
2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询；
3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容；
4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。
五、财务审核及付款流程
1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名；
2、部门主管证明或验收；
3、财务会计审核单据规范合理、金额正确；
4、副总裁审批；
5、总裁/董事长审批；
6、出纳付款。
六、财务审核及付款所需附件
1、发票；
2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。
3、发票开具用品金额较大的，需要入库的须附入库单。
营改增费用报销发票规范 篇6
1.新增营业税纳入增值税必须提供专票范围：房租物管费、住宿费（备注栏要写上名字与身份证号）、培训费（培训通知，培训签到，培训内容）、会务费（带上会议通知，签到表，会议内容）、租车费（备注栏要写上来回地点）、租赁费备注栏上写租赁地址、场租费（备注栏上写场地地址）、旅行社业务相关费用（合同）、携程等代理机构开具的机票费等。
2.五类发票（国税）可继续使用：景点门票、过路费、定额发票、客运发票及二手车销售统一发票。
3.无需开具专票费用：餐饮费、交通费（第三方代开的约车服务费等除外）、免税险种的费用、用于集体福利的费用、出差的机票（行程单）、火车票等。4.要求提供专票费用：资料费、印刷费、办公用品、低值易耗品、电子耗材。说明：发票附件是经过税控机直接打印，不接收自行打印或手工填写。
5.私车租赁给企业使用，其维修费不能报销；公司名下车辆，维修费发票备注栏要填上车牌号码。
6.地税发票基本取消：景点门票、过路费、定额发票、客运发票及二手车销售统一发票，冠名发票。
说明：不在本企业缴交社保人员不接受报销。
二、发票要求详细说明（按费用口径）
三、注意事项
1.过渡期时间要求：5 月1 日之后需按上述要求开具发票。对于过渡期票据，开票时间为5 月1 日前的营业税发票可以继续使用至6 月30 日。因部分地方税局规定：2016 年4 月30 日前领用的印有本单位名称的地税发票可以使用到2016 年6 月30 日。因此存在5 月1 日后仍开具营业税发票的情况。对于此种情况开具的营业税发票可允许使用至6 月30 日（注意此处仅指已领用及印有单位名称的营业税发票）。
2.不同纳税人开票要求：一般纳税人必须开具增值税专票。小规模纳税人可开专票或普票，对于小规模纳税人的零星费用，如办公用品（单笔金额500 元以下），快递费（单笔金额300 元以下）发票等，可不强制要求开具专票，但大额或统一采购的需要求对方前往税局代开专票。
3.专票抵扣期限：增值税专用发票自开具之日起180 天内必须认证抵扣，逾期不能抵扣。经办人员应及时取得增值税专用发票并及时传递给财务人员，保证专票及时认证抵扣；
4.票据信息完整性：专用发票的信息有严格规定，信息错误易导致认证不通过。需要经办人员对发票类型（是否带有“专用字样”）、公司名称、内容、金额以及开票时间等发票信息进行初步审核；确保票面的字迹清晰，不得压线，盖有专用章；
5.税金损失责任：若供应商无法按照约定提供增值税专用发票，原则上应拒绝或按合同约定由供应商承担税金损失；
6.发票遗失处理：若发票遗失，应尽快通知财务人员，由供应商向税局申请《丢失增值税专用发票已报税证明》，并请供应商提供记账联的复印件及加盖公章；经办人还应在《中国税务报》刊登遗失声明。
7.发票粘贴要求：增值税专用发票绿色抵扣联需进行抵扣，请勿粘贴，使用回形针固定即可。
四、增值税专票开票信息
公司名称：广州市番禺区华鑫科技有限公司
一般纳税人登记号（国 税 号）：440***3
组织代码 公司地址：广州市番禺区南村镇兴业路8号
电
话 : 020-66826868
传
真 : 020-34763169 开户名称：广州市番禺区华鑫科技有限公司
开户银行：中国建设银行股份有限公司广州番禺南村支行
开户帐户：4400***52265 银行行号：1055 8101 8114
五、201601-201606期间产生费用报销时效。
营改增环境下，201601-201606期间产生费用在201606内全部列支，不能在201607后（含7月）内做帐务处理。
需要网上申报报销的单据，请于2016年07月5日前寄回公司相关人员；
做法：总部审计人员在7月10日前交财务帐务处理。超时限的费用单据依国家政策不税前列支，公司支付此类费用，视为个人收入必须按国家有关规定代扣代缴个人所得税。
不需要网上申报报销的单据，请按通知职人员告知日期内提交，超期莒南个人所得税计算扣税。
发票注意事项报销 篇7
2018年也有很多发票新规定，政策比较多，很多会计人估计忙得早就忘了，没关系，今天给大家汇总了一份，45个发票报销规定，速度学习！
企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。否则，发票将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。
一、简单地来说我们应该怎么开发票呢？
1、如果你是老板，首先要做的就是赶快把“税号”发给员工，报销的发票上需要同时体现你的公司名称和“税号”；
2、如果你是员工，首先要做的就是赶快找到我们会计索要公司的“税号”，这样对于你的报销才没有影响；
不然，报销发票可能不起作用，花出去的钱或许就回不来了！
3、而如果你是会计，首先要做的就是以各种手段通知到公司员工开发票的要求，这是一个很庞大的工作但是对于我们之后工作的开展还是很有影响的。
二、开增值税发票需提供“税号”！
增加纳税人识别号，主要是为了保证发票的真实性。
与以前的机打普通发票相比，新推行的增值税普通发票在票面上增加了税率和税额，还有密码区，使用增值税发票管理新系统开具。从7月1日起，票面上还必须填写纳税人识别号。这里所说的纳税人识别号指的是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的。
三、发票内容必须如实填报！
除提供“税号”外，“如实填报发票内容”是公告的另一关键内容。
此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。为防范这一现象，公告要求“销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票；购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额”。
如网上购买图书只能开图书的发票，如果一个订单里既有图书也有日用品，系统会分别开具两张发票。品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。
四、开具增值税专用发票时需提供更详细的内容！
开具增值税专用发票时，需要提供公司名称、“税号”、开户行名称、开户行地址、营业执照（五证合一）等资料方可开具，如果公司要求必须开具增值税专用发票是切记这些资料提前准备。
五、新政策后发票开具问题！（含各类开票要求等）
1、增值税发票包括哪些？
答：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。
2、如何查询发票信息？
答：取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。
3、增值税专用发票的认证期限有变化吗？
答：从2017年7月1日起，增值税专用发票的认证期限由开具之日起180天改为360天。
仅2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书，认证或比对期限由开具之日起180天改为360天。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，认证或比对期限还是开具之日起180天。
4、餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？
答：根据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。
1）不能抵扣并不代表不能开专票；
2）取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。
5、出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？
答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以进行7税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。
6、住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？
答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。
住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
7、劳务派遣服务如何开具发票？
答：（1）提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税专用发票（选择差额纳税）；或者是取得的全部价款和价外费用开具增值税普通发票（选择全额纳税）。
（2）未选择简易计税办法的，按适用税率6%（/征收率5%）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。
8、人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？
答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
发票开具：纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
9、建筑服务如何开具发票？
答：（1）纳税人提供建筑服务适用一般计税办法，应以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票，申报时扣除差额。
（2）纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供建筑服务适用简易计税办法的，全额开具3%专用发票（/普通发票），申报时扣除差额。
10、房地产开发如何开具发票？
答：（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的，以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票，申报时差额扣除。
（2）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税办法（/小规模纳税人）的，以取得的全部价款和价外费用全额开具3%专用发票（/普通发票），申报时差额扣除。
11、销售不动产如何开具发票？
答：
（1）一般纳税人销售不动产（不含自建），适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用全额按适用税率11%开具专用发票（/普通发票）。
（2）纳税人销售不动产（不含自建），选择简易计税办法（/小规模纳税人、其他个人）的，通过差额开票模块按5%开具专用发票（/普通发票）。
12、金融商品转让如何开具发票？
答：不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
13、经纪代理服务如何开具发票？
答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票（/普通发票），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。
14、旅游服务如何开具发票？
答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。
15、融资租赁如何开具发票？
答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。
16、融资性售后回租业务如何开具发票？
答：
（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具普通发票。申报时差额扣除。
（2）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：
①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发票；价款本金部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。
17、保险服务发票开具具体规定是什么？
答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
18、住宿业发票开具，具体规定是什么？
答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
19、教育辅助服务发票开具，具体规定是什么？
答：免税收入不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
20、出租住房发票开具的具体规定是什么？
答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。个人纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过增值税发票管理新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。
21、鉴证咨询业发票开具具体规定是什么？
答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
22、货物运输服务发票开具具体规定是什么？
答：纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
23、铁路运输企业发票开具具体规定是什么？
答：铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。
24、查询不到需要抵扣的发票怎么办？
答：纳税人取得增值税发票后，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
新增“回退”功能如何使用？
答：升级后的增值税发票选择确认平台，在纳税人端新增“回退”按钮，征期内纳税人误点“已申报”选项后，符合以下条件的，纳税人点击按钮后即可回退至当期税款所属期，重新勾选确认：
（一）系统判断跳转后的下期没有进行勾选确认发票操作；
（二）系统判断当期申报结果为未申报；
（三）系统日志存在点击“已申报”操作记录；
（四）回退功能在征期内有效。
对不符合上述条件的，不能给予回退，并提示不能回退原因。
25、增值税普通发票有几种？
答：增值税普通发票有折叠票、卷票、电子发票。
26、普通发票填写“购买方纳税人识别号”是否为强制规定？
答：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
27、增值税电子普通发票与纸质发票一样吗？
答：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
28、如何使用印有本单位名称的发票？
答：自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。
29、开具发票有什么要求吗？
答：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。
30、电子发票用什么系统开具？
答：使用增值税电子普通发票的纳税人应通过增值税发票管理新系统开具。
31、用增值税发票管理新系统开具发票时，只写商品名称可以吗？
答：不可以。税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在增值税发票管理新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功能。使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人，应使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。
根据国家税务总局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值税发票管理新系统（简称新系统）的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。
一、对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。
二、纳税人开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。
对经税务机关通过编码智能匹配助手和人工复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。
纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
32、增值税专用发票抵扣联上需要盖章吗？财务章还是发票专用章？
答：纳税人在开具发票时，在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
33、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票吗？
答：
（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
（2）销售自己使用过的2009年1月1日后购进或者自制的固定资产，按照适用税率开具增值税专用发票。
34、索取增值税发票，需提供哪些信息？
答：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
小规模纳税人企业开具增值税普通发票只需要提供单位名称、纳税人识别号即可。
个人消费者不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
开给个人的普通发票，是否需要对方身份证号码？
答：个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
35、联系地址、电话及开户行是否要填？
答：现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息，普通发票上是否填写联系地址与电话，目前未作强制要求。
36、代开发票的范围有哪些？
答：
（一）已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。
（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票： 1）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具增值税普通发票的；
2）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；
3）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；
4）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。
37、代开发票还需要加盖本单位的印章吗？
答：增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。
38、收到了一份错格的专用发票，可以退回去吗？
答：增值税专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
（二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。
39、不符合规定的发票，可以作为税收凭证吗？
答：不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
40、做小商品批发的，一次开具增值税专用发票品种特别多，金额有时也不大，要是每张都分别开特别麻烦，能开到一起吗？
答：一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，应使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
41、增值税专用发票丢失了，怎么办？
答：纳税人丢失增值税专用发票的，按以下方法处理：
一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
42、发票什么情况下可以作废？
答：纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税且未记账；
（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
43、作废发票怎么操作？
答：作废增值税专用发票须在增值税发票管理增值税发票管理新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
44、经税务机关批准开具印有企业名称的发票是否需要填写纳税人识别号？
答：16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于使用印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等，可暂不填写购买方纳税人识别号，仍按照企业现有方式开具发票。
45、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票？
答：如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
发票审核注意事项 篇8
在房地产开发企业的税收审核中，人们往往会存在这样一个误区：只要一个项目的成本或费用取得了发票，就认为已经获得了合法的凭证，而忽略了发票的具体种类和内容。事实上，取得了发票和取得了合法的发票之间还有些差距。
开发企业取得的发票涉及的种类很多，以下项目成本费用所应取得的合法发票是：
１、土地出让金，应取得国土资源部门开具的“国有土地有偿使用收费专用收据”，与此相关的契税应取得“中华人民共和国契税完税证”；
２、具有拆迁资格的房地产开发企业向搬迁个人支付的拆迁补偿费，可以凭与搬迁户签订的拆迁补偿协议和付款记录计入开发成本；
３、委托有拆迁资格的单位进行拆迁的情况下，房地产开发企业向对方支付拆迁费用时应取得地税部门监制的“服务业发票”；
４、直接向行政事业单位支付相关费用时，应取得行政事业性收费收据。
５、向企业、事业单位支付勘察、设计、测绘、监理、验收、咨询等营利性费用时，应取得地税部门监制的“服务业发票”；
６、支付对象为个人的销售佣金，应以支付凭证（或支付清单）和个人所得税的扣缴证明为合法的入账凭证；
７、支付对象为销售公司的销售佣金，应取得地税部门监制的“服务业发票”；
８、支付对象为金融机构的利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证；
９、支付对象为非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的“服务业发票”； １０、其他费用发票应按支付对象属于增值税或营业税纳税人的不同身份来定； １１、工程费支出应区分以下情况取得发票：
1）施工方为建筑安装企业，应取得地税部门监制的“建筑安装业发票”；
2）施工方为生产建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“工业企业专用发票”；
3）.施工方为经销建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“商业企业专用发票”。
常见的未按规定取得发票的行为
发票的种类与所开具的内容不符。如用商业企业发票开具“工程费”或“咨询费”，用服务业发票开具“工程费”等。还有的开票单位，单位性质与所开发票不符。如建筑公司开的商业企业发票等。混合行为的纳税人，发票的项目内容与真实不一致。施工方为生产、销售设施、设备的增值税纳税人时，发票开具只写“工程费”或“施工费”，这些纳税人一般属于混合销售并以销售行为为主。因此，这类发票的项目内容一般应为设施、设备的名称而不是营业劳务的种类。超限额开具发票。如有的10万元版发票开为数百万，百万元版发票开为数千万元等。