12典当公司内部审计制度

12典当公司内部审计制度（共12篇）

12典当公司内部审计制度 篇1

北京市桥隆典当有限责任公司

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内部审计制度

第一条为了加强公司内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《典当管理办法》等有关法律、法规，结合本公司实际,制定本制度；

第二条内部审计是对公司财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计和监督，促进加强经济管理和实现经济目标；

第三条内部审计工作由公司监事负责，组织审计人员办理审计事项，并向股东会汇报。审计人员应当严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到客观、公正、保密。具体行使以下职能：

一、财务审计：

1.财务管理体制是否符合国家的有关规定；会计核算是否符合会计法规和制度的规定；是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员；

2.对公司财务收支、成本核算、经营实绩及财务报表定期进行审计；

3.对收入进行审计是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠等问题；

4.定期对公司现金出纳每月现金收发结存情况进行审计，每月不定期抽查“现金收发结存对账清单”；

5.定期对公司管理会计每月末现金、银行存款结存情况进行审计，并与总账、银行对账单、现金出纳收条进行核对；

6.每月末公司报销封面后所附的费用说明表及已冲账的报销单汇总装订成册后交公司监事审计；

7.每月末公司报送核算项目成本的本月发生数、本年累计数；

8.对公司当票、银行支票等票据的领用及使用情况定期审计；

9.每月对公司财务报表、记账凭证，账务进行审计；

10.对公司应收账款的管理工作进行审计，审查是否及时清理结算，有无长期挂账等问题。

二、其它审计

1.对公司所有经济合同和协议进行事前审计、事中监督、事后检查，严格按照规定执行；

2.对库房存货管理工作进行定期审计，做到账实相符；

3.对公司固定资产、设备、材料、低值易耗品的购置有无计划、审批和审计手续；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理；会计核算是否符合规定；是否定期或不定期地进行清查盘点；

4.对严重违反财经纪律，侵占公司财产、严重损失浪费

等损害公司利益的行为进行专项审计；

5.参与公司资产清查、盘点工作；

6.对外投融资是否按规定报有关管理部门批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否进行资产评估，收益处理是否合法、合规；

第四条公司各部门人员对审计工作应积极支持配合，提供审计工作必须的各种资料，为审计工作提供方便；

第五条审计工作应当遵守审计准则、规定，按照股东会要求实施审计；

第六条内审人员实施审计前，应当出具股东会签署的审计通知单，按照程序，规范审计工作流程；

第七条内审人员应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映公司的经济活动情况；

第八条内审人员应当对编制的审计工作底稿的真实性负责，审计工作完毕后，应将所有审计工作文稿整理后存档；

第九条审计结束后，应当向公司通报审计结果并及时向公司股东会汇报，作出书面审计结论；

第十条公司或个人不配合审计的，或拒绝审计、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，应追究主要负责人及相关人员责任；

第十一条本制度公司监事负责解释，经股东会批准后实施。

北京市桥隆典当有限责任公司

二○一一年一月十八日

12典当公司内部审计制度 篇2

关键词：独立董事,内部监督制度,立法完善

现代公司, 作为所有权和控制权分离的典型企业组织形式, 其最大的特点就是公司财产的原始提供者远离对公司运营的控制。“这种模式提高了公司的效率, 但同时也导致了产权分享的不一致:经营层拥有决策权, 股东承担决策的后果, 这就可能出现权力滥用问题。”鉴于此, 笔者提出可以借鉴英美法系的独立董事制度来进行经常性监督。

一、我国上市公司内部监督制度现状及缺陷

1. 现状

我国在《公司法》中规定了监事及监事会作为我国公司的内部监督机制, 但是由于立法过于简略, 缺乏可操作性, 在制度上存在漏洞, 并且从现实的角度来看, 现有的这些立法规定也没有得到真正有效的贯彻, 因此, 我国公司尤其是上市公司的监事会工作仍存在诸多不尽人意之处。“不少公司的监事会还未进入角色, 绝大多数监事根本不会‘监事’”, 事实上, 在许多公司中, “主要由工会主席, 党委副书记、纪委书记、财务科长组成的监事会, 无法独立于董事会”, 因此, 期望其切实行使监督权力颇有些勉为其难。此外, 受知识、阅历所限, 有些监事不能很好地履行职责。

2. 缺陷原因分析

具体而言, 导致我国公司监事会监督不利的主要原因有以下几方面:

(1) 体制上的原因。我国目前规模较大的公司尤其是上市公司的主要出资者仍为国家或国有法人企业, 股东选出的监事多为国有资产或国有法人资产的代表, 监事会往往“成为安排行政人员的摆设”, 更有甚者, 一些公司的监事会“成了安排即将退休干部的老干部局”, 此外, 有些公司的监事会主席 (或监事长) 和监事长期从事政工或行政管理工作, 不具备基本的财务知识, 他们审计财务报告走过场现象也就在所难免了。

(2) 监事和监事会缺乏必要的独立性。首先, 监事与公司的经营管理者大都来自同一单位, 仍残存一种上下级关系, 如职工监事、党委书记监事等, 使之不敢进行大胆的监督。其次, 监事会在组织上缺乏应有的独立性。在绝大多数情况下, 监事的任职均为兼职, 无自己的常设办事机构, 监事会的日常监事职能根本无法正常发挥, 最后, 监事会行使监察权所必须付出的费用, 在实践中受制于经营管理人员, 这也严重影响了监事行使职权的独立性。

(3) 监事或监事会的职权不全。我国《公司法》给了监事会“监督”的权力, 却把“怎么监督”留给公司章程去解决, 在我国现代公司普遍存在“一股独大”现象的情况下, 由股东大会制定的公司章程能否规定监事会完善的职权行使机制是一个极大的问题, 这也在实践中造成了监事会无法行使其法定职权, 如临时股东大会的召集权就是一例。

(4) 监事会和经营管理层的信息不对称。实践中, 公司的经营信息掌握在董事会和经理人员的手中, 监事会所得到的是经营管理层所提供的甚至是筛选后才提供的信息, 因此也无法进行有效的监督。

二、独立董事制度的评析

独立董事制度发端于美国。所谓独立董事, 是指那些除了董事身份和董事会中的角色之外, 不在公司内承担其他职务, 不参与公司的日常经营管理, 与公司、股东无产权关系或关联商务关系的董事。“他们通常是商界名人、专家学者以及专业人员, 他们与股东之间没有利益冲突, 因此被股东大会聘任为公司董事, 负责对内部董事业务和公司财务的监督”。近几年来证券市场发展过程中暴露出来的一系列问题, 是我国著名的经济学、法学专家、学者建议、呼吁应借鉴国外公司治理方面的成功经验, 在国内上市公司中逐步建立、健全独立董事制度。我国监管机构对此也非常重视, 早在1997年12月中国证监会发布的《上市公司章程指引》第112条已规定“公司根据需要, 可以设立独立董事”。但该条为选择性条款。证监会又于2001年8月制定了《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》 (以下简称《指导意见》) , 对上市公司独立董事的设立做出了硬性的规定。《指导意见》要求:“在2002年6月30日前, 董事会成员中应当至少包括两名独立董事;在2003年6月30日前, 董事会成员中应当至少包括三分之一的独立董事”。所以在我国的上市公司和拟上市公司中建立独立董事制度乃是大势所趋。

三、我国引入独立董事会结构问题

1. 上市公司的董事会结构问题

在美国, 上市公司董事会成员的结构比较合理, 内部董事只占董事会成员的少数, 而独立董事则占董事会成员的多数。我国则正好相反:一是绝大多数的董事会是清一色的股东董事, 他们受股东委派, “屁股指挥脑袋”;二是公司董事会的运作通常被控股股东所控制, 而不是以集体决策为基础。控股股东与其他股东之间的利益冲突是结构性的和普遍性的;三是很多公司的董事会成员都兼任着经理, 董事会对经理层的制约就逻辑的演变成为自我监督。而监事会监督作用的弱化乃至虚化, 结果控股股东几乎大权独揽, 为所欲为。于是股东董事代表股东利益——大股东董事控制董事会——董事会代表大股东的利益。

2. 上市公司的治理结构问题

美英国家的公司董事会是单层制, 其经营与监督集于一身, 故其在董事会中设立独立董事组成审计委员会、报酬委员会、提名委员会等, 以加强董事会的监督职能, 这与其公司治理结构是相容的, 有会产生制度职能的重叠与冲突。而我国的公司治理结构中, 设有专司公司监督职能的监事会制度。若引入独立董事制度, 两者的监督权限如何划分, 值得研究。在我国, 独立董事必须要与我国现行的公司治理结构进行“无缝”接入, 既要发挥独立董事的效用, 又要避免功能上的冲突和无人负责的尴尬。一方面, 由于《公司法》已就监事会制度进行了明文规定, 那么就应该着手强化监事会的监督职权;而另一方面将独立董事发挥效用集中在就内部董事的提名、内部董事经理人员的酬薪以及就公司财务信息的审核和控制方面对监事会进行协作的作用上。

3. 独立董事的资源和市场问题

在英美国家, 其经理资源十分丰富, 选任市场也十分完善, 挑选的余地也很大。在我国, 目前出任独立董事的大多为一些专家学者。就独立董事个人来讲, 其要有相应的专业知识, 尤其要精通财务、法律、管理及与公司业务相关的专门知识。并且出任独立董事还需要有足够的时间条件和一定的经济条件作保障。独立董事在经济上不能依赖于出任独立董事所能得到的报酬。所以在我国还必须下大气力培育独立董事人才及市场。目前不妨大胆从国外引进独立董事, 以解燃眉之急。

4. 独立董事的法定义务问题

在英美法系国家, 公司与董事的法律关系一般认为是信托关系和代理关系。公司董事必须承担信义义务, 包括注意义务和忠实义务。注意义务是指董事履行义务必须是诚信的, 行为方式必须是他合理的相信为了公司的最佳利益并尽普通谨慎之人在类似的地位和情况下所应有的合理注意。忠实义务是指董事必须积极维护公司的利益, 不得从事任何损害公司利益的行为。

在我国, 公司与董事之间的法律关系比较复杂。在多元投资主体的股份有限公司中, 投资主体的性质决定了公司与董事的关系分属不同性质的法律关系;国有投资主体选举的董事与公司表面上构成委托关系, 大陆法系国家着重强调董事的竞业禁止业务。我国也不例外。但对董事的注意义务, 我国则未作相应的规定。因此, 当董事由于疏忽而作出有损于公司利益的决议时, 公司据此主张董事个人的损害赔偿责任, 欠缺公司法上的依据。所以在引入独立董事制度, 赋予独立董事权利时, 还必须对独立董事滥用权力和怠于行使权力所应承担的责任及追究其责任的程序作出相应的规定。

参考文献

[1]臧晓阳:论公司内部权力机构的立法完善[J].山东法学, 1990.5

[2]林忠:现代公司论[M].中国财政经济出版社, 1996

[3]李石泉:国有股份分散论[J].财经研究, 1994.4

[4]殷少平:关于独立董事的思考[N].中国证券报, 2001.4.25

[5]毛亚敏:公司法比较研究[M].中国法制出版社, 2001

我国公司内部监督制度的法律建构 篇3

在我国，无论是2008年的三鹿奶粉事件，还是2011年发生的双汇瘦肉精事件，从公司治理的角度来看，都严重的损害了相关者的利益，不得不引起反思。

在三聚氰胺事件曝光前，三鹿这个作为全国百强企业之一的食品业巨头曾号称其产品是经过“1100道检测”的。与之有惊人类似一面的是双汇的“瘦肉精”事件。“瘦肉精”事件爆发后，被双汇人引以为豪的“十八道检测”遭到了外界的一致质疑和嘲笑。号称“一滴瘦肉精掉进西湖都能检测出”的双汇，如今“十八道检测”却形同虚设。这些都表明企业的监控活动中，除了日常的监控活动外，还应该有一些专项的、非常规的监控活动，从而达到发现控制缺陷的目的。

二、我国公司内部监督不足的原因分析

现代公司权力结构基本定型化，被分为了决定权、执行权和监督权三部分。但在每一个公司内部，这三股力量的分配又是各不相同的。据此，公司内部如何分权与制衡，成为了公司治理中的一门大学问。从早期监事会作为公司唯一监督机关德日公司内部监督模式，到2001年独立董事制度的引进，独立董事与监事会并存的公司内部监督模式的确立，探索的脚步沉闷而坚决。但是纵观我国公司，我们恐怕仍然要面对这样一个残酷的现实：我国公司的内部监督职能远未成熟。究其原因，本文认为存在以下几方面：

首先是体制上的原因。这个原因主要在上市公司身上体现得比较明显。目前的状况是，由于历史的原因，这些公司同时存在职代会、工会、党委会(即旧体制下的“旧三会”)和董事会、股东会、党委会(即新体制下的“新三会”)，二者之间的关系得不到很好的协调，以至于两者的职能都无法正常的发挥。

其次，监事会或监事职能不全。我国的法律给了监事以及监事会表达的权力，却没有什么行动的权利。只能“说”而无法“做”，以至于监事以及监事会被戏称为“跛脚鸭子”。比方说，监事会可以对董事、经理损害公司利益的行为请求纠正，也有召集临时股东大会的提议权，但是有关人员拒不纠正，拒不召开怎么办？类似的权利残缺有很多，这种无制裁的法律规范又如何能发挥应有的作用？

其三，监事会和经营管理层的信息不对称。实践中，公司的经营信息掌握在董事会和经理人员手中，监事会完全依靠经营管理层提供的信息进行监督或根本得不到应有的信息而无法监督。

三、我国公司内部监督不足的法律建构

（一）公司内部监督的理论评析

通过对相关文献的研究不难发现，目前关于公司内部监督的理论主要存在三种：委托代理理论、利益相关者理论、分权制衡理论。以下对这三种理论进行简要的分析。

1、关于委托代理理论

最早对代理问题做出专门研究的是Ross，Jensen&Meckling第一次对代理理论做出了详细的理论阐述。他们定义公司的管理者为“代理人”，股东为“委托人”。也即是，股东是公司的所有者和“委托人”，将公司的日常经营决策权委托给公司经营者，即公司的“代理人”。委托人和代理人不是同一人时，所有权和经营权便产生了分离。美国著名经济学家哈特认为，代理问题产生的主要原因是：一是信息不对称；二是契约不完备。所以，如何实现对代理人的有效制约、监督、激励，成为了当代企业内部管理的一个课题。

2、关于利益相关者理论

利益相关者理论最早由Freeman提出，他提出了一个广义的公司治理，将公司的问责制扩展到了广泛的利益相关者范围。随后，许多学科都对利益相关者理论进行了研究。利益相关者理论曾被形容为由“多门学科调制而成的观念上的‘鸡尾酒’，融合了吸引人的社会和组织特点”。利益相关者理论是独立董事制度、职工监事制度、外部监事制度等外部人参与公司治理的主要理论依据。

3、关于分权制衡理论

西方分权制衡的思想是如此重要以至于当我们想要简略地提起这个理论的时候会发现“简略”很困难。这个最初出现在政治中的理论被运用到公司治理中，便成为了我们今天看到的：股东会享有决策权，董事会享有执行权，而公司的监督权由谁享有，则略有不同。在英美法系国家，一般不设监事会，公司的监督权由独立董事享有。独立董事由公司外部人士担任，以此形成独立性，对公司进行监督。独立董事监督权的行使主要是通过董事会下设的各委员会的决议完成的。以德日为代表的大陆法系国家则把公司的监督权授予监事会，监事会直接对股东会负责，负责公司运营整个过程的监督。

（二）公司内部监督的立法不足

我国现行《公司法》在旧《公司法》的基础上就股东及股东大会监督方面对原《公司法》进行了较大的完善,如规定股东会的召开请求权、股东会召集权和主持权、股东提案权等。但仔细探究起来，会发现其仍存在不足之处。在很多方面仅仅是“中看不中用”：

其一，对独立董事制度的规定过于原则,且未对独立董事制度和监事会制度的职能进行明确分工,导致两者存在不少矛盾和冲突。两者在职能上存在重叠之处，主要的监督职能都集中体现在对公司的财务监督方面。另外对于独立董事薪酬与考核委员会与监事会之间也存在混乱的关系。根据我国《中国上市公司治理准则(修订稿)》中的第40条规定,监事会由董事会中的薪酬与考核委员会来监督,这与监事会和董事会是平行机构的公司法定机关的理论是相悖的。

其二，对于监事和监事会的职能规定较为粗疏，对于监事和监事会的独立性没有确保，对于监事和监事会的行使权力的程序规定不健全。正如前文所言，《公司法》扩大了监事和监事会的职权,如监事和监事会的提案权、罢免建议权、质询权、股东会议召集和主持权、诉讼权、业务监督检查权等,但是如何实现其职权缺乏操作性。

（三）公司内部监督制度的法律建构

目前，我国上市公司逐渐形成了独立董事与监事会两者并存的公司内部监督模式。其原意是想结合两者的优点，在制度上兼容并蓄，但从效果上看，并不如预期那么理想，这种公司内部监督模式，并没有根本改善我国监事会制度监督职能弱化的颓势，独立董事制度也出现了水土不服。任何一种制度的引进都不能指望它能够单独地发挥作用，而需要其他相关的配套。要想独立董事制度能够发挥到预期的效果，就必须把美国发达的控制权市场、经理人市场和极度分散的股权结构等相关配套制度环境都建设好。显然，在独立董事制度本身不能解决公司治理难题的情况下，这种提升公司治理水平的途径无疑是非常艰难而不必要的。而单独依靠监事会进行监督或许是更为可行和经济的方式。

典当有限责任公司财务管理制度 篇4

（范本）

第一章 总 则

第一条 为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。

第三条 公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。

第四条 公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。

第二章 筹集资金管理

第五条 筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。

第一节 筹集资金预测管理

第六条 筹集资金的预测及分析。

公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。

筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。

资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。

财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。

第七条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。

第二节 负债管理

第八条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。

长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外 借款费用直接计入当期损益。

第九条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。

第十条 公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下： 财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。

资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。第十一条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。

第三节 所有者权益管理

第十二条 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第十三条 财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。

按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。

第三章 资产管理

第十四条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

第一节 货币资金管理

第十五条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。

第十六条 公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。

财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。

对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。

第十七条 财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。

公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。第十八条 财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。

第二节 贷款管理

第十九条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款（即每张当票）设立分户。

第二十条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款（即当票）设立分户。

第二十一条 绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设立分户。

第二十二条 为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。

第二十三条 当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。

第二十四条 贷款的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及典当行收取的利息、手续费均按照国家商务部颁布的《典当管理办法》执行。

第二十五条 贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的1％比例提取的呆账准备金。

呆账准备金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的10％时，不再计提。由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的10％时，超过部分应用红字冲回。

财税部门有规定时，从其规定。

第三节 应收款项管理

第二十六条 应收利息是指贷款利息。

第一十六条 应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用（不超过5日）。

第二十八条 其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用

借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。

如公司员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后根据资金管理制度办理借款手续。

公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。

第二十九条 坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1％比例计提坏账准备金。余额达到年末应收利息、应收综合费用、其 他应收款科目合计余额的10％时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的10％时，超过部分以红字冲回。

财税部门有规定时，从其规定。

第四节 固定资产、在建工程管理

第三十条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。

第三十一条 公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理办法。第三十二条 公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为5％。各类固定资产折旧年限规定如下：

1、房屋建筑物 20年

2、运输工具 5年

3、电脑、打印机等其他设备 5年

第三十三条 在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可使用状态时，转人固定资产科目。

第五节 无形资产管理

第三十四条 无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。

第三十五条 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。

第三十六条 长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销：

1、修理费用，在下一次大修理前摊销；

2、租人固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；

3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。

第四章 损益管理 第一节 收入管理

第三十七条 收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。

第三十八条 其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。

第三十九条 营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。

第二节 费用管理

第四十条 费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。

第四十一条 公司费用实行预算管理，财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。

第四十二条 为了更好地控制公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理办法。

第五套 利润及利润分配

第四十三条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

第四十四条 公司所得税的会计处理采用应付税款法。

第四十五条 公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配：

1、弥补以前的亏损；

2、取10％的法定盈余公积；

3、提取5％的法定公益金；

4、提取任意盈余公积转增资本金；

5、向股东分配红利。

第四十六条 当法定盈余公积达到注册资本50％时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25％。

第四十七条 未分配利润是指上年及历年未分配利润结余额。

经董事会决议为以丰补歉需要在当年利润分配适当留下一块或分配中有尾差未分时，将这部分未分配利润并人下一利润分配。

第六章 附 则

第四十八条 本制度由公司董事会负责制订、解释和修订。第四十九条 本制度由公司财务部负责执行。第五十条 本制度自董事会批准之日起生效。

12典当公司内部审计制度 篇5

1、12--2班

课程学时：40

考核目的：通过本课程的教学和考核希望达到如下三个目标：

（1）理解和掌握公司治理的重要概念。

（2）认识理解《公司治理学》的发展趋势。

（3）能从管理角度和实践角度来理解公司治理问题的产生、内部治理措施和外

部治理措施的不断完善。

考核方式：平时成绩＋课程论文

平时考核占30％，论文成绩占70％，平时考核主要通过出勤、课堂发言和参与讨论的情况进行评判。

论文要求：（参考学校网站对本科生论文要求：

http://jwc.taru.edu.cn/content.jsp?urltype=NewsContentUrl&wbnewsid=68148&wbtreeid=10640）

（1）字数在3000—4000之间，符合论文格式的基本要求。

（2）标题、主题词、摘要必须要有英文翻译。

（3）在论文构思过程中，要求选题新颖、结构合理、占有资料丰富、有分析的广度和深度、基本知识和基本理论应用准确。

论文参考选题：

1、转轨经济条件下成功治理模式的探讨与实践。

2、中国国有上市公司：“内部人控制”还是“行政控制”。

3、海尔：真诚何以到永远。（探讨海尔公司在公司治理上取得成功的根本原因）

4、东南亚家族控制主导型公司治理模式的评价。

5、中国企业跨国经营中的公司治理探讨。

6、我国机构投资者参与公司治理的机理分析。

典当公司安全防范 篇6

根据商务部、公安部公布、并于2005年4月1日起施行的新的《典当管理办法》和市公安局关于典当行安全管理的有关规定，福建中美典当有限责任公司制定如下安全防范措施，并要严格实施。

一、严格执行《典当经营场所安全防范标准》有效防范各种事故的发生。

二、典当行营业场所与外界相通的出入口要安装坚固的金属防护门或防盗安全门，防盗安全门要符合国家防盗安全门通用技术条件的要求。金属防护门的锁具要符合国家相关的标准要求

三、典当行营业场所外墙的窗户要安装金属防护栏等防护设施。

四、业务柜台要采用砖石或钢筋混凝土等结构。柜台高度不小于800MM,宽度不小于450MM。

五、业务柜台要设置防护设施，防护设施距房屋顶部距离不大于300MM。

六、业务区的出入要安装金属防护门，门锁开关必须设 在业务区的内侧，门外不得设开关，门体上的锁具要符合国家相关的标准要求。

七、业务区内要安装2路紧急报警装置。紧急报警装置要与公安机关相连接，同时能启动现场声、光报警装置。紧急报警装置的启动开关要安装在隐蔽位置，且便于操作。紧急报警线路上不挂接电话机、传真机或其它通讯设备。如挂接此类设备，系统必须具有抢先发送报警信号的功能。

八、经营场所要安装监控录像装置。能够监控、记录经营场所内各重要单位的情况、通道的进出人员情况；能够实时监控、记录典当交易的全过程；业务区不得有肓区，回放图像应能清晰显示柜员操作及客户脸部特征。监控录像装置还应能够实时监控经营场所内人员的活动情况，回放图像应能清晰辨别出人员的休貌特征。监控系统记录资料的保存期不得少于2个月。

九、要选择较为坚固和隐蔽的房间作为监控录像装置的监控室。

十、典当物品保管库房和保险箱设在直接与业务区相连的隔壁房间，库房为钢筋混凝土或砖混结构且无窗。典当物品保管库房和保险箱等部位的出入口要安装防盗安全门、库区内要安装报警装置，确保库区内各部位受到入侵时自动报警。

十一、典当经营场所要配置消防器材和自动应急照明设备

建立健全上市公司内部控制制度 篇7

近几年, 我国要求公司上市时, 都要公司按现代企业制度成立股东大会、董事会、监事会, 表面上看各个上市公司都建立了内部控制制度, 做到产权清晰、权责明确、管理科学。但从“中航油”出事来看, 我国国有企业在公司改制、治理、内部控制和风险管理等内部控制方面存在不同程度的缺陷, 我们从理论上设立的风险防范机制和预警控制等内部控制系统, 并没有发挥有效作用。

一、制约我国上市公司建立完善的内部控制制度的原因

1上市公司“一股独大”

西方内部控制理论认为, 在企业发展到一定阶段, 所有者出于投融资需要及企业规模扩大等原因, 应通过控制来创造财富, 实现股东价值最大化。但由于所有者与经营者二者的利益往往不一致, 造成代理人经常背离所有者的目标, 为保证公司营运的效率、财务报告的可靠性, 相关法令制度和公司章程的遵循等, 要求企业必须建立健全内部控制制度。所有权、经营权和监督权的相互牵制, 决定上市公司必须成立“三会制度”, 即由全体股东组成股东大会、由主要股东组成董事会及其领导下的经理班子、由股东代表和适当比例公司职工代表组成监事会, 使其各司其职、相互制约。公司法人治理结构是公司制的核心, 而规范的公司法人治理结构, 关键要看董事会能否发挥作用。董事会是对股东大会负责, 执行股东大会决议, 决定公司经营计划和投资方案等重大问题的机构, 它监督企业的各种经营活动;同时在董事会里成立一个有效的审计委员会, 保证董事会与公司外部及内部审计人员之间的直接沟通, 从而使财务会计报表合法、合理、公正。监事会由股东代表和适当比例的职工代表组成, 对董事会和经理层违反法规及公司章程的行为进行监督。

但是我国的上市公司的董事长往往由第一大股东选派, 且第一大股东派出的董事都占较大比例, 股东大会大多数中小股东很少参加会议, 即使参加, 由于每股一票的表决权的规定, 中小散户很难形成有力的声音, 股东大会实际上成了有权选派董事的股东之间的会议, 加上主要大股东为了共同利益相互妥协, 因此牺牲广大中小投资者的利益就不足为怪了。一些公司的董事大多兼职经理层, 董事会与经理班子基本重合, 造成所有权、决策权与经营权“三合一”, 经理实际上成了企业控制人, 董事会权限被严重弱化, 对经理的制衡更成为一句空话, 这种所谓的公司治理结构不过是给中小股民表面上的一个交代, 实际上根本不能相互制约。监事会一般由股东代表和适当比例的职工代表组成, 监事长大都由大股东委派或许可, 职工代表又受制于经理层, 根本没有什么权威可言, 造成相当多的企业, 监事会形同虚设。

董事会、监事会基本上都是内部人, 很难起到制约、监督经营者的作用。受利益趋动, 大股东就经常利用虚假的会计信息抬高股价, 不断从股市上获取巨额资金, 一旦出现管理层作出错误投资决策或集体犯罪, 企业将遭受毁灭性的打击。

2内控制度本身存在的缺陷

1) 成本效益原则。为把内控制度设计成非常完美, 投入的成本可能太大, 不符合股东的整体利益, 股东可能抛弃已设定的方案。

2) 权责对应原则。出现重大舞弊经济案件的企业, 基本上都是授权授权过多、权力过大, 且长期控制不力的恶果。授权无“度”, 直接制约内部控制制度效能的发挥, 容易产生舞弊土壤。

二、建立健全我国上市公司内部控制制度的设想

1适时修改《公司法》和《证券法》, 保证广大中小散户在股东大会上行使权力, 使股东大会真正成为代表全体股东利益的机构;规范董事会与经理层的职责, 破除经理层利用既是决策者 (董事身份) 又是执行者 (经理身份) 的地位实际掌控公司的现象;强化监事会的权力, 明确监事会失察的法律责任, 同时从会计制度上规定监事会履行职责的资金来源, 确保监事会责权利的落实。

2强化董事会职能, 建立和完善以董事会为核心的法人治理结构, 使权力有所制衡。增强董事会在决策、监管过程中的独立地位, 严格限制董事会与经理班子的重合, 同时进一步完善独立董事制度, 并且根据公司经营管理的特点在董事会下组建审计委员会、薪酬委员会、提名委员会和战略委员会等, 使之成为一个有能力对公司重大事项进行决策, 有能力对经理班子进行检查监督。

3加重对制造虚假会计信息上市公司及其董事、监事的处罚力度;同时加大对会计师事务所等中介机构的处罚力度, 使得注册会计师等更为谨慎执业, 保持其应有的独立性, 在全社会形成拒绝虚假会计信息的机制。

摘要：本文从“巴林银行”、“中航油”等公司接连“出事”, 对我国上市公司内部控制制度不健全的原因进行探讨, 并对建立完善内部控制制度提出自己的设想。

12典当公司内部审计制度 篇8

为了进一步加强和规范员工宿舍的日常管理，维护公司正常的工作秩序，保障公司员工的人身安全，防止员工财物遭受损失，确保员工宿舍的安全、整洁和卫生，为员工创造一个良好的生活和休息环境，特制定本制度，请全体住宿员工自觉执行：

一、所有需要住宿的员工，必须提前三天向公司办公室提出书面申请，填写《入住宿舍申请表》，经所在部门主管加具初步意见，由公司总经理审批。员工放弃住宿时，应及时通知公司办公室办理各项交接手续。

二、经公司领导同意后，员工到公司办公室领取宿舍钥匙。公司宿舍仅限本公司员工住宿，原则上不得留宿外来人员。

三、公司办公室统一安排员工的铺位及物品，不得私自调换房间、床位以及物品。

四、各宿舍选举宿舍长一名，负责本宿舍相关事务并安排宿舍人员轮流搞卫生。员工有住宿方面的事情一律向宿舍长汇报并由宿舍长向公司办公室反映（除特殊情况外）。

五、在公司住宿的员工一律在公司大院正门口出入，并自觉向保安员出示“员工证”，没有“员工证”一律不得随意进入。

六、员工凭IC感应卡在指定楼梯前往宿舍，不得无故随意进入办公区域。

七、在上班时间，严禁员工的亲属或朋友来访和留宿。如非上班时间来访，应向保安员讲清需要拜访员工的姓名、所属公司/部门，由保安员核实后，由来访者电话通知被访者下来接应，方能办理出入登记手续，来访者需在指定的地点停放汽车或摩托车。未经同意或被访者不在，一律不能进入。

八、来访者需填写“出入登记表”包括姓名、被访者、车牌号码或身份证号码以及进入时间等，离开时保安员及时记录离开时间。

九、自觉节约用水，用水后及时关闭水龙头，违反者视情节轻重处以5元—50元的处罚。

十、自觉节约用电，注意用电安全，禁止私自搭接电线，除手机充电器之外，不得在宿舍内使用电热管、电炉、电饭煲、电壶、电暖器等其它家用电器。违反者视情节轻重处以20元—100元的处罚。

十一、公司规定：凡是安装了空调机的宿舍，在每年7月—11月每房间免费用电100度/月，其余时间用电20度/月，超出部分以及空调机维修、保养和加雪种等费用由该宿舍员工平均分摊。没有安装空调机的房间规定用电20度/月，超出部分由该宿舍员工平均分摊。

十二、自觉爱护公物，损坏公物照价赔偿；禁止在地面、墙壁、阳台上乱贴、乱挂、乱涂、乱画，禁止私自凿洞、打钉、拉线等，违反者视情 1

节轻重予以5元—50元的处罚。

十三、维护环境卫生，垃圾一律放在垃圾篓或垃圾桶内，严禁在走廊、宿舍门口、楼梯间堆放或乱扔垃圾，违者罚款5元/次。严禁在宿舍内外乱倒水和垃圾，违者视情节轻重处以5元—30元的处罚。严禁从下水道清倒杂物垃圾，如因人为因素堵塞下水道的宿舍，清理管道的费用将由该宿舍成员承担。

十四、不准随地吐痰、乱扔杂物，严禁从阳台、窗口、楼顶向下抛物、倒水、吐口水。严禁高空掷物，高空掷物者，从重处理。

十五、宿舍内禁止烧煮、烹饪。无特殊情况，不得将饭菜带入宿舍用餐，病员和夜宵或零食除外，违反者视情节和态度处以5元—30元的处罚。

十六、自觉维护宿舍秩序，休息时间禁止吵闹、大声喧哗、追逐嬉闹，开放电视、音乐等侵犯、骚扰他人休息的行为，违反者视情节轻重和态度处以5元—10元的处罚。

十七、为确保宿舍住宿工人的在紧张的工作后有一个良好的休息空间，晚上12点前所有宿舍必须关灯，违反规定的宿舍每人每次罚款5元。

十八、宿舍内严禁吸烟、赌博、酗酒、打架、行骗、斗殴、吸毒等有伤风化的行为，违反者处以５元—２００元的处罚；吸烟只可在走廊或卫生间，并将烟头熄灭投入垃圾桶；不得使用或存放如管制刀具、枪支、毒品、腐蚀性较强的物品等危险及违禁物品，一经发现一律开除，并处以200元的处罚。

十九、严禁集体宿舍男女混居一室，男女员工不得互相在异性员工宿舍逗留，违反者视情节轻重处以5元—50元的处罚。

二十、严禁翻弄他人的行李及衣物等，违者视为偷窃行为。

二十一、最后离开宿舍的员工必须将灯管、空调机、门窗关好。二

十二、公司办公室每月不定期进行宿舍安全、卫生等方面检查，对存在的安全隐患、卫生死角及时提出整改意见，限期处理完毕。对检查中连续不合格的，予以通报批评并全体处罚50元，情节严重的取消住宿资格。

二十三、所有住宿员工因事退房或离职时，持工卡到办公室部办理取消住宿手续，并交清钥匙、用具交接手续，离职人员须在离职即日起搬出宿舍，任何人员外带物品必须接受保安员的例行检查，包括检查物品的名称、数量，凭公司办公室签发的“物品放行条”才能离开公司，防止公司及员工的财物流失。

二十四、本制度自公布之日起执行，由公司办公室负责解释和监管，并在执行过程中不断修改和补充完善。

典当有限公司工作总结 篇9

ⅩⅩ年，典当行的发展碰到了前所未有的挑战。在国家经济持续低迷及企业资金普遍紧张的情况下，典当行贷款业务的开展及逾期贷款的清收工作碰到了许多意想不到的困难，公司度过了非常艰难的一年。现将我们全年的工作总结如下：

一、全年工作完成情况

1、公司财务状况及分析

年初公司实际投入营运资金为1500万元，全年计划利润为200万元。截至ⅩⅩ年末，典当行全年累计发放贷款总额为2600万元，共办理了业务27笔，公司全年实际收回利息收入650万元，全年发生各项支出485万元，全年累计亏损356万元，未完成全年计划利润指标。

年初公司逾期贷款数额较大，年初制定目标时将逾期贷款的回收作为主要工作，逾期贷款利息的回收率直接决定全年任务的完成情况。但是由于今年逾期贷款的回收难度加大，一方面全年回收逾期贷款利息共计39万元，远远低于年初预期，直接造成今年利息收入的大幅下降，比去年减少了236万元；另一方面受银根紧缩、企业资金紧张的影响，今年公司新业务的开展较往年更加谨慎，发放贷款数量和规模都有所减少，也直接影响了全年收入完成。

在收入完成情况不好的情况下，公司借入资金的利息负担就

显得十分繁重，也进一步加剧了利润的降低。为此，公司于九月份降低了借款利率，清退了部分借款，及时减轻了资金还款压力。

2、业务开展状况及分析

由于ⅩⅩ年的逾期贷款数额增加，造成2015年的工作十分被动，面对棘手的工作任务，我们主要做了以下几方面的工作：

首先，面对大量贷款变成逾期或者呆滞贷款的现实，我们在今年初制定的工作计划中将逾期贷款的回收工作列为全年工作的重点。在人员不足的情况下，我们齐心合力，分工协作，对每一笔业务都制定了具体的清收方案。每个人都对自己负责的客户进行了及时跟踪走访，对贷款回收中出现的问题向公司汇报。对情况恶化的贷款及时提请法律诉讼，能保全的进行了资产保全。

其次，在今年新发放贷款时，我们吸取教训，坚持审慎发放的原则，竭力控制贷款风险。加强了对借款客户的贷前调查，主要对借款人的信用度、资产状况、家庭情况、负债状况等进行间接调查。在严格按照业务操作流程办理相关手续的同时，加强了放贷后的跟踪力度，把风险防范贯穿于整个典当行业务开展及管理的全过程中，从借前、借中、借后这三个环节严格履行监管责任，保证典当业务的稳健运行。从今年的贷款回收情况来看，确实当年发放的贷款回收情况明显好于去年，今年发放的贷款逾期了两笔，但是有抵押物可以处理。

再次，持续强化优质客户的培育和服务。在客户的选择上，重点围绕优质企业，培育一批低风险、高稳定的优质客户群体，夯实发展的根基。针对过去信用好的老客户，定期进行回访，反馈信息，在稳定客户的同时也便于新业务的开展。

最后，我们在开展业务的同时，积极主动与同行业之间联系和交流，不断学习他人的先进管理理念，销售机制以及应对现有市场的方法、策略，有效降低放款风险度，以达到我典当行快速发展壮大的目的。

二、工作中存在的问题及原因

ⅩⅩ年的工作在我们的焦虑和叹息中一晃而过，在过去的一年里我们在工作中取得的成绩微不足道，是公司成立以来业绩最差的一年，也是唯一倒退的一年。这其中虽然有一定的外因关系，但是内因确是影响公司业绩亏损的主要原因。我们认为主要体现在以下几个方面：

1、制度的执行力比较差。公司虽然制定了严格的业务操作规范、流程，但我们在工作中却没有严格按照制定的流程、规范来操作，对待领导交代的事情，不抓紧处理，对制定的工作方案，也没能很好的贯彻执行，致使工作局面始终没有打开。造成这种错误的原因主要是我们在工作中的风险意识太差，工作责任心不够，以及对行业知识缺乏系统的学习。

2、工作中没有明确的思路，行动上和思想上的惰性阻碍了公司业务的发展。在逾期借款的清收工作中，没有完成年初制定的清收目标，直接影响了公司今年的营业收入及利润指标。我们年年制定清收计划，年年说清收的重要性，但年年都完成不了，这就证明我们在清收工作中根本就没有从思想上引起重视，在行动上得到体现，只停留在口号上。

3、业务模式创新较少，没按公司要求拓展“小额分散”业务。在公司的盈利模式上依旧沿续一贯的贷款方式，业务上无创新的尝试。致使公司资金使用率下降，造成主要业务出现停滞时没有其他可补充的利润增长点出现，公司的业务得不到发展，路只能越走越窄。形成这一问题的主要原因是业务人员对相关业务知识的学习不够，没有相应的市场调查和客户需求方面的征询访问造成开展业务的创新能力不足，创新的思想意识不强。

三、明年的工作思路及发展方向

在新的一年中，公司全体员工必须要加强专业知识的学习，努力贯彻执行商务主管部门及公司制定的各项管理制度，切实强化风险防范和控制，提高业务人员素质和经营管理水平，精诚竭力地为客户服务。

首先，要从思想上高度重视逾期贷款回收工作，制定详细、可行的贷款回收方案。征对贷款回收的复杂性，要敢于下手，增加贷款回收手段，加大贷款回收力度，尽最大可能减少公司资产损失。

其次，要加强公司营业网点的建设。公司营业网点这几年一直未开门，明年要做出新的尝试，通过开门营业的方式立窗口、做宣传，引客户上门。

再次，目前公司的经营范围相对比较单一，在今后的典当业

务中，应加快业务创新力度，尽量扩大业务范围。加快征对个体工商户及小企业的小额典当业务，加强宣传力度，继续扩大信息交流通渠道，加强因政策导致的行业疲软的抗风险能力。

试论公司内部规章制度的效力研究 篇10

一、公司内部规章制度的性质探析

公司内部规章制度在员工日常工作规范上确实起到了一定的约束效力, 但是公司根据内部规章制度对员工做出的涉及法律层面的决定时, 公司规章制度有无法律效力的问题就存在两种不同的观点, 有效说与无效说。有效说认为公司的员工在工作期间不仅仅受到《劳动法》等一系列公法层面的法规的保护和约束, 还受到本人同意的自然契约性质的规范的约束, 在员工进入公司工作则代表其接受公司内部自然契约的约束;无效说认为, 公司内部规章制度并不属于劳动合同的范畴, 不当然具有强制约束的效力, 因此公司内部规章制度不具有法律效力。在基于认同公司内部规章制度具有法律效力的前提下, 公司内部规章制度的性质发展演变, 最终形成了具有代表性学说:契约性质说、法律规范说及集体合意说。

契约性质说认为公司内部规章制度是一种单纯的社会规范, 并不当然约束公司员工, 只有当公司员工对其有认可的意思表示才当然的具有法律约束力, 转变为双方的意思合意。法律规范说则强调公司内部规章制度的效力与员工的意思表示无关, 作为一种行为规范, 公司内部规章制度更多的等同于强制约束劳资双方的规范, 具有一定程度的强制力。而集体合意说认为公司内部规章制度是对整个企业劳动条件的统一规范, 劳资双方分别单独协商不切实际, 本来独立分散的劳动者的承诺可凝结为由劳动者集体作出的意思表示, 未经劳动者集体意见同意, 企业规章制度不具有法律效力。

综上所述, 公司内部规章制度的性质定义并不统一, 因此在实践操作中基于不同的劳资双方意思表示, 公司内部规章制度是否具有法律效力和效力的范围需要进一步分析。

二、公司内部规章制度效力分析

公司内部制度相对于国家法而言, 既具有严格的从属性, 又具有广泛的自主性, 这是由公司内部制度既要受到法律调控这一法治原则、又必须自主调处内部关系这一公司自治原则所共同决定的。

1. 对人效力。

公司内部规章制度的对人效力是指公司内部规章制度对哪些人具有法律效力。一般认为, 公司内部规章制度对公司的全体员工均具有约束力, 这种约束力确保员工在合同有效期内在公司的合法权益和义务履行。也是劳资双方在《劳动法》、《劳动合同法》等强制法规之外具体工作规范细则的明确。此外, 公司内部规章制度对公司员工的约束力并不当然于劳资合同终止时失效。对于某些岗位要求保密条款, 具有离职后脱密期的人员, 即使在双方劳动合同终止后, 公司内部规章制度制定的有关保密义务对于该些工作人员仍然有效。

在讨论公司内部规章制度对试用期人员是否有效时, 我们认为公司内部规章制度对试用期人员具有同等的约束力, 因为试用期人员的身份可以定性为准公司工作人员, 只有完成既定的工作任务, 遵循内部规章制度, 才可能成为正式的员工。

2. 司法效力。

根据司法实践操作, 公司内部规章制度可以成为劳资纠纷过程中法院或者仲裁机构的审理依据。2001年《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》中进一步明确了这一点, “通过民主程序制定的规章制度, 不违反国家法律、行政法规及政策规定, 并已向劳动者公示的, 可以作为人民法院审理劳动争议案件的依据。”

虽然公司内部规章制度可以成为审理劳动争议案件的依据, 但它在法律效力位阶上要弱于劳动合同和集体合同。根据2006年最高人民法院出台的《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释 (二) 》, 在内部规章制度与劳动合同或者集体合同冲突的时候, 可以优先适用关于合同的规定。因为集体合同和劳动合同是劳资双方意思表示最直接的体现, 公司在制定内部规章的时候, 集体合同和劳动合同应当成为制定规章制度的依据, 规章制度所规定的劳动者权利不得低于集体合同所规定的标准。因此, 在两者发生冲突的时候, 当然的以合同作为对员工合法权益的最优保障。

3. 无效解析。

公司内部规章制度并不当然成为劳资双方劳动关系保障的主要内容, 正当的劳资关系仍以《劳动法》等强制力法律为主。公司内部规章制度从制定到实施并不必然有效, 当其缺失某些要件时, 效力归于无效。

内容的合法性是规章制度有效的根本基础, 只有依法制定的规章制度才具有法律效力。

因此, 公司内部规章制度的法律效力和效力位阶都应当以不与制定法冲突为前提。公司内部规章制度在制定时与《劳动法》、《劳动合同法》、《公司法》及其他行政强制法规等内容有冲突时, 公司内部规章制度必然无效。

当公司内部规章制度虽不与现行法律法规、地方性法规相冲突, 但存在显性或者隐性不合理不公平的时候, 其效力是否归于无效呢?鉴于目前行政执法部分在审核公司规章制度还停留在形式审查上, 公司内部的员工组织对公司规章制度的制定和修改缺乏话语权, 因此, 即使存在一些不合理的规章条款, 其并不当然归于无效。

参考文献

[1]张羽君.公司内部制度效力研究.法学论坛, 2013年第1期

[2]刘志鹏.论工作规则之法律性质及其不利益之效力.律师通讯, 132期, 第35页

[3]张羽君.论公司内部制度与法律制度的衔接.北京工商大学学报, 2012年第3期

[4]赵德淳.论企业内部劳动规则的法律效力.辽宁师范大学学报, 2001年第2期

典当公司注册所需材料 篇11

《典当管理办法》(商务部、公安部2005年上海宏途注册公司代办注册上海各类公司 工商税务登记、自贸区公司注册、医疗器公司注册、企业年检、变更、代理记账咨询热线021.54191116 上海宏途0919当行，申请人应当向拟设典当行所在地设区的市(地)级商务主管部门提交下列材料：

(一)设立申请(应当载明拟设立典当行的名称、住所、注册资本、股东及出资额、经营范围等内容)及可行性研究报告;

(二)典当行章程、出资协议及出资承诺书;

(三)典当行业务规则、内部管理制度及安全防范措施;

(四)具有法定资格的验资机构出具的验资证明;

(五)档案所在单位人事部门出具的个人股东、拟任法定代表人和其他高级管理人员的简历;

(六)具有法定资格的会计师事务所出具的法人股东近期财务审计报告及出资能力证明、法人股东的董事会(股东会)决议及营业执照副本复印件;

(七)符合要求的营业场所的所有权或者使用权的有效证明文件;

(八)工商行政管理机关核发的《企业名称预先核准通知书》。

12典当公司内部审计制度 篇12

第一章 总 则

第一条 为加强内部稽核监督，规范内部稽核工作，维护企业合法权益，促进廉政建设，保证企业健康发展，根据有关审计准则，结合集团的实际情况，特制定本制度。

第二条 内部稽核（审计）制度是集团管理制度的重要组成部分。实行经

常性的稽核有利于维护国家财经法纪，促进集团及附属公司守法经营，保证集团各项规章制度

第三条 本制度适用于集团本部、办事处和各级附属公司。本制度所称“集

团”是指广东控股有限公司；“附属公司”是指集团持股超过50%或控制其董事会的公司；“二级公司”是指由集团控股的二级公司。

第二章 稽核机构和人员

第四条 集团设立稽核监察部。稽核监察部在集团董事会领导下独立行使

稽核（审计）监督权，负责对集团本部及各附属公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对二、三级公司负责人进行任期经济责任审计、离任审计、对重要岗位人员进行轮休稽核。

第五条 稽核监察部向集团董事长、分管领导负责并报告工作。二级公司应结合本公司的实际情况设立稽核部（审计部），稽核人员行政上隶属二级公司，业务主要受集团稽核监察部领导，向二级公司董事会、集团稽核监察部负责并报告工作。

第六条 稽核人员应当忠于职守，坚持独立、客观、公正的原则，认真、严肃、谦虚、谨慎地执行稽核任务，秉公维护公司权益。

第七条 稽核人员必须严守公司机密，廉洁奉公，不得滥用职权，谋取私利，徇私舞弊。

第八条 稽核人员必须具备相应的专业知识和业务能力，认真钻研业务，不断提高业务水平和操作能力。

第九条 稽核人员办理稽核事项，若与被稽核单位或个人有利害关系，应主动回避。被稽核单位或个人也有权申请稽核人员回避。具体回避的事项，由稽核监察部决定。

第三章 稽核部门职责

第十条 集团稽核监察部依据国家法律、法规以及集团的各项规章制度、禁令对集团本部、办事处和附属公司的下列事项进行稽核：

（一）依法经营和贯彻执行集团各项规章制度的情况；

（二）财务计划、预算的制定和执行情况；

（三）财务收支的真实性、合法性；

（四）内部控制制度的建立、健全和执行情况。

（五）基建工程项目的审批、招标、和预算、决算情况；

（六）各类经济合同、协议的合法性和履行情况；

（七）资产经营、管理情况，负债及或有负债情况，股东权益的安全性、完整性；

（八）离任审计；

（九）轮休稽核；

（十）集团董事会交办的其他稽核事项； 第十一条 以制止。

第十二条 对严重违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，对违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，予造成严重浪费、损失的单位和个人，提出追究责任的建议。

第十三条 及时向集团董事会汇报稽核中发现的、急需解决的 重大问题。

第十四条 将稽核情况、评价、意见、建议等以“稽核报告”的形式呈报集团董事会和稽核监察委员会，抄送相关二级公司董事会。

第十五条 进行后续稽核，对被稽核单位落实“稽核报告”提出的建议、措施和董事会指示的情况进行跟进检查、监督。

第四章

第十六条

稽核部门权限

集团稽核监察部有以下权限：

（一）核查被稽核单位的会计凭证、帐册、报表、各类单证、契证、经济合同（协议）、董事会决议、办公会议决议、工作总结等资料；

（二）要求提供财务计划或预算，基建工程的审批文件、预算和决算，项目投资的可行性分析、审批文件及有关资料；

（三）检查库存现金、有价证券及其他实物财产的保管、使用情况；

（四）检查空白业务单证如保险单、销售发票等保管和使用情况；

（五）向与稽核事项有关的人员（包括董事会成员）进行调查、取证。若有需要，可要求被调查人员在一定的时间内（不超过20个工作日）递交与口述情况相应的书面材料；

（六）对与稽核事项有关的投资项目、重要的客户等进行实地调查、取证。

第十七条 对违反有关法律、法规和集团规章制度的单位及有关直接责任人提出处理意见，报集团董事会或其授权和稽核监察委员会审定。

第十八条 监督被稽核单位执行经集团董事会或其稽核监察委员会审议“稽核报告”的有关决议、决定，及其确认或同意“稽核报告”提出的有关处理意见和整改措施。

第五章

第十九条 第二十条

稽核方式

稽核可采用预告稽核或突击稽核。

集团稽核监察部定期、不定期对稽核单位进行例行稽核和专向稽核。“例行稽核”是指对被稽核单位遵守法律法规、集团规章制度以及财务收支等情况进行全面稽核；“专项稽核”是指根据需要对被稽核单位某一方面存在的问题进行稽核。

第二十一条 稽核采用就地稽核和报送稽核。除后续稽核可被实际情况采用报送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二条 集团稽核监察部根据集团董事会或其稽核监察委员会的授权和部门职责开展稽核（审计）工作。

第二十三条 实施稽核前，稽核监察部门应组织好稽核力量，成立稽核小组。如自身稽核力量不足，可与有关部门协商，联合组织稽核力量。稽核小组负责人应由稽核部门人员承担。

第二十四条，稽核监察部应在稽核人员进驻被稽核单位3个工作日发出书面通知（突击稽核除外），被稽核单位在接通知后应准备有关资料，提供工作条件。稽核通知书主要包括下列内容：，（一）稽核依据、范围、内容方式和时间。

（二）稽核组长以及其他稽核人员的名单。

（三）要求被稽核单位提供资料和清单及其他有关要求。第二十五条 被稽核单位及接受调查人员必须如实向稽核人员反映和提供公司的经营和财务情况、资料，不得隐瞒。

第二十六条 稽核人员可采用检查、监盘、观察、询问及函证、计算、分析性复核等稽核方法，充分、适当的稽核依据。

第二十七条 稽核小组应在实施必要的稽核程序后，以稽核证据为基础，形成稽核意见，出具稽核报告。

第二十八条 “稽核报告”应实事求是地阐述被稽核单位的基本情况、主要债权债务情况、投资项目情况，客观、公正地评价其经营情况和财务状况，指出被稽核单位存在的问题，提出相应的建议、措施。

第二十九条 稽核报告在报董事会及其稽核检查委员会之前，可将“稽核报告”稿或有关部分内容，送被稽核单位征询意见，被稽核单位、人员如有意见，应在收到报告稿5天内提出书面意见报稽核监察部，或建议双方当面交换意见，稽核监察部应认真研究、复核被稽核单位、人员和有关部门的意见。

第三十条 对重要事项进行后续稽核，对于稽核报告提出的建议和整改措施，被稽核单位应认真落实，将具体情况专题上报集团董事会并抄报稽核监察部备案。稽核监察部在稽核报告发出6个月内，检查落实情况。

第三十一条 稽核事项终结，稽核人员应及时将稽核工作底稿及有关资料连同稽核报告分类整理、归档、形成稽核档案。

第三十二条 稽核档案应按有关保密规定妥善保管，严控查阅范围。查阅稽核档案，应经稽核监察部负责人同意。

第三十三条 稽核档案按有关报告报出日期起计，至少保存十年。第三十四条 稽核人员掌握的与稽核事项有关的资料（包括资料的原件、复印件和储存资料的电脑磁盘等）应在稽核事项终结后全部交给稽核监察部专人存档、保管。原件依规定须存放在被稽核单位，其经该单位主要负责人、财务总监（对财务文件、单位而言）或公司秘书（对其他文件而言）、档案文件保管人签署证实并证明存放地点的复印件交稽核监察部专人存档、保管。

第七章

离任审计

第三十五条 集团附属公司、部门行使经营管理权的主要负责人、各办事处负责人如因任职期满、提拔、辞（免）职或离（退）休等，须进行离任审计。集团人事考核部在下达离任通知时应通知集团稽核监察部及相应的公司、部门、办事处。

第三十六条 集团稽核监察部负责对集团有关部门、办事处和二、三级公司主要负责人进行离任审计。

第三十七条 稽核监察部应按企业所在地的会计准则和有关法律法规、集团的规章制度和任务计划，对离任人任期内履行经济责任进行审计。

第三十八条 离任审计内容主要包括离任人任期内经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。具体内容：

（一）审查资产的管理和保值增值情况；

（二）审核离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩；

（三）评价离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

（四）审核离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题的情况；

（五）评价离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况；

（六）评价离任人任期内执行有关法律、集团各项规章制度的情况，离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况。

（七）审查财务收支活动的合法性、合规性；

（八）其他重要审计的事项；

第三十九条 离任人应在接到离任通知后20个工作日内，向上一级公司稽核监察部和接任人或接管人提交述职报告。稽核监察部接到

述职报告后，根据具体情况成立审计小组，安排离任审计。述职报告应包括以下内容：

（一）任职时间及上任时企业的基本情况；

（二）离职时企业基本情况；

（三）任期内完成各项经济指标情况；

（四）任期内开展业务，改善经营管理，提高经济效益等主要业绩；

（五）任期内是否守法经营及遵守集团的规章制度；

（六）在对外投资、担保、放账、高风险业务和其他业务中有无失误，有无造成损失或潜在损失以及本人应承担责任，应吸取经验教训；

（七）任期内有无利用职权违规获取收入和利益；

（八）遗留问题及解决办法和意见；

（九）对公司今后发展业务和完善管理的意见、建议；

（十）其他需要说明的事项。第四十条 自审计小组进点之日起，原则上应在1个月内完成现场审计检查工作。特殊情况的，经稽核监察部总监同意可适当延长审计时间。

第四十一条 审计小组应在完成现场审计工作后的20个工作日内提出审计报告。

第四十二条 审计小组应征求离任人、接任人的意见，并由离任人、接任人和稽核监察部签字认可，若无法达成一致意见，离任人和接任人应在接到审计报告5个工作日内提交书面意见，稽核监察部应将审计报告连同书面意见呈交集团董事会裁定。

第四十三条 二级公司稽核监察部对有关离任人进行离任审计，应在进行前将审计方案报集团稽核监察部，若有必要，集团稽核监察部应给与指导、协助，审计结束后，应将审计报告报集团稽核监察部

备案。

第八章

重要岗位轮休稽核

第四十四条 集团实行重要岗位强制轮休制度，由稽核监察部门实施稽核。

第四十五条 轮休稽核对象包括：

（一）各级公司董事长、副董事长、总经理、副总经理、董事、总监；

（二）集团本部及二级公司各部门正副职，集团办事处主任、副主任；

（三）各级公司财务部门、采购部门、销售部门、投资部门、建设部门等重要岗位主要负责人；

（四）人事、稽核部门认为需要轮休的其他人员。第四十六条 除集团本部各部门、办事处重要岗位、由同级稽核部门进行轮休稽核外上级公司稽核部门一般只负责对下一级公司主要负责人进行轮休稽核，其他重要岗位轮休人员由同级稽核部门进行轮休稽核。

第四十七条 一般情况下，同一公司或部门无论有多少人轮休，每年只安排一次轮休稽核，由稽核部门根据轮休计划与实际情况统筹安排。

第四十八条 当年已经进行例行稽核或离任审计的，轮休时可不做稽核。轮休稽核时间范围可追溯至上稽核基准日止。

第四十九条 稽核内容主要包括轮休对象任职期间的经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。公司经营班子轮休稽核内容参照第七章第三十九条。其它重要岗位轮休稽核内容包括；

（一）审核任职期间执行有关法律、法规、集团各项规章制度的情况；

（二）评价任职期间各项内部控制制度的建立、健全和执行

情况；

（三）评价任职期间对有关计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

（四）审查任职期间各项财务收支活动的合法性、合规性；

（五）审查任职期间有无利用职权违规获取收入和利益。

第九章

第五十条 稽核（审计）报告作为被稽核（审计）单位负责人

奖 惩

升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。对于能遵守国家有关法规和集团各项规章制度，特别是能贯彻执行集团财务制度，完成集团下达经济指标的单位或有关人员，以及在稽核工作中秉公办事敢于同不正之风作斗争者，应给予表彰或奖励。

第五十一条 被稽核单位或个人有下列行为之一的，视情节严重给与行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）违法违规经营，违反集团各项规章制度、禁令；

（二）不如实、全面提供资料，弄虚作假，涂改或毁灭凭证、账簿和有关文件；

（三）拒绝提供会计凭证、账册、报表、业务单据及其他有关文件；

（四）抵触、阻挠稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查；

（五）拒不执行稽核报告提出处理意见和整改措施，给公司带来经济损失或产生不良影响；

（六）打击报告稽核人员或提供线索者。

第五十二条 稽核人员有下列之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）对被稽核单位或者人员的违法违纪问题隐秘不报；

（二）泄露国家秘密或者被稽核单位商业秘密；

（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。

第十章

附 则