关于公司内部培训的通知

2024-09-29

关于公司内部培训的通知（精选12篇）

关于公司内部培训的通知篇1

关于公司内部培训的通知

公司各部门：

根据公司培训计划及近期工作要求，现将培训活动具体情况通知如下：

一、培训时间：年月日

13:30

二、培训项目：

1.全面质量管理培训

主讲人：

为了普及全面质量管理知识、提高企业全面质量管理水平，推动和组织学习、培训工作，把新知识的学习纳入日常工作中去。

2.安全驾驶理论知识学习

主讲人：

提高安全驾驶意识，强化安全责任，全面做好公司安全驾驶工作。

三、培训对象：全体职能人员、机动车驾驶员

四、培训要求：

部门主管必须参加培训，并安排相关人员（在不影响正常工作的前提下）参加培训。培训人员带好笔与本，作好记录并答卷。

特此通知

综合部

201年月日

附件： 1.员工培训登记表

2.全面质量管理（第三版）普及教育全国通考试卷

关于公司内部培训的通知篇2

EH公司为科工贸一体的医药集团公司, 是国家级火炬计划重点高新技术企业, 公司设有生产中心, 技术中心, 营销中心及三个制药子公司及二个商业公司, 主要从事心脑血管药物的研发与生产销售。由于国内降压药物市场开发程度低, 大部分降压药物都有一定的副作用, 为保持公司快速增长和企业竞争力, 公司与北京一知名科研机构联合研制成功了一个Ⅰ类新药:该药具有我国自主知识产权的、新作用机制和新结构类型的抗高血压创新Ⅰ类新药。此药经过反复的临床验证无任何毒副作用, 非常顺利的申请了9个国家的专利, 成为当今国内降压药市场上的领头羊。

二、培训目的

在新的时代背景下, 学习与创新, 已经成为企业生存与发展的关键!通过培训, 可以提高经营管理者能力水平和员工技能, 为企业提供新的工作思路、知识、信息、技能, 增长员工才干和敬业、创新精神。增强员工对企业的归属感和主人翁责任感;提高员工综合素质, 提高生产效率和服务水平, 树立企业良好形象, 增强企业盈利能力;适应市场变化、增强竞争优势, 培养企业的后备力量, 保持企业永继经营的生命力。

三、培训需求分析

1、组织分析。

多年来我们与国内知名的医药科研机构及大专院校保持长期的合作关系, 形成了追踪国内外行业发展, 加速新品开发能力的优势。目前我们技术中心采取了自研与合作开发相结合的研发模式, 先后与上海医药工业研究院、天津药物研究院、沈阳药科大学、中国药科大学等单位及科研机构合作立项研发了多个国家级新药, 聘请全国30多名知名专家与学者为企业的顾问, 公司经过近几年的发展, 现已成为中国最重要的心脑血管药物的研究与生产基地。

2、培训现状分析。

从近年企业开展过的培训反馈来看, 主要存在以下几个问题: (1) 培训方式落后, 学员兴趣不高。大部分培训还是采用最简单的课堂式教学, 单纯的理论灌输, 如环保培训、生产管理、卫生管理这些课程。究其原因是培训讲师缺乏有关培训的专业知识, 对培训的形式也知之甚少, 认为培训就是学校教育。没有根据课程内容与学员的工作性质进选择, 培训方法比较单调, 缺乏互动性, 培训方式大多采用最简单的课堂式教学, 单纯的理论灌输, 学员只是被动地听, 造成学员的学习状态不佳, 对培训内容不感兴趣。 (2) 培训成果难以转化。企业实际的工作环境中有许多因素阻碍着培训成果的转化, 这些阻碍因素导致受训者在实际工作中出现偏差或过失, 导致培训成果难以转化的原因如下:缺乏相应的工作机会缺乏上级领导的支持;受训者学习的新技能是不实用的;受训者不满意培训后的状况;在将培训成果转化成绩效的过程中无法得到培训者的帮助;制度设计不合理或者无法得到同事的支持。 (3) 培训考核和评估的进行没有紧密围绕着培训的目的和要求。培训考核和评估是企业员工培训工作中的最后一个环节, 也是一个非常重要的环节是检验培训是否有效, 是否增强了企业的凝聚力和市场竞争力的重要手段, 但是, 目前培训工作存在考核指标单一, 只有学员考试成绩一项, 而无其他指标, 使培训成果难以客观、全面、真实地得到反映从而影响到培训结束后学员安排使用上的公正、合理。

四、制定培训计划

培训计划主要是确定培训对象、培训内容和课程、授课方式、培训讲师、培训地点、经费预算等事宜。

1、培训对象:

(1) 管理人员培训。管理人员可分为高、中、基层管理人员, 高、中层管理人员我公司选择的是外部的培训, 了解企业内外部的形势, 树立长远发展的观点, 提高管理者的计划、执行能力。基层管理人员的重点在于管理制度的培训及按公司现有培训计划执行。

2、普通员工培训。

普通员工培训重点在提高专业技能, 领悟公司经营管理理念, 提高工作的主动性和积极性。特别是车间员工, 应重点培训生产、卫生、环保等相关知识。

3、新员工岗前培训。

新员工岗前培训主要针对公司新接收的高校毕业生、社会招聘人员, 内容为公司级培训, 主要就企业文化、经营目标、企业制度、职业安全等进行培训, 之后由所在各单位进行二级培训, 进行岗位安全、GMP知识、岗位应知应会等内容的培训。从往年培训工作反馈情况及企业现在的战略目标来看, 培训工作重点在产品复认证、GMP管理、环保培训、生产管理、卫生管理等。由各部门负责人、内部讲师负责讲授。

4、培训时间。

根据公司GMP认证和各项工作安排相关的培训时间;各级人员培训根据本年工作计划安排培训时间, 新员工主要是应届毕业生, 考虑到应届毕业生的毕业时间及参加工作时间, 进行为期两个月的集中培训及军训, 安排在7--8月份进行培训。

五、培训计划的实施

培训实施是培训工作的主要阶段, 是实施培训的目标和计划, 并根据目标和计划, 对培训过程中出现的问题及时做出调整, 控制整个培训过程的顺利发展。

六、培训效果评估

员工培训效果评估是企业培训工作最后的也是极为重要的一个阶段。它是通过建立培训效果评估指标和标准体系, 对员工培训是否达到了预期的目标, 培训计划是否有效地实施等进行全面的检查、分析和评价, 然后将评估结果反馈给主管部门, 作为以后制定员工培训计划, 以及进行培训需求分析的依据。

培训计划必须符合本企业战略, 满足企业及员工两方面的要求从根本上保证培训目标的实现, 通过对培训情况的现实分析与改进, 2009年的培训工作将按照公司的整体思路顺利开展下去。从而使公司与员工真正达到“双赢”的目的。

参考文献

关于期货公司的内部控制探析篇3

摘要期货公司是金融市场中的重要组成部分，伴随着市场经济的发展，金融市场的开发，期货公司建立了属于自己的内部控制系统，但同时仍存在着一定的问题，探析期货公司内部的控制，分析其问题，给出相关建议，对我国金融市场的稳定发展意义重大。

关键词期货公司内部控制现实问题解决方法

期货交易是金融市场中的重要组成部分，随着我国市场经济发展的需要，在国家相关政策的支持下，从2003年开始发展，到现在已有十多年的发展历程。在此过程中，期货公司作为重要的载体也形成了属于自己的内部控制。但是发展道路本身是曲折的，加之期货交易是高风险和高收益并存，如何更好地分析其内部控制有着现实的意义。

一、我国期货公司内部控制中存在的问题

相比较其他市场经济发展成熟的国家，我国市场经济的起步较晚，而期货交易的发展起步更是远远落后于其他发展完善的国家。因此，在探索期货公司内部控制的时候，我们必须要找出问题，才能更好的解决问题。

1.法人结构不完善，内部组织实际作用局限

虽然根据公司管理的需要，我国的期货公司按照现代金融企业制度要求建立了相关的组织架构，股东会、董事会、监事会、各部门经营管理层也都一应俱全，可以说从形式上来看，期货公司的组织架构相对完善，但是在实际的运行过程中，由于现实金融环境、现实操作以及其他相关问题，内部组织体系无法发挥其真正作用，因为尽管“形式”的存在，但是“实质”却是缺失的，同时在现实运行过程中，“一言堂”和“集体决策”两者之间存在一定的矛盾。

2.公司管理层的内部控制体系不够完善

部分期货公司管理层对于内部控制的认识还不够完善，在管理上的认识还停留在制度规则上，导致内部控制的规章制度还只是一种文字上的规范，出现一系列的问题。管理者作为制度的执行者，在其中发挥着非常重要的作用，不只是上级对于下级的管理，而是一种由内而外的规范统一，同时更要讲究人性化。有些公司甚至把内部控制和对外拓展业务对立起来，这是存在矛盾的。内部和外部应该是协调统一的，管理者，应该是两者之间的桥梁，来沟通两者。同时，管理者也应该是权力和责任的统一，权利是应该合理应用，但是更要把握责任。

3.部分期货公司内部控制制度建立和现实期货交易问题之间有滞后性

期货交易本身与现实市场经济环境有着重要的关系，不仅仅是我国的市场经济，同时也是国家经济大背景。近两年，期货交易市场开始新的复苏，在不断推出新交易品种、期货公司新業务范围逐步放宽的同时，也出现了新的问题，原有的内部控制制度已无法真正意义上解决现实环境中不断出现的新问题，无法覆盖所有风险点，内部控制制度的更新和新业务开展出现问题之间存在滞后性，而滞后性对于金融交易市场是一种威胁。比如，2012年期货公司资产管理业务放开，虽然让期货行业进入了与证券、基金、信托等行业一样的财富管理市场，但是因此而产生的问题也是不少的，比如资管业务运行过程中涉及的多种金融衍生品的量化交易、杠杆交易等交易手段的风险控制，客户的维护等方面都是需要思考的问题，大多数期货公司凭借自己的经验来进行管理，但是科学性和合法性尚未完全保证。

二、如何解决期货公司内部控制的问题

1.加强对于期货公司内部控制体系的构建

在期货公司，管理人员应该加强其对于内部控制重要性和紧迫性的认识。不管是初级管理人员，还是高级管理人员都不应该把内部控制的认识停留在规章制度上，而是应该要付诸于实际行动中。为适应行业发展，确保持续合规经营，期货公司应进一步建立健全公司内部控制制度，全面梳理公司经营管理过程中的各项风险点，将合规管理的理念转化为制度要求，通过细化操作流程把合规管理要求纳入决策、执行、监督、反馈各个环节。

2.加强对期货公司内部控制管理制度建设的指导

加强对期货公司内部控制管理制度建设的指导有着现实的需要，在新的市场背景和法律环境下，内部控制也要随着新需要而不断创新来满足新的发展背景，但是部分的期货公司和分支机构因为这方面的经验不足，同时自身能力局限，所以无法真正改变滞后性的现状。因此，从国家层面来给期货公司在内控制度建设方面提出现实有用的指导和帮助，对于完善国家期货方面法律法规建设，帮助期货公司建立健全各项内控制度，促进期货交易的发展和金融市场的繁荣，有着不可估量的现实意义。

3.加强期货公司内部控制的信息流通

期货公司内部信息的流通对于企业效率而言具有非常重要的作用。期货公司内部信息的沟通能够帮助员工收集信息，实现信息共享，帮助员工提高工作的效率。员工效率是期货企业的生命，只有提高了企业内部整体的效率，才能够增强企业的整体竞争力。因此，期货公司应将合规管理的内部控制理念贯穿于公司经营与管理的每一个环节，深入灌输给每位员工，逐渐将合规意识强化为员工共识和工作习惯，凝结成为公司文化，并不断加以提炼和推广，使其成为公司可持续发展的动力和保障。

三、结束语

期货公司内部控制在发展中探索，发现问题，解决问题，让期货交易在金融市场中发挥出应有的作用，只有找出期货公司内部控制活动存在的问题，才能够加强期货公司内部控制的效率，加强公司的工作效率，促进企业的稳定发展。

参考文献：

[1]王延宏.H期货公司合规风险管理研究.吉林大学.2012.10.

[2]袁莉.浅析期货公司内部控制体系的完善.审计月刊.2008.11.

关于公司内部培训的通知篇4

分局全体干部职工：

为更好地贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》，切实落实省财政厅、市财政局关于开展内控基础性评价、以评促建要求，进一步建立符合内控规范和单位实际的内控体系，提高分局内部控制管理水平，经研究，决定开展内部控制专题培训，现将相关事项通知。

一、培训议程

（一）分局党委成员、副局长周湘军对我局《内控规范》实施工作进行部署。

（二）分局党委书记、局长蒋汉君围绕《分局内部控制建设实施方案》进行工作强调。

（三）《行政事业单位内部控制规范》内容讲解。

主讲老师：

第一节行政事业单位内部控制的起源、定义和体系

第二节行政事业单位内部控制的概念、目标、原则

第三节单位层面的内部控制

第四节业务层面内部控制

第五节评价与监督

二、参会人员

分局机关全体干部职工。

三、会议时间、地点

（一）会议时间：2017年4月6日下午15:00，会期半天。

（二）会议地点：分局四楼会议室

四、其他有关事项

本次培训将严格考勤制度，对不遵守培训纪律的干部职工，监察室将视其情况予以通报批评。

永州市工商行政管理局零陵分局办公室

关于公司内部培训的通知篇5

公司属各分工会:

为进一步提升公司工会干部队伍的整体素质，适应新形势下工会工作的需要，经公司领导批准，拟举办公司工会干部培训班。现将有关事宜通知如下：

一、培训时间、地点

时间：

地点：

二、培训人员

公司工会委员、各分工会主席。

三、培训内容

以开阔视野、提升理论水平为目的，重点围绕当前工会工作面临的新形势、新任务和企业工会工作的相关业务知识等进行培训。

四、几点要求

1.请各分工会于11月12日前上报参加培训人员名单。

2.请各分公司分工会主席于20日18:00前到石油干部管理学院报到。公司本部人员于20日16:00，统一在公司乘车。

3.请参加培训人员自带笔记本和笔。

联系人：

公司工会

关于公司内部审计的法律研究篇6

1. 内部审计的概念

国际内部审计师学会 (IIA) 1993年对内部审计的定义是:企业内部建立的独立的审计部门, 基于内部管理的需要, 以公司内部控制为对象, 日常业务流程为内容, 按照董事会的要求, 站在管理层的高度, 坚持独立、客观、公正的原则, 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性, 有效的降低内部经营风险, 保证企业的良性运转, 从而促进企业管理的高效与透明, 促进组织目标的实现。

2. 内部审计的内容

企业内部审计工作内容基本包括以下几个方面:

⑴基于企业资金链的内部控制程序审计, 以企业内部控制为对象, 按资金链次序, 从采购供应开始, 直到终端销售市场, 主要验证内部控制是否切实执行, 执行是否有效, 有无无效甚至浪费和内耗的节点, 针对内部流程的设置与执行提供客观审计建议和意见。⑵基于财务报告数字的真实、合法审计, 针对财务部门提供的报表数字, 以独立的身份, 运用抽样等技术, 对资产、负债真实性, 经营结果的真实性、合法性进行验证, 并深入调查错误或舞弊发生的可能。⑶基于企业高层管理人员的经营责任审计, 以年度为单位, 就高层管理人员任期内的工作业绩进行客观的调查和汇总分析, 并将结果作为人员考核的证据。⑷基于主管级以上人员的离任调任做的工作审计, 以保持岗位工作的连续性, 和工作责任的划分。⑸独立经营实体的经营审计, 包括人、财、物及经营效果和责任的综合审计。⑹基于全面预算管理的预算控制的审计, 保证预算数字的完成。

二、内部审计存在的问题

1. 内部审计机构的设置不合理以及隶属关系混乱

我国内部审计机构从表面上看足对董事会负责。但实际上还往往受到其他部门的制约和牵制, 不能够独立行使职权。

2. 内部审计的部门人员构成不合理

要想使内部审计真正发挥其作用, 内部审计人员应当具有较强的独立性, 而现在很多企业中其内部审计人员很多是由内部董事而不是由相对于企业来说更加独立的独立董事来担任, 会产生很多弊端。

3. 对内部审计的认识欠缺

审计本来就是委托人为了监督受托人是否很好的完成委托的任务, 要求审计部门对受托部门进行审计鉴定、评价, 这时候就不可避免的与被审计的部门产生一些碰撞。

三、我国内部审计政策的改进对策

1. 增强内部审计的独立性

内部审计的独立性是指内部审计人员在进行审计工作时所持有的独立立场, 包括独立编辑审计计划、独立地进行审计、独立地表达审计意见。实现内部审计的独立性有以下途径:

⑴合理设置内部审计组织机构。内部审计是沟通董事会与具体管理层的桥梁, 因此要充分发挥内部审计的作用, 其理想定位应是由董事会领导。⑵定期召开会议。国际上大量的研究报告声明, 在内部审计和审计委员会之间定期召开会议是改善公司内部审计独立性的途径之一, 是保证其独立性的必要条件。⑶内部审计人员任命与解雇由审计委员会负责。公司内部审计委员会参与内部审计机构负责人的任命与撤换也是增强内部审计独立性的建议之一。⑷不同公司治理下的内部审计模式。不同的国家, 由于政治经济体制、市场法律环境以及经济文化发展水平等不同, 其内部审计在机构设置、人员要求及权责分配等方面均存在较大的差异。⑸构建我国公司内部审计的模式。公司必须设立既适合自身客观条件, 又能充分保证内审独立性的内审组织模式。⑹加强内部审计组织上下级之间的关系。《审计署关于内审工作的规定》中应该进一步对审计模式做出更详尽清晰的规定。

2. 完善独立董事制度

独立董事制度是国际上通行的保护公司整体利益, 在大股东利益和中小股东利益发生冲突时保护中小股东的一种制度。由于我国是在有监事会的情况下引进独立董事制度, 所以需要将独立董事职能与监事会职能分离开, 将独立董事的职能定位于董事会内部监督、事前监督、决策过程监督。

3. 改善公司内部审计的经济环境

要改善我国公司内部审计, 首先应改善经济环境。改善内部审计的经济环境, 也就是要建立规范的法入治理结构, 从根本上解决所有权与经营权问题, 使公司领导把注意力转移到如何加强管理。

4. 保证内部审计意见及建议的充分落实

应采取如下措施确保内部审计意见及建议的充分落实:

⑴公司在制定规章时, 应详细规定违反政策、制度与程序必将遭致处罚的具体内容。⑵审计委员会的职能和责任应明确, 职能和责任的规定由董事会批准发布并定期修改。⑶协调内部审计的相关规制在实践中积极借鉴国外先进经验, 密切结合公司内部审计机构设置、内部审计人员的配置、内部程序与方法的建立等寻求法律法规的协调与统一, 以制定较为健全有效的内部审计规范体系。⑷组织事前评价。审计委员会领导在召开正式会议之前与财务总监、主管内部审计及外部审计的董事应就有关事项进行事先商议。⑸注重协调关系。审计委员会注重于内部审计人员和外部审计人员进行双向沟通, 负责了解和评价审计范围的界限和管理层是否充分合作, 定期与内部审计, 外部审计人员举行正式会议。⑹提高内审人员素质, 树立审计结果的权威性。发挥内部审计的重要作用必须依靠高素质的内审人员。

四、结语

纵观我国目前公司内部审计法律现状, 首先是要通过立法确立内部审计独立权威的法律地位。其次, 要在内部审计工作上做到步步有法可依有法必依, 把内部审计报告当作法律文书对待, 上升到证据法的要求。总之, 内部审计法律问题无论从宏观还是微观, 都是有很大上升空间, 有待完善和加强。

参考文献

[1]李凤鸣.《统计学原理》.上海:复旦大学出版社.2006年版.

[2]钱世昌.《内部审计》.上海:上海财经大学出版社.2003年版.

[3]李军.《论审计的独立性》.上海:立心会计出版社.2000年版.

[4]马俊驹.《现代企业法律制度研究》.北京:法律出版社.2000年版.

关于公司内部培训的通知篇7

关键词：汽配公司；内部控制控制加强问题及措施

前言

一切以经济建设为中心是我国当前发展要遵循的基本路线，而在这一理论的指导下，我国抓住了21世纪信息化带来的发展机遇，在经济方面取得了令世人瞩目的成绩，一举超越日本，跃至美国之下的第二经济大国。随着经济的进步，作为我国主要经济体的企业也纷纷进行着诸多方面的改革，并积极追求着更大程度的发展。我国也为企业的发展提供了大量理论、政策和经济上的支持，在此背景下，我国的企业发展日新月异。但是其中存在的问题也相当明显，企业是以营利为目的的，但是其也承担着不可推卸的社会责任，而现阶段我国的企业受发展速度的影响，利益追求越来越强，普遍忽视了社会责任，在其内部也出现了诸多的矛盾，尤其是企业内部的各个部门，矛盾更是难以解决，因此，笔者认为我们有必要将研究的中心暂时放到内部控制上来，提高企业内部控制的效率，为企业未来的稳定发展提供强有力的保障。当前关于企业内部控制的研究越来越多，而我国汽配公司也面临着内部控制上的一系列问题，本文笔者就针对这一问题提出了我们加强内部控制的一些措施，希望能为公司的发展助力。

1、积极践行与完善现代企业制度

我国的发展越来越快，而随着经济的发展现代企业制度也逐渐从西方发达国家传入我国，并在我国得到了大范围的推广，我国各大企业都相继进行了现代企业制度的改革，以获得更大的发展空间。尽管在现在看来，我国企业的发展已经取得了很大的进步，但是我国多数企业的现代化改革尚不完善，亟需得到进一步的巩固。尤其是企业中的各个部门，需要更高效率的完善内部控制，以适应企业改革的发展。汽配企业中的各大部门由于内部控制力的缺乏就难以真正的独立运行，受到了多方面的制约，因此要想解决我国汽配公司部门效率相对低下的问题，必须要促进现代企业制度的推行，使各部门受到的限制最小化，使其职能的发挥最大化。笔者针对于此做了大量研究，其中得到以下的几种策略。

1.1、权利分而治之

管理权与经营权是企业所拥有的两大权利，而企业经营权与管理权分立是现代企业制度的中心思想，在现代企业中，经营权和管理权分立是促进企业高效运行的有效方案，笔者在对国外先进企业的调查中发现，大多数的企业都完成了这两种权力的分管，而这种形式也大大提高了部门运作的效率。当前我国的现代企业改革并不完善，其实主要就是指这一方面，在我国的这种企业环境中，各大企业部门受到多方面的制约，使其工作更为繁琐，缺乏针对性，甚至接到的任务会出现背道而驰的状况，这使得部门的内部管理效率十分低下，制约着会计部门的发展和完善，制约着整个企业的运行，我国汽配公司在发展当中就出现过这一问题，因此要解决这一问题，首先要促进公司经营管理权的分立，使各大部门真正能够得到独立的控制和管理，任务更具有针对性，工作方案也更加明晰，从而提高企业各部门内部控制的效率，为部门的整体进步提供帮助。具体来说，当前企业部门独立工作还有一定的缺陷，尤其是财务部门，当前受上层的限制较多，这在经济社会下的今天对我们的发展是十分不利的，因此我们在独立各部门时，首先要考虑到财务部门的独立，这是我们经济发展的一个中心问题，是不容忽视的。

1.2、权力中心的问题

新中国成立以来，长期受到计划经济的影响，而市场经济在我国也是基本建立，因此我国对现代化企业改革的理解也不够全面，甚至企业内部存在着大权独揽的现象，这一现象严重影响了企业各部门工作的独立性，企业内部控制效率的影响巨大。据笔者调查发现，这一状况主要是由董事会造成的，董事会的大包大揽使这一问题难以快速的解决。首先，董事会在运营当中会刻意控制某些部门的工作，使得部门工作难以立足于自身实际，难以具体问题具体分析，从而导致控制效率低下，难以正常的运转。其次，董事会内部人员往往对董事长言听计从，难以有自己的意见和看法，使得决策会有失偏颇，而造成不必要的损失，这对于各部门的内部控制效率也是一大阻碍。因此，汽配公司在发展中要借鉴这一经验，要提高企业部门的内部控制效率，就必须改变董事会大权独揽的这一状况，交由各部门一些独立的权力，决策在董事会上应该充分讨论，充分综合各位董事的意见，制定最为合理的方案，避免对公司内部控制效率的提高造成影响。当前汽配公司在发展当中也逐渐意识到了权利过于集中造成的决策偏颇问题，并且对这一问题也逐渐有了调整，当前，我们部门的独立性也逐渐得到了保障，这是我们发展中的一个积极信号，也是值得我们探索发展的一条途径。

2、人才策略的实施

各部门都是组成公司和企业的细胞，对企业的发展负有很大的责任，而随着我们社会的进步，社会对企业提出的要求越来越高，各部门的任务更为复杂，也更具有针对性，因此其对内部人员素质的要求上也相对较高。笔者在调查中发现，我国多数企业在部门中存在人员素质不高的问题，制约着部门的发展和改革，同时也影响着企业部门内部控制的效率，因此部门内部控制效率的提高，还要重视内部的人员问题，从人员入手，全面改善这一问题。我国汽配公司内部控制的加强更要倚仗人才，无论是部门工作能力还是管理能力的提升都离不开人才的支持，从公司特点来说，我们对高技术的需求不算太高，但是反过来说，高技术对我们的促进作用也不如技术性企业大，所以人才，尤其是工作型和管理型人才对我们来说显得更为重要，我們内部控制的加强更是离不开这两类人才。针对这一状况，笔者总结了一些针对性的方案，主要从人员的选拔和人员的培训入手，详细策略如下：

2.1、人才聘用需要更加仔细

受多方面条件的制约，我国汽配公司内部人才问题由来已久，而要想从根源上解决这一问题，还要从人才的选拔上入手。我国汽配公司部门中人员的选拔要求较低，并且缺乏一定的针对性，这是造成部门人员冗杂、内部控制力不足的原因之一，因此，汽配公司要严格人才选拔方式，建立健全人才选拔机制，在人才录用前先分析自身，有针对性的设计选拔题目，有针对性的选拔人才，做到人尽其用，更方便整个企业的内部控制。

2.2、人才培训机制的发展

当前我国汽配公司发展速度快，对部门人员的要求越来越高，但是引进新人员需要耗费大量的时间，因此要想实现人才资源的可持续发展，就必须从自身拥有的人才资源出发，建立健全人才培训机制，使自身的人才能够随着企业需求的发展而发展，保证企业在发展的各个环节都能流畅运转。笔者认为，对人员的这种再培训能有效解决人才问题，必要时还可以对人才进行再考核，从而完成人员的精简，更提高部门内部控制的效率。

3、结语

汽配企业的发展受内部控制问题的制约较大，因此要解决其发展难题，我们必须要从内部控制出发，本文笔者就针对这一问题进行了探讨，希望能为我公司的发展助力。

参考文献：

[1]樊行健，肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究.2014（02）

关于公司内部培训的通知篇8

班的通知

保监厅函〔2011〕395号

各保险公司、保险资产管理公司：

根据全年培训工作计划，我会决定举办2011年保险公司新任高级管理人员培训班。现将具体事项通知如下：

一、参训人员

各保险公司、保险资产管理公司2011年新通过任职资格核准的高级管理人员以及尚未参加过高管人员轮训班的其他现任高管人员（已参加过高级管理人员轮训班的新任高管人员不参加此期培训班）。

二、培训时间、地点

时间：2011年11月22日－11月25日（11月21日14:00－20:00报到）

地点：北京杏林山庄（地址：北京市海淀区香山路正蓝旗甲一号；电话：010－63095212）

三、培训内容

新任高管的履职要求；保险业市场现状与“十二五”规划；《保险法》专题讲座；《保险法》配套规章解读；保险业合规经营与案件治理；治理保险业商业贿赂专题；危机处理与媒体应对等。

四、培训费用

培训费（含讲课费、场租费、文具资料费等）每人1800元。请各公司于11月5日前将培训费用汇入以下账户，并在汇款用途或备注栏内写明公司名称。“培训费”发票在报到当天领取。

名称：中国保险监督管理委员会培训中心

账号：***001

大额支付号：104100005073

开户行：中国银行股份有限公司北京金融中心支行营业部

五、注意事项

（一）参训人员食宿统一安排，费用自理。因特殊原因不需安排食宿者，请在报名时提前告知。

（二）此次培训计入高管人员培训学时。学员参训期间考勤情况及随堂测验成绩结果将通过适当形式向所在公司反馈。培训结束后颁发《培训证书》。

（三）请各公司于2011年11月5日前以电子邮件和书面形式上报报名表，并将参训人员3张一寸近期免冠照片（背后写上姓名）和1份有效身份证明（身份证、护照、台胞证等）的复印件（正面注明公司名称），于11月5日前以快递形式寄至我会。本通知及附件可从中国保监会网站“公告通知”栏下载。参训人员一旦报名，原则上不得更换，确有特殊原因需要更换的，公司应提前三天告知。

培训联系人：章晓东张慧晋

电话：010－66288025 66288035

邮箱：xiaodong_zhang@circ.gov.cn

传真：010－66288651

地址：北京市西城区金融大街15号中国保监会培训中心1718房间（邮编：100140）

财务联系人：李珺

电话：010－66288058

附件：

1、2011年保险公司新任高级管理人员培训班报名表

关于公司内部培训的通知篇9

关键词：公司员工培训

一、调查概况

（一）选题的意义

本文以此为出发点，设计调查问卷，通过对企业员工培训状况的调查，以了解员工对企业培训的态度与想法，从而分析更深层次的问题，对人们进一步企业员工培训，促进对员工培训的认识与理解，了解职业能力的发展，具有积极的意义。

（二）调查方法

本调查以北京华阳仪器有限公司及其全体员工为调查对象，主要通过个人访谈法、调查问卷法展开调查，并对调查数據进行分析与统计。

（三）关于调查问卷的发放与回收

本次问卷调查时间为2012年9月-2012年11月，涉及员工性别结构，年龄构成、学历等数据，调查问卷发放到华阳仪器公司在职员工中共计320份，收回问卷320份，回收率为100%，其中有效问卷为303份，有效回收率为94.7%。

（四）北京华阳仪器有限公司简况

北京华阳仪器有限公司（本文简称华阳公司），成立于1992年，是一家集科研、生产、代理、销售、服务为一体的高科技现代化民营企业。公司经营50余种仪表产品已广泛地运用于石油、化工、电力、冶金、冶炼、焦化、制药、食品、电子、汽车、铁路、水利、航空航天、科研实验室等领域。自2004年起，公司致力于压力、温度仪表精密化、数字化、智能化、网络化、低功耗化的研究。公司以精良的设备、完善的检测手段、成熟的制造工艺和严格的质量管理，专业的设计制造，在石油化工等领域的使用过程中，以其高精确度、高稳定性、智能网络化和低功耗等方面的突出表现赢得了广泛的肯定与良好的用户评价。

截止2011年8月底，北京华阳仪器有限公司员工总数为252人。其中，女职工114人，占职工总数的45.2%；男职工38人，占职工总数的54.7%。

按年龄划分：30岁以下52人，占职工总数24.6%；30岁—39岁85人，占职工总数的33.9%；40—49岁64人，占职工总数的25.6%；50岁以上40人，占职工总数的15.8%；按职工分布划分：生产人员222人，占职工总数的88.1%，管理及销售人员30人，占职工总数11.9%。此外，若按学历划分，大专及以上学历占13.2%，中专、技校、高中学历占31.1%，初中学历占55.7%，如图1所示。

此外，调查还随机选取若干名员工进行访谈，以对员工在公司的培训状况进行更为全面的了解。

二、调查分析员工培训

（一）培训需求分析

华阳仪器公司的人力资源部总体负责人员培训相关事宜，其他部门支持协调。公司在每个年度进行一次培训需求分析，由人力资源部负责组织。主要进行工作分析和个人分析。工作分析由公司的各部门的领导通过面谈的方式告知培训主管本部门下一年需要的培训课程。个人分析由培训主管向全体员工发放培训需求调查表，调查表的内容主要为员工提供需要培训的课程名称，包括通用类、管理类、业务类。通用类和管理类的课程员工是普遍适用的，而业务类的根据各个部门功能而定。个人根据自我需要在需求调查表上选出自己选定的课程或写出自己需要的培训课程，于指定日期前交给培训主管。培训主管在收到全部表格后统筹资料，再与各个部门领导讨论本部门所需的培训项目，然后在公司内外寻找资源，确定出可以培训的课程，同时根据财务部给定的预算编排培训计划。

（二）培训计划拟定

华阳仪器公司的培训有两种类型：年度培训计划所列培训和临时的培训项目。年度培训计划中的培训课程为管理类、专业类和通用类三种。通用内容，即全体员工普遍需要掌握了解的知识、技能等。主要包括企业概况、人事制度、办公室管理规定、安全知识、计算机应用等。

管理类相关内容，即主要与管理层的管理活动有关，主要包括沟通技巧、团队合作、时间管理等。专门业务活动相关内容，即与各职能部门的业务活动相关的内容，主要包括各种仪表的原理、性能、影响、工艺流程等、销售技巧、客户服务、人力资源管理、财务管理、信息管理等。

（三）培训的实施

1.新员工的培训

对于新到公司的员工，公司首先对他们进行为期7天的入职培训。进入公司前培训是由公司的人力资源部和用人部门共同组织的集中培训，培训的主要内容有：向新员工介绍公司的组织情况和公司的企业文化：介绍工作任务和各种规章制度，如行为规范、考勤制度、请假制度、奖惩制度；拟到岗位所需的知识和技能培训等。

2.在职员工的培训

为使在职员工适应工作需要，公司对在职员工进行不定期培训，无论是管理者还是生产一线的工作人员都必须参加培训。针对不同岗位的员工，培训的目标和内容亦不同：对于管理人员，立足于提高他们的经营管理能力，提高他们在本职工作领域中专业知识和技能，通过培训，增强组织协调能力，实际工作能力和开拓进取精神；对于工程技术人员，则致力于专业技能的提高，使他们及时掌握新工艺、新技术及其他信息，使他们加速知识更新；对于一般职工，则是提高他们的文化基础知识和技术操作水平，培训他们本职工作相关？岗位的知识和技能，使他们成为一专多能的多面手。

3.专业技术人员培训

为提高专业技术人员的理论水平，公司会采取讲座的方式，聘请大学的教授对公司的全体技术干部和技术工人进行理论培训。同时，公司允许员工参加外部培训，但须填写“外部培训申请表”，并附上招生简章等证明文件，提交部门主管签署意见，然后于培训开始两周前交培训主管，培训主管审查外训课程的内容，并送交管理部总监核准后，申请人方可报名参加外训。员工中请的外训课程必须与公司业务有关。外训结束后，受训人应将申请表、结业证书及相关证明资料送交培训组存档。

4.培训方式及培训师

北京华阳仪器有限公司人力资源培训目前基本上是采取课堂授课和现场讲解的方法，公司培训课程的培训师以内部人员为主，尤其是各个职能部门的管理层员工。如新员工入职培训在总部主要由培训经理和主管授课，运作知识培训主要由经理或主管授课。在对于公司内部没有优势的培训课程，公司将其外包给培训咨询公司，培训专员要审核培训咨询公司的能力，也要考虑培训费用，因公司全年的培训预算相对有限。一般要求培训咨询公司提供其部分客户名单，通过向其客户公司了解其培训是否合适。并要求培训咨询公司必须和公司有充分的沟通，了解公司的需求和问题，针对本公司的具体问题编制量身订做的教材内容。

5.培训的评估和记录

培训结束后由总部培训主管或区域配送中心培训组织者向学员发放“培训满意度评估表”，每次课程结束后员工如实填写，包括培训场地和设施的准备、培训时间、培训内容的实用性、培训师授课能力等，主要是学员对培训组织情况和讲师授课情况进行的评估。培训结束后员工回到原岗位继续工作，不再对培训后所产生的效果进行检验。

每次培训结束后，总部培训由培训主管统计培训参加人数、培训时间、培训课程、培训费用；区域配送中心由人事人员记录，每月末交到总部汇总统计当月全公司的培训情况，年底再汇总全年的培训小时数、培训参加人数、培训的课程和培训费用等。

三、华阳仪器公司员工培训中存在的问题

（一）培训需求分析不够充分

华阳仪器公司的培训需求分析着重在于部门需求分析，而部门只是根据部门领导的经验和个人的判断来确定培训需求内容，培训需求分析缺乏统一的标准，培训流于形式，培训的有效性大打折扣。同时培训需求分析忽视了对华阳仪器公司战略目标和员工个体的分析。

在华阳公司内部，有工作经验的员工与没有工作经验的员工培训需求是不同的，有专业知识基础的员工与没有专业技术知识的员工培训需求也是不同的。

（二）培训方式较为单一

在华阳仪器公司培训实施过程中，大部分培训项目以课堂授课式为主，未能结合成人学习的特点，针对员工不同的岗位，不同的基本文化素质实际情况，采取多种形式灵活地开展培训。有时安排的培训内容量大，而培训时间又短，以单一的培训方法，致使员工难以理解学习内容，达不到培训的目的。例如对智能压力表的校正方法知识培训的时候，基本安排在周末的上午，需要培训的内容非常多，担任培训的主管或经理由于时间紧只能按照事先准备好的资料宣读一下，学员听的一知半解，难以达到预期的培训效果。

（三）公司内部培训师的能力偏低

华阳仪器公司内部培训者的能力不能适应目前公司的培训需要，现代培训要求授课人不仅要精通专业理论知识，具有十分熟练的动手操作能力和技术应用能力，更要能熟练运用科学的教学方法传授技能。公司在职培训课程一般选择资历深、工作经验丰富、威信高的员工为授课人，他们虽然了解华阳仪器公司的特点，对某一个岗位积累了大量的经验，但对自己如何教好，员工如何学好方面，缺乏必备的知识，对员工领会知识的特点没有深入的了解。

（四）缺乏科学的培训评估体系

在华阳仪器公司现行的培训体系中，评估工作只有受训人对培训组织情况和培训内容的评估反馈，既在培训结束时由培训主管发放给学员“培训效果评估表培训”，缺乏对学员的学习效果评估等多角度的评估。未能形成一套完善的评估体系，其培训效果很难衡量，培训的针对性和实效性受到很大影响。无法帮助培训组对培训需求的最后确定、培训目标的选择、培训形式的控制和培训进程的控制等过程提供改进的信息，从而使培训形式和内容不能协调相配，培训计划不能得到有效调整。

四、华阳仪器公司加强员工培训的对策

（一）改进华阳公司培训需求的分析方法

培训需求分析作为企业人力资源培训的前提与必经环节，是通过对企业及其成员的目标、技能、知识、态度等的分析，来确定员工现有状况与应有状况的差距，以及企业与员工个体的未来状况。目前，华阳公司在进行培训需求分析时形式上进行了工作分析和个人分析，实际上主要做的是部門分析。分析的角度和层次比较单一，远远不够，应从整体出发对公司人力资源培训进行二个层次分析：员工个体分析、企业分析。

培训需求分析的员工个体层次是以员工个体作为分析的对象，主要分析员工个体现有状况与应有状况之间的差距，在此基础上确定谁需要和应该接受培训及培训的内容。

培训需求的企业分析主要是通过对影响培训规划设计和华阳仪器公司绩效的目标、资源、环境等因素的系统分析，准确找出华阳仪器公司目前存在的问题，并确定培训是否是解决此类问题的最有效的方法及华阳仪器公司最需要的培训类型等。

不过，培训需求分析的两个层次并不是截然分开的，在进行培训需求分析时，要把两个层次综合起来，同时进行，以保证培训需求分析的有效性。

（二）培训应结合不同人员的类型特点和要求

公司从实际工作的需要出发，对员工进行培训中，但在员工培训中不能针对培训对象的知识结构、能力结构等选择培训内容。

（三）提高公司内部培训师的能力

目前华阳仪器公司还缺乏针对培训管理工作本身的培训。培训工作是培训部门的工作，但是培训工作者们本身不一定具有所需的知识、技能及良好的态度，那么对他们的针对培训管理的培训也是十分必要的。比如需求分析、效果评估中对观察、访谈等方法的掌握；对一调查问卷的统计分析；选取合适的实例并加以编制成教学案例：培训的组织协调等等，并随时关注最新的培训管理知识。华阳仪器公司从事培训工作的人员要了解本企业的特点、企业的发展目标，更重要的是应掌握成人教育学习的基本原理，包括教育心理学、教育方法学等。

（四）强化培训效果评估

培训效果的评估是培训体系的最后一步，也是关键的一步。效果评估做得好，就会推动未来培训的进一步发展；效果评估做得不好，不到位，就会使得培训反馈体制受阻。公司原来培训评估的做法是仅限于对培训责任的评估，没有从培训绩效角度做评估，所以根据公司培训评估现状，在华阳仪器公司的培训评估中要重点考虑对培训绩效的评估主要包括两个方面：一是受训者个人在素质方面的收获或变化；二是对受训者在受训后对企业的贡献情况。对前者的评估，主要是在培训期间或培训结束时，对受训者的知识、技能、学习程度及态度等有关方面进行检查和测验，以确定其受训后的收获或成果，然后把受训个人的培训结果或成绩反映在对员工个人的人力资源考核材料上，以作为今后改进培训、选择受培训人员以及员工晋升的参考。对于后者，则主要是看员工受训后工作态度的变化以及他们把受训内容用于企业经营实践中做出的贡献，通过对受训人在受训后的工作行为表现进行追踪评估。

五、结论

综上所述，员工培训已成为企业人力资源管理的重要部分，也是企业未来发展的重要前提。员工培训状况极大的反映了公司未来的发展潜能。通过调查可知，当前在员工培训过程中，由于企业对员工的要求不同，加上发展策略及行业的关系，对员工培训会存在诸多的差异，也受到诸多外部因素的干扰，从而在培训过程中存在一些问题。要正确引导企业的员工培训行为，有赖于对当前企业员工培训的更深认识，对当前企业培训过程中出现的问题加以全面的理解与分析，以促进企业培训真正能提升员工的综合素质与能力，并使得公司培训能真正利于企业、利于员工，从而创造更大的社会经济效益。

参考文献：

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[4]郝代丽.企业培训与人力资源开发[J].辽宁经济职业技术学院学报，2008.4.

关于公司内部培训的通知篇10

内部控制是企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。良好的内部控制意图实现以下目标, 来发挥其相应的作用:首先是确保企业资产的安全完好, 防止出现营私舞弊的错误;其次, 必须保证会计信息记录正确可靠的;三是要及时提供真实、可靠的财务信息, 在企业管理人员和外部利益相关人员需要决策的时候有数据可依;第四是保证提高利润, 减少不必要的开支, 避免风险;五是制定多种措施来规避或减少因错误和不正常现象造成损失。如果内部控制薄弱, 一旦出现管理失控、资金链中断等问题, 将在非常大的程度上影响企业的可持续发展, 有的甚至发生一夜之间轰然坍塌的巨变。随着我国社会主义市场经济体制和现代企业管理制度的建立, 企业内部控制存在的问题逐渐暴露:内部控制制度不健全、不合理;宽松执行内部控制制度等, 这些问题都摆在企业面前。内部控制薄弱, 在很大程度上影响了企业的生存和发展, 所以企业加强内部控制, 限制不当的行为, 已经刻不容缓。

二、公司简介及基本情况

TW总公司, 成立于1949年。2004年, 经国务院批准, TW总公司移交国务院国资委管理, 成为国务院国资委履行出资人职责的中央企业。

TW总公司经营范围包括铁路系统所需的金属材料及制品、非金属材料、机械设备、电子产品及通讯设备、专用设备、器材、铁路机车、车辆及配件、汽车配件、橡胶制品、塑料制品、纸及制品、玻璃及制品、感光材料、建筑材料、木材、化工原料及其他化工产品 (不含危险化学品) 、陶资制品、纺织品、人造板、劳动保护用品等。

三、合同管理内部控制的主要内容

1. 合同管理

合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理, 有利于规范、约束市场主体交易行为, 优化资源配置, 维护市场秩序。制定和实施合同管理内控政策, 旨在规范合同双方当事人的经营行为, 帮助企业维护自身合法权益、防控法律风险, 促进实现内部控制目标。

2. 企业合同管理流程

合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节;合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。

3. TW企业合同管理流程

TW总公司制定了《中国铁路物资股份有限公司合同管理办法》、《中国铁路物资股份有限公司客户信用管理办法 (试行) 》等众多制度以规范公司的业务操作流程、规避风险。详细流程如表所示。

四、TW公司内部控制存在的问题

通过调查发现, TW公司虽然制定了《TW股份有限公司合同管理办法》、《TW股份有限公司客户信用管理办法 (试行) 》等众多制度以规范公司的业务操作流程、规避风险, 但部分子公司在业务开展过程中的信用评价、合同管理内部控制重大关键环节均未能有效地执行公司相关内部控制制度规定, 致使制度规定形同虚设, 企业出现大量经济纠纷, 形成重大经济损失。

1. 客户信用评价未能得到有效执行

(1) 不对客户履行信用评价程序即开展业务。如分公司A在与LG公司开展业务过程中未对各关联企业及其他上下游企业进行信用评价, 在与BF公司开展金融物流业务签订合作协议前的审核资料中均缺少当事人资质材料、项目具体操作流程、担保人资料等文件。

(2) 对部分重要客户虽进行信用评价, 但并未进行实质审查。TW公司风险事项涉及的上下游客户资信调查, 只获取了对方的部分形式资料, 如营业执照、税务登记证和组织机构代码证, 并未对其进行包括风险评估、信用评估在内的实质审核。如分公司B与ZM、HH开展业务时, 以对方为央企或央企推荐、以前合作良好等为由, 未按制度规定进行实质信用评价, 未及时跟踪客户信用情况变化及合同履行情况导致出现重大损失, 其中:与ZM开展业务涉及预付账款无法收回或有损失20.6亿元, 与HH开展的业务预付账款2.88亿元可能无法收回。

(3) 对于合同评审过程中指出的问题不予以落实。部分公司在合同评审过程中, 有相关部门提出建议如压缩业务和资金规模、落实抵押担保、控制货权等建议, 但均未能落实到合同执行过程中。如分公司B的JS项目进行合同评审时, 财务部明确建议应先还清原有1.17亿元预付账款再开始新项目, 但先后在公司副总经理、总经理签字、经运管部盖章后执行, 最终导致形成损失。

(4) 客户已出现风险苗头, 仍将其作为免评客户对待。如因煤炭市场持续下跌, ZM为规避价格风险, 逐渐减少发货量, 自2013年8月已停止向分公司B供货, 但分公司B2013年9月仍将其视为免评客户上报股份公司。

(5) 未建立客户信用管理档案, 或虽形成信用评价表, 但无相关人员审批。与TW公司开展业务的客户多为民营企业, 由于资信质量不高、财务报表数据不理想, 导致其评分均较低, 为了与其继续开展合作, 大部分子企业对客户评审制度基本采取不执行的方式。

2. 合同基础管理混乱, 合同评审流于形式

(1) 大额合同不按规定提交评审。如分公司C2011年-2013年共涉及65笔、金额为216.87亿元的合同应提交股份公司却未提交其评审, 占其业务量的68.44%;分公司D共计258.28亿元合同未提交股份公司进行评审;分公司E签订了3笔金融物流合作协议书均未按制度规定提交股份公司审批。

(2) 子公司大量通过拆分合同, 规避TW公司关于合同评审的要求。如分公司F与供应商QJ发展投资控股有限公司签订的采购合同, 将价值共计13, 475万元的采购合同分拆为14份、每份价值约为960万元以规避TW公司对于钢铁专营公司应将金额在1, 000万元以上的合同报股份公司钢铁事业部评审的要求, 2012年度共拆分合同金额114, 473.27万元, 2013年度拆分合同金额416, 195.43万元。

(3) 存在未经合同评审即先行签订合同的情况。如2012年分公司I的“HJK风险事件”中与上海三家有限公司分别签订了3份共计2, 799.59万元销售合同均出现早于合同评审的情况。

(4) 合同评审表存在上下明显矛盾, 合同评审沦为形式。如分公司J的定向购销业务中的合同在可行性分析中表述与客户是第一次合作定向购销业务, 但综合评价意见却为“JY有限公司与我部开展定向购销业务以来, 诚信合作, 无不良记录, 目前无未结算业务……”。

(5) 部分合同条款规定不严谨, 导致合同存在缺陷。如物流分公司K与JR商贸有限公司签订的4.5万吨煤炭采购合同未约定含硫量、挥发份等质量指标、未约定货物验收标准。

(6) 签订合同后不按合同主要条款执行, 实际执行超过合同规定。如物流分公司K与SG有限责任公司于2013年签订的1号合同, 评审数量为3万吨, 实际发货数量却为5.8万吨, 2号合同评审数量为1万吨, 实际发货1.6万吨, 超合同发货量较大;油品分公司L向BR汽车销售有限公司销售抗磨剂, 销售额3, 973万元, 合同中约定先款后货, 当需方支付全部货款后供货方安排提货事宜。但在实际执行中, 油品分公L司只预收了1, 400万元, 对另2, 573万元货物采取了赊销方式。

(7) 先执行业务, 后补签合同。如分公司M对民营企业天津三家有限公司的销售额共计6, 634万元均存在先执行业务, 后补签合同的情况。

(8) 办事处未经授权对外签订合同, 造成重大损失。分公司N某地办事处2013年2月以N公司名义向SZ有限公司和SJ有限公司发出邀约, 以139.7美元/吨, 销售某种煤135, 000公吨, 办事处无对外签订合同权, N公司此合同效力进行了追认。确认邀约后不久, 因资金周转问题对方拒绝履行相关合同, N公司于2013年7月正式向法院提起诉讼, 但由于证据不足于2013年12月撤诉。目前, 上述货物已全部销售完毕, 该业务造成的直接经济损失共计4, 860.57万元。

(9) 合同日常管理混乱, 大部分子公司存在未建立合同台账、未按规定保存合同、未编制合同编号等情况, 业务合同体系与财务系统无法核对, 在与客户产生纠纷时, 亦不能及时查找相关证据。很多公司因风险事件进行业务重组, 期间大量业务人员人事变动、离职, 但由业务人员负责的合同台账及相关评审资料未妥善移交, 造成合同等档案归档收集不全, 重要资料遗失等情况大量发生。

五、TW公司内控问题原因分析

经调查, TW公司存在的一系列问题和隐患, 其成因可以从以下方面来考虑:总部集中管控能力不强、监督不力, 在业务统筹指挥、人力资源配置、资金集中管理、风险防控预警、管理信息化等方面, 还需要进一步增强控制力;制度执行没有完全落地, 激励约束机制不够健全, 考核问责方面还不够到位;TW公司对二级公司、二级公司对三级公司的管控不到位, 信息传递不充分, 制度执行不彻底, 纠偏机制不健全等。

六、加强合同内控管理的建议

1. 建立合理的合同管理体系

TW公司在合同调查、合同文本拟定、合同履行过程中都存在令人堪忧的问题。因此, 在合同管理体系中, 需针对体系处理过程中的关键控制点, 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节, 完善约束机制, 强化岗位责任制度, 防止内部控制活动流于形式。

2. 营造良好的控制环境

由于内部环境是企业内部控制的基础, 所以对TW公司的内部环境控制非常重要。同时, TW公司一定要根据企业发展战略的需要, 在员工的录用、教育培训、轮岗换位、业绩审核、提拔使用等方面设置明确的目标。公司还要加大人才培养力度。

3. 加强风险管理

针对TW公司风险评估可持续发展的问题, 建议公司对持续经营能力加以评估, 降低经营风险。同时, 建议TW有限公司设立风险评估部门, 根据企业在不同发展阶段所处的不同社会环境、企业环境中, 不断地对风险进行识别、评估, 并给出相应的意见, 将企业的经营风险降到最低, 最终达到风险管理的目的。

参考文献

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关于公司内部培训的通知篇11

一、内部控制信息披露的含义

由于内部控制的重要作用和投资者了解公司内部控制状况的内在需求, 因此内部控制信息披露应运而生。内部控制信息披露建立在董事会和管理当局对内部控制评价的基础上, 为了了解内部控制是否建立、健全和有效运行, 企业管理当局应定期根据一定的标准对本单位内部控制设计和执行的有效性进行自我评估。管理当局对内部控制进行自我评估后提供两种报告, 一种提供给外部信息使用者的, 另一种是提供给注册会计师的关于内部控制的声明书。

公司对内部控制信息的披露, 可以包含在董事会报告或其他报告中, 也可以单独提供, 即所谓的内部控制报告。我国目前并没有强制要求上市公司提供单独的内部控制报告, 但要求注册会计师对公司进行年度审计时, 就公司内部控制情况出具评价意见。

二、内部控制信息披露的必要性

随着广大投资者愈加成熟与理性, 这些仅仅披露上市公司财务会计信息的报告已经不能满足他们的要求, 投资者需要了解上市公司更多的信息, 特别是关于公司内部控制的信息。因此, 内部控制信息的对外披露具有重大的意义。

1. 提高管理当局的内部控制意识, 促使其关注内部控制的有效性。

内部控制信息披露表明管理当局在公司内部控制设计和执行中的责任。只有定期披露内部控制信息, 才能对管理当局形成压力, 使管理当局经常关注内部控制的状况, 而不是等到由于内部控制的缺陷导致财务报告出现严重问题时才做出反应。管理当局应对企业的内部控制制度的健全性和有效性负责, 如果企业没有健全的内部控制制度或者内部控制制度失效, 导致财务报告虚假而对投资者形成误导, 或企业的资产受到损失, 将会承担民事或刑事责任。因此, 内部控制信息披露可以提高企业管理当局内部控制的意识, 从而重视企业的内部控制建设。

2. 内部控制信息的披露有助于企业改进内部控制系统, 防止和发现舞弊。

内部控制信息披露是加强自身管理的一种制度, 它是促进公司加强自身管理、解除受托责任、保护资产安全的一种制度安排。披露内部控制信息需要对整个内部控制系统的设计、运行情况进行自我评价和独立审核, 这个过程有助于发现内部控制的薄弱环节, 予以改进。披露上市公司内部控制信息时, 需要对整个企业内部控制系统的运作情况进行评价, 这个审核和评价的过程有助于发现企业内部控制系统的薄弱环节, 并予优化。同时, 这个过程还可以发现企业中存在的错误和舞弊现象, 直接加以纠正, 保护资产、资源的安全和完整并对员工起到一定的监督和威慑作用, 从而减少错误和舞弊的发生。

3. 内部控制信息披露可以提高财务报告的质量。

众所周知, 财务报告是投资者决策的主要依据, 其质量的高低直接影响投资效果的好坏。内部控制与财务报告质量具有高度相关性, 健全、合理并有效运行的内部控制可以合理保证财务报告真实性和可靠性, 提高财务报告的质量。首先, 内部控制本身应遵循的内部牵制原则可以减少舞弊发生的概率, 提高业务的真实性, 影响财务报告内容的质量;其次, 内部控制可以约束会计人员遵守相关财务法规, 减少了会计造假, 直接提高财务报告表达的真实性;最后, 加强内部控制是改善公司治理的催化剂, 而在健全、合理的公司治理结构下, 管理层的权限受到约束, 其通过盈余管理操纵会计报表的行为得到制约, 从而提高了财务报告的质量。因此, 从提高财务报告质量的角度看, 内部控制信息披露非常必要。

三、完善我国企业内部控制信息披露的措施

1. 对上市公司内部控制信息的形式和内容做出统一和明确的强制规定

对上市公司内部控制信息的披露应该实行强制性披露, 对所有上市公司内部控制信息披露的内容与格式做出统一的规定。采取强制性的披露方式之后, 由监管部门对内部控制信息的内容与格式做出统一规定, 这样就可以大大减少上市公司信息披露中的“盲点”。管理当局应向公众发布内部控制报告, 独立审计师应对这份报告发表意见, 并承担判断报告中所披露事项适当与否的责任, 体现强制性披露的理念。同时上市公司要披露哪些内部控制信息、以何种方式进行披露都一目了然, 也有利于降低投资者获取信息的成本。根据我国证券市场的实际情况, 由证监会和交易所制定内部控制信息披露的规范都是可行的。随着监管的发展及市场各参与方对内部控制的进一步关注, 以格式指引的形式对内部控制信息披露做出规定将是最佳选择。

2. 加快制定内部控制鉴证执业规范, 指导注册会计师内部控制鉴证工作

内部控制鉴证是注册会计师的重要业务。我国相关证券和金融监管法规中都要求聘请会计师事务所对内部控制进行独立鉴证或评价。2002年, 为满足注册会计师从事上市公司首发和再融资业务的需要, 中注协发布了《内部控制审核指导意见》。近年来, 我国证券金融监管法规有了新的变化, 内部控制规范建设也取得重大进展, 特别是新审计准则体系的颁布实施, 对注册会计师执行内部控制鉴证业务提出了新的要求。因此, 面对新的问题, 加快制定内部控制鉴证业务的指导意见, 为注册会计师执行内部控制鉴证业务提供专业规范和指导提供依据非常必要。

3. 鼓励企业管理当局自愿披露内部控制信息

我国证券市场发展的二十多年以来, 虽然取得了很大的成绩, 但是仍然存在虚假信息披露曝光后, 严重打击了投资者对证券市场的信任。尽管我国先后出台了一些惩治虚假信息披露的规章条例, 但这只是治标而不治本, 关键是需要上市公司的配合。仅通过监管部门的强制性信息披露是不够的, 因为强制性信息披露制度本身也存在着缺陷:一方面强制性信息披露不是完美的, 难免会存在遗漏, 如缺乏衍生金融工具信息披露的规范;另一方面, 要达到有效的监管, 监督成本往往是难以估量的。因此, 需要自愿性信息披露的补充和扩展, 鼓励和规范企业的自愿性信息披露也就显得尤为重要。

首先, 有关部门应因势利导, 积极鼓励并保护企业自愿披露的有关信息, 以满足用户日益增加的信息需求;

其次, 应该加强对自愿性信息披露的监管力度。自愿性信息作为企业财务报告的组成部分, 一旦对外披露, 必须与强制性披露的信息一样接受必要的监管和约束。

再次, 加强自愿性信息披露的研究和指导, 对某些信息应运用什么样的方式, 通过哪些指标来评价提供相应的掼, 给出范例供有关企业参考, 以促进和提高自愿性信息披露的质量。

最后, 建立企业自愿性信息披露的质量保障机制。企业自愿性信息披露质量保障机制由企业内部各相关部门和生成、披露自愿性信息的各个环节组成, 既是一个系统, 也是一种机制。应建立健全企业各项基础工作, 为搜集、处理、加工、披露自愿性信息提供良好基础;积极寻求企业可披露的自愿性信息与使用者要求披露信息的均衡点, 使自愿性信息的供求平衡符合成本效益原则;提高提供者的业务能力, 使自愿性信息由企业中经验丰富并有较高职业判断能力的人员, 持适度谨慎的态度编制完成;规范自愿性信息的表述和披露, 将其采用的基本假设、重要会计政策列示出来, 以便使用者理解, 同时应注意揭示自愿性信息的性质、不确定性和风险, 避免使用者盲目依赖自愿性信息, 以减少和避免法律诉讼。

摘要：经过近几年的发展, 会计信息披露制度已建立较为完整的体系, 这对规范上市公司的内部控制信息披露起到了一定的作用。但是由于我国对内部控制信息披露的相关法规并不完善, 我国资本市场信息披露环境存在缺陷、内部控制信息披露缺乏强制性和明确性, 导致目前我国内部控制信息披露制度未能有效实施。

关键词：上市公司,会计信息,内部控制

参考文献

[1]阮慧荣:《我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策》.《时代经贸》, 2007年11期

[2]葛永华:《上市公司内部控制信息披露的现状分析》.《财会通讯》, 2007年第6期