保理和信用证（共4篇）
保理和信用证 篇1
保理业务
保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。
近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行。在世界各地发展迅速。据统计，98年全球保理业务量已达5000亿美元。
国际统一私法协会《国际保理公约》对保理的定义
保理是指卖方/供应商/出口商与保理商间存在一种契约关系。根据该契约，卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：
贸易融资
销售分户账管理
在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。
应收帐款的催收
保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段。
信用风险控制与坏账担保
卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。
银行保函
银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。
特色保函业务：
对外承包工程保函
对外劳务合作备用金保函
银行保函业务的特点
1、银行信用作为保证，易于为客户接受；
2、保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。
银行保函种类
1、投标保函；
2、履约保函；
3、预付款退款保函；
4、借款保函；
5、租赁保函；
6、付款保函；
7、来料加工保函；
8、质量/维修保函；
9、海事保函；
10、补偿贸易保函；
11、延期付款保函；
12、海关保函/免税/关税保付保函；
13、代理行转开保函。
银行保函办理手续
1、申请人需填写开立保函申请书并签章；
2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；
3、提供相关的保函格式并加盖公章；
4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；
5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等；
6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。
保证贷款
保证贷款：是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能按期偿还贷款时，按贷款合同承担连带责任而发放的贷款。
其特点是：手续简便，一般不需办理有关登记评估等手续；保证人可选择一个或多个；保证人愿意长期（一年）作保的，可签订最高额保证借款合同在最高额保证期限内，不再办理相关的保证手续。
保证人必须具备保证资格、保证能力、保证意愿等条件。
信用证业务
信用证是指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：
1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；
2、授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；
3、授权另一家银行议付。
跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。
信用证业务功能
跟单信用证根据用途、性质、期限、流通方式的不同可分为：
1、跟单信用证与光票信用证。
2、可撤销信用证与不可撤销信用证。可撤销信用证是指根据申请人（进口商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤销信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。
3、保兑信用证与不可保兑信用证。保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。
4、即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证与假远期信用证。
（1）即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。
（2）议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。如果信用证不限制某银行议付，可由受益人（出口商）选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付的信用证称为自由议付信用证，反之为限制性议付信用证。
（3）承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。
（4）延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。
（5）假远期信用证又称买方（进口商）远期信用证，银行为买方（进口商）提供资金融通的信用证，买方为获得票据贴现市场的资金融通，对于合同证明即期信用证，申请开立以票据贴现市场所在地银行为汇票付款人的信用证。
客户使用五种信用证的便利程度比较
种类条件 即期付款信用证
延期付款信用证
承兑信用证
假远期信用证
议付信用证
自由议付信用证
汇票
需要或不要
不要
需要
需要
需要或不要
需要或不要
汇票期限
即期
远期
远期
即期
即期
受票人
指定付款行
指定承兑行
指定承兑行
开证行或议付行以外的其他银行
开证行或议付行以外的其他银行
限制/自由使用
限制
限制 限制
限制
限制
自由
付款给受益人的时间
即期付款
延期付款
远期付款
即期付款（票面金额=净款+买方支付利息）即期付款扣减利息
即期付款 扣减利息
起算日
装运日、交单日或其它日
承兑日
承兑日
对受益人有无追索权
无
无
无
有
有
有
使用信用证的银行
开证行、通知行或其他行
开证行、通知行或其他行
开证行、通知行或其他行
开证行通知行或其他行
通知行或其他行
被选择愿意议付的银行
5、可转让信用证与不可转让信用证。可转让信用证是开证银行向中间商（受益人）提供对信用证条款权利履行转让便利的一种结算方式。它是指受益人（第一受益人）可以请求授权付款，承担延期付款责任，承兑或议付的银行（转让行），或如果是自由议付信用证时，可以要求信用证特别授权的转让行，将信用证的全部或部分一次性转让给一个或多个受益人（第二受益人）使用的信用证。
6、背对背信用证与对开信用证。背对背信用证（或第二信用证）是以中间商人作为开证申请人，要求原通知行，或指定银行向第二受益人开立、条款受约于原信用证条款的信用证。
背对背信用证和可转让信用证比较
背对背信用证 可转让信用证
1、背对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。
1、可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证加列“transferable”字样
2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。
2、可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。
3、背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证的付款保证。
3、可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。
4、开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。
4、转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。
7、备用信用证。备用信用证是银行以客户担保债务偿还或贷款融资为目的而提供的银行信用保证。一般有借款担保和履约担保。
8、循环信用证。循环信用证是指其金额被全部或部分使用，无需经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被使用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。
信用证01
信用证是19世纪发生的一次国际贸易支付方式上的革命，这种支付方式首次使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了“一手交钱，一手交货”的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。我们知道，采用汇付进行预期付款，是买方处于不利地位，而采用汇付进行迟期付款则是卖方处于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交单付款方式，对卖方来说，也是一种迟期付款。因为，卖方必须在装运后，才能获得全套收款的单据。一旦买方拒付货款，即使货物的所有权还在卖方手里，卖方的损失还是难以避免的。
为了使买卖双方都处于同等地位，人们发明了信用证支付方式，由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，就可拿到货款,而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。注析： 1． 2． 3． 4． 开证申请人（买方）：请求银行开立信用证的人。
开证行 ：是进口国的一家银行，应买方的要求而开立信用证。通知行 ：是出口国的一家银行，把开证事宜通知出口人。
出票人（卖方）：出售货物并向开证行或买方出具汇票。
5． 受票人（卖方）：汇票到期时承担付款的责任者。6． 议付行 ：向卖方支付或承兑汇票
7． 偿付行：通常是开证行本身，他向议付行偿付后者预先垫付的货款。在有些场合，它可能是开证行在第三国的偿付代理行。
8． 受益人：以此人为抬头开立信用证，也就是有权开具汇票并领取货款者。
一般信用证格式
一般信用证格式(本证)由华盛顿中国银行转递。“ZHUNGKRO”广州 广东中国银行
2000年4月5日广州
兹开立第987号不可撤销的信用证 受益人：华盛顿„„公司
开证人：广州市中国„„进出口公司
最高金额：$800，000(捌佰万美元，溢交或短交货物金额以5％为限)。
本信用证凭受益人开具以我行为付款人按发票金额100％计算无迫索权的即期汇票用款，该汇票一式两份，并须附有下列写上数字的装运单据：
(1)全套清洁无疵，“货已装船”，“运费预付”，空白抬头，空 白背书的海洋提单，并须注明：“通知目的港中国对外贸易运输公司”。(2)发票(一式五份)，注明合同号码。
(3)重量单／装箱单，一式二份，载明每箱毛重和净重。(4)制造商出具的品质，数量／重量证明书„„份。
(5)受益人出具的证明书证明上述各单据的另外四份已经分发如下：
一套已与货物一起，随船带交目的港中国对外贸易运输公司。一套已航空邮交开证人，另外二套已航空邮寄交目的港中国对外贸易运输公司。此项单据，均已在载货船只启程后五天内付邮。
证明装运：800公吨，(允许溢交或短交以5％为限)，每公吨净重为1，000公斤的四甲基毗啶，纯度98％~99％，净重每公斤一美元C&F广州港，包装费在内。
生产国别：华盛顿
制造厂商： ___________有限公司。
包装：货物用适宜海运的新铁桶装。自英国口岸运往新港。不得分批装运。准许转船，但须交联运提单。装运日期不得晚于1993年3月30日并须由“和平”轮装运。本证在伦敦议付有效期至1993年3月30日截止。所有根据本证开具的汇票须注明“根据北京中国银行总管理处营业部第846号信用证出具的”。本行兹向根据本证并按照本证内条款开出汇票的出票人、背书人和合法持有人保证，在单据提交本行办公室时，本行即应以电汇方式承兑该汇票。所有根据本证议付的汇票金额必须在本证背面批注。
单据处理办法：本证条件之一是，所有单据应分两次连续以航邮寄交本行。第一次邮寄包括所有各项单据，但如某项单据不只一份者则留下一份由第二次邮寄。本行一旦收到此证要求的各项单据，并审核无误后，即刻以即期电汇方式偿付。请将此证通知受益人。
特别指示：
(1)本证在通知行见到受益人提交的有关出口许可证以后，才开始生效。
(2)必须提交船舶代理人(海运代理人)出具的证明书，证明载运船只系由北京中国对外贸易运输公司或北京中国租船公司所租用或预定。(需要此项单证时，租船提单可予接受。)(3)必须提交轮船公司出具的预定航程表，表明载运船只在到达本证指定目的港以前，不经过也不停靠台湾的任何口岸。
打包放款
一.打包放款的概念
打包放款（PACKING FINANCE）又称信用证抵押贷款，是指出口商收到境外开来的信用证，出口商在采购这笔信用证有关的出口商品或生产出口商品时，资金出现短缺，用该笔信用证作为抵押，向银行申请本、外币流动资金贷款，用于出口货物进行加工、包装及运输过程出现的资金缺口。二.打包放款的条件
1.在本地区登记注册、具有独立法人资格、实行独立核算、有进出口经营权、在银行开有人民币帐户或外汇帐户的企业。
2.出口商应是独立核算、自负盈亏、财务状况良好、领取贷款证、信用等级评定A级以上。
3.申请打包放款的出口商，应是信用证的受益人，并已从有关部门取得信用证项下货物出口所必需的全部批准文件。
4.信用证应是不可撤销的跟单信用证，并且信用证的结算不能改为电汇或托收等其他的结算方式，开证行应该是具有实力的大银行。
5.信用证条款应该与所签订的合同基本相符。
6.最好能找到另外企业提供担保，或提供抵押物。
7.出口的货物应该属于出口商所经营的范围。
8.信用证开出的国家的政局稳定。
9.如果信用证指定了议付行，该笔打包放款应该在议付行办理。
10.信用证类型不能为：可撤销信用证、可转让信用证、备用信用证、付款信用证等。
11.远期信用证不能超过90天。
三.申请打包放款需要向银行提供的资料
1.信用证正本
2.流动资金借款申请书
3.外销合同
4.境内采购合同
5.营业执照副本
6.贷款证
7.近三的报表
8.最近一个月的财务报表
9.法人代表证明书 四.金额和期限
1.最高金额为信用证金额的80%。
2.期限不超过信用证有效期后的15天，一般为三个月，最长不超过半年。
3.展期：当信用证出现修改最后装船期、信用证有效期时，出口商不能按照原有的时间将单据交到银行那里，出口商应在贷款到期前十个工作日向银行申请展期。
4.展期所需要提供的资料：贷款展期申请书、信用证修改的正本。
保理和信用证 篇2
1 国际保理概述
根据1995年生效的国际统一私法协会《国际保付代理公约》第2条的规定, 国际保理 (International Factoring) , 又称保付代理, 指一方当事人 (供应商) 与另一方当事人 (保理商) 之间存在的一种合同关系。根据该合同, 卖方 (供应商) 将根据其现有或将来的基于与买方 (债务人) 订立的货物 (服务) 贸易销售合同所产生的应收账款转让给保理商, 由保理商为其提供下列服务中的至少两项:①贸易融资;②销售分户账管理;③应收账款的催收;④信用风险控制和坏账担保。它是指保理商为国际贸易中采用赊销 (O/A) 或跟单托收承兑交单 (D/A) 结算方式时, 为卖方提供的将出口贸易融资、账务处理、收取应收账款和买方信用担保融为一体的综合性金融服务。
简单地理解, 国际保理业务就是出口商以商业信用方式出卖商品, 在货物装船后立即将发票、汇票、提单等相关单据, 卖给经营保理业务的银行或财务公司, 收进全部或一部分货款, 从而取得资金融通的业务。保理商买进出口商的单据, 就等于承购了出口商的债权, 之后即通过一定的渠道向进口商催还货款。其核心内容是通过收购债权的方式提供融资。
保理业务中对出口商的好处如下:
(1) 保理商代替出口商对进口商进行资信调查, 协助出口商将产品打入国际市场, 增加了出口商的国际竞争力。
(2) 通过保理业务, 使出口商在货物装运完毕后可立即获得资金来满足企业经营需要, 加快资金的周转, 促进企业利润的增加。
(3) 保理业务中保理商在核准的信用额度内承担坏账风险损失, 从而为出口商提供了一种坏账担保, 免去了中小企业的后顾之忧。
(4) 出口商只要按合同规定交付了货物, 保理组织无追索权地承购其单据后, 就将信贷风险和汇率风险都转移给了保理组织。
(5) 与商业贷款相比, 由于保理业务使企业卖掉债权后立即收到资金, 可增加财务报表资产, 减少资产负债比例, 优化对外资信状况。
2 信用证业务概述
信用证 (Letter of Credit, L/C) 是银行 (开证行) 依照进口商 (开证申请人) 的要求和指示, 向出口商 (受益人) 开立的有一定金额的在一定期限内凭规定单据在指定的地点支付的书面保证。实质上是银行代表其客户 (买方) 向卖方有条件地承担付款责任的凭证。简单地理解, 在国际贸易中由于买卖双方可能互不信任, 买方担心预付款后卖方不按合同要求发货;卖方也担心在发货或提交单据后买方不付款。因此, 双方需要两家银行 (开证行和议付行) 作为买卖双方的保证人, 代为收款交单, 以银行信用代替商业信用。
信用证的特点有三:信用证是一种银行信用, 开证行承担第一付款责任;信用证不依附于合同, 是一项独立的法律文件;根据《UCP 600》规定, 信用证不以货物为准, 是纯单据业务, 只要单据做到单证相符、单单相符, 银行就予以付款。
信用证业务对出口商的好处如下:
(1) 开立信用证等银行费用一般由进口商承担, 减少了出口商的交易费用。
(2) 当出口商收到信用证之时, 表明进口商已基本落实了各项进口所需手续, 保证了贸易合同的履行。
(3) 开证行的银行信用取代了进口商的商业信用, 为出口商提供了一种有条件的付款保证, 降低了收汇风险。
(4) 由于信用证是一种纯单据业务, 因此只要卖方细心把握单据的准确性, 就能获得开证行无条件的付款保证。
(5) 信用证项下出口商可以向银行申请办理出口押汇与打包贷款等融资业务, 满足企业资金周转需要。
综上所述, 国际保理与信用证均为银行信用, 并且同时都可为出口商提供贸易融资的方法。
3 国际保理与信用证业务的比较
3.1 手续费用比较
国际保理业务中, 出口商与保理商签订保理协议时, 出口商承担相关的保理费用, 一般为贸易合同金额的1%～2%;在信用证业务中, 进口商承担开证费用及约1.5%的押金, 而出口商只需承担信用证的通知、汇票的承兑等项费用。因此, 国际保理较之信用证, 出口商的费用负担较重, 但具有极高的出口竞争力。
3.2 与合同的关系比较
在信用证业务中, 信用证是依据合同开立的, 但信用证一旦开立就成为独立的法律文件, 信用证项下当事人只根据信用证规定办事, 不受合同的约束。但在国际保理业务中, 保理协议虽然与买卖合同也是两个相互独立的合同, 但是出口商必须在签订合同之前先与保理商签订保理协议, 并且保理商会要求出口商在签订合同时加入一些保理协议的条款来维护自身利益。因此, 国际保理中与合同的关系较之信用证要密切得多。
3.3 付款责任比较
在信用证业务中, 开证行具有第一付款责任, 前提条件只有一个就是出口商提交的单据要与信用证相符, 出口商就可以无条件地得到货款。但在国际保理业务中, 保理商的付款条件较多, 如买卖双方签订的贸易合同必须在保理商允许的额度内, 否则保理商不承担付款的责任;出口商必须按时、按质、按量发货, 进出口商如果对产品存在争议, 保理商概不承担付款责任。由此可以看出, 国际保理较之信用证, 银行的付款条件要更严苛。
3.4 业务范围比较
国际保理实际上是一种融结算、管理、担保、融资为一体的综合性服务业务, 业务范围极其广泛, 包括进口商的资信调查及信用评估、应收账款的回收、销售分户账管理、信用风险及贸易融资。而在信用证业务中, 银行的功能就是在“相符交单”的情况下付款或融资。可见, 国际保理的业务范围基本覆盖了信用证的业务范围, 而且比信用证的功能要强。
3.5 风险比较
在信用证方式下, 对于出口商而言也存在很大风险, 如进口商不按时开证导致货物原料涨价, 出口商要承担成本费用增大的风险;如若开证行倒闭, 开证行的第一付款责任付诸流水, 将导致出口商无法安全收汇;如果单证不符, 也将导致进口商拒付或迟付货款的风险。
在国际保理方式下, 只要出口商提供的货物的品质、数量、价格、交货期符合合同要求, 如果遇上进口商资金周转不灵或倒闭, 进口保理商将负责付款, 承担百分之百坏账担保。因此, 对出口商来说, 摆脱了信用证项下进口商无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险。所以相对来讲, 国际保理方式下出口商的风险范围要小。
3.6 融资方式比较
在信用证业务中, 议付行对出口商的融资方式主要有打包贷款、信用证抵押放款、出口押汇、票据贴现等。前两种是货物发运前银行给予出口商的融资, 由于没有实物作抵押, 实质仍是信用放款, 银行有从出口货款中扣除或要求偿付的权利。后两种是货物出运后, 议付行给出口商的融资, 如果开证行拒付货款或无力付款, 议付行对出口商有追索权。
在国际保理业务中, 保理商承担了信贷风险, 向出口商提供一种兼有担保和融资性质的出口代收业务。只要保理商承购了出口商的债权, 风险就全部转移给保理商, 即使遭到拒付, 不得向出口商行使追索权。因此, 保理的最大优点就是可以向出口商提供无追索权的短期贸易融资, 并且操作的手段较容易且方便。
通过以上的分析可以看出, 在国际贸易中以赊销形式进行结算的方式越来越普遍的今天, 如何加强出口企业应收账款的回收和坏账的防范, 帮助出口企业融得资金, 已经成为许多企业在贸易中所遇到的难题。这个时候若采取国际保理和信用证两种金融产品帮助企业很好地控制、管理风险, 无疑是出口企业拓展市场的一种有效手段。当然, 国际保理与信用证业务作为两种成熟的国际结算方式, 对于出口商虽然都有其各自很大的优点, 但同时也有一些不足。对于我国的出口企业来说, 采用传统的信用证方式时要尽量避免各种风险, 保证顺利收汇, 同时也要更多的关注已经发展比较成熟的国际保理业务。金融风暴之后, 国际保理已成为传统信用证方式的潜在替代者。由此可见, 理性选择结算方式, 已成为出口企业防范国际贸易风险的重中之重。
摘要：随着经济全球化的发展, 出口竞争的日趋激烈, 国际保理业务作为一种成熟的贸易融资方式, 在全球范围内得到了迅猛发展。然而, 我国的国际贸易中传统信用证方式的采用仍然占据较大的比重。因此, 深入研究国际保理与信用证的优缺点, 对我国的出口商在贸易实践中理性选择结算方式有着重要意义。本文试图通过对当今国际贸易中的两种融资结算方式——国际保理和信用证展开分析并加以比较, 以期能为我国的出口企业合理选择结算方式、规避国际贸易风险提供借鉴和帮助。
关键词：结算方式,国际保理,信用证,比较分析
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保理与信用证的比较 篇3
【关键词】保理;信用证
[ 中图分类号 ]F 550.8 [ 文献标识码 ] A
[ 文章编号 ] 1673-5838-(2009)12-0008-02
一、概念与沿革
1.保理业务的概念及沿革
保理业务是指出口商以商业信用(D/A、O/A)形式出售商品,在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据,卖断给保理组织,收进部分货款,从而取得资金融通的一种国际结算方式。这种结算方式应用于国际间的保理业务则称为国际保理。国际保理业务中,有出口保理、进口保理之分;还有单保理与双保理之分等。通常参与国际保理的当事人一般有四个,即出口商、进口商、出口保理商和进口保理商。目前,双保理业务模式是发展方向.该模式已在国际上通行多年,并为国际上大多数保理商所采纳。
保理业务在西方国家已有较长的历史,随着国际贸易活动的不断发展。通讯技术和交通运输业的发展,保理业务也得到进一步发展。目前世界上许多国家建立了保理业务机构,并成立了有上百家会员的国际保理联合协会,以此加强同业之间的联系,促进保理业务的发展,加强这一组织在国际结算领域中的地位与作用。我国的中国银行作为中国首家保理商加入了这个组织,当前国际保理业务日渐成熟,发展成为一种以现代信息、融资服务、财务帐务管理和信用保险服务等为一体的国际贸易结算方式.在国际贸易活动中发挥着越来越重要的作用。
2.信用证的概念及沿革
信用证是银行应进口人请求,开给出口人的一种在一定条件下保证付款的凭证。信用证这种支付方式是随着国际贸易的发展,在银行与金融机构参与国际结算的过程中逐步形成的,信用证支付方式把由进V1人履行付款责任,转为由银行来履行付款,保证出口人安全迅速收到货款。进IZl人按时收到货运单据,在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛看,同时也为进出口双方提供资金融通的便利。因而,自出现信用证以来,这种支付方式发展很快,并在国际贸易中被广泛应用。目前,信用证付获已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。
二、保理业务与信用证的比较
(一)保理业务
(1)保理业务特点
l.保理业务公司承担了所有的信用额度的风险。即出口商根据销售合同和保理协议发运货物后,如果进口商因某种政治或商业原因拒付货款或不按期付款等,保理公司不能再向出口商行使追索权,全部风险由其承担。
2.保理业务是一项集多种服务功能于一体的广泛、综合的服务。它承担资信调查、催收、托收帐款、代办会计处理手续,提供信息资料服务项目。
3.预支货款。典型的保理业务.出口商将货物发票卖断给保理公司后,都能立即收到现款,得到资金融通。但出口商必须向保理公司支付一定的费用,一般有①服务费。按发票金额计算,通常收取1%左右;②贴现费。目前是按同期优惠借款利率加适当利差;③资信调查费等。
(2)保理业务的作用
保理业务最大作用是它对进出口双方均有独到优越性,给进出口双方带来许多好处。
1.对出口商来说
①可以保障货款的安全收回。因为保理公司提供的是100%的信用保险.即在信用额度内具有100%安全收汇保证。出口商只要按合同发货,遵守保理合同,就可得到保理公司无追索权预付的部分或全部货款。
②得到融资便利。保理业务下.出口商装船后,只要向保理公司提供发票及有关货运单据,即可提前取得部分货款,加速资金周转。
③能避免外汇风险。因为保理业务一般都是远期收汇,有一定的汇价变动风险。但由于保理公司一般都是银行的全资附属性机构,信誉较高,可以利用其丰富的金融业务知识和经验对国际金融市场的变化做出比较准确的判断和预测.使客户避免远期收汇的风险。
④可以为出口商提供市场信息资料。出口商寻求新的客户和开发新的市场,可以通过保理公司获取信息资料。减少不必要的人力、物力和财力的支出。
2.对进口商而言
①手续简便。采用保理结算方式,进口商可迅速得到进口货物,按约定条件支付货款,大大节省开证、改证等的时问,简化了进口手续。
②减少资金积压。由于保理业务是用商业信用形式购买商品,这样进口商通过保理方式进行支付结算,不需向银行申请开立信用证,无须交付押金,减少资金占用,甚至可获得延期付款的优惠。即不占用银行的授信额度就可扩大其购买力.不用在银行存放一笔数额不小的开证保证资金。
③保理业务所提供的信用付款方式,能使进口商小批量进口,快速售货,减少成本,加速资金周转.达到小本得大利的目的。
④通过保理公司的约束作用,从而保证了以免出口欺诈。正如信用证是以单据为依据一样,保理是以合同为依据。若出口商不按合同规定发货,则保理商不承担付款的风险。
(二)信用证业务
(1)信用证业务特点
l.信用证是一种银行信用,由开证行以自己的信用做出付款的保证,在信用证业务中,开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。
2.信用证是一项自足文件。即信用证是独立于有关契约以外的契约。开证银行只对信用证负责,只凭完全符合信用证条款的单据付款。
3.信用证业务所处理的是单据,即信用证是一种纯粹的单据业务,实行“严格符合的原则”,要求受益人出单时必须遵循单单一致、单证一致的交单原则。否则受益人就失去了收汇的安全性。
(2)信用证的作用
l.对出口商来讲有以下作用。
①只要提供符合信用证条款的单据,收取货款就有了保证,一避免了进口商不付款的风险。
②收到信用证后,可向银行申请打包放款,提交装运单据后,亦可做出口押汇.可以得到银行的资金融通,加速资金周转.有利于业务的开展。
2.对进口商讲有以下作用
①可以通过信用证条款,控制出口商按合同规定的数量、规格、质量、时间等发运货物。
②进口商付款后,就可取得代表货物所有权的单据。
③银行开证时,根据进口商资信情况可只交部分押金,亦可提供担保人。另外在远期付款的情况下,进口商也可向开证银行出立信托收据借单的办法做进口押汇.向当地银行融通资金。
以上对保理业务和信用证业务进行了比较,从中可以看出二者之间的区别及它们的优缺点。尽管保理业务是一项有相当好处的新型服务,但它只是对传统支付方式的补充,不能完全替代其它支付方式。在对外贸易谈判中,在可能的情况下,我们应尽力争取采用信用证等有安全收汇保障的方式。简单的说,可以如下几方面来判断该用哪种结算方式:
1.市场的风险,包括商业伙伴的熟悉程度。若是风险比较大的或是新进入的市场,为安全计,在征得保理公司同意后,就应在出口商务谈判中按保理公司的有关要求将保理结算方式确定下来,以保证货款或货物的安全收回或按约取得。与之相反。若对方是多年商业伙伴,且信用较好,则对出口商而言可考虑信用证等其他较安全的结算方式。
2.货物的赢利水平。如果货物赢利水平较高,在支付了较高的结算费用后仍有可观的收入,则应考虑采用保理业务方式来刺激进出口双方,以扩大交易额,反之,则采用信用证等传统业务方式。
3.双方的资金状况。如果资金不充分,但市场却日见兴旺,则应避免采取需占压一定资金的信用证方式,而采用保理方式以加速资金周转;如市场日见平淡,资金出现闲置.则应放弃费率较高的保理方式。而采取信用证结算方式。
【参考文献】
什么是算理和算法 篇4
在计算教学中，算理与算法是两个不可或缺的关键。算理是对算法的解释，是理解算法的前提，算法是对算理的总结与提炼，它们是相互联系，有机统一的整体。透彻理解算理和熟练掌握算法是提高学生计算能力的重要保证。那么什么叫做算理和算法呢?算理：即计算的原理或者道理，它有两层含义：一是列式的依据，即某一问题为什么要用加法而不能用减法，这是根据所求问题与条件的关系确定的。如表示两部分的数量合在一起，需要用加法计算，而表示总数量中去掉一部分，则用减法计算。正因为有这些依据，从而构成了加、减、乘、除四则运算；二是运算的依据，即每一步的运算都有其内在的道理。如“34+5”，为什么“5”一定要与“4”相加，这是数字符号所含的意义不同。算法：即计算的方法；如计算“34+5”，先要列出竖式，然后个位对齐进行计算。应此在教学时，教师应以清晰的理论指导学生理解算理，在理解算理的基础上掌握计算方法，最后形成计算技能。
二、算理与算法之间的关系
算理就是计算过程中的道理，是指计算过程中的思维方式，解决为什么这样算的问题。算法就是计算的方法，主要是指计算的法则，就是简约了复杂的思维过程，添加了人为规定后的程式化的操作步骤，解决如何算得方便、准确的`问题。如，计算时，就是根据数的组成进行演算的：是由2个组成的，是由3个组成的，所以把2个与3个相加得5个，也就是，这就是算理。当学生进行了一定量的练习以后，发现了计算的规律：分子和分子相加的和作为分子，分母不变，这就是学生感悟算理的过程。最后概括出普遍适用的计算法则：同分母分数相加，分母不变，分子相加。这就是算法。
从上面的分析可以看出，算理与算法有这些关系：算理是客观存在的规律，算法是人为规定的操作方法；算理为计算提供了正确的思维方式，保证了计算的合理性和正确性，算法为计算提供了快捷的操作方法，提高了计算的速度；算理是算法的理论依据，算法是算理的提炼和概括，它们是相辅相成的。
三、正确把握算理与算法的关系
理解了算理和算法之间的关系，在教学中，如何让学生经历充分理解算理的过程，又能让学生感悟出算法，也就是教学中怎样实现算理与算法的平衡，下面以“乘法笔算”的教学进行一些探讨：
例一共有3盒水彩笔，每盒12枝，一共有多少枝水彩笔?
学生自主列式12×3
可以体现学生在潜意识中知道算理：3个12。
1.引导研究，理解算理。
学生只有理解了算理，才能“创造”出计算的方法，正确地计算，所以计算教学必须从算理开始。教学时要着重帮助学生应用已有的知识领悟汁算的道理。所以首先让学生主动探索算理：
(一)、12+12+12=36
(二)、2×3=6，10×3=30，6+30=36。
由此可以看到，学生已经知道12×3的算理实际就是3个2和3个10的和，因些教师引导学生：根据算理能不能把上面三个式子合并成一个竖式?从而引出乘法的原始竖式：
1 2
×3 6…2×3 30…10×3 36
再让全体学生读过程，加深对算理的理解。然后要求学生用原始的竖式进行练习，让学生在习题中充分理解二位数乘一位数的算理。
2、应用算理，“创造”算法。
算理是乘法的一个内在规律，但进行计算，不仅思维强度大，而且计算的速度很慢，要提高计算效率，就需要找计算的普遍规律，提炼出一个简单的计算方法，概括出计算法则。所以在学生对算理有一定理解的基础上，引导学生对计算过程进行反思，启发学生再思考，对算理进行提练和“创造”，从而对上面的竖式进行简化：
1 2
×3 36 3、观察比较，归纳方法。
当学生比较熟练地进行竖式计算后，通过算理和算法对比的板书，帮助他们理解从算理到算法的过渡，同时要求学生把原来用算理竖式做的习题，用简单的笔算再做一次，实现让学生自己动手，感受从算理到算法的过程，最后再引导学生对竖式计算的过程进行观察、反思：这些乘法的竖式计算都是怎么算的?分几个步骤?从而归纳出两位数乘一位数的计算法则：先用一位乘数乘两位数的个位，积的末尾写在个位上；再用一位乘数乘两位数的十位，积的末尾写在十位上。这时的计算就不再思考每一步的算理，只要按照这样的步骤进行演算，就能得到计算的结果，速度大大加快。
本节课对于算理的引出，算理到算法的过渡是比较自然的，同一道习题，分别用算理竖式和算法竖式做，达到以下两个作用，一是让学生亲身感受对算理的理解后，推导出对算法，二是让学生感悟了算法，从而在以后的练习中对算法的利用更加灵活。对于算理，可能部分学困生还不能很好的理解，所以教师利用连加竖式的方法：
1 2
1 2
+1 2
3 6
能让学生更直观的看到先算3个2，再算3个10，这样就更能帮助他们理解算理了，也更自然的过渡到乘法竖式。
四、算理和算法今后的教学方式