信用证业务（精选12篇）
信用证业务 篇1
一、引言
近年来,随着世界经济的飞速发展,全球一体化进程的加快,国际贸易方式逐步呈现多样化的趋势,贸易金额增大,市场瞬息万变,汇率利率风险增大,买卖双方可能远隔重洋,互相不够了解,更缺乏信任感。于是,信用证结算这种高效率低风险的支付方式颇受青睐。信用证的使用解决了国际贸易中预付和迟付的矛盾。信用证业务是商业银行集结算方式和融资品种于一体,对资产和负债业务起到直接拉动作用的低成本、高收益的中间业务。信用证业务的一大特点就是它的独立性,它独立于国际贸易的其他单据,只要单单相符,银行就可以付款,更可以因此免于进出口商之间的贸易纠纷。但是在信用证融资业务兴起的近百年来,却发生了很多纠纷和案件。各家银行在这一业务领域内部管理和风险控制的放松、过度融资,导致自身陷入资金危机。更严重的是国内外很多不法商人利用信用证进行诈骗行为,而银行审查不力,造成银行大量的垫款。这些都是银行应该预见并且努力避免的风险。那么,在面对可以盈利却又要面临风险的信用证融资业务,各商业银行更应该深入去分析信用证融资业务的内涵,风险成因和风险类型,从而把握信用证融资业务的操作重点,完善银行内部的风险控制机制,对融资风险进行全方位防范。
二、信用证融资业务产生
(一)信用证融资业务产生基础
进出口商在生产经营活动中所关心的一个重要的问题就是如何合理有效地利用资金,提高资金的周转速度,降低资金成本。在国际贸易中,进出口商对资金都有很大的需求。进口商的资金需求一般表现在两个阶段:一是在签订货物买卖合同到组织货物出口的时候,出口商可能会因为临时的资金周转比较困难而没有足够现金备货。二是在货物出运到收到货款这一阶段,出口商交货和货款的收回时间可能不一致,会造成出口商大量资金被占用的情况。进口商对资金的需求也主要表现在两个阶段:一是在签订货物买卖合同到收到货物的这段时间,进口商可能会向出口商预先付了货款或者因为申请信用证而提供了一定的资金作为担保,这部分资金就被占用了;二是从进口商收到货物到货物为进口商实现盈利前的这段时间,因为进口商进口货物的目的大多是为了转售货物或者加工为成品后再卖出以获取利润,所以在货物利润还未实现之前,资金是被占用的。因为进出口商有融资需求,信用证融资业务应运而生。
(二)信用证融资业务产生依据
信用证融资和其他融资方式不一样,信用证融资的独特之处在于它的“抽象独立性”和“单单一致、单证相符”的原则。作为开证行的付款保证,信用证独立于进出口商之间签订的基础贸易合同,独立于开证行和进口商之间的开证合同,所以融资银行不受信用证以外的合同约束。信用证使融资银行成为一个独立的法律关系当事人,其权利和义务都有非从属性,避免了被卷入进出口商之间的民事纠纷。信用证制度中的单证严格相符确保了出口商仅凭合格的单据就可以获得开证行确定的付款承诺,这一点为银行提供了一个明确的单据标准,只要持有合格的单据,就一定能收回贷款,大大地提高了融资银行的业务办理效率,降低了资产业务成本。
三、信用证融资业务方法分析
(一)出口方融资业务类型
具体如图1所示。
(1)打包放款(Packing Loan)。打包放款,又称打包贷款,指的是采用信用证结算方式的出口银行以出口商提供的信用证正本作抵押向其发放贷款的装船前融资行为。目的是为了提供货物出运前的周转资金来缓解出口商的资金短缺问题。包括预支信用证提供的打包放款和以其他信用证为抵押的贷款。
打包放款的业务流程:出口商将信用证正本交给银行,经银行审核信用证后办理打包放款业务,然后在出口商收到货款后归还打包贷款的本金和利息。操作流程如图2。
打包放款的业务分析:在打包放款业务中,出口商用作抵押物的是信用证。信用证仅仅是一个有条件的银行信用保证,它是一种特别的权利质押,“其特殊之处在于信用证所担保的还款来源处于不确定的状态”,“信用证本身虽然代表一种权利,但并非一种现实的权利,而是未来可能完全实现也可能难以实现的权利”。所以,银行是否能够收回贷款完全取决于出口商在规定时间能否按期履约发货,以及发货后能够提供与信用证相符的单据。若出口商没有满足信用证的全部条件和要求,那么这张信用证就如同废纸一样,根本不能保证还款来源。所以,单纯依靠信用证的抵押所做的打包放款业务,实质上等同于无抵押的信用贷款,银行还是要面临较大的风险。
(2)出口信用证押汇(Negotiation under Documentary Credit)。出口信用证押汇指的是出口信用证项下,卖方(受益人)以出口单据作抵押,要求出口地银行在收到国外支付的贷款之前,向其融通资金的业务。出口信用证押汇业务流程:信用证的出口方根据信用证制单、交给出口地银行审单。出口地银行审核通过后为其办理押汇,并且扣除费用利息后入账。待银行收到贷记报单后自动扣划已归还企业的押汇款。
出口信用证押汇业务分析:出口押汇的融资业务是在出口商发货装运后办理的。所以商业银行基本上不存在由于出口商不能履行信用证条款而造成的风险。这一种融资方式相比打包放款来说风险相对较小。但是风险小不代表不存在风险。出口押汇是凭信用证项下出口商的单据做的融资业务,若受益人本身的资信有问题,或者受益人是故意欺骗诈骗,那么银行还是要面对一系列风险。
(二)进口方融资业务类型
如图4所示。
(1)进口信用证押汇(Inward Bill Receivables)。进口押汇是指开证行收到议付行或交单行寄送的单据后,为开证申请人垫付货款的一种贸易融资。进口信用证押汇业务流程:当单据送到开证行后,开证申请人向开证行提出进口押汇申请并签订有关协议。开证行则为其办理进口押汇并对外付款。开证申请人取得进口单据后待押汇到期归还押汇款并支付押汇利息。进口信用证押汇操作流程如图5 所示。
进口信用证押汇业务分析:进口商利用信用证进口押汇获得了进一步的融资。进口商在申请信用证时可能仅需要缴纳部分保证金,所以在开证行对合格单据付款或者承兑后进口商必须履行信用证法律关系下的付款赎单义务的时候,开证行支付了大部分款项,而进口商并没有为货物支付全部款项。这样当进口商没有足够的资金付款赎单的时候,开证行通过进口押汇将有关的单据以信托收据的方式交予进口商,让其代替开证行报关、仓储并出售货物。进口商再将出售货物所得款项的一部分用来归还开证行的垫款。因此,进口商利用进口押汇的方式,使用很少的自有资金却可让交易顺利进行,大大降低了交易成本。
(2)提货担保(Shipping Guarantee)。提货担保是货物限于单据到达目的地后,银行应进口商的申请向船运公司开立的一种提货保函即银行对船运公司出具书面担保,保证在船运公司向进口商先行放货后能及时向其补交正本提单,并换回原提货担保保函。提货担保业务流程:开证申请人(进口商)先向银行(开证行)提出办理提货担保的申请,然后银行审核其近期的经营状况以及提交的单据,审核结束后向承运人出具提货担保书。在进口商提货后收到所需的单据,应立即凭正本提单换回银行的担保书,退还给银行。提货担保操作流程如图6 所示。
提货担保业务分析:在实务贸易中,单据和货物并不一定能达到“一手交货,一手交单”。有时候,出口商在发货后将所要的单据交给银行,当银行收到信用证和单据后还需要审核确认,这也需要一段时间来完成,完成审单后还需要时间将单据寄给开证行,所以很有可能出现货物比单据先到的情况。为了避免货物寄放在港口或者仓库受损,或者错过出售货物的好时机,进口商需要银行为其进行提货担保。这样降低了进口商的交易成本和风险,也为进口商创造了尽快筹集资金归还开证行垫款的机会。
但是这种融资方法使开证行实际上放弃了对不合格的单据拒付的权利。因为开证行如果发现单据不合格而拒绝付款,那么出口商会向船运公司追货,但是进口商已经提前将货物取走,那么船运公司只能凭提货担保的单据向开证行要求偿付。全部的赔偿责任将由开证行承担。而开证行的赔偿或许会因为货物的实际价值的上涨而大大超过信用证开证金额。
四、商业银行信用证融资业务风险类型
(一)国家风险
信用证的产生本是用于国际贸易中解决贸易双方信任问题以及信息不对称问题,所以信用证融资业务也会涉及到不同国家的当事人之间的贸易关系和债务关系。当贸易双方所在的国家有出现政局不稳定、战乱、外汇管制等因素,都有可能阻碍贸易的顺利进行,使双方的合同难易履行,提供融资业务的商业银行必须承受进出口企业因为这些外部环境变化而引起的风险和损失。例如进口商所在的国家出现政治动荡的现象,会使商业银行面临打包贷款业务的还款来源失去保障。
(二)信用风险
银行在进行贷款业务中,不得不面对借款人的资信不佳而造成的损失。所以在商业银行进行信用证融资业务的同时,也要关注借款人的资信情况。金融市场中存在着严重的“信息不对称”情况,银行不可能完全知晓借款人的全部经营情况和他的资信情况,也不可能很详细地了解借款人如何使用借到的资金以及他履行合同的情况。所以这种不对称使银行面临着逆向选择和道德风险的问题。比如银行为出口商办理了打包贷款的业务,但是出口商却没有将贷款用于组织商品采购或者生产,而是将贷款用于从银行的角度来看风险很大的投资活动中去。这样做的结果会导致货物不符信用证的要求而使交易失败,并且很可能在大风险投资中失败损失惨重,无法归还银行的垫款。更有甚者,为了快速筹集资金,制造假的信用证向银行进行融资诈骗,根本不打算归还贷款。虽然银行可以使用法律武器来追偿,但是实际上能收回贷款的可能性很小。银行将承受巨大的资金损失。
(三)操作风险
信用证业务中,内部人员的操作风险主要是指银行的工作人员操作失误,没有按照规定执行操作流程等导致损失发生的可能性。主要包括:(1)银行人员未落实足够的保证金或者未科学、严格地审查申请人的资信而同意为其办理信用证融资业务,导致损失发生。(2)银行工作人员违反规定,违规经营,与企业勾结,在交付少量的保证金或者无担保或者单证不齐全的情况下为其办理信用证融资业务而导致风险发生。(3)银行工作人员培训不到位,业务流程不熟悉,导致在为企业办理信用证融资业务时发生疏漏,为商业银行的信用证融资业务埋下潜在风险。
五、商业银行信用证融资业务风险成因分析
(一)机制层面
信用证融资的运行机制存在缺陷,导致银行对受益人提交的单据的审查工作形同虚设。信用证的独特性,就在于它具有“抽象独立性”和“单单一致、单证相符”,一方面可以使银行不容易被拉入进出口商之间的贸易纠纷,另一方面以使贸易结算双方都有比较可靠的保障。但是这样的特点,也是信用证融资业务诈骗行为暴发的根源。根据UCP600 的规定,在受益人交付单据时,银行的权限只是审查单据而不是验货。所以无论企图利用信用证犯罪的人提供的单据是否正确,只要单据和信用证相符,那么开证行就必须履行付款义务,这无疑将使银行陷入很大的风险当中。
(二)企业层面
谈到企业融资,无论是大企业还是中小企业,都会将银行作为融资的首选渠道。但是银行在面对申请融资的企业时就不能掉以轻心。在当前的商业环境和信用体系下,有些企业为了快速求得资金,往往无视银行的融资要求,掩盖自身的经营缺陷,通过各种手段欺骗银行,申请融资。虽然银行在为进出口企业提供融资前会详细地审核其提交的单据和企业的经营状况,但是银行毕竟处于一个消息不对称的境地,不可能完全掌控企业的经营变化。在企业利用信用证方式取得融资后,若企业能合理利用资金,进出口顺利,按时付款赎单归还银行的垫付资金,那么这是很好的;若企业故意利用资金做很大风险的投资,或者不幸在贸易中产生纠纷,经营不善,造成很大的亏损,无法归还银行垫款,那么将会给银行带来重大的损失。
(三)银行层面
信用证融资业务是一项正在发展中的业务,商业银行从事这项业务的经验不足,从银行的角度来讲,银行自身在这项业务上的管理制度尚未形成体系,融资的理论研究也未深入,相关规章制度不算完善。银行的从业人员的从业经验和素质也不是很高,信息掌握不全面,对风险的敏感度不强,都是引发融资风险的重要原因。
六、商业银行信用证融资业务操作风险控制方法探索
(一)操作风险定义与特点
根据巴塞尔协议,操作风险的定义为源于内部程序不完善、人为失误、系统故障或是外部事件所引发的损失的风险。具有以下特点:
(1)风险的内生性。除了自然灾害等外部事件引起的操作风险外,操作风险大多出现在银行内部的风险,即内生风险。在信用证融资业务中,银行内部的操作风险主要是银行工作人员的风险意识不强,业务不熟练或者与客户串通进行欺骗行为等。
(2)风险与收益无必然联系。对于一般的市场风险来说,风险越高,所对应的收益一般也越高;而风险越低,所得收益一般也越低。但是操作风险与市场风险不一样。商业银行不能长期持续承担操作风险,还能获得高收益,因为绝大多数情况下,操作风险与收益的产生没有必然联系。在信用证融资业务中,操作风险不会为银行带来增值,带来盈利,是确实无法完全消除的风险。所以商业银行应该更关注操作风险,更有效地监控操作风险。
(3)风险来源和种类的多样性、分散性和复杂性。一般的市场风险,来源主要是市场价格的变动。而不同于一般的市场风险,操作风险的来源甚广,主要来源于银行内部程序、人员、系统和外部事件,几乎覆盖了银行经营管理所有方面的程序。引发操作风险的因素也是较为复杂,如人员的流动、违规操作、新技术的运用等。在信用证融资业务中,操作风险涉及到商业银行内部参与经营管理的各个层级的员工、银行对信用证融资业务的程序、银行的操作系统等等。所以在商业银行内部建立有效的监测和控制操作风险的管理框架是非常重要及有意义的。
(二) 商业银行信用证融资业务操作风险管理框架探究
为了能够有效地对信用证融资业务的操作风险进行监控和防御,应该在商业银行内部建立完善的操作风险管理组织,其结构如图7。
(1)操作风险管理内部环境。操作风险管理的内部环境是指商业银行内部的风险管理文化,包括银行全体员工对信用证融资业务的风险管理的认知和观念,以及对风险管理的控制体系。
(2)信用证融资业务操作风险管理体系。管理体系包括组织结构和流程体系。对信用证业务,商业银行应该在信用证结算部门或者国际业务部门建立单独的组织来负责对信用证业务的风险管理,出台相关的政策、标准业务程序和步骤,用以管理在信用证业务特别是信用证融资业务中的操作风险。其流程体系包括风险识别、风险评估、风险处理和风险管理。基本流程如图8。
风险识别主要是由信用证操作部门对信用证融资业务办理流程进行分析,监测在业务流程和管理流程中的操作风险。风险识别的方法可以归纳为:损失事件数据库法,是对历年发生的信用证融资业务操作风险事件收集记录在数据库中,以后发生的同类事件可进行对照识别;情景分析法,通过对不同情景下的信用证融资业务进行假设分析,判断事件中潜在的操作风险;流程图法,将信用证融资业务每一步的操作流程勾画成流程图,然后对每个操作环节的潜在风险进行分析和提炼,并有针对性地采用历史事件估计法、抽样调查发等方法进行评估。
对于信用证融资业务操作风险损失的评估计量,根据前人的研究,可采用以下的方法:直接认定法。即根据操作风险事件的暴露特征,直观且清晰地确定“暴露的金额”和“预计损失金额”;比率认定法。对可以直观认定“暴露的金额”却难以确定“预计损失金额”的事件,可以根据历史的经验数据对风险进行定性的评估并测算预计损失比率,再根据公式“预计损失额=风险暴露金额×预计损失比率”进行计算;模拟认定法。如果“暴露的金额”和“预计损失金额”难以确定,可以选择符合具体环境和条件的方法模拟操作风险事件。模拟风险可能威胁到的交易账户,交易金额以及信用证金额等,再根据历史的经验数据或者专家评估来预计损失比率,估算出“预计损失额”。
对于信用证融资业务操作风险的监管资本的计量,新巴塞尔协议对操作风险最低资本要求提供了三种计算方法:基本指标法(The Basic Indicator Approach)、标准法(The Standardized Approach)和高级计量法(Advanced Measurement Approach)。基本指标法和标准化法都具有简单易执行的特点,但是计量的结果并不精确;高级计量法中的内部衡量法的计量结果准确性很好,但是对数据的质和量要求都比较高。由于本文研究条件有限,本文只能简单试着用类似标准法的方法来计量商业银行的信用证融资业务的操作风险。
商业银行在为企业办理信用证融资业务时都会去审核该企业的资信。据调查,国内的银行内部会对企业进行评级,将企业划分为AAA,AAA-,BBB等等级,然后根据其资信等级来要求企业缴纳一定比率的保证金。一般在银行有大额存款或者资信非常好的企业,银行会免掉其保证金。对于资信一般的企业,银行会要求其缴纳30%左右的保证金。对于资信不好的企业,银行则要求其缴纳100%的保证金。于是,可以将信用证融资业务的客户分为三类:0%保证金率的企业,30%保证金率企业和100%保证金率企业。计算为各类客户提供信用证融资业务的风险资本的方法是用各类客户融资业务的总收入乘以该类客户使用的系数(用 β 表示)。β 值代表该类客户融资业务的操作风险损失的经验值和该类客户融资业务总收入之间的关系。总的资本要求是各类客户融资业务监管资本的加总,计算公式如下:
其中K是用标准法计算的资本要求,GI1-3 是商业银行为三类信用证融资业务客户提供融资服务在过去几年的年均总收入,β1-3 是银行根据历史经验和专家测算出来的固定百分数。由于研究条件有限,无法得到具体的数据,只能假设各类客户和 β系数之间的关系如表1。在实务操作中,若银行内部可得到的数据充分,可以尽可能更为准确地进行操作风险计量,更好地防御信用证业务中的操作风险。
(3)信用证融资业务操作风险保障体系。保障体系主要包括对风险分析后的风险报告,风险价值的考评和提出的应急方案。保障体系与风险管理流程体系是相互融合相互影响关系。结合这两个体系,管理者可以及时地对信用证融资风险做出反应,传递管理信息,确保可以有效地处理融资业务的操作风险。还可以优化管理组织结构,提高风险管理的效率。
七、商业银行信用证融资业务风险防范措施
(一)加强事前评估
在为进出口企业办理融资业务前,应及时地分析客户的资信水平,掌控借款当事人的风险。银行应完善客户资信的调查机构,为自己的客户建立档案,及时分析客户的资信情况,调查和评估客户的经营情况和资金使用情况。如果发现客户的经营情况发生变化,银行的工作人员要提高警惕及时追踪,对经营情况发生恶化的企业应及时制定防御措施。
(二)认真审核信用证
对作为抵押物的信用证进行仔细阅读和审核。若出现已经超过最迟的装船期限、超过有效期或者使用已经没有足够余额的信用证的企业,应严格审核,原则上不可以为其办理业务。还要仔细辨别信用证是否存在软条款或者不利条款,减少遇到信用证诈骗的可能性。
(三)了解当地环境
对进出口企业所在的国家地区的政治经济情况也要做好了解工作,若遇到政局不稳定或者经济大幅动荡的国家的进出口企业,必须谨慎办理信用证融资业务,或者降低融资金额比例。
(四)加强贷后管理
贷款后的管理工作要严格。在贷款的期间,银行应与贷款企业保持密切的联系。银行要注意了解企业执行合同的情况,企业在生产经营中的表现,以及企业是否按规定使用打包放款所得资金。银行还需要主动去督促企业执行信用证的条款要求,协助企业完全满足信用证的要求。在企业收回货款后,银行要督促企业及时归还打包放款的资金和利息。
(五)提高管理水平
对于银行自身,也要加强从业人员的专业培训工作,提高从业人员的素质,严格银行内部操作的规章制度,尽量避免出现操作风险。
信用证业务 篇2
保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。
近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行。在世界各地发展迅速。据统计，98年全球保理业务量已达5000亿美元。
国际统一私法协会《国际保理公约》对保理的定义
保理是指卖方/供应商/出口商与保理商间存在一种契约关系。根据该契约，卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：
贸易融资
销售分户账管理
在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。
应收帐款的催收
保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段。
信用风险控制与坏账担保
卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。
银行保函
银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。
特色保函业务：
对外承包工程保函
对外劳务合作备用金保函
银行保函业务的特点
1、银行信用作为保证，易于为客户接受；
2、保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。
银行保函种类
1、投标保函；
2、履约保函；
3、预付款退款保函；
4、借款保函；
5、租赁保函；
6、付款保函；
7、来料加工保函；
8、质量/维修保函；
9、海事保函；
10、补偿贸易保函；
11、延期付款保函；
12、海关保函/免税/关税保付保函；
13、代理行转开保函。
银行保函办理手续
1、申请人需填写开立保函申请书并签章；
2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；
3、提供相关的保函格式并加盖公章；
4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；
5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等；
6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。
保证贷款
保证贷款：是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能按期偿还贷款时，按贷款合同承担连带责任而发放的贷款。
其特点是：手续简便，一般不需办理有关登记评估等手续；保证人可选择一个或多个；保证人愿意长期（一年）作保的，可签订最高额保证借款合同在最高额保证期限内，不再办理相关的保证手续。
保证人必须具备保证资格、保证能力、保证意愿等条件。
信用证业务
信用证是指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：
1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；
2、授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；
3、授权另一家银行议付。
跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。
信用证业务功能
跟单信用证根据用途、性质、期限、流通方式的不同可分为：
1、跟单信用证与光票信用证。
2、可撤销信用证与不可撤销信用证。可撤销信用证是指根据申请人（进口商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤销信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。
3、保兑信用证与不可保兑信用证。保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。
4、即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证与假远期信用证。
（1）即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。
（2）议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。如果信用证不限制某银行议付，可由受益人（出口商）选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付的信用证称为自由议付信用证，反之为限制性议付信用证。
（3）承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。
（4）延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。
（5）假远期信用证又称买方（进口商）远期信用证，银行为买方（进口商）提供资金融通的信用证，买方为获得票据贴现市场的资金融通，对于合同证明即期信用证，申请开立以票据贴现市场所在地银行为汇票付款人的信用证。
客户使用五种信用证的便利程度比较
种类条件 即期付款信用证
延期付款信用证
承兑信用证
假远期信用证
议付信用证
自由议付信用证
汇票
需要或不要
不要
需要
需要
需要或不要
需要或不要
汇票期限
即期
远期
远期
即期
即期
受票人
指定付款行
指定承兑行
指定承兑行
开证行或议付行以外的其他银行
开证行或议付行以外的其他银行
限制/自由使用
限制
限制 限制
限制
限制
自由
付款给受益人的时间
即期付款
延期付款
远期付款
即期付款（票面金额=净款+买方支付利息）即期付款扣减利息
即期付款 扣减利息
起算日
装运日、交单日或其它日
承兑日
承兑日
对受益人有无追索权
无
无
无
有
有
有
使用信用证的银行
开证行、通知行或其他行
开证行、通知行或其他行
开证行、通知行或其他行
开证行通知行或其他行
通知行或其他行
被选择愿意议付的银行
5、可转让信用证与不可转让信用证。可转让信用证是开证银行向中间商（受益人）提供对信用证条款权利履行转让便利的一种结算方式。它是指受益人（第一受益人）可以请求授权付款，承担延期付款责任，承兑或议付的银行（转让行），或如果是自由议付信用证时，可以要求信用证特别授权的转让行，将信用证的全部或部分一次性转让给一个或多个受益人（第二受益人）使用的信用证。
6、背对背信用证与对开信用证。背对背信用证（或第二信用证）是以中间商人作为开证申请人，要求原通知行，或指定银行向第二受益人开立、条款受约于原信用证条款的信用证。
背对背信用证和可转让信用证比较
背对背信用证 可转让信用证
1、背对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。
1、可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用证加列“transferable”字样
2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。
2、可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。
3、背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证的付款保证。
3、可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。
4、开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。
4、转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。
7、备用信用证。备用信用证是银行以客户担保债务偿还或贷款融资为目的而提供的银行信用保证。一般有借款担保和履约担保。
8、循环信用证。循环信用证是指其金额被全部或部分使用，无需经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被使用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。
信用证01
信用证是19世纪发生的一次国际贸易支付方式上的革命，这种支付方式首次使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了“一手交钱，一手交货”的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。我们知道，采用汇付进行预期付款，是买方处于不利地位，而采用汇付进行迟期付款则是卖方处于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交单付款方式，对卖方来说，也是一种迟期付款。因为，卖方必须在装运后，才能获得全套收款的单据。一旦买方拒付货款，即使货物的所有权还在卖方手里，卖方的损失还是难以避免的。
为了使买卖双方都处于同等地位，人们发明了信用证支付方式，由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，就可拿到货款,而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。注析： 1． 2． 3． 4． 开证申请人（买方）：请求银行开立信用证的人。
开证行 ：是进口国的一家银行，应买方的要求而开立信用证。通知行 ：是出口国的一家银行，把开证事宜通知出口人。
出票人（卖方）：出售货物并向开证行或买方出具汇票。
5． 受票人（卖方）：汇票到期时承担付款的责任者。6． 议付行 ：向卖方支付或承兑汇票
7． 偿付行：通常是开证行本身，他向议付行偿付后者预先垫付的货款。在有些场合，它可能是开证行在第三国的偿付代理行。
8． 受益人：以此人为抬头开立信用证，也就是有权开具汇票并领取货款者。
一般信用证格式
一般信用证格式(本证)由华盛顿中国银行转递。“ZHUNGKRO”广州 广东中国银行
2000年4月5日广州
兹开立第987号不可撤销的信用证 受益人：华盛顿„„公司
开证人：广州市中国„„进出口公司
最高金额：$800，000(捌佰万美元，溢交或短交货物金额以5％为限)。
本信用证凭受益人开具以我行为付款人按发票金额100％计算无迫索权的即期汇票用款，该汇票一式两份，并须附有下列写上数字的装运单据：
(1)全套清洁无疵，“货已装船”，“运费预付”，空白抬头，空 白背书的海洋提单，并须注明：“通知目的港中国对外贸易运输公司”。(2)发票(一式五份)，注明合同号码。
(3)重量单／装箱单，一式二份，载明每箱毛重和净重。(4)制造商出具的品质，数量／重量证明书„„份。
(5)受益人出具的证明书证明上述各单据的另外四份已经分发如下：
一套已与货物一起，随船带交目的港中国对外贸易运输公司。一套已航空邮交开证人，另外二套已航空邮寄交目的港中国对外贸易运输公司。此项单据，均已在载货船只启程后五天内付邮。
证明装运：800公吨，(允许溢交或短交以5％为限)，每公吨净重为1，000公斤的四甲基毗啶，纯度98％~99％，净重每公斤一美元C&F广州港，包装费在内。
生产国别：华盛顿
制造厂商： ___________有限公司。
包装：货物用适宜海运的新铁桶装。自英国口岸运往新港。不得分批装运。准许转船，但须交联运提单。装运日期不得晚于1993年3月30日并须由“和平”轮装运。本证在伦敦议付有效期至1993年3月30日截止。所有根据本证开具的汇票须注明“根据北京中国银行总管理处营业部第846号信用证出具的”。本行兹向根据本证并按照本证内条款开出汇票的出票人、背书人和合法持有人保证，在单据提交本行办公室时，本行即应以电汇方式承兑该汇票。所有根据本证议付的汇票金额必须在本证背面批注。
单据处理办法：本证条件之一是，所有单据应分两次连续以航邮寄交本行。第一次邮寄包括所有各项单据，但如某项单据不只一份者则留下一份由第二次邮寄。本行一旦收到此证要求的各项单据，并审核无误后，即刻以即期电汇方式偿付。请将此证通知受益人。
特别指示：
(1)本证在通知行见到受益人提交的有关出口许可证以后，才开始生效。
(2)必须提交船舶代理人(海运代理人)出具的证明书，证明载运船只系由北京中国对外贸易运输公司或北京中国租船公司所租用或预定。(需要此项单证时，租船提单可予接受。)(3)必须提交轮船公司出具的预定航程表，表明载运船只在到达本证指定目的港以前，不经过也不停靠台湾的任何口岸。
打包放款
一.打包放款的概念
打包放款（PACKING FINANCE）又称信用证抵押贷款，是指出口商收到境外开来的信用证，出口商在采购这笔信用证有关的出口商品或生产出口商品时，资金出现短缺，用该笔信用证作为抵押，向银行申请本、外币流动资金贷款，用于出口货物进行加工、包装及运输过程出现的资金缺口。二.打包放款的条件
1.在本地区登记注册、具有独立法人资格、实行独立核算、有进出口经营权、在银行开有人民币帐户或外汇帐户的企业。
2.出口商应是独立核算、自负盈亏、财务状况良好、领取贷款证、信用等级评定A级以上。
3.申请打包放款的出口商，应是信用证的受益人，并已从有关部门取得信用证项下货物出口所必需的全部批准文件。
4.信用证应是不可撤销的跟单信用证，并且信用证的结算不能改为电汇或托收等其他的结算方式，开证行应该是具有实力的大银行。
5.信用证条款应该与所签订的合同基本相符。
6.最好能找到另外企业提供担保，或提供抵押物。
7.出口的货物应该属于出口商所经营的范围。
8.信用证开出的国家的政局稳定。
9.如果信用证指定了议付行，该笔打包放款应该在议付行办理。
10.信用证类型不能为：可撤销信用证、可转让信用证、备用信用证、付款信用证等。
11.远期信用证不能超过90天。
三.申请打包放款需要向银行提供的资料
1.信用证正本
2.流动资金借款申请书
3.外销合同
4.境内采购合同
5.营业执照副本
6.贷款证
7.近三的报表
8.最近一个月的财务报表
9.法人代表证明书 四.金额和期限
1.最高金额为信用证金额的80%。
2.期限不超过信用证有效期后的15天，一般为三个月，最长不超过半年。
3.展期：当信用证出现修改最后装船期、信用证有效期时，出口商不能按照原有的时间将单据交到银行那里，出口商应在贷款到期前十个工作日向银行申请展期。
信用证业务 篇3
保兑信用证是国际贸易结算中常用的一种信用证。保兑行通过对信用证加具保兑弥补了开证行资信与承付能力之不足，使受益人获得双重支付保证。保兑业务一方面有利于受益人安全收汇，另一方面也使商业银行获得可观的保兑费收入。然而，业界对保兑行履行保兑责任前提的理解并不统一，分歧与争论持续发酵，分清保兑行的保兑责任，有助于商业银行及信用证受益人以合理的方式开展保兑业务，防止与避免业务纠纷。
一、保兑行与保兑的性质
《根据ICC跟单信用证统一惯例》（2007年修订本）（简称“UCP600”）的规定，保兑是指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺（Confirmation means a definite undertaking of the confirming bank， in addition to that of the issuing bank， to honor or negotiate a complying presentation）。从这一定义可以看出保兑的三个鲜明特点，即独立性、确定性、附条件，正是这些特点赋予了保兑鲜活的生命力，使其活跃于信用证交易中。
保兑行是指根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行（Confirming bank means the bank that adds its confirmation to a credit upon the issuing banks authorization or request）。一家银行成为保兑行必须满足两个基本条件：一是获得开证行的授权或要求；二是按照开证行的授权或要求对信用证加具保兑，缺乏其中任何一个要件都不能使一家银行成为UCP600意义上的保兑行。
根据UCP600，保兑是保兑行在开证行承诺之外作出的承付或议付相符交单的确定承诺，其本上如同一个新的信用证，是一种确定的承诺。正如《美国统一商法典》信用证篇所言，保兑行在保兑的范围内享有与开证行同等的权利与义务，保兑行与开证行的权利与义务关系如同开证行以申请人的身份请求保兑行新开立了一个信用证。当然，保兑这一确定承诺并不等同于其保兑的信用证本身，这种承诺具有独立性、确定性与附条件的特点，既不同于民法上的保证担保，也不同于独立担保。与保证担保的区别是：保证担保具有从属性，以债务主体到期未履行债务或不能履行债务为前提，以当事人选择的法律为依据，且担保人可以行使被担保人的抗辩权，而保兑具有独立性，保兑行不以开证行的承付或拒绝承付为前提，以UCP600为依据，且不能行使开证行的抗辩权；与独立担保的区别是：虽然两者都具有独立性的特点，但独立担保责任的履行依然以被担保人不履行义务为前提，以当事人选择的法律为依据，而保兑只以规定的单据提交给保兑行或其他指定银行并构成相符交单为前提，以UCP600为依据。
可见，保兑是开证行之外的独立的确定的有条件的承付承诺，既不能归属于民法上的保证担保，也不能归属于独立担保，是信用证独有的机制。
二、 保兑行履行保兑责任的前提
（一） 向指定行或保兑行交单
保兑行对受益人的保兑责任，起始于保兑行按照开证行的授权或要求对信用证加具保兑之时，自这一时间节点，保兑行就不可撤销地承担承付或议付相符单据的责任。
按照UCP600第八条明确规定，只要规定的单据提交给保兑行或提交给其他任何指定银行并构成相符交单，保兑行必须承付。所谓指定行，是指信用证可在其处兑用的银行，如信用证可在任一银行兑用，则任何银行均为指定行（Nominated bank means the bank with which the credit is available or any bank in the case of a credit available with any bank）。保兑行履行保兑责任的前提之一，便是规定的单据提交给指定的银行或保兑行，如交单人将规定的单据提交给其他银行，则无权要求保兑行履行保兑责任。
（二） 交单构成相符交单
如同开证行履行承付责任的前提一样，保兑行履行保兑责任的前提也是交单构成相符交单。构成相符交单需要满足两个基本的条件：一是提交的单据满足信用证、单据本身以及国际标准银行实务的要求；二是规定的单据应在规定的交单期及效期内提交至指定行或开证行。按照UCP600第十四条的规定，按指定行事的指定行、保兑行（如有）及开证行须审核单据，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。这赋予了各行独立审核单据的权利与义务。然而，面对同一单据，由于把握审单标准的不同、知识经验的差异、现实利益的考虑等因素的影响，指定行、保兑行及开证行的审单结果可能截然不同。此时，以哪一审单结果作为确定保兑行是否履行保兑责任的根据呢？在保兑行认定交单构成相符交单的情况下，保兑行应履行保兑责任；在保兑行认为交单不构成相符交单，而利益相关方认为交单构成相符交单的情况下，交单是否构成相符交单，应交保兑行与利益相关方协商确定，或交由仲裁或司法予以裁决。无论何种情况都应当保障保兑行独立审核单据的权利，在保兑行独立审核单据前，不能强迫保兑行履行保兑责任。
三、保兑行是否履行保兑责任的数种情况
UCP600对保兑行的保兑责任作出了一些规定，但这些规定显然未能，也不能穷尽实务操作中可能面临的各种情形。理论与实务中，在保兑行未额外明确其保兑条件的情况下，可能发生如下几种情形：
（一） 交单人直接向保兑行交单
交单人将信用证规定的单据在信用证规定的交单期及效期内直接提交保兑行，保兑行是否应该履行其保兑责任呢？笔者认为，应该分为两种情况。
当保兑行是信用证的指定行时，保兑行与指定行的身份实现契合，只要交单人将信用证规定的单据提交给保兑行并构成相符交单，毫无疑义，保兑行必须承付或议付。endprint
当保兑行不是信用证的指定行，而交单人越过指定行将信用证规定的单据在信用证规定的交单期及效期内直接提交保兑行时，保兑行应当履行保兑责任吗？答案隐藏于另一个问题之中，即保兑行是信用证当然的兑用行吗？
根据UCP600第六条规定：“除规定的交单地点外，开证行所在地也是交单地点”，从而明确了开证行是信用证当然的兑用行，但国际商会的历次意见及UCP600通篇都未提及并确认保兑行是信用证当然的兑用行。在缺乏UCP600的明确授权与规定的情况下，妄断保兑行是信用证当然的兑用行是没有根据的。在保兑行不是指定行的情况下，保兑行并不是信用证当然的兑用行。因此，当上述情形出现时，并不能视为交单人已经完成了交单，保兑行也就无从确认交单是否构成相符交单，只有在保兑行将交单人提交的单据转递指定行或开证行，并在信用证规定的交单期内到达指定行或开证行、且构成相符交单的情况下，方能要求保兑行履行保兑责任，否则，交单人无权要求保兑行履行保兑责任。
（二） 交单人直接向指定行交单
在指定行不同于保兑行的情况下，若交单人将信用证规定的单据提交给指定行并构成相符交单，保兑行是否必须履行其保兑责任呢？笔者认为，也应该分两种情况：
交单人将信用证规定的单据提交给指定行并构成相符交单后，若指定行将相关单据转递保兑行，则保兑行应当按照UCP600第八条之规定履行保兑责任，进行相应的承付或议付。
若交单人将信用证规定的单据提交给指定行并构成相符交单后，指定行将相关单据转递给开证行，按照UCP600之规定，开证行必须承付，若此时交单人或指定行要求保兑行履行保兑责任，保兑行是否有权拒绝呢？笔者认为，这取决于单据的后续处理：如果开证行按指定行要求将相关单据转递保兑行，或者开证行退单后指定行将相关单据转递保兑行，应按指定行将单据转递保兑行的情况处理，即保兑行应当按照UCP600第八条之规定履行保兑责任，进行相应的承付或议付；如果开证行自行处置了单据，则保兑行有权拒绝要求其履行保兑责任的请求。有学者认为，只要信用证规定的单据提交给指定行并构成相符交单，保兑行就应无条件地履行保兑责任，承付或议付相关单据，其根据就是UCP600第八条之规定。笔者认为这是对UCP600第八条的误解。因为UCP600第八条明确规定了保兑行承付或议付相关单据的前提是交单构成相符交单。若开证行自行处置了单据，便将保兑行与单据隔离开来，保兑行便被剥夺了审核单据的权利，何来独立审核单据？又何以认定交单构成相符交单呢？既然被剥夺了独立审核单据的权利，保兑行便无法认定交单构成相符交单，UCP600第八条规定的前提条件便无法得以满足，保兑行更无须履行其保兑责任。
（三） 交单人直接向开证行交单
按照UCP600第七条之规定，只要规定的单据提交给开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付。若开证行不愿或不能承付时，交单人是否可以要求保兑行履行保兑责任呢？部分学者认为保兑行应当履行其保兑责任，其理由是此时的开证行应视为保兑行的指定行。
笔者不以为然。首先从保兑行履行保兑责任的前提看，UCP600第八条明确规定单据须提交给保兑行或其他指定行，将单据直接提交给开证行显然无法满足本条规定的前提，也会导致保兑行无从独立审核单据以确定交单是否构成相符交单；其次，从UCP600第八条规定的保兑行履行保兑责任的情形看，保兑行履行保兑责任仅限于两类情形：一是信用证规定由保兑行进行承付或议付，二是信用证规定由其他指定行承付或议付，但指定行并未按指定行事进行承付或议付，这两类情形都不包含开证行不愿或不能承付的情形；最后，从民事权利的处置角度看，交单人绕过保兑行直接向开证行交单应视为交单人对其要求保兑行履行保兑责任的权利的放弃，是民事主体的一种弃权行为。
因此，在交单人直接向开证行交单并构成相符交单的情况下，交单人无权要求保兑行履行保兑责任，保兑行有权拒绝要求其履行保兑责任的请求。这是因为除了UCP600第八条明确规定的两个前提条件之外，保兑行履行保兑责任还隐含另一个前提条件，即保兑行独立审核单据，除非保兑行在加具保兑时明确放弃了该权利且明确规定了确认单证相符的路径。
四、保兑行应对责任纠纷之策
面对理论界、实务界在这一问题上的误解与分歧，商业银行在对信用证加具保兑时应积极发挥主观能动性，采取合理的措施积极应对，以避免可能发生的纠纷与讼争。在实务中，可能出现以下三种情况：
（一） 当保兑行与指定行身份契合时
保兑行应明确规定只有在信用证规定的单据提交给保兑行并构成相符交单的情况下，保兑行才承担承付或议付责任，譬如“We confirm the credit and undertake to honour or negotiate documents presented at our counters in compliance with the terms and conditions of the credit”。
（二） 当保兑行为信用证非指定行时
保兑行应明确规定只有信用证规定的单据提交给指定行并构成相符交单，且指定行将单据转递保兑行，保兑行才承担承付或议付责任。譬如，“We have confirmed the letter of credit no.xxx issued by xxx （开证行） at the authorization of xxx（开证行），and all the presentation under this letter of credit must be transited to our counters.”。
（三） 当信用证只能在开证行兑用时
信用证业务中的风险与防范对策 篇4
信用证是银行有条件的付款保证, 它是银行根据开证申请人 (即进口商) 要求和指示, 向受益人 (即出口商) 开具, 在规定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面保证文件。信用证结算方式是指在进出口业务中, 由进口方的银行及开征行应进口商要求向出口商出具的书面承诺, 只要出口商提供了符合信用证的单据, 开征行即担当第一付款人, 向出口商支付货款的一种结算方式。
信用证结算方式是进出口商在外汇银行采用的最为广泛的一种国际贸易结算方式。因为这种方式一方面能保障出口商如期如数收回货款;另一方面, 由于货款的支付是以取得符合信用证规定的货运单据为条件的, 这样就有利于进口商对进口货物的品质、数量等进行控制检验, 并决定是否到银行付款赎单。
信用证结算方式业务流程如下:
尽管企业的进出口量增加, 在国际结算业务方面取得显著成绩, 但在做业务过程中, 仍然可以体会企业也面临许多来自自身信用及银行信用两方面产生的风险, 作为企业进出口的自身信用的好坏直接把一定的风险转嫁给银行。就信用证结算方式中产生风险做进一步的论述。
2 企业的信用给银行带来的风险
企业的信用风险形式具体表现在以下几方面:
2.1进出口企业的资信风险 (1) 开证申请人 (进口商) 无理挑剔单据、拒收单据或倒闭破产, 信用证到期不能付款, 或进口商故意欺骗银行, 预先提货而使银行信誉受损; (2) 出口商信誉的好坏, 直接影响到银行收汇是否安全、可靠。如果出口商信用不良, 出现出口货物以次充好或短少数量, 与合同或信用证要求的物品不符;不按信用证规定时间装运货物, 文件没有按信用证规定时间提交给银行, 这些各种违约情况, 造成银行收汇困难, 出口商也不能按时收汇。
2.2出口商伪造单据的风险在信用证结算方式中, 开证行是凭符合信用证条款要求的单据向出口商付款, 而在《跟单信用证统一惯例》 (第600号:该惯例是国际商会对各国银行审核信用证单据标准做的规定) 中明文规定“在信用证业务中, 各有关当事人所处理的只是单据, 而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为”。银行对进出口商提交的任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力概不负责;如果出口商信誉不佳, 伪造质检单、保险单、提单等单据且使单据以假乱真并符合信用证条款, 则进口商就可能在不知情的情况下付款赎单, 造成钱财两空。又如进出口商串通一气, 采用有意使开证行、收单行名称、地点不祥或错误及误加密押等手段, 使进口商难以收到货物, 从而将开证行牵涉近来。
2.3进出口商进行担保提货的风险信用证结算方式中, 由于进出口商双方国家距离较紧, 货物到达目的港口后, 提单、发票等信用证要求的单据还没有寄到开证行, 进口商为了避免货物到港后产生压港费用, 一般要求开证行根据出口商发来的提单和发票的传真件或者扫描件向海关出具担保文件提货, 进口商可凭此文件办理先提货, 而由此导致开证行放弃了对货物控制权。案例:企业签订合同, 结算方式为托收即期 (D/P AT SIGHT) , 因双方国家距离较近, 为了避免客户多产生港口费, 企业把发票、箱单、提单传真给客户, 以便客户到银行打保函先提货, 货物到达目的港, 客户即不到银行赎文件, 也不提货物, 最后, 企业得到客户通知已提货, 企业没多想, 但迟迟不见货款到帐, 经企业与银行查询, 客户并没有到银行赎文件, 客户而是伪造文件把货提走, 导致企业至今不能收到货款。
3 银行信用本身给企业带来的风险
出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。企业选择这种方式原因, 是让银行也帮助企业把好最后一道关。但是, 信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证诈骗案的发生, 发展中国家更成为信用证诈骗的多发地区。由于银行结算自身对其信用活动的每一个环节可能出现的风险的防治是有限度的, 特别是在内控制度建设还很不发达的情况下, 这种信用风险产生的概率还是很大的。就信用证结算中银行信用给企业带来的风险。
3.1银行业务人员审单不严格招致开证行拒付风险。案例:实际操作中, 由于企业办事人员与银行结算人员非常熟悉, 银行人员自身疏忽问题对单据没有认真处理只是简单确认。开证行或进口商恶意挑剔不符点, 开证行推卸责任, 拒付款项, 则意味着议付行就得被动承担责任, 造成企业直接无法全额收汇。
3.2企业选择银行, 也要对银行各项服务作一定的了解。在实际操作中, 银行收到客户开来的信用证, 银行对信用证内的一些软条款和陷阱, 及时提醒企业, 避免给企业带来恶果。
除进出口商的商业信用和银行自身信用产生风险外, 其它诸如外汇结算风险、交货、运输方式、航运风险、法律异地化风险、国际政治风险, 这些都可能对银行信用证结算带来难以预料的损失。信用证风险是一个复杂的多层次的商业信用及银行信用风险。
4 防范信用证结算风险的对策
4.1商业信用风险和银行信用风险的相互不可替代性, 决定了对其二者的防范同样具有不可替代行, 即不能单纯地防治商业信用风险为主, 也不能片面地以防范、规避银行信用风险为主。
4.2制定严格的企业内部操作制度, 提高企业人员的业务素质。企业多给业务人员提供各种培训机会, 企业业务人员自身也要不停的学习和了解各方面的信息。银行也应该把新的政策和法规及时通知企业, 银行根据新政策的出台举办业务培训, 避免自身问题给企业造成损失。
4.3发挥企业和银行双方在防范结算风险上的互补作用。银行国际结算业务涉及结算银行和进出口企业两大利益主体, 双方配合的疏密程度, 决定着结算的效率和安全与否。银行介入国际结算结束了进出口商之间的直接结算, 提高了贸易结算效率, 也大大减轻了企业帐务管理等方面的负担, 使其能够一门心思搞贸易经营。但银行提供结算服务并不意味着进出口企业义务的全部解除, 比如银行结算方式下, 出口企业要制单、交单, 对贸易伙伴自己要审核并决定是否接受。这些事情做不好, 直接影响到银行结算的顺畅进行也是企业利益得不到保障。同时熟悉贸易中的有关规定, 心存绕新心理和投机取巧的做法, 提高预防、识别、处置国际贸易结算中的假信用证、假冒单据、软条款信用证、信用证项下货权丧失、挑剔不符点等各种贸易诈骗手段的能力, 拒风险于国门之外。只有企业和结算银行立足于各自的内外环境, 树立自我防范风险意识, 才能有效地维护银企双方的共同权益。如付款行或保兑行出现倒闭情况, 银行贸易融资就会产生风险。银行随时提醒进出口企业, 以免企业业务受损, 提高工作效率和业务质量, 逐步实现业务规范化、国际化, 只有这样, 才能及时准确地掌握和处理各种信息, 才能更快捷的给客户服务。
摘要：随着我国对外贸易工作、吸引外商投资的不断扩大及金融市场改革的进一步深化, 作为进出口企业的进出口业务的迅速发展, 进出口企业对外洽谈业务大部分使用银行信用证。由于信用证业务涉及到不同国家习惯、不同客户习惯, 在信息传递、贸易方式等方面都存在着不同程度差异, 同时, 企业所选定的银行, 信用证业务操作风险就不可避免地传导给银行。银行只要针对信用证结算业务特点, 找准风险源, 采取有效防范措施, 那么所面临的信用证业务风险就会大大降低。
关键词：国际业务,信用证结算,风险,对策
参考文献
信用证业务 篇5
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、下列不属于客户财务信息的是（）。A．投资风险偏好 B．当期财务安排 C．当期收入状况
D．财务状况未来发展趋势
2、下列关于马柯维茨的投资组合理论的说法，不正确的是（）。A．该理论假定市场上的投资者都是风险偏好的
B．该理论认为，对市场上每个投资者，都存在一个可以用均值和方差表示其投资效用的均方效用函数
C．均值方差模型是目前投资理论和投资实践的主流方法
D．该理论认为，最佳投资组合应当是具有风险厌恶特征的投资者的无差异曲线和资产的有效边界线的交点
3、下列关于银行市场定位策略的说法中，错误的是__。
A．银行市场定位战略建立在对竞争对手和客户需求分析的基础上 B．银行个人贷款产品定位的第一步是制作定位图
C．银行在制作市场定位图时，可选择的维度可以是银行的实力、服务质量和信誉等因素
D．市场定位最终需要通过各种沟通手段，如广告、员工着装、行为举止以及服务的态度、质量等传递出去，并为客户所认同
4、自营营销渠道的主要缺点是__。A．可将产品直接销售给客户
B．运用得当可降低银行的流通费用
C．运用得当可加快银行产品的流通速度，增加收益
D．当银行规模一定时，会使银行占用较多的人力、物力、财力
5、A、B两种债券现均以1 000美元面值出售，每年付息80美元。已知A债券3年后到期。B债券4年后到期，则若A、B债券的到期收益率上升为10%时，__。
A．A、B债券均升值，且A债券升值较多 B．A、B债券均升值，且B债券升值较多 C．A、B债券均贬值，且A债券贬值较多 D．A、B债券均贬值，且B债券贬值较多
6、下列关于商业银行风险管理模式经历的四个发展阶段的说法，不正确的是__。A．资产风险管理模式阶段，商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保证商业银行资产的流动性
B．负债风险管理模式阶段，西方商业银行由积极性的主动负债变为被动负债 C．资产负债风险管理模式阶段，重点强调对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过匹配资产负债结构、经营目标互相替换和资产分散，实现总量平衡和风险控制
D．全面风陆管理模式阶段，金融衍生产品、金融工程学等一系列专业技术逐渐应用于商业银行的风险管理
7、__推动了个人消费信贷的蓬勃发展。A．住房制度的改革 B．国内消费需求的增长 C．商业银行股份制改革 D．私有产权确立
8、在理财顾问服务中，理财规划的起点是__。A．现金、消费和债务管理 B．保险规划 C．税收规划
D．人生事件规划
9、一般来说，新兴产业在发展期收益（），风险。A：低；小 B：低；大 C：高；大 D：高；小 E：著作权
10、下列关于巴塞尔委员会在1996年的《资本协议市场风险补充规定》中，对市场风险内部模型提出的定量要求，表述不正确的是__。A．置信水平采用99%的双尾置信区间 B．持有期为10个营业日
C．市场风险要素价格的历史观测期至少为1年 D．至少每3个月更新一次数据
11、__是以银行承兑汇票为交易对象的市场，银行对未到期的商业汇票予以承兑，以自己的信用为担保，称为票据的第一债务人，出票人只负第二责任。A．同业拆借市场 B．商业票据市场
C．银行承兑汇票市场 D．回购市场
12、某分行一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价价值)为5000万元，一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价价值)为l亿元，已处理的抵债资产变现价值为2 000万元，则该分行该年抵债资产处置率为__。A．75% B．50% C．40% D．20%
13、下列关于信托的说法，错误的是__。
A．信托财产按约定条件由受托人进行管理或处置 B．委托人是信托财产的合法所有者 C．信托财产的受益人只能是委托人本人 D．信托目的要有可能达到或实现
14、下列关于贷款发放管理的说法，错误的是__。
A．在满足借款合同用款前提条件的情况下，无正当理由或借款人没有违约，银行必须按借款合同的约定按时发放贷款 B．借款合同一旦签订生效，即成为民事法律事实
C．贷款实务操作中，先决条件文件不会因贷款不同而不同
D．银行应针对贷款的实际要求，根据借款合同的约定进行对照审查，分析是否齐备或有效
15、信贷人员应根据抵押物的__，分析其变现能力，充分考虑抵押物价值的变动趋势，科学地确定抵押率。A．原值减去折旧 B．评估值 C．市场价值 D．公允价值
16、项目流动资金总需用额一般不包括__。A．现金 B．应收账款 C．流动负债 D．存货
17、设备贷款的期限由贷款银行根据贷款风险管理相关原则确定，最长不超过__年。A．1 B．3 C．5 D．10
18、兼具债券和股票的特性融资工具是__。A．银行贷款 B．商业票据 C．可转换债券 D．证券投资基金
19、银行与借款人及其他第三人签订担保协议后，当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还本息时，银行可以通过__来收回贷款本息。A．分期付款 B．没收担保品 C．冻结担保品 D．执行担保 20、是指商业银行在一定时间内，以合理的成本获取资金用于偿还债务或增加资产的能力。A：安全性 B：流动性 C：效益性 D：便捷性 E：重组
21、商业银行通常采用定期的自我评估的方法来检验战略风险管理是否有效实施，定期通常是指（）。A．每日 B．每月 C．每周 D．每年
22、自有资金现金流量表以__为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等指标。A．建设投资
B．建设投资和流动资金 C．债权人的全部借款额 D．自有资金
23、某商业银行资产总额为300亿元，风险加权资产总额为200亿元，资产风险敞口为230亿元，预期损失为4亿元，则该商业银行的预期损失率为__。A．1.33% B．1.74% C．2.00% D．3.08%
24、非金融企业短期融资券的期限最长不得超过__。A．60天 B．91天 C．360天 D．365天
25、目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是__。A．5Cs系统 B．5Ps分析系统
C．骆驼(CAMELs)分析系统 D．穆迪的RiskCalc
26、__是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。A．银行信贷 B．公司信贷 C．贷款 D．承兑
27、__是当前较为普遍的贷款分类方法的主要依据。A．历史成本法 B．市场价值法 C．净现值法 D．合理价值法
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、风险分散的方法对商业银行信用风险管理具有重要意义，主要表现在__。A．商业银行利用多样化的投资分散风险的原理开展全面信贷业务
B．商业银行的风险分散策略成本较之所承担的潜在风险损失相比，仍具有极大的必要性
C．商业银行可以通过贷款打包出售或者与其他商业银行组成银团贷款，使自己的授信对象多样化
D．商业银行多样化授信后，借款人违约信用风险的独立性大大加强，进一步消除了商业银行的经营风险 E．商业银行可以完善相关信贷条例，扩大业务范围，增加盈利的可能性
2、以下有关货币政策的说法不正确的是__。
A．我国货币政策的最终目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长 B．现阶段我国货币政策的操作目标是货币供应量
C．货币政策的“三大法宝”包括公开市场业务、存款准备金和再贴现 D．M1被称为狭义货币，是现实购买力
3、下列关于在不良资产处置过程中，借款保证人的责任描述正确的是。A：债务只与借款人有关
B：保证人与银行是债务人与债权人的关系 C：保证人可以随时拒绝承担保证责任
D：若保证人与债权人未在合同中约定责任，则银行无权要求保证人履行债务 E：著作权
4、正态随机变量X的观测值落在距均值的距离为2倍标准差范围内的概率约为__。A．68% B．95% C．32% D．50%
5、”信号效应”__。
A．是央行在外汇市场上通过查询汇率变化情况、发表声明等，影响汇率变化，以达到干预效果的手段
B．是不改变现有货币政策的外汇市场干预手段 C．有时会失效 D．以上都正确
6、某公司债券年利率为12%，每季复利一次，其实际利率为_________。A．7.66% B．12.78% C．13.53% D．12.55%
7、下列不属于我国货币市场组成部分的是（）。A．同业拆借市场 B．公司债市场 C．债券回购市场 D．票据市场
8、下列关于历史成本法与市场价值法的说法，错误的是__。A．历史成本法能及时准确地反映资产价值的变化 B．采用历史成本法会导致银行对资本的高估 C．市场价值法不必对成本进行摊派
D．采用历史成本法便于对资产进行核查
9、保险人在确定人身意外伤害保险费率时考虑的最主要因素是__。A．年龄 B．性别 C．职业 D．体格
10、商业银行的负债业务包括__。A．吸收公众存款 B．发放金融债券 C．发放贷款
D．从同业拆入资金
11、对于有担保流动资金贷款，下述情况可能引发信用风险的有__。A．借款人净现金流量连续数月为负
B．借款人所控制企业出现新的强有力的竞争对手，盈利能力持续大幅度下降 C．借款人所控制企业在工商、税务等方面的重大纠纷 D．保证人信用等级下降，还款能力发生变化 E．抵押物因遭遇火灾而灭失
12、根据巴塞尔委员会对VAR内部模型的要求，在市场风险计量中，持有期为__个营业日。A．10 B．20 C．5 D．17
13、下列关于久期的说法，正确的有（）。A．久期也称持续期 B．久期是对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量 C．久期的数学公式为dP/dy＝D×P/（1＋y）D．银行通常使用久期缺口来分析利率变化对其整体利率风险敞口的影响 E．当市场利率变化时，固定收益产品的久期越长，产品的价格变动越大
14、在银行直接或间接从事营销工作的人员中，__是营销人员的主力。A．客户经理 B．信贷人员 C．信贷分析员 D．贷款重组人员
15、下列关于计算VaR值的历史模拟法的说法，正确的有__。A．考虑了“肥尾”现象
B．不能度量非线性金融工具的风险
C．通过历史数据构造收益率分布，不依赖特定的定价模型 D．风险度量的结果受制于历史周期的长度
E．在度量较为庞大且结构复杂的资产组合风险时，工作量十分繁重
16、期限在一年以内的贷款实行__利率政策。A．按月调整利息 B．按季调整利息
C．按合同利率调整利息
D．利息随法定利率变动而变动
17、下列不属于商业银行对企业信用风险分析的5Cs系统的是__。A．品德
B．资本充足性 C．还款能力 D．经营环境
18、境内机构原则上可以开立__个经常项目外汇账户。A．3 B．2 C．1 D．多
19、我国银行信货管理一般实行集中授权管理、__、贷款管理责任制相结合。A．分级审批 B．审贷分离
C．统一授信管理 D．分级授信 E．统一审批
20、个人贷款的风险管理中，对合作机构的风险分析包括__。A．合作机构的信用状况 B．合作机构的管理水平C．合作机构的业界声誉 D．合作机构的偿债能力 E．合作机构的盈利能力
21、在__的情况下，区域风险较大。A．信贷平均损失比率较低 B．信贷资产相对不良率高 C．不良率变幅为负
D．信贷余额扩张系数适中
22、我国的股票根据上市地点及股票投资者的不同，分为A股、B股、H股、N股等几种。下列对于此四种股票表述错误的是__。
A．A股是以人民币标明面值、以人民币认购和进行交易、供国内投资者买卖的股票
B．B股又称为人民币特种股票，是指以人民币标明面值、以外币认购和进行交易、供外国、我国香港、澳门、台湾地区及境内的投资者买卖的股票 C．H股是指由中国香港注册的公司发行并直接在中国香港上市的股票 D．N股是指由中国境内注册的公司发行、直接在美国纽约上市的股票
23、根据发行主体不同，债券可划分为__。A．公司债券 B．金融债券 C．社会债券 D．政府债券 E．国际债券
24、公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权__以上的股东，可以请求人民法院解散公司。A．10% B．20% C．30% D．50%
25、现金流量表中，如果仅有一个月的时间，其现金余额呈现负数，下列最不适合作为调度的工具是（）A．固定资产抵押贷款 B．循环贷款 C．信用卡透支 D．亲友借款
26、__是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。A．银行信贷 B．公司信贷 C．贷款 D．承兑
信用证业务 篇6
关键词 出口信用保险；中小企业；收汇风险；资金融通
近年来我国的中小企业得到蓬勃发展，而享有外贸经营权的门槛的降低使越来越多的中小企业参与到国际贸易中来，为我国的出口业务增添了活力。据统计，我国90%以上的出口企业为中小企业，而我国的外贸总额的60%由中小企业创造。对于大多数中小出口企业来说，出口规模较小、市场单一、抵御风险能力较差。2008年以来，由于国际经济环境的变化，给中小企业的出口带来了更多风险。面对更多的风险和困境，中小出口企业应顺应形势，很好利用出口信用保险来规避风险，并求得自身的生存和发展。
出口信用保险是信用保险机构对企业投保的出口货物、服务、技术和资本的出口应收帐款提供的安全保障机制。目前我国的出口信用保险业务由中国出口信用保险公司承办，开展短期出口信用保险、中长期出口信用保险、保险融资等业务，并根据需要适时推出新品种业务。通过投保出口信用保险，企业可以规避经营和收汇风险，扩大出口规模，增强还款保障，同时也为企业解决了向银行融资的瓶颈。
一、为中小企业的出口收汇风险提供有力保障
国际贸易市场瞬息万变，市场风险防不胜防。完善的企业管理制度也有可能在众多的因素影响下崩溃，眼前的老客户、大客户，也许就会成为公司损失的制造者。投保出口信用保险，可以为出口企业解决了收汇的风险。出口信用保险能承担多项风险，以确保收汇安全。如短期出口信用保险所承保的风险包括：①商业风险：买方破产或无力偿付债务；买方拖欠货款；买方拒绝接受货物；开证行破产、停业或被接管；单证相符、单单相符时开证行拖欠或在远期信用项下拒绝承兑。②政治风险：买方或开证行所在国家、地区禁止或限制买方或开证行向被保险人支付货款或信用证款项；禁止买方购买的货物进口或撤销已颁发给买方的进口许可证；发生战争、内战或者暴动，导致买方无法履行合同或开证行不能履行信用证项下的付款义务；买方支付货款须经过的第三国颁布延期付款令。这些政治风险和商业风险，是出口贸易中最主要、出口商无法控制和规避、风险集中度最高、造成损失最大的险种，且由于它很不具备市场化运作的盈利条件，其他商业化保险公司不愿也无力承保，故而对出口商的杀伤性最大。出口信用保险就是专门针对这类其他完全商业化的保险公司无法保障而又大量存在的风险提供保障的。
美国次贷危机对全球经济影响颇深，出口企业可以充分利用出口信用保险防范海外买家的信用风险。目前我国出口业务坏账率为5％，部分企业甚至高达30％以上，远远高于发达国家企业平均水平，而中小企业的情况更糟。因为在我国的中小企业大都没有专门的信用管理部门，更加剧了当今的收账困难。因此对中小企业而言，利用出口信用保险降低风险损失具有重要的现实意义。
二、有利于出口企业灵活选择支付方式，增强出口产品的竞争力
在当今竞争激烈的国际市场上，出口企业为能安全收汇，希望尽可能选择风险较小的信用证(L／C)的结算方式，而对付款交单(D／P)、承兑交单(D／A)和赊账交易(OA)等方式避之不及。而对于国外的进口商而言，由于办理信用证手续繁杂，还须支付一定比例的保证金，往往并不十分愿意使用。因此出口企业如不能灵活运用合适的国际货款支付方式，就很难维系更多的出口业务。对中小企业而言，大都面临着资金短缺的压力，特别是面对日益流行的以赊账采购方式为主的国际买方市场，为能及时收汇而坚持预付货款或信用证等结算方式将会失去大量订单，而采用赊销的方式则会加大出口企业资金周转压力。我国出口信用保险公司的短期出口信用保险保障一年期以内，出口商以信用证（L/C）、付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）、赊销（OA）方式从中国出口或转口的收汇风险。
在我国大多数的出口企业中，习惯采用信用证方式来进行结算，这与大多数外国公司的做法截然相反。事实上，出口信用保险与信用证相比具有很多优势。但是，我国的出口企业长期依赖信用证，即使在作非证业务时 ，往往对交易成本的考虑重于对交易受益的考虑，这样便习惯性限制了出口交易市场。在买方市场激烈竞争的情况下，我国许多出口企业开始选择开拓新市场，尤其是潜力和发展机遇巨大的广大亚非拉的发展中国家和地区。但是相比较而言，这些地区的出口风险较高，尽管很多企业很想涉足，但是由于对这些国家和地区的政治风险和卖方资信状况难以了解，不敢贸然交易，因而错过了扩大业务的良机。出口企业必须改变保守的传统观念，采取更加灵活的结算方式，据统计，在欧美发达国家，信用证在贸易结算中的使用率只占10%～20%，其坏账率只有0.25%；而我国企业使用信用证的比例高达80%左右，坏账率却高达5%，这说明收汇风险不是结算方式本身造成的，而加强信用管理才是关键。
为了与国际市场接轨，扩大出口，提高市场占有率，中小企业需要完善信用管理，利用出口信用保险。 利用出口信用保险，使用更灵活的支付方式，开拓新市场；转变单一的信用证收汇方式，使出口企业获得更多贸易机会；采用商业信用支付方式，可使出口企业提高商品价格，获得更大利益，提高国际竞争能力。
三、为中小企业获取银行融资提供便利
资金不足是制约大部分中小企业发展和外贸规模的一个重要因素，虽然国家鼓励本国的银行对本国出口企业提供融资便利。但是由于中小企业的财力不足使得这种贷款往往风险较高，除了以信用证结算方式外，银行一般不愿意提供贷款。当今，我国出口业务中非信用证业务的比重越来越大，回款周期较长。这些付款方式如D／P、D／A等对出口商提出了要有相对充足和使用周期长的周转资金的要求，而中小企业却较难获得贸易融资。但是在口信用保险的配合下，银行放贷的风险大大降低。
出口信用保险项下融资业务，是银行针对已投保中国出口信用保险公司短期出口信用险的企业提供融资授信额度、并在额度内办理押汇和人民币贷款等，它是解决出口企业资金需求、加速企业资金周转的有效途径。这种融资是一种信用授信方式，出口商一般无需提供担保即可获得融资。货物出运后，由于存在一定的账期，出口企业必须到应收汇日才能收回货款，这样无疑会增加企业的资金占压，延长出口周期。企业投保出口信用保险之后，出口收汇得到保障，银行就可以为货物出运后形成的应收账款提供贸易融资，提前将应收款变现，企业就可以将其用于采购原材料、安排生产和下一次出运。这种方式无疑为中小企业在采用非信用证结算方式下的资金融通提供极大的便利。因此这种全新的融资模式使中小企业摆脱了因为抵押、担保能力不足，而无法获得银行融资的尴尬局面，为其扩大经营规模，提高竞争力创造了有利条件。而在这种融资方式下，中小企业还可以灵活选择融资币种，融资货币可以是人民币，也可以是出口业务的结算货币，便于企业选择适当货币，以规避汇率风险。尤其是在汇率波动预期较大时，企业还可以利用这种融资方式来避免汇率波动造成的损失。
中国信保成立以来，也在不断加强与银行的合作努力满足客户的融资需求。目前已经与70多家银行开展了业务合作，其中签订了全面合作协议的银行就有30多家。至2007年底累计为企业提供信用险下融资便利2624亿元人民币，而短期险下的贸易融资就占到了43.83%。在中小出口企业数量和出口量日益增长以及人民币汇率单边升值预期背景下，短期出口信用保险项下贸易融资对应收账款账期较长和资金压力比较大的中小出口企业有着较强的吸引力，短期出口信用保险项下贸易融资业务正在快速发展。
中小企业要引进先进的现代管理模式，同时企业的经营者和业务人员都必须增强风险意识，从整体利益考虑，充分认识到出口信用保险业务对化解风险、扩大出口的重要作用，要重视对出口结算业务中可能出现的各种风险的防范，把风险降到最低，保证企业的稳健经营。总之，在当前外贸环境严峻的新形式下，中小企业应充分运用出口信用保险，控制出口风险和有效融资，提高竞争力，以扩大出口业务，为我国对外贸易的发展发挥更大的作用。
参考文献
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[4] 赵霞. 浅析我国出口信用保险. 华北金融.2007(10):36-38.
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[6] 中国出口信用保险公司2007年度报告.
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信用证业务 篇7
关键词：提货担保,进口押汇,打包放款
在信用证的流转过程中, 银行的作用是举足轻重的, 正因为银行信用的加入, 才保证了信用证和国际贸易整体进程的流转顺畅, 但是, 一些不法之徒正是利用了信用证的一些制度性缺陷, 达到了欺诈银行的目的。据IBSA统计, 在国际诈骗案中, 29%是银行成为受害者, 对银行造成了极大的经济损失, 这使得银行在信用证业务中面临着种种风险, 而银行在办理信用证融资服务的过程中, 由于各融资方式之间的差异, 也就决定了银行在不同的融资业务中面临着不同的风险, 本文对几种主要融资方式的风险及防范措施分析如下:
一、提货担保
提货担保 (Shipping Guarantee) 是指在货物比单据先到而收货人急于提货的情况下, 收货人与银行共同或者由银行单独向海运公司出具书面担保, 请其凭银行担保先行放货, 保证以后及时补交正本海运提单, 并负责交纳海运公司的各项应收费用和赔偿可能遭受的损失。由此, 开证行一旦向船运公司出具了提货担保函, 就意味着银行放弃了在该信用证下对不符点单据拒绝付款或承兑的权利, 必须按照统一惯例的要求履行付款义务。如果收货人借此进行欺诈, 银行则不可避免地要承担相应的损失。
案例:1996年5月2日, 进口商B公司为了从日本进口水产品, 向A银行申请开立即期信用证, 金额2000万日元, A银行在收到B公司交纳的100%开证保证金后, 开出了信用证, 并写明“全套正本提单必须经过银行交单”。5月10日, B公司告知A银行“船已到港, 水产品不耐储藏”, 由于正本单据未达, 故向A银行申请提货担保, 并申明“放弃信用证的一切不符点”;A银行鉴于申请人已交纳100%保证金, 故同意为其提货担保。5月11日, 银行收到议付行寄来的单据, 发现来单只有2/3正本提单, 与信用证条款不符, 立即向B公司查询, B公司假称1/3正本提单已由出口商寄给了进口商, 目前尚未收到, 并再次表明接受此不符点, 同意银行立即付款。次日A银行对外付款, 实际上B公司已将提单质押给并不知情的C公司。5月15日, 当C公司持提单到船公司提货时, 由于货已被B公司提走, 船公司只好要求A银行赔偿。此时, A银行才发现B公司已不知去向, 至此B公司的诈骗形迹彻底败露, A银行不得不履行赔偿责任, 致使钱货两空。
提货担保业务风险的防范:
(一) 银行要在开证申请人申请签发提货担保书时, 要求收货人承诺不管货物质量如何, 一旦提货或者单据到达以后无论有无不符点, 均不得提出拒付。
(二) 银行在签发提货担保书的时候, 要收取全额保证金, 如果提货担保的货值超出信用证金额, 要求申请人追加保证金。
(三) 银行在出具提货担保书以后, 要求申请人一旦收到单据, 立刻用正本提单换回提货担保书, 如果银行因为出具提货担保书而遭受损失, 申请人要负责赔偿损失。
二、进口押汇
进口押汇 (Import Documentary Bill) 是开证行对外兑付信用证从而控制了单据以后, 如果开证申请人没有足够的资金向银行付款赎单, 则开证行以信用证项下的进口货物 (单据) 为担保, 提供给开证申请人一段额外的短期融资。同时, 开证行将自己作为信托人和该信托的受益人, 将已作为担保物的进口货物单据以信托收据的方式交付给受托人即开证申请人, 受托人则负有严格的信托义务将出售货物所得的款项偿还银行设定在该货物 (单据) 上的担保债权。在进口押汇业务中, 进口商融资的目的通常是通过专业性的出售来获得利润, 而银行则无法自己对货物进行有效的处置, 因而银行不得不将货物交给开证申请人来处分。但是信托财产处分后的收益如被申请人另做他用, 尤其用于偿还其对第三人的债务时, 银行将很难举证第三人是否知道该笔金钱是来自信托财产。在此情况下, 银行在信托收据项下的权益也就很难有保障。
案例:原告工商银行深圳分行福田区支行为信用证开证行, 第一被告三佳公司为开证申请人, 第二被告物资公司为保证人。原告应第一被告申请对外开出不可撤销跟单信用证, 单到后根据开证申请人申请, 开证行为申请人办理了3个月的进口押汇对外垫付信用证款项, 并将信用证项下进口货物有关单据交予第一被告提货。第二被告物资公司向原告出具进口押汇担保承诺书, 为该笔押汇款提供担保, 并承担连带责任。三方签订进口押汇协议书, 约定原告对进口押汇项下货物享有质权, 如三佳公司到期不能偿还原告债务, 原告有权依法处分该批货物。期满后三佳公司未偿还借款, 原告向两被告一再追讨未果, 遂诉至法院。法院判决:被告三佳公司未依约向原告归还押汇款, 属违约行为, 应承担偿还欠款及利息的责任, 被告物资公司作为被告三佳公司的担保方, 对被告三佳公司的债务承担连带清偿责任。
进口押汇业务风险的防范:
(一) 银行与申请人办理信托收据业务时, 银行和申请人双方就各自的权利义务必须进行明确的约定:申请人为担保银行的债权, 同意将单据项下的货物的所有权转移给银行作为担保, 将货物销售之后必须偿还银行的本金、利息和相关费用。为确保银行的担保权, 申请人和银行应当就让与担保进行登记, 如果申请人在债务存续期间破产, 银行可以行使别除权, 就未能清偿的部分依照破产程序请求偿还。
(二) 银行可以要求申请人提供第三人的物的担保或人的担保。如果第三人的物的担保或人的担保是在开证申请人申请开证时提供的, 银行在进行进口押汇时应当征得其书面同意, 以确保第三人对变更后的债务承担担保责任, 在银行对进口货物行使抵押权之后仍未能清偿的部分可以对第三人行使担保权。
三、打包放款业务
打包放款 (Packing Finance) 是受益人收到开证申请人开来的信用证后, 因需要资金支付材料、生产费用和装运费用等, 将信用证交到银行, 以信用证为还款保证向银行申请出口货物装运前融资, 当货物装运后客户把出口单据交贷款银行做议付, 将所得款项偿还打包款。它实质上是一种信用放款, 存在较高的风险。在打包放款方式下, 诈骗分子打着正常贸易的招牌, 唆使受益人以国外开来信用证作抵押, 向出口地银行申请出货前资金融通, 并设法将所得款项转移, 使银行遭受资金损失。
案例:浙江省某出口企业 (受益人) 曾拿一份由盘谷银行新加坡分行开来的金额为288万美元的信用证来到G中行, 要求出口打包放款, 以便向申请人在厦门的合资企业购进卡其布原料, 经加工后, 再将产品 (卡其裤) 返销国外。G中行有关人员详细审核了该份信用证后, 拒绝了受益人的要求, 理由有:其一, 申请人并非实际进口商, 亦未曾与受益人订有任何合同或协议, 资信不明;其二, 该证带有这样的陷阱条款:受益人方的银行在收到任何修改后, 必须通知开证行并得到其确认电证实已开出此修改, 这条制约了受益人的主动权。但受益人遭拒绝后, 并未放弃这笔交易, 而是继续向其他银行提出融资要求, 后来湖州市某银行因不了解这笔交易的复杂性及该信用证的特殊性, 给受益人融通了400万元人民币, 受益人将这笔钱作为购货款, 汇往实际进口商在厦门的银行账户。实际进口商骗到钱后, 马上将其转移国外, 觅无踪影, 其在厦门的合资企业也已宣布倒闭。而受益人只收到相当于人民币90万元的卡其裤布料, 产品找不到销路, 全部积压仓库, 直接造成经济损失达人民币300多万元。
打包放款业务风险的防范:
(一) 要求客户对打包放款实行专款专用。设立特定账户, 并派专人负责跟踪、核实和监督其使用, 避免挪作它用或使用不当, 影响正常出口。
(二) 落实担保等条件, 降低风险。银行应要求受益人在打包放款协议中做出如下保证承诺:协议项下的全部商品必须向银行认可的保险公司投保, 如有意外, 保险赔偿金应优先用于支付银行的贷款。受益人在协议条款等变更前应先征得银行同意。如有违反有关规定的要求, 银行有权停止对受益人继续提供贷款及提前扣收已贷出的款项。协议中应进一步强调受益人的违约责任, 如受益人不按协议规定使用贷款及不按期归还贷款本息时, 银行有权从其银行账户中扣收, 并在原订利率的基础上加收罚息。另外, 如果能得到来自第三人提供的保证, 或者申请人提供的抵押或者质押物品的担保, 则银行的债权安全程度将得到极大的提升。
此外, 要做到减少银行在融资业务中的风险, 开证行还应当严格审核开证申请人的资信状况, 根据不同的信用状况, 开证行可以确定相应的融资额度, 要求申请人交付不同比例的开证押金。当信用不佳的申请人拒绝赎单时, 开证行可以减少遭遇的损失。议付行则应当严把信用证审查关, 确保单证相符。若发现有单证不符的情况, 可以按照以下办法处理:1.不作议付押汇, 仅按信用证寄单处理;2.将不符点征询开证行意见, 将开证行的回电授权视为修改信用证, 开证行依然承担第一付款人责任;3.担保议付, 要求申请人提供相当于信用证金额的抵押品或者出具第三家银行提供的担保函。另外, 要降低信用证融资业务的风险, 在需要银行的小心谨慎之外, 通过社会上和国际上的努力来创造一个有利于诚实交易的外部环境也是必不可少的。
参考文献
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信用证业务 篇8
一、信用证打包贷款业务的运作程序
(一)国外银行打包贷款运作程序
国外银行非常注意打包贷款的安全性,要求申请企业具备严格的条件。一般来说,打包银行只对有长期业务关系,了解经营情况和经营作风的企业发放打包贷款。
国外银行一般要求打包贷款每一笔独立地审查,一个信用证一笔打包贷款,并且只能在同一个信用证项下交单还款,不能若干个信用证一起使用,不允许客户拿到款项后从事别的业务,如投资房地产等,更不能借新还旧,即重新开一个信用证代替旧的信用证。
(二)国内银行打包贷款运作程序
国内银行对于打包贷款的条件一般为:一是出口商应当是独立核算,经营良好的经济实体,实现出口后如出口亏损有补亏来源或是有能力自行消化的。二是国外行开具的以申请人为受益人的有效信用证,条款必须切实可行,该信用证项下的出口单据必须交贷款银行议付。三是打包贷款只限于信用证上列明的生产、销售、结算等需求。
国内有的银行一般会事先与出口商签订年度打包贷款总协议,对出口商核定一个总的贷款额度。总协议签订以后,出口商在提出贷款要求时,可凭正本信用证和“打包贷款申请书”到银行申请贷款,该申请书经过银行批准后成为协议的一部分。在这种情况下,银行对打包贷款的审查可以分为两个层次,即确定总额度时的审查和对信用证审查两项内容。总额度审查主要是通过对出口商资信的审查,通过审查出口商的资本、信誉、经营状况等方面情况,确定总协议的信贷额度,这种审查通常是由银行的管理层来决定。对信用证的审查是指出口商在总协议项下要求每一笔信用证打包贷款时,对开证行资信和出口货物市场情况的审查,这种审查通常是由银行具体经办支行和国际结算人员进行。
二、打包贷款业务中的主要风险
信用证打包贷款业务只要作为出口商的借款人能正常生产出口产品,能按期付运,仔细制作出口单据,一般能回收外汇用以归还贷款。但是,国外许多银行都认为打包贷款业务具有很大的风险。这也是由打包贷款业务的特点所决定的。打包贷款是信用证交易和流动资金贷款两者的结合。由于是出口货物装运前融资,对银行而言,没有货物,没有担保,信用证只是还款来源的保证,而不是抵押。况且在一般商业信用证条款上,发放打包贷款的银行并不是受益人,拿信用证作抵押在法律上对信用证权利义务关系不产生影响,而反过来,信用证交易正常与否却直接影响到打包贷款能否顺利回收。因此,在某种程度上,打包贷款面临信用证交易和一般流动资金贷款的双重风险。
(一)来自信用证的风险
第一,过于依赖出口商的商业信用。信用证是银行信用和商业信用的有机结合。出口来证融资业务中的议付、贴现和应收款买入,资金获得者虽然是作为信用证受益人的出口商,但却是基于开证行付款承诺而续做的融资业务,信用风险主体是开证行,在对开证行资信确有把握的情况下,银行甚至可以放弃对出口商的追索权,以买断票据方式给予贴现(即通常所说的“福费廷”业务)。与上述融资方式不同的是,打包贷款之际,开证行履行付款承诺的条件并不具备,在出口商还未装船交单的情况下,无法确切把握出口商能否在信用证效期内交单。无法确切把握提交的单据能否被开证行审单认可。万一不能按期交单,或单单、单证不符,或出口商根本未曾履行贸易合同,开证行的付款责任自然随之免除,直接还款来源便无从落实。从这个意义上说,打包贷款的信用风险主体是出口商而非开证行,在这一融资方式下,尤其是在出口商交单前,银行信用让位于商业信用而暂居次要地位,贷款本息能否按期归还,直接取决于出口商的商务履约能力。
第二,难以把握贸易背景的真实性。打包贷款以出口来证预期收汇为直接还款来源,而我国结售汇政策和业务规章制度的核心就是贸易真实性原则。为此,国家外汇管理部门实行与海关的实时联网,通过货物进出关情况检查一般贸易项下交易的真实性。不具备真实贸易背景的,外汇管理部门不予办理出口结汇核销。在出口信用证押汇业务中,出口商提交给融资银行(议付行、应收款买入行或票据贴现行)的货物运输单据,无疑可以做为贸易背景真实性的有力佐证,但打包贷款之际,出口货物尚未装船,出口商甚至尚未取得货物,此时落实贸易背景的真实性,显然更具难度和挑战性。
第三,信用证本身结算的风险。信用证结算较为复杂。首先,货物能否按照信用证所定期限装出,事先并无把握。其次,货物即使按期装出,所有单据及汇票是否能完全符合信用证的要求而毫无误差,也不可知。仅此中任何一项,就足以使信用证收不到款。这一方面有可能是出口商执行合同不严肃,处理信用证项下单证不认真,用不符点单据担保交单,一些严重不符点如推迟装船、迟延交单,即使银行审查发现也已无法修改,货物出运后,国外进口商以不符点为由拒绝付款,导致银行贷款风险。另一方面则有可能是信用证“软条款”陷阱。国外进口商为保证自身利益在信用证中设置非规范性单据或签字证明等软条款。如信用证开出后暂不生效、船期待开证申请人通知或同意、凭开证申请人出具的货物检验合格证书付款等,也足以使受益人(出口商)和叙做出口来证融资业务的银行丧失控制权利,一旦进口方是非善意的,就能轻而易举导致出口商发生单证不符或其他违约行为,最终成为开证行或开证申请人免除付款责任的籍口。同时非规范性单据如非海运提单,或者海运提单一份或全部正本直接寄给国外进口商,议付时不能向银行提交全套单据,导致物权丧失,一旦出现纠纷,影响收汇。又如签字条款规定出口商交单时需提交进口商签字的证明出口货物经检验合格的文件,合同交易主动权就完全掌握在国外客户,一旦行情有变,国外进口商借口货物质量问题拒绝签字证明,使信用证项下出口收汇无法保证。
由此可见,信用证打包贷款存在着相当大的风险,千万不要以为一证在手便稳如泰山。
(二)还款来源方面的风险
即使用作打包贷款“抵押”的信用证的开证行信誉很好,打包贷款仍有较大的风险。为什么呢?举个例子:假如信用证是声名卓著的美国花旗银行开出的,打包银行因此向出口商提供了打包贷款。如果出口商拿到货款后不交单给银行,打包银行即使持有信用证也不能持信用证向花旗银行申辩说:“我行已经对这个信用证打包贷款了,你行应该付款给我行。”因为信用证打包贷款不是议付行为,打包银行并没有持有信用证项下的单据,而仅仅是信用证,光凭信用证是无法向开证行追索款项的。
案例:1989年,沪港合资上海某塑料制品有限公司愿以香港汇丰银行开立的以该公司为受益人,购买该公司塑料制品的出口信用证作为“抵押”,请求上海某银行提供30万美元贷款以用于购买塑料原料。银行向其提供贷款后,眼看出口来证的期限即将到来,却始终未见该证的受益人塑料制品公司前来交单办理出口议付手续。经调查才发现,受益人早已将信用证项下的货物装运给香港开证人,并将单据瞒过上海某银行自行寄给开证人,而香港开证人以塑料制品公司应归还其以前的欠款为由扣下了该出口货款。至此,尽管出口来证的正本在银行作为“抵押”,但实际上已经不起作用。由于塑料制品公司濒临破产,银行不得不承受损失(参见《外汇业务案例选》,史万均编著,复旦大学出版社)。上述案例中,出口产品的生产技术非常简单,该借款公司也有一定的生产能力,本不应该有还贷的风险,但是,由于种种原因,银行仍然遭受损失。
可见信用证打包贷款的确存在着被某些客户利用的漏洞。这方面的风险具体表现如下:
第一,一证多贷现象。有些客户将信用证正本交某银行作“抵押”,却又用副本信用证再次向其他银行申请贷款并担保交单议付,或者到他行做托收,使这行贷了款却得不到单据。
第二,存在虚假出口来证来套取银行资金。例如,出口商接到信用证后,由于行情变化,时间紧张等原因不准备履约,但还是利用信用证向银行申请打包贷款,将贷款资金挪作他用,使该笔资金还款失去来源。又如开证人和受益人恶意串通诈骗,少数不法客户在目前银根较紧的情况下与外商恶意串通开立大额信用证,向银行骗取打包贷款,然后将贷款全部或者部分挪作它用,使信用证逾期失效,外商予以默认,致使打包贷款不能按期全部归还,甚至难以收回。
三、打包贷款业务的风险防范措施
由于打包贷款兼具信用证交易和流动资金贷款风险,属于高风险度出口来证融资业务,因此要在以下十个方面采取防范措施:
(一)思想上一定要保持警惕
尽管有非常严格的条件,但是打包贷款仍然是一项颇具风险的业务。现在不少商业银行都可以开展国际业务,相互之间争夺客户的竞争比较激烈,银行不能因此忽视应有的风险防范,须知十项业务中只要有一项栽了,就会得不偿失。所以一定要把风险放在首位。
(二)严格审核出口来证的真实性、有效性
要重点关注信用证及有关文件修改是否齐全,开证行印鉴密押是否审验无误?信用证通知有无差错?信用证条款是否符合《跟单信用证统一惯例规则》(UCP600)?有无明显不利于出口商及其银行的“软条款”?同时还要认真调查了解开证行的资信情况、经营作风,是否本行代理行?有无发生无理拒付信用证行为?并关注其所在国家(地区)的经济和政局是否稳定。对于无代理关系、不知名小银行所签开的出口来证,原则上不宜进行打包贷款。需要强调的是,出口来证如不要求提交足以控制货权的整套单据,或类属可转让信用证、可撤销信用证、不能议付信用证、限制议付信用证,则只宜代理受益人寄单索汇,不宜办理包括打包贷款在内的任何一项出口来证融资。再要注意的,就是进口方对已续做打包贷款业务的信用证所做的修改,凡含有不利于出口商及贷款行的必须坚决拒绝。
(三)注重贸易背景的合法性、真实性
首先,要了解出口商品是否属于国家限制出口或禁止出口商品,出口商是否已获得必需的批文和出口配额,凡是批文和出口配额未落实的,坚决不得办理打包贷款。如果出口商品价格畸高或畸低,或季节性商品反季销售,就无法排除借助虚假贸易套取银行信用的可能。其次,出口商品价格畸高也有可能是进口商精心设计的商业欺诈陷阱,应及时向出口商提出质疑,以利于其采取对策,减免损失。再次,对于关联交易方采取信用证方式结算的,也要予以高度关注。
(四)认真审查客户的贷款条件
首先,按照现行贸易融资制度规定,打包贷款的申请人必须是出口来证的受益人(出口商),同时,企业类型原则上应为生产商或制造商而非单纯的贸易商,且一般要求在贷款行开立有国际结算基本户并达到规定的时间要求。再者,尽管打包贷款的直接还款来源是出口收汇,但能否安全收汇毕竟存在很多未知数,归根结底,打包贷款的核心风险仍然是客户资信,具体包括对出口合同的商务履约和银行借款履约两个方面。为此,要重点了解出口商品是否属于借款申请人的惯常经营范围之内?生产能力是否具备?生产工艺、技术及质量是否过关?货源是否落实?原材料来源有无保障?借款申请人的财务状况、经营作风以及在行业内的信誉如何?短期偿债能力和现金流量是否充足?还要重点关注有无不良信贷记录。
(五)谨慎接受非本行通知的信用证
按照惯例,续做打包贷款业务的银行一般是信用证的通知行,这样在鉴别信用证真伪和控制信用证修改方面均较有保证。如出口商要求对他行通知的信用证进行打包贷款,经办行就要保持警觉,考虑是否存在出口来证不真实或缺乏真实贸易背景的情况,客户在通知行是否存在不良信贷记录。
(六)认真检查信用证有效期、交单期和船期,严格控制打包贷款期限
如客户申请打包贷款的时间离信用证效期和船期太过接近,则意味着出口商不可能有足够时间生产和备货,极易导致货物付运甚至出产后,信用证已经逾期,单据产生严重不符点,致使收汇困难,此种情况下,不宜进行打包贷款。在控制打包贷款期限上,按照国际惯例及贸易融资额度的管理规定,打包贷款期限原则上应控制在90天以内。具体业务操作中,要深入了解客户的实际资产转换周期和资金周转期限,切实掌握客户的短期偿债能力,据以合理确定打包贷款期限。对于客户经常以信用证修改展期为由而要求银行对打包贷款进行展期的情况,要保持足够的警觉,并进一步核查客户贸易背景的真实性,以免客户长期占用打包贷款资金。
(七)限定打包贷款比例
基于打包贷款专用于出口货物成本开支的特定用途,考虑到信用证金额中包含有商品利润,而且客户理应拥有一定量的自有流动资金,加之出口收汇的不确定性,银行绝对不能比照信用证金额,全额打包放款给客户。具体操作中,应认真分析出口货物的成本结构,并结合客户信用等级,确定打包贷款占信用证金额的百分比,严禁突破。
(八)设定可靠担保
有观点认为,打包贷款是贷款人以信用证为“抵押”向银行取得的贷款。持此观点者,显然是将打包贷款项下的信用证正本留存与担保混为一谈。事实上,根据我国法律,信用证及其项下货物的抵押担保均不成立。银行之所以留存信用证正本,是为了避免出口商规反约定、持证向其他银行交单,从而导致直接还款来源失控,从这个意义上说,留存行为的实质不过是对债务人的一种监管手段。这种行为如我们留存房地产抵押贷款中的房产证和土地证一样,由此可见,打包贷款的担保必须由借款人另行提供,并严格按照担保要求执行。
(九)坚持逐笔信用证放款的原则
打包贷款可以实行循环额度控制,也可以核定一次性额度,一次或分次分别支用,但应当恪守逐笔信用证放款的原则,不能搞多个信用证同时“打捆”发放贷款。因为每笔信用证的单据条款、效期等可能都不一样,需要逐笔落实情况。客户如提出以借新还旧方式偿还打包贷款,即交来另一张出口信用证续做打包贷款,银行就应注意其贸易行为的正常性,避免客户在无实际贸易背景的情况下,利用打包贷款骗取银行资金。
(十)严格监督贷款资金的运用
为确保打包贷款资金专用于信用证项下出口货物的采购、生产、加工或打包装船,在可能的情况下,最好采取封闭贷款的形式,将款项通过本行以票据或汇兑的方式直接转账支付给原材料供应商、货物供应商或劳务供应方。与此同时,对出口商的备货及装运情况,也要及时跟踪监督,督促出口商按时交单,开证行一旦拒付,贷款行即应立即主张担保权利,或凭货物单据对出口退回的商品进行控制,尽力减少或避免风险损失。
摘要：信用证打包贷款是一项传统的贸易融资业务。尽管其表面形式是贸易融资业务,但在某种程度上,面临着信用证交易和一般流动资金贷款的双重风险,它的风险性丝毫不亚于普通的流动资金贷款。文章从信用证打包贷款的运作程序入手,深入分析了该项融资业务的主要风险,并提出了针对性的风险防范措施。
信用证业务 篇9
信用证是开证银行应申请人要求, 按申请人指示向受益人开具的载有一定金额, 在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。根据国际商会第600号出版物《跟单信用证统一惯例》UCP600的规定, 信用证是一项不可撤销的安排, 只要出口商做到相符交单, 开证行就能予以承付, 出口商就能及时收到货款。在信用证付款方式下, 付款是基于银行信用, 对于出口商来讲, 相比托收项下的付款交单、承兑交单或者汇付, 收回货款的风险要小许多。另外, 信用证可以用于出口押汇等资金融通, 出口商能提前取得货款。因此在进出口业务中信用证是一种比较理想的国际支付方式。
随着我国进出口贸易的不断发展, 信用证作为国际支付手段已得到广泛使用, 目前我国出口结算中有90%以上使用信用证。因为基于银行信用的信用证业务, 比基于商业信用的托收、货到付款的汇付或赊销, 对于交易双方更为安全。尽管如此, 信用证业务仍然面临风险, 信用证项下的付款是严格的单据买卖, 一旦出口商提交到议付行的单据与信用证要求不符, 则面临不能收汇的风险。开证银行付款的原则是只管单据是否与信用证相符, 而不管与单据有关的货物, 即使货物符合合同或信用证要求, 只要单据与信用证不符, 出口商仍收不回货款。
在信用证业务中, 出口商收到信用证后的首要任务是审核信用证, 以确保能提供完全符合信用证规定的单据。对于从事外贸业务的人员来说, 审证和改证是一项基本功, 要求做到准确熟练。
二、审证的依据
受益人也就是出口商收到信用证后的首要任务是根据买卖双方事先签订的国际货物买卖合同条款来细致地审核信用证, 以确保自己将来能提供完全符合信用证规定的单据, 安全迅速地收回货款。出口商审核信用证的依据最主要的就是国际货物买卖合同, 其次是国际商会第600号出版物《跟单信用证统一惯例》UCP600, 最后要全面考虑业务实际情况, 例如备货和船期等, 做到在不损害进口商利益的前提下, 争取条款对出口商有利。
三、审核内容与修改技巧
审核信用证时既要全面审核, 又要抓住要点。一旦出口商发现不能接受的条款, 应立即联系开证申请人也就是进口商向开证行提出要求修改信用证。笔者根据多年实践和教学经验, 认为审证与改证应从以下几个方面着手。
1、开证银行 (Issuing bank)
开证行的政治背景、资信状况是否良好, 印鉴、密押是否相符。信用证中抬头部分的开证行名称与后文出现的开证行是否一致, 是否有行长签章等。
2、信用证的类型 (Form of documentary credit)
看信用证有无“Irrevocable” (不可撤销) 的字样。若没有明示是否可撤销, 根据《UCP600》的规定, 应理解为不可撤销的信用证。若信用证出现“Revocable” (可撤销) 字样, 则必须修改。因为可撤销信用证对受益人没有付款保证, 无须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤销或变更, 受益人只能接受不可撤销信用证。
3、开证申请人 (Applicant) 、受益人 (Beneficiary) 的名称、地址是否正确、完整, 是否与合同相符
信用证一般涉及四个当事人:开证申请人 (进口商) 、受益人 (出口商) 、开证行、通知行 (议付行) 。每个当事人规定的正确与否关系到受益人的权利能否得到保障, 货款能否按时收回。因此信用证在此方面的错误必须得到高度重视。比如开证申请人并非进口商, 而是名字非常相似的第三方;或者受益人名称出现错误, 即出口商不是指明的受益人等。例如:合同中出口方为“China National Textiles Import&Export Corporation, Guangdong Branch”, 信用证受益人写成“China National Textiles Import&Export Corporation”, 这是两个完全不同的当事人, 必须按合同中出口方名称修改。对于信用证受益人名称, 由于出口方出具的发票、装箱单、受益人证明等单据上都要加盖受益人的签章, 为了避免交单时出现不符点, 收益人名称的错误必须改正。
4、币制与金额 (Currency and Amount)
原则上信用证币种应与合同一致, 若用其他货币开证, 应按汇率折算, 看是否与合同金额相符, 不符则要改证。若来证金额因含佣金或折扣与合同金额不一致, 应核算来证的净值是否与合同的净值相一致 (余世明, 2010) 。此外, 还需要看开证金额大小写是否一致, 单价与合同是否相符, 单价与数量乘积是否与信用证总金额大小写一致。
5、信用证有效期 (Expiry date)
根据《UCP600》的规定, 若信用证没注明有效期, 视为无效信用证。如果来证规定的有效期最后一天适逢法定假日, 该期限可顺延至下一营业日。若信用证有效期与装运期相隔太近或为同一日, 即“双到期”, 出口商没有足够时间交单议付, 则应要求进口商修改, 最好能间隔10至15天。
6、信用证的到期地点 (Expiry location)
一般不接受在国外到期的信用证, 来证到期地点应为出口国国内。若信用证将议付地点表达为“in our country” (在我国) 或“at our counter” (在我行柜台) , 则应要求进口商改成出口国或出口国某一地点。
7、汇票条款 (Tenor of draft)
看信用证中汇票期限是否与合同一致。若合同规定汇票期限为“at sight” (见票即付) , 而信用证为“at 60 days after sight” (见票后60天付款) , 对出口商不利, 应要求改证。若上述例子中合同规定与信用证规定互换, 将使受益人更有利, 可以接受而无须提出修改。
8、分批装运与转运 (Partial shipments and transshipment)
审核信用证中分批与转运条款是否与合同一致, 若信用证未作说明, 则根据《UCP600》的规定, 允许分批与转运。
9、装运港与目的港 (Port of loading and port of destination)
比较信用证中的装运港和目的港是否与合同一致, 来证规定海运的起运港或目的港不能是内陆城市, 像北京、乌鲁木齐等, 只能是沿海港口。若来证笼统规定装运港或目的港, 如EMP (欧洲主要港) 、China Port (中国港口) , 只需按合同规定或买方通知的港口发货即可, 不必改证。
10、装运期与交单日期 (Latest date of shipment and pre-sentation period)
信用证规定了一个最晚装期, 出口商应考虑备货情况和船期, 若不能在信用证规定的最晚装期前发货, 则应要求适当将装期和效期往后延展。若信用证未规定交单期限 (“Presentation period”) , 根据《UCP600》的规定, 受益人应不晚于装运日后21个日历日交单, 且不迟于信用证规定的有效期。在交单条件上, 实际装期与交单期时间间隔不能太短, 在这方面应充分考虑办理下列有关事项对交单期的影响:货物生产及包装所需时间, 进行必要的检验所需时间, 内陆运输或集装箱港运输所需时间, 申领出口许可证或产地证所需时间, 船期安排情况, 制单、审单所需时间、单据送交银行所需时间等等。
11、货物描述 (Description of goods)
审核信用证中品名、货号、规格、包装、合同号等是否与合同一致。比如合同中商品数量为“1800DOZS”, 而来证却只有“180DOZS”;合同中的合同号为“03TG28711”, 而来证中合同号却是“03TGA28711”。收到这样的信用证, 卖方应要求买方按正确的合同号、商品数量修改, 否则容易造成单证不符而影响收汇。对于散装货物, 像粮食谷物、玉米、焦炭、矿石、金属等, 在生产和收购过程中, 很难将数量控制得非常准确, 信用证如果有数量金额的溢短装条款, 实际装运过程中可以多装一些, 不超过溢短装条款的范围即可。
12、单据要求 (Documents required)
议付单据的种类与数量是否与合同一致。提单上关于运费的条款是否与贸易术语相矛盾。例如:采用FOB术语, 提单上应注明“Freight collect”, 采用CFR或CIF, 提单上应注明“Freight prepaid”, 否则需要改证。审核保险单中险别、保险加成是否与合同一致。如合同规定“Insurance to be effected by the seller against F.P.A.” (卖方投保平安险) , 来证规定“Insurance to be effected by the seller against all risks and war risk” (卖方投保一切险及战争险) , 信用证条款严于合同条款, 使卖方利益受损, 应该要求买方改证。若采用FOB或CFR贸易术语, 应由买方投保, 卖方议付时不必提交保单, 应将信用证中保单条款删除。
另外, 还需要看信用证单据条款中有无特殊要求, 比如要求出具领事发票, 商业发票必须由大使馆或领事馆认证等, 卖方要考虑实际情况, 看是否会增加额外费用, 是否能办到, 卖方可以不接受这种要求。又比如信用证要求卖方提交的商检证书必须由买方指定机构签字等, 这属于软条款, 会使出口商处于被动地位, 应要求进口商删除。
13、跟单信用证统一惯例文句 (Sender to receiver information)
最后关注信用证是否受《UCP600》约束, 来证一般有以下文句:“This credit is subject to UCP600” (本信用证是根据国际商会600号出版物跟单信用证统一惯例开出的) , 这样可以避免因对某一规定的不同理解产生争议。
四、结论
综上所述, 信用证虽然是最为安全的国际支付方式, 但仍存在风险。受益人收到信用证后应根据国际货物买卖合同, 国际商会第600号出版物《跟单信用证统一惯例》UCP600的规定以及业务实际情况对信用证全面系统地审核, 确定其条款可否接受, 及时向客户提出改证要求。在实际业务中, 受益人最好将改证要求一次性提出, 避免一改再改, 这样既减少各当事人工作量, 又可节省改证费用, 还能尽快把货物发出。审证与改证是出口商发货前的重要环节, 应引起足够重视, 以便为日后顺利履行合同和安全及时收汇打下基础。
摘要：信用证虽然是最为安全的国际支付方式, 但仍然存在风险。受益人收到信用证后应根据买卖合同, 《UCP600》的规定以及业务实际情况对信用证全面系统地审核, 本文从信用证开证行、信用证类型、开证申请人和受益人名称地址、币种、金额、信用证有效期和到期地点、汇票条款、装运条款、交单日期、货物描述、单据要求、跟单信用证统一惯例文句等方面阐述了信用证条款的审核和修改技巧, 旨在帮助出口商更安全及时地收汇。
关键词：信用证,审核,修改,合同,《UCP600》
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信用证业务 篇10
一、代理进口业务中, 作为开证申请人时遇到的欺诈
在国际货物买卖中, 只有买卖双方当事人时, 由进口方作为开证申请人开出信用证, 出口方作为信用证受益人接受信用证, 产生的信用证欺诈形式比较简单。而后危机时代, 中国外贸代理业发展迅速, 使得越来越多的国内进口方委托外贸代理为其代理进口业务, 根据中国外贸代理行业的实践通常做法, 外贸代理以自己的名义与外商磋商, 签订合同, 使得通常情况下的由进口委托方开立信用证转变为由外贸代理代为开出信用证, 因此产生了两种形式的欺诈。一种形式是国内进口委托方是相对真实诚信的, 但开立信用证毕竟存在一定风险, 而由外贸代理代劳, 此时, 外贸代理作为开证申请人就会遭遇传统的信用证欺诈形式:出口外商自谋或共谋的利用单据的欺诈。
另一种形式是国内进口委托方是虚假欺骗的, 利用虚假贸易骗用外贸代理额度, 进口委托方谎称掌握进口商机, 只是缺少银行授信额度无法开证, 向外贸代理借用额度, 由外贸代理代为开证, 愿以代垫保证金为担保, 并承诺给予丰厚回报, 进而轻易让外贸代理让渡货权。最近在国内引发广泛关注的是中盛粮油王伟案。中盛粮油盗卖案中套现资金10亿元, 涉及20多家大型外贸公司, 是进口委托方利用信用证融资套现, 最终酿成信用证欺诈的典型案例。操作模式可简述为:宁波杉科等以进口棕榈油为名, 向其他企业借用信用证额度 (声称自己的额度不够, 可以按照交易金额支付1%的代理费) , 由其他企业开立信用证, 并指定将进口油运送存放至天津中盛粮油, 然后以低价迅速转卖套现资金。而后将信用证套现来的资金在宁波进行短期放贷, 获取高额利息。由于外贸代理自身的贪欲、对风险认识不清及某些银行为不同客户针对大宗商品定做的“结构性贸易融资”产品存在的隐患, 实务中, 很多贸易经验不足、风险意识不强的外贸代理屡屡上当受骗, 外贸代理损失的不仅是高风险换来的代理费, 信用证项下巨额的货款, 甚至要面临无法向负债累累的国内进口委托方追回货款的巨大风险。
二、代理出口业务中, 作为信用证受益人时遇到的欺诈
在后危机时代, 也有越来越多的国内出口方委托外贸代理为其代理出口业务, 同理, 通常情况下的出口委托方作为信用证受益人转变为外贸代理作为信用证受益人, 也产生了以下两种形式的欺诈。一种形式是出口委托方是相对真实诚信的, 因作为信用证受益人接受信用证时通常要在收到信用证后预付佣金、押金、履约金, 出口委托方更愿意由外贸代理承担信用证受益人的义务, 因此, 遭遇传统的信用证欺诈形式:进口外商自谋或共谋的利用信用证的欺诈。另一种形式是出口委托方是虚假欺骗的, 或欺骗外贸代理同意以信用证向银行申请打包贷款, 到期不履约还款进行信用证融资形式欺诈, 或以出口来证抵押开立新证, 或利用假单议付, 骗取货款。实务中, 外贸代理损失的不仅是高风险换来的代理费, 在收到信用证后预付的佣金、押金、履约金, 甚至要面临出口委托人破产、欠债而无法追偿的巨大风险。
(一) 进口外商自谋或共谋的利用信用证欺诈外贸代理
1.进口外商伪造、变造信用证等欺诈外贸代理。在国际贸易实务中, 一些进口外商使用最多的是以伪造的信用证欺诈外贸代理, 伪造的信用证通常是缺乏必备条件的虚假信用证, 或者以根本不存在的银行为名开立假的信用证;或者冒用其他银行的名义开立伪造的假的信用证。进口外商使用伪造的信用证使外贸代理相信其开证申请人合法身份, 以诈取外贸代理收到信用证后预付的佣金、押金、履约金;或通过诈取国内出口委托方的货物, 使出口委托方向外贸代理索赔;或进口外商与国内供货厂家内外勾结, 诈取出口委托方对国内资信不佳的供货厂家预付的货款或购货款, 进而也使出口委托方向外贸代理索赔。
2.进口外商利用信用证软条款欺诈外贸代理。进口外商利用信用证软条款欺诈外贸代理包括两种形式:进口外商自谋欺诈, 进口外商与开证行相勾结利用信用证软条款欺诈。软条款的审查在外贸代理业务中尤为重要。这些条款实际是开证申请人以欺诈为目的对受益人设下的陷阱, 若受益人在审查信用证时未发现, 就会误入开证申请人的圈套, 开证申请人据此诈取受益人的佣金、质押金或履约金。其中比较常见的是:信用证中规定货物运至目的港, 经买方检验合格后才付款。在美国的来证中, 这类条款常出现在出口产品为食品的情况下。“Payment will be effective upon receipt of U.S.food and drug administration notice of action stating the product has been released.”就外贸代理业务中的“软条款”信用证而言, 可使作为开证申请人的外商控制整笔交易, 而使外贸代理处于受制他人的被动地位。某些国际信用证欺诈分子利用中国一些出口委托方急于出口的心理和中国外贸代理的贪婪心理, 在开立的信用证中别有用心地规定一些陷阱条款, 这些条款或者根本无法办到, 或者对我方极为不利, 如果中国外贸代理对此缺乏警惕, 在没有对这些条款进行合理审查、适当修改的情况下, 匆忙要求出口委托方发货或付出相应的保证金, 外商就抓住“单证不符”这一点轻易诈取出口委托方发出的货物和外贸代理预付的保证金。这种欺诈方式十分狡猾, 不易发现, 而受害的外贸代理也往往有苦难言, 徒遭损失。
3.进口外商擅与开证行相勾结欺诈外贸代理。现阶段进口外商与开证行、开证行经办人相勾结, 共谋欺诈外贸代理的形式相对较少, 但由于后危机时代显现出来的金融管理体制上的漏洞和银行从业人员素质的下滑, 这种欺诈形式也应引起中国外贸代理的注意。
(二) 出口委托方欺诈外贸代理
在中国外贸代理出口业务中, 伴随着金融创新工具的日新月异, 利用贸易融资手段进行欺诈也逐渐成为信用证欺诈的常用手段, 这种欺诈形式是在骗取信用证的基础上, 利用融资手段从银行诈取货款, 例如打包放款、以出口来证抵押开立新证、出口押汇、银行远期保函、信托收据提货等。这种欺诈方式造成的损失往往直接或间接转嫁给作为信用证受益人的外贸代理, 出口委托方经常以这种方式欺诈外贸代理。除此之外, 利用“假单议付”欺诈外贸代理也是出口委托方常用的方式。
三、结语
传统的信用证欺诈形式“改头换面”, 新型的信用证欺诈形式“拔地而起”。中国外贸代理代理进口业务作为开证申请人开立信用证时, 常遇出口外商自谋或共谋的利用单据的欺诈, 进口委托方利用“授信额度、让渡货权”的欺诈。代理出口业务作为信用证受益人接受信用证时, 常遇进口外商自谋或共谋的利用信用证的欺诈, 出口委托方利用打包贷款, 以出口来证抵押开立新证, 假单议付等多种形式的欺诈。笔者能力有限, 兹以此期为外贸代理业者提供些许借鉴, 提高识别防范能力, 以促进中国外贸代理业务的健康发展。
参考文献
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[4]李金泽.信用证与国际贸易融资法律问题[M].北京:中国金融出版社, 2004.
银行业当重视信用卡业务风险 篇11
信用卡业务由于其在零售银行业务领域重大的战略意义，一直是国内商业银行的必争之地，随着2003年以来我国经济的快速增长，国内信用消费环境的日趋成熟，我国信用卡市场近几年得到了爆炸性的发展。调查显示，截至2008年6月底，中国信用卡发卡量达到1.3亿张，同比增长83.6%，信用卡信贷总额6931.73亿元，同比增长68.4%。然而，在信用卡产业的表面繁荣之下，我们却不得不面对我国信用卡存在着大量“休眠卡”，大部分银行信用卡业务长期亏损等令人无奈的现实。尤其是2008年以来，源于美国次级抵押贷款市场的危机逐渐蔓延到更加广阔的金融和实体经济领域，而且这场危机已经给整个世界经济带来到目前为止仍然难以估量的损失。从国内的现实情况来看，这场危机所带来的影响已经波及国内信用卡领域，包括工商银行、民生银行等多家银行都已经开始重视信用卡业务的风险。业内人士预计2009年信用卡不良率或升至3%—4%。而仅仅在两年之前，我国信用卡不良率仅仅保持在1%左右的水平，那么如果上述预测准确的话，这种不良贷款率增长的速度无疑是惊人的。
信用风险 欺诈风险
信用卡业务面临的主要风险
信用卡风险，指在信用卡业务的经营管理过程中，因各种不利因素而导致发卡机构、持卡人、特约商户三方遭受损失的可能性。主要表现为信用风险、欺诈风险和操作风险。从目前情况来看，信用风险和欺诈风险是当前我国商业银行信用卡业务所面临的主要风险。
粗放式业务扩张中忽视信用风险的控制
从信用风险角度来看，近年来由于市场竞争的加剧，国内商业银行在信用卡市场纷纷“跑马圈地”，无形之中忽视了业务推进过程中风险的控制。以招商银行为例，2004年，招行信用卡发卡量约222万张，其后逐年成倍递增，2005至2007年，分别达到500万张、1000万张、2100万张。 虽然招商银行在零售银行领域属于个中翘楚，但是这种业务快速扩张所带来的风险无疑值得警惕。
从信用卡发卡环节来看，近年来各商业银行为了占据未来信用卡市场的高地，加大了对高校学生等低收入人群的营销力度，大学生属于无工作、无固定收入的群体，然而一些发卡银行并没有按照规定对信用卡申请人还款能力进行实质性审核，有的银行甚至大范围雇佣学生销售人员对其周围的同学、朋友进行频繁的“营销轰炸”。在这种粗放式业务扩张的过程中，银行信用卡业务的风险状况不能不令人担心。
在营销策略上，各家发卡行基本都采取了免除首年年费、消费积分、赠送礼品、健身卡等方式来促销自身的信用卡产品，部分消费者出于获取礼物的心理申请办理了信用卡，但是随后并不开通信用卡，这一方面造成发卡银行系统资源的浪费，另一方面也给一些犯罪分子制造了可乘之机。另外，在当前我国经济增长出现较大幅度回调的宏观经济背景下，部分信用卡客户，尤其是商业银行前期业务扩张过程中针对收入状况不稳定的低收入群体发放的信用卡，以及大量“睡眠卡”的存在极有可能在未来给商业银行信用卡业务带来较大的信用风险。
信用卡欺诈性质的犯罪活动有增无减
信用卡非法套现活动大量出现，循环信用账户透支余额和循环信用使用户数猛增，同时一些不法中介开始大规模进行空卡套现，暴露出商业银行信用卡循环信用业务环节存在较大风险隐患。另外，目前通过网络支付工具进行信用卡套现已经出现。据央视报道，不法分子通过网上虚假交易，使用信用卡支付后，再通过账户转移到借记卡，然后从银行取出现金，整个过程没有真实的货物交易，也无需缴纳额外的费用，给利用第三方支付进行信用卡套现创造了机会。
调整战略 推动立法
促进产业健康发展
从国外信用卡市场发展的历史经验来看，在信用卡市场发展的初期阶段，发卡机构普遍存在着盲目追求发卡规模，忽视风险控制等粗放式经营理念，而经过其后出现的信用卡业务高风险、高坏账核销率的行业发展过程中的阵痛之后，这些国家的信用卡市场逐渐走向了管理的规范化、科学化。政府的监管政策、法规也相应进行了调整和完善。笔者以为，当前我国信用卡市场已经基本完成行业发展前期粗放式经营的阶段，如果整个市场仍然继续以前的粗放式发展模式，各家发卡银行信用卡坏账率将在未来几年内很可能出现大幅提高，信用卡业务风险也会在整个商业银行业务风险中从“幕后”走向“前台”。因此，为了促使我国银行卡市场健康发展，我们应该充分利用本次经济调整的时机，各市场主体应该及时调整银行卡业务发展战略，并努力推动相关政策法规的立法进程，促使我国信用卡产业健康有序发展。
从粗放式经营向精细化经营的转变
各发卡银行应该以本次经济调整为契机，及时调整银行卡业务发展战略，提高风险控制的意识，加快提升自身品牌和服务，摆脱低端同质竞争的泥潭，并努力开拓银行卡业务的“蓝海领域”，最终实现从粗放式经营向精细化经营的转变。当前我国各商业银行应该积极转变思维，从提升信用卡技术含量和服务水平下手，努力提高信用卡安全性能，完善信用卡功能，深挖持卡人的有效需求。而持卡人的有效需求是以完善的信用卡功能为基础的。因此，商业银行应在巩固信用卡转账结算、透支消费等基本功能的同时，开发增值服务，如理财计划、购物优惠、账户还款短信提醒、紧急援助等，深挖持卡人的有效需求，提升客户的满意度与忠诚度。也让持卡人真正享受到“卡市生活”带来的便利。
加快法制法规建设，提升行业监管水平
目前我国现有的信用卡领域的法律制度尚不完善，现存的法律法规已经不能完全满足信用卡市场高速发展的需要，因此，加快信用卡业务立法进程已十分必要。另外，相关市场主体和监管机构应该根据信用卡市场出现的新情况、新问题及时制定具有针对性政策和对策，推动相关政策和制度的不断发展和完善；与此同时，鉴于近年来信用卡违法犯罪活动日益猖獗，尤其是犯罪分子利用新兴网络支付工具进行非法套现，从而给信用卡行业的健康发展带来日益严峻的威胁，监管部门一方面应该针对网络支付交易等新兴支付渠道加快推进业务研究，尽快制定相关的交易规范细则，促使新兴支付工具合规健康发展；另一方面会同发单银行、银行卡组织和收单银行等信用卡市场主体进一步完善信用卡业务的风险监控，加大对信用卡犯罪的打击和惩处力度，积极改善信用卡产业发展的外部环境，确保信用卡市场各方的合法权益得到切实保护。
信用证业务 篇12
信用卡业务是银行业务的组成部分, 信用卡业务包括客户发卡, 商户收单, 信用卡分期业务 (商户分期, 账单分期, 汽车分期, 家装分期等) , 因此具有银行传统业务产品的风险, 也有信用卡业务特有的风险。银行业务存在的各种风险在信用卡业务中也同样存在, 包括市场风险、信用风险、法律风险、流动性风险、操作风险等, 其中造成信用卡业务资产损失的最主要原因是信用风险。所谓信用风险, 就是持卡人在使用信用卡额度的过程中, 因经济状况的改变或社会发生变化造成的逾期还款或违约的风险, 此外还有蓄意透支、违约产生逾期的道德信用风险也属于信用风险的范畴。
二、目前, 我国的信用卡业务的风险管理改善的措施
目前, 我国的信用卡业务方面的风险管理仍然是处于不断进行探索和改进的阶段。对信用卡业务风险进行管理的首要前提就是要树立正确的风险管理的观念。欧洲银行的信用卡管理措施可以为我国的信用卡风险管理提供建议。
欧洲商业银行对风险进行管理的理念主要有:只能对风险进行管理, 不能回避风险;回报和风险是相对应的;风险管理的意识必须要始终贯穿在业务进行的整个阶段;风险的管理和控制要与经济市场的拓展和营销进行紧密地结合;同一笔信用卡的办理业务至少要有两个人进行关注和管理;对信用卡用户要使用严格的信用等级的评价和审批流程;要根据不同的情况有效地区分信用卡风险;建立合理的风险控制的标准;商业银行一定要建立合格的对风险进行控制的管理机制;对风险进行控制的机制要保持一定的独立性;商业银行要建立有自己独特风格、符合自我特点的风险文化;建立合理的风险控制的奖惩制度;商业银行也积极吸取其他银行错误做法的教训, 并对自我管理的方法进行及时的更新。目前, 我国的信用卡业务进行风险管理的方法可以从以下几个方面进行:
(一) 建立合格的信用卡业务的相关管理制度, 防范制度风险的出现
由于我国的信用卡业务在不断地发展, 各种风险因素和现象也就随之而来。根据目前在信用卡业务中经常出现的情况来说, 为了减少信用卡业务风险的出现, 有必要定期对信用卡方面的法律法规和规章制度进行修订和完善, 从而最大限度地减少与信用卡有关的利益者的纠纷。同时, 对信用卡方面的法律法规和规章制度进行修订和完善, 有助于对我国的信用卡市场进行规范。另外, 对信用卡业务操作方面的规章制度进行完善, 有助于减少操作人员的操作风险。
(二) 对信用卡风险的内部体制进行控制, 对违规的管理方法进行明确的惩罚
银行对信用卡的业务操作进行严格的规范, 对信用卡风险的内部体制进行控制是控制信用卡风险的前提。通过对信用卡业务的处理流程进行规范, 对信用卡业务的客户准入 (确保真实性) 、征信调查、授信和催收等各个环节制定统一的标准, 从而做到对各个环节存在的风险点进行严格的控制和对各个岗位的责任进行明确的规定, 并在此基础之上, 加大对工作人员的培训力度, 推行标准化的操作方法, 对违规行为建立明确的处理措施, 从而杜绝操作方面存在的风险。
(三) 对征信和监管体制进行完善, 积极构建科学的信用卡业务的管理控制系统和风险方面的预警机制
目前, 我国信通卡业务发展缓慢的一个主要原因就是征信制度不健全。虽然人民银行在全国范围内建设和完善个人的信息资料库, 但是仍存在很大的困难, 例如信用资料的数量非常庞大、范畴还存在很大的局限性, 还不能跨行对证券、保险的信息记录进行查询, 也不能对个人的纳税记录和犯罪记录等信息进行查询, 从而很难准确而全面地对一个人的信用情况进行评价。
1. 对征信和监管体制进行完善, 并且加强同行业之间的交流和合作。
人民银行的个人征信系统时能在全国商业银行的范围之内对信用卡业务用户的居住信息、职业信息和银行的贷款信息进行查询, 在信息的获取和录入方面人存在很大的滞后性和不完全性。所以, 应该增加对个人的证券、保险等方面的信息进行信用记录, 以便于及时对个人信息进行获取和记录, 有助于银行对信用卡的申请者进行及时、全面而准确的信用方面的评价, 从而减少信用风险的发生, 并且在很大的程度上对信用卡的欺诈风险进行防范。
2. 积极构建科学的信用卡业务的管理控制系统和风险方面的预警机制。
在国外, 很多的商业银行都已经采取了高科技的技术手段对信用卡的风险进行规避。这有助于我国的商业银行进行经验的借鉴, 从而在我国的信用卡业务的管理方面引进先进的管理措施, 构建科学的信用卡业务的管理系统。当然, 大部分银行已经运用了数据监测系统, 来判断分析和避免信用卡风险, 还必须借助大数据理念和网络平台进行完善。
(四) 扩大信用卡的宣传力度, 向信用卡用户普及银行可和金融方面的基本知识, 并且做好特约商户的培训
在银行所遭受的信用卡方面的风险所造成的损失当中, 一是很大一部分是由于信用卡的持卡人对使用信用卡的规定和知识的了解不够, 形成的非恶意违约;二是商业银行对于商户相关的管理人员的培训不到位造成的操作风险;三是部分恶意透资人员不懂法, 因为信用卡恶意透资可直接追究刑事责任。所以, 为了最大限度地减少这些失误, 有必要向信用卡的使用者讲授信用卡的使用知识和相关的法律法规宣传, 并且积极引导信用卡持有者养成健康的使用习惯, 并且也要加强特约商户的培训, 从而从源头上杜绝欺诈方面的风险。
三、结束语
目前, 我国的信用卡业务需要监管部门加大监管力度, 同时更需要各商业银行自身加强合规经营的建设, 不断完善信用卡业务办理流程的风险控制措施。我国的商业银行可以借鉴国外先进的管理理念, 从而有助于我国的信用卡业务风险的降低。
摘要：目前, 我国的经济飞速发展, 信用卡业务也在飞速发展, 信用卡业务也逐渐成为银行盈利能力 (中间业务收入) 最强的业务。所以目前商业银行必须要解决的一个问题就是信用卡业务风险的控制和管理。我国的信用卡业务方面的管理目前处于不断改善和不断提升的阶段。本篇文章主要是对信用卡业务的风险形式进行了分类, 并且对信用卡的业务管理措施进行探析。
关键词：信用卡业务,信用风险,管理
参考文献
[1]李霖昱.浅析我国信用卡业务风险的表现及对策.《商情》, 2013年48期.